împrumut bancar
împrumut bancar reprezintă, pe de o parte, o sumă de bani furnizată de bancă pentru o anumită perioadă și în anumite condiții, iar pe de altă parte, o anumită tehnologie de satisfacere a nevoii financiare declarate de împrumutat. În al doilea caz, un împrumut bancar este un ansamblu ordonat de proceduri organizaționale, tehnice, tehnologice, informaționale, financiare, juridice și de altă natură interdependente, care constituie o reglementare holistică a interacțiunii băncii în persoana angajaților săi și a diviziunilor sale cu client cu privire la furnizarea de fonduri. Se desfășoară sub formă de împrumuturi, contabilitate de facturi și alte forme.
Creditul bancar este împărțit în activ și pasiv. În primul caz, banca acționează ca un creditor, în al doilea este un împrumutat. Banca poate intra în relații de credit (emite sau primi împrumuturi) cu alte bănci și alte organizații de credit, inclusiv banca centrală, îndeplinind o funcție activă sau pasivă în funcție de situație. În acest caz, vorbim despre creditarea interbancară.
Împrumuturile bancare sunt clasificate după mai multe criterii:
1. După maturitate:
2. După modalitatea de rambursare:
5. În funcție de scopul propus:
6. După forma împrumutului:
7. După tehnica acordării unui împrumut:
8. După modalitatea de acordare a unui împrumut:
Alte criterii pot fi utilizate pentru a clasifica creditele în anumite grupuri și tipuri.
Împrumuturile bancare sunt împărțite în active și pasive. În primul caz, banca emite un împrumut, adică acționează ca creditor, în al doilea caz, ia un împrumut, adică este împrumutat. Banca poate intra în relații de credit (lua sau acorda împrumuturi) cu alte bănci (alte instituții de credit), inclusiv Banca Centrală a Federației Ruse, îndeplinind o funcție activă sau pasivă în funcție de situație. Astfel de relații se numesc credite interbancare. În ceea ce privește creditarea întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor și persoanelor fizice (sectorul non-financiar al economiei), relațiile de credit ale băncii cu aceștia sunt de altă natură - este aproape întotdeauna un creditor.
Banca elaborează și aprobă documente interne care îi determină politica de creditare, precum și politici contabile și abordări ale implementării acesteia, precum și documente care determină procedurile de luare a deciziilor privind plasarea fondurilor de către bancă, repartizarea funcțiilor și competențelor. între diviziile și funcționarii băncii, inclusiv regulile interne de plasare a fondurilor, inclusiv regulile de creditare clienților.
Emiterea unui împrumut, în funcție de tipul de client, se poate efectua în următoarea ordine:
Un împrumut se emite în baza unui ordin întocmit în mod corespunzător de specialiștii diviziei de credite a băncii și semnat de un funcționar autorizat al băncii. Banca creditoare este obligată să creeze rezerve pentru eventualele pierderi din credite (RVPS) din activitățile de creditare în modul stabilit de Banca Rusiei.
Rambursarea principalului și a dobânzii la un împrumut se efectuează în următoarele moduri:
În ziua specificată în contractul de împrumut (ziua plății dobânzii și/sau rambursării datoriei principale), contabilul responsabil cu menținerea contului împrumutatului, pe baza unui ordin corespunzător semnat de un funcționar autorizat al băncii. , sau întocmește faptul plății dobânzii și/sau rambursarea datoriei principale prin înregistrări contabile, ori (în caz de neîndeplinire sau îndeplinire necorespunzătoare de către client a obligațiilor care îi revin în temeiul contractului) transferă datoria născută a clientului. la conturile de contabilizare a datoriilor restante.
Datoria de la împrumut necolectabilă și/sau recunoscută ca necolectabilă se anulează din bilanțul băncii conform procedurii stabilite pe cheltuiala fondurilor special constituite pentru un astfel de caz, iar în cazul lipsei unor astfel de fonduri, se atribuie la pierderile anului de raportare.
Prețul împrumutului este expresia bănească a plății pentru împrumutul acordat. Depinde de nivelul ratei dobânzii stabilite de către creditor pentru utilizarea sa. Prețul unui credit este legat de principiul plății sau compensației pentru relațiile de credit. Alocați împrumuturi bancare cu o rată a dobânzii de piață, o rată majorată, o rată preferențială. Prețul de piață al unui împrumut se formează pe piață în momentul de față pe baza cererii și ofertei pentru diferite tipuri de împrumuturi. În perioadele de inflație, este foarte mobil și tinde să crească. Prețul unui împrumut majorat, de regulă, apare în condițiile unor riscuri semnificative ale creditării debitorilor (încălcarea condițiilor de creditare prevăzute în contract, așteptarea unei creșteri a costului resurselor de credit etc.). Prețul preferențial al creditului este utilizat pentru o abordare diferențiată a debitorilor.
Fundația Wikimedia. 2010 .
Și alți debitori sub formă de împrumuturi în numerar.
Clasificarea creditelor bancare.
În funcție de perioada de rambursare specificată în contractul de împrumut, se disting următoarele împrumuturi:
După modalitatea de rambursare, împrumuturile se disting:
Conform metodei de colectare a dobânzii la împrumut, există:
În funcție de disponibilitatea securității, există:
În acest proces se aplică împrumuturi de încredere
împrumuturi clienților obișnuiți care se bucură de încrederea deplină a băncii. Singura formă de garanție pentru un împrumut în încredere este un contract de împrumut. Acest împrumut este acordat de o bancă care oferă companiei servicii de decontare și numerar. Deși în mod formal este negarantat, este de fapt garantat de mărimea creanțelor companiei și a fondurilor acesteia în decontare și alte conturi din aceeași bancă.
Un împrumut garantat este principalul tip de credit bancar modern. În condiții interne, la solicitarea acestui împrumut, din cauza caracterului incomplet al formării piețelor ipotecare și bursiere, o problemă dificilă este procedura de evaluare a valorii proprietății.
Creditele acordate sub garanții financiare ale terților au devenit larg răspândite în domeniul creditării pe termen lung. Expresia reală a unei garanții financiare este o obligație legală din partea garantului de a despăgubi prejudiciul cauzat efectiv împrumutătorului în cazul în care împrumutatul încalcă termenii împrumutului.
În funcție de scopul propus, ele disting:
Primele împrumuturi sunt folosite de împrumutat la propria discreție pentru a satisface nevoile de resurse financiare. În condițiile economice moderne, au o distribuție foarte limitată. Practic, sunt vizate creditele acordate de bănci.
CUPRINS
Introducere... pagina 3
Capitolul 1 Împrumuturi bancare către întreprinderi
1.1.
Sisteme fundamentale de creditare ................................................ pag. 31.2.
Subiecte de creditare și tipuri de credite...................................….…pagina 41.3.
Obiecte de împrumut pagina 9
1.4.
Caracteristicile sistemului modern de creditare .... ... ... pagina 10
1.5.
Condiții de împrumut ………………………………………… pagina 11
1.6.
Etapele împrumutului ………………………………………… pagina 14
1.7.
Fundamentele organizatorice și economice generale ale creditării .............................. ... pag. 15
1.7.1. Metode de împrumut și forme ale conturilor de împrumut ............... pag. 16
1.7.2. Documentația de credit………………………………..pagina 18
1.7.3. Procedura de plată a împrumutului……………………………..pagina 19
1.7.4. Procedura de rambursare a împrumutului……………………………...pagina 22
1.8. Metode moderne de împrumut………….pagina 26
Capitolul 2 Sistemul de evaluare a bonității unui client bancar
2.1.Conceptul si criteriile bonitatii clientului ....... pag. 272.
2. Bonitatea întreprinderilor mari și mijlocii ...................................pag. 29
2.2.1. Indicatori de rating al creditelor………….pagina 29
2.2.2. Analiza fluxului de numerar…………………………….pagina 32
2.2.3. Analiza riscului de afaceri……………………………….pagina 35
2.2.4. Determinarea ratingului de credit al unui client……pagina 36
2.3.Evaluarea bonității întreprinderilor mici ...................pag. 37Concluzie ..pagina 38
INTRODUCERE
Schimbările care au loc în economia rusă implică schimbări semnificative în relația dintre bănci și entitățile de afaceri - întreprinderi, organizații și alte bănci. Băncile, ca organizații comerciale ale căror principale operațiuni sunt creditarea, decontarea, depozitul, numerarul și alte operațiuni, suportă o mare varietate de riscuri în timpul desfășurării lor: nerambursarea unui împrumut, neplata dobânzii la un împrumut, decontare, valută, riscurile ratei dobânzii etc. Riscul ridicat al operațiunilor bancare este asociat în principal cu condițiile și rezultatele clienților săi.
Stabilitatea financiară a băncii trebuie să fie asigurată printr-o alegere calificată a partenerilor pe piețele interne și externe. Cel mai important mijloc al unei astfel de alegeri este analiza economică a activităților clientului. Analiza oferă conducerii băncii informații care le permit să evalueze probabilitatea ca clientul să-și îndeplinească obligațiile și să ia deciziile de management adecvate.
O analiză economică a activităților clientului trebuie efectuată de către bancă în mod constant, începând din prima etapă - pregătirea pentru încheierea unui contract de deservire a clientului. O analiză economică (analiza bonității) ar trebui să fie deosebit de profundă la încheierea contractelor de împrumut. Acest lucru va împiedica nejustificat din punct de vedere al circulației monetare și al economiei naționale, investițiile creditare, schimbările structurale ale acestora, asigură rambursarea la timp și integrală a împrumuturilor, ceea ce este important pentru creșterea eficienței utilizării resurselor materiale și monetare.
1. CREDIT BANCAR ÎNTREPRINDERI
1.1. ELEMENTE FUNDAMENTALE ALE SISTEMULUI DE CREDIT
Sistemul de creditare se bazează pe trei „piloni”: 1) subiectele împrumutului; 2) asigurarea unui împrumut și 3) obiectele de împrumut. Poți manevra bazele organizatorice și tehnologia operațiunilor de credit atât cât vrei, totuși, în orice sistem, aceste trei elemente de bază își păstrează importanța fundamentală, determină practic „fața” unei operațiuni de credit, eficacitatea acesteia.
Elementele de bază ale sistemului de creditare sunt inseparabile unele de altele. Succesul în activitățile de creditare ale unei bănci vine doar dacă fiecare dintre ele se completează reciproc, sporește fiabilitatea unei tranzacții de credit. Pe de altă parte, o încercare de a rupe unitatea lor încalcă inevitabil întregul sistem, îl subminează și poate duce la încălcarea rambursării creditelor bancare.
Se știe, de exemplu, că fostul sistem, bazat pe principiile managementului centralizat al economiei, dădea preferință obiectului creditării. Se credea că, dacă există un obiect de împrumut, atunci acesta dă dreptul de a primi un împrumut bancar pentru o întreprindere sau organizație. A existat întotdeauna un astfel de obiect: întreprinderile care nu sunt interesate să-și economisească resursele proprii și împrumutate acumulează stocuri în exces, suportă costuri de producție excesive și, în general, trebuie să atragă fonduri suplimentare. Cel mai adesea, acestea erau articole de inventar de înaltă calitate, nevoile obiective ale organizațiilor economice de credite suplimentare; pentru o bancă care se concentrează pe prezența unui obiect de creditare, toate acestea au fost suficiente, dar clar nu suficiente pentru a consolida adevărata fiabilitate a unei operațiuni de credit. Această situație s-a remarcat mai ales în relația băncii cu organizațiile agricole care au investit în costurile producției vegetale și zootehnice și au transmis băncii informații despre volumele din ce în ce mai mari ale obiectului de creditare. Aici automatitatea acordării unui împrumut pentru obiectul împrumutului fără a lua în considerare subiectul împrumutului, bonitatea acestuia a dus la întârzierea rambursării împrumutului și, în ultimă instanță, la amnistia datoriilor, anularea datoriei împrumutului a gospodăriile colective individuale și gospodăriile de stat pe cheltuiala bugetului de stat.
Totalitatea celor trei elemente fundamentale (subiect, obiect și garanție de împrumut) acționează doar ca un sistem. Poate părea, totuși, că unul dintre ele va fi suficient pentru a rezolva problema posibilității de a împrumuta.
Pe fondul întrebărilor ridicate, apare inevitabil un alt element al sistemului de creditare - încrederea. Ea decurge din însuși conceptul de credit, care din lat. „credo” înseamnă „cred”. Într-un împrumut, după cum știți, există două părți - împrumutătorul și împrumutatul. Între ele, pe bază de rambursare, se mișcă valoarea împrumutului. Această mișcare generează inevitabil o relație de încredere între împrumutat, care crede că banca va acorda creditul în cantitatea necesară la timp, iar împrumutătorul, care consideră că împrumutatul folosește corect împrumutul, îi va returna creditul acordat anterior. la timp si cu plata dobanzii. Cineva a glumit despre asta, argumentând că există întotdeauna doi proști într-o tranzacție de împrumut - unul se așteaptă ca banca să-l sprijine cu siguranță și să ofere suma necesară a împrumutului, al doilea crede că acest împrumut îi va reveni deloc și chiar și cu plata dobânzii. Creditul ca relație economică este întotdeauna un risc și nu se poate face fără încredere. Încrederea, deși are o anumită conotație psihologică, totuși, fără îndoială, se bazează pe cunoașterea fie a subiectului, fie a obiectului, fie a garanției pentru împrumut. În cele din urmă, putem spune că încrederea, pe de o parte, apare ca element necesar al unei relații de credit, pe de altă parte, ca poziție conștientă a celor două părți, care are o bază economică bine definită.
1.2. SUBIECTE ÎMPRUMUTURI ȘI TIPURI DE IMPRUMUTURĂ
Cine este subiectul creditării? Înainte de a răspunde la această întrebare, este necesar să decidem despre ce fel de creditare vorbim. Aici este necesar să se țină cont de forma împrumutului. În funcție de cine este împrumutatul, tipurile de împrumuturi includ de obicei:
1) forma creditului de stat, atunci când statul ia un împrumut pe o anumită perioadă și în anumite condiții;
2) o formă economică (comercială) de credit, atunci când un furnizor intră într-o relație de credit, permițând plăți amânate, și un cumpărător care emite o cambie ca obligație de plată pentru bunurile primite după o anumită perioadă; În economia modernă, întreprinderile își oferă reciproc nu numai mărfuri, ci și, în principal, credit monetar:
3) forma de credit civil (personal), atunci când persoanele fizice sunt participanți direcți la tranzacția de credit;
4) o formă internațională de credit, atunci când unul dintre participanții la relațiile de credit este o entitate străină.
Pe lângă aceste forme de credit, care introduc caracteristicile lor vizibile în organizarea relațiilor de credit, un împrumut bancar se distinge prin clasificarea lor ca principală formă de credit modern. Despre el vom vorbi.
Deci, cine poate fi subiectul (destinatarul) unui credit bancar? Din punctul de vedere al sistemului bancar clasic, subiectul creditării îl constituie persoanele juridice sau fizice capabile și având garanții materiale sau de altă natură să efectueze tranzacții economice, inclusiv de credit.
În acest caz, împrumutatul poate fi orice subiect de proprietate care inspiră încredere în bancă, are anumite garanții materiale și legale și este dispus să plătească dobânda la credit și să-l returneze instituției de credit.
Subiectul obținerii unui împrumut poate fi de niveluri foarte diferite, variind de la persoană fizică, întreprindere, firmă până la stat. Înainte de trecerea economiei noastre la o economie de piață, întreprinderile și organizațiile erau împărțite în principal pe industrie: întreprinderi industriale, agricole, de construcții, comerț, achiziții, aprovizionare și organizații de marketing. Treptat, însă, acest criteriu a fost abandonat, iar în prezent, statisticile sunt publicate în principal pentru următoarele entități de creditare:
întreprinderi și organizații;
indivizi;
alte banci.
La 1 ianuarie 1999, împrumuturile acordate organizațiilor de afaceri și populația reprezentau 76,4% din toate operațiunile de credit ale băncilor comerciale rusești, împrumuturile către alte bănci, respectiv, 13,2% (excluzând valoarea creditelor restante).
Împărțirea creditelor în funcție de subiectele încasării acestora dă naștere unui alt concept de clasificare în sistemul de creditare - tipul de credite. Tipul de împrumut afișează un set de proprietăți care sunt caracteristice unei anumite tranzacții de împrumut din punct de vedere economic și organizatoric. Proprietățile economice ale unei tranzacții de credit sunt proprietățile împrumutului în sine, sunt aceleași (rambursare, plată). Proprietățile organizaționale în fiecare caz individual pot varia - procedura de emitere și rambursare a împrumuturilor poate fi diferită. În conformitate cu focalizarea sectorială menționată, se pot distinge în special împrumuturile industriale, comerciale, interbancare. În Statele Unite, creditele agricole sunt evidențiate în sistemul de clasificare a creditelor.
În fiecare caz individual, tipurile de împrumuturi pot avea propriile instrucțiuni care reglementează procedura de emitere și rambursare a acestora. În sistemul bancar centralizat sindical se cunoșteau separat instrucțiuni privind procedura de creditare pentru cifra de afaceri, întreprinderile agricole, instrucțiunea nr. 1, care reglementa creditarea întreprinderilor industriale cu caracter sezonier al producției, organizațiile de achiziții etc. Împrumuturile interbancare diferă și prin o comandă tehnologică specială.
Tipurile de împrumuturi diferă nu numai în funcție de subiectele încasării lor, ci și de alte criterii. Acestea includ:
legătura creditului cu mișcarea capitalului;
domeniul de aplicare al împrumutului;
termenul creditului;
plata creditului;
garanția de împrumut.
În funcție de legătura dintre credit și mișcarea capitalului, acesta poate fi împărțit în două tipuri: un împrumut de bani și un împrumut de capital. Împrumutul de bani este asociat, de regulă, cu scopuri de consum sau alte scopuri, atunci când împrumutul nu aduce o creștere a produsului social, ci este cheltuit și rambursat în detrimentul economiilor deja create. Împrumutul de capital, în schimb, nu presupune consumul produsului, ci creșterea acestuia; în acest caz, împrumutatul este obligat să folosească împrumutul pentru a obține o nouă valoare cu acesta, nu numai pentru a rambursa împrumutul, ci și pentru a plăti dobânda împrumutului ca parte a profitului încasat suplimentar ca urmare a utilizării fonduri bancare. Un împrumut de capital este cel mai tipic tip de împrumut bancar.
În funcție de domeniul de aplicare, împrumuturile sunt împărțite în împrumuturi în sfera producției și în sfera circulației. Pentru practica modernă, este mai caracteristic să investești fonduri nu în sfera producției, așa cum se acceptă de obicei din punctul de vedere al unei economii sănătoase, ci în sfera circulației, unde cifra de afaceri și rentabilitatea operațiunilor este mai mare decât în producție. sector. O caracteristică a practicii moderne este că producătorii de mărfuri înșiși sunt adesea lipsiți de posibilitatea de a solicita un împrumut la bancă, deoarece plata pentru utilizarea acestuia se dovedește a fi o povară insuportabilă pentru ei.
Dobânda la împrumut plătită pentru utilizarea împrumutului se dovedește a fi prea mare, nu poate fi inclusă în prețul de cost sau plătită din profit din cauza rentabilității nu atât de semnificative a operațiunilor din sectorul de producție. În principal, firmele de tranzacționare și intermediare sunt capabile să plătească o dobândă mare la împrumut. De aici și orientarea investițiilor în credit nu spre dezvoltarea producției (ceea ce este cel mai important din punctul de vedere al stabilizării pieței și al reducerii inflației), ci spre sfera comerțului.
În funcție de termen, împrumuturile bancare se împart în pe termen scurt, pe termen lung și pe termen mediu.
În mod tradițional, creditul modern se caracterizează printr-un caracter predominant pe termen scurt. Din poziţia multor ţări cu economie de piaţă, împrumuturile pe termen scurt sunt împrumuturi cu un termen de utilizare care nu depăşeşte un an. Practic, acestea sunt împrumuturi care servesc circulației capitalului de lucru, nevoilor curente ale clienților.
Împrumuturile pe termen lung includ împrumuturile cu termene mai mari de 6 ani (în unele țări, de exemplu, SUA, împrumuturile cu termen mai mare de 8 ani sunt pe termen lung). Aceste împrumuturi servesc nevoii de fonduri necesare pentru formarea capitalului fix, a activelor financiare, precum și a unor varietăți de capital de lucru.
Creditele pe termen mediu sunt împrumuturi cu o scadență cuprinsă între 1 și 6 ani. Sfera de aplicare a acestora coincide cu deservirea nevoilor prin credit pe termen lung.
Din poziția de practică mondială, criteriul pentru durata creditării clienților nu are un singur standard pentru toți. În practica sovietică, de exemplu, unele împrumuturi acordate pe o perioadă de la 1 până la 3 ani au fost declarate împrumuturi pe termen scurt.
Realitățile rulajului monetar al Rusiei moderne (inflație puternică, deprecierea rapidă a capitalului bancar) modifică semnificativ standardele de credit pe termen scurt, mediu și lung care au fost stabilite în practica bancară mondială. Creditele pe termen scurt sunt împrumuturi acordate pe o perioadă de până la 12 luni, pe termen mediu - pe o perioadă de 1 până la 2 ani, pe termen lung - pe o perioadă mai mare de 3 ani.
Spre deosebire, de exemplu, de practica americană, unde împrumuturile pe termen scurt sunt adesea emise fără o perioadă strict fixă (la cerere), băncile rusești, de regulă, stabilesc perioada de utilizare și rambursare fără greșeală a împrumutului.
În statisticile bancare moderne din Rusia, din cauza incertitudinii și a unei ponderi nesemnificative, conceptul de „împrumuturi pe termen mediu” dispare cu totul, rămânând doar datele privind împrumuturile pe termen scurt și lung. La începutul anului 1998, ponderea acestora reprezenta 97,4%, respectiv 2,6% din volumul întreg al creditelor acordate de băncile moscovite.
În categoria criteriilor de clasificare a creditelor bancare, nu ultimul loc îl ocupă plata creditului. Pe baza acestui criteriu, se pot distinge creditele bancare cu o dobanda de piata, majorata si preferentiala. Pretul de piata al unui credit este pretul care se formeaza pe piata in momentul de fata, pe baza cererii si ofertei, pentru diverse tipuri de credite bancare. În condiții de inflație puternică, acesta este un preț destul de volatil, care tinde să crească. Împrumuturile cu o rată a dobânzii crescută, de regulă, apar în legătură cu un risc ridicat de a împrumuta unui client, o încălcare a condițiilor de creditare de către acesta, o prognoză a creșterii costului resurselor de credit etc.
Împrumuturile acordate în condiții de dobândă concesională sunt un element al abordării diferențiate a creditării; ele apar în relațiile cu acționarii, la refinanțarea împrumuturilor centralizate ale unei bănci emitente (cu un preț mai mic față de prețul lor de piață), la împrumuturile angajaților băncii (în cazuri speciale, băncile le acordă împrumuturi fără dobândă).
Garanția la împrumut. Un element important al creditării și un criteriu de clasificare a creditelor bancare este securitatea acestora. În acest sens, împrumuturile pot fi garantate direct, indirect sau nu. În practica internațională, împrumuturile sunt adesea împărțite în garantate, negarantate și parțial garantate.
În practica bancară mondială, acordarea de împrumuturi a fost întotdeauna tratată în mod ambiguu. În sistemul bancar centralizat, împrumuturile garantate sub formă de articole de inventar erau considerate cele mai de încredere. În practica occidentală, nu exista o astfel de categoricitate. Dimpotrivă, experiența țărilor occidentale a arătat că disponibilitatea securității materiale nu dă încă încredere în rambursarea la timp a creditelor bancare. Una este - stocurile, care se întorc încet, neavând o piață solidă, alta - active ușor realizabile, proprietatea împrumutatului în ansamblu. Nu este o coincidență că lipsa de încredere în rezervele materiale ca garanție pentru un împrumut a determinat un număr de economiști occidentali să concluzioneze că împrumuturile cu o calitate similară a garanțiilor sunt cele mai nesigure, în timp ce un împrumut care nu este garantat cu obiecte de stoc ( nu sunt in stoc, toate sunt in cifra de afaceri), dimpotriva, este cea mai de incredere.
Dacă, de exemplu, un împrumut este acordat împotriva stocurilor de produse finite, care, după cum s-a dovedit, nu găsesc o piață, atunci un astfel de împrumut, deși garantat cu articole de inventar, poate fi numit cu greu de încredere. Dimpotrivă, rambursarea împrumutului în acest caz este foarte dificilă și, prin urmare, ar trebui mai degrabă clasificată drept împrumuturi nesigure.
Totul tine de securitate, aparent. Dacă este, dacă este lichid și suficient, atunci acest lucru nu este atât de rău pentru împrumut, iar astfel de garanții cu greu ar trebui ignorate. Pe de altă parte, ar fi greșit să nu ținem cont de calitățile pozitive ale împrumuturilor negarantate (în alb), mai ales atunci când acestea sunt acordate debitorilor de primă clasă și unui garant (și în acest sens, întreaga proprietate a împrumutatului este garanția împrumutului).
În practica occidentală, împrumuturile negarantate sunt acordate atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice, persoane fizice. Atunci când se acordă un împrumut negarantat (în gol) întreprinderilor, se ia în considerare reputația împrumutatului, poziția financiară, veniturile viitoare și respectarea anterioară a regulilor de creditare. Împrumuturile negarantate pot fi acordate în sume mari întreprinderilor mari, companiilor comerciale mari, care sunt debitori de primă clasă, cu management calificat și un istoric excelent de dezvoltare.
Multe dintre acestea se aplică și persoanelor fizice. Băncile, care oferă persoanelor fizice împrumuturile în alb, își evaluează proprietatea, iau în considerare prezența propriei case, munca constantă de mulți ani, oportunitatea rambursării în trecut.
Și încă o notă. Garanția, așa cum am spus deja, rămâne un element fundamental al sistemului de creditare bancară; este de obicei considerată „ultima linie de apărare” atunci când se decide cu privire la posibilitățile de finanțare a unui anumit proiect.
În practica bancară mondială, puteți vedea alte criterii de clasificare. Deci, în majoritatea țărilor, împrumuturile sunt împărțite în două blocuri: împrumuturi către persoane juridice și împrumuturi către persoane fizice. Dacă împrumuturile din primul bloc sunt acordate în scopuri de producție (de exemplu, pentru a extinde producția și a vinde produsul), atunci împrumuturile din al doilea bloc servesc nevoilor personale ale populației. O astfel de clasificare se dovedește a fi importantă atât pentru diversificarea riscului investițiilor în credit, cât și pentru organizarea creditării (procedura de emitere, procesare, rambursare, asigurare a unui credit etc.).
Împrumuturile bancare sunt detaliate și în funcție de alte caracteristici, mai „mici”. Acestea sunt împărțite în funcție de moneda utilizată în procesul de creditare (ruble, dolari, mărci germane, franci francezi etc.), în funcție de faptul că datoria la împrumut este limitată sau nelimitată, împrumuturi permanent reînnoibile (revolving) și întrerupte etc.
Un motiv serios pentru alocarea unui grup special de credite este dimensiunea acestora. În practica bancară mondială și autohtonă, așa-numitele împrumuturi „mari” sunt reglementate. Împrumuturile mari în Rusia includ împrumuturi, a căror valoare pentru un împrumutat (sau grup de debitori) depășește 5% din capitalul băncii.
1.3. OBIECTE DE CREDIT
Împrumuturile bancare pot fi, de asemenea, subdivizate în funcție de obiectul împrumutului." În sens restrâns, un obiect (lat. objectum - subiect) este un lucru pentru care se emite un împrumut și pentru care se încheie o tranzacție de credit. În practica rusă, împrumuturile pe termen scurt sunt acordate împotriva diferitelor elemente ale stocurilor. În industrie, de exemplu, băncile împrumută materii prime, materiale de bază și auxiliare, combustibil, ambalaje, lucrări în curs, produse finite, fonduri în decontări. , îngrășăminte minerale, combustibil, etc.
Împrumuturile pe termen lung sunt direcționate către împrumuturi unor astfel de obiecte precum:
* construirea de unități de producție;
* reconstrucție, reechipare tehnică, extindere a instalațiilor de producție;
* achiziționarea de mașini, echipamente și vehicule;
* organizarea lansării noii producții;
* construcția de instalații neindustriale etc.
Obiectul creditării bancare poate fi privat sau cumulativ. Acesta devine privat în cazul în care „pentru care” se emite creditul este izolat, separat de alte credite. De exemplu, o bancă își poate credita clientul separat pentru nevoi legate doar de acumularea de containere, materii prime sau produse finite. Există cazuri când, în componența generală a creditelor, împrumuturile sunt alocate nu în general pentru stocurile de materii prime, ci în legătură cu acumularea unei anumite varietăți a acesteia.
Opusul direct al unui obiect privat este un obiect agregat, atunci când se acordă un împrumut pentru o multitudine de obiecte care nu sunt izolate unele de altele, ci combinate într-un singur obiect (general, agregat).
Cu toate acestea, un împrumut nu poate fi acordat neapărat pentru formarea unui obiect material; împrumutatul poate să nu aibă deloc nimic pentru care să poată fi obținut un împrumut în natură. În acest caz, obiectul este nevoia împrumutatului de resurse suplimentare. În sens larg, obiectul exprimă așadar nu numai obiectul în starea sa materială, tangibilă, ci și procesul material în ansamblul său, ceea ce determină necesitatea unui împrumut și de dragul asigurării continuității și accelerației căruia un credit. tranzacția este încheiată. În acest caz, obiectul creditării, de exemplu, poate fi un decalaj temporar în cifra de afaceri de plăți, atunci când fondurile proprii ale companiei și veniturile (veniturile) încasate nu sunt suficiente pentru a efectua plăți curente sau viitoare. De regulă, motivele unui astfel de decalaj sunt de natură obiectivă, legate de sezonalitatea producției, furnizarea și comercializarea produselor, nevoile temporare actuale de plăți. În unele cazuri, nevoia generală de împrumut poate fi asociată și cu factori subiectivi care exprimă neajunsuri în activitățile debitorilor. În contextul unei scăderi a producției, prezența unor astfel de credite este mai vizibilă. Pentru o bancă creditoare, astfel de împrumuturi, desigur, provoacă un risc mai mare, ele se transformă adesea în împrumuturi dificile (problematice) care nu sunt returnate băncii pentru o perioadă lungă de timp, înrăutățindu-i serios portofoliul de credite și necesită consolidarea analizei bonitatea împrumutatului.
1.4. CARACTERISTICI ALE SISTEMULUI MODERN DE CREDIT
Clasificarea creditelor bancare luate în considerare de noi, criteriile sale sunt inevitabil interconectate cu principiile creditării. O cerință indispensabilă a sistemului modern de creditare este cerința caracterului țintit al împrumutului, caracterul complet și urgența restituirii creditelor, securitatea acestora. Principiile economice generale ale creditării includ principiul diferențierii, care exprimă abordarea inegală a băncii în ceea ce privește creditarea atât subiectului, obiectului, cât și a securizării creditelor.
În condițiile moderne, principiile creditării raționale sunt de o importanță deosebită, necesitând o evaluare fiabilă nu numai a obiectului, subiectului și calității garanției, ci și a nivelului marjei, a rentabilității operațiunilor de creditare și a reducerii riscului. De asemenea, devine importantă respectarea tehnologiei de creditare, a regulilor de emitere și rambursare a creditelor, a monitorizării și analizei curente a operațiunilor de creditare.
Băncile, fiind în esență întreprinderi comerciale, impun un caracter comercial întregului sistem al activităților lor de creditare. În primul rând, pe principiul rentabilității sectorului bancar, se plătesc împrumuturile bancare. Dar nu este doar atât. Băncile, ca societăți comerciale, comercializează în primul rând cu resursele lor, plasându-le în tranzacții de credit. De aceea, într-o economie normală (non-criză, neinflaționistă) pentru bănci, acționând în primul rând ca mari instituții de credit, veniturile din creditare sunt fundamentale. În profiturile băncilor americane, veniturile din operațiunile de credit reprezintă marea majoritate - peste 60%.
Mărimea produsului de împrumut al băncii depinde nu numai de volumul fondurilor proprii, ci și de resursele atrase. În sistemul modern de piață, tranzacționarea cu o sumă mare de fonduri este posibilă numai atunci când banca a atras suplimentar fonduri de la clienții săi. Deoarece banca atrage resurse nu pentru ea însăși, ci pentru alții, se dovedește că volumul produsului de împrumut devine cu atât mai mare, cu atât este mai mare masa de fonduri acumulate de aceasta pe baza rambursării.
Particularitatea sistemului modern de creditare constă în dependența sa nu numai de resursele proprii și împrumutate, ci și de anumite norme pe care Banca Centrală le stabilește pentru băncile comerciale care acordă credite clienților. Banca Centrală a Federației Ruse, de exemplu, reglementează rata contribuțiilor obligatorii la rezervele centralizate. Există și alte standarde, inclusiv sub forma rezervelor minime de numerar create într-o bancă comercială, sub forma reglementării volumului creditelor deosebit de mari, a parametrilor de lichiditate ai bilanțului băncii, când pasivele băncii sunt proporționale cu suma de fonduri lichide.
O caracteristică esențială a sistemului modern de creditare este baza sa contractuală. În comparație cu sistemul anterior, declararea acestuia nu pare atât de primitivă și elementară. La una dintre cotiturile binecunoscute din istoria economiei monetare distributive au aparut de fapt intelegeri intre banci si clienti. Din nefericire, însă, erau de natură formală, semnificația lor economică era slabă. Abia atunci când au apărut stimulente comerciale, când atât banca, cât și clienții săi au simțit consecințele unei încălcări a unui acord dintre ei, contractul de împrumut devine forța care întărește responsabilitatea atât a creditorului, cât și a debitorului.
Cu toată profitabilitatea ei, o operațiune de credit în condițiile unei crize economice, o scădere a producției și falimentul întreprinderilor este cea mai riscantă. În condițiile moderne, întârzierea rambursării creditelor de către clienții băncilor devine o întâmplare destul de comună. La începutul anului 1999, restanţele la creditele bancare se ridicau la 11,1% din totalul creditelor acordate economiei, populaţiei şi altor instituţii de credit. Condițiile de împrumut, după cum vedem, au fost reduse semnificativ.
În general, în ultimii ani, sistemul modern de creditare a parcurs totuși un drum lung în dezvoltare. În esență, nu s-a schimbat doar filosofia bancară, ci și tehnologia operațiunilor de creditare.
Specificul practicii moderne de creditare este, totuși, că băncile rusești, în unele cazuri, nu au un cadru metodologic și de reglementare unificat pentru organizarea procesului de creditare. Vechile instrucțiuni bancare care reglementau operațiunile de credit și orientate către sistemul de distribuție s-au dovedit a fi inacceptabile pentru condițiile pieței. Situația este de așa natură încât fiecare bancă comercială, așadar, pe baza experienței sale, își dezvoltă propriile abordări, propriul sistem de creditare, deși este destul de evident că există fundamente organizaționale comune imuabile care reflectă experiența internațională și internă și permit băncilor să eficientizeze semnificativ. relațiile lor de credit cu un client, îmbunătățesc rambursarea împrumuturilor.
1.5. CONDIȚII DE împrumut
Condițiile de creditare sunt înțelese ca un fel de cerințe care se aplică elementelor de bază ale creditării - subiecte, obiecte și garanția creditului.
Aceasta înseamnă că banca nu poate împrumuta niciunui client. Întotdeauna există o mulțime de oameni care doresc să obțină un împrumut, dar dintre aceștia este necesar să-i alegi pe cei cărora le poți oferi, să ai încredere și să fii sigur că împrumutul va fi rambursat în timp util și se va plăti dobânda. utilizarea acestuia. Nu este surprinzător, așadar, că „banca intră în relații de credit cu debitorul pe baza unei evaluări”, bonitatea acesteia, lichiditatea bilanţului său, cercetarea de piață a produsului producătorului, nivelul de gestiune și management al contului. și experiența anterioară cu el.
La fel este și cazul obiectului creditului. Obiectul împrumutului nu poate fi orice nevoie a împrumutatului, ci doar aceea care este asociată cu dificultățile sale temporare de plată, cauzate de necesitatea dezvoltării producției și circulației produsului.
Securitatea ca al treilea element de bază al sistemului de creditare trebuie să fie de înaltă calitate și completă. Și chiar și atunci când o bancă prezintă un împrumut pe trust, doar un împrumut în alb, trebuie să aibă încredere necondiționată că împrumutul va fi rambursat în timp util.
Împrumutul ar trebui să exprime interesele ambelor părți la tranzacția de împrumut. Băncile, care au apărut din interesele nevoilor economiei, sunt ghidate de satisfacerea nevoilor clientului. Scopul creditării este de a crea premise pentru dezvoltarea economiei împrumutatului, competitivitatea și rentabilitatea acesteia, continuitatea producției și circulației. În același timp, doar interesele clientului nu pot deveni factorul decisiv, dominant în tranzacțiile de credit. Condițiile de creditare ar trebui să fie și respectarea interesului celeilalte părți - banca creditoare. Este posibil ca interesele sale să nu coincidă cu interesele clienților. Banca are întotdeauna de ales unde este mai bine să-și investească capitalul propriu și acumulat. Opțiunile lui sunt adesea limitate. Băncile, după cum știți, funcționează în limite specifice, determinate de totalitatea resurselor disponibile în prezent, de normele de reglementare economică ale guvernului central. Valoarea creditelor care pot fi acordate clienților depinde întotdeauna de suma fondurilor proprii și împrumutate, proporția reglementată între acestea, standardele curente de lichiditate, cerințele de echilibrare a activelor și pasivelor pe scadență, cantitatea resurselor monetare transferate în rezervele centralizate. a băncii centrale etc.
Oportunitățile de împrumut ale împrumutatului sunt în mare măsură determinate de gradul de risc. Oricât de mult și-ar dori împrumutatul să primească un credit, dar dacă riscul pentru bancă este extrem de mare și nu există garanții complete, cel mai probabil, un astfel de credit nu i se va acorda. Clientul trebuie să demonstreze o reală capacitate și dorință de a-și plăti datoriile, inclusiv dobânda creditului.
Condițiile de creditare sunt legate și de principiile creditării – natura țintă, urgența și securitatea creditului. Dacă clientul ar putea încălca una dintre ele, tranzacția de împrumut nu va avea loc. Dacă aceste principii sunt încălcate în procesul de creditare, banca, ghidată de propriile interese, de interesele deponenților săi, rupe legăturile de credit, retrage împrumutul și solicită returnarea imediată a acestuia.
Sistemul modern de creditare se bazează pe posibilitatea realizării unui drept de gaj, disponibilitatea diferitelor tipuri de garanții și garanții de la terți. Acestea și alte forme asigură fiabilitatea unei tranzacții de credit, posibilitatea rambursării unui credit în cazul încălcării principiilor creditării. După cum vom vedea mai târziu, punerea în aplicare a dreptului de gaj impune băncii să analizeze cuprinzător capacitatea juridică a clientului, să evalueze proprietatea acestuia, ceea ce permite băncii, dacă este cazul, să-și asigure cel puțin pragul de rentabilitate. Practica arată că un împrumut poate să nu aibă garanții specifice, dar prezența garanțiilor ar trebui să fie o condiție indispensabilă pentru o tranzacție de credit.
Creditarea se realizeaza cu conditia respectarii si intereselor comerciale ale bancii. Creditarea se face pe bază de plată. Plata este determinată în mare măsură de riscul de credit, nivelul ratei de actualizare a băncii centrale, starea generală a cererii și ofertei de credit pe piață.
Condiția pentru împrumut este încheierea unui contract de împrumut între bancă și debitor. Creditarea se bazează pe o bază contractuală, care prevede anumite obligații și drepturi ale fiecărei părți la tranzacția de credit, responsabilitatea economică a părților.
În sfârșit, se poate observa că condiția pentru creditare este planificarea relației dintre părți. Obiectul planificării în bancă îl constituie suma împrumutului, valoarea rambursării acestuia, veniturile și cheltuielile la operațiuni de credit. Procesul de creditare obligă, de asemenea, împrumutatul să reglementeze producția și capacitățile financiare, astfel încât să asigure pe deplin rambursarea la timp și integrală a împrumutului și plata dobânzii la împrumut.
Condiții de împrumut:
* Respectarea cerințelor pentru elementele de bază ale creditării
* Coincidența intereselor ambelor părți ale tranzacției de credit
* Disponibilitatea oportunităților atât pentru banca creditoare, cât și pentru debitor de a-și îndeplini obligațiile
* Respectarea principiilor de creditare
* Posibilitatea de realizare a garanțiilor și disponibilitatea garanțiilor
* Asigurarea intereselor comerciale ale bancii
* Planificarea relatiei dintre partile la tranzactia de credit
1.6. ETAPE DE CREDIT
Procesul de creditare în sine începe din ziua primului împrumut. Cu toate acestea, până în acest punct și după acesta, există o întreagă fâșie de muncă semnificativă efectuată atât de banca împrumutată, cât și de clientul împrumutat.
Negocierile de împrumut încep cu mult înainte de a se lua o decizie specifică. Aici, însă, lucrurile pot fi altfel. O oferta de credit poate veni atat de la banca cat si de la client. Pentru relațiile de piață dezvoltate, o situație mai tipică este atunci când o bancă caută un client, oferindu-i produsul său, inclusiv împrumuturi pentru anumite scopuri și condiții. Studierea pieței serviciilor bancare, a potențialilor clienți, contactarea acestora cu propuneri de cooperare, vizite, semne de atenție necesare - toate acestea se întâmplă înainte ca o anumită propunere de împrumut să fie luată în considerare.
Un alt lucru este practica casnică modernă, când toată lumea are nevoie de împrumuturi, de la un antreprenor la guvern, ca să nu mai vorbim de întreprinderi și organizații care se confruntă cu o criză acută de solvabilitate și au nevoie de sprijin pentru credit. O bancă comercială rusă nu trebuie să caute un client căruia trebuie să i se acorde un împrumut, clientul caută o bancă unde să poată obține un credit de economisire.
Acestea sunt realitățile economiei moderne ruse, care se confruntă cu o criză acută în producție și finanțe. Băncile comerciale nu sunt eliberate, însă, pe viitor dintr-o altă etapă mai dificilă - etapa luării în considerare a unui proiect anume. Instabilitatea situației economice, inflația impun băncilor rusești să fie deosebit de atente și cu experiență în evaluarea bonității clientului, a obiectului de creditare și a fiabilității garanțiilor, a calității garanțiilor și a garanțiilor. Partea analitică a acestei etape este o sarcină extrem de responsabilă.
În băncile comerciale rusești, soluția acestei probleme, de regulă, este atribuită departamentului de credit (management). În unele bănci, sunt alocate divizii analitice speciale, a căror funcție este o evaluare cuprinzătoare a evenimentului finanțat. Concluzia despre posibilitatea de a împrumuta este dată angajatului însărcinat cu deservirea acestui client. În acest caz, toate lucrările pregătitoare sunt atribuite economistului băncii - el conduce negocieri preliminare, revizuiește documentația depusă băncii, întocmește o opinie scrisă cu privire la posibilitatea și condițiile de împrumut pentru acest proiect, emite un ordin special de emitere a unui împrumut, colectează semnăturile de autorizație necesare pe documentele de împrumut etc., în general, efectuează toate lucrările analitice, tehnice și organizatorice privind proiectul de împrumut relevant. În băncile mici, toată această muncă, de regulă, este concentrată într-un singur departament de credit.
Experiența internațională este adesea diferită. Dacă aceasta este o bancă mică, atunci munca analitică și tehnică din ea pentru acordarea unui împrumut este împărțită între angajați: unul analizează, pregătește o decizie, un alt angajat al acestei unități sau al unei alte unități speciale efectuează lucrări tehnice privind procesarea tehnică a unui împrumut. . Specializarea poate fi diferită: o parte din personalul băncii aduce doar clientul la bancă, restul este făcut de alții. Se întâmplă și în felul acesta: angajații departamentelor special create pentru vânzarea serviciilor bancare nu numai că aduc clienți la bancă (produce afaceri), dar efectuează și o analiză preliminară a proiectului de împrumut, cad de acord cu privire la partea juridică, fac o analiză preliminară. preselectia riscului, isi intocmesc opinia scrisa. O altă concluzie (eventual diferită de divizia de vânzări servicii) este întocmită în departamentul economic al băncii (în departamentele speciale de analiză a riscului de credit). În acest caz, se implementează așa-numita regulă „patru ochi”, atunci când un proiect de împrumut trece prin filtrul a două persoane care nu se află în subordonare reciprocă.
O formă destul de comună de lucru în această etapă preliminară este luarea deciziilor privind creditarea clienților în cadrul unei anumite competențe a angajaților băncii. În acest caz, proiectul de împrumut pentru suma corespunzătoare este luat în considerare și, de asemenea, interferează cu problema posibilității de a împrumuta numai angajatului căruia i-a fost acordat un astfel de drept prin ordinele relevante ale conducerii băncii. Băncile comerciale rusești încep și ele să folosească această experiență.
Împrumuturile mari sunt de obicei luate în considerare de comitetul de credit. Prin întrunirea sa, se rezolvă toate aspectele economice și juridice, se ia o decizie finală cu privire la problema luată în considerare și se stabilesc condițiile specifice pentru creditare.
Aceasta este procedura pentru această etapă pregătitoare. Urmează etapa de procesare a documentației de credit. Angajații băncii întocmesc un contract de împrumut, întocmesc ordine pentru ca bancă să emită un împrumut și creează un dosar special pentru client-împrumutat (caz de credit).
În a treia etapă - etapa de utilizare a împrumutului - se efectuează controlul asupra operațiunilor de credit: respectarea limitei de credit (linia de credit), utilizarea țintită a împrumutului, plata dobânzii la împrumut, caracterul complet și oportunitatea rambursării creditelor. În această etapă se lucrează la analiza operațională și tradițională a bonității și a rezultatelor financiare ale muncii clientului, dacă este cazul, se țin întâlniri și negocieri cu clientul, se precizează condițiile și termenii de împrumut.
1.7. BAZELE GENERALE ORGANIZAȚIONALE ȘI ECONOMICE ALE ÎMPRUMURILOR
Cu toată varietatea de obiecte și subiecte de împrumut, diferite tipuri de împrumuturi acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice, sistemul de creditare este un fel de schemă unificată, incluzând:
1. Metode de împrumut și forme de conturi de împrumut.
2. Documentația de împrumut depusă la bancă.
3. Procedura de acordare a unui credit.
4. Procedura de rambursare a creditului.
5. Control în procesul de creditare.
Dacă etapele de creditare arată succesiunea anumitor proceduri obligatorii, atunci elementele prezentate ale schemei organizatorice și economice exprimă în esență tehnologia procesului de creditare. Să luăm în considerare acest proces tehnologic mai detaliat.
1.7.1. Metode de creditare și forme ale conturilor de împrumut
Metoda de creditare poate fi definită ca un set de tehnici prin care băncile emit și rambursează împrumuturi. Există trei astfel de metode: 1) metoda de creditare după cifra de afaceri; 2) metoda de creditare prin sold; 3) metoda echilibrului cifrei de afaceri.
La creditarea după cifra de afaceri, împrumutul urmează mișcarea, cifra de afaceri a obiectului creditării. Împrumutul avansează costurile împrumutatului până la eliberarea resurselor acestuia. Mărimea împrumutului crește pe măsură ce nevoia obiectivă de împrumut crește și este rambursată pe măsură ce această nevoie scade. Această metodă asigură continuu, pe măsură ce cererea scade sau crește, mișcarea sincronă a creditului este un proces care se reînnoiește continuu.
Atunci când se împrumută după sold, împrumutul este interconectat cu soldul de inventar și costurile care au determinat necesitatea unui împrumut. De exemplu, o întreprindere poate deja să achiziționeze obiectele de valoare de care are nevoie din propriile sale surse financiare și abia apoi să solicite băncii un împrumut garantat de acestea, compensând astfel costurile suportate. În acest caz, se emite un împrumut din soldul obiectelor de inventar ca compensație, și nu ca avans la costuri (deja suportate în acest caz) pentru achiziționarea materialelor necesare. Cel mai adesea, împrumutul prin sold, de regulă, acoperă deja un cerc mai mic de obiecte de împrumut, mediază unul dintre obiecte, în timp ce împrumutul prin cifra de afaceri este asociată cu mișcarea nu a unui obiect de împrumut separat, privat, ci agregat.
În practică, împrumutul pe cifra de afaceri și pe sold poate fi combinat, formând o metodă cifră de afaceri-sold, atunci când un împrumut este acordat în prima etapă la necesitate, iar în a doua etapă acesta este rambursat în termene strict definite, care nu pot coincide cu cantitatea de resurse eliberate. În prima etapă, se emite un împrumut în etapa inițială a cifrei de afaceri a articolelor de inventar și a costurilor; la a doua etapă se rambursează pe baza soldurilor obligațiilor urgente ale clientului față de bancă.
Mișcarea organizatorică a creditului (emiterea și rambursarea acestuia) se reflectă în conturile de credit ale clientului, pe care banca le deschide pentru acesta. Un cont de împrumut este un cont care reflectă datoria (datoria) clientului față de bancă pentru împrumuturile primite, emiterea și rambursarea împrumuturilor. Toate conturile de împrumut se caracterizează prin designul lor general: împrumutul este emis pe debit, rambursare - la împrumut, datoria clientului către bancă este întotdeauna în partea stângă, debitată a contului de împrumut.
Cu unitatea generală a schemei de reflectare a datoriilor, emiterea și rambursarea unui împrumut, conturile de împrumut pot diferi unele de altele: 1) prin scopul deschiderii; 2) în raport cu cifra de afaceri.
In functie de scopul deschiderii conturilor de imprumut, acestea pot fi de depozit si imprumut, atunci cand clientul primeste dreptul, la epuizarea fondurilor proprii depuse in banca, de a primi un credit intr-o anumita suma. Cel mai adesea, astfel de conturi de credit pot fi folosite de către populație, care își acumulează economiile în conturi și are posibilitatea, dacă este necesar, de a utiliza un credit bancar. Se transformă dintr-un cont de depozit într-un cont de împrumut dacă soldul acestuia devine unul debitor.
Conturile de împrumut pot fi deschise exclusiv în scopul de a cheltui moneda împrumutului. Acestea sunt un fel de conturi cu o cifră de afaceri creditară, cu un sold debitor descrescător, un împrumut unic primit în scopul utilizării lui ulterioare și cu o rambursare treptată a creditului.
În aceeași clasă, se disting conturile de împrumut cu cheltuieli cumulative, combinând atât mișcarea fondurilor pe un împrumut, cât și pe un cont de debit. De exemplu, depozitul unui client poate fi completat sistematic cu noi economii, dar cheltuielile acestora vor depăși întotdeauna încasările și, prin urmare, soldul contului continuă să fie debitor.
După relaţia cu cifra de afaceri, conturile de împrumut pot fi de trei tipuri: 1) cifra de afaceri şi plata; 2) sold-compensator și 3) cifra de afaceri-bilanţ. Aceste trei tipuri de conturi de credite corespund în esență celor trei metode de creditare: după cifra de afaceri; prin echilibru; metoda bilantului.
La deschiderea unui cont de credit revolving și de plată, clientul are posibilitatea de a plăti documente de plată pentru o mare varietate de nevoi: facturi pentru bunuri și servicii, cecuri pentru salarii, ordine de plată pentru rambursarea conturilor de plătit, transfer de taxe și alte plăți. Pentru toate aceste plati este suficient sa ai un cont cifra de afaceri-plata sau cifra de afaceri-sold, la care se vor primi anumite plati in rambursarea datoriei de imprumut rezultata.
Pentru a efectua toate plățile, clientul poate folosi și un cont de compensare a soldului, dar apoi trebuie să deschidă cât mai multe dintre ele are astfel de nevoi. Un client poate avea atâtea conturi de sold și compensare câte facilități private de creditare. Acest cont de împrumut, în comparație cu cele două conturi anterioare, este mai puțin flexibil, necesită un design mai tehnic, dar, în același timp, scopul împrumutului este mai clar urmărit pe el.
În practică, conturile de cifra de afaceri și soldul sunt utilizate cu rotație de plată intensivă, în industriile sezoniere, comerț, agricultură, organizații de achiziții, aprovizionare continuă, aproape zilnică, de stocuri și costuri. Domeniul de aplicare al conturilor de compensare a soldului este oarecum mai restrâns; ele sunt utilizate pentru nevoile unice, episodice ale clienților pentru resurse financiare suplimentare.
Un tip special de conturi de cifră de afaceri și credit de plată este un cont curent, care reflectă toate plățile întreprinderilor; suportă atât costurile principalelor activități de producție cât și extinderea și modernizarea mijloacelor fixe. Această formă de cont de împrumut este cea mai încăpătoare, este deschisă celei mai înalte categorii de debitori cu bonitate de primă clasă.
O caracteristică a practicii moderne de creditare din punct de vedere organizațional este că nu este construită după un singur șablon, ci pe o bază multivariată. Clientul băncii alege însuși care dintre formele de creditare i se potrivește cel mai bine, ce cont de credit este mai oportun să-l deschidă, ce regim de emitere și rambursare a creditelor este mai util să stabilească.
1.7.2. Documentația de împrumut depusă la bancă în fazele inițiale și ulterioare de împrumut
Orice tranzacție economică, inclusiv de credit, necesită o anumită documentație. Negocierile orale purtate de client cu banca, in faza initiala, preliminara, intr-un fel sau altul, se incheie cu depunerea la institutia de credit a cererii sale scrise (justificand necesitatea unui imprumut in anumite scopuri. Banca ar trebui sa aiba si materiale). la indemana care ii permit sa determine situatia financiara a clientului, bonitatea acestuia.De aceea, banca trebuie sa aiba, iar clientul sa depuna un bilant contabil la inceputul anului.Bancile interne si straine practica cerința de a obtine bilant pt. ultimii 2-3 ani, dacă este necesar, solicitați un bilanț pentru următoarea dată lunară.Împreună cu bilanțul, întreprinderile prezintă băncii rapoarte privind profitul și pierderea.
Justificarea necesității unui împrumut (numită și studiu de fezabilitate) conține solicitarea unui client pentru un împrumut în anumite scopuri, în suma necesară, la un anumit procent și pentru o anumită perioadă.
În general, setul de documente depuse de clienți la bancă este reglementat de Regulamentul „Cu privire la procedura de furnizare (plasare) de către instituțiile de credit a fondurilor și returnarea (rambursarea) a acestora” al Băncii Centrale a Federației Ruse din 31 august. , 1998. Potrivit acestei prevederi, toată documentația este împărțită în trei grupe.
Împreună cu o cerere scrisă către bancă pentru un împrumut în unele țări, există un formular documentar special - o declarație generală - obligația împrumutatului de a îndeplini cerințele care decurg din condițiile tranzacției de împrumut. Un astfel de formular special nu este disponibil în majoritatea țărilor dezvoltate; acesta a fost înlocuit cu contractul de împrumut propriu-zis, care are un formular obligatoriu tip model, inclusiv declararea obligației clientului de a respecta cerințele și regulile instituției de credit. Băncile comerciale rusești au renunțat și la practica prezentării acestei obligații.
Împreună cu această declarație de angajament, sunt utilizate angajamente forward. O obligație pe termen este prezentată într-o anumită formă, ea fixează obligația împrumutatului de a rambursa acest împrumut, luat în anumite scopuri, într-o sumă fixă și într-o anumită perioadă.
Pot exista mai multe dintre aceste obligații: totul depinde de cât timp este acordat împrumutul - condiționat sau specific. În practica rusă anterioară, băncile foloseau atât obligații la termen cu scadență condiționată, cât și cu scadență specifică a împrumutului. Termenul specific a fixat data la care împrumutul trebuie rambursat de către client. Termenul condiționat a determinat data la care scade scadența împrumutului a fost revizuită (în acest caz, această obligație pe termen a fost înlocuită cu o altă obligație, nouă). Multe bănci rusești au încetat să pretindă clienților obligații la termen, ținând cont de faptul că perioada de rambursare a împrumutului este stabilită în contractul de împrumut, ceea ce din punct de vedere legal, dacă este întocmit corespunzător, este un motiv suficient pentru a anula fondurile din conturile împrumutatului pentru a rambursa datoria împrumutului.
Un contract de împrumut este cel mai important document care definește drepturile și obligațiile participanților la o tranzacție de împrumut. Acesta cuprinde responsabilitățile economice și juridice ale părților. Nu există o formă strict definită de acord de împrumut recomandat băncilor comerciale de către Banca Centrală a Federației Ruse. În țări precum Germania, Austria, formele standard ale unui contract de împrumut sunt recomandate atât cu persoane juridice, cât și cu persoane fizice. În Franța, un astfel de formular standard este dezvoltat exclusiv pentru debitorii individuali, considerând că practica bancară este atât de diversă încât nu este posibil să se recomande un singur model de contract de împrumut.
Cu toate acestea, contractul de împrumut are un cadru bine definit în jurul căruia se construiește întreaga schemă a contractului. Desigur, fixează numele complet al participanților, adresele lor legale; obiectul contractului, suma, termenul, procedura de rambursare, rata dobanzii, valoarea comisionului, garantie si garantii. În general, condițiile de împrumut sunt determinate destul de exact. O importanță deosebită se acordă clauzelor de credit, care conferă băncii dreptul de a-și exercita dreptul de a rambursa împrumutul și de a plăti dobânda pe cheltuiala resurselor și proprietății atât ale clientului, cât și ale garanților acestuia în cazul unei întârzieri la plată, non -respectarea conditiilor contractuale.
Secțiuni speciale sunt dedicate obligațiilor atât ale clientului, cât și ale băncii.
Pe lângă contractul de împrumut, dacă este necesar, se poate încheia și un contract de gaj. În practică, se întâmplă astfel: dacă un gaj este prezent într-o tranzacție de împrumut, atunci acordul de gaj este obligatoriu și, adesea, pentru puterea semnăturii clientului și a băncii, acestea sunt certificate suplimentar de un notar.
„Regulamentul privind procedura de furnizare (plasament) de fonduri de către instituțiile de credit și restituirea (rambursarea) a acestora” obligă banca să dețină și o serie de documente interne, inclusiv cele care reflectă:
politica băncii privind plasarea (acordarea) împrumuturilor;
politica contabilă și abordările implementării acesteia;
procedura de luare a deciziilor privind creditarea;
repartizarea competențelor între divizii și funcționari;
procedura de creditare catre clientii unei institutii de credit.
1.7.3. Procedura de plată a împrumutului
O evaluare pozitivă a subiectului și obiectului, calitatea garanției împrumutului, încheierea unui contract de împrumut care a determinat parametrii economici și juridici, oferă baza pentru acordarea unui împrumut. Împrumutul se acordă cu ajutorul unui ordin scris corespunzător al unui angajat al băncii. În funcție de nivelul de competență adoptat în bancă, acesta poate fi președintele, adjunctul acestuia, șeful departamentului credit, șeful departamentului credit și chiar unul dintre inspectorii de credit ai băncii. Ordinul de acordare a unui împrumut este trimis către departamentul care efectuează operațiuni de decontare și creditare pe conturile clienților, acesta (dacă vorbim de persoane fizice) indică numele complet. client, sumă, cont în care trebuie eliberat împrumutul.
Ordinul stabilește direcția împrumutului. Depinde de situația specifică și de dorințele clientului. Emiterea unui împrumut în direcția poate fi de trei tipuri:
1) creditul este creditat în contul curent al clientului;
2) se acordă un împrumut, ocolind contul curent, pentru a plăti diferite documente de plată pentru tranzacții cu mărfuri și nemărfuri;
3) împrumutul este utilizat pentru rambursarea altor împrumuturi acordate anterior.
În toate aceste cazuri, contul de credit este debitat și fie contul curent al clientului este creditat (primul caz), fie conturile altor întreprinderi, organizații, instituții bugetare și alte instituții (al doilea caz), fie un alt cont de credit, datoria asupra căreia urmează să fie rambursată la timp (al treilea caz).întâmplându-se).
IIo volumul împrumutului poate varia de asemenea. Există, de asemenea, trei opțiuni aici:
1) împrumutul în totalitate se duce în contul curent, de unde este cheltuit treptat;
2) clientul își realizează dreptul de a primi treptat întreaga sumă a împrumutului, pe măsură ce apare nevoia de resurse financiare suplimentare;
3) clientul poate refuza să primească suma împrumutului stabilită anterior în contractul de împrumut.
Din punct de vedere economic, prima variantă de trimitere a unui împrumut se poate dovedi a fi mai puțin preferabilă pentru client în comparație cu a doua, deoarece primirea întregii sume a monedei împrumutului și doar cheltuirea treptată a acesteia ulterioară crește costul băncii. suport de credit. Amintiți-vă că pentru fiecare zi a împrumutului primit, trebuie să plătiți dobândă la împrumut; comisionul de împrumut se calculează nu din momentul aprobării împrumutului, ci din prima zi împrumutul primit se reflectă în contul de împrumut. O decontare pe termen lung a fondurilor primite cu un împrumut în cont curent duce la o creștere a comisionului creditului, așa că acest fenomen trebuie evitat.
Refuzul clientului de a primi un împrumut, celelalte lucruri fiind egale, poate duce deja la potențiale pierderi pentru bancă. Banca nu poate permite oprirea resurselor sale din vina clientului, deoarece o parte semnificativă dintre acestea, la rândul lor, este atrasă pe bază de plată. În acest caz, banca are dreptul de a cere despăgubiri pentru aceste pierderi, profituri pierdute din acordarea unui împrumut altor debitori. Primirea acestei compensații poate fi stabilită în contractul de împrumut ca clauză specială de împrumut.
În general, valoarea creditului disponibil clientului depinde de multe circumstanțe. Amintiți-vă că valoarea împrumutului este stabilită prin contractul de împrumut. Suma fixată în acest contract este suma maximă la care se poate aștepta în mod normal clientul. Această sumă este în esență o limită de credit. De asemenea, este numită într-un mod diferit: o linie de credit cu cifre de verificare. În general, limitele de credit (linii de credit), bazate pe practica bancară națională și străină, pot fi clasificate după cum urmează.
În funcție de scop, se disting o limită de datorie și o limită de emisiune. Primul limitează datoria creditului la o anumită dată, al doilea fixează nu soldul, ci volumul creditelor emise (în funcție de debitul contului de credit).
Limitele de weekend și intraanuale (intratrimestriale, intralunare) sunt alocate în funcție de perioada de valabilitate. Limitele de ieșire sunt limitele cu care clienților li se permite să depășească o anumită perioadă (de exemplu, la începutul anului sau al trimestrului). Al doilea tip de limite fixează dreptul debitorului de a utiliza împrumutul în perioada corespunzătoare (dreptul de utilizare a împrumutului în cursul anului poate fi mai mare decât suma maximă cu care clientul depășește perioada de planificare).
În funcție de gradul de modificare a volumului creditului acordat împrumutatului, se disting limite descrescătoare (alunecare) și crescătoare. Aceste limite sunt determinate pe măsură ce necesitatea unui împrumut scade sau crește și vă permit să stabiliți programe specifice de rambursare (de creștere) a datoriilor.
În funcție de posibilitatea utilizării unui împrumut, se disting o limită rigidă, o limită suplimentară, o limită cu drept de depășire și o limită liberă.O limită rigidă fixează dreptul maxim de a primi un împrumut, face imposibilă depășirea acestuia. fără instrucțiuni speciale de la bancă.Un împrumut suplimentar peste limita rigidă stabilită este fixat printr-o limită suplimentară.În unele cazuri, limita de credit nu este rigidă și oferă clientului posibilitatea de a o depăși.Asemenea oportunități sunt nu nelimitat (ținta aici pot fi standardele stabilite de Banca Centrală pentru împrumuturile mari acordate unui împrumutat). În fiecare caz individual, unul sau altul drept de utilizare a unui împrumut este reglementat de regulile unei bănci comerciale și este stabilit în acord de împrumut.
Limita liberă este suma împrumuturilor pe care clientul are dreptul să le primească în limitele stabilite pentru el. Dacă, de exemplu, limita este stabilită în valoare de 100 de milioane de unități monetare, iar datoria față de bancă a ajuns la 80 de milioane, atunci aceasta înseamnă că clientul nu și-a epuizat încă dreptul de a primi un împrumut și poate lua suplimentar și fonduri rămase (gratuite) în valoare de 20 de milioane de unităţi monetare.
O variație a limitei de credit ca drept al clientului de a primi un împrumut de la o bancă este o linie de credit, care determină suma maximă a împrumutului utilizată de împrumutat în perioada de împrumut stabilită. În sensul modern, o linie de credit poate însemna și încheierea unui contract de împrumut pentru un împrumut multiplu de la o bancă.
Determinarea mărimii împrumutului care urmează să fie acordat pe baza contractului de împrumut este, după cum se spune, partea formală a problemei. Valoarea creditului acordat clientului depinde, pe de o parte, de cererea clientului însuși. Cu toate acestea, această solicitare a clientului de a acorda un credit într-o anumită sumă poate să nu coincidă cu posibilitățile reale de rambursare a creditului, cu calculele reale ale băncii. Valoarea împrumutului depinde de circumstanțele economice, inclusiv:
1) mărimea decalajului în cifra de afaceri de plată a împrumutatului;
2) acumularea reală a obiectelor de inventar primite ca garanție pentru împrumut și gradul de lichiditate a acestora;
3) nivelul marjei;
4) gradul de risc și încrederea băncii în client;
5) disponibilitatea unei anumite cantități de resurse de la bancă etc.
Banca nu face un calcul strict stabilit (standard) (după o anumită formă) a sumei împrumutului care ar trebui acordat clientului. În fiecare caz individual, aceasta este determinată de valoarea garanției și de gradul de încredere pe care banca îl are în debitor.
1.7.4. Procedura de rambursare a creditului
Nu există un model unic de rambursare, precum și eliberarea unui împrumut. Practica dă naștere la o varietate de opțiuni de rambursare a împrumutului, inclusiv:
rambursare episodică pe baza unui contract de împrumut (obligații pe termen);
2) rambursarea ca acumulare efectivă de fonduri proprii și scăderea nevoii de împrumut din contul curent al împrumutatului;
3) rambursarea sistematică pe baza unor sume prefixate ale „plăților planificate”;
4) transferul încasărilor, ocolind contul curent, pentru a reduce datoria la împrumut;
5) amânarea rambursării creditului;
6) transferul datoriilor restante într-un cont special „Împrumuturi restante”;
7) anularea datoriilor restante în detrimentul rezervelor bancare etc. Rambursarea episodică a unui împrumut pe baza unui contract de împrumut pe termen) este folosită cel mai adesea atunci când se utilizează conturi de compensare a soldului, când returnarea este programată în avans la o anumită dată ( sau o serie de date). La scadența împrumutului specificată în contractul de împrumut și/sau angajamentul pe termen, banca anulează sumele corespunzătoare pentru a rambursa datoria împrumutului.
Un exemplu de rambursare a unui împrumut ca acumularea efectivă de fonduri proprii și o scădere a nevoii de fonduri împrumutate pot fi întreprinderile agricole care au nevoie de un împrumut datorită naturii sezoniere a muncii. După cum se știe, aceste întreprinderi, specializate, de exemplu, în cultivarea produselor agricole, utilizează în mod activ împrumuturi de la începutul anului în perioadele de iarnă și primăvară; de regulă, în această etapă, împrumutul nu este rambursat, el are loc în procesul de recoltare și vânzare a produselor agricole. Pe măsură ce se acumulează fonduri proprii, se primesc venituri din vânzare, acest grup de debitori are posibilitatea de a deconta cu banca împrumuturile primite anterior (în acest caz, condițiile specifice de rambursare a împrumutului sunt fixate fie în obligații urgente primite de la client sau în contractul de împrumut).
O rambursare similară a unui împrumut poate avea loc și într-o întreprindere industrială care implică cheltuieli sezoniere. Pentru a se pregăti pentru sezonul de lucru, întreprinderile individuale (de exemplu, fabricile de zahăr) care se opresc pentru o revizie programată sunt obligate să solicite un împrumut la bancă. Ulterior, în timpul perioadei de producție, aceste întreprinderi au posibilitatea de a compensa aceste costuri, incluzându-le în costul produsului vândut, iar pe măsură ce fondurile sunt acumulate, încasările sunt primite, pot deconta cu Banca împrumuturile primite anterior. . Fondurile sunt debitate din contul curent al împrumutatului respectiv în termene prestabilite.
Rambursarea sistematica a creditului pe baza de sume prefixate are loc la utilizarea conturilor de cifra de afaceri si credit de plata, cu o cifra de afaceri de plati destul de intensiva (cu plati sistematice atat la debitul contului de credit cat si la creditul contului curent). În aceste cazuri, pentru a restitui un împrumut primit sistematic, din contul curent se debitează fonduri pentru rambursarea datoriei de împrumut rezultată, de asemenea sistematic sub formă de așa-numite plăți planificate (predeterminate pentru un trimestru sau lună). Aceste sume pot fi anulate din contul curent (prin acord cu clientul) zilnic, o data la 3-5 zile lucratoare. Valoarea plății planificate va depinde de obiectul creditării (de exemplu, se creditează doar formarea stocurilor de materii prime agricole, sau în același timp și lucrări în curs și produse finite). Cu cât banca împrumută mai multe obiecte de credit, cu atât trebuie făcută suma mai mare și rambursarea sistematică a creditului sub formă de plăți planificate. Valoarea plății planificate trebuie stipulată în contractul de împrumut.
Transferul încasărilor, ocolind contul curent, pentru a reduce datoria la împrumut, într-o anumită măsură, este o alternativă la metoda anterioară de rambursare a unui împrumut. În primul caz, toate veniturile din vânzarea produselor merg în contul de decontare și, după cum am văzut, sumele au fost eliminate sistematic din acesta pentru a rambursa împrumutul. Aici, toate încasările din vânzare sunt destinate rambursării datoriilor împrumutului. Întrucât prin această metodă de împrumut (se folosește împrumut prin cifră de afaceri și un cont de împrumut cifră-plată), banca nu împrumută totul, iar încasările conțin venituri aparținând clientului, prin acord cu împrumutatul, acesta este obligat să returneze o parte a fondurilor în contul curent (un astfel de transfer prin acord poate fi și zilnic sau la fiecare 3-5 zile).
Creditarea veniturilor în contul de împrumut are loc și atunci când se utilizează un cont curent.
În practica creditării, este destul de des posibil să se găsească cazuri când, din diverse motive, un client nu poate rambursa în timp util împrumutul care i-a fost acordat. În acest caz, este posibilă o întârziere a rambursării împrumutului. O amânare bancară se poate face pentru întreaga sumă a împrumutului, sau pentru o parte a acestuia, pentru 1-3-5 zile sau mai mult. În practica internațională, o întârziere de 15 până la 30 de zile este obișnuită. În practica națională de creditare, au existat exemple de amânare a rambursării împrumutului cu până la 6 luni sau mai mult. Desigur, în condiții de inflație puternică, o întârziere atât de lungă este inacceptabilă fără modificarea condițiilor contractului de împrumut.
Transferul datoriilor restante într-un cont special „Împrumuturi restante” are loc dacă timpul de amânare este epuizat sau este imposibil din cauza inutilității rambursării creditului în viitorul apropiat. Transferul datoriei restante în acest cont înseamnă că din acel moment clientul va plăti băncii o dobândă semnificativ mai mare la credit.
Datoriile restante sunt anulate pe cheltuiala rezervelor băncii atunci când datoriile clientului s-au dovedit a fi necolectabile, când banca nu primește plata pentru creditele acordate anterior pentru o perioadă lungă de timp, iar returnarea în sine nu este vizibilă deloc. În acest caz, datoriile clientului sunt anulate pe cheltuiala fondurilor băncii acumulate sub forma rezervelor acesteia. Desigur, o astfel de anulare exprimă pierderile directe ale băncii din activitățile sale de creditare.
Opțiunile de rambursare a datoriilor pe care le-am luat în considerare ne permit să clasificăm acest proces în funcție de o serie de criterii.
Prin integralitatea returului
1) Rambursarea integrală a împrumutului
2) Rambursarea parțială a creditului
După frecvența rambursării
1) Rambursare unică a împrumutului
2) Rambursare multiplă
Momentul rambursării creditului
1) Rambursarea sistematică a creditului
2) Rambursarea episodică a împrumutului
După maturitate
1) Rambursarea urgentă a creditului
2) Rambursare amânată a creditului
3) Rambursare restante a creditului
4) Rambursarea anticipată a împrumutului
După sursa de rambursare
1) Fondurile proprii ale clientului
2) Utilizarea creditului nou
3) Radierea fondurilor din contul garantului
4) Încasarea de fonduri din contul altei companii
5) Încasări bugetare
6) Rezerve bancare pentru pierderi recuperate la credite
7) Vânzarea unui împrumut etc.
Rambursarea integrală și unică a împrumutului este utilizată în principal pentru sume mici de datorie, atunci când debitarea banilor din contul clientului nu provoacă dificultăți pentru cifra de afaceri a plăților acestuia. Dimpotrivă, rambursările parțiale și multiple sunt utilizate în cazurile în care eliberarea de resurse suficiente pentru rambursarea împrumutului are loc treptat și este nevoie de timp pentru decontările complete cu banca.
Rambursarea sistematică a creditului are loc în condițiile unei rotații de plată intensive a clientului, atunci când se utilizează un cont de împrumut de cifră de afaceri și de plată. Se realizează fie prin transferarea plăților planificate menționate în contul de împrumut, fie prin creditarea întregului încasări pentru rambursarea datoriei împrumutului (în practica modernă, această din urmă metodă este rar utilizată). Rambursarea episodică este caracteristică împrumuturilor acordate pentru anumite nevoi vizate din conturile de compensare a soldului.
Rambursarea urgentă, sau rambursarea, predeterminată de anumiți termeni, se regăsește practic în toate împrumuturile. Și acest lucru nu este întâmplător, deoarece un împrumut ia naștere numai atunci când a fost determinat termenul de rambursare a acestuia (să adăugăm: și dobânda la împrumut). Desigur, termenul pentru care se acordă un împrumut poate fi diferit (pentru câteva zile, până la un an și mai mult de un an), dar o anumită procedură de implementare a urgenței creditării este stabilită în contractul de împrumut.
Practica da naștere la alte opțiuni de rambursare, acestea pot fi amânate, restante și rambursarea anticipată a împrumutului. Un client care dorește să ramburseze anticipat un credit trebuie să notifice banca în prealabil cu privire la intențiile sale, astfel încât instituția de credit să poată „transfera” împrumutul altui debitor fără a prejudicia profiturile acestuia. De regulă, acest gen de clauză - obligația de a notifica banca pentru un anumit număr de zile - este fixată în contractul de împrumut.
Cea mai comună (și finală) sursă de rambursare a împrumutului sunt fondurile proprii ale împrumutatului, dar în unele cazuri acestea nu sunt suficiente. În astfel de cazuri, sursa rambursării unui împrumut emis anterior poate fi acordarea unui nou împrumut, nu prelungirea vechiului împrumut, ci eliberarea unui împrumut împotriva unui nou obiect, alte garanții, alte garanții. Este permisă întocmirea unui nou contract de împrumut cu o garanție mai mare.
Dacă împrumutatul nu poate rambursa împrumutul folosind fonduri proprii sau un nou împrumut, atunci banca poate utiliza prevederile relevante ale contractului de împrumut, care prevede posibilitatea rambursării împrumutului din contul garantului (obligația de garantare este primită de la banca garant la momentul întocmirii contractului de împrumut).
O întârziere în rambursarea împrumutului poate apărea și din cauza unor circumstanțe independente de controlul clientului, în special din cauza neplatei de către cumpărători. Prin decizia instanței (arbitraj), fondurile relevante pot proveni ulterior de la debitori restante - din conturile altor întreprinderi.
În sfârșit, se poate presupune că, în caz de insolvență a întreprinderilor de stat, alocațiile corespunzătoare de la buget, care sunt utilizate pentru rambursarea împrumuturilor primite de la bancă, pot servi drept suport pentru acestea.
Rambursarea creditului se poate face pe baza de documente speciale si fara acestea. Documentele care justifică rambursarea datoriilor pot fi ordine scrise ale clientului sau obligații urgente transferate anterior băncii, ordine ale băncii însăși, emise în baza unui contract de împrumut, ordonanțe de arbitraj, instanță. Ordinul clientului de a șterge fonduri din contul său curent pentru achitarea datoriei împrumutului poate fi dat nu numai în scris, ci și verbal (în acest caz, se face o notă la dispoziția departamentului care ține conturile clientului - o link la comanda primită de la conducerea întreprinderii). Rambursarea creditului poate fi efectuată și pe baza tehnologiei fără hârtie - prin canale de comunicare.
1.8. MODERNE MODERNE DE CREDIT
În practica modernă de creditare din Rusia, împrumuturile nu sunt alocate pentru un anumit obiect de creditare (inclusiv pentru anumite tipuri de articole de inventar și costuri). Prin urmare, creditele acordate în scop de producție, comerț sau intermediar, pentru operațiuni de distribuție sau redistribuire, nu sunt alocate. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că astfel de împrumuturi nu sunt acordate deloc. Creditele pentru nevoi de producție și neproducție au fost acordate anterior și se acordă în prezent, dar sunt clasificate nu după volum, ci după modalitatea de acordare a creditelor, precum și în funcție de termenul creditului.
În conformitate cu cerințele Băncii Rusiei, poate fi acordat un împrumut pentru diferite nevoi ale debitorilor
în mai multe moduri:
o singură dată;
într-un mod reutilizabil în măsura în care este necesar în cadrul liniei deschise împrumutatului și a termenului de împrumut prevăzut în contractul de împrumut:
prin achitarea decalajului din cifra de afaceri de plată a companiei sub forma unui sold debitor pe contul de decontare (curent, corespondent) al acesteia;
pe baza punerii în comun a potențialului de credit al unui număr de bănci (împrumut consorțial);
în alte moduri.
Emiterea unui împrumut se poate face atât prin plata diferitelor tipuri de documente de plată pe cheltuiala unui împrumut, cât și prin creditarea de fonduri într-un cont de decontare (curent, corespondent). Creditele persoanelor juridice sunt acordate în acest caz numai în formă non-numerar, persoanelor fizice - în formă non-numerar și în numerar prin casieria băncii. La modificarea condițiilor de împrumut, banca creditoare și clientul întocmesc un acord suplimentar.
Rambursarea datoriilor la un împrumut se face prin anularea fondurilor din contul curent al împrumutatului sau la cererea băncii creditoare (dacă clientul este deservit de o altă bancă). Dacă vorbim despre rambursarea unui împrumut de către o persoană fizică, atunci această rambursare se efectuează pe baza unui ordin scris al unei persoane fizice, a unui mandat poștal, a unei contribuții din partea acestuia la casieria unei bănci în numerar, o deducere din salariul unui împrumutat care este angajat al acestei instituții de credit.
În condiții moderne, condițiile de împrumut întreprinderilor sunt stabilite de bănci în următoarele limite: până la 30 de zile, de la 31 la 90 de zile, de la 91 la 180 de zile, de la 181 de zile la 1 an, de la 1 an la 3 ani, peste 3 ani.
2. SISTEM DE EVALUARE A POZIȚIEI DE CREDIT A CLIENȚILOR BĂNCII
2.1. CONCEPTUL ŞI CRITERII ALE POZIŢIEI DE CREDIT A CLIENTULUI
Bonitatea unui client al unei bănci comerciale este capacitatea debitorului de a-și achita integral și la timp obligațiile de datorie (principal și dobândă).
Bonitatea împrumutatului, spre deosebire de solvabilitatea acestuia, nu fixează neplățile pentru perioada trecută sau la orice dată, ci prezice capacitatea de rambursare a datoriei pe termen scurt. Gradul de insolvență din trecut este unul dintre indicatorii formali pe care se bazează atunci când se evaluează bonitatea unui client. Dacă împrumutatul are o datorie restante, iar soldul este lichid și suma capitalului propriu este suficientă, atunci o întârziere unică a plăților către bancă în trecut nu este o bază pentru a concluziona că clientul nu este solvabil. Clienții solvabili nu permit neplăți pe termen lung către bancă, furnizori și buget.
Nivelul de bonitate al clientului indică gradul de risc individual (privat) al băncii asociat cu emiterea unui anumit împrumut unui anumit împrumutat.
Practica bancară mondială și națională a făcut posibilă identificarea criteriilor de bonitate a unui client: natura clientului, capacitatea de a împrumuta fonduri, capacitatea de a câștiga fonduri în cursul activităților curente de rambursare a datoriei (oportunitati financiare), capital, garanția împrumutului, condițiile în care se efectuează o tranzacție de credit, control (activitățile de bază legislativă ale împrumutatului, conformitatea naturii împrumutului cu standardele băncii și ale autorităților de supraveghere).
Caracterul clientului este înțeles ca reputația sa ca persoană juridică și reputația managerilor, gradul de responsabilitate a clientului pentru rambursarea datoriilor, claritatea înțelegerii sale a scopului împrumutului, respectarea politicii sale de creditare a creditului. bancă. Reputația unui client ca persoană juridică este formată din durata de funcționare a acestuia în sectorul băii, conformitatea indicatorilor economici cu mediile industriei, istoricul său de credit și reputația în lumea afacerilor a partenerilor săi (furnizori, cumpărători). , creditori). Reputația managerilor este evaluată pe baza profesionalismului acestora (educație, experiență de muncă), a calităților morale, a stării financiare și civile personale și a rezultatelor relației dintre structurile pe care le administrează și bancă. Chiar dacă clientul înțelege clar scopul împrumutului solicitat, emiterea acestuia este riscantă dacă contravine politicii de credit aprobată (de exemplu, încalcă limitele aprobate ale segmentelor individuale ale portofoliului de credite).
Capacitatea de a împrumuta fonduri înseamnă că clientul are dreptul de a solicita un împrumut, de a semna un contract de împrumut sau de a negocia, de ex. prezența anumitor puteri ale unui reprezentant al unei întreprinderi sau firme, împlinirea vârstei majorității sau alte semne ale capacității juridice a împrumutatului - o persoană fizică. Semnarea unui acord de către o persoană neautorizată sau incompetentă înseamnă o probabilitate mare de pierderi pentru bancă.
Unul dintre criteriile principale pentru bonitatea unui client este capacitatea acestuia de a câștiga fonduri pentru a rambursa datoria în cursul activităților curente. Este cunoscută și o altă poziție, expusă în literatura economică, când bonitatea este asociată cu gradul de investiție de capital în imobiliare. Aceasta din urmă este o formă de protecție împotriva riscului deprecierii fondurilor în contextul inflației, care nu poate fi principalul semn al bonității debitorului. Cert este că este nevoie de timp pentru a elibera bani din proprietăți imobiliare. Investiția în imobiliare este asociată cu riscul deprecierii activelor. Prin urmare, este recomandabil să se concentreze pe lichiditatea bilanţului, eficienţa (rentabilitatea) activităţilor împrumutatului şi fluxurile de numerar ale acestuia.
Capitalul clientului este un criteriu la fel de important pentru bonitatea clientului. Totodată, sunt importante următoarele două aspecte ale evaluării sale: 1) suficiența acestuia, care este analizată pe baza cerințelor stabilite pentru nivelul minim al capitalului autorizat (capital social) și ratele de levier financiar; 2) gradul de investire a capitalului propriu în operațiunea creditată, care indică distribuția riscului între bancă și împrumutat. Cu cât este mai mare investiția în acțiuni, cu atât este mai mare interesul debitorului de a monitoriza cu atenție factorii de risc de credit.
Termenul de garanție se înțelege ca fiind valoarea activelor împrumutatului și o sursă secundară specifică de rambursare a datoriilor (gaj, garanție, cauțiune, asigurare) prevăzute în contractul de împrumut. Dacă raportul dintre valoarea activelor și obligațiile de datorie este important pentru rambursarea unui împrumut bancar în cazul în care împrumutatul este declarat în faliment, atunci calitatea unei anumite surse secundare garantează că își va îndeplini obligațiile la timp în caz de dificultăți financiare. . Calitatea garanției, fiabilitatea garantului, a garantului și a asiguratului sunt deosebit de importante în cazul unui flux de numerar insuficient de la clientul băncii, probleme cu lichiditatea bilanţului său sau adecvarea capitalului.
Condițiile în care se desfășoară o operațiune de credit includ situația economică atrăgătoare sau predictivă din țară, regiune și industrie, factori politici. Aceste condiții determină gradul de risc extern al băncii și sunt luate în considerare atunci când se iau decizii cu privire la standardele băncii de evaluare a fluxului de numerar, lichidității bilanțului, adecvarea capitalului și nivelul de management al debitorului.
Ultimul criteriu - controlul asupra cadrului legal al activităților împrumutatului și respectarea standardelor băncii - urmărește ca bancherul să obțină răspunsuri la următoarele întrebări: există un cadru legislativ și de reglementare pentru funcționarea împrumutatului și implementarea programului finanțat? eveniment, modul în care modificarea preconizată a legislației (de exemplu, legislația fiscală) va afecta rezultatele activităților debitorului ), în ce măsură informațiile despre debitor și împrumutul conținute în cererea de împrumut îndeplinesc standardele băncii stabilite în document privind politica de creditare, precum și standardele autorităților de supraveghere bancară care controlează calitatea creditelor.
Criteriile enunţate de evaluare a bonităţii unui client al unei bănci determină conţinutul metodelor de evaluare a acesteia. Aceste metode includ:
evaluarea riscurilor de afaceri; evaluarea managementului;
evaluarea stabilitatii financiare a clientului pe baza unui sistem de indicatori financiari;
analiza fluxului de numerar;
colectarea de informații despre client;
monitorizarea activitatii clientului prin deplasarea la fata locului.
În ciuda unității criteriilor și metodelor de evaluare, există o specificitate în analiza bonității persoanelor juridice și persoanelor fizice, clienților mari, mijlocii și mici. Această specificitate constă în combinarea metodelor de evaluare utilizate, precum și în conținutul acestora.
2.2. POZIȚIA DE CREDIT A ÎNTREPRINDERILOR MARI ȘI MEDII
Evaluarea bonității întreprinderilor mari și mijlocii se bazează pe datele efective ale bilanțului, situației veniturilor, cererii de împrumut, informații despre istoricul clientului și al managerilor săi. Sistemul de indicatori financiari, analiza fluxului de numerar, riscul de afaceri și managementul sunt utilizate ca metode de evaluare a bonității.
2.2.1. Indicatori financiari pentru evaluarea bonității clienților băncilor comerciale
În practica bancară mondială și rusă, pentru a evalua bonitatea împrumutatului sunt utilizate diferite rate financiare. Alegerea acestora este determinată de caracteristicile clientelei băncii, de posibilele cauze ale dificultăților financiare și de politica de creditare a băncii. Toți coeficienții utilizați pot fi împărțiți în cinci grupe:
1. Indicatori de lichiditate:
* ratele curente de lichiditate
* rate de lichiditate (operaționale) rapide
2. Raporturi de eficiență (cifra de afaceri):
* Cifra de afaceri de inventar
* cifra de afaceri a creantelor
* cifra de afaceri a mijloacelor fixe
* cifra de afaceri a activelor
3. Raportul de levier financiar
* raportul dintre toate obligațiile de datorie (pe termen scurt și pe termen lung) și active
* raportul dintre toate obligațiile de datorie și capitalurile proprii
* raportul dintre toate obligațiile de datorie și capitalul social
* raportul dintre toate obligațiile de datorie și capitalul social corporal (capital social - active necorporale)
* raportul dintre datoria pe termen lung și activele fixe (principale).
* raportul dintre capitaluri proprii și active
* raportul dintre capitalurile proprii și activele circulante
4. Ratele profitului:
* rata de rentabilitate
* Ratele de rentabilitate
* Rapoarte EPS
5. Raportul serviciului datoriei:
* rata de acoperire a dobânzii
* rata de acoperire a plăților fixe
Rata de lichiditate actuală arată dacă împrumutatul este capabil, în principiu, să-și achite datoria.
Rata lichidității curente implică o comparație a activelor circulante, adică. fonduri pe care clientul le deține sub diverse forme (numerar, creanțe nete de cea mai apropiată scadență, valoarea stocurilor de stoc și alte active), cu datorii curente, i.e. pasive de cea mai apropiată scadență (împrumuturi, datorii către furnizori, facturi, buget, lucrători și angajați). Dacă obligațiile de datorie depășesc fondurile clientului, acesta din urmă este în insolvență. De aici rezultă nivelurile normative ale coeficientului. Valoarea coeficientului, de regulă, nu trebuie să fie mai mică de 1. O excepție este permisă doar pentru clienții băncilor cu o rotație de capital foarte rapidă.
Raportul de lichiditate rapid (operațional) are un înțeles ușor diferit.
Activele lichide sunt acea parte a pasivelor curente care se transformă relativ rapid în numerar gata să plătească datoria. Activele lichide în practica bancară mondială includ numerar și creanțe, în rusă - de asemenea, o parte din rezervele vândute rapid.
Scopul ratei de lichiditate rapidă este de a prezice capacitatea împrumutatului de a elibera rapid fonduri în numerar din cifra de afaceri pentru a rambursa la timp datoria băncii.
Indicatorii de eficiență (cifra de afaceri) completează primul grup de indicatori de lichiditate și vă permit să faceți o concluzie mai informată. De exemplu, dacă ratele de lichiditate cresc din cauza creșterii conturilor de încasat și a costului stocurilor în timp ce acestea încetinesc, ratingul de credit al împrumutatului nu poate fi actualizat. Grupul de coeficienți de eficiență include:
* Cifra de afaceri de inventar
* cifra de afaceri a creantelor in zile
* Cifra de afaceri a capitalului fix (active fixe)
* cifra de afaceri a activelor
Rapoartele de eficiență sunt analizate în timp și comparate cu cele ale firmelor concurente și cu mediile industriei.
Indicatorii efectului de levier financiar caracterizează gradul în care împrumutatul este asigurat cu capital propriu.
Opțiunile de calculare a coeficienților pot fi diferite, dar sensul lor economic este același: estimarea cantității de capital propriu și a gradului de dependență a clientului de resursele atrase. Spre deosebire de ratele de lichiditate, la calcularea ratelor de levier financiar sunt luate în considerare toate obligațiile de datorie ale unui client bancar, indiferent de scadența acestora. Cu cât este mai mare ponderea fondurilor împrumutate (pe termen scurt și pe termen lung) și cu cât este mai mică ponderea capitalului propriu, cu atât clasa de bonitate a clientului este mai mică. Cu toate acestea, concluzia finală se face doar ținând cont de dinamica ratelor de rentabilitate.
Indicatorii de profitabilitate caracterizează eficiența utilizării întregului capital, inclusiv partea atrasă a acestuia. Varietățile acestor coeficienți sunt:
rate de rentabilitate;
Ratele de rentabilitate;
O comparație a trei tipuri de indicatori de rentabilitate arată gradul de influență al dobânzilor și impozitelor asupra profitabilității companiei.
Rapoarte EPS:
Dacă ponderea profitului în veniturile din vânzări crește, profitabilitatea activelor sau a capitalului crește, atunci este posibil să nu scădeți ratingul clientului chiar dacă rata de levier financiar se înrăutățește.
Ratele de serviciu ale datoriei (ratele de piață) arată cât de mult din profit este absorbit de dobânzi și plăți fixe. Calculul lor total este următorul:
Metodologia specifică pentru determinarea numărătorului acestor coeficienți depinde dacă dobânda sau plățile fixe sunt legate de cost sau plătite din profit.
De exemplu, dacă dobânzile și plățile de leasing sunt încasate la cost, iar dividendele și alte plăți fixe sunt plătite din profit, iar rezultatul activității financiare în cadrul sistemului nostru contabil este venitul din bilanț, atunci numărătorul ratei de acoperire a plăților fixe va fi calculat astfel: Venituri din bilanţ + Plăţi de dobânzi + Plăţi de leasing.
Ratele de serviciu ale datoriei arată cât de mult din profit este utilizat pentru rambursarea dobânzii sau a tuturor plăților fixe. Acești coeficienți au o importanță deosebită la rate ridicate ale inflației, când suma dobânzii plătite se poate apropia sau chiar depăși datoria principală a clientului. Cea mai mare parte a profitului este direcționată spre acoperirea dobânzilor plătite și a altor plăți fixe, cu atât mai puțin rămâne pentru achitarea datoriilor și acoperirea riscurilor, de ex. cu atât este mai slabă solvabilitatea clientului.
Ratele financiare enumerate pot fi calculate pe baza datelor de raportare reale sau a valorilor prognozate pentru perioada planificată. Atunci când economia este stabilă sau poziția clientului este relativ stabilă, evaluarea bonității împrumutatului în viitor se poate baza pe performanța reală din perioadele trecute. În practica străină, astfel de indicatori efectivi sunt luați timp de cel puțin trei ani. În acest caz, baza de calcul a indicatorilor de bonitate este media pe anul (trimestru, semestru, lună) soldurilor stocurilor, creanțelor și datoriilor, numerarului și conturilor bancare, valoarea capitalurilor proprii (fondul autorizat), capitalul propriu. , etc.
În condițiile unei economii instabile (de exemplu, o scădere a producției), ratele ridicate ale inflației, indicatorii actuali pentru perioadele trecute nu pot fi singura bază pentru evaluarea capacității unui client de a-și rambursa obligațiile, inclusiv împrumuturile bancare, în viitor. În acest caz, fie datele de prognoză ar trebui utilizate pentru a calcula coeficienții numiți, fie metoda luată în considerare pentru evaluarea bonității unei întreprinderi (organizație) va fi completată cu altele. Acestea din urmă includ analiza riscului de afaceri la momentul plății împrumutului și evaluarea managementului.
Atunci când se acordă împrumuturi pe perioade relativ lungi (un an sau mai mult), este, de asemenea, necesar să se primească de la client, pe lângă un raport pentru perioadele trecute, un sold previzional, o prognoză a veniturilor, cheltuielilor și profiturilor pentru perioada următoare corespunzătoare. la perioada împrumutului. Prognoza se bazează de obicei pe planificarea ratei de creștere (scădere) a veniturilor din vânzări și este fundamentată în detaliu de către client.
Indicatorii de credit financiar descriși sunt calculate pe baza soldurilor medii ale bilanțului la datele de raportare. Indicatorii pentru primul număr nu reflectă întotdeauna starea reală a lucrurilor și sunt relativ ușor distorsionați în raportare. Prin urmare, în practica bancară mondială, se folosește și un sistem de coeficienți calculati pe baza contului de rezultate. Acest cont conține cifrele de afaceri raportate pentru perioada respectivă. Indicatorul inițial al cifrei de afaceri este încasările din vânzări. Prin excluderea elementelor individuale din acesta (costuri materiale și cu forța de muncă, dobânzi, impozite, amortizare etc.), se obțin indicatori intermediari și, în final, se obține profitul net pe perioadă.
2.2.2. Analiza fluxului de numerar ca modalitate de evaluare a bonității debitorului
Analiza fluxului de numerar este o metodă de evaluare a bonității unui client al unei bănci comerciale, care se bazează pe utilizarea unor indicatori reali care caracterizează cifra de afaceri a fondurilor clientului în perioada de raportare. Această metodă de analiză a fluxului de numerar este fundamental diferită de metoda de evaluare a bonității clientului pe baza unui sistem de indicatori financiari, al cărui calcul se bazează pe indicatori de raportare a soldului.
Analiza fluxului de numerar constă în compararea ieșirii și intrărilor de fonduri de la împrumutat pentru o perioadă care corespunde de obicei cu termenul împrumutului solicitat. La acordarea unui credit pe un an, analiza fluxului de numerar se face anual, pe o perioadă de până la 90 de zile - trimestrial etc.
Elementele fluxului de numerar pentru perioada sunt:
profitul primit în această perioadă;
amortizarea acumulată pentru perioada;
eliberarea de fonduri de la:
a) stocuri;
b) conturi de încasat;
c) mijloace fixe;
d) alte bunuri;
creșterea conturilor de plătit;
creșterea altor datorii;
majorarea capitalului social;
emiterea de noi credite.
Ca elemente ale ieșirii de fonduri pot fi identificate:
plată:
a) impozite;
b) procente;
c) dividende;
d) amenzi și penalități;
investiții suplimentare în:
a) stocuri;
b) conturi de încasat;
c) alte bunuri;
d) mijloace fixe;
reducerea conturilor de plătit;
scăderea altor datorii;
ieșire de capitaluri proprii;
rambursarea împrumuturilor.
Diferența dintre intrările și ieșirile de fonduri determină valoarea fluxului total de numerar. După cum se poate observa din lista de mai sus a elementelor de intrare și ieșire de fonduri, modificările în mărimea stocurilor, creanțelor și datoriilor, alte active și pasive, activele imobilizate afectează fluxul total de numerar în moduri diferite. Pentru a determina acest efect, se compară soldurile pentru obiecte de inventar, debitori, creditori etc. la începutul și sfârșitul perioadei. O creștere a soldului stocurilor, debitorilor și altor active în timpul perioadei înseamnă o ieșire de fonduri și este prezentată în calcul cu semnul „-”, iar o scădere este o intrare de fonduri și se înregistrează cu semnul „+”. . O creștere a creditorilor și a altor datorii este considerată ca o intrare de fonduri ("+"), o scădere - ca o ieșire ("-").
Există caracteristici în determinarea intrării și ieșirii de fonduri ca urmare a modificărilor activelor imobilizate. Se ia în considerare nu doar creșterea sau scăderea valorii soldului acestora pentru perioada, ci și rezultatele vânzării unei părți din activele fixe în cursul perioadei. Excesul prețului de vânzare față de soldul estimat este considerat ca o intrare de fonduri, iar situația opusă este considerată o ieșire de fonduri. Intrarea (ieșirea) de fonduri ca urmare a modificărilor valorii mijloacelor fixe = Costul mijloacelor fixe la sfârșitul perioadei - Costul mijloacelor fixe la începutul perioadei + Rezultatele vânzării mijloacelor fixe în cursul perioadei.
Modelul de analiză a fluxului de numerar se bazează pe gruparea elementelor de intrare și ieșire de fonduri pe domenii ale managementului întreprinderii. Aceste zone din modelul de analiză a fluxului de numerar (CFA) pot corespunde următoarelor blocuri:
managementul profitului întreprinderii;
gestionarea stocurilor și a decontărilor;
managementul răspunderii financiare;
management fiscal și investiții;
gestionarea raportului dintre capitaluri proprii și împrumuturi.
Metoda descrisă de analiză a fluxului de numerar se numește indirectă.Conținutul general al metodei directe este următorul. Fluxul total de numerar (Cash net) = Creșterea (scăderea) numerarului ca urmare a producției și activităților economice + Creșterea (scăderea) numerarului 3 ca urmare a activităților de investiții + Creștere (scăderea numerarului ca urmare a activităților financiare. Calcul al primului termen: Venituri și vânzări - Plăți către furnizori și personal + Dobânzi primite - Dobânzi plătite - Impozite Calculul celui de-al doilea termen al fluxului de numerar total: Încasări din vânzarea mijloacelor fixe - Investiții de capital Calculul celui de-al treilea termen: Împrumuturi primite - Rambursarea datoriilor + Emisiunea de obligatiuni 1 Emisiune de actiuni - Plata dividendelor.
Pentru analiza fluxului de numerar, sunt luate date pentru cel puțin trei ani anteriori. Dacă clientul a avut un exces constant de intrare față de ieșirea de fonduri, atunci aceasta indică stabilitatea sa financiară - bonitatea. Fluctuațiile valorii fluxului total de numerar, precum și un exces pe termen scurt al ieșirii față de intrările de fonduri indică un rating de credit mai scăzut al clientului. În sfârșit, excesul sistematic al ieșirii față de fluxul de fonduri caracterizează clientul ca fiind insolvabil. Valoarea medie pozitivă predominantă a fluxului de numerar total (excesul de intrare față de ieșirea de fonduri) poate fi utilizată ca limită pentru emiterea de noi împrumuturi. Excesul specificat arată în ce sumă clientul poate rambursa datoriile pentru perioada respectivă.
Analiza fluxului de numerar ne permite să tragem o concluzie despre punctele slabe ale managementului întreprinderii. De exemplu, ieșirea de fonduri poate fi asociată cu: gestionarea stocurilor, decontări (debitori și creditori), plăți financiare (impozite, dobânzi, dividende). Identificarea deficiențelor în management este utilizată pentru a dezvolta condițiile de creditare reflectate în contractul de împrumut. De exemplu, dacă principalul factor în ieșirea de fonduri este deturnarea excesivă a fondurilor către decontări, atunci o condiție „pozitivă” pentru împrumutul unui client poate fi menținerea cifrei de afaceri a creanțelor pe toată perioada de utilizare a împrumutului la un anumit nivel. . Cu un astfel de factor de ieșire ca o cantitate insuficientă de capital propriu, respectarea unui anumit nivel standard al ratei de levier financiar poate fi utilizată ca o condiție de creditare.
Pentru a aborda problema oportunității și cuantumului unui împrumut pentru o perioadă relativ lungă, analiza fluxului de numerar se face nu numai pe baza datelor reale pentru perioadele trecute, ci și pe baza datelor prognozate pentru perioada planificată. Datele reale sunt folosite pentru a evalua datele prognozate. Prognoza valorii elementelor individuale ale intrării și ieșirii de fonduri se bazează pe valoarea medie a acestora în perioadele precedente și pe rata de creștere planificată a veniturilor din vânzări.
2.2.3. Analiza riscului de afaceri ca modalitate de a evalua bonitatea unui client
Riscul de afaceri este riscul ca circulația fondurilor Împrumutatului să nu fie finalizată la timp și cu efectul scontat. Factorii de risc de afaceri sunt diverse motive care duc la discontinuitate sau întârziere în circulația fondurilor în anumite etape. Factorii de risc de afaceri pot fi grupați în funcție de etapele circuitului.
Etapa 1 - crearea stocurilor:
numărul furnizorilor și fiabilitatea acestora;
capacitatea și calitatea spațiilor de depozitare;
conformitatea modului de transport cu natura încărcăturii;
disponibilitatea prețurilor la materii prime și transportul acestora pentru debitor;
numărul de intermediari dintre cumpărător și producător de materii prime și alte active materiale;
îndepărtarea furnizorului;
forțe economice;
moda pentru materii prime achizitionate si alte valori;
factori de risc valutar;
pericolul introducerii de restricţii la exportul şi importul de materii prime importate. Etapa II - etapa de producție:
disponibilitatea și calificarea forței de muncă;
vechimea și capacitatea echipamentului;
sarcina echipamentului;
starea instalațiilor de producție.
Etapa III - etapa de vânzare:
numărul de cumpărători și capacitatea lor de plată;
diversificarea debitorilor;
grad de protectie impotriva neplatii cumparatorilor;
afilierea împrumutatului la industria de bază prin natura produsului finit finanțat;
gradul de concurență în industrie;
influența asupra prețului produsului finit fiind creditată de tradițiile și preferințele publice, situația politică;
prezența unor probleme de supraproducție pe piața acestor produse; factori demografici;
factori de risc valutar;
posibilitatea introducerii restricţiilor la exportul din ţară şi importul în altă ţară a produselor.
În plus, factorii de risc din etapa de marketing pot fi combinați din factorii din prima și a doua etapă. Prin urmare, riscul de afaceri în etapa de comercializare este considerat a fi mai mare decât în etapa de stocare sau producție.
În condiții de instabilitate economică, analiza riscului de afaceri la momentul acordării unui împrumut completează semnificativ evaluarea bonității clientului pe baza unor indicatori financiari, care se calculează pe baza datelor medii reale ale perioadelor de raportare trecute.
Factorii de risc al afacerii enumerați sunt neapărat luați în considerare atunci când banca elaborează forme standard de cereri de credit, studii de fezabilitate a posibilității de a acorda un credit.
Evaluarea riscului de afaceri de către o bancă comercială poate fi formalizată și realizată conform unui sistem de scoring, atunci când fiecare factor de risc de afaceri este evaluat în puncte.
Un model similar de evaluare a riscurilor de afaceri este aplicat pe baza altor criterii. Punctele sunt atribuite pentru fiecare criteriu și sunt însumate. Cu cât scorul este mai mare, cu atât riscul este mai mic și probabilitatea de finalizare a tranzacției cu efect previzibil este mai mare, ceea ce va permite împrumutatului să-și ramburseze obligațiile la timp.
2.2.4. Determinarea ratingului de credit al clientului
Clasa de bonitate a clientului este determinată pe baza unor indicatori de bază și suplimentari. Indicatorii cheie selectați de bancă trebuie să rămână neschimbați pentru o perioadă relativ lungă de timp. În documentul privind politica de credit a băncii sau a altora, sunt înregistrați acești indicatori și nivelurile standard ale acestora. Acestea din urmă sunt axate pe standardele mondiale, dar sunt individuale pentru o anumită bancă și o anumită perioadă. Ca exemplu, putem cita un sistem de indicatori folosit de una dintre băncile comerciale din New York la mijlocul anilor '90.
Setul de indicatori suplimentari poate fi revizuit în funcție de situația actuală. Acestea pot fi folosite ca evaluare a riscului de afaceri, management, durata datoriei restante către bancă, indicatori calculați pe baza contului de rezultate, rezultatele analizei bilanțului etc.
Clasa de bonitate a clientului se determină pe baza indicatorilor principali și se ajustează ținând cont de alții.
Clasa de bonitate în funcție de nivelul indicatorilor cheie poate fi determinată pe o scară de puncte. Pentru calcularea scorurilor se folosește clasa de indicator, care se determină prin compararea valorii reale cu standardul, precum și a semnificației (evaluării) indicatorului.
Evaluarea sau semnificația indicatorului este determinată individual pentru fiecare grup de debitori, în funcție de politica unei bănci comerciale date, de caracteristicile clientului, de lichiditatea bilanțului lor și de poziția pe piață. De exemplu, o pondere mare a resurselor pe termen scurt, prezența restanțelor la împrumuturi și neplățile către furnizori cresc rolul ratei de lichiditate rapidă, care evaluează capacitatea unei întreprinderi de a elibera rapid numerar. Implicarea resurselor băncii în creditarea rezervelor permanente, subestimarea capitalurilor proprii sporesc ratingul indicatorului de levier financiar. Încălcarea limitelor economice ale împrumutului, „îndatorarea” clienților au prezentat în primul rând nivelul actual al ratei de lichiditate în evaluarea bonității.
Evaluarea generală a bonității este dată în puncte. Scorurile sunt suma produselor ratingului fiecărui indicator pe clasa de bonitate.
Ajustarea gradului de credit este că indicatorii suplimentari prost pot scădea nota, precum și o pot crește.
Același nivel de performanță și rating în puncte poate fi atins datorită diverșilor factori, dintre care unii sunt asociați cu procese pozitive, în timp ce alții sunt asociați cu procese negative. Prin urmare, pentru a determina clasa, analiza factorială a ratelor de bonitate, analiza bilanțului și studiul stării de fapt într-o industrie sau regiune sunt de mare importanță.
2.3. EVALUAREA POZIȚIEI DE CREDIT A ÎNTREPRINDERILOR MICI
Bonitatea întreprinderilor mici poate fi evaluată în același mod ca și capacitatea de rambursare a debitorilor mari și mijlocii - pe baza ratelor de credit financiar, a analizei fluxului de numerar și a evaluării riscului de afaceri.
Cu toate acestea, utilizarea de către bancă a ratelor financiare și a metodei de analiză a fluxului de numerar este dificilă din cauza stării de contabilitate și raportare pentru acești clienți bănci. Întreprinderile mici străine și rusești, de regulă, nu au un contabil autorizat. În plus, costurile de audit pentru acești clienți bănci nu sunt disponibile. Prin urmare, nu există nicio confirmare de audit a raportului împrumutatului. Din aceste motive, evaluarea bonității unui client nu se bazează pe situațiile sale financiare, ci pe cunoașterea personală a afacerii clientului de către un angajat al băncii. Acesta din urmă presupune contactul constant cu clientul: un interviu personal cu clientul, vizite regulate la firma lui.
În cadrul unui interviu personal cu șeful unei întreprinderi mici, sunt clarificate scopul împrumutului, sursa și perioada de rambursare a datoriei. Clientul trebuie să dovedească că stocul creditat va scădea până la o anumită dată, iar costurile creditate vor fi amortizate la costul mărfurilor vândute. Pentru vizitele frecvente la întreprindere, banca împrumută numai companiilor din apropiere.
Trebuie remarcată încă o caracteristică a întreprinderilor mici - managerii și angajații acestora sunt adesea membri ai aceleiași familii sau rude. Prin urmare, este posibil să se amestece capitalul personal al proprietarului cu capitalul întreprinderii. Din aceasta rezultă următoarea caracteristică în organizarea relațiilor de credit ale băncii cu întreprinderile mici din străinătate (SUA): rambursarea împrumutului este garantată de proprietar, și anume proprietatea acestuia. Dar în acest sens, la evaluarea bonității unui client mic, se ia în considerare situația financiară a proprietarului. Acesta din urmă este determinat pe baza unui raport financiar personal.
Formularul de raport financiar personal conține informații despre activele și pasivele unei persoane. În acest caz, se disting activele gajate și pasivele garantate. Activele includ numerar, acțiuni și obligațiuni, creanțe de la rude, prieteni și alții, bunuri imobiliare, valoarea de cumpărare a asigurărilor de viață etc. Datoriile constau în datorii către bănci, rude și alte persoane, facturi și impozite datorate, valoarea proprietății ipotecate, plăți în temeiul contracte, împrumuturi utilizate pentru plăți de asigurări etc. Pentru o analiză mai detaliată, este dată o defalcare a anumitor tipuri de active și pasive ale unei persoane.
Astfel, sistemul de evaluare a bonității debitorilor mici de către o bancă este format din următoarele elemente:
1. Evaluarea riscului de afaceri.
2. Observarea muncii clientului.
3. Interviuri personale ale bancherului cu proprietarul întreprinderii. 4. Evaluarea situației financiare personale a proprietarului.
Clasificarea creditelor apare în funcție de caracteristicile standard: tipul valorii împrumutate, tipul de creditor și debitor, tipul de furnizare și direcțiile nevoilor debitorilor. Formulare de împrumut se numesc diferite tipuri de credit, care fac parte din relațiile de credit.
De natura valorii împrumutateîmprumuturile sunt împărțite în 3 forme:
Forma marfă împrumut cronologic este părintele formei monetare a împrumuturilor. În această formă de credit, bunurile sunt împrumutate. Mai mult, bunurile-obiecte ale creditului garantează returnarea creditului. Mărfurile sunt utilizate în circulația economică, iar rambursarea unor astfel de împrumuturi se face în principal în numerar. Bunurile devin proprietatea împrumutatului numai după rambursarea integrală a împrumutului și plata a %.
Forma monetară imprumut - cea mai comună formă de credit, care implică faptul că împrumutătorul împrumută bani debitorului. Forma monetară a creditului s-a dovedit a fi cea mai solicitată, întrucât banii sunt echivalentul universal în schimbul valorilor mărfurilor, un mijloc unic de circulație și plată. Această formă de credit este foarte dependentă de situația economică, de gradul de depreciere a masei monetare, de șomaj și așa mai departe. Forma monetară a creditului este populară nu numai în rândul indivizilor, ci și în relațiile economice externe interstatale.
Forma mixtă (marfă-bani). împrumut- un împrumut se emite sub formă de mărfuri, și se returnează în numerar sau invers. Acest tip de împrumut este foarte popular în țările în curs de dezvoltare, când banii împrumutați din alte țări sunt returnați sub formă de livrări de mărfuri.
Cu această formă de credit se folosește doar capitalul bănesc. Acest împrumut este oferit exclusiv de instituții financiare și de credit autorizate de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a efectua astfel de operațiuni. Domeniul de aplicare al acestui împrumut este mult mai larg decât cel comercial.
Forma bancară a creditului are următoarele caracteristici:
Pretul pentru utilizarea creditelor bancare este dobândă, determinate pe o bază reciproc avantajoasă între subiecţii relaţiilor de credit şi fixate în contractul de împrumut.
esență împrumut comercial este că împrumutul nu este emis de o instituție de credit, ci este emis în cursul unei tranzacții comerciale, motiv pentru care are o a doua denumire - un împrumut comercial. Un astfel de împrumut poate fi luat de la orice entitate care are o sumă suficientă de masă monetară.
Creditul comercial este una dintre cele mai timpurii forme de relații de credit din economie, care a devenit începutul circulației facturilor și, prin urmare, a dezvoltat circulația monetară fără numerar. Scopul principal al acestei forme de credit se numește accelerarea procesului de vânzare a mărfurilor și, prin urmare, returnarea banilor.
Instrumentul de împrumut comercial este în mod tradițional poliță, care exprimă obligațiile financiare ale împrumutatului față de creditor. Cea mai puternică popularitate a fost primită de 2 forme de factură - o factură simplă, care implică o obligație directă a împrumutatului de a plăti o anumită sumă către creditor și un transfer (cire) care implică transferul unui ordin scris către împrumutatul de la creditor să plătească suma specificată unui terț sau purtătorului cambiei.
Împrumuturile comerciale și bancare au câteva diferențe semnificative:
Acum, în Rusia, 3 tipuri sunt cel mai des folosite în practică. împrumut comercial:
Principala caracteristică a împrumutului de stat este participarea directă a statului sau autorităților locale de diferite niveluri. Creditul de stat se acordă în detrimentul fondurilor bugetare.
În îndeplinirea funcțiilor de creditor, statul prin Banca Centrală acordă împrumuturi:
Statul va fi un împrumutat în plasarea împrumuturilor guvernamentale sau în procesul de efectuare a tranzacțiilor pe piața de valori mobiliare pe termen scurt a guvernului. Principala formă a relațiilor de credit cu un împrumut de stat sunt relațiile în care statul va fi un împrumutat de fonduri.
Credit internațional numită totalitatea relaţiilor de credit care operează la nivel internaţional, ai căror participanţi direcţi sunt statul şi instituţiile financiare internaţionale. Diferența este că unul dintre participanții la relațiile de credit aparține unei alte țări.
În relațiile cu participarea statelor în ansamblu și a instituțiilor internaționale, un împrumut se emite întotdeauna în numerar, în activitățile de comerț exterior poate fi și în marfă. Creditul internațional este împărțit în mai multe categorii care diferă:
O trăsătură distinctivă a unui împrumut internațional este protecția sa suplimentară juridică sau economică sub formă de asigurări private și garanții de stat.
Forma civilă de credit(privat, personal, cămătar). Această formă de credit este prima din istoria creditului și a fost găsită sub formă de mărfuri și monetară. Este mai mult despre cămătărie. În acest caz, împrumuturile sunt acordate persoanelor fizice și entităților comerciale (fără licență de la Banca Centrală). Dispune de rate uriașe ale dobânzilor și adesea metode criminale de colectare a datoriilor.
Un astfel de împrumut poate fi și de natură prietenoasă, bazat pe încredere reciprocă, iar în acest caz nu se întocmește un acord. În locul unui contract, pot fi folosite IOU cu certificate notariale.
Credit de producție emise în scop antreprenorial: creșterea volumului de producție, muncă, servicii, active. Creditul de producție afectează în mod specific creșterea gamei de bunuri, lucrări, servicii, active, factori de producție și nivelul de trai al rezidenților.
Credit de consumator - o trăsătură distinctivă este relația dintre capitalul monetar și cel de mărfuri, potențialii debitori sunt persoane fizice. Un astfel de credit este creat în scop de consum și nu pentru crearea de valoare nouă.
Creditorii pot fi organizații de credit specializate și orice persoană juridică care comercializează bunuri sau servicii. În formă monetară, un împrumut de consum este emis ca împrumut bancar unei persoane pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, plata pentru tratament și așa mai departe, sub formă de mărfuri - sub formă de vânzări cu amănuntul de bunuri cu plată amânată. În Rusia, acest tip de împrumut nu este încă atât de popular, este puțin folosit pentru împrumuturi garantate cu imobiliare (în principal locuințe).
Împrumuturile pot fi, de asemenea, divizate, iar pe alte temeiuri există o formă financiară de credit, direct și indirect, deschis și ascuns, principal și suplimentar, dezvoltat și nedezvoltat.
Forma financiară a împrumutului utilizat la efectuarea tranzacțiilor cu active financiare: valori mobiliare, valută, instrumente ale pieței de capital de împrumut. Această formă de credit ajută la satisfacerea cererii de capital speculativ.
Forma directă de credit- emiterea directa de credite fara intermediari.
Forma indirectă de credit- luarea de împrumuturi pentru împrumuturi altor entități. Adesea folosit pentru finanțarea achiziției de produse agricole.
Forma explicita de credit- un credit cu scop prestabilit. Aceasta include credit de leasingși o serie de altele.
Principala formă de credit este un împrumut în numerar, iar creditul pe mărfuri este forma sa suplimentară.
Dezvoltatși formă nedezvoltată de credit descrie gradul de dezvoltare a acestuia. Împrumuturile Lombard sunt o formă nedezvoltată de credit.
Tema 15. Varietăți de împrumut bancar
Principalele forme de acordare a unui credit
împrumut comercial- un împrumut acordat de vânzător cumpărătorului sub formă de mărfuri în timpul vânzării și livrării de mărfuri cu un plan în rate sau plată amânată pentru a accelera vânzarea mărfurilor și a obține profit. În mod tradițional, un instrument de împrumut comercial este o cambie care exprimă obligațiile financiare ale debitorului față de creditor.
Împrumutător - persoane juridice asociate cu producția sau vânzarea de bunuri sau servicii, împrumutatul - o întreprindere (antreprenor).
Principalele tipuri de împrumuturi:
- un credit cu perioada de rambursare fixa;
- un credit cu rambursare după vânzarea efectivă de către împrumutat a bunurilor livrate în rate;
- împrumut în cont deschis, când livrarea următorului lot de mărfuri se efectuează până la achitarea datoriilor la livrarea anterioară.
Atunci când tranzacția este executată legal între creditor și împrumutat, comisionul de împrumut este de obicei inclus în prețul bunurilor.
împrumut bancar- un împrumut acordat de instituții financiare specializate sub forma unui împrumut în numerar în baza unui contract sau contract de împrumut.
Subiectele relațiilor de credit: creditor - instituții de credit și financiare autorizate de Banca Centrală pentru a efectua astfel de operațiuni, debitor - o întreprindere (antreprenor).
Scopul principal este de a primi venituri sub formă de dobândă la împrumut sau dobândă bancară, a căror rată este determinată de acordul părților, ținând cont de rata medie pentru o perioadă dată și de condițiile specifice de creditare.
Tipurile de împrumuturi bancare includ:
imprumut urgent prevederea acordării unui împrumut pentru o perioadă specificată în contract și rambursarea ulterioară a acestuia.
Împrumut curent, în care contul curent al întreprinderii este ținut de banca creditoare cu plata de către bancă a documentelor de decontare și încasarea veniturilor.
Banca împrumută sume insuficiente pentru achitarea obligațiilor externe ale întreprinderii, în limitele specificate în contractul de împrumut, cu rambursarea ulterioară de către întreprinderea împrumutată. Acest tip de credit este acordat celor mai de încredere și obișnuiți clienți ai băncii în funcție de nevoi și poate fi utilizat în diverse sume.
Împrumut la gardă- emise cu privire la securitatea stocurilor sau a valorilor mobiliare. Rambursarea unui împrumut la gard se efectuează dintr-un cont curent special pe cheltuiala fondurilor primite în acest cont sau prin vânzarea unui gaj (o avertizare către împrumutat cu privire la rambursarea unui împrumut la gard se face de obicei 2 -7 zile înainte).
Descoperire de cont- o metodă de creditare pe termen scurt, care presupune că toate documentele de plată prezentate la plată dintr-un cont de decontare (curent) sunt plătite de către bancă peste soldul contului în caz de fonduri insuficiente. Descoperitul de cont este oferit celor mai de încredere clienți, ale căror conturi primesc în mod regulat venituri în numerar.
Credit de bilet la ordin se acordă ca credit contabil presupune cumpărarea (contabilitatea) de către bancă a cambiei întreprinderii înainte de scadența plății; creditul la ordin se acordă sub formă de bilete la ordin cu discount simple emise în numele băncii pe numele clientului, în timp ce data returnării biletului la ordin este anterioară datei de scadență.
Credit de acceptare Se foloseste, de regula, in comertul exterior si este asigurata de acceptarea de catre banca a cheltuielilor facturate pentru aceasta de catre exportator.
Tipuri de credit bancar
Particularitatea creditării bancare în stadiul actual de dezvoltare a economiei ruse este că acest împrumut are o orientare largă țintă și este atras într-o mare varietate de forme. În ultimii ani, atât băncile interne, cât și cele străine au fost implicate în acordarea de împrumuturi firmelor antreprenoriale. Puteți clasifica un împrumut bancar pe baza diferitelor caracteristici, această clasificare este prezentată în figură:
În funcție de perioada de rambursare specificată în contractul de împrumut, împrumuturile sunt alocate:
oncol;
mic de statura;
pe termen mediu;
termen lung.
O caracteristică a unui împrumut la gard este că acesta este acordat societății împrumutate fără a specifica perioada de utilizare a acestuia, cu obligația împrumutatului de a-l rambursa la prima cerere a împrumutătorului. Acest împrumut este rambursabil într-o perioadă determinată după notificarea oficială din partea creditorului. În majoritatea țărilor, creditul la gard este rar utilizat, deoarece necesită condiții stabile pe piața de capital de împrumut și în economie în ansamblu. Un împrumut pe termen scurt este acordat, de regulă, pentru a compensa lipsa temporară de capital de lucru propriu de la societatea împrumutată. Perioada medie de rambursare pentru acest tip de împrumut în practica mondială nu depășește de obicei 6 luni, în timp ce în Rusia, împrumuturile pe termen scurt, de regulă, includ împrumuturi cu o perioadă de rambursare de cel mult 1 lună. Se acordă un împrumut pe termen mediu pe o perioadă de până la 1 an atât pentru scopuri industriale, cât și pur comerciale. Creditul pe termen lung este utilizat, de regulă, în scopuri de investiții. La fel ca și pe termen mediu, deservește mișcarea mijloacelor fixe, diferă prin volume mari de resurse de credit transferate. După modalitatea de rambursare, împrumuturile se disting:
rambursat într-o sumă forfetară;
plătibilă în rate.
Rambursarea împrumutului prin suma forfetară a împrumutatului este o formă tradițională de rambursare a împrumuturilor pe termen scurt. În cazul împrumuturilor pe termen lung, și uneori pe termen mediu, se utilizează o astfel de metodă de rambursare a împrumutului în rate. Conditiile specifice de returnare sunt determinate de contractul de imprumut. Conform metodei de colectare a dobânzii la împrumut, există:
un împrumut, a cărui dobândă este plătită la momentul rambursării totale;
un împrumut, a cărui dobândă este plătită în rate egale de către împrumutat pe toată durata contractului de împrumut;
un împrumut, a cărui dobândă este reținută de către bancă în momentul eliberării directe a împrumutului către societatea împrumutată.
Prima metodă de colectare a dobânzii la împrumut este tradițională pentru o economie de piață la acordarea de împrumuturi pe termen scurt și este cea mai comună datorită simplității calculării acesteia. A doua formă este utilizată pentru creditarea pe termen mediu și lung. Ultima formă de percepere a dobânzii la împrumut pentru o economie de piață dezvoltată nu este tipică și este utilizată în cazuri foarte rare. În funcție de disponibilitatea securității, există:
împrumuturi fiduciare (în gol);
împrumuturi garantate;
împrumuturi garantate cu garanții financiare de la terți.
Creditele de încredere sunt utilizate de obicei în procesul de împrumut către clienți obișnuiți care se bucură de încrederea deplină a băncii. Singura formă de garanție pentru un împrumut în încredere este un contract de împrumut. De regulă, un împrumut în alb este oferit de o bancă care oferă companiei servicii de decontare și numerar. Deși în mod formal este negarantat, este de fapt garantat de mărimea creanțelor companiei și a fondurilor acesteia în decontare și alte conturi din aceeași bancă. Un împrumut garantat este principalul tip de credit bancar modern. În condiții interne, la solicitarea acestui împrumut, din cauza caracterului incomplet al formării piețelor ipotecare și bursiere, o problemă dificilă este procedura de evaluare a valorii proprietății. Creditele acordate sub garanțiile financiare ale terților au devenit larg răspândite, în primul rând în domeniul creditării pe termen lung. Expresia reală a unei garanții financiare este o obligație legală din partea garantului de a despăgubi prejudiciul cauzat efectiv împrumutătorului în cazul în care împrumutatul încalcă termenii împrumutului. În funcție de scopul propus, ele disting:
împrumuturi generale;
împrumuturi vizate.
Primele împrumuturi sunt folosite de împrumutat la propria discreție pentru a satisface nevoile de resurse financiare. În condițiile economice moderne, au o distribuție foarte limitată. Practic, sunt vizate creditele acordate de bănci. Principalele tipuri de împrumuturi bancare acordate firmelor antreprenoriale sunt prezentate clar în figură:
Împrumut curent- un împrumut, la acordarea căruia banca deschide un cont curent pentru societatea împrumutată. Acest cont înregistrează atât tranzacțiile de credit, cât și tranzacțiile de decontare ale împrumutatului. Pe un cont curent, împrumutatul folosește un împrumut într-o limită prestabilită (limită contractuală) și depune în acest cont toate fondurile eliberate de la el. Pe soldul debitor negativ al contului curent, firma plătește băncii o dobândă fixă de credit. În cazul în care sumele contribuite de firma împrumutată depășesc valoarea datoriei sale, apare un sold creditor. Pentru un astfel de caz, contractul de împrumut poate determina ca banca să perceapă companiei o dobândă de depozit la acest sold. Prin urmare, contractul asupra unui împrumut contractual stabilește rata dobânzii la soldurile debitoare și creditoare ale contului și prevede, de asemenea, posibilitatea modificării ratei dobânzii pe perioada contractării și momentul decontărilor pe contul curent. Contractul trebuie să precizeze dacă conturile contractuale se întocmesc patru, două sau o dată pe an. În lipsa unei indicații a termenilor decontărilor în contract, se consideră că încheierea unui cont curent ar trebui să se facă o dată pe an. Pentru societatea împrumutată, conturile curente semestriale și anuale sunt benefice, deoarece la fiecare contract, dobânzile, comisioanele și alte cheltuieli se adaugă la sold, iar dobânda la dobândă este deja calculată în următorul cont curent. Folosind un cont contractual, o firmă antreprenorială primește anumite avantaje. În primul rând, după ce și-a asigurat creditul maxim necesar, firma împrumutată îl folosește doar la nevoie și nu trebuie să plătească dobândă pentru acele sume care în momentul de față nu își găsesc o aplicație productivă. În al doilea rând, compania poate contribui imediat cu fiecare sumă eliberată pentru a-și achita datoria și astfel economisi dobânda la împrumut. În al treilea rând, având resurse de credit gratuite (în limitele stabilite), societatea împrumutată poate primi rapid fondurile necesare în cuantumul acestei sume. Împrumut lombard- un împrumut în sumă ferm fixă, acordat de către creditor societății împrumutate pe o anumită perioadă de timp garantat cu drepturi de proprietate sau de proprietate. Împrumuturile lombarde garantate cu titluri sunt larg răspândite Un împrumut de amanet „curat” este un împrumut pe termen scurt cu o scadență de până la un an, cel mai adesea este acordat pe o perioadă de trei luni garantat cu titluri. Credit ipotecar- un împrumut pe termen lung primit cu privire la garanția fie a unei părți a activelor fixe, fie a complexului imobiliar al societății împrumutate în ansamblu. Băncile care sunt specializate în acordarea de credite ipotecare se numesc bănci ipotecare. Societatea împrumutată, primind un astfel de împrumut, este obligată să asigure integral bunul gajat în favoarea băncii creditoare. Totodată, compania continuă să folosească proprietatea gajată în bancă. Un împrumut ipotecar este principala formă de împrumut bancar pe termen lung. Credit de plată- un împrumut acordat firmelor plătitoare pentru plata documentelor de decontare, îndeplinirea obligațiilor bănești, dacă firmele au dificultăți financiare temporare apărute ca urmare a avansării termenelor de plată în raport cu momentul primirii fondurilor în contul firmelor plătitoare. De obicei, un credit de plată este acordat de bănci firmelor comerciale pentru a plăti resursele materiale, capitalul de lucru, pentru a achita soldul debitor prin compensarea creanțelor reciproce și pentru a plăti salariile. împrumut revolving este un împrumut revolving. Acest tip de împrumut bancar este acordat pentru o anumită perioadă, timp în care societății împrumutate îi este permisă atât o atragere treptată a fondurilor de credit, cât și o rambursare parțială sau integrală a obligațiilor de credit. Totodată, fondurile contribuite la rambursarea obligațiilor de către companie pot fi împrumutate din nou pe perioada contractului de împrumut. Credit rollover- un credit pe termen lung cu o rată a dobânzii revizuită periodic. De obicei, rata dobânzii este revizuită o dată pe trimestru sau pe jumătate de an, în funcție de rata inflației. Deschiderea unei linii de credit. Datorită faptului că necesitatea unui împrumut bancar pe termen scurt nu poate fi întotdeauna asigurată cu referire la condițiile specifice de utilizare a acestuia, o firmă antreprenorială poate, prin acord cu banca creditoare, să deschidă o linie de credit. Acordul de deschidere a unei linii de credit prevede termenii, condițiile și valoarea maximă a unui împrumut bancar, atunci când apare o nevoie reală. Totodată, acordul nu are caracterul unei obligații contractuale necondiționate și poate fi anulat de către bancă dacă starea financiară a societății împrumutate se înrăutățește. Pentru compania împrumutată, avantajul acestui tip de creditare este că folosește fondurile împrumutate în strictă concordanță cu nevoile sale reale pentru acestea. De regulă, o linie de credit este deschisă pe o perioadă de până la un an.
