Cetăţenii angajaţi oficial au dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate după achiziţionarea unui imobil. Citiți articolul despre ce acte veți avea nevoie pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în 2018-2019, în funcție de modalitatea de înregistrare.
Esența deducerii de proprietate este că un cetățean poate returna impozitul pe venitul personal plătit în valoare de 13% într-o anumită sumă. Suma de rambursat se calculează pe baza costului locuinței achiziționate.
Nu este întotdeauna posibil să obțineți o rambursare a taxelor. De exemplu, rambursarea nu este permisă dacă apartamentul a fost achiziționat de la o rudă apropiată. Legislația fiscală clasifică drept rude următoarele:
Dragi cititori! Acoperim metode standard pentru rezolvarea problemelor juridice, dar cazul dvs. poate fi unic. Vom ajuta găsiți gratuit o soluție la problema dvs- sunați pur și simplu consultantul nostru juridic la:
Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți obține rapid un răspuns prin formularul de consultant de pe site.
Maximul pe care îl puteți returna este de 13% din 2.000.000 de ruble, adică 260.000 de ruble. Aceasta este o oportunitate unică. Dacă apartamentul a costat mai puțin de 2.000.000 de ruble, puteți returna soldul din achizițiile ulterioare.
Deducerea de proprietate poate fi emisă la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal sau prin intermediul angajatorului. În al doilea caz, rambursarea se va face lunar, întrucât 13% nu se scad din salariu.
Pentru a primi o deducere veți avea nevoie de următoarele documente:
Pot fi necesare și alte documente. Se recomandă să verificați lista completă la fisc.
Pregătiți în avans copii ale tuturor documentelor enumerate, precum și pașaportul și numărul de identificare fiscală (TIN). Acest lucru vă va economisi timp.
Toate actele se depun la fisc teritorial de la locul de înregistrare permanentă. Este mai bine să completați 3-NDFL în avans. Dacă nu știți cum să faceți acest lucru, căutați ajutor profesional.
Pentru a primi o deducere prin angajator, va trebui totuși să vizitați biroul fiscal. Acest lucru este necesar pentru a vă confirma dreptul de a primi o deducere. Angajatorul nu poate verifica singur acest fapt, așa că nu se poate descurca fără ajutorul Serviciului Fiscal Federal.
Avantajul de a vă contacta angajatorul este că pentru a primi o deducere nu va trebui să așteptați până la sfârșitul perioadei fiscale, așa cum este cazul înregistrării prin fisc. Vă reamintim că puteți contacta Serviciul Fiscal Federal numai după sfârșitul anului în care apartamentul a fost achiziționat.
Pentru a vă confirma dreptul de a primi o deducere, trebuie să urmați următorii pași:
Examinarea cererii va dura aproximativ o lună. După aceasta, solicitantul va primi notificare oficială cu privire la dreptul său de a primi plata de la buget.
Documentul primit trebuie depus la departamentul de contabilitate al angajatorului. Este baza pentru neretinerea impozitului la sursa in cuantum de 13% din salarii pana la sfarsitul anului calendaristic.
Cele mai multe dificultăți apar în etapa de completare a declarației 3-NDFL. Vă vom spune în termeni generali cum să faceți acest lucru.
Pentru început, merită să spunem că rambursările vor dura cel mai probabil mai mult de un an. Va trebui depusă anual o declarație fiscală care să indice plata rămasă.
Trebuie să completați declarația cu mare atenție. Următoarele date sunt introduse în document:
Declarația o puteți depune personal la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal sau printr-un reprezentant. El trebuie să acționeze în baza unei procuri certificate de notar.
Pachetul de declarație și documentație poate fi depus înainte de expirarea a trei ani de la data achiziționării locuinței. În caz contrar, dreptul de a primi o deducere de proprietate se pierde. Această limitare este prevăzută de legislația fiscală.
De asemenea, este important de menționat că taxa nu poate fi returnată dacă apartamentul a fost achiziționat prin primirea de capital de maternitate sau alt ajutor material de la stat. Puteți returna doar fondurile proprii sau ipotecare. Mai mult, în cazul unei ipoteci, valoarea limitei posibile crește la trei milioane de ruble.
Dacă aveți întrebări sau dificultăți, vă rugăm să solicitați consiliere juridică. Puteți obține asistență juridică gratuită pe site-ul nostru. Pune o întrebare unui expert într-o fereastră specială.
Acum știți ce documente trebuie să furnizați pentru o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament în 2018-2019. Este mai bine să vă stocați cu prudență copii ale documentelor necesare. Dacă întâmpinați dificultăți legate de achiziționarea de locuințe, contactați un avocat imobiliar pe site-ul nostru.
Bine ati venit! Cu ajutorul unei deduceri fiscale, fiecare cetățean al Rusiei poate compensa parțial costurile de cumpărare a propriei case. Pentru mai multe informații despre ce este o deducere fiscală, cine poate conta să o primească și ce documente veți avea nevoie pentru o deducere fiscală pe o ipotecă, citiți mai departe.
Când vorbim despre o deducere fiscală, este important să înțelegem că vorbim despre reducerea bazei de impozitare (toate veniturile totale ale contribuabilului pe care se percepe impozitul pe venit) sau primirea unei rambursări a impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit în plus de la buget. Cetăţenii ruşi care sunt angajaţi oficial în baza unei legi civile sau a unui contract de muncă şi care contribuie lunar cu 13% la bugetul de stat au dreptul la o rambursare parţială a impozitului pe venit plătit.
Dacă achiziționați un apartament sau o casă folosind fonduri împrumutate, împrumutatul poate primi 2 deduceri fiscale:
Deducerea fiscală principală conferă împrumutatului ipotecar dreptul de a nu plăti impozit pe venitul personal asupra sumei stabilite de lege. În special, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că valoarea maximă a deducerii fiscale la achiziționarea unei case, apartament sau teren este de 2 milioane de ruble (excluzând valoarea dobânzii rambursate la împrumut). Adică, puteți returna 13% din această sumă - nu mai mult de 260 de mii de ruble.
Principala deducere are următoarele caracteristici:
De la începutul anului 2014, cetățenii ruși au avut ocazia să primească o deducere pentru dobânda ipotecară plătită în conformitate cu graficul de plată. Deducerea dobânzii are și unele nuanțe. Printre ei:
Deducerea fiscală pentru dobânda ipotecară începe să fie emisă după primirea principalului - în anul în care au fost transferate ultimele fonduri pentru deducerea principalului.
Dreptul stabilit legal de a primi o deducere fiscală pentru un credit ipotecar este disponibil exclusiv cetățenilor ruși cu un loc de muncă oficial, pentru care angajatorul lor plătește lunar un impozit pe venit de 13% la buget.
Puteți primi compensații financiare prin deducere în următoarele cazuri:
Nu va fi posibilă returnarea impozitului pe venitul personal pentru locuința achiziționată și pentru dobândă dacă:
Nerezidenții care locuiesc și sunt angajați în Federația Rusă, chiar dacă achiziționează un apartament sau o casă aici, nu au niciun drept de a primi deduceri fiscale pe proprietate.
Dreptul de a primi o deducere este documentat. Lista documentelor pentru rambursarea impozitului pe venitul personal include:
Pe lângă documentele de mai sus, autoritatea fiscală poate solicita și alte documente suplimentare la discreția sa (de exemplu, o cerere de distribuire a deducerilor fiscale între soții căsătoriți legal).
Pentru a solicita o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară, în plus față de pachetul standard de documente, contribuabilul va trebui să furnizeze o copie a contractului de ipotecă și un certificat de la bancă despre valoarea dobânzii rambursate la împrumut. Un astfel de certificat ar trebui comandat în avans de la creditor, deoarece unele bănci nu îl eliberează imediat, ci după câteva zile lucrătoare. De asemenea, ar trebui să fiți pregătit pentru faptul că un astfel de serviciu este oferit contra unei taxe suplimentare.
În unele cazuri, fiscul poate solicita suplimentar documente care confirmă faptul plății dobânzii la credit ipotecar. In acest caz, clientul va trebui sa ataseze la cerere copii ale chitantelor, ordinelor de plata sau extrasului bancar certificat prin sigiliul si semnatura unei persoane autorizate.
În cazul în care este imposibil să furnizeze documente de plată, contribuabilul se poate referi la Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ED-4-3/19630 din 22 noiembrie 2012, care indică faptul că nu este necesar să se includă certificate de plata dobânzilor și a chitanțelor în setul de documente.
Dacă vă refinanțați ipoteca cu o bancă terță, puteți primi o deducere pentru dobânda plătită atât pentru împrumutul inițial, cât și pentru cel nou. În acest caz, o condiție importantă este să se indice în noul contract de ipotecă scopul urmărit de emitere a fondurilor împrumutate - refinanțarea împrumutului anterior.
Puteți afla cum să completați a treia declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru deduceri ipotecare din acest videoclip.
Un pas obligatoriu în procedura de rambursare a impozitului pe venit este completarea declarației 3-NDFL. Acest document este întocmit în așa fel încât chiar și o persoană cu o educație economică poate avea întrebări și dificultăți în procesul de introducere a informațiilor. Pe lângă completarea independentă a declarației, contribuabilul are dreptul de a utiliza toate instrumentele disponibile în aceste scopuri. Din fericire, astăzi există multe programe auxiliare, servicii, companii și private care sunt gata să își asume această responsabilitate contra cost.
Completarea 3-NDFL pentru persoane fizice are următorii pași:
Aici sunt indicate informații despre contribuabil (numele complet, data și locul nașterii, TIN, datele pașaportului, locul de reședință) și se introduc codificări digitale (coduri: perioada fiscală, autoritatea fiscală, categoria plătitorului și numărul de ajustare).
Secțiunea 1 conține informații despre sumele de impozit care trebuie returnate declarantului sau care urmează să fie plătite. În plus, sunt indicate BCC și codul de teritoriu conform clasificatorului integral rusesc.
Aici contribuabilul calculează baza de impozitare și sumele impozitului la rate diferite.
Va trebui să introduceți datele necesare în următoarele foi:
Dacă o persoană nu înțelege deloc conceptele enumerate în această listă, atunci pentru a economisi timp și efort, este mai bine să apelați la profesioniști sau să utilizați un program special. Documentul completat poate fi găsit și descărcat cu ușurință pe site-ul nostru.
În orice caz, este important să vă faceți timp și să verificați cu mare atenție informațiile specificate pentru relevanță și corectitudine, deoarece dacă autoritățile fiscale detectează erori fiscale, declarația va fi respinsă. Și acest lucru este plin de întârzieri în primirea sumei compensației.
Declarația de raportare poate fi depusă în format hârtie sau electronic la alegerea cetățeanului.
Există două modalități principale de a face o rambursare a impozitului pe venit:
Prima metodă este cea mai optimă, deoarece banii vor fi transferați persoanei într-o sumă întreagă, care poate fi cheltuită la discreția dumneavoastră. În conformitate cu această opțiune, contribuabilul colectează în avans întreaga listă de documente și certificate, completează declarația 3-NDFL, o cerere de deducere și se aplică la serviciul fiscal. În cazul verificării pozitive, solicitantul va primi suma datorată în contul său bancar (conform detaliilor specificate).
A doua metodă presupune contactarea obligatorie la fisc pentru a obține confirmarea dreptului la deducere. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați o cerere de tipul corespunzător și să atașați întregul pachet de documente. În termen de 30 de zile, serviciul fiscal va emite cetățeanului o notificare privind dreptul de a primi o deducere fiscală, care trebuie apoi transferată angajatorului contribuabilului. După aceasta, departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează proprietarul deducerii va calcula salariile fără a percepe impozit pe venit.
Metoda specifică de depunere a documentelor pentru deducere depinde în mare măsură de timpul liber disponibil al contribuabilului și de natura relației cu angajatorul.
Fiecare cetățean rus care lucrează oficial în Federația Rusă și a achiziționat proprietăți rezidențiale cu ajutorul fondurilor ipotecare are dreptul legal de a primi o deducere fiscală pe credit ipotecar. În acest caz, puteți returna o parte din suma cheltuită pentru achiziționarea de locuințe, precum și costurile plății dobânzii la credit ipotecar. Valoarea maximă a compensației este de 260 de mii de ruble în primul caz și de 390 de mii de ruble pentru dobândă. Primirea unui astfel de ajutor poate fi un ajutor serios în planificarea unui buget familial, mai ales într-o situație în care există un credit ipotecar și o povară semnificativă a creditului.
Puteți afla mai multe despre cum să o faceți în următoarea postare. Postarea conține un exemplu de calcul și principiile după care are loc impozitarea.
Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa sau aveți întrebări complexe. Care necesită o considerație individuală, vă puteți adresa avocatului nostru ipotecar într-o formă specială.
Astăzi ați aflat ce documente trebuie să depuneți la Serviciul Fiscal Federal pentru o rambursare a impozitului pentru o ipotecă. Așteptăm întrebările dumneavoastră în comentarii și vă vom fi recunoscători pentru evaluarea articolului.
Legislația Rusiei, și anume, persoanele fizice au dreptul de a depune documente la biroul fiscal și de a primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament sau alt tip de locuință. Pentru a efectua această procedură, trebuie să cunoașteți exact întreaga listă.
Pentru a dobândi dreptul la deducere, trebuie să parcurgeți următorii pași:
Atunci când colaborați inițial cu Serviciul Fiscal Federal în scopul procesării unei deduceri, este necesar să prezentați următoarele documente pentru rambursarea impozitului pe venit:
1. sau .
2. Certificat de transfer și acceptare (pentru un acord de control) - este disponibil un eșantion;
3. Documente pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, indicând toate cheltuielile efectuate, inclusiv o chitanță pentru primirea banilor pentru deducerea proprietății (este disponibilă o mostră de completare a documentului), chitanțe, plăți bancare. De asemenea, este necesar să includeți documente de cheltuieli pentru reparațiile efectuate în apartament, deoarece aceste costuri pot fi utilizate și pentru a primi o deducere de proprietate;
4. Acte de proprietate (certificat sau extras din Registrul Unificat de Stat);
5. Procura pentru plata apartamentului pentru deducere fiscală (proprietatea nu a fost plătită de proprietar);
6. Contract de comodat, în cazul în care apartamentul a fost achiziționat din fonduri împrumutate;
7. Certificat bancar pentru rambursarea impozitului la achizitionarea unui apartament si a dobanzii conform contractului de imprumut.
În plus, sunt depuse documente care confirmă dreptul la deducere a impozitului pe proprietate și care se referă la persoana însăși - o copie a pașaportului, TIN, certificat 2-NDFL pentru rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament, certificatul de naștere al unui copil (dacă proprietatea este înregistrat pe numele său). De asemenea, lista documentelor pentru deducerea impozitului pe proprietate trebuie să includă o listă a tuturor documentelor depuse care să indice numărul de pagini. Acestea trebuie să fie puse în ordine în conformitate cu lista, astfel încât să fie mai convenabil și mai ușor pentru angajații Serviciului Fiscal Federal să le verifice.
Important! Lista documentelor include și o cerere de deducere a proprietății, care indică în ce articol din lege și pentru ce sumă pretinde contribuabilul.
Vă rugăm să rețineți că este mai bine să prezentați acest document în două exemplare - primul pentru Serviciul Fiscal Federal, iar cel de-al doilea rămâne în sarcina contribuabilului să marcheze că documentația a fost acceptată de inspectorul fiscal.
Documentele pentru deducerea proprietății pot fi depuse numai după finalizarea tranzacției, achitarea cheltuielilor și primirea unui document privind dreptul de proprietate asupra proprietății. În același timp, nu există limită de timp pentru depunerea documentelor într-un an. Cu alte cuvinte, documentele pentru rambursarea taxei la achiziționarea unui apartament se depun înainte de 31 decembrie a anului corespunzător.
Deducerea de proprietate se caracterizează prin termenul limită de depunere a documentelor - nu mai mult de 3 ani. Acest fapt înseamnă că documentele pentru depunerea unei deduceri fiscale pentru un apartament pot fi trimise Serviciului Federal de Taxe în cel mult 3 ani de la data primirii dreptului de proprietate asupra acestuia.
Exemplu
Mihailov P.K. a cumpărat un apartament în 2016, prin urmare, poate depune documentele cel târziu în 2019. Dacă le depune în 2020, va putea solicita o deducere nu pentru 3 ani, ci doar pentru 2.
Este necesar să se noteze separat pensionarii care, în conformitate cu Federația Rusă, au dreptul de a primi o deducere de proprietate, care este transferată în ultimii 3 ani calendaristici. Condiția principală este ca în acești ani să aibă câștiguri oficiale din care a fost transferat impozitul pe venitul personal. In acest caz pensia nu este potrivita deoarece nu se retine impozit pe venit din ea.
Documentele necesare pentru al doilea an de depunere a unei deduceri fiscale la achiziționarea unui apartament pot diferi ușor în funcție de modul în care sunt depuse. În conformitate cu aceasta, este necesar să se identifice următoarele puncte:
Important!
Dacă contribuabilul a depus documente pentru deducerea proprietății prin contul personal din nou în același set, aceasta nu este o eroare.
Pentru a trimite documente la Serviciul Federal de Taxe pentru deducerea proprietății, puteți utiliza mai multe metode, și anume:
Dacă contribuabilul a cumpărat o casă cu un finisaj dur, atunci va trebui să cumpere materiale pentru reparații. Astfel de cheltuieli pot fi incluse și în baza de calcul a deducerii impozitului pe proprietate, dar trebuie avute în vedere următoarele puncte:
O deducere fiscală este suma cu care se reduce suma venitului primit (baza fiscală). Impozitul se plătește pe diferența dintre venitul primit și deducerea impozitului.
Termenul deducere fiscală înseamnă și restituirea unei anumite părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior, de exemplu, în legătură cu achiziționarea de bunuri imobiliare, cheltuieli efectuate pentru tratament sau educație.
Pe primind o deducere fiscală Numai un cetățean care este recunoscut ca rezident fiscal și care este un beneficiar al veniturilor impozitate la o cotă de 13% poate aplica.
În consecință, cetățenii care nu au un astfel de venit impozabil nu ar trebui să conteze pe deduceri fiscale, care includ:
Codul fiscal al Federației Ruse prevede doar 7 tipuri de deduceri fiscale:
Profitând de deducerea proprietății, puteți returna o parte din cheltuielile pentru:
Deducere Nu este furnizat:
Puteți primi o rambursare a fondurilor plătite statului sub formă de impozit pe venit - 13%, în cazul achiziționării unui apartament sau achiziționării altor imobile rezidențiale, de exemplu, o casă de grădină.
Rambursarea taxei la achiziționarea unui apartament este de maximum 260.000 de ruble. Aceasta reprezintă 13% din deducerea maximă a impozitului pe proprietate pentru bunurile imobiliare rezidențiale, egală cu 2 milioane de ruble, fără a lua în calcul dobânda la împrumut. Această sumă a fost stabilită din 2008 și rămâne pentru toți anii următori.
La achiziționarea unui apartament cu o ipotecă sau un împrumut direcționat pentru achiziționarea de locuințe, se oferă o deducere de proprietate de 260.000 de ruble, precum și o rambursare de 13% a dobânzii plătite la împrumut, dar nu mai mult de 390.000 de ruble. (13% din 3 milioane de ruble de dobândă plătită).
După cum știți, atunci când cumpărați un apartament, valoarea deducerii fiscale în 2017 are propria limită. Mai mult, depinde nu numai de restricțiile stabilite de lege, ci și de circumstanțele unei anumite persoane care achiziționează o locuință.
Dreptul de a solicita deduceri fiscale asupra proprietății este stabilit de articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. De fapt, aceasta face parte din costurile efective suportate pentru achiziționarea de locuințe, cărora statul le permite să fie retrase legal din impozitul pe venit.
Pe baza paragrafului 3 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea maximă la achiziționarea unui apartament fără ipotecă este de 2 milioane de ruble.
Aceasta înseamnă că atunci când cumpărați un apartament, suma rambursării impozitului în 2017 nu poate depăși 260.000 de ruble. Se calculează folosind o formulă generală unificată:
2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble.
Inspectorii urmăresc de obicei ce valoare a deducerii fiscale la achiziționarea unui apartament este declarată în declarația 3-NDFL - 2 milioane de ruble sau mai puțin. Aceștia îl compară cu copia atașată a contractului de cumpărare și vânzare, care indică prețul locuinței convenit de părți (pot solicita și originalul).
Prin urmare, în practică, cumpărătorul se străduiește de obicei ca prețul proprietății rezidențiale din contract să fie de cel puțin 2 milioane de ruble. Acest lucru face posibilă utilizarea integrală a deducerii fiscale. Cât de mult se returnează la cumpărarea unui apartament este a doua întrebare, care trece în mod natural în fundal.
Suma deducerii este puțin mai mare la achiziționarea unui apartament cu ipotecă. Se ridică la 3 milioane de ruble din dobânda rambursată la împrumut (clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Adică, suma maximă de rambursare a impozitului pe venit personal la achiziționarea unui apartament folosind un împrumut ipotecar (împrumut) poate fi de 390.000 de ruble.
3.000.000 de ruble. × 13% = 390.000 de ruble.
Profită de dreptul la deducere pentru locuință și. În consecință, fiecare rezident fiscal al Federației Ruse are dreptul de a primi suma maximă de rambursare a impozitului pe venitul personal atunci când achiziționează un apartament o singură dată. În plus, acest drept nu este legat de:
În regiunile Rusiei, unde locuințele costă în medie 2 milioane de ruble, persoanele fizice au toate șansele să primească suma maximă a deducerii pentru 2016 la achiziționarea unui apartament.
Si invers: atunci când costul locuinței este de până la 2.000.000 de ruble, valoarea deducerii fiscale la achiziționarea apartamentului nr. 1 nu poate fi utilizată în întregime, deci se trece automat la posibila achiziție a următoarei locuințe în viitor.
Vă rugăm să rețineți că puteți profita de suma deducerii fiscale atunci când cumpărați un apartament în 2016, chiar dacă a fost a doua dvs. casă achiziționată. Cu condiția ca primul să coste mai puțin de 2 milioane de ruble. Dar până în 2014, deducerea putea fi solicitată doar pentru un singur obiect la alegerea dvs.
Acum știți din ce sumă a achiziției unui apartament se rambursează taxa. Cu toate acestea, acest lucru nu este suficient: trebuie să primiți un salariu oficial (alb).
În primul rând, la achiziționarea unui apartament, valoarea rambursării impozitului pentru anul 2016 depinde de venitul oficial pe care cumpărătorul a avut pentru anul calendaristic specificat.
Autoritățile fiscale și cumpărătorul însuși pot judeca cât impozit poate fi restituit din achiziția unui apartament pe baza certificatului 2-NDFL de la agentul fiscal pentru care persoana fizică a lucrat anul trecut. 
Ivanova a cumpărat un apartament în 2016 pentru 4,5 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că ea are dreptul la valoarea maximă a compensației impozitului pe venitul personal atunci când cumpără un apartament, deoarece:
4.500.000 de ruble. – 2.000.000 de ruble. ˃ 0 r.
Ea solicită pentru prima dată o deducere de proprietate pentru cumpărarea unei locuințe. Ea nu are dreptul la deduceri standard și sociale.
Conform certificatului de venit în formularul 2-NDFL de la Firm LLC, unde a lucrat în 2016, salariul ei lunar este de 70.000 de ruble. În 2016, bugetul a primit 109.200 de ruble din acesta:
70.000 de ruble. × 12 luni : 13%
Drept urmare, cât de mult poți primi înapoi din impozitul pe venitul personal pentru achiziționarea unui apartament în 2017? Răspuns: 109.200 de ruble. Suma rămasă de impozit de 150.800 de ruble (260.000 de ruble - 109.200 de ruble) va fi transferată în 2017 și, eventual, în 2018. Cu condiția ca Ivanova să-și primească salariul în aceeași sumă.
Mulți oameni sunt interesați de cât impozitul pe venitul personal este rambursat atunci când achiziționează un apartament în baza unui contract preliminar de cumpărare și vânzare? Deloc! Chiar dacă există un certificat de acceptare a apartamentului și documente de plată pentru cheltuielile din acest acord. Cert este că locuința nu este încă deținută (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 29 august 2013 nr. BS-4-11/15716).
Dacă prețul locuinței din contract este subestimat (util pentru vânzător, care a deținut-o pentru mai puțin de 3 (5) ani), cât impozit pe venitul personal se returnează la achiziționarea unui apartament în acest caz? Depinde doar de pretul apartamentului specificat in contract. În caz contrar, fiți pregătit să dovediți în instanță că prețul tranzacției este prea mic și că ați suportat costuri mai semnificative pentru achiziționarea acestei proprietăți.
Cumpărătorul de locuință are dreptul de a alege procedura de returnare a impozitului pe venitul personal la achiziționarea unui apartament:
Notă: Dacă alegeți a doua variantă, nu veți vedea suma rambursării impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament, adică bani reali. Angajatorul va înceta pur și simplu să mai ia impozit pe venitul personal din salariu până la un anumit punct. Până la atingerea sumei specificate în notificarea din partea Serviciului Federal de Taxe privind dreptul la deducere de proprietate:
Drept urmare, declarantul însuși alege cum să primească o rambursare a impozitului pe venitul personal la achiziționarea unui apartament. Prin intermediul angajatorului acest lucru se va întâmpla treptat și aproape invizibil. La rândul său, inspecția va transfera suma necesară de rambursare a impozitului pe venit personal la achiziționarea unui apartament direct în contul bancar, care va fi indicată în cererea de rambursare.
Suma rambursată a impozitului pe venit o veți primi la achiziționarea unui apartament în maxim 4 luni de la primirea de către inspectorat a chitanței 3-NDFL cu pachet de documente. Legea acordă inspectorilor 3 luni pentru analiza lor de birou și 1 lună pentru rambursarea taxelor.
Procesul de obținere a unei deduceri constă în: colectarea și depunerea documentelor la fisc, verificarea documentelor de către fisc și virarea banilor.
Pentru a aplica pentru o deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament/casa/teren prin intermediul fiscului, veți avea nevoie de următoarele documente și informații:
Dacă cumpărarea unui apartament s-a făcut cu folosind o ipotecă(sau împrumut pentru locuință) și se face rambursarea dobânzii plătite, apoi sunt prezentate în plus următoarele:
In cazul achizitionarii proprietatii soții în proprietate comună
per copil furnizat suplimentar:
În cazul autoconstrucției:
În cazul primirii unei deduceri fiscale pentru finisare/reparare:
Pentru a aplica pentru o deducere veți avea nevoie și de:
De reținut că pentru a evita întârzierile și refuzurile, trebuie să contactați serviciul fiscal cu cel mai complet pachet de documente.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse (clauza 6, clauza 3, articolul 220), dreptul la o deducere de proprietate apare:
Puteți returna impozitul (primiți o deducere) doar pentru anul calendaristic în care a apărut dreptul la acesta și pentru anii următori. Nu este posibilă rambursarea taxelor pentru anii anteriori anului în care a apărut dreptul la deducere.
Singura excepție de la această regulă este atunci când un pensionar reportează o deducere. Pensionarii au dreptul de a transfera deducerea la trei ani anteriori anului în care a apărut dreptul la aceasta.
Declarația de rambursare a impozitului 3-NDFL se depune întotdeauna pentru întregul an calendaristic (indiferent de luna în care a fost achiziționată locuința și în ce luni au fost plătite taxele). în care Puteți depune o declarație pentru un an calendaristic doar la sfârșitul acestuia(Clauza 7 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu puteți depune o declarație de rambursare a impozitului pentru un an calendaristic înainte de sfârșitul acestuia.
Nota: Este de remarcat faptul că puteți profita de oportunitatea de a primi o deducere prin angajator fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic.
Prin urmare, legislația fiscală nu conține restricții privind perioada pentru primirea unei deduceri de proprietate dreptul la deducere la cumpărarea unei locuințe nu are un termen de prescripție. Puteți solicita o deducere fie la 10 ani, fie la 20 de ani de la achiziționarea unei locuințe.
Cu toate acestea, în ciuda faptului că nu există un termen de prescripție pentru obținerea unei deduceri de proprietate, este întotdeauna demn de amintit că puteți returna taxele doar pentru ultimii 3 ani.
Puteți returna banii din deducerea proprietății începând cu anul în care aveți în mâini:
Dacă ați cumpărat un apartament în trecut și nu ați aplicat imediat pentru deducere, atunci o puteți face acum (nu există restricții cu privire la momentul primirii deducerii). Singurul lucru este că puteți returna impozitul pe venit pentru cel mult ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2014 și ați decis să aplicați pentru o deducere în 2017, atunci vă veți putea recupera impozitul pentru 2016, 2015 și 2014.
Întregul sold al deducerii de proprietate este reportat în anul următor. Adică îți poți rambursa impozitele pe venit pe parcursul mai multor ani până când ai epuizat întreaga sumă.
Întreaga procedură pentru obținerea unei deduceri durează de obicei între două și patru luni (cea mai mare parte a timpului este cheltuită verificând documentele de către biroul fiscal).
Deseori există o părere că poți depune o declarație pentru a primi o deducere doar până pe 30 aprilie. Cu toate acestea, această opinie este fundamental greșită. Termenul de 30 aprilie pentru depunerea unei declarații 3-NDFL trebuie respectat doar dacă trebuie să declarați veniturile primite (din vânzarea proprietății, închirierea locuințelor etc.). Dacă intenționați să primiți doar o deducere fiscală, termenul limită de depunere de 30 aprilie nu vi se aplică. Puteți depune o declarație în orice moment al anului. Singura dvs. limitare este că puteți depune o declarație și puteți primi rambursarea impozitului doar pentru ultimii 3 ani (de exemplu, în 2017 nu va mai fi posibil să depuneți o declarație și să primiți o deducere pentru anul 2013).
Există două modalități de a obține o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament/casă/teren:
Acum ne vom uita la cea mai comună modalitate de a obține o deducere fiscală - prin intermediul biroului fiscal.
Mai jos vom analiza fiecare dintre pașii pentru a obține o deducere fiscală.
Pasul 1. Colectați documentele necesare
În primul rând, trebuie să colectați documentele și informațiile necesare pentru deducere. Acestea includ:
- certificat 2-NDFL. Îl puteți obține oricând de la angajator/contabil. Dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, trebuie să luați certificate de la fiecare loc de muncă.
- documente care confirmă dreptul dumneavoastră la deducere la cumpărarea unui apartament/casă/teren.
- detaliile contului bancar în care doriți să primiți bani.
De asemenea, trebuie să certificați în mod independent copii ale documentelor pe care le veți depune la biroul fiscal.
Pasul 2. Completați declarația 3-NDFL și documentele aferente
Pe baza documentelor colectate, trebuie să întocmiți o declarație fiscală în formularul 3-NDFL, o cerere de rambursare a impozitului și, în unele cazuri specifice, documente suplimentare (de exemplu, o cerere de distribuire a deducerilor). Aceasta este cea mai dificilă etapă a obținerii unei deduceri fiscale.
Pasul 3. Trimiteți documentele la biroul fiscal
Acum că aveți o declarație 3-NDFL completată și un pachet certificat de documente, trebuie să le depuneți la biroul fiscal. Acest lucru se poate face în mai multe moduri:
Opțiunea 1. Depuneți personal documentele la fisc.
Avantajul acestei metode este că în acest caz inspectorul va verifica personal toate documentele și în unele cazuri vă va spune imediat dacă ceva lipsește sau necesită corectare.
În același timp, această metodă are două dezavantaje semnificative:
- dureaza;
– în unele cazuri, inspectorul fiscal poate solicita documente suplimentare pe care contribuabilul nu este obligat să le furnizeze prin lege (în acest caz, nu vi se va da un refuz oficial, ci pur și simplu nu veți accepta documentele).Opțiunea 2. Trimiteți documentele la biroul fiscal prin poștă.
Puteți evita să vizitați biroul fiscal și să trimiteți toate documentele pentru deducere prin poștă (această metodă este prevăzută în clauza 4 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această metodă are următoarele avantaje:
– economisirea timpului (trimiterea documentelor prin poștă durează de obicei mult mai puțin decât ducerea lor personal la fisc);
– orice comunicare cu organul fiscal va fi strict formalizată (și mai puțin supuse „opiniei” unui inspector individual). Veți putea refuza o deducere sau veți putea solicita documente suplimentare doar printr-o cerere oficială (indicând motivul legal al refuzului/cererii);Trebuie să trimiteți documente o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașării. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați toate documentele, să le puneți într-un plic (nu este nevoie să sigilați plicul!) și să faceți două copii ale inventarului poștal. În inventar trebuie să enumerați toate documentele pe care le trimiteți. Marele avantaj al acestei metode este că economisește timp, dar dacă ai uitat să atașezi unele documente sau ai greșit în ele, vei afla despre asta și vei putea retrimite documentele abia după 2-3 luni (după un control de birou).
Pasul 4. Așteptați rezultatele inspecției fiscale și plata banilor
După ce biroul fiscal primește documentele dvs., va efectua un audit de birou (fără vizită). Conform legii, inspecția trebuie finalizată în termen de trei luni(Articolul 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pe baza rezultatelor auditului, inspectoratul fiscal este obligat să vă transmită o notificare scrisă cu privire la rezultatele acestuia (acordarea sau refuzul de a acorda o deducere fiscală) în termen de 10 zile lucrătoare.
După ce primiți notificarea unui rezultat pozitiv, va trebui să depuneți o cerere de rambursare a taxei (dacă nu ați depus una împreună cu declarația).
În termen de o lună de la data depunerii cererii de rambursare a taxei (sau la o lună de la încheierea auditului de birou, dacă cererea a fost depusă inițial), biroul fiscal trebuie să vă transfere banii (clauza 6 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Nota: Din experiența noastră, este de remarcat faptul că, dacă ați depus o cerere de rambursare a taxei împreună cu declarația dvs., autoritățile fiscale adesea nu trimit o notificare cu privire la rezultatele unui audit pozitiv, ci pur și simplu transferă banii în contul dvs.
Nota:În timpul auditului de birou, puteți fi chemat la biroul fiscal pentru a clarifica orice probleme controversate sau pentru a furniza documente originale (dacă există îndoieli cu privire la copii). Deși, în majoritatea cazurilor, verificarea va avea loc fără participarea dumneavoastră.
La achiziționarea unei locuințe cu ipotecă, pe lângă deducerea principală, puteți primi și o deducere pentru dobânda plătită la credit (retur 13% din dobânda ipotecară efectivă plătită).
Notă: plățile dvs. ipotecare sunt împărțite în două părți: plățile principalului și plățile dobânzii la împrumut. Puteți primi această deducere doar pentru plățile la dobânzile de credit (plățile pentru datoria principală nu vor fi incluse în deducere).
în care:
Dreptul de deducere a dobânzii ipotecare ia naștere numai în momentul în care ia naștere dreptul la deducerea principală. Mai mult, dacă ipoteca a fost emisă mai devreme de anul în care a fost primit certificatul de proprietate (sau certificatul de acceptare), atunci deducerea poate include în continuare toată dobânda plătită la primele plăți ipotecare.
Deducerea maximă pentru dobânda ipotecară este de 3 milioane de ruble. (de returnat 390 de mii de ruble).
Notă: dacă contractul de împrumut a fost încheiat înainte de 1 ianuarie 2014, atunci se aplică vechile reguli, iar valoarea deducerii dobânzii de credit nu este limitată.
3. Doar dobânzile ipotecare plătite efectiv pentru anii calendaristici anteriori pot fi solicitate ca deducere.
O deducere pentru dobânda de credit poate fi obținută nu numai în baza contractelor de ipotecă, ci și pentru orice împrumut direcționat care vizează achiziționarea/construcția de locuințe (clauza 4, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă ați contractat un împrumut de la un angajator și în contract se precizează că împrumutul va fi folosit pentru achiziționarea unui anume apartament, atunci veți putea primi o deducere fiscală la dobânda plătită la credit. Dacă nu există o astfel de înscriere în acord, atunci, în ciuda faptului că ați cheltuit împrumutul pentru achiziționarea de locuințe, nu veți putea primi o deducere (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.08.2016 nr. 03-04-05/20053).
Pentru a primi o deducere pentru dobânda ipotecară, pe lângă documentele principale pentru tranzacție, va trebui să depuneți la biroul fiscal o copie a contractului de împrumut și un certificat de dobândă plătită. Certificatul poate fi obtinut de la banca la care ati contractat ipoteca. Unele bănci emit un certificat imediat, iar altele la câteva zile după o solicitare scrisă (este mai bine să verificați cu banca dvs.).
Uneori, organul fiscal poate solicita și documente de plată pentru plata dobânzii ipotecare (ordine de plată, extrase bancare, chitanțe etc.). În acest caz, puteți fie să furnizați documente (dacă sunt disponibile), fie să vă referiți la scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 22 noiembrie 2012 N ED-4-3/19630@, care precizează că un certificat de dobândă plătit de la banca este suficientă și documente de plată suplimentare pentru nicio deducere.
Dacă nu ați epuizat încă deducerea principală, atunci nu puteți solicita imediat o deducere pentru dobânda ipotecară (pentru a nu prezenta documente suplimentare la organul fiscal). Odată ce deducerea principală a fost epuizată, puteți adăuga informații despre deducerea dobânzii de credit (și să atașați documentele relevante) la declarația dumneavoastră.
Adesea apare o situație când deducerea principală a fost deja epuizată, iar valoarea dobânzii plătite la credit ipotecar este destul de mică. În acest caz, nu puteți depune documente la organul fiscal în fiecare an calendaristic (pentru a economisi timp), ci le depuneți la câțiva ani, incluzând în declarație toate dobânzile plătite pentru acești ani.
Dacă refinanțați un împrumut cu o altă bancă, puteți primi o deducere pentru dobândă atât pentru creditul inițial, cât și pentru noul împrumut (clauza 4, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, este important ca noul acord să menționeze clar că a fost emis pentru a refinanța un împrumut anterior (țintit).
- Aceasta este restituirea unei anumite sume care a fost plătită ca plată pentru bunuri imobiliare. Pentru a primi o astfel de rambursare, ar trebui să faceți o vizită la biroul fiscal, după ce ați colectat mai întâi un pachet de documente care confirmă operațiunea.
În fiecare caz specific, este necesară pregătirea anumitor documentații. Lista sa poate varia în funcție de circumstanțele achiziției spațiului de locuit și de condițiile de primire a despăgubirilor.
În fiecare an, la 30 aprilie, autoritățile fiscale finalizează completarea declarațiilor fiscale anuale. Dar documentația pentru rambursarea taxei poate fi depusă și după această dată.
Pentru a vizita autoritățile fiscale trebuie să vă pregătiți:
Având în vedere că fiecare regiune are propriile sale caracteristici documentare, este mai bine să verificați lista completă a documentelor necesare direct pe site-ul web al serviciului local de taxe.
Uneori, serviciul fiscal poate solicita informații suplimentare sau poate invita solicitantul să clarifice aspecte controversate.
Uneori nu este necesar să mergeți la autoritățile fiscale pentru a primi compensații. Sau, mai degrabă, puteți contacta autoritățile fiscale pentru confirmarea scrisă a dreptului de a solicita o deducere. În acest caz, este pregătit un pachet de documentație standard. Singura diferență este în formatul aplicației.
Formular de cerere pentru confirmarea dreptului contribuabilului de a primi
deduceri de impozit pe proprietate în format .docx (Word)
Pentru a efectua corect întreaga procedură, trebuie să:
După colectarea documentelor, trebuie să atașați la pachet o declarație, pe baza căreia departamentul de contabilitate nu va mai deduce impozitul pe venit din salariul angajatului până când suma calculată este compensată integral.
Puteți pregăti toate actele pentru a primi o deducere numai după plata integrală a spațiului de locuit și după completarea documentației care confirmă dreptul de a deține apartamentul.
Pentru a pregăti documentația pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament cu ipotecă, ar trebui să vizitați serviciul fiscal de la locul dvs. de înregistrare. Procedura urmează aceeași procedură ca și atunci când cumpărați din banii dvs. Se întocmește și un pachet standard de documente, dar trebuie completat cu un contract de împrumut și un certificat de la banca care a emis împrumutul. Indică dobânda reținută pentru anul.
Suma compensației în acest caz este transferată în contul bancar specificat de solicitant nu imediat și nu integral, ci parțial pentru fiecare an trecut pe întreaga perioadă de valabilitate a contractului de ipotecă.
În ciuda faptului că colectarea documentelor în oricare dintre cazurile descrise necesită timp și efort, va costa mai puțin decât contactarea unei firme de avocatură sau a unei firme de consultanță. În ambele cazuri, serviciul fiscal va dura cel puțin 3 luni pentru a analiza cazul și a lua o decizie pozitivă.
