Am vorbit despre cum să te înregistrezi ca antreprenor individual și sperăm că am reușit să eliminăm temerile legate de contabilitate și raportare. Antreprenorii aspiranți sunt adesea nedumeriți atunci când trebuie să aleagă un regim fiscal. Și fără o înțelegere clară a acestui moment, este pur și simplu imposibil să mergi mai departe. Am rugat-o din nou pe Irina Shnepsts, director financiar și proprietar al companiei de outsourcing MIRGOS, să explice în termeni simpli: care sunt regimurile fiscale, care este diferența dintre contabilitatea și raportarea fiscală a unui antreprenor individual, care poate face contabilitatea pentru tine , și în ce moduri un antreprenor individual plătește impozite și depune raportări.
Acum să vorbim despre regimurile fiscale: pe care ar fi mai profitabil să aleagă un freelancer sau un proprietar de mică afacere.
regimul fiscal- acestea sunt condițiile în care veți lucra, veți întocmi documente, ce taxe va trebui să plătiți și ce raportări să depuneți la agențiile guvernamentale.
În mod implicit, la înregistrarea unui IP, modul este atribuit de bază, adica cu plata TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate. Sunt taxe destul de complexe, merita sa ramai pe regimul general doar daca iti este foarte profitabil, de exemplu, sunt clienti mari care vor sa cumpere doar cu TVA. În rest, recomand să treci la sau. Și nu trebuie să plătiți impozit pe vânzări pentru un brevet. În toate celelalte moduri, din păcate, este necesar.
În unele regiuni (dar nu în Moscova), este posibil ca condițiile de aplicare să poată fi citite în legea pentru regiunea dumneavoastră. Cauta un nume ca " Despre sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”+ numele regiunii sau orașului dvs.
Există un alt regim fiscal special - ESHN(taxa agricolă unică), dar este potrivită numai pentru producătorii de produse agricole.
În general, un antreprenor individual poate aplica mai multe moduri speciale pentru diferite tipuri de activități sau poate combina un mod special cu cel principal.
Fiecare mod are propriile sale dificultăți și propriile sale avantaje. Pentru a vă ajuta să navigați prin posibilele taxe și rapoarte în fiecare dintre regimurile fiscale, vă voi oferi un tabel comparativ al impozitelor plătite de antreprenorii individuali.
Pentru marire, click pe poza
Și câteva comentarii.
Cel mai benefic mod pentru antreprenorii individuali este USN 6% sau un brevet. Un brevet este posibil nu pentru toate tipurile de activități, ci conform unei liste închise (tutor, servicii personale, muncă de detectiv privat, unele tipuri de comerț - a se vedea articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pe sistemul de impozitare simplificat, depuneți o declarație doar o dată pe an și plătiți plăți anticipate de impozit de 4 ori pe an. Păstrați un registru al veniturilor. Pe Brevet, plătiți doar costul brevetului (nu puteți imediat, în două rate), nu există plăți în avans sau declarații dacă țineți un registru de venituri.
UTII este oarecum similar cu un brevet, este valabil și pentru anumite tipuri de activități:
Cea mai comună dintre acești antreprenori individuali care sunt angajați în comerț.
Există două soiuri în sistemul simplificat de impozitare: unul, când îți numeri doar veniturile și plătești 6% din ele, iar al doilea, scazi cheltuielile din venituri și plătești 15% din diferență.
Pentru acei antreprenori individuali care prestează servicii, prima variantă, 6% (venit), este mai potrivită.
A doua varianta (15%) este benefica atunci cand ai cheltuieli oficiale mari (mai mult de jumatate din venit). De exemplu, plătiți chiria biroului, salariile angajaților, achiziționați materiale pentru producție sau bunuri pentru revânzare.
Și merită să ne amintim că fiecare antreprenor individual trebuie să plătească așa-numitul contribuții „fixe” la pensia proprie și asigurările de sănătate(în fiecare an mărimea acestora se modifică, acest lucru poate fi specificat pe site-ul Fondului de Pensii). Și dacă IP-ul este o femeie și vrea, are nevoie încheie în mod independent un acord cu Fondul de asigurări socialeși plătiți contribuții pentru un an întreg (ceea ce e frumos, o sumă foarte mică).
Doar nu vă fie frică imediat de cuvântul „raportare”.
Întreprinzătorii individuali nu întocmesc și nu predă bilanțuri, este posibil să nu țină deloc evidența contabilă, cu condiția să țină Registre de Contabilitate de Venituri (și Cheltuieli).
Toată lumea depune declarații fiscale, cu excepția întreprinderilor individuale cu brevet. Pentru ce fel de impozit - depinde de regimul fiscal ales.
Există, de asemenea, un tip separat de rapoarte - plata primelor de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale - se completează numai de către acei antreprenori individuali care au angajați.
Pentru a nu vă încurca și a nu rata termenul limită pentru plata impozitului sau depunerea unei declarații, sfaturi din practică:
Un antreprenor individual poate transmite rapoarte în trei moduri:
Cea mai avansată cale este raportare electronică. Aceasta se plătește, se face printr-un operator special de telecomunicații. Atunci când alegeți o metodă de raportare, comparați care va fi mai scumpă:
Nu există o cale strict pozitivă. Calculați ce este potrivit pentru dvs.
Puteti trimite la posta sau la fisc si curier. Desigur, atunci când trimiteți reprezentantul dvs. la biroul fiscal, asigurați-vă că îi scrieți o împuternicire pentru a depune rapoarte.
De foarte multe ori, antreprenorii au o întrebare: merită să facă ei înșiși contabilitate sau să o încredințeze unei persoane special pregătite?
Și aici tu și cu mine înțelegem că dacă întrebi un contabil despre asta, vei primi un răspuns adecvat: bineînțeles, este mai bine să-l încredințezi unui specialist.
Dacă cereți părerea prietenului dvs. IP, acesta vă va spune: ce este de încredințat, plătiți bani cuiva, conduceți-vă.
Dacă întrebi fiscul, probabil că vor spune că nu contează, atâta timp cât plătești impozitele la timp și corect.
O sa raspund asa. Nu crede nimănui pe cuvânt. Numără fiecare mișcare. Ai o întrebare despre un contabil? Estimați cât timp vă ia să calculați taxele și să redactați lucrări, să citiți legile și să căutați răspunsuri pe forumuri. Calculați cât costă o oră din timpul dvs. și cât costă munca unui contabil. Dacă aveți timp, dar puțini bani - păstrați evidența dvs., nu este descurajantă. Dacă aveți bani și puțin timp - încredințați contabilului.
Există, de asemenea, astfel de instrumente de contabilitate și raportare pentru antreprenorii individuali, cum ar fi programe (1C, BukhSoft) și servicii online (Afacerea mea, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Finanțele mele și altele). Serviciile online fac posibilă controlul calendarului plăților taxelor și transmiterii rapoartelor, ajută la depunerea rapoartelor (sub rezerva achiziției unei semnături digitale electronice). Trebuie inteles ca cu cat serviciul este mai ieftin, cu atat este mai limitat din punct de vedere al setului de functii. O abordare rezonabilă a alegerii unui asistent contabil automat este o combinație între un preț mic, prezența funcțiilor de care aveți nevoie și propriul simț al responsabilității.
Potrivit legii, doar antreprenorul individual este responsabil pentru nedepunerea rapoartelor sau neplata impozitelor.
Nu un serviciu online, nu asistentul tău contabil, ci tu personal. Așa că vă rog să aveți cunoștințe financiare și să gândiți mereu cu capul.
Sfatul meu: dacă te conduci singur, conduce cu bună credință. Ești propriul tău contabil. Citiți legile, consultați un profesionist contabil (de exemplu, sfătuim antreprenorii individuali cu privire la ținerea evidenței la etapa inițială, arătăm și spunem ce, cum și unde se face). Dacă utilizați un serviciu sau program online, verificați totul, deoarece erorile sunt posibile în orice program. Nu te apuca de contabilitate, pentru ca ulterior să nu fii nevoit să plătești în exces un specialist terță parte pentru a elimina mizeria din contabilitatea ta. Colectați toate documentele care confirmă primirea mărfurilor, lucrărilor, serviciilor de la furnizorii dvs., țineți o evidență a veniturilor și cheltuielilor, un semn asupra termenelor de depunere a rapoartelor și impozitelor. Înregistrați toate documentele într-un dosar, colectați numerar și chitanțe de vânzare, chitanțe, extrase de cont.
Rezuma
Pentru antreprenorii individuali se aplică regimuri fiscale: de bază (cu toate taxele), STS (6% din venit sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli), brevet. Mai rar UTII și ESHN (agricole). Cel mai avantajos este de obicei USN 6% sau un brevet.
Raportarea este contabilă și fiscală. Antreprenorii individuali țin evidența veniturilor și cheltuielilor și depun raportări fiscale - o declarație - o dată pe an. Puteți dona personal, prin poștă sau electronic.
Nu știi niciodată ce poți face până nu încerci. Învingeți înregistrarea IP, păstrarea înregistrărilor IP, raportare - puteți face totul. Citiți legile, consultați-vă (doar, vă rog, cu specialiști, și nu cu colegii care, la fel ca dvs., sunt încă puțin familiarizați cu problema, știu doar cu ce au întâlnit ei înșiși), conectați raportarea electronică, plătiți taxe și ține cont la banii tai.
Mult succes cu afacerea ta!
Scrieți în comentarii, v-ați înregistrat deja ca antreprenor individual sau doar plănuiți și căutați informații pe această temă? Faceți/planuiți să vă faceți propria contabilitate sau aveți încredere într-un specialist?
Pentru implementarea cu succes a activităților antreprenoriale, este necesar să știți exact cum să transmiteți un raport IP. Acest lucru va ajuta la evitarea nu numai problemelor morale în relațiile cu autoritățile fiscale, ci și a unor sancțiuni destul de materiale. Prin urmare, în fiecare an fiecare întreprinzător, chiar și unul care lucrează în sistemul simplificat de impozitare și este singurul angajat din afacerea sa, trebuie să depună toate rapoartele necesare la serviciile guvernamentale. În același timp, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există sancțiuni grave pentru nefurnizarea informațiilor. Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual. Există multe organizații care se angajează să susțină activitățile antreprenorilor. Adică, contra cost, nu numai că vă vor spune cum să raportați la IP, ci vă vor ajuta și la executarea unui pachet complet de documente.
De asemenea, merită luat în considerare faptul că, din 2016, antreprenorii care angajează mai mult de 25 de persoane trebuie să depună rapoarte doar în formă electronică. Toate celelalte se pot descurca cu versiunea pe hârtie.
Luați în considerare principalele tipuri de raportare pe care le transmit antreprenorii individuali.
Rapoartele fiscale depind, desigur, de sistemul de impozitare ales. Astfel, de exemplu, antreprenorii care aplică regimuri speciale de impozitare (impozitul unic pe venitul imputat (UTII), sistemul de impozitare pe brevete (PSN), sistemul de impozitare simplificat (STS), impozitul unic agricol (ESHN)), depun doar o declarație fiscală generală, în timp ce în timp ce un antreprenor care se află în sistemul general de impozitare (OSN) trebuie să depună și un decont de TVA, o declarație privind venitul personal. Aceasta nu include impozitele pe teren, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.
De asemenea, din 2016, toți angajatorii vor trebui să trimită trimestrial informații privind impozitul pe venitul personal reținut.
În baza Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, absolut toate subiecții activității economice, inclusiv întreprinzătorii individuali, trebuie să țină evidența contabilă. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un întreprinzător ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, are dreptul să nu țină evidența. În consecință, situațiile financiare ale unui antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află un antreprenor individual, nu pot fi renunțate.
După cum sa menționat deja, un antreprenor este scutit de contabilitate dacă ține evidența în conformitate cu cerințele legislației fiscale. Cu excepția întreprinzătorilor individuali care plătesc un singur impozit pe venitul imputat, registrul contabil principal este Registrul de venituri sau Registrul de venituri și cheltuieli.
Acest document poate fi menținut atât în formă electronică, cât și pe hârtie (carta electronică este ulterior tipărită, dantelă și numerotată în același mod ca cea pe hârtie), în timp ce trebuie asigurată imposibilitatea corectării informațiilor în formă electronică. Orice corecții în registrul de contabilitate a veniturilor ar trebui explicate (și chiar mai bine să nu le permitem deloc) și certificate cu data prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu).
Informațiile din carte trebuie să fie consecvente, complete și exacte; o carte este începută pentru o perioadă de un an financiar. Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale IP
Depunerea raportării fiscale de către un întreprinzător individual depinde nu numai de sistemul de impozitare al întreprinzătorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.
Luați în considerare modul în care este prezentată raportarea trimestrială a IP.
Un antreprenor individual pe UTII trimestrial (până în data de 20 a lunii următoare) depune o declarație de impozit și plătește un singur impozit (până în data de 25 a lunii următoare).
Un antreprenor pe sistemul fiscal simplificat și OSN trimestrial (până în data de 15 a lunii următoare) transmite informații la Fondul de asigurări sociale (dacă există un contract de asigurare). În fiecare trimestru (până în data de 25 a lunii următoare) un antreprenor depune o declarație de TVA la DOS.
Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun trimestrial informații la Fondul de asigurări sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calculul pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru asigurarea socială obligatorie împotriva bolilor profesionale). și accidente în producție) și la Fondul de pensii (înainte de data de 15 a celei de-a doua luni următoare celei de raportare se depun rapoarte privind plata contribuțiilor și contabilitate personalizată).
Din 2016, întreprinzătorii individuali transmit și informații trimestriale privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în conformitate cu noul formular 6-NDFL. Raportul trebuie să conțină informații despre impozitele plătite pe veniturile angajaților antreprenorului, precum și alte date pe baza cărora poate fi calculată valoarea impozitului. Termenul limită pentru depunerea declarației 6-NDFL este ultima zi lucrătoare a lunii următoare trimestrului. Prima dată calculul pe noul formular trebuie depus înainte de 30.04.2016.
Luați în considerare modul în care este prezentată raportarea anuală a PI.
Antreprenorii din sistemul fiscal simplificat depun anual o declarație fiscală până la 30 aprilie. Antreprenorii de pe DOS depun: înainte de 30 aprilie, o declarație de impozit pe impozitul pe venit și în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data încasării veniturilor în cursul anului - o declarație de venit preconizat pentru anul următor.
Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun anual la serviciul fiscal: înainte de 20 ianuarie, informații despre numărul mediu de salariați până la 1 aprilie, informații despre veniturile angajaților
Dacă termenele limită de raportare IP nu sunt încă complet clare sau vă îndoiți de conformitatea lor sau vă îngrijorați că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și s-ar putea să vă confundați undeva și să nu trimiteți documentele la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare IP poate fi găsit pe unele site-uri de pe Internet.
La închiderea IP, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și serviciul fiscal. În același timp, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere. Raportarea fiscală se depune și la închiderea IP.
În același timp, un întreprinzător din UTII depune un raport înainte de a depune documentele pentru lichidare, iar un antreprenor din sistemul simplificat de impozitare depune un raport cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care activitățile comerciale sunt încetate (în conformitate cu cu datele specificate în notificarea către organul fiscal).
De menționat, de asemenea, că actele de lichidare și rapoartele depuse trebuie păstrate timp de trei ani, deoarece fiscul îl poate chema pentru verificare pe fostul antreprenor. Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să vă dați seama ce fel de raportare trimite un antreprenor individual.
30ian
Bună ziua, dragii noștri cititori! Secțiunea a acumulat deja destul de multe articole care au fost publicate pe site de aproximativ un an și jumătate. În plus, am realizat pentru dvs. o secțiune de unde puteți descărca formularele de declarație actuale, KUDIR, diverse rapoarte și puteți citi scurte cerințe pentru completarea acestora. Este timpul să organizăm puțin aceste informații și există destul de multe informații!
Voi spune în avans că este cel mai convenabil să generați și să trimiteți rapoarte prin intermediul serviciu special.
Astăzi vom încerca parțial să facem acest lucru: vom încerca să vorbim pe scurt și clar despre ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual.
Voi începe, poate, cu faptul că toate raportările pe care un antreprenor individual trebuie să le depună / să le mențină pot fi împărțite în mai multe grupuri pentru comoditate. Practic, sunt patru dintre ele:
Acum să ne uităm la fiecare dintre aceste patru grupuri mai detaliat.
Totul este simplu aici, ce impozit principal plătim - depunem o astfel de declarație. Combinarea celor două regimuri înseamnă că depunem două declarații. Unde inchiriem? Desigur, la fisc. Toate informațiile din următorul tabel:
| regimul fiscal | Formular de declarație) | Termenele limită |
| 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Întocmit după primirea primului venit, trebuie depus în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii acestui venit (pentru noul IP) | |
| * | ||
| Întocmit pentru anul, trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor | ||
| Impozitul unic pe venitul imputat (UTII) | Întocmit pentru trimestrul, scadent până în data de 20 a lunii următoare trimestrului respectiv | |
| Declarația lipsește | Nu renunță | |
| Întocmit pentru anul, trebuie depus până la 31 martie a anului următor | ||
| Compilat pe baza rezultatelor trimestrului anterior datei de 25 a lunii următoare acestui trimestru |
*Ei bine, un mic comentariu: Un antreprenor individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, prin urmare, pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să raporteze și despre acest impozit. De la 1 ianuarie 2019 a apărut și pentru antreprenori obligația de plată a TVA pe Taxa Agricolă Unificată, astfel că vor fi obligați și ei să depună această declarație. Restul sistemelor de impozitare aparțin unor regimuri speciale care scutesc de TVA, cu excepția acelor operațiuni care se impozitează fără greșeală, respectiv, și trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.
La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există nicio declarație în cadrul PSN.
Am mai scris despre modul de completare a declarațiilor:
Fiecare dintre regimurile fiscale are propria sa formă de KUDIR. Permiteți-mi să vă reamintesc că KUDIR trebuie efectuat fără greșeală. Nu trebuie să mergeți la biroul fiscal pentru a-l certifica, a fost anulat de mult, dar ar trebui să îl aveți la dispoziție: imprimat, numerotat și cusut. Forma cărții depinde de regimul fiscal:
Este posibil să aveți nevoie de următoarele articole pentru a le completa:
Un antreprenor individual poate desfășura o varietate de activități, în funcție de aceasta, poate avea obligația de a plăti și de a raporta alte impozite. Acest grup de taxe include:
Pentru aceste două taxe, doar persoanele juridice depun o declarație, antreprenorii individuali nu o depun: fiscul însuși va calcula taxa și va trimite o notificare.
Pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniul extracției resurselor naturale sau al utilizării faunei sălbatice/WBR (resurse biologice acvatice), trebuie să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe/taxe:
Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, el plătește pur și simplu prime de asigurare pentru el însuși: o sumă fixă și dacă suma venitului său este mai mare de 300 de mii. În acest caz, nu este necesară nicio raportare.
Dar dacă un antreprenor are angajați, atunci volumul de raportare care ar trebui întocmit și transmis autorităților competente crește dramatic. În 2019, documentele sunt predate în trei locuri: taxă, PFR și FSS.
Ce și unde trebuie să predați, citim în articol - aici am examinat deja această problemă în detaliu cu link-uri către formulare de documente.
Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că antreprenorii individuali care au operațiuni legate de primirea/eliberarea/pastrarea fondurilor trebuie să respecte disciplina de numerar. Mai mult, respectarea disciplinei de casă nu depinde în niciun fel de regimul de plată a impozitului utilizat și de disponibilitatea caselor de marcat.
Cei care mențin aceste documente în cadrul disciplinei de numerar pot găsi informații despre acestea și descarcă formulare în secțiune. De exemplu, acest lucru este valabil pentru antreprenorii individuali destul de mari care lucrează în domeniul comerțului și care au mai multe magazine.
Relaxarea în ordinea respectării disciplinei de numerar pentru întreprinzătorii individuali nu se aplică la plata salariilor salariaților în numerar. Dacă vă plătiți angajații în numerar, ce trebuie să compensați.
Serviciu de mentinere si transmitere de rapoarte pentru intreprinzatori individuali
Există serviciu util „Afacerea mea” pentru depunerea rapoartelor prin Internet, contabilitate etc.
Este foarte ușor să depuneți rapoarte cu acesta, deoarece documentele sunt completate automat, calendarul vă va spune întotdeauna când și ce să depuneți, documentele completate pot fi trimise prin Internet. Economisește mult timp, efort și răbdare!
Asta e tot. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.
Raportarea este o bătaie de cap pentru toți oamenii de afaceri. Toți cei care au gătit vreodată în această bucătărie știe cât de dificil este să țină evidența termenelor de livrare a tuturor documentelor importante și, la urma urmei, amenzile și cele destul de mari sunt percepute pentru livrarea cu întârziere. Adevărat, antreprenorii în acest sens au fost puțin mai norocoși decât persoanele juridice, deoarece raportarea întreprinzătorilor individuali nu este atât de voluminoasă. Și pe unele regimuri de impozitare și cu o combinație reușită de circumstanțe, nu poți ține deloc conturi. Luați în considerare cum să raportați la impozit.
Ar trebui să începeți cu clasificarea documentelor contabile. Toate raportările fiscale pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în 6 categorii, fiecare dintre acestea fiind cel mai bine luată în considerare separat:
Totul este simplu aici: ce impozit plătește un antreprenor individual - depune astfel de rapoarte. Dacă combină două regimuri, depune 2 declarații.
OSNO este numit modul implicit deoarece este atribuit acelor persoane care nu au aplicat pentru un alt sistem în timpul înregistrării la EGRIP. Și în modul automat și fără notificare. Nu mulți oameni preferă să rămână pe OSNO, deoarece acesta este și cel mai dificil mod, care nu poate fi realizat fără ajutorul unui contabil competent.
Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc toate tipurile de taxe obligatorii. Acesta este impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Iar raportarea unui antreprenor individual care a ales OSNO pentru 2019 constă în 3 posturi:
Oricine a ales să lucreze la sistemul fiscal simplificat poate respira adânc, deoarece a încercat să simplifice acest regim spre glorie. Presupune depunerea unui singur raport – declarația de KND 1152017. De asemenea, termenul limită de depunere este plăcut – până la data de 30 aprilie a fiecărui an. De ce este totul atât de simplu?
Un antreprenor individual în sistem simplificat trebuie să plătească un singur impozit și o singură dată pe an, iar trimestrial efectuează plăți în avans calculate independent. Funcționarii fiscali nu verifică corectitudinea calculelor anticipate, bazându-se pe conștiinciozitatea antreprenorilor. Și de ce acesta din urmă ar fi chimic dacă, după depunerea declarației, toate erorile „ipar” și diferența dintre suma de plătit și suma plătită efectiv va trebui redusă la zero.
Serviciul Fiscal Federal nu scutește întreprinzătorii individuali dintr-un sistem simplificat de la menținerea KUDIR - o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli. Este necesar să contabilizeze fondurile primite și cheltuite pentru a face afaceri și pentru calcularea corectă a bazei de impozitare și, ulterior, impozitul în sine.
Numai acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la ESHN. Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui aduse de această zonă. Dar trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.
Contribuabilii cu taxa agricolă unificată nu sunt scutiți de completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Este necesar să îl furnizați IFTS numai la cererea organismului autorizat.
Pe UTII, oamenii de afaceri plătesc impozit nu pe venitul real, ci pe unul ideal. Statul o stabilește, iar autoritățile regionale introduc coeficienți speciali pentru reducerea cuantumului deducerilor. Acestea pot fi găsite pe site-ul FTS.
Toate raportările IP pe UTII sunt reduse la o declarație fiscală KND 1152016, care trebuie depusă trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
Deoarece indicatorii imputati se schimba rar, iar venitul real nu este luat in considerare, este suficient sa calculezi o singura data impozitul UTII si sa stampezi aceleasi declaratii. Dar, bineînțeles, doar până când se schimbă una dintre valori sau până când se schimbă indicatorul fizic (suprafața încăperii, numărul de vehicule).
Departe de toate tipurile de activități pot fi impozitate pe UTII, prin urmare antreprenorii combină adesea acest regim cu altele, ceea ce înseamnă că raportarea se realizează în două regimuri în același timp. Totul ar fi bine, dar imputarea nu este disponibilă în toate regiunile Federației Ruse, de exemplu, la Moscova nu este.
Rapoartele contabile ale antreprenorilor individuali, inclusiv KUDIR, nu sunt necesare în modul imputat, dar pot fi păstrate pentru a simplifica contabilitatea.
PSN este cel mai simplu sistem de impozitare, conceput doar pentru antreprenori. Organizațiile nu pot cumpăra un brevet, al cărui cost înlocuiește toate tipurile de taxe simultan și le scutește de raportare.
Întrucât lista de activități pentru SPE este limitată și nu poate angaja mai mult de 10 persoane, mulți oameni de afaceri combină brevetul cu alte regimuri. În acest caz, trebuie depuse și rapoarte corespunzătoare.
Antreprenorii individuali fără angajați nu ar trebui să ofere acest tip de raportare și sunt norocoși, deoarece persoanele care au angajat muncitorii predau un număr nemăsurat de acte:
| Raport | Decriptare | Termenul de depunere |
|---|---|---|
| Informații despre SSC | Anunțul numărului mediu de angajați pe ultimul an | 20 ianuarie |
| Declarația 2-NDFL | Declarația de venit a angajaților IP, numărul de lucrări depuse trebuie să fie egal cu numărul de angajați | 1 aprilie (dacă managerul nu poate reține impozitul pe venit de la o persoană fizică, el trebuie să depună un raport 2-NDFL până la 1 martie) |
| Calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane | Depusă atât trimestrial, cât și la sfârșitul anului |
|
| SZV-M | Informații despre angajații asigurați | a 15-a lunar |
| Calculul unitar al primelor de asigurare | Informații despre toate primele de asigurare plătite în favoarea angajaților antreprenorilor individuali | data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare |
Calculul primelor de asigurare - raport nou. A fost introdus în 2017 și a înlocuit forme precum RSV-1, RSV-2 și RV-3. Modificările sunt legate de transferul primelor de asigurare aflate sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal, fondul de pensii (PFR) și fondul de asigurări de sănătate (CHI) nu mai acceptă plăți de asigurare și nu controlează plata acestora.
Și încă o nuanță: proprietarii firmelor cu mai mult de 25 de angajați trebuie să trimită un raport la Serviciul Fiscal Federal electronic, restul - în hârtie.
Rapoartele zero pot fi depuse doar de către întreprinzătorii individuali pe un regim simplificat și general, întrucât un brevet nu implică deloc depunerea de rapoarte, iar pe UTII se iau venituri fictive pentru baza de impozitare, și nu reale, și nu pot exista zero indicatori pe el.
Rapoartele Zero IP se depun în lipsa transferurilor de bani atât în contul bancar, cât și la casierie. În loc de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, puteți completa o singură declarație simplificată. Termenul limită pentru depunerea unui raport simplificat este până la data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este un raport trimestrial, dar este format din doar 2 foi și poate fi completat pentru mai multe taxe simultan.
Pe sistemul simplificat, ei trimit și raportare zero, deși în acest caz completează același formular KND1152017, dar într-un mod ușor diferit:
Serviciile subordonate rareori necesită documente pentru a confirma activitatea zero, dar pot contacta banca și solicita un extras din contul antreprenorului. Dacă frauda este dezvăluită, contravenientul va plăti o amendă.
Antreprenorii individuali care efectuează tranzacții cu numerar folosind case de marcat trebuie să respecte în mod obligatoriu disciplina de numerar (ținerea evidenței de numerar, respectarea limitei de numerar la casierie).
Cu toate acestea, legiuitorii au redus numărul de rapoarte de numerar pentru întreprinderile mici; în 2019, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să păstreze numerarul pe picior de egalitate cu persoanele juridice și să întocmească documente de numerar (cash book, PKO, RKO). Restricția sub forma unei limite a disponibilității fondurilor în numerar a fost, de asemenea, eliminată din acestea. Singurul lucru care mai este atribuit oamenilor de afaceri este înregistrarea statelor de plată contabile pentru a confirma eliberarea salariilor.
Există și raportare statistică. Anual, Rosstat efectuează cercetări pe baza informațiilor primite de la șefii de firme. Nu toate persoanele ar trebui să se prezinte la acest organism, ci doar cele alese de Rosstat. Le va trimite o notificare cu formularele necesare de completat.
Un antreprenor individual care este interesat de Rosstat este obligat să depună rapoarte în termenul indicat în notificare - lună, trimestru, an. Pentru ignorarea cerinței, puteți primi o amendă, a cărei valoare este specificată la articolul 13.19 din cod și variază de la 10 la 40 de mii de ruble.
Întreprinzătorii rămași trebuie să se prezinte la autoritate la fiecare 5 ani. Când acest termen limită se apropie, Rosstat vă va reaminti obligația trimițând o notificare cu formulare de completat.
Lista formelor obligatorii de rapoarte statistice ale IP în 2019 include:
Conform Legii federale nr. 402, antreprenorii trebuie să furnizeze lui Rosstat un bilanț și documente privind rezultatele financiare. Puteți clarifica lista în organul regional subordonat.
În funcție de direcția afacerii și de specificul de a face afaceri, un antreprenor poate folosi accize, bioresurse, resurse de apă, minerale și transport. Toate acestea sunt impozitate, iar unele dintre ele trebuie luate în considerare.
Mai devreme sau mai târziu totul se închide. Unele din cauza extinderii afacerii și a nevoii de a forma o organizație, altele din cauza lipsei de profit. Oricum ar fi, unul dintre punctele obligatorii ale procedurii de lichidare este depunerea rapoartelor IP. Cu pregătirea sa și ar trebui să înceapă.
Fiecare mod are propriile reguli pentru livrarea ultimelor lucrări:
Toate rapoartele IP sunt supuse stocării în perioada stabilită de legiuitori. Pentru pierderea și deteriorarea documentelor, va trebui să plătiți amenzi, a căror valoare depășește costul restaurării.
Indiferent de tipul de impozitare, un întreprinzător individual depune un raport privind numărul mediu de angajați la IFTS până pe 20 ianuarie. Pentru a face acest lucru, se calculează numărul de angajați pentru fiecare zi sau lună (inclusiv angajații aflați în concediu medical, în concediu administrativ), apoi acest indicator se adună și se împarte la numărul de zile dintr-o lună sau un an.
Raportarea IP pe OSNO este cea mai voluminoasă. Un antreprenor este obligat să depună trimestrial declarații de TVA la IFTS. De asemenea, raportează anual sub forma 3-NDFL până pe 30 aprilie.
În plus, un antreprenor individual trebuie să depună o declarație de venit așteptat (sub formă de 4-NDFL) - la o lună de la înregistrarea unui antreprenor individual sau, pentru un antreprenor individual existent, cu o creștere estimată la 50% a profitului. În cazul raportării cu întârziere, întreprinzătorului i se poate aplica o amendă de 1000 de ruble.
Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat este redusă la minimum. Un antreprenor trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat anul viitor până la 30 aprilie după perioada de raportare. Rapoartele pot fi transmise personal, prin e-mail sau prin scrisoare valoroasă. Anterior, IFTS a certificat și Cartea de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli, dar din 2013 acest lucru nu este necesar.
Un antreprenor individual pe UTII depune o declarație trimestrială privind impozitul imputat - cel târziu în data de 20 a lunii următoare ultimei din trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care combină UTII și alte moduri (de exemplu, sistemul simplificat de impozitare sau OSNO) prezintă, de asemenea, rapoarte complete despre acestea. În același timp, întreprinzătorii individuali trebuie să țină evidența fiscală.
Raportarea pentru angajații antreprenorilor este standard și nu depinde de impozitare. Fiecare antreprenor individual care are angajați trebuie să fie înregistrat la UIF și la FSS. Lunar (până în a 15-a zi), acesta este obligat să efectueze deduceri din plățile către angajații din fondurile de asigurări și pensii (pe cheltuiala proprie). Mărimea acestora variază în funcție de activitate și regimul fiscal, standardul fiind de 30%.
Fondurile efectuează controlul asupra contribuțiilor plătite prin rapoarte pe care antreprenorul individual este obligat să le furnizeze trimestrial. Din 2014, un antreprenor individual depune un raport privind contribuțiile la FIU într-un singur formular RSV-1. Termenele finale de depunere sunt 15 mai, august, noiembrie, februarie. Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale se face până în data de 15 a primei luni următoare trimestrului de raportare. PI nu furnizează raportări pentru el însuși către fonduri.
De asemenea, antreprenorul individual actioneaza ca agent fiscal si este obligat sa vireze lunar 13% din salariul angajatilor la buget. În fiecare an, el depune un raport la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal sub formă de impozit pe venit pentru 2 persoane asupra impozitului pe venitul personal plătit pentru fiecare angajat.
Numărul documentelor de raportare ale unui antreprenor individual și frecvența depunerii acestora depind de sistemul de impozitare pe care îl folosește. Setul minim este prevăzut pentru un sistem simplificat.
Vei avea nevoie
Instruire
Un antreprenor individual care aplică sistemul simplificat de impozitare trebuie să depună o dată pe an: - informații privind salariul mediu (inspecție înainte de 20 ianuarie);
- pentru anul trecut pentru plățile de asigurări către fonduri în afara bugetului: formularele RSV-2, SZV-6-1 și ultimul inventar însoțitor ADV-6-3 (la Fondul de pensii până la 31 martie);
- certifică contabilitatea veniturilor la biroul fiscal și (de regulă, autoritățile fiscale solicită ca acest lucru să se facă cel târziu în ultima zi de depunere a declarației fiscale pentru anul trecut);
- o declarație fiscală unică în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (până la sfârșitul lunii aprilie-începutul lunii mai, termenul poate fi ușor decalat). Acest document nu este depus de către întreprinzătorii individuali care aplică un sistem de impozitare simplificat bazat pe;
- un raport către Departamentul de Statistică (la cerere, în intervalul de timp stabilit de Rosstat pentru fiecare caz; la efectuarea unui studiu asupra întreprinderilor mici la începutul anului 2011, a fost necesară raportarea înainte de 1 aprilie).
Daca o persoana fizica are, este obligata sa raporteze si asupra impozitului pe venitul persoanelor fizice platit din salariu si a deducerilor pe care le face pentru acesta la fonduri extrabugetare. Acesta este un subiect foarte larg care merită o analiză detaliată separată.
Majoritatea documentelor de raportare pot fi depuse în trei moduri: în timpul unei vizite personale la fisc sau la fondul de pensii, prin poștă, prin internet. Excepție este cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Va trebui adus.
În timpul unei vizite personale la biroul fiscal sau la Fondul de pensii, este necesar în timpul programului de lucru (de obicei între orele 9:00 și 17:00) să aduceți acolo un document tipărit, completat și certificat prin semnătură și sigiliu. Va trebui să tipăriți două exemplare: unul va rămâne la fisc sau la sediul Fondului de Pensii, al doilea, cu nota de acceptare, la un antreprenor individual. Aceasta, în situații discutabile, va servi drept dovadă că documentul a fost furnizat la timp.
Dacă trimiteți documente prin poștă, este suficient un exemplar. Dar va trebui să cheltuiți bani pe un plic, poștă recomandată și o chitanță. Acesta din urmă este deosebit de important: mărcile și ștampilele poștale de pe el vor servi ca dovadă a depunerii la timp a documentului.
