Cel mai important element al organizării activităților comerciale ale băncii, baza sa o constituie fondurile proprii.
Fondurile proprii ale băncii sunt un set de diverse fonduri create de bancă pentru a asigura independența economică și stabilitatea funcționării, precum și profiturile neutilizate ale anului curent și ale anilor anteriori.
Fondurile proprii ale băncii includ: fondul statutar, fondul de rezervă și fondurile speciale, rezultatul reportat din anii anteriori și din anul curent.
Capitalul unei bănci este o valoare determinată prin calcul (metoda de calcul este aprobată de Banca Rusiei) și include elemente care pot îndeplini funcțiile inerente capitalului, în primul rând pentru a asigura independența economică și stabilitatea băncii.
Elementele separate ale fondurilor proprii nu sunt stabile, supuse unor fluctuații semnificative, cheltuielile lor totale sunt posibile și, prin urmare, aceste elemente nu pot îndeplini funcțiile de capital. Pe de altă parte, în practica bancară mondială modernă, capitalul propriu include o parte din fondurile împrumutate, care, conform condițiilor și modului său de funcționare, este foarte stabilă și poate îndeplini funcții de capital. Acestea sunt împrumuturi subordonate (depozite, împrumuturi)
Astfel, capitalul băncii cuprinde cea mai stabilă parte din fondurile proprii ale băncii și o parte din fondurile împrumutate, corespunzând în regimul și condițiile de funcționare ale acestora obiectivului de asigurare a stabilității economice a băncii.
Capitalul băncii îndeplinește o serie de funcții importante, dintre care principalele sunt de protecție, operaționale și de reglementare.
functie de protectie.Întrucât partea predominantă a activelor este finanțată din fonduri împrumutate de la deponenți, principala funcție a capitalului este de a proteja interesele deponenților.
Capitalul servește la protejarea intereselor deponenților, ca și cum ar absorbi pierderile băncii. Cu cât baza de capital a băncii este mai puternică, cu atât este mai fiabilă protecția fondurilor deponenților. Capitalul joacă rolul unui fel de tampon care permite băncii să continue operațiunile în cazul unor cheltuieli și pierderi neprevăzute.
funcţie operaţională. Esența acestei funcții este că fondurile sunt alocate din capitalul propriu pentru achiziționarea de terenuri, clădiri, echipamente și alte active corporale. Această sursă de resurse financiare este deosebit de importantă în fazele inițiale ale activității băncii. În etapele ulterioare, banca investește fonduri proprii în crearea de rezerve financiare, în active pe termen lung, în crearea de instituții de credit subsidiare și participarea la capitaluri proprii în activități comune cu alte entități comerciale.
Funcția de reglare. Această funcție este asociată cu interesul deosebit al societății, al statului în funcționarea cu succes a sistemului bancar, precum și cu legi și reglementări care permit statului prin Banca Centrală să reglementeze și să controleze activitățile bancare. Dimensiunea capitalului propriu acționează ca un regulator de împrumut, operațiuni de investiții ale băncii, dimensiunea riscurilor maxime.
În îndeplinirea funcțiilor sale, capitalul propriu joacă un rol important în activitățile băncii.
Acționează ca una dintre sursele de formare a bazei de resurse a băncii, cea mai importantă sursă de investiții în active pe termen lung (împrumuturi).
Capitalul propriu asigură stabilitatea financiară și solvabilitatea băncii. Cu cât capitalul băncii este mai mare, cu atât mai multe oportunități de acoperire a pierderilor și, în consecință, riscul de pierdere a solvabilității este mai mic. Capitalul servește drept „ultimă linie de apărare” împotriva falimentului. În plus, un capital social semnificativ asigură o reputație stabilă a băncii, încrederea proprietarilor, deponenților, partenerilor acesteia, adică menține încrederea în bancă. Acest lucru este important pentru imaginea băncii.
Metodologia de calcul a mărimii capitalului propriu al unei bănci, aprobată de autoritatea de reglementare, este de mare importanță pentru evaluarea cantitativă și calitativă a activităților acesteia. Având în vedere că o parte semnificativă a standardelor economice și a indicatorilor de stabilitate financiară se bazează pe indicatorul capitalului băncii, metodologia aplicată pentru calcularea acestui indicator joacă un rol semnificativ în sistemul de supraveghere bancară și de control asupra solvabilității și stabilității financiare a întreprinderilor comerciale. bănci.
Regulile și metodele de calcul al capitalului stabilite pentru băncile rusești nu sunt neschimbate, ele fiind îmbunătățite în mod constant. În același timp, se ține cont de experiența internă acumulată, dar practic această îmbunătățire merge pe linia abordării cerințelor standardelor mondiale.
Încă din anii 1980, organismele internaționale care supravegheau fiabilitatea bazei financiare a băncilor s-au confruntat cu sarcina de a determina metodologia de calcul a bazei de capital a unei bănci. În iulie 1988, țările lider ale lumii (Comitetul de la Basel) au semnat „Acordul privind unificarea internațională a calculului standardelor de capital și capital” ale băncilor. Acesta a devenit un punct de referință de bază pentru băncile centrale din multe țări, inclusiv Rusia.
În februarie 2003, Banca Rusiei a elaborat și a introdus „Regulamentul privind metodologia de determinare a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit”. (Regulamentul - 215-P din 10 februarie 2003), prin aceasta a fost făcut un alt pas serios, apropiind metodologia rusă de recomandările Comitetului de la Basel. Acest document, cu unele completări, este valabil și astăzi.
Totuși, în paralel, ca parte a tranziției la standardele internaționale, Basel 3 funcționează și în ordinea observării și o nouă metodă de calcul - Regulamentul 395P.
Metodologia de calcul a capitalului băncii se concentrează pe legarea evaluării cantitative și calitative a capitalului și face posibilă identificarea relației dintre părțile cele mai stabile și cele mai volatile ale capitalului.
Capitalul băncii este împărțit în 2 părți, 2 niveluri: principal și suplimentar.
Conform noului Regulament, în capitalul fix sunt alocate încă 2 niveluri: de bază și suplimentar.
În același timp, capitalul de bază al băncii sau capitalul de rang 1 este înțeles ca o parte constantă (invariabilă ca valoare) a capitalului, care poate fi utilizată pentru acoperirea oricăror pierderi. Cuprinde: capitalul autorizat al unei bănci pe acțiuni constituită ca urmare a emiterii și plasării de acțiuni ordinare și acțiuni preferențiale necumulative; prima de emisiune a băncii, fond de rezervă format în conformitate cu cerințele documentelor legislative și de reglementare, confirmate de auditori; profiturile din anii anteriori si din anul curent, precum si fondurile formate din profiturile din anul curent, si daca aceste date sunt confirmate de auditori.
În conformitate cu Ordonanța Băncii Rusiei nr. 2241, împrumuturile subordonate cu termene suplimentare (termen peste 30 de ani) au început să fie incluse în activele fixe. Înainte de prezenta directivă, împrumuturile subordonate cu scadențe peste 5 ani erau incluse în capitalul de rang 2, adică. adiţional.
Capitalul de nivel 2 sau capitalul suplimentar este o parte mai puțin permanentă a capitalului, de exemplu. capital, a cărui valoare și valoare se modifică în funcție de 1, de modificări ale valorii activelor băncii (rezerve, reevaluare a valorii activelor imobilizate) și a 2-a - de modificări ale riscurilor de piață (anumite tipuri de instrumente de creanță). Include creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării; parte din capitalul autorizat formată din acțiuni preferenţiale cu dividend fix; un fond de rezervă format din profitul anului curent și din profitul anilor anteriori înainte de confirmarea de către o firmă de audit; rezultatul reportat al anului de raportare, neconfirmat de o firmă de audit și neinclus în capitalul fix; împrumut subordonat (depozit, împrumut) la valoare reziduală pe o perioadă de 5 până la 30 de ani.
Valoarea capitalului suplimentar este luată în considerare la calculul capitalului total în limita cuantumului capitalului fix.
Indicatorii calculați ai fondurilor proprii (capital) sunt utilizați pentru a determina valorile standardelor economice obligatorii pentru limitele poziției valutare deschise și în alte cazuri când se utilizează indicatorul fondurilor proprii ale băncii.
Capitalul bancar(Capital bancar; Capital bancar) - fonduri si rezerve special create pentru a asigura stabilitatea financiara, activitatile comerciale si economice, rambursarea eventualelor pierderi si sunt in folosinta bancii. Cuvântul „capitală” provine din latină. capitalis - șef.
Capitalul băncii este suma fondurilor proprii ale băncii, care constituie baza financiară a activităților acesteia și o sursă de resurse. Capitalul băncii este conceput pentru a menține încrederea clienților în bancă și pentru a convinge creditorii de aceasta. Capitalul băncii ar trebui să fie suficient de mare pentru a asigura debitorilor încrederea că banca este capabilă să-și satisfacă nevoile de creditare chiar și în condițiile nefavorabile ale dezvoltării economice a țării. Acest lucru determină o atenție sporită a organismelor de supraveghere de stat și internaționale față de dimensiunea și structura capitalului băncii. Rata de adecvare a capitalului este clasificată ca una dintre cele mai importante în evaluarea fiabilității unei bănci (vezi).
În Legea Ucrainei „Cu privire la bănci și activități bancare”, capitalul unei bănci este definit ca valoarea reziduală a activelor băncii după deducerea tuturor pasivelor acesteia, ceea ce caracterizează de fapt conceptul. Există următoarele tipuri de capital bancar: subscriere, autorizat, propriu, atribuit, principal, suplimentar, bilanţ, reglementar, economic, hibrid etc.
Capitalul subscris al băncii- aceasta este suma de capital pentru care au fost primite obligații scrise ale acționarilor băncii pentru a depune fonduri. Băncilor le este interzis să emită acțiuni la purtător. Băncile au dreptul să-și cumpere propriile acțiuni sau unități cu notificarea ulterioară în scris a acordurilor încheiate.
Capital alocat este suma de numerar oferită în valută liber convertibilă.
1 Capitalurile proprii ale băncii și esența acesteia
Fondurile proprii ale unei bănci comerciale constau din fondurile formate de acesta si din profitul primit de banca ca urmare a activitatilor sale in anul curent si in anii trecuti. Fondurile băncii stau la baza fondurilor proprii. Fiecare dintre ele are un scop specific. Ordinea și sursele formării lor diferă, de asemenea.
Punctul de plecare în organizarea băncilor este formarea de către băncile comerciale fond autorizat (capital). Crearea lui în cuantumul stabilit de lege este o condiție prealabilă pentru înregistrarea unei bănci ca persoană juridică. Indiferent de forma organizatorică și juridică a băncii, fondul său statutar este format în întregime din contribuțiile participanților - persoane juridice și persoane fizice. Fondurile contribuite la fondul statutar reprezintă capitalul de pornire pentru demararea activităților economice și comerciale ale băncii nou înființate și pe toată perioada de funcționare a instituției de credit constituie baza economică a existenței acesteia.
Fără a da greș, băncile comerciale trebuie să se formeze fond de rezervă, care are ca scop compensarea pierderilor din operatiunile active ale bancii, plata dividendelor la actiunile preferentiale in caz de insuficienta a profitului primit si in alte scopuri similare. Fondul de rezervă este format din deduceri din profitul net al băncii. Mărimea acestui fond depinde direct de mărimea fondului autorizat al băncii. Conform legislației, mărimea fondului de rezervă trebuie să fie de cel puțin 15% din fondul autorizat.
Pe lângă formarea obligatorie a unui fond de rezervă, băncile comerciale pot crea și alte fonduri, ale căror surse sunt profiturile băncilor. Numărul acestor fonduri, scopul, mărimea, procedura de constituire și utilizare trebuie precizate în actele constitutive ale băncii sau în reglementările speciale intrabancare privind fondurile aprobate de organele de conducere relevante ale băncii. Cel mai adesea, se formează un fond de dezvoltare bancară, fonduri care acumulează fonduri pentru plata dividendelor către acționari și indexarea valorii nominale a acțiunilor și un fond pentru cheltuielile curente ale băncilor. De asemenea, pot fi create diverse fonduri fiduciare, de exemplu, pentru recalificarea și formarea avansată a personalului băncii etc.
Un grup special ar trebui alocat fondurilor bancare, a căror formare este asociată cu diverși factori economici externi. Ele pot fi combinate sub denumirea generală fonduri de reevaluare.În legătură cu inflația, valoarea de bilanț a activelor fixe ale băncii este în urmă față de valoarea de piață. Atunci când efectuează periodic o reevaluare a valorii acestora, banca formează un fond pentru reevaluarea mijloacelor fixe. Atunci când cursul de schimb al valutelor străine se modifică în raport cu moneda națională, băncile experimentează așa-numitele diferențe de schimb nerealizate. Fondurile proprii ale băncii includ diferențe de curs valutar nerealizate din reevaluarea valutei în fondurile autorizate și alte fonduri ale băncii.
Un grup separat în fondurile băncii este reprezentat de fondurile acumulate ca urmare a deprecierii mijloacelor fixe.
Fondurile proprii ale unei bănci pot include o serie de alte elemente:
Rezerve pentru riscuri și plăți create în detrimentul profitului băncii;
Diferențele de emisiune rezultate din vânzarea acțiunilor plasate inițial la un preț care depășește valoarea nominală a acestora;
Rezultatul reportat al anului de raportare și al anilor anteriori.
Trebuie avut în vedere faptul că, în cursul activităților lor, băncile comerciale pot folosi parțial sau integral fondurile acumulate de acestea în fonduri cu destinație specială. În acest caz, va exista o scădere a sumei totale a fondurilor proprii ale băncii.
Este necesar să se facă distincția între conceptele de fonduri proprii și de capital propriu al băncii. Fonduri proprii este un concept generalizat. Inclusiv toate obligațiile băncii formate în cursul activităților sale interne: fonduri autorizate și de rezervă, alte fonduri și rezerve create din profit; diferențe de probleme; fonduri de reevaluare; profitul reportat din anii anteriori si din anul curent. Capitalul propriu al băncii este o valoare calculată. Poate include, pe lângă anumite elemente de fonduri proprii, și anumite tipuri de fonduri împrumutate, care pot fi echivalate teoretic cu fonduri proprii și care sunt capabile să îndeplinească funcțiile capitalului băncii. Compoziția capitalului băncii include elemente de fonduri proprii care îndeplinesc principii precum stabilitatea, subordonarea în raport cu drepturile creditorilor și absența angajărilor cu venit fix. Astfel, capitalul propriu al băncii trebuie înțeles ca fiind fondurile și rezervele create de aceasta, care asigură stabilitatea funcționării băncii și capacitatea de a netezi eventualele pierderi, precum și a fi utilizate de către bancă pe toată perioada de activitate. . Capitalul propriu include: capital autorizat, capital de rezervă, rezerve pentru acoperirea diferitelor riscuri, profitul fondatorului (diferența de acțiuni), rezultatul reportat al anului curent și al anilor anteriori. În plus, capitalul propriu poate include creditul atras sau subordonat, care se caracterizează prin termene de atragere suficient de lungi (minim 5 ani), absența posibilității creditorului de a revendica termenele de expirare prevăzute anterior de contract.
Se poate observa că structura pasivelor bancare are propriile sale specificități în comparație cu structura pasivelor entităților economice. Constă într-o pondere relativ mică din fondurile proprii ale băncii (circa 10%) față de ponderea fondurilor împrumutate. Acest lucru se datorează mai multor motive. În primul rând, băncile, prin natura activităților lor, sunt angajate în redistribuirea fondurilor temporar gratuite ale clienților, adică. lucrează în principal cu mijloace „străine”. În al doilea rând, activele bancare ale companiilor nefinanciare, deoarece acestea sunt în principal în numerar, și nu „înghețate” sub formă de active fixe și stocuri. Acest lucru permite băncii să mobilizeze rapid fonduri pentru a-și îndeplini obligațiile față de creditori și reduce nevoia de capital propriu.
Fondurile proprii de la diferite bănci comerciale pot reprezenta o pondere mult mai mare din totalul resurselor. Depinde în principal de durata activității băncii și de politica de resurse urmată de bancă. Banca nou înființată are toate pasivele formate pe cheltuiala proprie și reprezentate de fonduri contribuite la fondul statutar. În unele cazuri, băncile urmăresc o politică țintită de „ieftinire” a bazei de resurse prin reducerea atracției fondurilor clienților și creșterea fondurilor proprii.
2 Funcții de capital
echitate este, în primul rând, o sursă de resurse financiare pentru bancă. Este indispensabil în fazele inițiale ale activității băncii, când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli prioritare, fără de care banca pur și simplu nu își poate începe activitățile (achiziție de terenuri și clădiri, dotarea sediului, plata salariilor personalului).
Capitalurile proprii ale băncii îndeplinesc următoarele funcții:
operațional;
de reglementare;
De protecţie.
Funcția de suport pentru operațiuni este importantă în timpul creării și în fazele inițiale de funcționare a băncii. În astfel de perioade, capitalul propriu al băncii finanțează achiziția sau închirierea mijloacelor fixe, a echipamentelor informatice și de birou, măsuri organizatorice de creare a sistemelor de securitate în bancă, introducerea tehnologiilor bancare și a sistemelor de comunicații.
În activitățile ulterioare ale băncii, funcția de asigurare a activităților operaționale devine secundară, spre deosebire de întreprinderile din sfera producției materiale, unde rămâne principală pe toată perioada de activitate.
Conţinut functie de reglementare capitalul constă în faptul că prin stabilirea valorii capitalului propriu sau a componentelor sale individuale, autoritățile de supraveghere influențează activitățile bancare și limitează nivelul riscurilor bancare. Astfel, pentru a determina standardele economice obligatorii pentru reglementarea activităților băncilor stabilite de Banca Națională a Republicii Belarus, indicatorii capitalului propriu al băncii sunt utilizați în zece din treisprezece standarde obligatorii. Adică, valoarea capitalului băncii afectează semnificativ volumul și direcția operațiunilor bancare. Capitalul social al unei bănci comerciale poate fi, de asemenea, utilizat pentru a participa la proprietatea întreprinderilor pe acțiuni și a întreprinderilor generale.
esență functie de protectie constă în faptul că capitalul servește la protejarea fondurilor deponenților și creditorilor, deoarece pierderile din credit, investiții, operațiuni valutare ale băncii, abuzuri, erori sunt anulate în detrimentul rezervelor care fac parte din capital. Prin urmare, dacă o bancă are suficient capital de rezervă, aceasta poate fi considerată fiabilă și solvabilă pentru o lungă perioadă de timp, chiar dacă apar pierderi în activitatea sa de bază. Adică capitalul băncii joacă rolul unui fel de tampon care absoarbe pierderile din realizarea diferitelor riscuri bancare.
Această funcție include garantarea depozitelor, protejarea intereselor deponenților în cazul lichidării sau falimentului băncii și, de asemenea, asigură funcționarea băncii în cazul unor pierderi din activități curente, care sunt de obicei acoperite de profiturile curente. Functia protectoare a capitalului bancar este cea principala pe toata perioada de functionare a bancii.
Este ușor de observat că caracteristicile de protecție sunt comune tuturor acestor funcții. Astfel, rezultă că funcția de protecție este o trăsătură comună a întregului capital al băncii. Trebuie remarcat faptul că funcția de protecție a capitalului propriu se modifică sub influența mai multor factori:
Situația economică și financiară a țării și stabilitatea sferei monetare;
Dezvoltarea asigurării depozitelor și împrumuturilor în țară;
Strategii și tactici bancare.
Cu cât nivelul de dezvoltare în țara asigurării depozitelor, depozitelor și operațiunilor de datorii este mai ridicat, cu atât cerințele pentru funcția de protecție sunt mai mici și ponderea capitalului propriu în pasivul băncii poate fi mai mică. Cu cât banca aderă mai strict la cerințele de lichiditate, își asigură cu atenție activitățile împotriva tuturor tipurilor de riscuri, cu atât mai puține cerințe sunt impuse funcției de protecție. Totodata, o crestere excesiva a activelor lichide, o excludere completa din practica emiterii de credite riscante duce la scaderea profitabilitatii bancii. În condiții de instabilitate economică, financiară și juridică, activitățile băncilor comerciale se confruntă cu un risc suplimentar, ceea ce crește cerințele pentru funcția de protecție a capitalului propriu.
Scopul multifuncțional al capitalului propriu al băncii îl face eterogen ca compoziție. O parte, destinată să asigure activitățile operaționale ale unei bănci comerciale, este cea mai permanentă și acționează sub formă de fonduri: autorizate, parțial de rezervă, amortizare, stimulente economice. A doua parte este concepută pentru a asigura operațiunile active și alte operațiuni ale băncii împotriva pierderilor. Această parte este mai mobilă și acționează sub formă de fonduri: asigurări, rezervă parțială, rezerve pentru acoperirea pierderilor asociate nerambursării creditelor. Al treilea este destinat reglementării mărimii capitalului propriu al băncii, deși poate fi folosit pentru a asigura activități operaționale și nevoi de asigurare. Prin urmare, dimensiunea acestei părți a capitalului propriu este cea mai flexibilă și poate depinde atât de schimbările în obiectivele strategice și tactice ale băncii în sine, cât și de cerințele autorităților de reglementare.[
3 Standarde internaționale de capital
În 1987, reprezentanții celor 12 țări industrializate de top (țări G7, Suedia, Elveția și Benelux) au anunțat un acord privind standardele de capital, denumit adesea Acordul de la Basel, care va fi aplicat uniform în toate instituțiile bancare aflate sub jurisdicția acestor. state.
Mărimea capitalului propriu al unei bănci comerciale joacă un rol imens:
Pentru banca însăși, întrucât volumul și natura operațiunilor atât active cât și pasive efectuate depind direct de volumul de capital, ceea ce are în ultimă instanță un impact semnificativ asupra formării rezultatelor performanței;
Pentru creditorii băncii, precum și clienții care beneficiază de servicii de gestionare a numerarului, care este asociat cu asigurarea siguranței investițiilor lor și garantarea stabilității serviciului;
Pentru agențiile guvernamentale, inclusiv băncile centrale, care sunt interesate de stabilitatea economiei în ansamblu, în special, sistemele bancare și sistemele de plăți fără numerar, deoarece această stabilitate poate fi atinsă numai dacă băncile comerciale au fonduri proprii care îndeplinesc cerințele stabilite. cerințe, adecvate situației pieței din punct de vedere atât al parametrilor cantitativi, cât și calitativi.
În Republica Belarus, valoarea minimă a capitalului social trebuie să fie de 5 milioane de euro.
Astfel, conducerea băncilor se confruntă periodic cu problema realizării fondurilor proprii.
Reaprovizionarea capitalului bancar se realizează în două moduri:
Majorarea de capital din surse interne;
Majorarea de capital din surse externe.
Prima modalitate este de a urmări o anumită politică de dividende, a cărei esență este creșterea ponderii reținerii profitului prin reducerea (sau reducerea relativă dacă profiturile rămân neschimbate) a plății dividendelor către deținătorii de acțiuni ordinare.
A doua metodă constă în primul rând în emisiunea suplimentară de titluri de capital cu drept de schimb cu acțiuni. Această metodă include și vânzarea de mijloace fixe și, în primul rând, de bunuri imobiliare, urmată de închiriere. Astfel de tranzacții sunt cele mai atractive în perioadele în care inflația și creșterea economică depășesc semnificativ creșterea valorii actualizate în comparație cu valoarea sa inițială reflectată în bilanțul băncii.
Capitalul propriu al băncii este o combinație de elemente integral vărsate cu diverse scopuri care asigură independența economică, stabilitatea și funcționarea stabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea anumitor fonduri în capitalul propriu este capacitatea acestora de a acționa ca un fond de asigurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute apărute în cursul activităților băncii, permițând astfel continuarea operațiunilor curente dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele capitalului propriu posedă în mod egal astfel de proprietăți de protecție. Multe dintre acestea au propriile lor caracteristici unice care afectează capacitatea articolului de a recupera situații extraordinare. Această împrejurare a necesitat alocarea a două niveluri în structura capitalului propriu al băncii: capitalul principal (de bază), reprezentând capitalul de la primul nivel, și capitalul suplimentar, sau capital de al doilea nivel.
În conformitate cu regulamentul Băncii Rusiei din 26 noiembrie 2001 nr. „Cu privire la Metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit” nr.159-P, sursele incluse în capitalul fix includ fonduri de cea mai permanentă natură, pe care o bancă comercială le poate folosi, în orice împrejurare, în mod liber pentru acoperire. pierderi neprevăzute -kov. Aceste elemente se reflectă în rapoartele publicate de bancă, constituind baza pe care se bazează multe evaluări ale calității muncii bancare și, în final, afectează profitabilitatea și gradul de competitivitate a acesteia. Compoziția capitalului suplimentar cu anumite restricții include fonduri care sunt de natură mai puțin permanente și pot fi direcționate numai în anumite circumstanțe către scopurile de mai sus. Costul unor astfel de fonduri se poate schimba în timp.
În special, ca parte a surselor de capital fix al băncii, se disting următoarele:
Capitalul autorizat al unei bănci comerciale pe acțiuni sub formă de acțiuni ordinare, precum și acțiuni care nu sunt cumulative;
Capitalul autorizat al unei bănci comerciale constituită sub forma unei societăți cu răspundere limitată;
Fonduri ale unei bănci comerciale (rezerve și altele), formate din profiturile din anii anteriori și din anul curent (pe baza datelor confirmate de o organizație de audit);
Prima de emisiune a unei bănci înființată sub forma unei societăți pe acțiuni;
Prima de emisiune a unei bănci înființată sub forma unei societăți cu răspundere limitată;
Profitul anilor anteriori si al anului curent, redus cu suma fondurilor distribuite pentru perioada corespunzatoare, datele asupra carora sunt confirmate de raportul auditorului, i.е. venituri reținute;
Parte a provizionului pentru amortizarea investițiilor în valori mobiliare, acțiuni și participații.
Capitalul fix include fonduri, a căror utilizare nu reduce valoarea activelor băncii.
Sursele de capital suplimentar ale băncii sunt:
Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării;
O parte din provizionul pentru eventuale pierderi la credite;
Fonduri formate în anul curent, profitul anului curent;
Credite subordonate;
Acțiuni preferate cu un element cumulativ.
Profitul de anul trecut înainte de confirmarea auditului poate fi inclus în capitalul suplimentar.
Inițial, în etapa de creare a unei bănci comerciale, singura sursă de capital propriu este capitalul autorizat. Alte surse se formează direct în procesul activităților băncii. Pe măsură ce sunt create, capitalul autorizat devine parte a capitalului propriu al băncii, dar continuă să fie elementul său principal. Capitalul autorizat, formând nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ în activitatea unei bănci comerciale. El este cel care determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și creditorilor băncii și servește drept garanție pentru obligațiile acesteia; vă permite să continuați operațiunile în cazul unor cheltuieli neprevăzute mari și este utilizat pentru acoperirea acestora dacă fondurile de rezervă disponibile ale băncii nu sunt suficiente. Analiștii bancari pornesc de la faptul că o bancă, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își păstrează solvabilitatea atâta timp cât capitalul său autorizat rămâne intact.
Băncile comerciale în perioada din activitățile lor, pe măsură ce acumulează profituri, creează pe cheltuiala acesteia o altă sursă de capital propriu al unei bănci comerciale - diverse fonduri: un fond de rezervă, fonduri cu destinație specială, fonduri de acumulare etc. Aceste fonduri sunt incluse în capital pe baza datelor contabile anuale un raport bancar certificat de o organizatie de audit.
Fond de rezervă obligatorie este destinat să acopere pierderile și să compenseze pierderile rezultate din activitățile curente ale băncii și, astfel, servește la asigurarea funcționării stabile a acesteia. Fondul de rezervă al unei instituții de credit nu poate fi mai mic de 15% din valoarea capitalului său autorizat.
Fonduri cu destinație specială și de acumulare menite să asigure producţia şi dezvoltarea socială a băncii însăşi. În conformitate cu scopul propus, acestea sunt utilizate pentru achiziționarea de noi capacități (echipamente, tehnologie informatică, calculatoare etc.) în perioada de creștere a băncii, adică. îndeplinesc funcția operațională a capitalului propriu al băncii și, de asemenea, sunt direcționate către dezvoltarea socială a echipei, stimulente materiale pentru angajații băncii, plata beneficiilor și alte scopuri.
O componentă specială a capitalului propriu al băncii este reprezentată de rezervele de asigurare formate de bancă pentru a menține funcționarea stabilă a unei bănci comerciale pe perioada efectuarea unor operațiuni specifice. Aceasta este o rezervă pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare și o rezervă pentru eventuale pierderi la împrumuturi. Formarea unor astfel de rezerve este obligatorie și se află sub controlul strict al Băncii Rusiei.
Cesionarea unui provizion pentru amortizarea investițiilor în valori mobiliare este în eliminarea consecinţelor negative asociate cu deprecierea titlurilor achiziţionate de bancă, în timp ce rezerva pentru eventuale pierderi la credite este utilizată pentru acoperirea datoriei principale nerambursate de către clienţi. În același timp, prima este de natură mai permanentă (în fiecare lună banca reevaluează investițiile în valori mobiliare la prețul lor de piață) și, spre deosebire de cea din urmă, este inclusă în capitalul fix al băncii.
Rolul capitalului de nivel al doilea (capital suplimentar) poate fi jucat de un astfel de instrument hibrid precum un împrumut subordonat . Acesta este furnizat unei bănci comerciale pe o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi revendicat de către creditor numai la încheierea contractului, iar în cazul lichidării băncii - după satisfacerea deplină a creanțelor altor creditori. În ciuda faptului că un împrumut subordonat nu este supus rambursării la inițiativa proprietarului său, acesta continuă să fie o datorie pe termen cu o perioadă fixă de rambursare și, de regulă, nu poate fi utilizat integral pentru acoperirea pierderilor băncii, ceea ce servește motive pentru impunerea unor restricții suplimentare asupra valorii sale. În special, un împrumut subordonat este utilizat ca element de capital suplimentar, nu poate depăși 50% din valoarea capitalului fix și trebuie să fie supus deprecierii.
Întrebarea nr. 53. Capitalul propriu al băncii, structura și funcțiile acesteia. Adecvarea capitalului bancar.
Capitalul social (fondurile) băncii reprezintă fondurile aduse de acționari (fondatorii băncii), precum și fondurile generate în cursul activităților ulterioare ale băncii. Comparativ cu întreprinderile din alte domenii de activitate, capitalul social al unei bănci comerciale ocupă o pondere nesemnificativă în capitalul total (aproximativ 8-10%), în timp ce această cifră pentru întreprinderile industriale este de 40-60%.
În băncile comerciale, capitalul propriu are un scop diferit de cel din alte domenii de activitate. Capitalul social al unei bănci comerciale servește, în primul rând, la asigurarea intereselor deponenților și, într-o măsură mai mică, la sprijinirea financiară a activităților sale operaționale.
Mărimea capitalului propriu este un factor important în asigurarea fiabilității funcționării băncii și ar trebui să fie sub controlul autorităților care reglementează activitățile băncilor comerciale.
Capitalul propriu al băncilor comerciale este împărțit în principal și suplimentar. Capitalul principal al băncii este numerarul care îi asigură baza financiară. Se compune din fonduri statutare, de rezervă, fonduri de stimulare economică și alte fonduri care sunt create în detrimentul profitului. Capitalul suplimentar este numerar care suplimentează capitalul propriu total. Este format din rezerve neutilizate, care sunt menite să asigure operațiunile active ale băncilor comerciale și profiturile reportate.
Capitalul băncii este împărțit în:
1) principal (nivelul I de capital);
2) suplimentar (capital de nivel II).
Capitalul propriu al băncii include capitalul autorizat vărsat și înregistrat și rezervele publicate, care sunt create sau majorate din rezultatul reportat, primele la prețul acțiunilor și contribuțiile suplimentare ale acționarilor la capital, fondul general de risc, care este creat pentru un risc incert. la efectuarea operațiunilor bancare, cu excepția pierderilor din anul curent și a imobilizărilor necorporale.
Capitalul suplimentar al băncii include:
1) rezerve nedeclarate (asemenea rezerve nu sunt afișate în bilanțul publicat al băncii);
2) rezerve din reevaluare;
3) instrumente de capital hibride (datorii/capitaluri proprii);
4) datoria subordonată.
Totodată, capitalul suplimentar nu poate depăși 50% din capitalul fix.
Capitalul propriu este, în primul rând, o sursă de resurse financiare pentru bancă. Este indispensabil în fazele inițiale ale activității băncii, când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli prioritare, fără de care banca pur și simplu nu își poate începe activitățile (achiziție de terenuri și clădiri, dotarea sediului, plata salariilor personalului).
Capitalurile proprii ale băncii îndeplinesc următoarele funcții:
1) operațional;
2) de reglementare;
3) protectoare.
Funcția de asigurare a activităților operaționale este importantă în timpul creării și în etapele inițiale de funcționare a băncii. În astfel de perioade, capitalul propriu al băncii finanțează achiziția sau închirierea mijloacelor fixe, a echipamentelor informatice și de birou, măsuri organizatorice de creare a sistemelor de securitate în bancă, introducerea tehnologiilor bancare și a sistemelor de comunicații.
În activitățile ulterioare ale băncii, funcția de asigurare a activităților operaționale devine secundară, spre deosebire de întreprinderile din sfera producției materiale, unde rămâne principală pe toată perioada de activitate.
Esența funcției de protecție este că capitalul servește la protejarea fondurilor deponenților și creditorilor, deoarece pierderile din credit, investiții, operațiuni valutare ale băncii, abuzuri, erori sunt anulate în detrimentul rezervelor care fac parte din capital. Prin urmare, dacă o bancă are suficient capital de rezervă, aceasta poate fi considerată fiabilă și solvabilă pentru o lungă perioadă de timp, chiar dacă apar pierderi în activitatea sa de bază. Adică capitalul băncii joacă rolul unui fel de tampon care absoarbe pierderile din realizarea diferitelor riscuri bancare.
Valoarea capitalului bancar afectează semnificativ nivelul de fiabilitate și încrederea publicului în bancă.
Termenul „adecvare a capitalului” reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii, gradul de expunere a acesteia la risc. Interpretarea capitalului ca „tampon” determină o relație reversibilă între valoarea capitalului și expunerea băncii la risc. Prin urmare: cu cât ponderea activelor riscante în bilanţul băncii este mai mare, cu atât capitalul propriu ar trebui să fie mai mare. În același timp, trebuie remarcat că „capitalizarea” excesivă a băncii, emiterea unui număr excesiv de acțiuni în comparație cu necesarul optim de fonduri proprii, nu este nicio binecuvântare. Are un impact negativ asupra performanței băncii. Mobilizarea resurselor financiare prin emiterea și plasarea de acțiuni este o modalitate de finanțare relativ costisitoare și nu întotdeauna acceptabilă pentru o bancă. De regulă, este mai ieftin și mai profitabil să strângi fonduri de la investitori decât să-ți majorezi propriul capital.
Este dificil de determinat cu exactitate cantitatea de capital pe care ar trebui să o dețină o bancă sau sistemul bancar în ansamblu, dar ar trebui să fie suficientă îndeplinirea funcțiilor deja avute în vedere pentru a menține încrederea deponenților și a supraveghetorilor. Valoarea capitalului necesar depinde de riscul pe care îl asumă banca.
Multă vreme, băncile comerciale și societatea au căutat să dezvolte un sistem de standarde care să poată fi aplicate la verificarea adecvării capitalului unei bănci sau a sistemului bancar în ansamblu.
Sunt utilizate diferite metode pentru a evalua caracterul adecvat al capitalului bancar. Unul dintre cei mai vechi indicatori, care este utilizat pe scară largă astăzi, este raportul dintre capital și cantitatea depozitelor. În acest caz, coeficientul specificat nu trebuie să fie mai mic de 10%.
În ultimii ani, au început să fie utilizate metode mai avansate de evaluare a capitalului bancar și a adecvării acestuia. Activele în conformitate cu noile abordări au început să fie diferențiate în funcție de gradul de risc asociat acestora. Cu cât riscul asociat unui anumit tip de active este mai mare, cu atât cea mai mare parte a sumei acestor active a fost utilizată în calculul raportului capital/active.
Articolele de capital au suferit și ele diferențieri: au fost evidențiate categoriile de capital primar și secundar.
Principalul indicator generalizat al adecvării capitalului conform Acordului de la Basel este raportul activelor riscante:
raportul activelor riscante = capitalul băncii/totalul activelor, ponderat în funcție de risc.
Există și alte metode de evaluare a adecvării capitalului.
Metoda valorii contabile. Conform acestei metode, toate activele și pasivele băncii sunt măsurate în bilanţ la valoarea pe care o aveau la momentul primirii sau emiterii. Ca bază se ia modelul contabil, unde valoarea capitalului propriu al băncii este determinată din raportul de sold de bază și este egală cu diferența dintre activele și pasivele băncii.
Această metodă de estimare a capitalului este cea mai adecvată atunci când valoarea contabilă și valoarea de piață a activelor și pasivelor băncii nu diferă mult una de cealaltă. Dar, în timp, valoarea actuală se poate abate semnificativ de la valoarea contabilă inițială, ceea ce duce la o evaluare inadecvată a capitalului bancar. Într-o perioadă în care împrumuturile și titlurile de valoare se depreciază, metoda de evaluare a capitalului la valoarea contabilă nu oferă rezultate fiabile pentru determinarea gradului de protecție a deponenților de risc.
Metoda valorii de piata. Această metodă constă în faptul că activele și pasivele sunt evaluate la prețul pieței, pe baza căruia se calculează capitalul băncii. Această metodă de evaluare a capitalului bancar este cea mai utilă pentru investitori și deponenți, precum și pentru managerii băncilor. Valoarea de piață a capitalului reflectă destul de exact nivelul real de protecție al băncii împotriva riscului de faliment. În plus, metoda luată în considerare este cea mai dinamică, deoarece valoarea de piață a activelor și pasivelor și, prin urmare, a capitalului, se poate modifica în fiecare zi. Conducerea băncii are posibilitatea de a estima aproximativ modificarea valorii de piață a capitalului, pe baza valorii curente de piață a acțiunilor băncii și a numărului acestora de pe piață.
Metoda „procedurilor contabile reglementate”. Esența metodei este de a calcula valoarea capitalului conform regulilor stabilite de autoritățile de reglementare. Regulile variază de la o țară la alta, dar adesea această abordare este o încercare de a face băncile mai fiabile pentru cei din afară. Conform metodei „procedurilor contabile de reglementare”, capitalul băncii se calculează ca suma următoarelor componente: capital social, rezultat reportat, fonduri de rezervă, în special pentru acoperirea riscurilor de credit și valutar, pasive subordonate etc. Această abordare prezintă dezavantaje semnificative, care constă în considerarea obligațiilor de datorie și a rezervelor pentru acoperirea pierderilor ca capital al băncii. Din acest motiv, această metodă este criticată de mulți economiști.
Pentru înregistrarea unei bănci este necesar să se asigure suma minimă necesară a capitalului autorizat și să se mențină ratele de adecvare a capitalului stabilite pe toată perioada de activitate.
