1 Capitalurile proprii ale băncii și esența acesteia

Fondurile proprii ale unei bănci comerciale constau din fondurile formate de aceasta si din profitul primit de banca ca urmare a activitatilor sale in anul curent si in ultimii ani. Fondurile băncii stau la baza fondurilor proprii. Fiecare dintre ele are un scop specific. Ordinea și sursele formării lor diferă, de asemenea.

Punctul de plecare în organizarea băncilor este formarea băncilor comerciale fond autorizat (capital). Crearea lui în cuantumul stabilit de lege este o condiție prealabilă pentru înregistrarea unei bănci ca persoană juridică. Indiferent de forma organizatorică și juridică a băncii, fondul său statutar se constituie în întregime pe cheltuiala contribuțiilor participanților - persoane juridice și persoane fizice. Fondurile contribuite la capitalul autorizat reprezintă capitalul de pornire pentru demararea activităților economice și comerciale ale băncii nou înființate și pe toată perioada de funcționare a instituției de credit constituie baza economică a existenței acesteia.

Fără a da greș, băncile comerciale trebuie să se formeze fond de rezervă, care este destinata rambursarii pierderilor din operatiunile active ale bancii, platii dividendelor la actiunile preferentiale in caz de profit insuficient si in alte scopuri similare. Fondul de rezervă este format din deduceri din profitul net al băncii. Mărimea acestui fond depinde direct de mărimea capitalului autorizat al băncii. Conform legislației, mărimea fondului de rezervă trebuie să fie de cel puțin 15% din fondul autorizat.

Pe lângă formarea obligatorie a unui fond de rezervă, băncile comerciale pot crea și alte fonduri, ale căror surse sunt profiturile băncilor. Numărul acestor fonduri, scopul, mărimea acestora, procedura de constituire și utilizare trebuie precizate în actele constitutive ale băncii sau în reglementările speciale intrabancare privind fondurile aprobate de organele de conducere relevante ale băncii. Cel mai adesea, se formează un fond de dezvoltare bancară, fonduri care acumulează fonduri pentru plata dividendelor către acționari și indexarea valorii nominale a acțiunilor, fondul de cheltuieli de funcționare al unei bănci. De asemenea, pot fi create diverse fonduri țintă, de exemplu, pentru recalificare și formare avansată a personalului băncii etc.

Un grup special ar trebui alocat fondurilor băncii, a căror formare este asociată cu diverși factori economici externi. Ele pot fi combinate sub un nume comun fonduri de reevaluare. Din cauza inflației, valoarea contabilă a activelor fixe ale băncii rămâne în urmă față de valoarea de piață. În cazul reevaluării periodice a valorii acestora, banca formează un fond de reevaluare a mijloacelor fixe. Când cursul valutelor străine se modifică în raport cu moneda națională, băncile au așa-numitele diferențe de curs valutar nerealizate. Fondurile proprii ale băncii includ diferențe de curs valutar nerealizate din reevaluarea valutei în fondurile autorizate și alte fonduri ale băncii.

Un grup separat în fondurile băncii este reprezentat de fondurile acumulate ca urmare a deprecierii mijloacelor fixe.

Fondurile proprii ale băncii pot include o serie de alte elemente:

Rezerve pentru riscuri și plăți create în detrimentul profitului băncii;

Diferențele de emisii rezultate din vânzarea acțiunilor plasate inițial la un preț care depășește valoarea nominală a acestora;

Rezultatul reportat al anului de raportare și al anilor anteriori.

Trebuie avut în vedere faptul că, în cursul activităților lor, băncile comerciale pot folosi parțial sau integral fondurile acumulate de acestea în fonduri cu destinație specială. În acest caz, suma totală a fondurilor proprii ale băncii va scădea.

Este necesar să se facă distincția între conceptele de capital propriu și capital propriu al băncii. Fonduri proprii Este un concept generalizat. Inclusiv toate obligațiile băncii formate în cursul activităților sale interne: fonduri statutare și de rezervă, alte fonduri și rezerve create din profit; diferențe de emisii; fonduri de reevaluare; profitul reportat din anii anteriori si din anul curent. Capitalul propriu al băncii este o valoare calculată. Poate include, pe lângă anumite elemente de fonduri proprii, și anumite tipuri de împrumutate, care pot fi echivalate teoretic cu propriile și care sunt capabile să îndeplinească funcțiile de capital ale băncii. Capitalul băncii include elemente ale fondurilor proprii care îndeplinesc principii precum stabilitatea, subordonarea în raport cu drepturile creditorilor și absența angajărilor cu venit fix. Astfel, capitalul propriu al băncii trebuie înțeles ca fiind fondurile și rezervele create de aceasta, care asigură stabilitatea de funcționare a băncii și capacitatea de a netezi eventualele pierderi, precum și a fi utilizate de către bancă pe toată perioada de activitate. . Capitalul propriu include: capital autorizat, capital de rezervă, rezerve pentru acoperirea diferitelor riscuri, venit de constituire (diferențe de emisii), rezultat reportat al anului curent și al anilor anteriori. În plus, capitalul propriu poate include un împrumut atras sau subordonat, care se caracterizează prin termene de atragere destul de lungi (minim 5 ani), absența posibilității ca creditorul să pretindă data de expirare a contractului prevăzută anterior de contract. .

Se poate observa că structura pasivelor băncilor are propriile sale specificități în comparație cu structura pasivelor entităților economice. Constă într-o pondere relativ mică din fondurile proprii ale băncii (circa 10%) față de ponderea fondurilor împrumutate. Acest lucru se datorează mai multor motive. În primul rând, prin natura activității lor, băncile sunt angajate în redistribuirea fondurilor temporare gratuite ale clienților, i.e. lucrează în principal cu fonduri „alți oameni”. În al doilea rând, activele bancare ale companiilor nefinanciare, deoarece acestea sunt în principal în numerar, și nu „înghețate” sub formă de active fixe și stocuri. Acest lucru permite băncii să mobilizeze mai rapid fonduri pentru a-și îndeplini obligațiile față de creditori și reduce nevoia de capital propriu.

Fondurile proprii ale diferitelor bănci comerciale pot reprezenta o pondere mult mai mare din totalul resurselor. Depinde în principal de durata activităților băncii și de politica de resurse urmată de bancă. Banca nou-înființată are toate pasivele formate din fonduri proprii și reprezentate din fonduri contribuite la capitalul autorizat. În unele cazuri, băncile urmăresc o politică direcționată de „reducere a costului” bazei de resurse prin reducerea atracției fondurilor clienților și creșterea fondurilor proprii.

2 Funcții de capital

echitate- este, în primul rând, o sursă de resurse financiare pentru bancă. Este de neînlocuit în fazele inițiale ale activității băncii, când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli prioritare, fără de care banca pur și simplu nu își poate începe activitățile (achiziție de terenuri și clădiri, dotarea spațiilor, plata salariilor personalului).

Capitalul propriu al băncii îndeplinește următoarele funcții:

Operațional;

de reglementare;

De protecţie.

Funcția de suport operațional este importantă în timpul creării și în fazele inițiale de funcționare a băncii. În astfel de perioade, capitalul propriu al băncii finanțează achiziția sau închirierea de mijloace fixe, echipamente informatice și de birou, măsuri organizatorice de creare a sistemelor de securitate în bancă, introducerea tehnologiilor bancare și a sistemelor de comunicații.

În activitățile viitoare ale băncii, funcția de asigurare a activităților operaționale devine secundară, spre deosebire de întreprinderile din sfera producției materiale, unde rămâne principală pe toată perioada de activitate.

Conţinut functie de reglementare capitalul este acela că prin stabilirea valorii capitalului propriu sau a componentelor sale individuale, autoritățile de supraveghere influențează activitățile bancare și limitează nivelul riscurilor bancare. Deci, pentru a determina standardele economice obligatorii de reglementare a activităților băncilor, stabilite de BNR, indicatorii capitalului propriu al băncii sunt utilizați în zece din treisprezece standarde obligatorii. Adică, valoarea capitalului băncii afectează semnificativ volumele și direcțiile operațiunilor bancare. Capitalul social al unei bănci comerciale poate fi folosit și pentru a participa la proprietatea pe acțiuni și întreprinderi generale.

Esenta functie de protectie constă în faptul că capitalul servește la protejarea fondurilor deponenților și creditorilor, deoarece pierderile din credit, investiții, operațiuni valutare ale băncii, abuz, erori sunt anulate în detrimentul rezervelor care fac parte din capital. Prin urmare, dacă o bancă are suficient capital de rezervă, aceasta poate fi considerată fiabilă și solvabilă pentru o lungă perioadă de timp, chiar dacă există pierderi în activitatea sa de bază. Adică, capitalul băncii joacă rolul unui fel de tampon care absoarbe pierderile din implementarea diferitelor riscuri bancare.

Această funcție include garantarea depozitelor, protejarea intereselor deponenților în cazul lichidării sau falimentului băncii și, de asemenea, asigură funcționarea băncii în cazul unor pierderi din activități curente, care sunt acoperite, de regulă, din profiturile curente. . Functia protectoare a capitalului bancar este cea principala pe toata perioada de functionare a bancii.

Nu este greu de observat că caracteristicile de protecție sunt comune tuturor acestor funcții. Astfel, rezultă că funcția de protecție este o trăsătură comună a întregului capital al băncii. Trebuie remarcat faptul că funcția de protecție a capitalului propriu se modifică sub influența unor factori:

Situația economică și financiară a țării și stabilitatea sferei monetare;

Dezvoltarea asigurării depozitelor și împrumuturilor în țară;

Strategii și tactici bancare.

Cu cât nivelul de dezvoltare în țara de asigurare a depozitelor, depozitelor și operațiunilor de îndatorare este mai ridicat, cu atât cerințele pentru funcția de protecție sunt mai mici și ponderea capitalului propriu în pasivul băncii poate fi mai mică. Cu cât banca aderă mai strict la cerințele de lichiditate, își asigură cu atenție activitățile împotriva tuturor tipurilor de riscuri, cu atât mai puține cerințe sunt impuse funcției de protecție. Totodata, o crestere excesiva a activelor lichide, o excludere completa din practica emiterii de credite riscante duce la scaderea profitabilitatii bancii. În condiții de instabilitate economică, financiară și juridică, activitățile băncilor comerciale se confruntă cu un risc suplimentar, care crește cerințele pentru funcția de protecție a capitalului propriu.

Scopul multifuncțional al capitalului propriu al băncii îl face eterogen ca compoziție. O parte, destinată să asigure activitățile operaționale ale unei bănci comerciale, este cea mai constantă și acționează sub formă de fonduri: statutare, parțial de rezervă, amortizare, stimulente economice. A doua parte este concepută pentru a asigura operațiunile active și alte operațiuni ale băncii împotriva pierderilor. Această parte este mai mobilă și acționează sub formă de fonduri: asigurări, parțial rezervă, rezerve pentru acoperirea pierderilor asociate nerambursării creditelor. Al treilea este destinat reglementării mărimii capitalului propriu al băncii, deși poate fi folosit pentru a asigura activități operaționale și nevoi de asigurare. Prin urmare, dimensiunea acestei părți a capitalului propriu este cea mai flexibilă și poate depinde atât de schimbările în obiectivele strategice și tactice ale băncii în sine, cât și de cerințele organismelor de reglementare.

3 Standarde internaționale de capital

În 1987, reprezentanții a 12 țări industrializate de top (țările G7, Suedia, Elveția și Benelux au anunțat un acord privind standardele de capital, denumit adesea Acordul de la Basel, care va fi aplicat uniform în toate instituțiile bancare aflate sub jurisdicția instituțiilor bancare listate). state.

Mărimea fondurilor proprii ale unei bănci comerciale joacă un rol enorm:

Pentru banca însăși, întrucât volumul și natura operațiunilor atât active, cât și pasive depind direct de volumul de capital, ceea ce are în cele din urmă un impact semnificativ asupra formării rezultatelor performanței;

Pentru creditorii băncii, precum și clienții care se află pe servicii de decontare și numerar, ceea ce este asociat cu asigurarea siguranței investițiilor lor și garantarea stabilității serviciului;

Pentru organismele guvernamentale, inclusiv băncile centrale, care sunt interesate de stabilitatea economiei în ansamblu, în special, sistemele bancare și sistemele de plăți fără numerar, deoarece această stabilitate poate fi atinsă numai dacă băncile comerciale au fonduri proprii care îndeplinesc cerinţele stabilite, adecvate situaţiei pieţei prin parametrii ei cantitativi şi calitativi.

În Republica Belarus, capitalul social minim trebuie să fie de 5 milioane de euro.

Astfel, conducerea băncilor se confruntă periodic cu problema realizării fondurilor proprii.

Reaprovizionarea capitalului bancar se realizează în două moduri:

Majorarea de capital din surse interne;

Majorarea de capital din surse externe.

Prima modalitate este realizarea unei anumite politici de dividende, a cărei esență este creșterea ponderii reținerii profitului prin reducerea (sau reducerea relativă cu o creștere constantă a profiturilor) a plății dividendelor către deținătorii de acțiuni ordinare.

A doua metodă constă în primul rând în emisiunea suplimentară de titluri de capital cu drept de schimb cu acțiuni. Această metodă include și vânzarea de active fixe și în principal de bunuri imobiliare cu închiriere ulterioară. Aceste tipuri de tranzacții sunt cele mai atractive în perioadele în care inflația și creșterea economică depășesc semnificativ creșterea valorii curente în comparație cu valoarea sa inițială reflectată în bilanţul băncii.

Fondurile proprii ale bancii- diverse fonduri create de banca pentru a-si asigura stabilitatea financiara, activitatile comerciale si economice, precum si profitul obtinut din activitati din anul curent si din anul precedent.

Acestea includ:

· capitalul social;

· Fond de rezervă;

· Fonduri de stimulare economică;

· Fonduri pentru scopuri speciale;

· Reevaluarea mijloacelor fixe;

· Reevaluarea valorilor valutare;

· Rezultatul reportat din ultimul an;

· Rezultatul reportat al anului curent;

· Rezerve pentru acoperirea riscurilor de credit;

· Rezerve pentru valori mobiliare.

Conceptul de fonduri proprii este cel mai general și include toate elementele pasive formate în cursul activităților interne ale băncii. Capitalul propriu al băncii se determină prin calcul și include acele elemente de capital propriu care, conform sensului economic, pot îndeplini funcțiile capitalului băncii.

Capitalul propriu al băncii- fonduri special create ale bancii si rezerve destinate stabilitatii economice a acesteia, absorbtiei eventualelor pierderi si care sunt in folosinta de catre banca pe toata perioada de functionare a acesteia.

Capitalul băncii include:

· Capitalul autorizat;

· Capital de rezervă;

· Venituri reținute;

· Profit de infiintare;

· Rezerve pentru acoperirea riscurilor generale.

Capitalul băncii realizează următoarele funcții:

1) funcția de înregistrare - la crearea instituțiilor de credit;

2) functia de emitere - la formarea capitalului social;

3) functie de reglementare - baza de calcul a standardelor economice ale activitatilor bancii;

4) funcția de rezervă - determinarea garanțiilor pentru deponenți, creditori;

5) funcția operațională - dezvoltarea băncii, posibilitatea creșterii volumului operațiunilor bancare.

Principalele surse de creștere a capitalului propriu:

1. Emisiune de actiuni.

2. Contribuții suplimentare ale acționarilor.

3. Utilizarea profiturilor pentru majorarea capitalului prin crearea de fonduri de rezervă.

Adecvarea capitalului este un indicator relativ care caracterizează activitatea băncii în ceea ce privește stabilitatea acesteia în cazul apariției diferitelor riscuri legate de operațiunile active.

Ratele de adecvare a capitalului sunt stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, baza este metodologia și standardul adoptat de Comitetul de la Basel în 1988.

Raportul de adecvare a capitalului propriu (N 1) este definit ca raportul dintre capitalul propriu și volumul total al activelor, ponderat în funcție de risc. Instrucțiunea nr.1 „Cu privire la Procedura de Reglementare a Activităților Instituțiilor de Credit” din 1.10.97 Banca Centrală identifică 5 grupe de active cu coeficiente de risc de la 0 la 100.

Rata se calculează cu formula:

unde C la - capital propriu;

A p - valoarea activelor, luând în considerare riscul;

R c - cuantumul rezervei constituite pentru deprecierea titlurilor de valoare;

Р к - suma rezervelor pentru eventualele pierderi la credite;

R d - rambursarea diferenței dintre rezervele calculate și create pentru rambursarea pierderilor din credit.

Capitalul de nivel 1 și de nivel 2 sunt alocate în conformitate cu Acordul de la Basel din 1988.

Capitalul de nivel 1 include:

· Acțiuni simple;

· Venituri reținute;

· Acțiuni preferenţiale perpetue care nu prevăd acumularea de dividende;

· Interese care nu controlează în filiale minus capitalul fix necorporal.

Capitalul de rangul II include:

· Resursă pentru acoperirea pierderilor la împrumuturi;

· Acţiuni preferenţiale perpetue, pe termen lung, convertibile;

· Acţiuni preferenţiale pe termen mediu;

· Datorie secundară urgentă.

În acest caz, capitalul din al doilea nivel nu poate fi mai mare de 100% din capitalul din primul nivel.

Primul pas în analiza oricăror situații financiare ale băncilor este de a determina ce obiective urmărește sau ar trebui să urmărească banca. Activitățile băncii ar trebui să vizeze atingerea unor obiective specifice. O evaluare imparțială a performanței oricărei bănci ar trebui să înceapă cu a determina dacă aceasta a fost capabilă să atingă obiectivele stabilite pentru ea de către managerii și acționarii săi.

Capitalul propriu al băncii este o valoare determinată prin calcul. Include acele elemente de fonduri proprii care, conform sensului economic, pot îndeplini funcţiile de capital al băncii. Principalele elemente ale fondurilor proprii sunt incluse în capitalul băncii dacă îndeplinesc următoarele principii:

• - stabilitate;
• - subordonarea în raport cu drepturile creditorilor;
• - lipsa angajamentelor cu venit fix.

Capitalul propriu al băncii îndeplinește următoarele funcții:

• 1) protectoare;
• 2) Operațional;
• 3) de reglementare.

Esenta functie de protectie constă în faptul că capitalul servește la protejarea fondurilor deponenților și creditorilor, deoarece pierderile din credit, investiții, operațiuni valutare ale băncii, abuz, erori sunt anulate în detrimentul rezervelor care fac parte din capital. Prin urmare, dacă o bancă are suficient capital de rezervă, aceasta poate fi considerată fiabilă și solvabilă pentru o lungă perioadă de timp, chiar dacă există pierderi în activitatea sa de bază. Adică, capitalul băncii joacă rolul unui fel de tampon care absoarbe pierderile din implementarea diferitelor riscuri bancare.

Această funcție include garantarea depozitelor, protejarea intereselor deponenților în cazul lichidării sau falimentului băncii și, de asemenea, asigură funcționarea băncii în cazul unor pierderi din activități curente, care sunt acoperite, de regulă, din profiturile curente. . Functia protectoare a capitalului bancar este cea principala pe toata perioada de functionare a bancii.

Trebuie remarcat faptul că funcția de protecție a capitalului propriu se modifică sub influența unor factori:

• - situatia economico-financiara a tarii si stabilitatea sferei monetare;
• - dezvoltarea asigurării depozitelor și împrumuturilor în țară;
• - strategiile și tacticile băncii.

Funcția de suport operațional este importantă în timpul creării și în fazele inițiale de funcționare a băncii. În astfel de perioade, capitalul propriu al băncii finanțează achiziția sau închirierea de mijloace fixe, echipamente informatice și de birou, măsuri organizatorice de creare a sistemelor de securitate în bancă, introducerea tehnologiilor bancare și a sistemelor de comunicații.

În activitățile viitoare ale băncii, funcția de asigurare a activităților operaționale devine secundară, spre deosebire de întreprinderile din sfera producției materiale, unde rămâne principală pe toată perioada de activitate.

Conţinut functie de reglementare capitalul este acela că prin stabilirea valorii capitalului propriu sau a componentelor sale individuale, autoritățile de supraveghere influențează activitățile bancare și limitează nivelul riscurilor bancare. Deci, pentru a determina standardele economice obligatorii de reglementare a activităților băncilor stabilite de BNU, indicatorii de capital propriu ai băncii sunt utilizați în zece din treisprezece standarde obligatorii (cu excepția standardelor de lichiditate). Adică, valoarea capitalului băncii afectează semnificativ volumele și direcțiile operațiunilor bancare. Capitalul social al unei bănci comerciale poate fi folosit și pentru a participa la proprietatea pe acțiuni și întreprinderi generale.

Capitalul propriu este un indicator important care caracterizează capacitățile și calitatea activității băncilor. Rata de adecvare a capitalului este una dintre elementele cheie în evaluarea poziției financiare a unei bănci. Mărimea capitalului băncii determină posibilitatea băncii de a obține licențe care îi permit să extindă gama de operațiuni bancare pe care le desfășoară, deschiderea de sucursale în țară și în străinătate. Indicatorul cuantumului capitalului este utilizat de autoritățile de supraveghere ca factor determinant în evaluarea activităților băncilor și a fiabilității acestora. Standardele prudențiale obligatorii care reglementează activitățile băncilor leagă mărimea investițiilor de credit ale băncii, investițiile sale în valori mobiliare și participarea la alte întreprinderi, volumul fondurilor strânse de bancă pe piață de indicatorul valorii fondurilor proprii ale băncii.

Capital - suma surselor de fonduri proprii ale bancii. Fondurile proprii ale băncilor includ:
- capitalul autorizat,
- fond de rezervă,
- fonduri speciale,
- rezerve de asigurare,
- capital suplimentar,
- rezultatul reportat pe parcursul anului.
Importanta resurselor proprii ale bancii este in primul rand in mentinerea stabilitatii acesteia. În stadiul inițial de creare a unei bănci, fondurile proprii sunt cele care acoperă costurile prioritare (teren, clădiri, echipamente, salarii), fără de care banca nu își poate începe activitățile. În detrimentul resurselor proprii, băncile creează rezervele de care au nevoie. În sfârșit, resursele proprii reprezintă principala sursă de investiții în active pe termen lung.
În stadiul inițial de activitate, sursa de formare a capitalului social este capitalul autorizat. El deține cea mai mare parte din propriile sale resurse. O creștere a ponderii capitalului autorizat în structura fondurilor proprii (sau valuta bilanţului) este o dovadă a întăririi statutului unei bănci comerciale.
În viitor, banca își mărește capitalul propriu atât prin creșterea capitalului autorizat propriu-zis, cât și prin alte surse, reflectând în principal rezultatele operațiunilor active (fonduri bancare, rezultat reportat).
Există două grupuri de bănci comerciale în sistemul bancar rus; pe acțiuni și neîncorporate (acțiune). Prin urmare, structura operațiunilor de formare a capitalului propriu poate fi studiată pentru astfel de operațiuni pasive:
1. Emisiunea de acțiuni ordinare care formează capitalul autorizat al băncilor pe acțiuni.
2. Emiterea de acţiuni preferenţiale care formează capitalul autorizat al băncilor pe acţiuni.
3. Acțiuni aduse de participanți la formarea capitalului autorizat.
4. Acțiuni proprii achiziționate de la acționari.
5. Acțiuni proprii din capitalul autorizat al băncii unității, răscumpărate de la participanți.
6. Prima de emisiune a băncilor pe acțiuni.
7. Fonduri bancare (rezervă etc.).
8. Profitul anului curent și al ultimului an, redus cu suma fondurilor alocate (profitul reportat).
9. Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării.
10. Rezerve de asigurare.
11. Împrumut subordonat.
Fondul de rezervă al unei bănci comerciale este destinat să compenseze pierderile din operațiunile active și, în caz de profit insuficient, servește drept sursă de plăți a dobânzilor la obligațiunile bancare și a dividendelor la acțiunile preferențiale. Un fond de rezervă se formează pe cheltuiala deducerilor anuale din profit. Suma minimă din nivelul capitalului autorizat este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, o bancă comercială determină în mod independent nivelul mărimii maxime a fondului de rezervă, care este stabilit în statutul băncii. Această mărime poate fi de la 25 la 100% din capitalul autorizat. La atingerea nivelului stabilit, fondul de rezervă format este transferat către cel autorizat (capitalizat), iar acumularea lui începe din nou.
Odată cu fondul de rezervă, într-o bancă comercială sunt create și alte fonduri (pentru dezvoltarea industrială și socială a băncii în sine): un fond cu destinație specială, un fond de acumulare etc. Aceste fonduri, la fel ca fondul de rezervă, sunt de obicei formate. în detrimentul profiturilor băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora este stabilită de instituția de credit în reglementările privind fondurile, precum și în reglementările Băncii Centrale. Capitalul suplimentar al băncii include următoarele trei componente:
1) o creștere a valorii proprietății în timpul reevaluării. Procedura de reevaluare este determinată de documente de reglementare separate ale Băncii Centrale emise pe această temă;
2) prima de emisiune (numai pentru actionarii institutiilor de credit). Reprezintă venitul primit în cursul emisiunii din vânzarea acțiunilor la un preț care depășește valoarea nominală a acțiunilor, ca diferență între valoarea (prețul) de ofertă și valoarea nominală a acestora;
3) bunuri primite gratuit de la organizații și persoane fizice.
Rezultatul reportat se referă și la fondurile proprii ale băncii, întrucât într-o economie de piață, principiile activităților băncilor comerciale presupun gestionarea independentă a profiturilor rămase după impozite.
Capitalul bancar agregat se ajustează cu suma obținută ca urmare a reevaluării fondurilor în valută, a titlurilor tranzacționate pe Piața Organizată a Valorilor Mobiliare (OSM), a metalelor prețioase, precum și a cuantumului veniturilor acumulate din cupon primite (plătite) .
Fondurile proprii ale unei bănci comerciale în conformitate cu reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse sunt reduse cu valoarea:
- pierderile suferite;
- actiuni proprii rascumparate (partici);
- excesul capitalului autorizat al unei bănci fără acțiuni peste valoarea sa socială;
- rezerva obligatorie subestimată pentru eventuale pierderi din credite;
- rezerva obligatorie subestimata pentru amortizarea investitiilor in valori mobiliare;
- împrumuturi, garanții și garanții acordate de către bancă acționarilor (participanților) și inițiaților săi care depășesc limitele stabilite;
- excesul costurilor pentru achizitia de imobilizari corporale (inclusiv achizitia de imobilizari) fata de sursele proprii;
- cheltuieli amânate pentru dobânzile acumulate, dar neplătite;
- conturi de creanță cu o durată de peste 30 de zile;
- decontari efectuate cu organizatiile bancare pentru fondurile alocate.
Funcțiile de capital sunt:
Funcție de protecție. Capitalul bancar este valoarea maximă a garanției de răspundere față de deponenții și creditorii săi. În cazul unei proceduri de faliment, fondurile proprii ale unei bănci comerciale sunt utilizate pentru achitarea datoriilor către buget, deținătorilor de obligațiuni și alte datorii, deponenților de fonduri pentru depozite la termen și depozite la vedere etc.
Funcția operațională.Fondurile proprii servesc băncii ca sursă de dezvoltare a bazei sale materiale, sunt utilizate pentru achiziționarea de clădiri, mașini, echipamente, calculatoare etc.
Îndeplinirea funcției de reglementare a capitalului este asociată exclusiv cu interesul special al societății pentru funcționarea cu succes a băncilor. Cu ajutorul indicatorului de capital al unei bănci, organismele guvernamentale evaluează și monitorizează activitățile băncilor. În mod obișnuit, regulile referitoare la capitalul propriu al unei bănci includ cerințe pentru dimensiunea minimă a acestuia, restricții privind activele și condițiile de cumpărare a activelor unei alte bănci, folosindu-l pentru a restricționa operațiunile de creditare și investiții.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

• Introducere
• Concluzie
• Bibliografie

Introducere

Capitalul propriu este o colecție de fonduri creată de o bancă comercială pentru a desfășura activități și a asigura încrederea deponenților și a altor creditori. Majorarea capitalului propriu al băncii este asigurată de profitul încasat și cota-parte a acestuia, care este lăsată la dispoziția băncii.

În condițiile moderne, pentru funcționarea normală a unei bănci, una dintre cele mai importante condiții este valoarea capitalului propriu, care se formează din contribuțiile fondatorilor, profiturile și fondurile formate din acesta. Mărimea fondurilor proprii joacă un rol important în evaluarea stabilității, solvabilității și fiabilității băncii. Capitalul propriu al băncii este o formă specială de resurse bancare. Ea, spre deosebire de alte surse, are un caracter permanent irevocabil, are un temei juridic clar exprimat și o certitudine funcțională, este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, i.e. servește drept nucleu pe care se bazează toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.

Principalele surse ale formării capitalului propriu al unei bănci comerciale sunt: ​​capitalul autorizat; Capital de rezervă; prima de emisiune; fonduri cu scop special și economii în acea parte. a căror utilizare nu duce la scăderea proprietății băncii; creșterea valorii primite din reevaluarea proprietății; provizioane pentru eventuale pierderi la operațiunile de creditare (rezerve generale); profitul neutilizat al anilor anteriori si al anului curent, imprumuturi subordonate.

Conceptul de capital propriu și capital bancar

Teoria băncilor mondiale distinge între conceptele de capital propriu și capital bancar. Primul concept este cel mai general, al doilea este înțeles ca fonduri și rezerve special create menite să asigure stabilitatea economică a băncii. Cu toate acestea, în practica rusă, conceptele de „fonduri proprii” și „capital” sunt identice.

Capitalul este expresia monetară a tuturor imobilelor deținute de bancă. În conformitate cu Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse”, valoarea capitalului social este stabilită ca suma capitalului autorizat, a fondurilor unei instituții de credit și a profitului reportat. "

Valoarea fondurilor proprii ale băncii este în primul rând în menținerea stabilității. În etapa inițială de creare a unei bănci, fondurile proprii sunt cele care acoperă costurile prioritare (teren, clădiri, echipamente, salarii), fără de care banca nu își poate începe activitățile, se creează rezervele necesare. Resursele proprii sunt, de asemenea, principala sursă de investiții în active pe termen lung. Fondurile proprii ale băncilor includ:

capitalul autorizat;

fond de rezervă;

fond special;

rezerve de asigurare;

Capital suplimentar;

rezultatul reportat pe parcursul anului.

Capitalul autorizat al unei bănci comerciale este expresia monetară a sumei minime necesare de proprietate pe care banca trebuie să o dețină ca persoană juridică și ca unitate economică, i.e. aceasta este valoarea proprietății, numai în prezența căreia banca nou creată poate fi în general înregistrată ca persoană juridică și poate primi prima, cea mai simplă licență bancară și cu care banca este responsabilă în ultimă instanță față de creditorii săi (adică dacă pentru a își îndeplinește obligațiile, pentru a plăti banca nu va mai avea alte fonduri).

Capitalul autorizat al băncii - baza resurselor acesteia - constă în contribuții de la persoane juridice și persoane fizice - participanți (acționari sau acționari) ai băncii. Capitalul autorizat al băncii (atât direct, cât și ca parte a capitalului propriu) îndeplinește o serie de funcții foarte importante:

la etapa inițială a activității băncii, acționează ca un fond de pornire necesar pentru cheltuielile prioritare;

În perioada de creștere, banca are nevoie de capital suplimentar pentru a crea noi capacități, iar în acest scop, băncile recurg adesea, în special, la atragerea de noi participanți - acționari sau acționari, adică. să-și majoreze capitalul autorizat;

capitalul este un regulator al activităților băncii, inclusiv limitatorul creșterii nerezonabil de rapidă a operațiunilor sale și a riscurilor corespunzătoare. Autoritățile de supraveghere, propunând băncilor anumite cerințe în materie de capital, stabilesc astfel normele de comportament economic menite să protejeze băncile de instabilitatea financiară și riscurile excesive;

prezența unui capital solid creează și întărește încrederea clienților în bancă. Cu toate acestea, această funcție nu trebuie luată direct;

capitalul joacă rolul unui amortizor, absorbind daunele din pierderile curente, ceea ce permite băncii să continue operațiunile chiar și în cazul unor pierderi neprevăzute relativ mari sau a unor cheltuieli extraordinare. Deși o bancă trebuie să dispună de fonduri de rezervă pentru a finanța astfel de costuri, în circumstanțe nefavorabile (de exemplu, în cazul neplăților masive din partea clienților), pierderile pot crește atât de mult încât o parte din capitalul autorizat trebuie utilizată pentru compensarea pierderilor. El este cel care servește ca un fel de ultim tampon absorbind pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele stringente.

Fondul de rezervă al unei bănci comerciale este destinat să compenseze pierderile din operațiunile active și, în caz de profit insuficient, servește drept sursă de plăți a dobânzilor la obligațiunile bancare și a dividendelor la acțiunile preferențiale. Un fond de rezervă se formează pe cheltuiala deducerilor anuale din profit. Mărimea minimă a fondului de la nivelul capitalului autorizat este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, o bancă comercială determină în mod independent nivelul mărimii maxime a fondului de rezervă, care este stabilit în statutul băncii. Această mărime poate varia de la 25 la 100% din capitalul autorizat. La atingerea nivelului stabilit, fondul de rezervă constituit este transferat la capitalul autorizat (capitalizat), iar acumularea lui începe din nou.

Odată cu fondul de rezervă, într-o bancă comercială sunt create și alte fonduri (pentru producția și dezvoltarea socială a băncii în sine): un fond cu destinație specială, un fond de acumulare etc. Aceste fonduri, la fel ca fondul de rezervă, sunt de obicei formate. în detrimentul profiturilor băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora sunt determinate de instituția de credit în dispozițiile privind fondurile, precum și de reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse.

Capitalul suplimentar al băncii include următoarele trei componente:

creșterea valorii proprietății la reevaluare. Procedura de reevaluare este determinată de documente de reglementare separate ale Băncii Centrale a Federației Ruse, publicate pe această temă;

prima de emisiune (numai pentru actionarii institutiilor de credit), care este venitul primit in cursul emisiunii din vanzarea actiunilor la un pret care depaseste valoarea nominala a actiunilor, ca diferenta intre valoarea de oferta (pretul) si valoarea nominala a acestora;

banca comerciala de capitaluri proprii

proprietatea primită gratuit de la organizații și persoane fizice.

Rezervele de asigurare reprezintă o parte specială a capitalului băncii. Rezervele de asigurare se formează atunci când se efectuează anumite operațiuni active. Acestea includ în primul rând provizioane pentru eventuale pierderi la împrumuturi și pentru contabilizarea biletelor la ordin, provizioane pentru eventuala amortizare a titlurilor de valoare achiziționate de bancă, precum și un provizion pentru eventuale pierderi la alte active și la decontări cu debitorii. Scopul acestor rezerve este de a neutraliza consecințele negative ale scăderii efective a valorii de piață a diferitelor active. Rezervele se formează în detrimentul profiturilor băncii într-un mod obligatoriu prescris de Banca Centrală a Federației Ruse.

Rezultatul reportat se referă și la fondurile proprii ale băncii, întrucât într-o economie de piață, principiile activității băncilor comerciale presupun gestionarea independentă a profiturilor rămase după impozite, dividende și deduceri la capitalul de rezervă.

Capitalul bancar agregat se ajustează cu suma obținută ca urmare a reevaluării fondurilor în valută, a titlurilor tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare (OSM), a metalelor prețioase, precum și a sumei veniturilor acumulate din cupon primite (plătite) .

Controlând activitățile băncilor comerciale, Banca Centrală a Federației Ruse stabilește standarde pentru adecvarea capitalului băncilor comerciale. Acest indicator este determinat de mărimea admisibilă a capitalului autorizat al băncii și de raportul maxim dintre capitalul său total și valoarea activelor, ținând cont de evaluarea riscului.

Odată cu valoarea absolută a mărimii capitalului băncii (precum și a capitalului autorizat), Banca Centrală a Federației Ruse introduce standarde relative, în conformitate cu care se stabilește o relație între mărimea fondurilor proprii și volumul a diferitelor tipuri de operaţiuni bancare.

Fondurile proprii servesc pentru bancă ca sursă de dezvoltare a bazei sale materiale; sunt folosite pentru achiziționarea de clădiri, utilaje necesare, echipamente, calculatoare etc.

În structura pasivului băncii, ponderea capitalului propriu este nesemnificativă. Totuși, trebuie să fie suficient pentru a îndeplini obligațiile asumate de bancă, pentru a proteja interesele deponenților și a altor creditori și pentru a preveni falimentul bancar.

Structura capitalului propriu al băncii și funcțiile acesteia

Capitalul propriu al băncii este un ansamblu de elemente integral plătite cu diverse scopuri, asigurând independența economică, stabilitatea și funcționarea stabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea anumitor fonduri în capitalul propriu este capacitatea acestora de a îndeplini rolul unui fond de asigurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute apărute în cursul activităților băncii, permițând astfel băncii să continue să desfășoare operațiuni curente dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele capitalului propriu sunt la fel de protectoare. Multe dintre acestea au propriile lor caracteristici unice care afectează capacitatea articolului de a recupera situații extraordinare. Această împrejurare a necesitat separarea a două niveluri în structura capitalului propriu al băncii:

capitalul principal (de bază), reprezentând capitalul primului nivel;

capital suplimentar sau capital de rangul doi.

În componența capitalului fix sunt incluse fonduri de natură cea mai permanentă, pe care o bancă comercială le poate folosi, în orice împrejurare, în mod liber pentru acoperirea pierderilor neprevăzute. Aceste elemente sunt reflectate în rapoartele publicate de bancă, formează baza pe care se bazează multe evaluări ale calității activității băncii și, în final, afectează profitabilitatea și gradul de competitivitate a acesteia.

Compoziția capitalului suplimentar cu anumite restricții include fonduri care au un caracter mai puțin permanent și pot fi direcționate numai în anumite circumstanțe către scopurile de mai sus. Costul unor astfel de fonduri este capabil să se modifice în timp.

Sursele capitalului fix al băncii includ:

capitalul autorizat al băncii în forma organizatorică și juridică de societate pe acțiuni, constituit ca urmare a emiterii și plasării de acțiuni ordinare, precum și acțiuni preferențiale care nu sunt cumulative;

capitalul autorizat al băncii în forma organizatorică și juridică a unei societăți cu răspundere limitată, format din plata acțiunilor de către fondatori;

prima de emisiune a băncilor;

fonduri bancare (rezerve și alte fonduri), formate din profiturile anilor anteriori. rămânerea la dispoziția băncilor și a unei organizații de audit confirmate;

profitul anului curent si al anilor anteriori in partea confirmata de raportul auditorului.

Sursele de capital suplimentar sunt:

creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării;

fonduri formate din deduceri din profitul anului curent și al anului precedent înainte de confirmarea de către o organizație de audit;

profitul anului curent, neconfirmat de o organizație de audit;

profitul anilor anteriori înainte de confirmarea auditului înainte de 1 iulie a anului următor anului de raportare (în absența unei astfel de confirmări, profitul după acea dată nu este inclus în calculul capitalurilor proprii);

împrumut subordonat;

parte din capitalul autorizat format prin valorificarea majorării valorii proprietății în timpul reevaluării.

Capitalul propriu al băncii este o formă specială de resurse bancare. Ea, spre deosebire de alte surse, are un caracter permanent irevocabil, are un temei juridic clar exprimat și o certitudine funcțională, este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, i.e. servește drept nucleu pe care se bazează toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.

În ciuda unei ponderi nesemnificative în resursele unei bănci comerciale, capitalul propriu îndeplinește o serie de funcții vitale: de protecție; operațional; de reglementare.

Funcție de protecție. Aceasta este principala, principala funcție a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Este, de fapt, proprietatea sa generală. Datorită caracterului său permanent, capitalul social acționează ca „principal mijloc de protecție” a intereselor deponenților și creditorilor, pe cheltuiala cărora se finanțează o proporție semnificativă din activele băncii. Acesta este un fel de „centa de siguranță” care le permite să primească compensații pentru pierderi în cazul lichidării unei bănci. În practica bancară, capitalul propriu este considerat ca fiind suma în limita căreia banca garantează responsabilitatea pentru obligațiile sale.

În același timp, capitalul social servește la protejarea băncii de faliment. Având un caracter irecuperabil, permite băncii să efectueze operațiuni, în ciuda apariției unor mari pierderi neprevăzute, compensând pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele apărute. Nu întâmplător, așadar, în literatura economică este comparat cu un „amortizor”, numit „un fel de pernă”, „bani pentru o zi ploioasă” și, în sfârșit, „linia finală de apărare”.

Funcția operațională. Pe toată perioada de funcționare a băncii, capitalul propriu este principala sursă de formare și dezvoltare a bazei materiale a băncii, oferind condiții pentru creșterea organizatorică a acesteia. Așadar, o nouă bancă are nevoie de fonduri pentru a-și începe activitatea pentru a implementa astfel de cheltuieli prioritare, cum ar fi achiziționarea sau închirierea de spații, achiziționarea de echipamente, echipamente necesare etc. Capitalul propriu, format în etapa creării unei bănci comerciale, acționează ca mijloc de plecare pentru rambursarea unor astfel de costuri.

În perioada de creștere, orice bancă operațională este interesată atât să stabilească relații pe termen lung cu clientela sa, cât și să atragă noi clienți solvabili. Acest lucru obligă banca să lucreze pentru extinderea gamei de servicii bancare, îmbunătățirea calității acestora, creșterea numărului de dezvoltări, introducerea de tehnologii bancare avansate, noi produse software, actualizarea echipamentelor, precum și luarea de măsuri structurale. Baza financiară a băncii, precum și un mijloc de a o proteja de riscul asociat creșterii organizaționale și desfășurării operațiunilor, este propriul capital.

Funcția de reglementare. Această funcție este legată, pe de o parte, de interesul deosebit al societății pentru funcționarea normală a băncilor comerciale și de păstrarea stabilității întregului sistem bancar, iar pe de altă parte, de normele de comportament economic, permițând controlează activitățile băncii. În ea, ca și în cele precedente, este întruchipată proprietatea protectoare a capitalului propriu al băncii. Acesta din urmă are scopul de a proteja o bancă comercială de instabilitatea financiară și riscurile excesive, acționând ca un regulator al activităților sale, și anume, să susțină creșterea uniformă, ordonată a activelor bancare și să reglementeze volumul aproape a tuturor tranzacțiilor pasive. Funcțiile listate ale capitalului propriu ajută la reducerea riscurilor activităților bancare.

Caracteristicile elementelor individuale ale capitalului propriu

Inițial, în etapa de creare a unei bănci comerciale, singura sursă de capital propriu este capitalul autorizat. Restul surselor se formează direct în cursul activităților băncii. Pe măsură ce sunt create, capitalul autorizat devine parte a capitalului propriu al băncii, dar continuă să fie elementul său principal. Capitalul autorizat, formând nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ în activitățile unei bănci comerciale. El este cel care determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și creditorilor băncii și servește drept garanție pentru obligațiile acesteia. El este cel care permite unei bănci comerciale să continue operațiunile în cazul unor cheltuieli mari neprevăzute și este folosit pentru a le acoperi dacă fondurile de rezervă ale băncii pentru finanțarea unor astfel de cheltuieli sunt insuficiente. Analiștii bancari pornesc de la faptul că banca, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își păstrează solvabilitatea atâta timp cât capitalul său autorizat rămâne intact.

Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma juridică de societate pe acțiuni este diferența pozitivă dintre prețul acțiunilor atunci când sunt vândute de primul proprietar și valoarea nominală a acțiunilor. Acest venit este inclus în calculul capitalului fix după înregistrarea raportului privind rezultatele emisiunii de către Banca Rusiei.

Prima de emisiune a unei instituții de credit sub forma juridică de societate cu răspundere limitată este diferența pozitivă dintre valoarea acțiunilor plătite de participanți cu majorare a capitalului autorizat și valoarea nominală a acțiunilor la care sunt contabilizate. în capitalul autorizat. Acest venit este inclus în calculul capitalului social după înregistrarea în modul prescris a modificării cuantumului capitalului social.

Fondurile unei instituții de credit (rezerve și alte fonduri) formate în conformitate cu cerințele legilor și reglementărilor federale ale Băncii Rusiei în conformitate cu procedura stabilită de documentele constitutive ale instituției de credit sunt incluse în calculul capitalului fix pe baza pe datele din bilanţul anual confirmate de o organizaţie de audit.

Fondurile care constituie o sursă de credite (împrumuturi) angajaților unei instituții de credit, fonduri pentru stimulente materiale și stimulente economice, precum și alte fonduri, în urma cărora are loc o scădere a valorii proprietății unei instituții de credit, sunt neincluse în calculul capitalului propriu (capital).

Profitul anilor anteriori și al anului curent este inclus în capitalul fix pe baza datelor confirmate de o organizație de audit.

O serie de articole sunt surse de capital suplimentar. Să le caracterizăm pe unele dintre ele.

Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării mijloacelor fixe este inclusă în calculul capitalului suplimentar nu mai mult de o dată la trei ani pe baza datelor din ultimul bilanţ anual, confirmate de o organizaţie de audit.

Un astfel de instrument hibrid precum un împrumut subordonat poate acționa ca capital suplimentar. Se pune la dispoziție unei bănci comerciale pe o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi pretins de către creditor numai după expirarea contractului, iar în cazul lichidării băncii - după satisfacerea deplină a creanțelor altor creditori.

Cu toate acestea, în ciuda faptului că împrumutul subordonat nu este supus rambursării la inițiativa proprietarului său, acesta continuă să fie o datorie pe termen determinat cu o perioadă de rambursare fixă ​​și, de regulă, nu poate fi utilizat în totalitate pentru acoperirea cheltuielilor băncii. pierderi, care au servit drept bază pentru introducerea unor restricții suplimentare asupra acesteia. În special, un împrumut subordonat utilizat ca element de capital suplimentar nu poate depăși 50% din valoarea capitalului fix.

Calculul sumei capitalului propriu al băncii și adecvarea acestuia

Capitalul propriu ca ansamblu al tuturor surselor de capital fix și suplimentar din bilanțul băncii reprezintă capitalul propriu brut al băncii (capitalul brut). Cu toate acestea, în practica bancară rusă, pentru a calcula standardele prudențiale, limitele poziției valutare deschise și în alte cazuri, când fondurile proprii ale băncii (capitalul) sunt utilizate pentru a determina valoarea standardelor bancare prudențiale, indicatorul capitalului propriu net (capital net) este utilizat, care este suma efectivă disponibilă de care banca are fonduri proprii și poate fi folosită ca resurse de credit. Capitalul net este determinat pe etape.

Prima etapă este de a determina valoarea capitalului fix net. Imobilizările necorporale sunt excluse din suma tuturor surselor de capital fix de care dispune băncii, constituind, după cum sa menționat deja, primul nivel al capitalului propriu brut al băncii, net de amortizarea acumulată; acțiuni proprii achiziționate de o bancă comercială de la acționari; pierderile neacoperite din anii anteriori; pierderea anului curent; investiții în acțiuni (acțiuni de participare).

A doua etapă este determinarea sumei reale a capitalului suplimentar (adică, ținând cont de restricții), care va fi inclusă în calculul capitalului propriu net al băncii. Se compară suma surselor de capital suplimentar al băncii cu valoarea rezultată a capitalului fix net. Dacă această sumă este mai mică sau egală cu valoarea capitalului fix net, atunci toate acestea vor fi incluse în calculul capitalului suplimentar. În caz contrar, ar trebui redus la o sumă egală cu valoarea capitalului fix net, care a fost calculată în prima etapă. Dacă valoarea obţinută a capitalului fix net are valoare zero sau negativă, atunci sursele de capital suplimentar nu vor fi incluse deloc în calculul capitalului propriu al băncii.

Se realizează astfel raportul maxim între diferitele părți ale capitalului propriu al băncii: suma elementelor de capital suplimentar nu trebuie să depășească 100% din valoarea capitalului fix net.

A treia etapă este calculul valorii capitalului propriu net. Din suma totală a capitalului fix net și a capitalului suplimentar obținut în urma celor două etape anterioare, suma provizioanelor subdezvoltate pentru eventuale pierderi la creditele grupelor de risc 2-5, pentru deprecierea titlurilor de valoare și a altor active, creanțe restante cu un durata mai mare de 30 de zile, asigurata prin imprumuturi subordonate.

Valoarea capitalului propriu net al băncii trebuie să fie pozitivă. Valoarea sa negativă indică faptul că o bancă comercială nu are de fapt fonduri proprii gratuite, iar doar fondurile împrumutate sunt folosite pentru a acoperi costurile neprevăzute ale băncii. Ca urmare, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este redusă semnificativ, ceea ce în cazul unei situații de criză duce la complicații grave și dificultăți suplimentare.

Adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală (în principal de către autoritățile de reglementare) a solidității unei bănci.

Aceasta înseamnă că o bancă va fi considerată fiabilă din punct de vedere al capitalului său dacă parametrii acestuia din urmă se încadrează în standardele de calcul elaborate empiric fie de comunitatea bancară, fie de autoritatea de reglementare bancară.

Experiența bancară mondială a dezvoltat o metodă bazată pe oportunitatea de a lega cantitatea de capital cu nivelul riscurilor operațiunilor active ale băncilor.

În conformitate cu Instrucțiunea nr. 110-I a Băncii Rusiei „Cu privire la ratele bancare obligatorii”, atunci când se calculează adecvarea capitalului de reglementare al unei bănci, activele acesteia sunt grupate în funcție de gradul de risc de investiție și de posibila pierdere a unei părți din valoarea lor. Activele sunt ponderate în funcție de gradul de risc prin înmulțirea fondurilor din bilanțul corespunzător sau a unei părți din acestea cu coeficientul de risc. În funcție de nivelul de risc, activele băncilor rusești sunt împărțite în cinci grupe cu coeficienți de pondere 0-2, 10, 20, 50 și 100%. Riscul zero este alocat fondurilor din conturile de corespondent și de depozit la Banca Rusiei, rezervelor obligatorii transferate către Banca Rusiei, fondurilor băncilor depuse pentru decontare prin cecuri, fondurilor din conturile de economii la emiterea de acțiuni, investițiilor în obligațiunile Băncii Rusiei, obligații neangajate și alte fonduri. Dimpotrivă, Banca Rusiei a stabilit cel mai înalt grad de risc (50-100%) pentru fondurile aflate în conturile la bănci - rezidenți ai Federației Ruse și la bănci - nerezidenți ai țărilor care nu sunt incluse în grupul țărilor dezvoltate. țări, pentru titlurile de valoare pentru revânzare și alte active.

Rata de adecvare a capitalului unei bănci comerciale este definită ca raportul dintre capitalul propriu al băncii și volumul total al activelor, ponderat în funcție de risc, iar valoarea minimă admisă a acestuia este stabilită în funcție de mărimea capitalului propriu al băncii. Valoarea minimă admisibilă a coeficientului de adecvare a capitalului (căpitan) al băncii, precum și valoarea minimă a capitalului băncii nou create, s-au modificat odată cu modificarea condițiilor de funcționare ale băncilor.

Concluzie

Capitalul propriu al băncii este un ansamblu de fonduri bancare format din contribuțiile fondatorilor și din profiturile băncii. Capitalul propriu este principala sursă de fonduri a băncii.

Structura capitalului propriu al unei bănci poate varia în funcție de o serie de factori: calitatea activelor, utilizarea profiturilor proprii și banca pentru a-și asigura baza de capital.

Principalele surse ale formării capitalului propriu al unei bănci comerciale sunt: ​​capitalul autorizat; Capital de rezervă; prima de emisiune; fonduri cu scop special și economii în acea parte. a căror utilizare nu duce la scăderea proprietății băncii; creșterea valorii primite din reevaluarea proprietății; provizioane pentru eventuale pierderi la operațiunile de creditare (rezerve generale); profitul neutilizat al anilor anteriori si al anului curent, imprumuturi subordonate (depozite).

Analiza fondurilor proprii joacă un rol important în evaluarea stabilității financiare a băncii. În condițiile moderne ale crizei financiare, când fondurile împrumutate nu sunt un pas justificat, deoarece sunt furnizate la un procent prea mare. Capitalul propriu al băncii iese în prim-plan ca principală sursă a resurselor băncii.Într-o situație atât de incertă, doar acele bănci sunt capabile să funcționeze normal, fără a suferi pierderi mari, care garantează în cea mai mare măsură rambursarea fondurilor clienților. Acest tip de garant este capitalul propriu al băncii.

Bibliografie

1. Ananiev D.N. Sectorul bancar al Rusiei: rezultate și perspective de dezvoltare // Money and Credit, 2013. Nr. 3. P.38.

2. Bancar: manual / O. I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [și alții]; ed. onorat activ Știința Federației Ruse, doctor în economie. Științe, prof. O. I. Lavrushin. Ed. a 5-a, Șters. M .: KNORUS, 2011.768 p.

3. Galanov V.A. Fundamentele bancare: un manual pentru educația profesională a instituțiilor de învățământ de specialitate secundară. Forum, Infram. 2012.630 s.

4. Zharkovskaya E.P. Bancar: Manual pentru universități Editura 5, rev., Add. Învățământ financiar superior, 2011. - 630 p.

5. Ivanov, V.V. Analiza situației financiare a băncii / V.V. Ivanov // Banking in Moscow, 2013. Nr. 11. P.1618.

6. Krainova Yu.E. Un scurt curs în domeniul bancar: Manual pentru universități Ambulanța pentru un student, 2010. 360 p.

7. Maltsev V.A. Piața de servicii bancare din Rusia: management inovator al dezvoltării. // ECO, 2012. №8. p. 192

8. Nosova G.V. Crearea primei bănci comerciale de stat din Rusia. // Finanțe, 2013. Nr.1. P.7173.

9. Olhova R.G. Bancar: Management într-o bancă modernă: Manual pentru universități. Ed. KnoRus, 2011 .-- 632 p.

10. Olshanny A.I. Creditul bancar (experienta ruseasca si straina), M .: RDL, 2010.456 p.

11. Semibratova OI Bancar: Manual pentru învățământul profesional primar, ediția a II-a, revăzută, add. Educație profesională inițială. Ed. Academia IT, 2011.650 p.

Postat pe Allbest.ru

...

Documente similare

Conceptul de capital propriu al băncii. Structura capitalului propriu al băncii și caracteristicile elementelor sale individuale. Calculul sumei capitalului propriu al băncii. Adecvarea capitalului propriu al băncii. Structura organizatorică a unei bănci comerciale.

lucrare de termen adăugată 09/09/2008


Conceptul de capital propriu al unei bănci, procesul de formare și utilizare a acestuia, structura. Capitalul de bază al băncii. Evaluarea adecvării capitalului bancar ca criteriu de stabilitate financiară. Analiza fondurilor proprii (capitalului) unei bănci comerciale.

test, adaugat 29.01.2010


Funcțiile capitalului propriu al băncii, suficiența acestuia. Structura capitalului propriu al băncii și caracteristicile elementelor sale individuale. Analiza stării de formare a capitalului bancar de către sistemul bancar al Republicii Uzbekistan și „Uzpromstroybank”.

lucrare de termen, adăugată 18.07.2013


Conceptul de echitate și funcțiile sale. Factori care contribuie la cerințele de creștere a capitalului bancar. Analiza fondului autorizat și a structurii fondurilor proprii ale băncii comerciale KB „ART-Bank”. Capitalizarea bancii si reglementarea acesteia.

lucrare de termen, adăugată 22.02.2012


Procedura de constituire și contabilizare a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Documentarea, contabilitatea analitică și sintetică a capitalului propriu pe exemplul OOO KB „Megapolis”. Principalele modalități de îmbunătățire a contabilității de capital.

lucrare de termen adăugată la 04/01/2011


Esența economică a capitalului. Capitalul unei bănci comerciale și structura acesteia. Standarde, metode și metode internaționale de evaluare a adecvării capitalului unei bănci comerciale. Rolul capitalului propriu în asigurarea stabilității financiare a băncii în Republica Kazahstan.

lucrare de termen, adăugată 28.07.2009


prezentare adaugata la 15.04.2014


Banci comerciale. Structura resurselor și sursele formării acestora. Conceptul, funcțiile, structura și formarea capitalului propriu. Adecvarea capitalului bancar. Probleme și caracteristici ale formării capitalului propriu al băncilor ucrainene.

lucrare de termen, adăugată 02.12.2009


Conceptul și structura capitalului propriu al băncii. Scopurile și funcțiile capitalului bancar. Adecvarea capitalului bancar. Factorii negativi ai participării statului la capitalul băncilor. Formarea si contabilizarea fondurilor proprii ale bancii. Contabilitatea fondurilor bancare.

lucrare de termen, adăugată 19.12.2006


Funcțiile capitalului propriu al băncii. Reglementarea de stat a băncilor din Federația Rusă. Analiza capitalului social al Băncii OJSC AK BARS: caracteristici economice; compus; analiza de suficiență. Probleme de capitalizare bancară.