Multe întreprinderi mici preferă să folosească un astfel de regim de impozitare preferențial, în care contribuabilul calculează un singur impozit pe venitul imputat. Nu este necesară înregistrarea încasărilor sub forma veniturilor companiei sau ale antreprenorului individual; pentru fiecare direcție se calculează un venit condiționat, din care se determină plata obligatorie.
Impozitul unificat pe venitul imputat este unul dintre primele sisteme preferențiale care a câștigat o mare popularitate în rândul întreprinderilor mici și al antreprenorilor individuali. Bazele sale sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Organele municipiului, pe baza acestor legi, elaborează componentele acestui sistem, fiecare pentru teritoriul lor.
Responsabilitatea acestora este de a determina domeniile de activitate în care companiile și antreprenorii individuali pot lucra pe UTII. Acest sistem va dura până în 2021 și va fi înlocuit treptat de un sistem de impozitare a brevetelor.
Momentan este opțional, așa că subiecții îl pot folosi după cum doresc. Principalul lucru este să respectați criteriile stabilite de lege.
În acest mod, venitul real al entității comerciale nu este luat în considerare. Normele de drept determină un indicator fizic pentru fiecare direcție a activității care se desfășoară. De ea se leagă profitabilitatea de bază fixată prin acte.
În acest caz, indicatorii pot fi zona sălii comerciale sau a parcării, numărul de angajați, numărul de locuri pentru pasageri în transport și multe altele.
Venitul se consideră ca fiind produsul sumei stabilite prin lege, ajustată folosind mai mulți coeficienți.
Sistemul presupune o procedură simplificată pentru depunerea unei declarații, precum și pentru calcularea impozitului. Puteți merge la acesta imediat în momentul deschiderii unui antreprenor individual sau SRL, sau din alte moduri prin depunerea documentului corespunzător.
Important! Principalul avantaj al acestui sistem este că impozitul se calculează nu pe baza profitului efectiv primit, ci pe baza coeficienților stabiliți. Este cel mai bine utilizat atunci când sunt planificate profituri mari.
Un impozit unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, atunci când este utilizat, implică înlocuirea unei părți din impozite. Să aruncăm o privire mai atentă la ce anume este folosit.
Antreprenorii care aplică acest regim sunt scutiți de următoarele taxe:
Pentru organizațiile care au trecut la imputare, UTII va înlocui următoarele taxe:
Condiția principală pentru aplicarea impozitului atât pentru firme, cât și pentru antreprenori este prezența activităților desfășurate într-o listă închisă, iar indicatorul fizic să nu depășească valoarea maximă stabilită. Toate aceste informații pot fi obținute din Codul Fiscal al Federației Ruse.
O imputare pentru sfera comercială de activitate nu poate fi aplicată ambelor tipuri de entități dacă pe teritoriul municipiului a fost introdusă o taxă comercială. De asemenea, este imposibil să se aplice acest regim în cadrul contractelor de parteneriat simplu și acordului de încredere.
Pe lângă prezența tipului de activitate în lista de permise și respectarea mărimii indicatorului fizic, antreprenorul trebuie să angajeze cel mult 100 de persoane.
Pe lângă prezența tipului de activitate în listă, companiilor se aplică încă două criterii:
Codul fiscal stabilește că obiectul impozitării pentru UTII nu îl constituie veniturile efectiv încasate pe o anumită perioadă, ci veniturile imputate. Ca acesta din urmă, se stabilește astfel de venituri pe care entitatea le poate primi pe baza anumitor indicatori care îi afectează dimensiunea.
La indicatorii pe baza cărora se efectuează calculul, Codul Fiscal include profitabilitatea de bază și indicatorul fizic.
Retur de bază este venitul pe care un indicator fizic îl poate primi în perioada respectivă. Este stabilit pentru fiecare tip de activitate prin legea federală. La Codul Fiscal a fost adăugat un tabel care conține indicatorii necesari calculului.
Impozitul unificat pe venitul imputat se determină după următoarea formulă:
impozit UTII = (DB x P x K1 x K2) x ST, unde
DB este rata de bază a rentabilității;
P - tipul indicatorului fizic;
K1 este coeficientul deflator alocat de guvern pentru fiecare an.
K2 este coeficientul deflator, care este atribuit de fiecare municipalitate pe baza caracteristicilor regionale ale activităților sale. Coeficientul poate varia de la 0,005 la 1 și este de obicei mai mare în municipiile mai mari și mai scăzut în așezările mai mici.
Atenţie! Coeficientul K1 pentru 2019 este 1,915. Coeficientul K2 este stabilit pentru fiecare regiune la nivel local. Deci, de exemplu, vă puteți uita pe site-ul biroului fiscal. Pentru alte regiuni, trebuie să selectați taxa în partea de sus a site-ului.
ST este cota de impozitare, care este acum de 15%. (dar în unele regiuni poate fi mai scăzut).
Impozit pe trimestru = Impozit M1 + Impozit M2 + Impozit M3, unde M1, M2, M3 sunt lunile trimestrului.
De asemenea, legea permite reducerea cuantumului impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite:
Impozit de plătit = Impozit pe trimestru - Contribuții pe trimestru
Sumele plătite la Fondul de pensii și asigurările medicale sunt acceptate drept contribuții. Dacă antreprenorul lucrează singur, atunci se poate lua în considerare întreaga sumă a contribuțiilor plătite. Pentru firmele și întreprinzătorii individuali cu angajați, valoarea plăților contabilizate este limitată la 50%.
Luați ca exemplu o afacere auto de la un antreprenor. În prima lună a trimestrului, personalul, inclusiv antreprenorul, era format din 3 persoane, în a doua - din 4, în a treia - 6 persoane (indicator fizic). Rentabilitatea de bază este de 12.000 de ruble. Din salariile angajaților au fost transferate 28.456 de taxe, antreprenorul a plătit pentru el însuși 3.000 de ruble.
Procedura de calcul a impozitului:
Codul fiscal stabilește că perioada de impozitare pentru imputare este de un sfert. După această perioadă de timp trebuie să calculați impozitul. Aceeași perioadă este stabilită ca perioadă de raportare, ceea ce înseamnă că, simultan cu plata impozitului, trebuie să depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal.
La sfârșitul fiecărui trimestru al anului, entitatea trebuie să calculeze impozitul și să-l vireze până în data de 25 a lunii care urmează trimestrului.
Trebuie amintit că UTII nu poate avea perioadă „zero”, întrucât veniturile nu reale, ci imputate sunt supuse impozitării. Prin urmare, este necesar să se calculeze și să plătească chiar dacă nu a existat deloc activitate în trimestrul inițial.
Important! Penalizarea pentru neplata sau neplata impozitului este stabilită la 20% din suma neachitată. În cazul în care organele fiscale dovedesc că neplata a fost efectuată intenționat, cuantumul acesteia va crește la 40%.
Important! Contribuțiile care sunt acceptate pentru reducerea impozitului de către organizații și întreprinzătorii individuali trebuie plătite în același trimestru pentru care se efectuează calculul. Este imposibil, de exemplu, reducerea trimestrului 2 din cauza plăților plătite în trimestrul 1, 3 sau 4.
Firmele și antreprenorii care și-au angajat angajați pot reduce cuantumul impozitului stabilit pentru trimestrul cu cel mult 50% din valoarea primelor de asigurare. La calcularea cuantumului contribuțiilor se iau în considerare contribuțiile la fondul de pensii și asigurările medicale.
5.1.2. Ce taxe înlocuiește UTII?
Organizațiile - plătitorii UTII în conformitate cu paragraful 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt scutiți de următoarele taxe:
- impozit pe venit;
- impozitul pe proprietate;
- impozitul social unificat (UST);
- taxa pe valoarea adaugata (TVA).
Iar pentru antreprenorii individuali UTII înlocuiește următoarele tipuri de impozite:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal);
- impozitul pe proprietatea persoanelor fizice;
- impozit social unificat (UST);
- taxa pe valoarea adaugata (TVA).
De menționat că înlocuirea plății impozitelor enumerate se efectuează numai pentru activitatea de întreprinzător ce se transferă către UTII. Dacă o firmă (antreprenor) este angajată, pe lângă activitățile transferate la plata unui singur impozit, și activități care nu intră sub incidența UTII, atunci pentru acest al doilea tip de activitate sunt obligați să plătească toate impozitele „generale”.
2.13. Impozite Pentru prima dată, esenţa economică a impozitelor a fost investigată în lucrările lui D. Ricardo. De mare importanță sunt lucrările lui A. Smith, un clasic al teoriei impozitării, care a prezentat principiile de bază ale impozitării: 1) justiția (presupune universalitatea impozitării).
Impozitele locale IMPOZELE LOCALE sunt plăți obligatorii ale persoanelor fizice și juridice care merg la bugetele unităților administrativ-teritoriale. M.N. reprezintă un element al sistemului fiscal al ţării. În majoritatea țărilor străine M.N. - metoda principală de mobilizare
35. IMPOZITE Impozitul este o mișcare individuală neechivalentă a fondurilor de la o persoană fizică la stat cu scopul de a forma un fond monetar utilizat de stat pentru a-și îndeplini funcțiile.Principii de bază ale sistemului fiscal al Federației Ruse: 1. Fiecare fizică sau
38. IMPOZITE Impozitele sunt plăți către stat, plătite de cetățeni (persoane fizice) și întreprinderi (persoane juridice). Impozitele au apărut cu mai bine de 5 mii de ani în urmă sub formă de taxe și taxe obligatorii. În Rusia, prima mențiune despre impozite datează din 945, când
4.1.1. Ce impozite sunt înlocuite cu plata unui singur impozit Aplicarea sistemului de impozitare simplificat, prevăzut în capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, implică înlocuirea unui singur impozit cu un singur impozit (a se vedea tabelul de mai jos). Deci, în loc de taxele enumerate, organizațiile și
5.1.1. De ce se numește UTII regim fiscal special? Conform paragrafului 1 al articolului 12 din Codul fiscal al Federației Ruse, în Federația Rusă sunt stabilite următoarele tipuri de impozite și taxe: federale, regionale și locale. Se acceptă totalitatea acestor impozite și taxe
5.1.3. Ce impozite și taxe se plătesc pentru UTII? În ciuda faptului că UTII înlocuiește plata unor taxe, aceasta nu înseamnă că, pe lângă impozitul unic, nu este necesară transferarea altor plăți și contribuții la buget. La urma urmei, lista taxelor pe care le înlocuiește UTII este închisă. În plus, aproximativ
5.1.4. UTII și sistemul de impozitare simplificat Firmele și comercianții pot utiliza sistemul de impozitare simplificat (STS) concomitent cu plata UTII. Să reamintim că mai devreme paragraful 12 al paragrafului 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse era în vigoare. Le-a interzis celor „imputați”
5.1.5. UTII și Impozitarea Agricolă Unificată Producătorii agricoli vor putea aplica un regim fiscal special sub forma unui impozit agricol unic atunci când desfășoară anumite tipuri de activități supuse unui impozit unic pe venitul imputat.
5.6. Trecerea de la UTII la sistemul de impozitare convențional După cum știți, organizația în sine nu poate alege dacă plătește impozite obișnuite sau un singur impozit pe venitul imputat. Acest lucru este decis de către legislatorii unei anumite entități constitutive a Federației Ruse. Ei emit o lege regională în
5.9. Declarația UTII Formularul de declarație UTII și instrucțiunile de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 ianuarie 2006 nr. 8n. Acest formular se utilizează începând cu decontările pentru primul trimestru al anului 2006. Plătitorii UTII se raportează la organele fiscale
Taxe Vezi și „Buget” În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile. Benjamin Franklin Dacă încalci regulile, ești amendat; dacă respectați regulile, sunteți impozitat. Lawrence Peter Taxpayer este angajatorul guvernului. NN contribuabili -
Impozite În viața noastră, numai moartea și impozitele sunt inevitabile - din păcate, nu în această ordine. ("20.000 Quips & Quotes") * * * DRUMUL CIVILIZĂȚIILOR SE PLATEȘTE CU CHISIUNI FISCALE. ("14.000 de glume și citate") * * * Legile fiscale au creat mai mulți criminali decât orice altă legislație
Impozite Vezi și Afaceri și guvernare (p. 108) În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile Benjamin Franklin (1706–1790), om de știință și politician american În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile. Singura diferență este că moartea nu se agravează de fiecare dată când stă
info.wikireading.ru
Înainte de a alege un sistem de impozitare, fiecare antreprenor vrea să știe ce plăți va trebui să facă la buget. Acest lucru este valabil mai ales pentru regimurile preferențiale, așa că întrebarea „ce taxe înlocuiește UTII pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice” este destul de acută, iar răspunsul la aceasta poate fi găsit în acest material.
Alegând un singur impozit pe venitul imputat ca principal sistem de impozitare, fiecare om de afaceri trebuie să știe în primul rând ce anume va trebui să plătească la buget. La urma urmei, „imputarea” presupune transferuri regulate obligatorii, indiferent de venitul real pe care îl va primi întreprinzătorul individual sau organizația. Pentru că, în conformitate cu prevederile art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse, suma de plătit este calculată pe baza indicatorilor fizici, a rentabilității de bază și a coeficienților deflator. Adică, dacă nu există venituri reale, tot va trebui să plătiți la buget. Cu toate acestea, nu este nevoie să enumerați alte taxe.
La alegerea UTII ca regim fiscal, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali încetează să mai fie plătitori:
Cu toate acestea, există nuanțe în fiecare caz. La combinarea, de exemplu, UTII și STS, este necesar să se țină evidențe separate și să se efectueze plăți numai pentru acele tipuri de activități pentru care se aplică imputarea. Pentru restul tipurilor, trebuie să plătiți în condițiile unui alt sistem de impozitare (STS sau OSNO).
În plus, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească impozitul pe proprietate dacă proprietatea lor este evaluată la valoarea sa cadastrală (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nimeni nu scutește plătitorii de obligația de a plăti cotizații și prime de asigurare în cazul angajării muncitorilor și achitării lor de salarii.
Astfel, deși plata UTII de către organizații presupune înlocuirea plății taxelor de bază, există încă o mulțime de plăți obligatorii. Este deosebit de important de reținut că, chiar și în absența veniturilor pe „imputare”, este necesar să se efectueze plăți obligatorii pe acesta până la sfârșitul perioadei fiscale. La urma urmei, dreptul de a abandona voluntar acest regim de impozitare poate fi exercitat numai la sfârșitul anului calendaristic (clauza 1 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, în caz de pierdere a dreptului de utilizare a „imputației”, va trebui să calculați toate plățile de la începutul perioadei de aplicare a acesteia și să plătiți la buget conform regulilor sistemului general sau simplificat.
Prin urmare, dacă UTII ar fi fost anulată în 2018, ce să plătească în schimb nu s-ar fi gândit mult. Totuși, spre bucuria micilor afaceri, autoritățile nu au făcut un astfel de pas și au prelungit acest regim preferențial până la 01.01.2021. În viitor, o vor face pe termen nedefinit, deoarece nu a fost încă inventată nicio alternativă demnă.
Ce taxe înlocuiește UTII? , îi interesează pe toți cei care urmează să lucreze la acest regim fiscal. Din aceasta ce taxe inlocuieste UTII, depinde direct de venitul unui antreprenor sau organizație.
UTII este utilizat pentru impozitarea activităților prevăzute la alin.2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este stabilit de municipalități și orașe folosind un indicator fizic și un coeficient K 2. Există, de asemenea, conceptul de rentabilitate de bază (descrierea este dată în clauza 3 din art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta arată cât trebuie să plătiți pe lună pentru tipul corespunzător de activitate. Un indicator fizic poate fi caracterizat prin numărul de angajați, mașini, metri pătrați etc.
Citiți mai multe despre indicatorii fizici în articolul „Calculul indicatorilor fizici pentru UTII 2014–2015”.
Cuantumul impozitului este influențat de coeficienții K 1 și K 2. Coeficientul K 1 este modificat anual pentru a ține cont de inflația de bază (indicele prețurilor de consum). Pentru 2015, K 1 este 1.798. Coeficientul K 2 este determinat de legislatorii locali (în intervalul 0,005-1) în funcție de locația antreprenorului individual și de tipul de activitate.
Pentru a obține valoarea UTII la plata unui trimestru, trebuie să înmulțiți indicatorul fizic însumat pe 3 luni cu rentabilitatea de bază și coeficienții K 1 și K 2, precum și cu 15%. Toate aceste date sunt indicate în declarație.
Trebuie remarcat faptul că atunci când treceți la UTII:
Când lucrează la UTII (clauza 1 a art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse), întreprinzătorii individuali și organizațiile nu plătesc următoarele taxe:
Organizațiile plătesc impozit pe proprietate numai dacă proprietatea pe care o folosesc este în proprietatea lor și este evaluată la valoarea cadastrală. Această regulă a fost introdusă la 07/01/14. TVA-ul se plătește la importul de produse sau mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte cazuri.
Pentru antreprenorii individuali, TVA-ul se plătește după aceleași reguli. Impozitul pe proprietate trebuie plătit dacă în proprietate există clădiri care sunt incluse în lista proprietăților evaluate la valoarea cadastrală (clauza 7 și paragraful 2 din clauza 10 din articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata acestei taxe de către întreprinzătorii individuali se efectuează din 01.01.15.
Pentru mai multe informații despre cerințele privind impozitul pe proprietate, consultați articolul „Plata impozitului pe proprietate la UTII în 2014-2015” .
Trebuie menționat că impozitul se plătește atât în prezența veniturilor, cât și în lipsa acestora. Este posibilă abandonarea voluntară a UTII numai la sfârșitul anului în curs (paragraful 3, clauza 1 din articolul 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Fii primul care află despre schimbările fiscale importante
Ce taxe înlocuiește UTII? Ao întrebare de actualitate pentru o entitate de afaceri care alege un sistem de impozitare optim pentru tipul său de activitate antreprenorială. Ce taxe se înlocuiesc cu UTII, vom spune în continuare.
Dacă o entitate economică utilizează un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (în continuare - UTII), atunci valoarea veniturilor încasate de fapt nu este luată în considerare, întrucât la calcularea impozitului, mărimea so- se utilizează numit venit imputat, reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse, care este calculat pe baza unor indicatori unificați (a se vedea clauza 3 a articolului 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Comoditatea utilizării sistemului de impozitare numit constă în faptul că pentru o entitate comercială este anulată necesitatea plății unui număr de taxe, despre care vom discuta mai jos. Ce criterii trebuie să îndeplinească o persoană juridică sau un antreprenor individual pentru a putea aplica UTII sunt descrise în detaliu în articolul de sub linkul Cine poate aplica și plăti UTII - condiții și restricții.
În ceea ce privește o entitate juridică care utilizează UTII, ca regulă generală, legea anulează cerințele pentru plata impozitelor (clauza 4 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Întreprinzătorii individuali pot aplica și un astfel de sistem de impozitare, iar în acest caz, acestea sunt taxele pe care UTII le înlocuiește:
Legea reglementează că o organizație trebuie să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse ca plătitor de UTII (clauza 2 din Art. 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Deci, ce taxe scutește UTII în cazul general:
Necesitatea înregistrării la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse în conformitate cu sistemul UTII al unei diviziuni separate a organizației depinde de:
UTII (un singur impozit pe venitul imputat, sau „imputare”) este un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activități, în care cuantumul impozitului se calculează nu din profitul efectiv primit, ci din venitul imputat, adică din venitul care se presupune a fi primit doar .
Impozitul unificat pe venitul imputat este o taxă, a cărei valoare nu depinde de veniturile reale ale organizației.
Valoarea acestuia este „imputată” de către stat pe baza unor indicatori calculați. Rețineți că modul UTII poate fi combinat simultan cu OSNO și USN.
UTII este un regim fiscal special. Principala sa diferență față de alte regimuri fiscale este că impozitul se calculează nu pe baza venitului real al unui antreprenor sau al unei companii, ci luând în considerare venitul potențial.
Această metodă de impozitare este atractivă, desigur, nu numai pentru Serviciul Fiscal Federal, ci și pentru antreprenori.
Pentru că poți câștiga mult, iar deducerea la trezorerie este o sumă fixă, și în cele mai multe cazuri mai mică decât dacă s-ar plăti taxe standard.
Principalul, potrivit unor experți, scopul cu care statul a introdus un astfel de regim precum UTII și a determinat cotele de impozitare pe venitul imputat este creșterea colectării taxelor din acele tipuri de activități antreprenoriale în care este dificil de controlat cifra de afaceri reală a fondurilor.
Pentru a începe aplicarea UTII, trebuie să redactați o declarație pentru a notifica autoritățile fiscale despre începerea cererii UTII.
Cererea se depune într-o formă strict stabilită, pentru antreprenorii individuali este UTII-2, pentru organizații - UTII-1.
Este necesar să depuneți o cerere la biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorilor individuali și a SRL-urilor sau la locul de desfășurare a activității.
Data de începere a utilizării UTII va fi data specificată în cererea contribuabilului.
Condiția principală este ca contribuabilul să aibă timp să se înregistreze la UTII în termen de 5 zile de la începerea unor astfel de activități.
Potrivit legii, contribuabilii cu peste 100 de persoane, precum și companiile cu participare de cel puțin 25% în alte organizații, nu pot trece la imputare.
Există cazuri când o întreprindere nu va putea aplica UTII.
Nu se poate folosi imputarea:
organizații care activează în domeniul alimentației publice, asigurărilor sociale; instituții de învățământ și medicale;
firme cu peste 100 de angajați;
întreprinderi la care 25% din capitalul autorizat aparține altor societăți (excepțiile sunt prevăzute la articolul 346.26 din Codul fiscal);
companii care participă la închirierea unei stații de alimentare sau de alimentare cu gaz.
Trecerea la UTII este posibilă dacă societatea a început să desfășoare un tip de activitate care este supusă acestui tip de impozit.
Încetarea utilizării „imputației” are loc în cazurile în care:
societatea a încetat să desfășoare anumite activități;
organizația a încălcat una dintre condițiile obligatorii pentru lucrul în regim special;
structurile autorizate au anulat UTII pentru tipul de activitate in care se desfasoara societatea.
Enumerăm principalele tipuri de activități în care antreprenorii individuali și SRL-urile pot folosi UTII. Acest:
Furnizare de servicii pentru consumatori;
repararea vehiculelor, spalarea autoturismelor;
Furnizare de servicii de transport de pasageri si marfa;
Comert cu amanuntul;
conducerea unei afaceri de catering;
închiriere de locuri comerciale.
Rețineți că lista completă a activităților care intră sub incidența aplicației UTII este indicată în Capitolul 26.3 din Codul Fiscal.
Cea mai importantă nuanță: dacă un antreprenor individual sau un SRL desfășoară activități în mai multe domenii, atunci se plătește un singur impozit pe venitul imputat pentru fiecare dintre ele.
În același timp, domeniile de activitate antreprenorială sunt indicate la înregistrarea unei afaceri în documentele relevante (sau adăugate în cursul activității).
Această regulă poate fi completată cu încă una. Dacă unele tipuri de activități intră sub incidența UTII, în timp ce altele nu, atunci impozitarea pentru fiecare este separată.
Venitul imputat se calculează folosind o formulă specială. Pentru a calcula impozitul UTII pe o lună, rentabilitatea de bază (este fixată prin lege pentru fiecare tip de activitate) trebuie înmulțită cu valoarea indicatorului fizic și cu coeficienții K1 și K2 (în fiecare regiune are propriul său) .
Apoi, trebuie să împărțiți numărul rezultat la numărul de zile calendaristice ale lunii și să îl înmulțiți cu numărul de zile în care compania a desfășurat activitatea imputată.
Aceasta este valoarea venitului imputat. La rândul său, ca atare UTII, plătibil Serviciului Federal de Taxe, este de 15% din acesta, înmulțit cu 3 (deoarece impozitul se calculează trimestrial).
Valoarea fiecăreia dintre componentele formulei este determinată de stat și depinde în principal de tipul de activitate și de acele resurse care aduc profit antreprenorului.
Baza de calcul a indicatorului fizic poate fi personalul care prestează serviciile.
Sau, de exemplu, un spațiu de vânzare cu amănuntul în care se desfășoară vânzări. Rentabilitatea de bază în primul caz este de 7.500 de ruble. (pe un specialist), în al doilea - 1800 de ruble. (pe 1 mp suprafață a incintei) pe lună.
Astfel, la calcularea sumei impozitului se iau în considerare indicatorii fizici și profitabilitatea de bază.
Inspectoratul fiscal instituie un control special pentru luarea în considerare a indicatorilor fizici pe UTII.
Dacă numărul de angajați acționează în această calitate, atunci este necesar să se păstreze toate documentele de personal și evidența orelor de lucru.
Pentru comerțul cu amănuntul, indicatorul fizic este spațiul de vânzare cu amănuntul, astfel încât compania trebuie să aibă un contract de închiriere care să indice zona magazinului.
Plătitorii UTII sunt scutiți de TVA, impozit pe venit sau impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate.
Este de remarcat faptul că este imposibil să se țină cont de costurile suportate pe UTII.
Contribuțiile la FIU, FSS și MHIF sunt plătite conform regulilor generale.
Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal dacă societatea acționează ca agent fiscal.
În același timp, impozitele imputate pot fi reduse prin contribuții de asigurare plătite la fondurile pentru antreprenori individuali și angajați. Adevărat, doar pentru acele persoane a căror muncă este direct legată de activitățile impozitate de UTII.
Adică, cuantumul impozitului unic poate fi redus cu valoarea contribuțiilor transferate:
pentru asigurare în Fondul de pensii;
pentru asigurarea obligatorie împotriva bolilor și accidentelor profesionale;
cuantumul prestațiilor pentru invaliditate temporară;
suma pentru asigurarea personală.
Totodată, antreprenorii individuali cu angajați și SRL pot reduce impozitul cu restricții de până la 50%.
Nu există restricții pentru antreprenorii individuali fără angajați, ei reduc impozitul la 100%.
Adică, dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci poate reduce UTII cu suma taxelor plătite la Fondul de Pensii și la Fondul de Asigurări Sociale pentru el însuși. Și în întregime.
La rândul său, dacă există muncitori angajați, atunci antreprenorul poate folosi doar contribuții pentru ei pentru a reduce UTII. Cele care sunt făcute pentru ei înșiși nu pot fi luate în considerare.
Antreprenorii individuali și SRL-urile de la UTII, care sunt angajate în comerțul cu amănuntul, pot lucra fără o casă de marcat.
Acest lucru se datorează faptului că impozitele lor nu depind de valoarea veniturilor primite.
Totodată, în orice caz, aceștia sunt obligați să emită cumpărătorilor formulare stricte de raportare (pentru prestarea serviciilor) sau bonuri de vânzare (pentru vânzarea mărfurilor).
La finalizarea sau suspendarea activităților UTII, antreprenorul trebuie radiat.
Dacă SRL-ul sau antreprenorul individual nu face acest lucru, atunci va trebui să plătească toate taxele prevăzute de UTII. Chiar și în cazurile în care de fapt nu au primit venituri în trimestru, sau au suferit pierderi.
Antreprenorii care operează în cadrul UTII sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor.
Tranzacțiile în numerar trebuie să respecte pe deplin legislația (de regulă, acestea sunt regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse). Ținerea unui registru de casă este obligatorie.
Trebuie să plătiți UTII înainte de a 25-a zi a lunii care urmează perioadei de raportare.
Compoziția contabilității și raportării fiscale în cadrul UTII este redusă la minimum.
Este suficient ca antreprenorii să depună o declarație pe UTII la sfârșitul trimestrului (până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului).
Dacă declarația nu a fost depusă la timp Serviciului Federal de Taxe, atunci departamentul va impune o amendă antreprenorului în valoare de 5 mii de ruble.
În cazul în care societatea sau întreprinzătorul individual nu plătește impozit în termenul prevăzut de lege, atunci încasarea va fi de 5% din valoarea taxei.
În plus, dacă există angajați, atunci documentele privind impozitul pe venit personal trebuie depuse anual la Serviciul Fiscal Federal - până la 1 aprilie a acelui an, care urmează anului de raportare.
Documentele de plată către fonduri de stat - atât pentru angajați, cât și pentru dvs. (pentru antreprenorii individuali), trebuie depuse trimestrial. Termen - până în data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Sistemul de impozitare sub formă de UTII pentru anumite tipuri de activități (denumite în continuare „imputare”) este unul dintre cele cinci regimuri fiscale speciale prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse. Procedura și caracteristicile aplicării sale sunt stabilite de capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se preconizeaza ca de la 01.01.2021 imputarea sa fie anulata. Cu toate acestea, în timp ce acest regim de plată a impozitelor rămâne în vigoare și este utilizat pe scară largă de membrii comunității de afaceri.
Atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali pot acționa în calitate de contribuabili în cazul imputației, iar de la 01.01.2013, trecerea la plata UTII este voluntară. În consecință, atunci când desfășoară așa-numitele tipuri de activități „imputate”, firmele și comercianții au dreptul de a decide în mod independent cum vor fi plătite impozitele asupra lor - în conformitate cu regimul general, un sistem de impozitare simplificat sau un sistem de impozitare sub formă de UTII. Antreprenorii individuali, pe lângă cei enumerați, pot folosi și sistemul de impozitare a brevetelor.
Cine folosește ENDV
Sistemul de impozitare sub forma UTII este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse, adoptat prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol și se aplică împreună cu sistemul general de impozitare și alte regimuri de impozitare prevăzute de Federația Rusă cu privire la impozite și taxe.
„Vmenenka” poate fi aplicată prin decizii ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, organelor guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol în legătură cu tipurile de activitate antreprenorială, a căror listă este dat.
Astfel, pentru a putea lucra la „imputare” trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Dacă aceste condiții sunt îndeplinite în același timp, o organizație sau un antreprenor poate trece la plata UTII, dacă acest lucru nu este interzis de clauzele 2.1 și 2.2 ale articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amintiți-vă că aceste norme conțin o serie de restricții pentru firme și antreprenori în ceea ce privește aplicarea UTII, prin urmare, atunci când decideți să treceți la regimul fiscal specificat, trebuie mai întâi să vă asigurați că aceste interdicții nu au nicio legătură cu dvs.
Cum se plătește ENDV
Esența sistemului de impozitare sub forma UTII se rezumă la faptul că contribuabilii plătesc impozite nu pe venitul pe care l-au primit efectiv, ci pe valoarea veniturilor care le sunt imputate, stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Mai mult decât atât, spre deosebire de sistemul general de impozitare, care presupune plata simultană a mai multor impozite, în caz de imputare se plătește un singur impozit - UTII.
Dacă o organizație lucrează pe bază de imputare, atunci este scutită de obligația de a plăti taxe precum:
În același timp, ambele categorii de contribuabili UTII nu sunt recunoscuți ca contribuabili cu taxa pe valoarea adăugată, cu excepția taxei pe valoarea adăugată plătibilă în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii care fac obiectul jurisdicția sa, inclusiv cuantumul taxei de plătit la finalizarea procedurii vamale a zonei vamale libere de pe teritoriul Zonei Economice Speciale din regiunea Kaliningrad, precum și taxa pe valoarea adăugată.
Cu alte cuvinte, plătitorii UTII nu plătesc TVA pentru tranzacțiile care sunt recunoscute ca obiecte de TVA în conformitate cu capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu excepția TVA-ului de import, agenției și TVA-ului.
În consecință, dacă o firmă sau un comerciant care lucrează pentru „imputat” vinde bunuri (lucrări, servicii) în cadrul activităților „imputate”, atunci nu au obligația de a emite facturi către contrapărțile lor. Dacă, dintr-un motiv oarecare, la vânzarea bunurilor (lucrări, servicii), contribuabilul UTII a emis o factură către partenerul său, atunci TVA va trebui plătită la buget. În plus, în suma care apare în factură - factura, așa cum este indicat de paragraful 5 al articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În cazul în care persoanele care nu sunt plătitoare de TVA emit o factură către cumpărătorul de bunuri cu alocarea sumei acestei taxe, TVA-ul trebuie calculat și plătit la bugetul Federației Ruse.
Alte taxe, taxe și prime de asigurare sunt calculate și plătite de plătitorii UTII în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Exemplu
O organizație care desfășoară comerț cu amănuntul și a trecut la plata UTII pentru acest tip de activitate este proprietara unor terenuri și mai multe vehicule.
Astfel, pe lângă plata UTII, organizația trebuie să calculeze și să plătească și taxele de teren și de transport (articolele 357, 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Primele de asigurare
Conform articolului 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de la 01.01.2017, contribuțiile de asigurare se înțeleg ca plăți obligatorii pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurarea obligatorie de sănătate, încasate de la organizațiile și persoanele fizice pentru asigurarea financiară a realizării drepturilor persoanelor asigurate de a primi acoperire de asigurare pentru tipul corespunzător de asigurări sociale obligatorii.
În plus, în sensul Codului fiscal, contribuțiile de asigurări sunt recunoscute și ca contribuții încasate de la organizații în scopul asigurării sociale suplimentare pentru anumite categorii de persoane.
Plătitorii contribuțiilor de asigurare sunt asigurații determinați în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii, și anume:
Comercianții care și-au angajat angajați sunt recunoscuți ca plătitori de prime de asigurare din două motive simultan - atât ca persoane care efectuează plăți către persoane fizice, cât și ca întreprinzători individuali înșiși. Organizațiile și antreprenorii care au angajați calculează și plătesc primele de asigurare în conformitate cu procedura generală. O excepție este stabilită numai pentru organizațiile de farmacie și întreprinzătorii individuali autorizați pentru activități farmaceutice. Entitățile de mai sus în perioada 2017–2018 din plăți în favoarea persoanelor fizice, aceștia plătesc prime de asigurare la rate reduse și anume:
Rețineți că întreprinzătorii - plătitorii UTII își calculează primele de asigurare într-o procedură specială stabilită de articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Deci, dacă suma veniturilor unui antreprenor în 2018 nu depășește 300.000 de ruble, atunci el va plăti prime de asigurare pentru un OPS într-o sumă fixă egală cu 26.545 de ruble. Dacă limita de venit specificată este depășită, primele de asigurare pentru MPI vor crește cu 1,0 la sută din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare, dar nu mai mult de 212.360 de ruble (8 х 26.545 ruble).
Primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie nu depind de mărimea venitului antreprenorului și, în orice caz, pentru 2018 se vor ridica la 5.840 de ruble.
În același timp, au doar prime de asigurare obligatorie pentru GPT și asigurare medicală obligatorie.
Primele de asigurare pentru VNiM sunt plătite de aceștia în mod voluntar.
Plata UTII nu scutește o companie sau un comerciant de îndeplinirea obligațiilor agenților fiscali. Organizațiile și antreprenorii individuali care au trecut la UTII, în exercitarea funcțiilor de agent fiscal, sunt obligați să transmită cu promptitudine organelor fiscale rapoarte privind impozitul pe care l-au reținut de la contribuabil. În special, poate fi:
Raportarea impozitului pe profit - declarație fiscală, calcul fiscal (informații) asupra sumelor veniturilor plătite organizațiilor străine și impozitelor reținute (la plata veniturilor către organizații străine);
Declaratie de TVA;
Informații despre veniturile persoanelor fizice pentru perioada fiscală trecută și sumele impozitelor acumulate, reținute și transferate în sistemul bugetar al Federației Ruse pentru această perioadă fiscală.
Ce trebuie să-și amintească un plătitor ENDV
Plătitorii UTII nu sunt obligați să depună la organele fiscale declarații (calcule) „zero” pentru impozite, de la care sunt scutiți.
Acest lucru se aplică declarațiilor fiscale:
Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, contribuabilii UTII nu sunt obligați să depună declarații „zero”, chiar dacă la înregistrare contribuabilul a declarat tipurile de activități cărora li se aplică sistemul general de impozitare, dar de fapt el desfășoară doar activități supuse UTII. Această regulă se aplică atât organizațiilor, cât și antreprenorilor individuali.
Cu toate acestea, autoritățile fiscale nu sunt de acord cu opinia departamentului financiar. În Scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, se spune că contribuabilii sunt obligați să prezinte rapoarte privind tipurile de activități care au fost declarate în timpul înregistrării, deși de fapt nu sunt păstrate. Până în prezent, nu există un consens cu privire la această problemă, atunci are sens ca astfel de contribuabili UTII să-și contacteze biroul fiscal pentru clarificări suplimentare.
Pentru a calcula plățile pentru taxa UTII, puteți utiliza un calculator online gratuit direct pe acest site.
Notă! UTII funcționează până la sfârșitul anului 2020... De la 1 ianuarie 2021, regimul de impozitare specificat va fi anulat (Legea din 29 iunie 2012 Nr. 97-FZ).
Impozitul unificat pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.
Notă: spre deosebire de STS, pentru UTII veniturile efectiv primite nu conteaza. Impozitul se calculează pe baza sumei venitului estimat, care este stabilit (imputat) de către stat.
O caracteristică a UTII, ca orice alt regim special, este înlocuirea principalelor impozite ale sistemului general de impozitare cu unul - unul singur. La imputare nu sunt supuse plății:
Citiți cum să completați declarația UTII pentru trimestrul I 2020.
Antreprenori individuali și organizații care îndeplinesc anumite condiții, în special:
Notă, de la 1 ianuarie 2020 nu poți folosi UTII atunci când vindeți haine de blană, încălțăminte și medicamente. Grupe de produse specificate. În conformitate cu noua ediție a art. 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vânzarea acestora nu este recunoscută ca comerț cu amănuntul în cadrul UTII.
Criteriile de clasificare a unei organizații drept cel mai mare contribuabil sunt stabilite prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 mai 2007 N MM-3-06 / [email protected] Există 2 categorii de cei mai mari contribuabili: nivel regional și federal.
Organizațiile regionale includ organizații cu venituri anuale (oricare dintre ultimele trei, fără a socoti ultima raportare) este din 10 până la 35 de miliarde de ruble.
Cei mai mari contribuabili la nivel federal sunt organizațiile al căror venit total depășește 35 de miliarde de ruble
Sunt stabilite criterii separate pentru organizațiile complexului militar-industrial, întreprinderile strategice și societățile.
Cu o licență, cei mai mari contribuabili includ instituțiile de credit, companiile de asigurări (asigurări, reasigurări, asigurări mutuale), participanții la piața valorilor mobiliare, brokerii de asigurări, organizațiile care operează în asigurări de pensii și securitate.
Notă: o organizație care aplică regimuri speciale de impozitare nu poate fi clasificată drept cel mai mare contribuabil.
În fiecare municipiu, autoritățile locale decid în mod independent cu privire la tipurile de activități contribuabilii au dreptul să treacă la UTII. Prin urmare, în funcție de subiect, această listă poate varia. Lista activitatilor supuse imputarii este indicata in actul de reglementare al autoritatilor locale.
Notă: într-un număr de regiuni, de exemplu, la Moscova, UTII nu este instalat.
Pentru a trece la UTII, este necesar în interior 5 zile, după începerea activității, completați o cerere în 2 exemplare (pentru organizații - formularul UTII-1, pentru antreprenori individuali - formularul UTII-2) și depuneți-o la serviciul fiscal.
Cererea se depune la IFTS la locul de afaceri, dar în cazul prestării de servicii precum:
o cerere pentru trecerea la UTII, organizațiile trebuie să depună la locație, iar antreprenorul individual la locul de reședință.
Dacă activitatea se desfășoară în mai multe locuri din același oraș sau regiune (cu un OKTMO), atunci nu este necesară înregistrarea ca plătitor UTII în fiecare serviciu fiscal.
Pe parcursul 5 zile după primirea cererii, serviciul fiscal trebuie să emită o notificare prin care să confirme înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei organizații ca plătitor al UTII.
Condiții pentru trecerea la tranziția la UTII în 2020
Un singur impozit pe venitul imputat intr-o luna calculat prin următoarea formulă:
UTII = Rentabilitatea de bază x Indicator fizic x K1 x K2 x 15%
Retur de bază este stabilit de starea pe unitatea de indicator fizic și depinde de tipul activității antreprenoriale.
Indicator fizic fiecare tip de activitate are propriul său (de regulă, acesta este numărul de angajați, metri pătrați etc.).
Tabel 1. Rentabilitatea de bază și indicatori fizici pe tip de activitate UTII
K1 Este coeficientul deflator. Valoarea sa pentru fiecare an calendaristic este stabilită de Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei. În 2019, acest coeficient a fost K1 = 1,915. Până la început anul 2020 este omologat ca dimensiune 2,009 (Ordinul nr. 684 din 21 octombrie 2019).
Notă: la raportul pentru trimestrul I 2020, coeficientul K1 poate fi ajustat la 2.005 - o astfel de modificare a ordinului menționat este publicată pe portalul actelor juridice.
K2- factor de corectie. Se stabileste de autoritatile municipiilor in vederea reducerii cuantumului impozitului UTII pentru anumite tipuri de activitati. Puteți afla semnificația acestuia pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal (în partea de sus a site-ului, selectați regiunea dvs., după care un act juridic cu informațiile necesare va apărea în partea de jos a paginii în „Caracteristicile regionale”. secțiunea legislație”).
Notă, de la 1 octombrie 2015, autoritățile locale din regiuni au primit dreptul la schimbare cota de impozitare UTII. Intervalul de valori este de la 7,5 la 15 la sută, în funcție de categoria contribuabilului și de tipul afacerii.
Pentru a calcula UTII pentru trimestrul este necesar să se însumeze sumele impozitului pe lună. De asemenea, puteți înmulți suma taxei pentru o lună cu 3 , dar numai cu condiția ca indicatorul fizic să nu se modifice pe parcursul trimestrului (trebuie luată în considerare la calcul noua valoare a indicatorului, începând din aceeași lună în care s-a modificat).
Pentru a calcula UTII in mai putin de o luna, este necesar să se înmulțească valoarea impozitului pentru întreaga lună cu numărul de zile efective de desfășurare a afacerii pentru luna și să se împartă la numărul de zile calendaristice din lună.
Daca ai mai multe activități care se încadrează în UTII, atunci impozitul pe fiecare dintre ele trebuie calculat separat, după care trebuie adăugate sumele rezultate. Daca activitatea se desfasoara in diferite municipii, atunci impozitul trebuie calculat și plătit separat pentru fiecare OKTMO.
Notă că, în conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 ianuarie 2016 Nr. 03-11-09 / 2852, reclamanților li s-a permis să reducă impozitul pe primele de asigurare plătite într-un alt trimestru, cu condiția ca acestea să fie plătite înainte data declarației pentru perioada de raportare trecută. De exemplu, un antreprenor individual poate reduce impozitul pentru 1 trimestru la contribuțiile plătite înainte de 20 aprilie (termenul limită pentru depunerea rapoartelor pentru 1 trimestru).
De asemenea, puteți accepta reducerea primelor de asigurare plătite pentru o perioadă fiscală în alta. Să presupunem că pentru trimestrul IV 2019 contribuțiile au fost virate în trimestrul I 2020. Deci, acestea pot fi luate la deducere la calcularea impozitului pe trimestrul I 2020 (Scrisoarea din 29.03.2013 Nr. 03-11-09 / 10035).
Notă: modificări ale art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care oferă întreprinzătorilor individuali posibilitatea de a reduce impozitul pe contribuții pentru ei înșiși în prezența personalului angajat, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017. Până în 2017, întreprinzătorii individuali care efectuau plăți către angajații lor nu aveau dreptul să reducă pentru ei înșiși impozitul pe primele de asigurare.
Limitarea reducerii impozitului de 50% pentru antreprenorii individuali se aplică doar acelor trimestre în care acesta a avut angajați.
Suma beneficiului - 18.000 RUB pentru fiecare casa de marcat.
Notă că trimestrul 4 al anului 2019 este ultimul, din declarația pentru care antreprenorul individual poate declara o deducere la casierie. În perioadele anului 2020 nu se va putea declara.
Să presupunem că în 2020 IP Antonov V.M. a prestat servicii de reparații de încălțăminte în Balashikha (regiunea Moscova).
Retur de bază 7.500 RUB
Indicatorul fizic pentru serviciile de reparații de încălțăminte este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali). Pe tot parcursul anului indicator fizic nu s-a schimbat și a fost egal 2 .
Coeficient K1în 2020 este egal 2,009 .
Coeficient K2 pentru acest tip de activitate în Balashikha este 0,8 .
Lunar IE Antonov V.M. prime de asigurare deduse pentru angajatul său. Tot ce a plătit 86.000 RUB(primul trimestru: 20.000 de ruble, al doilea trimestru: 23.000 de ruble, al treilea trimestru: 22.000 de ruble, al patrulea trimestru: 21.000 de ruble)
Pentru mine IP Antonov V.M. plătite în 2020 prime fixe în valoare de 40.874 RUB
Deoarece indicatorul fizic nu s-a schimbat pe parcursul anului, impozitul în fiecare trimestru va fi calculat în același mod: 7.500 de ruble. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 luni x 15% = 10.848,6 RUB
Valoarea impozitului rezultat poate fi redusă prin prime de asigurare plătite pentru angajat și prime fixe pentru sine, dar nu mai mult decât prin 50% .
Astfel, SP Petrov V.M. in fiecare trimestru va fi necesara plata 5.424,3 RUB(10 848,6 ruble x 50%).
În 2020 Ivanov A.A. a oferit servicii veterinare în Smolensk.
Retur de bază pentru acest tip de activitate este 7.500 RUB
Indicatorul fizic pentru serviciile veterinare este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali). Pe tot parcursul anului indicator fizic nu s-a schimbat și a fost egal 1 (SP însuși).
Coeficient K1în 2020 este egal 2,009 .
Coeficient K2 pentru acest tip de activitate în Smolensk este egal cu 1 .
Trimestrial Ivanov A.A. a plătit prime de asigurare pentru sine. Tot ce a plătit 40.874 RUB(10.218,5 ruble în fiecare trimestru).
Deoarece indicatorul fizic nu s-a schimbat pe parcursul anului, impozitul în fiecare trimestru va fi calculat în același mod: 7.500 de ruble. x 1 x 2.009 x 1 x 3 luni x 15% = 6.780,38 RUB
Valoarea impozitului rezultat poate fi redusă cu primele de asigurare plătite pentru dvs. în totalitate.
Întrucât valoarea primelor de asigurare plătite depășește valoarea calculată a impozitului, IE Petrov V.M. la sfârșitul trimestrului, el nu ar trebui să plătească nimic (6.780,38 ruble - cu 10.218,5 mai puțin decât 0).
În primul trimestru al anului 2020, Sergeev A.A. a prestat servicii pentru repararea, întreținerea și spălarea autovehiculelor în orașul Pușkino, regiunea Moscova.
Retur de bază pentru acest tip de activitate este 12.000 RUB
Indicatorul fizic este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali).
Coeficient K1în 2020 este egal 2,009 .
Coeficient K2 pentru acest tip de activitate în Pushkino este egal cu 1 .
În primul trimestru din 2020, Sergheev a plătit prime de asigurare pentru el însuși pentru al patrulea trimestru din 2019 și primul trimestru din 2020 în valoare totală de 19.278 de ruble. (9.059,5 RUB pentru trimestrul 4 din 2019 și 10.218,5 RUB pentru trimestrul 1 din 2020).
12.000 RUB x 1 x 2.009 x 1 x 3 luni x 15% = 10.848,6 RUB
Cuantumul impozitului rezultat poate fi redus cu primele de asigurare efectiv plătite pentru sine integral, inclusiv cele virate cu întârziere pentru o altă perioadă. Adică, un antreprenor poate reduce impozitul cu 19.278 de ruble.
Astfel, SP Sergeev A.A. pentru primul trimestru al anului 2020, nu va trebui să plătiți UTII (10.848,6 ruble - 19.278 ruble mai puțin de 0).
Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert.
Termenele limită pentru plata UTII în 2020
Notă... Taxa trebuie plătită trimestrial la timp pana pe 25 prima lună a trimestrului următor. Dar în 2020, termenele limită de plată a impozitelor pentru trimestrele 1-3 cad în weekend și, prin urmare, sunt mutate în următoarea zi lucrătoare următoare. Termenul de plată a UTII pentru trimestrul 4 nu este amânat.
Toți antreprenorii individuali și organizațiile de la UTII sunt obligați să țină evidența indicatorilor fizici. Exact ce formă să faceți acest lucru - codul nu reglementează, prin urmare, toate așa-numitele „cărți UTII”, care sunt recomandate cu tărie de funcționarii fiscali, ilegal... Mai ales dacă conțin secțiuni precum „Venituri”, „Cheltuieli”, etc.
Cu toate acestea, în orice caz, este necesar să se țină seama de indicatorii fizici, prin urmare, dacă costul unei astfel de cărți este acceptabil (penalitatea pentru absența acesteia este de la 500 la 700 de ruble), ar putea merita să o achiziționați. Dar, în același timp, este important să ne amintim că este necesar să se conducă numai indicatori fizici, toate celelalte informații despre venituri și cheltuieli nu trebuie introduse acolo.
Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert.
De rezultatele fiecărui trimestru, nu mai târziu al 20-leaîn prima lună a trimestrului următor, toți antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII sunt obligați să depună o declarație fiscală.
Termenele limită pentru depunerea declarației UTII în 2020
Notă: in cazul in care termenele de depunere a declaratiei UTII cad in weekend sau sarbatori, se amana si in urmatoarea zi lucratoare.
Antreprenorii individuali care aplică UTII nu sunt obligați să depună situații financiare și să țină evidențe.
Organizațiile de pe UTII, pe lângă declarația fiscală și contabilitatea indicatorilor fizici, sunt obligate să țină evidența contabilă și să depună situații financiare.
Situațiile financiare pentru diferite categorii de organizații sunt diferite. În general, este format din următoarele documente:
Aflați mai multe despre situațiile financiare
Organizațiile și antreprenorii care desfășoară operațiuni legate de primirea, retragerea și stocarea numerarului (tranzacții cu numerar) sunt obligați să respecte regulile de disciplină în numerar. Pentru antreprenorii individuali, se aplică reguli ușoare.
Aflați mai multe despre disciplina de numerar.
Notă, în 2017-2019, organizațiile și antreprenorii individuali (cu unele excepții), atunci când acceptau fonduri de la persoane fizice (și uneori de la alți antreprenori individuali sau persoane juridice), au trecut la casele de casă online. Antreprenorii individuali fără lucrători de servicii pot profita de perioada de grație până la 1 iulie 2021.
Citiți despre regulile pentru combinarea UTII și STS în.
Notă: se angajează simultan în același tip de activitate în regimuri fiscale diferite este interzis... În plus, este necesar în afară pentru fiecare sistem de impozitare, ține evidența fiscală (proprietate, pasive, tranzacții comerciale), depune rapoarte și plătește impozite.
La combinarea regimurilor fiscale, este necesar separa venituri si cheltuieli pentru UTII din venituri si cheltuieli pentru alte tipuri de activitati. De regulă, nu există dificultăți cu împărțirea veniturilor. La rândul său, situația cu costurile este ceva mai complicată.
Sunt cheltuieli care nu pot fi atribuite fără echivoc nici UTII, nici altor activități, de exemplu, salariul angajaților care desfășoară în același timp toate tipurile de activități (director, contabil etc.). În astfel de cazuri, sunt necesare costuri divideîn două părți proporţional veniturile primite pe bază de angajamente de la începutul anului.
O organizație sau întreprinzător individual își pierde dreptul de a aplica UTII dacă încalcă condițiile de aplicare a acestui regim. Cel mai adesea acest lucru se datorează numărului de persoane angajate, adică conform rezultatelor perioadei fiscale (trimestru), numărul mediu de angajați a depășit 100 de persoane.
Dacă o organizație sau întreprinzător individual aplică doar UTII, atunci când dreptul la imputare se pierde, acesta se trece automat în regimul fiscal general din trimestrul în care au fost comise încălcările.
Dacă STS a fost aplicat împreună cu UTII, atunci dacă se pierde dreptul la imputare, societatea (IP) va fi transferată automat la STS, ca regim fiscal principal. În acest caz, nu este necesară depunerea din nou a cererii de trecere la sistemul fiscal simplificat.
Se poate trece de la UTII la un alt regim de impozitare doar din anul viitor, cu excepția cazului în care un întreprinzător individual sau o organizație încetează să mai fie plătitor al impozitului imputat. În acest caz, plătitorul poate trece, de exemplu, la sistemul simplificat de impozitare, din luna în care a încetat activitatea imputată.
Cererea de radiere trebuie intocmita in termen de 5 zile de la data incetarii activitatilor la UTII in 2 exemplare (pentru organizatii - formularul UTII-3, pentru intreprinzatori individuali - formularul UTII-4) si sa o depuneti la serviciul fiscal. .
În termen de 5 zile de la primirea cererii, IFTS trebuie să emită o notificare prin care să confirme scoaterea din registru a unui antreprenor individual sau a unei organizații ca plătitor al UTII.
Data începerii activității este ziua primirii primului venit. Astfel, la depunerea unei cereri de trecere la UTII, procesul-verbal trebuie păstrat de la data primirii primului venit, și nu de la încheierea unui contract de închiriere sau semnarea unui act de acceptare și cesiune a imobilului.
Nu există o limită de venituri pentru UTII. Aceasta este principala diferență dintre UTII și alte moduri speciale.
Codul Fiscal nu stabilește nicio restricție privind comerțul cu amănuntul cu companii străine în vederea aplicării UTII. Daca sunt indeplinite conditiile acestui tip de activitate (si anume comertul cu amanuntul, nu cu ridicata), intreprinzatorul individual are dreptul de a desfasura activitate economica straina, fiind platitorul UTII.
În conformitate cu paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități poate fi aplicat în legătură cu activitățile antreprenoriale în furnizarea de servicii de transport rutier pentru transportul de pasageri și mărfuri efectuate de organizații și întreprinzători individuali care au drept de proprietate sau alt drept (utilizare, deținere și (sau) dispunere) a cel mult 20 de vehicule destinate prestării unor astfel de servicii .
Numărul de vehicule disponibile cu privire la dreptul de proprietate sau alt drept (deținere, utilizare și (sau) dispunere) ar trebui înțeles ca numărul de vehicule, dar nu mai mult de 20 de unități, destinate furnizării de servicii plătite pentru transportul pasageri și bunuri care se află în bilanțul contribuabililor sau închiriate (primite), inclusiv în baza unui contract de închiriere și subînchiriere.
Articolul 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că vehiculele sunt vehicule destinate transportului rutier de pasageri și mărfuri (autobuze de orice tip, mașini și camioane). Vehiculele nu includ remorci, semiremorci și remorci de dezmembrare.
Relațiile în furnizarea de servicii de transport rutier sunt reglementate de capitolul „Transporturi” din Codul civil al Federației Ruse (în continuare - Codul civil al Federației Ruse).
Clauza 1 a articolului 784 din Codul civil al Federației Ruse prevede că transportul de mărfuri și de pasageri se efectuează pe baza unui contract de transport.
În baza clauzei 1 a articolului 785 din Codul civil al Federației Ruse, în baza contractului de transport de mărfuri, transportatorul se obligă să livreze mărfurile încredințate de expeditor la punctul de destinație și să o elibereze persoanei îndreptățite. sa primeasca marfa (destinatarul), iar expeditorul se obliga sa plateasca taxa stabilita pentru transportul marfii.
Astfel, în legătură cu activitățile antreprenoriale în prestarea serviciilor de transport rutier în cadrul contractelor de transport de mărfuri încheiate cu persoane juridice, se poate aplica un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități.
Impozitul unificat pe venitul imputat este unul dintre sistemele de impozitare care poate fi aplicat de anumite domenii de activitate cu posibilitatea de a nu plati un numar de impozite. UTII scutește de la plata taxei pe valoarea adăugată (TVA), impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul persoanelor fizice de la întreprinzătorii individuali. În articol vă vom spune ce taxe sunt înlocuite de UTII, vom avea în vedere condițiile de aplicare.
Organizațiile care nu pot aplica acest regim:
Acest mod poate fi folosit:
Pentru a raporta taxe, de la care întreprinderile care aplică imputarea nu trebuie să fie scutite, nu este obligată să depună declarații goale. Puteți trece la acest sistem în orice moment la jumătatea anului depunând o cerere la biroul fiscal de la locul de înregistrare a societății.
Termenul limită de plată a impozitului este cel târziu data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru).
Acest sistem de impozitare poate fi aplicat atât de către antreprenori, cât și de către persoanele juridice înregistrate pe teritoriul Federației Ruse, cu excepția orașului Moscova. O excepție fac organizațiile cu peste o sută de persoane și dacă mai mult de douăzeci și cinci la sută din capitalul autorizat aparține altei persoane juridice.
Valoarea plății impozitului pe UTII depinde de venitul real, respectiv, puteți calcula în avans dacă este profitabil sau nu, se calculează astfel:
Impozit lunar = DB x Indicator fizic x K1 x K2 x Cota de impozitare
Taxa poate fi redusă pentru primele de asigurare:
Din 2017, antreprenorii individuali cu angajați vor putea reduce impozitul nu numai pe contribuțiile angajaților și concediilor medicale, ci și pe contribuțiile pentru ei înșiși, respectând în continuare limita de 50% a sumei impozitului.
Pentru persoane juridice:
Pentru antreprenorii individuali:
Pentru persoane juridice și antreprenori:
Pentru a trece la acest sistem de impozitare, trebuie să:
Obligația fiscală pentru infracțiuni:
Avantajele unui sistem simplificat includ:
Contra USN:
Avantajele unui impozit unificat pe venitul imputat:
Dezavantajele acestui sistem:
Întrebarea numărul 1. Compania nou înregistrată va lucra pentru UTII, trebuie să facem o casă online?
În acest moment, întreprinderile care operează cu un singur impozit pe venitul imputat au dreptul să nu plaseze case de marcat online până la 1 iulie 2020, dar sunt obligate să emită un formular de raportare strict sau o chitanță de vânzare, pentru care este nevoie de o imprimantă de chitanțe. folosit - un dispozitiv care înlocuiește o casă de marcat
Întrebarea numărul 2. Sunt proprietar unic care lucrează pentru imputare, ce taxe nu ar trebui să plătesc?
Sunteți scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în raport cu veniturile primite din activități pe UTII, dar dacă există angajați, aceștia trebuie plătiți, această impozitare nu scutește de plata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și asigurări sociale.
Întrebarea numărul 3. Vreau sa-mi deschid propria firma si sa ma confrunt cu alegerea unui sistem de impozitare, tind la UTII, care sunt avantajele lucrului cu imprimanta de chitante si casa de marcat?
Inițial, nu trebuie să cheltuiți bani pentru achiziționarea unei case de marcat și a unui registrator fiscal, să încheiați un contract de servicii cu un operator de date fiscale, să cumpărați o imprimantă de chitanțe care respectă pe deplin cerințele legale pentru emiterea unui cec către un client, iar ulterior, la trecerea la o casă de marcat online, o vei putea folosi
