Adesea, în procesul de activitate antreprenorială, este necesar să se rezolve întrebarea: „O anumită sumă de fonduri a fost depusă în casierie de către un antreprenor individual dintr-un antreprenor individual. Cum se execută corect o tranzacție monetară, luând în considerare cerințele documentelor de reglementare? "
În cursul activității economice, devine necesar să plătiți cu bani personali casierului. Motivele care au determinat antreprenorii individuali să ia această poziție sunt variate:
Dacă nu sunt suficienți bani, atunci antreprenorul mărește fondul de rulment în detrimentul unor sume stocate în depozitul bancar. Ar trebui să luați în considerare o astfel de nuanță precum înregistrarea chitanței de bani pentru raportul competent ulterior către autoritățile financiare.
Contribuția fondurilor proprii este în mod necesar însoțită de o indicație care explică legalitatea înscrierii lor. Încasările sunt justificate de următoarele formulări: „Reaprovizionarea contului cu fonduri proprii”, „Economii personale”.
Înregistrarea tranzacțiilor financiare se efectuează, ținând cont de instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse, în conformitate cu clauzele 4.14, 4.5, din 11.03.2014 N 3210-U.
Pentru a deconta conturile cu personalul angajat, un antreprenor individual are dreptul de a face economii personale la casieria organizației cu cheltuielile ulterioare pentru nevoile de producție.
O schemă simplificată pentru menținerea documentelor financiare este obligatorie pentru antreprenorii individuali, dar este permis să nu se înscrie chitanța de bani în registrul de numerar și să nu întocmească documentația de chitanță.
Este imperativ să indicați propriile fonduri depuse în contul companiei pentru plata salariilor într-un document scris semnat de șeful organizației. Comanda este însoțită de o declarație de emitere a banilor.
Dacă un antreprenor individual contribuie cu anumite sume, dar nu întocmește o comandă de intrare și de ieșire, este obligat să scrie într-o carte care să țină cont de schema simplificată de plată a impozitelor, să raporteze datele și să păstreze încasările de numerar și de vânzare. După completarea contului, plata banilor pentru salarii se efectuează în conformitate cu ordinul de acumulare și mai multe instrucțiuni care indică legalitatea acestor acțiuni. Pentru raportare, antreprenorul folosește contul 76.
Depunerea de bani de către un antreprenor individual în contul său nu este considerată venit. După operațiune, se completează un ordin de primire de numerar, care indică scopul fondurilor ca neavând legătură cu veniturile din afaceri. În cazul completării unui formular de cheltuieli, trebuie să indicați numărul contului curent, care trebuie completat, și adresa instituției bancare.
O mare importanță este executarea corectă a documentelor care indică sursa de primire a banilor atunci când sunt depuse la bancă. Un antreprenor individual are dreptul de a depune numerar prin casieria băncii numai în contul său.
Dacă această regulă este încălcată, banca refuză să accepte bani. După finalizarea tranzacției, antreprenorul primește de la casier o chitanță semnată și ștampilată de instituția financiară care a acceptat contribuția în numerar. După ce banii au fost înregistrați, se emite un extras de cont care indică întreaga sumă. Dacă fondurile sunt depuse ca proprii, ar trebui să le transferați prin casierie folosind contul 84.
Dacă banii sunt depuși în contul unui antreprenor individual și sunt primiți din vânzarea de bunuri, este necesar să se indice scopul acestora în PKO, înregistrându-i ca venit. Toate înregistrările contabile trebuie să fie documentate. Dacă antreprenorul și-a depus banii în contul individual al antreprenorului pentru a achita datoria, aceștia sunt afișați în 1C cu un extras obligatoriu al ordinului de numerar primit. Suma totală acceptată nu este inclusă în registrul de venituri și cheltuieli.
Un antreprenor individual nu ține întotdeauna contabilitatea, dar dacă sunt disponibile documentele relevante, utilizează înregistrările Dt 50.1 Kt 76.78.66 (la alegerea lor). Uneori este convenabil să utilizați contul 72 - venituri, cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali, 72,1 - investiții de fonduri personale, 72,2 - completarea contului.
Se consideră posibilă utilizarea contului 84, deoarece sub fondurile monetare ale unui antreprenor individual se înțelege întreaga totalitate a costurilor sale, atât profituri, cât și pierderi.
Luând în considerare în procesul de lucru toate aspectele pozitive și negative ale înregistrării documentelor de numerar, un antreprenor individual întocmește chitanța de fonduri prin ordinul nr. Ko-1. Dacă banii sunt depuși la casă, un cont este utilizat pentru contabilitatea care înregistrează lucrul cu creditorii și debitorii, precum și tranzacțiile (Debit 76, Credit 50) care indică primirea banilor prin casă. Dacă antreprenorul refuză să țină evidența contabilă, este necesar să se respecte clauza 2 a art. 6 din Legea nr. 402-FZ privind contabilitatea fiscală a profiturilor și cheltuielilor.
În cursul muncii, indiferent de tipul de activitate al organizației, antreprenorul folosește programul 1C.
Suma totală introdusă în documente în legătură cu afișarea acestuia nu este afișată în rapoartele către autoritățile fiscale. Formarea unui document privind primirea banilor se face în momentul depunerii de fonduri la casierie. Asigurați-vă că completați coloanele „Bază” și „Anexă”. Apoi, se formează înregistrarea Dt 50.01 Kt 84. 01. Dacă antreprenorul individual își predă banii în contul curent, trebuie să specificați tipul operațiunii și să emiteți D151 Kt 84.01.
Dacă un antreprenor privat cheltuie bani din contul său curent pentru nevoi personale, el poate reflecta întregul curs al operațiunii în sistemul 1C. În aceste scopuri, este utilizat contul 75, indicând mecanismul de lucru cu fondatorii. Este suficient ca un antreprenor să emită un cec cu ajutorul căruia puteți retrage bani. În viitor, se întocmesc documente care țin cont de veniturile și cheltuielile fondurilor din contul IP.
Pentru a retrage bani pentru cheltuieli personale, un antreprenor întocmește un document care ține cont de impozite și contabilitate și înregistrează: debit (sumă), credit (sumă). După reținerea impozitului pe pensie, se notează din nou debitul și creditul.
În procesul de activitate, un antreprenor care lucrează pentru sistemul fiscal simplificat își plasează fondurile personale într-un cont bancar pentru a plăti închirierea locului. Relevantă pentru el este problema plății impozitului din suma transferată în cont.
Un antreprenor individual care și-a depus fondurile în cont nu este o persoană care formează baza impozabilă, iar banii săi personali nu pot fi recunoscuți ca venituri, deoarece nu sunt asociați cu vânzarea de bunuri sau servicii.
O persoană care conduce o afacere are dreptul să-și cheltuiască banii pentru orice nevoi, spre deosebire de managerii unei LLC, care nu au un astfel de drept.
În cazul primirii unei cereri din partea serviciului fiscal cu o cerere de plată, este necesară trimiterea unei scrisori Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în care se indică scopul fondurilor primite și valoarea taxei care trebuie plătită.
În documentele create conform datelor casieriei pentru antreprenorul individual, este necesar să se reflecte mecanismul de mișcare a numerarului, urmând ordinea Băncii Centrale a Federației Ruse conform unei scheme simplificate. Păstrarea unui registru de numerar nu este responsabilitatea unui antreprenor, dar mulți directori aleg să documenteze mișcarea fondurilor și să mențină disciplina financiară. Păstrarea contului 50 „Casier” este necesară pentru a reflecta debitul și creditul.
Completarea registrului de numerar ajută antreprenorul individual să ia în considerare mișcarea banilor în termen de 12 luni. O opțiune alternativă este programul de contabilitate 1C: Enterprise. În absența unei cărți speciale, este imposibil să se stabilească suma de numerar rămasă în casa de marcat.
Noua reglementare privind executarea documentelor de numerar se aplică antreprenorilor care lucrează în cadrul sistemului de impozitare și le recomandă ca aceștia să elibereze partea din spate a bonului de primire persoanei care a plătit banii. Când lucrează cu persoane juridice sau persoane fizice, antreprenorii individuali ar trebui să aibă întotdeauna documente în numerar.
În scopul decontărilor cu un antreprenor individual asupra fondurilor sale personale depuse în scopuri specifice sau primite ca transfer către bunuri personale, utilizați contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” într-un subcont dedicat separat.
Antreprenorii sunt obligați să respecte disciplina în numerar, prin urmare, atunci când depun fonduri personale ale unui antreprenor individual la casierie pentru livrarea lor ulterioară într-un cont curent, eliberați un PKO. Indicați drept motiv: „Introducerea fondurilor personale ale antreprenorului în casierie”. Acest lucru este important deoarece sumele primite de la cumpărători și clienți sunt venituri impozabile din afaceri. Iar fondurile dvs. personale nu sunt venituri impozabile.
În acest caz (dacă întreprinzătorul individual menține contabilitatea), faceți cablajul:
D-t 50 K-t 76- Intrarea în fondurile personale ale casierului antreprenorului.
La transferul ulterior al acestor fonduri către bancă, emiteți un RCO. Indicați drept motiv: „Depunerea fondurilor personale ale antreprenorului în contul curent”. În acest caz (dacă întreprinzătorul individual menține contabilitatea), faceți cablajul:
D-t 51 K-t 50- Depunerea în contul curent a fondurilor personale ale antreprenorului, depuse anterior în casierie.
Dacă antreprenorul individual depune imediat fonduri personale în contul curent, atunci înregistrarea va fi după cum urmează:
D-t 51 K-t 76- Depunerea de fonduri personale în contul curent de către un antreprenor individual.
Rațiunea acestei poziții este prezentată mai jos în materialele „sistemelor Glavbukh”
Articol: Sfaturi utile despre modul în care un antreprenor poate efectua tranzacții în numerar
În acest articol, veți afla:
De la 1 ianuarie 2012, a fost în vigoare o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, aprobată prin Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 nr. 373-P (în continuare - Regulamentul). Documentul v-a obligat, antreprenorii, să respectați disciplina în numerar. Aceasta înseamnă că acum, înainte de a cheltui numerarul, acesta trebuie introdus în casieria antreprenorului pe un ordin de numerar primit și apoi emis pe un ordin de cheltuieli. Adică, trebuie să păstrați o carte de numerar, să completați ordinele de numerar primite și expediate, să stabiliți o limită de numerar și să respectați aceasta.
Se poate părea că întreprinzătorii fac acum același lucru cu organizațiile. Cu toate acestea, acest lucru nu este în întregime adevărat. În primul rând, pentru că toți banii unui antreprenor în afaceri sunt banii lui personali. Și el poate retrage oricând orice sumă din casa de marcat pentru consum personal sau depozit.
În plus, antreprenorii pot lucra fără un cont de verificare. Sau, dimpotrivă, nu folosiți numerar și efectuați toate plățile numai prin bancă, transferându-vă venitul pe card ... Există multe nuanțe. În acest articol, vom încerca să răspundem la cele mai presante întrebări pe care le au antreprenorii.
Întrebarea numărul 1. Ce documente de numerar trebuie întocmite
În primul rând, antreprenorii au acum nevoie de o carte de numerar. Poate fi realizat atât pe hârtie, cât și în format electronic. Dar apoi foile cărții de numerar trebuie tipărite și arhivate într-un dosar separat în fiecare zi. Acest lucru este stabilit de clauza 2.5 din regulamente. Numerotarea foilor din registrul de numerar trebuie efectuată în ordine cronologică de la începutul anului calendaristic.
Rețineți că ordinea efectuării tranzacțiilor în numerar va fi acum monitorizată nu de către angajații băncii, ci de către inspectoratul fiscal (ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 17.10.2011 nr. 133n). Și autoritățile fiscale pot solicita o carte de numerar în timpul oricărui cec. Absența acestui registru poate fi considerată ca nerespectarea ordinii de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Pentru care un antreprenor poate fi amendat în temeiul Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru 4000-5000 de ruble.
Pe lângă carnetul de numerar, veți avea nevoie și de documente primare de numerar - ordine de numerar primite și expediate. Sunt întocmite pe hârtie. De asemenea, va trebui să setați o limită de numerar, chiar dacă nu aveți un cont curent. Întrucât cerința pentru limită este specificată în clauza 1.2 a regulamentelor. Toate comenzile de numerar primite și ieșite trebuie înregistrate în registrul de ordine de numerar. Forma sa, precum și forma registrului de numerar, au fost aprobate prin decretul Comitetului de Stat de Statistică din Rusia din 18.08.98 nr. 88.
Întrebarea numărul 2. Este necesar să ții o carte de numerar dacă antreprenorul nu are numerar?
Unii antreprenori folosesc doar transferuri fără numerar prin contul lor curent. Iar banii pentru nevoi personale sunt transferați pe un card. În acest caz, trebuie să țină evidența tranzacțiilor în numerar? Nu există un răspuns clar la această întrebare. În opinia noastră, tranzacțiile în numerar care intră sub incidența regulamentului nu apar aici, deoarece reglementează operațiunile cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei. Și atunci când nu există retragere de numerar, nu există astfel de tranzacții.
Întrebarea nr. 3. Cum se întocmește ordinele de numerar primite și ieșite
Dacă un antreprenor are un contabil sau un casier, aceștia sunt cei care întocmesc și semnează documentele primare de numerar. Și dacă nu există astfel de angajați, atunci totul este semnat chiar de antreprenor (clauza 2.2 din Regulamente). În ordinele de numerar, trebuie să indicați toate informațiile menționate în acestea. O excepție este corespondența facturilor. Antreprenorii individuali, în conformitate cu actuala lege federală din 21 noiembrie 1996, nr. 129-FZ, nu țin contabilitate. Aceasta înseamnă că nu trebuie să indicați corespondența facturilor.
Comanda de numerar a chitanței este scrisă într-un singur exemplar și coloana vertebrală din aceasta trebuie să fie dată persoanei care a depus banii. În cazul în care antreprenorul este obligat să aplice PCC, atunci entității juridice care a depus numerar trebuie să i se elibereze atât un cec PCC, cât și un contor la chitanța de numerar (scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia la Moscova din 20.04.2011 nr. 17- 15/38757). Când primiți numerar folosind case de marcat de la persoane fizice, nu este necesar să emiteți un ordin de primire de numerar. Cu toate acestea, la sfârșitul zilei, toți banii primiți în caseta casei de marcat trebuie să fie emise cu un ordin de numerar primit ca chitanță la casa de numerar a antreprenorului (clauza 3.3 din Regulamente). Excepție fac sumele pentru care s-a emis deja un ordin de primire de numerar în cursul zilei.
Întrebarea numărul 4. Cum se depune numerar la casierie
Pentru numerarul primit ca încasare din activități comerciale, trebuie să întocmiți o chitanță de numerar, ceea ce este de înțeles. Dar ce se întâmplă dacă trebuie să plătiți salariile, să plătiți impozite la buget sau să achitați furnizorul și nu există bani nici în casă, nici în contul curent? Aici antreprenorul își poate depune banii în casierie și poate completa ordinul de primire a numerarului. Indicați drept motiv: „Introducerea fondurilor personale ale antreprenorului în casierie”. Acest lucru este important, deoarece sumele primite de la cumpărători și clienți trebuie reflectate în venitul impozitat în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Iar fondurile dvs. personale nu sunt venituri impozabile.
Întrebarea numărul 5. Modul de retragere a banilor din casa de marcat
Retragerea banilor de la casierie se face cu un ordin de cheltuieli în numerar. Mai mult, scopul problemei poate fi orice. Nu neapărat cheltuieli pentru afaceri, pot exista cheltuieli personale. De exemplu, ai nevoie de bani pentru un cadou pentru o rudă. Un antreprenor îi poate lua de la casa de marcat exact așa. Într-adevăr, spre deosebire de fondatorul unei persoane juridice, care are dreptul doar la dividende, un antreprenor poate retrage oricând suma necesară din afacere și o poate transfera în proprietatea personală. Pentru a face acest lucru, trebuie să emiteți un ordin de cheltuieli în numerar și să indicați ca bază de plată: „Transferul de fonduri către proprietatea personală a antreprenorului”.
Apropo, este convenabil să efectuați această operațiune dacă la sfârșitul zilei există o sumă în casă care depășește limita stabilită a soldului de numerar. Aici, antreprenorul transferă surplusul în bunuri personale, adică îl bagă pur și simplu în buzunar de la casa de marcat, completând un ordin de numerar pentru cheltuieli.
Întrebarea numărul 6. Cum se face o achiziție în numerar
Antreprenorii separă rar banii personali și activele implicate în afaceri. Și se întâmplă că pentru banii tăi ai cumpărat ceva pentru afaceri, de exemplu un computer. Aceasta afectează contabilitatea tranzacțiilor în numerar?
Dacă trebuie să includeți costul unui computer într-o cheltuială deductibilă din impozite, da, da. Într-adevăr, cu sistemul fiscal simplificat, se iau în considerare doar cheltuielile plătite (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și pentru ca achiziția să fie considerată plătită de un antreprenor individual, este mai bine să emiteți mai întâi banii prin casierie.
Pentru a face acest lucru, vă propunem următorul curs de acțiune. Mai întâi, aranjați pentru dvs. emiterea de fonduri de la casa de marcat. Pentru a face acest lucru, scrieți un ordin de plată în numerar. Suma poate fi egală cu valoarea proprietății cumpărate sau puțin mai mult sau mai puțin, acest lucru nu este atât de important. Apoi întocmește un raport în avans, la care se atașează documente care dovedesc cumpărarea și plata proprietății. Apoi ștergeți raportul de cheltuieli. Returnați excesul de bani casierului sau, dimpotrivă, primiți o plată suplimentară.
Exemplu. Achiziționarea unui computer de către un antreprenor și înregistrarea documentelor în numerar
Antreprenorul individual V.A. Samoilov aplică o impozitare „simplificată” a venitului minus cheltuielile. La 5 martie 2012, cu banii lui, a achiziționat un computer personal în valoare de 35.800 de ruble, care va fi folosit în afaceri. Antreprenorului i s-a dat o factură și un cec KKT. Care este cel mai bun mod de a aranja totul pentru a ține cont de costurile sale?
În ziua cumpărării, 5 martie 2012, este necesar să scrieți o fișă de cheltuieli pentru emiterea V.A. Samoilov de la casa de marcat pentru raport. Să presupunem că i s-au dat 36.000 de ruble. După cumpărarea V.A. Samoilov pregătește un raport în avans și îi atașează documente - o factură și un cec KKT. Restul de 200 de ruble. antreprenorul predă casierului, în timp ce se întocmește un ordin de primire de numerar, cu baza plății: „Returnarea soldului sumei responsabile”. Antreprenorul va putea lua în calcul cheltuielile pentru achiziționarea unui computer după ce îl va pune în funcțiune. Dar nu imediat, ci în cote egale pentru trimestrele rămase până la sfârșitul perioadei de impozitare. Adică, la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie 2012, el are dreptul să anuleze drept cheltuieli pentru 8.950 ruble. (RUB 35 800: 4 sferturi). Raportul de cheltuieli pregătit este prezentat în eșantion.
Dacă, ca antreprenor, nu țineți cont de cheltuielile de impozitare și nu vă pasă de faptul de a contabiliza proprietatea achiziționată, atunci o astfel de operațiune poate fi omisă din contabilitatea de numerar. La urma urmei, antreprenorilor nu li se interzice să aducă bunuri personale într-o afacere fără să le înregistreze.
Întrebarea nr. 7. Cum să plătească impozite dacă antreprenorul nu are un cont curent
Unii antreprenori lucrează fără un cont de verificare - este mai convenabil pentru ei. Și toate plățile fără numerar necesare, inclusiv plata impozitelor, se efectuează prin intermediul Sberbank pe chitanțe ca persoane fizice. Cum să aranjezi totul? Din nou, înainte de a cheltui numerar, trebuie să-l primiți de la casierie pe un ordin de numerar de cheltuieli pentru raport. După aceea, suma este depusă în bancă, iar chitanțele primite sunt atașate la raportul de avans. Adică se efectuează acțiuni similare cu cele la cumpărarea proprietății în numerar. Cu excepția cazului în care se indică avansul, scrieți: „Plata unei taxe unice” sau „Plata primelor de asigurare”.
Rețineți că limita de 100.000 de ruble nu se aplică la plata impozitelor în numerar. sub un singur contract (). În primul rând, pentru că plata impozitelor este o obligație și nu depinde de nicio relație contractuală cu statul. Și în al doilea rând, statul (sau trezoreria) nu este o persoană juridică din punct de vedere al dreptului civil.
M. A. Zarechnaya
expert al revistei „Simplificat”
Articol de ajutor:Nuanțe care necesită o atenție specială
Atunci când desfășoară activități antreprenoriale, nu se poate lipsi de un cont curent, care, în funcție de diferite situații, dacă există un deficit de fonduri pe acesta, este necesar să-l reumpleți personal. Pentru a respecta legea, este necesar să se determine corect motivele și metodele de completare, precum și procedura de reflectare a acestor tranzacții în contabilitate, pentru a menține disciplina financiară.
Conform statutului, un antreprenor individual dispune personal de proprietățile și finanțele sale, inclusiv fondurile din contul curent. Un om de afaceri decide singur când și cât să depună, să retragă sau cui să transfere bani.
Reaprovizionarea contului se poate face în următoarele moduri:
La completarea unui cont, un antreprenor individual nu va plăti taxe, deoarece această operațiune nu este clasificată ca venit din afaceri.
Procedura de înregistrare a tranzacțiilor pentru depunerea banilor în casier diferă între antreprenori. Diferența fundamentală constă în procedura contabilă. Dacă un antreprenor individual ține evidențe contabile, atunci folosește documente de numerar pentru a reflecta tranzacțiile și întocmește chitanța de fonduri și ieșirea acestora prin ordinele de numerar primite și ieșite. Dacă se efectuează numai contabilitate fiscală, atunci toate tranzacțiile se reflectă numai în registrul de venituri și cheltuieli.
Dacă se ține contabilitatea, atunci orice mișcare de fonduri prin casier ar trebui reflectată.
Principalele operațiuni prin casier sunt:
Dacă trebuie să completați contul de la casierie, trebuie să emiteți un ordin de ieșire de numerar, la baza căruia indicați „Depunerea fondurilor personale ale antreprenorului în contul curent”.
Corespondența conturilor va fi Debit 51 Credit 50, înseamnă reaprovizionarea contului curent cu fonduri personale depuse anterior în casierie.
Reaprovizionarea unui cont fără casierie se face prin Debit 51 Credit 76 - depunerea de fonduri personale în contul curent de către un antreprenor individual.
Procedura de reflectare a tranzacțiilor în numerar este reglementată prin Ordonanța nr. 3210-U din 11.03.2014.
Instrucțiunile obligă să păstreze un registru de numerar și să întocmească comenzi, în care trebuie specificată baza emisiunii sau sursa de origine a banilor.
Respectarea ordinului vă permite să determinați ce fonduri sunt personale și ce venituri, pentru a exclude faptul unei erori la calcularea bazei impozabile. În clauza 4.1 din Instrucțiuni se prevede că tranzacțiile nu reflectă dacă se înregistrează venituri și cheltuieli și nu este inclusă intrarea fondurilor proprii în registru, deoarece acestea nu sunt venituri.
Astfel, este necesar să evidențiem câteva poziții fundamentale:
Principalele reglementări contabile depind de sistemul de impozitare.
Toate fondurile pe care antreprenorul le depune în cont sunt personale și formează propriul său capital de lucru. Pentru a contabiliza astfel de tranzacții, trebuie să utilizați conturi de la 80 la 89, cel mai adesea 84 „Venituri reportate”.
Debitul 51 Credit 84 corespunde operațiunii „Completarea contului cu fonduri personale”, iar corespondența de returnare va fi la retragerea banilor.
Vă rugăm să rețineți că este întotdeauna necesar să utilizați aceleași conturi atunci când reflectați operațiunea de completare și retragere a banilor, numai în contabilitatea inversă!
Nu uitați să indicați corect scopul plății pentru a evita dezacordurile cu Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
Va fi corect să indicați unul dintre cele două scopuri:
Dacă numele este incorect sau absent, un specialist în impozite poate emite o amendă pentru evaziune fiscală.
Fondurile pot proveni de la oricine. Dacă întreprinzătorul individual îl realizează el însuși, impozitul nu va fi perceput și dacă rudele sale sunt recunoscute ca venituri și vor fi obligați să îl includă în baza de impozitare.
Aspectele importante atunci când lucrați cu un cont sunt:
Când retrageți fonduri pe un card personal sau un card de numerar, indicați faptul că TVA nu este supusă.
Un antreprenor poate umple un cont sau o casă de numerar cu fonduri personale din cauza lipsei cifrei de afaceri fără numerar din activitățile economice.
Puteți depune bani astfel încât să poată fi folosiți ulterior în afaceri în următoarele domenii:
Înscrierile trebuie făcute în corespondență cu contul 50 și 51.
Desigur, puteți plăti toate cheltuielile simultan, nu depuneți bani în cont, cu toate acestea, va fi necesar să se țină cont de faptul că aceste cheltuieli nu vor fi întotdeauna recunoscute ca cheltuieli legate de afaceri și nu vor reduce baza impozabilă.
Dacă un antreprenor individual plătește impozitul pe venit, este necesar să efectuați operațiuni printr-un cont curent.
Pentru a reduce legal venitul și a reduce valoarea impozitului.
Este important să urmăriți cu atenție fondurile pentru a determina corect costurile derivării activităților ulterioare, pentru a preveni erorile în calcularea impozitului conform sistemului de impozitare selectat și pentru a controla profitabilitatea afacerii.
Atunci când desfășoară activități antreprenoriale, apar adesea situații în care un antreprenor trebuie să facă orice cheltuieli, iar numerarul contabil în casieria unui antreprenor individual sau non-numerar din contul curent nu este suficient. Este posibil să se utilizeze fondurile proprii ale antreprenorului pentru acest lucru? Este posibil. Dar, pentru a nu exista întrebări și cerințe neplăcute din partea autorităților fiscale, trebuie să aranjați totul corect, depunând fonduri personale în casieria IP.
În funcție de faptul dacă întreprinzătorul păstrează evidențe contabile, dacă ține un registru de numerar și dacă folosește documente de numerar pentru procesarea tranzacțiilor în numerar, procedura de înregistrare a înstrăinării sau primirii acestora la casieria unui antreprenor individual diferă de un antreprenor individual.
Antreprenorii nu pot păstra evidențe contabile dacă păstrează evidențe fiscale. Dacă antreprenorul menține contabilitatea, atunci ar trebui să reflecte atât operațiunile de retragere a fondurilor de la casierie pentru nevoile personale ale antreprenorului, cât și contribuția fondurilor sale proprii la casieria IP. Cablarea care poate fi utilizată în acest caz:
În plus, tranzacțiile în numerar, adică tranzacțiile privind primirea și retragerea banilor de la casă sau la casă, trebuie întocmite în conformitate cu regulile aprobate. De Banca Rusiei în Instrucțiunile nr. 3210-U din 11 martie 2014. Conform acestor reguli, primirea de bani la casierie trebuie formalizată prin încasări de numerar, iar înstrăinarea acestora - prin încasări de numerar. De asemenea, toate tranzacțiile cu fonduri care intră și ies din casă trebuie reflectate în registrul de numerar.
Ținând cont de aceste reguli, atunci când își depune banii la casierie, antreprenorul trebuie să întocmească un ordin de primire de numerar, în care se recomandă reflectarea naturii fondurilor depuse, de exemplu, depunerea fondurilor personale. Acest lucru va separa aceste fonduri de veniturile antreprenorului și nu le va lua în considerare la impozitare. Iar atunci când retrage bani de la casierie pentru propriile sale nevoi, antreprenorul trebuie să emită un ordin de cheltuieli în numerar.
În același timp, antreprenorii se pot descurca fără a emite ordine de numerar și un registru de numerar. Conform clauzei 4.1 din aceste Instrucțiuni, antreprenorii se pot descurca fără documente în numerar dacă țin evidența veniturilor și cheltuielilor din activitățile lor, adică păstrează cărți pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor.
Trebuie să reflect depunerea banilor mei în casieria unui antreprenor din KUDIR? Nu e nevoie. Aceste încasări nu pot fi atribuite veniturilor antreprenorului (acestea sunt fonduri proprii, nu venituri din vânzări de produse sau venituri neoperative), respectiv, nu există motive pentru înregistrarea acestora în această carte.
Din același motiv, banii personali ai antreprenorului depuși în casierie nu sunt supuși impozitării, deoarece nu se referă la veniturile sale.
Astfel, depunerea fondurilor la casieria unui antreprenor individual poate lua în considerare următoarele caracteristici:
Un om de afaceri decide singur când și cât să depună, să retragă sau cui să transfere bani. Reaprovizionarea contului se poate face în următoarele moduri:
Debit 76, subcont "Decontări cu un antreprenor individual", Credit 50 (51) Debit 91, subcont "Alte cheltuieli", Credit 76, subcont "Decontări cu un antreprenor individual" Întrebare Despre posibilitatea ca un antreprenor individual să aplice sistemul fiscal simplificat cu un obiect de venit (41 kB) Articolul Cum să intreprinzătorul să ia bani din afacere pentru personal (75 kB) Ip transferă bani pe cardul său cum să-i reflecte în tranzacție Recunoașterea veniturilor sub formă de dividende (venituri din participarea la capital) se reflectă în debitul contului 76, subcontul 76-3 și creditul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul 91-1 „Alte venituri” (Instrucțiuni pentru utilizarea planului de conturi). Mai mult, antreprenorul individual își transferă „veniturile” din contul curent în contul său personal din altă bancă.
Plățile către furnizori pot fi efectuate în numerar și înregistrate printr-un cont bancar. Operațiunile cu bani „reali” sunt limitate la suma de 100 de mii.
Singura diferență este că, în acest caz, nu este necesar să selectați un cont de debit (va fi utilizat contul 57), prin urmare acest câmp nu se află pe formular.
Efectuăm și urmărim tranzacțiile După ce banii sunt transferați, trebuie să le creditați în contul curent.
Pentru a face acest lucru, vom crea un document „Chitanță în contul curent”.
Fondurile de atenție sunt creditate în câteva minute. Pentru a transfera fonduri către un card emis de o altă bancă, trebuie să specificați detaliile contului de card bancar al destinatarului atunci când efectuați o plată. Un antreprenor poate, de asemenea, să transfere bani către orice persoană fizică. Totuși, trebuie să știți care este diferența dintre transferuri de la un cont curent la un card pentru dvs. sau pentru o altă persoană. Legea nu stabilește restricții privind transferul banilor primiți din activitatea economică a unui antreprenor IP-ul retrage bani din contul curent: înregistrări Deschiderea unui cont bancar este mai profitabilă decât efectuarea tuturor plăților prin casierie.
Important Enumerăm principalele avantaje: Retragerea fondurilor Scopul tranzacției Pentru nevoi personale Ce conturi pot fi utilizate pentru a reflecta în contabilitatea fondurile personale depuse și primite de IE din contul curent, precum și fondurile legate de desfășurarea activității (IE ține contabilitatea)? Poate fi utilizat contul 75 în această situație? Fondurile pe care antreprenorul individual le transferă în contul de decontare, deschis de acesta pentru desfășurarea activităților antreprenoriale, din conturile lor personale, nu pot fi recunoscute ca venituri, deoarece nu sunt legate de decontări pentru bunurile (munca, serviciile) vândute sau proprietatea drepturi (vezi și scrisoarea UMTS a Rusiei la Moscova din 17.04.2002 N 11-17 / 17692). În consecință, returnarea acestor fonduri către antreprenor nu va fi o cheltuială.
Principalele operațiuni prin casier sunt:
Dacă trebuie să completați contul de la casierie, trebuie să emiteți un ordin de ieșire de numerar, la baza căruia indicați „Depunerea fondurilor personale ale antreprenorului în contul curent”. Corespondența conturilor va fi Debit 51 Credit 50, înseamnă reaprovizionarea contului curent cu fonduri personale depuse anterior în casierie.
Info Completarea unui cont fără casă se face prin Debit 51 Credit 76 - depunerea de fonduri personale în contul curent de către un antreprenor individual. Procedura de reflectare a tranzacțiilor în numerar este reglementată prin Ordonanța nr. 3210-U din 11.03.2014.
Instrucțiunile obligă să păstreze un registru de numerar și să întocmească comenzi, în care trebuie specificată baza emisiunii sau sursa de origine a banilor.
Atunci când desfășoară activități antreprenoriale, nu se poate lipsi de un cont curent, care, în funcție de diferite situații, dacă există un deficit de fonduri pe acesta, este necesar să-l reumpleți personal. Pentru a respecta legea, este necesar să se determine corect motivele și metodele de completare, precum și procedura de reflectare a acestor tranzacții în contabilitate, pentru a menține disciplina financiară.
Modul de completare a contului curent al unui antreprenor individual Conform statutului, un antreprenor individual își gestionează personal proprietatea și finanțele, inclusiv fondurile din contul curent.
El poate folosi fondurile care îi aparțin atât pentru activități antreprenoriale, cât și în scopuri personale. Această poziție a fost confirmată și de Curtea Constituțională a Federației Ruse în rezoluția din 17.12.1996 N 20-P. Fondurile pe care antreprenorul individual le transferă în contul curent deschis de acesta pentru activități antreprenoriale din conturile sale personale nu pot fi recunoscute ca venituri, deoarece acestea nu sunt legate de decontări pentru bunuri vândute (muncă, servicii) sau drepturi de proprietate (a se vedea, de asemenea, scrisoarea UMNS din Rusia pentru Moscova din 17.04.2002 N 11-17 / 17692). În consecință, returnarea acestor fonduri către antreprenor nu va constitui o cheltuială. Antreprenorii individuali (denumiți în continuare PI) sunt scutiți de obligația de a ține evidențe contabile (clauza 1 a părții 2 a art.
Conform documentului, va fi generată o înregistrare: Dt 50.01 Kt 84.01 Dacă, dimpotrivă, un antreprenor individual primește propriile fonduri de la casierie, atunci un document „Retragere de numerar (CSC)” cu tipul de operațiune „Personal fondurile unui antreprenor "este generată. Documentul trebuie să indice suma, persoana care primește banii, documentul său, baza și cererea. Conform documentului, va fi generată o înregistrare: Дт 84.01 Кт 50.01 În cazul depunerii de bani în contul de decontare al antreprenorului, se creează un document „Chitanță în contul de decontare” cu tipul de operațiune „Fonduri personale ale antreprenorului” .
Cum să transferați bani în contul curent al unui antreprenor individual și să îi reflectați în contabilitate De asemenea, transferul de fonduri este necesar pentru decontări nu numai cu clienții, ci și cu furnizorii. Deși prezența unui cont de decontare pentru un antreprenor individual nu este obligatorie în țara noastră, datorită acestuia, implementarea tranzacțiilor financiare este mult simplificată. Ca avantaj, se poate observa că puteți transfera bani în conturi curente fără să vă gândiți la restricții: nu există restricții asupra sumei.
Înregistrările contabile ale fondurilor private ale antreprenorilor individuali - Tranzacțiile contabile ale fondurilor private ale antreprenorilor individuali Dt 75 Kt 51 - pare să nu fie pe deplin rezonabil, deoarece, conform planului de conturi, acesta este un cont al decontărilor cu fondatorii, iar fondatorii sunt numai în organizații - nu înseamnă.
Fondurile pot proveni de la oricine. Dacă întreprinzătorul individual îl realizează el însuși, impozitul nu va fi perceput și dacă rudele sale sunt recunoscute ca venituri și vor fi obligați să îl includă în baza de impozitare. Aspectele importante atunci când lucrați cu un cont sunt:
Când retrageți fonduri pe un card personal sau un card de numerar, indicați că TVA nu este supusă. Motive și cantități de completare Un antreprenor poate completa un cont sau o casă de numerar cu fonduri personale din cauza lipsei cifrei de afaceri fără numerar din activitățile economice.
Acest lucru este stabilit prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar ...”. Notă.
Un exemplu despre cum să completați un ordin de numerar de ieșire este prezentat mai jos. Cum să înregistrați o achiziție în numerar Întreprinzătorii rareori împart banii în cei implicați în afaceri și în cei care sunt destinați nevoilor personale.
Atenţie
Mai ales acum, când este permisă retragerea liberă a oricărei sume de bani pentru cheltuieli personale. Prin urmare, poate apărea o situație atunci când ați plătit pentru o achiziție necesară unei afaceri cu bani personali. Aceste costuri pot fi luate în considerare în scopuri fiscale? Să ne dăm seama.
Conform clauzei 1 a articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru a înregistra costurile ca parte a deducerii profesionale pentru impozitul pe venitul personal, cheltuielile trebuie efectuate și documentate. În plus, acestea ar trebui să fie direct legate de generarea de venituri.
Materialul a fost pregătit pe baza unei consultări scrise individuale furnizate ca parte a serviciului de consultanță juridică. Pentru mai multe informații despre serviciu, contactați managerul. * (1) A se vedea, de exemplu, Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către un antreprenor individual (V.A.
Fonduri personale depuse la casier Procedura de procesare a operațiunilor de depunere a banilor la casier diferă în rândul antreprenorilor. Diferența fundamentală constă în procedura contabilă. Dacă un antreprenor individual ține evidențe contabile, atunci folosește documente de numerar pentru a reflecta tranzacțiile și întocmește chitanța de fonduri și ieșirea acestora prin ordinele de numerar primite și ieșite.
Dacă se efectuează numai contabilitate fiscală, atunci toate tranzacțiile se reflectă numai în registrul de venituri și cheltuieli. Dacă se ține contabilitatea, atunci orice mișcare de fonduri prin casier ar trebui reflectată.
Înscrierile trebuie făcute în corespondență cu contul 50 și 51. Desigur, puteți plăti toate cheltuielile simultan, nu pentru a depune bani în cont, cu toate acestea, va fi necesar să se țină cont de faptul că aceste cheltuieli nu vor fi întotdeauna recunoscute ca cheltuieli legate de afaceri și nu va reduce baza de impozitare. Dacă un antreprenor individual plătește impozitul pe venit, este necesar să efectuați operațiuni printr-un cont curent.
Pentru a reduce legal venitul și a reduce valoarea impozitului.
Dacă antreprenorul își ia banii, atunci cu tipul de operațiune „Fonduri personale ale antreprenorului”, trebuie să formați un document numit „Retragere de numerar (CSC)”. Pentru a primi bani, în document, ca și în cazul unui depozit, trebuie să indicați suma, persoana care investește, baza și cererea. Conform documentului, va fi creată următoarea înregistrare: "Dt 84.01 Kt 50.01".
În cazul depunerii de fonduri în contul unui antreprenor individual cu un astfel de tip de operațiune precum „Fondurile personale ale unui antreprenor”, se creează un document numit „Chitanță în contul curent”. Documentul trebuie să indice scopul plății și suma. Conform acestui document, afișarea ar trebui să fie formată: "Dt 51 Kt 84.01".
Debit 76, subcont "Decontări cu un antreprenor individual", Credit 50 (51) Debit 91, subcont "Alte cheltuieli", Credit 76, subcont "Decontări cu un antreprenor individual" Întrebare Despre posibilitatea ca un antreprenor individual să aplice sistemul fiscal simplificat cu un obiect de venit (41 kB) Articolul Cum să intreprinzătorul să ia bani din afacere pentru personal (75 kB) Ip transferă bani pe cardul său cum să-i reflecte în tranzacție Recunoașterea veniturilor sub formă de dividende (venituri din participarea la capital) se reflectă în debitul contului 76, subcontul 76-3 și creditul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul 91-1 „Alte venituri” (Instrucțiuni pentru utilizarea planului de conturi). Mai mult, antreprenorul individual își transferă „veniturile” din contul curent în contul său personal din altă bancă. Plățile către furnizori pot fi efectuate în numerar și înregistrate printr-un cont bancar. Operațiunile cu bani „reali” sunt limitate la suma de 100 de mii.
Acasă - Consultanță
Câți bani poate cheltui un antreprenor pentru sine? Ce documente trebuie emise pentru a lua bani de la casierie pentru nevoi personale? Cum să reflectăm achizițiile în contabilitate dacă antreprenorul le-a plătit cu bani personali?
La 1 iunie 2014, a intrat în vigoare Ordonanța nr. 3073-U a Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 „Cu privire la decontările în numerar” (denumită în continuare Ordonanța nr. 3073-U). Acest document a permis oficial antreprenorilor individuali să cheltuiască bani din casa de marcat pentru nevoile lor personale (anterior, o astfel de oportunitate era de asemenea disponibilă, dar nu a fost specificată direct în instrucțiunile Băncii Centrale).
În același timp, de la 1 iunie 2014, antreprenorilor individuali li se permite să nu întocmească un registru de numerar și chitanțe de numerar și ordine de debit. Acest lucru este stabilit prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar ...”.
Notă. Până la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali trebuiau ghidați prin Ordonanța nr. 1843-U din 18.06.2007 a Băncii Rusiei (denumită în continuare Ordonanța nr. 1843-U).
În acest articol, veți afla cum puteți aranja cheltuirea banilor pentru nevoile personale, luând în considerare toate aceste nuanțe.
Antreprenorul este proprietarul unic și unic al afacerii. Și are dreptul să dispună de banii primiți din desfășurarea activităților și care rămân după plata impozitelor la propria sa discreție (articolul 209 din Codul civil al Federației Ruse). Se pare că aveți dreptul să luați oricând bani de la casa de marcat și să-i cheltuiți pentru nevoi personale. De exemplu, pentru a cumpăra un cadou pentru o rudă. Această concluzie este confirmată acum de dispozițiile articolului 861 din clauza 1 din Codul civil al Federației Ruse, dar și din Directiva nr. 3073-U, care a intrat în vigoare.
Anterior, Instrucțiunea nr. 1843-U nu conținea permisiunea directă pentru astfel de cheltuieli. Iar Banca Centrală, în scrisoarea sa din data de 02.08.2012, nr. 29-1-2 / 5603, a explicat că antreprenorii au dreptul să cheltuiască numerar pentru nevoi personale fără restricții. Cu toate acestea, acest lucru se referea doar la banii retrași din contul curent. Prin urmare, mulți oameni de afaceri s-au îndoit de legalitatea cheltuielilor încasărilor în numerar în scopuri personale. Acum nu există nicio îndoială cu privire la legalitatea unor astfel de operațiuni.
În ceea ce privește suma de bani pe care o puteți cheltui pentru nevoile personale, nu este limitată de nimic. Aceasta înseamnă că, pentru a plăti cheltuieli personale (care nu sunt legate de conducerea unei afaceri), aveți dreptul de a lua în orice moment de la casierie cât de mulți bani aveți nevoie.
Deci, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali nu pot păstra un registru de numerar și nu întocmi documente de numerar (clauzele 4.1 și 4.5 din Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/2014 nr. 3210-U) . Această relaxare se aplică tuturor antreprenorilor individuali, indiferent de sistemul de impozitare. Am vorbit despre avantajele și dezavantajele refuzului de a emite documente în numerar într-un material separat la p. 16. Rețineți că, pentru a vă exercita dreptul de a nu emite „intrări” și „consumabile”, trebuie să emiteți o comandă corespunzătoare, eșantionul acestuia este dat în articolul precedent.
Antreprenorii, care încheie tranzacții comerciale cu organizații și alți antreprenori, trebuie să respecte limita de decontare în numerar. În prezent, este de 100.000 de ruble. și se aplică nu numai pe perioada contractului, ci și după expirarea valabilității acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). De exemplu, dacă după încheierea contractului de închiriere chiriașul are o datorie, atunci el va putea achita această datorie în numerar numai în limitele a 100.000 de ruble. luând în considerare toate plățile în numerar anterioare în temeiul prezentului acord.
Nerespectarea limitei de 100.000 de ruble pentru plățile în numerar. se poate transforma într-o amendă administrativă în valoare de 4.000 până la 5.000 de ruble. (Articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
Notă, mai devreme în Ordonanța nr. 1843-U nu se preciza că limita de 100.000 de ruble. valabil chiar și după expirarea contractului. Cu toate acestea, însăși Banca Rusiei, în explicațiile sale oficiale, a explicat că interzicerea decontărilor în numerar într-o sumă care depășește 100.000 de ruble se aplică îndeplinirii obligațiilor atât în perioada acordului, cât și după expirarea acestuia. Aceasta este clarificarea oficială a Băncii Rusiei din 28 septembrie 2009 nr. 34-OR. Serviciul fiscal a fost de asemenea de acord cu Banca Centrală (scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 10 iunie 2011 nr. AS-4-2 / [e-mail protejat]).
Și dacă ați emis un astfel de ordin, pentru a cheltui bani pentru nevoi personale, nu este necesar să întocmiți deloc documente. Oficial, nu veți înregistra sosirea sau consumul de numerar. Și poți păstra evidențe personale în caietul tău. Dacă ați ajuns la concluzia că este mai oportun pentru dvs. să păstrați în continuare documentele de numerar, apoi să emiteți bani de la casierie pentru nevoi personale, completați un ordin de numerar de cheltuieli în formularul nr. KO-2 (aprobat de decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.98 nr. 88). Ca bază pentru plată într-un astfel de document, puteți indica fie „Emiterea de fonduri către un antreprenor pentru nevoi personale”, fie „Transferul de venituri către un antreprenor din activitățile curente”. Apoi nu uitați să reflectați „consumabilul” scris în registrul de numerar. Forma sa unificată nr. KO-4 a fost aprobată prin decretul Comitetului de Stat de Stat din Rusia din 18.08.98 nr. 88.
Exemplul 1... IP Selenin R.V. urma să plece în vacanță cu soția lui. Pentru a plăti voucherul, a luat bani de la casă în sumă de 65.000 de ruble. Un exemplu despre cum să completați un ordin de numerar de ieșire este prezentat mai jos.
Antreprenorii rareori împart banii între cei implicați în afacere și cei destinați nevoilor personale. Mai ales acum, când este permisă retragerea liberă a oricărei sume de bani pentru cheltuieli personale. Prin urmare, poate apărea o situație atunci când ați plătit pentru o achiziție necesară unei afaceri cu bani personali. Aceste costuri pot fi luate în considerare în scopuri fiscale? Să ne dăm seama.
Conform clauzei 1 a articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru a înregistra costurile ca parte a deducerii profesionale pentru impozitul pe venitul personal, cheltuielile trebuie efectuate și documentate. În plus, acestea ar trebui să fie direct legate de generarea de venituri. Documentele care confirmă cheltuielile vor fi, de asemenea, necesare dacă utilizați sistemul fiscal simplificat cu un obiect al venitului minus cheltuielile. Cum să aranjezi toate acestea?
Indiferent dacă efectuați sau nu tranzacții în numerar, dvs., ca antreprenor individual, nu trebuie să vă emiteți bani în contul lor. Pentru că toate sunt ale tale. Banca Centrală a Rusiei a anunțat acest lucru acum doi ani într-o scrisoare din 14 iunie 2012 nr. 29-1-2 / 4255. Emiterea de sume responsabile este relevantă numai dacă angajații dvs. cumpără ceva.
În consecință, personal nu este necesar să înregistrați achiziția de obiecte de valoare folosind un raport anticipat, așa cum ar face angajatul dvs., de exemplu.
Trebuie doar să luați în considerare acele documente pentru care a fost plătită proprietatea (lucrarea, serviciile) necesare pentru afacere. Prin înregistrări în Cartea conturilor.
Pentru contabilitatea fiscală a costurilor, este suficientă o chitanță de casă, o factură sau o chitanță de vânzare. Această cerință este relevantă dacă plătiți impozitul pe venitul personal sau aplicați sistemul de impozitare simplificat (obiect - venit minus cheltuieli).
Dacă utilizați UTII, sistemul de brevete sau sistemul fiscal simplificat (obiect - venit), atunci documentele care confirmă cheltuielile nu mai sunt deosebit de relevante. La urma urmei, nu țineți cont de costurile impozitării și nu țineți contabilitatea.
Iunie 2014
Un sistem simplificat de impozitare a fost creat special pentru a facilita viața antreprenorilor, nu pentru a o complica. De fapt, adesea, totul se întâmplă exact invers: plătitorul care a trecut recent la sistemul fiscal simplificat este pierdut și nu înțelege cum să calculeze un singur impozit sau cum să-l reflecte în contabilitate. Rezultatul este o mulțime de erori, iar Internetul este plin de mesaje „ajută la calcularea sistemului fiscal simplificat”.
Am adunat toate cele mai frecvente greșeli la calcularea unei taxe unice, ne-am familiarizat cu întrebările și sfaturile obișnuite și am pregătit o fișă de înșelăciune: cum să reflectăm corect impozitul în sistemul fiscal simplificat folosind înregistrările?
Antreprenorii care utilizează „impozitul simplificat” plătesc un impozit (în continuare - EN) în loc de trei impozite principale (profit, proprietate și valoare adăugată):
Procentul perceput în cadrul sistemului de impozitare a „venitului” este neschimbat. Dar pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali care au stabilit schema „venituri-cheltuieli” ca bază, legile regiunilor pot stabili un tarif redus.
Tot de la 01.01.15. pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități economice în următoarele domenii:
timp de doi ani consecutivi, se stabilește o rată unică de impozitare zero (0%) dacă acest antreprenor individual îndeplinește următoarele cerințe:
În scopuri fiscale, toate fondurile primite și ieșite din activități antreprenoriale sau de altă natură ale unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual trebuie să fie reflectate în KUDiR. Mai mult, pe baza KUDiR generat, de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de plată corespunzătoare, se calculează fie valoarea venitului, fie diferența dintre venituri și cheltuieli.
Perioadele anticipate pentru ST pentru sistemul fiscal simplificat sunt de 3,6 și 9 luni, în timp ce perioada de impozitare este de un an calendaristic.
În consecință, impozitul unic trebuie calculat și plătit de patru ori pe an - la sfârșitul fiecărui trimestru și în termen de 3 luni de la sfârșitul perioadei de impozitare. Transferul impozitului pe întreaga perioadă se face simultan cu depunerea unei declarații fiscale, care reflectă suma plăților deja efectuate și suma rămasă a datoriei.
Amintiți-vă că, începând cu 01.01.2013, toți antreprenorii din sistemul fiscal simplificat trebuie să mențină nu numai KUDiR, ci și să organizeze contabilitate deplină, precum și să formeze contabilitate și raportare fiscală. În consecință, sarcina dvs., în calitate de plătitor, nu este doar să calculați și să transferați impozitul la buget, ci și să o calculați corect și să o anulați utilizând înregistrări în contabilitate.
Dacă utilizați schema „venit”, atunci pe baza KUDiR completat de la începutul anului, trebuie să rezumați (ținând cont de dispozițiile articolelor 250, 254, 284 și 224 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie):
Din suma rezultată, puteți scădea valoarea:
În acest caz, valoarea ЕН de plătit după calculele efectuate nu poate scădea cu mai mult de jumătate.
Întreprinderile și antreprenorii individuali care plătesc EN conform schemei „venituri - cheltuieli”, de la începutul perioadei, rezumă venitul în conformitate cu KUDiR și apoi deduc din acestea cheltuielile determinate în conformitate cu prevederile articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amintiți-vă că pentru schema „venituri - cheltuieli” există o procedură aprobată pentru confirmarea tranzacțiilor (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse), care trebuie respectată cu strictețe. Dacă nu sunteți sigur de buna-credință a contrapartidelor dvs., gândiți-vă de câteva ori înainte de a alege „venituri-cheltuieli” ca bază pentru sistemul fiscal simplificat.
Amintiți-vă, de asemenea, că unele condiții speciale se aplică la definirea bazei:
Ați calculat baza de impozitare pentru o anumită perioadă de timp. Ce urmeaza?
Apoi, calculăm suma EN care trebuie plătită bugetului (linia 110 a declarației). Pentru a face acest lucru, înmulțim baza cu rata de impozitare corespunzătoare și scădem din valoarea rezultată suma plăților de impozite deja plătite. Valoarea rezultată este un impozit sau un avans, pe care trebuie să îl reflectați în contabilitatea acumulării sau plății într-un program de contabilitate, de exemplu 1C.
Dacă aveți versiunea 1C mai devreme de 8.3.0.31.11, va trebui să introduceți manual tranzacțiile pentru impozitul unic al sistemului fiscal simplificat sau să utilizați umplerea semiautomată. Pentru umplerea semiautomată este necesar:
În mod similar, înregistrarea pentru plata EN cu corespondența conturilor "Dt 68.12 Kt.51", în timp ce se indică documentul - "radiere din contul bancar" în fila "Bancă și casier". Apropo, în versiunile ulterioare ale 1C, calculul și plata impozitului pe sistemul fiscal simplificat este complet automatizat.
