Mulți sunt interesați de ceea ce va fi tarife premium în 2017. Masa, în opinia noastră, cea mai convenabilă formă de a dezvălui întreaga imagine a contribuțiilor în viitorul apropiat.
Nu este un secret că cotele de contribuţie la fondurile sociale de stat sunt al doilea ca important după impozite plățile obligatorii. Rata premium este o valoare care va cădea inevitabil pe umerii angajatorilor – companii și oameni de afaceri.
Să reamintim principalele progrese legislative în acest domeniu: din 2017, cea mai mare parte a puterilor a fost transferată către serviciul fiscal al Rusiei. Acesta este controlul asupra deducerilor în funcție de curent tarife premium, incasarea datoriilor asupra acestora si chitanta + analiza rapoartelor.
Aceste modificări sunt deja prezente în cadrul de reglementare. Așadar, de la 1 ianuarie 2017, Legea primelor de asigurare nr.212-FZ se va scufunda în uitare, iar un nou capitol 34 din Codul fiscal îi va lua locul.
| Ce va rămâne la fel | Perioade de raportare: primul trimestru, jumătate de an și 9 luni |
| Perioada de facturare - an | |
| Cine este obligat să plătească - firme, antreprenori individuali, avocați, notari și alți practicieni privați | |
| Obiect - aceleași plăți | |
| Dimensiuni rate reduse ale primelor de asigurare | |
| Baza de contribuție – aproape aceleași reguli | |
| Ce se va schimba | Formulare de raportare, pentru că va trebui să le trimiteți la organele fiscale |
| Termenele limită pentru depunerea rapoartelor | |
| Criteriile care trebuie îndeplinite pentru a fi eligibil pentru + s-au adăugat la lista acestor cerințe | |
| Momentul pierderii dreptului la rate reduse ale primelor de asigurare: acum a indicat că acest lucru se întâmplă "backdating" - de la începutul anului |
Apoi, luați în considerare ce va fi. Observăm imediat că în 2017 cote de impozitare sociale salvat. De exemplu, impozitul pe venit (PIT) a rămas la același nivel. Acest lucru sugerează că statul chiar nu vrea ratele dobânzii la primele de asigurare în 2017 pune presiune asupra afacerilor.
Tabelul de mai jos prezintă tarifele de primă pentru anul 2017. Tariful (rata de asigurare) este procentul de contribuție.
Ratele de contribuție în 2017(Vezi tabelul)
| Unde | De ce | Tarifele primelor de asigurare, % |
| La Fondul de Pensii de la OPS | 22 | |
| Plățile depășesc limita de bază | 10 | |
| La Fondul de Asigurări Sociale pentru invaliditate temporară și maternitate | Plățile nu depășesc limita de bază | 2,9 |
| Plățile depășesc limita de bază | Nu trebuie să numărați | |
| FFOMS: rata în 2017 an | – | 5,1 |
Ne grăbim să mulțumim că minim ratele contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare ale statului continuă să funcționeze în 2017. Adevărat, doar câțiva aleși pot conta pe ei.
| Tipul de asigurat și codurile tipurilor de activitate conform OKVED | Tarif pentru calcularea primelor de asigurare | ||
| În Pence. fond, % | La Fondul de Asigurări Sociale (cu excepția accidentelor), % | FFOMS: rata 2017 al anului, % | |
| „Simplificatoare” cu: 1) tip de activitate preferenţial; 2) venituri din aceasta - de la 70% din total; 3) profit pentru anul - nu mai mult de 79 de milioane de ruble. (în caz contrar pierderea dreptului la tarif redus de la începutul anului) Coduri: 13 - 16, etc. | 20 | 0 | 0 |
| „Vmenenshchiki”: farmacii și comercianți cu licențe farmaceutice. Eligibilitate pentru [tarife reduse de primă] – Numai personalul farmaceutic. coduri: | 20 | 0 | 0 |
| IP asupra unui brevet în legătură cu personalul angajat (există excepții pentru unele tipuri de activități) coduri: | 20 | 0 | 0 |
| OBNL privind sistemul fiscal simplificat (cu excepția agențiilor guvernamentale) în următoarele domenii: Servicii sociale pentru cetățeni; coduri: | 20 | 0 | 0 |
| Organizații caritabile - „simpliste” coduri: | 20 | 0 | 0 |
| firme IT coduri: | 8 | 2 | 4 |
| SA, SRL-uri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat care implementează rezultatele activității intelectuale, ale căror drepturi sunt deținute de instituții bugetare și autonome (inclusiv științifice) Cod: 72. | 8 | 2 | 4 |
| A fost semnat un acord cu autoritățile zonelor economice speciale privind: introducerea de noi tehnologii; dezvoltarea clusterului turistic. coduri: | 8 | 2 | 4 |
| Plăți și remunerații către echipajele navelor înregistrate în Registrul internațional rus (există o serie de excepții) Cod: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Are statutul de participant la proiectul Skolkovo Cod: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Există un statut de participant într-o zonă economică liberă în Crimeea Coduri: oricare, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Are statutul de rezident al unei zone de dezvoltare prioritară Coduri: pentru fiecare teritoriu, tipul de activitate este stabilit individual | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Are statutul de rezident al portului liber „Vladivostok” Coduri: oricare, cu excepția celor interzise (vezi decizia Consiliului de Supraveghere al acestui port liber). | 6 | 1,5 | 0,1 |
În sfârșit, să vedem ce se va întâmpla în 2017 cota contribuției sociale(FSS) pentru leziuni.
Pe site-ul nostru tabelul ratelor primelor de asigurare în 2017în ceea ce priveşte urgenţa la locul de muncă şi afecţiunile profesionale.
Amintim că legea obligă în fiecare an să dovedească corectitudinea cotei de contribuție pentru „vătămări”, care a fost stabilită inițial. Un pachet de documente - o cerere împreună cu un certificat de confirmare - trebuie depus la Fondul de Asigurări Sociale înainte de 15 aprilie a anului în care vă așteptați să aplicați rata de asigurare pentru accidente.
Astfel, pentru a primi un tarif pe anul 2017, documentele trebuie trimise înainte de 15 aprilie 2017. Deoarece această zi cade într-o sâmbătă, se aplică regula transferului. Prin urmare, încercați să aveți timp să vă confirmați „prețul pentru accidentări” înainte de 17.04.2016 inclusiv.
Acordați o atenție deosebită faptului că, de la 1 ianuarie 2017, Guvernul Federației Ruse a corectat Regulile de clasificare a tipurilor de activitate economică ca o clasă de risc profesional. Esența sa este următoarea: dacă societatea nu și-a confirmat tipul principal de activitate, asigurările sociale vor atribui automat cea mai mare clasă de risc din acele coduri OKVED care au fost declarate la înregistrarea de stat în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
De fapt, aceste schimbări au consolidat o practică deja dezvoltată. Tocmai acum este complet oficial. Între timp, mai devreme pe această problemă, multe conflicte cu FSS au ajuns în instanță. Iar acesta din urmă a sprijinit în principal companii. Logica s-a bazat pe faptul că nu poți pune în mod arbitrar în cel mai rigid cadru. Dar acum fondul nu va ține cont doar de acele activități pe care compania le-a tranzacționat efectiv în perioada anterioară.
Primele de asigurare- aceasta este o taxă fără taxă pe care toate organizațiile, precum și antreprenorii individuali din Federația Rusă, trebuie să o plătească.
Primele de asigurare includ:
prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPS) plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse;
prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, plătite la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse;
prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie (OMI) plătite către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse;
prime de asigurare pentru vătămări (prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale).
Problemele primelor de asigurare sunt reglementate de o serie de legi federale.
Principalul dintre acestea este Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ, care a introdus un sistem de prime de asigurare în Federația Rusă.
Legea 212-FZ stabilește:
cerc de colaboratori;
obiect și bază impozabilă;
ratele primelor de asigurare;
procedura de plată a primelor de asigurare și controlul plății acestora;
răspunderea pentru încălcarea legislației privind primele de asigurare;
procedura de contestare împotriva actelor organelor de reglementare și a acțiunilor (inacțiunii) funcționarilor acestora.
Plătitorii primelor de asigurare (asigurătorii) sunt acele persoane care sunt obligate prin lege să plătească contribuții la asigurările sociale obligatorii.
Plătitorii primelor de asigurare includ:
1. Persoanele care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (în baza unor contracte de muncă sau de drept civil):
organizații;
antreprenori individuali;
șefi de ferme țărănești;
indivizi care nu sunt recunoscuți ca antreprenori individuali, dar care folosesc forța de muncă angajată a altor persoane pentru a-și rezolva problemele casnice (de exemplu, când este angajată o dădacă pentru un copil sau o menajeră).
2. Antreprenorii persoane fizice, avocații, notarii, detectivii privați și alte persoane care desfășoară practică privată plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși și nu efectuează plăți către alte persoane.
Dacă plătitorul primelor de asigurare aparține simultan mai multor categorii specificate (de exemplu, un notar cu angajați), atunci calculează și plătește primele de asigurare pentru fiecare motiv.
Pentru organizații și întreprinzătorii individuali, obiectele impozitării sunt plățile și alte remunerații acumulate:
În favoarea persoanelor fizice care lucrează în baza contractelor de drept civil și a contractelor de muncă, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii, cu excepția remunerațiilor acumulate în favoarea întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor și altor persoane care desfășoară activități private. practică;
privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă;
contract de licență de publicare;
un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere de știință, literatură, artă;
În favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legislația în vigoare.
Baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii de prime de asigurare este egală cu suma plăților și a altor remunerații acumulate de plătitorii de prime de asigurare în favoarea persoanelor fizice, cu excepția sumelor care nu fac obiectul primelor de asigurare, pentru perioada de facturare.
În același timp, baza de calcul a primelor de asigurare se calculează separat pentru fiecare persoană de la începutul perioadei de facturare la sfârșitul fiecărei luni calendaristice pe bază de angajamente.
La calculul bazei se ține cont de remunerația plătită atât în numerar, cât și în natură.
Baza plăților în natură este costul bunurilor (lucrări, servicii) primite de o persoană fizică.
Pentru plătitorii de prime de asigurare au fost stabilite perioade de rezumare a plății contribuțiilor - perioade de decontare și de raportare.
Perioada de decontare a primelor de asigurare este un an calendaristic.
Conform rezultatelor sale, se finalizează formarea bazei pentru primele de asigurare pe an, se determină cuantumul contribuțiilor plătibile la bugetele fondurilor.
Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni, nouă luni, an calendaristic.
Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, asigurătorii care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să depună la fonduri în afara bugetului decontări cu privire la primele de asigurare acumulate și plătite.
Pentru organizații și antreprenori individuali, data plății și remunerației este:
Ziua în care plățile și alte remunerații sunt acumulate în favoarea angajatului (o persoană fizică în favoarea căreia se fac plăți și alte remunerații).
Pentru persoanele fizice nerecunoscute ca antreprenori individuali:
Ziua efectuării plăților și a altor remunerații în favoarea unei persoane.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Prime de asigurare: detalii pentru un contabil
Considerate ca o plată suplimentară a primelor de asigurare din cauza plății incomplete a primelor de asigurare pentru ... servicii stabilite, primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate și primele de asigurare pentru o pensie obligatorie ... grant sunt supuse primelor de asigurare. În același timp, plata primelor de asigurare din aceste plăți nu este... - angajații nu sunt plătitori de prime de asigurare. Stabilirea deducerilor primelor de asigurare din veniturile cetățenilor din...
La luarea în considerare a litigiilor privind primele de asigurare, raportul juridic dintre ... pentru calcularea primelor de asigurare se au în vedere plățile numite, întrucât obiectul impozitării primelor de asigurare este recunoscut... Circumstanțe: Fondul de asigurări sociale a evaluat prime de asigurare suplimentare, penalități. , amenzi, având în vedere ... asigurările sociale au evaluat prime de asigurare suplimentare, penalități, o amendă, având în vedere ... organizația ar fi trebuit să perceapă prime de asigurare la un tarif suplimentar prevăzut pentru...
GPC ca obiect de impozitare a primelor de asigurare. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru organizațiile care efectuează plăți... tarife. Utilizarea ratelor reduse ale primelor de asigurare este prevăzută pentru plătitorii de prime de asigurare care efectuează plăți și ... utilizarea de către organizație a ratelor reduse ale primelor de asigurare rate reduse ale primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie ... . Caracteristici de completare a calculului primelor de asigurare. Formularul pentru calcularea primelor de asigurare, precum și procedura...
In ceea ce priveste calculul primelor de asigurare in situatii obisnuite. Primele de asigurare pentru „renunțare”... insistă asupra necesității de a percepe prime de asigurare din costul compensației de către angajatori... baza de calcul a primelor de asigurare este subestimată din cauza neincluderii plăților către angajați... Modul îndeplinirea obligației de plată a primelor de asigurare este de către contribuabil singur sau de ... proprietatea plătitorului de prime de asigurare. Prin urmare, decizia de a încasa primele de asigurare în detrimentul...
Plata primelor de asigurare. Toate procedurile de control în legătură cu plătitorii primelor de asigurare sunt efectuate ... plata primelor de asigurare. Toate procedurile de control în legătură cu plătitorii primelor de asigurare se desfășoară... nu fac obiectul impozitării primelor de asigurare și aplicării cotelor reduse ale primelor de asigurare. Serviciul Fiscal Federal are dreptul ... valoarea limită; în cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, ... La acceptarea unui calcul al primelor de asigurare se efectuează o reconciliere a datelor personalizate...
Au crescut limitele pentru bazele de calcul a primelor de asigurare, au fost stabilite categoriile care au dreptul... de a aplica rate reduse ale primelor de asigurare, procedura de confirmare a principalelor... limitele pentru bazele de calcul a primelor de asigurare. s-au crescut, categoriile care au ... dreptul de a aplica cote reduse ale primelor de asigurare, procedura de confirmare a principalului... activitate economică s-a modificat pentru a stabili o rată a primei de asigurare pentru vătămări. Amintiți-vă că...
... acord (intersectorial) și contracte colective. Primele de asigurare și pensiile, se pare, nu sunt întotdeauna... tot timpul. Însă în ceea ce privește calculul primelor de asigurare există caracteristici - se aplică tarife suplimentare... s-a stabilit că dacă plătitorul primelor de asigurare efectuează plăți și alte remunerații... prestarea de servicii este recunoscută ca obiect al impozitarea primelor de asigurare, astfel de plăți sunt, de asemenea, supuse contribuțiilor... pentru pensiile de numire anticipată plata primelor de asigurare la o cotă suplimentară în...
Și bolile profesionale (denumite în continuare prime de asigurare din accidentări) care urmează să fie transferate în ... documente către FSS Deoarece administratorul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii ... în raport cu asigurații care au suma contribuțiilor de asigurare acumulate pt. anul precedent ... în raport cu asigurații care au cuantumul primelor de asigurare acumulate pentru anul precedent ... responsabilitatea pentru utilizarea prevăzută a sumelor primelor de asigurare pentru sprijinul financiar al preventiv...
Articolele ratelor primelor de asigurare suplimentare se aplică următoarele rate suplimentare ale primei de asigurare pentru pensia obligatorie ... -Ratele primelor de asigurare suplimentare FZ în Fondul de pensii al Federației Ruse sunt aplicate plătitorilor de prime de asigurare - organizații din ... care asigurarea suplimentară cota de primă, constituind partea solidară a primei de asigurare, nu se creditează pentru persoane fizice ... tipurile de muncă menționate; o rată suplimentară a primelor de asigurare plătite de organizații pentru a asigura...
Despre caracteristicile calculării impozitelor, plății primelor de asigurare, completarea și depunerea rapoartelor pe ... despre caracteristicile calculării impozitelor, plății primelor de asigurare, completarea și depunerea rapoartelor ... valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pt. asigurări sociale obligatorii ... baze de calcul a primelor de asigurare în cazul transformării plătitorului de prime de asigurare. Deci, cu... o persoană juridică. Baza de calcul a primelor de asigurare nu este supusă transferului către succesor...
Caracteristici de scutire de la primele de asigurare compensarea de către instituție a costului de călătorie ... care nu face obiectul primelor de asigurare plătite de organizație costul de călătorie la ... mod: nu face obiectul primelor de asigurare plătite de instituția costul deplasării la ... în ceea ce privește scutirea de la compensarea primelor de asigurare de către o instituție pentru angajații care lucrează ... pe o navă de la frontiera de stat a Federației Ruse, este supus primelor de asigurare în conformitate cu procedura general stabilită. Considera...
Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurare este de 22 ... valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurare este de 10 ... depunerea la locul cererii. Prime de asigurare Rata nelimitată a primelor de asigurare pentru OPS Până în 2019...”. Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare în anul 2019 prin Decretul Guvernului... următoarea mărime maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru fiecare persoană...
Introduce. Termenul limită pentru depunerea unui raport privind primele de asigurări sociale depinde de modalitatea... de depunere. Termenul limită pentru depunerea unui raport privind primele de asigurare în asigurările sociale depinde de metoda ... este necesar un raport privind primele de asigurare acumulate și plătite: organizațiile care mențin ... sunt obligate să depună un calcul zero pentru primele de asigurare (scrisoarea din Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 03 ... zeci de persoane, inclusiv, primele de asigurare pot fi depuse pe hârtie, cu ... este necesar un raport privind primele de asigurare acumulate și plătite pentru vătămări: organizațiile ...
Persoanele fizice, plata primelor de asigurare, depunerea calculelor pentru primele de asigurare au fost efectuate centralizat de către organizația însăși... o evaluare specială a condițiilor de muncă, primele de asigurare sunt calculate de către plătitorul primelor de asigurare din toate sumele primelor de asigurare acumulate în . .. plătitori de prime de asigurare, corect calculate și reflectate în calculele pentru primele de asigurare, care ... la baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii...
Referitor la primele de asigurare. La început, reamintim că calculul primelor de asigurare este dat ... dimensiunea bazei de calcul a primelor de asigurare este stabilită anual de Guvernul Federației Ruse. ...pentru primele de asigurare. Articolul 431 „Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare plătite ... cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie; în cuantumul primelor de asigurare pentru ... plăţi care nu fac obiectul primelor de asigurare. Se stabilește lista sumelor care nu fac obiectul primelor de asigurare...
Conform legislației Federației Ruse, angajatorii necesar în fiecare lună plătesc prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală pentru angajații lor. Plata pensiilor către actualii pensionari depinde direct de fondurile de contribuții la asigurarea obligatorie de pensie. De asemenea, garantează cetățenilor angajați oficial și care primesc așa-numitul "alb" salariu, plata către ei.
Contribuțiile la asigurări în cadrul OPS pot fi făcute atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice. Veriga cheie în sistemul de pensii al Federației Ruse sunt cei care plătesc lunar aceste contribuții pentru angajații lor. Acestea pot fi:
Trebuie menționat că, dacă un cetățean nu aparține uneia, ci mai multor categorii, atunci trebuie din orice motiv plateste.
Primele de asigurare sunt împărțite în rate solidare și individuale. 6% din primele de asigurare sunt transferate constant la prima (necesară pentru formarea unei plăți fixe și pentru alte nevoi ale statului prevăzute de legislația pensiilor), iar restul de 16% la a doua.
În legătură cu recenta reformă a pensiilor, distribuirea fondurilor se întâmplă în următoarea ordine:
În plus, primele de asigurare sunt plătite lunar pentru asigurarea obligatorie de sanatate(CMI) în valoare 5,1%
la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS).
În același timp, unii dintre plătitori au dreptul de a utiliza redus rata tarifară a primelor de asigurare atât pentru OPS, cât și pentru CHI. Lista acestora este indicată la art. 58 din legea din 24 iulie 2009 N 212-FZ.
Pentru unele categorii de lucrători, legislația a prevăzut încă din 2013. Aceste fonduri sunt transferate lunar de către angajator împreună cu primele de asigurare obligatorii pentru fiecare angajat a cărui muncă este asociată cu industriile periculoase și periculoase.
Un angajator care are locuri de muncă într-o industrie periculoasă sau periculoasă trebuie, în conformitate cu Legea federală nr. 426 „Cu privire la o evaluare specială a condițiilor de muncă” asigură securitatea angajaților săi la locurile lor de muncă, care trebuie să respecte cerințele de protecție a muncii.
În acest scop, cel puțin o dată la cinci ani, evaluarea speciala a conditiilor de munca, în baza rezultatelor cărora se stabilește cuantumul tarifelor suplimentare. Acest eveniment este realizat de o comisie de reprezentanți ai organizației patronale.
Evaluarea specială împarte condițiile de muncă în funcție de gradul de nocivitate și pericol pentru 4 clase(în paranteze este procentul pentru plata contribuțiilor suplimentare):
Astfel, clasa întâi și a doua (optimă și acceptabilă) nu necesită contribuții suplimentare.
Dacă această evaluare specială nu este efectuată de către angajator, atunci acesta plătește prime de asigurare suplimentare pentru OPS pentru fiecare dintre angajații săi pentru condiții de muncă periculoase în valoare de 9% sau 6%.
Există anumite tipuri de plăți care nu fac obiectul primelor de asigurare. Acestea includ:
Trebuie remarcat faptul că, din 2017, plata primelor de asigurare a fost efectuată către Serviciul Fiscal Federal (FTS), aceasta este stabilită de noua secțiune a Codului Fiscal al Federației Ruse - XI „Primele de asigurare în Federația Rusă” . Anterior, asigurații plăteau contribuții separat la PFR și separat la FFOMS. Fiecare subiect al țării noastre își indică propriul subiect detaliile destinatarului. Acestea includ câmpuri de completat, cum ar fi:
Informații complete despre detaliile privind plata primelor de asigurare în diferite regiuni ale țării noastre sunt disponibile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal al Federației Ruse. De asemenea, puteți crea un ordin de plată și puteți descărca o chitanță și o puteți imprima imediat.
Pentru gruparea posturilor bugetului de stat se folosesc coduri numerice speciale din 20 de cifre, care sunt stabilite de Ministerul Finanțelor. În fiecare astfel de cod, anumite informații sunt criptate. Cod de clasificare bugetară împărțit în patru părți:
Plata se face printr-o bancă documente de decontare separate pentru fiecare tip de asigurare. Aceste documente trebuie să indice conturile relevante ale Trezoreriei Federale și ale CBC. Suma trebuie specificată exact - în ruble și copeici. La plata contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate, este necesar să se precizeze număr de înregistrare.
În cazul în care nu este posibilă plata primelor de asigurare prin intermediul unei bănci, plătitorii (persoanele fizice) au dreptul să le plătească la casieria administrației locale sau la oficiul poștal.
Valoarea bazei de calcul a primelor de asigurare pentru fiecare angajat definite separat. În același timp, pentru angajatorii care au locuri de muncă în industrii nocive și periculoase pentru sănătate, la calcularea contribuțiilor la o cotă suplimentară, nu se aplică restricții asupra bazei, adică valoarea maximă a bazei nu le afectează în oricum.
În conformitate cu paragraful 5 al articolului 15 din Legea federală N 212 din 24 iulie 2009, plata se face pentru luna anterioară pana pe data de 15 luna curentă. În cazul în care ziua de 15 este în weekend sau este sărbătoare nelucrătoare, termenul de plată se amână în ziua lucrătoare următoare.
În caz de neplată se recunosc primele de asigurare acumulate restanțe. Într-o astfel de combinație de circumstanțe, fondurile sunt supuse recuperării prin intermediul autorităților judiciare.
De asemenea, în conformitate cu art. si Legea nr.212-FZ din 24 iulie 2009, pentru neplata se pot percepe penalitati, in cuantum de o trei sutimi din rata de refinantare a Bancii Centrale stabilita pentru aceste zile, pentru fiecare zi de intarziere.
Lunar, pentru fiecare angajat, acesta este obligat să transfere către Serviciul Fiscal Federal (din 2017) prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală cu o rată de 22%, respectiv 5,1%.. Totodată, dacă suma depășește valoarea bazei maxime de impozitare, care este stabilită de stat, atunci în plus față de 22% mai trebuie plătite 10%.
Cu toate acestea, în unele cazuri, această regulă nu se aplică plătitorilor atunci când valoarea de bază este depășită. Acestea includ angajatorii care au locuri de muncă în industrii periculoase sau periculoase. Dar, la rândul lor, ei trebuie să plătească contribuții suplimentare.
Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul de competențe către fondurile extrabugetare pentru a controla plata primelor, a încasa datorii și a primi rapoarte privind contribuțiile la Serviciul Federal de Taxe. Au fost deja aduse modificări corespunzătoare la actele legislative (clauza 2, clauza 1, clauza 2.1, articolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Legea nr.212-FZ își încetează valabilitatea din 2017, iar raportul juridic în materie de prime de asigurare va fi reglementat de Cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01). /01/2017). Toate aceleași persoane vor fi tratate ca plătitori ai primelor de asigurare - organizații, antreprenori individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) . Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării contribuțiilor (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, se va stabili baza de calcul a contribuțiilor. conform acelorași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).
Tarifele primelor de asigurare pentru 2017
După cum puteți vedea, cotele contribuțiilor de bază în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la OPS și la VNiM, se vor stabili din nou valorile limită ale bazei, la atingerea cărora se va modifica rata de calcul a contribuțiilor.
Legiuitorii nu au anulat cotele reduse de contribuție. Dar nu toți asigurătorii le vor putea folosi, ca înainte.
Tarifele reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a fi eligibil pentru tarife reduse sunt precizate în Codul fiscal al Federației Ruse mai clar și mai detaliat (paragrafele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, în vigoare de la 01.01.2017). Pentru unii beneficiari au fost stabilite noi cerințe (suplimentare).
În plus, pentru multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod explicit că, dacă nu sunt îndeplinite condițiile specificate, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică anul calendaristic.
| Categoria de asigurat | Coduri OKVED pentru activități* | Taxa pentru calcularea contributiilor | ||
|---|---|---|---|---|
| în FIU | în FSS la VNiM | în FFOMS | ||
| Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat care desfășoară un tip de activitate privilegiat, al cărui venit este de cel puțin 70% din venitul total al simplificatorului. în care venitul anual al unui simplificator nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, contribuitorul pierde dreptul la tarife reduse de la începutul perioadei de facturare | 13, 14, 15, 16 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Antreprenorii individuali care aplică sistemul de brevet de impozitare - în legătură cu plățile și remunerarea angajaților care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 9, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care își desfășoară activitatea în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetare-dezvoltare, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3) , clauza 2, clauza 7 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 8, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizații care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 3, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 5, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Companii de afaceri și parteneriate pe USN, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind realizarea de activități tehnice și inovatoare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc. | 8 | 2 | 4 |
| Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și remunerații membrilor echipajului navelor înscrise în Registrul Internațional al Navelor Rusiei (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (clauza 4, clauza 1, clauza 2, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul de implementare a cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor „Skolkovo” | 72.1 (Partea 8, art. 10 din Legea din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (partea 2 a articolului 12 din Legea din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată (clauza 12, clauza 1,). De exemplu, sunt interzise activitățile de extracție de petrol și gaze naturale, cod OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activitate economică”, aprobat prin Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st)
Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu s-a schimbat. Contribuțiile în cuantum fix la PFR și FFOMS se stabilesc pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă contribuțiile fixe, antreprenorul va trebui să plătească o sumă suplimentară la FIU în valoare de 1% din suma care depășește limita specificată (clauza 1 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017).
După taxe. De la începutul acestui an, aproape toate competențele au fost transferate autorităților fiscale. Acum controlează deducerile și colectarea datoriilor la primele de asigurare, precum și raportările transmise de antreprenori și persoane juridice. Toate aceste modificări sunt precizate în noul capitol 34 al Codului Fiscal, în timp ce Legea privind contribuțiile de asigurări nr. 212-FZ a trecut în uitare.
Până în 2010, Serviciul Fiscal Federal a acceptat deja plăți de asigurare. A fost o singură contribuție numită UST - una singură, dar din anumite motive, a fost înlocuită cu plăți de asigurări, care au intrat în jurisdicția MHIF, PFR și FSS. Transferul competențelor de plată a contribuțiilor și de înregistrare a acestora către organele fiscale a fost o consecință a punerii în aplicare a decretului prezidențial, care impunea întărirea disciplinei de plată. Documentul, la rândul său, a apărut după descoperirea unor rate scăzute de colectare a plăților de asigurări pentru antreprenorii individuali și angajați.
În raport, șefului țării noastre i-au fost prezentate datorii la diverse plăți bugetare. Dar lucrurile au fost cel mai rău din toate cu taxele de pensie: datoria depășește 200 de miliarde de ruble. Contribuțiile pentru „răniri” și accidente au fost lăsate la Fondul de Asigurări Sociale, pentru că se descurcă mult mai bine cu funcțiile care îi sunt atribuite decât Fondul de Pensii.
Fondurile de asigurări pentru asigurări de sănătate, asigurări de pensii și în caz de maternitate sau invaliditate temporară au trecut sub controlul serviciului fiscal. Au fost aduse modificări la formularele și termenele de raportare, a fost specificat dreptul de a aplica tarife mai mici și a fost completată lista criteriilor care trebuie îndeplinite.
Și, de asemenea, momentul pierderii dreptului la un tarif care reduce prima de asigurare s-a schimbat: acum se întâmplă de la începutul anului calendaristic, adică „retroactiv”.
Controlul asupra calculului și plății primelor de asigurare pentru accidente și vătămări în procesul de producție a fost lăsat în sarcina Fondului de Asigurări Sociale. Nici procedura de calcul a primelor de asigurare și procentul de salariu nu s-au schimbat. Au fost păstrate și perioadele de raportare (primul trimestru, șase și nouă luni), precum și perioada anuală de facturare cu tarife reduse. Un alt procent din prima de asigurare în Fondul de pensii a rămas la nivelul anului trecut: 22%, iar în cazul depășirii limitei de bază - 10%
Legislația precizează mai multe tipuri de plăți de asigurare prevăzute pentru plata de către una sau alta categorie de contribuabili. Procentele primelor de asigurare sunt determinate de tipul acestora și de caracteristicile omului de afaceri. Acesta poate fi statutul său, tipul de activitate, regiunea de afaceri și așa mai departe.
Se aplică în valoarea sa standard, dacă nu există temeiuri pentru aplicarea coeficienților de reducere prevăzuți la art. 427 din Codul fiscal (sau alte prevederi). Luați în considerare câte procente din primele de asigurare sunt luate de la angajator:
În 2017, limita superioară a bazei de asigurare este de 876.000 de ruble. Valoarea primelor de asigurare pentru un antreprenor fără angajați se calculează după cum urmează:
CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), unde:
Prima este definită după cum urmează:
CCD (PFR) \u003d salariu minim × 12 × 0,26 + (V - 300) × 0,01, unde:
Contribuțiile la Fondul de Asigurări se calculează după cum urmează:
CCD (FFOMS) \u003d salariu minim × 12 × 0,051.
În acest caz, suma maximă a plăților pentru sine în FIU se determină după cum urmează:
VZS (PFR) \u003d 8 × salariu minim × 12 × 0,26.
Trebuie amintit aici că antreprenorii nu sunt obligați să plătească pentru asigurarea lor obligatorie. Ca urmare, obținem sumele de procente din primele de asigurare, pe care le-am prezentat în tabelul de mai jos.
Sunt eligibili pentru aplicare contribuabilii care au atins limita maximă de bază pentru acumulare și sunt prevăzuți la alineatele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal. Cu toate acestea, ultima categorie de contribuabili, fie o persoană juridică sau o persoană fizică, în caz de nerespectare a condițiilor Codului Fiscal al Federației Ruse, își pierde dreptul de a utiliza cota redusă la primele de asigurare către FFOMS, PFR. , și FSS.
Conform legislației, acestea sunt împărțite în grupuri:
Pentru claritate, rezumăm într-un tabel dobânda pentru primele de asigurare.
Aceste tarife, în condițiile prevăzute la art. 427 NK, sunt obligatorii pentru:
Ce procent din primele de asigurare aparține acestui grup? Tarifele nu se modifică de la an la an pentru:
Acestea vor fi valabile până în 2023 pentru organizațiile care operează în sectorul IT în toată țara, cu excepția ZES sau ZES (zone economice speciale sau libere). Dobânda la primele de asigurare în ZEL Crimeea, Sevastopol și portul Vladivostok sunt fixate după cum urmează:
Opțiunea supusă normelor art. 427 din Codul fiscal este valabil numai pentru:
Tarife curente:
Pentru rezidenții din Skolkovo - 14% cu un procent zero din primele de asigurare pentru OSS și CHI.
Conform articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, angajatorii din industriile periculoase (cota - 9%) și grele (cota - 6%) ar trebui să le aplice atunci când calculează contribuțiile la OPS. În acest caz, nu se efectuează o evaluare specială a locului de muncă. Nocivitatea și severitatea sunt determinate de normele legislației. Dacă examenul a promovat și se documentează că locul de muncă al unei subclase de cel puțin 3.1 este nestandard, atunci angajatorul este obligat să plătească contribuții suplimentare, care se calculează în funcție de ratele acestor subclase. Deci, de exemplu, pentru condiții de muncă dăunătoare, prima de asigurare este de 2%, iar pentru periculoase - 4%.
Tarifele suplimentare sunt aplicate și de organizațiile care oferă locuri de muncă:
În ambele cazuri, plățile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin acumularea asigurărilor sociale suplimentare.
Până în 2027, angajatorii echipajelor de nave înscrise în Registrul Internațional Rus se vor bucura de acest beneficiu. Acest lucru nu se aplică navelor cisterne care transportă sau depozitează țiței sau produsele acestuia în porturile țării noastre. De asemenea, antreprenorii nu pot plăti contribuții pentru ei înșiși:
Inovațiile din acest an nu au afectat algoritmul de calculare a plăților către diferite fonduri IP pentru ele însele. Mai este necesar să se transfere contribuții în sumă fixă către FFOMS și PFR. Dacă venitul anual a depășit 300.000 de ruble, întreprinzătorul este obligat să plătească o sumă suplimentară la Fondul de pensii în valoare de 1% din venitul primit peste limită.
Adică, nici sumele și nici contabilizarea primelor de asigurare nu s-au modificat, cu excepția contrapartidei finale. Acum este Serviciul Fiscal Federal.
Contractul de împrumut este încheiat în domeniul dreptului civil și este reglementat de Codul civil al Federației Ruse. Plățile în temeiul unui astfel de acord pot fi incluse în baza primei de asigurare numai dacă obiectul acordului este prestarea de servicii sau prestarea unei lucrări. Adică procentele indicate nu sunt remunerații, prin urmare, nu li se vor percepe prime de asigurare nici pentru asigurarea medicală obligatorie sau de pensie, nici pentru asigurările sociale împotriva bolilor profesionale și accidentelor de muncă.
