Spre deosebire de impozitul pe venitul persoanelor fizice, plata în FSS nu se face din veniturile primite de un angajat, ci de organizația în care acesta este angajat în activități de muncă. După ce departamentul de contabilitate al organizației efectuează calcule de salarizare, trebuie să calculați procentul care ar trebui să fie transferat la FSS. Complexitatea acestei proceduri este că valoarea primelor de asigurare depinde nu numai de valoarea venitului angajatului, ci și de procentul utilizat pentru calcularea primelor.
Ca și în cazul plății diferitelor tipuri de impozite, contribuțiile trebuie plătite la timp. Dacă această cerință nu este îndeplinită, angajatorul este supus sancțiunilor de către FSS. Pe lângă plata la timp, organizațiile trebuie să completeze în mod regulat formulare de raportare care oferă informații despre fondurile plătite fondului.
Acum rata FSS este de 2,9%. Dar, pe lângă virarea regulată a acestei sume, din veniturile fiecărui angajat se calculează și contribuția PFR, care este de 22%. La aceste contribuții se adaugă plata regulată către FISM. Suma transferată acestuia ar trebui să fie de 5,1% din venitul total al angajatului. La calcularea tuturor taxelor, se dovedește că organizația este obligată să transfere 30% din suma venitului plătit angajatului.
Procentul calculat de FSS ar trebui să fie transferat în fond nu de către angajatul însuși, ci de către organizația în care lucrează.
In functie de situatie, suma acumulata de fond va avea o valoare deosebita.
De exemplu, într-o situație în care un angajat este bolnav, valoarea plății din fond se va baza pe doi factori: transferurile anterioare către fond din salariul angajatului, precum și perioada activității acestuia în locul de muncă actual. Totodata, suma transferata din salariul angajatului in fond nu depinde de frecventa situatiilor de asigurare. Nici cuantumul sumei plătite ulterior de fond în caz de boală și concediul de maternitate al unei angajate nu depinde.
Urmărește și videoclipul despre modificările tarifelor pentru primele de asigurare până în 2018 inclusiv:
Pentru efectuarea procedurii de plată a contribuțiilor calculate pe baza salariului salariaților se alocă o perioadă până în data de 15 a lunii următoare celei plătite. Organizațiile sunt obligate să plătească contribuții în fiecare lună. Astfel, în funcție de mărimea salariului acumulat angajatului și de eventualele boli ale acestuia, suma transferată în fond poate varia ușor.
Valoarea plății lunare a contribuțiilor de către organizații se calculează după cum urmează. Pentru a obține valoarea exactă a contribuțiilor care trebuie plătite pentru ultima lună, se folosește suma beneficiilor care au fost acumulate din fondul FSS în luna curentă. Din această sumă se scad contribuțiile pentru evenimentele asigurate legate de maternitate și boală. Aceste contribuții includ angajamente efectuate la rata de bază, precum și la rata redusă. Suma rezultată va fi contribuția obligatorie care ar trebui plătită companiei pentru ultima lună.
Calculul sumei plătite de către FSS are loc în mai multe etape:
Suma transferată de organizație în fond, acumulată din salariul angajatului pentru un accident, este de doar 0,2%. În funcție de numărul de zile de activitate a salariatului, cuantumul salariului, precum și suma transferată, pot fi modificate. Sumele transferate lunar în fond se însumează ulterior.
Toate sumele transferate în fond de către organizație sunt destinate să susțină situația financiară a angajaților organizației într-o serie de situații neprevăzute. Situațiile în care un angajat are dreptul la asistență financiară includ:
Plata contribuțiilor este responsabilitatea directă a angajatorului. Pentru neplata sau plata incompleta a acestora este amenintat. Dar pentru a plăti valoarea corectă a contribuțiilor către FFOMS, aceasta trebuie mai întâi determinată și calculată corect. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți ratele pentru calcularea contribuțiilor la FFOMS.
În 2016, majoritatea asigurătorilor calculează contribuțiile la CHI la o rată de 5,1% (clauza 3, partea 1.1, articolul 58.2 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Rețineți că nu există o limită de bază pentru aceste contribuții. În consecință, indiferent cât de mult câștigă un angajat de la începutul anului calendaristic, toate plățile impozabile acumulate în favoarea lui vor trebui deduse la MHIF.
Unii asigurători au dreptul să plătească contribuții către FFOMS în 2016 la rate reduse. Și sunt acei norocoși pentru care rata este stabilită la 0%. Adică nu trebuie să plătească deloc contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate la FFOMS. Tabelele de mai jos prezintă categoriile de astfel de asigurători.
| Categoria de asigurat | |
|---|---|
| Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat care desfășoară un tip de activitate privilegiat, al cărui venit este de cel puțin 70% din venitul total al simplificatului (clauza 8, partea 1, partea 1.4,) | 17, 18, 19, 20 etc. |
| Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 10, partea 1, partea 3.4, articolul 58 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). | 51.18.1, 51.46.1, 52.31 |
| Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în raport cu angajații care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 14, partea 1, partea 3.4, articolul 58 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). | 36.1, 74.81, 85.2, 93.01, 93.02 etc. |
| Organizații nonprofit pe sistemul simplificat de impozitare, cu excepția celor de stat, care desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, educație, sănătate etc. (clauza 11, partea 1, partea 3.4, art. , 2009 Nr. 212-FZ). | 85, 90, 92 etc. |
| Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 12, partea 1, partea 3.4, articolul 58 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). | 65.2, 85.32 |
| Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (clauza 9, partea 1, partea 3.3, articolul 58 din Legea din 24 iulie 2009) Nr. 212-FZ). | 61 |
| Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor „Skolkovo” (partea 1 a articolului 58.1 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ) | 73.1 (Partea 8, articolul 10 din Legea din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ) |
| Categoria de asigurat | Codurile OKVED pentru tipuri de activități |
|---|---|
| Organizații care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 6, partea 1). | 72 |
| Societățile economice și parteneriatele care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 4, partea 1, partea 3, art. 58 din Legea din 24 iulie 2009 nr.212-FZ). | 73 |
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale cu privire la realizarea de activități tehnice și inovatoare, precum și activități turistice și recreative (clauza 5, partea 1, partea 3, articolul 58 din Legea din 24 iulie). , 2009 Nr. 212-FZ). | 55,21, 63,3, 91,33, 72,2, 72,3, 72,4 etc. |
| Categoria de asigurat | Codurile OKVED pentru tipuri de activități |
|---|---|
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol ( |
În 2017, funcțiile de administrare a plăților sociale au fost transferate Serviciului Fiscal Federal. De la 1 ianuarie, inspectoratul de la locul de înregistrare a persoanei juridice ar trebui să fie indicat ca destinatar al fondurilor nu numai pentru perioada curentă, ci și pentru anii anteriori. Odată cu cerințele, KBK s-a schimbat și el. Codul fiscal are un capitol despre Contribuții sociale, care ar trebui să ghideze întocmirea documentației.
Fond federal de asigurări medicale obligatorii(FFOMS) este un fond creat pentru a oferi suport material pentru servicii medicale gratuite.
Competența instituției include elaborarea documentației și a programelor, finanțarea fondurilor teritoriale, formularea de propuneri de îmbunătățire a listei de servicii.
Bugetul fondului se formează din deduceri pentru asigurările de sănătate, penalități și penalități, transferuri către programe de stat și direcționate și este completat în alte moduri prevăzute de lege.
Pentru a primi asistență medicală, un cetățean trebuie să aibă la el o poliță CHI. Angajatul o întocmește independent în organizația medicală de asigurări (HIO), inclusă în lista fondului local CHI.
În 2017 a intrat în vigoare urmatoarele tarife:
Legislația nu prevede un cuantum maxim al bazei pentru asigurarea medicală, prin urmare, pe toată perioada, pentru calcule se utilizează o rată fixă de plată a FFOMS.
2) 0,1% — pentru întreprinzătorii individuali și organizațiile de pe teritoriul Crimeei, Sevastopol, portul Vladivostok.
3) 4% — pentru firmele care își desfășoară activitatea în zone economice speciale, organizații IT, parteneriate și HO implicate în implementarea brevetelor și invențiilor.
Calculul sumei contribuției pentru antreprenorii individuali se efectuează după formula:
Contribuţie= salariul minim * tarif (%) * numărul de luni
Salariul minim se modifică aproape în fiecare an, din iulie 2016 această cifră este 7500 de ruble.
Prin urmare, Plata IP va fi:
7500 * 12 * 0,051 \u003d 4.590 ruble.
În 2017, CCA s-a modificat atât pentru transferurile curente, cât și pentru plățile din perioadele anterioare.
În 2017, au fost virate contribuțiile la asigurările de sănătate, împreună cu plățile către PRF și sub controlul Serviciului Federal de Taxe. Prin urmare, plata contribuțiilor se face la organul fiscal de care este atașat organizația sau întreprinzătorul individual.
Conform noilor reguli de transfer de fonduri, data de încheiere - a 15-a zi a lunii, care vine după încheierea perioadei. În cazul sărbătorilor și weekendurilor, data-prag pentru plată se reportează în următoarea zi a săptămânii.
Termenul limită de depunere a fondurilor pentru antreprenorii independenți este ultima zi a anului în curs. În acest caz, antreprenorul are dreptul de a plăti întreaga sumă deodată sau de a o împărți în mai multe plăți.
Calculul primelor de asigurare se depune trimestrial până în data de 30 a lunii următoare. Vă rugăm să rețineți că raportarea pe hârtie este transmisă numai de organizații și antreprenori individuali cu un personal de mai puțin de 25 de persoane. În cazul în care numărul de angajați depășește acest număr, persoana juridică este obligată să transfere documentația în formă electronică.
Puteți descărca formularul de plată în FFOMS pentru antreprenori individuali în Excel la.
Conform noilor reguli, eșantionați ordine de plată completate în următoarea ordine:
1. În coloana „Starea plătitorului” organizația indică statutul 01, pentru întreprinzătorii individuali - 09. Tipul de plată este scris doar în trei cazuri: la raportarea în formă electronică (scris „electronic”), trimiterea documentelor prin poștă („poștă”), plata prin sistemul de plăți urgente („urgent”) . Informațiile sunt disponibile de la angajații băncii prin care se face plata.
3. În caseta 16 ca destinatar Sunt introduse „UFK po” și numele subiectului Federației Ruse, iar organismul teritorial de la locul atașării este indicat între paranteze. Detaliile autorității fiscale sunt disponibile pe site-ul nalog.ru.
În continuare, trebuie să specificați numele băncii și detaliile prin care se face plata.
4. Coloana „Tipul de plată” — 01, „Prioritatea plății” — 5, Codul— 0.
5. BCF este indicat în conformitate cu liste aprobate ale Ministerului de Finanţe. La rubrica „Baza” pentru contribuția curentă se pune TP, pentru plata datoriilor - ZD, dacă inspecția a făcut o cerință, în document se înscrie abrevierea TR. Rambursarea datoriilor în baza actului de verificare se efectuează cu codul AP.
6. Dacă nu cunoașteți codul OKTMO, utilizați căutarea pe site nalog.ru
7. În câmpul „Perioadă”. se pune o abreviere care indică frecvența plății, numărul și anul acesteia. De exemplu, pentru o plată lunară pentru decembrie 2016, este setat MS.12.2016. Întrucât PI plătește contribuții anual, în această coloană se înscrie YY.00.2017.
8. Scopul plății- „Prime de asigurare pentru (numele primei) pentru (luna în cuvinte) 2017.”
În plus față de salariu, contribuțiile sunt supuse unor bonusuri unice, remunerații, depășiri de standarde, plăți de concediu, indemnizații de călătorie, compensații pentru plăți întârziate și bonuri de sănătate la un sanatoriu. Plățile nu sunt calculate pentru plăți de concediu medical, chirie și dividende, cadouri către angajați.
Să presupunem că salariul angajatului este 24.000 de ruble. Baza de impozitare pentru perioada ianuarie-mai este egală cu 150.000 de ruble. Pe lângă salariu, în iunie angajatul a primit un bonus în valoare de 5.500 de ruble. Prin urmare, dimensiunea totală a bazei pentru 6 luni va fi 179 500 de ruble.
Calculăm valoarea contribuțiilor pentru 6 luni:
179.500 * 5,1% = 9.154,5 ruble.
În iunie, suma datorată pentru deducere:
(24.000 + 5.500) * 5,1% = 1.504,5 ruble
Deoarece serviciul fiscal acceptă taxe pentru asigurările de sănătate din 2017, s-au schimbat și penalitățile pentru încălcarea termenelor de plată și raportare.
Dacă o organizație sau un antreprenor individual nu respectă termenele de depunere a plăților de asigurare, persoana juridică va trebui să plătească 5% din valoarea contribuției pentru fiecare lunăîntârzieri. Amenda minima este de la 1000 de ruble, suma maximă va fi de 30% din valoarea totală a contribuțiilor.
Scrie o întrebare în formularul de mai jos:
În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți fixe către PFR (fondul de pensii), precum și contribuții la MHIF (asigurare de sănătate). Suma plăților este stabilită de guvern pentru anul următor și se calculează în funcție de salariul minim. În plus, un antreprenor individual poate plăti contribuții la fondul de asigurări sociale (FSS), dar acest lucru este deja pe bază voluntară, acest lucru se face pentru a primi beneficii sociale, de exemplu, pentru a plăti concediul medical.
Este imediat de remarcat o caracteristică importantă a plăților fixe - aceasta este o plată obligatorie pe care o plătesc toate persoanele înregistrate ca antreprenor individual. Este împărțit în două părți - prima sumă este fixă și nu depinde de profit, iar a doua este plătită în valoare de 1% din valoarea profitului care depășește 300 de mii de ruble.
Plăți IP către fondul de pensii în 2018 pentru IP fără angajați
Valoarea plății fixe nu depinde de:
IMPORTANT! Unii cred că este posibil să nu plătiți la PFR și la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie, din moment ce nu există activitate, dar, din păcate, până nu aveți acte la îndemână, veți acumula restanțe și penalități de picurare. Utilizați-l pe al nostru - vă va ajuta la calcul.
Cu toate acestea, există mai multe cazuri în care este posibil să nu plătiți contribuții în absența activității:
Din 2017, au avut loc modificări importante - acestea au fost transferate la departamentul de inspecție fiscală, dar procedura de calcul a acestora nu a fost schimbată. Astfel, toate plățile către UIF și către asigurarea medicală obligatorie vor trebui efectuate către biroul fiscal folosind noile detalii. Prin urmare, CCA este și el schimbat. De asemenea, taxa va calcula restanțele la plăți, va emite amenzi și va efectua verificările corespunzătoare.
Important! Din 2017, contribuțiile la UIF și asigurările medicale obligatorii trebuie plătite la fisc de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual folosind noi detalii. De asemenea, CCA s-a schimbat - acum începe cu numerele 182, nu 392. Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 pentru calcularea contribuțiilor este stabilit la 7.500 de ruble. Contribuțiile pentru vătămări la Serviciul Fiscal Federal nu sunt transferate.
După cum sa menționat deja, antreprenorii plătesc o parte din plăți, indiferent de venitul primit, iar a doua depășește 300 de mii de ruble, o vom analiza mai detaliat.
Această plată este fixă și obligatorie pentru toți antreprenorii individuali, depinde de salariul minim stabilit, calculul se efectuează după formula:
Salariul minim pentru 2016 este stabilit la 6.204 ruble. De la 1 iulie 2016, salariul minim va fi de 7.500, în timp ce plățile fixe pentru 2016 nu vor fi afectate de această creștere.
Contribuții fixe de asigurare la PFR în 2017 pentru întreprinzătorii individuali - sumă plată:
| An | La fondul de pensii (PFR), frecați. | La casa de asigurări de sănătate (FFOMS), frecați. | Total, frecați. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Astfel, plățile proprii ale antreprenorului individual către fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu angajați se ridică la un total de 23 mii 153 de ruble 33 de copeici, deși în 2015 această sumă a fost de 22.261,38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost ușor mai mic decât în 2016. În 2017, va trebui să plătiți deja 27 mii 990 de ruble.
Termenul limită de plată a contribuțiilor pentru perioada fiscală curentă este stabilit până la 31 decembrie a aceluiași an.
Plata se poate face într-o singură plată pe an, dar este mai bine să împărțiți suma pentru fiecare trimestru în părți egale. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor poate reduce valoarea impozitului cu valoarea plății contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse, cu toate acestea, există anumite nuanțe, în funcție de sistemul de impozitare, precum și dacă antreprenorul este sau nu angajator.
Începând din 2018, guvernul a decis să facă o schimbare, conform căreia partea fixă a fost dezlegată de salariul minim. Acum, valoarea plăților este stabilită de guvern pentru anul curent și indexată anual. Și deși suma pentru 2018 a crescut, totuși, suma este mai mică dacă calculul ar depinde de salariul minim.
Valoarea plăților IP în PRF și asigurarea medicală obligatorie pentru ei înșiși pentru 2018:
Când plătiți plăți fixe pentru 2016, trebuie să utilizați următoarele numere CCC atunci când completați un ordin de plată:
Începând cu anul 2017, plățile trebuie efectuate către fisc folosind următoarele detalii:
Atenţie! Dacă ați deschis un IP la jumătatea anului, și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, atunci calculul contribuțiilor trebuie să se facă pe baza lunii neelaborate complet din ziua următoare de la data înregistrării (scrisoarea Rostrud nr. 17-4 / OOG-224 din 01.04 .paisprezece). Acestea. in octombrie, vom avea un calcul de la 8 la 31 zi - 24 de zile, iar noiembrie si decembrie - luam in calcul ca luni intregi.
Exemplu
Să calculăm contribuțiile la PFR (la fel se va calcula MHIF) în 25 de zile. În exemplu, luăm valoarea salariului minim pentru 2016. Salariul minim * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. În acest caz, rotunjim valoarea finală la a doua zecimală. Adăugăm sumele pentru noiembrie și decembrie la cifra estimată. Vom primi pentru un an incomplet, va fi necesar să plătim către FIU: 4.526 ruble 92 copeici.
Această plată se efectuează numai de către acești antreprenori al căror venit depășește 300 de mii de ruble. Totodată, plata se face doar către UIF, nu se plătește nimic către FFOMS. Calculul este destul de simplu - se iau toate veniturile, fără a lua în calcul cheltuielile, iar 1% se percepe din suma care depășește pragul specificat. Acestea. dacă venitul tău s-a ridicat la 550 de mii de ruble, atunci scădem din 300 de mii de ruble. și înmulțiți cu 1% - un total de 550 de mii de ruble. - 300 de mii de ruble. * 1% = 2.500 de ruble.
1% în fondul de pensii = (Suma venitului - 300 mii ruble) * 1%.
Termenul limită de plată a contribuțiilor, începând cu anul 2018, este cel târziu 1 iulie a anului următor celui de raportare.
Pentru diferite sisteme de contabilitate fiscală, veniturile sunt calculate după propriul principiu:
Atenţie! Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri fiscale, atunci venitul trebuie însumat la calculul a 1%.
Nuanțe importante:
Important! Rețineți că Serviciul Fiscal Federal a recunoscut că suma plății către PFR în valoare de 1% se aplică și celor fixe, prin urmare, valoarea impozitelor poate fi redusă și cu valoarea acesteia. Totodată, este posibilă achitarea sumelor acestor contribuții în anul de raportare, apoi această sumă poate fi considerată a fi redusă în anul de raportare, și nu în următorul.
Dacă decideți să închideți IP-ul, atunci va trebui să plătiți datoria pentru plățile IP fixe. Pentru a achita datoria la contribuții, aveți la dispoziție 15 zile de la data introducerii în registrul de stat a informațiilor despre excluderea dvs. ca întreprinzător individual (conform articolului 16 din Legea federală nr. 212-FZ). În acest caz, ziua introducerii informațiilor este inclusă în această perioadă.
Există câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când plătiți taxe:
Trebuie remarcat faptul că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul de impozitare, poate fi redusă atât cu valoarea unei plăți fixe, cât și printr-o plată de 1% din suma profitului în exces de 300 de mii de ruble, deoarece este și acum. echivalat cu plăți fixe.
Dacă un antreprenor are angajați, atunci poate reduce cuantumul impozitului cu cel mult 50% din sumele plătite către UIF pentru angajați. Dacă nu are angajați, atunci impozitul se reduce cu 100% din valoarea plăților fixe. În același timp, este mai bine să transferați contribuțiile trimestrial, deoarece acestea reduc și plățile anticipate trimestriale pentru.
Dacă întreprinzătorul desfășoară activități care intră sub incidența acesteia, atunci în acest caz valoarea impozitului poate fi redusă cu 50% din valoarea plăților către Fondul de pensii pentru angajați, dacă antreprenorul individual are angajați, precum și pentru contribuțiile plătite pentru antreprenorii individuali. . Dacă antreprenorul individual nu are angajați, atunci impozitul este redus cu 100% din valoarea plăților fixe ale antreprenorului individual pentru el însuși.
Important! Calculul declarației se face prin metoda „cash”. Acestea. atunci când impozitul este redus, transferurile plătite în perioada de facturare sunt luate și nu se acumulează pentru aceeași perioadă ().
În acest caz, nu contează dacă antreprenorul este sau nu angajator. Sumele plăților către PFR sunt incluse în cuantumul cheltuielilor, care la rândul lor reduc baza de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat, sau. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit față de sistemele de impozitare descrise mai sus.
În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - sub forma unui brevet (), care nu poate fi redusă cu sumele transferate către UIF. De asemenea, nu contează dacă antreprenorul are sau nu angajați.
Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu depun niciun raport. Dar dacă un antreprenor atrage angajați, atunci trebuie să plătească, pe lângă o plată fixă, să efectueze plăți către FIU pentru angajați și, de asemenea, să furnizeze următoarele raportări:
Dacă antreprenorul individual nu a plătit integral sau nu a plătit deloc contribuțiile, atunci se poate aplica o amendă de 20%. Mai mult, dacă a fost dezvăluită intenția de a nu plăti impozite, amenda poate fi de 40% din valoarea restanțelor.
Fiecare antreprenor are obligația de a plăti o plată IP fixă pentru el însuși către fondul de pensii, precum și către asigurările de sănătate. Această plată este obligatorie pentru toată lumea. Puteți plăti primele de asigurare atât în numerar, prin sucursale bancare, cât și fără numerar. Luați în considerare mai detaliat cum să plătiți primele de asigurare către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali.
Modificări importante în 2018-2019:
Indiferent dacă întreprinzătorul are angajați sau ce tip de impozitare se aplică, el este obligat să plătească contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse și la asigurarea medicală obligatorie:
|
În fondul de pensii, ruble |
În ruble FOMS |
Total, ruble |
|
|
Pentru 2019 |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
Pentru 2018 |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
Atenţie! Dacă PI nu a început operațiunile de la începutul exercițiului financiar sau încetează operațiunile înainte de 31 decembrie, atunci contribuțiile se calculează pentru perioada lucrată corespunzătoare.
Nu s-a schimbat nimic în calculul de 1% - se plătește dacă venitul depășește suma de 300 de mii de ruble. Formula este simplă: (Venit - 300.000 de ruble) * 1%.
Deci, atunci când se calculează 1%, trebuie luate în considerare următoarele:
Termenele limită pentru plata contribuțiilor sunt stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse:
Atenţie!Începând din 2018, termenul limită de plată a 1% este cel târziu 1 iulie, anterior termenul limită nu mai târziu de 1 aprilie.
Destul de des, antreprenorii își pun întrebarea dacă este necesar să plătească contribuțiile trimestrial sau ce se va întâmpla dacă antreprenorul individual nu plătește contribuția trimestrială? Un antreprenor individual nu are obligația de a plăti contribuțiile trimestrial, zilnic sau conform unei alte scheme - principalul lucru este să le plătească în termenele stabilite.
Unii oameni preferă să plătească întreaga sumă în primul trimestru, în timp ce alții așteaptă până la ultimul. Dar trebuie avut în vedere că există unele caracteristici care apar atunci când se aplică regimuri fiscale speciale.
Caracteristici ale calculării și plății contribuțiilor în anumite regimuri fiscale:
Important! Impozitul UTII nu poate fi redus prin plățile efectuate într-un alt trimestru. Așa de des apare întrebarea: „Pot reduce UTII pentru primul trimestru cu suma plății fixe transferate în aprilie?”. Raspuns: nu!
Te poti ajusta la impozite si plati contributii intr-o astfel de suma incat sa reduca impozitul cu 100% (daca nu sunt angajati).
Datorită faptului că din 2017 administrarea plăților fixe a fost transferată la fisc, este necesară utilizarea noului CCC:
Cum să plătesc cotizațiile?Taxele pot fi plătite în mai multe moduri:
Puteti achita taxele fie cash la o sucursala bancara, fie prin plata electronica, pentru aceasta se genereaza un document de plata. Și, de asemenea, prin contul curent al antreprenorului individual pe un ordin de plată.
Pasul 1. Mergem pe site-ul fiscal nalog.ru la serviciul de generare a unui document de plată.
Pasul 2. Selectăm „Întreprinzător Individual” drept contribuabil, iar în coloana în care trebuie să selectați un document de decontare, indicăm „Document de plată”. Apăsăm „Următorul”.
Atenţie! Pentru a plăti prin plată electronică sau printr-o sucursală bancară în numerar - selectați „document de plată”, iar dacă doriți să plătiți prin contul curent al antreprenorului - selectați „Ordin de plată”. Dar în acest din urmă caz, va trebui să aflați detaliile bancare ale biroului fiscal.
Pasul 3. Specificați BCC și taxele. Introducem BCC din câmpul corespunzător și apăsăm Enter, sistemul poate trage automat datele fiscale. Dacă trebuie să faceți modificări, faceți clic pe butonul „Înapoi”.
Atenţie! BCC trebuie introdus fără spații, altfel sistemul nu vă va lăsa să îl specificați.
Pasul 4. Adresa de reședință și detaliile destinatarului.
Când faceți clic pe câmpul „Adresa obiectului de impozitare”, veți deschide o fereastră suplimentară în care trebuie să completați câmpurile de adresă. În acest caz, sistemul va căuta automat adresa după ce începeți să o introduceți. În funcție de adresa introdusă, biroul fiscal va fi selectat automat.
Pasul 5. Specificați detaliile documentului de plată.
Aici trebuie să specificați următoarele (câmpuri de sus în jos):
Pasul 6. Introduceți datele despre plătitor - numele complet, TIN. Apoi, bifați în câmpul adresei locului de reședință, după care sistemul va duplica adresa specificată anterior.
Atenţie! Daca plata se va face prin transfer bancar (plata electronica), in TIN.
Înainte de a face clic pe butonul „Plătește”, verifică datele pe care le-ai introdus.
Pasul 7. Alegerea unei metode de plată
După ce ai ales metoda de plată ca numerar, vei primi:
Dacă alegeți plata fără numerar, sistemul vă va oferi următoarele metode de plată:
Cum să completați un ordin de plată pentru plata printr-o bancă pe un cont IPDescărcați din contul curent.
Dacă antreprenorul are un cont curent, atunci puteți genera un ordin de plată pentru plata contribuțiilor. Acest lucru se poate face ca pe site-ul web fiscal, așa cum este descris în exemplul de mai sus, selectând „Ordin de plată” la pasul 2. Sau cu ajutorul unor programe speciale, de exemplu, 1s etc.
Cum să completați un ordin de plată pentru a plăti o plată fixă:
În câmpul scopul plății, puteți specifica, de exemplu, următoarele (în funcție de plată):
În cazul în care antreprenorul individual nu a plătit contribuțiile la timp, atunci organul fiscal va percepe penalități pentru sumele restante pentru fiecare zi de întârziere, calculate în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare stabilită la acel moment.
În cazul în care un întreprinzător individual nu a depus rapoartele la timp și nu a raportat asupra veniturilor primite, se poate percepe și o amendă egală cu valoarea maximă a plății anuale stabilite. În 2017, este de 187.200 de ruble.
