Ordin de plata reprezintă un ordin scris al titularului contului către bancă privind transferul unei anumite sume de bani din contul său (decontare, curent, buget, împrumut) în contul altei întreprinderi-destinatar de fonduri în aceeași sau alta -orașul sau instituția nerezidentă a băncii.
Posibilitățile de utilizare a ordinelor de plată în calcule sunt diverse. Cu ajutorul lor, se efectuează decontări în economie atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru cele nemărfuri. În acest caz, toate plățile care nu sunt legate de mărfuri se fac exclusiv prin ordine de plată.
În decontările de bunuri și servicii, ordinele de plată sunt utilizate în următoarele cazuri:
Pentru bunurile primite și serviciile prestate (adică prin acceptarea directă a mărfurilor), cu condiția ca comanda să se facă referire la numărul și data documentului de transport al mărfurilor care confirmă primirea mărfurilor sau serviciilor de către plătitor;
Pentru plăți în avans și servicii (sub rezerva referirii în comandă la numărul acordului, acordului, contractului, care prevede plata în avans);
Pentru a achita conturile de plătit pentru tranzacțiile cu mărfuri;
La efectuarea plăților pentru bunuri și servicii în baza deciziilor instanței și arbitrajului;
La închirierea spațiilor;
Plăți către transporturi, utilități, întreprinderi casnice pentru întreținere etc.
În decontările pentru tranzacțiile care nu sunt cu mărfuri, ordinele de plată sunt utilizate:
- pentru plăți către buget;
Rambursarea împrumuturilor bancare și a dobânzilor la împrumuturi;
Transferul de fonduri către organismele de asigurări sociale și de stat;
Contribuții la fondurile statutare la înființarea de societăți pe acțiuni, parteneriate etc.;
Achizitie de actiuni, obligatiuni, certificate de depozit, bonuri bancare;
Plata dobânzilor, amenzilor, penalităților etc.
Ordinul de plată se emite de către plătitor pe forma formularului stabilit, cuprinzând toate detaliile necesare pentru efectuarea unei plăți și depunerea acesteia la bancă, de regulă, în 4 exemplare, fiecare având scopul specific:
Primul exemplar este folosit în banca plătitorului pentru a șterge fonduri din contul plătitorului și rămâne în documentele băncii;
Al 4-lea exemplar se restituie plătitorului cu ștampila bancară ca chitanță pentru acceptarea ordinului de plată spre executare;
Copiile a 2-a și a 3-a ale ordinului de plată se trimit la banca beneficiarului; in acest caz, al 2-lea exemplar serveste drept baza pentru creditarea fondurilor in contul beneficiarului si ramane in documentele acestei banci, iar al 3-lea exemplar este atasat extrasului de cont al beneficiarului ca baza pentru confirmarea tranzactiei bancare.
Banca acceptă un ordin de plată pentru executare numai dacă există suficiente fonduri în contul plătitorului. Pentru efectuarea unei plăți se poate folosi și un împrumut bancar dacă agenția economică are dreptul de a-l primi.
Comanda este valabilă 10 zile de la data emiterii acesteia (nu se ia în considerare ziua emiterii). Schema fluxului de lucru pentru decontări cu ordine de plată pentru bunurile efectiv primite, serviciile prestate, munca efectuată este următoarea.
Cu o aprovizionare constantă și uniformă de bunuri și prestări de servicii, cumpărătorii pot deconta conturile cu furnizorii cu ordine de plată în ordinea plăților planificate. În acest caz, decontările se efectuează nu pentru fiecare transport sau serviciu individual, ci prin transferarea periodică a fondurilor din contul cumpărătorului în contul furnizorului la momente specifice și într-o anumită sumă pe baza planului de eliberare a bunurilor și serviciilor pentru luna viitoare, trimestrul. În acest fel, se pot face decontări între organizațiile comerciale și furnizorii acestora, între întreprinderile de turbă și centralele electrice, întreprinderile industriale de cărbune, gaz, electricitate, metal etc.
Diagrama fluxului documentelor pentru decontări cu ordine de plată
1 - expedierea produselor, prestarea serviciilor cu transferul facturilor;
2 - depunerea la banca a unui ordin de plata pentru transferul de fonduri catre furnizor;
3 - transferul documentelor către centrul de calcul pentru a reflecta tranzacțiile din cont;
4 - executarea documentelor trecute prin VC, iar predarea acestora la CCR;
5 - debitarea fondurilor din contul corespondent al băncii plătitorului și transmiterea unei note de credit către MFO către CCR (filiala B);
6 - creditarea fondurilor în contul corespondent al băncii furnizorului;
7 - debitarea fondurilor din contul corespondent al băncii furnizorului și creditarea acestora în contul curent al furnizorului;
8 - un extras din contul curent al furnizorului privind creditarea fondurilor la o cerere de plată.
Decontarea prin plăți planificate este o formă progresivă de transfer al plăților, deoarece se bazează pe contra-mișcarea banilor și a mărfurilor. Acest lucru duce la o accelerare a decontărilor, o scădere a conturilor mutuale de încasat și de plătit, simplifică tehnica de calcul și permite întreprinderilor și organizațiilor să își planifice în avans cifra de afaceri a plăților.
În acest sens, pentru a normaliza situația financiară a producătorilor agricoli, a întreprinderilor și a organizațiilor din industria alimentară și de prelucrare și pentru a crea condiții pentru sprijinirea dezvoltării industriilor, prin Decretul președintelui Federației Ruse din 22 septembrie 1993 nr. 1401 „Cu privire la eficientizarea plăților pentru produsele agricole și produsele alimentare” utilizarea calculelor prin plăți planificate. În baza acestui Decret, Banca Centrală a Rusiei a stabilit că, cu legături economice constante, decontări ale cumpărătorilor cu producătorii agricoli, întreprinderile alimentare și de procesare, indiferent de forma de proprietate asupra produselor furnizate, se efectuează în plăți planificate. În acest caz, transferul de fonduri se efectuează în termenul și cuantumul convenite în acordurile părților, dar de cel puțin trei ori pe lună.
Aceste plăți planificate se aplică atât pentru așezările cu un singur oraș, cât și pentru nerezidenți. Cuantumul fiecărei plăți planificate este stabilit de părți pentru luna (trimestrul) următoare, pe baza frecvenței convenite de plăți și a volumului de livrări în cadrul contractului sau a livrărilor efective pentru perioada anterioară.
Pentru fiecare plată planificată, băncii i se pune la dispoziție un ordin de plată separat, în care în coloana „Tip de plată” cumpărătorul indică plata planificată până la data scadenței (zi, lună) în conformitate cu Decretul menționat mai sus.
După ce banca verifică corectitudinea comenzii, fondurile sunt debitate din contul plătitorului. În absența fondurilor în contul cumpărătorului în ziua scadenței plății programate, banca acceptă ordinul de plată în indexul cardului de documente de decontare neachitate cu afișare în contul extrabilanț „Documente de decontare neachitate la timp” . Se plătește pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului după plăți prioritare către buget, Fondul de pensii, Fondul de ocupare și Fondul de asigurări medicale obligatorii.
Actualul Regulament „Cu privire la plățile fără numerar” prevede o procedură specială pentru decontările cu ordine de plată la plata transferurilor de bani prin intermediul companiilor de telecomunicații.
Întreprinderile și organizațiile au dreptul, fără a limita cuantumul, să efectueze transferuri de bani prin intermediul companiilor de telecomunicații în următoarele scopuri:
În numele cetățenilor individuali, fondurile care li se datorează personal (pensii, pensii alimentare, salarii, cheltuieli de călătorie, redevențe);
Pentru intreprinderile din locurile in care nu exista institutie bancara, pentru cheltuielile cu plata salariilor, pentru o recrutare organizata a muncitorilor, pentru procurarea produselor agricole.
În aceste cazuri, societatea plătitoare emite un ordin de plată către cel mai apropiat oficiu poștal, unde indică scopul sumei transferate și îl transmite instituției sale bancare. Plătitorul trebuie să atașeze la comandă formularele de transfer de bani finalizate către anumiți destinatari, precum și o listă generală a tuturor destinatarilor (în 2 exemplare) indicând cine primește banii, în ce scopuri, în ce oraș sau localitate se trimite transferul. .
La rândul său, compania de comunicații care transferă fonduri, prin instituția sa bancară, emite un ordin de plată adresat oficiului poștal care va achita aceste transferuri. Această comandă este însoțită de formularele completate de transfer de bani ale traducătorilor și de o copie a listei complete a destinatarilor.
În acest caz, mișcarea fondurilor între bănci se realizează prin conturi de corespondent în CCR. Companiile de comunicații plătesc transferurile primite în numerar sau prin creditarea de fonduri în conturile destinatarilor. Totodată, transferurile adresate persoanelor juridice se plătesc doar prin transfer bancar și prin instrucțiuni întocmite în 4 exemplare, pentru suma totală a tuturor transferurilor pentru fiecare destinatar.
De asemenea, entitățile comerciale pot transfera sume în numerar din veniturile comerciale în conturile lor deschise în bănci prin intermediul întreprinderilor de comunicații. In forma mandat poștal, traducătorul trebuie să indice:
Numele tău complet;
Numărul de cont bancar la care urmează să fie creditat aceste venituri;
Numele și numărul băncii în care este deschis acest cont.
O companie de comunicații pentru toate transferurile de bani legate de transferul veniturilor comerciale trebuie să întocmească un ordin de plată către destinatar pentru suma totală și să transmită acest ordin băncii care deservește această companie de comunicații. Pe reversul tuturor copiilor ordinelor legate de transferul veniturilor comerciale, compania de comunicații este obligată să indice numele traducătorilor specifici ai veniturilor comerciale.
Decontările prin ordine de plată au o serie de avantaje în comparație cu alte forme de decontare: flux de lucru relativ simplu și rapid, accelerarea fluxului de numerar, capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor sau serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza acest formular de decontare a plăților care nu sunt de mărfuri, ceea ce face ca decontările prin ordine de plată să fie cea mai promițătoare formă de plăți.
Un ordin de plată este un ordin scris al titularului contului către bancă de a transfera o anumită sumă de bani din contul său (decontare, curent, buget, împrumut) în contul altei companii-destinatar de fonduri în aceeași sau alta un singur oraș sau instituție nerezidentă a băncii.
Posibilitățile de utilizare a ordinelor de plată în calcule sunt diverse. Cu ajutorul lor, se efectuează decontări în economie atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru cele nemărfuri. În acest caz, toate plățile care nu sunt legate de mărfuri se fac exclusiv prin ordine de plată.
La plata pentru bunuri și servicii, ordinele de plată sunt utilizate în următoarele cazuri:
În decontările pentru tranzacții fără mărfuri, ordinele de plată sunt utilizate pentru:
Ordinul de plată se emite de către plătitor pe forma formularului stabilit, cuprinzând toate detaliile necesare pentru efectuarea unei plăți și depunerea acesteia la bancă, de regulă, în 4 exemplare, fiecare având scopul specific:
Banca acceptă un ordin de plată pentru executare numai dacă există suficiente fonduri în contul plătitorului. Pentru efectuarea unei plăți se poate folosi și un împrumut bancar dacă agenția economică are dreptul de a-l primi.
Comanda este valabilă 10 zile de la data emiterii acesteia (nu se ia în considerare ziua emiterii). Schema fluxului de lucru pentru decontări cu ordine de plată pentru bunurile efectiv primite, serviciile prestate, munca efectuată este următoarea.
Cu o aprovizionare constantă și uniformă de bunuri și prestări de servicii, cumpărătorii pot deconta conturile cu furnizorii cu ordine de plată în ordinea plăților planificate. În acest caz, decontările se efectuează nu pentru fiecare transport sau serviciu individual, ci prin transferarea periodică a fondurilor din contul cumpărătorului în contul furnizorului la un anumit moment și într-o anumită sumă, pe baza planului de eliberare a bunurilor și serviciilor pentru luna viitoare, trimestrul. În acest fel, se pot face decontări între organizațiile comerciale, furnizorii acestora, între întreprinderile de turbă, centralele electrice și întreprinderile industriale de cărbune, gaz, electricitate, metal etc.
Decontarea prin plăți planificate este o formă progresivă de transfer al plăților, deoarece se bazează pe contra-mișcarea banilor și a mărfurilor. Acest lucru duce la o accelerare a decontărilor, o scădere a conturilor mutuale de încasat și de plătit, simplifică tehnica de calcul și permite întreprinderilor și organizațiilor să își planifice în avans cifra de afaceri a plăților.
În acest sens, pentru a normaliza situația financiară a producătorilor agricoli, a întreprinderilor și a organizațiilor din industria alimentară și de prelucrare și pentru a crea condiții pentru sprijinirea dezvoltării sectoarelor de producție, prin decretul președintelui Federației Ruse din 22 septembrie 1993 Nr. 1401 „Cu privire la eficientizarea plăților pentru produse agricole și produse alimentare” utilizarea calculelor prin plăți planificate.
Pe baza acestui decret, Banca Centrală a Rusiei a stabilit că, cu legături economice constante, decontări ale cumpărătorilor cu producătorii agricoli, întreprinderile alimentare și de procesare, indiferent de forma de proprietate asupra produselor furnizate, se efectuează în plăți planificate. În acest caz, transferul de fonduri se efectuează în termenul și cuantumul convenite în acordurile părților, dar de cel puțin trei ori pe lună.
Aceste plăți planificate se aplică atât pentru așezările cu un singur oraș, cât și pentru nerezidenți. Cuantumul fiecărei plăți planificate este stabilit de părți pentru luna (trimestrul) următoare, pe baza frecvenței convenite de plăți și a volumului de livrări în cadrul contractului sau a livrărilor efective pentru perioada anterioară.
Pentru fiecare plată planificată, băncii i se pune la dispoziție un ordin de plată separat, în care în coloana „Tip de plată” cumpărătorul indică plata planificată până la data scadenței (zi, lună) în conformitate cu decretul prezidențial menționat mai sus.
După ce banca verifică corectitudinea comenzii, fondurile sunt debitate din contul plătitorului. În absența fondurilor în contul cumpărătorului în ziua scadenței plății programate, banca acceptă ordinul de plată în indexul cardului de documente de decontare neachitate cu afișare în contul extrabilanț „Documente de decontare neachitate la timp” . Se plătește pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului după plăți prioritare către buget, fond de pensii, fond de muncă și fond de asigurări medicale obligatorii.
Actuala reglementare „Cu privire la plățile fără numerar” prevede o procedură specială de decontare prin ordine de plată la plata transferurilor de bani prin intermediul companiilor de telecomunicații.
Întreprinderile și organizațiile au dreptul, fără a limita cuantumul, să efectueze transferuri de bani prin intermediul companiilor de telecomunicații în următoarele scopuri:
În aceste cazuri, societatea plătitoare emite un ordin de plată către cel mai apropiat oficiu poștal, unde indică scopul sumei transferate, și îl transmite instituției sale bancare. Plătitorul trebuie să atașeze la comandă formularele de transfer de bani finalizate către anumiți destinatari, precum și o listă generală a tuturor destinatarilor (în dublu exemplar) indicând cine primește banii, în ce scopuri, în ce oraș sau localitate se trimite transferul.
La rândul său, compania de comunicații care transferă fonduri, prin instituția sa bancară, emite un ordin de plată adresat oficiului poștal care va achita aceste transferuri. Această comandă este însoțită de formularele completate de transfer de bani ale traducătorilor și de o copie a listei complete a destinatarilor.
În acest caz, mișcarea fondurilor între bănci se realizează prin conturi de corespondent în CCR. Companiile de comunicații plătesc transferurile primite în numerar sau prin creditarea de fonduri în conturile destinatarilor. Totodată, transferurile adresate persoanelor juridice se plătesc numai prin transfer bancar prin ordine întocmite în patru exemplare, pentru suma totală a tuturor transferurilor pentru fiecare destinatar.
De asemenea, entitățile comerciale pot transfera sume în numerar din veniturile comerciale în conturile lor deschise în bănci prin intermediul întreprinderilor de comunicații. În formularul de mandat poștal, traducătorul trebuie să indice:
O companie de comunicații pentru toate transferurile de bani legate de transferul veniturilor comerciale trebuie să întocmească un ordin de plată către destinatar pentru suma totală și să transmită acest ordin băncii care deservește această companie de comunicații. Pe reversul tuturor copiilor ordinelor legate de transferul veniturilor comerciale, compania de comunicații este obligată să indice numele traducătorilor specifici ai veniturilor comerciale.
Decontările prin ordine de plată prezintă o serie de avantaje în comparație cu alte forme de decontare: flux de lucru relativ simplu și rapid, accelerarea fluxului de numerar, posibilitatea de a verifica în prealabil calitatea bunurilor sau serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza această formă de decontare pentru plăți non-mărfuri.
Pe baza Regulamentului actual, decontările fără numerar în Rusia pot fi efectuate utilizând ordine de plată, cereri de plată-ordine, cecuri și scrisori de credit. Utilizarea uneia sau alteia forme de plată este determinată de un acord între plătitor și beneficiarul fondurilor. Să ne familiarizăm cu caracteristicile fiecărei forme de plăți fără numerar utilizate în condiții moderne.
Se poate observa imediat că, în condițiile actuale din Rusia, forma predominantă de plată este transferul, în plus, transferul de credit. Acesta oferă plătitorului (debitorului) posibilitatea de a da un ordin de creditare a contului beneficiarului (creditorului). O proprietate esențială a unei astfel de operațiuni este simplitatea acesteia, care, în special, a permis băncilor să accelereze tranziția de la transferurile poștale și telegrafice la transferurile electronice.
Ordinea fluxului de lucru este asigurată prin utilizarea ordinelor de plată pentru debitări. Un ordin de plată este un ordin al unei companii către o bancă de servicii pentru a transfera o anumită sumă din contul acesteia în contul unei alte companii - destinatarul fondurilor în aceeași instituție sau în altă instituție a băncii.
Utilizarea acestui instrument financiar poate fi asociată atât cu tranzacțiile cu mărfuri, cât și cu cele nemărfuri, iar plățile fără mărfuri, de exemplu către buget, se fac exclusiv prin ordine de plată.
Exemple de tranzacții care nu includ mărfuri includ:
Se utilizează transferuri prin ordine de plată pentru plăți pentru bunuri și servicii:
Acestea pot fi fie urgente, adică imediat după expedierea mărfurilor, fie pe termen lung sau întârziate în cadrul relațiilor contractuale.
Banca cumpărătorului debitează fonduri din contul firmei cumpărătoare, iar banca furnizorului creditează sumele corespunzătoare în contul firmei furnizoare.
Adesea, această formă de decontare nu satisface pe deplin furnizorii, deoarece aceștia devin dependenți de întreprinderile cumpărătoare. Într-adevăr, plătitorul poate în acest caz să întârzie emiterea ordinului de plată din lipsă sau lipsă de fonduri. În acest caz, banca cumpărătorului nu va accepta ordinul de plată spre executare.
În plus, primirea cu întârziere a fondurilor în contul furnizorului poate apărea și din vina băncilor respective sau a organizațiilor aferente (de exemplu, RCC). Astfel, se cuvine să subliniem încă o dată necesitatea studierii cu atenție a termenilor decontărilor reflectate în contract, precum și luarea în considerare a răspunderii băncilor pentru executarea necorespunzătoare a ordinului în conformitate cu normele legislative.
O cerere-comandă de plată este un document de decontare care conține cererea unui furnizor către cumpărător de a plăti, pe baza documentelor de expediere și expediere anexate, costul produselor livrate în temeiul contractului, lucrărilor efectuate și serviciilor prestate. Avantajul acestei forme de plată este că este convenabilă pentru furnizor, deoarece banca este inclusă în relația stabilită, încasează cererile de plată și monitorizează încasarea banilor de la cumpărător.
Compania-cumpărător, în consecință, are capacitatea de a monitoriza respectarea documentelor de către furnizor a condițiilor contractuale. În special, dacă nu sunt îndeplinite condițiile, este posibil să refuzi acceptarea (consimțământul) plății pentru documente. Mai mult, în practică, sunt permise o varietate de forme de acceptare: pozitivă și negativă, preliminară și ulterioară, totală și parțială. Pentru a justifica procedura, cererile-comenzile de plata se inregistreaza in banca cumparatorului intr-un jurnal special si se vireaza direct platitorului contra chitantei de acceptare.
În acest caz, banca cumpărătorului debitează fonduri din contul cumpărătorului, iar banca furnizorului creditează sumele corespunzătoare în contul furnizorului. Dezavantajul schemei de decontare de mai sus constă în durata anumită a operațiunii și posibilitatea neplăților din lipsa fondurilor de la plătitor.
Un ordin de plată este un document de o anumită formă, transmis de către client băncii ca ordin de virare a unei anumite sume în contul persoanei specificate în termenul prevăzut de lege, contractul de cont bancar sau obiceiurile comerciale.
Valoarea decontărilor cu ordine de plată constă în faptul că nu necesită costuri mari pentru implementarea lor, viteza mare de plată și capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor plătite. Prin urmare, ele reprezintă cea mai mare parte a așezărilor în procesele economice.
Decontările fără numerar sunt decontări în numerar efectuate prin înscrieri în conturi bancare, când banii sunt debitați din contul plătitorului și creditați în contul beneficiarului. Plățile fără numerar sunt organizate în funcție de un anumit sistemul, care este înțeles ca un set de principii pentru organizarea plăților fără numerar, cerințele pentru organizarea acestora.
Plățile fără numerar, înlocuind circulația numerarului, reduc nevoia acestora, accelerează cifra de afaceri a fondurilor, reduc costurile de producție, contribuie la acumularea și acumularea de fonduri, facilitează redistribuirea acestora prin sistemul financiar și de credit.
Pentru a efectua operațiuni pe activitatea principală a unui client bancar - o companie, se deschide un cont curent.
Conturi de decontare deschis persoanelor juridice care desfășoară activități comerciale, indiferent de forma lor de proprietate.
Titularul contului curent are independență economică și juridică deplină, acționează ca plătitor independent al tuturor plăților datorate de el către buget, intră în mod independent în relație de credit cu banca și poate efectua orice operațiuni legate de activitățile de producție și investiții care nu nu contrazice legislatia actuala.
Se deschid sucursale, reprezentanțe, divizii și alte divizii separate ale întreprinderii situate în afara locului de amplasare a acesteia ca entitate juridică. subconturi , care sunt utilizate, de regulă, pentru a acumula venituri în scopul virării ulterioare în contul curent principal al societății.
Deschiderea unui cont curent într-o bancă este însoțită de încheierea unui acord de cont bancar între companie și bancă, care stabilește drepturile și obligațiile reciproce ale părților, responsabilitatea acestora pentru efectuarea tranzacțiilor în cont.
în care bancăîși asumă responsabilitatea pentru servicii complete de decontare și numerar pentru client, în special:
· Efectuarea decontărilor clienților;
· Emiterea de numerar și carnete de cecuri de decontare către acesta;
Asigurarea securității fondurilor primite în cont etc.
Companie, la rândul său, se angajează:
· Să își întocmească operațiunile de plată și decontare în conformitate cu documentele de reglementare;
· Furnizează băncii raportări contabile și statistice în intervalul de timp stabilit;
· Anunțați banca în timp util cu privire la schimbarea statutului său juridic, înlocuirea persoanelor autorizate să administreze contul, schimbarea adresei sale legale etc.
Plățile în cont se efectuează în limita sumelor disponibile pe acestea.
Modalități de executare printr-o bancă a obligațiilor bănești ale întreprinderilor - forme de plata - sunt o colecție de elemente interdependente, care includ Modalitate de plată iar corespunzătoare fluxul documentelor.
În conformitate cu legislația rusă actuală, se disting următoarele forme de plăți fără numerar:
· Decontari prin ordine de plata;
· Decontări în baza acreditivului;
· Decontari prin cecuri;
· Decontari pentru incasari;
· Decontari sub alte forme prevazute de lege, regulile bancare stabilite in conformitate cu aceasta si obiceiurile de afaceri folosite in practica bancara.
Forma decontărilor dintre plătitor și beneficiarul fondurilor este determinată de ei înșiși în contractele de afaceri. Băncile efectuează tranzacții în conturi pe baza documentelor de decontare, care sunt un ordin emis sub forma unui document pe hârtie sau, în cazurile stabilite, a unui document de plată electronic:
· Plătitor - despre debitarea fondurilor din contul său și transferarea acestora în contul beneficiarului;
· Destinatar (reclamant) - să anuleze fondurile din contul plătitorului și să le transfere în contul specificat de destinatarul plății.
Documentele de decontare includ:
· ordine de plată;
· Cereri de plata-comenzi;
Comenzi de colectare
· Acreditive;
Să luăm în considerare specificul implementării plăților fără numerar pentru unele dintre formele de plăți fără numerar.
Ordin de plata - un ordin scris de la întreprinderea-titular al contului (plătitorului) către banca care îl deservește pentru a transfera suma indicată în acest ordin persoanei desemnate drept destinatar al fondurilor în contul său (destinatarului) deschis la aceasta sau la altă bancă. Decontările care utilizează ordine de plată sunt cea mai comună formă de decontare fără numerar în practică; tehnologiile bancare moderne permit efectuarea plăților electronice „de zi cu zi”. Principala caracteristică distinctivă a acestei forme de plăți fără numerar este că inițiativa de plată vine de la plătitor.
La efectuarea plăților prin ordine de plată, banca care a acceptat ordinul spre executare se obligă nu doar să radieze suma necesară din contul clientului, ci și să asigure transferul acesteia în contul destinatarului. Acestea. ordinul de plată se consideră a fi executat corespunzător de către bancă atunci când fondurile sunt virate în contul beneficiarului.
Cu ajutorul ordinelor de plată se efectuează decontări atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru cele non-marfă. În acest caz, toate plățile care nu sunt legate de mărfuri se fac exclusiv prin ordine de plată.
Cerere de plată-comanda- acesta este un document de decontare, cerința furnizorului către cumpărător de a plăti, pe baza documentelor de decontare și expediere transmise acestuia, costul produselor furnizate în baza contractului, lucrările efectuate și serviciile. Este, de asemenea, o formă destul de comună de plăți fără numerar. Particularitatea sa constă în faptul că inițiativa de a efectua o plată vine de la destinatarul plății și nu de la întreprinderea care este obligată să efectueze o decontare în numerar pentru bunurile deja expediate (lucrări, servicii). Pentru a aplica această formă de decontare, părțile la tranzacția de cumpărare de bunuri (lucrări, servicii) trebuie să prevadă posibilitatea utilizării acesteia în contract.
Solicitarea-comanda de plata ca forma de calcul este convenabila cumparatorului, atata timp cat este produsa numai dupa ce marfa a fost descarcata. In cazul in care produsul obtinut nu corespunde cu oricare dintre caracteristicile indicate in contract, achizitorul are dreptul de a fi respins din ofertele speciale.
Pentru furnizor, cerința de plată – efectuarea are două dezavantaje naturale:
Amânarea plății;
· Achizitorul poate refuza de la plata bunurilor sau până la momentul calculelor să apară a fi neplată.
Prin urmare, se recomandă utilizarea acestei forme de calcule numai atunci când furnizorul mărfurilor este sigur într-o poziție financiară bună a șoferului.
Comanda de colectare este un document de decontare în baza căruia se debitează fonduri din conturile plătitorilor în mod incontestabil.
Ordinele de colectare se aplică:
· În cazurile în care procedura incontestabilă de încasare a fondurilor este stabilită prin lege;
· Pentru colectarea actelor executive;
· În cazurile prevăzute de părți în contractul principal, sub rezerva punerii la dispoziție a băncii care deservește plătitorul cu dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.
Legislația actuală prevede că retragerea fondurilor din cont se efectuează de către bancă pe baza comenzii clientului. Cu toate acestea, există o serie de plăți care pot fi efectuate fără acordul plătitorului. În prezent, acestea sunt plăți:
· Pe baza titlurilor executorii ale instantelor, ordonante de arbitraj, note executive emise de notar;
· Pe baza ordinelor autorităților financiare și fiscale privind încasarea restanțelor, penalităților, amenzilor pentru plăți la buget;
· Plăți pentru un număr de servicii comunale ale consumatorilor - persoane juridice (cu excepția întreprinderilor locative și comunale și a organizațiilor bugetare), și anume: plăți pentru servicii de comunicații, pentru furnizarea de energie electrică și termică, servicii de alimentare cu apă și canalizare;
· Plăți efectuate fără acceptare din contul clientului în cazurile prevăzute de contractul de cont bancar. De exemplu, plăți către bancă pentru servicii de decontare și numerar ale clientului, plăți în rambursarea împrumuturilor bancare și dobânzi, dar el și alte plăți privind creanțele creditorilor.
Debitarea obligatorie a fondurilor din contul plătitorului se efectuează pe baza ordinelor solicitanților de plăți sau ordinelor de încasare ale destinatarilor plăților.
Scrisoare de credit- ordinul băncii plătitorului, al băncii destinatarului fondurilor, de a efectua, prin ordin și pe cheltuiala fondurilor clientului, plăți către o persoană fizică sau juridică în limita sumei specificate și în condițiile specificate în comandă. Scrisoarea de credit este utilizată în decontări numai între persoane juridice - pentru mărfurile expediate, lucrările efectuate, serviciile prestate.
Aceasta este o formă de decontare, care este o promisiune a băncii de a plăti furnizorului mărfurilor (vânzătorului) pe cheltuiala cumpărătorului o anumită sumă în moneda convenită, dacă vânzătorul depune documentele stipulate în acreditiv. la timpul potrivit. Prin banca, care actioneaza aici ca intermediar intre vanzator si cumparator, dupa o serie de operatiuni se efectueaza plata: impotriva depunerii documentelor relevante, vanzatorul primeste de la banca suma specificata in acreditiv.
Pe de o parte, o scrisoare de credit este considerată o formă complexă și costisitoare de plăți fără numerar pentru o întreprindere. Pe de altă parte, este cea mai sigură formă de decontare între întreprinderi, mai ales la stabilirea de noi parteneriate sau atunci când o întreprindere desfășoară activitate economică străină. Decontarea prin acreditive se află, de regulă, sub controlul băncilor și exclude practic neîndeplinirea condițiilor din contractele încheiate, atât de către furnizorul de produse, cât și de către cumpărător. Datorită acreditivului, vânzătorul nu depinde de capacitatea de plată a cumpărătorului și de disponibilitatea acestuia de a plăti și poate primi bani pentru aceasta imediat după ce mărfurile sunt expediate.
Decontarea sub o singură scrisoare de credit se efectuează cu un singur destinatar de fonduri. Perioada de valabilitate a acreditivului și cuantumul acesteia nu sunt reglementate de bancă, ci sunt stabilite în acordul dintre furnizor și cumpărător. Spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, acreditivitatea garantează plata către furnizor fie pe cheltuiala fondurilor depuse de cumpărător, fie pe cheltuiala băncii acestuia.
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
· Acoperit (depus) sau neacoperit (garantat);
· Revocabil sau irevocabil.
Acoperită este o scrisoare de credit în care plătitorul predepune fonduri pentru decontările cu furnizorul. Neacoperit este o scrisoare de credit prin care banca garantează plățile către furnizor. În acest caz, plătitorul se adresează băncii sale cu o cerere de emitere a unei acreditive garantate pentru el. Banca emitentă satisface această cerere, de regulă, în raport cu clienții solvabili, de primă clasă și sub rezerva stabilirii unor relații de corespondent direct între aceasta și banca executantă.
Fiecare scrisoare de credit trebuie să indice clar dacă este revocabilă sau irevocabilă. În lipsa unei astfel de indicații, acreditivitatea este considerată revocabilă. Particularitatea unei scrisori de credit revocabile este că aceasta poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă (după instrucțiunile cumpărătorului) fără acordul prealabil cu furnizorul. Cu toate acestea, banca nominalizată este obligată să plătească pentru documentele emise de furnizor și acceptate de banca acestuia înainte ca aceasta din urmă să primească notificarea modificării sau anulării acreditivului. O scrisoare de credit irevocabilă nu poate fi modificată sau anulată fără acordul furnizorului în favoarea căruia este deschisă.
De remarcat că ponderea acreditivelor în decontări este mult mai modestă în comparație cu ordinele de plată și cererile-ordinele de plată. Cu toate acestea, scrisoarea de credit este indispensabilă în cazul în care cumpărătorul și vânzătorul efectuează o tranzacție unică și au informații limitate despre situația financiară, solvabilitatea și buna-credință a contrapărții la tranzacție.
chitanta ca formă de decontare fără numerar, este o garanție ce conține un ordin necondiționat al societății emitente către bancă de a efectua o plată a sumei indicate în aceasta către societatea emitentă.
Cecul este plătit de plătitor pe cheltuiala trăgătorului. Trăgatorul nu are dreptul de a retrage cecul înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată.
Faceți diferența între cecuri de bani și cecuri de verificare. Cecurile de numerar sunt folosite pentru a emite numerar la bancă, de exemplu, pentru salarii, nevoi gospodărești, cheltuieli de călătorie, achiziții de produse agricole etc.
Cecurile de decontare sunt folosite pentru plăți fără numerar și reprezintă un ordin necondiționat al trăgătoarei către banca sa de a transfera o anumită sumă de bani din contul său în contul destinatarului fondurilor (titularul cecului). Un cec de decontare, ca un ordin de plată, este întocmit de către plătitor, dar spre deosebire de un ordin de plată, plătitorul trimite cecul furnizorului în momentul tranzacției comerciale, care prezintă cecul băncii sale pentru plată. Cecul este valabil 10 zile (excluzând ziua emiterii).
Decontare cambie reprezintă decontări între întreprinderi pentru bunuri și servicii cu o plată amânată pe baza unui document special - cambie.
Cambia este un document de decontare reprezentând un bilet la ordin scris necondiționat de o formă strict stabilită, care conferă proprietarului său (titularul unei cambii) dreptul incontestabil de a cere de la debitor plata sumei indicate în cambie atunci când vine termenul limită.
Legea face distincție între două tipuri de facturi: simple și facturi.
Billet la ordin (billet la ordin solo)- un document care contine o obligatie simpla si neconditionata a tragatorului (debitorului) de a plati o anumita suma de bani la un anumit moment si intr-un anumit loc destinatarului fondurilor (sau prin ordinul acestuia. Un bilet la ordin este emis de catre platitor). el însuși și în esență este IOU lui.
cambie (cită)- un document care contine un ordin neconditionat al tragatorului (creditorului) catre platitor de a plati suma de bani indicata in cambie catre un tert sau prin ordinul acestuia.
O întreprindere poate efectua următoarele operațiuni cu cambii:
· Utilizați nota ca instrument de decontare sau de acumulare;
· Vinde și cumpără facturi;
· Sa accepte si sa valideze bilete la ordin;
· Primește bilete la ordin;
· Utilizați bilete la ordin ca garanție;
· Să efectueze operațiuni de compensare, inovații, troc, cesiune de drepturi de creanțe etc.
Compensare- Decontare periodică pentru compensarea creanțelor reconvenționale ale întreprinderilor. O astfel de compensare se aplică atunci când mai multe întreprinderi au legături economice permanente pentru eliberarea reciprocă a articolelor de inventar. Doar suma datoriei necontorizate este prezentata spre plata prin banca. Pentru efectuarea decontărilor între întreprinderi se întocmește un acord, în care unul dintre ele este responsabil de contabilizarea tranzacțiilor de decontare și compensare. Această societate este de acord cu contrapărțile sale procedura de decontare și frecvența plăților compensatorii. Este obligat, cel târziu în ziua următoare după expirarea perioadei de decontare a sumei soldului prezentat pentru compensare, să depună un ordin de plată pentru transferul de fonduri către destinatar sau o cerere de plată dacă suma este datorată în favoarea lui.
Pentru a compensa pretențiile reciproce (în totalitate sau în parte), trebuie îndeplinite trei condiții:
· Cererile reconvenționale trebuie să fie uniforme;
· Termenul de îndeplinire a cerințelor a venit fie nespecificat, fie determinat de momentul solicitării;
· Trebuie să existe o declarație a uneia dintre părți cu privire la compensare.
Cu toate acestea, în practică, majoritatea întreprinderilor întocmesc un act (acord) bilateral privind compensarea creanțelor reciproce. Nu are o formă uniformă și poate fi dezvoltat chiar de părți.
Operațiuni de schimb de mărfuri- sunt tranzactii care implica schimb exclusiv de bunuri. Orice proprietate a organizației (active fixe, materiale, produse finite, bunuri etc.) poate acționa ca o marfă într-o tranzacție de negociere. Relațiile părților în implementarea tranzacțiilor de barter sunt reglementate de capitolul 31 din Codul civil al Federației Ruse „Mena”. Conform acordului de troc, fiecare dintre părți se angajează să transfere un produs celeilalte părți în schimbul celuilalt. Bunurile schimbate pot fi orice lucruri, cu excepția celor care sunt retrase din circulație sau sunt limitate în circulație. Nu poate deveni obiectul unui acord pentru schimbul de servicii, lucrări, drepturi de proprietate intelectuală sau datorii ale organizației (conturi de încasat și de plătit).
Întrebări de control:
1. Ce tipuri de conturi bancare pot deschide întreprinderile rusești?
2. De ce plățile fără numerar între persoane juridice sunt mai răspândite decât plățile în numerar?
3. Poate o întreprindere să vândă populației produse finite, mărfuri, servicii în numerar?
4. Din ce document compania în calitate de client al băncii poate obține informații despre starea contului său și mișcarea fondurilor pe acesta?
5. Care este cea mai comună formă de plată în Rusia?
6. Va accepta banca un ordin de plata de la o persoana juridica intocmit sub orice forma?
7. Care sunt avantajele și dezavantajele decontării cu scrisoare de credit?
8. Care sunt diferențele dintre cambiile și alte forme de plată?
9. Care sunt avantajele și dezavantajele plaselor?
10. Operațiunile de schimb de mărfuri sunt profitabile pentru întreprinderi?
Sarcini de testare:
1. Cifra de afaceri include...
a) numerar Cifra de afaceri
b) cifră de afaceri fără numerar
v) cifră de afaceri în numerar și fără numerar
2. Decontările în numerar ale întreprinderilor sunt împărțite în ...
A) decontarea tranzacţiilor cu mărfuri
b) decontări pe tranzacții care nu sunt cu mărfuri
c) decontari pentru tranzactii cu numerar
3. Numerar - Circulația banilor în RF este reglementată de...
a) guvernul Federației Ruse
b) Ministerul Finanţelor
c) Ministerul Economiei
G) De către Banca Centrală a Federației Ruse
4. Afacerile pot avea în băncile comerciale...
A) conturi de decontare
b) conturi de credit
v) conturi de depozit
G) conturi în valută
5. Documentele de decontare includ...
A) acreditive
c) obligaţiuni
G) verificări
6. Cea mai comună formă de plăți fără numerar este...
a) scrisoare de credit
c) colectare
G) ordin de plata
7. Plățile care nu sunt legate de mărfuri pot fi efectuate folosind...
A) ordine de plata
b) colectare
d) facturi
8. Acreditivele pot fi...
A) acoperit cu
b) revocabil
v) irevocabil
G) bani gheata
9. Titlurile de valoare ca forme de plăți fără numerar includ...
A) poliță
b) chitanta
c) colectare
d) ordin de plată
10. Operațiunile de schimb de mărfuri sunt...
a) tranzacții de compensare
b) tranzacţii care implică schimbul de mărfuri
c) tranzacții care implică schimbul de mărfuri pe plasă
Decontările prin ordine de plată reprezintă cea mai frecvent utilizată formă de decontare în rulajul proprietății. În unele raporturi juridice, utilizarea acestei forme de plată are prioritate. De exemplu, în relațiile de livrare de bunuri, cumpărătorul plătește pentru bunurile furnizate cu respectarea procedurii și formei decontărilor stipulate prin contractul de furnizare. Dacă, prin acordul părților, procedura și forma decontărilor nu sunt determinate, atunci decontările se fac prin ordine de plată (clauza 1 a articolului 516 din Codul civil al Federației Ruse).
Ordin de plata- este un act de decontare intocmit de platitor si care contine un ordin catre banca de a transfera o anumita suma de bani din contul acestuia in contul beneficiarului.
Clienții depun ordinele la bancă deservindu-le în două exemplare, iar în cazul decontărilor între clienți deserviți de o bancă - în trei. Dacă decontările între bănci nu prevăd schimbul electronic de documente, atunci se depun patru sau cinci copii (pentru decontări nerezidente). Ordinele de plată sunt valabile 10 zile de la data emiterii.
Este permisă indicarea în ordinul de plată a datei transferului plății. În acest caz, banca nu va executa ordinul de plată imediat, ci la data relevantă. Ordinul de plată va fi plasat în Indexul Cardului Nr. 9 „Documente de decontare în așteptarea datei transferului plății” (contul 90909).
Decontările prin ordine de plată se efectuează conform următoarei scheme:
3
1 - plătitorul depune ordin de plată la bancă;
2 - banca plătitorului debitează fonduri din contul plătitorului;
3 - banca plătitorului trimite un ordin de plată către banca beneficiarului;
4 - banca beneficiarului creditează fondurile în contul beneficiarului;
5 - băncile eliberează clienților lor extrase din conturile personale.
Posibilitățile de utilizare a ordinelor de plată în calcule sunt diverse, este sigur să spunem că forma de plată considerată este universală. Prin utilizarea ordinelor de plată, se fac decontări, atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru cele nemărfuri.
În decontările pentru bunuri și servicii, ordinele de plată sunt utilizate la efectuarea plăților pentru bunurile primite și serviciile prestate; pentru plăți în avans pentru bunuri și servicii; a achita conturile de plătit pentru tranzacțiile cu mărfuri; la efectuarea plăților pentru bunuri și servicii în baza deciziilor instanței și arbitrajului; în chirie pentru spații; plăți către transporturi, utilități, întreprinderi casnice pentru întreținere și altele.
În decontările pe tranzacții fără mărfuri, ordinele de plată sunt utilizate pentru a efectua plăți către fonduri bugetare și nebugetare, pentru a rambursa împrumuturi bancare și dobânzi la împrumuturi, pentru a efectua contribuții la fondurile statutare la înființarea de societăți pe acțiuni, parteneriate etc.; cumpărare de acțiuni, obligațiuni, certificate de depozit, cambii bancare; plata dobânzilor, amenzilor, penalităților etc.
În plus, avantajele formei de plată avute în vedere includ: simplitatea fluxului de lucru și a tehnicilor de calcul, care accelerează cifra de afaceri a activelor circulante, precum și posibilitatea verificării prealabile a calității mărfurilor. Decontările care utilizează ordine de plată sunt cea mai comună formă de plăți fără numerar în practică. În prezent, în Rusia, ponderea decontărilor prin ordine de plată în valoarea totală a plăților fără numerar este mai mare de 93%.
Decontari pentru colectare
Decontarile pentru incasare reprezinta o operatiune bancara, prin care banca, in numele si pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, actioneaza pentru a primi plata de la platitor. Pentru a efectua plăți pentru încasare, banca are dreptul de a implica o altă bancă (bancă nominalizată).
Decontările pentru colectare se efectuează pe baza următoarelor documente:
Cereri de plata cu acceptare,
Solicitări de plată fără acceptare),
Comenzi de colectare.
Anterior se foloseau și ordine de plată.
Cerere de plată este un document de decontare care conține cerința beneficiarului de fonduri către plătitor de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii. Cererile de plată se aplică în decontări pentru bunuri livrate, lucrări efectuate, servicii prestate.
Cererile de plată sunt prezentate de către destinatarul fondurilor plătitorului prin intermediul băncii care deservește destinatarul fondurilor. Acestea pot fi însoțite de transportul mărfurilor sau alte documente care confirmă expedierea (eliberarea) mărfurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), sau se trimit direct la adresa plătitorului indicând data expedierii în ordinul de plată. Cererile de plată nu expiră.
Plătitorului i se acordă o anumită perioadă (cel puțin 5 zile) pentru a accepta cererea de plată. La ora indicată, documentele se află în banca sa în indexul cardului nr. 1 „Documente de decontare în așteptarea consimțământului la plată” (contul 90901). Din motivele specificate in contractul principal, platitorul are dreptul de a refuza in totalitate sau in parte acceptarea cererilor de plata. Refuzul total sau parțial de plată se formalizează cu o declarație de refuz de acceptare. Când banca plătitorului acceptă această cerere, toate documentele sunt trimise înapoi destinatarului fără executare.
Procedura de decontare cu cereri de plată cuprinde următoarele etape:
1
2
 |
1 - expedierea mărfurilor de către destinatar și transferul simultan al cererii de plată către banca deservitoare;
2 - transmiterea de către banca beneficiarului către banca plătitorului a cererii de plată împreună cu documentele de expediere;
3 - plasarea de către banca a plătitorului a cererii de plată împreună cu documentele de expediere în indexul cardului Nr. 1;
4 - transferul cererii de plată către plătitor;
4а - în caz de refuz, plătitorul trebuie să depună la bancă o cerere de refuz de acceptare;
5 - pe baza documentelor primite și în lipsa refuzului de a accepta cererea, banca plătitorului șterge suma plății din contul plătitorului;
7 - creditarea la banca beneficiarului a sumei de plată în contul beneficiarului;
8 - notificarea destinatarului despre creditarea fondurilor.
Fără acceptarea plătitorului, decontările prin pretenții de plată se efectuează în cazurile stabilite de lege sau prevăzute de părți prin contractul principal, cu condiția ca băncii plătitorului să i se acorde dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia. Ordinele de colectare sunt utilizate în cazurile în care procedura incontestabilă de încasare a fondurilor este stabilită prin lege și de încasare conform actelor executive.
Dezavantajul acestei forme de plată este dependența beneficiarului de fonduri de capacitatea plătitorului de a plăti sau de consimțământul plătitorului de a efectua o plată. Decontările cu pretenții de plată sunt mai profitabile pentru plătitor, întrucât prezintă unele avantaje pentru acesta: atunci când acesta din urmă primește cererea de plată, de fapt, obligația principală a contrapărții a fost deja îndeplinită, deci, riscul neexecutării contractul este minimizat, în timp ce pentru beneficiarul fondurilor există riscul de neplată sau de a efectua o plată neîntregită conform termenilor contractului.
În prezent, în Rusia, ponderea decontărilor de încasare prin cereri de plată și ordine de încasare nu depășește 4%.
Decontări în baza unei scrisori de credit
Scrisoare de credit reprezintă o obligație bănească condiționată, acceptată de banca emitentă în numele plătitorului, de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea acestor din urmă documente care îndeplinesc condițiile acreditivului, sau de a autoriza banca executantă să efectuați astfel de plăți.
Subiecții acreditivului sunt plătitorul, banca emitentă, destinatarul fondurilor și, de regulă, banca nominalizată. Scrisoarea de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri. O condiție prealabilă (bază) pentru apariția unei obligații de acreditiv este ordinul plătitorului de a deschide o scrisoare de credit, pe care o dă băncii care o deservește (băncii emitente). Beneficiarul de fonduri poate refuza utilizarea acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului.
Procedura de decontare prin scrisoare de credit este stabilită în contract, care reflectă următoarele condiții de bază:
Numele băncii emitente;
Numele băncii nominalizate;
Numele destinatarului fondurilor;
Valoarea acreditivului;
Tipul acreditivului;
O listă completă și descriere precisă a documentelor prezentate de către beneficiarul fondurilor;
Termenii de valabilitate a acreditivului;
Condiție de plată (cu sau fără acceptare).
Executarea acreditivului se efectuează de către banca nominalizată dacă destinatarul fondurilor a depus documente care confirmă îndeplinirea de către acesta a tuturor condițiilor acreditivului. Încălcarea a cel puțin una dintre condițiile scrisorii de credit ar trebui să servească drept motiv pentru ca banca executantă să refuze executarea acreditivului (articolul 870 din Codul civil al Federației Ruse).
Închiderea acreditivului se efectuează de către banca executantă pentru următoarele motive: expirarea acreditivului; cererea beneficiarului de fonduri de a refuza utilizarea acreditivului, dacă o astfel de posibilitate este prevăzută de termenii acreditivului și revocarea de către plătitor a acreditivului revocabil.
Procedura de utilizare a unei scrisori de credit include următoarele etape:
1 - cerere de acreditiv;
2 - debitarea fondurilor din contul plătitorului;
3 - transferul de fonduri către banca beneficiarului;
4 - deschiderea unui cont acreditiv pentru plătitor;
5 - notificarea destinatarului despre deschiderea acreditivului;
6 - livrarea bunurilor si furnizarea unui registru de conturi cu anexarea documentelor prevazute de termenii acreditivului;
7 - transferul de fonduri din acreditiv în contul destinatarului.
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
· Acoperit (depus) și neacoperit (garantat);
· Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat);
• divizibil și indivizibil;
· Cu și fără acceptare.
La deschiderea unei acreditive acoperite (depuse), banca emitentă virează suma acreditivului (acoperirii) pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii executante pe toată durata scrisoare de credit. La deschiderea unei acreditive neacoperite (garantate), banca emitentă acordă băncii nominalizate dreptul de a șterge fonduri din contul său de corespondent în limita cuantumului acreditivului. Procedura de debitare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate se stabilește prin acord între bănci.
Revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără nicio obligație a băncii emitente față de destinatarul fondurilor după scrisoare. de credit este revocat. Irevocabilă este o scrisoare de credit, care poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditivă irevocabilă (acreditiv confirmată). O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate.
Pentru un acreditiv divizibil, platile se pot face in mai multe etape, pentru un acreditiv indivizibil suma se achita doar integral. În cazul în care termenii acreditivului prevăd acceptarea, plătitorul poate trimite o persoană împuternicită la sediul băncii executante, care trebuie să accepte facturile emise de furnizor. Pe toate copiile registrului de conturi face o inscripție despre acceptare.
Avantajul incontestabil al formei de plată luate în considerare este fiabilitatea. O scrisoare de credit este de neînlocuit atunci când cumpărătorul și vânzătorul efectuează o tranzacție unică și au informații limitate despre situația financiară, solvabilitatea și buna-credință a contrapărții. Datorită acreditivului, vânzătorul nu depinde de capacitatea de plată a cumpărătorului și de disponibilitatea acestuia de a plăti și poate primi bani pentru aceasta imediat după ce mărfurile sunt expediate. Desigur, este în interesul furnizorului (vânzătorului) ca scrisoarea de credit să fie acoperită și irevocabilă. Ca parte a acreditivului de plată pentru fiecare dintre părți există garanții de executare a obligației - vânzătorul este sigur că suma care i se cuvine pentru livrarea mărfurilor a ajuns deja la banca executantă; cumpărătorul plătește pentru bunurile livrate numai după ce bunurile au fost efectiv livrate la adresa lor.
Dezavantajul acestei forme de plata este: deturnarea fondurilor din cifra de afaceri a cumparatorului, intrucat acesta ii rezerva sa plateasca facturile furnizorului inainte ca marfa sa fie expediata. În plus, cifra de afaceri încetinește, întrucât furnizorul, anterior notificării deschiderii acreditivului, nu poate expedia produsul finit și suportă costuri suplimentare pentru depozitarea acestuia.
În prezent, domeniul de aplicare al formei de decontare a scrisorii de credit în Rusia nu este suficient de larg, ponderea sa în structura formelor de decontări fără numerar este relativ mică, doar aproximativ 2%.
Verificați forma așezărilor
chitanta- aceasta este o garantie care contine un ordin neconditionat al tragatorului catre platitor (banca) de a efectua plata sumei specificate in aceasta catre posesorul cecului.
O trăsătură distinctivă a relațiilor bazate pe decontări prin cecuri este compoziția subiectivă specială a acestora. Principalii participanți în relația în decontările cu cecuri sunt trăgătorul, deținătorul cecului și plătitorul. Persoana care a scris cecul este considerată trăgătoare; titular de cec - o persoană care este proprietarul cecului tras; de către plătitor - banca care efectuează plata pe baza cecului prezentat. Legea acordă posibilitatea de a plăti un cec exclusiv instituțiilor de credit.
Eliberarea unui cec nu stinge obligația bănească pentru executarea căreia a fost emis. Cert este că un cec înlocuiește, dar nu elimină, biletul la ordin anterior al trăgătoarei, care rămâne în vigoare până când plătitorul achită cecul. Abia din acest moment posesorul cecului pierde dreptul de a revendica trăgatorul. Revocarea unui cec înainte de data expirării pentru prezentarea acestuia nu este permisă.
Cecul este plătit de plătitor pe cheltuiala trăgătorului. Depunerea unui cec la banca care deservește deținătorul cecului pentru a primi plata este considerată a fi prezentarea cecului pentru plată. Cecul este valabil 10 zile de la data emiterii (pentru cecurile internaționale până la 70 de zile).
Platitorul cecului este obligat sa se asigure prin toate mijloacele disponibile de autenticitatea cecului, precum si ca cecul este prezentat la plata de catre o persoana autorizata pentru acesta. Responsabilitatea tragatorului si a platitorului in cazul platii unui cec falsificat, furat sau pierdut este de a rambursa pierderile rezultate. Ele sunt impuse plătitorului sau trăgatorului, în funcție de vina cui au fost cauzate.
Luând în considerare decontările care utilizează cecuri, ordinea implementării acestora poate fi reflectată după cum urmează:
4
1 3 5 10
8
 |
1 - o cerere de eliberare de cecuri cu atașarea unui ordin de plată pentru suma cecurilor;
2 - debitarea fondurilor din contul plătitorului și depunerea acestora într-un cont curent special;
3 - emiterea de cecuri;
4 - schimb de chitanțe pentru mărfuri;
5 - ridicarea unui cec (eliberarea unui cec și registru de cecuri către bancă);
6 - transferul cecului către banca emitentă;
7 - debitarea fondurilor din contul curent;
8 - transferul de fonduri către banca beneficiarului;
9 - fondurile sunt creditate de banca beneficiarului în contul beneficiarului;
10 - notificarea destinatarului cu privire la primirea fondurilor.
În conformitate cu regulile bancare, pe teritoriul Rusiei sunt utilizate două tipuri de cecuri:
· Limitat (fondurile plătitorului sunt depuse într-un cont special destinat doar plății prin cecuri);
· Garantat (plata unui cec se face din contul curent al plătitorului, iar în lipsa acestora, pe cheltuiala descoperirii de cont).
Avantajul incontestabil al unui cec pentru destinatar este că un cec este o formă garantată de decontare. Prin primirea cecului, deținătorul cecului are încredere că plata va fi efectuată. Din punctul de vedere al plătitorului, avantajul unui cec este că plata mărfii are loc în momentul primirii. Cu alte cuvinte, un cec este convenabil pentru decontări în cazurile în care plătitorul nu dorește să dea bani înainte de a primi mărfurile, iar furnizorul nu dorește să transfere bunurile înainte de a primi garanții de plată. În plus, atunci când calculează prin controale, furnizorul se poate proteja complet de îndoielile cu privire la momentul decontării cu cumpărătorul și accelerarea plății. Cecul este convenabil și pentru decontări în toate cazurile în care vânzătorul este inițial necunoscut.
Dezavantajul acestei forme de decontare pentru plătitor este necesitatea depunerii de fonduri în cont pentru a primi cecuri, ceea ce întârzie circulația banilor și poate duce la dificultăți financiare. Există un anumit risc pentru destinatar de a primi un cec fals, pe care banca nu îl va plăti.
6.3 Caracteristicile decontărilor interbancare
Atunci când s-au luat în considerare formele decontărilor fără numerar, problema modului în care băncile efectuează decontări între ele în numele clienților (decontări interbancare) a fost lăsată deoparte.
Tranzacțiile de decontare pentru transferul de fonduri prin instituții de credit pot fi efectuate folosind:
1) conturi de corespondent deschise la Banca Rusiei (decontări centralizate);
2) conturi de corespondent deschise la alte instituții de credit (relații de corespondent direct);
3) conturi ale participanților la decontare deschise la instituții de credit nebancare de decontare (compensare interbancară);
4) conturile decontărilor interprofesionale deschise în cadrul unei instituții de credit (decontări interprofesionale).
În orice caz, decontările interbancare se efectuează în conformitate cu legislația, regulile bancare și acordul de cont bancar (cont corespondent).
Sub cont corespondentînseamnă un cont bancar, care reflectă decontările efectuate de o bancă în numele și pe cheltuiala unei alte bănci. La încheierea unui acord de corespondent, se stabilesc conturile pentru decontări, moneda contului, regulile și procedura de transfer de fonduri, procedura de completare a contului și alte condiții pentru efectuarea plăților. Plățile pe conturile corespondente se efectuează în limita soldului de fonduri din cont, sau peste acest sold din cauza împrumutului acordat (descoperire de cont).
Pentru a anunța proprietarul contului corespondent despre executarea operațiunilor de decontare, acesta este trimis notă de sfat(din italiană - aviz). Avizul se întocmește ca document special sau sub forma unei copii a documentelor de decontare sau contabile. Avizul include sau este însoțit de documente de decontare care au stat la baza operațiunii. Transferul documentelor de decontare de la banca care trimite plata este permis atât în format hârtie, cât și în format electronic.
Când transferați informații pe hârtie, banca expeditoare este ordin de plată consolidat, la care se anexează copii ale documentelor de decontare. O parte integrantă a ordinului de plată consolidat este inventarul documentelor de decontare anexate. Când transferați informații prin canale de comunicare, banca expeditoare este documente electronice de decontare, certificat prin semnătură electronică digitală și care conține cerințele necesare efectuării tranzacțiilor pe conturile corespondente, precum și toate cerințele ordinelor de plată ale plătitorilor.
Extrasul de cont servește drept confirmare din partea băncii executante a operațiunilor de decontare. Un acord privind relațiile de corespondență poate prevedea direcția confirmării de către banca executantă a plății către banca expeditoare cu privire la efectuarea fiecărei operațiuni de decontare.
Cel mai comun tip de decontări interbancare sunt decontările centralizate prin rețeaua de decontare a Băncii Rusiei. Rețeaua de decontare a Băncii Rusiei este înțeleasă ca un set de subdiviziuni bancare care au un bilanț independent și oferă clienților servicii de decontare și/sau numerar și efectuează tranzacții de decontare și/sau numerar în nume propriu.
Rețeaua de decontare a Băncii Rusiei este cea mai importantă componentă a sistemului de plăți al țării, prin care trec cea mai mare parte a fondurilor. Acesta include două departamente operaționale centrale ale Băncii Rusiei (OPERU la Banca Centrală a Rusiei), zeci de centre de decontare și numerar (GRKT), sute de centre de decontare în numerar regionale și interdistritale (RCC), birouri de teren ale Băncii de Rusia - peste 1.300 de subdiviziuni în total. Toate organizațiile de credit și mii de alți clienți sunt deservite acolo.
Pentru a efectua decontări prin rețeaua de decontare a Băncii Rusiei, o instituție de credit deschide un cont corespondent la CCR. În acest caz, se încheie un contract de cont corespondent și se depun documentele necesare. Un subcont corespondent poate fi deschis pentru o sucursală a unei instituții de credit la locația acesteia.
Contul de corespondent al băncii, în esență, îndeplinește aceleași funcții ca și contul de decontare al organizației, dar ținând cont de specificul activităților băncii. Acest cont stochează fondurile proprii ale băncilor, prin el trec o gamă largă de operațiuni: servicii de decontare și numerar pentru clientela băncii; transfer si incasare de fonduri in numele clientilor, decontari bancare pentru plati obligatorii; operațiuni cu împrumuturi și depozite interbancare; operațiunile de afaceri ale băncii însăși etc.
Toate plățile din contul corespondent al băncii se fac în limita soldului de fonduri din acest cont la începutul zilei lucrătoare. Situația normală este prezența unui sold creditor, care se formează ca urmare a excesului de încasări în cont asupra sumei plăților din acesta. Băncile sunt obligate să asigure primirea la timp a fondurilor în contul lor în suma necesară pentru efectuarea plăților. În caz contrar, pe contul corespondent poate apărea un sold debitor (sold negativ). În esență, aceasta înseamnă că RCC a creditat banca pentru suma soldului debitor. Prin urmare, RCC oprește plățile ulterioare din contul corespondent al băncii și direcționează toate încasările pentru achitarea soldului debitor.
Pentru a identifica participanții la rețeaua de decontare a Băncii Rusiei, se utilizează sistemul de coduri de identificare bancară din nouă cifre (BIC). Structura acestor coduri este prezentată în Tabelul 6.3.1.
Tabel 6.3.1 Structura codului de identificare a băncii (BIC)
Decontările centralizate se efectuează în principal prin sistemul electronic de plată. Procedura de efectuare a plăților electronice depinde de nivelul echipamentului tehnic al participanților la decontare, de gradul de integrare a acestora în canalele de comunicare ale Băncii Rusiei.
Dacă condițiile tehnice permit, atunci instituția de credit întocmește un document electronic de plată (EPD) pe baza documentelor de plată ale clienților săi și conform propriilor operațiuni. Schimbul de EPD între instituțiile de credit și RCC se realizează în pachete care includ unul sau mai multe EPD. Fiecare colet este protejat de semnătura electronică digitală a expeditorului. Instituția de credit este responsabilă pentru conținutul detaliilor EPD. Fondurile sunt debitate din contul plătitorului și aceste fonduri sunt creditate în contul beneficiarului în subdiviziunile rețelei de decontare a Băncii Rusiei folosind metoda software.
Pachetul EPD întocmit în instituția de credit este transferat către CCR utilizând mijloace speciale de protecție software și hardware prin telecomunicații sau comunicații speciale pe un purtător magnetic. Este permis transferul documentelor de plată pe hârtie. În acest caz, EPD-urile sunt generate în RCC prin introducerea detaliilor documentelor de plată acceptate.
La primirea EPD pe suport magnetic în RCC, acestea sunt verificate, iar registrul plăților electronice se tipărește în două exemplare. Prima copie este returnată expeditorului împreună cu mediul magnetic. Al doilea exemplar este înregistrat în registrul pachetelor de documente. Registrul este un formular de ieșire care conține un inventar EPD. Este folosit ca document pentru ziua tranzacției. Toate EPD-urile primite de la instituțiile de credit sunt plasate într-o arhivă electronică și stocate pe perioada specificată pentru păstrarea documentelor pe hârtie.
EPD-urile care au trecut de controlul detaliilor sunt verificate programatic pentru posibilitatea de plată din contul de corespondent al băncii. În lipsa de fonduri în contul corespondent, EPD-urile nu sunt acceptate la execuție, care sunt notificate băncii, sau sunt plasate în coada intraday de plăți amânate până la primirea fondurilor în contul corespondent.
EPD-urile care au trecut de control sunt sortate după regiunile destinatare și un pachet EPD este generat către RCC-ul destinatarului. Transmiterea către destinatarii RCC se realizează prin intermediul telecomunicațiilor conform orarului stabilit. EPD-urile transmise sunt plasate într-un fișier card în contul corespunzător pentru potrivirea ulterioară cu confirmări.
Confirmarea trebuie primită de la RCC al destinatarului cel târziu în următoarea zi lucrătoare după expediere. Registrele plăților electronice corelate sunt formate pe baza confirmărilor acceptate. Pentru suma totală de EPD aferentă zilei se întocmește un ordin de pomenire pentru fiecare RCC destinatar, în baza căruia se înregistrează sumele.
La destinatarul RCC, conform pachetelor EPD primite, se verifică semnătura electronică digitală, controlul structural al pachetelor EPD, controlul logic al detaliilor EPD și se creează pachete de confirmare pentru expeditorii RCC. În funcție de rezultatele controlului, fondurile sunt creditate în conturile corespunzătoare sau motivele întârzierilor la plăți sunt identificate și eliminate cu promptitudine.
În RCC-ul destinatarului sau într-o instituție de credit (dacă se prevede transferul EPD prin telecomunicații), pe baza EPD-ului primit, se tipăresc copiile pe hârtie ale acestora. Se întocmesc copii de pe DAP cu semnăturile contabilului și controlorului cu ștampila și ștampila calendaristică a datei depunerii documentului în contul personal al clientului.
După cum sa menționat deja, băncile pot efectua operațiuni de decontare până la relații de corespondență directă(prin conturi de corespondent deschise la alte bănci). Relația băncilor pentru realizarea unor astfel de operațiuni de decontare se construiește pe baza unui acord privind relațiile de corespondență. Părțile din aceste relații se numesc banca intimata și banca corespondente.
Banca intimată- o instituție de credit (sucursală) care a deschis un cont de corespondent (NOSTRO) in alt institutie de credit. Bancă corespondent- o instituție de credit (sucursală) care a deschis un cont de corespondent (LORO) un alt o instituție de credit și efectuând operațiuni în acest cont conform contractului.
Există două tipuri de conturi corespondente:
1) Cont LORO ("Contul dvs. la noi") - un cont deschis de o bancă corespondent la o bancă respondentă, prin care fondurile sunt transferate și creditate.
2) Cont NOSTRO („Contul nostru este la TU”) - un cont deschis la banca respondentă.
Fondurile se debitează din contul corespondent LORO în conformitate cu instrucțiunile băncii intimate, cu excepția cazurilor de debitare a fondurilor din cont fără ordinul titularului, prevăzute de lege sau de acord. Instrucțiunea băncii respondente este un ordin de plată întocmit de această bancă și care stă la baza efectuării unei operațiuni pe contul LORO. Ordinul de plata este insotit si de actele de decontare ale platitorilor.
Banca corespondentă efectuează o operațiune pe contul LORO, cu condiția ca valoarea comenzii băncii intimate să nu depășească soldul contului, natura operațiunii să respecte acordul, legislația și reglementările Băncii Rusiei . Astfel, băncile nu au dreptul de a transfera taxe și alte plăți obligatorii prin aceste conturi. Dacă este nevoie, banca corespondentă poate acorda băncii intimate un împrumut în baza unui acord adițional. Instrucțiunile băncii intimate, care nu pot fi executate în contul său, trebuie să îi fie returnate de către banca corespondente în ziua primirii acestor instrucțiuni.
Decontările interbancare pot fi efectuate nu numai prin anularea (creditarea) fondurilor de pe conturile bancare, ci și ca urmare a compensării.
Compensare interbancară este un sistem de decontări regulate fără numerar, bazate pe compensarea creanțelor și obligațiilor reciproce ale participanților la decontare.
Concentrarea plăților în timpul compensării face posibilă reducerea semnificativă a balanței de plăți și a sumei totale a mijloacelor de plată în circulație și extinderea sferei circulației fără numerar. Compensarea face decontările mai ușoare, mai ieftine și mai rapide. Organizarea compensației interbancare este diferită în funcție de statutul participanților la compensarea reciprocă, structurile organizatorice care efectuează compensarea, metoda de compensare, tehnologia de compensare și alte circumstanțe.
Una dintre opțiunile de compensare interbancară este decontările interbancare prin RCI, care sunt utilizate în rețeaua de decontare a Băncii Rusiei. Alături de această formă de compensare, instituțiile de credit nebancare de decontare (NSCO) sunt utilizate în decontările interbancare. Principalele obiective ale creării NBSCO sunt accelerarea și optimizarea decontărilor interbancare, precum și creșterea fiabilității și fiabilității acestora.
Organizația de compensare trebuie să ofere protecție fiabilă a datelor pe mai multe niveluri împotriva accesului neautorizat, a utilizării greșite, a denaturării și a falsificării în etapele de prelucrare și stocare. Recepția, transmiterea datelor prin canale de comunicare se realizează folosind protecția criptografică hardware și software, metode de criptare a datelor.
Una dintre direcţiile de dezvoltare ale băncilor este crearea unei reţele dezvoltate de sucursale. Având în vedere că filiala băncii nu este persoană juridică, iar instituția de credit-mamă depune un raport consolidat, tranzacțiile de decontare ale sucursalelor au anumite particularități.
O instituție de credit are dreptul de a deschide următoarele conturi în numele unei sucursale pentru a efectua operațiuni de decontare cu acordarea dreptului de a dispune de aceste conturi și de a reflecta tranzacțiile din aceste conturi în bilanțul său:
Subcont corespondent în RCC după locația acestuia;
Conturi de decontare interprofesională în organizația-mamă, precum și în oricare dintre sucursalele organizației de credit.
Folosind conturile decontărilor interprofesionale, o instituție de credit poate efectua decontari intrabancare... În conturile decontărilor interfiliale, sucursalele băncilor pot efectua plăți pentru toate operațiunile permise de licența băncii-mamă. Deschiderea și închiderea acestor conturi se efectuează prin ordin al conducătorului băncii-mamă.
Procedura de efectuare a operațiunilor de decontare a acestor conturi trebuie să asigure îndeplinirea următoarelor condiții:
Intocmirea unui bilant consolidat zilnic pentru banca;
Fiecare sucursală (participant la decontare) trebuie să aibă un număr unic în sistemul de decontare intrabancar (acest număr este utilizat la crearea conturilor personale pentru decontări interfiliale);
Trebuie stabilită o procedură de identificare a fiecărui participant la reglementări (schimb de carduri cu mostre de semnături și sigilii, analogi ale unei semnături olografe sub formă de coduri, parole, semnături electronice etc.);
Reconcilierea ar trebui făcută zilnic cu extrasele de cont.
Pentru efectuarea plăților către clienți, sucursala care a efectuat plata întocmește o comandă și, împreună cu copiile documentelor de decontare ale clienților (sau copiile electronice ale acestora), le trimite la destinație pe calea și modalitatea de transfer de informații alese. În filiala care execută plata, fondurile primite sunt creditate în conturile clienților.
6.4 Infracțiuni în domeniul plăților fără numerar
Sistemul de plăți fără numerar a fost întotdeauna un obiect atractiv pentru încălcări criminale. Acest lucru se datorează posibilității infractorilor de a fura sume importante de bani, de exemplu, prin introducerea de documente falsificate în sistemul de decontare.
Infracțiunile din domeniul tranzacțiilor de plată fără numerar pot fi săvârșite de către angajații băncii de către deschiderea și utilizarea ilegală a conturilor... Astfel de acțiuni includ:
Deschiderea ilegală de conturi bancare,
Încălcarea jurisdicției conturilor bancare,
Încălcarea ordinii de reglementări,
Întârzierea deliberată a plăților clienților (încălcarea oportunității plăților).
Conturile sunt deschise fără înregistrarea legală corespunzătoare pentru remunerarea angajaților băncii. În același timp, este posibil să nu existe sau să nu îndeplinească cerințele: documente care determină statutul clienților băncii (certificat de înregistrare de stat, acte constitutive aprobate legal etc.), certificat de înregistrare la organele fiscale, un act legal legal. card cu mostre de semnături și o amprentă imprimată. De regulă, aceasta indică faptul că întreprinderea dată este una fictivă, înregistrată pe front sau persoane inexistente. Scopul deschiderii conturilor este de a efectua tranzacții ilegale și de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor care le revin.
Pentru a comite infracțiuni în sfera financiară și de credit, infractorii folosesc aproape întotdeauna structuri comerciale achiziționate la cheie sau înregistrate sub pașapoarte false, furate, sub adrese legale fictive. Majoritatea covârșitoare a întreprinderilor fictive nu țin evidența contabilă sau le efectuează cu încălcări, nedepunând bilanțuri și alte documente de raportare la autoritățile fiscale, a căror analiză ar permite identificarea și suprimarea în timp util a activităților ilegale. În plus, adesea sunt create firme false pentru a efectua una sau două tranzacții criminale.
Sub încălcarea jurisdicţiei conturilor bancare trebuie inteles ca este ilegala folosirea altor tipuri de conturi bancare (de depozit, speciale) ca conturi de decontare sau efectuarea de operatiuni fara a trece prin contul curent (la emiterea unui credit). Astfel, persoanele juridice au posibilitatea de a efectua tranzacții indiferent de creanțele în contul curent, cu încălcarea ordinii de plăți, precum și de a utiliza contul pentru a acumula fonduri care nu le aparțin, cu cheltuielile ulterioare pentru implementarea diverse tranzactii. Astfel de încălcări sunt imposibile fără participarea angajaților băncii.
Încălcarea ordinii de plată poate apărea atunci când există fonduri insuficiente în contul curent. Într-o astfel de situație, legislația stabilește cinci linii de plată pentru documentele de decontare și plată. Se acordă prioritate decontărilor cu persoanele fizice, cu statul pentru plăți obligatorii și decontărilor în baza actelor executive. Plățile comerciale ar trebui făcute ultimele. Într-o singură coadă, documentele sunt plătite în ordinea calendaristică de primire. Este posibil ca o astfel de situație să apară atunci când angajații băncii acceptă documente de plată pentru executare în afara rândului lor contra cost. În același timp, există datorii în salarii și plăți către buget.
Unele instituții de creditare întârzie în mod deliberat executarea documentelor de plată ale clienților pentru a utiliza aceste fonduri ca resurse de credit și a primi dobânzi la împrumuturi. Trebuie avut în vedere faptul că fondurile pot fi plasate pe piața de credit interbancar pentru o perioadă foarte scurtă de timp (1, 3, 7 zile). În acest caz, prejudiciul poate fi cauzat nu numai persoanelor juridice și persoanelor fizice, ci și statului. De exemplu, atunci când plățile contribuabililor către buget și fondurile extrabugetare sunt amânate sau fondurile sunt trimise instituțiilor bugetare.
Cel mai mare pericol în domeniul rulajului plăților fără numerar este furtul de fonduri folosind documente de decontare și plată falsificate... Obiectul furtului poate fi nu numai fondurile clienților băncii, ci și fondurile băncilor înseși, inclusiv ale Băncii Centrale a Rusiei. Există multe opțiuni pentru utilizarea documentelor de plată frauduloase, acestea putând fi grupate în următoarele grupuri:
Furtul de fonduri pe baza documentelor false ale clienților,
Furtul de fonduri folosind documente bancare interne falsificate,
Furtul de fonduri folosind documente interbancare falsificate.
Furtul de fonduri pe baza documentelor false ale clientului este cea mai comună formă a acestui tip de infracțiune. Băncii i se furnizează documente false pentru transferul de fonduri din contul companiei în contul unei societăți-paravan pentru alocarea ulterioară. Obiectele contrafăcute pot fi:
Ordine de plată,
Solicitări de plată acceptate,
Ordine de colectare și acte executive ale instanțelor și instanțelor de arbitraj,
Cecuri de bani (în caz de furt de numerar din contul curent),
Registre de cont și documente de expediere (în caz de furt de fonduri din acreditive),
Cecuri de decontare și registre de cecuri (în caz de furt de fonduri din conturile curente).
La întocmirea acestor documente, infractorii trebuie să cunoască toate detaliile întreprinderii și să falsifice semnăturile funcționarilor acesteia și sigiliul. Odată cu răspândirea sistemului „bancă-client”, cazurile de „piratare” a acestuia și introducerea în numele întreprinderii a documentelor de plată electronică certificate printr-un analog electronic de semnătură proprie devin din ce în ce mai frecvente.
Furtul de fonduri folosind documente bancare interne falsificate implică pregătirea de către angajații băncilor și ai RCC-urilor pentru ordine de comemorare, plată sau corecționale false pentru a transfera fonduri din conturile clienților în conturile companiilor ființe pentru alocarea ulterioară. Astfel de acțiuni pot fi însoțite de „piratarea” rețelelor de calculatoare ale băncii și introducerea acestor documente în formă electronică.
Este posibil ca angajații băncii să modifice detaliile ordinelor de plată autentice ale clienților sau să facă înregistrări contabile în mod deliberat incorecte. În acest fel, fondurile clienților sunt redirecționate în conturile companiilor ființe și sunt alocate.
Pericolul crescut sunt furtul de fonduri prin documente interbancare falsificate... Acest lucru se explică, în primul rând, prin sumele semnificative ale plăților interbancare și, în al doilea rând, prin faptul că statul reprezentat de Banca Rusiei poate fi partea vătămată. Sistemul decontărilor interbancare din Rusia a suferit modificări semnificative în ultimii ani. În diferite etape ale dezvoltării sale, diverse documente de plată au constituit instrumentul de încălcări penale:
Note de credit pentru MFO,
Ordinele de plată consolidate ale băncilor,
documente de plată electronică,
Verificări de decontare cu ștampila „Rusia”.
Cea mai faimoasă fraudă a fost utilizarea unor note de credit false pentru MFO, care erau un mijloc de decontare interbancare prin sistemul de decontare al Băncii Centrale a Federației Ruse. Apogeul acestor crime a avut loc în 1992-1993. Atacatorii au întocmit memorii de credit false pentru MFO și ordine de plată ale clienților, care, ocolind RCC-ul băncii plătitorului, au fost trimise (prin mesager, prin teletip) către RCC-ul băncii destinatare. Acesta din urmă a creditat banii în contul corespondent al băncii destinatarului, care, la rândul său, i-a transferat în contul clientului indicat ca destinatar. Aceste documente sunt fictive, deoarece plătitorul nu există sau banii nu au fost debitați din contul său. In consecinta, CCR, in numele caruia s-a transmis avizul, nu a radiat suma corespunzatoare din contul de corespondent al bancii platitorului. Astfel, se dovedește că plata a fost efectuată pe cheltuiala Băncii Centrale a Rusiei, a cărei diviziune este RCC. Această fraudă este în principiu posibilă, deoarece debitarea fondurilor dintr-un cont de corespondent al unei bănci și creditarea acestora într-un cont de corespondent al alteia nu coincid în timp și spațiu. Numai în cursul anului 1992, au fost identificate peste 150 de note de sfaturi false. Suma totală a fondurilor furate în baza notelor de aviz false în 1992-1995 este echivalentă cu 5 miliarde de dolari SUA.
Ordinele de plată consolidate ale băncilor sunt utilizate ca instrument pentru decontările directe între băncile comerciale. , acționând ca o notă de credit. Pe baza acestor documente se efectuează tranzacții privind creditarea de fonduri în conturile clienților în corespondență cu conturile LORO și NOSTRO ale băncilor corespondente. Ordinele de plată consolidate ale băncilor pot fi, de asemenea, supuse contrafacerii. În acest caz, prejudiciul este cauzat băncii care acceptă acest document spre executare.
Recent, cea mai mare parte a decontărilor interbancare a fost efectuată sub formă de plăți electronice. Instrumentul principal pentru astfel de calcule este un document electronic de plată (EPD), scopul său este similar cu o notiță de credit sau cu un ordin de plată consolidat al unei bănci. În consecință, principiul furtului de fonduri rămâne, doar tehnica introducerii unei modificări false. Acest lucru necesită acces neautorizat la rețelele de calculatoare și cunoașterea procedurii de întocmire a documentelor.
Printre documentele interbancare, am clasificat cecurile cu ștampila „Rusia”. Deși aceste documente nu erau un mijloc de decontare interbancare, ele au fost emise de CCR în numele Băncii Centrale a Rusiei. Cecurile cu ștampila „Rusia” au fost puse în circulație la 1 iulie 1992. Formularele de cec au fost ușor de completat cu date fictive datorită procedurii simplificate de realizare a sigiliilor. Escrocii primeau bani din cecuri contrafăcute în bănci îndepărtate de emitenții de cecuri valabili, ceea ce a făcut mult mai dificilă verificarea autenticității acestora, mai ales în condițiile dotării tehnice insuficiente a băncilor autohtone. Din noiembrie 1992, eliberarea cecurilor a fost complicată, iar utilizarea lor este limitată la așezările cu un singur oraș. Cu toate acestea, până la acest moment, au fost identificate peste 100 de cecuri contrafăcute pentru o sumă totală de peste 4 miliarde de ruble.
Principalele etape ale oricărei escrocherii cu documente interbancare false sunt: producerea documentelor false, livrarea/implementarea documentelor într-o bancă sau RCC, urmărirea deplasării documentelor și, dacă este cazul, confirmarea acestora, primirea și însuşirea de fonduri. În toate etapele, de regulă, se folosește ajutorul complicilor din RCC sau bănci comerciale. Destinatarii fondurilor pot fi:
Firme fictive (afaceri fly-by-night create special în acest scop),
Firme afiliate (acționând în temeiul acordurilor de asociere în participațiune),
Firme de bună-credință, induse în eroare (primind plata pentru marfa livrată).
Banii încasați în conturile companiilor ființe sunt transferați în conturile altor companii pentru conversia și transferul ulterioară în străinătate sau încasări. Adesea, astfel de transferuri se fac fără o justificare corespunzătoare pentru mituirea angajaților băncii.
O proporție semnificativă a infracțiunilor din domeniul tranzacțiilor de plată fără numerar sunt asociate cu furtul de fonduri și bunuri în tranzacții false... Tranzacțiile false sunt încheiate în numele întreprinderilor fictive și au ca scop înșelarea contrapărților pentru a le sechestra banii și stocurile. Ofertele false includ:
Furt de plată în avans / plată în avans (vânzare imaginară),
Furtul de bunuri în caz de falsificare a documentelor de plată (reprezentare imaginară),
Furtul concomitent de avans/avans și bunuri de la diferite firme (intermediere imaginară),
Furtul de bunuri sub pretextul compensarii (compensari imaginare).
Mecanism implementare imaginară destul de cunoscut. Infractorii au înființat o întreprindere fictivă și anunță în presă despre posibilitatea de a vinde mărfuri la prețuri mici și într-un timp scurt, cu plata în avans. După încheierea contractelor și primirea de bani în cont, se atribuie suma avansului/avansului, iar atacatorii se ascund.
Pentru a primi o plată în avans, se creează apariția unui participant care operează legal la activitatea economică, respectabilitatea acestuia și deținerea unor oportunități financiare și de altă natură semnificative pentru îndeplinirea contractului în absența lor efectivă. În aceste scopuri, în actele constitutive se introduc date denaturate, se folosesc documente (sigilii, ștampile, formulare, detalii) ale întreprinderilor dezintegrate, se întocmesc rapoarte financiare „false” și opinii ale experților și auditorilor imaginari. Se creează o așa-numită „fațadă”: un birou atractiv, informații fictive despre tranzacții în curs de execuție, garanții și garanții false, parteneri presupus cunoscuți, corespondență cu parteneri străini, articole comandate în ziare. La nevoie, disponibilitatea marfurilor sau posibilitatea livrarii acestora poate fi confirmata prin: bonuri de depozit false pentru pastrarea valorilor inexistente, documente de transport si vamale falsificate, contracte de aprovizionare fictive, demonstrarea marfurilor altcuiva.
Reprezentare imaginară este de a crea aparenta de plata pentru bunurile furnizate, munca prestata, serviciile prestate. Infractorii se prezintă ca reprezentanți ai unei companii inexistente (sau existente) și încheie un contract de furnizare de bunuri cu un avans. Pentru a primi mărfurile de la furnizor, i se prezintă: un ordin de plată pentru plată cu o marcă bancară falsă la acceptarea și transferul de bani, un extras de cont bancar fals, o scrisoare de garanție și o împuternicire pentru primirea inventarului. În realitate, banii pentru marfa eliberată nu vor fi creditați în contul furnizorului. Instrumentul acestei fraude poate fi cecuri de cecuri false sau cecuri de cecuri scrise pentru o sumă care depășește limita din carnetul de cecuri. În acest din urmă caz, banca plătește cecuri numai în limita sumei depuse în contul curent. Bunurile astfel atribuite sunt vândute, iar fondurile sunt alocate.
O combinație a celor două metode anterioare este mediere simulată, când se încheie simultan contracte de cumpărare de bunuri de la o întreprindere și de vânzare a acesteia către alta. Totodată, după primirea unui avans de la cumpărător și a mărfurilor de la furnizor, organizatorii fraudei sunt ascunși. Organizare decalaje imaginare consta in oferirea de a efectua compensari cu intreprinderi – creditori. Bunurile primite pentru compensare sunt atribuite.
Întrebări și sarcini pentru autocontrol:
1. Dați o definiție a plăților fără numerar.
2. Extinderea principiului securității așezărilor.
3. Extindeți principiul priorității calculelor.
4. Extindeți principiul consimțământului plătitorului în calcule.
5. Extindeți principiul oportunității calculelor.
6. Listați plățile fără numerar în Federația Rusă.
7. Definiți și denumiți tipurile de documente de decontare.
8. Descrieți decontările prin ordine de plată.
9. Descrieți calculele cu cerințe de plată.
10. Descrieți calculele din acreditiv.
11. Numiți tipurile de acreditive.
12. Descrie decontări prin cecuri.
13. Enumerați tipurile de decontări interbancare din Federația Rusă.
14. Descrieți decontări prin rețeaua de decontare a Băncii Centrale.
15. Descrieți așezările de corespondent direct.
16. Descrieți compensarea interbancară.
17. Descrieţi decontările intrabancare interprofesionale.
CARDURI DE PLATĂ BANCARĂ
7.1 Esența și tipurile de carduri bancare de plată
Introducerea cardurilor bancare ca unul dintre principalele mijloace de plată fără numerar este cea mai importantă sarcină a „revoluției tehnologice” în domeniul bancar. Acest mijloc de plată, deținând multe avantaje incontestabile, oferă atât deținătorilor de carduri, cât și instituțiilor de credit care le emit și deservesc, o mulțime de avantaje. Pentru deținătorii de carduri, asta înseamnă comoditate, fiabilitate, practicitate, economie de timp, nu este nevoie să purtați cu ei cantități mari de numerar. Pentru instituțiile de credit - creșterea competitivității și prestigiului, disponibilitatea garanțiilor de plată, costuri reduse pentru producția, contabilitatea și procesarea monedei de hârtie, costuri minime de timp și economii de muncă umană. Aceasta este doar o listă incompletă a calităților banilor plastici care au determinat recunoașterea lor pe piața mondială. Cardurile de plată sunt un element cheie al sistemelor bancare electronice, înlocuind din ce în ce mai mult carnetele de cecuri și bancnotele în numerar.
Termenul general „card de plată” se referă la diverse tipuri de instrumente care diferă atât prin denumirea și gama de servicii prestate cu ajutorul acestora, cât și prin capacitățile tehnice și organizațiile care le emit. Caracteristica principală a unui card de plată este că, indiferent de gradul de perfecțiune tehnică, acesta stochează un anumit set și cantitate de informații, ceea ce îi permite să servească drept unul dintre mijloacele progresive de organizare a plăților fără numerar.
Card de plată de obicei este un dreptunghi de plastic cu bandă magnetică sau microcip special, a cărui memorie stochează informațiile necesare plăților pentru bunuri (lucrări, servicii) sau pentru retragerea numerarului din sumele disponibile pe un cont special.
La cumpărarea unui produs, la plata unui serviciu sau a unei lucrări, cardul, împreună cu chitanța, este plasat de vânzător într-un dispozitiv special - o casă de marcat (imprinter). După activare, informațiile despre numele deținătorului cardului și numărul de cont sunt tipărite pe cec împreună cu numele și adresa comerciantului. Apoi, folosind același aparat, comerciantul contactează banca sau firma care a emis cardul și constată „solvabilitatea” acestuia, adică. prezența unui depozit minim sau a unei limite de credit gratuit în cont.
În plus, cardul trece prin procedura de autorizare - primește permisiunea de la organizația de credit care l-a emis sau distribuit pentru a efectua tranzacții cu utilizarea sa, ceea ce generează în același timp obligații cu utilizarea documentelor cardului de plată. După ce a primit aceste informații, vânzătorul decide dacă cardul poate fi acceptat, adică folosit pentru plata. Detaliile și suma tranzacției sunt înregistrate pe factură (chitanța de plată) și semnate de către cumpărător.
Vânzătorul, comparând semnătura de pe chitanță și card și asigurându-se de identitatea acestora, returnează cardul cumpărătorului și oferă și o copie a chitanței. De remarcat că deținătorul cardului autorizează suplimentar tranzacția prin formarea unui număr de identificare personal cunoscut doar de el la terminalul POS. După finalizarea tuturor acestor operațiuni, vânzătorul dă o comandă de a șterge suma de bani necesară (costul achiziției, lucrării sau serviciului) din cont. Ulterior, vânzătorul transmite chitanța companiei sau băncii printr-o sucursală bancară și confirmă astfel plata efectuată în momentul achiziției prin comunicații informatice.
În cazul în care suma de bani din cont pentru decontări se dovedește a fi insuficientă, atunci titularului cardului i se va oferi să folosească o altă formă de plată. În absența de fonduri în cont, cardul va fi plasat pe lista de oprire (o listă de numere blocate care nu sunt acceptate pentru serviciu), acțiunea sa va fi suspendată și operațiunile vor fi încheiate. În plus, cardurile pierdute sau furate sunt adăugate și la lista de oprire, ceea ce exclude posibilitatea utilizării lor neautorizate sau rău intenționate.
După cum sa menționat mai sus, cardurile de plată prezintă diferențe semnificative în natura operațiunilor efectuate; după caracteristicile tehnice; de tipurile de persoane care le eliberează și cărora le sunt destinate. Să luăm în considerare tipurile de carduri de plată în funcție de cele mai importante criterii de clasificare.
În primul rând, prin natura tranzacțiilor efectuate, cardurile de plată bancare sunt carduri de credit și de debit.
Absența unei definiții normative și legale a conceptului de card de plată și interpretarea greșită rezultată a acestui termen au condus la faptul că pentru o lungă perioadă de timp toate tipurile de carduri de plată au fost numite carduri de credit pe piața bancară rusă. În același timp, în practică, au fost emise și distribuite în principal carduri de debit. Să aruncăm o privire mai atentă la principalele diferențe dintre cardurile de credit și de debit.
Card de credit este un mijloc de decontare in care emitentul isi asuma nu numai obligatia de a vira fondurile clientului in conturile contrapartidelor sale, ci si riscul platii imediate a bunurilor, lucrarilor si serviciilor proprietarului acestuia in limita de credit stabilita de acesta. Astfel, un card de credit permite proprietarului său, la efectuarea oricărei achiziții, să amâne plata prin obținerea unui credit (linie de credit) de la bancă.
Limita de credit este stabilită de banca emitentă fiecărui deținător de card pe contul său de împrumut. Acest cont este absolut independent de contul curent (de cecuri, de depozit) al clientului în bancă. De regulă, înainte de a deschide un cont de împrumut, banca sau compania relevantă de card verifică situația financiară a viitorului deținător de card, precum și detaliile tranzacțiilor de credit anterioare ale clientului („istoricul său de credit”). Pe baza acestor date, emitentul determină soldul fondurilor clientului în contul de împrumut, precum și suma eventualelor încasări și radieri.
De remarcat faptul că emitenții, de regulă, stabilesc termeni specifici, în cadrul cărora clientul este obligat să ramburseze împrumutul bancar. În cazul unei întârzieri la retur, banca are dreptul de a percepe dobânda convenită în prealabil cu clientul pentru fiecare zi de întârziere. În acest scop, băncile constituie destul de des un depozit special de asigurare, ale cărui fonduri pot fi utilizate atât pentru a anula datoria către bancă, cât și pentru a percepe colectarea în favoarea potențialilor creditori ai clientului.
Carduri de debit sunt destinate plății imediate a bunurilor, lucrărilor și serviciilor prin debitare directă a fondurilor din contul curent al titularului cardului în contul creditorului acestuia, în limita sumei disponibile acolo. Astfel, decontările pe un card de debit se fac prin transfer direct de fonduri debitate din contul proprietarului acestuia, și nu prin obținerea unui împrumut de la o bancă.
În caz de fonduri insuficiente, banca nu va efectua decontări, decât dacă banca a acordat clientului dreptul la descoperire de cont. În acest din urmă caz, cardul de plată va fi de natură mixtă, combinând caracteristicile unui card de debit și cel de credit. Suma unui împrumut bancar poate depinde de diverse circumstanțe, de exemplu, de valoarea soldurilor constante din contul de card și de regularitatea reînnoirii acestuia.
Din punct de vedere al capabilităților tehnice, cardurile din plastic pot fi clasificate în magnetice și bazate pe microprocesor.
Card magnetic este doar o reflectare a contului bancar al proprietarului: indicatorul său magnetic conține doar informații despre numele proprietarului și numărul contului bancar al acestuia. Prin urmare, la efectuarea plăților cu acest card, de fiecare dată este necesar să contactați computerul central pentru a obține informații despre disponibilitatea în cont a sumei de bani necesare pentru plata bunurilor (lucrări, servicii) (modul on-line).
Card cu microprocesor(cardul inteligent) oferă mult mai multe oportunități de manipulare a banilor din cont. Faptul este că un astfel de card conține un microprocesor (cip) - un mic pătrat sau oval pe partea din față, în memoria căruia sunt conținute toate informațiile despre contul bancar al proprietarului său: despre suma de bani din cont, suma maxima ce poate fi retrasa din cont la un moment dat, despre tranzactiile efectuate in cursul zilei. Toate acestea se datorează microprocesorului, al cărui avantaj principal este capacitatea sa ridicată, cu memorie constantă, de a stoca și utiliza în mod fiabil cantități mari de informații. Cardul cu microprocesor este capabil să funcționeze în modul off-line, ceea ce nu necesită contactarea băncii sau a companiei la care este deschis contul titularului cardului în fiecare caz necesar.
Astfel, un card cu microprocesor este un ordin de mărime un mijloc de plată mai perfect decât unul magnetic. Datorită caracteristicilor sale tehnice, un card inteligent nu este doar protejat mai fiabil de contrafacere, dar oferă și o gamă mai largă de oportunități de operare a unui cont: pe lângă primirea de bani printr-un bancomat, proprietarul său poate transfera fonduri dintr-un cont de card în un depozit sau altul, însă, în cadrul aceleiași bănci care a emis cardul.
Inconvenientele apărute la utilizarea unei plăci cu microprocesor includ, în primul rând, lipsa unui singur sistem unificat pentru întreținerea acestor plăci și, în al doilea rând, costul ridicat de producție al microprocesoarelor. Prin urmare, în ciuda nivelului ridicat de protecție a acestora împotriva contrafacerii și a accesului neautorizat în contul titularului cardului, costurile băncilor pentru introducerea cardurilor cu memorie pe microcircuit sunt prea mari, ceea ce limitează oarecum distribuirea acestora.
În funcție de tipurile de entități cărora le sunt destinate cardurile de plată, se obișnuiește să se facă distincție între cardurile personale și cele corporative. Deținătorul unui card de plată poate fi fie o persoană fizică care are un cont personal la banca emitentă, fie o persoană juridică pentru care este deschis un cont corporativ.
Cel mai comun carduri personale, eliberat persoanelor fizice. Cele mai multe dintre ele aparțin „cardurilor de salariu” - carduri de debit concepute pentru a transfera salariile. Multe organizații, inclusiv cele bugetare, au trecut la un sistem de salarizare prin transferul de fonduri în conturile de card ale angajaților lor prin transfer fără numerar. O caracteristică a unor astfel de carduri în Rusia este soldurile scăzute ale fondurilor pe conturile de card, deoarece clienții preferă să încaseze rapid fondurile la bancomate decât să le folosească pentru decontările în organizațiile comerciale.
Card corporativ eliberate persoanelor juridice și destinate administrării contului unei persoane juridice. Este emis de către banca emitentă sau organizația de distribuire angajaților individuali ai companiei care sunt autorizați să utilizeze fondurile acesteia și, prin urmare, pe cardul de plată corporativă, pe lângă numele companiei, numele de utilizator este ștampilat, deci o singură persoană îl poate folosi, care va trebui să confirme la plata bunurilor, lucrărilor sau serviciilor personalitatea dumneavoastră. O companie poate deschide carduri pentru mai mulți dintre angajații săi și nu există restricții cu privire la numărul de carduri care pot fi deschise în cadrul unei companii.
Există avantaje în achiziționarea unui card corporativ. În primul rând, este o gamă mai largă de posibilități de operare a contului. Pe lângă cheltuielile de călătorie, cu ajutorul unui astfel de card, puteți plăti cheltuielile de divertisment, servicii de traducere, puteți primi reduceri mari în organizațiile de servicii și uneori chiar puteți plăti contracte. În plus, limita pentru primirea de numerar dintr-un cont de card folosind un card corporativ este mult mai mare decât unul personal.
Persoana juridică-proprietar este responsabilă pentru utilizarea necorespunzătoare a cardului corporativ către bancă, iar utilizatorul individual, la rândul său, raportează organizației sale pentru toate cheltuielile efectuate cu ajutorul cardului corporativ.
7.2 Emiterea, achiziționarea și distribuirea cardurilor bancare de plată
Istoria mondială a cardurilor de plată datează de câteva decenii. În Rusia, primele carduri de plată au fost emise în 1989, dar au devenit cu adevărat răspândite zece ani mai târziu. În această perioadă a apărut primul document de reglementare al Băncii Centrale referitor la cardurile bancare.
Informații similare.
