Antreprenoriatul implică responsabilitatea pentru respectarea legii, o parte din care este plata primelor de asigurare obligatorii, nu numai pentru angajați, ci și pentru sine. Plata de către antreprenorii individuali către Fondul de pensii 2019, calendarul sumei a suferit modificări semnificative la nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, trebuie să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.
Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată care se aplică companiilor și antreprenorilor. După introducerea sa în 2010, acestea au devenit o alternativă la impozitul social unificat, care a încetat să mai existe.
Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut sistemului fiscal al țării. Scopul plății cotizației este posibilitatea de a primi sprijin financiar după pensionare, pe perioada concediului de maternitate, concediu medical, concediu de creștere a copilului, precum și posibilitatea de a folosi gratuit asistența medicală.
Inceputul anului trecut a fost marcat de transferul functiei de monitorizare a respectarii actelor legislative care reglementeaza sfera contributiilor de asigurare la serviciul fiscal, corectitudinea calculelor fiind invariabil verificata de catre ASF.
Există mai multe categorii, împărțite după destinația de utilizare, pentru transferul întreprinzătorilor individuali la Fondurile de Pensii, Asigurări Sociale și de Sănătate. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, incapacitate de muncă din cauza bolii sau concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot plăti contribuții de maternitate după bunul plac, fără a fi forțați de stat.
Deducerile existente pentru „vătămări” sunt excluse din posibilitatea de plată de către un antreprenor chiar și din proprie inițiativă.
Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:
Antreprenorii li se permite să beneficieze de scutire temporară de a transfera contribuțiile „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse:
Amânarea se acordă numai pentru perioada circumstanțelor de mai sus.
Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.
Astfel, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:
Dacă suma profitului primit a depășit nivelul stabilit de 300 de mii de ruble. pentru anul de raportare, omul de afaceri obligat sa vireze o contributie suplimentara. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori constante pentru pensia de asigurare și contribuțiile medicale pentru antreprenorii individuali care se ocupă exclusiv de afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații ale indicatorilor economici planificați ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse are intențiile de a egaliza salariul minim cu nivelul de subzistență, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a salariului. Noua procedură va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale la valorile corecte.
Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate și termenele de întârziere a plății vor duce la urmărire penală în conformitate cu legislația în vigoare.
Antreprenorii sunt obligați să plătească o sumă fixă de contribuții, indiferent dacă sunt angajator sau acționează singuri.
De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea contribuțiilor „pentru sine” la Fondul de pensii al Federației Ruse:
Venitul acceptat pentru calcul este:
Dacă întreprinzătorul nu a transmis informații despre venit, calculul se efectuează pe baza sumei maxime, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua recalcularea.
Decizia cu privire la momentul plății în fondul de pensii al antreprenorului individual în 2019, sau mai precis, în ce ordine, este luată individual de fiecare entitate comercială.
Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: o plată unică a întregii sume sau mai multe, împărțind termenele limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali în trimestre, de exemplu:
Termenul final de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie, plăți suplimentare - 1 iulie 2019. Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.
Pentru a calcula valoarea contribuției de invaliditate și maternitate transferate voluntar, trebuie să utilizați următorul calcul: înmulțiți salariul minim la începutul anului calendaristic cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9.489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3.300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).
2018 a făcut, de asemenea, ajustări la calculele deducerii obligatorii pentru asigurarea medicală a antreprenorului „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost eliminată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri în cont și suma veniturilor primite.
Întreprinzătorii individuali, șefii fermelor țărănești, de asemenea, conform noii legislații, deduc o sumă fixă de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5.840 rub. – „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.
Dacă șeful unei ferme țărănești, care este antreprenor individual, are domenii suplimentare de afaceri care generează venituri, deducerile se fac pe două baze:
Important: începând din 2017, primele de asigurare se plătesc nu Fondurilor, ci autorităților fiscale pe bază teritorială. Acest lucru a dus la o modificare a detaliilor KBK. Cele actuale sunt disponibile pe site-ul Federal Tax Service.
În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” numai pe durata șederii sale ca antreprenor individual, adică atâta timp cât Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor conține evidența unei afaceri existente.
Pentru a calcula valoarea contribuției, este necesar să se țină cont de următoarele fapte din legislația fiscală a țării:
În același timp, răspunzând la întrebarea, până la ce dată trebuie efectuate plățile către fondul de pensii pentru un antreprenor individual radiat în 2019? Este de remarcat faptul că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a acoperi datoria la contribuții „pentru el însuși” și pentru angajatii sai. Numărătoarea inversă începe din ziua radierii.
Legea prevede posibilitatea indexării contribuției fixe începând cu anul 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contribuții fixe și se ridică la 212.360 de ruble.
Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:
În acest caz, contribuțiile sunt repartizate între Fonduri în următoarele proporții:
Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti contribuții reduse la o rată preferențială (de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Calculul se bazează pe toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (ținând cont de remunerații), care fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. În cazul în care suma veniturilor anuale primite de o persoană fizică depășește limita aprobată de Guvernul, atunci se aplică o scară de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.
Când ar trebui un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în anul 2019: contribuțiile „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se plătesc lunar până la data de 15.
De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să depună rapoarte privind contribuțiile la Fondul de Pensii și Asigurările Medicale Obligatorii într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea se depune în formă tipărită, mai mult - electronic. Fondul de pensii al Rusiei, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să prezinte un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează durata de asigurare a personalului). Cea mai recentă formă este o inovație, prima aplicație va începe în 2019.
Antreprenorii persoane fizice care se află în regim simplificat cu bază de „venit” sau UTII pot beneficia de dreptul de reducere a deducerilor fiscale asupra valorii primelor de asigurare, ghidându-se după principiile:
Este de remarcat faptul că reducerea poverii fiscale este posibilă numai în limitele sumei contribuțiilor deduse pentru aceeași perioadă de facturare ca și impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans în cadrul sistemului simplificat cu valoarea plăților trimestriale de asigurare.
Pentru plata cu întârziere a taxelor, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu volumul obligațiilor restante. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 20% din datorie. Cu toate acestea, o penalizare se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre viitoarea plată, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ și i se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).
Pentru a reduce pedepsele, va trebui să recurgeți la proceduri judiciare și să dovediți nevinovăția, sau mai exact, prezența unor circumstanțe de forță majoră care v-au împiedicat să efectuați plățile la timp (de exemplu, spitalizarea). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, în timp ce penalitățile acumulate nu pot fi anulate.
A avea un cont curent vă va permite să efectuați plăți la timp (deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru a plăti, va trebui să generați un ordin de plată.
Pentru a o completa corect, puteți apela la servicii automate pentru ajutor (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți, pentru aceasta trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/ payment.html), sediul băncii de service sau utilizați regulile:
Trebuie completat rândul pentru scopul plății, indicați că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru o anumită perioadă (indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.
Pentru a rezuma, este de remarcat faptul că inovațiile care afectează principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența salariului minim vă va permite să obțineți economii tangibile în viitor.
Termenele de plată a primelor de asigurare în anul 2016 sunt stabilite prin Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009. Contribuțiile trebuie făcute în fiecare lună pe tot parcursul anului.
Termenul limită de plată a primelor de asigurare în 2016 acum uniformă - nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare. Contribuțiile pentru vătămări la Fondul de Asigurări Sociale trebuie, de asemenea, plătite până la data de 15. Adică, în același interval de timp cu pensia, contribuțiile medicale și sociale pentru maternitate și invaliditate. Aceste modificări provin din Legea federală nr. 394-FZ din 29 decembrie 2015, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016.
Anterior, contribuțiile „nefericite” din salarii și plăți de concediu au fost transferate companiei în perioada stabilită pentru primirea sau transferul de fonduri pentru plata salariilor pentru luna (scrisoare a Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse din 16 decembrie 2014). Nr. 17-03-09/08-4428P).
În cazul în care data scadentă pentru plata contribuțiilor este într-un weekend (zi nelucrătoare, sărbătoare), data scadentă pentru plata contribuțiilor este mutată în următoarea zi lucrătoare.
Consultați tabelul de mai jos pentru toate termenele limită de plată a primelor de asigurare pentru 2016, inclusiv în weekend și sărbători.
Primele de asigurare trebuie transferate la sediul central sau divizia separată în plăți separate.
Primele de asigurare nu sunt considerate plătite, iar termenele limită pentru transferul acestora sunt considerate încălcate dacă:
Apropo, de la 1 ianuarie 2016, rata de refinanțare este egală cu cea cheie. Noile reguli au fost aprobate de Banca Centrală a Federației Ruse prin Directiva nr. 3894-U din 11 decembrie 2015. Vă rugăm să rețineți că o modificare a ratei se reflectă în calcularea penalităților, a dobânzilor (pentru rambursări de taxe cu întârziere, salarii întârziate, utilizarea banilor conform articolului 317.1 din Codul civil al Federației Ruse etc.), beneficii materiale din economii la dobândă etc.
În caz de întârziere a plății impozitelor și contribuțiilor, trebuie să plătiți penalități din ziua următoare datei de plată stabilite până în ziua rambursării restanțelor (clauzele 57, 61 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din data de 30 iulie 2013 Nr. 57).
Penalitățile sunt calculate ca procent din suma neplătită. Dobânda este egală cu 1/300 din rata de refinanțare în vigoare pentru fiecare dată de întârziere a plății (clauza 4 a articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 6 a articolului 25 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Fondurile calculează penalități la 1/300 din 11%. Dacă rata crește, penalitățile vor crește.
Termenele limită de plată a primelor de asigurare în anul 2017 controlat de Serviciul Fiscal Federal și de Fondul de Asigurări Sociale. În articol, am furnizat un tabel convenabil cu termenele limită pentru plata tuturor contribuțiilor, astfel încât plățile dvs. să treacă la timp și fără erori.
Prima de asigurare pentru pensie, asigurări sociale și medicale se calculează în ultima zi a lunii și se plătește cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă este o zi liberă, aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). La fel ca în ianuarie, aprilie, iulie și octombrie. În aceste luni, ultima zi a termenului limită este 16 ianuarie, 17 aprilie, 17 iulie, respectiv 16 octombrie 2017 (veți afla despre toate termenele limită din tabelul de mai jos).
Plățile în cazul accidentelor de muncă și bolilor profesionale se transmit cel târziu în data de 15 a lunii pentru care se acumulează. Dacă ziua de 15 cade într-un weekend, acesta din urmă este transferat și în următoarea zi lucrătoare. Pentru contribuția pentru vătămare, ultima zi a termenului limită este stabilită în paragraful 4 al articolului 22 din Legea federală din 24 iulie 1998 125-FZ.
Este posibil să plătiți prima de asigurare în avans? Se consideră că contribuția este plătită dacă societatea a transferat-o mai devreme decât a fost acumulată? Inspectorii vor avea vreo reclamație? De exemplu, contribuția din decembrie a fost calculată și transferată la 26 decembrie și acumulată la 31 decembrie. Ai făcut ceea ce trebuie?
Dacă societatea nu are restanțe la contribuții, atunci nu vor exista pretenții. Data scadentă de plată a contribuției pentru decembrie este cel târziu 15 ianuarie a anului următor (sau în următoarea zi lucrătoare dacă 15 ianuarie este zi liberă). Legea nu interzice plata lor in avans. Acesta este diferit de impozitul pe venitul personal.
Nu este înfricoșător că taxa a fost calculată mai târziu decât a fost plătită. Contribuția la începutul lunii decembrie se încadrează anual în 4-FSS și în calculul primelor de asigurare. Inspectorii vor compara contribuțiile acumulate și plătite, pe care compania le-a reflectat în rapoarte. Dacă organizația nu are datorii, atunci plățile anticipate vor fi contabilizate automat pentru plățile din decembrie. Nu este nevoie să solicitați credit.
|
Lună |
Ultima zi a termenului |
Lună |
Ultima zi a termenului |
|
decembrie 2016 |
|||
|
ianuarie 2017 |
|||
|
februarie 2017 |
august 2017 |
||
|
septembrie 2017 |
|||
|
aprilie 2017 |
octombrie 2017 |
||
|
noiembrie 2017 |
Am o întrebare
De ce se transferă contribuțiile la fonduri de la un departament la altul și înapoi?
Când contribuțiile au fost integrate în impozitul social în 2001, acesta a fost cel mai important element al reformei fiscale. În același timp, au redus cota agregată de la 39,5 la 26 la sută și au lansat un impozit unic pe venitul personal. În primii ani, salariile gri au scăzut, iar veniturile bugetare au crescut brusc.
Dar discuția aprinsă între blocurile economice și sociale ale guvernului a continuat. În 2009, acesta din urmă a câștigat. Argumentul lor principal a fost caracterul nefiscal al contribuțiilor. Acest lucru este doar parțial adevărat, iar eficiența mai mare a fondurilor în administrare a fost inițial discutabilă.
Din păcate, mișcarea îndrăzneață nu s-a ridicat la nivelul așteptărilor. Până la 1 ianuarie 2010, în momentul în care impozitul social unificat a fost abolit, serviciul fiscal a redus de șapte ori datoria pentru contribuții, de la 689 la 99 de miliarde de ruble. Și aceste datorii nu au fost transferate în fonduri - autoritățile fiscale le-au colectat singure și le-au redus la suma minimă la nivel național, aproximativ 10 miliarde de ruble. Și de la 1 ianuarie 2016, datoria pentru contribuții a crescut la 365,5 miliarde de ruble.
Dar este important să vă puteți corecta propriile greșeli. Acum chiar și cei care au insistat să transfere contribuții la fonduri recunosc public că a fost o greșeală. Contribuțiile au fost din nou combinate într-un singur impozit, care este colectat de fisc.
Serghei SHATALOV, ministru adjunct al Finanțelor în perioada 2000-2016
Pentru antreprenorii individuali termenele limită de plată a primelor de asigurare în anul 2017 la fel ca cele ale companiilor. Acestea trebuie să fie numărate și transferate în termen de 15 zile ale lunii următoare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plățile fixe pentru propriile asigurări sociale și de sănătate trebuie trimise la buget cel târziu la 31 decembrie a aceluiași an pentru care au fost acumulate aceste sume (paragraful 2, alineatul 2, articolul 432 din Codul fiscal al Federației Ruse). Antreprenorii decid singuri dacă plătesc o taxă fixă dintr-o dată sau în rate.
1% din venitul care depășește 300.000 de ruble trebuie primit ca plată pentru asigurarea de pensie cel târziu la 1 aprilie a anului următor: pentru 2017 - cel târziu la 2 aprilie 2018.
Inspectoratele fiscale au devenit noi beneficiari ai contribuțiilor de asigurare. U prime de asigurare 2017 termene de plata la solicitarea INFS - la opt zile lucrătoare de la primirea acestuia. Fiscul are dreptul de a stabili un termen mai lung de rambursare a restanțelor (trebuie indicat direct în cerere). Aceasta rezultă din paragraful 4 al paragrafului 4, paragraful 8 al articolului 69 și paragraful 6 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În ordinele de plată pentru perioade care expiră înainte de 2017, trebuie luate în considerare și toate modificările. Este necesar să indicați detaliile serviciului fiscal federal, starea plății contribuabilului (01) și perioada fiscală. Dacă primele de asigurare sunt transferate în 2017 la cererea funcționarilor, numărul și data acestui document vor trebui indicate în rubricile 108 și 109.
Dacă primele de asigurare sunt primite cu întârziere în buget în 2017, acestea trebuie plătite cu penalități - 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere (clauzele 3, 4 ale articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din octombrie 2017, pentru întârzieri mai mari de 30 de zile, penalitățile vor fi de două ori mai mari - 1/150 din rata de refinanțare pentru fiecare zi.
Dacă plățile nu ajung la buget din cauza faptului că baza de plată a asigurărilor este subestimată, compania riscă și o amendă de 20 la sută din suma neachitată. Dacă o companie a ascuns în mod deliberat primele de asigurare din 2017, iar inspectorii dovedesc acest lucru, se confruntă cu o amendă de două ori mai mare - 40 la sută din suma neplătită. O astfel de răspundere este prevăzută la articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Inspectorii fiscali au început să colecteze restanțe ale primelor de asigurare începând cu 1 ianuarie 2017. Mai întâi vor face o cerere companiei. Dacă datoriile nu sunt rambursate, contul companiei va fi blocat pentru suma restanțelor, iar apoi suma necesară va fi radiată forțat. Plățile în plus la fonduri pot fi returnate.
Deși contabilii prudenți au verificat cu fondurile înainte de sfârșitul anului 2016. Și am rezolvat supraplata sau restanțele înainte de începutul anului 2017.
Dacă autoritățile fiscale au un sold incorect al contribuțiilor în baza lor de la 1 ianuarie 2017, Serviciul Fiscal Federal sfătuiește companiile și antreprenorii să contacteze fondurile (scrisoare din 15 martie 2017 Nr. ZN-4-1/4593).
Fondurile au trebuit să transfere către Serviciul Federal de Impozite soldul contribuțiilor de la 1 ianuarie 2017. Aceste sume nu ar trebui să includă angajamente suplimentare pentru calculele anuale pentru 2016. Dar, după cum a raportat Serviciul Fiscal Federal, inspecțiile au evidențiat cazuri în care fondurile au adăugat contribuții suplimentare pentru 2016 și au inclus aceste sume în fișierul descărcat.
Cert este că termenul limită de plată a contribuțiilor pentru decembrie 2016 scade în ianuarie 2017. Prin urmare, fondurile nu pot urmări dacă compania are datorii pentru decembrie 2016. Însă funcționarii fiscali nu au dreptul să corecteze singuri soldul, deoarece dosarele sunt primite în format electronic, iar sumele din acestea sunt certificate prin semnătura Fondului de pensii și a Fondului de asigurări sociale.
Oficialii sfătuiesc companiile și antreprenorii care nu sunt de acord cu sumele soldului de la 1 ianuarie 2017 să contacteze oficiul teritorial al fondului, care a administrat contribuțiile în 2016. După ce ați convenit asupra soldului cu departamentul, fondul va corecta datele din baza sa de date și le va reîncărca cu corecțiile. Abia după aceasta puteți vedea sumele corecte în baza de date fiscale.
Sfat
Conform angajamentelor, a fost necesar să se verifice la începutul anului 2017: la sfârșitul lunii ianuarie cu fondurile și în aprilie cu Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu ai făcut-o încă, fă-o acum. Acest lucru va asigura că autoritățile fiscale au primit sumele corecte ale decontărilor companiei.
Fondurile au transmis Serviciului Federal de Impozite informații despre calculele companiei pentru contribuții în două etape. În primul rând, Serviciul Fiscal Federal a primit date începând cu 1 ianuarie 2017. Fondurile ar fi trebuit să trimită aceste informații autorităților fiscale până la 1 februarie 2017. Și până la 1 aprilie, Serviciul Fiscal Federal a văzut sumele din calculele anuale ale contribuțiilor. .
Contribuțiile de asigurări (pensie, medicale, sociale) sunt supuse plății la timp de către toți angajatorii - organizații sau antreprenori individuali. Când plătiți prima, trebuie să rețineți că există anumite termene limită pentru plata primelor de asigurare , care sunt aprobate prin lege.
Angajatorii cu angajați înregistrați sunt obligați să facă contribuții (contribuții) bănești la fondurile statului. Aceste contribuții se plătesc către:
Contribuțiile se plătesc la locul de înregistrare a organizației. La transfer, trebuie să indicați BCC-ul corect. Termenele de plată a contribuțiilor sunt stabilite prin lege (Legea federală nr. 212).
Există posibilitatea de a reduce plățile sociale. asigurare pentru suma cheltuielilor care au fost plătite de către angajator către fond.
Plățile trebuie efectuate cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni următoare celei de facturare.. În cazul în care data plății cade într-un weekend sau sărbătoare, plata trebuie efectuată în următoarea zi lucrătoare.
Plata primelor de asigurare este independentă de beneficiile angajaților. Contribuțiile în sine sunt deduse din suma plății. Atunci când se acumulează salarii unui angajat care este concediat împreună cu plata de concediere, compania va fi obligată să plătească contribuții cel târziu în data de 15 a lunii următoare după concedierea angajatului.
În baza Legii federale nr. 212 cu 58.2. Partea 1, cota contribuției în 2017 nu va depăși 30%. Va fi distribuit astfel:
Contribuția de asigurare la fondul de pensii de 22% va fi plătită salariatului până la atingerea limitei cerute. Apoi contribuția va scădea și va deveni 10%.
Dacă plata contribuțiilor din salariul unui angajat în stat. structurile au atins limita maximă (796.000 de ruble pentru Fondul de pensii / 718.000 pentru Fondul de asigurări sociale), atunci calculul este de 2,9% pentru social. frica nu va mai fi transferată, iar cota la Fondul de pensii va fi redusă la 10%.
Primele de asigurări de sănătate se calculează întotdeauna, indiferent de limita maximă.
Ca urmare, la atingerea plății maxime, valoarea totală a contribuțiilor nu va fi de 30%, ci de 15,1% (10 și 5,1%).
Există o serie de organizații care vor putea profita de tariful redus și vor putea plăti taxe diferit față de toți ceilalți:
Aceste companii vor contribui cu 14%.
Se presupune că tariful poate fi modificat și va deveni 21% în 2018, 28% în 2019.
În cazul în care o organizație sau un antreprenor individual nu plătește primele de asigurare la timp, acestea vor fi sancționate cu amendă.
Amenda este de 5% din valoarea plăților de asigurare pentru fiecare perioadă de raportare. Suma în sine nu poate depăși 30% și poate fi mai mică de o mie de ruble.
Persoana responsabilă sau directorul întreprinderii se poate confrunta, de asemenea, cu o amendă de la 300 la 500 de ruble. Amenda are un termen de prescripție de trei ani.
Când se consideră ratat termenul de plată? Încălcarea termenelor de plată a contribuțiilor are loc dacă comerciantul sau societatea nu a achitat contribuția cerută până în data de 15 a fiecărei luni. Motivele neplatei pot fi diferite:
Pe lângă amenzi, compania este supusă și penalităților. Rata penalității este calculată la o rată de 1/300 pentru fiecare zi de întârziere. Penalitățile se plătesc odată cu amenda și cu plata necesară.
Faceți toate deducerile primelor de asigurare înainte de data de 15 și nu vor fi probleme.
Contribuțiile de asigurare obligatorii sunt prevăzute atât pentru angajatori, care le plătesc din plăți către personalul lor, cât și pentru persoanele care desfășoară activități independente fără angajați, care sunt obligate să transfere aceste plăți pentru ei înșiși. Fiecare angajator care folosește forță de muncă angajată trebuie să facă contribuții pentru a asigura pensie, asigurări sociale și de sănătate pentru angajații săi. Aceste deduceri se numesc prime de asigurare si sunt obligatorii. Transferurile se fac lunar către fonduri extrabugetare. Angajatorii includ orice persoană care are personal în privința căreia se fac plăți de diferite tipuri. În plus, persoanele care desfășoară activități independente fără personal au obligația de a efectua contribuții de asigurare pentru ei înșiși pentru asigurarea de sănătate și pensie. Procedura și termenele de plată a primelor de asigurare sunt stabilite de Legea nr.212-FZ, acest document legislativ a fost adoptat la 24 iulie 2009 și editat la 29 decembrie 2015.
Articolul al cincisprezecelea din Legea nr. 212-FZ definește specificul plății contribuțiilor de asigurări către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse din remunerațiile acumulate angajaților. Responsabilitatea calcularii si achitarii primelor de asigurare revine angajatorului, care este obligat, pe baza salariului calculat al fiecarui salariat, sa efectueze o acumulare la cursul curent.
În perioada stabilită de această lege, fondurile trebuie transferate separat către Fondul de pensii al Federației Ruse (contribuții la asigurările medicale și de pensii obligatorii - asigurări medicale obligatorii și asigurări obligatorii de pensii) și la Fondul de asigurări sociale (contribuții la asigurările sociale - OSS). .
Calculele se fac pentru fiecare angajat în mod individual, deoarece la calculare, câștigurile totale ale unui anumit angajat de la începutul anului ar trebui să fie luate în considerare pentru a le compara cu baza maximă de calcul a contribuțiilor.
După calcularea contribuțiilor fiecărui angajat, cifrele rezultate sunt însumate pentru tipuri individuale de asigurări. Sumele primite se virează în plăți separate către asigurările medicale obligatorii, asigurările medicale obligatorii și asigurările medicale obligatorii. Primele două plăți se fac către Fondul de Pensii, ultima către Fondul de Asigurări Sociale. Plățile sunt supuse transferului în termenul stabilit de articolul 15 al doilea paragraf din Legea nr. 212-FZ. Sumele se plătesc fără rotunjire și numai în numerar. Plățile în numerar cu fonduri guvernamentale nu sunt aplicabile.
Banii sunt transferați la filiala fondului care se află la adresa sediului principal al companiei. Dacă există divizii separate cu proprii angajați, cărora plățile sunt făcute chiar de divizia, atunci contribuțiile pentru acești angajați trebuie plătite la locația diviziei separate. Dacă se află în afara Federației Ruse, atunci plata trebuie efectuată la locația sediului central.
Plata contribuției constă în generarea unui document de plată care indică valoarea corectă a contribuției și BCC-ul corespunzător.
Fondurile iau în considerare contribuțiile plătite la data care corespunde zilei depunerii plății la bancă, sub rezerva prezenței unei sume suficiente în contul companiei.
Daca plata este retrasa de catre firma sau banca o returneaza, atunci se considera ca taxele nu au fost achitate. De asemenea, plățile nu vor fi considerate plata primelor de asigurare dacă instrucțiunile sunt completate incorect (cu excepția TIN și KPP, în care pot fi făcute erori).
Încălcarea termenelor de plată atrage după sine acumularea unei penalități, a cărei cuantum se determină ca sumă neachitată înmulțită cu zilele de întârziere și 1/300 din rata de refinanțare.
La încetarea activității unei organizații sau a unui antreprenor individual al unui angajator, este necesar să se completeze un calcul pentru fiecare tip de contribuție pentru perioada de timp de la începutul anului până în ziua în care este generat calculul și să-l depună la autoritatea competentă. fond înainte de ziua depunerii cererii de închidere a activității.
Diferența dintre valoarea contribuției din calcul și suma deja plătită este supusă transferului în termen de cincisprezece zile de la data transferului calculului în fond.
Dacă societatea este reorganizată, atunci toate obligațiile, inclusiv plata primelor de asigurare, sunt transferate succesorului legal.
Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate la cote obligatorii și suplimentare, precum și contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate în cota de 5,1% se transferă la Fondul de pensii. Fondul de pensii al Rusiei este cel care administrează contribuțiile medicale și controlează plata acestora.
Termenele de virare a acestor plăți sunt stabilite de al cincilea alineat al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ, care prevede că plata trebuie efectuată înainte de a cincisprezecea zi a fiecărei luni. Plata se face pentru luna precedentă, pentru care se calculează salariile. Dacă această dată coincide cu un weekend, termenul limită pentru efectuarea contribuțiilor se amână în ziua lucrătoare următoare weekendului.
În 2016, nu este nevoie să împărțiți plata pensiei într-o componentă de economii și asigurări; Fondul de pensii va face acest lucru de unul singur. Pentru a completa formularul de plată, luați BCC-ul corespunzător plății părții de asigurare. Diviziunea planificată anterior a plății în contribuții din plăți în limitele și peste limita în 2016 nu a fost implementată.
Contribuțiile la pensie la cota suplimentară se plătesc împărțit în 2 plăți în funcție de categoria de salariați.
Contribuțiile sociale obligatorii sunt plătite la Fondul de asigurări sociale, calculate la o rată de 2,9% din remunerații care nu depășesc limita pentru 2016 stabilită la 718.000 de ruble. În acest caz, suma calculată poate fi redusă cu valoarea prestațiilor sociale plătite și a compensațiilor spitalicești.
Termenele de plată se aprobă prin al cincilea paragraf al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ - până în a 15-a zi inclusiv a lunii următoare. Dacă această dată cade într-un weekend, termenul limită va fi amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
Plata se face într-o singură sumă; un exemplu de formular de plată poate fi găsit pe site-ul FSS.
Contribuțiile trebuie făcute în perioada specificată, chiar dacă salariile angajaților sunt calculate și emise într-o lună. Data efectivă de plată a venitului nu este importantă, este important să se respecte termenul specificat în Legea nr. 212-FZ.
Exemplu:
Companie pentru aprilie 2016 Personalul a primit salarii pe 30 aprilie. Când trebuie să plătiți primele de asigurare?
Termenul limită pentru transfer este până pe 15 mai inclusiv. Deoarece această zi corespunde unei zile libere conform calendarului (duminică), ultima zi pentru transfer este 16 mai.
Legea nr.125-FZ din 24 iulie 1998 prevede și plata contribuțiilor obligatorii pentru accidente și boli profesionale. Acest tip de asigurare este socială, iar contribuția pentru aceasta se plătește la Fondul de Asigurări Sociale. Rata acestei plăți variază în funcție de clasa de risc profesional.
Termenul limită pentru transferul acestei plăți este același ca și pentru alte contribuții - cel târziu în data de 15 a fiecărei luni. Această perioadă a fost introdusă prin ordinul de editare nr. 394-FZ din 29 decembrie 2015.
Articolul al șaisprezecelea din Legea nr. 212-FZ stabilește procedura de plată a contribuțiilor de către persoanele care nu folosesc forță de muncă salariată. Astfel de persoane fac deduceri pentru ei înșiși. Mărimea acestora este fie fixă, fie condiționată - în funcție de valoarea venitului anual și de tipul plății. Printre astfel de plătitori se numără întreprinzătorii individuali, funcționarii publici, notarii și alte persoane care exercită practică privată.
Contribuțiile pentru dvs. în 2016 sunt calculate la următoarele rate:
Calculul se face pentru fiecare tip de deducere și se transferă prin diferite documente de decontare și plată în termenul stabilit de al doilea paragraf al art. 16 din Legea nr. 212-FZ.
Pentru încetarea activității unui antreprenor individual se depune o cerere corespunzătoare la fisc, în baza căreia se consemnează faptul închiderii unui antreprenor individual la nivel de stat. În acest caz, contribuțiile de pensie și medicale trebuie efectuate în termen de cincisprezece zile de la data închiderii oficiale a întreprinzătorului individual.
Al doilea paragraf al articolului 16 din Legea nr. 212-FZ stabilește că contribuțiile trebuie plătite:
