Informațiile despre cum să deschideți un IE pentru construcții în 2019 sunt foarte importante pentru cei care au decis să facă afaceri în acest segment al relațiilor de piață. Recent, constructorii nu trebuie să elibereze o licență pentru a efectua lucrări de construcție, finisare, proiectare și reparații. Însă, pentru a desfășura anumite tipuri de activitate, o entitate comercială nu trebuie doar să fie înregistrată în modul prescris, ci să obțină și o autorizație corespunzătoare pentru a efectua lucrări.
Deschiderea unui proprietar unic este cel mai simplu mod de a vă începe propria afacere. Procedura de înregistrare este simplă dacă nu i se interzice persoanei în cauză să se angajeze în astfel de activități (de exemplu, printr-o hotărâre judecătorească sau un verdict care a intrat în vigoare juridică sau printr-o procedură recentă de faliment).
Pentru a începe propria afacere în industria construcțiilor, este important să introduceți informații despre antreprenor în registru. Procedura de înregistrare de stat durează trei până la cinci zile lucrătoare. Trebuie doar să colectați și să trimiteți corect documentele.
Luați în considerare cum să deschideți un IP pentru construcții:
Pentru construcții, selectăm coduri din secțiunea 41 „Construcția clădirilor” din clasificatorul OKVED 2, care corespund pregătirii șantierelor de construcții, construcției de clădiri și structuri (imobiliare), servicii pentru furnizarea de reparații majore, instalarea echipamentelor .
În ciuda faptului că licențierea obligatorie a serviciilor în sectorul construcțiilor a fost anulată de mult, rămâne important să obțineți o autorizație specială. Nu trebuie să îl luați dacă intenționați să efectuați numai lucrări de reparații și finisare, care includ:
Dacă este nevoie de un SRO pentru finisarea lucrărilor este stabilit prin ordinul Ministerului Dezvoltării Regionale al Federației Ruse nr. 624 din 30.12.2009: conține o listă a tuturor serviciilor care pot fi efectuate numai cu un permis SRO , și aceasta este practic toate lucrările de izolare termică și de fațadă. Lucrările de reparații și finisare nu sunt incluse în listă și nu aveți nevoie de un permis special pentru lucrările de instalații sanitare.
Cu toate acestea, toate celelalte categorii de constructori-antreprenori, precum persoanele juridice, trebuie să obțină un permis special. Dar pentru aceasta este imperativ să deveniți membru al unei organizații de autoreglementare (prescurtată ca SRO). Fără un permis emis de această organizație, activitățile de mai sus ar fi pur și simplu ilegale.
Pe lângă garantarea calității muncii în anumite domenii de servicii, care includ construcțiile, sarcina organizațiilor de autoreglementare este de a preveni consecințele negative ale muncii de calitate slabă, precum și de a compensa daunele în astfel de situații. Activitățile SRO FZ nr. 315 din 01.12.2007 sunt reglementate.
Dacă intenționați să deschideți un antreprenor individual pentru construcții și reparații în 2019, clarificați mai întâi cerințele pentru desfășurarea acestor tipuri de activități și condițiile pentru aderarea la SRO locale, abia apoi înregistrați-vă ca antreprenor individual.
Pentru a vă alătura unui SRO, trebuie să trimiteți o cerere la una dintre organizațiile de autoreglare a construcțiilor din regiune. Membrii SRO trebuie să aducă contribuții obligatorii: introductive (de la 3 la 15 mii de ruble) și lunar (de la 3 mii de ruble). Mărimea lor este determinată de organizația însăși.
În plus față de prime, este de asemenea important să obțineți și să plătiți pentru asigurarea de răspundere civilă a unui antreprenor. Dacă un antreprenor individual intenționează să lucreze independent, fără a implica muncitori angajați, atunci el însuși trebuie să aibă o educație specializată, precum și o experiență practică în construcții timp de cel puțin cinci ani. Deși fiecare organizație de autoreglementare poate stabili alte cerințe pentru membrii săi. Permisul de muncă emis de SRO este valabil pe întreg teritoriul Federației Ruse.
Construcția și renovarea profesională a caselor și apartamentelor este un sistem de operațiuni secvențiale pentru a crea sau restabili funcționalitatea spațiilor rezidențiale. Perspectiva activităților în această direcție se datorează cererii mari pentru lucrări de construcții și finisaje relativ ieftine, dar de înaltă calitate. În același timp, disponibilitatea noilor tehnologii și a materialelor bune permite începerea unei afaceri cu o cantitate mică de capital inițial, ceea ce explică interesul oamenilor de afaceri în posibilitatea deschiderii unui IP în construcții și reparații.
Antreprenorii începători sunt deseori interesați dacă un antreprenor individual se poate angaja în construcții și reparații sau pentru o afacere în acest domeniu, este necesar să alegeți o altă formă de management - LLC. Din punctul de vedere al legislației ruse, ambele forme de antreprenoriat sunt acceptabile, iar alegerea depinde doar de punctul de vedere al persoanei în cauză.
Pentru a determina alegerea între un antreprenor individual și un SRL, trebuie să înțelegeți avantajele și dezavantajele acestor forme de antreprenoriat. Este mai ușor să deschizi un antreprenor individual, iar antreprenorul dispune de venituri din activități în mod independent. Pe de altă parte, un antreprenor individual nu poate fi vândut, este condus numai independent și este răspunzător pentru datoriile cu toate proprietățile sale.
O LLC poate fi cumpărată sau vândută, iar răspunderea membrilor săi este proporțională cu contribuțiile lor. Cu toate acestea, costurile de înregistrare sunt mari și LLC plătește mult mai multe taxe.
Ambele forme de management pot fi preferabile în diferite situații. Experții spun că, dacă un antreprenor nu vede inițial o mare diferență, este mai bine și mai ușor să deschizi un antreprenor individual.
Astăzi, înregistrarea unui antreprenor individual pentru construcții este o procedură destul de simplă, constând în mai multe etape interdependente:
Procedura durează de la 3 la 5 zile, iar data exactă a primirii actelor de înregistrare este de obicei indicată pe chitanță. După expirarea perioadei specificate, noul antreprenor individual trebuie să primească un certificat de înregistrare fiscală și o foaie de înregistrare a Registrului de stat unificat al antreprenorilor individuali în formularul nr. P60009.
Primul pas în începerea unei societăți individuale este alegerea codurilor de activitate economică, pe care omul de afaceri intenționează să le angajeze în viitor. Codurile sunt alese în funcție de clasificatorul complet rus: din 2017, o singură versiune a acestuia este în vigoare - OKVED-2.
Clasificarea antreprenoriatului în conformitate cu OKVED nu este influențată de mărimea capitalului inițial, nici de forma de proprietate și nici de sistemul de impozitare. Tot ceea ce contează este activitatea intenționată.
La crearea unui antreprenor individual, codul OKVED trebuie indicat în cererea de înregistrare.
OKVED constă din 17 secțiuni (de la A la Q), care descriu toate tipurile de activități desfășurate de antreprenori. Secțiunea F corespunde construcției și reparațiilor. Această clasă include reparații majore și curente, precum și construcții noi; și nu include activitățile de planificare urbană, arhitectură și proiectare a clădirilor.
Activitatea antreprenorilor individuali în domeniul construcțiilor și reparațiilor constă în principal în repararea și decorarea spațiilor la cheie. Codul principal al acestei activități este cel care caracterizează lucrările de finisare și finisare.
SP poate folosi coduri suplimentare:
Antreprenorul individual are dreptul de a alege mai multe coduri OKVED, dar principalul trebuie să fie unul. Puteți citi mai multe despre coduri și grupurile lor în.
Pentru a înregistra un antreprenor individual, un cetățean al Federației Ruse va avea nevoie doar de trei documente:
Puteți descărca un exemplu de declarație de la.
Dacă afacerea este înregistrată cu ajutorul unui intermediar, atunci unui astfel de reprezentant trebuie să i se prezinte o împuternicire, precum și un document care să confirme identitatea. Un străin care dorește să deschidă o afacere în Rusia trebuie să aibă un permis de ședere în Federația Rusă (RVP, permis de ședere).
Alegerea sistemului de impozitare este o problemă deosebit de importantă pentru întreprinzătorii individuali, deoarece depinde de cât de des va fi necesar să se depună rapoarte și în ce sumă să plătească contribuțiile. Există patru sisteme în industria construcțiilor:
Luați în considerare caracteristicile lor:
Rețineți că dintre toate regimurile de impozitare enumerate, experții îi sfătuiesc pe oamenii de afaceri începători să aleagă unul simplificat. Dacă se dorește, regimul fiscal poate fi modificat ulterior.
Există mai multe modalități de a înregistra un antreprenor individual în domeniul construcțiilor, reparațiilor sau oricărui altul:
Termenul pentru înregistrarea unui antreprenor individual nu durează de obicei mai mult de 3 zile de la data depunerii documentelor necesare la serviciul fiscal. Este imposibil de scurtat această perioadă, indiferent de metoda de înregistrare a afacerii.
Autoînregistrarea unei noi afaceri este considerată optimă, deoarece nu necesită cheltuieli mari și permite unui antreprenor începător să înțeleagă specificul interacțiunii cu autoritățile. În acest caz, cetățeanul trebuie pur și simplu să ducă pachetul de documente descrise mai sus la biroul fiscal.
Procesul de înregistrare personală se încheie cu primirea certificatelor necesare în același birou fiscal.
Astăzi, puteți chiar să înregistrați de la distanță un antreprenor individual. Acest lucru este ajutat prin oferirea oamenilor de afaceri să parcurgă întreaga procedură online. Pachetul de documente este generat literalmente automat: în filele corespunzătoare trebuie să introduceți datele pașaportului dvs., TIN și, de asemenea, să completați o cerere de înregistrare a unui antreprenor individual. Mai mult, taxa de stat poate fi plătită și de la distanță - de exemplu, de pe un telefon mobil.
Această metodă de înregistrare a unei companii este potrivită pentru utilizatorii încrezători de PC-uri care își apreciază timpul și nu vor să-l irosească în cozi. 
Există, de asemenea, o a treia opțiune pentru deschiderea antreprenoriatului individual - prin intermediari. Avantajul acestei metode este economisirea timpului cetățeanului, dar această opțiune este semnificativ mai scumpă. În plus față de taxa de stat, trebuie să plătiți pentru serviciile intermediarului însuși și ale notarului, care va întocmi o procură pentru el.
Sarcina principală a unui antreprenor individual cu o astfel de înregistrare este de a transfera documentele sale către un intermediar (adesea acestea sunt centre multifuncționale). Mediatorul va face singur restul.
Costul deschiderii unui IP variază în funcție de metoda de înregistrare. Cele mai ieftine pentru un antreprenor sunt primele două: în cazul auto-înregistrării sau înregistrării online, singura contribuție este o taxă de stat de 800 de ruble.
Înregistrarea unui antreprenor individual prin intermediari va costa mai multe mii: servicii notariale (500-1000 ruble) plus costuri suplimentare.
În prezent, nu există restricții pentru antreprenorii individuali în construcții și toate acțiunile pot fi efectuate fără obținerea unei licențe speciale - în 2010 a fost desființată. Astăzi, licențierea pentru construcții a fost înlocuită de admiterea unei organizații de autoreglementare (SRO).
Un permis SRO este emis pentru o perioadă nedeterminată și necesită costuri financiare destul de mari.
Un antreprenor individual trebuie să plătească o singură dată compensații și taxe de admitere, dacă este necesar, să cumpere o poliță de asigurare, precum și să plătească taxe lunare de membru.
Doar unele tipuri de lucrări de construcții și reparații nu obligă antreprenorii individuali să se alăture organizației. Aceste lucrări includ:
Toate celelalte activități din acest domeniu necesită antreprenori individuali să se alăture unei organizații de autoreglementare. Fără o admitere din partea SRO, activitatea unui antreprenor individual nu va fi legală.
Un antreprenor individual din domeniul construcțiilor trebuie să prezinte două tipuri de rapoarte:
Conform legislației, un antreprenor individual are la dispoziție 30 de zile pentru a prezenta un raport trimestrial și 100 de zile pentru a pregăti un raport anual. Înainte de a trimite rapoarte la biroul fiscal, acestea trebuie verificate cu atenție pentru a evita problemele și sancțiunile.
SRO (organizație de autoreglementare) este o asociație de antreprenori individuali și persoane juridice angajate în aceeași linie de activitate sau care au caracteristici profesionale similare. Statul, după ce a format astfel de organizații, le-a transferat o parte din funcționalitatea sa, și anume, controlul și supravegherea asupra anumitor categorii de muncă. Cu alte cuvinte, agențiile guvernamentale evaluează doar rezultatul final. SRO-urile unesc ingineri, designeri și lucrători în construcții. Aderarea la un SRO pentru antreprenori individuali este o procedură obligatorie. Ce este necesar pentru acest lucru și ce beneficii obține un antreprenor atunci când devine membru al unui SRO.
Un antreprenor individual poate lucra în construcții la fel ca persoanele juridice.
Cum să deschizi un antreprenor individual pentru lucrări de construcții în 2019 este prezentat în instrucțiuni pas cu pas:
Cel mai popular OKVED în rândul antreprenorilor individuali care lucrează în industria construcțiilor:
Înregistrarea este considerată completă după ce înregistrarea se face în USRIP. Procedura durează 3-5 zile. Este demn de remarcat faptul că un antreprenor nu numai că poate solicita personal Serviciului Fiscal Federal pentru înregistrare, ci poate întocmi și o procură certificată de un notar pentru un reprezentant. În plus, este disponibilă înregistrarea online. Cu toate acestea, pregătirea pentru activitatea de construcții nu se termină aici, un antreprenor individual are nevoie de o admitere de la un SRO.
Dacă, la înregistrarea unui antreprenor individual, nu întocmește o cerere pentru trecerea la unul dintre regimurile fiscale speciale, atunci OSNO va fi aplicat automat. Nu este necesară permisiunea de aplicare a regimului special, cererea are caracter de notificare.
În prezent, nu există restricții privind activitățile antreprenorilor individuali din sectorul construcțiilor. Afacerea se desfășoară fără a obține licențe speciale, care au fost desființate în 2010. Certificatul SRO a devenit un substitut pentru acordarea de licențe. Un astfel de document este emis pentru o perioadă nelimitată și este asociat cu costuri financiare impresionante.
Cu toate acestea, membrii organizațiilor de autoreglementare primesc o serie de avantaje:
Este demn de remarcat faptul că un antreprenor poate pierde calitatea de membru al unei organizații de autoreglementare. De regulă, există 3 motive principale pentru aceasta: daune terților, neplata cotizațiilor de membru, muncă fără permise corespunzătoare.
Obținerea unei admiteri SRO pentru ca un antreprenor individual să proiecteze sau să execute lucrări de construcție necesită furnizarea de documente constitutive, precum și informații despre resurse (atât forța de muncă, cât și proprietatea). Aderarea la un SRO pentru un antreprenor individual necesită, de asemenea, plata unei compensații și a unei taxe de admitere și, în viitor, transferarea taxei de membru lunar. De asemenea, unele organizații de autoreglementare obligă să cumpere o poliță de asigurare.
Există o serie de lucrări de construcții și reparații care nu necesită antreprenorii să se alăture unui SRO.
Acestea includ:
Toate celelalte domenii ale activității de construcții necesită apartenența la o organizație de autoreglementare.
În primul rând, activitățile SRO-urilor vizează controlul contractanților implicați de dezvoltator. Dacă, în timpul construcției de bunuri imobile, dezvoltatorul angajează un terț participant să organizeze lucrările pe baza unui contract general, atunci este necesară admiterea SRO pentru antreprenorul general. Dacă dezvoltatorul caută în mod independent contractori, atunci trebuie să obțină un permis SRO.
Primirea unui certificat de admitere la executarea lucrărilor de construcție este precedată de furnizarea unui set de documente conform listei aprobate. Este demn de remarcat faptul că lista pentru obținerea unui certificat SRO pentru un antreprenor individual pentru construcții și reparații poate varia semnificativ în funcție de organizația specifică luată, precum și de tipul de SRO.
Cu toate acestea, solicitarea SRO nu poate fi limitată la cerințele standard pentru setul de documente, legislația permite stabilirea unor cerințe suplimentare, ceea ce înseamnă că setul va fi extins.
Pentru a obține admiterea de la majoritatea SRO-urilor pentru antreprenori individuali, va trebui să furnizați următoarele documente:
Singurul proprietar poate fi angajat în construcții numai după ce a trecut procedura de examinare. Obținerea unui permis SRO este necesară numai pentru acele lucrări de pregătire a documentației de proiect care au un impact asupra asigurării siguranței construcției de capital. O situație oarecum diferită cu proiectarea, etapa principală a construcției, de calitatea căreia depinde nu numai confortul utilizării obiectului și durata de viață, ci și siguranța. Cu toate acestea, dimensiunea contribuției la fondul de compensare a proiectanților este de 2 ori mai mică decât contribuția la SRS. De asemenea, nu există cerințe pentru materiale și echipamente tehnice. În schimb, cele mai stricte cerințe pentru calificările personalului. Deci, există o cerință pentru numărul de angajați care au studii superioare de specialitate (cel puțin 3), precum și cerințe pentru vechimea minimă a serviciului în profesie (de la 5 ani). În plus, este necesar să urmezi o pregătire avansată la fiecare 5 ani. Principala diferență în seturile de documente pentru constructori și designeri este faptul că aceștia din urmă au un certificat ISO (pentru proiectarea obiectelor complexe din punct de vedere tehnic, precum și a celor periculoase și nestandardizate).
Unele SRO solicită tuturor candidaților să aibă un contract de asigurare de răspundere civilă terță parte.
Cu cât statutul SRO este mai ridicat, cu atât sunt mai multe cerințe pentru candidați. Informațiile complete despre documentele solicitate pot fi obținute prin solicitarea unei oferte prin e-mail.
Activitățile din domeniul construcțiilor pentru antreprenori individuali necesită două tipuri de raportare:
Conform reglementărilor legale, un antreprenor are 30 de zile pentru a pregăti un raport trimestrial și 100 pentru unul anual. Unul dintre cele mai comune documente primare pentru antreprenorii din acest domeniu este un contract contractual pentru executarea lucrărilor de construcție de către un antreprenor individual. Acest acord oferă dreptul de a deduce posibilele cheltuieli din venituri. Este important ca antreprenorii să întocmească corect un contract pentru a evita în viitor costurile legale și alte costuri financiare. Principala caracteristică distinctivă a unui astfel de acord este obligația clientului de a aranja condițiile pentru ca antreprenorul să execute lucrările. Acceptarea rezultatelor lucrării se efectuează conform actului; dacă există dezacorduri, este necesar, de asemenea, să întocmească un document adecvat.
Un antreprenor individual trebuie să prezinte rapoarte în timp util și să plătească impozite. Nerespectarea acestor cerințe legale amenință cu sancțiuni.
Astfel, obligația de aderare la SRO a făcut posibilă îmbunătățirea semnificativă a calității serviciilor de construcții datorită cerințelor ridicate pentru membri. SRO-urile se dezvoltă regulat și fructuos. Prin urmare, în ciuda necesității de a plăti taxe de membru și a cerințelor impresionante pentru setul de documente, antreprenorul-participant primește beneficii semnificative.
UTII
În primul rând, este necesar să ne dăm seama dacă un antreprenor individual ar trebui să plătească un singur impozit pe venitul imputat (în continuare - UTII) din tipul de activitate specificat, deoarece în prezent există un regim fiscal special sub formă de UTII pentru anumite tipuri de activitatea antreprenorială este obligatorie. Însă de la 1 ianuarie 2013, organizațiile și antreprenorii individuali vor putea trece la plata UTII pentru anumite tipuri de activități în mod voluntar, în conformitate cu modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse pe baza paragrafelor. „a” clauza 22 a art. 2 din Legea federală din 25.06.2012 N 94-FZ „Cu privire la modificările aduse părților unu și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse” (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 30.08. 2012 N 03-11-06 / 3/65, din 17.08.2012 N 03-11-11 / 249).
Deci, plătitorii UTII sunt organizații și antreprenori individuali care desfășoară pe teritoriul unui district municipal, un district urban, orașe cu semnificație federală Moscova și Sankt Petersburg, în care a fost introdus un impozit unic, activitățile comerciale supuse unei taxe unice (clauza 1 a art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse) ...
Conform paragrafului 1 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, sistemul de impozitare sub formă de UTII pentru anumite tipuri de activități este stabilit de Codul fiscal al Federației Ruse, adoptat prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg și se aplică împreună cu sistemul general de impozitare și alte regimuri fiscale stipulate de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.
Sistemul de impozitare sub forma UTII poate fi aplicat pe baza deciziilor organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane (organele guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) în raport cu un astfel de tip de activitatea antreprenorială ca furnizare de servicii pentru consumatori către populație (clauza 2 Articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Serviciile personale sunt înțelese ca servicii plătite furnizate persoanelor fizice (cu excepția serviciilor de amanet și a serviciilor de reparații, întreținere și spălare a vehiculelor) prevăzute de Clasificatorul rus al serviciilor pentru populație, cu excepția serviciilor pentru fabricarea de mobilier, construirea de case individuale (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În conformitate cu Clasificatorul rus al serviciilor pentru populație, serviciile casnice includ repararea și construcția de locuințe și alte clădiri (cod 016000).
Astfel, dacă un antreprenor individual oferă servicii persoanelor fizice pentru reparația și (sau) construcția de locuințe și alte clădiri (cu excepția construcției de case individuale) și dacă se află pe teritoriul districtului municipal (districtul urban) unde efectuează acest lucru activitate, UTII este introdus în raport cu tipul specificat de activitate, apoi este obligat (în 2012) să plătească UTII (a se vedea, de exemplu, scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 30.08.2010 N 03-11-11 / 227, din 22.01.2009 N 03-11-06 / 3/05, din 09.07.2008 N 03-11-04 / 3/322, UFNS din Moscova din 31.03.2009 N 16-15 / [e-mail protejat]).
Rețineți că la punctele 2.1 și 2.2 ale art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse enumeră cazurile în care un antreprenor individual nu are dreptul să plătească UTII.
Plata UTII de către un antreprenor individual prevede scutirea de la obligația de a plăti impozitul pe venitul personal (în raport cu venitul primit din activități antreprenoriale impozitate cu UTII), impozitul pe proprietate al persoanelor fizice (în raport cu proprietățile utilizate pentru activități antreprenoriale impozitate de UTII) . De asemenea, el nu este recunoscut ca plătitor de TVA (în legătură cu tranzacțiile recunoscute ca obiecte de impozitare în conformitate cu capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, desfășurate în cadrul activităților antreprenoriale impozitate de UTII), cu excepția de TVA plătibil în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția sa. Calculul și plata altor impozite și taxe se efectuează de către antreprenori individuali în conformitate cu alte regimuri de impozitare (clauza 4 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contribuabilii care desfășoară, împreună cu activități antreprenoriale supuse UTII, alte tipuri de activități antreprenoriale, calculează și plătesc impozite și taxe în raport cu aceste tipuri de activități în conformitate cu alte regimuri de impozitare prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 7 din articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă activitățile desfășurate de antreprenorul individual nu sunt supuse UTII, atunci acesta trebuie să plătească impozite în conformitate cu regimul general de impozitare sau sistemul simplificat de impozitare (în continuare - USN).
Un antreprenor individual poate trece la un sistem de impozitare simplificat în mod voluntar (clauza 1 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar, în același timp, condițiile prevăzute la paragrafe. 2 și 3 st. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Rețineți că, conform paragrafului 4 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorii individuali transferați în conformitate cu capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a plăti UTII pentru unul sau mai multe tipuri de activitate antreprenorială, au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat în legătură cu alte tipuri de activitate antreprenorială pe care le desfășoară. În același timp, restricțiile privind numărul de angajați și valoarea activelor fixe și a activelor necorporale stabilite de cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, se determină pe baza tuturor tipurilor de activități desfășurate de acestea, iar valoarea maximă a venitului stabilită prin clauzele 2, 2.1 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse este determinată pentru cele tipuri de activități care sunt impozitate în conformitate cu regimul fiscal general.
La trecerea la sistemul fiscal simplificat, un antreprenor trebuie să aleagă un obiect de impozitare: venituri sau venituri reduse cu suma cheltuielilor, cota de impozitare va depinde de aceasta (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Utilizarea sistemului fiscal simplificat de către întreprinzătorii individuali prevede scutirea acestora de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal (în raport cu veniturile primite din activitatea antreprenorială, cu excepția impozitului plătit pe veniturile impozitate la cotele de impozitare prevăzute la clauzele 2, 4 și 5 din articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse), impozitul pe proprietate al persoanelor fizice (în raport cu proprietatea folosită pentru activitatea antreprenorială). Antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat nu sunt recunoscuți ca plătitori de TVA, cu excepția TVA-ului care trebuie plătit în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția sa, precum și ca TVA plătit în conformitate cu art. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Alte taxe sunt plătite de antreprenori individuali în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vă rugăm să rețineți că un antreprenor individual care aplică sistemul simplificat de impozitare nu este scutit de obligațiile unui agent fiscal prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 5 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, antreprenorii individuali angajați în repararea și construcția de locuințe și alte clădiri au dreptul de a trece la un sistem simplificat de impozitare bazat pe un brevet (paragraful 45 al paragrafului 2 al articolului 346.25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Dar atunci când aplică sistemul fiscal simplificat pe baza unui brevet, un antreprenor individual are dreptul de a atrage angajați, inclusiv în baza contractelor de natură civilă, al căror număr mediu, determinat în modul prescris de organul executiv federal autorizat în domeniul statisticii, nu trebuie să depășească cinci persoane (clauza 2.1 a articolului 346.25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Rețineți că decizia privind posibilitatea aplicării de către întreprinzători individuali a unui sistem simplificat de impozitare bazat pe un brevet pe teritoriile entităților constitutive ale Federației Ruse este luată de legile entităților constitutive respective ale Federației Ruse (clauza 3 din articolul 346.25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Regimul fiscal general
Un antreprenor individual care nu plătește în mod obligatoriu UTII pentru tipul de activitate și nu aplică sistemul fiscal simplificat trebuie să calculeze și să plătească impozite în conformitate cu regimul fiscal general.
Acest sistem de impozitare presupune că un antreprenor individual calculează și plătește din veniturile din activitatea sa antreprenorială:
- Impozitul pe venitul personal în conformitate cu prevederile cap. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse;
- TVA în conformitate cu prevederile cap. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deci, întreprinzătorul individual calculează și plătește impozitul pe venitul personal din suma veniturilor primite din implementarea activității antreprenoriale (paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, un antreprenor individual trebuie să îndeplinească obligațiile unui agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal atunci când plătește venituri individuale (în special, angajații acestui antreprenor individual), prevăzute la alineatul (2) al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Amintiți-vă că trebuie să calculeze, să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile plătite angajaților atunci când aplică regimuri speciale (UTII sau STS).
Atunci când execută lucrări (prestări de servicii, vânzare de bunuri) legate de reparații și construcții, antreprenorul este obligat să calculeze și să plătească la buget suma TVA în modul prevăzut în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Rețineți că antreprenorii individuali (precum și organizațiile) au dreptul să fie scutiți de obligațiile unui contribuabil legate de calculul și plata TVA, în conformitate cu art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă există obiecte de impozitare, un antreprenor individual, ca persoană fizică, trebuie să plătească și:
- impozitul pe bunurile persoanelor fizice în conformitate cu normele Legii Federației Ruse din 09.12.1991 N 2003-1 „Cu privire la impozitele asupra bunurilor persoanelor fizice”;
- impozitul funciar în conformitate cu prevederile cap. 31 din Codul fiscal al Federației Ruse;
- taxa de transport în conformitate cu prevederile cap. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Aceste impozite (impozitul pe proprietatea persoanelor fizice și impozitul funciar) trebuie adoptate pe teritoriul municipalității prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale formațiunilor municipale, impozitul pe transport - pe teritoriul entității constitutive ale Federației Ruse de către legea entității constitutive a Federației Ruse (clauzele 3, 4, articolul 12 Codul fiscal al Federației Ruse).
Prime de asigurare
Procedura de plată a contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie, pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie este reglementată de Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ "Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale Federația Rusă, Fondul federal obligatoriu de asigurări medicale "(în continuare - Legea N 212-FZ).
Conform părții 3 a art. 5 din Legea N 212-FZ, dacă plătitorul primelor de asigurare aparține mai multor categorii de plătitori ai primelor de asigurare în același timp, calculează și plătește primele de asigurare pe fiecare bază. Prin urmare, un antreprenor individual, dacă există angajați, plătește contribuții din două motive - atât din plăți în favoarea angajaților, cât și „pentru el însuși” (din venituri din activitatea antreprenorială).
În conformitate cu partea 1 a art. 14 din Legea nr. 212-FZ, un antreprenor individual plătește prime de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și fonduri de asigurări medicale obligatorii din venituri din activități antreprenoriale într-o sumă determinată pe baza costului anului de asigurare. Rețineți că un antreprenor individual nu este obligat să calculeze și să plătească contribuțiile de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în FSS a Federației Ruse (partea 5 a articolului 14 din Legea N 212-FZ).
Plățile și alte remunerații acumulate de întreprinzători individuali în favoarea persoanelor fizice în cadrul relațiilor de muncă și al contractelor de drept civil, al căror subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii, sunt recunoscute ca fiind supuse primelor de asigurare (partea 1 a articolului 7 din Legea N 212-FZ). În ceea ce privește tarifele primelor de asigurare, ar trebui să acordați atenție articolelor 58 și 58.2 din Legea nr. 212-FZ.
În plus, un antreprenor individual care angajează persoane care fac obiectul asigurării sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale va fi obligat să plătească prime de asigurare pentru acest tip de asigurare (articolele 3, 5 din Legea federală din 24.07.1998 N 125-FZ "Pe asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale ").
Răspuns pregătit:
Expert al Serviciului de consultanță juridică GARANT
auditor, contabil profesionist Fedorova Lilia
Controlul calității răspunsului:
Recenzent al Serviciului de consultanță juridică GARANT
auditor Melnikova Elena
Materialul a fost pregătit pe baza unei consultări scrise individuale furnizate ca parte a serviciului de consultanță juridică.
Dacă un antreprenor decide să organizeze o afacere de construcții, se pune întrebarea: care ar trebui să fie sistemul de impozitare pentru antreprenorii individuali în timpul construcției? Este important ca fiecare om de afaceri care își începe propria afacere să decidă ce sistem va folosi pentru a efectua plăți, deoarece complexitatea impozitelor și contabilității, precum și tipul de plăți pe care trebuie să le facă la buget, depinde de această alegere.
Toate persoanele care desfășoară activități antreprenoriale sunt obligate să depună rapoarte la Serviciul Federal pentru Impozite și să plătească impozite la timp și la timp. Această schemă de plată către stat face viața antreprenorilor mult mai ușoară. Dar există o capcană: acest tip de plată poate fi aplicat numai pentru anumite tipuri de activități, a căror listă este conținută în Codul fiscal al Federației Ruse. Atunci când ia în considerare un sistem de plată UTII, un antreprenor trebuie să stabilească dacă ar trebui să efectueze aceste plăți din tipul său de activitate, deoarece acum regimul UTII pentru anumite tipuri de afaceri este obligatoriu.
Acest sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali (construcții) poate fi aplicat, printre altele, unor activități precum furnizarea de servicii casnice populației. Serviciile gospodăriei pot include repararea și construirea de locuințe și alte clădiri, cu excepția construcției de case private. Astfel, dacă un antreprenor individual este angajat în furnizarea de servicii de reparații și construcții populației și dacă este introdus un UTII pentru acest tip de activitate pe teritoriul în care desfășoară această activitate, atunci antreprenorul individual este obligat să plătească UTII.
Dacă un antreprenor individual desfășoară, împreună cu acele tipuri de muncă care fac obiectul UTII, și alte activități, va plăti impozite și taxe în conformitate cu schema de impozitare pe care a ales-o pentru acest tip de activitate. Dacă un antreprenor individual nu este supus impozitării obligatorii în cadrul schemei UTII, el are dreptul de a alege orice alt sistem pentru efectuarea plăților la buget.
Un avantaj semnificativ al acestui tip de plăți către buget este că valoarea acestora este întotdeauna fixă și nu depinde de venitul real al întreprinzătorului individual, iar valoarea plăților este determinată de amploarea afacerii în sine, de exemplu, numărul de angajați sau vehicule. Această taxă poate fi redusă prin primele de asigurare plătite pentru angajați. Uneori, datorită acestui fapt, este posibil să se reducă cu aproape jumătate suma impozitului.
Înapoi la cuprins
Acesta este cel mai comun model întâlnit în rândul aspiranților la antreprenori. Folosind această schemă, un om de afaceri plătește o singură taxă în loc de trei și se plătește o dată pe trimestru, iar rapoartele sunt transmise doar o dată pe an. Un antreprenor angajat în construcții poate trece la acest sistem fiscal în mod voluntar și îl poate combina cu UTII pentru acele tipuri de muncă care fac obiectul acestui tip de plată fără greș.
Proprietarii unici angajați în renovarea și construcția locuințelor pot trece, de asemenea, la un sistem simplificat de impozitare bazat pe brevete. Dar este necesar să se țină cont de faptul că, conform unui astfel de sistem care reglementează impozitarea antreprenorilor individuali în construcții, un om de afaceri poate atrage lucrători angajați, al căror număr mediu pentru perioada de raportare nu depășește 5 persoane.
Pentru a alege acest sistem, trebuie să depuneți o cerere în acest sens la Serviciul Fiscal Federal cel târziu la 30 de zile de la înregistrarea antreprenorului individual sau înainte de 31 decembrie, pentru a trece la acest sistem imediat după începutul anului următor . Trebuie remarcat faptul că este posibil ca acest sistem să nu fie întotdeauna utilizat. Există restricții privind anumite tipuri de companii care nu o pot folosi. În plus, există restricții cu privire la suma maximă a venitului anual și la alți factori.
Înapoi la cuprins
Dacă un antreprenor individual nu plătește în mod obligatoriu UTII și nu folosește un sistem simplificat de plăți la buget, el trebuie să calculeze suma plăților și să le efectueze în conformitate cu regimul fiscal general. În acest caz, antreprenorul individual plătește impozitul pe venitul personal și TVA în conformitate cu reglementările stabilite.
Dacă un antreprenor individual are proprietăți pentru care urmează să se facă deduceri către stat, el este obligat să plătească:
Acest regim nu este întotdeauna benefic, mai ales pentru antreprenorii care fac primii pași în afaceri.
Un om de afaceri însuși trebuie să țină contabilitatea completă, să formeze o carte de venituri, cheltuieli și tranzacții comerciale.
Pentru fiecare plată către buget, va fi necesară transmiterea rapoartelor.
Cel mai adesea, principalul criteriu pentru alegerea sau abandonarea acestei scheme este TVA. Nu este atât de ușor să o calculați, pentru aceasta va trebui să păstrați toată documentația în ordine, toate facturile și să prezentați rapoarte Serviciului Fiscal Federal în fiecare trimestru. Bazat pe toate acestea, dacă un om de afaceri nu are o bună cunoaștere a contabilității, ar trebui să se gândească la alte tipuri de deduceri ale plăților către buget.
În cazul în care un antreprenor individual angajat în activități de construcții nu a decis la ce sistem să treacă și nu a raportat acest lucru Serviciului Fiscal Federal, atunci acesta este transferat automat la acest sistem, adică regimul general de impozitare este utilizat de reglementarea autoritățile implicit. Funcționează fără restricții pentru toate tipurile de afaceri. În acest sistem, nu există restricții nu numai asupra tipurilor de activități, ci și asupra numărului de angajați, veniturilor primite și așa mai departe.
Astfel, fiecare antreprenor individual care este un antreprenor individual alege impozitarea pentru lucrările de construcție pe baza caracteristicilor afacerii sale și care sistem va părea mai ușor și mai bun pentru el din toate punctele de vedere. Dar, cu orice alegere, raportarea fiscală perfect executată și plățile în timp util către stat sunt principalul pas către succesul afacerilor.
