cota de impozitare numită cuantumul impozitului, care depinde de subiectul și obiectul impozitării, cel mai adesea considerată ca procent din unitatea bazei impozabile.

Care sunt cotele de impozitare?

Există multe clasificări ale cotelor de impozitare. De exemplu, conform unui astfel de criteriu precum gradul de sarcină asupra contribuabilului, ratele sunt împărțite în:

• De bază- astfel de rate rămân aceleași pentru toate grupurile de contribuabili. Beneficiile nu sunt oferite.

• Coborarea- unora dintre grupurile de contribuabili li se asigură beneficii și preferințe, datorită cărora pot plăti mai puțin (până la o cotă zero). Astfel de rate sunt aplicate pentru a încuraja antreprenorii să se angajeze în orice activitate.

• Crescând- statul își rezervă dreptul de a prelua taxe majorate de la contribuabilii care desfășoară anumite tipuri de activități.

După modalitatea de stabilire a cotei de impozitare, acestea se clasifică în solid (absolut) Și echitate (relativ). Rata fixa- o sumă fixă ​​care se percepe pe unitatea de impozitare. rata acțiunii calculată ca procent din valoarea sa. Tarifele comune sunt mult mai frecvente, însă există și tarife fixe – de exemplu, cu o taxă pe apă.

Ratele de acțiuni sunt supuse unei clasificări ulterioare:

1. La proporţional Cota de impozitare rămâne aceeași indiferent de mărimea bazei. De exemplu, dacă este de 13%, este același lucru pentru un curățenie care câștigă 10.000 de ruble și pentru un manager care câștigă 100.000 de ruble.

1. regresiv cota de impozitare scade pe măsură ce baza de impozitare crește. Se crede că această metodă de impozitare motivează plătitorul să depună eforturi pentru un nivel de trai mai ridicat.

1. progresivă rata, dimpotrivă, crește odată cu creșterea bazei de impozitare. Rata progresivă poate fi simpluȘi dificil: în primul caz, cota de impozitare crește proporțional cu baza, în al doilea, baza este împărțită în mai multe părți, iar creșterea impozitului are loc în etape - când venitul atinge un anumit nivel.

Cote de impozitare: valori curente

În Rusia, sunt stabilite următoarele rate de impozitare:

• impozitul pe venitul personal se ia din veniturile persoanelor fizice si este de 13% pentru rezidentii tarii si 30% pentru nerezidenti. Criteriul după care o persoană este considerată rezidentă este șederea în țară cea mai mare parte a anului. În plus, nu contează dacă plătitorul este cetățean al Federației Ruse. Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice conform clasificărilor de mai sus este de bază și partajată.

• pe se percepe în principal de la întreprinderile mari și se ridică la 20%. Firmele mici tind să lucreze la sistemul de impozitare simplificat - au o cotă de 15% din profit (sau 6% din venituri). Particularitatea impozitului pe venit este că nu există beneficii pentru organizații, cum ar fi, de exemplu, pentru o serie de categorii de plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice (deducere pe proprietate).

• TVA reprezintă o cotă din preţul adăugat format în timpul producţiei de mărfuri. În Rusia, cota de TVA este de 18%, însă nu toată lumea o plătește. De exemplu, companiile care operează în regim de impozitare simplificat sunt scutite de obligația de a plăti TVA în general, iar unele bunuri - cărți, produse medicale - sunt supuse TVA la o cotă de 10%.

• Impozitul pe proprietatea companiei este regională, adică valoarea impozitului este determinată la nivelul subiectului Federației Ruse. Dar valoarea de 2,2% apare în Codul Fiscal. Impozitul pe proprietate este plătit de toate organizațiile ruse care au proprietăți mobile și imobile reflectate în bilanț.

• Taxa pe teren este considerată și regională, totuși, legislația limitează cota posibilă de impozitare de mai sus. Cota impozitului pe teren nu trebuie să depășească 1,5% atunci când este vorba de terenuri pentru agricultură și construcții, cabane de vară și 0,3% pentru alte terenuri.

• accize sunt stabilite de Guvern pentru bunuri caracterizate printr-un preț semnificativ și o rentabilitate ridicată, precum bijuterii și alcool. Nu există o rată universală a accizei - fiecare tip de mărfuri are propria sa.

• Taxa pe apa. Din 2015, cota impozitului pe apă este de 1,15%.

Fiți la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonați-vă la site-ul nostru

Principalele elemente ale impozitării sunt baza de impozitare și cota de impozitare (clauza 1, articolul 17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar valoarea impozitului, respectiv, se determină prin înmulțirea bazei de impozitare cu cota de impozitare.

Când cotele de impozitare cresc

În unele țări, ratele de impozitare cresc pe măsură ce baza de impozitare crește. În acest caz, creșterea cotelor de impozitare este un exemplu. Cu toate acestea, faptul că cota de impozitare crește odată cu venitul este o abordare care nu este utilizată pe scară largă în sistemul fiscal intern. Dar există și excepții. Un exemplu în acest sens este impozitul pe proprietatea personală. Deși, desigur, cota de impozit de acolo nu depinde de venitul contribuabilului, ci de valoarea proprietății.

Legislația fiscală prevede că cota de impozitare a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice poate fi stabilită diferențiat în funcție de valoarea cadastrală sau de inventar a obiectului de impozitare.

Astfel de rate sunt introduse prin acte juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților sau legi ale orașelor cu importanță federală (clauzele 1, 5 ale articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deci, de exemplu, Legea Moscovei din 19 noiembrie 2014 nr. 51 stabilește următoarele cote de impozitare în funcție de valoarea cadastrală a clădirilor rezidențiale, spațiilor rezidențiale, clădirilor sau structurilor utilitare, a căror suprafață nu sa nu depaseasca 50 mp. și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru subsidiare personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit sau construcție de locuințe individuale (clauza 1, articolul 1 din Legea Moscovei din 19 noiembrie 2014 nr. 51):

Desigur, creșterea cotelor de impozitare, din punctul de vedere al statului, este o tendință pozitivă, deoarece veniturile din impozite la buget sunt în creștere. Iar pentru contribuabili, dimpotrivă, creșterea cotelor de impozitare este văzută ca nedorită. Mai ales când ratele impozitelor cresc de multe ori fără un motiv aparent.

Un exemplu este impozitul pe teren perceput în orașul Novorossiysk, Teritoriul Krasnodar. Acolo, până la 01.01.2014, cota impozitului pe terenurile din teritoriile special protejate a fost de 0,1% (clauza 1 din Hotărârea Dumei Orașului a municipiului Novorossiysk din 22.11.2011 nr. 154, care a devenit invalidă). Și de la 01.01.2014, astfel de terenuri au început să fie impozitate cu o cotă de 1,5%, adică cota de impozitare a crescut de 15 ori (

Creșterea impozitelor are ca rezultat întotdeauna o reacție negativă din partea contribuabililor. Obligați să-și deducă o parte din salarii, profituri, valoarea proprietății, veniturile din titluri de valoare, cetățenii și organizațiile consideră taxele drept „o formă permisă de jaf” în favoarea statului. Oricum, orice majorare a impozitelor nu este deloc o modalitate de a priva cetățenii țării, ci o măsură economică rezonabilă și bine gândită, care urmărește un scop anume. În acest sens, merită să înțelegem mai în detaliu motivele creșterii cotelor de impozitare.

De ce cresc taxele în Rusia?

Înainte de a înțelege cauzele care stau la baza creșterii plăților fiscale în Federația Rusă, este important să se facă distincția între conceptele de impozite directe și indirecte.

Impozite directe au un obiect de impozitare clar definit și prevăd coincidența subiectului și a contribuabilului. De exemplu, se percepe ca procent din rezultatul financiar final al companiei, acumulat în raport cu societatea și plătit de aceasta.

Creșterea impozitelor directe are ca scop stoparea creșterii economice, refacerea deficitului bugetar și realizarea justiției sociale (impozite mici pentru săraci și mari pentru bogați).

Impozite indirecte nu au un obiect clar definit și prevăd o distincție între subiect și plătitorul impozitului. De exemplu, este taxat ca procent din valoarea adăugată, care încă mai trebuie calculat. Firmele fac obiectul impozitării, dar plătitorii efectivi sunt cumpărătorii de produse, deoarece firma include impozitul în valoarea sa.

Creșterea impozitelor indirecte are scopul de a reduce consumul anumitor bunuri și servicii, precum și de a reglementa exporturile și importurile (între impozitele indirecte se numără și taxele vamale).

Ca parte a politicii fiscale a statului, majorările de taxe sunt folosite pentru a reduce activitatea economică în perioadele de boom. Dar, De ce, atunci, impozitele cresc în Rusia în condițiile stagnării evidente a economiei naționale?

În prezent, există mai multe motive generale obiective pentru creșterea plăților fiscale.

• În primul rând, într-o criză economică, plățile de impozite către trezorerie sunt reduse din cauza creșterii șomajului (impozitul pe venit) și a închiderilor de afaceri (TVA și impozit pe venit), care stimulează un deficit bugetar semnificativ. Aceasta din urmă duce însă la faptul că statul devine incapabil să-și îndeplinească pe deplin toate obligațiile (finanțarea apărării, plata pensiilor și beneficiilor etc.).
• În al doilea rând, în prezența unei inflații semnificative, este nevoie de o indexare regulată a pensiilor și beneficiilor, ceea ce creează costuri suplimentare pentru bugetul de stat;
• În al treilea rând, într-o criză, este necesar să plătească mai multe indemnizații de șomaj, să acorde subvenții industriilor cu probleme, ceea ce creează noi articole de cheltuieli bugetare;
• Și, în sfârșit, în ultimii ani s-a înregistrat o scădere a prețului petrolului, ceea ce a dus și la o reducere a încasărilor în numerar la buget.

În acest scenariu, creșterea cotelor de impozitare pare a fi un factor important în menținerea economiei pe linia de plutire și nu o modalitate de a împovăra suplimentar cetățenii și de a complica condițiile de funcționare a afacerilor.

De ce a crescut impozitul pe apartament?

Un caz mai particular a fost creșterea deducerilor de impozit pe bunuri imobiliare. După cum știți, de la începutul anului 2016, a început să fie calculat nu prin inventar, ci după valoarea cadastrală (aproape de piață). . Care este motivul pentru astfel de inovații? Practic, este legat de realizarea justiției sociale.

• În primul rând, sarcina fiscală principală va cădea pe umerii proprietarilor unui număr mare de apartamente scumpe;
• În al doilea rând, proprietarii de proprietăți rezidențiale mici (suprafața de 20 de metri pătrați nu este impozitată) și vechi pot conta pe plăți minime de taxe sau scutire completă de taxe.

Merită adăugat că beneficii fiscale semnificative au afectat subiecte de impozitare precum cetățenii cu venituri mici, pensionarii și familiile numeroase. Acestea privesc însă doar un apartament, care este folosit ca loc de cazare.

De ce crește taxa pentru vehicule?

Pentru a identifica motivele creșterii, este necesar să se stabilească spre ce sunt direcționate în cele din urmă fondurile acestei plăți obligatorii către trezorerie. De regulă, aceștia sunt cheltuiți pentru repararea suprafeței drumului, amenajarea de noi rute și amenajarea celor vechi.

Mai mult, în ultimii ani, se poate observa două tendințe importante:

• o creștere a numărului de vehicule pe drumurile țării afectează negativ starea rețelei rutiere, iar apariția aglomerației impune construirea de noi autostrăzi;
• mașinile fabricate cu 10 sau mai mulți ani în urmă afectează negativ situația mediului.

În acest sens, își propune să încurajeze cetățenii să achiziționeze moduri de transport noi și ecologice (rata depinde de dimensiunea motorului și anul de fabricație), precum și de a atrage fonduri către trezorerie pentru crearea unui transport de înaltă calitate și rețeaua de drumuri moderne.

De ce crește impozitul pe proprietatea personală?

Impozitul pe proprietate a fost întotdeauna o modalitate ideală de a egaliza situația materială a claselor de jos și de sus și de a realiza justiția socială. Acestea sunt percepute nu numai asupra apartamentelor, ci și asupra altor tipuri de imobile deținute de cetățeni. Din cauza asta:

• sarcina fiscală principală revine marilor proprietari;
• Păturile neprotejate social (veteranii, persoanele cu handicap, familiile militarilor căzuți etc.) sunt scutite de plata acestuia.

Trebuie adăugat că în Rusia nu există o scară progresivă de impozitare (cu cât obiectul este mai mare, cu atât rata este mai mare). În aceste condiții, impozitul pe proprietate devine o modalitate de a forma o clasă de mijloc stabilă - o garanție a unui sistem socio-economic stabil.

Taxele sunt prețul pe care îl plătim pentru oportunitatea de a trăi într-o societate civilizată. Prin urmare, creșterea cotelor de impozitare trebuie privită prin prisma schimbărilor sociale și economice care vor rezulta din aceasta. Chiar și în condiții de recesiune economică, creșterea cotelor de impozitare pentru anumite tipuri de plăți obligatorii este o componentă importantă a stabilității sociale și economice.

Alte trucuri fiscale:

• De câțiva ani, în Federația Rusă există o dezbatere cu privire la creșterea cotei impozitului pe venitul persoanelor fizice. Argumentele în favoarea unei astfel de decizii sunt date de multe departamente guvernamentale, insistând că astfel de...
• Modul în care antreprenorii individuali și SRL-urile pot trece la STS Unul dintre factorii importanți de stimulare a dezvoltării întreprinderilor mici în Rusia este sistemul simplificat de impozitare (STS). A fost creat pentru a oferi o competiție suplimentară...

Cotele proporționale se aplică în același procent obiectului impozitării (impozitul pe profit, TVA).

Rate regresive impozitele scad odată cu creșterea veniturilor (fostă UST).

Depinzând de gradul de variabilitate a cotelor de impozitare distinge:

tarife generale;

rate crescute;

tarife reduse.

în funcţie tarifele se deosebesc de conținut:

marginal– dat direct în actul normativ privind impozitul;

real- sunt definite ca raportul dintre impozitul plătit și baza de impozitare;

economic- sunt definite ca raportul dintre impozitul plătit și valoarea totală a obiectului de impozitare.

10. stimulente fiscale- aceasta este o scutire totală sau parțială de impozite a subiectului în conformitate cu legislația aplicabilă.

Tipuri de avantaje fiscale:

obiect minim neimpozabil;

scutirea de impozitare a anumitor elemente ale obiectului;

scutire de impozit pentru anumite categorii de plătitori;

reducerea cotelor de impozitare;

stimulente fiscale specifice, inclusiv credite fiscale pentru investiții;

alte stimulente fiscale.

11. Procedura si metodele de calcul al impozitului- contribuabilul calculează în mod independent suma impozitului de plătit pentru perioada fiscală, pe baza bazei de impozitare, a cotei de impozitare și a beneficiilor fiscale.

Obligația de a calcula cuantumul impozitului poate fi atribuită unui terț care acționează ca „agent fiscal”. Calculul sumei impozitului poate fi atribuit și organului fiscal.

Agenții fiscali- sunt persoane cărora li se încredințează obligația de a calcula, reține de la contribuabil și virează impozite la bugetul corespunzător.

12. Procedura de plata impozitului- Acestea sunt modalități de a plăti suma impozitului la bugetul corespunzător.

salariu fiscal reprezintă suma impozitului plătit de contribuabil dintr-un obiect de impozitare.

Exista 5 modalități principale de a plăti impozitul:

conform declaratiei– retragerea unei părți din venit după primirea acestuia; practicat, de regula, in impozitarea venitului nefixat, precum si in cazurile in care venitul contribuabilului este format din mai multe surse. Metoda nu este suficient de eficientă, deoarece creează oportunități de evaziune fiscală, verificarea declarațiilor este laborioasă și consumatoare de timp (impozitul pe profit);

la sursa de venit- impozitul este reținut automat chiar înainte de primirea veniturilor (impozitul pe venitul personal). Se efectuează în principal la impozitarea veniturilor angajaților, precum și a altor venituri destul de fixe;

metoda cadastrală- taxa se percepe pe baza semnelor externe ale rentabilitatii medii estimate a proprietatii. Plățile sunt supuse unor termene de plată fixe. In functie de obiectele de impozitare se disting casa, terenul, comertul, proprietatea si alte cadastre. Metoda este laborioasă, evaluarea economică a obiectelor de rentabilitate este instabilă și inelastică;

la momentul plății caracteristică impozitării indirecte. Această metodă este cea mai eficientă, deoarece oferă cea mai mare pondere a veniturilor bugetare. Are o serie de neajunsuri în ceea ce privește dezvoltarea producției și stimularea activității de afaceri;

în procesul de consum sau utilizare a proprietăţii(mobiliar și imobil) - impozitul se percepe din venitul contribuabilului anual în modul prescris.

13. Termenele limită pentru plata impozitelor și taxelor- se stabilesc pentru fiecare impozit si taxa. Termenele de plată sunt determinate de data calendaristică sau de expirarea unei perioade de timp, precum și de indicarea unui eveniment care ar trebui să apară sau să aibă loc.

Legislația Federației Ruse prevede un număr mare de taxe și ratele corespunzătoare ale acestora. O politică de stat competentă în ceea ce privește aprobarea acestora predetermina eficacitatea politicii bugetare și dezvoltarea sistemului economic național în ansamblu. Care este specificul determinării valorii lor? Care ar putea fi baza pentru clasificarea cotelor de impozitare?

Ce este o cotă de impozitare?

Să studiem caracteristicile unui astfel de fenomen, cum ar fi rata de impozitare. Acest termen este cel mai adesea înțeles ca angajamente pe unitate de măsură a bazei corespunzătoare pentru un anumit tip de colectare la buget. Desemnarea cotelor de impozitare se realizează cel mai adesea folosind procente. De exemplu, rata impozitului pe venitul personal în Rusia este de 13%, TVA - 18%.

În unele cazuri, indicatorul corespunzător este determinat sub formă de numere zecimale. Pentru impozitul pe venit și TVA, acesta va fi de 0,13, respectiv 0,18. Legile pot prevedea, de asemenea, o cotă de impozitare 0 (zero) pentru contribuabilii ruși. Acest lucru poate fi observat în exemplul unei valori zero a TVA-ului pentru întreprinderile care funcționează în cadrul sistemului fiscal simplificat. În continuare, vom lua în considerare această caracteristică mai detaliat.

Tipuri de pariuri

Luați în considerare care sunt principalele tipuri de rate de impozitare. În știința economică mondială, există un număr mare de abordări pentru determinarea indicatorilor relevanți.

Printre cele mai comune motive de clasificare a cotelor de impozitare se numără gradul de grevare pentru plătitor. În cadrul acestui criteriu, indicatorii pot fi:

• de bază (sunt tarife care nu implică încadrarea plătitorului într-o anumită categorie pentru a aplica beneficii și alte preferințe);
• reduse (sunt indicatori care se determina, la randul lor, tinand cont de statutul preferential sau preferential al contribuabilului, pana la o cota de impozitare zero);
• majorat (acest tip de cotă presupune că activitatea plătitorului este caracterizată prin semne care dau statului dreptul de a percepe mai multe impozite din acesta).

O altă bază de clasificare a indicatorilor luați în considerare este metoda de stabilire a acestora. Deci, cotele de impozitare pot fi:

• absolută (presupunem că valoarea taxei este determinată pentru fiecare dintre unitățile de impozitare în valori fixe);
• relativă (valoarea lor este direct proporţională cu valoarea unităţii de impozitare).

Dacă vorbim despre Federația Rusă, atunci putem evidenția o astfel de bază pentru clasificarea ratelor ca clasificare a impozitului ca federal, regional sau local. Astfel, competența de aprobare a indicatorilor respectivi va diferi. Pentru tarife, acestea sunt stabilite de cele mai înalte autorități ale statului, pentru cele regionale - de structurile relevante la nivelul entității constitutive a Federației Ruse, pentru cele locale - de instituțiile municipale.

Cote de impozitare de bază în Federația Rusă

Vom studia principalele rate de impozitare stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Printre cele mai comune tipuri de taxe la bugetul rus:

• impozitul pe venitul personal;
• asupra profitului organizațiilor;
• privind veniturile (profitul) în cadrul sistemului fiscal simplificat;
• UTII;
• taxa de transport;
• taxa de proprietate pentru organizații;
• impozit pe bunuri imobiliare pentru cetățeni;
• Taxa pe teren.

Să studiem specificul lor mai detaliat.

impozitul pe venitul personal

Ratele de impozitare pentru impozitele pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal, în Rusia - 13% până la 30% - pentru cetățenii care nu au un astfel de statut. Criteriul conform căruia plătitorii aparțin primei categorii este prezența în Rusia a majorității zilelor din an. Nu contează dacă o persoană este cetățean al Federației Ruse sau este un străin.

Impozitul pe venitul personal în Rusia este plătit dintr-o varietate de venituri pe care o persoană le primește: din salarii, muncă și servicii contractuale, vânzări de proprietăți etc. Particularitatea acestei taxe este că au fost stabilite diferite deduceri - sociale, proprietate, standard. . Adică, un cetățean plătitor de impozit pe venitul persoanelor fizice are posibilitatea de a reduce taxa corespunzătoare din motivele prevăzute de lege.

Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice, pe baza motivelor de clasificare pe care le-am identificat mai sus, poate fi clasificată ca de bază și relativă. În același timp, dacă plătitorul nu are statutul de rezident al Federației Ruse, atunci acesta poate fi clasificat ca mărit, deoarece dimensiunea sa crește de mai mult de 2 ori.

Impozitul pe profit

Acest impozit este plătit în principal de întreprinderile mari cu cifre de afaceri mari. Întreprinderile mici și mijlocii încearcă să lucreze în sistemul fiscal simplificat. Pentru această taxă, cotele de impozitare în 2015 sunt de 20% pentru toate tipurile de venituri ale întreprinderii. Legislația nu definește niciun beneficiu pentru organizațiile care sunt obligate să efectueze transferuri corespunzătoare la buget, cum ar fi la plata impozitului pe venitul personal pentru anumite categorii de plătitori.

Din motivele încadrării cotelor pe care le-am definit mai sus, cea stabilită pentru impozitul pe venit poate fi încadrată în de bază și relativă.

TVA

Cota taxei pe valoarea adăugată, TVA, în Rusia este de 18%. Cu toate acestea, nu toată lumea plătește. Pentru firmele care operează în regim de impozitare simplificat, se stabilește o cotă de impozitare 0 pentru TVA. Se poate face o oarecare analogie între această taxă și impozitul pe venitul personal - legea prevede diverse motive pentru deduceri în calcul și organizații.

Cotele de TVA pot fi clasificate în relative și de bază.

Impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat

Sistemul simplificat de impozitare, sau STS, este un fenomen interesant. Acest tip de taxe sunt concepute pentru a reduce semnificativ povara fiscală pentru întreprinderi, în special pentru întreprinderile care se înființează. De fapt, doar acele organizații a căror cifră de afaceri este relativ mică - în termen de 60 de milioane de ruble îl pot folosi. in an. Legislația Federației Ruse definește 2 tipuri de rate pentru sistemul de impozitare simplificat: atunci când percepe un impozit pe veniturile unei întreprinderi - 6%, când colectează impozite pe profit - 15%. Însuși antreprenorul alege una dintre cele două scheme specificate de decontări cu statul.

Pentru întreprinderile care funcționează în regim de impozitare simplificat, așa cum am menționat mai sus, se stabilește o cotă de impozitare 0 pentru TVA. Cu toate acestea, firma poate genera independent documente în virtutea cărora poate avea obligația de a plăti taxa corespunzătoare. pot fi clasificate ca de bază și relative.

Cotele stabilite pentru sistemul simplificat de impozitare pot fi clasificate ca reduse (se stabilesc ca alternativă la cele determinate pentru impozitul pe venit) și relative. Dar unii avocați încă tind să le clasifice drept de bază, deoarece onorariul corespunzător aparține unei categorii separate.

STS și taxe către fondurile de stat pentru antreprenorii individuali

Ar fi util să studiem corelația dintre sistemul simplificat de impozitare și taxele la fondurile de stat - PFR și FFOMS, care sunt plătite de întreprinzătorii individuali. Aceste plăți sunt efectuate de către întreprinzătorii individuali, indiferent dacă au sau nu profit. Prin urmare, tipul corespunzător de impozite poate fi clasificat în totalitate ca absolute, deoarece valoarea lor este fixă ​​(determinată pentru un an). De exemplu, în 2015, suma corespunzătoare este de aproximativ 22 de mii de ruble. Particularitatea reglementării legislative a plății taxelor către fondurile de stat este că aceste plăți pot fi compensate integral cu plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat de către întreprinzătorii individuali. De fapt, pentru sistemul simplificat de impozitare se formează o cotă de impozitare 0. Această caracteristică cea mai utilă găsește o evaluare foarte pozitivă în rândul antreprenorilor ruși.

UTII

Unele companii care operează în Federația Rusă preferă să opereze în regimul UTII (impozit unic pe venitul imputat). Rata pentru acest tip de taxă este stabilită prin legea federală, iar acum este de 15%. Dar, pe lângă aceasta, formula de calcul a acestui impozit folosește randamentul de bază, indicatorii fizici, precum și coeficienții - K1 și K2. Care este specificul reglementării legale a acestei taxe? Rentabilitatea de bază, indicatorii fizici și primul coeficient sunt stabilite în legile federale, al doilea - în cele regionale. Functionarea unei intreprinderi in regim UTII presupune ca aceasta plateste la buget o taxa fixa, indiferent de venituri. Cota pentru acest impozit se referă, așadar, la absolut și de bază.

Taxa de transport

Interesanta este taxa de transport apartinand categoriei de regionale. Rata pe aceasta poate fi determinată pe baza unei varietăți de criterii: anul de fabricație a unei mașini sau a altui vehicul, puterea motorului, capacitatea, clasificarea într-una sau alta categorie. Teoretic, unii dintre indicatorii relevanți stabiliți de legile diferitelor regiuni pot varia foarte semnificativ. De exemplu, pentru mașinile de pasageri cu un motor cu o capacitate de până la 100 de cai putere, cota de impozitare a taxei de transport poate varia de la 1 la 25 de ruble. pentru un l. din. Cu toate acestea, indicatorii în cauză pot fi redusi sau măriți de către autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse de cel mult 10 ori față de cifrele înregistrate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cota taxei de transport poate fi clasificată în relativă și de bază. Însă legea prevede motive care permit într-o serie de cazuri clasificarea anumitor varietăți de indicatori relevanți pentru această taxă ca fiind crescătoare sau descrescătoare.

Impozitul pe proprietate pentru organizații

Impozitul pe proprietate face parte din categoria regională. Ce înseamnă? În primul rând, cota de impozitare a proprietății este stabilită la nivelul legilor entităților constitutive ale Federației Ruse. Cu toate acestea, Codul Fiscal definește cota limitativă a acestuia - 2,2%. Taxa de proprietate este plătită de: organizații rusești (dacă dețin bunuri mobile și imobile înregistrate în bilanț), companii străine (dacă dețin bunuri imobiliare).

Dacă corelăm taxa luată în considerare și tipurile de cote de impozitare pe care le-am definit la începutul articolului, atunci putem clasifica indicatorul corespunzător drept relativ și de bază.

Taxa pe proprietate pentru cetățeni

Necesitatea plății impozitului pe proprietate este stabilită de legislația Federației Ruse și în ceea ce privește cetățenii. Această obligație, în special, trebuie îndeplinită de către proprietarii de apartamente, camere și case. Cotele impozitului pe bunuri imobiliare pentru cetățeni sunt stabilite de autoritățile municipale - în intervalul 0,1-0,3% din valoarea cadastrală a locuințelor.

Totodată, până în 2019, în formula de calcul a plăților corespunzătoare se aplică coeficienți reducători care facilitează adaptarea cetățenilor la această povară fiscală. De asemenea, la determinarea sumei taxelor de proprietate pentru cetățeni, deducerile sunt utilizate sub forma unei scăderi a suprafeței locuinței cu un anumit număr de metri pătrați și o scădere proporțională a valorii sale cadastrale.

În conformitate cu clasificarea pe care am observat-o, cotele impozitului pe proprietate pentru cetățeni pot fi clasificate ca relative și de bază. Taxa în cauză este clasificată ca locală. Din această categorie aparține și impozitul pe teren. Să studiem specificul acestuia.

Taxa pe teren

La fel ca și în cazul impozitului pe proprietate pentru cetățeni, cotele în raport cu taxa în cauză sunt stabilite în actele juridice municipale. Valoarea acestora nu poate depăși 1,5% atunci când este vorba de terenuri utilizate în agricultură, în construcția de locuințe, precum și cabane de vară și terenuri de grădinărit. Pentru alte categorii de teren, valoarea limită a indicatorului este de 0,3%.

Tarifele pentru taxa luată în considerare pot fi clasificate ca relative și de bază. Un indicator de 0,3% este considerat de unii avocați a fi mai mic.

Modificări ale legislației fiscale în 2015

Deci, în Rusia, au fost aprobate o mare varietate de tipuri de taxe și ratele lor de impozitare corespunzătoare. Anul 2015 se caracterizează prin activitate remarcabilă a legiuitorului în ceea ce privește ajustarea acestor indicatori – la un nivel sau altul de reglementare a obligațiilor contribuabililor față de stat.

Poate că cele mai notabile ajustări ale legislației fiscale au vizat taxele de proprietate pe care cetățenii trebuie să le transfere statului. Mai sus, am observat că acest tip de impozit se calculează pe baza valorii cadastrale a locuinței. Dar până în 2015 s-a stabilit cuantumul taxei, care în cazul general este semnificativ mai mic.

Modificări vizibile caracterizează și taxa de transport. Faptul este că din 2015, taxa corespunzătoare pentru mașinile scumpe (de la 3 milioane de ruble și mai mult) este calculată folosind coeficienți crescători. Astfel, anul în care a fost reformată semnificativ cota de impozitare corespunzătoare este 2015. Proprietarii de mașini scumpe vor plăti taxa de transport în cadrul unor criterii mai stricte.