Cumpărătorii trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
După ce părțile convin să efectueze tranzacția, merită să contactați un reprezentant al notariatului, care va ajuta la întocmirea unui contract de vânzare.
Într-un astfel de document sunt indicate informații care vor face posibilă stabilirea bunurilor imobile, a ceea ce se vinde (conform art. 554 din Codul civil), precum și a costului obiectului (articolul 555 din Codul civil).
Adesea, vânzătorii încearcă să subestimeze suma veniturilor din contract pentru a plăti mai puține taxe la buget.
Însă dacă cumpărătorul dorește să se adreseze organului fiscal în viitor pentru a primi o deducere la achiziționarea unui imobil, acest lucru nu este benefic pentru el, deoarece atunci va putea returna impozitul plătit anterior într-o sumă mai mică.
Dacă se vinde un apartament care a fost deținut de mai mult de trei ani, atunci proprietarul nu va avea probleme cu organul fiscal.
O astfel de persoană nu trebuie să plătească impozite către stat pe profitul care a fost primit ca urmare a unei tranzacții oficializate și, în consecință, nu este obligată să raporteze funcționarului în documente (articolul 220 din Codul fiscal).
Potrivit art. 229 NK. plătitorul nu este obligat să depună un raport privind veniturile, deoarece acestea nu sunt impozabile (articolul 217 din Codul fiscal).
Un certificat 3-NDFL la vânzarea unui apartament deținut de mai puțin de 3 ani este obligatoriu, chiar dacă valoarea impozitului de plătit este zero.
Cu condiția ca o persoană fizică să fie rezidentă a țării, să lucreze în mod oficial și să aibă venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, poate solicita și o deducere de proprietate.
Întrucât un cetățean primește venituri din vânzarea unei proprietăți, el este obligat să transfere statului 13% din suma impozabilă totală (articolul 220 din Codul fiscal).
Mai mult, această regulă se aplică numai obiectelor care au fost deținute de mai puțin de trei ani.
Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor după vânzarea apartamentului.
Termenul limită pentru virarea sumei impozitului la buget este 15 iulie. În cazul în care pachetul de documentație și plata întârzie, contribuabilului i se va aplica o amendă.
Suma impozitului este determinată și plătită de o persoană fizică în mod independent. Puteți depune un raport personal, printr-un mandatar, prin poștă sau trimițându-l în format electronic.
Ce documente sunt necesare pentru a depune 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament, consultați articolul: cum să completați 3-NDFL când cumpărați un apartament.
Care este sursa plăților în impozitul pe venitul 3 persoane la vânzarea unui apartament, citiți aici.
Dacă revendicați dreptul la deducere, atunci puteți primi acordul sau refuzul unui reprezentant al autorității fiscale la trei luni după auditul de birou.
Deoarece întocmirea raportului și calculul sumei impozitului se află pe umerii contribuabilului, merită să ne dăm seama ce, cum și de ce să introduceți în formularele de declarație. Ne vom da seama ce fișe să completăm și cum să efectuăm calculele.
Calculul sumei care este supusă transferului către structurile de stat poate fi efectuat în două moduri:
De exemplu, ai vândut o casă cu 2 milioane de ruble. Aveți documente care confirmă costul achiziției sale (acord de cumpărare și vânzare) în valoare de 2,5 milioane de ruble.
Calculați valoarea impozitului:
2 milioane - 2,5 milioane = 0.
Aceasta înseamnă că nu trebuie să plătiți deloc taxe. Dacă nu există documente, atunci veți calcula cuantumul impozitului pe venitul personal după cum urmează:
2 milioane - 1 milion - 1 milion de ruble.
Cu 1 milion, va trebui să plătiți 13% statului (1 milion de ruble * 13%).
Există câteva lucruri de care trebuie să fii conștient:
Când pregătiți un raport, merită să vă concentrați pe instrucțiunile de completare a declarației.
Trebuie folosite următoarele formulare:
Pe lângă formularul 3-NDFL completat, o persoană care a vândut un apartament ar trebui să pregătească o serie de certificate.
Ce documente sunt atasate:
Toate certificatele trebuie colectate în avans, deoarece fără ele nu vor accepta declarația.
Cu condiția ca apartamentul să fie în proprietate comună, valoarea impozitului pe vânzare va fi calculată luând în considerare toți proprietarii.
Toată lumea va trebui să plătească 13 la sută din venit. Pentru un copil, părinții vor trebui să transfere impozitul pe o bază comună.
Cu acordul tuturor proprietarilor de a vinde imobile în comun, procedura nu este complicată:
Prima opțiune este potrivită pentru cei care locuiesc în apropiere (de la coproprietar). A doua metodă este convenabilă pentru cumpărător dacă proprietarii nu doresc să emită o procură pentru un proprietar sau nu doresc să comunice între ei.
Proprietarii de acțiuni dintr-un apartament pot solicita, de asemenea, o deducere și sunt, de asemenea, obligați să plătească impozit atunci când primesc profit din vânzare, ca și alte persoane. Limita deducerii este de 1.000.000 pe obiect (și nu pe proprietar).
Aflați cine completează formularul 3-NDFL din articol: cine depune 3-NDFL.
Cum să completați completarea corectă a impozitului pe venit pentru 3 persoane atunci când vindeți o mașină, citiți aici.
De unde să obțineți un certificat de impozit pe venit pentru 3 persoane, vezi aici.
Adică, dacă proprietarul este 2, atunci suma deducerii proprietății va fi împărțită în funcție de acțiuni (de exemplu, 500 de mii de ruble fiecare). În mod similar, se efectuează calculul sumelor de impozit care se plătesc.
Cu condiția ca partea din apartament să fie vândută pentru 1.000.000 de ruble. (se folosește un contract de vânzare separat), nu va exista nicio obligație de plată a taxelor.
Proprietarul va trebui doar să furnizeze o declarație pentru a primi o deducere de proprietate.
O declarație este un certificat, a cărui pregătire nu va fi dificilă dacă cunoașteți toate nuanțele și capcanele.
Fiți atenți când aplicați și concentrați-vă pe eșantion, atunci autoritatea fiscală nu va avea întrebări suplimentare pentru dvs.
versiune tipărită
Dacă ați vândut un apartament, clădire de locuit, cameră, cabană, casă cu grădină sau teren și nu știți dacă trebuie să plătiți impozite și să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane și cum să o faceți, această pagină vă va ajuta. Mai jos este un exemplu de apartament, dar aceleași reguli se aplică și pentru vânzarea altor proprietăți enumerate mai sus. În cele ce urmează, se descrie cum se poate determina (1) dacă veniturile din vânzări sunt impozabile, (2) dacă trebuie depusă o declarație fiscală, (3) cum se depune în mod corespunzător o declarație fiscală. Această instrucțiune este doar pentru rezidenții fiscali. De regulă, un rezident fiscal, indiferent de cetățenie, este cineva care a locuit permanent în Rusia în anul în care a avut loc vânzarea (mai precis, a petrecut mai mult de șase luni în Rusia anul acesta).
Dacă dețineți un apartament mai mult de 3 ani sau exact trei ani, atunci venitul din vânzarea apartamentului nu este impozabil, indiferent de valoarea vânzării și suma cheltuielilor pentru apartament și, prin urmare, nu trebuie să depuneți o declarație. Este posibil să nu citiți întrebările de mai jos.
Dacă dețineți un apartament de mai puțin de 3 ani, atunci trebuie să depuneți o declarație. Poate că, în urma rezultatelor acestei declarații, nu veți avea impozit de plătit, dar trebuie să depuneți o declarație. Puteți stabili dacă veți avea impozit de plătit pe baza declarației și în ce sumă, folosind întrebările de mai jos.
Dacă ați vândut un apartament cu mai puțin de 1 milion de ruble (sau exact un milion), indiferent de care au fost cheltuielile dvs. și dacă aveți documente care confirmă cheltuielile, puteți reduce (la calcularea impozitului) veniturile din vânzarea apartamentului pt. deducere în valoare de 1 milion de ruble (dar nu mai mult decât veniturile). Este posibil să nu doriți să citiți următoarea întrebare (mai jos).
Dacă ați vândut un apartament cu mai mult de 1 milion de ruble, vă rugăm să vedeți întrebarea de mai jos.
Vă rugăm să rețineți că 1 milion de ruble este limita de deducere pentru toate articolele vândute enumerate mai sus. Adică, dacă, de exemplu, ați vândut două apartamente, atunci vi se acordă o deducere de 1 milion de ruble pentru ambele împreună și nu pentru fiecare.
Dacă cheltuielile dvs. pentru achiziționarea acestui (nu altul) apartament au fost mai mari de 1 milion de ruble și le puteți confirma cu documente, puteți reduce (la calcularea impozitului) veniturile din vânzarea apartamentului nu pentru deducere, care este scris la întrebarea 2 de mai sus (1 milion de ruble), dar pentru cheltuielile reale. Cheltuieli pentru achiziția acestui apartament, și nu altul. Impozitul va fi de 13% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Dacă cheltuielile sunt mai mari sau egale cu veniturile, impozitul va fi zero.
Dacă cheltuielile dvs. pentru achiziționarea acestui (nu al unui alt) apartament au fost mai mici de 1 milion de ruble, va fi mai profitabil pentru dvs. să reduceți (la calcularea impozitului) veniturile din vânzarea apartamentului pentru deducerea descrisă la întrebarea 2 de mai sus. (1 milion de ruble), și nu pentru cheltuielile reale.
Dacă cheltuielile dvs. au fost mai mari de 1 milion de ruble, dar nu le puteți confirma cu documente, puteți reduce (la calcularea impozitului) veniturile din vânzarea unui apartament doar prin deducerea, care este scrisă la întrebarea 2 de mai sus (1 milion de ruble). ), și nu pentru cheltuielile reale.
În ceea ce privește documentele necesare pentru confirmarea cheltuielilor, de regulă, aveți nevoie de un contract de vânzare a unui apartament (sau un document similar) și un document de plată, de exemplu, o chitanță de la vânzător.
Fiecare vânzător completează separat o declarație, adică, de exemplu, dacă soții au vândut un apartament care era în proprietatea lor comună (fiecare avea 1/2), fiecare dintre soți completează o declarație. În acest caz, fiecare indică jumătate din valoarea vânzării.
Dacă o acțiune este vândută, valoarea maximă a deducerii descrise mai sus este de 1 milion de ruble înmulțit cu acțiunea. Adică, dacă, de exemplu, cota este de 1/2, deducerea maximă va fi de 500 de mii de ruble, iar dacă reduceți veniturile (calcularea impozitului) pentru cheltuieli, puteți lua în considerare doar jumătate din toate cheltuielile pentru întregul apartament. .
O cotă-parte din dreptul de proprietate asupra proprietății trebuie să fie distinsă de o cotă-parte din proprietatea alocată în natură. În cazul în care au fost vândute părțile imobiliare alocate în natură, deducerea de către fiecare dintre vânzători poate fi aplicată integral, adică 1 milion de ruble fiecare. Dacă se vând acțiuni în dreptul de proprietate comună, atunci deducerea trebuie distribuită.
Pentru bunurile imobile care sunt achiziționate (și anume achiziționate, nevândute), începând cu 1 ianuarie 2016, regulile se modifică (modificările Codului fiscal sunt introduse prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014). Principalele modificări sunt descrise mai jos.
Suma primită din vânzare nu este impozabilă dacă imobilul a fost deținut timp de cel puțin 5 ani (în loc de 3 ani) înainte de vânzare, cu excepția unor cazuri. Termenul este încă de 3 ani la vânzarea unui apartament care a fost primit (1) ca cadou de la un membru al familiei, (2) prin moștenire, (3) prin privatizare sau (4) ca urmare a transferului de proprietate în temeiul unui contract de întreținere pe viață cu o persoană aflată în întreținere (chirie).
De asemenea, dacă venitul din vânzarea imobilului este mai mic de 70% din valoarea cadastrală a imobilului, determinată de la data de 1 ianuarie a anului în care imobilul este vândut, atunci 70% din valoarea cadastrală a imobilului pe data specificată este recunoscută ca venit impozabil.
Vă rugăm să selectați „Declarație 3-NDFL” / „Completare online” în meniu. În etapa „Date”, va trebui să introduceți date despre dvs. Apoi, la etapa „Venit”, trebuie să selectați blocul „Vânzare”. În blocul „Vânzare”, va trebui să introduceți informații despre sursa de venit (cumpărător), valoarea vânzării și alte câteva date. Sfaturile programului vă vor ajuta să faceți totul corect.
După blocul „Vânzare”, nu va trebui să răspunzi la nicio întrebare, iar la etapa „Deduceri” nu trebuie să faci nimic (cu excepția cazului în care ai alte motive pentru a declara).
Pentru a continua la completarea declarației de impozit pe venit pentru 3 persoane pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.
Dacă ați vândut proprietatea în 2016 și trebuie să depuneți o declarație, atunci de obicei trebuie să o depuneți după sfârșitul anului 2016. Programul de pregătire a 3-NDFL pentru 2016 va apărea pe site-ul nostru în ianuarie 2017.
Completați online declarația 3-NDFL.
Vezi cum poți completa declarația pe acest site.
Aflați ce este o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane.
Vanzarea unui apartament,
mostenit
În viața noastră să
Din păcate, se întâmplă lucruri care sunt în afara controlului nostru.
Oamenii se nasc - trăiesc -
mor, iar acest proces de viață nu poate fi schimbat.
Acest articol va
dedicată imobilelor moștenite după moarte. Voi
sunt oferite explicații ale Ministerului de Finanțe și ale Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse, în care legislatorii noștri exprimă
poziție când trebuie să plătiți impozit pe vânzarea proprietății moștenite și
când - nu.
Mulți oameni se gândesc la
problema vânzării unei moșteniri și începe să studieze aceste informații pentru a
economisiți cât mai mult la plata impozitului pe venitul personal la buget.
Este în acest articol că tu
găsiți răspunsuri la întrebările dvs.:
1. când este cel mai bun moment pentru a vinde
proprietatea mostenita?
2. de la ce data vine
numărătoare inversă pentru fisc?
Legislația noastră
a stabilit că bunul moștenit este proprietatea moștenitorului din ziua respectivă
moartea moștenitorului (articolele 1114 și 1152 din Codul civil). Nu este
obligatoriu pentru data acceptării moștenirii sau înregistrării dreptului de proprietate asupra
proprietate.
Ivanov Ivan Ivanovici a murit
20.01.2014, respectiv, apartamentul mostenit devine proprietate
fiul lui - singurul mostenitor -
Ivanov Igor Ivanovici 20.01.2014. Certificat de drept
Igor a primit proprietatea pe 20.03.2014.Fiul vrea sa vanda apartamentul pe 21.01.2017
an, respectiv, nu va plăti impozit pe vânzări, tk. proprii
a fost alături de el timp de 3 ani de la data deschiderii moștenirii, i.e. moartea tatălui. Numărătoare inversă
se efectuează nu de la obținerea unui certificat, ci de la data decesului tatălui. Aceeași părere
Serviciul Fiscal Federal în Scrisoarea sa din 12 iulie 2011 nr. 20-14 / 4 / [email protected]și Ministerul Finanțelor într-o scrisoare datată
20 septembrie 2013 Nr 03-04-05/39127.
În consecință, dacă
vânzarea are loc înainte de perioada de trei ani, atunci impozitul va trebui evaluat și
plătiți din suma de peste 1.000.000 de ruble.
Vanzare apartament pt
3.000.000 de ruble în 2014, care a fost moștenit în 2013.
3 000 000 –
1.000.000 = 2.000.000 de ruble - bază impozabilă
2.000.000 x 13%
= 260.000 de ruble - plătibile la buget
Declaratie de venit depusa
pentru anul 2014, care indică venitul și valoarea impozitului de plătit, și până la 15 iulie
Impozitul din 2015 pe vânzarea proprietății moștenite se plătește independent în
buget.
Vânzarea terenului
pentru 1.000.000 de ruble în 2014, care a fost moștenit în 2013
an.
1 000 000 –
1.000.000 = 0 - plătibil
Dar depuneți o declarație zero
conform formularului 3-NDFL pentru 2014, este necesar (indică vânzarea terenului),
deoarece proprietate de vanzare care a fost detinuta de mai putin de 3 ani.
Articole și întrebări înrudite
După o fractură a colului femural, am cumpărat o endoproteză a articulației șoldului de la o organizație terță (documentele pentru achiziție, chitanța de numerar au fost eliberate mamei. Am plătit). Operația a fost gratuită. Vreau să returnez 13 % pentru endoproteză. Clinica a emis un extras din istoricul medical in care se indica ca a existat o fractura a colului femural si o operatie de inlocuire articulara.Ce mai este nevoie pentru taxa?
Salut! Spune-mi, te rog, tatăl meu în iunie 2014. S-a pensionat în septembrie 2014. a cumparat 1/2 din casa. Acum în aprilie 2017. vrea să depună o declarație 3NDFL pentru o deducere de proprietate. Pentru ce ani poate depune o declarație. Fiscul i-a spus că a depășit deja termenul. Mulțumiri!
Salut! Vă rugăm să sfătuiți cu privire la următoarea problemă. În 2016, mama și fiica au cumpărat un apartament în proprietate comună (1/2 cotă fiecare) cu 2.800.000. Potrivit documentelor, mama a plătit 2.000.000, fiica - 800.000. Dacă deducerea fiscală este repartizată în conformitate cu acțiunile, atunci fiecare poate primi deducere din suma de 1.400.000.Dar du-te
Bună seara! am 2 copii. Deducerea a fost prevăzută doar pentru primul copil sub codul 114. Nu a fost prevăzută pentru al doilea copil. Cum pot specifica acest lucru în program. Și apoi cum să specificați mai multe date pentru antrenament. De asemenea, pe foaia A, trebuie să indicați TIN-ul sursei de plată a venitului, punctul de control și codul OKTMO, asta este tot ce iau din certificat.
Pentru 2014, 2015 a depus declarații privind restituirea deducerilor fiscale pentru achiziționarea unui apartament (un singur proprietar). Rentabilitatea la achiziționarea unui apartament nu este finalizată, se trece în anii următori. Este logic să facem ajustări pentru 2014-2015. în schimb în legătură cu contribuţiile voluntare plătite la fondul de pensii. Dacă nu mai rămâne nicio sumă pentru rambursare pentru anii specificați, deoarece s-au întors deja. merge
Salut! Spuneți-mi, vă rog, este posibil să returnați 13 la sută pentru serviciile plătite (tratament de către un ortodont pentru un copil de 13 ani). S-au efectuat: instalarea aparatelor dentare, injecții repetate, consultații 1 dată la 1,5-2 luni. Toate cecurile pentru serviciile plătite sunt salvate. Tratamentul a început în noiembrie 2015 și continuă până în prezent. 78 de mii de ruble au fost cheltuite pentru instalarea bretelelor, imaginile au fost de aproximativ 2,5
PENTRU CE AN SĂ ÎNCEPE COMPLETAREA DECLARAȚIEI PENTRU DETUCȚIA DE PROPRIETATE, DACĂ AȚI CUMPĂRAT UN PARCEL PENTRU IZHS ÎN 2014 ȘI ÎN Coloana ANUL ÎNCEPEREI UTILIZĂRII DEDUCERII CE AN SĂ SETEZ? MULȚUMIRI.
buna ziua, imi puteti spune daca este posibil sa pretind o deducere fiscala in aceasta situatie: eu si sotul meu aveam 1/2 cote in apartament, in 2014 sotul meu a murit, iar eu si fiica mea am mostenit si am primit 1/4 cota al sotului meu, apartamentul a fost vandut in 2016, sunt pensionar si fiica mea nu lucreaza, apartamentul este transferat
Buna ziua, va rog sa-mi spuneti, se poate returna impozitul pe venit pentru contractele VMI incepand din 2014? Cum se completează o declarație 3-NDFL pentru acest tip de retur?
Am greșit în declarație în locul sumei impozitului de rambursat de la buget, punem suma totală a impozitului calculată la plată. Cum se completează o declarație actualizată?
Buna ziua. În 2011, a cumpărat un apartament pentru 1 milion de ruble. 130 mii deducere de proprietate primită. În 2011, mi-am cumpărat un alt apartament cu ipotecă. Am înțeles bine că pot obține o deducere pentru dobânda ipotecară. Și dacă completez 3NDFL, îl pot depune pentru 2016, indicând acolo suma tuturor dobânzilor plătite din 2011 ??
unu). Se poate primi o deducere fiscală pentru un serviciu educațional pentru o fiică care studiază prin corespondență, care nu lucrează din cauza îngrijirii copilului ei sub 3 ani? 2). Se poate obține o deducere fiscală pentru serviciul educațional: Program de recalificare profesională Interpret în domeniul comunicării profesionale și pentru o fiică, dar studentă cu normă întreagă? Anterior, deducerea fiscală nu era folosită.
Autoritățile fiscale și anchetatorii au convenit cine poate fi considerați „intruși fiscali”
Comisia de Investigații și Serviciul Fiscal au elaborat linii directoare pentru stabilirea faptelor de neplată deliberată a impozitelor și formarea unei baze de probă.
Cât timp trebuie să păstrați „primarul”
Documentele contabile primare necesare pentru calcularea și plata impozitelor trebuie păstrate cel puțin patru ani. Ministerul de Finanțe a clarificat de la ce moment să socotească această perioadă.
PBU „Politica contabilă” modificată
Din 06 august 2017 intră în vigoare modificările la PBU 1/2008 „Politica contabilă a organizațiilor”. Deci, în special, s-a stabilit că, în cazul în care standardele federale nu prevăd o metodă de contabilitate pe o anumită problemă, o companie își poate dezvolta propria metodă.
Alocația zilnică pentru lucrătorii care călătoresc: dacă să percepe impozitul pe venitul personal și contribuțiile
Dacă munca unui angajat este asociată cu deplasări constante, atunci sumele diurne care îi sunt acordate nu sunt supuse integral nici contribuțiilor, nici impozitului pe venitul personal și nu numai în limita generală.
În scopul impozitului pe venit, data prezentării „primarului” este data întocmirii acestuia
Cheltuielile pentru achiziționarea lucrărilor (serviciilor) efectuate (prestate) de terți sunt recunoscute în scopuri „profitabile” în perioada în care se documentează faptul efectuarea acestor lucrări (prestarea serviciilor). Ministerul Finanțelor a reamintit ceea ce trebuie considerat ca fiind data unei astfel de confirmări documentare.
A aprobat o nouă procedură pentru activitatea autorităților fiscale cu plăți inexplicabile
De la 1 decembrie 2017 se vor modifica regulile conform cărora organele fiscale se vor ocupa de plățile restante către buget. Un loc special în noile reguli este acordat clarificării plăților pentru plata primelor de asigurare.
Costul apei potabile pentru birou poate fi luat în considerare în baza impozitului pe venit
Cheltuielile organizației pentru achiziționarea de apă potabilă pentru angajați și instalarea răcitoarelor sunt legate de costurile asigurării condițiilor normale de muncă, care, la rândul lor, sunt incluse în alte cheltuieli. Aceasta înseamnă că cantitățile de „apă” pot fi incluse cu ușurință în baza „profitabilă”.
Veți găsi o mostră de impozit pe venit 3 persoane, depusă din 2017 la vânzarea unui apartament, într-un material separat.
Costul locuinței vândute formează pentru vânzător venitul său, care este supus impozitului pe venitul personal (clauza 5, clauza 1, clauza 5, clauza 3, articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vânzătorul - o persoană trebuie să calculeze el însuși valoarea impozitului pe venitul primit, să-l plătească la buget și, de asemenea, să-și declare venitul. Adică, depuneți o declarație în formularul 3-NDFL la IFTS la locul de reședință atunci când vindeți un apartament.
O excepție este prevăzută pentru cei care au deținut proprietatea lor (dobândită înainte de 2016) mai mult de 3 ani. Nu trebuie să plătească impozit pe valoarea apartamentului și nici nu trebuie să depună declarație.
Cel mai convenabil este să completați 3-NDFL în 2016 când vindeți un apartament în programul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Deși, desigur, puteți oricând să descărcați formularul de declarație 3-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / [email protected]) și completați-l manual.
Informații despre contribuabil - vânzătorul de bunuri imobiliare se completează conform regulilor generale. În plus, în declarația 3-NDFL, atunci când vindeți un apartament pe o perioadă mai mică de 3 ani, proprietatea trebuie să reflecte venitul contribuabilului în cuantumul costului locuinței vândute, precum și sursa de venit. Dacă ați vândut un apartament unei persoane obișnuite, puteți indica doar numele complet al acestuia. Informațiile despre aceasta trebuie reflectate pe foaia A. Indică și tipul de cod de venit „01”.
Informațiile despre venitul vânzătorului și suma calculată a impozitului de plătit vor intra în secțiunea 2.
Apropo, dacă, pe lângă veniturile din vânzarea unui apartament, în anul de raportare ați mai primit și alte venituri din care impozitul pe venitul personal a fost reținut și plătit la buget (de exemplu, salariul din care se virează impozitul). de către angajator), nu este necesar să se arate aceste sume în impozitul pe venit pentru 3 persoane (p. 4 articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Codul fiscal prevede prevederea unei deduceri de proprietate pentru vânzarea de bunuri imobiliare rezidențiale (clauza 1, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta ar putea fi o deducere:
Desigur, la impozitul pe venitul 3 persoane trebuie declarată o deducere de proprietate dacă decideți să o utilizați. Calculul deducerii de proprietate în 3-NDFL este prezentat pe foaia D2.
Exemplu. Ivanova S.I. în 2015 vândut către Petrova E.V. apartament pentru 2,6 milioane de ruble. Ivanova S.I. acest apartament a fost moștenit și a fost deținut de ea timp de 1,5 ani. Deducerea declarată în declarație este de 1 milion de ruble.
Consultanța noastră vă va ajuta să vă ocupați rapid de completarea impozitului pe venitul 3 persoane fizice atunci când vindeți un apartament, dacă o astfel de obligație planează asupra dvs. în 2017. Acordăm atenție și la o serie de nuanțe care nu sunt citite direct din lege.
Prin lege, completarea 3-NDFL la vânzarea unui apartament care a fost deținut de mai puțin de 3 ani este obligatorie pentru fiecare vânzător al unei astfel de locuințe, deoarece s-au încasat venituri impozabile (cu condiția ca apartamentul să fi fost înregistrat în proprietate înainte de 01/01/). 2016).
Astfel, dacă tranzacția a avut loc în 2016, atunci vânzătorul depune declarația în 2017 la inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei de la locul de reședință. Mai mult, completarea declarației 3-NDFL la vânzarea unui apartament trebuie efectuată la timp - înainte de 30 aprilie 2017. Mai precis – până pe 2 mai 2017 inclusiv (se aplică regula transferului dintr-un weekend).
În cazul vânzării grăbite a unui apartament, completarea formularului 3-NDFL, precum și a formularului de declarație în sine, sunt reglementate de ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 /671.
Pe site-ul nostru, puteți descărca acest formular pentru anul 2016 pentru completare absolut gratuit folosind următorul link direct.
Legislația fiscală vă permite să alegeți cum să completați impozitul pe venit pentru 3 persoane atunci când vindeți un apartament:
În opinia noastră, este mai bine să o facem în al doilea sau al treilea mod. Faptul este că acestea sunt unite de un avantaj semnificativ față de umplerea în mod vechi, fără utilizarea noilor tehnologii. Deci, algoritmul de bază este:
În anul 2017, completarea declarației 3-NDFL după vânzarea unui apartament presupune includerea obligatorie a următoarelor foi, care sunt de dorit să fie întocmite în această secvență:
Remarcăm imediat că ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. MMV-7-11 / 671 nu specifică modul de completare a declarației 3-NDFL atunci când vinde un apartament de către un pensionar. Cert este că această categorie de plătitori o întocmește și o închiriază pe bază generală (cu condiția ca pensionarul să aibă o locuință în proprietate de mai puțin de 3 ani). Nu există excepții prevăzute de lege. Mai mult, nu contează dacă pensionarul continuă să lucreze sau nu.
Uneori, tranzacția se limitează doar la vânzarea unei cote din apartament. Completarea 3-NDFL în acest caz are propria sa particularitate: acestea sunt rândurile 030 și 040 din Fișa D2, în care se înregistrează vânzarea acțiunilor, și nu întreaga proprietate rezidențială (vezi figura de mai jos).
De asemenea, este important să introduceți corect codul de venit din vânzarea apartamentului la rândul 020 din Fișa A a declarației. Trebuie sa aiba valoarea "01" fie ca este un apartament sau o cota in el.
În plus, în Fișa A este suficient să se indice numele complet. cumpărătorul de locuințe de la care s-au primit banii. Și TIN-ul lui - dacă este disponibil. Nu este necesar să furnizați venituri pentru anul 2016 din salariu din certificatul 2-NDFL în această fișă.
În caz contrar, legea nu conține cerințe speciale cu privire la modul de completare a impozitului pe venit pentru 3 persoane după vânzarea unui apartament. De obicei, această declarație include 5 foi (vezi mai sus) și declară o deducere la subp. 1 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse - 1.000.000 de ruble.
E.A. Shirokova în 2016 a vândut N.S. Pirogova apartamentul său pentru 5,5 milioane de ruble. În același timp, Shirokova a moștenit această locuință și a fost listată drept proprietatea ei pentru doar aproximativ doi ani.
Deoarece Shirokova nu a avut cheltuieli reale pentru achiziționarea de locuințe, atunci când a vândut un apartament în declarația 3-NDFL pentru 2016, ea poate declara automat o deducere în valoare de 1 milion de ruble.
Venitul impozabil al lui Shirokova din vânzarea unui apartament:
5 500 000 de ruble - 1.000.000 de ruble. = 4.500.000 de ruble
4 500 000 de ruble × 13% = 585.000 de ruble
Legislația rusă stabilește că prioritatea în moștenirea proprietății este testamentul. Beneficiarul poate refuza bunul lăsat în moștenire sau îl poate accepta prin plata unei anumite sume de bani la trezorerie - impozit pe succesiune.
Transferul de bunuri mobile sau imobile, bijuterii, bani și așa mai departe după moartea unui cetățean în proprietatea unei alte persoane se numește moștenire. Poate fi prin lege sau prin testament. În al doilea caz, se întocmește o declarație de voință scrisă a testatorului spre primire. Documentul conține cercul solicitanților, condițiile de obținere și mărimea cotei pentru fiecare moștenitor.
Un testament este primordial atunci când ai în vedere problemele de moștenire, dar trebuie să știi că unele categorii de rude ale defunctului nu pot fi dezmoștenite, indiferent de testamentul scris al defunctului.
Acestea includ:
Beneficiarul sub testament își poate refuza cota, apoi proprietatea se moștenește în ordinea priorității - de la rudele cele mai apropiate la cele îndepărtate. Un cetățean se poate ocupa de problemele de moștenire în mod independent sau prin reprezentantul său. În acest din urmă caz, este necesară o procură pentru a efectua astfel de acțiuni.
Este important de știut că, ca atare, „taxele de moștenire testate” au fost abolite în Rusia încă din 2005. Astăzi, beneficiarii sunt obligați să plătească doar taxa de stat, deși există și excepții aici:
Atunci când moștenește proprietăți, un cetățean suportă anumite cheltuieli asociate cu plata taxei de stat. Cuantumul contribuției se stabilește individual și este prevăzut de lege:
| Tipul datoriei de stat | Cadrul legal | Suma contribuției |
| Pentru certificarea autenticității semnăturii unui cetățean la cererea de acceptare a unei moșteniri | ||
| Pentru eliberarea unui certificat de drept de proprietate ereditară: | ||
| Moștenitori ai primei linii | Cod Fiscal - Articolul 333.24 | 0,3% din valoarea estimată a proprietății moștenire, dar nu mai mult de 100 de mii de ruble |
| Moștenitori de linia a doua | 0,3% din valoarea estimată a moștenirii, dar nu mai mult de 100 de mii de ruble |
|
| Alți moștenitori | 0,6% din valoarea estimată a moștenirii, dar nu mai mult de 1 milion de ruble |
|
| Pentru luarea măsurilor de protejare a proprietății după moartea testatorului | Cod Fiscal - Articolul 333.24 | |
| Pentru acceptarea de către un notar a fondurilor ereditare ca depozit |
| 0,5% din suma acceptată a valorii titlurilor de valoare (piață) |
| Când se solicită instanței de judecată cu o cerere de restabilire a perioadei pierdute | Cod Fiscal - Articolul 333.19 | |
| Pentru examinare prin instanța de judecată a litigiilor privind proprietatea referitoare la împărțirea moștenirii sau a drepturilor asupra acesteia | Cod Fiscal - Articolul 333.20 |
|
Atunci când primesc proprietăți, persoanele fizice nu plătesc impozit pe moștenire în baza unui testament. În cazul în care dreptul de a primi diferite tipuri de plăți pe „proprietatea intelectuală”, al cărui autor a fost decedatul în timpul vieții, le trece, ei vor trebui să plătească impozit pe venitul personal. Obiectele testamentului, al căror venit este supus impozitului pe venit, includ:
Este important de știut că impozitul pe venit la intrarea într-o moștenire prin testament depinde de statutul cetățeanului. Se percepe pe o bază generală ca fapt de venit în valoare de:
Cuantumul remunerației plătite notarului la primirea unui certificat ereditar pentru imobile se calculează pe baza valorii obiectului primit prin testament. Pot fi luate în considerare evaluarea de piață, de inventar sau cadastrală. După completarea tuturor documentației referitoare la moștenire, trebuie să intrați în drepturi de proprietate. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați Rosreestr, furnizând o serie de documente și plătind o taxă de stat. Mărimea sa este determinată de lege:
Vă rugăm să rețineți că articolul 333.33 din Codul fiscal al Federației Ruse definește cazurile în care valoarea contribuției poate fi diferită de suma indicată mai sus. Costul înmatriculării de stat, în funcție de situație, este:
Copiii lor pot moșteni o casă sau un apartament. Toate relațiile de proprietate, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, sunt supuse anumitor impozite. Deci, de exemplu, succesorii trebuie să plătească o taxă de stat atunci când înregistrează o moștenire și, de asemenea, impozit pe venitul personal atunci când vând o moștenire.
Cercul de moștenitori poate fi definit în două moduri. Cel mai comun tip de moștenire este prin lege. Potrivit articolului 1142-1145 din Codul civil al Federației Ruse, numai rudele de sânge ale defunctului pot fi chemate să moștenească în lipsa unui testament. De exemplu, dreptul primar de aderare aparține copiilor, soților și părinților defunctului. În lipsa acestora, sunt chemați la intrare următoarele.
A doua modalitate de moștenire este în prezența unui testament al defunctului. Potrivit articolului 1118 din Codul civil al Federației Ruse, testatorul are dreptul de a dispune în mod liber de bunurile sale personale și de a le lăsa moștenire după moarte oricărui cetățean. De exemplu, conform unui testament, el poate primi bunurile defunctului, deși prin lege aceasta nu are dreptul de a moșteni.
Există două moduri de a intra într-o moștenire (Codul civil al Federației Ruse): prin proprietate sau înregistrare la notar. A doua metodă este cea mai comună, deoarece după înregistrarea moștenirii, succesorii vor deveni proprietarii deplini ai acesteia.
Pentru a intra într-o moștenire, aveți nevoie de: un certificat de deces, un extras de la locul de înregistrare al defunctului, un testament (dacă există), dovada gradului de rudenie (dacă nu există testament). Pentru a determina succesiunea, este necesar să se furnizeze toate documentele privind proprietatea defunctului în legătură cu proprietatea acestuia.
Pentru a obține un certificat de la un notar, trebuie să scrieți o cerere, să furnizați documente și, de asemenea, să plătiți o taxă de stat. Dacă nu există dispute între succesori, atunci în șase luni avocatul va elibera un certificat.
Succesorii vor avea dreptul de a dispune de bunul primit imediat după eliberarea certificatului de către notar și înregistrarea bunului. De multe ori moștenitorii decid să nu părăsească proprietatea defunctului, ci să-și dea seama. De exemplu, puteți sau mașina imediat după intrare. Cum să o facă?
În termen de 6 luni de la decesul donatorului, toți succesorii acestuia trebuie să accepte moștenirea contactând un notar. Avocatul va verifica documentele depuse și va stabili succesiunea. După examinarea cazului de moștenire, fiecărui solicitant i se va elibera un certificat de moștenire.
După primirea certificatului de proprietate primită este necesar. Imobilul poate fi înregistrat în sau Rosreestre, o mașină - în poliția rutieră. Depozitele și valorile mobiliare sunt înregistrate la bănci și companii care țin un registru al acționarilor.
Când intrați într-o moștenire, trebuie să plătiți o taxă de stat. Pentru moștenitorii din prima și a doua etapă, impozitul este de 0,3% din prețul moștenirii primite, pentru toți ceilalți solicitanți - 0,6%. Pentru a determina valoarea taxei, este necesar să se efectueze.
Poti vinde un apartament primit prin mostenire numai dupa ce ai primit actele de proprietate. Acordul constă în trei etape:
Înregistrarea unei tranzacții de vânzare de bunuri imobiliare se efectuează pe baza furnizării unui certificat de proprietate, a unui contract de vânzare, a pașapoartelor cadastrale și tehnice, a unui extras din USRR și a unei cărți de casă. De asemenea, trebuie să plătiți o taxă și să atașați o chitanță la pachetul de documente.
Fiecare tranzacție de vânzare de bunuri imobiliare este supusă unei anumite taxe prin lege. Impozitul pe venitul personal la vânzarea unei moșteniri, de exemplu, un apartament, este de 13% din valoarea tranzacției. Pentru cetăţenii străini, valoarea impozitului este stabilită la 30%.
Codul fiscal prevede situații în care moștenitorii locuințelor nu trebuie să plătească impozit. Dacă au trecut mai mult de trei ani de la deschiderea moștenirii, atunci nu se percepe impozit pe vânzarea bunului primit. Succesorii care decid să vândă bunul primit în termen de trei ani de la data intrării trebuie să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice la vânzarea, de exemplu, a unui apartament prin moștenire.
Deschiderea moștenirii are loc în ziua decesului testatorului. Din acest moment, moștenitorii sunt proprietarii bunurilor defunctului, chiar dacă nu au avut încă timp să elibereze un certificat de moștenire.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice la moștenirea unui apartament prevede anumite beneficii în stabilirea cuantumului impozitului. Deci fiecare dintre solicitanti are dreptul de a reduce baza de impozitare cu valoarea deducerii fiscale. De exemplu, puteți reduce suma pentru determinarea impozitului cu un milion de ruble (aceasta este suma deducerii fiscale).
Exemplu: la vânzarea unui apartament, moștenitorii au primit 1,7 milioane de ruble. 3-NDFL pentru moștenire va fi definit după cum urmează: scădem 1 milion (deducere fiscală) din suma tranzacției (1,7 milioane). Cele 700 de mii de ruble rămase vor fi baza de impozitare. Impozitul pe venitul personal se va ridica la 91 mii (700 x 13%).
După tranzacția de vânzare de bunuri mobile sau imobile, vânzătorul trebuie să întocmească o declarație de venit încasat și să depună documentul la fisc local. Termenul limită pentru depunerea declarației este 30 aprilie a fiecărui an. Documentul va fi depus pentru anul de raportare la începutul următoarei perioade de raportare.
Cum se depune și se face o declarație? Există mai multe moduri:
După depunerea declarației și primirea informațiilor despre detalii și sumă, taxa trebuie achitată înainte de 17 iulie și trebuie depusă o chitanță de plată la organul fiscal.
Merită să acordați atenție faptului că serviciul fiscal poate aplica anumite sancțiuni contribuabilului dacă acesta nu a plătit la timp suma prescrisă a impozitului. Deci, în cazul în care termenul limită de depunere a declarației este depășit, se poate aplica o amendă de până la 30% din valoarea impozitului. Aceeași penalitate poate fi aplicată și în cazul plății cu întârziere a impozitului.
Ai nevoie de ajutor cu o moștenire sau o vânzare? Pe site-ul nostru puteți obține o consultație gratuită de la un avocat în orice moment disponibil. Suntem pregătiți să vă răspundem în detaliu la întrebare și să vă oferim recomandări valoroase cu privire la acțiunile care sunt necesare într-o situație dată.
Moștenirea este o procedură legală comună. Esența sa este că o persoană devine proprietarul oricărei proprietăți. Moștenitorii întreabă adesea dacă trebuie să plătească ceva într-un astfel de caz. La urma urmei, orice proprietate este de obicei impozitată. Este acesta cazul moștenirii?
De ceva vreme există confuzie în legislația rusă cu privire la moștenirea proprietății și la modul în care aceasta este impozitată. Puțini oameni știu că Federația Rusă a fost anulată în urmă cu câțiva ani. Însă nu s-au făcut imediat modificări în instrucțiunile Ministerului Justiției. Prin urmare, funcționarii au continuat să ceară plata impozitului, ca și cum proprietatea moștenită ar fi supusă acesteia în conformitate cu toate regulile.
Astăzi este reglementat de articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse și Legea federală nr. 78. Acest regulament spune că venitul primit prin moștenire nu este impozitat. În acest caz, totul este considerat venit, inclusiv imobile. Nu intră sub incidența acestei reguli numai remunerațiile primite de rudele autorilor decedați de opere de artă și literatură. În acest caz, venitul este impozitat. Dar aceasta nu este singura excepție. Pe lângă veniturile din creativitate, se impozitează și veniturile din descoperiri, invenții și desene industriale ale defunctului.
Adesea, rudele sunt confuze și nu știu cum afectează gradul de relație necesitatea plății impozitelor care ar trebui percepute asupra moștenirii. Legea este destul de clară în acest sens. Indiferent de gradul de rudenie, moștenitorii sunt scutiți de toate plățile.
Moștenirea nu este impozitată, indiferent cine o primește.
Nu contează cum are loc moștenirea. Uneori este distribuit în funcție de gradul de relație. În alte cazuri, repartizarea moștenirii este guvernată de testamentul defunctului.
Ce trebuie plătit?
Cu toate acestea, unele plăți mai trebuie efectuate. Totul depinde de gradul de relație. Cuantumul taxei variază în funcție de cine ați legat ruda decedată.
0,3% din valoarea proprietății (cu suma plății care nu depășește 100 de mii de ruble) este plătită de moștenitorii de gradul întâi. Această categorie include copiii, soții și părinții. Aceeași sumă plătesc și moștenitorii categoriei a doua: frați, bunici.
0,6% este plătit de moștenitorii cu gradul al treilea de rudenie sau mai mult. În acest caz, suma plății nu poate depăși un milion de ruble.
Valoarea taxei pentru proprietatea moștenită depinde de valoarea acesteia. Prin urmare, este foarte important să-l evaluăm corect. De la Biroul de Inventariere Tehnica se obtine un certificat de valoare imobiliare (case, apartamente etc.). Dar valoarea unei mașini sau a oricărui alt vehicul moștenit trebuie să fie determinată de un evaluator profesionist independent. Serviciile de evaluare sunt furnizate de firme speciale de evaluare. Luați în considerare cu atenție alegerea unei persoane care va evalua proprietatea moștenită. O abordare competentă a unui specialist vă va ajuta să economisiți bani și să nu plătiți în exces. Serviciile unui evaluator pot fi folosite și pentru a determina valoarea imobilului. Acest lucru este valabil atunci când există mai mulți moștenitori și fiecare are propria sa cotă în imobile, care trebuie determinată corect. 
Nu toată lumea trebuie să plătească taxa. Această regulă se aplică caselor și apartamentelor în care puteți locui după ce ați intrat în dreptul de moștenire. Într-o astfel de situație, cei care locuiau cu testatorul la momentul morții acestuia și vor locui în continuare în acest apartament nu plătesc taxa.
Unele categorii de cetățeni sunt în orice caz scutite de la plata taxei. Aceștia sunt Eroi ai Uniunii Sovietice, deținători cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei, persoane cu dizabilități și participanți la Marele Război Patriotic. În plus, aceștia sunt cetățeni aflați sub tutelă din cauza incapacității mintale, minori și copii mici.
Dacă fostul proprietar al proprietății moștenite a murit în timp ce își îndeplinea datoria de cetățean al Federației Ruse, de exemplu, salvând viața unei persoane, ca urmare a îndeplinirii sarcinilor publice sau de stat, moștenitorul este, de asemenea, scutit de plata taxelor.
Amintiți-vă că moștenirea se deschide în ziua morții testatorului. Termenul de intrare în moștenire este de șase luni. Moștenitorul trebuie să se adreseze notarului cu o cerere scrisă, în baza căreia i se eliberează un certificat. Acesta este un document important. Fără aceasta, este imposibil să se oficializeze dreptul de proprietate asupra proprietății sau să se obțină înregistrarea de stat a proprietății. Dacă există un singur moștenitor al proprietății, puteți intra în drepturi înainte de termen, adică nu va trebui să așteptați 6 luni.
Ce să faci dacă termenul limită a trecut?
În acest caz, puteți apela la alți moștenitori. Aceștia își confirmă aprobarea în scris. Dacă problema nu este rezolvată pe cale pașnică, puteți solicita ajutor de la instanță.
