Tema 76. Sistemul de plăți fără numerar. Rolul ei, elementele. Forme ale plăților fără numerar Plățile fără numerar sunt plăți efectuate între f. L. și Yu.L. fără utilizarea numerarului prin transferul de fonduri prin bancă din contul de decontare (curent) al plătitorului către

54. Conceptul și formele plăților fără numerar În activitățile comerciale între entități, se obișnuiește să se utilizeze forme de plăți fără numerar.Plățile fără numerar sunt operațiuni bancare care presupun transferul formelor monetare condiționate din contul plătitorului în contul plătitorului. cont

Agenția Federală pentru Educație

Instituție de învățământ de stat

Studii profesionale superioare

„Universitatea de Stat de Comerț și Economie din Rusia”

Institutul Chelyabinsk (filiala)

TEST

Disciplina: Finanțe și credit

Temă: Plăți fără numerar în Federația Rusă

Completat de: Levoshina V.O., EV-06-13

Student anul I, cu fracțiune de normă pe bază de studii superioare,

specialitate

„Economie și management la întreprindere (comerț)”

Revizor: L.A. Kostryukova,

Lector la Departamentul de Finanțe și Bănci

Chelyabinsk, 2006

Introducere

3. Forme de plată fără numerar

Concluzie

Literatură

Introducere

Plățile fără numerar sunt forma predominantă de plăți în numerar în economie. În prezent, structura cifrei de afaceri monetare a Federației Ruse este foarte irațională și se caracterizează printr-o pondere mare a numerarului. În același timp, în țările dezvoltate economic, ponderea plăților în numerar este mult mai mică (nu mai mult de 3-8% din totalul cifrei de afaceri monetare). Prin urmare, crearea unui sistem armonios de plăți, dezvoltarea unui sistem de plăți fără numerar sunt de mare importanță pentru Rusia. Aceasta este una dintre problemele cheie ale reformelor economice aflate în desfășurare în țară.

În prezent, în Federația Rusă, aproximativ 65% din masa totală de bani este concentrată în domeniul circulației fără numerar, în timp ce în țările străine dezvoltate această cifră ajunge la 90%. Circulația fără numerar servește circulației bunurilor și serviciilor, capitalului și împrumuturilor între toți participanții la procesul de activitate economică. Stabilitatea financiară a entităților economiei de piață, caracterul complet și oportunitatea formării veniturilor bugetare la diferite niveluri și, în consecință, stabilitatea economică și politică a statului depind de gradul de organizare al acestuia.

Scopul munca este studiul organizării plăților fără numerar în Federația Rusă.

Obiect de cercetare este organizarea politicii financiare și de credit a statului, bazată pe studiul organizării plăților fără numerar în Federația Rusă.

Obiectivele cercetării:

Studiați literatura științifică și metodologică modernă privind organizarea plăților fără numerar în Federația Rusă;

Familiarizați-vă cu principiile plăților fără numerar în Federația Rusă;

Analizați formele de plăți fără numerar în Federația Rusă și faceți o concluzie despre avantajele și dezavantajele formelor existente de rulaj de bani fără numerar.

1. Rolul plăților fără numerar în activități comerciale

Sistemul modern al decontărilor fără numerar se bazează pe principiile organizării acestora, care corespund naturii de piață a relațiilor dintre două părți (plătitor și destinatar de fonduri) și sunt consacrate în legislația și reglementările civile ale Băncii Rusiei. Principalul organizator al decontărilor fără numerar în Federația Rusă, centrul metodologic pentru elaborarea regulilor, formelor și termenilor decontărilor, standardelor documentelor de plată este Banca Rusiei. Și băncile comerciale efectuează direct operațiuni de decontare între întreprinderi în numele clienților.

Cifra de afaceri fără numerar numită mișcarea fondurilor și transferul obligațiilor de datorie între subiecții relațiilor economice fără participarea numerarului.

Circulația fără numerar se realizează prin plăți fără numerar, care reprezintă procesul de mișcare a banilor fără numerar și a documentelor de plată între două părți: plătitorul și destinatarul (colectorul) fondurilor. Se numește mișcarea fiecărei sume individuale plata fara numerar.

Decontările fără numerar pot fi efectuate fără participarea intermediarilor, de exemplu, decontări reciproce între întreprinderi, decontări folosind facturi comerciale și pe conturile deschise în bilanţul unui intermediar.

În calitate de plătitori și destinatari (reclamanți) acționează persoanele fizice și juridice, statul reprezentat de autorități și administrație, instituțiile internaționale de credit și financiare. Medierea este efectuată de instituții de credit: banca centrală, bănci comerciale, centre de decontare, case de compensare.

Plățile fără numerar pot fi efectuate prin:

1) efectuarea înregistrărilor în conturi contabile pe baza documentelor primare pe hârtie;

2) transferul instrumentelor speciale de plată - cecuri și cambii;

3) compensarea creanțelor reciproce;

4) transmiterea semnalelor electronice.

Întrucât mișcarea banilor în decontări fără numerar este izolată de contra-mișcarea mărfurilor în spațiu și timp (ceea ce duce la apariția creanțelor și datoriilor), și o parte semnificativă a plăților (transfer de impozite, contribuții, obținere și acordare). împrumuturi, cumpărare și vânzare de valută străină, titluri de valoare, plata dividendelor și a dobânzilor) nu este însoțită de mișcarea imediată a mărfurilor, întreaga cifră de afaceri fără numerar este plată, adică banii din ea îndeplinesc funcția de mijloc de plată.

2. Principii de organizare a plăților fără numerar

Sistemul modern de plăți fără numerar se bazează pe principiile organizării acestora, corespunzătoare naturii de piață a relațiilor dintre participanții la procesul de reproducere. Ele sunt consacrate în legislația și reglementările civile ale Băncii Rusiei.

În literatura economică se disting următoarele principii de bază ale organizării plăților fără numerar.

1. Principiul unei proceduri unificate de desfășurare a așezărilor pe teritoriul țării.

Deci, în întreg spațiul economic al Federației Ruse, se folosește o unitate monetară - rubla, forme unificate de plată și tipuri standard de documente de plată completate în limba de stat (rusă). Nu este permisă stabilirea de specific regional, industrial sau de orice altă natură.

2. Principiul respectării legislației aplicabile.

Este vorba în primul rând despre Constituția Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse și legile federale: „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” și „Cu privire la bănci și activități bancare”, în conformitate cu care Banca Rusiei prin ordinul din 3 octombrie 2002 nr. 2-P a aprobat Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă. Acesta reglementează decontările între entitățile juridice în moneda Federației Ruse, determină formatele, procedura de întocmire și completare a documentelor de decontare și, de asemenea, stabilește regulile de desfășurare a tranzacțiilor de decontare în conturile (subconturi) corespondente ale instituțiilor de credit (sucursale), inclusiv cele deschise la Banca Rusiei și pe conturile decontărilor interprofesionale.

3. Principiul oglindirii sumelor plăților în conturile contabile ale plătitorilor, destinatarilor și instituțiilor de credit – intermediari.

Suma conturilor de plătit ale împrumutatului pe cambia emisă trebuie să corespundă cu suma creanțelor deținătorului cambiei. Suma debitată din contul plătitorului trebuie să fie egală cu suma înregistrată în conturile instituțiilor de credit intermediare și creditată în contul beneficiarului. Încălcarea acestui principiu duce la abuz, de exemplu, dacă banii au fost debitați din contul plătitorului, dar nu au fost creditați direct în contul destinatarului, ci au fost folosiți de intermediar pentru o perioadă în scopuri proprii.

4. Principiul respectării termenelor de plată și a scadenței obligațiilor de datorie.

Termenele de plată obligatorie către bugetele de diferite niveluri și fondurile extrabugetare ale acesteia sunt stabilite de legislația în vigoare, termenele de decontare pentru tranzacțiile cu mărfuri și non-mărfuri se stabilesc pe baza acordurilor dintre furnizor și cumpărător, datele de scadență ale biletelor la ordin sunt convenite între împrumutător și împrumutat și sunt indicate pe formularul cambiei. Distingeți între plăți:

1) anticipat, preliminar sau în avans;

2) urgent sau curent;

3) ulterior (întârziat);

4) restante.

În cazul încălcării condițiilor de plată, vinovatul plătește părții vătămate amenzi și penalități stabilite de lege sau prevăzute de convenție. În același timp, nu numai plătitorii, ci și intermediarii sunt responsabili pentru plățile premature. Articolul 80 din Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” stabilește că termenul total pentru decontările fără numerar nu trebuie să depășească două zile lucrătoare într-o entitate constitutivă a Federației Ruse, cinci zile lucrătoare în termen de Federația Rusă. Articolul 31 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” prevede că o instituție de credit, Banca Rusiei, este obligată să transfere fondurile unui client și să crediteze în contul său cel târziu în următoarea zi de operare după primirea documentului de plată relevant. (cu excepția cazului în care legea sau acordul federal prevede altfel), și în caz de întârziere, se plătește dobânda pentru suma acestor fonduri la rata de refinanțare a Băncii Rusiei.

Întrucât intermediarii profesioniști în domeniul tranzacțiilor fără numerar sunt instituții de credit, care în Federația Rusă sunt reprezentate în primul rând de bănci, în documentele de reglementare actuale (în Regulamentul privind plățile fără numerar din Federația Rusă) principiile de organizare a plăților bancare fără numerar.

1. Plățile fără numerar se efectuează prin instituții de credit (sucursale) și (sau) Banca Rusiei pe conturi deschise pe baza unui contract de cont bancar sau a unui acord de cont (subcont) corespondent, cu excepția cazului în care prin lege se prevede altfel și nu este stipulat de forma de plată utilizată.

Tranzacțiile de decontare pentru transferul de fonduri prin instituții de credit (sucursale) pot fi efectuate folosind:

1) conturi de corespondent (subconturi) deschise la Banca Rusiei;

2) conturi de corespondent deschise la alte instituții de credit;

3) conturi ale participanților la decontare deschise la instituții de credit nebancare care efectuează operațiuni de decontare;

4) conturile decontărilor interprofesionale deschise în cadrul unei instituții de credit.

Procedura de deschidere și menținere a conturilor bancare este reglementată de Codul civil (CC) al Federației Ruse (partea a doua, capitolul 45), instrucțiunile Băncii Rusiei și reglementările interne ale băncilor comerciale.

2. Formele decontărilor fără numerar sunt alese de către clienții băncilor în mod independent și sunt prevăzute în acordurile pe care le încheie cu contrapărțile acestora.

3. Fondurile sunt debitate din cont prin ordin al titularului sau fără ordin al titularului contului în cazurile prevăzute de lege și (sau) printr-un acord între bancă și client. Fără acordul proprietarului, se încasează restanțe fiscale și alte plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare, sume prin hotărâre judecătorească, arbitraj și prin acte executive. Acordul poate prevedea debitarea automată a fondurilor din contul plătitorului pentru energie electrică, gaze, apă și servicii casnice.

4. Fondurile sunt debitate din cont pe baza documentelor de decontare întocmite și executate în conformitate cu cerințele Băncii Rusiei.

5. Fondurile sunt debitate din contul plătitorului în limita fondurilor disponibile în cont, cu excepția cazului în care se prevede altfel în acordurile încheiate între Banca Rusiei sau instituțiile de credit și clienții acestora. În caz de lipsă de fonduri, se poate acorda un împrumut bancar (în conformitate cu articolul 819 din Codul civil al Federației Ruse, Regulamentul privind procedura de furnizare (plasament) de fonduri de către instituțiile de credit și returnarea acestora (rambursare) ) din 31 august 1998 Nr. 54-P, un contract de cont bancar sau un contract de împrumut și regulamentul intern al băncii).

6. În caz de fonduri insuficiente în cont pentru a face față tuturor creanțelor față de titularul de cont și absența dreptului de utilizare a unui împrumut, fondurile sunt debitate din cont pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse definește următoarea prioritate a intereselor destinatarilor: în primul rând, interesele cetățenilor, în al doilea rând, ale statului și în al treilea rând, toți ceilalți participanți la așezări. Conform cu aceasta:

pentru inceput radierea se efectuează conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de recuperare a pensiei alimentare;

secundar fondurile sunt anulate în baza documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor persoanelor care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract, pentru plata unei remunerații conform unui contract de autor;

pe locul trei radierea se efectuează conform documentelor de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontările salariale către persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și a contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse, Asigurările Sociale. Fondul Federației Ruse și fondurile de asigurări medicale obligatorii;

în al patrulea rând fondurile sunt anulate conform documentelor de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare, deduceri la care nu sunt prevăzute la a treia prioritate;

pe locul cinci se efectuează o anulare conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

pe locul șase radierea se efectuează conform altor documente de plată în ordinea priorității calendaristice.

Fondurile din contul pentru daune aferente unei singure coade sunt debitate în ordinea calendarului de primire a documentelor.

7. Nu este permisă restrângerea drepturilor titularului de cont de a dispune de fondurile de pe acesta. Excepție fac cazurile prevăzute de lege, de exemplu, printr-o hotărâre judecătorească, precum și în cursul procedurii de faliment, reorganizare sau lichidare a unei organizații.

8. Băncile nu interferează cu relația contractuală a clienților. Pretențiile reciproce asupra decontărilor dintre plătitor și beneficiarul fondurilor, cu excepția celor care au apărut din vina băncilor, se soluționează în conformitate cu procedura stabilită de lege, fără participarea acestora din urmă.

Respectarea acestor principii vă permite să efectuați calcule cu eficiență maximă.

3. Forme de plată fără numerar

Forma plăților fără numerar înseamnă un ansamblu de relații economice apărute în procesul de transfer de fonduri între plătitori, destinatari (reclamanți) și intermediari. Această relație trebuie să fie documentată. Fiecare formă de plăți fără numerar include următoarele elemente:

1) modalitatea de transfer a informațiilor;

2) tipul documentului de decontare;

3) ordinea fluxului documentelor.

Formele de plată fără numerar sunt clasificate după următoarele criterii.

1. În funcție de prezența sau absența intermediarilor între plătitor și beneficiarul fondurilor.

1.1 Decontările fără participarea intermediarilor (plăți fără numerar) pot fi efectuate în următoarele moduri.

1.1.1 Decontări prin compensarea creanțelor reciproce asupra conturilor contabile deschise în bilanțurile plătitorului și al beneficiarului, de exemplu, în cazul livrărilor de mărfuri la bancă în cadrul operațiunilor de barter. În acest caz, la bancă se depune doar ordinul de plată pentru suma necontabilizată.

1.1.2 Decontări folosind bilete la ordin și cambii.

1.2 Decontări cu ajutorul unei terțe persoane juridice - un intermediar. Băncile și alte organizații de credit (centre de decontare, case de compensare) acționează de obicei ca intermediari în decontări. În conformitate cu articolul 5 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și juridice, decontările în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, sunt printre cele mai importante operațiuni bancare.

Întrucât pot exista nu una, ci mai multe bănci intermediare între plătitor și beneficiarul fondurilor, este necesar să se introducă un astfel de concept ca cale de plată, de exemplu. direcția de plată de la plătitor către destinatar în ordinea specificată a conturilor (curente) de decontare ale acestora, conturi corespondente ale instituțiilor de credit, sucursale, conturi de decontare interprofesională. De obicei, se disting următoarele etape ale rutei de plată:

1) plătitor - banca plătitorului;

2) banca plătitorului - banca beneficiarului;

3) banca beneficiarului este beneficiarul.

În conformitate cu aceasta, vom analiza mai detaliat clasificarea plăților fără numerar bancare.

2. În funcție de nivelul trecerii plății. După acest criteriu se disting următoarele forme de plată.

2.1 Decontari interferme - la etapele 1 si 3 ale traseului de plata.

2.2 Decontari interbancare - la a 2-a etapa a traseului de plata.

3. În funcție de cine este plătitorul și destinatarul fondurilor. După acest criteriu se disting astfel de forme de plată.

3.1 Decontări în numele clienților băncii, atunci când alte organizații decât băncile sau alte organizații de credit acționează ca plătitori și destinatari. Aceste calcule, la rândul lor, sunt subdivizate în funcție de conținutul lor economic în plăți de mărfuri și non-mărfuri.

3.2 Decontări între bănci, pe de o parte, și clienții băncii, pe de altă parte: pentru eliberarea și rambursarea împrumuturilor, acumularea și plata dobânzilor și încasarea comisionului pentru serviciile bancare.

3.3 Decontări ale băncilor pe operațiunile proprii pe piața de credite interbancare, piețele valutare și bursiere. Potrivit experților, peste 60% din toate fondurile circulă în prezent în această zonă, fără a ajunge în sectorul real al economiei.

4. În funcție de statutul și gradul de izolare a instituțiilor bancare care deservesc plătitorul și destinatarul fondurilor . După acest criteriu se disting următoarele forme de plată.

4.1 Decontari intrabancare, care se efectueaza in cadrul unei singure institutii (sucursala, departament) prin debitarea sumei din contul platitorului (in limita fondurilor disponibile pe acesta) si creditarea acesteia in contul beneficiarului.

4.2 Decontări interfiliale, în care suma (dacă sunt disponibile fonduri în contul plătitorului) este transferată destinatarului prin conturile de rulaj interprofesionale fără restricții, indiferent de prezența sau absența fondurilor asupra acestora (întrucât sunt permise atât soldurile debitoare, cât și cele creditoare). pe conturile interprofesionale).

4.3 Decontări interbancare, o condiție prealabilă pentru care este deschiderea de conturi corespondente de către bănci în bilanţurile reciproce sau într-o terţă instituţie de credit. Decontările interbancare se efectuează în limita soldului de fonduri în contul curent al plătitorului, dar și în funcție de disponibilitatea lor suficientă pe contul corespondent al băncii care a efectuat plata. Necesitatea de a respecta această condiție poate crea probleme clienților unei bănci care s-a dovedit a fi insolvabilă, ceea ce este deosebit de acut în timpul crizelor financiare. Într-o astfel de situație, posibilitatea deschiderii mai multor conturi curente în diferite bănci este dictată de necesitatea de a gestiona prompt lichiditatea clienților acestora.

5. În funcție de modalitatea de stocare, prelucrare și transmitere a informațiilor. După acest criteriu se disting următoarele forme de plată.

5.1. Calcule efectuate prin înregistrări în conturi contabile pe baza documentelor primare pe hârtie.

5.2. Calcule efectuate prin transmisie sub formă de semnale electronice.

6. În funcție de tipurile de documente de decontare utilizate și de procedura stabilită pentru fluxul documentelor. Există următoarele forme de plată.

6.1. Forme tradiționale de plăți fără numerar pe hârtie.

6.1.1 Decontări prin ordine de plată.

6.1.2 Decontări în baza unei scrisori de credit.

6.1.3 Plăți prin cec.

6.1.4 Decontari pentru incasare.

6.1.4.1 Decontări prin Pretenții de plată.

6.1.4.2 Decontări prin ordine de încasare.

6.2. Plăți electronice.

6.2.1 Decontări folosind ordine de plată electronice.

6.2.2 Plăți cu carduri de plastic.

Fiecare formă de plăți fără numerar prevede utilizarea anumitor documente de decontare.

Un document de decontare este un ordin al plătitorului (client sau bancă) întocmit în conformitate cu regulile stabilite pe suport de hârtie sau în formă electronică pentru a șterge fonduri din contul său și a le transfera în contul destinatarului fondurilor, sau un ordin al beneficiarului de fonduri (recuperator) să radieze fondurile din contul plătitorului și să le transfere în contul specificat de către destinatarul fondurilor (recuperator).

Să luăm în considerare caracteristicile aplicării formelor de plăți fără numerar existente în Federația Rusă.

1. Decontari prin ordine de plata

Un ordin de plată este un document de decontare care conține un ordin al titularului de cont (plătitor) către bancă care îi servește să transfere o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri deschis la aceasta sau la altă bancă. Ordinul de plata se executa de catre banca in termenul prevazut de legislatie, sau intr-un termen mai scurt stabilit prin contractul de cont bancar sau determinat de obiceiurile comerciale folosite in practica bancara (articolele 863-866 din Codul civil). Federația Rusă).

Ordinele de plată pot fi utilizate pentru transferul de fonduri pentru bunurile furnizate, lucrările efectuate, serviciile prestate către bugetele de toate nivelurile și către fonduri extrabugetare, la efectuarea sau restituirea de credite (împrumuturi) sau depozite și plata dobânzilor asupra acestora, în alte scopuri. stipulate de lege sau de un acord.

În conformitate cu termenii acordului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata anticipată pentru bunuri, lucrări, servicii sau pentru plăți periodice.

Ordinele de plată sunt acceptate de bancă indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului. În absența sau insuficiența fondurilor plătitorului, precum și în cazul în care condițiile de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu sunt definite prin contractul de cont bancar, ordinele de plată sunt plasate în indexul cardurilor la off- contul de bilanț 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”. Acestea sunt plătite pe măsură ce fondurile sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Este permisă plata parțială a ordinelor de plată din indexul cardului din contul extrabilanțiar 90902. În acest caz, banca utilizează un ordin de plată în forma stabilită.

Banca este obligată să informeze plătitorul, la cererea acestuia, despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la contactul plătitorului cu banca, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede o altă perioadă.

Un ordin de plată este un document de decontare universal, este utilizat pentru a efectua toate tipurile de plăți de mărfuri și non-mărfuri, este utilizat atât pe hârtie, cât și în format electronic. În prezent, ordinele de plată electronice sunt transmise prin rețeaua unificată de decontare a Băncii Rusiei, prin rețelele locale de decontare ale băncilor comerciale și prin sistemul „client-bancă”, dacă există o conexiune informatică fiabilă cu clientul.

2. Decontări în baza unei scrisori de credit.

Acreditiv este o obligație monetară condiționată, acceptată de banca emitentă în numele plătitorului, de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea de către acesta a documentelor care îndeplinesc condițiile acreditivului, sau de a să autorizeze o altă bancă (executoare) să efectueze astfel de plăți (articolele 867-873 din Codul civil al Federației Ruse) ... Perioada de valabilitate a acreditivului nu este reglementată de reguli bancare, ci este stabilită în acordul dintre furnizor și cumpărător. Cu aceasta forma de decontare plata se face la locatia furnizorului.

Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:

1) acoperit (depus) și neacoperit (garantat);

2) revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unei acreditive acoperite (depuse), banca emitentă virează suma acreditivului (acoperirii) pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii executante în contul de bilanţ” Acreditive de plată” pe întreaga valabilitate a acreditivului.

La deschiderea unui acreditiv neacoperit (garantat), plătitorul se adresează băncii cu o cerere de a emite o acreditiv garantat pentru el. Banca emitentă aprobă cererea (de regulă, în raport cu clienții solvabili, de primă clasă). La deschiderea unui acreditiv garantat, banca emitentă acordă băncii nominalizate dreptul de a șterge fonduri din contul său corespondent în limita cuantumului acreditivului. Procedura de debitare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate se stabilește prin acord între bănci.

Fiecare scrisoare de credit trebuie să indice clar dacă este revocabilă sau irevocabilă. În lipsa unei astfel de indicații, acreditivitatea este considerată revocabilă. O scrisoare de credit revocabilă este una care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de beneficiarul fondurilor după scrisoarea de credit este revocată. Cu toate acestea, banca nominalizată este obligată să plătească pentru documentele emise de furnizor și acceptate de banca acestuia înainte ca aceasta din urmă să primească notificarea modificării sau anulării acreditivului.

O scrisoare de credit irevocabilă este una care poate fi anulată sau modificată numai cu acordul destinatarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditivă irevocabilă (acreditiv confirmată). O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Procedura de acordare a confirmării pentru o scrisoare de credit confirmată irevocabilă este stabilită prin acord între bănci.

Fiecare acreditiv este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri, iar destinatarul poate refuza utilizarea acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului.

Procedura decontărilor în baza acreditivului este stabilită printr-un acord între plătitor și furnizor, care prevede: care trebuie să cuprindă condițiile obligatorii pentru decontările în baza acreditivului, perioada de valabilitate a acesteia, tipul acreditivului și metoda de executare a acesteia, numele băncilor plătitorului și furnizorului, o listă a documentelor în baza cărora se efectuează plata și altele enumerate în Regulamentul privind plățile fără numerar din Federația Rusă (clauza 4.6).

Plata conform acreditivului se face prin transfer bancar prin virarea sumei acreditivului în contul destinatarului fondurilor. Sunt permise plăți parțiale în baza unei scrisori de credit. Plățile în numerar sub L/C nu sunt permise.

Închiderea unei scrisori de credit la banca nominalizată se efectuează:

la expirarea acreditivului (în valoarea acreditivului sau a soldului acesteia);

la cererea furnizorului de a refuza utilizarea ulterioară a acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului (în cuantumul scrisorii de credit sau a restului acesteia) . În acest caz, o notificare este transmisă băncii emitente de către banca executantă;

prin ordinul plătitorului de a revoca acreditivul total sau parțial, dacă o astfel de revocare este posibilă în condițiile acreditivei. Suma neutilizată sau retrasă a acreditivului acoperit este supusă returnării de către banca executantă prin ordinul de plată către banca emitentă în contul din care au fost depuse fondurile.

3. Plăți prin cec

Un cec de decontare este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătorului către bancă de a efectua o plată a sumei specificate în acesta către posesorul cecului. Trăgatorul este o persoană juridică sau persoană fizică care deține fonduri în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri. Deținător de cec - persoană juridică sau fizică în favoarea căreia a fost emis cecul. Plătitorul este banca în care se află fondurile trăgătorului (articolele 877-885 din Codul civil al Federației Ruse).

Cecul se achita de catre platitor pe cheltuiala banilor tragatorului, si anume pe cheltuiala fondurilor in contul tragatorului, sau pe cheltuiala fondurilor depuse de tragator intr-un cont separat. Opțiunea de pre-depunere este de obicei utilizată. Depozitul este creat pe baza cererii întreprinderii la bancă și a unui ordin de plată pentru a șterge suma corespunzătoare din contul curent și a o credita într-un cont personal separat în „Cecuri de decontare”. Fondurile pot fi depuse și folosind un împrumut bancar. Trăgatorul nu are dreptul de a retrage cecul înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată.

Formele de cecuri sunt forme de raportare strictă și se înregistrează în bănci în contul extrabilanțiar 91207 „Forme de raportare strictă”. Băncile stochează cecurile în alb în modul prescris de reglementările Băncii Rusiei.

Verificarea trebuie să conțină toate detaliile obligatorii stabilite de articolul 878 din Codul civil al Federației Ruse:

denumirea „verifica” inclusă în textul documentului;

obligarea plătitorului să plătească trăgatorului o anumită sumă de bani;

numele plătitorului și o indicație a contului din care urmează să se efectueze plata;

indicarea monedei de plată;

indicarea datei și a locului întocmirii cecului;

semnătura persoanei care a întocmit cecul - trăgătorul;

și poate conține și detalii suplimentare, care depind de specificul legislației bancare și fiscale. Organizația de credit determină independent forma cecului. Lipsa oricăruia dintre detaliile din document îl privează de forță juridică.

Pe parcursul fluxului documentar ulterior, proprietarul carnetului de cecuri, la achizitionarea de bunuri, lucrari, servicii, pe baza facturii furnizorului, intocmeste un cec si il preda furnizorului. Furnizorul îl prezintă băncii sale pentru încasare înainte de a încasa plata. Acordurile interbancare și regulile intrabancare pentru efectuarea tranzacțiilor cu verificări privind procedura și condițiile de utilizare a acestora trebuie să conțină cerințele obligatorii enumerate în clauzele 7.15 și 7.16 din Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă.

Banca platitoare este obligata sa verifice prin toate mijloacele disponibile autenticitatea cecului, precum si ca detinatorul cecului este persoana autorizata pentru acesta. Pierderile rezultate din plata unui cec falsificat, furat sau pierdut sunt suportate de către banca plătitoare sau trăgătorul, în funcție de vina căruia au fost cauzate. Dupa verificarea autenticitatii cecului, banca platitoare debiteaza suma platii din Contul „Cecuri de decontare” si prin sistemul de decontari interbancare o trimite la banca furnizorului pentru a fi creditata in contul curent al furnizorului.

4. Decontari pentru incasare.

Decontarile pentru incasare sunt o operatiune bancara prin care banca (banca emitenta), in numele si pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, actioneaza pentru a primi plata de la platitor. Pentru a efectua plăți pentru colectare, banca emitentă are dreptul de a implica o altă bancă (bancă nominalizată) (articolele 874-876 din Codul civil al Federației Ruse).

Decontările pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, care pot fi achitate la ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), iar ordinele de încasare care se plătesc fără ordinul plătitorului (în o comandă incontestabilă).

Solicitările de plată și ordinele de încasare sunt prezentate de către destinatarul fondurilor (recuperator) în contul plătitorului prin intermediul băncii care deservește destinatarul fondurilor (recuperator).

La acceptarea cererilor de plată, a ordinelor de încasare în vederea încasării, directorul băncii emitente verifică conformitatea documentului de decontare cu forma stabilită a formularului, caracterul complet al completării tuturor detaliilor prevăzute de formular, conformitatea semnăturilor și sigiliul destinatarului fondurilor (reclamantul) cu mostrele indicate în fișa cu mostre de semnături și amprenta sigiliului, precum și identitatea tuturor copiilor documentelor de decontare. La acceptarea ordinelor de încasare cu documente executive anexate, directorul băncii este obligat să verifice corespondența detaliilor documentului de decontare cu detaliile documentului executiv. Banca emitentă, care a acceptat documentele de decontare la încasare, se obligă să le livreze la destinație. Această obligație, precum și procedura și condițiile de rambursare a costurilor pentru livrarea documentelor de decontare sunt reflectate în contractul de cont bancar cu clientul.

Instituțiile și subdiviziunile rețelei de decontare a Băncii Rusiei transmit documentele de decontare în modul prevăzut de actele normative. Organizațiile de credit (sucursalele) organizează pe cont propriu livrarea documentelor de decontare ale clienților lor.

Solicitările de plată și ordinele de încasare de la clienții instituțiilor de credit (sucursale) prezentate în contul unei instituții de credit (sucursale) trebuie trimise instituției sau subdiviziunii Băncii Rusiei care deservește această instituție de credit (sucursală).

Solicitările de plată și ordinele de încasare primite de banca executantă sunt înregistrate și verificate în conformitate cu procedura stabilită.

Documentele de decontare executate cu încălcarea cerințelor pot fi returnate destinatarului (reclamantului).

Documentele de decontare, pentru plata cărora este necesar acordul prealabil al plătitorului, îi sunt transmise spre acceptare.

În lipsa sau insuficiența fondurilor în contul plătitorului și în absența în acordul de cont bancar a condițiilor de plată a documentelor de decontare peste fondurile disponibile în cont, cererile de plată acceptate de plătitor, cererile de plată pentru debitare directă de fonduri și ordine de încasare (cu anexate în cazurile stabilite de lege acte executive) se înscriu în indexul cardului din contul extrabilanțiar 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” indicând data plasării în indexul cardului, despre care banca executantă trebuie să notifice banca emitentă prin transmiterea acesteia a unei notificări în forma stabilită cel târziu în următoarea zi lucrătoare. Banca emitentă anunță clientul - destinatarul fondurilor - despre depunerea în dosar.

Documentele de decontare se plătesc pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului în ordinea stabilită de lege. Plata parțială a cererilor de plată, a ordinelor de încasare aflate în indexul cardului pe contul extrabilanțiar 90902 este permisă prin utilizarea unui ordin de plată în forma stabilită.

În cazul neîndeplinirii sau îndeplinirii necorespunzătoare a ordinului clientului de a primi plata în baza unei cereri de plată sau a unui ordin de încasare, banca emitentă este răspunzătoare față de acesta, în condițiile legii.

5. Plăți cu carduri de plastic.

Ideea de a folosi un astfel de instrument precum cardurile de plată a fost prezentată pentru prima dată la sfârșitul secolului al XIX-lea. în Marea Britanie și este descrisă în cartea lui James Bellamy „Looking Back”, publicată în 1880. În practică, primele carduri de credit au apărut la începutul secolului XX. în Statele Unite și nu au fost încă nici bancare, nici plastice. Primul card de credit a fost emis în 1914 de General Petroleum Corporation din California (acum MobilOil). Cardurile erau folosite pentru a plăti vânzarea produselor petroliere. Deținătorii de astfel de carduri au primit reduceri la achiziționarea de bunuri, posibilitatea de a cumpăra pe credit și alte beneficii la service. Societatea emitentă a primit clienți obișnuiți și venituri stabile.

Odată cu creșterea numărului de utilizatori, a apărut întrebarea despre contabilizarea și înregistrarea vânzărilor pentru fiecare emisă, adică. card emis, ceea ce a dus la crearea unui mecanism de reliefare a cardului, adică obținerea unei amprente de pe un card pe un bon de vânzare. În 1928, compania Farrington Manufacturing din Boston a lansat primele plăci metalice care au fost emise clienților solvabili și imprimate cu o adresă. Vânzătorul a pus o astfel de placă într-o mașină de scris specială - o imprimantă, iar literele în relief pe ea au fost imprimate pe bonul de vânzare.

Mulți profesioniști din domeniul bancar cred că cardurile de credit bancare au fost pionieri de către John S. Biggins, un specialist în credite de consum la Flatbush National Bank din Brooklyn, New York. În 1946 S. Biggins a organizat munca la o schemă de credit numită „Charge-it”. Această schemă presupunea emiterea de IOU, care erau acceptate de la clienți de magazinele locale pentru achiziții mici. După ce a avut loc achiziția, magazinul a predat chitanțe băncii, care le-a plătit din conturile cumpărătorilor. Așa a apărut mecanismul achiziției bancare, adică. deservirea centrelor comerciale care acceptă carduri de credit emise de alte bănci.

Este general recunoscut faptul că primul sistem de carduri de plată în masă a fost americanul „Diners Club”, creat în 1949. Una dintre principalele sale diferențe față de sistemele anterioare a fost prezența unei companii intermediare profesioniste care preia organizarea și decontarea plăților între vânzători. și cumpărătorii de bunuri și servicii.În 1950, compania Diners Club a introdus cardurile de plată acceptate de restaurante, hoteluri și agenții de turism. Ulterior au devenit cunoscute sub numele de carduri de turism și divertisment.Primele carduri din plastic au apărut în anii 1950, iar în 1958 primele carduri cardurile au fost emise de American Express și Bank of Americaard (acum sistemul Visa).

În Europa de Vest, în primul rând în Marea Britanie și Franța, primele carduri de plată au apărut în anii 60.

În URSS, cardurile bancare nu au fost folosite în plăți cu ruble în interiorul țării. În 1969 a fost semnat primul acord internațional cu Diners Club, în ​​1974 - cu American Express, în 1975 - cu Bank Americaard și Eurocard, în 1976 - cu o companie japoneză.JCB. Pe partea sovietică, toate aceste acorduri au fost semnate de organizația Intourist, care efectua plăți cu carduri de plastic pentru turiștii străini de elită în magazinele speciale în valută „Berezka” și hoteluri. În 1989, Vnesheconombank a emis carduri de aur Eurocard, dar într-un număr foarte limitat și pentru un cerc restrâns de oameni. Prin urmare, este general acceptat că prima bancă comercială rusă care a emis un card Visa a fost în 1991 Kredobank. Odată cu introducerea cardurilor sistemelor internaționale de plată, sistemele de plată rusești au început să se dezvolte de la începutul anilor 90: STB Kart bazat pe Stolichny Bank, Union Card - bazat pe Avtobank, Zolotaya Korona - bazat pe Siberian Trade Bank și, bineînțeles , "Sbercard" - pe baza celei mai mari bănci comerciale interne - Banca de Economii a Federației Ruse.

Procedura de emitere a cardurilor bancare și a decontărilor cu ajutorul acestora este reglementată în principal de reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse, deoarece Codul civil al Federației Ruse și legislația federală nu acordă suficientă atenție formelor electronice de plată.

La 9 aprilie 1998, Banca Rusiei, nr. 23-P, a aprobat Regulamentul privind procedura de emitere a cardurilor bancare de către instituțiile de credit și efectuarea decontărilor pentru operațiunile efectuate cu utilizarea acestora.

Prezentul regulament oferă definițiile de bază ale unui card bancar, bancomat, titular de card bancar, imprimator, client, card corporativ, comerciant (servicii), procesare, achiziționare, dobânditor și emitent.

Cardul bancar este un mijloc de întocmire a decontării și a altor documente plătibile pe cheltuiala clientului. De asemenea, un card bancar poate fi definit ca un instrument de plată personalizat care oferă deținătorului posibilitatea de a plăti bunuri sau servicii fără numerar și de a primi numerar în sucursalele (sucursalele) băncilor și bancomatelor.

ATM este un complex software și hardware electronic conceput pentru emiterea și primirea de numerar, întocmirea documentelor privind tranzacțiile cu carduri bancare, emiterea de informații despre cont, efectuarea de plăți fără numerar etc.

Deținătorul cardului bancar - o persoană fizică care utilizează un card bancar pe baza unui acord cu emitentul sau o persoană fizică - un reprezentant autorizat al clientului emitentului.

O imprimanta este un dispozitiv mecanic conceput pentru a transfera o amprentă a detaliilor în relief ale unui card bancar pe un document întocmit pe hârtie.

Client - persoană fizică sau juridică care a încheiat un acord cu o instituție de credit care este emitent (cont bancar, depozit bancar, contract de împrumut etc.), care asigură tranzacții cu carduri bancare.

Cardul corporativ este un card bancar care permite deținătorului său să efectueze tranzacții în contul unei persoane juridice.

Întreprindere comercială (de servicii) - persoană juridică care, în conformitate cu acordul semnat cu dobânditorul, este obligată să accepte documente întocmite cu ajutorul cardurilor bancare ca plată a bunurilor (serviciilor) furnizate.

Prelucrarea este o activitate care include colectarea, prelucrarea și distribuirea informațiilor privind tranzacțiile cu carduri bancare către participanții la decontare, efectuată de un centru de procesare.

Achiziția este o activitate a unei instituții de credit, care include decontări cu întreprinderile comerciale (de servicii) pentru tranzacții efectuate cu carduri bancare și operațiuni de emitere de numerar către deținătorii de carduri bancare care nu sunt clienți ai acestei instituții de credit.

Achizitorul este o instituție de credit care efectuează achiziții.

Emitent - o instituție de credit (sucursală) care emite carduri bancare.

Pentru a efectua tranzacții cu cardurile de plastic ale unei instituții de credit, este suficient să aveți o licență obișnuită pentru a efectua operațiuni bancare; nu este necesară o permisiune separată de la Banca Rusiei.

O instituție de credit poate emite carduri bancare pentru persoane fizice și juridice, cu condiția ca licența sa de a efectua operațiuni bancare să prevadă tranzacții în conturile acestor entități în moneda corespunzătoare.

În cazul în care cardurile bancare emise oferă titularului posibilitatea plăților transfrontaliere, i.e. plăți la tranzacțiile efectuate cu utilizarea cardurilor bancare în afara statului pe teritoriul căruia sunt emise, atunci doar instituțiile de credit care sunt bănci autorizate în conformitate cu Legea privind reglementarea valutară și controlul valutar pot emite carduri.

Cardurile bancare sunt emise pe teritoriul Federației Ruse de instituții de credit rezidente.

Distribuirea (vânzarea) de către instituțiile de credit rezidente a cardurilor și a produselor financiare preplătite ale altor emitenți (AmericanExpress, DinersClub, VisaTravelMoney, VISACASH, Mondex, cecuri etc.), permițându-vă să plătiți bunuri (servicii) sau să primiți numerar, posibil doar cu permisiunea specială a Băncii Rusiei.

Cardurile bancare sunt emise clientului pe baza unui acord încheiat cu acesta. Cardul bancar trebuie să poarte numele și sigla emitentului, identificându-l în mod unic.

Emitentul trebuie să notifice clienții cu privire la necesitatea obținerii unui permis obligatoriu de la Banca Rusiei pentru a efectua tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului, inclusiv atunci când efectuează plăți transfrontaliere cu rambursarea ulterioară a cheltuielilor emitentului în moneda Federația Rusă, în conformitate cu legislația valutară.

Un cont de client poate reflecta tranzacții care utilizează mai multe carduri bancare de același tip (decontare, tranzacții cu credit) ale unuia sau ale diferitelor sisteme de plată emise de o instituție de credit fie către clientul însuși, fie către persoane autorizate de client.

O instituție de credit care începe (încheie) emiterea cardurilor bancare sau achiziționarea cu utilizarea acestora este obligată să notifice Departamentul de Metodologie și Organizare a Decontărilor Băncii Rusiei în termen de 30 de zile de la începutul (sfârșitul) emiterii sau achiziției. Notificarea trebuie să conțină informații generale despre sistemul de plată și tipurile de carduri bancare emise de emitent sau deservite de dobânditor, în forma stabilită de Banca Rusiei.

Pentru persoanele fizice, atât rezidenți, cât și nerezidenți, emitentul poate emite carduri bancare de următoarele tipuri:

1) card de plată sau de debit- un card bancar emis deținătorului de fonduri într-un cont bancar, a cărui utilizare permite deținătorului unui card bancar, în conformitate cu termenii acordului dintre emitent și client, să dispună de fondurile din contul său , în limitele limitei de cheltuieli stabilite de emitent, să plătească bunuri și servicii sau să primească fonduri în numerar;

2) card de credit- un card bancar, a cărui utilizare permite deținătorului său, în conformitate cu termenii acordului cu emitentul, să efectueze tranzacții în cuantumul liniei de credit furnizate de emitent și în limita de cheltuieli stabilită de emitent pentru plătiți pentru bunuri și servicii sau primiți numerar.

Emitentul poate emite carduri bancare de următoarele tipuri către persoane juridice:

1) card corporativ de plată- un card bancar, a cărui utilizare permite deținătorului, autorizat de o persoană juridică, să dispună de fonduri în contul unei persoane juridice în limita de cheltuieli stabilită de emitent în conformitate cu termenii acordului cu clientul; conform listei de operațiuni permise.

2) card de credit corporativ- un card bancar, a cărui utilizare permite deținătorului, autorizat de o persoană juridică, să efectueze tranzacții în cuantumul liniei de credit furnizate de emitent și în limita de cheltuieli stabilită de emitent în conformitate cu termenii acord cu clientul, conform listei de tranzacții permise.

Toate decontările pentru tranzacțiile cu carduri bancare efectuate pe teritoriul Federației Ruse trebuie efectuate numai în moneda Federației Ruse, cu excepția cazurilor în care legislația actuală prevede altfel. Dar această regulă nu se aplică decontărilor interbancare atunci când se utilizează carduri bancare de către rezidenți și nerezidenți din afara Federației Ruse, precum și atunci când se primesc numerar în valută străină folosind carduri bancare în băncile autorizate.

Persoane juridice - rezidenții pot efectua tranzacții fără numerar la întreprinderile comerciale (de servicii) folosind carduri corporative, precum și operațiuni de retragere de numerar în următoarele cazuri:

1) primirea de numerar în moneda Federației Ruse pentru decontări legate de activitățile economice ale unei persoane juridice pe teritoriul Federației Ruse, precum și pentru plata cheltuielilor legate de detașarea angajaților persoanelor juridice relevante în Rusia Federaţie;

2) plata fără numerar a cheltuielilor în moneda Federației Ruse legate de călătoriile de afaceri ale angajaților entităților juridice relevante din Federația Rusă;

3) tranzacții fără numerar pe teritoriul Federației Ruse legate de activitatea economică principală a unei persoane juridice, în moneda Federației Ruse;

4) plata fără numerar în moneda Federației Ruse a cheltuielilor reprezentative pe teritoriul Federației Ruse;

5) plata fără numerar a cheltuielilor legate de trimiterea în valută a angajaților persoanelor juridice relevante în țări străine;

6) plata fără numerar a cheltuielilor reprezentative în valută străină în afara Federației Ruse;

7) primirea de numerar în valută străină în afara Federației Ruse pentru a plăti costurile asociate cu trimiterea angajaților persoanelor juridice relevante în țări străine.

Este interzisă utilizarea cardurilor corporative pentru plata salariilor și a altor beneficii sociale.

La efectuarea operațiunilor cu carduri bancare, în absența fondurilor în contul clientului, decontările pentru astfel de operațiuni se efectuează prin acordarea clientului unui împrumut cu suma corespunzătoare în condițiile acordului dintre emitent și client.

Organizațiile de credit primesc următoarele tipuri de comisioane pentru efectuarea tranzacțiilor pe conturile de carduri de plastic:

comisioane interbancare - fonduri plătite de dobânditor emitentului sau emitentului dobânditorului pentru tranzacții cu carduri bancare;

comisioane de procesare - fonduri percepute de la dobânditori și emitenți pentru procesare;

Comision dobânditor - fonduri percepute de dobânditor de la deținătorul cardului bancar pentru serviciile prestate pentru operațiuni cu carduri bancare;

comision emitent - fonduri percepute de emitent de la clientul său pentru efectuarea operațiunilor cu carduri bancare.

În plus, la acordarea de împrumuturi deținătorilor de carduri în limitele stabilite, se percepe dobânda bancară prevăzută de contract.

Concluzie

Organizarea decontărilor în numerar folosind transferuri fără numerar este mult de preferat plăților în numerar, deoarece vă permite să economisiți numerar, să reduceți costurile de distribuție, să monitorizați operațiunile întreprinderilor și respectarea acestora cu disciplina fiscală, de plată și de decontare.

Am examinat toate cele patru principii ale organizării plăților fără numerar și am descoperit că acestea constau în faptul că:

retragerea fondurilor din contul clientului se face de catre banca numai pe baza comenzii clientului;

entitatea de piață alege formele de plăți fără numerar și le fixează în contracte de afaceri cu băncile care nu interferează în relațiile contractuale;

decontările se efectuează strict în conformitate cu termenii prevăzuți în diferite acorduri, instrucțiuni ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și alte documente financiare;

plata trebuie garantată prin încasările curente sau viitoare de fonduri în contul plătitorului sau prin eligibilitatea acestuia pentru un împrumut.

În conformitate cu principiile luate în considerare, plățile fără numerar se efectuează sub diferite forme, fiecare dintre acestea corespunzând unei metode de transfer de informații, documente speciale de decontare și metode de flux de documente.

1) calcule pentru ordin de plata bune sunt fluxul documentelor relativ simple, capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor și serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza această formă de plată pentru plăți non-mărfuri. Dezavantajul este lipsa unei garanții pentru furnizor a primirii la timp a plății din cauza lipsei de fonduri în contul plătitorului. Prin urmare, decontările prin ordine de plată (aproximativ 80%) se efectuează în avans.

2) scrisoare de credit decontările se disting prin complexitatea și durata fluxului de lucru, costul ridicat al deschiderii și menținerii unei scrisori de credit, necesitatea verificării autenticității și comercializării documentelor prezentate băncii de către destinatar. In plus, la deschiderea unei acreditive depuse, suma este prealabila retrasa din contul platitorului si stocata intr-un cont separat la banca beneficiarului. În acest caz, nu se percepe dobândă pe acreditiv, chiar dacă aceasta nu a fost utilizată. Prin urmare, plătitorul suportă pierderi inflaționiste. În prezent, în Rusia, forma scrisoare de credit a decontărilor practic nu este utilizată.

3) formular de verificare decontările au aspecte pozitive, pe de o parte, fondurile pot fi creditate în contul deținătorului cecului fără întârziere în ziua în care cecul este prezentat la bancă - în termen de 10 zile de la data emiterii. Plata este garantata prin predepunerea fondurilor tragatorului intr-un cont separat sau prin utilizarea unei garantii bancare (aval).

Deci latura negativă, pe de altă parte, există întotdeauna posibilitatea furtului sau falsificării unui cec, emiterea unui cec fără acoperire (adică în lipsa fondurilor în contul trăgătorului).

În prezent, forma cec de decontare cedează treptat loc plăților electronice.

4) formular de colectare decontări nu numai că diferă în complexitatea fluxului de lucru, dar nici nu garantează plata. Menținerea a două fișiere card de documente de decontare: transferate plătitorului pentru acceptare și neplătite din cauza lipsei de fonduri în cont - necesită costuri suplimentare de la bancă. Prin urmare, cerințele de plată sunt rareori aplicate. Ordinele de colectare sunt utilizate, de regulă, de către organele fiscale pentru a colecta restanțele fiscale și alte plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare.

5) Avantajele evidente ale calculelor folosind carduri bancare sunt în viteza mare de executare a acestora (sumele sunt debitate din contul plătitorului și creditate în contul destinatarului aproape instantaneu), posibilitatea utilizării unui împrumut bancar, reducând costul emiterii, transportului, depozitării și renumărării numerarului. Cardurile de plată sunt portabile, este dificil să le contrafăcutezi; în caz de pierdere sau furt, contul este blocat la prima cerere a proprietarului.

Din toate cele de mai sus, putem concluziona că plățile cu carduri bancare sunt cele mai promițătoare. În acest sens, dezvoltarea pieței cardurilor bancare în Rusia necesită îmbunătățirea legislației actuale, reducerea sectorului umbră al economiei, investiții suplimentare în infrastructura bancară (pentru crearea de rețele de calculatoare, instrumente de securitate a informațiilor, instalarea de bancomate și terminale). În viitor, plățile electronice cu carduri bancare ar trebui să ocupe un loc demn în sistemul de plată al Rusiei.

Literatură

1. Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”

2. Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”

3. Reglementări privind plățile fără numerar în Federația Rusă (aprobate de Banca Rusiei prin ordin din 3 octombrie 2002, nr. 2-P).

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Finanţa. Cifra de afaceri a banilor. Credit: Manual pentru studenții din învățământul superior. - M .: UNITI, 2000

5. Finanțe și credit: manual / M.L. Dyakonova, T.M. Kovaleva, T.N. Kuzmenko [și alții]; ed. prof. T.M. Kovaleva. - Ed. a II-a, revizuită și completată - M .: KNORUS, 2006

6. Finanțe și credit: Un ghid pentru promovarea examenului / Ed. G.N. Beloglazova. - M .: Yurayt-Izdat, 2005

7. Finanțare și credit pentru studenții universitari. / Kovalev A.P., Kolbaciov E.B., G.I. Tkalich [și alții]; a 2-a editie. Rostov n/a: Phoenix, 2005

8. Bani, credit, bănci: manual / ed. Profesorul O.I. Lavrushin. Ediția a 3-a completată și revizuită - M .: KNORUS, 20065.

4) cereri de plată;

5) comenzi de colectare.

Documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de caracteristicile fiecărui formular și a procedurii de efectuare a plăților fără numerar):

1) denumirea actului de decontare si codul formularului conform OKUD OK 01193;

2) numărul documentului de decontare, data, luna și anul emiterii acestuia;

3) tipul de plată;

4) numele plătitorului, numărul contului acestuia, (TIN);

5) denumirea și locația băncii plătitorului, codul de identificare bancară a acesteia (BIC), numărul contului sau subcontului corespondent;

6) numele destinatarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

7) Denumirea și locația băncii beneficiarului, codul de identificare bancară a acesteia (BIC), numărul contului sau subcontului corespondent;

8) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat într-un rând separat în documentul de decontare (în caz contrar, ar trebui să existe o indicație că nu se plătește impozit). Specificul precizării scopului plății în raport cu anumite tipuri de documente de decontare este reglementat de capitolele și clauzele relevante ale Regulamentului privind plățile fără numerar;

9) cuantumul plății, indicat în cuvinte și cifre;

10) ordin de plată;

11) tipul de tranzacție în conformitate cu regulile de conduită ale Băncii Rusiei și ale instituțiilor de credit situate pe teritoriul Federației Ruse;

12) semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite). Documentele de decontare sunt valabile pentru a fi prezentate la banca deservitoare în termen de zece zile calendaristice, fără a socoti ziua în care au fost emise.

Documentele de plată se depun la bancă în numărul de copii necesar tuturor participanților la decontare, iar toate copiile documentului de plată trebuie completate identic.

Documentele de decontare sunt acceptate de bănci pentru executare în prezența pe primul exemplar (cu excepția cecurilor) a două semnături ale persoanelor îndreptățite să semneze documentele de decontare sau a unei semnături (în absența unei persoane din statul organizației care poate fi acordat dreptul la o a doua semnătură) și o amprentă a Sigiliului (cu excepția cecurilor) declarată în card cu mostre de semnături și amprente sigiliului.

Documentele de decontare sunt acceptate de bănci spre executare indiferent de cuantumul acestora. Atunci când banca acceptă documente de decontare, acestea sunt verificate în conformitate cu cerințele stabilite de normele contabile și Regulamentul privind plățile fără numerar.

Decontari prin ordine de plata

Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont (plătitor) către banca care îl servește, întocmit cu un document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri deschis la această sau altă bancă. Ordinul de plata se executa de catre banca in termenul prevazut de legislatie, sau in termenul stabilit prin contractele de cont bancar sau determinat de obiceiurile de afaceri utilizate in practica bancara.

Transferurile de bani se pot face pe baza ordinelor de plata:

Pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;

La bugetele de toate nivelurile și la fondurile extrabugetare;

Pentru a returna / plasa credite (împrumuturi) depozite și achita dobânzi pentru acestea;

În alte scopuri prevăzute de lege sau contract.

În conformitate cu termenii contractului dintre contrapărți, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata anticipată a bunurilor, lucrărilor, servicii sau pentru efectuarea plăților periodice. Ordinele de plată sunt acceptate de bancă indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului. În absența sau insuficiența fondurilor în contul plătitorului, precum și în cazul în care condițiile de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu sunt determinate de contractul de cont bancar, ordinele de plată sunt plasate în indexul cardurilor.

Banca verifică corectitudinea completării și executării ordinului de plată și notează data primirii acestuia: Apoi, ultimul exemplar al comenzii este returnat clientului ca confirmare a acceptării ordinului de plată pentru executare.

În absența sau inadecvarea fondurilor în contul plătitorului, precum și în cazul în care condițiile de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu sunt definite prin contractul de cont bancar, ordinele de plată sunt plasate în indexul cardului pe contul extrabilanţier 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”. În acest caz, pe fața din colțul din dreapta sus a tuturor copiilor ordinului de plată, se pune un semn în formă liberă despre plasarea în indexul cardului cu data. Plata ordinelor de plată se face pe măsură ce fondurile sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Regulile de decontare permit plata parțială a ordinelor de plată din indexul cardului din contul extrabilanțiar 90902 „Documente de decontare neachitate la timp”. În cazul plății parțiale a unui ordin de plată, banca utilizează un ordin de plată în forma stabilită. La intocmirea ordinului de plata pentru plata partiala, pe toate exemplarele acestuia se aplica in campul "Bnote bancare" stampila bancii, data, precum si semnatura directorului bancii. Prima copie a ordinului de plata pentru plata partiala este certificata prin semnatura angajatului bancar care controleaza decontarile.

Pe fața unui ordin de plată parțial plătit, în colțul din dreapta sus este marcat: „Plată parțială”. Evidența unei plăți parțiale se face de către directorul băncii. La efectuarea unei plăți parțiale pe un ordin de plată, prima copie a ordinului de plată cu care s-a efectuat plata se plasează în documentele zilei băncii, ultima copie a ordinului de plată servește ca atașament la extrasul de la plătitor. .

În cazul ultimei plăți parțiale printr-un ordin de plată, în documentele zilei se introduc primul exemplar al ordinului de plată prin care s-a efectuat această plată, împreună cu primul exemplar al ordinului de plată achitat. Copiile rămase ale ordinului de plată se eliberează clientului concomitent cu ultima copie a ordinului de plată atașată extrasului din contul personal.

La plata unui ordin de plată, data debitării fondurilor din contul plătitorului este ștampilată pe toate copiile documentului de decontare (în cazul plății parțiale - data ultimei plăți).

Banca este obligată să informeze plătitorul, la cererea acestuia, despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la contactul plătitorului cu banca, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede o altă perioadă. Procedura de informare a plătitorului este determinată de contractul de cont bancar.

Avantajele decontărilor cu ordine de plată:

Organizarea circulației documentelor este simplificată;

Se asigură accelerarea fluxului de numerar;

Plătitorul are capacitatea de a efectua controlul preliminar al bunurilor și serviciilor plătite;

Capacitatea de a aplica atunci când se efectuează decontări pentru plăți care nu sunt legate de mărfuri.

Decontari prin cereri de plata

Cerere de plată - un document de decontare care conține creanța creditorului (destinatarului de fonduri) conform acordului principal către debitor (plătitor) pentru plata unei anumite sume de bani prin intermediul băncii.

Cererile de plată se aplică în decontări pentru bunurile livrate, lucrările efectuate, serviciile prestate. Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu prealabil și fără acceptarea plătitorului.

Acceptare - consimțământ la plată.

Fără acceptarea plătitorului, decontările cu cereri de plată se efectuează în următoarele cazuri:

1) stabilite de lege;

2) prevăzute de părți în temeiul contractului principal, cu condiția ca banca care deservește plătitorul are dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

Pe lângă detaliile stabilite pentru completarea documentelor de decontare, cererea de plată conține:

Termen de plata;

Termen de acceptare;

Data expedierii (livrării) către plătitor a documentelor prevăzute prin contract, dacă aceste documente au fost trimise (predate) plătitorului;

Denumirea bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea mărfurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), data livrării bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), metoda livrarea mărfurilor și alte detalii.

În cererea de plată, achitată cu acceptarea plătitorului, destinatarul fondurilor va înscrie „Cu acceptare” în câmpul „Termeni de plată”.

Perioada de acceptare a cererilor de plată este stabilită de părți în baza contractului principal, dar trebuie să fie de cel puțin cinci zile lucrătoare.

La înregistrarea unei cereri de plată, creditorul (destinatarul fondurilor) conform acordului principal în câmpul „Termen de acceptare” indică numărul de zile stabilit prin acordul de acceptare a cererii de plată. În lipsa unei astfel de indicații, termenul de acceptare se consideră a fi de cinci zile lucrătoare.

Pe toate copiile cererilor de plată acceptate de banca executantă, directorul băncii în câmpul „Termen de acceptare” înscrie data după care expiră cererea de plată. Zilele lucrătoare sunt luate în considerare la stabilirea datei. Ziua în care banca primește cererea de plată nu este inclusă în calculul datei specificate.

Solicitările de plată sunt plasate de către banca executantă în indexul cardului al documentelor de decontare în așteptarea acceptării plății, până la primirea acceptului plătitorului, refuzul acceptării (total sau parțial) sau expirarea perioadei de acceptare.

Plătitorul, în termenul stabilit pentru acceptare, prezintă băncii un document corespunzător privind acceptarea cererii de plată sau refuzul total sau parțial de la acceptarea acesteia pe motivele prevăzute în contractul principal, inclusiv în cazul unei neconcordanta intre forma de plata aplicata si contractul incheiat, cu trimitere obligatorie la clauza, numarul, data contractului si indicarea motivelor refuzului.

Acceptarea unei cereri de plată sau refuzul de acceptare (total sau parțial) se formalizează printr-o cerere de acceptare, refuz de acceptare în conformitate cu procedura stabilită de Regulamentul privind plățile fără numerar. Cererea de plată acceptată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii, se radiează cu ordin de memorare din contul extrabilanțiar pentru contabilizarea sumelor documentelor de decontare în așteptarea acceptării la plată și se achită. din contul plătitorului.

In cazul refuzului total de acceptare, cererea de plata se sterge cu ordin de memorare din contul extrabilantier pentru contabilizarea sumelor documentelor de decontare; în așteptarea acceptării la plată și cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii, emitentul ajunge la bancă împreună cu o copie a cererii de returnare a fondurilor destinatarului.

O copie a cererii împreună cu o copie a cererii de plată și un ordin de memorare se introduc în documentele zilei ca bază pentru anularea sumei cererii de plată din contul extrabilanțiar pentru contabilizarea sumelor de documente de decontare în așteptarea acceptării plății și returnarea documentului de plată fără plată.

În cazul refuzului parțial al acceptării, cererea de plată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de acceptare a cererii, se debitează integral prin ordin de memorare din contul extrabilanțiar pentru contabilizarea sumelor documentelor de decontare. așteaptă acceptarea la plată și se plătește în suma acceptată de plătitor.

Un exemplar al cererii, împreună cu primul exemplar al cererii de plată, se introduce în documentele zilei ca bază pentru debitarea fondurilor din contul clientului, o altă copie a cererii, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei. de la primirea cererii, se transmite băncii emitente pentru transferul către destinatarul fondurilor.

În cazul în care cererea de acceptare nu este primită în termenul stabilit, refuzul de acceptare, cererea de plată în următoarea zi lucrătoare după expirarea termenului de acceptare se debitează prin ordin de memorare din contul extrabilanțiar a sumelor de documente de decontare care așteaptă acceptarea pentru plată și a returnat băncii emitente cu o indicație pe versoul primei o copie a cererii de plată pentru motivul returului: „Nu a fost primit consimțământul pentru acceptare”.

Toate neînțelegerile apărute între plătitor și beneficiarul fondurilor sunt soluționate în modul prevăzut de lege.

Fără acceptare, debitarea fondurilor din cont în cazurile prevăzute de acordul principal se efectuează de către bancă dacă în contractul de cont bancar există o condiție de neacceptare a debitării fondurilor sau pe baza unui acord suplimentar. la contractul de cont bancar care conține condiția corespunzătoare. Plătitorul este obligat să furnizeze băncii deservitoare informații despre creditor (destinatarul fondurilor), care are dreptul de a face cereri de plată pentru debitarea fondurilor fără acceptare, denumirea bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pentru care se vor efectua plăți, precum și despre contractul principal (data, numărul și clauza corespunzătoare care prevede dreptul fără acceptare).

Absența în contractul de cont bancar a unei condiții privind neacceptarea debitării fondurilor sau a unui acord suplimentar la contractul de cont bancar constituie temeiul refuzului băncii de a plăti cererea de plată fără acceptare. Această cerere de plată se plătește în ordinea acceptării preliminare cu un termen de acceptare de cinci zile lucrătoare.

Forma de plată a scrisorii de credit

Scrisoare de credit - o obligație monetară condiționată emisă în numele clientului în favoarea contrapartidei sale în baza unui acord, conform căruia banca care a deschis acreditiv (banca emitentă) poate = efectua o plată sau autoriza o altă bancă să efectueze astfel de plăți, sub rezerva furnizării documentelor specificate în acreditiv.

Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:

Acoperit (depus) și neacoperit (garantat);

Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unui acreditiv acoperit (depus), banca emitentă virează suma acreditivului (acoperirii) pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia către banca care efectuează plata pe toată perioada de valabilitate a creditului. scrisoare de credit. La stabilirea relațiilor de corespondent între bănci, în banca nominalizată poate fi deschisă o scrisoare de credit neacoperită (garantată).

La deschiderea unei acreditive neacoperite (garantate), banca emitentă acordă băncii nominalizate dreptul de a șterge fonduri din contul său bancar corespondent în limita cuantumului acreditivului sau specifică în acreditiv o altă modalitate de rambursare a creditului. banca nominalizată pentru sumele plătite în baza acreditivului în conformitate cu termenii acesteia.

Fiecare scrisoare de credit trebuie să conțină informații despre dacă este revocabilă sau irevocabilă. Dacă nu există o astfel de indicație, acreditivitatea este considerată revocabilă. O scrisoare de credit revocabilă poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără acordul prealabil cu furnizorul. Toate ordinele de modificare a termenilor acreditivului revocabil pot fi date de către plătitor furnizorului numai prin intermediul băncii, elementul, care anunță în mod corespunzător banca executantă (banca furnizorului), iar acesta, la rândul său, furnizorul. Totodata, banca nominalizata este obligata sa plateasca documentele care indeplinesc conditiile acreditivei emise de furnizor si acceptate de banca furnizorului inainte de a primi notificarea de modificare sau anulare a acreditivului.

Condițiile unei acreditive irevocabile nu pot fi modificate sau anulate fără acordul furnizorului în favoarea căruia a fost deschisă. Termenii unei acreditive irevocabile sunt considerate modificate sau o scrisoare de credit irevocabilă este considerată anulată din momentul în care banca nominalizată primește acordul beneficiarului fondurilor. Nu este permisă acceptarea parțială a modificărilor termenilor unei scrisori de credit irevocabile de către beneficiarul fondurilor.

Transferul documentelor la deschiderea unei acreditive și condițiile acesteia, la confirmarea unei acreditive, la modificarea condițiilor unei acreditive sau la închiderea acesteia, precum și la acordul băncii de a accepta (refuz de a accepta) documentele pot fi efectuate de către bănci folosind orice mijloc de comunicare care să permită identificarea fiabilă a expeditorului documentului.

Suma și procedura de plată a serviciilor bancare în decontările prin acreditive sunt reglementate de termenii contractelor încheiate cu clienții și acordurile dintre băncile participante la decontări prin acreditive.

Cererea la deschiderea acreditivului se depune in numarul de exemplare cerut de banca platitorului pentru indeplinirea conditiilor acreditivului. În cazul în care banca care a emis acreditivul transferă fonduri către o altă bancă, banca furnizorului, la instrucțiunile plătitorului, se deschide un cont separat de sold „Acreditive pentru plată” pentru decontări în banca furnizorului. În banca plătitorului, acreditivele primite de la clienți sunt înregistrate în contul în afara bilanţului „Acreditive emise”. În acest caz, acreditivul va fi executat direct de banca care deservește furnizorul. Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, furnizorul, după ce a expediat mărfurile, depune băncii care îi servește un registru de conturi și alte documente de transport prevăzute de termenii acreditivului. Retragerea numerarului dintr-o scrisoare de credit nu este permisă.

Închiderea unei acreditive la banca furnizorului se face din următoarele motive:

Expirarea acreditivului, despre care banca executantă sesizează banca emitentă;

Declarația furnizorului cu privire la refuzul utilizării în continuare a acreditivului înainte de expirarea termenului (banca executantă anunță banca emitentă);

Declarația cumpărătorului de revocare totală sau parțială a scrisorii de credit.

Toate pretențiile apărute între părțile la decontare sunt soluționate fără participarea băncii.

Plăți prin cecuri

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătorului către bancă de a efectua o plată a sumei indicate în acesta către posesorul cecului.

Trăgătorul este o persoană juridică care are fonduri în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri. Deținătorul de cec - o entitate juridică în favoarea căreia a fost emis un cec. Plătitorul cecului este banca în care se află fondurile trăgătorului.

Trăgatorul nu are dreptul de a retrage cecul înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată. Depunerea unui cec la banca care deservește deținătorul cecului pentru a primi plata este considerată a fi prezentarea cecului pentru plată.

Formele de cecuri sunt forme de raportare strictă și se înregistrează în bănci în contul extrabilanțiar „Forme de raportare strictă”.

Acoperirea unui cec la banca tragului poate fi fonduri:

Depus de trăgător într-un cont separat;

Pe contul corespunzator al tragatorului, dar nu mai mare decat suma garantata de banca si convenita cu tragatorul la emiterea cecului, in acest caz, banca poate garanta tragatorului plata cecurilor pe cheltuiala bancii daca exista este o lipsă temporară de fonduri în contul tragului.

Pentru a primi cecuri, clientul depune o cerere la banca semnata de persoane care au dreptul de a semna documente pentru efectuarea tranzactiilor in cont. În aplicație și cuponul la aceasta, clientul indică numărul de cont din care vor fi plătite cecurile. Odată cu cererea de emitere a cecurilor, se depune un ordin de plată pentru depunerea sumei necesare de fonduri într-un cont personal separat al trăgătorului.

Un cec nu poate fi tras pentru o sumă care depășește suma indicată pe spatele acestuia în carnetul de cecuri. Termenul de prezentare a cecului la plată la o instituție bancară este de 10 zile, fără a socoti ziua în care a fost emis. Cecurile acceptate de la întreprinderi și organizații sunt predate centrului de decontare numerar.

Instituțiile Băncii Rusiei care acceptă cecuri de la băncile comerciale verifică cu atenție corectitudinea completării acestora și plătesc cecurile. Retragerea fondurilor din contul tragatorului se face de catre banca pe baza registrului cecurilor primite de la centrul de decontare numerar (RCC), cecurile in sine raman depozitate in CCR.

Pentru plățile fără numerar se pot folosi și cecuri emise de instituțiile de credit. Astfel de cecuri pot fi utilizate de către clienții instituției de credit care emite aceste cecuri, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor de corespondență. Cu toate acestea, astfel de cecuri nu sunt utilizate pentru decontări prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei.

În cazul în care sfera de circulație a cecurilor este limitată la o instituție de credit și clienții acesteia, cecurile sunt utilizate în operațiunile de plată pe baza unui acord privind decontările prin cecuri, care se încheie între instituția de credit și clienții săi.

Decontari pentru colectare

Decontarile pentru incasare sunt o operatiune bancara prin care o banca (in continuare - banca emitenta), in numele si pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, actioneaza pentru a primi o plata de la platitor.

Pentru decontările la încasare, emitentul are dreptul de a implica o altă bancă (bancă nominalizată).

Decontările pentru încasare se efectuează pe baza unor cereri de plată, a căror plată se poate face la ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (într-o ordine incontestabilă).

Solicitările de plată și ordinele de încasare sunt prezentate de către destinatarul fondurilor (recuperator) în contul plătitorului prin intermediul băncii care deservește destinatarul fondurilor (recuperator).

Ordinele de colectare sunt utilizate în următoarele cazuri:

Procedura incontestabilă de încasare a fondurilor este stabilită prin lege;

Executarea se realizează conform actelor executive;

Acestea sunt prevăzute în contract (sub rezerva dispoziției băncii, care discută plătitorul, dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia).

Documentele de colectare pentru colectarea fondurilor din conturi emise pe baza documentelor executive sunt acceptate de banca reclamantului în prezența documentului executiv original sau a duplicatului acestuia. Totodată, nu se acceptă spre executare ordine de încasare pentru radierea de fonduri în mod incontestabil în cazurile în care documentul executiv anexat ordinului de încasare este prezentat după expirarea termenului stabilit de lege.

Documentele executive pentru încasarea plăților periodice (pensie alimentară, despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății etc.) rămân în vigoare pe toată perioada pentru care se acordă aceste plăți. Termenele de prezentare a documentelor executive se calculează pentru fiecare plată separat.

Decontările pentru încasare pot fi efectuate pe baza cererilor de plată, care se plătesc pe baza ordinului plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în ordine incontestabilă).

Solicitările de plată și ordinele de încasare se prezintă de către destinatarul fondurilor în contul plătitorului prin intermediul băncii care deservește recuperatorul, care trebuie să le îndeplinească în termen de trei zile.

Documentele de decontare se plătesc pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului în ordinea stabilită de lege. De asemenea, este posibilă plata parțială a daunelor și a ordinelor de încasare.

Prin neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a ordinului clientului de a primi plata în baza unei cereri de plată sau a unui ordin de încasare, banca emitentă este răspunzătoare față de client în condițiile legii.

Absența în contractul de cont bancar sau un acord suplimentar la acesta a unei condiții de debitare a fondurilor într-o manieră incontestabilă și neasigurarea fondurilor corespunzătoare despre creditor constituie motive pentru refuzul băncii de a plăti ordinul de încasare.

Banca poate suspenda debitarea fondurilor în mod incontestabil în următoarele cazuri:

O astfel de decizie a fost luată de organul însărcinat cu implementarea funcțiilor de control;

A fost depus act judiciar de suspendare a colectării;

Există și alte temeiuri prevăzute de lege.

Decontari interbancare

Decontarile efectuate intre entitati comerciale (intreprinderi, organizatii) determina decontari reciproce intre banci. Decontările interbancare apar atunci când plătitorul și destinatarul fondurilor sunt deservite de diferite bănci, precum și cu împrumuturile reciproce ale băncilor. Decontari interbancare - decontari intre institutiile de credit si sucursalele acestora.

Nivelurile relațiilor de decontare dintre bănci au asemănări și diferențe. Aceste tipuri de relații diferă prin forma de organizare și conținut economic.

Diferențele organizatorice constă în faptul că în decontările dintre instituțiile de credit, acestea sunt implementate ca relații între entități separate din punct de vedere economic, iar în decontările interprofesionale - în limitele unei bănci.

În ceea ce privește conținutul economic, decontările între băncile comerciale și în cadrul unei bănci (interfiliale) diferă prin limita de plată, modalitatea de relație și tehnologia de implementare. Limita de plată în cadrul decontărilor între instituțiile de credit este limitată de fondurile disponibile în contul corespondent, acestea nu sunt limitate între sucursalele unei instituții. De asemenea, există diferențe în formularea juridică a procedurii și a modalităților de efectuare a plăților. La efectuarea decontărilor între instituții de credit, relațiile de decontare ale acestora sunt stabilite prin contracte; la decontările interprofesionale, acestea sunt determinate de regulile stabilite de banca principală pentru toate diviziile. Sucursalele unei bănci sunt strict limitate în alegerea metodelor de plată.

Organizarea decontărilor între instituții de credit independente se bazează pe relații specifice care iau naștere între bănci – relații de corespondent.

Există trei metode principale utilizate pentru decontările interbancare:

1) debitarea și creditarea fondurilor în conturile deschise de bănci la Banca Rusiei;

2) efectuarea de plăți pe conturile NOSTRO și LORO, pe care băncile le deschid reciproc pe bază bilaterală;

3) decontările se fac prin conturi deschise fie la o bancă corespondentă, fie la o organizație specializată de decontare sau compensare.

Decontările între instituțiile de credit, cu toată varietatea de metode de implementare a acestora, se bazează pe principii uniforme. Aceste principii corespund principiilor sistemului de decontare fără numerar, dar au și anumite specificități.

LAasa despecificprincipiile includ:

Menținerea participanților la decontări interbancare;

Controlul asupra corectitudinii decontărilor interbancare;

Plata necondiționată a pasivelor interbancare;

Efectuarea unei plăți în limita fondurilor disponibile în contul corespondent.

Respectarea acestor principii vă permite să asigurați oportunitatea și integralitatea tranzacțiilor de decontare.

Rolul cheie în organizarea decontărilor interbancare îi revine Băncii Rusiei. Conform legislației actuale, este un centru metodologic, care exercită control și supraveghere asupra acestui domeniu de relații. Banca Rusiei organizează și administrează prin instituțiile sale - centre de decontare și numerar - un sistem de transfer de fonduri între bănci pe bază brută, efectuează decontări finale de compensare prin transferarea obligațiilor și creanțelor nete pe baza rezultatelor compensării pe conturi. deschis cu RCC. Dacă este nevoie de instituții de credit, Banca Rusiei poate oferi servicii pentru finalizarea decontărilor prin acordarea de împrumuturi.

Conturile de corespondență reprezintă un element important al decontărilor interbancare efectuate direct de instituțiile de credit. Un cont de corespondent, de fapt, este o bancă care stochează fonduri gratuite destinate decontărilor cu contrapărțile. Gama de tranzacții efectuate pe conturile corespondente este destul de largă.

Aceste conturi sunt folosite pentru:

1) operațiuni de decontare și servicii de numerar, de creditare și alte servicii pentru clienții băncii:

- cu companii de asigurare,

- cu Banca Rusiei;

2) operațiuni privind împrumuturi și depozite interbancare, valori mobiliare, cumpărare și vânzare de valute, transfer de rezerve obligatorii;

3) operațiunile de afaceri ale băncii.

În același timp, banca poate desfășura o parte din operațiunile sale de servicii clienți în numerar.

O bancă comercială poate avea mai multe conturi de corespondent, natura și numărul acestora fiind determinate de participarea băncii la alte subsisteme de decontări interbancare.

Decontările între bănci se efectuează prin intermediul RCC-urilor create de Banca Rusiei, care acționează ca intermediari în transferul de fonduri atunci când se utilizează prima metodă de decontări interbancare. A doua metodă de decontări interbancare se bazează pe deschiderea conturilor de corespondent direct și stabilirea de relații de corespondent direct.

Un acord privind relațiile de corespondent cu o altă instituție de credit reglementează relația dintre părți.

În special, conține:

Procedura de deschidere și închidere a conturilor;

Lista documentelor solicitate;

Lista tranzacțiilor efectuate în cont;

Modul de funcționare a contului;

Tehnologia schimbului electronic de informații.

La efectuarea decontărilor prin CCR, o bancă comercială la locația sa deschide un cont de corespondent, în plus, o instituție de credit are dreptul să deschidă un subcont corespondent pe numele fiecărei sucursale din locația sa.

Între CCR și instituția de credit se încheie un acord prin care se definește procedura pentru serviciile de decontare, drepturile și obligațiile părților, modalitatea de schimb de informații, răspunderea pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare în temeiul contractului.

Banca Rusiei acceptă documente de decontare indiferent de soldul de fonduri în contul corespondent al instituției de credit; plățile se fac în limitele soldului de fonduri.

O plată efectuată de o instituție de credit prin intermediul rețelei de decontare a Băncii Rusiei este considerată:

Irevocabil - după debitarea fondurilor din contul de corespondent al instituției de credit, confirmată printr-un extras sau documente informative de serviciu electronic;

Final - după ce fondurile sunt creditate în contul destinatarului, confirmate în consecință.

Contul de corespondent al unei instituții de credit poate fi închis la inițiativa instituției de credit însăși sau în baza unei cereri a comisiei de lichidare la lichidarea acesteia.

Decontările între sucursalele unei instituții de credit se numesc decontări interramuri.

Așezările reciproce între ramuri pot fi împărțite în două tipuri:

1) mișcarea resurselor în cadrul unei bănci;

2) efectuarea de operațiuni efectuate în numele clienților.

Un mijloc de decontare interprofesională este o notă de recomandare pentru un interprofesional (MFO). Acest document se întocmește de către CCR și se trimite la adresa altui CCR pentru finalizarea decontărilor interprofesionale. Aviso, de regulă, sunt trimise prin comunicare specială sau telegraf.

Compensarea este una dintre metodele de decontare. Compensarea este un sistem de relații în care creanțele bănești ale participanților sunt decontate prin propriile obligații bănești fără utilizarea banilor sau cu utilizarea minimă a acestora. Compensarea poate fi o singură dată sau permanentă, în funcție de frecvența de compensare. Compensarea unică se efectuează sporadic pe măsură ce creanțele și datoriile se acumulează. Compensarea permanentă se efectuează periodic, indiferent de starea obligațiilor bănești și a creanțelor bănești ale participanților. În ceea ce privește componența participanților, compensarea poate fi bilaterală sau multilaterală, atunci când decontările se efectuează între grupuri de întreprinderi, unite, de regulă, pe industrie sau teritoriu.

Organizarea muncii cu numerar

Organizarea muncii cu numerar este una dintre cele mai importante funcții ale unei instituții de credit. Vă permite să satisfaceți nevoile entităților de afaceri și ale populației în numerar, precum și să efectuați depozitarea și transportul acestora.

Operațiunile bancare cu numerar sunt operațiuni legate de colectarea, acceptarea, depozitarea și retragerea de numerar, valută și alte valori.

Pentru a oferi servicii complete de numerar persoanelor fizice și juridice, precum și pentru a efectua tranzacții cu numerar și alte valori, instituțiile de credit creează un departament de numerar echipat în conformitate cu cerințele de structură și extindere tehnică dezvoltate de Banca Rusiei.

Departamentul de numerar include: un depozit de valori; ghișee de operare (chitanță, cheltuială, venituri și cheltuieli, case de seară, case de renumărare), o cameră pentru primirea banilor pentru colectorii de numerar, o cămară sau o cameră de siguranță și o serie de alte încăperi necesare efectuării operațiunilor de numerar.

Compoziția sediului biroului de numerar, precum și fezabilitatea creării anumitor departamente de numerar, este determinată de conducerea unei bănci comerciale pe baza tipurilor și volumelor tranzacțiilor cu numerar efectuate.

Pentru a îmbunătăți și extinde serviciile de numerar pentru populație, instituțiile de credit pot deschide case de marcat de funcționare echipate corespunzător în afara casei de casă pentru a efectua operațiuni de acceptare și emitere de depozite (în ruble și valută), vânzarea și cumpărarea de valori mobiliare și acceptarea plăților de utilități de la persoane fizice.in afara casei de marcat, situate in organizatii, in afara operatiunilor de mai sus, emit fonduri pentru salarii si plati cu caracter social, precum si alte operatiuni pentru care o banca comerciala are licenta.inclusiv utilizarea unui calculator personal instalat la locul de muncă al unui casier (casiere electronice), terminale care funcționează în regim automat și destinate să primească numerar de la clienți și să-l depoziteze (seifuri automate).

Șeful instituției de credit și șeful casieriei sunt funcționari răspunzători de siguranța valorilor, exercită controlul asupra detașării la timp a banilor primiți la casele de casă ale instituției de credit, organizează servicii de numerar pentru clienții lor și sunt responsabili în conformitate cu cu legile Federației Ruse și reglementările Băncii, Rusia.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de Banca Rusiei, care emite și reglementează circulația banilor. Documentul principal privind organizarea operațiunilor cu numerar este Regulamentul privind procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar în instituțiile de credit din Federația Rusă, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse nr. 199P (denumit în continuare Regulamentul privind efectuarea operațiunilor cu numerar). ). Regulamentul stabilește procedura de efectuare a operațiunilor bancare în ceea ce privește organizarea lucrului de numerar, încasarea, transportul și depozitarea numerarului și valorilor pentru instituțiile de credit și sucursalele acestora. Pe baza acestui document, instituțiile de credit își dezvoltă propriile reglementări cu privire la departamentul de numerar și fișele posturilor ale lucrătorilor de numerar. Centrele de decontare a numerarului Băncii Rusiei furnizează servicii instituțiilor de credit pentru tranzacții cu numerar, care stabilesc suma minimă de numerar pentru fiecare instituție de credit (soldul de numerar în casa de operare) în funcție de volumul cifrei de afaceri care trece prin casa de casă.

Numerarul și alte obiecte de valoare ale unei instituții de credit sunt depozitate într-un seif. Este echipat în conformitate cu cerințele Regulamentului privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Seiful este închis pentru cel puțin două chei deținute de oficialii responsabili de siguranța obiectelor de valoare.

În seif, banii și alte obiecte de valoare sunt păstrate în dulapuri metalice. Rafturi, seifuri, cărucioare, care sunt încuiate cu cheie de șeful casieriei.

Numerar în ruble, valută și documente de plată în valută, alte valori sunt păstrate separat.

Numerarul pregătit și alte obiecte de valoare pentru livrarea către clienți în următoarea zi lucrătoare sunt stocate separat de numerarul și obiectele de valoare de la casieria operațională.

Titlurile de valoare și formele de titluri sunt stocate în pachete, în funcție de tipurile lor.

Bancnotele, monedele, valuta, documentele de plată în valută și alte valori din seif se înscriu în cartea de contabilitate a banilor (valorilor) primite și emise (denumită în continuare cartea de contabilitate a banilor). Cartea este ținută de șeful casieriei. Soldurile de valori înscrise în cartea de contabilitate a banilor, contabilul-șef verifică cu datele soldurilor conturilor corespunzătoare ale contului.

La sfârșitul zilei operaționale, seiful este închis de funcționarii responsabili cu siguranța obiectelor de valoare, în prezența paznicilor, și predat sub pază.

Procedura de serviciu pentru clienți a casieriei

Executarea directă a operațiunilor cu numerar se realizează de către angajații de numerar și colectare numerar ai instituției de credit, cu care se încheie contracte pe răspundere integrală. Aceștia sunt obligați să respecte cu strictețe procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, care prevede că operațiunile de acceptare și emitere de numerar pot fi efectuate numai pe baza unui document de numerar de intrare și ieșire întocmit de un angajat contabil și operațional în conformitate cu procedura stabilită. , iar atribuțiile sale includ și verificarea legalității înregistrării tranzacțiilor cu numerar.

Lucrătorii de numerar din casele de casă de intrare și de ieșire sunt furnizate cu mostre de semnături ale angajaților operaționali autorizați să semneze chitanțe și documente de cheltuieli, precum și lucrătorilor operaționali asociați cu execuția documentelor de numerar a încasărilor și cheltuielilor - cu mostre de semnături ale lucrătorilor de numerar din aceste case de casă . Semnăturile eșantioane sunt certificate de semnăturile șefului și contabilului șef și sigilate cu sigiliul instituției de credit.

În plus, lucrătorii care operează au carduri cu semnături mostre și amprente de sigiliu ale clienților care primesc numerar din conturile lor.

Organizarea acceptarii numerarului

Operațiunile de acceptare a numerarului în instituțiile de credit se desfășoară: în timpul zilei de funcționare - case de marcat, iar după terminarea acestuia - case de seară.

Numerarul este acceptat de la clienți pe baza unui anunț pentru o contribuție în numerar, care este un set de documente constând dintr-un anunț, o Comandă, o chitanță. Lucratorul operational verifica legalitatea operatiunii, posibilitatea finalizarii acesteia, corectitudinea completarii declaratiei pentru contributie in numerar, inregistreaza suma de bani in casa de marcat la sosire si o vireaza la casierie. Casiera semnează acest anunț, chitanța și comanda către acesta, ștampilează chitanța și o eliberează cărășuitorului. Casierul păstrează anunțul pentru o contribuție în numerar, returnează comanda la anunțul angajatului operațional pentru a credita suma specificată în contul din căsuța de numerar.

Primirea și livrarea numerarului către cetățeni, precum și către angajații unei instituții de credit, se efectuează conform comenzilor de numerar primite și ieșite.

Acceptarea banilor pentru plăți de utilități, taxe și alte plăți se face conform avizelor și chitanțelor de formulare stabilite.

Regulile contabile dintr-o instituție de credit prevăd ca fluxul de lucru pentru tranzacțiile încasate cu numerar să fie organizat astfel încât eliberarea bonurilor către clienți pentru creditarea sumei în conturile acestora să se facă numai după primirea efectivă a banilor în casă, cu excepția a contribuțiilor la depozitele cetățenilor, care pot fi înregistrate în conturile personale ale deponenților înainte de a accepta bani. În acest caz, documentele care confirmă contribuția la depozit și (sau) carnetul bancar se eliberează deponentului după primirea efectivă a banilor la casieria băncii.

La sfârșitul zilei de funcționare, casieria întocmește o adeverință a sumei fondurilor primite și a numărului de documente de numerar primite de casier.

Suma totală de pe certificat trebuie să corespundă cu suma de numerar primită. Datele certificatului se compară cu înregistrările din registrul de casă de chitanță al angajatului operațional. Reconciliarile se intocmesc cu semnaturile casierului din casele de marcat si ale angajatilor operationali de pe adeverinta fiecarei casierie.

Numerarul primit la casierie în timpul zilei de funcționare, împreună cu documentele de chitanță și un certificat cu suma de bani primite și numărul de documente de numerar primite la casierie, se predau casieriei în registrul banilor primiți și emiși (valori). ).

La sfârșitul zilei de lucru, casele de seară acceptă bani de la întreprinderi. La finalizarea primirii banilor, casierul și angajatul operațional verifică numerarul cu datele din casa de marcat și din documentele de chitanță, pe care ar trebui să fie amprenta sigiliului „Evening Cash” și semnează casa de marcat. Banii primiți, chitanțele de numerar, casa de marcat și sigiliul la finalul operațiunilor de seară de la casierie sunt depozitate într-un seif, care este păzit. În dimineața zilei următoare, banii și documentele de numerar primite sunt predate șefului casieriei la primire. Apoi, documentele de numerar de chitanță sunt transferate contabilului șef, care, după verificare, semnează jurnalul de casă și îl transferă împreună cu anunțurile pentru o contribuție în numerar către angajații operaționali pentru reflectare asupra conturilor din transportatorii.

Toți numerarul primit în timpul zilei lucrătoare trebuie să fie creditați la casieria operațională și creditați în conturile clientului respectiv în aceeași zi lucrătoare. Dacă banii sunt acceptați de la clienți la casieria de seară în perioada postoperatorie, atunci aceștia sunt creditați în conturile corespunzătoare ale clienților instituției de credit cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Organizarea retragerii numerarului

Organizațiile de credit emit numerar pe bază de cecuri, iar angajaților băncii - pe baza ordinelor de debit bancar.

Pentru a efectua tranzacții cu numerar debit, directorul casei de casă emite suma de bani necesară angajaților casei de marcat ai caselor de casă împotriva unei chitanțe în registrul de casă.

La primirea numerarului, clientul prezintă un cec de numerar angajatului operațional, care, după verificarea și executarea corespunzătoare, notează suma cecului în casa de marcat pentru cheltuială și dă celui care primește banii un semn de verificare de la cec de numerar pentru prezentare la casierie. Casiera verifică detaliile cecului, compară semnele de control cu ​​numerele cecului și eliberează banii către client. Cecurile în sine rămân în documentele de numerar ale instituției de credit.

La sfârşitul zilei de operare, casierul verifică suma de bani primită de acesta de la managerul casieriei cu sumele indicate în documentele de cheltuieli şi soldul efectiv de bani, întocmeşte o adeverinţă a sumei de bani emise. si suma primita pentru proces-verbal, il semneaza si verifica rulajele de numerar date in acesta cu inscrieri in casele de marcat ale lucratorilor operativi. Reconcilierea este confirmată de semnăturile casierului în casa de marcat, iar a angajatului operațional - în certificatul de casierie.

Soldul documentelor de numerar și cheltuieli de numerar, angajatul casei de marcat predă certificatul de raport în cartea de contabilitate a banilor primiti și eliberați managerului casei de casă.La efectuarea tranzacțiilor de intrare și de ieșire, un lucrător de numerar întocmește un certificat consolidat de rulaj de numerar.

Regulile de contabilitate în bancă prevăd că organizarea tranzacțiilor cu numerar în numerar ar trebui să excludă posibilitatea:

Plățile pentru documente executate incorect, cecurile cu semnături și sigilii care nu corespund mostrelor declarate și cecurile scoase din carnet nu aparțin

Primirea cecurilor și a altor documente de cheltuieli în numerar către casier, ocolind lucrătorii operaționali relevanți și controlorul băncii;

Efectuarea de corecții și completări nerezonabile la documentele de numerar și reviste.

Organizarea colectarii si livrarii numerarului

Colectarea numerarului și livrarea numerarului și a altor valori pot fi efectuate de către instituția de credit însăși sau pe bază contractuală de servicii specializate de colectare licențiate de Banca Rusiei pentru a efectua aceste operațiuni.

Șeful departamentului de colectare numerar al băncii este responsabil de organizarea livrării valorilor, creând condiții care să asigure siguranța valorilor transportate și siguranța brigăzii de colectare.

Fiecărui maistru de colectare i se eliberează o împuternicire pentru acceptarea și livrarea obiectelor de valoare, un sigiliu, carduri de retur, saci goale.

O bancă comercială oferă suport de numerar sucursalelor sale și exploatează casele de marcat în afara casei de marcat, pe baza aplicațiilor acestora. Pentru numerarul și alte valori trimise prin colectori se întocmesc inventare separate, în trei exemplare, certificate prin semnătura șefului casieriei băncii și sigiliul. Prima copie a inventarului este trimisă destinatarului, a doua rămâne la banca expeditorului, a treia, după finalizarea sarcinii, este transferată la departamentul de colectare. Apoi numerarul și alte obiecte de valoare sunt ambalate în saci și sigilate sub supravegherea casieriei. În primirea banilor și valorilor, șeful de brigadă, colectorii, semnează în borderoul de cheltuială și pe al doilea exemplar al inventarului.

Încasarea în numerar a clienților se realizează pe baza acordurilor încheiate. Departamentul de colectare pentru lucrul cu clienții menține o listă a organizațiilor deservite de colecționari.

Fiecărei organizații cu care s-a încheiat un contract de colectare, în funcție de volumul încasărilor, i se eliberează pungi de colectare cu numere de serie, în care încasările sunt apoi predate colectorilor. Aceștia verifică integritatea ambalajului, lizibilitatea sigiliilor (conținând numărul și denumirea prescurtată a organizației sau marca acesteia), semnează foile de însoțire și pun ștampila de colecție.

Casiera organizației colectate întocmește câte o foaie de copertă în trei exemplare pentru fiecare pungă cu numerar predat colectorilor. Prima copie este pusă în geantă împreună cu încasările și servește drept bază pentru depunerea banilor către managerul casieriei. Al doilea exemplar (factura) se preda colectorului in momentul in care i se preda geanta. Dupa recalcularea si creditarea banilor in contul clientului, aceasta copie este trimisa acestuia in confirmarea sumei acceptate.Al treilea exemplar ramane in organizatia colectata.

Se întocmește o adeverință pentru numărul total de saci cu numerar și saci goale acceptate de casieria de seară, iar pungile cu numerar și alte valori predate instituției de credit după închiderea casei de seară sau în lipsa acesteia sunt depozitate în special. seifuri alocate.

În dimineața zilei următoare, casele de marcat și lucrătorii operaționali le predau saci cu numerar și alte obiecte de valoare și facturi; la biroul de numărătoare.

După recalcularea banilor și determinarea sumelor de numerar pentru fiecare casier din listele de control, foile de însoțire și facturile la genți se transferă la Managerul Casierului. Facturile la genți sunt trimise lucrătorilor operaționali pentru a înregistra rezultatele recalculării încasărilor în jurnalul de numerar la primire și pentru a credita sumele primite în conturile clienților corespunzătoare.

Sacoșele cu numerar și alte obiecte de valoare livrate de la sucursalele și casele de marcat din afara caselor de casă ale organizațiilor de credit, precum și documentele însoțitoare la acestea, se predau, de asemenea, la casierie și angajaților operaționali ai casieriei de seară, sau angajatului supraveghetor al recalculării. casa de marcat, sau la casierie la primire intr-un certificat de bagaje acceptat de casa de seara.cu numerar si saci goale.

Numerarul livrat de colectori se întocmește la casierie prin bonuri de numerar.

Procedura de încheiere a casieriei de operare

Șeful casieriei conform datelor certificatelor de numerar care au efectuat operațiuni de primire și emitere de bani, certificate de saci cu numerar și saci goale acceptate de casieria de seară, precum și conform datelor de cheltuieli și ordine de încasare în numerar, în baza cărora a fost emis sau primit de acesta personal numerarul numerarului de exploatare, întocmește un certificat sumar al cifrei de afaceri pe zi, își verifică rezultatele cu date contabile. Reconcilierea se întocmește prin semnătura contabilului-șef (adjunctul acestuia) pe certificatul sumar de rulaj de numerar.

După aceea, pe baza cifrei de afaceri a încasării și consumului de numerar, reflectată în certificatul sumar al managerului casierului, în cartea de contabilitate a numerarului și a altor valori, soldul numerarului din casa de operare a se afișează instituția de credit, precum și soldul celorlalte valori la începutul zilei următoare, care sunt certificate de oficialii de semnături responsabili de siguranța valorilor.

Conceptul și semnificația raporturilor juridice de reglementare

Calculele sunt efectuate fie direct între părțile la o relație de proprietate compensată, fie cu participarea unei entități suplimentare - o instituție de credit. Relațiile de reglementare sunt guvernate de normele diferitelor ramuri de drept, în primul rând, de normele de drept financiar și civil, care împreună formează o instituție de drept complexă.Cele mai importante reglementări care reglementează acest domeniu de relații publice sunt cele civile. Codul Federației Ruse (Art. 861-885), legi federale „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, „Cu privire la bănci și activități bancare”, diverse reglementări ale Președintelui și Guvernului Rusiei Federația și reglementările Băncii Rusiei.

Circulație fără numerar

Pentru decontările fără numerar se deschid conturi clienți și se încheie un acord între bancă și client.

Pentru efectuarea decontărilor interbancare fără numerar, băncile deschid conturi de corespondent la alte bănci. În plus, pentru decontările interbancare și alte operațiuni, fiecare bancă are un cont corespondent la Banca Centrală a Federației Ruse.

• Verificarea contului... Se deschide cu afaceri comerciale și autonome. În cazul deschiderii mai multor conturi curente se evidențiază unul dintre acestea, care se va numi „cont curent pentru activitatea principală”;
• conturi curente... Sunt deschise de persoane juridice, întreprinderi, organizații, instituții, a căror finanțare provine de la buget. Acestea sunt organizații non-profit (școli, institute etc.);
• pentru organizații și persoane juridice care sunt sistematic debitori fiscali, pe lângă conturile existente se deschide un cont de debitor fiscal. În acest caz, tranzacțiile în contul curent și conturile curente sunt încheiate, iar toate încasările sunt reflectate în contul debitorului fiscal. Datoriile fiscale sunt plătite din acest cont.

• din ordinul proprietarului;
• fără ordinul titularului de cont, ci numai în acele cazuri care sunt prevăzute de lege, adică în mod incontestabil;
• între plătitor și beneficiar;
• între bancă și plătitor.

Procedura de debitare a fondurilor dintr-un cont presupune utilizarea unor acorduri de decontare. Formele acordurilor de decontare sunt stabilite prin regulamentul aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse.

Plata din cont se face in limita soldului de pe acesta. Dar dacă banca și clientul încheie un contract de împrumut, atunci banca se obligă să plătească în anumite limite documentele de plată ale clientului în lipsa soldului de fonduri în cont, adică un împrumut.

Documente de decontare

Băncile efectuează tranzacții pe conturi pe baza documentelor de decontare.

Un document de decontare este un document pe hârtie sau, în cazuri stabilite, un document de plată electronică:

• ordinul plătitorului (clientului sau băncii) de a anula fondurile din contul său și de a le transfera în contul destinatarului de fonduri;
• ordinul beneficiarului de fonduri (reclamant) de a anula fondurile din contul plătitorului și de a transfera în contul specificat de către destinatarul de fonduri (reclamant).

• controale;

Documentele de decontare pe hârtie sunt întocmite pe formele documentelor incluse în Clasificatorul integral rusesc al documentației de management OK 011-93 (clasa „Sistemul unificat de documentație bancară”).

Documentele de decontare utilizate în formele actuale de decontare sunt acceptate de către bancă pentru executare numai dacă respectă cerințele standardizate și, prin urmare, trebuie să conțină următoarele date:

• denumirea actului de decontare;
• numărul actului de decontare, ziua, luna, anul emiterii acestuia;
• numele plătitorului, numărul contului său bancar, numele și numărul băncii plătitorului;
• numele beneficiarului fondurilor, numărul contului său bancar, numele și numărul băncii beneficiarului; scopul plății (nespecificat în cec); suma de plată (în cifre și cuvinte).

Pentru efectuarea plăților, documentele de decontare sunt tipărite în mai multe exemplare, în funcție de nevoile participanților la decontare. Prima copie a actului de decontare trebuie să fie semnată de funcționarii care au dreptul de a administra contul bancar și au amprenta sigiliului. Fondurile sunt debitate din contul plătitorului numai pe baza primului exemplar al documentului de decontare, al doilea exemplar este o copie.

Documentele de decontare sunt acceptate de bancă pentru executare în timpul zilei bancare.

Perioada de valabilitate a documentelor de decontare este limitată și este de 10 zile, excluzând ziua semnării acestora.

Se presupune că un client al băncii își poate revoca documentele de decontare.

Au fost stabilite termenele de trecere a plăților prin bănci:

• 5 zile între subiecții Federației Ruse;
• 2 zile într-un singur subiect.

Codul civil al Federației Ruse în art. 862 stabilește cele mai comune forme de plăți fără numerar. Plățile fără numerar între entitățile comerciale pot fi efectuate în următoarele forme: ordine de plata, prin acreditiv, cecuri, decontari prin incasare, bilete la ordin.

Forme de plată fără numerar

Se stabilesc formele de plată fără numerar. Clienții băncii aleg în mod independent formele de plată aplicate, ceea ce se reflectă în acordul cu banca.

În condiții moderne, pe baza reglementării actuale a Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” (modificată la 2 martie 2008), următoarele forme de plăți fără numerar sunt în vigoare în Rusia:

• decontari prin ordine de plata;
• decontări în baza acreditivului;
• decontari prin cecuri;
• plăți pentru colectare.

Formele de plăți fără numerar sunt utilizate de clienții instituțiilor de credit (sucursale), instituțiilor și subdiviziunilor rețelei de decontare a Băncii Rusiei, precum și de către băncile înseși.

Formele decontărilor fără numerar sunt alese de către clienții băncilor în mod independent și sunt prevăzute în acordurile pe care le încheie cu contrapărțile acestora.

În cadrul formelor decontărilor fără numerar, plătitorii și destinatarii de fonduri (reclamanții), precum și băncile și băncile corespondente care le deservesc, sunt considerați participanți la decontări.

Răspunderea băncilor și a clienților acestora pentru încălcarea disciplinei de decontare

Și transportă răspunderea pentru încălcarea regulilor de efectuare a operațiunilor de decontareîn conformitate cu legea aplicabilă. Răspunderea proprietății între bancă și clientul său este determinată de reglementări și acorduri între bancă și clientul său. Băncile de reglementare includ acte legislative, precum și reglementări emise. Sancțiunile pot fi aplicate doar dacă există o relație contractuală între banca care a comis încălcarea și firma client. În conformitate cu clauza 30 din Legea privind băncile și activitățile bancare, relațiile dintre Banca Rusiei și clienții acestora se desfășoară pe bază de acorduri, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.

Acordul trebuie să indice ratele dobânzii la împrumuturi și depozite (depozite), costul serviciilor bancare și momentul executării acestora, inclusiv momentul procesării documentelor de plată, răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea acordului, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor privind termenul de plată, precum și procedura de încetare a acesteia și alți termeni esențiali ai contractului.

Procedura de deschidere, menținere și închidere a conturilor clienților în ruble și valută de către bancă este stabilită de Banca Rusiei în conformitate cu legile federale.

Participanții unei instituții de credit nu au niciun avantaj atunci când iau în considerare problema obținerii unui împrumut sau furnizării altor servicii bancare, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.

Compania este direct responsabilă pentru nerespectarea contractelor de împrumut și disciplina de decontare. O întreprindere care nu își îndeplinește în mod sistematic obligațiile de decontare poate fi declarată insolvabilă. Acest lucru este raportat principalilor furnizori de stocuri și autorității superioare.