SP? Pentru cei care nu au angajati, in 2018 exista 2 tipuri de plati si raportari:
Impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat este calculat în moduri diferite - în funcție de dacă întreprinzătorul individual folosește schema „venituri” sau „cheltuieli de deducere a veniturilor”. De asemenea, raportarea fiscală a contribuabililor simplificați în 2018 diferă - rata depinde de regiune. În general, este de 6% pentru venituri și 15% pentru venituri minus cheltuieli. Fondurile plătite la fondurile de pensii și asigurări sunt deduse din impozit. Primele de asigurare obligatorii pentru raportarea contribuabililor simplificați pentru trimestrul 3 din 2018 și alte perioade din trecut au fost plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS, dar din 2018 serviciul fiscal le colectează. Metoda exactă de calcul rămâne însă aceeași. Aceasta înseamnă că puteți calcula contribuția chiar acum.
Înapoi la Situațiile financiare 2018 Declarația privind impozitul simplificat se transmite de către contribuabili o dată pe an până la sfârșitul lunii martie a anului următor anului de raportare. Pentru anul 2017 este necesară raportarea până la 04.02.2018, deoarece 31 martie cade în zi liberă.
Mărimea salariului minim pentru rapoartele întreprinzătorilor individuali ai persoanelor simplificate în 2018 este cunoscută: pentru 2018 va fi de 7.500 de ruble. Rata în fondul de pensii este de 26%, în FFOMS - 5,1%, plata minimă totală va fi de 27.990 de ruble.
Această plată va fi numită Taxă unificată de securitate socială sau ESSC. Antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat cu angajați Ce raportare este prevăzută pentru contribuabilii simplificați în 2018? Pentru antreprenorii individuali cu angajați, pe lângă plata pentru sine și declarația în regim de impozitare simplificat, se adaugă și alte documente:
Când persoanele simplificate trimit rapoarte în 2018:
Atenţie
Termenul limită de depunere a documentului la fisc pentru întreprinzătorii persoane fizice este 30 aprilie (raportare anuală). Se depune declaratie zero daca activitatea nu a fost desfasurata.
Important
Declarația 3-NDFL. 5. Formularul 6-NDFL trimestrial (dacă angajații aveau venituri plătite). 6. Informații despre numărul mediu de angajați. 7.
În 2018, această limită a fost de 60 de milioane de ruble, înmulțită cu coeficientul de deflație, care, conform calculelor pentru acest an, a fost de 1.329. La depășirea pragului de rentabilitate, compania a fost imediat redirecționată către sistemul fiscal principal. Calculați costul Concluzii privind modificările pentru contribuabilii simplificați în 2018 Fenomenele negative pentru afaceri includ apariția unor noi amenzi conform rapoartelor simplificate ale contribuabililor în 2018, care vor face antreprenorii (atât antreprenorii individuali, cât și SRL-urile) mai vulnerabili la autoritățile fiscale. Neplata primelor de asigurare poate duce acum la răspundere penală. Încălcarea disciplinei de numerar și erorile în depunerea situațiilor financiare 2018 pentru persoanele simplificate vor fi, de asemenea, pedepsite destul de sever. Întrebarea cum să depună, ce și când să depună rapoarte este foarte acută pentru oamenii de afaceri.
Alcătuirea raportării pentru persoanele simplificate poate fi împărțită condiționat în rapoarte obligatorii și acele rapoarte care se depun numai dacă există o bază de impozitare (de exemplu, impozit pe teren, transport, pe proprietate sub formă de imobil la valoare cadastrală etc. .). Următoarea secțiune oferă un tabel detaliat cu o listă a declarațiilor și a termenelor limită pentru depunerea acestora.
Tabelul prezintă o listă de declarații pentru anul 2017 pentru SRL în mod simplificat: Conținutul raportului Data scadenței în conformitate cu documentele de reglementare Data scadenței, ținând cont de amânarea datei dacă termenul limită cade într-o zi nelucrătoare Declarație de impozit privind impozitul simplificat 31.03 din anul următor după anul de raportare (paragraful 1, clauza 1 din art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse) 04/02/2018 Bilanțul 03/31 al următorului an de raportare 04/02/ 2018 Raport de salarizare în forma SZV-M a 15-a zi a lunii următoare raportării (clauza 2.2 al art.
Raportarea întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul de impozitare simplificat în anul 2018 Situațiile financiare ale întreprinzătorilor individuali privind sistemul de impozitare simplificat în anul 2018 În conformitate cu Legea contabilității nr. 402-FZ (articolul 6), toți oamenii de afaceri care lucrează pentru sistemul de impozitare simplificat sunt scutite de contabilitate. În ciuda faptului că au dreptul să nu țină evidența contabilă, este totuși recomandat.
Întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat nu depun situații financiare la Serviciul Federal de Taxe, dar în cazul unui audit, poate fi necesar să se demonstreze înregistrările încasărilor și cheltuielilor. Prezența unor astfel de înregistrări va evita penalizările.
În efectuarea contabilității, antreprenorii se pot ghida după regulile prevăzute pentru categoria întreprinderilor mici. Raportarea fiscală pentru întreprinzătorii persoane fizice privind sistemul de impozitare simplificat în anul 2018 În anul 2018, raportarea fiscală a întreprinzătorilor persoane fizice pe un sistem de impozitare simplificat cu salariați include următoarele forme de documente: 1. Declarație privind sistemul de impozitare simplificat (documentul trebuie să conțină informații de la cartea de venituri si cheltuieli - KUDiR).
Ce se înțelege prin lipsă de activitate pentru SRL:
În 2018, raportarea zero a LLC simplificată:
Absența raportării și evidenței zero a persoanelor simplificate în 2018 este plină de acumularea de amenzi, de aceea se recomandă depunerea acesteia. Se mai poate întâmpla ca serviciul fiscal să închidă forțat firma dacă aceasta nu funcționează.
Declarația conform sistemului de impozitare simplificat nu se depune trimestrial. Dar plata în avans și calculul impozitului pentru raportarea în 2018 pentru SRL simplificat trebuie făcut în fiecare trimestru:
Raportare anuală pentru SRL privind sistemul simplificat de impozitare Ce raportări depun contribuabilii simplificați în 2018? STS diferă de OSNO în domeniul fiscal prin faptul că un singur impozit înlocuiește mai multe simultan:
Acesta este capitalul de rezervă autorizat, suplimentar și rezultatul reportat sau pierderea neacoperită (conturile 80, 82, 83, 84).
Dar ar trebui să existe o rezervă pentru raportarea îndoielnică.
Tranzacțiile sunt înregistrate succesiv în registru, iar veniturile și cheltuielile sunt reflectate în rezultatele financiare.
Contabilitatea pe un sistem fiscal simplificat în SRL: o nouă politică Ce rapoarte sunt conturile simplificate pentru 2018? În 2018, la SRL pot fi depuse doar bilanţul şi situaţia rezultatelor financiare. Dacă comparăm asta cu lista de rapoarte de pe OSNO, atunci diferența este vizibilă cu ochiul liber.
Un număr de linii pot fi complet excluse din raportare ca fiind inutile. Corectarea erorilor din situațiile financiare aprobate ale contribuabililor simplificați în anul 2018 se efectuează de obicei pe contul 84.
Incepand propria afacere, majoritatea antreprenorilor nu se gandesc la necesitatea contabilitatii. Și există o serie de motive pentru aceasta: mulți cred că întreprinzătorii individuali, conform cerințelor legii, nu ar trebui să-și țină conturile, restul sunt convinși că nu vor avea întrebări și dificultăți în controlul contabil și raportarea financiară a lor. întreprindere și, prin urmare, se vor descurca singuri cu totul... Da, contabilitatea pentru microbusiness este mai simplă și la primii pași ai afacerii poți face fără a intra în contabilitate, dar fiecare comerciant ar trebui să înțeleagă abordările și principiile cheie ale raportării fiscale.
Principalul act normativ care reglementează problema contabilității este Legea federală nr. 402-FZ, aprobată la 06.12.2011. O clauză separată a acestui act la numărul 2.1 prevede că toți întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul fiscal aplicabil, sunt scutiți de obligația de a ține contabilitatea, depune bilanțul contabil și orice altă raportare contabilă. Astfel, contabilitatea și alte aspecte contabile sunt apanajul persoanelor juridice.
Acest lucru implică o concluzie fără ambiguitate că afacerile private nu funcționează cu înregistrări contabile, antreprenorii individuali sunt, de asemenea, scutiți de a furniza un bilanț (acest lucru este reglementat suplimentar de paragraful 5 al articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta nu este influențată de disponibilitatea și numărul mediu anual de personal angajat, nici de regimul fiscal aplicat de întreprinzătorul individual, nici de cifra de afaceri anuală a comerciantului. Astfel, nu există o contabilitate cu drepturi depline obligatorie pentru întreprinzătorii individuali.
Dar, în același timp, paragraful de mai sus stabilește că toți întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină evidența fiscală a veniturilor, precum și în funcție de anumite sisteme de impozitare a costurilor de afaceri ale activităților lor economice (legiuitorul face referire în acest sens la paragraful 1 din Legea nr. 292-FZ). Și aceasta înseamnă că toți antreprenorii privați sunt obligați să emită și să mențină în mod regulat registre fiscale specializate - așa-numitele registre de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (abrevierea KUDiR). Există deja o împărțire strictă în sisteme de impozitare, datele care trebuie înregistrate în KUDiR depind direct de regimul fiscal utilizat de întreprinzătorul individual. Stabilește cadrul de reglementare pe această temă, articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse „Contabilitatea fiscală”. Adesea, ținerea acestor registre fiscale se numește contabilitate de afaceri.
Nici un singur antreprenor nu este scutit de această raportare fiscală, chiar și întreprinzătorii individuali care lucrează sub un brevet (care nici măcar nu depun declarație fiscală) desfășoară KUDiR. Adică niciun comerciant nu poate scăpa de acest control fiscal. Dacă un antreprenor folosește mai multe regimuri fiscale, el este obligat să țină evidența separată pentru fiecare sarcină fiscală.
Există o singură excepție - lipsa profitului ca urmare a suspendării temporare a afacerii. Și din moment ce nu există chitanțe sau decontări, în consecință, nu există nimic de reflectat în KUDiR.
Această raportare este importantă deoarece fiecare inspector are dreptul să o solicite atunci când efectuează un audit intern (adică în termen de trei luni de la depunerea declarației). De regulă, acest lucru se face atunci când controlorii fiscali consideră că s-au comis greșeli în declarațiile antreprenorului individual, iar calculul bazei impozabile a fost efectuat incorect. Dacă, în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea cererii de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, cartea nu este furnizată sau se constată erori grave în aceasta, întreprinzătorul individual va fi supus sancțiunilor stabilite de Codul Fiscal (articolul 120) și răspunderea administrativă poate fi impusă afacerii (articolul 15.11 din Codul administrativ). Cel mai adesea, o afacere privată cu o contabilitate incorectă este supusă unei amenzi în valoare de la 10.000 la 30.000 de ruble.
Lucrul cheie care trebuie reținut întotdeauna în această problemă este că registrul IE este registrul fiscal de bază, acesta este:
Aici răspunsul este fără echivoc - da, nimeni nu poate interzice afacerilor private să-și controleze total sau parțial debitul / creditul, iar contabilitatea activităților comerciale funcționează pe următoarele puncte:
În această chestiune, principalul lucru este să decideți asupra metodei de contabilitate. Dacă afacerea nu s-a extins încă pentru a angaja personal și cifra de afaceri anuală este scăzută, este logic să vă angajați în auto-educare și să înțelegeți singur esența acesteia. Acest pas vă permite să economisiți bani și să vă scufundați mai adânc în structura propriei afaceri. Dar, în același timp, un mare minus aici este timpul destul de impresionant petrecut de antreprenorul individual pentru stăpânirea pieselor.
Când angajații apar în personal sau un om de afaceri combină mai multe tipuri de activități, sistemele automatizate de contabilitate sau un contabil angajat elimină o povară serioasă de timp asupra afacerii.
Puteți externaliza contabilitatea, atunci când o firmă privată va fi tratată de un birou de contabilitate specializat. Aici, un antreprenor individual primește aceeași funcționalitate ca atunci când angajează un contabil și, în același timp, lasă impozit pe venitul personal pentru un angajat, beneficii sociale și contribuții obligatorii.
Condiția cheie care trebuie respectată necondiționat este ca contabilitatea să se facă profesional.
Este regimul fiscal care determină frecvența, componența și uneori chiar modalitățile de depunere a rapoartelor fiscale și contabile pentru un comerciant. Există un singur lucru aici - tot ce ține de taxe este reglementat de controlorul fiscal șef - IFTS.
Nu este un secret pentru nimeni că sistemul general de impozitare este cel mai aglomerat din punct de vedere al contabilității și raportării. La aceasta contribuie 3 colectări fiscale: TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate (într-o măsură mai mică), precum și contabilitatea fiscală cu drepturi depline.
Contabilitatea în modul clasic este după cum urmează:
în afaceri KUDiR pe OSNO 6 secțiuni și o mulțime de tabele contabile (destul de specifice)
Principalul lucru în 4-NDFL este cu o probabilitate de 55-70% să se calculeze profitul estimat al afacerii pe baza fazei de lucru
3-NDFL - raportare de bază de afaceri pe ORN
Contabilitatea și raportarea afacerilor pe ORN sunt acum epuizate. Dar departamentul de contabilitate, de regulă, efectuează și proceduri de plată pentru afacere. În acest sens, plățile fiscale plătite la timp ar trebui înregistrate în contabilitate:
| modul | tipul si forma contabilitatii si declaratiei | frecvența livrării | termenul limită pentru depunerea rapoartelor | unde să închiriez |
| OSNO (ORN) | Registrul părții de venituri și cheltuieli/copie pe hârtie, forma electronică a KUDiR la livrare trebuie să fie într-o formă tipărită și certificată | IFTS | ||
| Calcul preliminar conform modelului 4-NDFL / pe hârtie sau conform EDF | fără program, o dată la începutul activității și obținerea de profit sau când venitul planificat este depășit (neîncasare semnificativă) | La 5 zile de la expirarea primei luni de la data primirii primului venit de afaceri al antreprenorului individual pe ORN, inclusiv la trecerea de la alt sistem de impozitare sau in termen de 30 de zile, cand intreprinzatorul intelege din contabilitatea in KUDiR ca profitul depășește semnificativ (≥ 50%) (sau nu atinge) venitul declarat | IFTS | |
| Declarație conform modelului 3-NDFL la sfârșitul anului / formular pe hârtie, electronic (la alegerea antreprenorului individual) | anual | până pe 30 aprilie | IFTS | |
| Contabilitate TVA - registru vanzari si registru cumparaturi | prin special solicitarea serviciului fiscal în cadrul unui audit de birou al declarației | 5 zile lucrătoare de la primirea cererii de la autoritatea de reglementare fiscală | IFTS | |
| Calcul TVA (strict conform EDF) | fiecare trimestru | până pe 25 după un sfert | IFTS |
Unul dintre cele mai comune moduri speciale pentru întreprinzătorii individuali este o versiune simplificată - de aceea se numește că oferă o raportare abreviată și o contabilitate fiscală destul de simplă. Dar nu totul este atât de simplu aici.
Contabilitatea aici este importantă, în primul rând, din punctul de vedere al capacității întreprinderilor de a aplica un tratament preferențial. De îndată ce valoarea venitului brut al întreprinzătorului individual depășește 150 de milioane de ruble pentru anul de raportare, comerciantul trebuie să treacă la ORN de bază. Prin urmare, întreținerea regulată a KUDiR pentru persoanele simplificate este imputată unei obligații incontestabile și nu se recomandă ignorarea acesteia. Nimeni nu a anulat amenzi aici.
Toți oamenii simplificați ar trebui să-și păstreze propriul registru, unde ar trebui să se reflecte doar indicatorii care afectează calculul impozitului. Prin urmare, o întreprindere care aplică o bază de impozitare de „venit / 6% (sau mai puțin)” are dreptul să înregistreze strict doar partea de venit în registrul fiscal. Costurile acestora nu interesează autoritatea fiscală, prin urmare, pot fi înregistrate, ci doar în registre contabile separate, neputând fi aplicate în scopuri contabile fiscale.
Aici, pentru a optimiza colectarea impozitelor, trebuie să înțelegeți că nu toate încasările în contul curent al unui antreprenor individual sau la casieria unei întreprinderi private trebuie să fie atribuite veniturilor. Pentru a face acest lucru, dacă un om de afaceri dorește să înțeleagă în mod independent contabilitatea fiscală, trebuie să vă referiți la articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar ce venituri nu trebuie să fie luate în considerare într-un sistem de impozitare simplificat poate fi găsit în articolele nr. 224, 251 si 284 din Cod.
Vom indica cele mai comune tipuri de venituri într-un cont de afaceri care nu ar trebui să fie luate în considerare la calcularea impozitului unic simplificat, acestea includ:
În ciuda faptului că în calculul impozitului nu se reflectă costurile de desfășurare a afacerilor pentru contribuabilii simplificați cu o cotă de 6%, există plăți care afectează reducerea taxei fiscale. Deci, la calcularea bazei de impozitare, trebuie să luați în considerare:
Altă contabilitate este efectuată de persoane simplificate care folosesc baza „venituri minus cheltuieli”, aici politica contabilă implică includerea atât a profiturilor comerciale, cât și a costurilor în calcule. Totodată, abordarea fixării părții de venit este similară cu cea indicată mai sus (pentru contribuabilii simplificați cu tarif de 6%). Nuanțele la care ar trebui să acordați atenție aici se referă la partea consumabilă:
O listă completă a cheltuielilor este dată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, specificat în Anexa nr. 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n. Toate acestea se reflectă în registrul în blocul „cheltuieli”.
Și încă un punct important care trebuie reținut atunci când țin evidența - costurile pot fi înregistrate în KUDiR strict dacă sunt îndeplinite două condiții:
Notă: în ciuda faptului că un antreprenor individual își desfășoară singur afacerea și are dreptul de a utiliza veniturile la propria discreție, cheltuielile care nu implică realizarea de profit nu pot fi recunoscute ca contabilitate fiscală.
Contribuabilii simplificați cu o cotă de 15% au caracteristici speciale la calcularea taxei minime de impozitare dacă cheltuielile depășesc partea profitabilă.
Raportarea principală a tuturor contribuabililor simplificați - declarația în cadrul sistemului de impozitare simplificat se depune o dată pe an până la sfârșitul lunii aprilie. Ca standard, datele specificate în calcul ar trebui să fie corelate cu numerele KUDiR.
Plățile pentru impozitul unificat simplificat trebuie să meargă la IFTS:
Aici, atât contabilitatea, cât și raportarea sunt practic analoge cu impozitarea simplificată prin IP „venituri minus cheltuieli”. Profiturile, costurile și pierderile înregistrate în agricultură în anii anteriori sunt aplicate în contabilitate.
Singura diferență este în forma și momentul declarației (până la sfârșitul lunii martie), precum și în plata impozitului.
Comercianții care aplică această schemă fiscală au dreptul legal de a nu înregistra veniturile efectiv primite de aceștia.
Dar să remarcăm în acest sens că autoritatea de reglementare fiscală, chiar și fără această contabilitate, are deja un deget pe pulsul celor imputați. Într-adevăr, în legătură cu introducerea caselor de marcat online obligatorii pentru toți comercianții din Serviciul Fiscal Federal de la jumătatea anului 2018, toate informațiile despre întreprinzătorii individuali care utilizează acest regim sunt deja colectate.
Desigur, nimeni nu poate interzice unui antreprenor individual să desfășoare activități contabile pentru control deplin și conștientizare, dar controlorii fiscali nu verifică acești indicatori separat.
Indicatorii fizici ai afacerii se afla sub atenta atentie a organelor fiscale in varianta cu cei imputati:
Aceste cifre afectează impozitarea întreprinzătorilor individuali. Prin urmare, un contabil sau un antreprenor individual trebuie să ia în considerare și să controleze acești indicatori. Aceasta înseamnă că, în funcție de direcția activității afacerii, contabilitatea ar trebui efectuată în ceea ce privește contabilitatea timpului lucrat de angajați, fluxul de lucru, contabilitatea și păstrarea documentelor de bază (de exemplu, pașapoarte tehnice), precum și relațiile contractuale cu antreprenori etc.
Taxa fiscală se plătește de imitatori de 4 ori pe parcursul anului, până la data de 25 la sfârșitul perioadei de raportare. Declarația se depune în aceleași perioade, dar până în a 20-a zi de la încheierea trimestrului.
În acest caz, contabilitatea și raportarea sunt minimizate pe cât posibil, dar ele încă există. Toată lumea știe că deținătorii de brevete nu au deloc declarații, dar nimeni nu a anulat contabilizarea fiscală pentru ele. Adesea, oamenii de afaceri care cumpără un brevet au o întrebare corectă: de ce să ia în considerare partea de venit, dacă costul PNS a fost determinat inițial pentru ei la cumpărarea unei licențe. Răspunsul aici este același ca și în cazul contribuabililor simplificați - pentru a controla punctele fiscale limitatoare, deoarece de îndată ce afacerea de pe PSN începe să crească și depășește anumiți indicatori, antreprenorul individual trebuie să schimbe regimul de impozitare și să plătească alte taxe. . Restricțiile pentru brevet specificate la paragrafele 6-8 ale articolului 346.45 din Cod în anul 2018:
Prin urmare, KUDiR rămâne principala și singura raportare fiscală a unui antreprenor individual asupra unui brevet. Ar trebui efectuată prin analogie cu regimul simplificat cu baza „venitului”, toți algoritmii contabili sunt păstrați pe deplin aici.
Rețineți că declararea fiscală în timp util este o obligație directă pentru întreprinzătorii individuali în toate regimurile de impozitare (singura excepție este brevetul). Chiar dacă un antreprenor nu desfășoară afaceri, nimeni nu îl scutește de la depunerea rapoartelor.În cazul în care organele fiscale nu primesc declarația în timp util, acestea au dreptul de a bloca conturile curente de afaceri și cardurile individuale personale. Prin urmare, este necesar să depuneți declarația, dar există mai multe nuanțe aici:
Șablonul pentru pagina de titlu a UNM arată așa, sunt 2 pagini în declarație
Dar chiar și autoritățile fiscale înseși admit că utilizarea unei declarații unice zero pentru afaceri private este impracticabilă. Este mult mai ușor să completați datele într-o declarație care este deja familiară pentru raportare decât să stăpâniți un nou șablon. Acest formular este convenabil numai pentru persoane juridice. persoane care raportează într-o singură formă asupra mai multor impozite deodată.
| Regularitatea livrarii | Termen de finalizare | Tipul de raportare | Unde să ia |
| Lunar | până în ziua de 25 a lunii următoare | Declaratie de accize | FTS |
| până în ultima zi a lunii următoare | Declarație privind impozitul pe extracția mineralelor (MET). | FTS | |
| Trimestrial | până în ultima zi a lunii 1 a trimestrului următor | Asigurarea calculului plăților regulate pentru utilizarea subsolului | FTS |
| până la data de 20 a lunii 1 a trimestrului următor | Declaratie de taxa pe apa | FTS | |
| Anual | până la 1 februarie a anului viitor | Declaratie de taxe de transport | FTS |
| până la 1 februarie a anului viitor | Declaratie de impozit pe teren | FTS | |
| Separat | înainte de data de 18 a lunii curente | Notificare de plată în avans | FTS |
| Furnizarea de informații cu privire la autorizațiile primite pentru extragerea obiectelor din lumea animală | FTS | ||
| până la 10 zile de la data obținerii permisului | Furnizarea de informații cu privire la autorizațiile primite și la valoarea colectării plătibile pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice | FTS |
S-a menționat deja că, de îndată ce angajații apar în personalul unui comerciant privat, contabilitatea se extinde și devine de fapt inaccesibilă fără o contabilitate cu drepturi depline. La urma urmei, aceasta include calculul salariilor și bonusurilor și beneficiilor sociale și asigurarea obligatorie în fonduri. Deci, următoarele sunt legate de contabilitatea fiscală:
Impozitul pe venit pentru personalul angajat trebuie să fie transferat autorităților fiscale a doua zi după plata ultimei plăți (nu o plată în avans), acesta este termenul limită. Plățile pentru primele de asigurare către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și către FSS trebuie să fie efectuate până la data de 15 a lunii.
| Destinatarul raportarii | Tip de raport | Termenele limită (termenele limită) |
| IFTS | Raportarea numărului mediu de angajați | În fiecare an / până la data de 20 ianuarie a anului următor anului de raportare |
| IFTS | RSV / calculul primelor de asigurare | Trimestrial / până la data de 30 a lunii la sfârșitul trimestrului de raportare |
| IFTS | 6-NDFL | În fiecare trimestru / până la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare // pe baza rezultatelor anului - până la 1 aprilie |
| IFTS | 2-NDFL pentru fiecare angajat | În fiecare an / până la 1 aprilie |
| FIU | Raport SZV-M (date privind persoanele asigurate) | Lunar / până în a 15-a zi după menstruație |
| FIU | Date din formularul de experiență SZV | În fiecare an / până la 1 aprilie |
| FSS | 4-Raport FSS (asigurare de accident) | Trimestrial / până la 20 de zile pe hârtie și până la 25 de zile - prin EDF |
Aceste date sunt colectate de controlorul statistic în funcție de eșantion. Prin urmare, o anumită parte a întreprinderilor mici, mijlocii și microîntreprinderilor prezintă rapoarte în fiecare an. Dar este posibil ca un antreprenor individual de afaceri mici să nu cadă sub vizorul raportării Rosstat într-o anumită perioadă. Dar o dată la 5 ani, aproape toți antreprenorii trimit un raport statistic către Rosstat. Dar nu vă faceți griji că SP poate uita sau pierde acest moment. Ca de obicei, stat. autoritatea de reglementare trimite o cerere de notificare la adresa IP a necesității depunerii unui raport, la care se atașează fără greșeală un formular care trebuie completat. Puteți clarifica lista antreprenorilor care fac obiectul raportării în acest an pe portalul oficial Rosstat.
În primul rând, trebuie să rețineți că documentele contabile care s-au păstrat în timpul activității întreprinzătorului individual trebuie păstrate pe durata prevăzută de lege și, la prima solicitare a organelor fiscale sau a fondurilor, trebuie prezentate acestora. Nuanțele și termenii pentru arhivare sunt următoarele:
La închiderea unei afaceri pentru diferite regimuri fiscale, sunt prevăzute următoarele termene limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor:
Este clar că contabilitatea oferă un sprijin semnificativ micro-afacerilor, în special în fazele de dezvoltare și creștere. Serviciile de contabilitate sunt indispensabile chiar și în prezența lucrătorilor angajați. În orice caz, pentru a nu avea pretenții de la autoritățile de reglementare, un antreprenor individual trebuie să dețină cel puțin prevederile de bază ale fiscalității și contabilității atunci când își desfășoară activitățile de afaceri.
Antreprenorii individuali sunt persoane fizice care sunt înregistrate în conformitate cu procedura stabilită și desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică, precum și șefii de întreprinderi țărănești (de fermă) (clauza 2 a articolului 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1.5 al articolului 23 din Codul civil RF).
Intenționați să anulați raportarea pentru antreprenorii individuali?
03.01.2018, în Discursul adresat Adunării Federale, Președintele Federației Ruse V.V. și-a exprimat dorința ca întreprinzătorii individuali care utilizează servicii digitale (inclusiv cele care implică aplicarea metodelor de control de la distanță pentru antreprenori) să fie scutiți cu totul de la raportare și ca plata impozitelor pentru întreprinzătorul individual să fie o simplă tranzacție automată. Iar pentru antreprenorii care folosesc CCP, este necesară o simplificare semnificativă a raportării fiscale. Dar rezolvarea sarcinilor atribuite, desigur, va dura timp. Și în prezent nu se vorbește despre o anulare unică a raportării pentru antreprenori.
Reamintim că întreprinzătorii individuali nu pot ține contabilitatea (clauza 1, partea 2, articolul 6 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ). Prin urmare, aceștia nu sunt obligați să depună situații financiare.
Cu toate acestea, antreprenorii individuali trebuie să depună rapoarte fiscale și statistice. Ce fel de raportare fiscală să depuneți și cu ce frecvență depinde de regimul fiscal aplicabil.
Așadar, întreprinzătorii persoane fizice în regim general depun o declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice la sfârșitul anului (formular 3-NDFL), precum și declarații de TVA trimestrial.
Antreprenorii de pe UTII depun declarații de imputare trimestrial, iar antreprenorii individuali de la sistemul de impozitare simplificat depun declarații de impozitare simplificată abia la sfârșitul anului.
La aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor, declarația nu se depune deloc.
Dacă antreprenorul individual are angajați, atunci va trebui și el să raporteze asupra lor. Va trebui să depuneți Calculul primelor de asigurare, formularul 4-FSS, formularele SZV-M și SZV-STAZH, precum și raportul privind impozitul pe venitul personal calculat și reținut (
Imediat după înregistrare, orice întreprindere și întreprinzător individual trebuie să organizeze și să țină evidența activităților economice și să prezinte rapoarte în timp util. Chiar dacă, ca atare, activitatea antreprenorială nu a început încă, este nevoie de raportare „vid”. Cum să le completezi - citește articolul.
Problema raportării, când nu există activitate antreprenorială, când pare că nu este nimic de raportat, nu este atât de elementară pe cât ar părea la prima vedere. În lucrare, este necesar să se ghideze după prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și datele registrelor fiscale ale organizației.
În plus, oamenii sunt induși în eroare de terminologia folosită de contabili și funcționarii fiscali, și anume expresiile foarte comune - sold zero, raport, calcul.
Indiferent de, indiferent dacă se desfășoară sau nu activități financiare și economice. Operațiunile se desfășoară pe contul curent și la casierie sau nu. Acordurile sunt încheiate sau nu. Contribuabilul este obligat să se raporteze la organele fiscale și să completeze „zero”.
Dacă nu a existat activitate economică, nu au existat mișcări de fonduri pe contul curent și casieria. Nu există o bază impozabilă pentru impozite, raportarea zero este întotdeauna pregătită.
la meniu
Pagina 1 este completată cu datele dumneavoastră. În plus, trebuie doar să selectați obiectul impozitării (venituri sau venituri-cheltuieli). La fel și rata de impozitare, și completați codul OKATO (pentru fiecare regiune are propriul său). Și introduceți, de asemenea, valoarea BCF.
Lăsați restul câmpurilor din declarație egale cu zero. Cu sistemul simplificat de impozitare, venituri și cheltuieli în declarație, puteți arăta cheltuiala. Și amânați-o pentru perioada următoare.
la meniu
Depuneți o astfel de declarație simplificată pe baza rezultatelor primului trimestru. (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 10.07.2007 nr. 62n) acei contribuabili care nu au avut nici un flux de bani în conturile bancare și în casierie în perioada fiscală. Precum și obiectele de impozitare pentru oricare dintre taxe (clauza 2).
Rețineți că nu trebuie să completați o singură declarație. Dacă doriți, puteți depune declarații zero pentru fiecare dintre taxele dvs. Care necesită un raport la sfârșitul primului trimestru.
la meniu
Ministerul Finanțelor consideră că Declarația privind UTII nu poate fi zero! Este întotdeauna calculată în conformitate cu indicatorii fizici. Chiar dacă nu există activitate economică. Iar Contribuabilul este obligat să-l predea în timp util. Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 aprilie 2014 N 03-11-09 / 17087. Înainte de radierea în calitate de contribuabil, cuantumul impozitului unic este calculat pentru tipul relevant de activitate antreprenorială pe baza indicatorilor fizici disponibili și a rentabilității de bază pe lună.
TAX crede că Zero UTII poate fi trecut!?
Dacă activitatea „imputată” nu s-a desfășurat din cauza lipsei indicatorilor fizici (de exemplu, din cauza rezilierii contractului de închiriere). Atunci UTII pentru perioada de inactivitate este zero. În consecință, contribuabilul are dreptul să depună o declarație „zero”. Această concluzie reiese din hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Siberia de Vest din data de 17.08.16 Nr. F04-3635/2016.
Funcționarii fiscali în raportul de mesaj informativ. Că suspendarea temporară a activităților impozitate UTII nu scutește de obligația de plată a UTII. Și depuneți o declarație pentru această perioadă. Totodată, dacă se încetează deținerea sau folosirea bunului necesar acestei activități. Atunci nu există indicatori fizici pentru calcularea UTII. În acest caz, suma UTII plătibilă pentru perioada fiscală relevantă va fi de zero ruble.
MINISTERUL FINANȚELOR CONSIDERĂ
asta până când societatea sau întreprinzătorul nu a fost radiat din registrul ca plătitori de UTII la organul fiscal. Ei vor rămâne așa, cu toate responsabilitățile rezultate. Întrucât prevederile nu prevăd posibilitatea depunerii unei declarații zero. Declarația poate fi depusă numai cu valori diferite de zero ale indicatorilor fizici și cuantumul impozitului unic calculat pentru a fi plătit la buget. Dacă activitatea „imputată” este încheiată, atunci este necesară anularea înregistrării în conformitate cu procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin depunerea unei cereri în termen de cinci zile. Mai mult, încălcarea termenului de depunere a cererii va atrage după sine necesitatea plății UTII pentru întreaga lună. În care a fost depusă. Din moment ce data radierii ca platitor UTII in acest caz va fi ultima zi a acestei luni.
Nu există un astfel de concept de „suspendare temporară a activității” în legislația fiscală. Și dacă societatea, după ce a încetat pentru totdeauna sau pentru o anumită perioadă de timp, desfășurarea activităților „imputate”. Nu a fost radiat ca plătitor de impozit unic. Apoi, trebuie să înțelegeți riscul unor consecințe negative sub forma sarcinii fiscale continue asupra UTII. În acest caz, taxa trebuie calculată pe baza valorilor indicatorilor fizici din ultima perioadă. Când existau astfel. De exemplu, în ultima lună a trimestrului în care tranzacționarea a fost efectuată printr-un magazin închiriat. În caz contrar, taxa poate fi evaluată suplimentar pe baza rezultatelor auditului.
Atenţie! Dacă „snooperul” nu dorește să plătească impozit pentru perioada de nefuncționare. Atunci rămâne singura opțiune cu adevărat sigură.
la meniu
Partea de titlu a declarației este completată. Restul paginilor sunt pline cu liniuțe.
la meniu
Chiar și cu un STS zero, un antreprenor individual (sau organizație) ar trebui să aibă o carte zero de venituri și cheltuieli. Din 2013 nu este nevoie să-l certificați de la fisc.
la meniu
Reprezentare certificat „zero” sub forma 2-NDFL nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut. In cazul unei cereri din partea fiscului, scrieti o scrisoare in care precizati motivul neplatei salariului. De asemenea, aceștia pot solicita un certificat de la bancă că nu au existat mișcări în conturi.
Notă: Acest lucru nu este posibil pentru o companie care rulează.
la meniu
Termenele limită pentru depunerea unei declarații de TVA zero, Q1 - până la data de 20.04, trimestrul II - până la data de 20.07, trimestrul III - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01
Nu există penalități pentru depunerea unei declarații zero, raport de TVA zero. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.
Notă: Organizații și antreprenori individuali de închiriat pe OSNO
La locul de amplasare (înregistrare) (cod): 213 - la locul de înregistrare a celui mai mare contribuabil; 214 - la locația organizației ruse; 221 - la locația unei subdiviziuni separate a unei organizații ruse care are un bilanț separat; 245 - la locul înregistrării la organul fiscal al unei organizații străine; 281 - la locul unde se află bunul imobil (pentru care s-a stabilit o procedură separată de calcul și plata impozitului).
Codurile OKATO pentru fiecare regiune sunt diferite, introduceți OKATO.
Formular de reorganizare, lichidare (cod): pentru transformare - „1”, pentru fuziune - „2”, pentru divizare - „3”, pentru afiliere - „4”, pentru divizare cu atașare simultană - „5” sau liniuță.
Termenele limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit zero pentru trimestrul I. - până la 28.04, trimestrul II - până la data de 28.07, trimestrul III. - până la 28.10, trimestrul IV. - până la 28.03
Perioada fiscală (cod) (cumulativă): 21 - I trimestru, 31 - Semestru, 33 - 9 luni, 34 - An. La lichidare - 50.
Nu există penalități pentru depunerea unei declarații zero, raport de impozit pe venit zero. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.
la meniu
Notă: Închiriere de către organizații. Antreprenorii individuali nu închiriază.
În pasivele bilanțului din rândurile 1310 (Capital autorizat), 1300 (Total pentru secțiunea III) și 1700 (Bilanț) din eșantion, am pus 10 (date din bilanţ în mii de ruble).
În soldul activului, puteți pune fie materiale pe aceeași sumă, apoi punem numărul 10 în rândurile 1210 (Stocuri), 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold). Sau, pe linia 1250 (Numerar), precum și 10 pe rândurile 1200 (Total pentru Secțiunea II) și 1600 (Sold).
Condiții de livrare a „sold zero” I trimestru. - până la 30.04, trimestrul II - până la 30.07, trimestrul III. - până la 30.10, trimestrul IV (anual) - până la 30.03
Penalități pentru furnizare sold zero (raport) nu sunt furnizate, organizațiile comerciale nu pot avea un bilanț complet gol din cauza capitalului autorizat. Pentru furnizarea nu la timp - 200 de ruble.
Pentru conceptele SP sold zero- nu există, întrucât întocmirea bilanţului, inclusiv a bilanţului zero, este o obligaţie statutară doar pentru organizaţii. În consecință, întreprinzătorii individuali sunt predați, în lipsa activității antreprenoriale, numai zero raportare asupra impozitelor si taxelor. Declarațiile contabile și, bineînțeles, așa-zișii antreprenori „solduri zero” nu se predă!
la meniu
Notă: Pentru închiriere de către organizații
la meniu
Notă: Pentru închiriere de către organizații și antreprenori individuali în loc să depună declarații pentru alte impozite.
Concepte sold zero și raportare zero intră direct în contact cu o astfel de formă de raportare fiscală ca o declarație fiscală unică (simplificată). În prezent, la întocmirea unei singure declaraţii (simplificate), trebuie să ne ghidăm după forma şi procedura aprobate prin ordinul Ministerului Finanţelor din 10.07.2007 nr. 62n.
Descărcare gratuită:
Nu el nu poate. Există o serie de restricții pentru aplicarea unei declarații fiscale unice (simplificate), care sunt stabilite de paragraful 2 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse. La momentul raportării, doar organizația însăși știe dacă toate aceste restricții sunt îndeplinite sau nu. Prin urmare, ea decide dacă depune declarația într-o formă unică (simplificată) sau nu. La urma urmei, dacă atunci inspectoratul fiscal vine cu un audit și descoperă că organizația nu avea dreptul de a raporta pe un singur formular (simplificat) declarațiile sale conform Codului fiscal al Federației Ruse.
Astfel, aplicarea unei declarații fiscale unice (simplificate) - este un drept, nu o obligație a organizației... Adică, organizațiile pot depune în locul ei declarații „zero” pentru fiecare dintre taxe.
la meniu
Un antreprenor individual care se află într-un sistem de impozitare comun și nu are venituri din activități antreprenoriale nu poate depune o singură declarație (simplificată).
Conform definiției Curții Constituționale a Federației Ruse din 11 iulie 2006 N 265-O, obligațiile unui antreprenor individual care decurg din statutul său includ obligația de a depune o declarație de impozit pe venitul personal, care nu depinde de rezultate. a activitatii antreprenoriale, adica pe faptul de a obtine venituri in perioada fiscala corespunzatoare.
Dacă fiecare organizație din Federația Rusă, înregistrată ca entitate juridică, este obligată să țină contabilitatea, atunci bilanţul pentru întreprinzătorii individuali nu este obligatoriu.
Pentru antreprenorii individuali, nu există reguli care să-i oblige să țină o evidență contabilă completă, astfel încât aceștia sunt scutiți de necesitatea întocmirii unui bilanţ. Pentru întreprinderile mici, este prevăzut un sistem BB special. Această schemă include raportarea veniturilor și cheltuielilor. Păstrarea echilibrului într-o versiune simplificată nu este dificilă, așa că nici un antreprenor începător nu ar trebui să aibă probleme cu această procedură.
Anterior, conceptul de bilanţ era denumit formularul 1. Iar astăzi acest document este unul dintre cele mai importante în întocmirea raportului anual al companiei. Acesta reflectă pe deplin situația financiară a companiei la 31 decembrie a unui anumit an. Toate acestea sunt necesare pentru raportarea autorităților de inspecție, de exemplu, la serviciul fiscal. În plus, bilanțul îi ajută pe șefi și top manageri să vadă imaginea muncii depuse pe parcursul anului, dar în termeni monetari. Prin urmare, antreprenorii individuali creează adesea un BB pentru a-și controla afacerea.
Bilanțul, indiferent dacă este simplificat sau convențional, include întotdeauna activele și pasivele întreprinderii. Prima secțiune este o reflectare a resurselor care sunt prezente în bilanţul întreprinderii. Vorbim despre toate activele și mijloacele fixe, inclusiv echipamente, imobiliare și investiții bănești care nu vor fi returnate mai mult de un an. Datoriile bilanțului sunt orice sursă de finanțare a unui activ. Particularitatea bilanţului este că sumele secţiunilor trebuie să coincidă cu 100%. Aceasta este o condiție prealabilă, altfel nu va exista un echilibru ca atare.
Acest tip de raportare este unul dintre avantajele semnificative ale întreprinderilor mici. De asemenea, este convenabil să-l folosești ca IP. Pentru persoanele juridice, există și alte opțiuni, de obicei mai complexe.
Legislația rusă prevede că întreprinderile mici includ toate companiile care au un venit anual mai mic de 400 de milioane de ruble, precum și numărul de angajați care nu depășește 100 de persoane. Companiile de acest tip au voie să mențină un bilanţ simplificat. Cu toate acestea, trebuie reținut că raportarea către autoritățile de reglementare trebuie depusă anual, indiferent de forma de bilanț utilizată.
Sistemul simplificat este o modalitate convenabilă și simplă de a demonstra rezultatele muncii unei companii pentru o anumită perioadă, și anume pentru un an.
Figura 1. Un exemplu de bilanţ simplificat.
Astfel, managerul poate afla despre starea de fapt a companiei la sfarsitul anului de raportare.
Forma de bilanţ simplificat prevede 3 coloane separate, în care se introduc datele pentru noua perioadă de raportare şi cele două anterioare. Ca urmare, este convenabil pentru angajații organismelor de inspecție și conducerea companiei să compare indicatorii timp de 3 ani simultan. Acest lucru permite o mai bună evaluare a activităților companiei. Un exemplu de bilanţ simplificat poate fi văzut în Fig. unu.
După cum sa menționat mai sus, orice tip de BB constă din active și pasive. Forma simplificată nu face excepție. În coloana cu active sunt indicate absolut toate bunurile societății, atât corporale, cât și necorporale. Datoriile înregistrează date privind sursele de formare a activelor. Activul conține cinci elemente, iar pasivul conține șase.
Ca orice alt document, bilanţul este completat cu un antet. Pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți toate detaliile necesare ale SRL-ului sau antreprenorului individual. În cele mai multe cazuri, șeful bilanţului indică codul OKPO, numărul de identificare, denumirea completă a companiei, tipul de activitate economică indicând codurile relevante și locul de înregistrare a companiei sau a antreprenorului individual.
Figura 2. Un exemplu de completare a unui bilanţ simplificat.
Când completați situațiile financiare, trebuie să fiți extrem de atenți. Acest lucru este foarte important, deoarece există penalități de la fisc pentru greșeli. Informațiile sunt adesea preluate din conturi. Cu toate acestea, un titlu poate conține date atât despre active, cât și despre pasive, astfel încât acestea trebuie împărțite și plasate în părți separate ale bilanțului.
Regulile de completare a raportului contabil nu se modifică de la an la an. Acest lucru simplifică munca contabilului și face posibilă compararea ușoară și convenabilă a informațiilor din ultimii ani.
Bilanțul este considerat un document gata făcut numai după ce pe el apare semnătura capului. Dacă vorbim despre un antreprenor individual, atunci antreprenorul însuși semnează. Un exemplu de completare a unui bilanţ simplificat poate fi văzut în Fig. 2.
Este mai convenabil să începeți să completați formularul BB din secțiunea cu active. Aici, în fiecare rând, datele sunt introduse în conformitate cu descrierea coloanei. De exemplu, imobilizările corporale imobilizate includ valoarea reziduală a activelor fixe și a investițiilor care nu au fost încă finalizate. Activele necorporale, financiare și alte active imobilizate includ soldurile conturilor pentru cercetare și dezvoltare, brevetare, drepturi de autor și toate investițiile care au fost efectuate în diferite active corporale.
Stocurile sunt suma soldurilor pentru evidența materiilor prime și a mărfurilor. Aici sunt incluse și combustibilii și lubrifianții, piesele de schimb pentru transportul companiei și construcția în derulare. În 2015, Codul Fiscal a schimbat regulile de anulare a materialelor. Dacă compania a folosit anterior metoda LIFO, aceasta trebuie abandonată și trebuie găsit un înlocuitor.
În conformitate cu activele monetare și echivalentele, merită remarcat soldurile conturilor de numerar, banii în conturile bancare ale companiei, inclusiv conturile speciale și în valută. În plus, această linie indică banii care sunt prezenți în conturile de depozit ale întreprinderii, dar nu au fost încă solicitați, precum și investițiile pe termen scurt.
În conformitate cu activele financiare și cu alte active circulante, se înscriu informații despre fondurile care nu se încadrează în categoria anterioară. De regulă, acestea sunt conturi de creanță pentru servicii și plată pentru produse, investiții pe o perioadă de până la 12 luni.
După completarea secțiunii cu activul, puteți trece la pasiv. Este foarte important de reținut că suma primei secțiuni trebuie neapărat să fie egală cu suma celei de-a doua secțiuni, prin urmare, informațiile trebuie introduse cât mai precis posibil. La fel ca un activ, o datorie constă dintr-o serie de rânduri, în fiecare dintre acestea trebuie să introduceți anumite date.
Capitalul si rezerva cuprinde intregul capital autorizat al societatii, inclusiv pe cel suplimentar. În plus, aici trebuie inclusă suma pierderilor sau profitului reținut.
Împrumuturile pe termen lung includ un sold creditor, în care rambursarea datoriilor este planificată în mai mult de un an. Restul datoriilor pe termen lung sunt date despre datorii financiare care trebuie plătite într-un an sau mai mult. Vorbim despre obligațiuni, facturi. În consecință, toate împrumuturile și creditele care vor fi rambursate în mai puțin de 12 luni ar trebui clasificate drept fonduri împrumutate pe termen scurt.
Conturile de plătit sunt obligații care apar la primirea de servicii și bunuri de la furnizori, la plata salariilor angajaților și la transferul impozitelor și contribuțiilor la diferite fonduri. În conformitate cu alte obligații pe termen scurt, trebuie să includeți și alte datorii care nu au intrat în categoriile anterioare.
Nu este necesar să se întocmească un bilanţ pentru un antreprenor individual. Cu toate acestea, mulți își păstrează în continuare astfel de raportări pentru a monitoriza eficacitatea activităților lor. Persoanele juridice depun bilanţul la fisc, deoarece aceasta este o condiţie prealabilă pentru activitatea de întreprinzător, nerespectarea acesteia duce la o amendă gravă. Documentele trebuie să ajungă la Serviciul Fiscal Federal înainte de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare.
