Date inițiale despre angajați:
Petukhov:
____________________________________________
Bykov:
____________________________________________
Gusev:
Petukhov:
1. Salariu
În septembrie 2015, au existat 22 de zile lucrătoare, dar Petukhov a lucrat doar 15, ceea ce înseamnă că salariul acumulat trebuie să corespundă orelor lucrate:
Salariu = 50.000 * 15/22 = 34090.
- o primă de 20.000.
Pentru septembrie acumulat = 34090 + 20.000 = 54090.
3. Deduceri fiscale
Petukhov are trei copii, fiecare având dreptul la o deducere a impozitului standard pentru impozitul pe venitul personal, cu condiția ca salariul calculat pe bază de acumulare de la începutul anului să nu fi ajuns la 280.000 (350.000 ruble de la 1 ianuarie 2016).
În perioada 01.01.2015 - 31.08.2015 Petukhov a fost taxat cu 560.000, ceea ce înseamnă că nu are dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal.
4. Reținerea impozitului pe venitul personal
Impozitul pe venitul personal = 54090 * 13% = 7031.
Primele de asigurare se plătesc din salariul angajatului către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări obligatorii de sănătate. Primele de asigurare se calculează de la valoarea salariilor până la deducerea impozitului pe venitul personal.
Rata contribuției la Fondul de pensii este de 22% până când salariul total de la începutul anului ajunge la 710.000, peste această sumă, se aplică o rată de 10%.
Rata contribuției la FSS este de 2,9% până când salariul total de la începutul anului ajunge la 670.000, mai mult decât această sumă, contribuția nu este plătită.
Amprentele critice ale lui Petukhov nu au fost atinse.
6. Deducerea din salarii
Salariile ar trebui deduse din suma titlului executoriu, pensie alimentară, daune materiale, plată în avans, impozit pe venitul personal.
Salariul lui Petukhov trebuie reținut:
7. Calculul salariilor de plătit
Salariu de plătit = 54090 - 7031 - 10000 = 37059.
____________________________________________
Bykov:
1. Salariu
În septembrie 2015, Bykova a lucrat 22 de zile, adică o lună de lucru completă.
Salariu = 20.000.
2. Plăți de stimulente suplimentare- nu este prevăzut pentru Bykova.
Acumulat în septembrie = 20.000.
3. Deduceri fiscale
Bykova nu are copii și nu are alte deduceri.
4. Reținerea impozitului pe venitul personal
Angajatorul trebuie să rețină impozitul pe venitul personal din salariile acumulate la o rată de 13%.
Impozitul pe venitul personal = 20.000 * 13% = 2600.
5. Calculul primelor de asigurare
6. Deducerea din salarii
Salariul lui Bykova trebuie reținut:
7. Calculul salariilor de plătit
Salariu de plătit = 20.000 - 2600 - 5000 = 12400.
____________________________________________
Gusev:
1. Salariu
În septembrie 2015, au existat 22 de zile lucrătoare, dar Petukhov a lucrat doar 20:
Salariu = 30.000 * 20/22 = 27273.
2. Plăți de stimulente suplimentare- o primă de 10.000.
Pentru septembrie acumulat = 27273 + 10000 = 37273.
3. Deduceri fiscale
Gusev are un copil care are dreptul la o deducere standard a impozitului pe venitul personal, cu condiția ca salariile calculate pe bază de acumulare de la începutul anului să nu ajungă la 280.000 (350.000 ruble de la 1 ianuarie 2016).
În perioada 01.01.2015 - 31.08.2015 Gusev a fost taxat cu 320.000, ceea ce înseamnă că nu are dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal.
4. Reținerea impozitului pe venitul personal
Angajatorul trebuie să rețină impozitul pe venitul personal din salariile acumulate la o rată de 13%.
Impozitul pe venitul personal = 37273 * 13% = 4845.
5. Calculul primelor de asigurare
6. Deducerea din salarii
Salariul lui Gusev trebuie reținut:
7. Calculul salariilor de plătit
Salariu de plătit = 37273 - 4845 - 8000 - 12424 = 20004.
Contabilul trebuie să facă următoarele postări:
Nu vom lua în considerare în detaliu calculul salariilor, dar vom analiza tranzacțiile care sunt generate în contabilitate după efectuarea calculelor pentru fiecare angajat.
Etape de lucru privind contabilitatea salarizării într-o organizație:
Pentru a contabiliza toate tranzacțiile legate de salarii, contul 70 este utilizat „Plăți cu personal pentru salarii”. Pe creditul acestui cont, acumulările se reflectă, pe debit - impozitul pe venitul personal, alte deduceri și plăți salariale. Înregistrările pentru salarizare, deduceri, impozitul pe venitul personal și primele de asigurare se fac de obicei în ultima zi a lunii pentru care a fost calculat salariul. Înscrieri privind plata salariilor și plata impozitului pe veniturile personale și a contribuțiilor - în ziua transferului efectiv (emiterii) fondurilor.
Cheltuielile cu salariile sunt amortizate la costul produselor sau bunurilor, prin urmare, următoarele conturi corespund contului 70:
Cablajul arată astfel:
Această afișare se face pentru suma totală a salariului acumulat pentru lună sau pentru fiecare angajat, dacă contabilitatea contului 70 este organizată cu analize de către angajați.
Deducerile din salarii reduc suma acumulărilor și trec prin debitul 70 din cont. De regulă, toți angajații au o singură deducere - acesta este impozitul pe venitul personal. Aici contul 70 corespunde contului 68 "Calculul impozitelor și taxelor", afișarea:
Alte tranzacții de deducere modifică contul de credit, în funcție de destinația acestuia. De exemplu, la deducerea unui titlu executoriu în favoarea unei terțe părți, contul 76 este utilizat „Decontări cu diferiți debitori și creditori”, înregistrarea:
Contul 70 nu participă la înregistrări la primele de asigurare, deoarece nu sunt creditate angajaților și nu sunt deduse din salarii.
Primele de asigurare sunt taxate la costul de producție, adică trece prin debitul conturilor 20 (26.29, ...) sau 44 în corespondență cu contul 69 „Decontări pentru asigurări sociale și securitate”. Conturile 69 au de obicei subconturi pentru fiecare contribuție. Cablare:
După ce salariul se acumulează pe creditul contului 70 și pe debitul contului 70, impozitul pe veniturile personale și alte deduceri sunt reținute, restul se plătește angajaților. Plata se poate face atât de la casierie, cât și prin bancă (banii sunt transferați în conturile angajaților din contul curent al organizației), adică Contul 70 corespunde fie cu contul 50 „Casier”, fie cu contul 51 „Cont de decontare”, afișând:
În ziua plății salariului, organizația este obligată să plătească impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru accidentări. Restul primelor de asigurare sunt plătite până în ziua a 15-a a lunii următoare. Plata se face din contul curent (contul 51), datoria către IFTS și fondurile este închisă (conturile 68 și 69). Postări:
Exemplu de salarizare cu tranzacții
Angajaților li s-au plătit salarii pentru ianuarie 2018, impozitul pe venitul personal a fost reținut, s-au calculat primele de asigurare. Contabilitatea contului 70 se efectuează fără analize pentru angajați, pentru contul 69 - cu subconturi pentru fiecare contribuție. Salariile și contribuțiile sunt taxate în contul 20.
02/10/2018 - salariul plătit, impozitul pe venitul personal și contribuțiile de asigurare la FSS pentru vătămările plătite,
15.02.2018 - prime de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse, FMS, FSS.
Contribuții:
- în FIU - 16.500 de ruble
- la Serviciul Federal pentru Migrație - 3825 ruble
- FSS - 2 175 ruble
- Leziuni FSS - 150 de ruble
Înscrieri pentru toate tranzacțiile:
Data Cablare Sumă Conținutul operațiunii 31.01.2018 D20 K70 75 000 Salariul acumulat D70 K68.ndfl 9 750 Retinerea impozitului pe venitul personal Prime de asigurare evaluate: D20 K69.pfr 16 500 - către FIU D20 K69.fms 3 825 - în FMS D20 K69.fss1 2 175 - în FSS (incapacitate temporară de muncă) D20 K69.fss2 150 - în FSS (leziuni) 10.02.2018 D68.ndfl K51 9 750 Impozit pe venitul personal listat D69.fss2 K51 150 Contribuțiile FSS sunt enumerate (leziuni) D70 K50 65 250 Salariul angajaților a fost plătit de la casierie 15.05.2018 Primele de asigurare sunt listate: D69.pfr K51 16 500 - către FIU D69.fms K51 3 825 - în FMS D69.fss1 K51 2 175 - FSS (incapacitate temporară de muncă)
Este convenabil să păstrați înregistrări contabile în serviciul online Kontur.Accounting. Înființarea rapidă a organizațiilor primare, calcularea automată a salariilor, lucrul în comun cu directorul.
Deci, situația: vi s-a dat un bilet de plată la locul de muncă cu calculul salariului și nu puteți înțelege nimic acolo. Separat, totul pare a fi clar, iată salariul, iată bonusul, dar nu se adaugă împreună. Cum să vă calculați salariul folosind datele salariale?
Ce coeficienți ia în considerare contabilitatea atunci când se calculează și cum se verifică? Vom vorbi despre acest lucru în acest articol.
Ați discutat cu angajatorul mărimea viitorului salariu atunci când aplicați pentru un loc de muncă, chiar și la interviu. Ați crezut atunci că, în realitate, valoarea salariului dvs. ar diferi de cifrele convenite? Cel mai probabil, vi s-a spus dimensiunea fixă a salariului oficial, de la nivelul căruia este calculat salariul și care este fixat în Cum să calculați salariul real cunoscând salariul.
Aceste puncte afectează cifra rezultată a salariului dvs. atât în direcția scăderii, cât și a creșterii acestuia. Nu uita de ele.
De fapt, există mai multe formule. Să le luăm în considerare cu exemple. Să începem cu cel mai de bază, care include următoarele puncte:
Credem în mod deliberat că nu primiți plăți suplimentare, bonusuri și nu efectuați nicio plată, în acest caz salariul dvs. va fi calculat folosind o formulă simplă:
Exemplu: salariul dvs. este de 23.000 de ruble. Luna trecută au fost 22 de zile lucrătoare. Ai lucrat 20 pentru că ai luat 2 zile din motive familiale fără plată. Numărăm după formula:
23.000 / 22 × 20 = 20.909,09 ruble - acesta este salariul dvs. înainte de aplicarea impozitului;
20 909,09 / 100 × 13 = 2718,18 ruble - impozitul pe venitul personal;
20 909,09 - 2 718,18 = 18 190,91 ruble - salariul dvs. după deducerea impozitului.
Cu toate acestea, este clar că nu veți găsi astfel de calcule simple în viața practică. Bonusuri, compensații, deduceri sunt aplicate în fiecare organizație. Să presupunem că primești, în aceleași condiții din primul exemplu, un bonus de 30% din salariul tău oficial. Apoi, toate celelalte lucruri fiind egale, salariul dvs. va fi calculat după cum urmează:
Suma salariului și a bonusurilor este de 23.000 + 6.900 = 29.900 ruble - acesta este salariul dvs. lunar;
29.900 / 22 × 20 = 27.181,18 ruble - acesta este salariul dvs. înainte de impozitare;
27 181,18 / 100 × 13 = 3.533,55 ruble - impozitul dvs. pe venitul personal;
27 181,18 - 3 533,55 = 23 647,63 - salariul tău după deducerea impozitului, pe mâna ta.
Dacă sunteți eligibil pentru sau pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, acest lucru va însemna că suma impozitului dvs. va fi redusă. Prin urmare, trebuie mai întâi să calculați suma impozitului pe venitul personal. Se consideră după cum urmează: în cazul nostru, cu un salariu de 23.000 de ruble, o deducere fiscală de 950 de ruble. și 22 de zile lucrate în luna impozitului pe venitul personal = 23.000 - 950 = 22.050 × 13% = 2.866,50 ruble.
Salariul net = 23.000 - 2.866,50 = 20.133,50 ruble.
O formulă simplă care arată că statul de plată este suficient de simplu de înțeles.
Pe teritoriul țării noastre există o bandă largă de zone considerate speciale datorită terenului, radiațiilor crescute sau condițiilor climatice. Chiar dacă excludem nordul extrem de aceste localități, există încă un număr suficient de zone cu alocații sporite, care sunt stabilite separat pentru fiecare regiune prin decizia Guvernului Federației Ruse. În același timp, mărimea fiecărui coeficient pentru fiecare regiune separată este stabilită printr-un decret guvernamental separat.
Astăzi, pentru regiunile Urali - Perm, Orenburg, Sverdlovsk, Kurgan, Chelyabinsk și regiunile Vologda, este în vigoare un coeficient regional de 1,15. Același coeficient este stabilit pentru Udmurtia și Bashkortostan.
Acest coeficient raional se aplică salariului real al angajatului până când impozitul pe venit este dedus din acesta. Se consideră după cum urmează: salariul se rezumă cu toate bonusurile și indemnizațiile de încredere, suma primită este înmulțită cu coeficientul regional. În același timp, nu se iau în considerare asistența materială, concediul medical și alte deduceri unice.
Exemplu: un angajat lucrează în regiunea Vologda. Dacă salariul său este de 23.000 de ruble, iar bonusul este de 8400 de ruble, salariul său va fi calculat conform formulei:
(23.000 + 8.400) × 1,15 = 36,110 ruble. (salariu înainte de impozitare);
36 110 –13% = 31 415,70 ruble (salariu de mână).
Salariul personalului militar este numit chiar diferit: indemnizație monetară. Următorii indicatori influențează nivelul de satisfacție:
Salariul unui soldat este format din două părți: salariul pentru funcția ocupată și salariul pentru gradul militar. În același timp, dimensiunea impozitului pe venit pentru personalul militar este aceeași: 13%. Unicitatea calculului alocației bănești constă în faptul că pentru unele categorii de personal militar sunt prevăzute deduceri fiscale speciale în conformitate cu art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formula pentru calcularea indemnizației este următoarea:
Pentru a controla de către angajat corectitudinea calculului salariilor sale o dată pe lună, de obicei înainte de emiterea salariilor, angajatul primește o chitanță de plată. În această foaie, fiecare linie conține toate operațiunile efectuate pentru calcularea salariului angajatului.
Luând în mână salarizarea, puteți înțelege principiul calculului și puteți verifica corectitudinea calculului de către departamentul de contabilitate. Dacă sumele sunt de acord, atunci totul este corect. Dacă nu, cereți contabilului să efectueze calculul punctelor împreună cu dvs. pentru a găsi eroarea.
Evident, suma reală primită la îndemână nu trebuie să coincidă cu mărimea salariului, deoarece impozitul pe venitul personal este reținut din salariu în cuantum de 13% și se aplică coeficienți crescători (coeficient regional, bonus, deducere fiscală) sau plățile pentru pensie alimentară sau pe titlu executoriu sunt reținute ...
Cunoașterea tuturor multiplicatorilor și a deținerilor eligibile vă va permite calculează-ți salariul știind salariul la fel ca contabilitatea.
Calculul remunerației la orice întreprindere comercială și de stat are loc în conformitate cu actele legislative în vigoare în acest moment timp. Cuantumul acestuia depinde de salariul oficial prescris în contractul de muncă, de orele lucrate într-o anumită perioadă și de alte detalii. Suma datorată pentru plată este calculată de către contabil pe baza unui număr de documente.
Astăzi, cel mai frecvent se practică două tipuri de plăți:
Astfel, salariul de timp prevede că șeful întreprinderii sau alt funcționar este obligat să întrețină și să completeze o foaie de timp. Se întocmește în formularul nr. T-13 și se completează zilnic.
Ar trebui să indice:
Plata cu piese asigură disponibilitatea unui card de rută sau a unei comenzi pentru o anumită cantitate de muncă. În plus, se iau în considerare următoarele: concediile de boală, comenzile pentru bonusuri, ordinele pentru eliberarea asistenței materiale.
După angajare, fiecare contabil trebuie să țină o evidență analitică a salariilor și să o înregistreze în formularul nr. T-54. Acesta este așa-numitul cont personal al angajatului. Datele specificate în acesta vor fi luate în considerare la calcularea plăților la spital, a plăților de vacanță și a altor tipuri de prestații.
Puteți afla cum se calculează plata pentru concediu.
Plata bazată pe timp prevede salarii în funcție de orele lucrate și salariul angajatului.
Se calculează după cum urmează:
Pentru un salariu lunar:
ZP = O * COD / CD, unde
Pentru salariu fix pe oră / zi:
ZP = KOV * O, unde
Să luăm în considerare un exemplu:
Tatyana Ivanovna are un salariu lunar de 15.000 de ruble. Au fost 21 de zile lucrătoare în lună, dar din moment ce și-a luat concediu pe cheltuiala sa, a lucrat doar 15 zile. În acest sens, i se va plăti următoarea sumă:
15.000 * (15/21) = 15.000 * 0,71 = 10.714 ruble 30 copeici.
Al doilea exemplu:
Oksana Viktorovna funcționează cu un salariu zilnic de 670 de ruble. A lucrat 19 zile în această lună. Salariul ei va fi:
670 * 19 = 12 730 ruble.
După cum puteți vedea, formula pentru calcularea salariilor pentru acest tip de plată este foarte simplă.
Cu plata pe bucăți, se plătește suma lucrată. În acest caz, prețurile sunt luate în considerare în raportul dintre volumul de muncă.
Cu salariile pe bucăți, salariile sunt calculate utilizând următoarea formulă:
ZP = RI * CT, unde
Luați în considerare următorul exemplu:
Ivan Ivanovici a produs 100 de motoare într-o lună. Costul unui motor este de 256 de ruble. Astfel, într-o lună a câștigat:
100 * 256 = 25 600 ruble.
Merită să considerăm separat acest tip de plată ca pe o rată progresivă pe bucată, în care prețul depinde de cantitatea de produse produse pentru o anumită perioadă.
De exemplu, dacă un angajat produce 100 de motoare pe lună, atunci primește 256 de ruble pentru fiecare. Dacă îndeplinește excesiv această normă, adică produce mai mult de 100 de motoare pe lună, costul fiecărui motor supra-standard fabricat este deja de 300 de ruble.
În acest caz, câștigurile pentru primele 100 de motoare și separat pentru cele următoare sunt considerate separat. Sumele primite sunt adunate.
De exemplu:
Ivan Ivanovici a fabricat 105 motoare. Câștigurile sale au fost:
(100 * 256) + (5 * 300) = 25.600 + 1.500 = 28.100 ruble.
În funcție de specificul lucrării, plata poate fi:
În cazul muncii în schimb, fiecare schimb este plătit în funcție de rata tarifară a fiecărei schimburi. Este fie stabilit printr-un contract de muncă, fie calculat de un contabil.
Trebuie avut în vedere faptul că weekendurile și sărbătorile sunt plătite la o rată mai mare - o creștere a ratei de 20%. În plus, plecările pe timp de noapte de la 22:00 la 6:00 sunt, de asemenea, supuse unei creșteri a tarifului cu 20% din costul unei ore de muncă.
Când calculați salariile, nu uitați de impozite. Deci, angajatorul este obligat să plătească 30% din valoarea salariilor calculate către fondul de prime de asigurare.
În plus, 13% din salariul din impozitul pe venitul personal este retras de la angajați. Să luăm în considerare modul în care se percepe impozitul.
În primul rând, impozitul se calculează pe întreaga sumă a salariilor, cu excepția cazurilor în care se aplică o deducere fiscală. Deci, o deducere fiscală este dedusă din valoarea totală a salariilor și numai atunci cota de impozitare este calculată pe valoarea rezultată.
O serie de categorii neprotejate social au dreptul la deducere pentru impozite, a căror listă este specificată în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:
Există o limitare pentru ultimele două categorii. Deci, după ce suma salariilor primite de la începutul anului calendaristic a ajuns la 280.000 de ruble, deducerea fiscală nu se aplică decât la începutul anului calendaristic următor.
Exemplu:
Salariul lunar al lui Ivan Ivanovici era de 14.000 de ruble, deoarece a lucrat o lună întreagă. A avut un handicap în timp ce lucra la o centrală nucleară. Astfel, deducerea sa fiscală va fi de 3.000 de ruble.
Impozitul pe venitul personal este calculat pentru el astfel:
(14.000 - 3.000) * 0,13 = 1.430 ruble. Aceasta este suma care trebuie reținută la primirea salariilor.
Astfel, va primi în mâinile sale: 14.000 - 1430 = 12.570 ruble.
Al doilea exemplu:
Alla Petrovna este mama a doi copii minori. Salariul ei este de 26.000 pe lună. Până în decembrie, salariul total plătit pentru ea va fi de 286.000 de ruble, prin urmare, nu i se va aplica nicio deducere fiscală.
În conformitate cu aceeași legislație, salariile trebuie plătite de cel puțin 2 ori pe lună. Alocați un avans, care se eliberează la jumătatea lunii și salariul efectiv.
Plata în avans este în medie de la 40 la 50% din suma totală a plăților, la sfârșitul lunii se emit restul plăților. De obicei, aceasta este ultima zi a lunii, dacă cade într-un weekend - ultima zi lucrătoare a lunii. În cazul plății cu întârziere a salariului, angajatorul este obligat să plătească o amendă.
În plus, este asigurată o compensație pentru angajat, care se eliberează la cererea acestuia și este 1/300 din tariful pentru fiecare zi de întârziere.
Consultați nuanțele de bază pentru calcularea și calcularea salarizării. Un contabil cu experiență vă va spune cum să calculați corect salariile în funcție de sistemul de plată pe care l-ați ales.
Calculul salariilor se face de către un contabil pe baza unui număr de documente. Există două sisteme principale de remunerare: rata pe bucată și pe bază de timp. Cel mai popular este sistemul de salarizare bazat pe timp - este destul de simplu și este utilizat în majoritatea industriilor.
