Rata impozitului pe venit este valoarea datoriei fiscale pe care o îndeplinesc toate firmele din OCH. Profitul nu este toți banii câștigați de o companie. Luați în considerare cotele impozitului pe profit, care pot diferi în diferite situații.
Persoanele juridice plătesc impozit pe venit la bugetul federal; rata depinde de ceea ce face contribuabilul. În plus, o parte din această taxă merge către bugetele locale. Împărțirea este prevăzută de Codul Fiscal. Să aruncăm o privire mai atentă asupra cotei de impozit pe venit pentru 2019 în Sankt Petersburg și în alte regiuni rusești.
Plătitorii au dreptul de a reduce veniturile din cheltuielile efectuate în aceeași perioadă. Codul fiscal RF enumeră următoarele:
Din profiturile organizației plătesc un procent la buget - impozit. Impozitul pe profit - procentul depinde de mai mulți factori importanți.
20% - mărimea ratei principale a impozitului pe venit din Federația Rusă. În același timp, este ușor de calculat suma de plătit: înmulțiți suma veniturilor cu 20% sau 0,2. Nu întreaga sumă este creditată într-un singur buget - 17% este primită de regional, iar 3% - de federal (de la 1 ianuarie 2017, în virtutea clauzei 1 Artă. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această regulă este valabilă până în 2020. Așa este repartizat impozitul pe venit în 2019 - rata din Sankt Petersburg.
Autoritățile regionale au dreptul să reducă cota de bază a impozitului la 13,5% (și chiar la 12,5 în 2017-2020). Reducerea se referă la partea care va merge la buget la nivel local. Iar dacă luăm în calcul cei 3% care se datorează bugetului federal, procentul minim în regiune este de 15,5%.
Autoritățile locale pot stabili procentul de la 12,5 la 17%. Pentru anumite categorii de contribuabili - rezidenți ai ZES (zona economică specială), acesta nu poate depăși 13,5%.
Important! În art. 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a apărut un nou alineat, care spune că subiecții care au scăzut anterior cotele regionale au dreptul să le majoreze din 2019 (această modificare va intra în vigoare la 1 ianuarie 2019).
Se plătesc tarife speciale la bugetele federale și locale:
Pentru claritate, vă prezentăm tarife speciale sub forma unui tabel.
|
Cine folosește |
|
|
firme străine fără reprezentanță în Federația Rusă; producători de hidrocarburi; companii străine controlate. |
|
|
firme straine fara reprezentare pentru venituri din transport international si inchiriere de vehicule. |
|
|
Firme rusești: pentru dividende de la companiile locale; pentru dividende de la companii străine; pentru dividendele din acțiuni pe certificate de depozit. |
|
|
firme străine pentru dividende ale organizațiilor rusești; deţinătorii de titluri de stat şi municipale pentru veniturile din acestea. |
|
|
organizații pentru dobânzi la Banca Centrală Municipală și alte venituri de la subparagrafele 2 p. 4 ale articolului 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
| 2% | rezidenți ZES (zone economice speciale) care au apărut după 1 ianuarie 2017; |
|
instituții de medicină și educație; rezidenții SEZ; participanții la proiecte de investiții regionale; rezidenți ai EZ libere din Crimeea și Sevastopol; rezidenți ai teritoriului de dezvoltare socială și economică avansată; producătorii de produse agricole care nu au trecut la Beneficiul Agricol Unificat |
După cum sa menționat deja, 3% din total merge la bugetul federal. Nu contează dacă cota regională este de 17%, sau dacă este redusă prin decizia autorităților - 3% este un plus.
Exemplu: Baza de impozitare = 1.000.000 de ruble.
N / A = 1.000.000 * 20% = 200.000 de ruble.
Dintre acestea, principala:
La bugetul regional = 1.000.000 * 17% = 170.000 de ruble.
Redus:
Pentru bugetul federal = 1.000.000 * 3% = 30.000 de ruble
La bugetul regional = 1.000.000 * 13,5% = 135.000 de ruble.
Doar trei la sută din sumă nu intră întotdeauna în bugetul federal. Acest lucru se întâmplă numai când se utilizează rata de bază. Iar procentul din buget, pe care companiile îl deduc la rate nebază, merge integral la bugetul federal.
Acesta este orice venit care rămâne după plata dobânzii la buget; se repartizează între acționari (participanți) proporțional cu acțiunile din capital. Acestea sunt de obicei plătite în numerar, dar pot fi emise și sub formă de acțiuni sau alte proprietăți. Dacă o companie plătește dividende participanților săi - persoane fizice, atunci ea, în calitate de agent fiscal, este obligată să rețină și să transfere dobânda de la aceștia către buget. Dar acest lucru se aplică la plata impozitului pe venitul personal. Cota de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și pentru impozitul pe venitul dividendelor este în general aceeași - 13%. Acest lucru simplifică calculul, dar nu afectează în niciun fel plata N/A.
Dacă compania plătește dividende participanților - persoane juridice, atunci calculează și reține N / A și o reflectă în declarație.
Dacă compania însăși a primit dividende, atunci deduce suma primită N/A
Formula de calcul este dată la art. 275 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă organizația a primit dividende de la alte companii și, în același timp, le-a plătit participanților săi, atunci valoarea taxei de stat se calculează după formula:
Unde NPD - N. pentru profit din dividende; DNU - dividende plătite participantului; DNVU - plătit tuturor participanților; DPO - primit de organizație.
Să aruncăm o privire la formulă folosind un exemplu.
Serpantin CJSC a primit dividende de la o altă organizație - 80.000 de ruble. Și, de asemenea, le distribuie între membrii săi. Distribuție în funcție de acțiuni la capital: I. V. Kovalev - 700.000 de ruble (persoană fizică, cetățean al Federației Ruse); SRL „Imperiul” - 400.000 de ruble. Să calculăm impozitul care trebuie reținut: impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende I.V. Kovalev - 700.000 * 13% = 91.000 de ruble. N/A din dividendele plătite participantului - Imperia SRL:
DNC = 400.000 de ruble DNVD = 400.000 + 700.000 = 1.100.000 de ruble DPO = 80.000 de ruble
CJSC „Serpantin” este obligat să rețină și să transfere la buget impozitul pe profit din dividendele participantului - SRL „Imperia” în valoare de 48.218 ruble.
Organizațiile străine plătesc N/A pe dividende la o rată majorată de 15%. Există și cazuri de impozitare preferențială - 0%.
|
Venituri sub formă de dividende |
|
|
pentru actiunile certificate prin certificate de depozit; primite de organizațiile ruse de la firme rusești și străine care nu sunt menționate la paragrafele 1 și 3 ale articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
|
|
primite de firme străine: Pentru acțiuni ale organizațiilor rusești; Din participarea la capitalul organizației într-o formă diferită. |
|
|
primite de firmele rusești de la organizații străine și ruse, cu condiția ca firma destinatară la momentul deciziei de plată: Detine cel putin 50% din capitalul autorizat al societatii platitoare timp de 365 de zile consecutive; Deține certificate de depozit cu dreptul de a primi cel puțin 50% din suma totală a dividendelor plătite. |
Aceasta este valoarea medie totală care reflectă suma totală a impozitelor pe toate veniturile companiei. Se numește astfel pentru că ajută la evaluarea performanței și profitabilității unei organizații de orice fel, indiferent de activitatea aleasă. Poate fi folosit chiar de o persoană pentru a calcula câte impozite plătește în total în raport cu venitul.
Este o fracție:
În cazul în care ESPN este rata efectivă de N / A, UNP este N / A plătit, (D - R) - venit redus cu cheltuieli - venit.
Să dăm un exemplu de calcul.
SRL „Sozvezdie” a primit venituri pentru perioada în valoare de 700.000 de ruble. Cheltuielile contabile fiscale s-au ridicat la 350.000 de ruble. Dar cheltuielile reale ale companiei au fost mai mari, astfel încât suma din contabilitate este diferită - 450.000 de ruble. Impozitul pe venit se calculează după cum urmează:
(700.000 - 350.000) * 20% = 70.000 de ruble
Iar rata efectivă se calculează ținând cont de profitul real, nu de impozit. Numitorul indică cheltuiala contabilă - 450.000 de ruble în loc de 350.000 de ruble.
ESNP LLC „Sozvezdie” este egal cu 0,28 sau 28%. În timp ce cota de impozitare este de 20%.
La calcularea ratei efective, cu cât procentul este mai mare, cu atât mai rău pentru organizație. Aceasta înseamnă că ea plătește de fapt mai multe taxe. Exemplul de calcul al ESNP arată că, în realitate, sarcina fiscală a OOO Sozvezdie este cu 8% mai mare decât cea reflectată în contabilitatea fiscală. Acest lucru se datorează cheltuielilor pe care societatea nu le-a putut lua în considerare la impozitare.
După ce a estimat sarcina fiscală de fapt folosind ESNP, compania va lua în considerare acest excedent în perioada următoare și va optimiza costurile.
La 31 octombrie 2018, Duma de Stat a primit un proiect de lege care propunea redistribuirea semnificativă a sumei veniturilor către bugetele federale și regionale (în loc de 17 + 3, faceți 13 + 7, respectiv, către bugetele federale și regionale).
Impozitul pe venit este prevăzut pentru structurile de afaceri care aplică OSNO. Este una dintre cele mai mari taxe din Rusia. Procedura de calcul, plată, raportare a acesteia este stabilită de Codul Fiscal.
Pentru calcularea impozitului se iau în considerare nu numai veniturile, ci și cheltuielile companiilor, adică. profitul net este impozitat. Cu toate acestea, nu toate cheltuielile efectuate pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. Legea definește liste specifice de cheltuieli care sunt acceptate și care nu sunt luate în considerare. Respectarea acestora este obligatorie.
Pentru impozitul pe venit au fost stabilite diverse perioade de raportare și date de plată. Tarifele diferă, de asemenea, în funcție de zona în care se desfășoară afacerea, statutul entității economice și tipul de activitate economică. Legea prevede diferite tipuri de raportare a impozitului pe venit. Poate fi prezentat atât în formă completă, cât și în formă simplificată.
Impozitul pe venit este direct. Dimensiunea sa depinde direct de rezultatul financiar final al firmei. Se percepe din profitul net primit de companie, de ex. diferența dintre venitul său real și cheltuielile efectuate. Regulile de impozitare a profiturilor organizațiilor sunt stabilite de capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Toate companiile și oamenii de afaceri care lucrează pe teritoriul Federației Ruse plătesc impozit pe venit. Nu există nicio ambiguitate în valoarea sa, deoarece depinde de diverși factori. Rata standard pentru entitățile comerciale care aplică OSNO este de 20% din profitul net. În unele cazuri, taxa este plătită la rate de 9, 15, 30 la sută.
Firmele care operează în regimuri fiscale speciale, de exemplu, STS sau UTII, sunt scutite de această taxă. Pentru ei, impozitul pe venit împreună cu TVA și impozitul pe proprietate au fost înlocuiți cu un singur impozit.
Pentru calcularea corectă a impozitului pe venit, este necesar să se țină cont nu doar de venituri (venituri), ci și de cheltuieli. De regulă, se calculează trimestrial.
Întreprinzătorii individuali ar trebui să acorde o atenție deosebită impozitării profiturilor. De obicei, acest statut este ales de cetățenii care doresc să lucreze independent pentru ei înșiși, fără a organiza o persoană juridică. Mai ales dacă intenționați să lucrați în mod liber „freelance” acasă, chiar și fără a deschide un birou.
Majoritatea activităților desfășurate de întreprinzătorii individuali se încadrează în regimul fiscal simplificat. Prin urmare, nu au nicio problemă în calcularea impozitului pe venit. Venitul primit este impozitat într-un sistem diferit.
La aplicarea sistemului de impozitare simplificat, contribuabilul plătește la buget 6% din venitul său efectiv sau 15% din profitul net. Lucrând la UTII, un om de afaceri este taxat de stat cu un anumit impozit plătit la buget cu o cotă de 15%.
Pentru a calcula un singur impozit conform STS sau UTII, nu este nevoie să aveți cunoștințe speciale. Este suficient să aveți o idee generală despre calculele matematice folosind cele mai simple formule. Aceste regimuri au fost introduse special pentru a simplifica impozitarea întreprinderilor mici.
Pe lângă profiturile organizațiilor și ale antreprenorilor individuali, veniturile cetățenilor de rând sunt impozitate. Pentru ei este prevăzut impozit pe venitul personal. Nu trebuie confundat cu impozitul pe venit. Acestea sunt două taxe diferite. Pentru majoritatea veniturilor cetățenilor, rata este stabilită la 13%.
Se impozitează pe:
În unele cazuri, alte rate ale impozitului pe venitul personal se aplică persoanelor fizice. De exemplu, câștigurile sunt supuse la 35 la sută.
Obiectul impozitării îl constituie profitul net încasat de companii și întreprinzătorii individuali ca urmare a activităților lor de afaceri. Spre deosebire de venitul real, profitul este venitul firmei minus costurile suportate pentru a-l genera.
Este important de știut că nu toate veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare. Deci, de exemplu, veniturile sunt luate în considerare doar din activitatea principală și neexploatare.
Prima include veniturile din vânzarea produselor, prestarea de muncă sau prestarea de servicii, din vânzarea drepturilor de proprietate. Al doilea este veniturile care nu sunt legate de punerea în aplicare a lucrării principale, de exemplu, dobânda la împrumuturile acordate altor entități comerciale.
La calcularea impozitului pe venit se iau în calcul veniturile fără accize și TVA. Venitul din vânzări este venitul companiei primit din vânzarea de produse fabricate independent sau de bunuri achiziționate, drepturi de proprietate. Pentru determinarea încasărilor se iau în considerare toate încasările în numerar exprimate în natură.
Veniturile neexploatare sunt veniturile care nu sunt incluse în lista prezentată la art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, venituri din dobânzi la împrumuturile acordate, împrumuturi, din închirierea proprietății, din participarea la alte companii.
Calculul veniturilor se face conform documentatiei contabile fiscale, documentelor primare si a altor documente care confirma faptul ca societatea a obtinut profitabilitate.
Anumite venituri nu sunt supuse impozitării. Lista acestora este stabilită în art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse: contribuții la capitalul autorizat, depozit sau gaj etc.
Costurile luate în considerare trebuie să aibă documente justificative și justificare economică. Acestea sunt clasificate în două grupe: cele asociate cu producția și vânzarea de produse și cele nevânzări. Există o listă de cheltuieli care nu pot fi luate în considerare. Aceasta include, de exemplu, costul rambursării împrumuturilor, dividendelor etc.
Costurile de fabricație și vânzare a produselor sunt împărțite în directe și indirecte.
Lista primelor este definită de art. 318 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Toate costurile neindicate la art. 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse și nu se referă la nevânzări.
Lista cheltuielilor nefuncționale este stabilită de art. 265 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Costurile directe sunt supuse unei alocări lunare la valoarea produselor fabricate și a soldurilor de producție necertificate. Acestea sunt luate în considerare pentru a reduce valoarea impozitului pe măsură ce mărfurile sunt vândute, sunt prestate servicii, în costul cărora se iau în considerare în conformitate cu art. 319 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Plătitorii de impozit pe venit au dreptul de a determina în mod independent lista costurilor directe asociate producției. Este fixat în politica contabilă a firmei.
Costurile indirecte suportate în perioada de raportare sunt atribuite integral acestei perioade.
Costurile indicate la art. 270 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu reduce veniturile întreprinderilor. Lista lor este de natură închisă și nu poate fi interpretată în sens larg în niciun fel.
Rata normală este de 25%. În 2016, acesta a fost distribuit între trezoreria federală și regională la 2%, respectiv 18%. La sfârșitul anului 2016, ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 / [email protected], care a schimbat un astfel de ordin de distribuire.
Din 2017, 3% din impozitul pe venit a fost trimis la bugetul federal și 7% la trezoreria unei entități constitutive a Federației Ruse. Rata poate fi redusă la nivel municipal în partea care trebuie plătită la bugetul local - în plus, sunt 3%.
Legea definește limita minimă de dobândă stabilită de entitățile constitutive - 13,5%. În consecință, concomitent cu plățile către trezoreria federală, limita inferioară este de 16,5%, i.e. 13,5% + 3%.
În capitala Rusiei, plățile în valoare de 13,5% sunt efectuate de anumite categorii de plătitori:
În Sankt Petersburg, la această rată, profitul rezidenților SEZ care operează pe teritoriul său este impozitat. Practic, în entitățile constitutive ale Federației Ruse, rata de impozitare este redusă pentru anumite tipuri de afaceri.
Pe lângă tariful standard, există tarife speciale. Potrivit acestora, întreaga sumă a impozitului merge către trezoreria federală.
Sunt stabilite pentru companiile individuale cu un anumit statut și pentru tipuri speciale de venituri:
Este convenabil să luăm în considerare procedura de calcul al impozitului pe venit cu un exemplu ilustrativ.
Samotsvet LLC lucrează la OSNO. În ultimul an, veniturile sale s-au ridicat la 5,6 milioane de ruble. Compania a suportat cheltuieli în valoare de 3,9 milioane RUB.
Profit net al Samotsvet LLC: 5,6 - 3,9 = 1,7 (milioane de ruble).
Impozitul trebuie plătit de la 1700 de mii de ruble. La o rată în zona de desfășurare a afacerilor egală cu 18%:
Dacă se aplică o cotă redusă de 13,5%, impozitul va fi:
După cum puteți vedea, valoarea impozitului plătit către trezoreria federală nu se modifică.
Impozitul pe venit se plătește pe luni, trimestre și total pe an. Avansurile pentru perioadele trimestriale se calculează pe baza profitului efectiv primit de companie, iar pentru cele lunare - pe baza profitului estimat, pe baza sumelor aferente trimestrului precedent.
Pentru impozitul pe venit se stabilește următoarea frecvență de plăți:
Daca societatea a efectuat cel putin o tranzactie de numerar sau de debit in numerar sau prin transfer bancar, indiferent daca are venituri, trebuie sa depuna o declaratie la IFTS pentru perioadele de raportare si de impozitare. Declarația anuală se depune în formă completă.
Rapoartele simplificate sunt transmise de:
Aplicarea regimului fiscal general, precum și, în anumite cazuri, a organizațiilor aflate în regimuri fiscale speciale. Să vedem care este cota impozitului pe venit astăzi.
Impozitul pe profit în 2019 în majoritatea cazurilor este calculat la cota de bază de 20% (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata impozitelor in 2019-2024 repartizate între bugete după cum urmează:
În același timp, rata impozitului pe profit în 2019, care urmează să fie creditată în bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse, poate fi redusă printr-un act legislativ regional.
Pentru unele tipuri de venituri se stabilesc cote diferite de impozit pe venit. Câte procente sunt și în ce cazuri sunt utilizate este indicat în tabelul de mai jos.
| Tip de venit | Impozit pe venit: cota 2019 |
|---|---|
| Dividende primite de o organizație rusă de la organizații ruse sau străine (clauzele 1.2, clauza 3 din NK RF) | 13%, dar în anumite cazuri - 0%. |
| Dobândă la un număr de titluri de stat și municipale (paragraful 1 al paragrafului 4 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 15% |
| Baza de impozitare a organizațiilor care desfășoară activități medicale sau educaționale (cu excepția veniturilor sub formă de dividende și din operațiuni cu anumite obligații de datorie) (clauzele 1.1, 3, 4 din art.284, art.284.1 din Codul fiscal al Rusiei) Federaţie) | 0% |
| Baza de impozitare pentru operațiunile legate de vânzarea de acțiuni la capitalul autorizat în anumite condiții (clauza 4.1 din articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 0% |
Cele de mai sus nu sunt toate tipurile de venituri pentru care impozitul pe profit ar trebui calculat la o rată diferită de cea principală. Alte cazuri pot fi găsite în art. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Suma impozitului pe venit în 2019, ca și înainte, este determinată ca produs al bazei de impozitare prin rata corespunzătoare (clauza 1 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O scară progresivă de impozitare presupune aplicarea unei cote mai mari pentru sume mai mari de venit. Adică, cu cât venitul unei persoane este mai mare, cu atât este mai mare rata la care impozitul ar trebui calculat de la ea.
Deci rata impozitului pe profit este fixă și nu depinde de valoarea venitului primit. Prin urmare, din acest punct de vedere, este imposibil să se considere „progresiv” impozitul pe profitul corporativ.
Impozit pe venit- impozitul direct calculat de persoanele juridice ca procent din profitul acestora. Procedura de calcul și plata impozitului pe venit este stabilită de capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Profitul fiscal este venitul primit diminuat cu suma cheltuielilor efectuate. Codul Fiscal reglementează suficient de detaliat lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare în scopuri fiscale, precum și procedura de recunoaștere a acestora. Există două metode de determinare a profitului impozabil:
1. Determinarea profitului baza de angajamente... Cu această opțiune, veniturile și cheltuielile organizației sunt contabilizate pe măsură ce apar, indiferent de primirea sau plata efectivă a fondurilor.
2. Metoda numerarului... Cu metoda de numerar, veniturile și cheltuielile sunt înregistrate în momentul primirii sau plății fondurilor. Nu toate organizațiile îl pot folosi. În special, pentru a utiliza această metodă, venitul mediu pentru ultimele patru trimestre nu ar trebui să depășească 1 milion de ruble pentru fiecare trimestru.
Plătitorii de impozit pe venit sunt organizații (persoane juridice), atât rusești, cât și străine, care își desfășoară activitatea în Rusia. Persoanele fizice (cetăţeni) nu sunt plătitori ai acestui impozit, ei plătesc impozit pe venitul personal (PIT). De asemenea, nu sunt plătitori de impozit pe profit care au trecut la regimuri fiscale speciale (STS, UTII, ESHN).
Cota impozitului pe venit este în prezent de 20%. Pentru anumite tipuri de activități și venituri se stabilește o cotă redusă (sau cota este complet egală cu 0%). De exemplu, dividendele, în funcție de un număr de condiții, sunt impozitate cu o cotă de la 0% la 15%. Există scutiri de taxe pentru zonele economice speciale. De asemenea, Codul Fiscal stabilește o listă a veniturilor care nu sunt incluse în baza de impozitare (Articolul 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Perioada de impozitare pentru impozitul pe venit - un an calendaristic. Totuși, la sfârșitul fiecăruia perioadă de raportare(trimestrial sau chiar lunar) organizațiile calculează și plătesc plăți în avans ale impozitului pe venit.
Până în 2002, impozitul pe venit (numit „impozit pe profit”) se calcula prin ajustarea rezultatului financiar obținut din datele contabile. Din 2002, când impozitul pe profit al organizațiilor a început să fie reglementat de Codul Fiscal, a apărut un astfel de concept precum „”. Acest lucru se datorează faptului că unele reguli de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor în scopul calculării impozitului pe venit diferă de reguli contabile similare. În special, Codul Fiscal definește propriile reguli de recunoaștere a activelor fixe și a activelor necorporale, amortizarea acestora, recunoașterea cheltuielilor. Apărut în scopuri fiscale. Acum contabilitatea fiscală a devenit de fapt o contabilitate paralelă în raport cu contabilitatea tradițională. În același timp, discrepanțele dintre regulile contabilității și cele ale contabilității fiscale nu sunt cardinale, sunt similare în multe privințe, prin urmare, de obicei, ambele contabilități sunt implementate în comun în același program de contabilitate. Mai mult, atunci când își formează o politică contabilă, contabilii încearcă să apropie cât mai aproape ambele conturi, alegând variante similare pentru menținerea acesteia. Acest lucru reduce complexitatea muncii contabile.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Impozitul pe venit: detalii pentru contabil
Particularitățile plății de către o organizație de autoreglementare a impozitului pe venit pe venit sub formă de amenzi ... pe piață, baza de impozitare a impozitului pe venit al unei organizații străine specificate este determinată ... modul în care aceste venituri sunt supuse impozitării de impozitul pe profit în conformitate cu procedura general stabilită. ... venituri neexploatare în scopul calculării impozitului pe profit. Deoarece contribuabilul nu ... 10674 Contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe profit (plata în avans) sub rezerva ...
Categorii de contribuabili. Cote reduse pentru impozitul pe venit care urmează să fie creditat la bugete ... denumit în continuare participant la SEZ), rata impozitului pe venit care urmează să fie creditată: la bugetul federal ... are dreptul de a aplica cote reduse la impozitul pe profit pentru fi creditat la .. RF poate prevedea o cotă redusă a impozitului pe venit care urmează să fie creditată în bugetele ... dividende Beneficiar de dividende Plătitor de impozit pe venit Rata impozitului pe venit Subparagraful clauzei 3 al articolului ...
Scutirea de la îndeplinirea obligațiilor plătitorilor de impozit pe venit Potrivit paragrafului 1 al art. 246 ... termen, participantul la proiect este obligat să calculeze impozitul pe venit în ansamblu pentru impozitul anterior ... îndeplinirea obligațiilor contribuabilului) va plăti impozit pe venit cu o cotă generală de 20%, iar ... este o obligație pt. organizații care plătesc impozitul pe venit. După cum se menționează în Scrisoarea Ministerului Finanțelor... Contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe venit (plată în avans) calculat de acesta la...
...). Impozitul pe venit În această parte, ne va interesa nu numai plătitorul de impozit pe venit, ... ci, ca și până acum, plătitorul este un agent fiscal. Un agent fiscal pentru impozitul pe venit ... al unei organizații ruse va trebui să plătească impozitul pe venit numai pentru el însuși. Potrivit... Astfel, pentru a impune obligația de impozit pe venit altei entități comerciale... au fost plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA sau impozit pe venit (cu excepția organizațiilor care aplică...
Reține impozitul pe venit din suma calculată a dividendelor. La impozitarea venitului de mai sus ... Posibilitatea de a compensa cuantumul impozitului similar cu impozitul pe profit plătit de o organizație rusă (... RF, suma impozitului similar cu impozitul pe profit plătit de organizația rusă (. .. o organizație străină este supusă impozitului pe venit organizațiilor la o cotă de 20 ... o organizație străină este supusă impozitului pe profit la o cotă de 10 ...
... (cheltuială/venituri cu impozitul pe venit). S-a clarificat definiția impozitului pe venit curent (acum este un impozit ... (cheltuială / venit pentru impozitul pe venit). S-a clarificat definiția impozitului pe venit curent (acum este un impozit ...; 4. Definiția impozitului pe venit curent a fost clarificată 5. Definiția a fost clarificată diferențele temporare ... dezvăluie informații despre: sumele impozitului pe profit amânat explicând relația ... natura indicatorilor aferenți impozitului pe profit Modificări sunt aplicate de organizații ...
Pentru a fi calificat ca o eroare în calcularea impozitului pe venit (din rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse ... trebuie să depună o declarație de impozit pe venit actualizată. Plata în exces a impozitelor contabilizate în ... perioada fiscală expirată ( clauza 4).Impozitul pe venit plătit la expirarea impozitului ... inclusiv declarația de impozit pe profit, IFTS are dreptul de a solicita documente suplimentare ... stabilite pentru depunerea declarației de impozit pe profit pentru perioada (de impozitare) de raportare . ..
Completați foi separate ale declarației de impozit pe venit organizațiilor care plătesc dividende. ... completați foi separate de declarație de impozit pe venit organizațiilor care plătesc dividende. ... se datorează participanților și suma impozitului pe venit care urmează să fie reținută. Suma totală... a impozitului pe venit reținut de agentul reținut (sursa de plată a venitului)." Fișa 03 din declarația de impozit pe venit ... a dividendelor utilizate pentru calcularea impozitului pe venit pentru organizațiile rusești (rata ...
La formarea bazei de impozitare pentru impozitul pe profit. Scrisoare din 29 ... la formarea bazei de impozitare pentru impozitul pe profit. Scrisoarea din data de 6 ... la formarea bazei de impozitare a impozitului pe profit numai pe baza de ... si virarea la buget a cuantumului impozitului pe venit in termenul specificat la alin. ... In cazul in care contribuabilul nu are suma impozitului pe venit plătibilă în limba rusă ... baza este supusă doar plății impozitului pe venit în Federația Rusă. Scrisoare...
Legături cu vastitatea subiectului calculării impozitului pe venit de către plătitorii care au OP, numeroase ... legături cu vastitatea subiectului calculării impozitului pe venit de către plătitorii care au OP, numeroase ... plăți de impozit pe venit GUP (MUP) cu OP. Caracteristici ale calculării și plății impozitului pe venit ... contribuabilul este înregistrat fiscal. Impozitul pe venit (plăți în avans) să fie creditat... de către contribuabil. Astfel, impozitul pe venit este plătit în principal către bugetele tehnologiei...
Se poate aplica zero în declarația de impozit pe venit pentru această perioadă ... s-a stabilit că se aplică cota de impozit pe venit zero pentru organizațiile medicale, ... în scopul aplicării cotei de impozit pe venit 0%, vezi și scrisorile din Ministerul Finanțelor ... stabilit pentru depunerea declarației de impozit pe profit (cel mai târziu pe 28 martie), ... la faptul că cuantumul impozitului pe venit va fi recalculat la cota generală ... de către contribuabil venitul 0% rata de impozitare se datorează nu numai conformității organizației...
Plata in avans a impozitului pe venit. O organizație care plătește impozitul pe venit trebuie să plătească... plăți pentru impozitul pe venit. Calculul plăților anticipate lunare pentru impozitul pe venit Avansul lunar ... al cheltuielii cu impozitul pe venit condiționat este egal cu suma impozitului pe venit curent, determinată în ordinea ... (venitului) pentru impozitul pe venit „68” Calculul impozit pe profit „25.400... (venit) pentru impozitul pe venit „68” Calculul impozitului pe venit „8.000...
Majoritatea covârșitoare a organizațiilor utilizează metoda de angajamente atunci când calculează impozitul pe venit. Dar există... majoritatea covârșitoare a organizațiilor utilizează metoda de angajamente atunci când calculează impozitul pe venit. Dar există ... (lucrări, servicii) în scopul calculării impozitului pe profit se determină în conformitate cu ... plăți de impozit pe venit de la începutul anului; depuneți o declarație de impozit pe venit actualizată. Particularități...). Atunci când se formează baza pentru impozitul pe venit, subvenția specificată este supusă reflectării în ...
... @). Cine depune declarația de impozit pe venit Declarația de impozit pe venit pe 9 luni din 2016 ... declarația de impozit pe venit trebuie depusă Declarația de impozit pe venit pe 9 luni din 2016 ... depunerea cu întârziere a declarației de impozit pe venit Declarație de impozit pe venit pe 9 luni 2016 ... privind impozitul pe venit. Verificarea declarației de impozit pe venit Pentru a verifica dacă declarația de impozit pe venit a fost completată corect...
Facturile care sunt emise de OP. Impozitul pe venit Dacă ați deschis un OP la ... la momentul operațiunii de rutină „Calculul impozitului pe venit”, salariul se va reflecta în acesta ... indicatorii vor fi incluși în declarația de impozit pe venit - în fișa 2 din Anexă 5...
Principala sursă de completare a bugetului de stat este impozitul pe venit. Impozitul pe venit este cel mai important impozit rusesc, a cărui rată joacă un rol de fixare și reglementare pentru bugetul țării. Mărimea sa este specificată în articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sensul impozitului este că societatea preia valoarea totală a veniturilor încasate în perioada de facturare și scade din aceasta suma totală a cheltuielilor efectuate în aceeași perioadă. Suma rămasă este profitul întreprinderii. Această parte a fondurilor care acționează ca bază de impozitare este supusă impozitării.
Impozit pe venit
Pentru anularea impozitului pe an, la autoritățile desemnate se depun declarații pentru impozitul pe profit și se fac plăți în avans. Anul calendaristic este împărțit în perioade de raportare: primul trimestru, jumătate de an și nouă luni. Dacă se întâmplă ca în cursul anului cheltuielile să depășească veniturile, atunci bazei de impozitare i se atribuie o valoare zero. Acest tip de impozitare este valabil nu numai în Rusia, ci în toate țările.
Plătitorii sunt toți persoane juridice (LLC, JSC etc.). În plus, acestea includ organizațiile străine cu venituri de la firme situate pe teritoriul Federației Ruse. Companiile care au trecut la regimuri speciale: impozitare simplificată sau imputare, nu plătesc astfel de impozit. În plus, taxa nu se aplică organizațiilor care desfășoară activități de jocuri de noroc și antreprenorilor care s-au transferat la UTII, USN, ESKhN.
Impozitul se percepe pe veniturile primite din vânzarea produselor, atât proprii, cât și achiziționate. Dar există o listă mare detaliată Artă. 251, care nu este supus impozitării. Iată câteva dintre obiectele din această listă:
Cine plătește impozitul pe venit
Organizațiile care au verificat cel puțin o tranzacție privind încasarea sau cheltuiala cu numerar sau fonduri necash, indiferent dacă au obținut profit din aceasta sau nu, sunt obligate să completeze și să depună la inspecție o declarație la sfârșitul perioadelor de raportare. . Companiile care au trecut la un regim special nu sunt afectate de acest lucru. Instituțiile nonprofit depun o declarație întocmită în formă simplificată. Declarația este un raport pentru toate acțiunile companiei în perioada specificată..
