Legislația rusă creează toate condițiile pentru ca antreprenorii să își dezvolte afacerea cu confort. Chiar și impozitarea antreprenorilor individuali nu prevede nicio rată specifică sau un impozit unic pentru toți oamenii de afaceri. Oricine are dreptul de a decide asupra sistemului care urmează să fie impozitat și există de unde alege. Există 5 regimuri fiscale în 2020 care sunt radical diferite unele de altele.
Selecția regimului ar trebui luată la fel de în serios ca și cum ar fi viitoarea ta casă. La urma urmei, veți plăti impozite pentru mai mult de o zi. Rata, perioada, baza, termenele de plată, procedura de calcul - toate acestea sunt diferite pentru fiecare mod. Și dacă faceți o alegere greșită chiar la începutul drumului, nu veți mai putea atinge culmile în afaceri.
În Federația Rusă funcționează următoarele tipuri de impozitare pentru întreprinzătorii individuali:
OSNO este cel mai complex regim fiscal din punct de vedere tehnic. Un antreprenor individual trebuie să aibă cunoștințe contabile sau să aibă propriul său specialist în personal pentru a face față documentației de raportare, a cărei listă include:
În plus, raportarea despre OSNO include:
Lista impozitelor pe OSNO este, de asemenea, mare. Include toate plățile prevăzute de lege pentru contribuabili:
În funcție de tipul de muncă și de specificul afacerii, un antreprenor poate plăti și următoarele taxe:
În ciuda numeroaselor dezavantaje, OSNO nu poate fi numit nerentabil. Regimul are și aspecte pozitive. Acesta este modul implicit. Adică, poți ajunge la el nu numai din voia ta, ci și „zbura” din alt regim. De exemplu, la PSN este imposibil să recrutezi mai mult de 15 persoane în personal, acestea au depășit norma - bine ai venit la OSNO. Acest regim nu restricționează pe nimeni în nimic, puteți umple personalul pentru orice număr de angajați, puteți obține un profit de zece cifre.
Un alt motiv pentru care mulți antreprenori individuali pot alege acest tip special de impozitare este plata TVA. De ce? Organizațiile care plătesc TVA preferă să coopereze cu aceleași firme. Este mult mai plăcut pentru ei să primească o factură de la ei cu un TVA desemnat și să-și reducă impozitul pe acesta decât să facă afaceri cu un antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat.
Majoritatea antreprenorilor individuali aleg un regim de impozitare simplificat, care nu trebuie să plătească TVA, impozit pe venitul personal, impozit pe proprietate. Întreaga sarcină fiscală este redusă la un singur impozit:
Contribuabilul însuși alege baza impozitării. Dacă aveți un buget limitat, prima opțiune este ideală. Și dacă costurile se ridică la 60% din profit sau mai mult, este mai bine să alegeți al doilea sistem de impozitare, deoarece pe acesta întreprinzătorul individual va putea deduce din venit toate cheltuielile prevăzute de articolul 346.16 din Codul fiscal al Federația Rusă.
Antreprenorii individuali cu impozitare generală plătesc o singură taxă o dată pe an, iar plățile în avans se fac trimestrial. În plus, cu un procent de 6% simplificat, puteți reduce plățile în avans și impozitul total pe valoarea primelor de asigurare. Și indiferent de perioada de timp în care le-ați introdus, principalul lucru este că în același trimestru pentru care se calculează taxa.
Angajatorii și antreprenorii individuali reduc impozitul simplificat de impozitare în diferite moduri:
Pe baza venitului minus cheltuielile, contribuțiile pot fi, de asemenea, luate în considerare, dar acestea sunt incluse în coloana cost.
Nu toată lumea poate trece la STS. Este interzisă aplicarea sistemului simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali:
Alte dezavantaje ale sistemului fiscal simplificat includ:
Dacă un antreprenor individual decide să aleagă un astfel de sistem de impozitare ca UTII, el va plăti impozite la o rată de 15% nu pe venitul primit, ci pe statul imputat. Aceasta este o anumită cifră, care, potrivit legiuitorilor, este optimă pentru un anumit tip de activitate.
Formula de calcul: DB (rata de bază a randamentului atribuită de stat pentru fiecare tip de muncă) x K1 (coeficient stabilit de guvern) x FP (indicator fizic, de exemplu, aria unui etaj comercial) x K2 (coeficient determinat de guvern regional) x 15% (rata).
UTII scuteste contribuabilul de TVA, impozit pe venitul personal, impozit pe proprietate. Și cel mai important - de la instalarea KKM. Puteți reduce taxa pe primele de asigurare în conformitate cu regulile similare sistemului fiscal simplificat.
Nu este necesar să se țină evidența contabilă completă. Dar unele documente trebuie încă completate:
Printre dezavantajele acestei forme de impozitare se numără:
PSN este cel mai ușor de înțeles sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali, deoarece constă în plata costului pentru un brevet. Lipsa completă de raportare, alegerea oricărui termen convenabil (de la 30 de zile la un an), funcționarea fără casă de marcat - toate aceste avantaje dau dreptul de a-l numi cel mai profitabil.
Rata pentru antreprenorii individuali din sistemul de impozitare a brevetelor în 2020 este de 6%, iar o anumită sumă ideală de profit stabilită de autoritățile locale este luată ca bază. Venitul real al companiei nu contează.
Aceasta este cea mai bună opțiune pentru antreprenorii cu afaceri sezoniere sau temporare. Dar nu toată lumea se poate alătura contribuabililor pe PSN, lista activităților adecvate este strict reglementată. Este similar cu lista pentru UTII, completată doar de producția la scară mică, de exemplu, produse de panificație, cârnați, produse lactate, covoare, pahare, șosete, cărți de vizită și cravate.
În plus, numărul de angajați ai brevetului nu poate depăși 15 persoane, iar profitul - 60 de milioane de ruble.
Impozitul agricol unificat este un regim favorabil cu o rată de 6%, dar nu pe venit, ci pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Plata se face doar o dată la șase luni, iar declarația se depune o dată pe an.
Singurul dezavantaj al formei de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este că se aplică numai în raport cu producătorii agricoli și persoanele care se ocupă cu piscicultura.
Pentru a determina ce sistem de impozitare alege pentru antreprenorii individuali, este necesar să se facă o serie de calcule individuale ale sarcinii fiscale pentru toate regimurile posibile. Să analizăm cum să comparăm tipurile de impozitare, folosind un exemplu specific.
Antreprenorul Khadorkin intenționează să deschidă un salon de coafură în regiunea Krasnoyarsk. Profitul lunar proiectat este de 777.000 ruble, în stat există 5 angajați, cheltuielile lunare proiectate sunt 266.000 ruble, suma primelor de asigurare pentru angajați este de 34.000 ruble.
Să calculăm impozitul estimat pentru cele mai accesibile sisteme preferențiale:
Concluzie: IP Khadorkin este mai bine să opteze pentru un regim de impozitare imputat, deoarece afacerea sa aduce profituri mari și este ieftină. Dacă cheltuielile ar fi mai mult de 60% din profituri, poate cel mai profitabil sistem ar fi veniturile din STS minus cheltuielile. Fiecare caz trebuie luat în considerare separat.
În plus față de valoarea plăților fiscale, alegerea tipului de impozitare depinde de următoarele nuanțe:
O listă de reguli de aur pentru începătorii de afaceri pentru a vă ajuta să alegeți cea mai bună impozitare:
Regulile pentru trecerea de la un tip de impozit la altul sunt ușor diferite:
Și nu uitați că după transferul către o altă impozitare, nu veți fi scos din registru conform celui precedent de pe mașină. Trebuie să depuneți o petiție pentru radiere cu taxa, altfel veți începe să combinați 2 sisteme în același timp.
Începând să discutăm impozitele întreprinzătorilor individuali, merită remarcat imediat faptul că un antreprenor individual nu este o persoană juridică, ci o persoană obișnuită, ci cu dreptul de a desfășura afaceri. Datorită acestei diferențe, impozitele plătite de antreprenorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât cele ale organizațiilor.
Vă recomandăm să plătiți impozite și să efectuați decontări comerciale într-o formă fără numerar folosind una specială.
Sarcina fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozite în sine, ci și. Spre deosebire de impozite, a căror sumă poate fi reglementată prin alegerea sistemului fiscal potrivit, aceasta este o sumă fixă. nu ar trebui, dacă nu sunt încă în activitate, dar primele de asigurare trebuie să fie transferate pentru ei înșiși în timp ce datele antreprenorului sunt înregistrate în USRIP, adică imediat după înregistrare.
Contribuțiile de asigurare sunt înțelese ca contribuții la asigurări de pensie și medicale, precum și la FSS, dacă antreprenorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau de dacă se desfășoară deloc o afacere. Mai mult, am încercat să spunem despre impozite și contribuții ale antreprenorilor individuali într-un limbaj ușor de înțeles și cât mai structurat posibil.
Contribuții IE la asigurarea obligatorie de pensie
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru MPI în 2020 sunt o sumă fixă stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse - 32 448 ruble pentru un an întreg. Această formulă este valabilă la calcularea contribuțiilor, dacă venitul antreprenorului individual pentru 2020 nu a depășit 300 de mii de ruble. Dacă venitul primit este mai mare, atunci valoarea primelor de asigurare crește cu încă 1% din venitul primit peste această limită.Există, de asemenea, o limită superioară pentru contribuțiile la asigurările de pensie - nu mai mult de 259 584 rublă.
Contribuții IE pentru asigurarea obligatorie de sănătate
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru asigurarea medicală obligatorie pentru 2020 sunt stabilite în cuantum de 8 426 ruble. Vă rugăm să rețineți - contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie nu cresc odată cu creșterea venitului și sunt aceeași sumă.
În total, contribuțiile antreprenorului individual în 2020 pentru un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) vor fi 40874 rublă.
Dacă un antreprenor folosește forța de muncă angajată, atunci pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, el trebuie să plătească primele de asigurare pentru angajații săi.
În general, primele de asigurare pentru angajați constau din:
În plus, FSS plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%).
Din 2013, așa-numitele perioade de grație de neplată a primelor de asigurare sunt în vigoare, când antreprenorul nu desfășoară activități, deoarece serveste la recrutare, este in concediu pentru a ingriji un copil de pana la un an si jumatate, o persoana cu dizabilitati, o persoana peste 80 de ani, sau este sotul unui soldat contract sau al unui lucrator diplomatic si nu are oportunitati de angajare. Pentru a obține acest beneficiu, trebuie să vă contactați biroul fiscal.
În toate celelalte cazuri - muncă suplimentară închiriată sau un contract de drept civil, atingerea vârstei de pensionare, lipsa activității sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere primele de asigurare pentru el însuși. Inspectoratul fiscal va înceta să le calculeze numai după excluderea acestor antreprenori individuali din registrul de stat.
Antreprenorii care nu au fost înregistrați de la începutul anului nu calculează integral primele de asigurare, ci ținând cont de zilele care au trecut de la data respectivă.
Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru antreprenorii individuali, deoarece autoritățile fiscale nu permit raportarea regimurilor speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.
Pentru a preveni impozitele antreprenorilor individuali să devină elementul principal al cheltuielilor lor, merită să vă puneți câteva întrebări.
1. Venitul estimat va fi constant sau se va modifica?
Există o relație directă între neregularitatea veniturilor și alegerea sistemului fiscal și, pe baza acestui fapt, merită să se calculeze venitul estimat cu cel puțin un sfert în avans. Pe modurile STS, ESHN, NPD și OSN baza impozabilă, adică suma din care vor fi calculate impozitele apare numai atunci când antreprenorul începe să primească venituri reale. În modurile UTII și PSN, astfel de calcule se bazează pe alți indicatori specificați în Codul fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, antreprenorul individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.
În absența unui venit regulat la începutul activității, vă recomandăm să alegeți un sistem simplificat, cu care să puteți trece apoi la UTII sau la un brevet, calculând anterior valoarea taxelor pentru aceste regimuri și asigurându-vă că în cazul dvs. va fi mai profitabil.
2. Va fi implicată forța de muncă angajată și câți lucrători vor fi necesari?
Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN, numărul angajaților nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru STS și UTII - 100 de persoane. Numărul de angajați va determina, de asemenea, costul unui brevet, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care iau în considerare acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care antreprenorul individual are posibilitatea de a reduce impozitul datorat în detrimentul plății primele de asigurare.
3. Ce proporție din venit vor fi cheltuieli și le puteți documenta?
Alegând între opțiunile STS „Venit 6%” sau STS „Venit minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați mărimea costurilor așteptate. În cazurile în care posibile cheltuieli vor depăși 65% din venituri, merită să alegeți „Venit minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau cota de cheltuieli este mai mică de 65% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.
4. Ce tipuri de activități din regiunea dvs. sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?
Tipurile de activități pe UTII și PSN sunt determinate de legile regionale, iar pe teritoriul dvs. specific, aceste liste pot fi extinse (pentru PSN) sau reduse (pentru UTII), în comparație cu cele indicate în Codul fiscal al Rusiei Federaţie. S-ar putea să vă fie dificil acum comparați toate aceste criterii, dar apoi vom lua în considerare fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem fiscal.
Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi o consultare gratuită cu un specialist în impozite care vă va ajuta să alegeți un regim fiscal, luând în considerare specificul afacerii și regiunii dvs.
Să începem cu cel mai popular sistem în rândul întreprinderilor mici și al antreprenorilor individuali - sistemul simplificat de impozitare (STS). Antreprenorii care lucrează la sistemul de impozitare simplificat sunt plătitori ai unui impozit unic, care înlocuiește plata impozitului pe venitul personal din activitatea antreprenorială și impozitul pe proprietate utilizate în afaceri pentru aceștia. Obiectul impozitării sistemului fiscal simplificat este venitul sau venitul redus cu suma cheltuielilor, deci aici puteți alege opțiunea sau.
Veniturile nu sunt doar încasări din vânzarea de bunuri și servicii, adică venituri, dar și unele altele, numite neoperante. Costurile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră rezonabile, ci o listă închisă a acestora, prevăzută la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie să spun că această listă este destul de extinsă și recunoaște în mare parte costurile reale ale antreprenorilor individuali. În plus față de costuri, codul specifică și procedura de recunoaștere a acestora, în special, costurile pot fi luate în considerare numai după plată. În mod responsabil este necesar să abordați înregistrarea documentară a cheltuielilor, tk. încălcarea cerințelor pentru documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către inspectoratul fiscal.
Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este expresia monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venit minus cheltuieli”, baza impozabilă va fi expresia monetară a venitului redus cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu cota de impozitare, care este 6% pentru „Venit” și 15% pentru „Venit minus cheltuieli”.
Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce curs și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dvs. în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate ale sistemului fiscal simplificat. Această preferință se aplică numai pentru opțiunea „Venit minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venit” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă există o rată de impozitare redusă în regiunea dvs. și vă puteți confirma cheltuielile, atunci impozitele antreprenorilor individuali la aplicarea sistemului fiscal simplificat „Venit minus cheltuieli” pot fi reduse la minimum.
Dar ținând cont de costuri, este important să nu exagerați. aici antreprenorul individual este obligat să plătească impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat cu o pierdere, adică cheltuielile au depășit venitul primit, va trebui să plătiți un impozit minim de 1% pe venitul primit.
Opțiunea de venit poate fi o oportunitate deosebit de atractivă pentru a reduce impozitul forfetar pe primele plătite. În același timp, antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor și, cu venituri mici, poate apărea situația că nu va exista deloc un impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul unic în detrimentul sumelor primelor de asigurare plătite atât pentru ei, cât și pentru angajați, dar nu mai mult de 50%.
La „Venit minus cheltuieli” nu este permisă reducerea impozitului unic calculat a fi plătit cu suma primelor de asigurare, dar primele de asigurare pe care individul antreprenor le plătește pentru el și pentru angajații săi pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcularea baza impozabilă, care reduce și impozitul unic de plătit.
Să încheiem cunoștința cu restricțiile simplificate care trebuie îndeplinite pentru a lucra la acest sistem. Pentru antreprenorii individuali, nu sunt mulți - numărul angajaților nu ar trebui să depășească o sută de persoane, STS nu este permis în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția celor obișnuite și în producția celor mai multe produse accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la o taxă simplificată după ce veniturile sale pentru 2020 depășesc 150 de milioane de ruble.
Dacă vi se pare că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., atunci puteți pregăti o aplicație pentru tranziția la USN 2020 absolut gratuit:
Sistemul de impozitare a brevetelor sau brevetul IP este singurul regim fiscal conceput doar pentru antreprenorii individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare dintre cele specificate la art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de către autoritățile locale și este necesar să aflăm despre ce tipuri de activități poate fi achiziționat un brevet în legislația regională sau în biroul fiscal teritorial.
Brevetul este valabil numai pe teritoriul municipiului în care a fost eliberat, prin urmare, întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la locul brevetului. Pentru comerțul cu transport și distribuție de mărfuri, este permisă utilizarea unui brevet atunci când se furnizează servicii pe întreg teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse. Restricțiile pentru acest regim se referă la numărul de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de utilizare a PSN va avea loc atunci când venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.
Calculul costului anual al unui brevet este destul de simplu. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „venitul anual potențial” pentru tipul de activitate ales și să îl multiplicați cu 6%. De asemenea, puteți afla suma veniturilor potențiale din legea regională privind PSN. O altă opțiune este calcularea costului unui brevet. Un brevet este emis pentru o perioadă de una până la douăsprezece luni, dar în decurs de un an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și își poate calcula valoarea pentru fiecare dintre ele.
Plata brevetului este după cum urmează:
Este imposibil să se reducă costul brevetului pentru primele de asigurare plătite.
Impozitul sau imputarea imputată, precum și brevetul, sunt valabile numai în raport cu anumite tipuri de activități specificate la art. 346,26. Legile regionale nu numai că pot limita această listă, dar, de asemenea, nu permit în general utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). O singură taxă lunară este calculată folosind o formulă destul de complicată - DB * FP * K1 * K2 * 15%.
Să vedem ce înseamnă acest set de litere și cifre:
Deoarece perioada de impozitare pentru UTII este egală cu un sfert, valoarea impozitului este de obicei calculată pentru trei luni. Antreprenorul individual trebuie să plătească impozitul imputat până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
La UTII, precum și la sistemul fiscal simplificat, este posibil să se reducă impozitul unic plătibil în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci puteți deduce întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși și atunci când un antreprenor are angajați, atunci contribuțiile pentru el și pentru ei pot fi luate în considerare, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.În plus față de restricția privind numărul de angajați (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice asupra indicatorului fizic, de exemplu, suprafața etajului de tranzacționare nu trebuie să depășească 150 mp. m.
Impozitul agricol unificat este destinat producătorilor agricoli, adică cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescari și antreprenorii. Condiția principală pentru ESHN - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din venitul total din bunuri și servicii.
Impozitul agricol este calculat conform acelorași principii ca și STS „Venit minus cheltuieli”, dar rata impozitului este de 6% din venit, redusă cu suma cheltuielilor. În plus, începând cu 2019, contribuabilii agricoli unificați sunt obligați să transfere TVA, dar cu cifre de afaceri reduse, se poate obține o scutire de la aceasta.
Și, în cele din urmă, dacă antreprenorul individual nu a ales niciunul dintre regimurile speciale, atunci va lucra la sistemul principal de impozitare. În plus față de rata de 20%, 10% sau 0%, trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal (PIT). Baza de impozitare pentru antreprenorii individuali din acest regim va fi venitul din activități antreprenoriale, cărora li se permite aplicarea așa-numitelor deduceri profesionale - cheltuieli documentate și justificate economic. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.
În general, cota de impozitare aici va fi de 13% dacă antreprenorul a fost un rezident fiscal rus în anul de raportare, adică a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe parcursul a 12 luni calendaristice consecutive.
Dar dacă un antreprenor individual a decis să desfășoare afaceri din străinătate pe un sistem comun și nu a fost recunoscut ca rezident la impozite, atunci, chiar și ca cetățean rus, se încadrează într-o mare capcană financiară - toate veniturile primite de el sunt impozitate la rata de 30%, în timp ce deducerile profesionale nu pot fi utilizate.
Primele de asigurare pentru OSNO pot fi luate în considerare în cheltuieli complete, atât pentru sine, cât și pentru angajați. Merită să alegeți OSNO dacă majoritatea cumpărătorilor dvs. vor fi plătitori de TVA care vor fi profitabili să lucreze cu dvs., deoarece vor putea contabiliza TVA de intrare. Apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.
Impozitul pe venitul profesional este încă valabil pe teritoriul a numai 23 de regiuni ale Federației Ruse. Activitățile se limitează la furnizarea de servicii, efectuarea muncii și vânzarea de bunuri de casă. Angajații pentru NPD nu pot fi angajați, iar venitul anual nu trebuie să depășească 2,4 milioane de ruble. Dar rata de impozitare în acest regim este foarte mică - doar 4% dacă plata pentru servicii vine de la persoane fizice. Dacă plătitorul NPD lucrează cu persoane juridice, rata este de 6%. Primele de asigurare pentru ei înșiși sunt transferate în ordin voluntar.
O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula sarcina fiscală estimată și puteți lucra pentru un tip de activitate într-un mod, iar pentru un alt tip, puteți alege o opțiune mai profitabilă. Combinarea modurilor este posibilă și pentru o activitate, dacă faceți afaceri pe site-uri diferite.Există opțiuni pentru combinarea UTII și USN, PSN și USN, UTII și PSN, ESKhN și UTII. Este imposibil să combinați USN cu impozitul agricol unificat, USN cu OSNO, precum și PNA cu toate regimurile speciale.
Din moment ce este dificil să vorbim despre beneficiile combinării modurilor fără a da exemple pentru aceasta, este necesar să se calculeze valoarea impozitelor pentru regimul imputat și brevetul într-o anumită regiune și în funcție de tipul de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să existe. Aceasta concluzionează luarea în considerare a principiilor generale pentru alegerea unui sistem fiscal, luând în considerare faptul că impozitele întreprinzătorilor individuali pot fi reduse în mod legal.
Dacă nu ați reușit să plătiți impozite sau contribuții la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalitate sub forma unei penalități, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.
Opțiunea 1 (sistemul general de impozitare) se aplică dacă antreprenorul individual nu a trecut la unul dintre „modurile speciale” (USN, UTII, brevet)
În acest caz, Antreprenorul individual plătește Impozitul pe Venitul Personal "Impozitul pe Venitul Personal" 13%, Impozitul pe valoarea adăugată "TVA" 18% sau 10%, Impozitul pe proprietate și, în consecință, ține evidența și transmite rapoarte cu privire la aceste impozite. Un astfel de sistem este cel mai puțin convenabil și este potrivit numai pentru antreprenorii mari, importatori și în prezența clienților profitabili pe OSNO cu TVA. Acestea sunt principalele trăsături distinctive ale antreprenorilor individuali din sistemul general de impozitare.
Opțiunea 2 (sistem de impozitare simplificat, venit).
În opinia noastră, aceasta este cea mai bună opțiune, dacă, desigur, se potrivește afacerii dvs. Este utilizat pentru diverse servicii și / sau la un cost / cost redus.
Impozitul principal este impozitul unificat USN 6% pe veniturile antreprenorilor individuali, care înlocuiește impozitele de mai sus. Cu alte cuvinte, toate veniturile primite de managerul de cont sau de casierul proprietarului unic sunt supuse impozitării. Este imposibil să se reducă veniturile pentru cheltuielile efectuate.
Cu toate acestea, valoarea impozitului calculat poate fi redusă:
sau, dacă întreprinzătorul individual folosește munca lucrătorilor angajați:
Contabilitatea veniturilor este păstrată în cartea „KUDiR” a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali utilizând un sistem simplificat de impozitare. Tranzacțiile în numerar și contabilitatea activelor fixe „OS” se efectuează în modul general. De asemenea, menționăm că nu este necesar să se țină evidența contabilă și impozitarea suplimentară a profiturilor rezultate. Fondurile gratuite rămase după plata impozitului unic pot fi emise de la casierie sau transferate pe un card personal dintr-un cont curent, astfel de plăți ale impozitului pe venit personal nu sunt supuse. Un plus suplimentar este simplitatea contabilității și raportării, precum și lipsa de interes pentru inspecțiile la autoritățile fiscale.
Opțiunea 3 (sistem de impozitare simplificat, venit minus cheltuieli).
Această opțiune este potrivită pentru tranzacționare și / sau în caz de cost / cheltuieli ridicate. De asemenea, dacă costul produsului este ridicat, iar marja este mică.
Impozitul principal este impozitul unic al sistemului de impozitare simplificat de 15% pe veniturile antreprenorului individual, redus cu cheltuielile acestuia. În acest caz, costurile trebuie să fie justificate, justificate economic și documentate. Lista cheltuielilor prin care veniturile pot fi reduse este specificată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă, adică puteți lua în considerare numai acele costuri care sunt specificate direct în lege.
Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor se păstrează în Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor „KUDiR”. Casier și SO - conform regulilor generale. Nu trebuie să țineți evidența contabilă. Profitul se plătește fără impozite suplimentare.
În acest caz, contabilitatea este oarecum mai complicată, iar atenția autorităților fiscale poate fi mai intensă, deoarece va fi necesară confirmarea validității cheltuielilor efectuate.
Opțiunea 4 (sistemul de impozitare a brevetelor). Un nou tip de regim special, introdus într-un capitol separat al Codului fiscal din 2013, dar pentru acțiuni la fața locului, este necesară și legea unei entități constitutive a Federației Ruse. În regiunea Moscovei este în vigoare legea „Cu privire la sistemul de brevetare de impozitare pe teritoriul regiunii Moscovei”. În orașul cu semnificație federală, Moscova, a fost adoptată Legea nr. 53 „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor”. Puteți descărca textul integral al acestor legi regionale pe site-ul nostru web. Numai antreprenorii individuali pot obține un brevet, organizațiile sunt private de un astfel de drept.
Un brevet poate fi aplicat împreună cu alte regimuri și poate acționa în legătură cu anumite tipuri de activități stabilite prin lege. Practic, acestea sunt diverse servicii, precum și comerțul cu amănuntul în camere de până la 50 mp. Un brevet este valabil în raport cu unul dintre tipurile de activitate antreprenorială și pe teritoriul unei entități constitutive ale Federației Ruse, pe teritoriul altei entități constitutive a Federației Ruse, este necesar să se obțină un nou brevet pentru fiecare tip de activitate.
Puteți solicita un brevet simultan cu deschiderea unui antreprenor individual sau cu 10 zile înainte de începerea aplicării sistemului de impozitare a brevetelor.
Brevetul înlocuiește impozitele de bază și, de asemenea, scutește de obligația de a depune o declarație. Obiectul impozitării este recunoscut ca „potențial de a primi venituri anuale ale întreprinzătorului individual” pentru fiecare tip de activitate și este stabilit de legea entității constitutive a Federației Ruse.
De exemplu, un brevet pentru comerț într-o sală cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați în regiunea Moscovei pentru întregul an 2017 va costa:
Numărul mediu de 15 angajați conform contractelor de muncă și de drept civil este numărul maxim de angajați pentru obținerea și aplicarea unui brevet.
Se poate spune că brevetul este un regim foarte atractiv pentru întreprinderile mici, potrivit pentru Antreprenorii fără lucrători și cu un număr mic de lucrători. În ceea ce privește Moscova, din iulie 2015, beneficiul din aplicarea sistemului de brevete în legătură cu activitățile comerciale este sporit de scutirea de la plata taxei comerciale.
Un nou tip de impozit local suplimentar bazat pe obiectul activității de tranzacționare. În acest moment este valabil de la 01.07.2015 în orașul Moscova. Consultați prezentarea generală a taxelor comerciale pentru mai multe detalii.
Opțiunea 5 (impozit pe venit imputat unificat). UTII - adoptat de legile subiecților federației. În special, antreprenorii individuali din Moscova nu au deloc posibilitatea de a-l folosi, în timp ce UTII operează în regiunea Moscovei și poate fi o alternativă bună la alte regimuri. Din 2013, tranziția către impozitul unic a devenit voluntară. Acum, Antreprenorul trebuie să decidă singur dacă va trece sau nu la UTII. Într-o situație specifică, în funcție de tipul de activitate, aceasta poate fi mai mult sau mai puțin benefică în contrast cu alte opțiuni.
În 2017, contribuțiile individuale la antreprenoriat au crescut la 27.990-00 ruble, plus 1% (un procent) din veniturile care depășesc 300 mii ruble. pentru perioada de impozitare. Contribuțiile fixe pentru antreprenorii individuali sunt plătite indiferent de sistemul fiscal aplicabil.
După ce a deschis (înregistrat) un antreprenor individual, un individ devine automat plătitor de contribuții la fondurile de pensii și medicale. Suma datorată plății contribuțiilor este legată în calcul de salariul minim. Prin urmare, este diferit pentru fiecare an. Poate fi calculat independent, dar este mai ușor să îl clarificați în Fondul de pensii și, în același timp, să clarificați detaliile de plată, care se pot schimba și din noul an. Și este imperativ să ne amintim că lipsa de activitate a întreprinzătorului individual și, ca o consecință a acestuia, lipsa veniturilor, nu îl scutește pe antreprenorul individual de la plata contribuțiilor.
Tine minte! Un cetățean cu statutul de antreprenor individual nu mai plătește contribuții decât din momentul excluderii din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă. Clauza 6 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ enumeră astfel de cazuri:
Pentru a profita de privilegiu, trebuie să scrieți o declarație privind suspendarea antreprenorului individual în legătură cu unul dintre puncte și să o trimiteți la Fondul de pensii.
Puteți calcula valoarea contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru 2017 și 2016 în: calculatorul de contribuții fixe online chiar de pe site.
În 2017, valoarea plății fixe totale (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual este
este împărțit în două fonduri:
Nu numai KBK pentru antreprenorii individuali s-a schimbat din 2017, dar administrarea contribuțiilor a fost transferată inspectoratelor fiscale.
Pentru a plăti contribuții fixe antreprenorilor individuali în 2017, se utilizează coduri de clasificare bugetară:
Fondul Federal de Asigurări Sociale Obligatorii
În 2016, suma plății fixe totale (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual a fost de 23.153 ruble 33 copeici (și 1% suplimentar din încasările de peste 300 de tone).
În 2015, plata fixă totală a fost de 22.261,38 RUB. (plus 1% din încasările peste 300 de tone.)
Din 2014 până în prezent, a existat o nouă procedură pentru calcularea și plata primelor de asigurare într-o sumă fixă pentru populația care desfășoară activități independente. Suma contribuțiilor este împărțită în două opțiuni, în funcție de suma veniturilor antreprenorului pentru perioada de impozitare. Suma fixă trebuie plătită până la sfârșitul anului (este posibilă în rate) și 1% până la 01 aprilie a anului următor anului de raportare, dar este posibilă și pe parcursul anului.
În 2014, plățile fixe ale antreprenorului individual „prime de asigurare în sumă fixă” către fondurile extrabugetare (fondul de pensii și fondul de asigurări obligatorii de sănătate) au fost:
Prima opțiune - cu venituri mai mici de 300.000 de ruble - suma plății anuale este de 20.727,53 ruble. Această sumă trebuie plătită indiferent de venituri sau afaceri.
A doua opțiune - cu venituri de peste 300.000 de ruble - suma plății anuale este de 20.727,53 ruble. plus 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble pe an.
Există, de asemenea, o restricție privind primele de asigurare calculate din sume care depășesc trei sute de miimi de venituri, este egală cu opt ori mai mare decât contribuția fixă la Fondul de pensii al Federației Ruse, adică 138.627,84 RUB Suma maximă totală a plăților fixe către antreprenori individuali în 2014 va fi: 142.026,89 ruble. Suma maximă a contribuțiilor în 2015 este de 148.886,40 RUB. Și suma maximă a contribuțiilor PFR în 2016 este de 154.851,84 ruble.
În 2013, suma totală a contribuțiilor pentru întregul an a fost de 35.664-66 ruble. La transferul contribuțiilor către UIF, a existat următoarea procedură pentru distribuirea acestora:
Consultare gratuită privind înregistrarea și taxele antreprenorilor individuali. Contactați în partea de jos a paginii sau într-un grup.
Orice cetățean al Federației Ruse care a devenit adult își poate deschide singur afacerea. În același timp, el va trebui, de asemenea, să calculeze și să plătească el însuși impozite și diverse taxe. Articolul tratează ce taxe plătește un antreprenor individual (IE), despre varietatea și caracteristicile acestora.
Orice cetățean al Rusiei care a atins vârsta majoratului se poate înregistra ca antreprenor individual. Trebuie să vă înregistrați la biroul fiscal, care supraveghează adresa locului de reședință indicat în pașaport. Cu toate acestea, înainte de aceasta, ar trebui să găsiți cu siguranță informații despre ce taxe plătește un antreprenor individual.
Procedura de înregistrare este extrem de simplă: dacă un cetățean vine personal și are pașaport cu el, atunci trebuie doar să scrie o cerere conform modelului stabilit, să furnizeze o copie a pașaportului și un document care să confirme faptul plății a datoriei de stat. Dacă documentele sunt depuse de un reprezentant al unui astfel de cetățean, atunci va trebui să notarizați o copie a pașaportului și semnătura de pe cerere.
Fiscul nu este interesat dacă solicitantul are deja propria afacere și care va fi rentabilitatea sa. Principalul lucru este că un antreprenor individual plătește impozite în mod regulat și la timp. 
Impozitele individuale pentru întreprinzător pot fi împărțite aproximativ în mai multe categorii.
Impozite pe care le plătește ca persoană fizică:
Impozite individuale pentru antreprenori, în funcție de activitatea sau nu în afaceri:
În plus față de taxele de mai sus, un antreprenor individual poate plăti:
Impozitele unui antreprenor individual în Rusia pot fi, de asemenea, specializate atunci când sunt strict legate de industriile în care activează antreprenorul individual. Printre ei:
Cel mai adesea, cetățenii, după ce primesc informații despre ce taxe plătește un antreprenor individual, aleg „impozitul simplificat”. În acest caz, se plătește un impozit unic, care, așa cum s-a menționat mai sus, poate înlocui impozitul pe venit, impozitul pe veniturile personale și impozitul pe proprietate. Un astfel de antreprenor nu plătește TVA, ci doar până în momentul în care începe să efectueze operațiuni supuse acestui impozit.
Un antreprenor care a preferat sistemul fiscal simplificat are dreptul de a alege un obiect. Impozitele individuale ale unui antreprenor pot alege dintre două opțiuni:
În Codul fiscal, există regimuri când plata impozitelor de către un antreprenor individual se efectuează într-o sumă fixă, care este legată de proprietatea care îl ajută pe omul de afaceri să primească venituri sau de tipul de activitate. Există două dintre ele - UTII și un brevet. 
UTII presupune că un antreprenor individual plătește impozitul imputat în orice caz, chiar dacă nu a primit venituri. Mărimea sa este determinată de autoritățile locale și este legată rigid de tipul de activitate desfășurată și de condițiile în care se desfășoară această activitate. Această taxă este, de asemenea, unică prin faptul că chiar și o lipsă totală de acțiune a unui antreprenor nu îl scutește de plată, care ar trebui efectuată trimestrial.
Un brevet este mai simplu, deoarece, după ce a plătit o dată pentru dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate, un antreprenor individual nu întocmește rapoarte, nu efectuează plăți suplimentare.
La listarea impozitelor unui antreprenor individual, trebuie menționate accizele. Acest tip de plată bugetară este specific și este asociat cu implementarea anumitor tipuri de activități, de exemplu, precum producția de băuturi alcoolice, vânzarea de combustibili și lubrifianți.
Este de remarcat faptul că plata impozitelor accizabile poate fi complet combinată cu sistemul „simplificat”, deoarece nu există restricții cu privire la astfel de tipuri de activitate în sistemul fiscal simplificat. Dar brevetul și UTII sunt complet excluse: legiuitorul a răspândit în mod deliberat aceste regimuri și activități legate de accize în diferite colțuri.
Impozitele unui antreprenor individual au o proprietate unică: dacă mărimea venitului unui om de afaceri pentru un an depășește o anumită limită, acestea se transformă într-o calitate și cantitate diferite. 
Deci, pentru a rămâne pe sistemul „simplificat”, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Dacă întreprinzătorul individual nu reușește să rămână în acest cadru, atunci acesta este transferat automat la sistemul general de impozitare, când impozitul pe venitul întreprinzătorilor individuali devine divers și complex. Va trebui să plătiți TVA uitată, impozitul pe venit, impozitul pe veniturile personale și să raportați într-un mod diferit.
Impozitele individuale pentru antreprenori sunt legate inerent numai de activitățile unui om de afaceri. Dar nu ar trebui să uite de un astfel de impozit precum impozitul pe venitul personal. Ignorarea acestuia poate duce la sancțiuni din partea autorităților fiscale.
Faptul este că toate tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri imobile, vehicule, obținerea de acțiuni la companii etc. vor fi luate în considerare de către serviciul fiscal separat. Și astfel de venituri vor fi impozitate la o rată de 13%, nu de 6 sau 15%. Mai mult, de anul trecut, serviciul fiscal a stabilit intens interacțiunea informațională cu alte organe de stat (de exemplu, Camera Cadastrală), care transmit date despre tranzacțiile efectuate. Și dacă un antreprenor nu depune în timp util o declarație fiscală asupra veniturilor sale de anul trecut, atunci acesta se poate confrunta cu sancțiuni grave. 
Impozitele individuale pentru antreprenori nu includ o altă plată foarte importantă care necesită fonduri semnificative. Acestea sunt contribuții de asigurare la Fondul de pensii, MHIF și FSS, iar toți antreprenorii individuali sunt obligați să le plătească.
Până în acest an, contribuțiile trebuiau plătite într-o sumă fixă, acum s-a adăugat o nouă componentă la plata constantă, egală cu un procent din excesul veniturilor unui antreprenor individual peste suma de 300 de mii de ruble. Este adevărat, acest lucru se aplică numai persoanelor care aplică sistemul simplificat. Restul plătesc suma fixă.
Un antreprenor individual plătește impozite și alte plăți în baza Codului fiscal al Federației Ruse. În funcție de sistemul de impozitare ales și de disponibilitatea personalului angajat, lista transferurilor obligatorii variază foarte mult. Preferând un regim special și lucrând singur, antreprenorii individuali raportează și plătesc nu mai des decât o dată pe trimestru. În sistemul general, sarcina fiscală și raportarea cresc de mai multe ori.
Vreau să deschid un antreprenor individual - ce taxe trebuie să plătesc în 2019? Această întrebare necesită un răspuns detaliat. Să începem cu plățile de asigurare.
Statul pentru a oferi cetățenilor pensii, îngrijiri medicale, plata concediului medical, nevoile mamelor etc. încasează în avans din toate primele de asigurare angajate oficial. Principiul încasării este simplu: fiecare angajator (antreprenor individual, în acest caz) calculează suma contribuțiilor din banii câștigați de angajat la ratele aprobate de legislație.
Spre deosebire de impozitul pe venit, aceste deduceri nu sunt deduse din salariu, ci sunt taxate cu un plus la acesta.
În teorie, un antreprenor individual, dacă lucrează fără un stat, trebuie să efectueze în mod independent astfel de calcule pentru contribuțiile sale.
Cu toate acestea, această sarcină a fost facilitată de legislație prin introducerea unui sistem de acumulare în două etape:
Este mult mai dificil pentru un antreprenor individual să perceapă prime de asigurare pe veniturile personalului angajat.
Un antreprenor trebuie să aibă informații complete despre tarifele care se aplică, când se transferă bani, când se raportează. Cel mai adesea, în astfel de cazuri, micii oameni de afaceri folosesc serviciile contabililor - intern sau de la distanță.
Vă vom spune în detaliu despre tarifele și regulile de transfer către angajații noștri în ultimul capitol al articolului.
Dintre toate sistemele de impozitare, acesta este cel general - cel mai dificil pentru un antreprenor individual.
Un antreprenor se poate regăsi la OSNO în următoarele cazuri:
Pentru un antreprenor, ca și pentru o persoană obișnuită, aici se folosește o rată de impozitare de 13%. Baza de calcul este diferența dintre suma veniturilor primite pentru anul și suma costurilor confirmate oficial. De exemplu, dacă s-au primit 1.200.000 de ruble pe conturi și la casieria antreprenorului individual. iar cheltuielile (cu hârtiile disponibile) au făcut 800.000 de ruble, apoi taxa trebuie calculată de la 400.000 de ruble. (1.200.000 - 800.000). Drept urmare, obținem o plată anuală egală cu 400.000 * 13% = 52.000 ruble.
Este de remarcat faptul că antreprenorilor le oferă o anumită relaxare pe OSNO - o deducere fiscală profesională de 20%. Această preferință este valabilă în cazurile în care antreprenorul individual nu avea deloc documente care să le confirme validitatea și oficialitatea. În exemplul nostru, va arăta astfel: 1.200.000-20% = 960.000 * 13% = 124.600 ruble. Nu este dificil să observăm diferența și să evaluăm beneficiile uneia sau altei căi.
Legislația interzice combinarea ambelor deduceri - se utilizează fie 20%, fie contabilitatea cheltuielilor. Antreprenorul individual trebuie să se evalueze singur ceea ce este mai profitabil pentru el.
Impozitul pe venitul personal este transferat la buget la sfârșitul anului, dar în această perioadă de timp, antreprenorul individual transferă și avansuri - unul după prima jumătate a anului (jumătate din valoarea estimată a impozitului), altele pentru trimestrele următoare (3 și 4 - într-un sfert). Autoritățile fiscale calculează plata în avans independent pe baza rezultatelor perioadei anterioare și trimit, de asemenea, antreprenorului o notificare cu privire la suma cerută de plătit.
Suma totală a anului este redusă cu valoarea avansurilor.
În plus față de impozitul pe venitul personal pentru veniturile lor, sistemul general de impozitare impune unui antreprenor să efectueze mai multe plăți de altă natură la buget, cum ar fi:
De fapt, numai TVA este un atribut indispensabil al sistemului general de impozitare pentru antreprenorii individuali. Restul taxelor, într-un grad sau altul, trebuie plătite de contribuabili folosind regimuri simplificate.
Pentru a reflecta tranzacțiile comerciale, un antreprenor individual este scutit de necesitatea de a menține o contabilitate completă. Din punct de vedere legal, i se permite să aducă toate intrările într-un singur registru - cartea veniturilor și cheltuielilor.
„Simplificat” este cel mai masiv regim fiscal utilizat de antreprenori. Există atât de multe oportunități aici încât aproape orice om de afaceri care nu dorește să utilizeze un sistem comun și să înregistreze o organizație găsește o modalitate acceptabilă de a pune în aplicare idei comerciale.
Baza aici este un impozit unic - un conglomerat de impozit pe venitul personal, TVA și impozit pe venit (desigur, cu unele particularități).
Pentru sistemul fiscal simplificat, există două tipuri de obiecte de impozitare:
Legiuitorilor regionali li sa dat dreptul să reducă aceste rate de la 6% la 1% pentru „venit” și de la 15% la 5% pentru diferența dintre venituri și costuri.
Pentru întreprinzătorii individuali de la „uroshchenka” deducerile fiscale se fac în conformitate cu următoarea schemă: în primul rând, avansurile se plătesc trimestrial (pentru ambele obiecte), concentrându-se de fiecare dată pe rezultatele ultimelor trei luni, iar la sfârșitul anului o se plătește un impozit unic. Suma este calculată în declarație și din aceasta se scad plățile în avans. Totalul este inclus în buget.
Există o subtilitate pentru al doilea obiect la calcularea impozitului:
Un antreprenor, înainte de depunerea declarației, trebuie să compare care este mai mult - suma primită atunci când se calculează 15% din diferență sau 1% din încasări. Suma care se dovedește a fi mai mare trebuie introdusă în buget.
Cu toate acestea, serviciul fiscal pune la dispoziția contribuabilului un software care determină automat suma de plătit și nu este necesar să se facă calcule independente.
Un antreprenor individual are dreptul să ia în calcul primele sale de asigurare în felul următor:
Lipsa veniturilor va permite antreprenorilor individuali să nu facă deduceri fiscale, dar primele de asigurare trebuie plătite pentru ei înșiși.
Acest regim fiscal se numește altfel „imputare”. Un antreprenor individual care a ales să lucreze la UTII nu poate fi angajat în toate tipurile de activități, ci doar pe cele enumerate la art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Legiuitorii locali au primit dreptul de a reduce lista și, în general, de a interzice complet utilizarea imputării (ca la Moscova, de exemplu).
Pentru a determina ce sumă de impozit plătit de un antreprenor individual, trebuie să apelăm la o formulă complexă, care include factori precum:
Cu toate acestea, un antreprenor individual nu trebuie să efectueze calcule și, astfel, să determine ce impozit de la un antreprenor individual în 2019 ar trebui plătit la bugetul imputării. Impozitul imputat pentru anul este stabilit pentru un anumit om de afaceri în acest mod inițial și ulterior specificat simplu de către serviciul fiscal.
Pentru UTII, taxa ar trebui plătită trimestrial în prima lună de la sfârșitul acesteia. Alte impozite sunt plătite numai dacă se formează baza pentru calculul lor. Primele de asigurare trebuie plătite pentru dvs. și pentru angajați, dacă există, în statul întreprinderii.
Chiar și în absența venitului, impozitul unic trebuie plătit conform graficului, până când antreprenorul scrie o cerere de încetare a activității pe „imputare”. Impozitul nu se modifică. Situația este similară cu primele de asigurare „pentru sine”. În orice caz, acestea ar trebui transferate în fonduri.
Astfel de taxe în lipsa personalului pot fi deduse din venitul anual. Dacă apar angajați, atunci o astfel de operațiune este permisă să fie efectuată nu mai mult de 50% din valoarea plății bugetare.
Sistemul de impozitare a brevetelor, spre deosebire de alte regimuri, este îndreptățit să fie utilizat doar de către antreprenorii individuali. În același timp, înainte de a scrie o cerere de brevet, ar trebui să vă familiarizați cu art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse cu o listă a tipurilor de activități care sunt permise cu PSN. Legiuitorilor regionali li se permite să completeze această listă.
Mai mult, brevetul oferă dreptul de a se angaja în tipul de activitate ales numai pe teritoriul supravegheat de inspectoratul fiscal care a emis documentul. Dacă un antreprenor intenționează să facă o altă afacere sau să lucreze într-o altă regiune, va trebui să obțină mai multe brevete - pentru fiecare tip de ocupație și regiune. Excepția este transportul de marfă, pentru care, cu un singur document, vă puteți deplasa în țară. Cu toate acestea, există și o limitare aici - contractele pentru transportul de mărfuri trebuie încheiate numai la locul eliberării brevetului.
Confortul acestui sistem este că poate fi utilizat atât pentru o perioadă scurtă - o lună, fie pentru un an.
Pentru antreprenorii individuali, impozitele și plățile obligatorii se fac în următoarea nomenclatură:
Regulile pentru plata taxei de brevet sunt următoarele:
Suma plății pentru un brevet nu poate fi redusă cu suma primelor de asigurare plătite pentru sine.
Impozitul agricol unificat este denumirea scurtă a regimului fiscal destinat producătorilor agricoli. Această categorie include, de asemenea, antreprenorii de piscicultură. Pentru a deveni plătitor al impozitului agricol unificat, trebuie îndeplinită condiția principală - în volumul total al veniturilor, produsele specializate trebuie să reprezinte cel puțin 70% din încasări.
Impozitele pentru întreprinzătorii individuali sunt aceleași ca în codul fiscal „simplificat”, iar principiul determinării bazei de impozitare este identic cu cel utilizat pentru obiectul impozitării, venitul minus costurile.
Dar rata de impozitare este mai mică, cu 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Antreprenorul efectuează și plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru.
Primele de asigurare sunt, de asemenea, plătite în conformitate cu aceleași reguli ca și pentru alte sisteme de impozitare. În acest caz, valoarea taxelor este permisă să fie dedusă din baza de impozitare și nu din impozitul unic total.
Dacă un antreprenor individual a angajat un personal, el devine agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Adică, din momentul angajării primului angajat, el nu trebuie doar să își calculeze salariul, ci și să calculeze, să rețină și să transfere impozitul pe venit la buget. În plus, el trebuie să prezinte rapoarte lunare, trimestriale și anuale în acest domeniu, iar atribuțiile sale includ calcularea și transferul contribuțiilor corespunzătoare la fondurile de asigurare.
Angajatorul calculează impozitul pe venitul personal și îl deduce din salarii la o rată de 13%. La plata primelor de asigurare, trebuie să procedați din următoarele rate de acumulare (tipul de asigurare este indicat între paranteze):
Pe lângă aceste plăți, SP calculează și contribuțiile pentru „leziuni” (din accidente). Aici dimensiunea ratei este stabilită în funcție de tipul de ocupație al angajaților și poate varia de la 0,2 la 8,5%.
