Italia are un sistem fiscal complex. Vă recomandăm să utilizați serviciile unui consultant fiscal înainte de a cumpăra proprietăți imobiliare în această țară.
TVA la o rată de 4% este plătită de cei care cumpără proprietăți imobiliare primare pentru reședința principală, la o rată de 10% - de cei care cumpără o „dacha” de la dezvoltator. La cumpărarea unei a doua case premium, TVA se plătește la o rată de 22%.
Cumpărătorii care cumpără o proprietate de revânzare în Italia plătesc o taxă de înregistrare forfetară. Cota de impozitare pentru proprietățile secundare pentru reședința primară este de 2%. Cumpărătorii de case second-hand plătesc la o rată de 9%.
Taxele notariale pentru cumpărarea unei locuințe reprezintă 2-4% din valoarea evaluată a proprietății. Această sumă include impozitul cadastral și plata ipotecii - câte 50 sau 200 de euro fiecare, în funcție de permisul de ședere al cumpărătorului, taxa de stat - 230 de euro, impozitul pe proprietate - 24,71 euro, taxa pentru intrarea în registrul de stat - 90 de euro și lucrările unui notar - aproximativ 1-2,5% (cu o valoare a proprietății de 300 mii până la 1 milion de euro, taxa este de 5-7 mii de euro).
În Italia există un impozit pe proprietate comună unificat. Include trei taxe: o taxă de proprietate municipală - 0,76%, care nu se percepe dacă obiectul este locul principal de reședință, o taxă de colectare și reciclare a deșeurilor și o taxă municipală pentru întreținerea drumurilor, iluminatul stradal etc. Tarifele generale nu depășesc 10,6%.
Impozitul pe câștigurile de capital - 20%. Această taxă nu se plătește dacă proprietatea este vândută după cinci ani de proprietate.
Impozitul pe moștenire și cadou - 4-8% în funcție de gradul de relație și de valoarea proprietății. Proprietatea în valoare de până la 1 milion de euro transferată între soți și copii nu este supusă impozitului pe moștenire și cadou.
Impozitul pe venitul personal este de 23–43%, iar la acesta se adaugă impozite la nivel local.
| Venituri, EUR | Tarife,% |
|---|---|
| Până la 15.000 | 23 |
| 15 000 – 28 000 | 27 |
| 28 000 – 55 000 | 38 |
| 55 000 – 75 000 | 41 |
| Peste 75.000 | 43 |
Rata impozitului pe profit este de 27,5%.
Vă rugăm să rețineți că cele de mai sus sunt doar informații de bază privind impozitele în Italia. Specialiștii fiscali autorizați din Italia vă vor ajuta să înțelegeți nuanțele, să determinați cuantumul exact al taxelor și modalitățile de optimizare a acestora. Tranio recomandă insistent să îi contactați înainte de a încheia o afacere.
Italia este o țară din sudul Europei, cu o cultură foarte dezvoltată, educație și o economie puternică. Străinii din multe țări ale lumii caută să emigreze în această țară în căutare de câștiguri bune, cariere de succes și doar o viață fabuloasă pe coasta mării. Stabilitatea economică și standardele de viață decente sunt în mare măsură determinate desistemul fiscal italian,care se distinge printr-o procedură de calcul complexă, absența unui singur document codificat și este considerată una dintre cele mai complexe din lume.
Figura 1. Structura veniturilor fiscale
Ca în orice țară civilizată, contribuabilii italieni au anumite responsabilități. Și anume:
înregistrați-vă în timp util;
efectuați plăți de impozite către stat în timp util;
păstrează un jurnal „TVA”;
completează cu exactitate toate evidențele contabile și le păstrează pe perioada stabilită de lege;
trimiteți o declarație fiscală pentru verificare în fiecare an;
păstrează documentele necesare declarării termenelor (5-7 ani în funcție de document);
la cererea autorităților relevante, furnizați necondiționat toate documentele;
nu se sustrage de la plata impozitelor și cooperarea cu autoritățilesistemul fiscal în Italia;
îndeplinesc alte obligații prevăzute de lege.
Figura 2. Exemplu de formular fiscal
Italia este o țară în care nu numai muncitorii migranți merg la muncă, ci și o oportunitate excelentă pentru investitorii mari de a-și investi fondurile în mod profitabil. Mulți ruși au deja propria afacere în Italia, în timp ce alții caută doar zone promițătoare pentru ei înșiși. Prin urmare cunoaștereasistemul fiscal în Italiapentru ei mai mult decât relevant. După cum am menționat deja, impozitarea italiană este foarte complicată și insidioasă. Este foarte important să înțelegem toate complexitățile pentru a nu deveni victima „capcanelor”. Deci, clasificarea impozitelor în Italia este prezentată în tabel:
Tabelul 3. Tipuri de impozite
După cum puteți vedea din tabel,Sistemul fiscal italianinclude trei grupuri de impozite:
naţional
regional
comunale.
În cadrul fiecărui tip, există subspecii care reglementează relațiile într-o anumită zonă a activității antreprenoriale.
4 caracteristici cheie ale impozitării în Italia
1. Conform Constituției Republicii Italiene, după adoptarea bugetului, autoritățile nu au dreptul să modifice legislația fiscală.
2. Scopul cheie sistemul fiscal în Italia- înăsprirea cerințelor pentru organizațiile care cooperează cu companiile offshore. Dacă s-a stabilit că societatea a realizat un profit prin offshores, este obligată să plătească dublu impozit.
3. Suma impozitelor este calculată pe o scară progresivă: cu cât un contribuabil are mai mult profit, cu atât crește rata impozitului.
Tabelul 4. Programul distribuției fiscale (%)
4. O întreprindere care a fost văzută realizând profituri de la companii offshore în 2017 va plăti impozite la rata standard, plus impozit pe profiturile companiei offshore. Și asta este mult - 27%.
Cel mai mare flux de fonduri către statul italian provine din impozitul pe venit și TVA. Impozitul pe venit este plătit de toți cei care au profit. Doar plățile speciale nu sunt percepute. În primul rând, se calculează din venitul anual.
Tabelul 5. Comparația ratei impozitului pe venit în Italia cu alte țări
Străinii care nu sunt rezidenți ai țării plătesc impozite numai pe profitul pe care l-au primit de la o afacere în Italia. Și străinii cu cetățenie italiană plătesc impozit pe venit chiar și pentru activitățile care fac profit în străinătate.
Sistemul fiscal italiania în considerare și stimulentele fiscale pentru:
1. Îngrijiri medicale.
2. Prime de asigurare națională.
3. Nevoi sociale.
4. Obținerea unei educații.
Cuantumul anual al deducerilor este destul de impresionant. De exemplu, valoarea medie a impozitului pe venit în 2016 a variat de la 3000 de euro la 7500. Prin urmare, atunci când încheiați un contract cu un angajator, luați în considerare întotdeauna care vor fi câștigurile dvs. reale după ce plătiți toate impozitele.
Atunci când cumpărați un apartament sau o casă de către o persoană fizică de la o persoană juridică, impozitul pe bunurile imobile va fi:
Tabelul 6. Comparația impozitelor imobiliare italiene
|
Locuitorii Italiei (adică rezidenți permanenți ai țării, atât cetățeni ai Italiei, cât și cetățeni ai altor țări care au reședința permanentă) |
Străini (nerezidenți, adică persoane care nu sunt rezidenți permanenți ai Italiei) |
|||
| Piata secundara (achizitionare de la o persoana privata) | Piața primară (achiziționare de la o persoană juridică - o companie de construcții) | |||
| Imposta di registo (impozit de registru) | 3% din valoarea cadastrală | 168 | 7% din valoarea cadastrală | |
| Imposta ipotecaria (Impozit pe ipoteca) | 168 | 168 | 1% din valoarea cadastrală | |
| Imposta Catastale (impozit pe stoc) |
4% din prețul de vânzare | 2% din valoarea cadastrală | ||
| IVA (TVA) |
10% din prețul de vânzare 20% din prețul de vânzare - dacă proprietatea este de elită |
|||
După cum puteți vedea din tabel, impozitul pe bunurile imobiliare constă în:
taxă cadastrală (suma fixă 168 EUR);
comision ipotecar (suma fixă 168 €);
taxa de înregistrare (suma fixă 168 EUR);
TVA (cota este de 4%).
Străinii care decid să deschidă o afacere în Italia trebuie să fie pregătiți să efectueze două plăți în avans. Aceasta se referă la impozitele pe venit. În plus, suma este calculată pe baza următoarelor informații:
1. Venituri.
2. Consum.
3. Plata în avans.
Perioada de impozitare: de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Termenul limită pentru plata impozitului este data de 20 a unei anumite luni. Dacă banii nu ajung la trezoreria statului la timp, pedeapsa crește în fiecare zi și antreprenorul trebuie să plătească o sumă ordonată ca o amendă.
Printre cetățenii Federației Ruse sunt mulți care încearcă să se sustragă de la plata impozitelor. De foarte multe ori contravenienții sunt pedepsiți de lege, plătind amenzi uriașe. Dar există meșteri care reușesc să găsească lacune în legislația rusă.
În Italia, totul este complet diferit. Acolo, contravenienții și viclenia sunt tratați cu o severitate deosebită. Poți chiar să fii închis pentru evaziune fiscală, darămite să plătești o amendă uriașă. Dar și mentalitatea locuitorilor joacă un rol. Italienii consideră că este datoria și obligația directă a acestora de a plăti statului sumele din venitul lor prevăzute de lege.
Cu câțiva ani în urmă, autoritățile italiene au decis să stabilească un astfel de tip de taxă ca o taxă turistică. Concluzia este că pentru o noapte de sejur într-un hotel italian, un turist trebuie să plătească o taxă de 5 euro. Suma poate varia în funcție de oraș. Taxa turistică se duce la trezoreria orașului, prin urmare este stabilită individual de către administrație. Luați în considerare tarifele pentru cazare în cele mai mari orașe din Italia.
În Florența, taxa turistică se datorează respectabilității hotelului care primește turistul. Deci, costul vieții într-un hotel cu o stea este de 1 euro de persoană. Într-un hotel cu două stele - 2 euro etc. Pentru apartamente și camping, va trebui să plătiți 2 euro pe noapte, iar pentru un hostel - 1 rublă europeană. Copiii sub 10 ani și persoanele care însoțesc persoanele care urmează un tratament intern sunt scutiți de la plată. De asemenea, taxa turistică florentină nu este relevantă pentru părinții copiilor minori care au nevoie de îngrijire constantă.
Oricine dorește să admire obiectivele turistice ale Orașului Etern trebuie să plătească taxa turistică. De asemenea, la fel ca la Florența, aceasta este o plată obligatorie stabilită prin lege. Se presupune că va avea ca scop plata serviciilor publice, deoarece mulți turiști din întreaga lume vin la Roma, iar administratorii hotelurilor se plâng deseori, fie de lipsa apei, fie de prezența insectelor în camere.
Taxa de turism este plătită de persoanele care și-au plătit călătoria printr-o agenție de turism. Străinul prezintă voucherului administratorului, care conține plata taxei. În Roma, doar copiii care nu au împlinit încă doi ani sunt eliberați din ea.
La începutul anului 2017, taxa turistică din Roma este:
1. Pentru cazare într-un hotel de una, două și trei stele, trebuie să plătiți 2 ruble europene pe noapte.
2. Pentru cazare într-un hotel de cinci stele - 3 ruble europene pe noapte.
3. Pentru cazare într-un apartament - 2 ruble europene pe noapte.
4. Pentru cazare într-o casă de țară - 2 ruble europene pe noapte.
5. Pentru cazare într-un camping - 3 ruble europene pe noapte.
Taxa turistică este calculată pentru un sejur de cel mult 10 zile.
De fapt, indiferent cât de complex este sistemul fiscal, această țară este excelentă pentru investiții. Cu toate acestea, nu este necesar să se construiască prematur „castele roz”. Fiți pregătiți că statul italian va trebui să dea până la cincizeci la sută din încasări. Dar chiar și în astfel de condiții, puteți câștiga bani buni.
Sistem de impozitare italian pentru tranzacțiile imobiliare este în general tradițional (similar) pentru țările Uniunii Europene, cu toate acestea, are o serie de puncte specifice și depinde de factori precum:
- numărul proprietăților deținute de cumpărător în Italia;
- tipul proprietății, locația și valoarea acesteia;
- o persoană fizică sau juridică cumpără, adică statutul juridic al cumpărătorului
- starea civilă a cumpărătorului (indiferent dacă acesta este rezident în Italia sau străin fără permis de ședere).
Dacă un străin din Italia cumpără bunuri imobile pentru ședere permanentă pentru prima dată (cu condiția obținerii unui permis de ședere strict! În termen de 18 luni de la data înregistrării de stat a tranzacției), el poate utiliza sistemul de taxare preferențială, conform care, pe lângă prețul declarat de vânzător, vor trebui achitate următoarele taxe:
4% - impozit pe venit
- taxa de înregistrare (Imposta di Registro)
- impozit pe ipotecă (Imposta Ipotecaria) -168 euro
- impozit cadastral (Imposta C atastale) -168 euro
(sistem de impozitare preferențială):
- taxa de înregistrare -3%
- impozit pe ipotecă (168 euro)
Impozite pentru piața imobiliară primară din Italia(sistemul obișnuit de impozitare și, în momentul tranzacției, 4 ani nu expirau încă de la data finalizării lucrărilor):
- impozit pe venit -10% (20% dacă proprietatea aparține categoriei LUX conform indicatorilor agregați)
- taxa de înregistrare (168 euro)
- impozit pe ipotecă (168 euro)
- impozit cadastral (168 euro)
Impozite pentru piața imobiliară secundară italiană(sistemul de impozitare normal):
- taxa de înregistrare -7%
- impozit pe ipotecă -2%
- impozit cadastral -1%
Atenţie! Dacă proprietatea achiziționată se află în zone de agrement (lângă un lac sau o coastă maritimă sau în unele zone montane), va trebui să plătiți suplimentar statului 10% din valoarea cadastrală a proprietății.
Impozitul municipal plătit anual de proprietarul proprietății este de 0,2% până la 0,5% din valoarea cadastrală a proprietății.
Cumpărătorul de bunuri imobiliare din Italia ar trebui să știe că în Italia s-a dezvoltat instituția pedepsei pentru ascunderea valorii reale a tranzacției și, în consecință, reducerea impozitelor plătite efectiv de către cumpărător la trezoreria statului italian.
În cazul în care fiscul calculează și dovedește în instanță că valoarea imobilului vândut depășește suma efectiv plătită specificată în actul notarial, atunci cumpărătorul va fi obligat să restituie impozitele pe diferența nedeclarată cu plata penalităților și a dobânzilor. Probabilitatea unui nou proces într-o instanță italiană (în favoarea cumpărătorului) este foarte mică. Vă rugăm să fiți atenți atunci când cumpărați proprietăți imobiliare în Italia dacă doriți să cumpărați o anumită proprietate și nu alta și, în același timp, nu îl cunoașteți deloc pe vânzătorul imobiliar - nu vă riscați banii și formalizați tranzacția pe piața sa reală valoare.
Alte taxe în Italia.
Bugetul italian este de 85% format din 3 impozite din 40 existente în țară: TVA, impozitul pe venit și impozitul regional. Mai mult, principalele impozite din Italia sunt impozite directe, spre deosebire de, să zicem, Rusia, unde majoritatea bugetului este format dintr-un impozit indirect - TVA. Conform articolului 53 din Constituția Republicii Italiene, particularitatea impozitării este
- principiul progresivității deducerilor fiscale (veniturile mari sunt impozitate la cote de impozitare ridicate).
- principiul prevalenței impozitelor directe față de cele indirecte este consacrat în legislația italiană.
- conform articolului 81 din Constituția Republicii Italiene, statul nu are dreptul de a modifica legislația fiscală după adoptarea bugetului de stat pe întreaga perioadă de valabilitate a acestuia (anul).
Impozite directe în Italia:
- impozit pe profit (IRPEG)
- impozit pe venit local (ILOR)
- impozitul pe venitul personal (IRPEF)
-impozit regional (IRAP).
Impozitul pe profit.
Acest impozit în Italia este perceput tuturor organizațiilor (atât italiene, cât și străine) care obțin venituri din activitățile lor (atât în numerar, cât și în natură), precum și având propria filială sau reprezentanță în Italia. Rata impozitului pe profit este de 3%, care se plătește în rate: 40% până la 31 mai, împreună cu depunerea declarației din anul precedent, iar restul de 60% până la 30 noiembrie a anului impozabil.
Impozitul pe venit local.
Impozitul se percepe pe profiturile persoanelor juridice și pe veniturile persoanelor fizice în valoare de 16,2% și în același mod ca impozitul pe venit și impozitul pe venit.
Suma plătită a impozitului local este dedusă din baza impozabilă atunci când se calculează impozitul pe veniturile corporative și impozitul pe venitul personal.
Impozitul pe venitul personal.
Impozitul pe venitul personal este plătit de rezidenți (inclusiv pentru veniturile primite în afara Italiei) și nerezidenții Italiei pentru veniturile primite în Italia.
Valoarea ratei impozitului pe venit depinde de suma venitului brut impozabil primit de persoana respectivă pe an.
Până la 15 mii euro-23%, 15-29 mii euro-29%, 29-32 mii euro-31%, 32-70 mii euro-39%, de la 70 mii euro-45%
Atunci când lucrează pentru angajare, angajatorul este obligat să rețină impozit pe salariul salariatului lunar, conform baremului de mai sus, împărțit la 12.
Impozit regional
Înființat de autoritățile locale pentru companii, antreprenori individuali. cooperative și parteneriate care utilizează teritoriul și resursele regiunilor (regiuni, provincii, comune) în scopul activităților lor.
Impozitul regional este de 4,25% asupra veniturilor companiilor producătoare, pentru companiile neproductive - 8,5%
Alte impozite pe venit:
dobânzi la depozitele bancare la termen -25-30%
dobânzi și venituri din titluri neguvernamentale -12,5%
dividende (15% pentru rezidenți, 32% pentru nerezidenți
venituri din vânzarea de acțiuni ale companiilor -15%
Impozite indirecte
:
- taxa pe valoarea adăugată (IVA)
- impozit regional pe creșterea imobiliară (INVIM)
- taxa de înregistrare
- impozitul pe moștenire și cadou
- impozitul pe consum (taxe vamale, impozitul pe producția anumitor tipuri de mărfuri)
- timbru și alte impozite mici.
Taxa pe valoare adaugata.
Ceea ce distinge Italia între alte țări ale UE este că economia țării nu se bazează pe afaceri mari, ci pe 90% în detrimentul întreprinderilor mici și mijlocii. Prin urmare, un sistem dezvoltat de auto-depunere la biroul fiscal a declarației și transferul sumei corespunzătoare care trebuie plătită. Taxa pe valoarea adăugată este percepută pentru vânzarea de bunuri, furnizarea de servicii de către întreprinderi și importul de bunuri.
Rata maximă de IVA de 20% este stabilită pentru bunurile de valoare înaltă 4% pentru bunurile agroindustriale
Impozitul regional asupra câștigurilor imobiliare indirecte (INVIM).
Impozitul este valabil în cazul unei creșteri a valorii imobilelor (clădiri rezidențiale, precum și terenuri) în raport cu valoarea inițială în timpul înstrăinării, transferului sau vânzării sale, precum și împărțirii proprietății persoanelor juridice după 10 ani de proprietate asupra acestei proprietăți, un impozit progresiv.
În același timp, a fost stabilită următoarea scală a acestei taxe:
- în cazul depășirii valorii inițiale a imobilelor cu 20%, se plătește 3-5%, se plătește 20-50% cu 5-10%, se plătește 50-100% cu 10-15%, se plătește 150-200% 20-25%, mai mult de 200% se plătește 25-30%.
Persoanele fizice și juridice sunt scutite de la plata impozitului pe câștigurile imobiliare regionale atunci când dețin proprietăți imobiliare mai mult de 10 ani și le vând de la autoritățile de stat și regionale, în cazul transferului acestora către stat sau autorități federale, precum și în cazul vânzării de bunuri imobile moștenite, atunci când valoarea acesteia nu depășește 100 de mii de euro.
Bineînțeles, în Italia civilizată există beneficii și scutiri în plata impozitului regional, puteți conta pe reducerea acestuia cu o creștere naturală a valorii datorită valorii sale istorice sau artistice (și există multe astfel de bunuri imobiliare în Italia). De asemenea, dacă bunurile imobile ale întreprinderii sunt utilizate în scopuri publice, activități didactice sau de caritate. Aceasta include și parcele și clădiri preferențiale pentru activitățile agricole și forestiere ale proprietarului. Impozitul pe succesiune în Italia:
Dacă testatorul sau donatorul au fost rezidenți fiscali din Italia, regimul fiscal italian se aplică proprietății sale din interiorul și din afara țării, elementele fundamentale ale bazei pentru calcularea cărora este valoarea de piață a proprietății. Cu toate acestea, dacă include proprietăți imobiliare rezidențiale sau agricole cu o valoare nu mai mică decât cea cadastrală, autoritățile fiscale nu au dreptul să o ajusteze în sus.
Următoarele rate sunt stabilite pentru impozitul pe moștenire și pe cadou:
- 4% pentru descendenții direcți (copii) și soții la valoarea proprietății care depășește 1 milion de euro per beneficiar
- 6% pentru frați, pe valoarea proprietății care depășește 1 milion de euro pe destinatar
- 6% pentru rudele de gradul al patrulea de rudenie din suma totală a moștenirii;
- la transferul proprietății către persoanele cu dizabilități, se aplică o deducere totală de 1,5 milioane EUR.
- 8% orice alt transfer de proprietate
La transferul proprietății ca urmare a moștenirii sau donației, taxele ipotecare și cadastrale sunt de asemenea percepute la o rată generală de 3%.
Regulile legii succesorale italiene nu permit testatorului să fie absolut liber să dispună de bunurile sale într-un testament. Unii membri ai familiei au dreptul la o parte fixă a averii defunctului, o parte obligatorie din moștenire în favoarea lor. Acești membri ai familiei includ:
- dacă soții nu au avut copii, atunci soțul, a cărui pondere obligatorie este de 50% din proprietate (cu drept deplin de ședere)
- dacă soții au avut 1 copil, cota sa obligatorie este de 50% din proprietate (cu drept deplin de ședere)
- au rămas doar părinții, apoi au tot dreptul să primească 33% din proprietate
- soț și copil, apoi fiecare are dreptul de a primi 33% din proprietate
Dacă testatorul este un nerezident al Italiei, care are active în Italia și nu există testament din partea sa, atunci se aplică legea națională a decedatului în legătură cu proprietatea sau legea Republicii Italiene. În cazul unor probleme controversate în conflictul dintre legislațiile naționale ale diferitelor state (de exemplu, Rusia și Italia), este necesar ca moștenirea (de exemplu, un rus) să prezinte Curții de Apel italiene o hotărâre cu privire la care există a fost făcută o apostilă „Aia” și o traducere notarială (consulară) a unui astfel de document, care în Italia este verificată personal de președintele Curții de Apel. Contracararea companiilor offshore în legislația italiană:
Italia ar trebui atribuită grupului de state europene care se opun activ desfășurării activităților în jurisdicții offshore și cu impozite reduse. Guvernul italian încearcă să facă din aceasta o opțiune neatractivă bazată pe desfășurarea de activități în jurisdicții offshore și cu impozite reduse, bazată pe înființarea unei filiale într-o zonă offshore și pe transferul impozitelor companiei într-o astfel de zonă. O companie italiană care a stabilit o filială într-o jurisdicție inclusă pe lista neagră a statelor aprobate de guvernul Republicii Italiene (EAU, Liechtenstein, Monaco, Antilele Olandeze, Insulele Virgine Britanice) va fi obligată să plătească impozite în Italia atât pe valoarea veniturilor sale și a venitului unei companii offshore. Și dacă valoarea veniturilor unei companii offshore nu poate fi determinată, atunci baza de impozitare declarată de o companie italiană în scopuri fiscale se dublează.
Existența sistemului financiar al oricărui stat este imposibilă fără funcționarea sistemului fiscal. Această instituție financiară este direct legată de structura statului. Aceasta înseamnă că modificările impozitelor pot afecta foarte mult statul. Astăzi, în poziția redacției din Europa Apropiată se află impozitele în Italia, sistemul fiscal, structura acestuia și particularitățile plății impozitelor pentru persoane fizice și juridice.
Impozitele sunt plăți obligatorii percepute persoanelor fizice și juridice. Ele sunt sursa de venit pentru bugetul italian. Sistemul fiscal italian este revizuit de la an la an, iar acest lucru este complet normal, deoarece agențiile guvernamentale trebuie să răspundă în mod adecvat la schimbările din mediul financiar și să ia în considerare caracteristicile regionale.
Impozitele sunt un factor foarte important pentru a decide dacă începeți o afacere în Italia. Un antreprenor trebuie să înțeleagă numărul de impozite, dimensiunea ratelor acestora, reglementarea dublei impuneri, prezența inițiativelor guvernamentale pentru a atrage noi investiții prin reducerea nivelului de impozitare pentru noile afaceri și multe alte nuanțe.
Italia aparține statelor cu un nivel destul de ridicat de impozite. Impozitele din Italia constituie un sistem care poate fi împărțit în mai multe grupuri:
Impozitele guvernamentale din Italia constau în impozite pe venit, impozit pe profit, TVA, accize, contribuții la asigurările sociale, impozite ipotecare și cadastrale, impozite la loterie și jocuri de noroc, impozite pe cadouri și moșteniri.
Impozitele locale din Italia includ: impozitul regional pe activități industriale, impozitul pe bunurile imobile, impozitul pe eliminarea deșeurilor solide, impozitul pe veniturile regionale și municipale, taxa de înmatriculare pentru vehicule, impozitul pe asigurarea de răspundere civilă a proprietarilor de vehicule, impozitul pe electricitate.
Rolul principal în rândul organismelor guvernamentale îl are Ministerul Economiei și Finanțelor. Ministerul are un departament de politică fiscală. Acest organism organizează activitatea subiecților activității fiscale și are, de asemenea, funcții legate de dezvoltarea de noi norme ale legislației fiscale, modificări ale normelor existente și interpretarea acestora. De asemenea, funcțiile Departamentului sunt de a supraveghea și controla respectarea legislației.
În Italia, există agenții de venituri fiscale (Agenzia delle entrate). Aceste organizații sunt subordonate Ministerului Economiei și Finanțelor. Aceștia desfășoară activități de control și inspecție pentru a asigura veniturile fiscale la nivel regional.
Persoanele fizice sunt supuse impozitului pe venit (PIT), impozitului pe dividende, impozitului pe moșteniri și donări, impozitului pe proprietate și contribuțiilor de asigurări sociale.
O persoană este considerată rezidentă dacă este înregistrată conform cerințelor legii și locuiește în Italia mai mult de 183 de zile pe an (în conformitate cu cerințele Codului civil italian).
În 2015, o nouă categorie de nerezidenți a apărut în legislația fiscală italiană. Pentru a fi inclus în acest grup, contribuabilul trebuie să câștige cel puțin 75% din venitul anual în Italia și trebuie să fie rezident al unui stat care asigură un schimb suficient de informații cu Italia. Această categorie de persoane fizice nerezidente are dreptul la aceleași deduceri fiscale ca și persoanele fizice rezidente italiene.
Persoanele rezidente sunt supuse impozitului pe venit la nivel mondial. Nerezidenții Italiei sunt impozitați numai pe veniturile provenite din surse italiene.
Salariile și salariile plătite de un angajator, inclusiv remunerația nepermanentă plătită de oricine, sunt supuse impozitului pe venitul personal. Este o plată în avans a impozitului pe venit reținut la o rată progresivă bazată pe nivelul de câștig al persoanei respective.
Pe lângă impozitul pe venit, poate fi aplicat și un impozit regional, al cărui procentaj este stabilit printr-o decizie a administrației locale. De obicei, impozitul regional suplimentar este perceput la o rată progresivă de la 0,7% la 3,33%.
Mai mult, este posibil ca contribuabilul să mai aibă nevoie să plătească impozitul consiliului. Mărimea impozitului municipal suplimentar variază de la 0% la 0,9%.
Există o plată în avans pentru impozitul municipal pentru anul următor, acesta fiind calculat la o rată de 30% din valoarea impozitului pentru anul în curs.
Pentru angajați, angajatorul deduce în mod independent cota de impozitare lunar. Persoanele care desfășoară activități independente (antreprenori) trebuie să depună propria declarație fiscală, iar impozitul trebuie plătit până la data de 16 iunie a anului următor. De asemenea, se fac plăți în avans pentru anul următor, după care, la depunerea situațiilor financiare, impozitul este recalculat și egalizat.
Soții sunt impozitați separat. Mai mult, fiecare soț este impozitat pe jumătate din veniturile din proprietatea comună și pe jumătate din veniturile copiilor lor minori.
Legea fiscală italiană permite deducerea anumitor cheltuieli din venitul brut al contribuabilului. Deci, sunt permise următoarele deduceri:
De asemenea, în Italia există un credit fiscal, care poate fi împărțit condiționat în următoarele categorii - în legătură cu munca, creditul fiscal pentru familie și din alte motive.
Creditul fiscal pentru muncă este calculat în proporție inversă cu suma de bani câștigată în cursul anului. Aceasta este o măsură necesară pentru persoanele care nu au venituri mari. Deci, până la 8 mii de euro pe an, dimensiunea sa este de 1880 de euro, iar apoi valoarea scade până când nivelul salariilor pentru anul ajunge la 55 de mii de euro. Aceasta este limita după care nu se aplică deducerea.
Aceeași schemă se aplică și pensiilor, granița aici este aceeași - 55 mii euro pe an, dar valorile inițiale sunt ușor diferite - până la 7750 euro pe an - 1783 euro deducere. Aceasta este suma maximă de deducere care poate fi obținută din pensie.
Pentru populația care desfășoară activități independente, pragul inferior pentru deducere este de 4.800 EUR pe an, cu o deducere maximă de 1104 EUR. Bara de sus este neschimbată - 55 de mii de euro.
Credit fiscal pentru familie. Această categorie include familiile în care membrii lor sunt susținuți de unul dintre soți (părinți). Dacă soțul este susținut, deducerea fiscală maximă este de 800 de euro (cu un venit total de până la 80 de mii de euro).
Pentru copii, deducerea depinde de vârstă - până la trei ani - 1200 de euro pe copil, după trei ani - 950 de euro pe copil. Dacă există mai mult de trei copii în familie, atunci se aplică încă o deducere de 200 de euro pentru fiecare copil. În cazul în care copilul are nevoi speciale, trebuie adăugate 400 de euro la deducerea totală, nu 200. Pentru alte persoane aflate în întreținere, deducerea va fi de 750 de euro.
O persoană care lucrează în Italia este supusă diferitelor contribuții obligatorii de asigurări sociale în Italia. Ponderea angajatului în aceste contribuții variază de la 9,19% la 10,49% din baza impozabilă, în funcție de clasificarea angajatului (manager sau manager) și în funcție de activitățile angajatorului (de exemplu, producție, comerț, turism etc.) ). Angajatorul reține contribuțiile de asigurări sociale ale salariatului din salariul său lunar.
Ponderea angajatorului în aceste contribuții numeroase și complexe variază de la aproximativ 29 la 32% din baza impozabilă, în funcție de multe criterii diferite, cum ar fi vechimea angajatului, tipul de activitate, numărul de angajați, tipul contractului de muncă.
Acest tip de impozit decurge din utilizarea capitalului și, ca urmare, formarea dobânzilor și a dividendelor. Conform legislației fiscale italiene, rata impozitului pe veniturile din investiții este fixă la 26%, cu excepția câtorva cazuri specifice.
Aceste cazuri sunt legate de statutul persoanei - dimensiunea părții sale în capitalul întreprinderii și dacă persoana din cadrul acestei întreprinderi este un oficial (adică, direct interesat de performanța companiei). Dacă o persoană deține într-o mână un pachet destul de substanțial de valori mobiliare ale companiei, atunci rata este progresivă și poate fi de până la 49,72% pentru dividende.
Dobânzile sunt impozitate la o rată de 26%, cu excepția dobânzii la obligațiunile de stat și la alte valori mobiliare emise de guvern (rata de impozitare 12,5%).
Câștigurile de capital sunt impozabile pentru persoane fizice, chiar dacă nu provin din intenții speculative sau din afaceri. În Italia, există două opțiuni pentru apariția acestei taxe:
Impozitul pe proprietate este un impozit local. Baza de impozitare pentru acest impozit este suma venitului din proprietate, care se calculează pe baza valorii cadastrale și a mai multor coeficienți care se aplică valorii inițiale și depind de clasa imobilelor.
Rata impozitului pe proprietate este de 0,76%, dar poate varia în funcție de municipalitate (în cadrul coeficientului de 0,3% în raport cu rata inițială.
Este demn de remarcat faptul că această taxă se percepe și asupra proprietăților rezidenților aflați în afara Italiei. În acest caz, baza impozabilă este valoarea evaluată sau negociată a proprietății. Cota de impozitare este neschimbată, 0,76% și, în acest caz, se declanșează legislația privind absența dublei impuneri, dacă un astfel de impozit există în statul în care a fost achiziționată proprietatea.
Cota de impozitare pentru închirierea imobilelor este de 21% pe o bază generală, cu toate acestea, sub rezerva anumitor condiții, această rată poate fi de 10%.
Impozitele pe moștenire și cadouri în Italia se aplică tuturor rezidenților, precum și nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare în Italia. Cotele de impozitare sunt următoarele:
Persoanele juridice italiene sunt supuse impozitului pe veniturile societăților (imposta sul reddito sulle società sau IRES) și impozitului regional pe producție (imposta regionale sulle attività productive sau IRAP).
Baza impozabilă IRES este determinată în conformitate cu principiul impozitării internaționale, care prevede că, indiferent de locația (jurisdicția) în care se încasează venitul, dacă acest venit este legal atribuibil unei organizații rezidente italiene, veniturile sunt impozitate în Italia.
IRES se percepe pe venitul net total recunoscut în situațiile financiare ale companiei, sub rezerva unor reguli fiscale specifice. Companiile nerezidente sunt impozitate numai pe veniturile din surse din Italia.
Există diferite metode de calcul al bazei de impozitare IRAP, în funcție de natura activității desfășurate de contribuabil. Pentru companiile de vânzări și producție, baza impozabilă IRAP este reprezentată pe scară largă de marja brută a companiei în situațiile sale financiare.
Cotele de impozitare sunt stabilite în următoarele sume:
Până la sfârșitul anului fiscal 2016, rata IRES era de 27,5%. Au fost aplicate reguli speciale pentru bănci și instituții financiare.
Autoritățile fiscale regionale italiene au dreptul să crească sau să scadă ușor ratele IRAP.
TVA (Imposta sul Valore Aggiunto) se aplică livrărilor de bunuri și servicii efectuate în Italia de către antreprenori și companii, precum și în operațiunile de import.
Cota standard de TVA în Italia este de 22%. Există tarife preferențiale pentru unele bunuri și servicii, de exemplu, 4% - pentru alimente, băuturi și produse agricole, 10% - pentru furnizarea de energie electrică în scopuri specifice și pentru unele medicamente. Operațiunile de export în afara UE sunt impozitate la o rată de 0%.
Închirierea clădirilor rezidențiale și comerciale sau a unor părți ale acestora sunt, în general, scutite de TVA fără drept de deducere și sunt supuse taxei de înregistrare la o rată de 2% sau 1%.
Unele bunuri și servicii sunt scutite de TVA (spitalizare și servicii medicale, educație, servicii de asigurare, unele servicii financiare, închiriere de bunuri imobiliare). Există, de asemenea, tranzacții financiare care nu se încadrează în domeniul TVA (de exemplu, transferul de bani, transferul activității continue).
Termenul limită pentru depunerea declarației TVA în 2016 este 28 februarie 2017. Din 2017, termenul limită pentru depunerea declarațiilor expiră în aprilie anul viitor (anterior era 30 septembrie).
Când mărfurile sunt aduse în UE, se aplică taxe vamale. Valoarea taxelor vamale plătibile depinde de valoarea și natura mărfurilor importate. În special, există un tarif vamal pentru fiecare tip de mărfuri, care prevede o rată de impozitare aplicată valorii sau cantității mărfurilor importate.
Atunci când se determină valoarea în vamă, comisioanele și serviciile de brokeraj, redevențele și taxele de licență asociate cu mărfurile evaluate, costul transportului și asigurarea mărfurilor importate ar trebui adăugat la preț.
Următoarele grupuri de bunuri sunt supuse accizelor în Italia:
O datorie fiscală, în funcție de produse, apare:
Cotele accizelor sunt stabilite separat pentru fiecare grup de produse accizabile.
Taxa de timbru în Italia se percepe la achiziționarea de acțiuni și alte mijloace de investiții. Dimensiunea sa poate fi setată atât în sume fixe, cât și ca procent din valoarea tranzacției.
Legislația fiscală a Republicii Italiene include multe legi care stabilesc mărimea, volumul, procedura și schema pentru plata tuturor tipurilor de impozite. Legile menționate anterior sunt precizate în Constituția italiană, Codul fiscal al Republicii, actele guvernamentale și actele Ministerului Economiei și Finanțelor.
Subiecții relațiilor fiscale în Italia sunt persoanele juridice și persoanele fizice care sunt rezidente și nerezidenți ai țării. Locuitorii Italiei plătesc impozite la trezoreria statului din toate tipurile de venituri (inclusiv străine), nerezidenți - numai din profitul pe care îl primesc în țară.
Conform sistemului fiscal italian, toate veniturile persoanelor fizice, în funcție de sursa de origine, sunt împărțite în 5 categorii principale:
În Italia, ca și în alte țări europene, impozitele sunt împărțite în directe (percepute de stat direct asupra veniturilor sau proprietății contribuabilului) și indirecte (impozite pe bunuri și servicii, stabilite sub formă de primă față de preț sau tarif , sunt plătite de cumpărători atunci când cumpără bunuri și primesc servicii.).
Afacerile din Italia sunt supuse impozitului pe veniturile societăților de 24%, impozitului pe câștigurile de capital, impozitului regional pe activitățile de producție. Există, de asemenea, conceptul de „pierderi fiscale”: dacă compania a avut pierderi fiscale, mai ales în primii 3 ani de activitate, atunci aceste pierderi pot fi incluse în cheltuiala companiei pentru următorii 5 ani.
Cele mai profitabile din punct de vedere al alimentării bugetului din Italia sunt considerate taxe pe valoarea adăugată și impozitul pe venit - în total, două colecții asigură cea mai mare parte a veniturilor fiscale la buget.
Toate persoanele fizice - rezidenți și nerezidenți care primesc venituri în Italia trebuie să plătească impozite. O declarație fiscală se depune anual la biroul fiscal.
Declarațiile completate sunt depuse la biroul fiscal (L'Agenzia delle entrate). De asemenea, puteți contacta acolo cu toate întrebările legate de plata taxelor.
Pe site-ul serviciului fiscal, prin înregistrarea în avans, puteți verifica impozitele plătite de dvs. sau de angajatorul dvs.
Atunci când cumpără și menține proprietăți imobiliare în Italia, proprietarul va trebui să plătească anumite impozite de stat și alte cheltuieli. Cu toate acestea, înainte de a intra în subiect și de a vorbi despre impozitele pe proprietate în Italia, să clarificăm un fapt foarte important. În general, diferite taxe, impozite și alte cheltuieli au un efect foarte mic asupra prețului final de achiziție și - ceea ce este important pentru cei care se gândesc să investească în imobiliare italiene - nu reduc în niciun fel profitabilitatea tranzacției.
În ultimii ani, mass-media italiană a scos adesea articole despre cât de grea este povara fiscală în Italia. Numărul acestora a crescut brusc de la introducerea impozitului pe locuință IMU. Acest lucru a dus la faptul că mulți oameni nu doresc să investească în imobiliare de teama unor impozite mari. De fapt, dacă analizați imaginea de ansamblu, puteți vedea cât de mici sunt IMU și toate celelalte impozite, taxe și comisioane care afectează valoarea proprietății.
Să estimăm, de exemplu, mărimea impozitului pe locuințe asupra imobilelor, a cărei valoare cadastrală este de 100.000 de euro. dacă vorbim de bunuri imobiliare primare, proprietarul casei în 2018 nu trebuie să plătească acest impozit, dar dacă este vorba de un imobil secundar, proprietarul casei va plăti doar 300-400 de euro pe an.
Astfel, investițiile în imobiliare în Italia rămân o investiție foarte profitabilă, deoarece impozitele și toate celelalte cheltuieli au un efect foarte mic asupra valorii beneficiilor pe care investitorul le va primi în viitor.
Făcând clic pe acest link, vă puteți familiariza cu principalele tipuri de deduceri fiscale percepute de serviciul fiscal de stat atunci când cumpărați proprietăți imobiliare în Italia, iar în materialul „Cât costă menținerea imobilelor în Italia” veți afla despre toate cele mai importante taxe și costuri pentru străinii și rezidenții din Italia care dețin proprietăți imobiliare în țară.
Guvernul italian, în fața crizei economice, a cerut primarilor din fiecare municipalitate italiană să aplice și să colecteze o taxă turistică pentru toți turiștii care călătoresc în Italia (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).
Fiecare municipalitate din Italia este liberă să stabilească în mod independent valoarea taxei turistice, caracteristicile sale specifice și condițiile de plată (taxa pe cazare în Italia depinde de obicei de categoria hotelului în care se cazează turistul, de perioada de ședere în țară - sezonul înalt sau scăzut și alți factori ...) și, eventual, și nu aplică deloc această taxă.
În general, taxa de ședere în Italia este cuprinsă între 1 și 5 euro pe zi de persoană și se plătește direct la hotelul în care stați.
În marile orașe turistice din 2017, taxa turistică a fost următoarea: Roma - în intervalul de la 3 la 7 €, Milano și Florența - 2/5 €. În 2018, este planificată o ușoară creștere a cuantumului taxei.
Taxa poate fi achitată în numerar sau cu cardul la sfârșitul sejurului, managerul facilității turistice trebuie să emită o chitanță de plată.
De regulă, taxa nu se plătește în hotelurile din Italia:
Taxa TV („Canone RAI”) este o taxă asupra deținerii de echipamente acasă sau la birou care vă permite să ascultați emisiuni de radio și televiziune, indiferent de utilizarea efectivă sau intenția de a utiliza serviciul. Impozitul se duce la bugetul companiei de televiziune și radio de stat RAI.
Pentru a evita plata taxei Canone Rai, este necesar să se declare absența unui televizor și a altor dispozitive care permit ascultarea emisiunilor de radio și televiziune în casa contribuabilului.
În Italia, timbrele de venituri (marche da bollo) sunt utilizate din 1863. De obicei, acestea sunt vândute la chioșcurile de tutun sau la agențiile guvernamentale autorizate.
Din iunie 2005, timbrele fiscale tradiționale au fost completate cu timbre emise electronic de către Fisc și tipărite la fața locului la punctele de vânzare.
Începând cu 1 septembrie 2007, acestea din urmă au înlocuit complet timbrele tradiționale de venituri din hârtie.
Pentru unele documente, s-a permis înlocuirea ștampilelor oficiale cu sigilii care confirmă plata taxei de stat în numerar.
La 19 septembrie 2014, Italia a introdus tipărirea digitală (Service @ e.bollo), care, după plata online, este emisă electronic prin intermediul site-urilor web autorizate de Serviciul Fiscal de Stat. Cu toate acestea, dacă contribuabilul mai are timbre fiscale vechi, le poate folosi chiar și după introducerea modificărilor și creșterii valorii acestora (astăzi ștampila costă 16 €) într-un mod special. De exemplu, dacă se percepe un impozit de 32 € pentru executarea unui document, contribuabilul poate utiliza timbre vechi cu o valoare de 14,62 € și 1,81 €, lipind numărul necesar pentru a atinge suma necesară a taxei.
Consiliul de Stat al Italiei, prin decizia nr. 04487 din 26 octombrie 2016, a anulat decretul guvernamental din 6 octombrie 2011 în partea care obliga străinii care primeau / reînnoiau permisul de ședere să plătească o taxă de impozitare în valoare de 80 până la 200 euro, confirmând decizia Curții administrative din Lazio emisă la 24 mai 2016.
Costul înregistrării / reînnoirii unui permis de ședere în Italia în 2017 poate fi găsit aici.
Conform legislației în vigoare, contribuțiile lunare la INPS sunt obligatorii și sunt plătite atât de angajator, cât și de angajat, iar în cazul activității independente, angajații plătesc singuri contribuțiile.
Angajatul participă la plata contribuțiilor de asigurări sociale în cuantum de la 9,19% la 10,49% din baza impozabilă, în funcție de calificările forței de muncă și de clasificarea întreprinderii în care activează (de exemplu, sectorul turismului, industria, comerțul) , etc.)) Angajatorul reține contribuțiile de asigurări sociale din salariul lunar al angajatului.
Un străin care lucrează legal în Italia și plătește primele de asigurare se bucură de toate drepturile acordate lucrătorilor italieni.
Sistemul italian de asigurări sociale protejează drepturile tuturor lucrătorilor care plătesc în mod regulat contribuții în următoarele cazuri:
În total, există mai mult de 100 de impozite diferite în Italia, inclusiv cele care nu au nicio explicație rațională sau logică. Am enumerat câteva exemple mai jos:
Taxa Shadow: Dacă un proprietar de magazin construiește un baldachin a cărui umbră „invadează” spațiul public, este obligat să plătească „ocuparea ilegală” a terenului public.
Taxă de mlaștină: Această taxă a fost introdusă în 1904 prin decret regal, care prevedea cetățenii să plătească o taxă pentru scurgerea mlaștinilor și transformarea lor în teren agricol. Locuitorii unor regiuni din Italia continuă să plătească.
Taxa de cules de ciuperci: În Italia, aceștia plătesc chiar pentru posibilitatea de a culege ciuperci în păduri.
Impozitul pe autostradă: Impozitul urât Passo Carrabile s-a născut în 1997 și continuă să prospere în multe comune.
Taxa de eficiență energetică: verificați factura de energie electrică; mulți dintre voi veți găsi misteriosul acronim EF-EN, care înseamnă eficiența energetică a clienților. Ce inseamna asta? Nimic în afară de milioane de euro care curge în trezorerie.
Taxă tricolor: Cei care etalează steagul statului italian (în timpul unei vacanțe, la propriul magazin, hotel, restaurant etc.) pot vedea în curând o chitanță pentru taxa de uz personal în căsuța de e-mail.
Taxă pe memorie: Această taxă se aplică posesorilor de echipamente tehnologice diferite care le oferă posibilitatea de a copia muzică și filme protejate prin drepturi de autor pentru uz privat. Practic, taxa trebuie plătită de proprietarii de telefoane mobile, smartphone-uri, PC-uri, hard disk-uri externe, unități flash etc.
Taxa centralei nucleare fantomă: facturile de energie electrică includ un impozit pe întreținerea centralelor nucleare italiene. Singurul păcat este că nu există centrale nucleare în Italia.
