Mulți oameni știu că o raportare prematură sau plata cu întârziere a impozitului amenință să percepe o amendă, dacă nu știu, cred ei. Cine calculează aceste amenzi? Aceasta se face de către fisc, la care vi se cere să depuneți rapoarte. Contribuțiile la asigurări sunt acum și sub jurisdicția sa, așa că autoritățile fiscale sunt cele care vor număra amenzile. Pentru ce sume trebuie să vă pregătiți dacă înțelegeți că ați întârziat cu un raport sau cu o plată?
Să spunem dinainte că majoritatea antreprenorilor individuali primesc amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor și a altor rapoarte. Pentru a preveni acest lucru, utilizați servicii specializate pentru ținerea evidenței și completarea documentelor și transmiterea rapoartelor. Iti recomandam "Treaba mea". Este rapid, accesibil și convenabil.
Deci, să începem cu principalul - încălcări ale procedurii de înregistrare la autoritățile fiscale:
Acum despre ce amenință nedepunerea declarațiilor în timp util. Aici, amenda minimă pentru o declarație nedepusă la timp este de 1 mie de ruble. - în condiții favorabile - aceasta este limita inferioară a pedepsei stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Chiar dacă, conform calculului, amenda este mai mică, aceasta va fi majorată la 1.000 de ruble. Mărimea întârzierii nu contează. Abordarea celor care întârzie o zi și a celor care întârzie o lună este aceeași!
Dacă nu numai că întârziați cu declarația, ci și plătiți taxa în sine mai târziu decât termenul aprobat legal, atunci amenda va fi mai mare. Valoarea acestuia va depinde de mărimea plății fiscale restante și de numărul de luni de întârziere - atât integrale, cât și incomplete.
Iată un exemplu: să presupunem că ești antreprenor individual - pe UTII. Anul 2018 s-a încheiat, se solicită depunerea declarației pentru trimestrul 4 înainte de 20 ianuarie 2018. Ați depus declarația abia la începutul lunii aprilie - pe 8. Taxa nu a fost plătită: din 22 de mii de ruble. doar 4 mii de ruble au fost transferate pentru plată. Care este rezultatul?
Numărăm lunile de întârziere: perioada restante a fost de 3 luni întregi (de la 21.01.19 la 20.03.19) plus una incompletă (21.03.19 la 08.04.19). Pedeapsa se va calcula pentru 4 luni.
Cum se calculează penalitatea? Cuantumul amenzii este egal cu 5% din valoarea restanțelor, înmulțit cu numărul de luni de întârziere. Adevărat, există o limită superioară sub forma de 30% din suma restantă la timp.
În exemplul nostru, restanțele fiscale sunt 22 - 4 = 18 mii de ruble.
Cuantumul amenzii este de 18 mii * 5% * 4 luni. = 3,6 mii de ruble. Suma maximă va fi de 18 mii * 30% = 5,4 mii de ruble. Drept urmare, amenda care trebuie plătită este de 3.600 de ruble.
Important! Nerespectarea procedurii de depunere a unei declarații în formă electronică amenință cu încă o amendă - 200 de ruble.
Neplata (precum și plata incompletă a impozitului) din cauza subestimării bazei de impozitare (venituri și cheltuieli calculate incorect), alte motive care au condus la calculul incorect, precum și alte acțiuni ilegale amenință cu amendă de 20% din suma neplatita.
Exemplu: la sfârșitul anului, ați calculat impozitul USN (venituri minus cheltuieli) în valoare de 20.000 de ruble - această sumă a fost plătită la buget la timp. Conform rezultatelor inspecției fiscale, s-a constatat că o parte din cheltuieli a fost recunoscută ilegal. Ca urmare, a existat o subestimare a bazei de impozitare. Conform rezultatelor auditului, baza impozabilă a fost recalculată în sus, valoarea impozitului calculată corect = 30.000 de ruble. Astfel, restanțele s-au ridicat la 10.000 de ruble. Pe lângă restanțele fiscale, va trebui să plătiți o amendă de 10.000 * 20% = 2.000 de ruble.
Aceleași fapte, cu condiția să fi fost făcute cu intenție, vor conduce la majorarea amenzii la 40% din suma neachitată.
Aceștia depun, pe lângă declarația privind regimul fiscal utilizat, raportări privind salariații. Acestea sunt formele și .
Care sunt sancțiunile aici?
Neprezentarea 6-NDFL (precum și 2-NDFL) amenință cu o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua în care calculul a trebuit să fie transmis. Dacă certificatele prezentate conțin informații false, atunci amenda pentru încălcare va fi de 500 de ruble per certificat. În același timp, va rămâne și o amendă de 200 de ruble pentru încălcarea termenelor de depunere a impozitului pe venit pentru 2 persoane. Angajatorii fără scrupule într-o astfel de situație pot obține o sumă ordonată.
Reamintim că pentru nedepunerea calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane, organele fiscale au dreptul de a bloca conturile persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali. Această măsură se va aplica dacă documentele nu sunt depuse în termen de 10 zile de la data limită de depunere.
Livrarea cu întârziere a SZV-M se pedepsește cu o amendă de 500 de ruble pentru fiecare persoană inclusă în certificat. În plus, există și o penalizare pentru nerespectarea procedurii de depunere a acestui raport. Doar angajatorii cu până la 25 de angajați îl pot depune pe hârtie. Cei care au 25 sau mai multe dintre ele depun un raport numai în format electronic. Nerespectarea cerinței de a transmite un raport în formă electronică amenință cu o amendă de 1.000 de ruble.
Dacă vorbim de formulare pentru 2019, atunci totul este în continuare la fel:
Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a raportului RSV-1 este, de asemenea, calculată în valoare de 5% pentru lunile restante complete și incomplete. Dar suma din care sunt calculate aceste 5% este calculată diferit. Trebuie să numărați 5% din valoarea contribuțiilor calculate pentru ultimele trei luni pe un raport depus în timp util.
Exemplu: Nu ați reușit să treceți RSV-1 timp de 6 luni - amenda trebuie citită din contribuțiile pentru aprilie + mai + iunie. Dacă vorbim de RSV-1 pe an, atunci avem în vedere amenda din contribuții pentru octombrie + noiembrie + decembrie.
Amenda are limite: limita inferioară este de 1 mie de ruble. - cuantumul minim al amenzii; limita superioară este de 30% din contribuțiile pentru ultimele trei luni.
Dar cu forma, totul este ceva mai complicat, pentru că trebuie să numeri două penalty-uri. De ce doi? Pentru că formularul reflectă două tipuri de informații: contribuții pentru invaliditate temporară și contribuții pentru accidentări. Rezultă că penalitatea se calculează pentru fiecare dintre sume.
Prima sumă se calculează în același mod ca și penalitatea pentru RSV-1: pentru toate lunile complete și incomplete de întârziere sub forma a 5% din valoarea contribuțiilor pentru ultimele trei luni. Limitele minime și maxime ale amenzii sunt similare.
A doua sumă va depinde de mărimea perioadei restante:
Valoarea minimă a acestei amenzi este stabilită la 1 mie de ruble.
Drept urmare, limita inferioară a sancțiunilor monetare pentru 4-FSS târziu se ridică la 1.100 de ruble.
Important! Din 2017, primele de asigurare au fost transferate la serviciul fiscal, respectiv, iar asupra acestora raportăm la serviciul fiscal, având depus un singur calcul pentru primele de asigurare. Pentru întârzierea și plata prematură a contribuțiilor în sine în 2019, aceștia se confruntă cu sancțiuni similare cu amenzile pentru depunerea declarațiilor și neplata impozitului. Am vorbit despre ele în prima parte a articolului.
Până pe 20 ianuarie sunt necesare informații despre. Încălcarea acestui termen amenință doar cu o amendă de 200 de ruble. Pentru depunerea cu întârziere a situațiilor financiare, taxa vă va scrie o amendă de 200 de ruble, dar pentru fiecare formular. Există doar cinci forme, până la urmă obțineți 1 mie de ruble.
Important! Dar responsabilitatea pentru nedepunerea formularelor de raportare către autoritățile de statistică a fost înăsprită semnificativ din 2017:
- oficialii riscă o amendă în valoare de 10.000 - 20.000 de ruble;
- pentru persoanele juridice, a fost introdusă o amendă de 20.000 - 70.000 de ruble;
- o încălcare repetată va atrage după sine o creștere a acestor sume: pentru funcționari, amenda va fi de 30.000 - 50.000 de ruble, pentru persoanele juridice - 100.000 - 150.000 de ruble.
Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii!
Antreprenorii merg să-și creeze propria afacere, câștigă bani mari și în cele din urmă devin independenți de autorități. Întreprinzătorii chiar nu au șefi, dar controlul asupra activităților lor se desfășoară, în plus, pe mai multe niveluri. Și în loc de un apel la covor și o mustrare cu intrarea în forța de muncă, se folosește un alt instrument eficient - amenzile IP.
Dacă v-ați confruntat deja cu o alegere între antreprenori individuali și SRL-uri, atunci probabil ați găsit informații că amenzile pentru persoane fizice sunt de câteva ori mai mici decât pentru persoanele juridice. Acest lucru este adevărat atunci când vine vorba de o amendă pentru întreprinzătorii individuali în conformitate cu Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.
Acest cod reglementează impunerea de sancțiuni administrative, iar pentru organizații acestea sunt mult mai mult decât pentru antreprenori. Unul dintre cele mai clare exemple este o amendă pentru plasarea de reclame exterioare fără acordul administrației locale. Dacă o astfel de reclamă este găsită la, atunci va scăpa cu o sumă de trei până la cinci mii de ruble. Ei bine, dacă legislația privind publicitatea încalcă o entitate juridică, atunci gama de amenzi aici este complet diferită - de la 500 de mii la 1 milion de ruble.
Dar Codul Fiscal nu face distincție între un antreprenor și o organizație. Toți contribuabilii sunt responsabili pentru încălcarea legilor fiscale în același mod, cu câteva excepții.
Vă rugăm să rețineți că așa-numitele sărbători de supraveghere sau perioadele de scutire de la inspecțiile programate se aplică numai autorităților non-fiscale. Acestea sunt Rospotrebnadzor, Rostransnadzor, Inspectoratul de Stat al Muncii, Rosprirodnadzor, Gospozhnadzor, Roszdravnadzor și altele.Un plan consolidat pentru astfel de inspecții este publicat anual pe site-ul Procuraturii Generale.
Dar, pe lângă inspecțiile programate, este posibil să se efectueze inspecții neprogramate - la cererea unei persoane ale cărei drepturi sunt încălcate sau în cazuri de vătămare a vieții și sănătății cetățenilor, a patrimoniului cultural și a mediului. Și deși sunt multe sancțiuni în legi, credeți-mă, este foarte posibil să lucrați cu calm dacă cunoașteți principalele și cele mai frecvente încălcări.
Iată TOP 7 situații pentru antreprenorii individuali pentru care poți fi amendat. Doar ține-i sub control, nu este atât de greu.
Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, atunci el are puține raportări obligatorii. De exemplu, pe sistemul simplificat există o singură declarație anuală, iar pe PSN nu există deloc declarații.
Amenda minimă pentru declarațiile fiscale nedepuse, inclusiv zero, este de 1.000 de ruble. Pentru raportarea angajaților, penalitatea pentru antreprenorii individuali depinde de forma specifică. Deci, pentru raportul lunar SZV-M, suma depinde de numărul de angajați - 500 de ruble de persoană.
Cele mai mari amenzi sunt conform formelor statistice. Rosstat a realizat adoptarea unor astfel de sancțiuni pentru întreprinzătorii individuali în conformitate cu articolul 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:
Termenele limită de depunere la Rosstat sunt specifice. O dată la cinci ani, acest organism efectuează monitorizarea continuă a activităților întreprinderilor mici (ultima dată a fost în 2015). Iar în intervalele dintre observații se depun rapoarte selectiv, la solicitarea autorităților de statistică. Dar este mai bine să aflați în prealabil pe site-ul Rosstat dacă trebuie să raportați și când.
Antreprenorii nu tin contabilitate, dar pe langa contabilitate mai exista si o alta contabilitate - contabilitatea fiscala. Acest tip de contabilitate include nu numai declarații, ci și registre speciale de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, elaborate pentru toate modurile, cu excepția.
Registrele de venituri și cheltuieli sunt registre de contabilitate fiscală, iar pentru absența acestora se aplică o amendă de la 10 la 30 de mii de ruble în temeiul articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse (dacă ignorarea contabilității nu a condus la o subestimare a impozitului). Dacă în timpul auditului se dovedește că, din cauza lipsei contabilității, impozitul de plătit a fost subestimat, atunci amenda va fi deja de 40 de mii de ruble.
Pe lângă registrele contabile și declarațiile în moduri care necesită confirmarea cheltuielilor (,), este necesară întocmirea corectă a documentelor primare. O eroare în executarea acestora poate duce la faptul că organele fiscale nu recunosc valoarea impozitului calculat și, în consecință, vor percepe o amendă.
Dacă angajați personal sau lucrați într-un mod care necesită confirmarea cheltuielilor, vă sfătuim să încredințați contabilitatea specialiștilor 1C:BO. Este mult mai ieftin decât angajarea unui contabil din personal.
Un antreprenor trebuie să plătească taxele la timp și integral. Termenele de plată pentru diferite sisteme de impozitare sunt, de asemenea, indicate în calendarul nostru. Sancțiunea pentru neplata impozitelor de către un întreprinzător individual în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse este de 20% din valoarea impozitului neplătit.
În plus, un antreprenor, în prezența angajaților, devine agent fiscal, prin urmare, trebuie să rețină impozitul pe venitul personal din veniturile lor și să îl transfere la buget. Pentru încălcarea termenelor de transfer al acestui impozit, se aplică o amendă întreprinzătorilor individuali conform acelorași reguli, adică. 20% din suma nelistată.
Fiecare antreprenor, indiferent de disponibilitatea veniturilor din afaceri, trebuie să plătească prime de asigurare pentru el însuși. Termenul limită de plată a sumei obligatorii a contribuțiilor este oricând cel târziu la 31 decembrie a anului în curs.
Pentru o contribuție suplimentară în valoare de 1% din venitul anual care depășește 300 de mii de ruble, a fost stabilit un termen limită diferit de plată. Dacă ați primit venituri peste această limită în 2018, atunci o contribuție suplimentară poate fi plătită până la 1 iulie 2019.
Trebuie să plătesc amenzi pentru neplata primelor de asigurare? Depinde dacă contribuțiile au fost calculate corect. Potrivit Ministerului Finanțelor (scrisoarea din 24 mai 2017 N 03-02-07 / 1/31912), este imposibil să se pedepsească un antreprenor individual pentru neplata primelor de asigurare cu amendă dacă valoarea acestuia nu a fost subestimată intenționat. sau din greseala.
În consecință, dacă contribuțiile sunt acumulate corect și reflectate corect în rapoartele sau calculele transmise în timp util, atunci o încălcare a termenului de plată a acestora va duce doar la acumularea de penalități, dar nu și la o amendă.
Un antreprenor individual este același angajator ca o organizație. Este necesar să încheiați un contract scris cu angajatul dumneavoastră – dreptul muncii sau dreptul civil. Sancțiunea IP pentru un angajat neînregistrat este prevăzută de articolul 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Această sumă este de la 5 la 10 mii de ruble.
Dacă această infracțiune este descoperită din nou, atunci amenda antreprenorului individual pentru un angajat neînregistrat va crește semnificativ și va fi deja de la 30 la 40 de mii de ruble.
Mai mult, un antreprenor poate fi pedepsit conform acestui articol, chiar dacă membrii familiei sale îl ajută în afaceri. Pentru a demonstra că ajutorul rudelor a fost gratuit, inconsecvent și nu a avut natura unui raport de muncă, cel mai probabil, va trebui să fie în instanță.
După intrarea în vigoare a modificărilor privind procedura de utilizare a caselor de marcat, sunt foarte puține situațiile în care este permisă absența unei case de marcat.
În ciuda rezistenței afacerii, de la jumătatea anului 2017, casele de marcat online au fost obligatorii pentru cei care tranzacționează pe modurile OSNO, STS și UAT. Și de la jumătatea anului 2018, antreprenorii de pe UTII și PSN își pierd și dreptul de a lucra fără casierie.
O mică întârziere (până la 1 iulie 2019) pentru instalarea CCP este prevăzută pentru următoarele categorii de IP:
În plus, munca fără casă de marcat nu mai este posibilă atunci când se acceptă plăți online, precum și atunci când se primește plata direct în contul curent al unui antreprenor individual, dacă cumpărătorul este o persoană fizică obișnuită. Sancțiunea pentru absența unei case de marcat este stabilită de articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Aceasta este de la ¼ la ½ din valoarea vânzării, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble.
De exemplu, dacă se înregistrează vânzarea în valoare de 30 de mii de ruble, atunci amenda poate fi de 15 mii de ruble. Și dacă achiziția a fost un ban, pentru 100 de ruble, atunci se vor solicita în continuare 10 mii de ruble. Adică, în acest caz, penalitatea pentru absența unui casier online pentru antreprenorii individuali va fi de 100 de ori mai mare decât valoarea vânzării!
Vă rugăm să rețineți că multe bănci oferă acum condiții preferențiale pentru înființarea și întreținerea caselor de marcat online. Tinkoff Bank oferă case de marcat care respectă 54-FZ. Puteți consulta oferta lor mai jos.
Dintre zonele licențiate pentru antreprenori sunt disponibile doar transportul rutier de pasageri, activități farmaceutice, medicale, educaționale și de detectiv privat. Absența unei licențe, dacă este necesară, se pedepsește în conformitate cu articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse - în valoare de 4 până la 5 mii de ruble, cu posibilă confiscare a produselor fabricate, a instrumentelor de producție și a materiilor prime.
În ceea ce privește implementarea cărora este interzisă de către antreprenori, există un articol special 14.17.1 din Codul administrativ pentru aceasta. Conform acestei reguli, sancțiunile pentru întreprinzătorii individuali pentru vânzarea de alcool fără licență variază de la 100 la 200 de mii de ruble cu confiscarea obligatorie a produselor alcoolice și care conțin alcool.
IP pentru vânzarea de alcool fără licență nu se pedepsește doar dacă vinde nu alcool tare, ci bere. Totodată, se stabilesc anumite cerințe pentru vânzarea berii, care trebuie de asemenea respectate.
Prezentare generală a mărimii și surselor de penalități pentru întreprinzătorii individuali
Principala modalitate de a reglementa încălcările în activitatea antreprenorială este utilizarea amenzilor de către autoritățile de reglementare. Amenzile pentru antreprenorii individuali sunt, în medie, de 10 ori mai mici decât amenzile pentru persoanele juridice, dar chiar și în această condiție, un antreprenor poate suferi pierderi semnificative dacă nu respectă cerințele pentru organizarea propriei afaceri.
Adesea, un antreprenor individual pur și simplu nu știe că face afaceri cu vreo încălcare, deoarece numărul actelor legislative care reglementează activitatea antreprenorială este destul de mare și nu este ușor să le stăpânești pe cont propriu, fără a fi un specialist. Prin urmare, nu va fi de prisos înainte de a vă începe afacerea să solicitați sfaturi de la orice companie specializată în deschiderea de antreprenori individuali și persoane juridice și să obțineți sfaturi (acest lucru vă va costa ieftin, dar vă va ajuta să evitați încălcările grave) sau să vă acordați timp pentru a face independent studiază punctele principale ale legilor în vigoare și organizarea corectă a afacerilor.
În primul rând, trebuie să vă imaginați clar algoritmul de înregistrare și primii pași în afaceri, precum și problemele de plată a impozitelor. Mai ales pentru a răspunde la aceste întrebări, am postat articole „” și „” pe site-ul nostru.
Primul lucru pe care trebuie să-l faceți pentru a începe propria afacere ca antreprenor individual este să vă înregistrați ca antreprenor individual (citiți instrucțiunile pas cu pas din articolul „”). Acei cetățeni care operează fără înregistrarea oficială a IP plătesc o amendă de la 500 la 2 mii de ruble. Mai mult, frecvența impunerii unei astfel de amenzi pentru antreprenorii individuali nu este reglementată, așa că nu vă gândiți că plătind 500 de ruble puteți continua activitățile ilegale fără probleme.
De asemenea, acțiunile de înregistrare inițială trebuie efectuate în conformitate cu regulile stabilite, altfel vi se va cere să răspundeți și pentru încălcări cu propriile finanțe. Sunt posibile următoarele sancțiuni pentru IP:
Există situații în care angajatorul calculează greșit impozitul pe venitul personal pentru angajatul său și îl plătește la buget. În astfel de cazuri, angajatul scrie o cerere adresată angajatorului, după care returnează în contul salariatului suma depășirii în termen de 3 luni. Acesta prevede impunerea unei sancțiuni financiare angajatorilor care încalcă termenul de 3 luni - plata unei rate a dobânzii corespunzătoare ratei de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi restante.
Poate că cele mai comune sancțiuni pentru întreprinzătorii individuali sunt sancțiunile impuse de fisc. Acest lucru se datorează faptului că plata impozitelor este principala datorie a unui antreprenor în raport cu statul, iar toate încălcările în acest domeniu sunt pedepsite în cel mai sever mod.
Înainte de a lua o decizie privind impunerea unei amenzi pentru un antreprenor individual, neplătitorului i se trimite o notificare despre valoarea plății insuficiente a impozitului, momentul și metodele de rambursare a datoriei. Decizia privind redresarea financiară se ia numai după încălcarea termenelor specificate în notificare.
Rețineți că o întârziere în depunerea declarației dvs. cu mai mult de 10 zile de la termenul limită poate duce la suspendarea forțată a tranzacțiilor în contul dvs. curent. În acest caz, Serviciul Fiscal Federal trimite o solicitare corespunzătoare băncii, iar taxele neplătite sunt anulate din contul dvs., iar în absența unei sume suficiente, tranzacțiile de debit sunt interzise până când datoria fiscală este achitată integral.
O pondere la fel de importantă a posibilelor sancțiuni financiare revine celor cu care antreprenorul individual este, de asemenea, obligat să interacționeze îndeaproape, mai ales dacă este angajator.
Puteți calcula cuantumul amenzilor aplicate în conformitate cu parametrii încălcării de la distanță dacă utilizați contabilitatea online în activitățile dvs., de exemplu, sisteme precum Accounting.Kontur sau My Business. Aceste servicii online vă permit nu numai să aflați cuantumul plăților, dar cu ajutorul lor puteți depune rapoarte, calcula și plăti impozite și contribuții, țineți evidența și primiți informații despre modificările actuale ale legislației.
O altă încălcare frecventă în domeniul antreprenoriatului individual o reprezintă încălcările legate de disciplina de numerar. Amintiți-vă că toți antreprenorii individuali care lucrează cu numerar trebuie să utilizeze case de marcat sau să utilizeze formulare stricte de raportare (pentru mai multe detalii, consultați articolul „Casa de marcat pentru antreprenori individuali”). Întrucât unii antreprenori încearcă să-și ascundă o parte din venituri pentru a reduce valoarea impozitelor plătite, organizațiile de control acordă o atenție deosebită disciplinei numerarului.
Dacă până în 2012, angajații băncii trebuiau să ajute la organizarea corectă a muncii cu numerar (banca în care a fost deschis contul curent al întreprinzătorului individual a efectuat audituri, a făcut recomandări și a verificat implementarea acestora), acum acest domeniu este exclusiv de competență. a antreprenorului însuși, care poartă întreaga responsabilitate pentru încălcări.
Există trei încălcări principale ale disciplinei de numerar:
Astfel, principalele surse de posibile amenzi pentru întreprinzătorii individuali sunt acțiunile de control ale inspectoratului fiscal în domeniul organizării corecte a muncii cu fonduri, decontări și plăți de impozite, raportare, precum și respectarea strictă a procedurii de implementare. a acţiunilor de înregistrare de către întreprinzătorii individuali. În același timp, sunt impuse cerințe sporite antreprenorilor individuali care trebuie să se înregistreze, să efectueze plăți și să depună rapoarte către fondurile sociale într-un interval de timp limitat. În ciuda dimensiunii relativ mici a amenzilor pentru întreprinzătorii individuali, cele mai multe dintre ele pot fi aplicate în mod repetat sau chiar de mai multe ori la rând.
Potrivit estimărilor guvernamentale, aproximativ 20 de milioane de ruși apți de muncă nu își declară sursele de venit. Aproximativ jumătate dintre ei își conduc propriile afaceri, adesea mici, ilegale. Care este sancțiunea pentru activitatea antreprenorială ilegală în 2019?
Dar mai întâi, ce este activitatea antreprenorială? Cum este diferit de angajare? Și de ce afacerile ilegale sunt urmărite penal prin lege?
Conceptul de antreprenoriat este stabilit de articolul 2 din Codul civil. Aceasta este o activitate independentă, riscantă, care vizează un profit sistematic. În același timp, întreprinzătorul primește venituri nu din îndeplinirea sarcinilor de muncă, ci din vânzarea de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii și utilizarea proprietății.
Dacă compari un antreprenor cu un angajat, poți identifica o serie de diferențe.
| Antreprenor | muncitor angajat |
| Stabilește independent relații cu consumatorul, realizând întregul ciclu de la găsirea unei comenzi pentru un produs sau serviciu până la primirea plății pentru acesta. | Lucrează sub controlul angajatorului, îndeplinește adesea o singură funcție în ciclul de servicii pentru consumatori. Primește plata de la angajator. |
| El riscă să nu fie plătit pentru bunurile și serviciile sale, dar dacă are succes, gestionează veniturile din afacere la discreția sa. | Protejat de legislația muncii, primește un salariu, indiferent de rezultatele personale. În acest caz, angajatorul plătește salariatului doar o parte din profitul realizat de acesta. |
| Oferă în mod independent propria pensie și asigurări de sănătate, plătește impozite pe veniturile obținute din afaceri. | Angajatorul plătește pensia, asigurările sociale și medicale ale salariatului, reține și virează și impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariu. |
Dacă afacerile se desfășoară fără înregistrare, atunci statul nu primește nimic de la o astfel de entitate comercială. Dar, în același timp, un întreprinzător ilegal se bucură de toate drepturile unui cetățean, plus că poate conta pe îngrijiri medicale gratuite și pe o pensie socială. Și acest lucru se întâmplă în detrimentul afacerilor care respectă legea și ale angajaților săi, care doar plătesc impozite și contribuții.
Statul încearcă să readucă afacerile din umbră în domeniul juridic în diverse moduri, inclusiv prin impunerea de sancțiuni administrative, fiscale și penale.
Normele actuale ale articolului 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse stabilesc o amendă pentru activități comerciale ilegale în 2019 în valoare de 500 până la 2.000 de ruble. Dacă un cetățean este implicat ilegal în activități care necesită o licență (care este eliberată numai entităților înregistrate), atunci amenda este puțin mai mare aici - de la 2.000 la 2.500 de ruble.
În plus, o organizație înregistrată sau un antreprenor individual primește statutul de entitate comercială și este obligat să respecte numeroase prevederi legislative. Aceasta este cel puțin depunerea la timp a rapoartelor, plata impozitelor și contribuțiilor, îndeplinirea obligațiilor angajatorului, utilizarea unei case de marcat.
În același timp, comercianților legali sunt aplicate amenzi pentru încălcarea legilor care reglementează afacerile, iar acestea sunt adesea sume foarte importante. De exemplu, pentru plasarea de reclame fără acordul administrației locale, o persoană juridică poate fi amendată cu până la 1 milion de ruble.
Astfel, dacă vorbim de răspundere administrativă pentru afaceri ilegale, atunci sancțiunile aplicate în prezent nu au nicio funcție de stimulare. Mai mult, această situație provoacă chiar și cetățenii care respectă legea care nu pot concura cu afacerile ilegale să treacă în umbră.
Legislația fiscală nu stabilește răspunderea pentru afaceri ilegale, dar impune penalități pentru neplata taxei sau neînregistrarea.
Dacă se dovedește că au fost primite venituri din afaceri ilegale, din care nu s-a plătit impozitul, atunci se percepe o amendă în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este 20% din valoarea impozitului, iar pentru evaziunea deliberată la plată - 40%. Taxa în sine și penalitățile aferente vor trebui, de asemenea, plătite.
Dacă un antreprenor desfășoară activități reale mai mult de 30 de zile fără înregistrare și înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, atunci aceasta amenință cu o amendă de 10.000 de ruble în conformitate cu articolul 116 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
O amendă pentru activitate antreprenorială ilegală în 2019 poate fi, de asemenea, aplicată în cadrul urmăririi penale. Sumele de aici sunt semnificative - până la 300 de mii de ruble sau venitul unui condamnat pe o perioadă de până la doi ani.
Cu toate acestea, puteți fi tras la răspundere penală dacă venitul dovedit din afaceri ilegale a fost primit pe scară largă, iar acesta este mai mult de 2,25 milioane de ruble. Orice lucru de mai jos este supus jurisdicției administrative, de ex. sub amenzi de la 500 la 2500 de ruble.
Dacă venitul infracțional este primit de un grup organizat sau dimensiunea acestuia este recunoscută ca fiind deosebit de mare (mai mult de 9 milioane de ruble), atunci amenda crește la 500 de mii de ruble sau până la trei ani de venit al condamnatului. Răspunderea penală pentru antreprenoriatul ilegal prevede, de asemenea, termeni reali de restrângere a libertății - de la șase luni la cinci ani.
Activitate întreprinzătoare ilegală (pedepsirea unei persoane)
După cum se poate observa din amploarea sancțiunilor, și judecând după numărul oamenilor de afaceri ilegali, responsabilitatea stabilită pentru activitatea de întreprinzător ilegal nu își îndeplinește funcția de motivare.
Cu toate acestea, în fiecare an devine din ce în ce mai dificil să desfășoare activități fără înregistrare, iar motivul aici nu este deloc în controlul statului. Alegerea în favoarea entităților comerciale înregistrate este făcută de consumatorii înșiși.
Dacă un produs sau serviciu este obținut de la un om de afaceri ilegal, atunci consumatorul nu este protejat de nimic aici. El nu poate primi un document care să confirme plata, să solicite o reparație în garanție, să înlocuiască un produs defect, să solicite o lucrare sau un serviciu de calitate.
Dacă vorbim despre segmentul b2b, atunci este mai dificil pentru un antreprenor fără înregistrare să găsească un partener de afaceri. Eforturile autorităților fiscale de a controla executarea tranzacțiilor comerciale dă roade. Pentru a nu fi acuzați de evaziune fiscală, contrapărțile efectuează o analiză amănunțită a viitorului partener înainte de a încheia tranzacții. Iar primul punct al acestei analize este prezența înregistrării în registrul de stat al întreprinzătorilor individuali sau al persoanelor juridice.
De obicei, când se vorbește despre înregistrarea unei afaceri, se referă la un antreprenor individual sau SRL. Dar, deși aceste forme organizatorice și juridice sunt foarte populare, au o mulțime de dezavantaje. Aceasta este o povară fiscală destul de mare și complexitatea managementului și necesitatea de a transmite în mod constant rapoarte dificile și utilizarea unei case de marcat etc.
De câțiva ani încoace, statul încearcă să creeze o nouă formă de activitate antreprenorială - persoanele care desfășoară activități independente. De fapt, această categorie include toți micii vânzători și artiști care au un venit mic și nu atrag angajați în afacerea lor.
Desigur, s-ar putea înregistra ca antreprenor individual, dar următoarele nuanțe îi opresc:
Era nevoie de un mecanism care să permită acestor persoane să lucreze în mod legal, dar să le simplifice contabilizarea veniturilor și plata impozitelor.
Cu toate acestea, primul experiment menit să scoată antreprenorii ilegali din umbră a eșuat. Un cerc foarte restrâns de artiști a fost clasificat ca lucrători pe cont propriu: tutori, personal domestic, bone și asistente. Mai mult, ei nu plătesc impozite și contribuții timp de doi ani, ci pur și simplu se înregistrează la Serviciul Fiscal Federal.
Statutul nereglementat al persoanei care desfășoară activități independente, precum și necesitatea înregistrării ulterioare ca antreprenor individual, nu a adus rezultate. În toată Rusia, puțin mai mult de 1.000 de persoane au fost înregistrate în această calitate, ceea ce este incomparabil cu milioane de antreprenori ilegali.
Dar la sfârșitul lunii iunie 2018, Serviciul Fiscal Federal a venit cu o inițiativă complet nouă, care ar putea rezolva cu adevărat situația în mod radical. Se propune să se facă referire la persoanele care desfășoară activități independente care vând în mod independent bunuri și prestează servicii în diferite domenii de activitate.
Mai mult, cota de impozitare depinde de consumatorul produsului sau serviciului. Dacă aceasta este o persoană fizică obișnuită, atunci o persoană care desfășoară activități independente va plăti doar 3% impozit pe venitul primit. Dacă cumpărătorul sau clientul este o persoană juridică, atunci cota de impozitare va fi de 6%.
Și cel mai important, sistemul de plată a impozitelor a fost simplificat pe cât posibil. Confirmarea plății pentru cumpărător este emisă printr-o aplicație mobilă, de ex. fara casa de marcat. Persoanele care desfășoară activități independente se vor înregistra în contul personal de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, care reflectă veniturile pe care le primesc. Fiecare tranzacție trebuie să fie impozitată. Dacă nu există venituri, atunci nu va trebui plătită niciun impozit sau contribuții.
Implementarea în practică a acestei opțiuni va face posibilă scoaterea din umbră a majorității micilor întreprinderi, iar acestea nu vor mai fi nevoite să aplice amenzi și alte sancțiuni.
Proprietarul unic este propriul său șef. Pentru angajații care visează să își înceapă propria afacere, acesta este un mare plus. Dar mai târziu se dovedește că controlul asupra activității antreprenoriale se realizează, de altfel, la diferite niveluri. Ce sunt amenzile IP și cum să le evitați?
Dacă vorbim despre diverse tipuri de sancțiuni administrative, atunci statul este mai loial antreprenorilor decât față de. Sancțiunile pentru întreprinzătorii individuali conform Codului de contravenție sunt de câteva ori mai mici decât pentru organizații.
Se știe că statul se străduiește de câțiva ani să reducă presiunea administrativă asupra întreprinderilor mici. Cu toate acestea, interdicția asupra inspecțiilor programate se aplică numai autorităților non-fiscale. Controalele Serviciului Federal de Taxe și fondurile nu sunt limitate în niciun fel.
Practic, judecând după caracterul complet al colectării impozitelor și contribuțiilor, întreprinzătorii individuali respectă regulile de bază de a face afaceri. Și pentru a fi mai ușor, vă atragem atenția asupra principalelor încălcări pentru care puteți fi amendat.
De regulă, antreprenorii individuali care lucrează sunt conștienți de termenele limită pentru raportarea lor și le transmit la timp. Dar cei care s-au înscris, dar nu desfășoară activități, cred uneori că nu au de ce să raporteze.
Nu este adevarat. În acest caz, precum și la combinarea regimurilor fiscale, trebuie depuse declarații, chiar și zero.
Pentru persoanele care desfășoară activități independente, situația este oarecum diferită. Într-o scrisoare din 24.05.2017 Nr.03-02-07 / 1 / 31912, Ministerul Finanțelor, ghidat de Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj, consideră că dacă contribuțiile au fost calculate corect și indicate în declarațiile, atunci este imposibil să amendați pentru întârziere. În acest caz, se percep doar penalități.
Din cauza faptului că KUDiR nu se predă la fisc, nu toți antreprenorii le iau. Cu toate acestea, în timpul unui control fiscal al activităților unui antreprenor individual, acest fapt poate fi dezvăluit, iar apoi antreprenorul poate fi amendat pentru lipsa contabilității fiscale.
De exemplu, cei care au lucrat la sistemele UTII și PSN, precum și cei care prestează servicii populației, au fost lipsiți de beneficii. Acum este necesar să se emită un cec de casierie la plata online și chiar și în cazul în care plata de la un cumpărător individual este primită printr-o bancă în contul de decontare al vânzătorului.
Să ne amintim pe scurt datele de amânare în aplicarea caselor de casă pentru diferite categorii de IP:
Sancțiunile pentru întreprinzătorii individuali pentru munca fără o casă de marcat sunt prevăzute la articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. În 2018, de la ¼ la ½ din valoarea vânzărilor, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble, sunt taxate pentru această încălcare. Dacă se aplică casa de marcat, dar casa de marcat nu îndeplinește cerințele legii, atunci sancțiunea va fi mai blândă - un avertisment sau o amendă de la 1.500 la 3.000 de ruble.
Însă cel mai adesea, salariatul îndeplinește sarcini de muncă sub controlul angajatorului, de aceea este necesară încheierea unui contract de muncă.
Conform articolului 5.27 din Codul Muncii al Federației Ruse, neînregistrarea unui angajat este:
Pentru prima dată, sancțiunea administrativă pentru un angajator-întreprinzător individual va fi de la 5.000 la 10.000 de ruble, iar în cazul încălcării repetate - de la 30.000 la 40.000 de ruble.
În plus, vor fi calculate sau recalculate primele de asigurare pentru angajați, pe care angajatorul trebuie să le plătească pe cheltuiala sa. Dacă nu a fost îndeplinită obligația agentului fiscal de a reține și de a transfera impozitul pe venitul personal din salariu sau remunerație, atunci aceasta este totuși 20% din suma nu a fost transferata la timp.
Există într-adevăr mulți astfel de vânzători și interpreți ilegali, conform diverselor estimări, de la 5 la 15 milioane de oameni. Resursa administrativă a Serviciului Fiscal Federal nu este suficientă pentru a identifica toate cazurile de activitate antreprenorială ilegală, în special pe internet.
Până acum, încercările de a-i scoate din umbră pe acești cetățeni nu pot fi numite reușite, dar nu ar trebui să te bazezi pe statul să-i lase în pace. Una dintre cele mai recente inițiative este aceea de a permite interpreților și vânzătorilor fără angajați să plătească un impozit minim de doar 3%.
Acum, amenda pentru articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse este de la 500 la 2.000 de ruble. Dacă se dovedește suma veniturilor primite, atunci se poate aplica articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia amenda va fi de la 20% la 40% din restanțe. În unele cazuri, afacerile ilegale sunt, de asemenea, supuse urmăririi penale.
Dar nu sunt doar amenzile. Dacă tranzacționați sau furnizați servicii fără a înregistra un antreprenor individual, atunci clienții și clienții dvs. nu sunt protejați de legea protecției consumatorilor. Nu le puteți emite o chitanță de numerar sau un document de garanție. În consecință, dacă consumatorul are de ales, va prefera să apeleze la un antreprenor înregistrat sau SRL.
Structurile comerciale și organizațiile guvernamentale preferă, de asemenea, să achiziționeze bunuri și să comande servicii de la entități comerciale înregistrate. Adică, fără înregistrare, oamenii de afaceri legali vă vor obliga pur și simplu să ieșiți din piață.
Asta este tot ce trebuie să știi despre amenzile IP, pentru a nu plăti o sumă ordonată pentru încălcarea legii. Abonați-vă la buletinul nostru informativ pentru a nu pierde niciun articol nou:
