Depinde de corectitudinea completării ordinului de plată dacă taxa va fi transferată la buget la timp. În 2017, plățile pentru impozite și prime de asigurare sunt completate conform noilor reguli. În articol ne vom uita la ce sunt aceste inovații și vom oferi exemple de completare a ordinelor de plată.
Forma ordinului de plată a rămas aceeași, forma sa este cuprinsă în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2012 nr. 383-P (OKUD 0401060). Dar regulile de completare a ordinelor de plată, aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n, au fost modificate în 2017.
Reamintim cerințele de bază pentru completarea unui ordin de plată în 2017:
Un exemplu de completare a câmpurilor ordinului de plată în 2017.
Ultimele modificări aduse Regulamentului au intrat în vigoare la 25 aprilie 2017 (Ordinul Ministerului Finanțelor din 5 aprilie 2017 nr. 58n). Luați în considerare ce este nou în Instrucțiunea actualizată 107n atunci când completați ordinele de plată în 2017:
La transferul primelor de asigurare pentru „vătămări” către FSS și alte plăți bugetare neadministrate de autoritățile fiscale, în câmpul de plată 101 organizații și antreprenori individuali indică codul 08.
De exemplu, pentru un antreprenor individual care plătește prime de asigurare pentru el însuși în 2017, completarea unui ordin de plată va fi după cum urmează:
Pentru o organizație care transferă prime de asigurare pentru angajați, ordinul de plată a eșantionului de umplere din 2017 va fi următorul:
Din 25 aprilie 2017, la efectuarea plăților pentru alte persoane, trebuie respectate următoarele reguli pentru completarea ordinului de plată în anul 2017:
Exemplu. Plata pentru o altă organizație (Alfa LLC pentru Yakor LLC) a taxei de transport - ordin de plată (model de completare 2017):
Nu uitați că din februarie 2017, detaliile conturilor bancare pentru plata impozitelor și contribuțiilor s-au schimbat la Moscova și regiunea Moscovei.
În câmpul 107, introduceți:
Primele două caractere ale codului caracterizează frecvența plății impozitului. De exemplu, dacă taxa este plătită lunar, primele două caractere vor fi „MS”. Al patrulea și al cincilea caracter reprezintă numărul perioadei fiscale. De exemplu, dacă taxa este datorată pentru luna mai, introduceți „05”. Semnele de la al șaptelea la al zecelea indică anul în care este inclusă perioada fiscală. De exemplu, 2016. Între ele, aceste trei grupuri de caractere sunt separate prin puncte. Astfel, la transferul, de exemplu, a MET pentru luna mai 2016, în câmpul 107, trebuie să indicați „MS.05.2016”.
Pentru mai multe informații despre generarea codurilor de perioadă fiscală la completarea ordinelor de plată, consultațimasa.
În cazul în care plata anuală prevede mai multe termene de plată și sunt stabilite date specifice de plată a impozitului (taxa) pentru fiecare perioadă, atunci indicați aceste date în indicatorul perioadei fiscale. În plus, la achitarea datoriei trebuie indicată o anumită dată, de exemplu, „09/04/2016”. În funcție de baza de plată, datele pot varia:
Cod de bază de plată (câmp 106) | Ce dată să indicați în câmpul 107 |
---|---|
TR | Termenul de plată stabilit în cerința inspectoratului fiscal de plată a impozitului |
RS | Data plății unei părți din suma impozitului în rate în conformitate cu graficul de rate stabilit |
DIN | Data de încheiere a amânării |
RT | Data plății unei părți din datoria restructurată în conformitate cu graficul de restructurare |
PB | Data finalizării procedurii aplicate în cazul falimentului |
ETC | Data de încheiere a suspendării colectării |
ÎN | Data plății unei părți din creditul fiscal pentru investiții |
Dacă datoria este rambursată conform actului (baza plății AP) sau documentului executiv (baza plății AP), introduceți zero („0”) în câmpul 107.
În cazul plății anticipate a impozitului, indicați prima perioadă fiscală viitoare pentru care trebuie efectuată plata.
Un exemplu de indicare a bazei de plată în cazul plății anticipate a impozitului
În iunie 2016, Alfa a transferat TVA pentru trimestrul II 2016 la buget înainte de termen. În ordinul de plată, contabilul Alfa a indicat codul perioadei fiscale:
Q.02.2016.
În cazul în care restanțele fiscale sunt relevate în mod independent, în ordinul de plată pentru virarea restanțelor, indicați perioada pentru care se plătește impozitul.
Un exemplu de indicare a bazei de plată în cazul autoidentificării restanțelor
În aprilie 2016, contabilul Alfa a dezvăluit în mod independent plata insuficientă a TVA-ului pentru trimestrul 2 din 2015. Contabilul a virat suma datoriei în aceeași lună. În ordinul de plată, contabilul a indicat codul perioadei fiscale:
Q.02.2015.
În câmpul 108, introduceți:
În funcție de baza de plată (rubrica 106), ordinul de plată poate conține numerele de creanțe fiscale, hotărâri în rate (amânate), hotărâri arbitrale etc. O listă completă a documentelor, ale căror numere pot fi indicate în câmpul 108. la plata taxelor date inmasa.
Când completați câmpul 108, nu indicați simbolul „Nu”.
La transferul impozitelor curente (baza de plată „TP”) și rambursarea voluntară a datoriilor din perioadele trecute (baza de plată „ZD”), se introduce valoarea „0” în câmpul 108 (clauza 9 din Anexa 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 12 noiembrie 2013 Nr. 107n).
Important: antreprenorii care transferă primele de asigurare pentru ei înșiși, în câmpul 108, trebuie să indice identificatorul informațiilor despre persoana fizică, care este SNILS (clauza 6 din Anexa 4 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).
În câmpul 109, introduceți:
Data documentului trebuie scrisă în formatul de 10 cifre „ZZ.LL.AAAA” (clauza 10 din Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).
În funcție de tipul de document care servește ca bază de plată, ordinul de plată poate indica datele creanțelor fiscale, deciziile în rate (amânate), hotărârile arbitrale etc. O listă completă a documentelor, ale căror date pot fi indicate. în câmpul 109 la plata impozitelor date înmasa.
La virarea impozitelor curente (baza de plată „TP”) în câmpul 109, indicați data semnării declarației fiscale (calcul). În cazul rambursării voluntare a datoriilor pentru perioadele expirate (motivul plății este „ZD”), introduceți valoarea „0” în câmpul 109. Această procedură este prevăzută în paragraful 10 din Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.
Dacă o organizație transferă impozit înainte de depunerea unei declarații sau întâmpină dificultăți în alegerea unui indicator pentru a completa câmpul 109, valoarea „0” este permisă. Asemenea precizări sunt cuprinse în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 februarie 2014 Nr. 02-08-12/7820.
De la 1 ianuarie 2015, câmpul 110 din ordinele de plată nu trebuie completat. Anterior, acesta indica tipul de plată - penalități, dobânzi și alte plăți. Acum nu există o astfel de cerință, lăsați câmpul 110 gol. Aceasta rezultă din paragraful „d” al paragrafului 2 din anexa la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 octombrie 2014 nr. 126n și paragraful 1.3 al paragrafului 1 al instrucțiunii Băncii Rusiei din 6 noiembrie 2015. Nr. 3844-U.
În câmpul 24 „Scopul plății” indicați informații suplimentare legate de transferul de fonduri către buget și fonduri extrabugetare.
De exemplu, la plata primelor de asigurare, in acest camp puteti indica denumirea scurta a fondului extrabugetar (FSS, FFOMS sau PFR) si numarul de inregistrare al organizatiei.
Dacă o taxă este transferată, indicați denumirea taxei și pentru ce perioadă se efectuează plata. De exemplu: „Plătirea TVA pentru trimestrul I 2016”, „Plătirea impozitului pe venit pentru trimestrul I 2016”.
În acest caz, numărul total de caractere din câmpul „Scopul plății” nu trebuie să depășească 210 caractere (Anexa 11 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P).
Sfat: La transferul primelor de asigurare pentru perioadele curente, în câmpul „Scopul plății”, asigurați-vă că ați indicat luna pentru care sunt plătite primele. În caz contrar, dacă organizația are o datorie restante, fondul va direcționa fondurile primite pentru achitarea acestor restanțe.
Dacă ordinul de plată pentru transferul primelor de asigurare nu vă permite să determinați scopul plății și perioada pentru care se efectuează plata, atunci în primul rând fondul va credita contribuțiile pentru achitarea datoriei care s-a format anterior. Și numai după aceea partea rămasă din sumă va fi creditată în contul de plăți curente. Fondul de pensii al Federației Ruse a dat astfel de instrucțiuni filialelor sale teritoriale într-o scrisoare din 5 iunie 2014 nr. NP-30-26/7052.
În cazul în care taxa este transferată pentru plătitor de către reprezentantul său autorizat, ordinul de plată trebuie să indice că acesta acționează în numele reprezentatului. În special, acest lucru este posibil la plata impozitului pe venitul personal sau a taxei de stat. Pentru aceasta, în câmpul 24 „Scopul plății” reprezentantul indică:
De exemplu, Kondratiev A.S. există o împuternicire pentru plata impozitului pe venitul personal pentru Ivanov A.A. Câmpul 24 al ordinului de plată Kondratyev a completat după cum urmează: „Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 2015 pentru Andrey Andreevich Ivanov. Prin împuternicire din 15 februarie 2016, taxa a fost transferată de Alexander Sergeevich Kondratiev.
Un exemplu de reflectare a bazei de plată la transferul datoriilor în cadrul unui raport de audit
În 2016, inspectoratul fiscal a efectuat un audit al Alfa pentru anul 2015. Pe baza rezultatelor auditului, Alfa i s-a perceput TVA suplimentar pentru trimestrul I 2015 (Hotărârea nr. 250 din 2 iunie 2016).
În iunie 2016, Alfa transferă suma TVA suplimentară percepută la buget.
La întocmirea unui ordin de plată, contabilul a indicat:
În scopul plății, contabilul a indicat: „Rambursarea restanțelor TVA pe trimestrul I 2015 conform raportului de inspecție”.
Câmpul 43 este rezervat sigiliului plătitorului pe ordinele de plată pe hârtie. Acesta trebuie să conțină o amprentă a sigiliului fixat pe cardul bancar cu semnătură și mostre de sigiliu (Anexa 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P). Desigur, această cerință este relevantă numai dacă organizația are un sigiliu.
Pentru semnăturile persoanelor autorizate să semneze documente de plată, în ordin se alocă câmpul 44. Acest câmp trebuie să fie semnat de un reprezentant al unei organizații sau de un antreprenor a cărui semnătură este înregistrată pe un card bancar cu mostre de semnătură și sigiliu (Anexa 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul TVA
Pe 17 aprilie, Alfa a transferat 1/3 din TVA (KBK 18210301000011000110) la bugetul pentru primul trimestru în valoare de 17.000 de ruble.
LA ordin de plata
În câmpul 109 „Data document” - data semnării declarației pentru trimestrul I - 17.04.2016.
În câmpul 107 „Perioada fiscală” – perioada pentru care se plătește impozitul – trimestrul I 2016 (Q.01.2016).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unui avans pentru taxa de transport
Moscova SRL Alfa (TIN 7708123456) are o mașină în bilanțul său, care este înregistrată la locația unei subdiviziuni separate din orașul Kursk. O subdiviziune separată a Alpha este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Kursk.
Punct de control al unei diviziuni separate - 463201001.
La 10 iulie, Alfa a transferat la buget o plată în avans pentru taxa de transport (KBK 18210604011021000110) pentru trimestrul II în valoare de 400 de ruble.
LA ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a indicat codul 01.
În câmpul 109 „Data document” - valoarea „0” (deoarece plata se referă la perioada curentă, iar Codul Fiscal nu prevede întocmirea unui calcul al taxei de transport).
În câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește impozitul - trimestrul II al anului 2016 (T.02.2016).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului minim în timpul simplificării
Alfa LLC (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 pentru Moscova. Organizația aplică impozitare simplificată și plătește un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. La sfârșitul anului 2015, valoarea impozitului unic acumulat s-a dovedit a fi mai mică de 1 la sută din valoarea venitului. Prin urmare, organizația plătește impozitul minim. Luând în considerare plățile în avans transferate la buget în cursul anului, valoarea impozitului minim de plătit a fost de 14.000 de ruble.
La 31 martie 2016, Alfa a depus declarație fiscală și a virat impozitul minim la buget. La umplere ordin de plataîn câmpul 101 „Statut de plătitor”, contabilul a indicat codul 01, în câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește impozitul minim - DG.00.2015. CCA pentru impozitul minim pentru impozitare simplificată este 18210501050011000110.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unui singur impozit cu simplificare (obiect de impozitare „venit”)
Alpha (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 pentru Moscova.
Pe 25 aprilie, Alfa a transferat la buget un avans pentru un impozit unic cu simplificare (KBK 18210501011011000110) pentru primul trimestru în valoare de 6.000 de ruble.
La umplere ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului” contabilul a indicat codul 01, în câmpul 107 „Perioada fiscală” - perioada pentru care se plătește avansul - KV.01.2016.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul dobânzii la impozitul minim în caz de simplificare
Alfa LLC (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 43 pentru Moscova. Obiectul impozitării este „venitul”.
La data de 16 octombrie, Alfa virează la buget penalitățile fiscale pe anul 2015 pe baza raportului de inspecție fiscală din 1 octombrie 2016.
La umplere ordin de plataîn câmpul 104, contabilul a indicat CBC pentru virarea penalităților pentru impozitul minim (182 1 05 01011 01 2100 110), în câmpul 106 - codul actului de control fiscal al AP, în câmpul 107 - 0 (clauza). 8 din Anexa 2 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 Nr. 107n).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal
Alpha (TIN 7708123456) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 pentru Moscova.
Alfa are numărul de cont 40702810400000001111 în JSCB Nadezhny, numărul de cont 30101810400000000222, BIC 044583222.
Pe 5 aprilie, Alfa a transferat impozitul pe venitul personal (KBK 18210102010011000110) la bugetul lunii martie în valoare de 39.000 de ruble.
La umplere ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a indicat codul 02.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venitul personal de către un antreprenor individual
A.A. Ivanov (TIN 771314996321), cu domiciliul la adresa: Moscova, st. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41, înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 pentru Moscova.
La 10 iulie, Ivanov a transferat impozitul pe venitul personal (KBK 18210102020011000110) la bugetul pentru 2015 în valoare de 30.000 de ruble.
LA ordin de plataîn câmpul 8 „Numele plătitorului” Ivanov a indicat următoarele date:
Ivanov Andrei Andreevici (IP)//g. Moscova, st. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41//.
În câmpul 101 „Starea plătitorului” este indicat codul 09.
Câmpul 60 „TIN al plătitorului” conține codul din 12 cifre al TIN-ului Ivanov. 0 este indicat în câmpul 102 „Punctul de control al plătitorului”.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venit către un grup consolidat de contribuabili. Impozitul este transferat de către membrul responsabil al grupului consolidat
Alfa Joint Stock Company (înregistrată la Moscova) este un membru responsabil al grupului consolidat de contribuabili. Alți membri ai grupului consolidat de contribuabili sunt „Hermes Trading Company” (înregistrată la Moscova) și „Master Manufacturing Company” (înregistrată la Sankt Petersburg). Membrii grupului nu au subdiviziuni separate.
La completarea ordinelor de plată, câmpul „Plătitor” conține numele membrului responsabil al grupului („Alpha”). În câmpurile destinate să precizeze TIN-ul și KPP-ul plătitorului, sunt indicate și TIN-ul și KPP-ul membrului responsabil al grupului ("Alpha").
În câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a indicat codul 21.
Pentru partea federală a plății în avans (300.000 de ruble), contabilul Alfa a făcut unul ordin de platași a transferat impozitul la locul său.
Pentru părțile regionale ale plății în avans, contabilul Alfa a alcătuit:
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul impozitului pe venit către un grup consolidat de contribuabili. Pentru membrul responsabil, taxa este plătită de un alt membru al grupului
Alfa Joint Stock Company (înregistrată la Moscova) este un membru responsabil al grupului consolidat de contribuabili. Alți membri ai grupului consolidat de contribuabili sunt OOO Torgovaya Firm Germes (înregistrată la Moscova) și OOO Production Company Master (înregistrată la Sankt Petersburg). Membrii grupului nu au subdiviziuni separate.
Suma plății în avans datorată la 28 aprilie s-a ridicat la 3.000.000 de ruble, din care:
În condițiile acordului privind crearea unui grup consolidat de contribuabili, dacă participantul responsabil nu își îndeplinește obligația de a plăti impozitul pe venit în timp util, impozitul este transferat de un alt participant din grup. Până pe 28 aprilie, Alfa nu avea suficienți bani în contul său curent pentru a transfera avansul pentru impozitul pe venit. Obligația de a transfera avansul a fost asumată de Hermes.
La completarea unui ordin de plată, numele membrului grupului (LLC Trade Firm Germes) este indicat în câmpul Plătitor, iar numele membrului responsabil al grupului (Alfa) este indicat între paranteze în apropiere. Totodată, în câmpurile destinate precizării TIN-ului și KPP-ului plătitorului, sunt indicate TIN-ul și KPP-ul membrului responsabil al grupului ("Alpha").
În câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a pus codul 22.
Pentru partea federală a plății în avans (300.000 de ruble), contabilul Hermes a făcut unul ordin de platași a remis taxa la locația membrului responsabil al grupului ("Alpha").
Pentru părțile regionale ale plății în avans, contabilul Hermes s-a ridicat la:
Un exemplu de completare a unui ordin de plată pentru o organizație la transferul contribuțiilor la asigurările de pensie
Pe 15 aprilie, Alpha a transferat prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (KBK 39210202010061000160) pentru luna martie în valoare de 275.000 de ruble. 70 cop.
LA ordin de plata
Un exemplu de completare a unui ordin de plată pentru ca o organizație să transfere restanțe, dobânzi la contribuțiile la asigurările de sănătate către FFOMS
Societatea pe acțiuni Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) are un număr de înregistrare în Fondul de pensii al Federației Ruse - 087-108-044556.
Pe 15 aprilie, filiala PFR a înmânat Alfa o cerere din 15 aprilie 2016 Nr.3 pentru plata restanțelor, penalități la primele de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate către bugetul FFOMS. Suma restanțelor pentru luna ianuarie a anului curent este de 275.000 de ruble. 70 de copeici, penalități - 6050,02 ruble.
În aceeași zi, Alfa a transferat în mod independent restanțele și penalitățile.
LA ordin de plată pentru transferul restanțelor Contabilul a declarat:
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul contribuțiilor de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea
Societatea pe acțiuni Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) are un număr de înregistrare în FSS al Rusiei -7712345678.
Pe 2 iulie, Alpha a transferat prime de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (KBK 39310202090071000160) pentru iunie în valoare de 9.000 de ruble. 32 cop.
LA ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a indicat codul 08.
În câmpurile 109 „Data documentului” și 107 „Perioada fiscală”, contabilul a indicat 0.
Un exemplu de completare a ordinelor de plată pentru un antreprenor la transferul primelor pentru asigurarea proprie
I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) domiciliat la adresa: Moscova, st. Lesnaya, d. 69, ap. 120.
La înregistrarea cu fonduri extrabugetare, antreprenorului i s-au atribuit următoarele numere:
În câmpul 8 „Numele plătitorului” Ivanova a indicat următoarele date:
Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Dl. Moscova, st. Lesnaya, d. 69, ap. 120)//.
În câmpul 101 „Starea plătitorului” este indicat codul 24.
Câmpul 60 „NUM-ul plătitorului” conține codul TIN din 12 cifre al Ivanova. 0 este indicat în câmpul 102 „Punctul de control al plătitorului”.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul primelor de asigurare pentru un antreprenor pe baza unui titlu executoriu
Alpha SRL reține 50 la sută din salariul angajatului său - fost antreprenor în baza unui titlu executoriu pentru virare în contul executorilor judecătorești (datoria la contribuțiile la asigurările de pensie).
LA ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a indicat codul „19”. Acest cod este indicat de organizațiile care deduc din venitul debitorului și transferă suma datoriei către buget pe baza unui document executiv.
Întrucât câmpul 101 conține codul „19”, „Alpha” trebuie să indice identificatorul informațiilor despre persoana fizică în câmpul 108, și anume desemnarea codului pașaportului „01” și numărul pașaportului angajatului fără spații - 01; 8009845678.
În câmpul 22, „Alpha” a introdus „0” în loc de un identificator unic de acumulare, deoarece identificatorul trebuie să fie stabilit de către destinatarul fondurilor și comunicat plătitorului (clauza 1.1 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3025-U din 15 iulie). , 2013).
În câmpul 104, este incorect să se indice CCA stabilit pentru transferul primelor de asigurare către Fondul de pensii al Rusiei, deoarece organizația transferă datoria angajatului în contul executorilor judecătorești. Pentru o astfel de operație, codul BCC nu este setat, așa că Alpha a pus zero în câmpul 104.
În câmpul 105, „Alpha” a indicat OKTMO la locația serviciului - 45382000.
În câmpurile 106, 107, 109, Alpha a pus zerouri (clauza 5 din Anexa 4 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n). Câmpul 110 nu trebuie completat (ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2014 nr. 126n).
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul taxei de stat
Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. 43 pentru Moscova.
La 21 aprilie, Alfa a transferat bugetului datoria de stat pentru a fi examinată la Curtea de Arbitraj din Moscova a unei cereri împotriva OOO Trading Firm Germes pentru invalidarea tranzacției (KBK 18210801000011000110) în valoare de 4.000 de ruble. (conditionat).
LA ordin de plataîn câmpul 101 „Starea plătitorului”, contabilul a indicat codul 01.
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul taxei de stat prin hotărâre judecătorească
Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) a pierdut un proces cu Departamentul PFR nr. 2 pentru Moscova și regiunea Moscovei. Obiectul litigiului îl constituie amenda pentru încălcarea termenelor de depunere a informațiilor contabile personalizate.
Curtea de Arbitraj a satisfăcut cererea Fondului de pensii al Federației Ruse și a încasat taxa de stat de la Alfa pentru examinarea cazului. Documentul executiv pentru recuperarea taxei de stat indică suma (2000 de ruble) și identificatorul unic de plată (UIP) - 3713713713713311 (valori condiționate).
Prezența UIP în cerința de plată a taxei de stat nu scutește organizația de a indica alte detalii de identificare a plății către buget (KPP și OKTMO).
Administratorul obligației de stat pentru examinarea cauzelor în instanță este serviciul fiscal. Taxa de stat se plătește la locul acțiunii semnificative din punct de vedere juridic, adică la sediul instanței de arbitraj (clauza 3 a articolului 333.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această procedură se aplică și în cazul în care documentul executiv conține detaliile biroului fiscal de la locația debitorului (scrisoarea Trezoreriei Rusiei din 6 martie 2013 nr. 42-7.4-05 / 9.3-132).
Curtea de Arbitraj este situată pe teritoriul aflat sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 43 pentru Moscova. Prin urmare, în ordin de plata Contabilul Alfa a subliniat la plata taxei de stat:
Un exemplu de transfer al costului unui brevet de către un antreprenor
Antreprenor I.I. Ivanova este angajată în activități de reparații de îmbrăcăminte în regiunea Moscova și aplică un sistem de impozitare a brevetelor pentru tipul de activitate „Reparație și croitorie de articole de îmbrăcăminte, blană și piele” în perioada 1 aprilie - 31 decembrie.
Pe 21 aprilie, Ivanova a plătit la buget prima parte a costului brevetului în valoare de 8908 ruble. (condiționat) prin prezentarea băncii ordin de plata .
Pe 19 octombrie, Ivanova a transferat a doua parte a costului brevetului în valoare de 17.817 ruble. (conditionat), emitere ordin de plata .
Un exemplu de completare a unui ordin de plată la transferul unui impozit pe vânzări la Moscova
Alfa LLC desfășoară comerț cu amănuntul în Moscova printr-un magazin cu o suprafață de vânzare de 65 mp. Magazinul este situat în districtul administrativ central (teritoriul INFS al Rusiei nr. 8 din Moscova).
Valoarea impozitului pe vânzări pentru trimestrul III al anului 2016 este de 60.750 de ruble. Pe 26 octombrie, Alfa a predat băncii ordin de plata să transfere impozitul pe vânzări la bugetul Moscovei.
Când plătiți taxe la buget, utilizați forme standard de ordine de plată pentru a completa câmpurile de plată. Formularul, exemplul de ordin de plată 2019, numerele și denumirile câmpurilor sale sunt date în Anexa 3 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P. Aceeași prevedere conține o listă și o descriere a detaliilor ordinului de plată (Anexa 1 la regulamentul aprobat de Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P).
Regulile de completare a ordinelor de plată la transferul plăților către buget au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Aceste reguli se aplică tuturor celor care transferă plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse:
la meniu
Notă: sunt mai jos în text
Completarea ordinelor de plată în anul 2019 pentru transferul impozitelor se execută de către plătitori, la virarea plăților din conturile acestora, în conformitate cu regulile stabilite de:
Pentru fiecare tip de impozit ordine de plată separate.
la meniu
La completarea documentelor de decontare, este necesar să se respecte corectitudinea completării următoarelor câmpuri:
Numele beneficiarului (câmpul 16)- denumirea prescurtată a organului Trezoreriei Federale, iar între paranteze - denumirea inspectoratului fiscal. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse pentru orașul Moscova (IFTS al Rusiei nr. 25 pentru orașul Moscova).
La plata oricăror taxeîn câmp 101 indica starea 01, 02, 09 . Depinde de cine și pentru cine transferă impozitul.
(60) - „TIN” al plătitorului, (102) - „KPP” al plătitorului- numărul de identificare a contribuabilului (în continuare - TIN) al plătitorului și codul motivului înregistrării (în continuare - KPP) sunt indicate în conformitate cu certificatul de înregistrare la autoritatea fiscală (FTS din Rusia), antreprenorul individual nu au un KPP, setat la zero;
(8) - „Numele plătitorului”- se indică numele plătitorului. Pentru un antreprenor individual, notați numele complet al antreprenorului și între paranteze - antreprenorul individual. Apoi indicați adresa locului de reședință (înregistrare). Puneți „//” înainte și după informațiile despre adresă. Exemplu: Ivanova Olga Nikolaevna (IP)//g. Krasnodar, Lenin Ave., 15, ap. 89//.
Câmpul (104) indică unul dintre următoarele coduri de clasificare bugetară (denumite în continuare - CCA):
În același timp, 14-17 cifre ale KBK (codul subtipului de venit) sunt utilizate pentru contabilizarea separată a primelor de asigurare, penalităților, amenzilor și dobânzilor:
la meniu
În câmp ( 105
) indică valoarea codului OKTMO al municipiului pe al cărui teritoriu sunt mobilizate fonduri (valoarea inspecției teritoriale a Serviciului Fiscal Federal). Pentru toate plățile bugetare, există un cod de opt cifre care corespunde municipiului (teritoriile inter-decontare). Nu indicați coduri OKTMO din 11 cifre.
În câmp ( 110 ) indică „gol” sau valoarea 0 (ZERO).
în recuzită" Codul" camp ( 22 ) din ordinul de transfer de fonduri, este indicat un identificator unic de acumulare VICTORIE. Cerința de a completa „Codul” necesar se aplică ordinelor de transfer de fonduri, ale căror forme sunt stabilite prin Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P.
În câmpul scopul plății ( 24 ) sunt indicate informații suplimentare necesare pentru a identifica scopul plății și numărul de înregistrare al plătitorului în sistemul FSS RF. La efectuarea ordinelor de plată pentru transferul primelor de asigurare în asigurările sociale, se recomandă indicarea numărului de înregistrare a plătitorului în fondul teritorial de asigurări sociale.
la meniu
Dacă ordinul de plată pentru transferul primelor de asigurare indică incorect:
Erorile rămase nu împiedică transferul de bani la buget, ceea ce înseamnă că nu vor duce la. Astfel de deficiențe includ: TIN sau KPP incorect al destinatarului.
Dacă o companie transferă impozitul pe venitul personal din salariu și plata de concediu în aceeași zi, atunci trebuie să completați ordinul de plată atât pentru impozitul pe venitul personal din salariu, cât și din concediu. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 Nr. ZN-4-1 / [email protected]
După cum a explicat Serviciul Federal de Taxe, în cazul în care legislația prevede mai mult de un termen limită pentru plata impozitului și, în același timp, sunt stabilite date specifice pentru virarea plății pentru fiecare dintre termene, contribuabilul trebuie să formeze o plată separată pentru fiecare a termenelor. La urma urmei, termenul limită de transfer al impozitului stabilit de lege ar trebui să fie indicat în ordinul de plată.
Pentru a nu greși în completarea unui ordin de plată, utilizați programul postat pe site-ul https://www.nalog.ru (pe site, găsiți fila „Servicii electronice”, în continuare - „Completați o plată” Ordin"). Acest program a fost dezvoltat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei special pentru contribuabili și vă permite să întocmiți un ordin de plată care indică detaliile unei anumite organizații.
la meniu
Notă: Sursa: Informații de la Serviciul Fiscal Federal
Din 30 noiembrie 2016, organizațiile și comercianții nu au nevoie să întocmească o împuternicire pentru terți. De exemplu, orice persoană sau companie (), și nu un reprezentant autorizat, are dreptul să plătească taxe pentru IP.
Persoanele juridice pot transfera impozite din contul lor pentru alte organizații, iar managerii au dreptul de a plăti obligațiile fiscale ale companiei pe cheltuiala lor. Acest lucru este valabil și pentru taxe, penalități, amenzi, prime de asigurare și se aplică plătitorilor de taxe, agenților fiscali și membrului responsabil al grupului consolidat de contribuabili.
Notă: Serviciul Fiscal Federal al Rusiei într-o scrisoare din 25.01.18 nr. ZN-3-22 / [email protected] a spus cum în astfel de cazuri este necesar să se completeze câmpurile „TIN”, „KPP” și „Plătitor” a documentelor de plată.
Ordinul nr. 58n din 04.05.2017 modifică Regulile pentru specificarea informațiilor în detaliile ordinelor de transfer de fonduri în plată de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, aprobate prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 107n din 12.11.2013.
În câmpurile 60 și 102 " TIN al plătitorului"Și" KPP al plătitorului"Indicați detaliile persoanei ale cărei obligații fiscale sunt îndeplinite. Dacă taxa este plătită pentru un „fizician” care nu are TIN, se introduce „0” în câmpul corespunzător. În acest caz, în coloana „Cod” (câmpul 22), trebuie să specificați Identificatorul unic de acumulare (index document).
În câmpul 8 „Plătitor” Introduceți datele despre persoana care transferă efectiv banii.
2 . Transferul datoriei de stat
3 . Transferul atribuțiilor de stat prin hotărâre judecătorească
4 . Ordin de plată pentru transferul taxelor pentru poluarea mediului
La completarea ordinelor de plată, indicați CBC din Rosprirodnadzor: este administratorul veniturilor bugetare sub formă de taxe pentru poluarea mediului. Detaliile exacte pentru completarea ordinelor de plată pot fi clarificate la oficiul teritorial Rosprirodnadzor de la locul impactului negativ.
la meniu
La transferul primelor de asigurare în domeniu 101 indicați statutul 01 pentru angajatori și 09 pentru antreprenorii individuali.
1 . Transferul contribuțiilor la asigurările de pensie de către companie + altele
2 . Plata primelor pentru asigurarea de sanatate de catre organizatie + altele
3 . Contribuții pentru asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea + mai mult
1 . Transferul primelor de asigurare de pensie pentru angajații IP
2 . Plata primelor de asigurare de sănătate pentru întreprinzătorii individuali
3 . Transferul primelor de asigurare de pensie fixă pentru întreprinzătorii individuali până la 300.000 de ruble.
4 . Plata contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși 1% peste 300.000 de ruble
5 . Transferul primelor de asigurare medicală pentru întreprinzătorii individuali
6 . Contribuții voluntare la FSS ale unui antreprenor individual
la meniu
ANTREPRENOR INDIVIDUAL
1 .
”a fost postat, au început să vină solicitări de clarificări cu privire la semnificația sau completarea detaliilor (câmpurilor) individuale ale ordinului de plată. Răspunsuri generalizate și extinse la întrebări individuale despre modul de completare a unor câmpuri ale ordinului de plată vă sunt oferite atenției.
În plus, acest material oferă o scurtă explicație a semnificației abrevierilor detaliilor (câmpurilor) individuale utilizate în ordinul de plată.
Numerele detaliilor (câmpurilor) ordinului de plată pot fi vizualizate în următorul exemplu:
Anexa 3
la Regulamentele Băncii Rusiei
din data de 19 iunie 2012 N 383-P
„Cu privire la regulile de implementare
transfer de bani"
Numerele detaliilor comenzii de plată
Când completați un ordin de plată, rețineți că câmpurile goale nu sunt permise. Dacă este imposibil sau inutil să completați valoarea unui anumit atribut (câmp), trebuie introdus zero ("0").
Deci, să ne uităm la regulile de completare a câmpurilor individuale ale unui ordin de plată:
Fiecare document de plată întocmit pe hârtie (pe formulare de documente incluse în clasificatorul integral rus al documentației de gestionare) are propriul său număr individual al documentului de plată, care îi este atribuit. Deci, de exemplu, documentele OKUD:
BIC-ul băncii plătitorului sau beneficiarului de fonduri este indicat în conformitate cu Directorul codurilor de identificare a băncilor ale participanților la decontare care efectuează plăți prin rețeaua de decontare a Băncii Centrale a Federației Ruse (Banca Rusiei) - Directorul BIC a Rusiei.
De exemplu:
Conform Ordinului Serviciului Fiscal Federal (FTS al Rusiei) din 29 iunie 2012 N ММВ-7-6 / [email protected]:
- pentru plătitor/beneficiar - persoană fizică, este indicat un număr de identificare fiscală (TIN) din 12 cifre. Dacă o persoană nu are un TIN, zero („0”) este indicat în cerințele „TIN” ale plătitorului și beneficiarului;
- pentru un plătitor/beneficiar - persoană juridică (atât rusă, cât și străină), este indicat un număr de identificare a contribuabilului din 10 cifre.
Și în clauza 4 din Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n, se confirmă, de asemenea, că:
Dacă plătitorul - o persoană fizică nu are un TIN, zero - "0" este indicat în variabila TIN a plătitoruluiDe exemplu:
Codul | Statutul unui contribuabil (plătitor de taxe) |
---|---|
01 | Persoană juridică - contribuabil (plătitor de taxe) |
02 | Agent fiscal |
03 | Organizarea serviciului poștal federal, care a întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru fiecare plată a unei persoane. |
04 | Autoritatea taxelor |
05 | Organele teritoriale ale Serviciului Federal al Executorilor Judecătorești |
06 | Participant la activitate economică străină - persoană juridică |
07 | Departamentul Vamal |
08 | Plătitor - o entitate juridică (antreprenor individual) care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse. |
09 | Contribuabilul (plătitorul de taxe) este un antreprenor individual |
10 | Contribuabil (plătitor de taxe) - un notar angajat în practică privată |
11 | Contribuabil (plătitor de taxe) - un avocat care a înființat un birou de avocatură |
12 | Contribuabilul (plătitorul de taxe) este șeful economiei țărănești (de fermă). |
13 | contribuabil (plătitor de taxe) - altă persoană fizică - client bancar (titular de cont) |
14 | Contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice |
15 | O instituție de credit (o sucursală a unei instituții de credit), un agent de plăți, o organizație a serviciului poștal federal care a întocmit un ordin de plată pentru o sumă totală cu un registru pentru transferul de fonduri primite de la plătitori - persoane fizice. |
16 | Participant la activitatea economică străină - o persoană fizică |
17 | Participant la activitate economică străină - antreprenor individual |
18 | Plătitor de plăți vamale, care nu este un declarant, care este obligat prin legislația Federației Ruse să plătească plățile vamale. |
19 | Organizațiile și sucursalele lor (denumite în continuare organizații) care au întocmit un ordin de transfer de fonduri reținute din salariul (venitul) debitorului - o persoană care să plătească datoria la plățile către sistemul bugetar al Federației Ruse pe baza a unui document executiv trimis organizaţiei în modul prescris . |
20 | O instituție de credit (o sucursală a unei instituții de credit), un agent de plăți care a întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru fiecare plată efectuată de o persoană fizică. |
21 | Membru responsabil al grupului consolidat de contribuabili. |
22 | Membru al unui grup consolidat de contribuabili. |
23 | Organisme de control asupra plății primelor de asigurare. |
24 | Plătitor - o persoană care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse |
25 | Băncile garante care au emis un ordin de transfer de fonduri către sistemul bugetar al Federației Ruse la restituirea taxei pe valoarea adăugată care a fost primită în mod excesiv de către contribuabil (creditată acestuia) în mod declarativ, precum și la plata accizelor calculate privind tranzacțiile de vânzare de mărfuri accizabile în afara teritoriului Federației Ruse și accize la produsele alcoolice și (sau) care conțin alcool. |
26 | Fondatorii (participanții) debitorului, proprietarii proprietății debitorului - o întreprindere unitară sau terți care au întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru achitarea creanțelor față de debitor pentru plata plăților obligatorii incluse în registrul creditorilor ' pretenții în cursul procedurilor aplicate într-un dosar de faliment. |
Prin urmare, puteți găsi codul KPP în certificatul dvs. de înregistrare, care este eliberat organizației de către autoritățile fiscale la înregistrare. Informațiile despre acest cod sunt reflectate și în Avizele de Înmatriculare a Vehiculelor, Imobilelor și Subdiviziunilor Separate.
Indicarea valorii KPP în ordinea de transfer de fonduri atât în variabila KPP a destinatarului de fonduri (rubrica 103) cât și în variabila KPP a plătitorului (rubrica 102) este obligatorie.
La întocmirea ordinelor pentru transferul de fonduri către sistemul bugetar al Federației Ruse, cerința „KPP” a plătitorului indică:
01 - înregistrarea la autoritatea fiscală a unei organizații ruse ca contribuabil la locația acesteia;
02-05, 31, 32 - înregistrarea unui contribuabil - o organizație rusă la locația subdiviziunii sale separate, în funcție de tipul de subdiviziune;
06-08 - înregistrarea unui contribuabil - o organizație rusă la locația proprietății sale imobiliare (cu excepția vehiculelor) - în funcție de tipul proprietății;
10-29 - înregistrarea unui contribuabil - o organizație rusă la locația vehiculelor sale - în funcție de tipul de vehicule;
30 - organizație rusă - agent fiscal, neînregistrat ca contribuabil;
Deci, de exemplu, CSC-urile individuale arată astfel:
Pentru informații: - În conformitate cu Legea federală nr. 218-FZ din 3 decembrie 2012 „Cu privire la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru 2013 și pentru perioada de planificare 2014 și 2015”, noi coduri de clasificare bugetară pentru asigurări primele pentru asigurarea obligatorie de pensie au fost introduse de la 1 ianuarie 2013
De la 1 ianuarie 2014 Codurile OKATO au fost înlocuite cu codurile OKTMO. Cod OKTMO - clasificator integral rusesc al teritoriilor municipalităților. Codurile OKTMO pot fi găsite în „Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților” OK 33-2013 (Ordinul lui Rosstandart din 14.06.13 nr. 159-st).
Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 25 aprilie 2013 N 02-04-05 / 14508, codurile OKTMO constau din 11 caractere, iar ultimele 3 caractere ale codurilor identifică așezările care fac parte din municipalitățile de pe teritoriul subiectului corespunzător al Federației Ruse.
Pentru a completa ordinele de plată, trebuie să utilizați - Tabelul de corespondență dintre codurile OKATO și codurile OKTMO ale Federației Ruse.
TP | plata anului curent fără încălcarea termenului limită (plata curentă); |
ZD | rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele fiscale expirate; |
bf | plăți curente ale persoanelor fizice - clienți ai băncii (titulari de cont), plătite din contul lor bancar; |
TR | cerința autorității fiscale; |
RS | rambursarea datoriilor în rate în conformitate cu planul de rate; |
DIN | rambursarea datoriilor amânate; |
RT | rambursarea datoriilor restructurate; |
WU | rambursarea datoriilor amânate ca urmare a introducerii managementului extern; |
ETC | transfer pentru achitarea datoriilor suspendate la colectare; |
AP | rambursarea datoriilor în baza actului de verificare; |
AR | rambursarea datoriilor în baza unui document executiv |
Indicatorul este utilizat pentru a indica frecvența plății unei plăți de impozit sau o anumită dată pentru plata unei plăți de impozit stabilite de legislația privind impozitele și taxele.
Frecvența plății poate fi lunară, trimestrială, semestrială sau anuală. Indicatorul este folosit pentru a indica frecvența plății unui impozit (taxă) sau o anumită dată pentru plata unui impozit (taxă) stabilită de legislația privind impozitele și taxele - „data. lună. an”.
Recuzita 107 „Perioada fiscală” constă din următoarele caractere:
Când plătiți o plată de impozit o dată pe an, a 4-a și a 5-a cifră ale indicatorului perioadei fiscale sunt completate cu zerouri („0”).
Dacă legislația privind impozitele și taxele pentru o plată anuală prevede mai mult de un termen limită pentru plata unei taxe și sunt stabilite date specifice pentru plata unui impozit (taxă) pentru fiecare termen, atunci aceste date sunt indicate în indicator. a perioadei fiscale.
O plată cu o anumită dată („09/04/2013”) este indicată în cerințele 107 din documentul de plată la plata următoarei datorii:
Este indicat numărul documentului în cerința 108 - dacă indicatorul bazei de plată (câmpul 106) este:
Din 31 martie 2014, ordinul de plată pentru transferul plăților către sistemul bugetar, precum și pentru serviciile de stat și municipale, trebuie să indice identificatorul informațiilor despre o persoană (IP).
Semnul „;” este folosit pentru a separa valoarea din două cifre a tipului de identificare a informațiilor despre o persoană și identificatorul de informații despre o persoană.
De exemplu: " 01; 0201251245 »
Până în 2014, „tipul de plată” avea și 2 caractere, dar lua următoarele valori:
Pe site poti vedea si urmatoarele informatii legate de ordinele de plata.
Pentru ca banii să intre în buget, este necesar să completați corect un ordin de plată pentru transferul uneia sau alteia plăți obligatorii.
Regulile de completare a unui ordin de plată sunt prescrise în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n și nu s-au schimbat față de 2018. Am rezumat aceste reguli de bază într-un tabel:
Numele câmpului de plată (numărul câmpului) | Plata taxelor | Plata contribuțiilor „pentru vătămări” către FSS |
---|---|---|
Statutul plătitorului (101) | „01” - dacă taxa este plătită de o persoană juridică; „09” - dacă întreprinzătorul individual plătește impozitul; „02” – dacă taxa este plătită de organizație/întreprinzător individual în calitate de agent fiscal | "08" |
TIN al plătitorului (60) | TIN al organizației/antreprenorului | |
Punct de control plătitor (102) | KPP atribuit IFTS la care se va plăti impozitul | Dacă organizația plătește contribuțiile, atunci este indicat KPP-ul său. Dacă plătitorul este o subdiviziune separată (OP), atunci punctul de control al acestui PO este pus în câmpul 102 |
IP în câmpul 102 pune „0” | ||
Plătitor (8) | Numele scurt al organizației/OP, numele complet antreprenor | |
TIN al destinatarului (61) | TIN al IFTS la care se plătește impozitul | TIN al filialei regionale a FSS la care se transferă contribuția |
Punct de control al receptorului (103) | Punct de control al IFTS la care se plătește taxa | Punct de control al filialei regionale a SFS către care se transferă contribuția |
Destinatar (16) | UFK de _____ (denumirea regiunii în care se plătește taxa), iar IFTS specific este indicat între paranteze. De exemplu, „UFK la Moscova (IFTS al Rusiei nr. 14 la Moscova)” | UFK prin _____ (numele regiunii în care se plătește contribuția), iar filiala FSS este indicată între paranteze. De exemplu, „UFK în Moscova (GU - Moscova RO FSS RF)” |
Prioritate de plată (21) | 5 | |
KBK (104) | corespunzător impozitului/contribuţiei plătite | |
OKTMO (105) | Cod OKTMO la locația organizației / OP / proprietate / transport Cod OKTMO la locul de reședință IP La plata unei taxe de tranzacționare, codul OKTMO este indicat la locația unității de tranzacționare pentru care se plătește această taxă | Cod OKTMO la sediul organizației sau EP / la locul de reședință al antreprenorului individual |
Motivul plății (106) | De obicei, acest câmp conține una dintre următoarele valori: „TP” - la plata unui impozit/contribuție pentru perioada curentă; „ZD” - în cazul rambursării voluntare a datoriilor la impozite/contribuții; „TR” - la rambursarea datoriei la solicitarea Serviciului Federal de Taxe / FSS; „AP” - în cazul rambursării datoriei în baza actului de verificare (înainte de emiterea unei cereri) |
|
Perioada pentru care se plătește impozitul/contribuția (107) | Dacă câmpul 106 conține „TP” / „ZD”, atunci frecvența de plată a impozitului stabilită prin lege este indicată în unul dintre următoarele formate: - pentru plăți lunare: „MS.XX.YYYY”, unde XX este numărul lunii (de la 01 la 12), iar AAAA este anul pentru care se face plata (de exemplu, la plata impozitului pe venitul personal din salariul angajaților pentru luna februarie 2019, trebuie să puneți „MS.02.2019”); — pentru impozitele plătite trimestrial: „Q.XX.YYYY”, unde XX este numărul trimestrului (de la 01 la 04), AAAA este anul pentru care se plătește impozitul; - pentru impozitele semestriale (de exemplu, ESHN): „PL.XX.YYYY”, unde XX este numărul semestrului (01 sau 02), AAAA este anul pentru care se transferă impozitul; - pentru plăți anuale: „YD.00.YYYY”, unde AAAA este anul pentru care se plătește impozitul (de exemplu, la efectuarea calculului final al impozitului pe venit pentru anul 2019, va trebui să puneți „YD.00.2019”) . Dacă câmpul 106 este „TR”, atunci câmpul 107 reflectă data solicitării. Dacă câmpul 106 este „AP”, atunci câmpul 107 este setat la „0” | «0» |
Număr document (108) | Dacă câmpul 106 este „TP” / „ZD”, atunci câmpul 108 este setat la „0”. Dacă în câmpul 106 este „TR”, atunci în câmpul 108 se reflectă numărul creanței fiscale de plată. Dacă câmpul 106 este „AP”, atunci câmpul 108 indică numărul deciziei luate pe baza rezultatelor auditului | «0» |
Data documentului (109) | Dacă în câmpul 106 este „TP”, atunci în câmpul 109 se înscrie data semnării declarației. Dar, de regulă, până la momentul plății, declarația nu a fost încă depusă, așa că plătitorii pun „0”. Dacă câmpul 106 este „ZD”, atunci câmpul 109 este setat la „0”. Dacă câmpul 106 este „TR”, atunci câmpul 109 reflectă data cererii de plată. Dacă câmpul 106 este „AP”, atunci câmpul 108 indică data deciziei post-verificare | «0» |
Tip de plată (110) | „0” sau UIN, dacă există | |
Scopul plății (24) | O scurtă explicație a plății, de exemplu, „Taxa pe valoarea adăugată pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse (a doua plată pentru trimestrul 3 din 2019)”. Atunci când plătiți prime pentru „vătămări” în acest domeniu, trebuie să indicați și numărul dumneavoastră de înregistrare al asiguratului |
Vă rugăm să rețineți că tabelul nu conține informații care trebuie indicate în ordinele de plată la transferul contribuțiilor la pensia obligatorie și asigurările medicale, precum și contribuțiile la VNiM. Un material separat este dedicat ordinelor de plată pentru aceste contribuții.
Anumite detalii ale ordinului de plată trebuie completate cu mare atenție. La urma urmei, dacă greșești în ele, impozitul/contribuția ta va fi pur și simplu considerată neplătită. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului/contribuției la buget, precum și să plătiți penalități (dacă găsiți o eroare după încheierea perioadei de plată stabilite).
Aceste detalii includ (clauza 4 clauza 4 articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4 clauza 7 articolul 26.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ):
Erorile în alte detalii nu sunt critice - banii vor merge în continuare la buget. Și puteți corecta eroarea clarificând plata (clauza 7, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru confortul dumneavoastră, vă vom oferi un ordin de plată. De exemplu, am ales impozitul pe venitul persoanelor fizice, virat la buget de către un agent fiscal.
Puteți găsi mostre de ordine de plată pentru impozite și contribuții la noi. Mai mult, dacă în câmpul corespunzător indicați codul IFTS-ului dvs., atunci în mostrele de plată veți vedea detaliile biroului dvs. fiscal/FSS.