În căutarea unor noi surse de impozitare, guvernul controlează, în special, venitul persoanelor fizice. Dăm 13% din salariu bugetului, deoarece salariul este venit. Dacă populația, Doamne ferește, a avut bani în plus și i-am dus la bancă pentru păstrare, înseamnă că vom câștiga profit. Depozitele bancare sunt impozitate? Ar trebui să plătim impozit pe venitul personal pe dobânzi bancare?
Ratele depozitelor bancare în 2018 au arătat o tendință descendentă puternică. Prin urmare, în rândul populației, entuziasmul a crescut pentru depozitele alternative - conturi de investiții, investiții în acțiuni - băncile oferă o gamă largă de astfel de programe cu rate mai atractive.
Deci, în ciuda faptului că Ministerul Finanțelor a insistat de mult timp asupra necesității de a introduce un impozit pe depozitele bancare ale persoanelor fizice, acest lucru nu va afecta depozitele standard în 2018. Rata fără impozite a depozitelor în 2018 va rămâne la nivelul formulei „Rata cheie a Băncii Centrale + 5%”. Astfel, dacă la începutul anului rata cheie = 8,25%, atunci profitul maxim pe depozite pentru care nu veți plăti impozite va fi de 13,25%.
Astfel, nu veți plăti impozite pe depozitele persoanelor fizice în 2018 în bănci în cadrul programelor standard, chiar dacă doriți cu adevărat - băncile practic nu oferă rate mai mari de 9% din mai multe motive justificate. Pentru depășirea ratei medii cu 2-3 puncte de bază, vor trebui să deducă un procent crescut DIA.
Dacă ați utilizat serviciile companiilor de investiții și ați cumpărat, venitul poate depăși valoarea de 13,25%. Problema impozitării este relevantă, dar există o excepție:
Deținerea unei acțiuni mai mult de 3 ani este scutită de impozit!
Dacă excepția nu se potrivește cu venitul dvs., trebuie să depuneți o declarație fiscală 3NDFL pentru diferența față de rata neimpozabilă. Pentru a calcula impozitul pe depozitele persoanelor fizice în 2018, luați un calculator și faceți următoarele: Din rata dobânzii corespunzătoare venitului primit, scădeți rata cheie actuală și încă 5%. Transformați restul în termeni monetari și numărați 13% - acesta va fi impozitul dvs. pe venit la dobânzile la depozite în 2018.
Procedura de impozitare a veniturilor din obligațiuni a fost modificată de la 1 ianuarie 2018. Acum, întreaga sumă a venitului servește ca bază pentru calcularea impozitului. Noua procedură presupune un calcul similar cu impozitarea unui investitor în fonduri mutuale, așa cum este descris mai sus.
Mulți cetățeni ai Federației Ruse au economii personale care sunt păstrate în conturi în diverse bănci comerciale. Cu o anumită frecvență, investitorul obține un profit în formă la sută, care se acumulează din suma din cont. Cu cât este mai mare perioada în care fondurile sunt în bancă, cu atât este mai mare rata dobânzii la depozit.
Diferite bănci oferă propriile condiții pentru clienți, care diferă în funcție de mărimea profitului primit ca procent. Aceste numerare sunt considerate venituri și, prin urmare, trebuie impozitate la fel ca alte profituri obținute de persoane fizice sau juridice.
Nu contează ce cont de depozit are contribuabilul: rublă sau monedă... Acesta va fi, de asemenea, supus unei taxe care trebuie plătită pe venit. Pentru ca contribuțiile la buget să fie deduse din contribuție, este necesar să se îndeplinească o serie de condiții.
Această problemă este reglementată. Descrie condițiile în care se scad impozitele din depozite. Colectarea din 2020 include următoarele venituri din dobânzi primite:
Merită să ne amintim că, începând cu 2019, rata de refinanțare stabilită de stat este de 7,5%. Este echivalat cu valoarea cheie stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. Prognoza pentru 2020 - 6,5%.
Cota de impozitare pentru persoanele care sunt rezidenți ai impozitelor și care au venituri din depozite este de 35% ... Pentru persoanele care nu sunt rezidenți fiscali, există o rată de 30% a veniturilor din depozite.
Taxa pe veniturile din investiții se calculează pe profituri care depășesc ratele preferențiale. Pentru a calcula valoarea contribuției obligatorii, este importantă rata nominală a depozitelor disponibile, care este specificată în acordul dintre deponent și organizația comercială. În practică, valoarea dobânzii primite poate fi mai mare, dar aceasta nu este baza pentru colectarea impozitelor din acest tip de venit.
Codul fiscal spune că nu contează câte puncte s-a modificat rata de refinanțare în perioada unui depozit pentru o perioadă de până la trei ani. Contează doar valoarea care este valabilă la momentul încheierii și semnării acordului cu banca sau altă organizație.
Acumularea și reținerea impozitului are loc în momentul plății dobânzii la depozitele existente. Clientul primește suma datorată acestuia, din care s-a scăzut taxa. Legislația fiscală a transferat autoritatea de a reține suma contribuțiilor obligatorii tuturor băncilor care operează în Rusia.
O organizație comercială sau o bancă este agent fiscal și ține evidența procentului de fonduri depuse de clienți în conturile de depozit. Are loc de la începutul perioadei de raportare, care poate fi un an sau începutul acordului privind depunerea de fonduri într-un cont bancar.
Documentele și certificatele relevante sunt trimise la adresa inspectoratului de inspecție, care reflectă dimensiunea bazei din care se percepe taxa și valoarea taxei care trebuie plătită. În cazul în care veniturile din dobânzi nu sunt supuse impozitării, atunci nu este necesară întocmirea fișelor de raportare pentru acestea, care sunt trimise serviciului fiscal.
Merită să ne amintim că, la cererea scrisă a clientului, banca este obligată să-i elibereze un certificat sub forma 2-NDFL, care va indica suma impozitului reținut și baza impozabilă generală. În acest caz, organizația comercială acționează ca intermediar între autoritatea de supraveghere și plătitor.
Să luăm în considerare procesul de colectare a taxelor pe profit din investiții de capital folosind un exemplu specific.
Trei deponenți, care sunt cetățeni ruși și rezidenți fiscali, și-au plasat fondurile în trei bănci diferite:
Dobânzile vor fi plătite după expirarea termenului depozitelor.
Veniturile primului deponent nu sunt supuse impozitării, întrucât se încadrează într-o sumă preferențială, din care nu se percep taxe. Legislația actuală stabilește că veniturile din conturile de depozit care depășesc rata actuală de refinanțare cu 5 puncte sau mai mult sunt supuse impozitării. Începând cu 2020, această sumă este de 12,5% (rata actuală de 7,5% + 5 pp).
O taxă de supraveghere va fi plătită pentru venitul celui de-al doilea client, deoarece depășește suma preferențială. De asemenea, se va percepe impozit pe profitul celui de-al treilea deponent, deoarece nu se plătește nici un impozit pe depozitele în valută dacă rata dobânzii nu depășește 9%.
Rata impozitului pe venit pentru al doilea și al treilea client este de 35%, deoarece sunt rezidenți în Rusia.
Pentru S. Illarionov:
700.000 ruble * 1,5% * 271 zile / 365 zile = 7.795,89 ruble
Cu această sumă, va fi necesar să plătiți impozitul Illarionov către autoritatea de supraveghere pentru veniturile dintr-un depozit, a cărui perioadă este de 9 luni. Dimensiunea sa va fi:
7795,89 ruble * 35% = 2728,56 ruble
Pentru K.R. Trifonov:
15.000 euro * 0,4% = 60 euro
Din această sumă se va reține impozitul în favoarea inspectoratului de audit de la Trifonov la plata dividendelor dintr-un depozit, a cărui perioadă este de 1 an. Valoarea sa este:
Merită să ne amintim că taxa este calculată în moneda națională, a cărei rată a fost stabilită de Banca Centrală în momentul reținerii.
Pentru S. Illarionov:
700.000 ruble * 11% * (270 zile / 365 zile) - 2.728,56 ruble = 54.251,44 ruble
Pentru K.R. Trifonov:
15.000 * 75,44 ruble * 9,4% - 1.584 ruble = 104.786,4 ruble
Organizațiile și companiile au adesea conturi bancare care dețin sume mari în valută rusă și străină. Acesta este un venit suplimentar pentru întreprindere, prin urmare, este necesar să se facă deduceri la buget din suma dividendelor primite. Depozitele persoanelor juridice sunt împărțite în două tipuri:
Atunci când plasează o anumită sumă într-un cont de depozit, organizația este obligată să anunțe biroul fiscal. Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci acest fapt va fi considerat o ascundere deliberată a informațiilor, ceea ce înseamnă că va fi echivalat cu evaziunea taxelor obligatorii. Acest lucru poate amenința organizația nu numai cu amenzi, ci și cu răspundere penală.
Veniturile din astfel de conturi de depozit pot fi destul de mari, deoarece, spre deosebire de persoanele fizice, persoanele juridice au sume substanțiale în conturi, care se ridică la sute de mii și, uneori, chiar la milioane de ruble.
Condițiile pentru perceperea impozitelor pe depozitele corporative sunt aceleași ca și pe depozitele private. Dacă valoarea ratei dobânzii la contul de depozit depășește ratele preferențiale, atunci impozitul va fi perceput pentru diferența rezultată. Dar astfel de situații sunt destul de rare, deoarece toate băncile au stabilit rate de depunere cu câteva puncte mai mici decât rata actuală de refinanțare.
Organizațiile sunt clienți atrăgători și de dorit pentru bănci, așa cum plasează în conturi sume foarte impresionante... De aceea, instituțiile financiare oferă persoanelor juridice condiții favorabile pentru conturile de depozit. Din această tranzacție, ambele părți vor primi profituri impresionante.
Veniturile pe care organizația le primește din fonduri în conturi bancare trebuie indicate în declarația pe care entitatea juridică o depune la IFTS. Se indică suma profitului primit din depozit și valoarea impozitelor acumulate, dacă există.
Retragerea de fonduri dintr-un cont și închiderea acestuia sunt baza pentru încetarea acumulării plăților obligatorii către organizația verificatoare... În acest caz, este imperativ să anunțați fiscul și să furnizați documentele relevante.
Legislația fiscală a Federației Ruse prevede acumularea de impozite pe toate veniturile primite de persoane fizice și juridice. Dividendele primite din depozite bancare sunt, de asemenea, egale cu profitul.
La încheierea unui acord cu o organizație financiară, care în acest caz este un agent fiscal, ea este cea care răspunde de calcularea, reținerea și transferul fondurilor la biroul fiscal. Dacă este necesar, o persoană fizică sau juridică poate solicita băncii documente justificative, care va reflecta suma depozitului și valoarea dobânzii.
O conferință despre impozitarea depozitelor este prezentată mai jos.
Deținătorii de depozite bancare rareori au un motiv să-și amintească impozitarea veniturilor lor suplimentare sub forma dobânzii bancare acumulate. În parte, pentru că îngrijorările cu privire la transferul impozitului necesar către stat sunt mutate pe umerii instituțiilor de credit. Chiar dacă contribuabilii în cazul depozitelor bancare sunt persoane fizice. Ne grăbim să ne asigurăm că nu toate depozitele sunt supuse impozitării, ci mai multe despre acest lucru mai jos.
Se întâmplă ca clienții băncii să fie surprinși că dobânda pe care o primesc este puțin mai mică decât au calculat în avans. Managerii băncii explică faptul că suma a fost redusă datorită impozitului pe venitul din depozitul deja plătit pentru client. Un alt caz în care cetățenii își amintesc taxa este momentul în care completează o declarație pe așa-numitul formular 3-NDFL. Unele persoane trebuie (de exemplu, să primească o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament) să o completeze o dată pe an. Un astfel de raport pentru inspectoratul fiscal trebuie să indice suma impozitului evaluat anterior, care a fost deja plătit la bugetul de stat pentru contribuabil de către bancă.
Investitorii nu sunt îngrijorați de zicala „plătește impozite și dormi bine” atunci când vine vorba de depozitele lor de investiții. Bancherii sunt îngrijorați de ei, cărora le revine obligația agenților fiscali de a calcula impozitul și de a-l transfera la buget în conformitate cu termenele limită, cotele de impozitare și alte norme legislative. Iar condițiile jocului din legislația noastră financiară imperfectă se schimbă frecvent.
Este mai convenabil pentru stat să monitorizeze punerea în aplicare a codului fiscal prin intermediul mai multor instituții bancare care respectă legea decât să aștepte ca toate persoanele să își îndeplinească datoria față de lege. La urma urmei, documentele bancare sunt verificate de mai multe ori pe an de către diferite autorități de supraveghere de stat (inspectoratul fiscal, banca centrală, auditori etc.). Aplicarea inadecvată a legilor amenință nu numai cu amenzi mari, ci și cu privarea de licențe pentru activitățile lor financiare. În plus, impozitarea depozitelor nu este o chestiune ușoară; este foarte dificil pentru neprofesioniști să o înțeleagă.
Banca, ca agent fiscal, la fel ca un angajator, de la începutul fiecărui an începe să țină evidența veniturilor tuturor deponenților individuali ale căror sume sunt supuse impozitării. Acest lucru se exprimă prin completarea unei declarații de venit pentru autoritățile fiscale separat pentru fiecare persoană și transferul lunar al impozitului la buget. În acest caz, secretul contribuției este respectat cu strictețe. În documentele pentru autoritățile fiscale, este indicată doar valoarea dobânzii care intră sub incidența legislației fiscale și nu întreaga sumă a economiilor unui anumit deponent în această bancă. Să reamintim din nou că acestea nu sunt toate depozite la rând.
La cererea scrisă a clientului, se eliberează un certificat de venit al unei persoane fizice, exact același cu cel emis de angajator angajaților săi cu date privind salariile și impozitul pe venit reținute în buget. Certificatul va indica numai veniturile clientului în această bancă, pe care banca însăși le va calcula sub formă de dobânzi de depozit. Și numai acele procente pentru care impozitul pe venitul personal a fost deja calculat de această bancă pentru perioada de la începutul anului.
Ce depozite ale persoanelor fizice sunt impozitate?
Pentru liniștea sufletească a deponenților, în cele din urmă, dorim să vă informăm că numai depozitele selectate ale persoanelor fizice sunt supuse impozitării, rata fixă pe care, de exemplu, în acest moment (septembrie 2012), este mai mare de 13% pe an. De ce astăzi, întrebi? Deoarece, conform legislației, baza impozabilă este determinată pe baza ratei de refinanțare a Băncii Rusiei în vigoare la momentul încheierii contractului de depozit bancar. Rata de refinanțare se poate modifica oricând. Ceea ce se întâmplă în fiecare an. Se întâmplă chiar de mai multe ori. Potrivit articolului 214 din Codul fiscal, pentru a determina baza de calcul a impozitului, trebuie adăugat încă 5% la rata de refinanțare (astăzi este de 8% pe an).
Pentru o mai bună înțelegere, vom evidenția trei concepte principale, dar foarte diferite, abordate în acest articol:
Rata depozitului (sau dobânda la depozit) este dictată de bancă și fixată în acordul cu clientul. Rata depozitului este aleasă chiar de către deponent printre diferitele oferte de depunere;
Rata de refinanțare este determinată de Banca Rusiei (sau, cu alte cuvinte, Banca Centrală). La acest procent, banca de stat împrumută instituțiilor comerciale de credit. Și totuși, cu ajutorul acestui instrument financiar, statul încearcă să reglementeze rata inflației;
Rata impozitului pe veniturile personale este stabilită de stat. Suma și procedura de acumulare sunt stabilite în lege. Există o rată de impozitare diferită pentru venituri diferite. Pentru depozitele bancare ale rezidenților, este egal cu 35% și 30% pentru nerezidenții fiscali (adică cetățenii unei alte țări). Această valoare a crescut ultima dată în 2008. În ceea ce privește salariile și alte venituri, rata impozitului pe venitul personal în Rusia de astăzi este de 13%.
Exemplu de calcul al impozitului
Luați în considerare un exemplu simplu cu calculul impozitului și cu venitul exact pe care un deponent îl va primi pe un depozit cu o rată a dobânzii crescută. Deci, astăzi rata de refinanțare este de 8%. Să presupunem că dobânda pentru contract este calculată la sfârșitul termenului, adică șase luni mai târziu (182 din 365 de zile pe an). Să vedem calculul rublei și al depozitelor în valută. Să numim în mod condiționat moneda francul elvețian (CHF), a cărui rată = 33.9274 ruble. Condițional, deoarece în acest moment nu există depozite în valută cu o rată mai mare de 9% pe an.
| Rata anuală% la depozit | 13 | 13,5 | 9,5 |
| Suma depusă | 1 milion de ruble | 1 milion de ruble | 100 mii CHF |
| Durata contractului | 182 zile | 182 zile | 182 zile |
| Rata de refinanțare a Băncii Centrale | 8 | 8 | 8 |
| Cota de impozitare% | 35 | 35 | 35 |
| Diferența dintre% din depozit și% pentru impozitare conform legii | Nu sau mai puțin de 0 | 13,5-(8+5)= 0,5 | 9,5-9= 0,5 |
| Calculul bazei de impozitare | Nu | 1 milion * 0,5 * 182/365 * 100 = 2.493,15 ruble. | 100 mii * 0,5 * 182/365 * 100 = 249,32 CHF |
| Suma impozitului | Nu | 2.493,15 * 35% = 872,60 ruble. | (249,32 * 35%) * rata = 87,26 CHF * 33,9274 = 2 960,50 ruble. |
| Suma venitului acumulat ÎNAINTE de reținere la sursă | 1 milion * 13 * 182/365. * 100 = 64.821,92 ruble. | 1 milion * 13,5 * 182/365. * 100. = 67 315,07 ruble. | 100 mii * 9,5 * 182/365. * 100. = 4 736,98 CHF |
| Venit de plătit deponentului, net de impozite, excluzând suma inițială a investiției (ruble) | 64 821,92 | 67 315,07 –872,60 = 66 442,47 ruble. | 4 736,98 - 87,26 = 4 649,72 CHF |
După cum puteți vedea din tabel, se percepe impozitul pe venitul personal:
- în contractele de ruble, diferența dintre rata depozitului și rata de refinanțare a crescut cu 5%,
- în contractele de schimb valutar pentru diferența dintre rata depozitului și valoarea de 9 la sută.
Aceste condiții sunt reglementate de lege și codul fiscal.
Până la 1 ianuarie 2008, codul fiscal a permis o rată preferențială a impozitului pe veniturile personale asupra depozitelor pentru pensionari, apoi a fost de 13%. Dar odată cu introducerea noii ediții a codului, beneficiile au fost anulate, iar impozitul pe economiile de pensii este același ca și pentru ceilalți cetățeni, adică 35% din diferență.
Exemplul de mai sus presupune o opțiune simplificată pentru calcularea dobânzii la un depozit, atunci când veniturile se acumulează la sfârșitul termenului o singură dată. Dar există depozite, conform termenilor acordului, dobânda se percepe o dată pe lună sau o dată pe trimestru. În acest caz, agentul fiscal nu așteaptă sfârșitul contractului, ci calculează impozitul pe venitul personal la buget împreună cu dobânzile la depozit, cu aceeași frecvență. Apoi, este posibilă o versiune mai complexă a calculului, deoarece dobânda acumulată poate:
- valorificați, adică creșteți valoarea depozitului, ceea ce înseamnă că și valoarea impozitului se va schimba,
- creșteți valoarea depozitului în timpul capitalizării, astfel încât rata dobânzii la depozit să crească și în cazul în care acordul cu banca prevedea o rată a dobânzii progresivă. Cu alte cuvinte, dacă la deschiderea acordului a fost implicată o rată de depozit de 13% pe an pentru 900 de mii de ruble, atunci taxa nu a fost percepută. După creșterea acestei sume la 1 milion de ruble. Rata depozitului de 13,5% a început să funcționeze, ceea ce înseamnă că în noua perioadă se va percepe deja impozitul pe suma care depășește rata de refinanțare + 5%.
Se întâmplă ca un client bancar să-și preia depozitul înainte de data expirării acestuia. Apoi, rata dobânzii va scădea probabil la rata de depozit „la cerere”, așa cum se precizează în termenii acordului privind retragerea anticipată a economiilor. Plățile de impozite sunt, de asemenea, revizuite în jos. Dacă până în acest moment impozitul pe venitul personal a fost deja transferat pentru contribuitorul la buget, atunci este posibil să îl returneze numai dacă contribuabilul însuși (adică clientul băncii) scrie o cerere specială pentru rambursarea impozitului.
La calcularea bazei de impozitare, se ține cont și de faptul că, pe durata contractului, rata de refinanțare a Băncii Centrale se schimbă, de asemenea, fie în sus, fie în jos. Și este chiar posibil ca acest lucru să se întâmple de mai multe ori pe întreaga perioadă, dacă depozitul este pe termen lung, încheiat de câțiva ani. De exemplu, în anul de criză din 2009, Banca Centrală și-a schimbat rata de 10 ori. În ultimii cinci ani, valoarea sa maximă a fost de 13%. Iar valoarea minimă de 7,75% a fost valabilă din iunie 2010 până în februarie 2011. O procedură specială pentru calcularea impozitului este prevăzută în codul fiscal și pentru rata variabilă a depozitului.
Site-ul nostru a scris deja despre unul dintre. Veniturile dintr-un produs structurat pot depăși semnificativ veniturile dintr-un depozit bancar. Acest instrument financiar complex nu a fost încă descris în mod clar de legislația fiscală, astfel încât forma impozitării pe acesta poate fi diferită. Impozitul este calculat aici atât la o rată de 13%, cât și la o rată de 35%, în funcție de tipul de investiție.
Un produs special -. Aici, se percepe un impozit pe depozit de 13% pe întreaga sumă a veniturilor din dobânzi.
Unii investitori vor fi interesați să afle că Duma de Stat are în vedere în prezent un proiect de lege privind impunerea unei amenzi persoanelor care nu își indică veniturile din depozitele străine în declarațiile lor fiscale. Cei care știau despre acest fapt, dar nu au informat statul, vor fi, de asemenea, pedepsiți. De exemplu, o bancă rusă efectuează un transfer din contul clientului său în contul său din altă țară.
Conform statisticilor, din 5 milioane de investitori privați ruși care au plasat fonduri în străinătate, doar 300 de mii au raportat acest fapt autorităților fiscale. Impozitul pe venit se depune la bugetul țării în care este înregistrată banca. În unele cazuri, există un sistem de rambursare a impozitelor pentru a evita dubla impunere. Legiuitorii susțin că acest sistem este departe de a fi perfect.
Sistemul fiscal al Federației Ruse este conceput în așa fel încât fiecare cetățean trebuie să plătească impozit pe orice venit. Un anumit procent este dedus din salariu, din câștiguri și din depozite bancare. Și dacă toată lumea știe despre impozitul dedus din salarii, atunci cei mai mulți dintre ei află despre impozitul pe depozitele persoanelor fizice atunci când vin la bancă pentru a deschide un cont.
În acest articol, veți afla:
Desigur, Rusia nu este singura țară în care depozitele bancare ale persoanelor fizice sunt impozitate. Sistemele fiscale ale majorității țărilor din lume prevăd această taxă.
În esență, cetățeanul plătește un anumit procent statului pentru faptul că îi permite să se angajeze în această sau acea activitate și să primească venituri din aceasta.
Același lucru este valabil și pentru impozitul pe depozit. Organismele guvernamentale permit persoanelor fizice să își plaseze economiile în bancă și să primească venituri din aceasta. Pentru aceasta percep o taxă.
Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că nu toate depozitele sunt impozitate.
Un cetățean al Federației Ruse nu va trebui să plătească impozit pe depozitele persoanelor fizice dacă rata dobânzii la aceasta nu este foarte mare.
Legislația rusă prevede impozitarea numai a acelor depozite, a căror rată depășește rata de refinanțare, crescută cu cinci puncte.
Prin urmare, fiecare persoană care decide să deschidă un depozit trebuie să studieze în prealabil toate condițiile și dimensiunile ratelor dobânzii. Acest lucru îl va ajuta să obțină cele mai multe beneficii în cele din urmă.
Dacă rata dobânzii depășește limita stabilită, atunci deponentul va fi obligat să plătească impozit pe veniturile sale. Această deducere îi va reduce semnificativ profitul.
Toate principalele aspecte legate de problema depozitelor bancare sunt reglementate de Legea federală nr. 395-1-FZ „Cu privire la bănci și activități bancare”.
În special, articolul douăzeci și nouă conține informații despre modul în care are loc procesul de formare a ratei dobânzii pentru programele de depozit.
Un individ, după ce s-a familiarizat cu el, va înțelege care indicator aproximativ va fi benefic și corect din punct de vedere juridic.
Codul fiscal al Federației Ruse la articolul 214 prevede următoarele tipuri de depozite, pe care se percepe impozit pe depozitele bancare ale persoanelor fizice:
În majoritatea cazurilor, depozitele bancare din Federația Rusă nu aduc profituri mari proprietarilor lor, deoarece nivelul lor global de rentabilitate este destul de scăzut. Pe baza acestui fapt, la nivel de stat, unele concesii sunt oferite deponenților. De exemplu, Legea nr. 320-FZ „Cu privire la modificările aduse părții a doua a Codului fiscal al Federației Ruse” stabilește limite privind impozitarea depozitelor persoanelor fizice.
Tipurile de depozite supuse impozitării sunt definite la articolul 214 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, conține condițiile conform cărora se determină rata de impozitare a depozitelor persoanelor fizice.
În anul curent, veniturile din depozite bancare sunt impozitate, cu condiția ca rata aferentă acestora:
După cum știți, rata de refinanțare nu are o valoare fixă. Valoarea sa depinde de rata inflației din țară.
Începând din 2016, valoarea ratei de refinanțare este egală cu valoarea celei cheie. În 2020, dimensiunea sa este de 7,5%.
În consecință, veniturile persoanelor fizice din depozite cu o rată de până la 12,5% nu sunt supuse impozitării. Aceasta este exact dimensiunea pe care o obținem adăugând rata cheie (7,5%) și cinci puncte. Toate celelalte venituri sunt impozitate la depozitele persoanelor fizice.
Impozitul se percepe pe acea parte a profitului care depășește ratele preferențiale. Pentru calcularea corectă a valorii impozitului, contează doar rata nominală pentru depozitele existente. Este stipulat în acordul încheiat între bancă și persoană.
De fapt, valoarea dobânzii primite poate fi mai mare, dar aceasta nu implică colectarea impozitelor pe acest tip de venit.
Modificarea ratei de refinanțare în perioada depozitului nu are o importanță fundamentală pentru investiții pe o perioadă de până la trei ani. Pe baza prevederilor Codului fiscal al Federației Ruse, se ia în considerare doar valoarea ratei valabile la momentul încheierii contractului sau prelungirea acestuia.
Astfel, putem concluziona că prezența sau absența impozitului pe venitul din depozitele unei persoane fizice depinde de doi parametri:
Suma plății nu depinde de:
Pentru depozitele în ruble, suma plății este calculată utilizând următoarea formulă:
S = P * t / 100, unde
S - valoarea plății impozitului;
P - profit;
t este rata impozitului. Astăzi este de treizeci și cinci la sută pentru rezidenții Federației Ruse și de treizeci la sută pentru nerezidenții Federației Ruse.
Profitul se determină după cum urmează:
P = W * (N - K - 5) / 100/365 * n, unde
W - suma fondurilor plasate în contul de depozit;
N este rata anuală a dobânzii;
K este rata de refinanțare;
n - timp de depozitare, în zile.
Pentru o înțelegere mai completă a procesului de calcul al impozitelor, luați în considerare un exemplu specific. Să presupunem că un deponent - rezident al Federației Ruse la 1 martie a făcut un depozit în bancă în valoare de cinci sute de mii de ruble. Contractul este valabil trei luni sau nouăzeci și două de zile. Banca a stabilit rata anuală la 13,5%. La momentul semnării acordului, rata de refinanțare era de 8,4%, iar la 1 aprilie a fost redusă la 7,9%.
Pe baza datelor disponibile, calculăm suma profitului:
P = 500.000 x (13,5 - 7,9 - 5) / 365/100 x 61 = 489,22
Să clarificăm că numărul de zile în care banii au fost păstrați în cont (61) cu o dobândă mai mare la depozit este determinat de la data reducerii ratei de refinanțare (92 zile - 31 zile).
În consecință, o sumă egală cu 489 ruble 22 copeici va fi impozitată. Astfel, plata va fi:
S = 489,22 * 35/100 = 171,23
Astfel, impozitul este de 171 ruble 23 copeici.
Pentru a calcula plata pentru depozitele în valută, se folosește o altă formulă: S = W * (N - 9) / 100/365 * n * t / 100, unde
S este valoarea impozitului;
N - rata depozitului;
n - timpul de depozitare a depozitului, în zile;
t este rata de impozitare.
Luați acest caz ca exemplu. O persoană fizică care este rezidentă în Federația Rusă deschide un depozit în valută străină în valoare de cinci mii de dolari la o rată a dobânzii de 9,5%. Perioada de valabilitate este de nouăzeci de zile.
S = 5000 * (9,5 - 9,0) / 365/100 * 90 * 13/100 = 0,04
Suma de plătit este de 0,04 USD.
În ceea ce privește impozitul pe depozitele cu metale prețioase, acestea sunt calculate conform celei de-a treia formule: S = W * N / 100/365 * n * 13/100, unde
S este valoarea impozitului;
W - suma economiilor plasate în contul de depozit;
N este rata anuală a dobânzii la depozit;
n - timpul de depozitare, în zile.
Luați în considerare un exemplu care demonstrează în mod clar procesul de impozitare din Federația Rusă.
Să presupunem că trei persoane decid să-și plaseze economiile în trei bănci diferite. Toți aceștia sunt cetățeni ai Federației Ruse.
Stimulentul oferit de stat este de plus cinci puncte procentuale față de rata de refinanțare, care, la rândul său, este de 7,5%. Cu alte cuvinte, vor fi impozitate numai acele venituri din ruble cu o rată de doisprezece și jumătate la sută sau mai mult.
Prin urmare, veniturile primului deponent nu vor fi impozitate. Al doilea și al treilea deponent vor plăti impozite pe depozitele persoanelor fizice.
Dacă rata de impozitare este de treizeci și cinci la sută, atunci baza impozabilă va fi:
Plata va fi:
Toate exemplele descrise reprezintă o schemă simplă pentru calcularea cuantumului taxei de plătit. Dobânzile asupra acestora au fost plătite fără capitalizare și la sfârșitul termenului. În practică, poți face față unor situații mai complexe.
De exemplu, cazurile în care dobânzile sunt plătite în fiecare lună (sau în fiecare trimestru). Reținerea impozitului pe venitul personal se va efectua, de asemenea, lunar (trimestrial).
O opțiune și mai complexă implică utilizarea dobânzii compuse, precum și posibilitatea reaprovizionării depozitului. Asta duce la:
Trebuie remarcat faptul că o persoană nu este obligată să depună o declarație fiscală. Banca calculează și reține în mod independent toate sumele solicitate.
În cazul rezilierii anticipate a contractului de depozit bancar, rata este recalculată la rate mai mici. De regulă, rata pentru depozitele la vedere este utilizată pentru aceasta și rareori este mai mare de 1%. În consecință, veniturile unei persoane fizice nu sunt impozitate în acest caz. Pentru ca contribuabilul să poată returna impozitul pe venitul personal plătit de acesta înainte de încetarea contractului, acesta trebuie să depună o cerere scrisă la biroul fiscal.
În plus, atunci când se calculează impozitul pe venitul personal pe depozite utilizând abordarea ratei dobânzii, ar trebui luate în considerare modificările ratei de refinanțare a Băncii Centrale. Acest punct este valabil atât pentru scăderea, cât și pentru creșterea ratei. Încasarea plății (sau încetarea încasării) începe din ziua în care s-a modificat rata de refinanțare.
Un caz separat sunt depunerile în metale prețioase. Toate veniturile sunt impozitate, iar rata este stabilită la 13%.
Rezumând toate cele de mai sus, trebuie remarcat faptul că deponenții nu ar trebui să se teamă de impozitarea depozitelor și cu atât mai mult nu ar trebui să refuze depozitele cu o rată a dobânzii ridicată. Trebuie doar să studiați cu atenție impozitul pe depozitele persoanelor fizice. 2020 în Rusia a fost marcat de o scădere semnificativă a ratelor dobânzii la bănci comparativ cu anii precedenți. Cu toate acestea, deponenții pot utiliza în siguranță programe cu rentabilitate maximă.
Nu uitați că toate depozitele persoanelor fizice în valoare de până la 1,4 milioane de ruble în țara noastră sunt asigurate.
O bancă, ca orice altă instituție financiară, este agent fiscal. Și, ca urmare, are anumite obligații față de inspectoratul fiscal. Printre altele, este obligat să țină cont de dobânzile la depozitele clienților săi.
Banca pregătește toată documentația necesară și o trimite la biroul fiscal. Acest lucru ar trebui făcut numai în legătură cu acele depozite, ale căror venituri sunt impozabile.
În caz contrar, nu este necesară întocmirea fișelor de raportare pentru biroul fiscal.
O persoană fizică care este client al unei instituții bancare are dreptul de a cere să i se elibereze un certificat în forma 2-NDFL. În ea, banca reflectă baza impozabilă și valoarea impozitului reținut.
Cu alte cuvinte, o organizație bancară este un intermediar între autoritățile fiscale și o persoană fizică.
Deoarece băncile sunt obligate să păstreze secretele comerciale ale depozitelor bancare, acestea nu indică suma totală a depozitului în documentele pentru biroul fiscal.
Impozitul pe venit se percepe asupra tuturor veniturilor persoanelor fizice, se face excepție doar pentru o parte din prestațiile sociale și sumele incluse în lista prestațiilor fiscale și deduceri. Dobânzile acumulate la depozitele bancare sunt considerate venituri ale cetățenilor și sunt, de asemenea, supuse impozitării. Impozitul pe depozitele persoanelor fizice în 2019 a rămas același și nu se aplică tuturor tipurilor de depozite.
Procedura de impozitare a veniturilor din dobânzi din depozitele din conturile de economii depinde în mod direct de rata venitului stabilită prin contractul de depozit. O dobândă mare pentru un depozit nu înseamnă că o sumă mare va fi reținută ca impozit. Impozitarea depozitelor persoanelor fizice în 2019 se aplică numai anumitor tipuri de investiții. Principalul criteriu pentru clasificarea sumelor ca fiind supuse impozitului pe venit este dimensiunea decalajului dintre rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse și rata depozitului.
Pentru a atribui statutul impozabil pe venit, se utilizează o singură formulă:
Rata cheie stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse + 5%.
Dacă valoarea calculată s-a dovedit a fi mai mare decât rata actuală a depozitului, nu se percepe impozitul pe depozitele persoanelor fizice. Dacă rata depășește efectiv pragul calculat, impozitul pe venitul personal este dedus fără greș. De exemplu, începând cu 26 martie, rata cheie a fost stabilită de Banca Centrală la 7,25%. Limita ratei dobânzii neimpozabile va fi de 12,25% (7,25% + 5%).
Dobânda medie actuală pentru programele de depozite nu depășește 9%. Există mai multe motive pentru aceasta:
Citește și Ministerul Finanțelor a comentat propunerea de creștere a deducerii impozitului pe venitul personal pentru educația copiilor
Impozitul pe profit pe profiturile pasive se aplică cu condiția ca nivelul dobânzii la venit să depășească standardul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse. Se percepe impozit pe dobânzile la depozitele persoanelor fizice și nu pe valoarea depozitului. Pentru a diferenția grupurile de depozite, se utilizează următoarele abordări:
Este imperativ să se ia în considerare termenul de restituire a depozitului. Dacă un acord cu o bancă este încheiat pentru o perioadă de până la 3 ani, atunci trebuie să vă concentrați asupra ratei, care este stabilită la data semnării acordului. Impozitul pe depozite se plătește simultan cu încasarea venitului de către clientul băncii sub formă de dobândă. Termenul de închidere a depozitului nu afectează data producerii și rambursării obligației fiscale.
De exemplu, se depune un depozit pentru 1 an. Dobânzile aferente acestuia sunt calculate și transferate în contul curent în ultima zi a fiecărei luni. Impozitul pe depozitele persoanelor fizice în 2019 va fi calculat și dedus lunar din valoarea veniturilor din dobânzi. Dacă o organizație bancară este agent fiscal pentru o persoană, aceasta independent:
Atunci când transferă date privind veniturile pasive către Serviciul Federal de Impozite, banca nu dezvăluie valoarea depozitului. Raportul prescrie doar impozitul pe depozitele persoanelor fizice (2019) și suma veniturilor contabilizate pentru determinarea acestuia. Această abordare se datorează necesității de a păstra secretul investițiilor.
Dacă dobânda pentru depozit trebuie plătită unei persoane la închiderea depozitului, venitul apare numai în momentul în care clientul băncii primește rentabilitatea investiției principale și dobânda acumulată asupra acesteia. Impozitul pe veniturile din depozitele persoanelor fizice este calculat și este supus reținerii o dată - la sfârșitul termenului contractului de depozit. Regula este valabilă cu condiția ca depozitul să fie simplu, acordurile reciproce nu prevăd valorificarea dobânzii.
Cea mai dificilă este opțiunea de calcul al datoriilor fiscale la depozitele cu capitalizare lunară a fondurilor. În acest caz, impozitarea depozitelor persoanelor fizice se va efectua de fiecare dată luând în considerare noua bază. Situația cu rezilierea anticipată a contractului este neobișnuită. La închiderea unui depozit înainte de expirarea acestuia, banca scade rata dobânzii și recalculează acumularile de venituri.
Citește și Care este diferența dintre un depozit și un depozit: care este mai profitabil?
Se poate dovedi că, ca urmare a rezilierii premature a contractului de depozit, nu este necesară reținerea impozitului pe dobânzi la depozite. În absența unor etape anterioare de cooperare care rețin impozitul pe venitul personal din acest depozit, banca trebuie doar să recalculeze ratele și veniturile. În situațiile în care taxa a fost plătită în mod regulat înainte de data încetării contractului, instituția financiară trebuie să recalculeze impozitul și să declare Serviciului Fiscal Federal intenția sa de a restitui fondurile excesiv transferate la buget.
Veniturile din dobânzi pot fi obținute nu numai din depozite. O opțiune alternativă pentru investirea banilor este achiziționarea unei acțiuni pe bază de încredere. Acest serviciu este furnizat de firme de investiții. Rata dobânzii în acest caz este mai mare decât la depozit. Regulile de impozitare pentru depozitele unitare sunt similare cu cele pentru depozite. Investițiile făcute în urmă cu mai bine de 3 ani se încadrează în categoria excepțiilor - impozitele nu sunt calculate din venitul pe care îl aduc.
Cum să vă aflați într-un caz neexclusiv:
Nu este necesar să se declare întreaga sumă a venitului primit, ci doar acea parte care depășește minimul de scutire de impozite. De exemplu, o rată de rentabilitate de 12,25% nu este impozabilă. Acționarul a primit 14,3% din venituri din fondurile investite. Impozitarea veniturilor din depozite se referă doar la diferența dintre cifra reală și limita Băncii Centrale - 2,05% (14,3% - 12,25%).
Următorul pas este de a converti diferența procentuală calculată în măsuri monetare. Ultimul pas este determinarea datoriei fiscale din suma estimată a venitului. În acest caz, se aplică rata standard de impozitare a depozitelor, valoarea impozitului pe venitul personal poate varia în funcție de statutul acționarului - un rezident al Federației Ruse sau un nerezident (35% sau 30%).
