Antreprenorii merg să-și creeze propria afacere, câștigă bani mari și în cele din urmă devin independenți de autorități. Întreprinzătorii chiar nu au șefi, dar controlul asupra activităților lor se desfășoară, în plus, pe mai multe niveluri. Și în loc de un apel la covor și o mustrare cu intrarea în forța de muncă, se folosește un alt instrument eficient - amenzile IP.

fină ceartă bună

Dacă te-ai confruntat deja cu o alegere între antreprenori individuali și SRL-uri, atunci probabil ai găsit informații că amenzile pentru persoane fizice sunt de câteva ori mai mici decât pentru persoanele juridice. Acest lucru este adevărat atunci când vine vorba de o amendă pentru întreprinzătorii individuali în conformitate cu Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Acest cod reglementează impunerea de sancțiuni administrative, iar pentru organizații acestea sunt mult mai mult decât pentru antreprenori. Unul dintre cele mai clare exemple este o amendă pentru plasarea de reclame exterioare fără acordul administrației locale. Dacă o astfel de reclamă este găsită la, atunci va scăpa cu o sumă de trei până la cinci mii de ruble. Ei bine, dacă legislația privind publicitatea încalcă o entitate juridică, atunci gama de amenzi aici este complet diferită - de la 500 de mii la 1 milion de ruble.

Dar Codul Fiscal nu face distincție între un antreprenor și o organizație. Toți contribuabilii sunt responsabili pentru încălcarea legilor fiscale în același mod, cu câteva excepții.

Vă rugăm să rețineți că așa-numitele sărbători de supraveghere sau perioadele de scutire de la inspecțiile programate se aplică numai autorităților non-fiscale. Acestea sunt Rospotrebnadzor, Rostransnadzor, Inspectoratul de Stat al Muncii, Rosprirodnadzor, Gospozhnadzor, Roszdravnadzor și altele.Un plan consolidat pentru astfel de inspecții este publicat anual pe site-ul Procuraturii Generale.

Dar, pe lângă inspecțiile programate, este posibil să se efectueze inspecții neprogramate - la cererea unei persoane ale cărei drepturi sunt încălcate sau în cazuri de vătămare a vieții și sănătății cetățenilor, a patrimoniului cultural și a mediului. Și deși sunt multe sancțiuni în legi, credeți-mă, este foarte posibil să lucrați cu calm dacă cunoașteți principalele și cele mai frecvente încălcări.

Iată TOP 7 situații pentru antreprenorii individuali pentru care poți fi amendat. Doar ține-i sub control, nu este atât de greu.

Nerespectarea programului de raportare

Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, atunci el are puține raportări obligatorii. De exemplu, pe sistemul simplificat există o singură declarație anuală, iar pe PSN nu există deloc declarații.

Amenda minimă pentru declarațiile fiscale nedepuse, inclusiv zero, este de 1.000 de ruble. Pentru raportarea angajaților, penalitatea pentru antreprenorii individuali depinde de forma specifică. Deci, pentru raportul lunar SZV-M, suma depinde de numărul de angajați - 500 de ruble de persoană.

Cele mai mari amenzi sunt conform formelor statistice. Rosstat a realizat adoptarea unor astfel de sancțiuni pentru întreprinzătorii individuali în conformitate cu articolul 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

• de la 10 la 20 de mii de ruble pentru prima încălcare;
• de la 30 la 50 de mii de ruble pentru o încălcare repetată.

Termenele limită de depunere la Rosstat sunt specifice. O dată la cinci ani, acest organism efectuează monitorizarea continuă a activităților întreprinderilor mici (ultima dată a fost în 2015). Iar în intervalele dintre observații se depun rapoarte selectiv, la solicitarea autorităților de statistică. Dar este mai bine să aflați în prealabil pe site-ul web Rosstat dacă trebuie să raportați și când.

Lipsa contabilității fiscale

Antreprenorii nu tin contabilitate, dar pe langa contabilitate mai exista si o alta contabilitate - contabilitatea fiscala. Acest tip de contabilitate include nu numai declarații, ci și registre speciale de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, elaborate pentru toate modurile, cu excepția.

Registrele de venituri și cheltuieli sunt registre de contabilitate fiscală, iar pentru absența acestora se aplică o amendă de la 10 la 30 de mii de ruble în temeiul articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse (dacă necunoașterea contabilității nu a condus la o subestimare a impozitului). Dacă în timpul auditului se dovedește că, din cauza lipsei de contabilitate, impozitul de plătit a fost subestimat, atunci amenda va fi deja de 40 de mii de ruble.

Pe lângă registrele contabile și declarațiile în moduri care necesită confirmarea cheltuielilor (,), este necesară întocmirea corectă a documentelor primare. O eroare în executarea acestora poate duce la faptul că organele fiscale nu recunosc valoarea impozitului calculat și, în consecință, vor percepe o amendă.

Dacă angajați personal sau lucrați într-un mod care necesită confirmarea cheltuielilor, vă sfătuim să încredințați contabilitatea specialiștilor 1C:BO. Este mult mai ieftin decât angajarea unui contabil din personal.

Încălcarea regulilor fiscale

Un antreprenor trebuie să plătească taxele la timp și integral. Termenele de plată pentru diferite sisteme de impozitare sunt, de asemenea, indicate în calendarul nostru. Sancțiunea pentru neplata impozitelor de către un antreprenor individual în conformitate cu articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse este de 20% din valoarea impozitului neplătit.

În plus, un antreprenor, în prezența angajaților, devine agent fiscal, prin urmare, trebuie să rețină impozitul pe venitul personal din veniturile lor și să îl transfere la buget. Pentru încălcarea termenelor de transfer al acestei taxe, întreprinzătorilor individuali se aplică o amendă conform acelorași reguli, i.e. 20% din suma nelistată.

Neplata primelor de asigurare

Fiecare antreprenor, indiferent de disponibilitatea veniturilor din afaceri, trebuie să plătească prime de asigurare pentru el însuși. Termenul limită de plată a sumei obligatorii a contribuțiilor este oricând cel târziu la 31 decembrie a anului în curs.

Pentru o contribuție suplimentară în valoare de 1% din venitul anual care depășește 300 de mii de ruble, a fost stabilit un termen limită diferit de plată. Dacă ați primit venituri peste această limită în 2018, atunci o contribuție suplimentară poate fi plătită până la 1 iulie 2019.

Trebuie să plătesc amenzi pentru neplata primelor de asigurare? Depinde dacă contribuțiile au fost calculate corect. Potrivit Ministerului de Finanțe (scrisoarea din 24 mai 2017 N 03-02-07 / 1/31912), este imposibil să se pedepsească un antreprenor individual pentru neplata primelor de asigurare cu amendă dacă cuantumul acestuia nu a fost subestimat intenționat. sau din greseala.

În consecință, dacă contribuțiile sunt acumulate corect și reflectate corect în rapoartele sau calculele transmise în timp util, atunci o încălcare a termenului de plată a acestora va duce doar la acumularea de penalități, dar nu și la o amendă.

Absența unui acord cu un antreprenor individual

Un antreprenor individual este același angajator ca o organizație. Este necesar să încheiați un contract scris cu angajatul dumneavoastră – dreptul muncii sau dreptul civil. Sancțiunea IP pentru un angajat neînregistrat este prevăzută de articolul 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Această sumă este de la 5 la 10 mii de ruble.

Dacă această infracțiune este descoperită din nou, atunci amenda antreprenorului individual pentru un angajat neînregistrat va crește semnificativ și va fi deja de la 30 la 40 de mii de ruble.

Mai mult, un antreprenor poate fi pedepsit conform acestui articol, chiar dacă membrii familiei sale îl ajută în afaceri. Pentru a demonstra că ajutorul rudelor a fost gratuit, inconsecvent și nu a avut natura unui raport de muncă, cel mai probabil, va trebui să fie în instanță.

Nu folosiți o casă de marcat

După intrarea în vigoare a modificărilor privind procedura de utilizare a caselor de marcat, sunt foarte puține situațiile în care este permisă absența unei case de marcat.

În ciuda rezistenței afacerii, de la jumătatea anului 2017, casele de marcat online au fost obligatorii pentru cei care tranzacționează pe modurile OSNO, STS și UAT. Și de la jumătatea anului 2018, antreprenorii de pe UTII și PSN își pierd și dreptul de a lucra fără casă.

O mică întârziere (până la 1 iulie 2019) pentru instalarea CCP este prevăzută pentru următoarele categorii de IP:

• comercializarea sau prestarea de servicii de catering in regimul UTII si PSN, dar numai in lipsa angajatilor;
• furnizarea de servicii populației în toate sistemele de impozitare.

În plus, munca fără casă de marcat nu mai este posibilă atunci când se acceptă plăți online, precum și când se primește plata direct în contul curent al unui antreprenor individual, dacă cumpărătorul este o persoană fizică obișnuită. Sancțiunea pentru absența unei case de marcat este stabilită de articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Aceasta este de la ¼ la ½ din valoarea vânzării, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble.

De exemplu, dacă se înregistrează vânzarea în valoare de 30 de mii de ruble, atunci amenda poate fi de 15 mii de ruble. Și dacă achiziția a fost un ban, pentru 100 de ruble, atunci vor fi încă solicitate 10 mii de ruble. Adică, în acest caz, penalitatea pentru absența unui casier online pentru antreprenorii individuali va fi de 100 de ori mai mare decât valoarea vânzării!

Vă rugăm să rețineți că multe bănci oferă acum condiții preferențiale pentru înființarea și întreținerea caselor de marcat online. Tinkoff Bank oferă case de marcat care respectă 54-FZ. Puteți consulta oferta lor mai jos.

Funcționează fără licență

Dintre zonele licențiate pentru antreprenori sunt disponibile doar transportul rutier de pasageri, activități farmaceutice, medicale, educaționale și de detectiv privat. Absența unei licențe, dacă este necesară, se pedepsește în conformitate cu articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse - în valoare de 4 până la 5 mii de ruble, cu posibilă confiscare a produselor fabricate, a instrumentelor de producție și a materiilor prime.

În ceea ce privește implementarea cărora este interzisă de către antreprenori, există un articol special 14.17.1 din Codul administrativ pentru aceasta. Conform acestei reguli, sancțiunile pentru antreprenorii individuali pentru vânzarea de alcool fără licență variază de la 100 la 200 de mii de ruble, cu confiscarea obligatorie a produselor alcoolice și care conțin alcool.

IP pentru vânzarea de alcool fără licență nu se pedepsește doar dacă vinde nu alcool tare, ci bere. Totodată, se stabilesc anumite cerințe pentru vânzarea berii, care trebuie de asemenea respectate.

Mulți oameni știu că o raportare prematură sau plata cu întârziere a impozitului amenință să percepe o amendă, dacă nu știu, cred ei. Cine calculează aceste amenzi? Aceasta se face de către fisc, la care trebuie să depuneți rapoarte. Contribuțiile la asigurări sunt acum și sub jurisdicția sa, așa că autoritățile fiscale sunt cele care vor număra amenzile. Pentru ce sume trebuie să vă pregătiți dacă înțelegeți că ați întârziat cu un raport sau cu o plată?

Să spunem dinainte că majoritatea antreprenorilor individuali primesc amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor și a altor rapoarte. Pentru a preveni acest lucru, utilizați servicii specializate pentru ținerea evidenței și completarea documentelor și transmiterea de rapoarte. Iti recomandam "Treaba mea". Este rapid, accesibil și convenabil.

Înregistrare

Deci, să începem cu principalul - încălcări ale procedurii de înregistrare la autoritățile fiscale:

• încălcarea procedurii de depunere a unei cereri de înregistrare fiscală va duce la o amendă de 10.000 de ruble;
• desfășurarea activităților comerciale fără înregistrare amenință cu o amendă sub forma de 10% din suma veniturilor pe care ați reușit să-l primiți în perioada unei astfel de lucrări, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble - amenda este luată în considerare în mod egal atât pentru persoanele juridice, cât și pentru persoanele fizice. antreprenori.

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor

Acum despre ce amenință nedepunerea declarațiilor în timp util. Aici, amenda minimă pentru o declarație nedepusă la timp este de 1 mie de ruble. - în condiții favorabile - aceasta este limita inferioară a pedepsei stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse. Chiar dacă, conform calculului, amenda este mai mică, aceasta va fi majorată la 1.000 de ruble. Mărimea întârzierii nu contează. Abordarea celor care întârzie o zi și a celor care întârzie o lună este aceeași!

Dacă nu numai că întârziați cu declarația, ci și plătiți taxa în sine mai târziu decât termenul aprobat legal, atunci amenda va fi mai mare. Valoarea acestuia va depinde de mărimea plății fiscale restante și de numărul de luni de întârziere - atât integrale, cât și incomplete.

Iată un exemplu: să presupunem că ești antreprenor individual - pe UTII. Anul 2017 s-a încheiat, se solicită depunerea declarației pentru trimestrul 4 înainte de 20 ianuarie 2018. Ați depus declarația abia la începutul lunii aprilie - pe 8. Taxa nu a fost plătită: din 22 de mii de ruble. doar 4 mii de ruble au fost transferate pentru plată. Care este rezultatul?

Numărăm lunile de întârziere: perioada restante a fost de 3 luni întregi (de la 21/01/18 la 20/03/18) plus una incompletă (21/03/18 la 08/04/18). Pedeapsa se va calcula pentru 4 luni.

Cum se calculează penalitatea? Cuantumul amenzii este egal cu 5% din valoarea restanțelor, înmulțit cu numărul de luni de întârziere. Adevărat, există o limită superioară sub forma de 30% din suma restantă la timp.

În exemplul nostru, restanțele fiscale sunt 22 - 4 = 18 mii de ruble.

Cuantumul amenzii este de 18 mii * 5% * 4 luni. = 3,6 mii de ruble. Suma maximă va fi de 18 mii * 30% = 5,4 mii de ruble. Drept urmare, amenda care trebuie plătită este de 3.600 de ruble.

Important! Nerespectarea procedurii de depunere a unei declarații în formă electronică amenință cu încă o amendă - 200 de ruble.

Neplata (precum și plata incompletă a impozitului) din cauza subestimării bazei de impozitare (venituri și cheltuieli incorect calculate), alte motive care au condus la calcularea incorectă, precum și alte acțiuni ilegale amenință cu amendă de 20% din suma neplatita.

Exemplu: la sfârșitul anului, ați calculat impozitul USN (venituri minus cheltuieli) în valoare de 20.000 de ruble - această sumă a fost plătită la buget la timp. Conform rezultatelor inspecției fiscale, s-a constatat că o parte din cheltuieli a fost recunoscută în mod nelegal. Ca urmare, a existat o subestimare a bazei de impozitare. Conform rezultatelor auditului, baza impozabilă a fost recalculată în sus, valoarea impozitului calculată corect = 30.000 de ruble. Astfel, restanțele s-au ridicat la 10.000 de ruble. Pe lângă restanțele fiscale, va trebui să plătiți o amendă de 10.000 * 20% = 2.000 de ruble.

Aceleași fapte, cu condiția să fi fost făcute cu intenție, vor conduce la majorarea amenzii la 40% din suma neachitată.

Ce zici de raportarea de la angajatori

Aceștia depun, pe lângă declarația privind regimul fiscal utilizat, raportări privind salariații. Acestea sunt formele și .

Care sunt sancțiunile aici?

Neprezentarea 6-NDFL (precum și 2-NDFL) amenință cu o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua în care calculul a trebuit să fie transmis. Dacă certificatele prezentate conțin informații false, atunci amenda pentru încălcare va fi de 500 de ruble per certificat. În același timp, va rămâne și o amendă de 200 de ruble pentru încălcarea termenelor de depunere a impozitului pe venit pentru 2 persoane. Angajatorii fără scrupule într-o astfel de situație pot obține o sumă ordonată.

Reamintim că pentru nedepunerea calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane, organele fiscale au dreptul de a bloca conturile persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali. Această măsură se va aplica dacă documentele nu sunt depuse în termen de 10 zile de la data limită de depunere.

Livrarea cu întârziere a SZV-M se pedepsește cu o amendă de 500 de ruble pentru fiecare persoană inclusă în certificat. În plus, există și o penalizare pentru nerespectarea procedurii de depunere a acestui raport. Doar angajatorii cu până la 25 de angajați îl pot depune pe hârtie. Cei care au 25 sau mai multe dintre ele depun un raport numai în format electronic. Nerespectarea cerinței de a transmite un raport în formă electronică amenință cu o amendă de 1.000 de ruble.

Dar formularele către fondurile de asigurări

Dacă vorbim de formulare pentru 2018, atunci totul este în continuare la fel:

Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a raportului RSV-1 este, de asemenea, calculată în valoare de 5% pentru lunile restante complete și incomplete. Dar suma din care sunt calculate aceste 5% este calculată diferit. Trebuie să numărați 5% din suma contribuțiilor calculate pentru ultimele trei luni pe un raport depus în timp util.

Exemplu: Nu ați reușit să treceți RSV-1 timp de 6 luni - amenda trebuie citită din contribuțiile pentru aprilie + mai + iunie. Dacă vorbim de RSV-1 pe an, atunci avem în vedere amenda din contribuții pentru octombrie + noiembrie + decembrie.

Amenda are limite: limita inferioară este de 1 mie de ruble. - cuantumul minim al amenzii; limita superioară este de 30% din contribuțiile din ultimele trei luni.

Dar cu forma, totul este ceva mai complicat, pentru că trebuie să numeri două penalty-uri. De ce doi? Pentru că formularul reflectă două tipuri de informații: contribuții pentru invaliditate temporară și contribuții pentru accidentări. Rezultă că pedeapsa se calculează pentru fiecare dintre sume.

Prima sumă se calculează în același mod ca și penalitatea pentru RSV-1: pentru toate lunile complete și incomplete de întârziere sub forma a 5% din valoarea contribuțiilor pentru ultimele trei luni. Limitele minime și maxime ale amenzii sunt similare.

A doua sumă va depinde de mărimea perioadei restante:

1. dacă întârziați cu raportul pentru o perioadă de până la 180 de zile (inclusiv), penalitatea este de 5% pentru lunile întregi (și incomplete) restante din valoarea contribuțiilor din raport. Amenda minimă este de 100 de ruble, maximul este de 30% din contribuțiile din raport;
2. dacă întârziați cu raportul mai mult de 180 de zile, penalitățile vor consta din mai multe componente:

• o penalizare în proporție de 30% din suma din raport pentru toate lunile restante complete și incomplete;
• cantitate fixă;
• 10% din contribuții conform raportului pentru fiecare lună (de asemenea completă și incompletă) peste 181 de zile de întârziere.

Valoarea minimă a acestei amenzi este stabilită la 1 mie de ruble.

Drept urmare, limita inferioară a sancțiunilor monetare pentru 4-FSS târziu se ridică la 1.100 de ruble.

Important! Din 2017, primele de asigurare au fost transferate la serviciul fiscal, respectiv, ele vor trebui raportate la serviciul fiscal prin depunerea unui singur calcul al primelor de asigurare. Pentru întârzierea și plata prematură a contribuțiilor în sine în 2018, aceștia se confruntă cu sancțiuni similare cu amenzile pentru depunerea declarațiilor și neplata impozitului. Am vorbit despre ele în prima parte a articolului.

Ce altceva

Până pe 20 ianuarie sunt necesare informații despre. Încălcarea acestui termen amenință doar cu o amendă de 200 de ruble. Pentru depunerea cu întârziere a situațiilor financiare, taxa vă va scrie o amendă de 200 de ruble, dar pentru fiecare formular. Există doar cinci forme, până la urmă obțineți 1 mie de ruble.

Important! Dar responsabilitatea pentru nedepunerea formularelor de raportare către autoritățile de statistică a fost înăsprită semnificativ din 2017:

• oficialii riscă o amendă în valoare de 10.000 - 20.000 de ruble;
• pentru persoanele juridice, a fost introdusă o amendă de 20.000 - 70.000 de ruble;
• o încălcare repetată va atrage după sine o creștere a acestor sume: pentru funcționari, amenda va fi de 30.000 - 50.000 de ruble, pentru persoanele juridice - 100.000 - 150.000 de ruble.

Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii!

Sancțiuni fiscale pentru întreprinzătorii individuali

Sancțiuni fiscale pentru întreprinzătorii individuali

De ce un antreprenor individual trebuie să aibă o idee despre penalitățile fiscale pentru antreprenorii individuali? În primul rând, să știi cum să te descurci fără ele. Până la urmă, fără a te concentra pe legislația fiscală și doar pe baza intuiției, nu vei putea evita o amendă. Sunt prea multe detalii care însoțesc funcționarea oricărei afaceri, așa că este deosebit de important pentru tine să ai o înțelegere clară a prevederilor din domeniul fiscal.

Amenzi de inspecție fiscală pentru întreprinzătorii individuali și răspundere

La paragraful 1 al art. 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că persoanele fizice și organizațiile trebuie să plătească impozite și taxe în modul prescris și într-un interval de timp fix. Nerespectarea acestei cerințe este o infracțiune semnificativă, care atrage răspunderea fiscală, administrativă și chiar penală.

Aceste tipuri de obligații pentru nerespectarea legii se aplică diverșilor actori. Funcționarii organizației sunt supuși răspunderii administrative și penale, obligațiile fiscale în acest caz sunt atribuite contribuabilului în ansamblu. Având în vedere acest lucru, principiul imposibilității perceperii repetate a amenzii pentru aceeași încălcare a normelor fiscale nu se aplică, deoarece subiecți diferiți sunt sancționați. În plus, fiecare tip de răspundere pentru neplata impozitelor și taxelor are propriul scop: aceste penalități sunt concepute pentru a compensa daunele cauzate sistemului bugetar al Federației Ruse, în timp ce sancțiunile administrative și penale sunt concepute pentru a compensa pierderile pe care contribuabilul le-a cauzat relaţiilor publice.

Singurul factor care unește aceste tipuri de pedepse este prezența unui eveniment comun - infracțiunea. Sunt evaziunea organizației de la plata taxelor fiscale, penalităților fiscale pentru întreprinzătorii individuali, precum și neîndeplinirea obligațiilor de agent fiscal.

Rezultă că în cazul în care directorul întreprinderii sau contabilul-șef, managerul și alți funcționari au fost trași la răspundere în temeiul legislației penale, în viitor întreprinderea poate fi supusă și sancțiunilor fiscale. Acest lucru este menționat în mod direct în paragraful 4 al art. 108 din Codul Fiscal al Federației Ruse: recuperarea unei amenzi de la o companie pentru o infracțiune fiscală nu scutește managerii săi de răspunderea administrativă, penală și de altă natură, dacă există temeiuri legale pentru aceasta. De aceea, la trimiterea materialelor încasate împotriva unui contribuabil către poliție și alte organe de drept, serviciul fiscal nu va suspenda încasarea tuturor plăților datorate de la acesta pentru nerespectarea cerințelor de reglementare.

Dar antreprenorii individuali nu sunt trași la răspundere simultan pentru diferite tipuri de răspundere, deoarece articolul 9 din Codul fiscal prevede că în relațiile juridice fiscale un întreprinzător individual este un plătitor - o persoană fizică, iar sancțiunile duble nu pot fi aplicate aceleiași entități. În această situație, este prevăzut un singur tip de penalități fiscale pentru întreprinzătorii individuali.

În conformitate cu legislația fiscală, o infracțiune în acest domeniu este o acțiune comisă sau o inacțiune penală, care duce la apariția anumitor obligații (în conformitate cu articolul 106 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar paragraful 5 al articolului 108 prevede că tragerea la răspundere a unei persoane pentru încălcarea legilor fiscale nu îi dă dreptul de a nu plăti sumele datorate de taxe.

Această dispoziție prevede o excepție referitoare la agenții de reținere. Ei trebuie să transfere plăți obligatorii către buget numai din sumele pe care le-au reținut de la contribuabili. Dacă acest lucru nu se întâmplă, nimic nu poate fi recuperat de la agent, întrucât în ​​legislația fiscală nu există nicio prevedere ca acesta să fie obligat să plătească impozite care nu au fost deduse din organizație din fondurile proprii.

Ce penalități fiscale pentru întreprinzătorii individuali sunt prevăzute la înregistrare

Pentru a vă deschide propria afacere, trebuie mai întâi să vă înregistrați ca antreprenor individual. Cetățenii care își desfășoară propria afacere fără a înregistra o IP riscă o amendă de la cinci sute la două mii de ruble. Cât de des pot fi aplicate astfel de sancțiuni nu este prevăzut în lege, așa că nu trebuie să vă gândiți că odată ce veți plăti suma cerută, veți putea continua activitățile ilegale.

Înregistrarea IP trebuie efectuată în conformitate cu toate regulile, deoarece veți fi responsabil pentru nerespectarea acestora cu propriile fonduri și proprietăți. Deci, pentru încălcările acestei proceduri, sunt prevăzute următoarele penalități fiscale pentru antreprenorii individuali:

Pentru furnizarea de informații false autorității de înregistrare într-un timp nespecificat - 5 mii de ruble. Dacă astfel de acțiuni sunt intenționate, poate fi impusă o interdicție a activității antreprenoriale de până la trei ani.

Pentru notificarea în timp util a autorității fiscale despre deschiderea sau închiderea unui cont curent - 5 mii de ruble.

Pentru neanunțarea FSS și PFR cu privire la utilizarea forței de muncă a angajaților în termen de o lună: cu o ușoară întârziere (până la 90 de zile) - 5 mii de ruble, cu o întârziere semnificativă (peste 90 de zile) - 30 mii de ruble.

Pentru încălcarea condițiilor de înregistrare la serviciul fiscal, de exemplu, schimbarea adresei de reședință și, în consecință, necesitatea de a schimba departamentul Serviciului Fiscal Federal, precum și neinformarea despre activitățile UTII într-o altă regiune - 10 mii de ruble.

Care sunt penalitățile pentru nedepunerea declarației fiscale la timp?

Ce poate amenința o declarație nedepusă la timp? Amenda minimă pentru o astfel de încălcare este Rs. Aceasta este limita inferioară a sancțiunilor specificată în Codul Fiscal, iar aplicarea acesteia este posibilă numai în circumstanțe favorabile. Totuși, dacă calculul amenzii dă o sumă mai mică, aceasta va fi totuși majorată la o mie. Timpul de întârziere în această situație nu este semnificativ. Aceleași penalități se aplică și pentru întârzierile de o zi și o lună.

Dacă nu numai că întârziați depunerea declarației, ci și nu transferați penalitatea fiscală pentru întreprinzătorii individuali la timp, valoarea acesteia poate crește și mai semnificativ. În acest caz, va depinde de valoarea datoriei și de perioada de întârziere (se măsoară în luni).

Fiecare lună de întârziere atrage după sine o penalizare de 5% din impozitul neplătit. În același timp, nu poate depăși 30% și poate fi mai mic de o mie de ruble. Dacă taxele au fost transferate și pur și simplu nu ați depus rapoartele necesare în acest sens, sancțiunea va fi limitată la o mie de ruble.

Dacă amânați declararea cu mai mult de un deceniu, fiscul are dreptul să vă blocheze conturile pentru toate transferurile, cu excepția celor obligatorii (salarii, pensie alimentară etc.).

Interdicția de utilizare a contului va fi ridicată a doua zi după ce furnizați datele necesare.

Penalizare pentru informațiile netransmise despre numărul mediu de angajați - 200 de ruble per document.

Sancțiunea pentru întârzierea calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane este de 1000 de ruble pentru fiecare lună de la data stabilită pentru depunere.

Arieratele fiscale datorate scăderii bazei impozabile din venituri și cheltuieli incorect determinate și alte motive care au condus la erori de calcul, precum și alte acțiuni ilegale, atrage pentru întreprinzătorii individuali o penalizare fiscală de 20% din suma neachitată.

Să luăm următorul caz ca exemplu: pe baza rezultatelor anului calendaristic, impozitul USN (venituri minus cheltuieli) a fost calculat în valoare de 20 de mii de ruble. Această sumă a fost plătită la buget la timp. Inspecția fiscală a arătat însă că unele dintre cheltuieli au fost calculate incorect, în urma căreia s-a produs o subestimare ilegală a bazei impozabile. Suma plăților obligatorii a fost recalculată și a fost egală cu 30 de mii de ruble. În consecință, mărimea restanțelor s-a ridicat la 10 mii de ruble. În plus, antreprenorul va trebui să plătească o amendă de 20% din această sumă, adică 2 mii de ruble.

Astfel de încălcări pot fi supuse unei amenzi mult mai mari pentru întreprinzătorii individuali - până la 40% din datorie dacă se dovedește intenția rău intenționată a contribuabilului.

Important! Dacă nu depuneți un astfel de calcul, veți plăti o amendă de o mie de ruble în fiecare lună până când veți elimina încălcarea. Dacă în documentele trimise se găsesc informații false, vi se vor aplica încă 500 de ruble de penalități pentru fiecare astfel de document. Apropo, va fi reținută și o amendă de 200 de ruble pentru încălcarea termenelor de depunere a impozitului pe venit pentru 2 persoane. Astfel, un angajator fără scrupule se poate confrunta cu sancțiuni la scară destul de mare.

Nu mai puțin important! În cazul în care antreprenorul nu depune formularul 6-NDFL, serviciul fiscal va avea temei legal să îi blocheze conturile. Această măsură provizorie se aplică dacă documentele nu sunt depuse mai mult de un deceniu de la termen.

Ce penalități fiscale pentru întreprinzătorii individuali amenință într-un caz sau altul

Sancțiuni fiscale pentru întreprinzătorii individuali pentru încălcarea regulilor contabile sau denaturarea raportării

Un antreprenor care a comis încălcări în contabilitatea fiscală (de exemplu, lipsa documentației primare) este răspunzător conform articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse. S-ar putea confrunta cu o amendă de 10.000 de dolari.

Dacă astfel de încălcări au avut loc în mai mult de o perioadă, valoarea sancțiunilor poate crește la 30 de mii de ruble.

Dacă abaterile de la reguli au condus la o scădere a bazei impozabile, amenda va fi de 20% din valoarea restanțelor (în același timp, nu poate fi mai mică de 40 de mii de ruble).

Evident, plata unei penalități fiscale pentru un antreprenor individual nu scutește de necesitatea rambursării obligației principale și penalități aferente acesteia pentru întârziere.

Sancțiuni fiscale pentru întreprinzătorii individuali pentru neîndeplinirea obligațiilor de agent fiscal

În această situație, agentul riscă o amendă de 20% din suma nevirată.

În unele cazuri, un antreprenor individual poate plăti impozit nu pentru el însuși, ci pentru altcineva. De exemplu, un om de afaceri este obligat să plătească impozit pe venitul personal pe veniturile angajaților săi, iar un antreprenor individual care a închiriat proprietatea statului trebuie să plătească TVA la acest articol.

Nerespectarea acestor obligații atrage o amendă de 20% din suma neachitată la buget.

Și dacă un antreprenor furnizează informații false autorității fiscale, el poate fi supus sancțiunilor de încă 500 de ruble pentru fiecare document fals.

Sanctiuni fiscale pentru intreprinzatorii individuali pentru plata incompleta, neplata sau depasirea termenului de plata a impozitelor

Dacă serviciul fiscal constată că aveți impozit neîncasat, în conformitate cu articolul 69 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă va trimite o cerere de rambursare cu penalități deja acumulate. Arieratele care nu sunt plătite în termenul stabilit de această cerință sunt colectate în mod obligatoriu (articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și în conformitate cu art. 122 din același document, contribuabilul se poate confrunta și cu o amendă de 20% din această sumă, iar dacă în acțiunile sale se constată intenție rău intenționată, atunci toate 40%.

Ce amenzi fiscale vor trebui plătite pentru nedepunerea documentelor

Daca nu depuneti documentele cerute de serviciul fiscal, in termenele si in modul prevazut, va veti confrunta cu urmatoarele tipuri de raspundere.

Amenda pentru fiecare hârtie pe care nu o depuneți autorității fiscale este de 200 de ruble. Este suprapus direct în instanța de verificare.

Având în vedere că uneori este necesară depunerea unui număr foarte mare de documente la serviciul fiscal, această penalizare fiscală pentru antreprenorii individuali poate ajunge la dimensiuni foarte impresionante. Pentru a reduce această sumă atunci când se face recurs împotriva sancțiunilor, este necesar să ne concentrăm pe două puncte.

În primul rând, trebuie să găsiți cel puțin o circumstanță atenuantă - va ajuta la reducerea cuantumului amenzii la jumătate. În al doilea rând, puteți încerca să vă apărați drepturile în instanță - în acest caz, există șansa de a reduce suma plăților de câteva zeci de ori. Ambele puncte ar trebui aplicate simultan - nu contează pentru instanță dacă amenda a fost deja redusă la organul fiscal.

Dacă nu ați reușit să trimiteți la timp întregul pachet de documente la serviciul fiscal, încercați să utilizați următoarele ca circumstanțe atenuante:

Un număr mare de documente revendicate;

Întârziere mică;

Fara daune bugetului;

Valoarea disproporționată a sancțiunii fiscale pentru întreprinzătorii individuali și gravitatea infracțiunii;

Imposibilitatea de a depune documentele necesare din cauza pierderii acestora, de exemplu, într-un incendiu. În instanță, aceasta poate fi considerată o împrejurare care exclude complet vina contribuabilului.

Lista situațiilor care sunt considerate atenuante este încă deschisă, instanța poate accepta aproape orice ca atare. Prin urmare, declarați totul - raportați că nu aveți nicio intenție rău intenționată, plângeți-vă de dificultățile financiare și de criză, promiteți că veți furniza documente în parte. Cu cât oferiți mai multe argumente, cu atât sunt mai mari șansele de reducere a cuantumului penalității fiscale pentru întreprinzătorii individuali.

Serviciul fiscal nu va putea stabili sancțiuni pentru întreprinzătorii individuali în funcție de numărul de documente restante, dacă cerințele acestora nu indică un număr clar al acestora (și, de exemplu, doar tipurile acestora: documentație primară, contracte, borderouri de plată). În acest caz, penalitatea fiscală pentru întreprinzătorii individuali va fi calculată numai pe baza numărului de posturi identice.

Apropo, Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse (Curtea Supremă de Arbitraj) consideră că un antreprenor individual nu poate fi tras la răspundere dacă autoritatea fiscală nu poate determina corect și exact numărul de documente care trebuie furnizate. La urma urmei, este imposibil să percepe o penalizare fiscală pentru antreprenorii individuali, bazată doar pe presupuneri. La această împrejurare se referă și Ministerul de Finanțe în explicațiile sale.

Dacă nu depuneți documentele necesare în termen de două luni de la primirea cererii relevante, fiscul va începe să calculeze plățile dvs. obligatorii, verificând datele despre organizații similare cu a dumneavoastră. În acest caz, este aproape imposibil să evitați perceperea unor taxe suplimentare. Deci, de exemplu, dacă inspectoratul fiscal verifică corectitudinea calculelor și plăților de TVA, cu siguranță nu poți evita taxele suplimentare: la urma urmei, va determina valoarea netă a contribuțiilor la buget fără deduceri pe facturi.

Dacă nu furnizați documente pentru o perioadă și mai lungă, organul fiscal le va putea sechestra în mod legal.

Cum să calculați pe cont propriu penalitățile fiscale pentru antreprenorii individuali

Dacă doriți să calculați cuantumul sancțiunilor pentru încălcări (de exemplu, o amendă pentru nedepunerea unui raport IP la biroul fiscal) și să aflați despre penalitățile acumulate în caz de neplată, nu trebuie să contactați personal fiscal sau implicați specialiști în această activitate. Puteți folosi unul dintre numeroasele calculatoare online care vă permit să determinați suma necesară, ținând cont de toate nuanțele.

Principalul lucru la care trebuie să acordați atenție este relevanța regulilor și metodelor care sunt utilizate în calcul. La urma urmei, legislația fiscală se schimbă foarte repede, iar multe resurse de internet nu au timp să țină evidența ultimelor ajustări și să schimbe rapid algoritmii de calcul.

Pentru a preveni alunecarea unei erori în calculele dvs., acordați atenție datei la care a fost creat calculatorul online, informații despre cele mai recente actualizări ale acestuia sau recenzii de la alți utilizatori. Pentru a vă asigura că datele obținute sunt corecte, determinați cuantumul penalității fiscale pentru întreprinzătorii individuali pe mai multe resurse de internet simultan și comparați rezultatele.

Sancțiuni fiscale pentru întreprinzătorii individuali: tabel rezumativ

Pentru a vă facilita utilizarea informațiilor colectate în acest articol, consultați următorul tabel.

Vă rugăm să rețineți că această listă de încălcări și penalități nu este exhaustivă, deoarece include doar penalități fiscale pentru întreprinzătorii individuali impuse pentru anumite tipuri de restanțe. În același timp, există abateri mult mai semnificative în ceea ce privește neplata impozitelor pe scară largă. Acestea presupun răspundere administrativă și penală și se pedepsesc cu amenzi în valoare de sute de mii de ruble și chiar cu închisoarea efectivă. Apropo, astfel de tipuri de obligații pot apărea pentru întreprinzătorii individuali simultan cu obligațiile fiscale. Aceste și alte întrebări nu vor fi luate în considerare în acest material, deoarece afectează un alt domeniu voluminos de cunoaștere.

În același timp, este evident că un antreprenor începător care se confruntă cu complexitatea aplicării sancțiunilor pentru întreprinzătorii individuali poate cădea în stupoare, deoarece nu cunoaște în detaliu nici legile, nici Codul Fiscal al Federației Ruse. Într-adevăr, este dificil să studiezi un astfel de volum de informații pe cont propriu, așa că ar trebui să contactați compania Business Resource pentru ajutor. Specialistii firmei furnizeaza servicii de contabilitate intreprinderilor mici si mijlocii, vor consilia in orice problematica legata de legislatia fiscala. Angajații cu înaltă calificare ai companiei „Business Resource” au informații cuprinzătoare despre orice situații care pot crea dificultăți.

Ce sunt amenzile IP și cum să le evitați - o privire de ansamblu asupra practicii de afaceri

La cuvântul „raportare”, atât antreprenorii, cât și contabilii, dacă nu tresară, atunci cu siguranță urechile lor se vor „înviora”. Și de ce? Și aceasta este o inevitabilitate. Și acestea sunt, de asemenea, amenzi pentru antreprenorii individuali și pentru toate celelalte forme de afaceri. De fapt, antreprenorul este responsabil pentru:

— Impozite
– Contribuții
— Angajații

Cum s-a calculat totul, când au fost depuse conturile, câte taxe s-au plătit etc., etc. Pentru multe acțiuni sau inacțiuni, trebuie să răspundeți, dacă nu se face ceva, IP-ul primește amenzi. Chiar și pentru cei care nu desfășoară activități, mai există rapoarte, contribuții și amenzi.

Unde începe orice afacere? De la înregistrare! Ei bine, desigur, „începe” din punct de vedere legal. Și apoi este „realizat”, și trebuie să raportați rezultatele sale (chiar dacă rezultatul este zero sau neprofitabil). În consecință, sancțiunile de PI sunt împărțite în cele care apar în timpul înregistrării (și pentru absența PI), atunci când desfășoară afaceri și la raportare. Ultimele două sunt greu de separat, pentru că erorile de întreținere sunt relevate doar în raportare, prin urmare divizarea este condiționată, legea nu împarte amenzile pentru antreprenori în nimic, iar autoritățile de reglementare nici măcar nu pot prescrie într-un singur loc ce sancțiuni și pentru ce pot fi acestea. Un exemplu de amenzi pentru menținere și raportare - disciplina de numerar a fost încălcată / primele de asigurare IP nu au fost plătite la timp. Să încercăm să sortăm cele mai comune amenzi și penalități. De ce nu toate? Pentru că un lucru este autoritățile de reglementare sub forma Serviciului Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS, iar celălalt sunt pompierii și mulți alții. Da, iar primii trei pot „arunca” ceva. De exemplu, dacă un antreprenor individual lucrează singur pe sistemul fiscal simplificat 6% și a lucrat în activități care nu sunt specificate în OKVED-ul său, atunci autoritatea fiscală poate percepe impozit pe venit suplimentar. Este puțin probabil să aplicați o amendă, dar va trebui să vă dați seama. Și sunt destul de multe situații când autoritățile încalcă legea, când antreprenorii nu cunosc legea, este mai ușor să apelezi la consultanți în cazul unei exclusive. Iar antreprenorii trebuie să cunoască cele mai frecvente amenzi și mărimile acestora! Organele statului se ghidează strict după principiul: ignorarea legii nu scutește de responsabilitate!

1) Sancțiuni de proprietate intelectuală la înregistrare (precum și la înregistrarea unui SRL)

- o amendă pentru notificarea cu întârziere a autorității fiscale, a Fondului de pensii al Federației Ruse cu privire la deschiderea sau închiderea unui cont bancar - 5.000 de ruble. (Articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 46.1 din Legea nr. 212-FZ).

- o amendă pentru a face afaceri fără înregistrare. Codul contravențiilor administrative prevede amenzi pentru întreprinzătorii individuali pentru următoarele motive: dacă o persoană fizică este angajată în activitate de întreprinzător (și un antreprenor individual este și o persoană fizică, dar înregistrată la biroul fiscal), fără a se înregistra ca antreprenor individual, atunci în conformitate cu articolul 14.1, infractorul este pedepsit cu o amendă de la 500 la 2000 de ruble, care trebuie impusă de arbitru. Nu este greu de justificat penalizarea pentru absența unui IP - dacă IP a fost implicat în activități (de exemplu, au tranzacționat fără IP), atunci au făcut tranzacții (cumpărate, vândute), iar la verificarea contrapărților, faptele a muncii unui cetățean în absența înregistrării IP apar. Oricare va afișa aceleași date.

Dacă un antreprenor nu furnizează anumite date obligatorii autorității de înregistrare sau denaturează aceste informații, atunci, conform articolului 14.25 din același cod, aceasta implică un avertisment sau o amendă în valoare de 5.000 de ruble, decizie asupra căreia poate fi luată de către organul fiscal, care în acest caz și se înregistrează. Dacă informațiile transmise conțin informații false în mod deliberat, atunci, pe lângă o amendă din partea instanței, este posibilă descalificarea pentru până la trei ani. Sancțiunile SRL în acest sens pot fi mult mai dure și se poate cădea cu ușurință în „lupta” cu firmele de o zi.

În plus, autoritățile fiscale pot încă atribui infracțiuni fiscale unui antreprenor începător, iar acesta este un nivel diferit de amenzi. Ultima creștere a fost în ianuarie 2011, când valoarea amenzii a crescut de 2 ori dacă companiile sau întreprinzătorii individuali nu s-au înregistrat la timp pentru impozitare: de la 5 mii de ruble la 10 mii de ruble. În același timp, dacă compania a funcționat fără înregistrare, amenda a crescut și ea: înainte, suma era de până la 10% din venit, dar nu mai mult de 20 de mii de ruble, acum este de cel puțin 40 de mii de ruble. Decizia de aplicare a amenzilor pentru infracțiunile fiscale prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse este luată de autoritățile fiscale, cu unele excepții, atunci când astfel de decizii sunt de competența judecătorilor.

În plus, articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea pentru încălcarea termenului limită de înregistrare la autoritatea fiscală - o amendă de 10.000 de ruble. Un antreprenor individual care plătește UTII și desfășoară activități în afara locului de înregistrare și încalcă termenele de înregistrare la organul fiscal local poate fi supus acestei amenzi. În plus, este important să se țină cont de acest lucru la schimbarea biroului fiscal, în cazul, de exemplu, a schimbării adresei de înregistrare a unui antreprenor individual.

- amenzi pentru antreprenori individuali - angajatori. Dacă, deja la înregistrare, antreprenorul știe că va lucra cu angajații, trebuie să se înregistreze la fonduri în termen de 30 de zile. Dacă nu vă înregistrați la FIU, FSS la timp, veți fi amendat cu 5.000 de ruble. Dacă întârziați mai mult de 90 de zile, valoarea amenzii va fi de 30.000 de ruble. În plus, un funcționar al companiei poate fi aplicată o amendă în valoare de 500 până la 1000 de ruble (articolul 15.32 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

2) Sancțiuni pentru antreprenorii individuali pentru abateri.

„Nu pot să fac afaceri așa cum vreau? Plătesc taxe?" Statul dă libertate în unele chestiuni și reglementează comportamentul altora, așa că antreprenorul trebuie să știe clar unde este granița. Ce reglementează statul?

- necunoașterea evidențelor fiscale. Pentru lipsa documentelor primare, a facturilor, amenzile pot ajunge la 30 de mii de ruble.

- fără manipulare de numerar. Antreprenorii individuali vor trebui să documenteze toate acțiunile efectuate cu numerar, să țină evidența tranzacțiilor cu numerar (inclusiv registrul de numerar, ordinele de credit și debit, registrul de casă, statul de plată, statul de plată). Anterior, a existat o controversă între antreprenorii individuali și autoritățile fiscale pe această temă, rezultând dispute soluționate în instanțe.

În cazul unui rezultat nefavorabil al unui astfel de litigiu, PI trebuia să plătească o amendă administrativă (vânzarea bunurilor s-a efectuat fără utilizarea caselor de marcat), prevăzută la art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative, până la 4000 de ruble. Nefolosirea sau folosirea incorectă a formularelor stricte de raportare este, de asemenea, pedepsită. Din 2012, pe lângă amenda administrativă, vor urma și sancțiuni fiscale de la organele fiscale, întrucât, în opinia acestora, în acest caz sunt încălcate regulile de contabilizare a veniturilor și obiectelor de impozitare. Sancțiunea fiscală conform articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse va fi inițial de 10.000 de ruble. Dacă aceste încălcări au avut loc în mai mult de o perioadă fiscală, atunci valoarea amenzii poate fi mărită la 30.000 de ruble (adică o încălcare a disciplinei de numerar va fi echivalată cu absența documentelor primare). În cazul în care aceste încălcări au condus la o subestimare a bazei de impozitare, amenda poate fi de 20% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble. Este important de reținut că plata unei amenzi nu scutește de plata taxei în sine și de penalități pentru întârzierea plății.

3) Sancțiuni pentru antreprenori pentru raportare

Raportarea este deducerea impozitelor și contribuțiilor și declararea rezultatelor activității antreprenoriale.

„Și ce se poate, oricum iau taxe de la mine!” — poate spune un antreprenor, care este în largul cu cerințele agențiilor guvernamentale. Cu toate acestea, impozitul cere disciplina fiscala, pentru ca totul sa fie la timp si corect. Și încălcările / sancțiunile IP sunt următoarele:

Amenzi IP de la autoritățile fiscale:

— Penalități pentru neplata/neplata impozitului (din greșeală și nu numai). În cazul în care este detectată o plată insuficientă/neplată a impozitului de către un antreprenor individual sau SRL, autoritatea fiscală, în conformitate cu articolul 69 din Codul fiscal, trimite contribuabilului o cerere de plată a sumei lipsă cu penalități deja acumulate. În cazul în care întreprinzătorul nu plătește restanțele în termenul specificat, atunci sumele corespunzătoare de impozit și penalități pot fi colectate de la el în conformitate cu articolul 46 din Codul fiscal, prin forță. În același timp, potrivit articolului 122 din Codul fiscal, un contribuabil poate fi amendat în cuantum de 20% din suma neachitată, iar dacă a existat intenția de a subestima valoarea impozitului, atunci amenda crește la 40%. O penalizare pentru neplata impozitelor de către un antreprenor individual nu poate anula obligația de plată a impozitului în sine.

Curtea Constituțională a Federației Ruse, în Hotărârea sa din 04.07.2002 din 18.01.2001 nr. 6-O a indicat că sancțiunile prevăzute la articolele 122 și 120 din Codul fiscal al Federației Ruse nu pot fi aplicate simultan pentru aceeași încălcare.

- Penalizarea pentru nedepunerea raportării zero este de 1 mie de ruble (era 100 de ruble înainte de 2011).

- Sancțiune pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale: „1) dacă au trecut mai puțin de 180 de zile, 5 la sută din valoarea impozitului de plătit (plată suplimentară) în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilit pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble. 2) dacă au trecut mai mult de 180 de zile 30% din sumă + 10% pentru fiecare lună (27.07.2010 Nr. 229-FZ). Acestea. dacă ați plătit taxa USN, dar nu ați depus declarația, atunci amenda este de 1000 de ruble. Amenzile și penalitățile nu sunt afișate în declarație.

Important! Pe lângă o amendă, în cazul unei întârzieri în depunerea unei declarații de mai mult de 10 zile, autoritățile fiscale, în conformitate cu articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse, au dreptul (și folosesc în mod activ acest drept) suspenda toate tranzactiile de debit pe conturile IP, cu exceptia platilor care, in conditiile legii, au prioritate mai mare decat impozitul. În ziua următoare de la depunerea declarației, suspendarea operațiunilor pe conturi trebuie anulată.

- Neprezentarea altor rapoarte (lista medie, de exemplu, sau KUDIR pentru certificare etc.) în termenele stabilite poate fi pedepsită conform articolului 126, alineatul 1 din Codul fiscal al Federației Ruse - o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus la timp.

— Neprezentarea documentelor la cererea taxei. Dacă un antreprenor refuză să prezinte, la cererea autorității fiscale, anumite documente pe care le are, atunci autoritatea fiscală îi poate impune o amendă în valoare de 10.000 de ruble. conform paragrafului 2 al art. 126 NK. Această prevedere a Codului se aplică numai organizațiilor, dar practica se dezvoltă adesea în așa fel încât autoritățile fiscale consideră adesea că se aplică și antreprenorilor individuali.

- Neîndeplinirea atribuțiilor de agent fiscal. Fiecare angajator este agent fiscal și este obligat să plătească impozite și contribuții pentru angajații săi („din salariul angajaților”). Netransferarea sau transferul incomplet al sumelor impozitului de către un agent fiscal constituie infracțiune fiscală conform art. 123 NK. Se pedepsește conform prezentului articol cu ​​amendă de 20% din suma nevirată.

- Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv. Impozitul pe venit, reținut excesiv de la angajat, societatea trebuie să returneze. Poate apărea dacă un angajat a adus un certificat care confirmă dreptul la o deducere a proprietății, dar departamentul de contabilitate nu a luat în considerare acest lucru la calcularea și plata salariilor. În această situație, angajatul trebuie să scrie o cerere adresată șefului societății pentru restituirea impozitului pe venitul personal. Perioada de returnare este de trei luni de la data primirii cererii. Dacă compania a încălcat acest termen, atunci trebuie să plătească dobândă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere. Acest lucru este stabilit în cea mai recentă ediție a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse. Rata dobânzii este considerată egală cu rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, care era în vigoare în zilele încălcării perioadei de rambursare.

Sancțiuni pentru întreprinzătorii individuali pentru raportarea la Fondul de pensii:

- penalitatea pentru depunerea cu întârziere la UIF a calculului primelor de asigurare acumulate și plătite este de 5% din valoarea primelor de asigurare acumulate la plată pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calcul), pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble (articolul 46, alineatul 1 din Legea N 212-FZ).

- pentru transmiterea cu întârziere a informațiilor individuale, amenda va fi de 10% din suma acumulată pentru perioada de raportare

- Contribuțiile neplătite la timp sunt recunoscute ca restanțe și colectate cu dobândă percepută. Penalitate în valoare de 1/300 înmulțită cu rata de refinanțare pe zi.

- amenda pentru refuzul de a prezenta documente pentru verificare la FIU este de 200 de ruble. (Articolul 48 din Legea N 212-FZ). Antreprenorii (și contabilii) trebuie să știe că, dacă angajații fondului au solicitat documente ca parte a unei inspecții la fața locului, acestea trebuie furnizate în termen de 10 zile. Dacă dintr-un motiv oarecare organizația nu are timp să transfere actele către angajații PFR la timp, atunci ar trebui să anunțe angajații Fondului de pensii în scris a doua zi după primirea cererii. De asemenea, trebuie să indicați motivul întârzierii și timpul în care documentele vor fi gata.

În plus, un funcționar al plătitorului de prime de asigurare - o organizație poate fi trasă la răspundere administrativă pentru încălcarea termenelor limită de depunere a rapoartelor la Fondul de pensii.

Este aceasta o listă completă? Nu! Merită să numărăm amenzile, penalitățile în Fondul de pensii folosind calculatoare? Practic, poți. Dar trebuie să fii conștient că vei primi calcule aproximative care nu interesează pe nimeni și nu sunt importante. Doar acele cifre pe care le numără UIF vor fi importante și interesante. La primirea unei notificări privind amenzile acumulate, penalitățile către Fondul de pensii, trebuie să acordați atenție rațiunii și să „începeți” deja de la aceasta.

Sancțiuni pentru antreprenori pentru raportarea la FSS:

- Neprezentarea rapoartelor în termenul stabilit în formularul 4-FSS - o penalizare de 100 de ruble (clauza 1, articolul 19 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ)

- Încălcarea termenului limită pentru înregistrarea unui antreprenor individual ca asigurător-angajator și desfășurarea activităților fără înregistrare - o amendă de 25.000 de ruble. (clauza 1, articolul 19 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Și aceasta este o amendă destul de gravă pentru un angajat neînregistrat, iar aceasta este suma minimă a amenzii, iar apoi FSS va forța FSS să plătească contribuții neplătite anterior pentru un angajat neînregistrat.

Din nou, ca și în cazul amenzilor din FIU, penalitățile pentru raportarea la FSS pot fi calculate online, dar calculul amenzilor FSS va fi punctul de plecare.

Dar dacă autoritățile de reglementare ar aplica amenzi? În primul rând, studiază cu atenție terenul! Dacă există șansa să vă dovediți cazul, puteți merge în instanță. Da, sunt nervi și timp. Aici, fiecare antreprenor decide și evaluează singur cum să procedeze cel mai bine, dacă merită să piardă timpul pe teren.

Dacă ați avut cazuri flagrante / scandaloase / curioase cu amenzi, sau anularea acestora - lăsați comentarii, experiența dumneavoastră va fi cu siguranță interesantă și utilă! De exemplu, dacă îndatoririle dumneavoastră ca angajator, contribuabil etc. Contabilul urmărea, ai avut încredere în ea, dar din cauza greșelilor ei ai fost amendat, poți să o dai în judecată. Solicitați o reducere a amenzilor etc. de cele mai multe ori inutil! Motivul este simplu - ignorarea legii nu este o scuză! Fă-o mai ușor - creează un profil personal în serviciul Elba Circuit (dacă ai USN, brevet sau UTII):

si vei avea un calendar individual, unde se va scrie cui, cat, cand si de ce trebuie sa platesti, sa donezi etc. Și de asemenea, calendarul vă va reaminti prin poștă sau pe telefonul mobil (opțional) despre următoarea perioadă de raportare etc.

Activitatea antreprenorială a persoanelor juridice din Federația Rusă în 2018 este puternic încurajată de legislație, dar numai cu condiția ca aceasta să se desfășoare în conformitate cu normele și reglementările stabilite. O amendă pentru un IP neemis la timp este doar una dintre posibilele sancțiuni. În cazuri deosebit de grave intră în joc alte forme, mai severe, de răspundere administrativă și chiar penală.

De ce nu se face checkout la timp?

Deci, ce împiedică o anumită persoană să obțină în timp util statutul de antreprenor individual și să evite problemele cu legea, inclusiv amenzi semnificative?

În primul rând, este o ignoranță elementară. Dacă oamenii nu sunt familiarizați cu cadrul legal de desfășurare a afacerilor, se consideră îndreptățiți să realizeze profit într-un mod accesibil, ocolind organele de control fiscal de stat.

Mai mult, o persoană poate avea și motive răuvoitoare. Dacă sunteți conștient de necesitatea înregistrării, dar căutați să o evitați prin orice mijloace disponibile, aceasta este deja calificată drept infracțiune și implică sancțiuni corespunzătoare.

În al treilea rând, uneori un antreprenor poate pur și simplu să nu aibă suficient timp pentru a parcurge procedura de înregistrare și a emite un IP. Până la urmă, acest statut presupune colectarea unui anumit bloc de documente și parcurgerea unor proceduri legale, uneori destul de extinse în timp. În acest sens, autoritățile de control fiscal ale Federației Ruse au făcut recent totul pentru a simplifica procedura de înregistrare și a o face cât mai convenabilă pentru fiecare entitate juridică individuală.

Motivele imediate pentru a vorbi despre necesitatea înregistrării unui antreprenor individual ca subiect care realizează profit regulat dintr-un anumit domeniu al relațiilor economice pot fi:

• tranzacționare regulată;
• efectuarea unei anumite game de servicii;
• efectuarea unor lucrări tehnice legate de exploatarea echipamentelor speciale;
• furnizarea de bunuri pentru utilizare temporară.

În plus, legislația prevede și alte forme de activitate economică care vizează extragerea de profit economic, care pot sta la baza înregistrării unei entități ca întreprinzător individual cu drepturi depline în anul 2018.

În lipsa înregistrării, este prevăzut un sistem de amenzi și alte sancțiuni economice și administrative. În cazurile de mare amploare, în special în cazul comerțului la scară deosebit de mare, fără documente adecvate, este prevăzută răspunderea penală, întrucât amenzile sunt departe de a fi întotdeauna capabile să-i oprească pe infractorii.

Dacă o anumită persoană în anul 2018, fără a avea înmatriculare oficială, devine obiectul atenției serviciilor fiscale, iar acestea îi descoperă activități comerciale ilegale, acest fapt atrage răspunderea juridică, într-o formă sau alta, determinată de amploarea infracțiunii. O amendă este doar o formă de sancțiuni posibile.

Cea mai comună formă de răspundere este cea administrativă, reglementată de Codul contravențiilor administrative. În special, articolul 14 din Cod se referă în mod direct la determinarea măsurii răspunderii pentru desfășurarea activităților antreprenoriale fără temei juridic suficient.

Metoda de presiune financiară asupra antreprenorilor care lucrează în lipsa documentelor relevante este aplicarea de amenzi. Valoarea sancțiunii economice poate varia de la 500 la 2 mii de ruble, în funcție de forma și natura infracțiunii.

Pe lângă sistemul de amenzi, legislația prevede și alte măsuri de răspundere administrativă și chiar penală. Trebuie remarcat faptul că subiectul răspunderii este o persoană specifică angajată în activități antreprenoriale (de exemplu, comerț sau producție la scară mică) fără temei juridic. Dacă o astfel de persoană are angajați care lucrează pe bază de salariu, aceștia nu sunt supuși răspunderii administrative.

Motivele imediate pentru stabilirea naturii infracțiunii sunt:

• lipsa documentelor necesare;
• implementarea sistematică a activităților;
• un anumit nivel de profit.

În prezența acestor factori, se poate spune că subiectul a refuzat în mod deliberat procedura de înregistrare de stat, dar nu a oprit activitatea antreprenorială. Și aceasta, la rândul său, este o dovadă directă a unei infracțiuni și atrage după sine sancțiuni grave.

De exemplu, este o infracțiune să faci comerț regulat fără permise adecvate. Dacă subiectul nu este înregistrat ca antreprenor individual, o astfel de tranzacționare ar trebui oprită imediat.

Responsabilitatea administrativă a persoanelor fizice în 2018

Sancționarea persoanelor implicate în activități comerciale ilegale este reglementată de Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, și anume art. 14.1.

Dispoziția acestui articol prevede răspunderea atât pentru activități comerciale ilegale fără înregistrare de stat, cât și răspundere pentru astfel de activități fără licență, dacă aceasta este prevăzută de lege. Diferența dintre aceste două infracțiuni constă în statutul individului. Dacă lipsa înregistrării implică faptul că o persoană fizică nu are calitatea de întreprinzător în general, atunci un antreprenor individual înregistrat poate primi și o penalizare pentru nedeținerea licenței. Acest lucru se poate întâmpla în cazurile în care IP-ul nu a primit o licență pentru un anumit tip de activitate.

Sancțiunile variază în funcție de dispoziție. Deci, pentru desfășurarea activităților antreprenoriale fără înregistrare, limitele superioare și inferioare ale amenzii sunt stabilite în intervalul de la 500 la 2000 de ruble. Pentru desfășurarea activităților fără o licență adecvată, amenda variază de la 2000 la 2500 de ruble.

Merită să reamintim că activitatea unui antreprenor individual care vizează obținerea de profit sub orice formă: fie că este vorba de comerț sau de prestare de servicii, trebuie să se desfășoare într-un domeniu juridic reglementat, în caz contrar te vei confrunta inevitabil cu o amendă sau o pedeapsă mai gravă. .

Activitățile întreprinzătorilor individuali din Federația Rusă sunt reglementate de Codul Fiscal, în special de articolele 83 și 84, precum și de multe statute și reglementări.

Studierea acestui cadru legal este un proces destul de laborios și de durată, prin urmare, în acest articol vom încerca să vă familiarizăm cu postulatele de bază ale răspunderii juridice a unui antreprenor individual în fața legii și a publicului, care determină pedeapsa în caz de încălcarea anumitor norme.

Activitățile oricărei persoane fizice, care vizează extragerea de profit bănesc, pot fi calificate a priori drept activitate a unui antreprenor individual desfășurată fără înregistrare. Prin urmare, dacă sunteți angajat în comerțul cu produse agricole și nu doriți să vă deranjați cu o procedură lungă de înregistrare, fiți pregătit să plătiți mai întâi o amendă. Și deja în acest caz, te încadrezi în atenția sporită a autorităților de control fiscal. Și acest lucru poate fi destul de împovărător pentru o afacere tânără în creștere.

Prin urmare, înainte de a intra într-un conflict sincer cu sistemul de stat de supraveghere financiară și de a câștiga o amendă, ar trebui să vă gândiți de două ori. Aveți nevoie, ca antreprenor individual novice, de probleme cu legea și de amenzi nesfârșite care vor urma inevitabil după ce se va descoperi lipsa înregistrării.

Înregistrare simplificată

Pentru a evita o amendă și alte penalități economice, trebuie doar să parcurgeți o procedură simplă de înregistrare a unui antreprenor individual. Pentru a face acest lucru, depuneți o cerere corespunzătoare și copii ale documentelor de identificare la autoritatea de control fiscal, iar în câteva zile veți primi decizia de a vă include în baza de date unificată de înregistrare a persoanelor fizice implicate în activități antreprenoriale.

De menționat că statutul de întreprinzător individual în 2018 presupune beneficii fiscale semnificative și multe garanții sociale și juridice suplimentare. Dacă decideți să vă deschideți propria afacere mică, este mult mai ușor să faceți acest lucru în cadrul unei scheme legale, evitând amenzi și alte sancțiuni de reglementare. Ca să nu mai vorbim că lipsa permiselor poate duce la pierderea încrederii clienților și la pierderea bazei de clienți, ceea ce poate fi o lovitură economică semnificativă pentru profitabilitatea afacerii tale.

Garanții sociale și beneficii ale statutului oficial

Înregistrând statutul oficial de întreprinzător individual, obții multe avantaje care justifică unele dintre dificultățile și inconvenientele pe care le-ai putea experimenta în etapa înregistrării unei întreprinderi.

În special, tu:

• obțineți oportunitatea de a lucra într-un domeniu juridic loial care vă oferă toate garanțiile sociale și juridice necesare;
• sunteți protejat de pretenții nemotivate și alte încălcări ale drepturilor și libertăților dumneavoastră, inclusiv cele de natură economică;
• veți putea lucra într-un sistem de impozitare simplificat, care va face posibilă creșterea semnificativă a eficienței întreprinderii dumneavoastră.

În plus, înregistrarea oficială transferă activitatea dumneavoastră în planul relațiilor egale cu sistemul fiscal de stat, unde dumneavoastră și munca dumneavoastră acționați ca partener egal, și nu un subiect către care sunt direcționate anumite acțiuni.

Procedura de înregistrare a unui antreprenor individual este destul de simplă și nu necesită mult efort din partea dvs. Este important doar să decideți asupra naturii activităților viitoare și să alegeți codul OKVED corect, care în viitor va reglementa majoritatea problemelor legate de activitatea dumneavoastră economică.

În același timp, lipsa înregistrării oficiale poate atrage consecințele cele mai grave, și nu doar de natură financiară. Este de remarcat faptul că înregistrarea statutului de antreprenor individual este, în primul rând, și o chestiune de prestigiu personal ca antreprenor, dacă ești pregătit să te integrezi în sistemul de relații economice civilizate. Iar sistemul de amenzi nu este în niciun caz principalul motivator pe calea ieșirii antreprenorilor individuali din sectorul umbră al economiei în spațiul economic deschis loial. Principalul factor ar trebui să fie o înțelegere conștientă și clară a necesității de a stabiliza sistemul economic intern și de a reglementa relațiile dintre sectorul de afaceri privat și autoritățile fiscale de stat.

Postări asemănatoare:

Nu s-au găsit intrări similare.