Toate organizațiile sunt obligate să plătească impozit pe proprietate. Mai mult, plățile în avans sunt transferate pe tot parcursul anului, iar impozitul pe baza rezultatelor anului calendaristic trecut. Suma plăților depinde de regiunea în care este înregistrată organizația. Transferul impozitului se efectuează pe baza unui ordin de plată, în care nu trebuie să existe erori. Și pentru a evita greșelile, trebuie să știți cum se completează ordinul de plată a impozitului pe proprietate.
Când completați un ordin de plată, trebuie să respectați următoarele reguli:
Lungimea coloanei „Scopul plății” nu trebuie să depășească 210 de caractere cu spații.
Când completați un ordin de plată pentru o plată în avans, trebuie să vă amintiți că perioada de raportare crește pe bază de angajamente, adăugând perioadele anterioare. Impozitul trebuie să fie transferat trimestrial.
Dacă impozitul este plătit pentru întregul an calendaristic, atunci trebuie să indicați al 4-lea trimestru. O excepție vor fi acei contribuabili pentru care se stabilește plata anuală a impozitului pe proprietate.
In cazul in care este necesara rambursarea datoriei fiscale imobiliare, se intocmeste si ordin de plata. La specificarea perioadei de plată, expeditorul trebuie să introducă trimestrul pentru care sunt transferate fondurile.
În cazul în care datoriile s-au „târât” de anul trecut, scopul plății trebuie să indice anul calendaristic în care se rambursează datoriile.
Baza plății la procesarea acestui ordin de plată va fi „ZD”, adică plata voluntară a datoriilor. O valoare zero este indicată în atributul cod.
Nu toți contribuabilii se grăbesc să-și acopere voluntar datoriile cu impozitul pe proprietate. În acest caz, fiscul va înainta o cerere de achitare a datoriilor.
Ordinul de plată se completează în același mod ca și pentru transferul de fonduri cu închiderea voluntară a creanței. Dar baza de plată va fi „TR”, adică anularea datoriilor conform cerințelor Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal.
Codul din documentul de plată poate fi, de asemenea, diferit. În această situație, este necesar să indicați 0 sau 20 de caractere digitale UIN.
Dacă taxa va fi transferată la buget la timp depinde de corectitudinea completării ordinului de plată. În 2017, plățile pentru impozite și prime de asigurare sunt completate conform noilor reguli. În articol, vom lua în considerare care sunt aceste inovații și vom oferi exemple de completare a ordinelor de plată.
Formularul de ordin de plată a rămas același, forma sa este cuprinsă în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2012 nr. 383-P (OKUD 0401060). Dar regulile de completare a plăților, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n, au fost modificate în 2017.
Să reamintim principalele cerințe pentru modul în care ar trebui completat ordinul de plată din 2017:
Un exemplu de completare a câmpurilor unui ordin de plată în 2017.
Cele mai recente modificări aduse Regulilor au intrat în vigoare la 25 aprilie 2017 (ordinul Ministerului Finanțelor din 5 aprilie 2017 nr. 58n). Luați în considerare ce este nou în Instrucțiunea actualizată 107n atunci când completați ordinele de plată în 2017:
La transferul primelor de asigurare pentru „vătămări” către FSS și alte plăți bugetare neadministrate de autoritățile fiscale, codul 08 este indicat în câmpul de plată 101 al organizației și antreprenorului individual.
De exemplu, pentru un antreprenor individual care plătește singur prime de asigurare în 2017, completarea unui ordin de plată va fi după cum urmează:
Pentru o organizație care transferă prime de asigurare pentru angajați, ordinul de plată al eșantionului de umplere 2017 va fi următorul:
Din 25 aprilie 2017, la efectuarea plăților pentru alte persoane, trebuie respectate următoarele reguli pentru completarea ordinului de plată în anul 2017:
Exemplu. Plata pentru o altă organizație (LLC „Alpha” pentru LLC „Yakor”) taxă de transport - ordin de plată (exemplare de umplere 2017):
Nu uitați că la Moscova și în regiunea Moscovei din februarie 2017, detaliile conturilor bancare pentru plata impozitelor și contribuțiilor s-au schimbat.
Impozitul se plătește pentru ultimul trimestru în rate egale cel târziu în data de 25 a fiecăreia dintre cele 3 luni ale trimestrului următor (clauza 1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consultația noastră, vă vom oferi
Legislația fiscală prevede care erori în ordinul de plată pentru plata impozitelor, incl. TVA-ul este critic. Aceasta înseamnă că TVA-ul transferat pe ordinele de plată cu astfel de erori nu va fi considerat plătit, iar obligația contribuabilului sau a agentului de a plăti taxa va rămâne neîndeplinită.
Astfel de erori includ indicații incorecte:
Aceste detalii pot fi clarificate în biroul dumneavoastră fiscal sau puteți consulta serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră” de pe site-ul FTS nalog.ru sau puteți utiliza site-ul nostru.
Pentru a nu fi nevoit să clarificați plata din cauza indicarii incorecte a altor detalii, trebuie să fiți atenți la completarea corectă a anumitor câmpuri din plata TVA. Acest lucru va ajuta Regulile, aprobate. Prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 nr. 107n, Regulamentul, aprobat. Banca Rusiei 19 iunie 2012 Nr. 383-P.
Iată detaliile de plată care trebuie completate la plata TVA:
| Camp | Ce este indicat | Cum se umple |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 01 (dacă contribuabilul este o organizație); 09 (dacă contribuabilul este întreprinzător individual); 02 (pentru agent fiscal) |
| 104 | KBK | 18210301000011000110 (taxa, cu excepția importurilor din EAEU); 18210301000012100110 (dobândă); 18210301000013000110 (fină) |
| 105 | OKTMO | OKTMO la locul organizației (locul de reședință al antreprenorului individual) |
| 106 | Baza de plata | TP - plățile anului curent; ЗД - rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele fiscale trecute în absența unei cereri de plată; TR - rambursarea datoriilor la solicitarea organului fiscal; dr. |
| 107 | Indicatorul perioadei fiscale | KV.XX.YYYY, unde XX este numărul trimestrului (de exemplu, pentru primul trimestru, cod 01), AAAA este anul pentru care se face plata (de exemplu, 2018) |
| 108 | Numărul documentului-bază de plată | Atunci când plătiți plăți curente pe baza unei declarații fiscale sau în cazul rambursării voluntare a datoriilor în absența unei cerințe din partea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal (baza de plată „TP” sau „ЗД”), este indicat 0 |
| 109 | Data documentului de bază de plată | data semnării declarației, dacă baza de plată este „TP”; 0, dacă baza de plată este „ZD” sau dacă este imposibil să se precizeze o anumită valoare (de exemplu, plata se face înainte de depunerea declarației); data cererii, dacă baza de plată este „TR”; dr. |
| 24 | Scopul plății | De exemplu, „Taxa pe valoarea adăugată pentru bunurile (muncă, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse (a treia plată pentru primul trimestru al anului 2018)” |
Să dăm pentru o organizație - un contribuabil de TVA înregistrat la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 36 din Moscova la locația sa. De exemplu, se dă ordin de plată pentru plata TVA în 2017, deoarece procedura de completare a plăților în 2018 și 2019 nu s-a schimbat.
Acest impozit este direct, ceea ce înseamnă dependența valorii sale de rezultatele specifice activităților comerciale ale întreprinderilor. Se calculează din diferența dintre toate veniturile și cheltuielile recunoscute ale contribuabilului. Instrucțiunile pentru completarea calculului sunt următoarele:
Profit pentru perioada fiscală = Venitul anului - Cheltuieli pentru aceeași perioadă
Rezultă că plătitorul are dreptul să reducă încasările prin cheltuieli justificate dacă are toată documentația primară necesară. Este important să păstrați toate documentele justificative în intervalul de timp specificat în cod pentru astfel de cazuri.
Regulile sunt consacrate în normele capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt obligatorii pentru aplicare.
Plătitorii de impozite sunt persoane juridice, cum ar fi societățile pe acțiuni, SRL-urile și alte firme comerciale. Venitul persoanelor juridice străine este de asemenea impozitat dacă lucrează în Rusia prin reprezentanțele lor legale. Persoanele care nu trebuie să plătească impozit sunt enumerate în articolele Codului Fiscal al Federației Ruse: 246.1, 346.1 / 11/26. Impozitarea în regimuri speciale se bazează pe reguli speciale. Acest lucru se aplică celor „simplificați”, firme și antreprenori privind „taxa agricolă” și UTII. Pentru ei, normele capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt irelevante.
ATENȚIE: dacă nu există nici un obiect de impozitare în sine, nu va exista nicio obligație de plată a impozitului.
Atunci când facem calcule, este important să înțelegem despre ce perioadă vorbim: impozit sau raportare. Perioada fiscală este de un an, și nu de la data începerii activității, ci într-o perioadă calendaristică standard. Raportarea trebuie făcută la sfârșitul fiecărui trimestru. Baza este calculată pe bază de angajamente. Trimestrele sunt perioadele de raportare: 3 luni, jumătate de an, 9 luni, un an.
Impozitul se impune pe veniturile directe din vânzări (încasări din activități de bază/statutare) și alte venituri ale contribuabililor. Altele includ în acest caz venituri cum ar fi: venituri din afara exploatării, venituri din depozite/depozite, arendare a proprietății (dacă aceasta nu este o activitate statutară a întreprinderii).
Vă rugăm să rețineți: Toate veniturile sunt înregistrate fără taxa pe valoarea adăugată.
Calculul trebuie făcut în forma corespunzătoare. Procedura de completare este stabilită prin instrucțiunea departamentului fiscal.
Pot fi luate în considerare toate costurile la reducerea bazei de impozitare? Gruparea este consacrată în cod. Principalul lucru este că acestea nu sunt doar fundamentate în mod competent, ci și confirmate profesional prin documentația primară. În caz contrar, în timpul auditului, autoritățile fiscale le vor „arunca” pur și simplu din costuri, iar baza de impozitare va deveni mai mare, prin urmare, se dovedește că ați permis plata insuficientă a impozitelor și plăților în avans, iar acest lucru este plin de amenzi și penalități.
Împărțirea cheltuielilor a fost introdusă după cum urmează:
Pot exista alte costuri recunoscute. Acestea includ diferențe negative ale ratelor de schimb fluctuante, taxe de arbitraj, taxe judiciare. Principalul lucru este să nu uităm că legiuitorul a introdus o listă închisă. Acestea sunt cheltuieli care nu sunt niciodată luate în considerare la determinarea bazei de impozitare. Un exemplu sunt plățile către capitalul autorizat, valoarea rambursării împrumuturilor / împrumuturilor, dividendele de plătit. Nu se va putea reduce DAR cu aceste sume.
Vă rugăm să rețineți: costurile directe de producție ar trebui împărțite în anulate și WIP în fiecare lună, doar materiile prime utilizate efectiv vor scădea baza.
Costurile directe sunt cele care reduc veniturile pe măsură ce produsele sunt produse și vândute. În practică, acestea ar trebui să fie luate în considerare conform regulilor articolului 319 din Cod, dar întreprinderea contribuabilă poate stabili în mod independent lista de cheltuieli care sunt directe, cu politica sa contabilă, dacă lista nu contravine normelor din Codul fiscal al Federației Ruse.
În ceea ce privește costurile indirecte, regula este simplă: acestea sunt incluse integral în costurile perioadei curente, reducând profitul supus impozitării.
IMPORTANT: cheltuielile care sunt denumite direct de legiuitor în articolul 270 din cod nu reduc niciodată veniturile, de altfel, o listă închisă nu este supusă unei interpretări ample.
Există 2 metode principale pe care le puteți folosi atunci când trebuie să calculați venitul înainte de a-l impozita:
Când se utilizează metoda de angajamente, data recunoașterii atât a veniturilor, cât și a cheltuielilor deductibile este data acumulării efective a acestora, de exemplu, pentru un închiriere de birouri, aceasta este ultima zi a fiecărei luni, iar pentru o vânzare de produse, data a expedierii acestuia. Însuși faptul plății și data acesteia nu afectează reflectarea sumelor.
Metoda casei de marcat de fixare a veniturilor și cheltuielilor este în întregime „legată” de plată: nu există mișcare de bani - nu vor exista venituri sau cheltuieli. Rezultă că dacă nu ai plătit chiria biroului, această sumă nu poate fi inclusă în cheltuieli. O procedură similară pentru recunoașterea veniturilor: până nu au plătit, nu există venituri.
Când toate formalitățile sunt îndeplinite, este posibil să se calculeze plățile impozitului pe venit și să se pregătească ordine de plată pentru transferul către bancă. Ca o regulă generală:
Valoarea impozitului = Baza de impozitare * Cota impozitului
Algoritmul de determinare a sumei impozabile este dezvăluit mai detaliat la articolul 315 din Cod. Iată o decodare a conceptelor:
IMPORTANT: pentru a obține valoarea corectă, ar trebui să excludeți din NO prin Pierdere de Profit care urmează să fie reportată conform regulilor de includere a pierderilor din anii anteriori.
ATENȚIE: suma profitului care este calculată la cote de impozitare diferite este determinată separat.
Rata principală de impozitare la care majoritatea persoanelor juridice plătesc profit pe OSNO este de 20% și este defalcată după cum urmează:
Poate exista o rată mai mică pentru astfel de grupuri de plătitori:
Când totul este verificat, puteți face un ordin de plată pentru impozitul pe venit 2017, principalul lucru este să plătiți totul la timp și la BCC-ul corect. În caz contrar, va trebui să explicați de ce nu există plata la timp și să impuneți penalități. Trebuie să plătiți fiecare perioadă specificată de legiuitor. Pentru unele companii este un sfert, pentru altele este o lună. Perioadele de raportare pentru toate sunt trimestriale și sunt „suprapuse” una pe cealaltă pe bază de angajamente. Perioada fiscală pentru toți este de unu - un an.
În esență, perioada fiscală nu este altceva decât o perioadă reglementată pentru care se ia în considerare întreaga bază de impozitare. De exemplu, pentru o firmă care lucrează de multă vreme acesta va fi întregul an 2017, iar pentru o firmă organizată în luna martie a acestui an, perioada de la 01.03. pana la 31.12.17
Completarea formularelor este însă așteptată nu doar pentru perioadele fiscale, ci și pentru perioadele de raportare, care sunt: trimestru, jumătate de an și 9 luni. Formularele lunare nu sunt furnizate, chiar dacă plătiți avansuri lunare în conformitate cu ipotezele legale.
Ca regulă generală, contribuabilii efectuează plăți lunare. Doar afacerile cu venituri mici pot plăti trimestrial. Sub formă de plată, trebuie să indicați ND sau dobândă penalizatoare, ce anume plătiți. Apropo, codurile pentru penalități și ND vor fi diferite.
Plățile trebuie efectuate strict la datele indicate pentru a nu exista penalități. Aceste repere sunt:
IMPORTANT: pentru platile la sfarsitul perioadei fiscale, scadenta pentru plata ND coincide cu data depunerii declaratiei.
Avansurile lunare conform art. 286 clauza 2 din Codul fiscal al Federației Ruse este plătită de majoritatea companiilor.
Firmele care pot depune ND numai de 4 ori pe an sunt consacrate în normele articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse la alineatul 3. Pentru plățile o dată pe trimestru, legiuitorul a prevăzut următoarea procedură:
Vă rugăm să rețineți: plățile în avans din T1 corespund plăților efective din T4.
Plata este generată pentru fiecare transfer în avans. Conține penalități și coduri fiscale, indică taxa și perioada de plată. Este important să nu faceți o greșeală în a pune jos KBK-ul, altfel banii se vor „atârna” și va trebui să încercați să-l returnați sau să-l recitiți corect.
În orice caz, dacă banii nu ajung la timp în contul solicitat/BCC, înseamnă că plata impozitului pe venit 2017 este incorectă, ar trebui să plătiți avansuri în viitor doar după ce ați specificat detaliile curente. Apropo, de la începutul anului, KBK-ul poate fi actualizat.
Dacă găsiți o eroare, vă rugăm să selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
Obligația de plată a impozitului pe venit va fi considerată îndeplinită după calcularea impozitului, întocmirea unei declarații și virarea impozitului la buget. În același timp, în perioada fiscală, organizațiile plătesc plăți anticipate fie lunare, fie trimestriale (în funcție de cifra de afaceri a companiei). Particularitatea plății impozitului pe profit la buget este că, în ciuda faptului că impozitul în sine este federal, acesta merge la două bugete simultan - federal și regional. În consecință, organizația trebuie să facă distincția între impozitul în proporția stabilită și să întocmească două ordine de plată pentru impozitul pe venit.
Să reamintim că mai devreme raportul veniturilor bugetare era următorul - 2 și 18 la sută. Din 2017, au fost aduse modificări legislației în acest domeniu. Acum este necesar să se distribuie bonurile fiscale după cum urmează - 3 la sută la bugetul federal și 17 la sută la regional (dacă organizația nu are niciun beneficiu, atunci când este posibil să se aplice o cotă de impozitare redusă până la 12,5 la sută). În acest sens, trebuie avut în vedere că în ordinele de plată codul de clasificare bugetară (BCC) pentru bugetele federale și regionale va fi diferit, aceasta va fi diferența la completarea acestor două plăți (cu excepția scopului plății la plata impozit pe venit). Imediat, observăm că KBK înșiși pentru taxa specificată în 2017 nu s-a schimbat:
Toate detaliile de bază nu au suferit modificări. Astfel, procedura de completare a ordinelor de plată pentru impozitul pe venit în anul 2017 nu va diferi de completarea plăților pentru perioadele anterioare de impozitare și de raportare.
Este necesar să introduceți informații despre contribuabil în ordinul de plată (nume, TIN, KPP, număr de cont, informații bancare etc.), precum și să indicați informații despre destinatar (numele UFK, numele inspecției, TIN, KPP, detalii bancare). Cel mai bine este să verificați datele reale pe site-ul oficial nalog.ru, folosind serviciul „Adresele și detaliile de plată ale inspectoratului dumneavoastră”, sau să obțineți datele direct de la inspectoratul de la locul de înregistrare fiscală.
Să ne concentrăm pe scurt pe completarea restului detaliilor.
Pentru a evita eventualele confuzii cu bonurile fiscale, este important ca la completarea coloanei 107 sa se indice corect perioada fiscala pentru care se plateste impozitul pe venit. Dacă o organizație plătește plăți lunare în avans în 2017, este necesar să se indice, de exemplu, MS.01.2017, MS.02.2017, dacă trimestrial, atunci KV.01.2017, KV.02.2017. În câmpul 106 este necesar să se indice „TP”, ceea ce înseamnă plata curentă. Nu completăm UIN (identificatorul universal de plată) în câmpul 22, deoarece acesta este absent la plata plăților curente. În câmpul 21 este necesar să se indice ordinea de plată 5 (înseamnă și plăți curente). Câmpul 110 nu este completat, lăsați-l necompletat.
In coloana 109 trebuie sa inscrieti data semnarii declaratiei de impozit pe venit. În cazul în care se fac plăți lunare, se indică „0”. OKTMO este specificat la sediul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, în care este administrat contribuabilul. Procedura de completare a detaliilor rămase este dată în exemplul de ordin de plată pentru impozitul pe venit în anul 2017.
În prezent, diversele servicii disponibile ajută la completarea documentelor de plată fără dificultăți deosebite. În același timp, pentru a fi complet încrezător în corectitudinea completării documentului, este necesar să înțelegeți semnificația și conținutul fiecărui câmp, precum și să știți unde și cum să găsiți conținutul acestuia. Pentru a face acest lucru, se recomandă să vă familiarizați cu Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 107n, Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P, numeroasele clarificări ale Serviciului Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor al Rusiei.
Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venit
