Cine ar trebui să plătească impozit pe vânzarea unui teren, cât este dimensiunea acestuia, când este plictisitor să plătească impozit? În materialul nostru, vom lua în considerare toate aspectele legate de plata acestui impozit, întocmind rapoarte, vom studia toate celelalte nuanțe care vor ajuta la efectuarea corectă a calculelor pentru persoane fizice și juridice.
Există două categorii principale de plătitori ai acestei taxe:
Rezidenții trebuie să plătească acest impozit indiferent dacă acesta se află în Rusia sau în străinătate. Dar nerezidenții numai dacă a existat o vânzare a unui teren pe teritoriul Rusiei.
Taxa pentru persoanele fizice este:
Dar, în cazul persoanelor juridice, veniturile obținute din vânzarea unui teren ar trebui luate în considerare în masa totală a veniturilor din activitățile lor, prin urmare, calculul și alte condiții de plată a impozitului sunt determinate de sistemul de impozitare utilizat la întreprinderea.
Legislația fiscală, inclusiv articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilește pentru terenurile dobândite după 1 ianuarie 2016, două perioade de proprietate. Și ambele afectează dimensiunea obligației fiscale:
Această perioadă este considerată suficientă pentru a scuti o persoană de la plata impozitului după vânzarea site-ului. Pentru a evita plata impozitului, trebuie să aveți unul dintre următoarele motive:
Această perioadă este, de asemenea, minimul permis, permițând persoanelor fizice să fie scutite de la plata impozitelor.
Dar o remarcă importantă este că poate fi utilizată în cazul în care nu este posibil să se aplice o perioadă de 3 ani. Pentru terenurile cumpărate înainte de 1 ianuarie 2016, o perioadă de trei ani va fi valabilă ca înainte.
Adevărat, legea federală prevede că regiunile în sine pot scurta aceste perioade pentru anumite categorii de cetățeni la cererea lor.
Indivizii înșiși trebuie să plătească impozite, să stabilească beneficiile (dacă există) și să efectueze toate calculele. Prin urmare, este atât de important să înțelegem exact cum se calculează impozitul pe venitul personal în acest caz - la urma urmei, dacă sunt detectate erori din partea autorităților de inspecție, pot apărea reclamații.
Una dintre cele mai importante întrebări este cât de mult se plătește impozitul, ce documente trebuie întocmite și cum se efectuează plățile? Să aruncăm o privire mai atentă.
Impozitul se plătește din suma care reprezintă baza impozabilă - se calculează luând în considerare toate costurile de achiziție a locuințelor, deduceri etc. pentru a determina baza de impozitare, trebuie să luați în considerare și:
Mai întâi, stabilim perioada în care site-ul a fost deținut, apoi luăm ca bază suma primită ca urmare a tranzacției. Baza de impozitare cel mai adesea nu o depășește, dar vă permite să reduceți dimensiunea acesteia datorită prezenței deducerilor. Apoi baza se calculează individual.
În același timp, din 2016, este necesar să se analizeze suma primită, să se compare cu cea care a fost primită în timpul tranzacției (aceste informații pot fi găsite în contract) și să se ia în considerare valoarea cadastrală.
Dacă venitul primit din tranzacție este mai mic decât suma primită ca urmare a înmulțirii valorii cadastrale cu un factor de 0,7, atunci în acest caz trebuie aplicată această valoare și nu costul terenului vândut.
Astfel, valoarea primară nu poate fi mai mică de 70% din valoarea cadastrală. După primirea sumei, trebuie să deduceți:
Beneficiile sociale pot fi utilizate în toate cazurile, dar aplicarea unei deduceri fiscale este treaba tuturor și depinde de circumstanțe. De exemplu, în cazul în care suma costurilor se dovedește a fi mai mare decât suma deducerii, este mult mai rațional să se utilizeze metoda costurilor. Cu toate acestea, unii cetățeni își folosesc în continuare dreptul de a primi o deducere pentru a reduce baza de impozitare.
În plus, contribuabilii sunt responsabili pentru depunerea unei declarații fiscale și plata impozitelor. Documentul în sine trebuie depus la biroul fiscal până cel târziu la 30 aprilie a anului care urmează anului de raportare. Adică, atunci când site-ul este vândut în 2015, documentul trebuie trimis spre verificare până cel târziu la 30 aprilie 2016. Impozitul se achită cel târziu la 15 iulie al aceluiași an (după depunerea declarației).
Dacă o persoană fizică a primit în anul de raportare numai venituri din vânzarea proprietății sale, atunci declarația va conține doar informații despre această operațiune. Dacă există alte venituri, de exemplu, arendarea proprietății sau vânzarea altor obiecte, se întocmește o declarație generală sub forma 3-NDFL.
Doar cei care nu trebuie să plătească impozite la vânzare, de exemplu, cei care dețin un teren pentru mai mult de 5 ani, pot refuza furnizarea acestui document. Dacă această obligație este prezentă, dar la calcularea impozitului, se dovedește a fi zero sau mai mică, declarația este întocmită în conformitate cu toate regulile, dar nu este necesar să plătiți impozit.
Împreună cu acest document, merită, de asemenea, să trimiteți alte documente la biroul fiscal pentru a confirma beneficiile, dreptul de a utiliza deducerea, cecurile și contractele care confirmă cheltuielile. Fără îndoială, inspectorul fiscal poate verifica toate aceste documente fără dvs., deoarece are acces la diverse baze de date, dar această condiție este obligatorie - dacă nu există documente justificative, se poate dovedi că nu există nicio deducere, ceea ce înseamnă că taxele vor fi recalculat în favoarea unei creșteri ...
Pentru a simplifica pregătirea rapoartelor și calculelor, persoanele fizice pot folosi servicii specializate pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite. Există, de asemenea, posibilitatea de a vă introduce contul personal, unde puteți contacta departamentul, puteți pune întrebări, puteți efectua plăți etc.
Este important să ne amintim că inspectorul fiscal poate să nu accepte declarația, ci doar din motive legale, care includ:
Dar dacă ați completat corect documentul, iar inspectorul a refuzat să accepte declarația, aveți dreptul să vă adresați unei persoane superioare - în acest caz, agentul fiscal se confruntă cu măsuri disciplinare.
După cum am spus deja, antreprenorii individuali și persoanele juridice trebuie să plătească acest impozit numai dacă folosesc terenuri în scopuri comerciale. De aceea, toate veniturile din vânzarea de terenuri vor fi incluse în baza impozabilă generală a întreprinderii.
Va exista o formă ușor diferită de calcul - rata se calculează pe baza sistemului de impozitare adoptat, iar crearea rapoartelor și plata impozitului se efectuează în conformitate cu regulile generale de plată a impozitelor.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra calculelor de impozitare pentru vânzarea unui teren, care va permite să nu cumpărați și să întocmiți corect o declarație și să efectuați o plată.
Avem următoarele date: un contribuabil poate aplica o deducere de proprietate - acest avantaj este definit în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă vânzătorul parcelei este scutit de plată în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, el poate reduce baza impozabilă cu 1 milion de ruble. Este obositor să deducem această sumă și să plătim impozit din suma primită. Există un exemplu: terenul a fost vândut pentru 3 milioane de ruble, iar vânzătorul a reușit să reducă baza cu 1 milion de ruble, ca urmare, suma din care trebuie făcut calculul a fost de 2 milioane de ruble.
Prin urmare, taxa va fi egală cu: 2 milioane de ruble * 0,13 = 260 de mii de ruble.
La propria sa discreție, o persoană poate fie să profite de deducere, fie să prezinte în document costurile pe care le-a suportat pentru achiziționarea site-ului, reducând baza cu această sumă. A doua opțiune va fi cea mai rațională în cazul:
De exemplu: cetățeanul Ivanov va cumpăra un teren pentru 2 milioane de ruble și l-a vândut cu 3 milioane de ruble, iar toate chitanțele și documentele necesare au fost păstrate. Ivanov trebuie să „informeze” despre acest lucru în declarație și să reducă cheltuielile cu 1 milion, prin urmare, valoarea impozitului va fi:
1 milion de ruble * 0,13 = 130 de mii de ruble.
Totul depinde de tipul sistemului de impozitare adoptat la întreprindere:
Când lucrați sub un regim special sau USN, atunci se utilizează o rată de 6%. Este ușor de calculat: la vânzarea proprietății în valoare de 3 milioane, valoarea impozitului va fi de 180 de mii de ruble (3 milioane * 6%)
Dacă afacerea funcționează pe principiul „Venit redus cu cheltuieli”, trebuie să utilizați o rată de 15%. Un astfel de sistem permite deducerea următoarelor tipuri de cheltuieli din baza de impozitare:
Dar costurile de cumpărare a unui teren nu pot fi utilizate pentru deducere - acest lucru ar trebui amintit pentru a nu face greșeli în calcule.
Dacă lucrarea se desfășoară conform regimului general, atunci venitul din vânzarea site-ului trebuie să aibă o rată de 20% din profit. Este adevărat, Codul fiscal al Federației Ruse vă permite să reduceți această sumă cu costurile suportate pentru achiziție dacă există documente justificative.
Dacă, după vânzarea site-ului, vânzătorul nu s-a supus declarației fiscale și nu a plătit taxa, i se vor aplica sancțiuni - amenzi, penalități etc. În acest caz, se percepe o penalitate pentru fiecare zi de întârziere în valoare de 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse.
Sunt prevăzute amenzi pentru nedepunerea unei declarații sau erori în acestea în valoare de 1/200 din valoarea impozitului, dar nu mai mult de 30%. Suma mai mică a amenzii este de cel puțin 1.000 de ruble.
În cazul neplății impozitului sau al unei sume incomplete, se prevede o penalitate de 20-40% din impozitul total. Suma depinde de motivul neplății.
În contact cu
Impozitarea se schimbă frecvent și se introduc noi standarde în fiecare an. La începutul fiecărei perioade de impozitare, avocații și contabilii verifică informațiile despre cum și cât să plătească, pentru a nu intra „în mizerie”. Deci, să ne ocupăm de problema vânzării de bunuri imobile deținute de o persoană juridică.
Prin vânzarea imobilului care era deținut, compania primește venituri. Aceasta înseamnă că este necesar să se reflecte acest moment în baza impozabilă cel puțin datorită impozitului pe venit. Imobilele includ:
O persoană juridică este obligată să plătească o serie de impozite atât la cumpărarea, cât și la vânzarea de bunuri imobile. La calcularea impozitului se iau în considerare următoarele:
Un aspect foarte important: în 2016, impozitul pe proprietate va trebui plătit tuturor persoanelor juridice fără excepție, indiferent dacă acestea sunt legate de regimul fiscal special.
Moduri de alocare:
Tipul obiectului tranzacției este, de asemenea, foarte important. Toate nuanțele pot fi verificate cu Codul fiscal al Federației Ruse, mai ales cu atenție trebuie să citiți articolul 23.
În cazul tranzacțiilor cu proprietăți imobiliare rezidențiale, va trebui să plătiți impozitul pe venit. În acest caz, nu este necesar să plătiți TVA (taxa pe valoarea adăugată).
Impozitul pe venit sau impozitul pe venit este unul dintre fundamentele impozitării. Contabilul va calcula suma profitului pe care compania îl va primi ca urmare a tranzacției pentru o anumită perioadă și, în funcție de faptul dacă persoana juridică este sau nu rezidentă, se va calcula cota de impozitare.
La vânzarea imobilelor nerezidențiale, devine necesar să plătiți:
Taxa pe valoarea adăugată este dedusă din valoarea tranzacției indicate în documente (inclusiv factura). Este întocmit ca o linie separată și în prezent reprezintă 18% în Rusia.
În ceea ce privește impozitul pe venit, se numește altfel impozit pe venit. Calculul constă în faptul că, în funcție de factorii enumerați mai sus, se impune o rată a dobânzii nu asupra valorii tranzacției, ci doar asupra profitului pe care îl primește compania. Pentru a face acest lucru, contabilul calculează profitul în avans.
O persoană juridică este diferită de o persoană fizică. plătite statului într-o anumită perioadă. După ce a realizat vânzarea de bunuri imobile, este necesar să se depună o declarație adecvată pe baza rezultatelor trimestrului.
Toate calculele se fac în conformitate cu regulile contabile de impozitare din Rusia pentru anul în curs. Dacă este important pentru o persoană câți ani are proprietatea, atunci când vinde proprietate de către o persoană juridică, acest aspect nu este deloc luat în considerare.
Mai există o nuanță în această chestiune: compania are dreptul de a reduce suma profitului cu valoarea reziduală a obiectului vândut.
Dacă, după efectuarea tuturor calculelor, suma primită se dovedește a fi mai mare decât încasările din vânzări, atunci diferența dintre sume va fi recunoscută ca o pierdere.
Înarmat cu informațiile, este ușor de înțeles și de calculat taxele în avans. Desigur, este mult mai ușor pentru persoanele fizice să rezolve problemele atunci când vând proprietăți imobiliare. Cu toate acestea, calcularea oricăror impozite descrise mai sus nu va fi dificilă pentru un bun contabil, cu condiția să se facă o tranzacție mare.
Din ianuarie 2016, sunt în vigoare noile reguli pentru calcularea impozitelor pe vânzarea imobilelor achiziționate după 1 ianuarie 2016. Scopul principal al inovațiilor este de a face lipsită de sens vânzarea obiectelor cu un preț fictiv în acordul de cumpărare și vânzare „Un milion”.
Vă rugăm să rețineți că inovațiile vor afecta numai acele tranzacții în care transferul de drepturi (data din certificatul de înregistrare de stat a drepturilor) a avut loc după 1 ianuarie 2016. Pentru cei care și-au cumpărat proprietatea înainte de data specificată, rămân vechile reguli de calcul al impozitului.
Vechile reguli erau după cum urmează:
1. Din venitul primit din vânzarea de bunuri imobiliare, perioada de proprietate, care a fost mai mare de 3 ani, vânzătorul avea dreptul să primească o deducere fiscală în cuantumul prețului tranzacției și să nu plătească deloc impozite, în timp ce autoritatea fiscală nu a solicitat raportarea cu privire la astfel de tranzacții.
2. Dacă perioada de deținere a fost mai scurtă, atunci vânzătorul avea dreptul să reducă baza impozabilă fie prin cheltuielile confirmate de fapt pentru achiziție și construcție, fie să profite de o deducere fiscală în valoare de 1 milion de ruble.
De regulă, dacă perioada de proprietate asupra bunurilor imobile este mai mică de 3 ani, cumpărătorul și vânzătorul au fost de acord să introducă prețul de 1 milion în DCT, iar restul conform unei chitanțe conceptuale. Statul a suportat o astfel de nedreptate pentru o lungă perioadă de timp și a venit cu următoarele soluții, care au dus la adoptarea unor modificări la codul fiscal.
Deci, în conformitate cu noile reguli:
1. Termenul de proprietate asupra imobilelor pentru obținerea unei deduceri fiscale integrale a fost mărit la 5 ani, cu rare excepții, cum ar fi tranzacțiile de donație între rude apropiate, moștenirea și privatizarea primară.
2. Dacă perioada de proprietate este mai mică de 5 ani, atunci vânzătorul are și dreptul de a reduce baza impozabilă fie prin cheltuielile confirmate efectiv pentru achiziție și construcție, fie să profite de o deducere fiscală de 1 milion de ruble.
3. Cu toate acestea! Baza impozabilă depinde acum nu numai de prețul specificat în Contractul de cumpărare și vânzare, ci și de valoarea cadastrală oficială. Valoarea cadastrală oficială este înmulțită cu un factor de 0,7, iar numărul rezultat este comparat cu suma specificată în DCT. În cazul în care prețul din acord este mai mic, atunci baza impozabilă este valoarea cadastrală înmulțită cu un factor de 0,7
Să ilustrăm în practică:
La 28 decembrie 2015, a avut loc o tranzacție între I (vânzătorul) și N (cumpărătorul) pentru achiziționarea unui teren cu o valoare cadastrală de 5.000.000 de ruble la un preț de 2.000.000 de ruble.
N a primit un certificat de înregistrare a drepturilor de stat cu transferul de drepturi înregistrat la 11 ianuarie 2016. În martie 2016, N a decis să-și vândă terenul pentru aceleași 2.000.000 de ruble.
Să calculăm ce taxe va trebui să plătească H în 2017:
Opțiunea 1. Trimiteți declarația în cea mai simplă formă. Calcul - 5.000.000 * 0,7 = 3.500.000 ruble baza impozabilă. Impozitul va fi - 3.500.000 * 0,13 = 455.000 ruble
Opțiunea 2. Trimiteți o declarație folosind deducerea impozitului pe proprietate (până la 1 milion de ruble). Calcul - 5.000.000 * 0,7 = 3.500.000 ruble baza impozabilă. Impozitul va fi - (3.500.000-1.000.000) * 0,13 = 325.000 ruble.
Opțiunea 3. Trimiteți o declarație fiscală utilizând o scădere a venitului pentru cheltuieli confirmate. Calcul - 5.000.000 * 0,7 = 3.500.000 ruble baza impozabilă. Impozitul va fi - (3.500.000-200.000) * 0,13 = 195.000 ruble
Să rezumăm. Un calcul preliminar al impozitării tranzacțiilor de cumpărare și vânzare a imobilelor va deveni imperativ. Căutați specialiști competenți!
Când terenul este vândut, fostul proprietar primește venituri. În conformitate cu legislația rusă, el trebuie să plătească impozite. Cu toate acestea, există excepții de la regulă. Să ne dăm seama când se plătesc integral impozitele pe vânzarea unui teren și când parțial.
Baza de impozitare necesară pentru determinarea impozitului este definită ca venitul total minus deducerea proprietății, dacă vânzătorul are dreptul la aceasta. Impozitul pe venitul personal în sine este calculat conform formulei: impozitul pe venitul personal = baza impozabilă * cota de impozitare.
Când primiți venituri din vânzarea unui teren, trebuie să completați o declarație de impozit pe venit și să o depuneți la autoritatea fiscală. Documentul trebuie să fie la biroul fiscal până cel târziu la 30 aprilie a anului următor. Impozitul pe vânzarea terenului trebuie achitat până pe 15 iulie. Dacă termenul limită pentru depunerea documentelor se încadrează într-o zi nelucrătoare, atunci declarația ar trebui depusă în următoarea zi lucrătoare.
Declarația se depune la locul de reședință al contribuabilului. Locul de reședință - adresa contribuabilului la care este înregistrat (articolul 11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitele pe vânzarea unui teren de către o persoană fizică pot fi reduse prin utilizarea dreptului la deducere fiscală. Pentru persoanele care dețin un teren de mai puțin de trei ani, valoarea deducerii maxime este de 1 milion de ruble. Pentru a reduce baza impozabilă, este necesar să prezentați o declarație a dorinței de a utiliza acest beneficiu împreună cu declarația.
În acest caz, regula funcționează: cu cât prețul de vânzare al proprietății este mai mic, cu atât este mai mic impozitul calculat. Această declarație nu funcționează dacă terenul este deținut de mai mult de trei ani. În acest caz, statul prevede o deducere a proprietății egală cu costul vânzării obiectului.
A doua modalitate de a reduce valoarea poverii fiscale este de a utiliza dreptul de a reduce veniturile din vânzarea de bunuri imobile prin suma cheltuielilor asociate cu achiziționarea acesteia. Acest lucru este afirmat în paragraful 1 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această opțiune poate fi utilizată doar de vânzătorii care locuiesc în țară mai mult de 183 de zile pe an. Merită să ne amintim că, pentru a reduce baza impozabilă, inspectoratul trebuie să prezinte documente care să confirme cheltuirea fondurilor pe proprietăți imobiliare, de exemplu: un contract de cumpărare și vânzare.
Dacă prețul de vânzare al terenului se dovedește a fi mai mic decât prețul pieței, autoritățile fiscale au dreptul să organizeze o examinare a validității tranzacției și să perceapă suplimentar impozitul pe venitul personal într-o sumă care nu atinge valoarea de piață a obiectului imobiliar.
Impozitele pe vânzarea unui teren de către o persoană juridică depind de regimul său de impozitare. Prin urmare, primul pas este de a decide ce sistem de impozitare are vânzătorul:
Dacă vânzătorul lucrează în conformitate cu sistemul general de impozitare, atunci trebuie să plătească doar impozitul pe venit. În 2014, este de 20%. Baza impozabilă este diferența dintre veniturile din vânzare și cheltuielile efectuate.
Articolele 252 și 265 din Codul fiscal al Federației Ruse dezvăluie conceptul de costuri justificate, precum și pierderile suportate de vânzător în timpul achiziției inițiale de bunuri imobile și deținerea acestora. Astfel, baza impozabilă poate fi redusă cu suma cheltuielilor documentate.
Dacă vânzătorul lucrează la un sistem de impozitare simplificat, atunci el plătește o singură taxă pentru sistemul de impozitare simplificat. Cota de impozitare este determinată de articolul 364. 20 din Codul fiscal al Federației Ruse și depinde de baza pe care persoana juridică a ales-o pentru calcularea plăților de impozite.
În ceea ce privește plata pentru achiziționarea unui teren, ea nu este inclusă în baza de calcul a impozitului unic. În conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, această proprietate nu este un activ fix, deoarece nu este amortizat.
Schema de plată a sarcinii fiscale pentru persoanele fizice și juridice nu s-a modificat de câțiva ani. Impozitele pe vânzarea terenului în 2014 au rămas neschimbate. În caz de evaziune a plății, autoritățile fiscale au dreptul să aplice măsuri de răspundere a statului.
Cum să înregistrați un teren în proprietate, citiți.
Toți plătitorii se gândesc la cât de mult se plătește impozitul pe vânzarea unui teren în 2019. Modificările constante ale legislației fiscale nu vă permit să țineți cont de regulile de calcul pe cont propriu. Însă orice vânzător ar trebui să poată calcula impozitul pe venitul său pentru a cunoaște cel puțin o sumă aproximativă care trebuie plătită.
Conform legislației Federației Ruse, fiecare proprietar este obligat să plătească impozit pe venit atunci când vinde imobiliare. Acest lucru se aplică și tranzacțiilor cu terenuri. Există anumite condiții de plată și cerințe pentru plătitori. Impozitul pe vânzarea unui teren este plătit de persoane fizice și juridice, precum și de antreprenori individuali.
Suma impozitului pe venitul personal depinde de statutul plătitorului. Dacă vorbim despre un rezident al Federației Ruse, atunci el trebuie să transfere 13% din venituri. Nerezidenții Federației Ruse, adică cetățenii străini, trebuie să plătească 30%. Pentru antreprenorii și organizațiile individuale, impozitul pe venitul personal este calculat pe baza sistemului de impozitare pe care îl utilizează.
O tranzacție de vânzare și cumpărare nu poate fi impozitată în cazul în care vânzătorul deține proprietatea pentru un anumit număr de ani. Din 2016, au intrat în vigoare modificările legislației fiscale, pe baza cărora această perioadă a fost împărțită în două tipuri:
Acestea nu sunt toate modificările care au afectat impozitarea persoanelor fizice în tranzacțiile imobiliare.
Impozitarea profiturilor din tranzacțiile imobiliare depinde de o serie de factori. În primul rând, cu privire la determinarea bazei de impozitare și, în al doilea rând, cu privire la disponibilitatea prestațiilor pentru plătitor. În ceea ce privește baza impozabilă, acum nu se iau doar veniturile din vânzare, ci și valoarea cadastrală a site-ului.
Calculul se efectuează conform formulei „valoare cadastrală * 0, 7”. Dacă suma primită este mai mare decât cea fizică primită. venitul unei persoane, atunci acesta va fi folosit ca bază de impozitare. Dacă nu, atunci impozitul pe venitul personal va fi dedus din suma specificată în contractul de vânzare. Cu alte cuvinte, baza impozabilă nu poate fi mai mică de 70% din prețul cadastral al terenului.
Citește și Procedura de plată a impozitului la vânzarea unui apartament: vânzătorul sau cumpărătorul plătește
În ceea ce privește beneficiile, trebuie luați în considerare următorii factori:
Diverse rețele sociale beneficiile pot fi furnizate atât la nivel federal, cât și regional. De obicei, ele pot fi contate de segmentele neprotejate ale populației. Baza de impozitare poate fi redusă în funcție de beneficiul pe care plătitorul îl folosește:
Dacă proprietarul are dreptul la socializare. beneficiu, va fi folosit automat. În ceea ce privește deducerea sau contabilizarea cheltuielilor pentru impozitare, aplicarea acestora depinde de fizic. fețe. 1 milion de ruble pot fi excluse din suma veniturilor, care nu este impozitată.
O persoană fizică are dreptul de a utiliza această deducere nu mai mult de o dată pe an și în legătură cu o singură proprietate. În cazul în care soții vând două parcele într-un an, aceștia pot lua pe rând profitând de deducere. Este interzisă împărțirea cuantumului deducerii, deoarece această sumă este fixă.
Dacă vorbim despre cheltuielile pentru restaurarea proprietății după cumpărare, atunci această sumă nu este adesea luată în considerare în calcule. Dar plătitorul trebuie să dovedească costurile. Acest lucru va necesita:
În plus față de costurile semnificative ale restaurării bunurilor imobile pentru vânzarea ulterioară, scutirea de impozite poate fi o lipsă de profit. Adică, dacă proprietarul a cumpărat un teren, de exemplu, pentru 1 milion 200 mii și l-a vândut cu 1 milion ruble, atunci de fapt venitul său este zero. Prin urmare, autoritățile fiscale nu pot utiliza această sumă ca bază de impozitare.
Exemplu de calcul: proprietarul, la 3 ani de la achiziție, vinde un teren în valoare de 2 milioane 500 mii ruble. După ce a efectuat vânzarea și cumpărarea, este obligat să plătească impozitul. Să presupunem că suma este baza impozabilă, iar plătitorul nu a folosit deducerea. Suma impozitului pe venitul personal va fi de 325 mii ruble (2,5 milioane * 13%). Când se utilizează deducerea, calculul va fi după cum urmează: (2.500.000-1.000.000) * 13% = 195 mii ruble.
Citește și Specificații privind calcularea și plata impozitului pe spații nerezidențiale pentru persoane fizice
Dacă calculul se efectuează ținând seama de costurile suportate de proprietar, atunci se utilizează aceeași formulă ca și deducerea. Adică, această sumă nu poate fi utilizată ca venit real al unei persoane. De exemplu, suma cheltuielilor pentru restaurarea unui obiect imobiliar s-a ridicat la 300 de mii de ruble. Și în contractul de vânzare și cumpărare este indicată suma de 1 milion 200 mii ruble, care este utilizată ca bază. Se pare că (1.200.000-300.000) * 13% = 117 mii ruble.
În cazul în care valoarea cadastrală este mai mare decât prețul pentru terenul din tranzacție, atunci este utilizat pentru calcule. De exemplu, costul site-ului este de 5 milioane de ruble, iar valoarea cadastrală este de 7 milioane 500 mii. Calculul se efectuează: 7, 5 * 0, 7 = 5.250.000 de ruble. Această sumă va fi utilizată în viitor ca impozit pe venitul personal impozabil.
Pentru ca angajații inspectoratului fiscal să efectueze calcule, vânzătorul terenului trebuie să furnizeze documentele relevante. Impozitul nu este calculat automat. O declarație 3-NDFL este utilizată ca document care confirmă existența unui venit impozabil.
Ajutor: declarația este depusă cel târziu la 30 aprilie, iar plata fondurilor se efectuează până la 15 iulie.
Dacă plătitorul a primit venituri numai din vânzarea unui anumit obiect imobiliar (teren), atunci numai el este indicat. Apoi, când în perioada de impozitare (1 an) a mai avut un profit, atunci ar trebui să fie indicat și în declarație. De asemenea, documentul este atașat documentelor care confirmă primirea veniturilor, disponibilitatea prestațiilor etc.
Persoanele care au obținut profit ca urmare a vânzării unui teren și nu au plătit impozite sunt răspunzătoare:
Dacă acțiunile fizice. persoanele vor fi considerate intenționate, apoi cuantumul amenzilor poate fi dublat. În plus, răspunderea penală este prevăzută pentru astfel de acțiuni.
Când apare întrebarea cu privire la cât de mult se plătește impozitul pe venit pentru vânzarea unui teren în 2019, ar trebui să vă familiarizați cu reglementările relevante. Principala diferență în impozitarea obiectelor imobiliare este utilizarea valorii cadastrale și a factorilor de reducere. Dar, în ciuda acestui fapt, este destul de simplu să efectuați un calcul preliminar.
