Deduceri fiscale standard este devotat . În conformitate cu paragraful 1 din această normă, contribuabilii - persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal la rata stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%) au dreptul să primească o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există un venit impozabil, atunci nu ar trebui să contați pe deducere (de exemplu, pensionarii care primesc doar o pensie (clauza 2, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Contribuabilii sunt de obicei muncitorii. Ei pot fi, de asemenea, interpreți sau executanți în baza unui contract de drept civil.
Notă!
Nerezidenții Federației Ruse nu pot beneficia de deducerea impozitului pe venitul personal, deoarece cota de impozitare pe venitul lor nu este stabilită de clauza 1 a articolului 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, chiar dacă venitul unui nerezident al Federației Ruse este impozitat cu o cotă de 13%, acesta nu îl poate reduce prin deduceri standard (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. AC-3 -3 / [email protected]). În special, acest lucru se aplică (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- specialisti cu inalta calificare;
- membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
- alții
Există două tipuri:
În această consultare, vom analiza în detaliu primul tip de deducere.
Se acordă unei persoane fizice dacă aceasta aparține unei anumite categorii de contribuabili. Angajatul are dreptul la o deducere în cuantum de:
3 000 de ruble. dacă este (clauza 1 clauza 1):
500 de ruble., dacă este (pp.2 p.1):
Pentru cei care nu stiu!
Standard deducere fiscalăîn valoare de 400 de ruble, care a fost folosit de marea majoritate a rușilor care lucrează, a fost anulat de la 1 ianuarie 2012 pe baza paragrafelor. „a” paragraful 8 al articolului 1 și paragraful 1 al articolului 5 din Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 330-FZ (paragraful 3 al paragrafului 1).
Drept spre deducere fiscală standard per angajat nu se limitează la nici una dintre mărimea maximă a acestuia sau suma maximă a venitului primit (spre deosebire de aceleași deduceri „copii”).
Considera reguli pentru acordarea unei deduceri fiscale standard „pentru tine”.
1. Deducerea este asigurată de agentul reținător(articolul 3).
De obicei, acesta este angajatorul.
În același timp, dacă un cetățean primește venituri de la mai mulți agenți fiscali simultan (de exemplu, un angajat lucrează simultan pentru doi sau mai mulți angajatori), atunci el poate declara o deducere doar unuia dintre ei (oricare dintre ei din care să aleagă).
Apropo, Codul Fiscal nu obligă angajatorul să verifice dacă angajatul său primește aceleași deduceri la alt loc de muncă. În același timp, îl face responsabil pentru calcularea corectă și reținerea impozitului la sursă (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 iulie 2016 nr. 03-04-06 / 41390, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 17 noiembrie 2008 Nr. 3-5-04 / [email protected]). Prin urmare, pentru a vă proteja de greșeli și pretenții de la inspectori, este mai bine să cereți angajatului o adeverință de la alte locuri de muncă din care să rezulte că nu primește acolo deduceri de impozit pe venitul personal. Deși, încă o dată suntem atenți, angajatorul nu este obligat să facă acest lucru.
Dacă subordonatul nu și-a primit deducerea la locul de muncă (nu a declarat-o sau nu a depus documente justificative) sau a primit-o într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul anului poate aplica la IFTS la locul de reședință cu un 3-Declarație NDFL pentru recalculare (clauza 4).
2. Deducerea este prevăzută pentru fiecare lună a perioadei fiscale(pag.1 și pp.2 p.1).
Chiar dacă în unele luni din anul calendaristic salariatul nu a avut venituri impozabile.
De asemenea, instanțele sunt de acord cu această abordare (a se vedea Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 iulie 2009 nr. 4431/09, Serviciul Federal Antimonopol al districtului Moscova din 24 ianuarie 2011 nr. KA- A40 / 16982-10 etc.) și finanțatorii (vezi. scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei: Nr. 03-04-06/53186 din 22 octombrie 2014 (p. 2), Nr. 03-04-06 /8-207 din 23 iulie 2012, Nr 03- din 21 iulie 2011 04-06/8-175 și altele).
Adică pentru perioadele „neprofitabile” se acumulează deduceri fiscale. Și de îndată ce apar venituri, baza impozitului pe venitul persoanelor fizice scade cu aceste deduceri.
Notă!
Creditele fiscale standard neutilizate pot fi acumulate doar într-un an calendaristic. Ele nu se transferă în viitor.
Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului deducerilor, angajatul are o plată în exces la impozitul pe venitul persoanelor fizice, atunci îl poate returna contactând singur IFTS.
Dacă, până la sfârșitul anului, plata veniturilor impozabile către angajat nu a fost reluată, atunci acesta pierde dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru lunile „neprofitabile”. Această opinie este împărtășită de Ministerul de Finanțe al Rusiei (scrisorile: din 22 octombrie 2014 nr. 03-04-06 / 53186 (p. 2), din 6 mai 2013 nr. 03-04-06 / 15669 etc. .).
3. Deducerea se acordă celui care este mai mare ca mărime(adică, 3.000 de ruble), dacă angajatul solicită atât deduceri personale, cât și 500 de ruble. și 3.000 de ruble. (paragraful 1, clauza 2).
Înștiințare!
Deducerile „copii” sunt prevăzute indiferent de prevederea altor deduceri fiscale (paragraful 2, clauza 2).
Cu alte cuvinte, dacă un angajat pretinde o deducere atât pentru el, cât și pentru copil, atunci angajatorul trebuie să le ofere pe ambele.
1. ;
2. documente care confirmă dreptul la deducere, de exemplu,
- copie dupa certificatul de expertiza medicala si sociala;
- o copie a certificatului de Erou al URSS, RF;
- o copie a certificatului de participant, veteran al Marelui Război Patriotic;
- alții
Angajatul trebuie să-și amintească!
Fără aceste documente, el nu va primi deducere de la angajator.
În 2017 dimensiuni deduceri fiscale standard, precum și ordinea furnizării acestora nu se vor modifica. Ca în 2016 salariatul, dacă există motive, are dreptul să primească o deducere lunară:
Totodata, dreptul la deducere ramane persoanei fizice, indiferent de suma veniturilor primite de aceasta in anul calendaristic.
Deducere fiscală în valoare de 400 de ruble. pentru fiecare lună se aplică contribuabililor pentru care nu se pot aplica deduceri în valoare de 3000 și 500 de ruble. Această deducere se aplică până în luna în care venitul total de la începutul anului de raportare, impozabil la o cotă de 13%, depășește 40.000 de ruble.
Din luna în care venitul total s-a ridicat la 40.000 de ruble, deducerea nu se aplică (articolul 218
Exemplu. Angajat Ivanov, fiind rezident fiscal, nu are dreptul la deduceri fiscale standard de 3.000 sau 500 de ruble. Prin urmare, el are dreptul la o deducere fiscală „personală” în valoare de 400 de ruble. Salariul lunar al unui angajat este de 12.000 de ruble.
Venitul lui Ivanov va depăși 40.000 de ruble. in aprilie:
12 000 de ruble. x 4 luni = 48.000 de ruble.
Prin urmare, începând cu această lună, deducerea nu îi mai este acordată. În lunile ianuarie, februarie și martie, venitul lunar impozabil al acestui angajat va fi:
12.000 - 400 = 11.600 de ruble
De la el în fiecare lună, Yakovlev va plăti un impozit de 1508 de ruble. (11.600 ruble x 13%). Începând din aprilie, va plăti impozit pe venitul personal din întregul salariu, adică de la 12.000 de ruble. pe luna. Valoarea impozitului va fi deja de 1560 de ruble. pe lună (12.000 de ruble x 13%).
Deducere de 1000 de ruble
Deducere fiscală în valoare de 1000 de ruble. pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică:
Fiecare copil din contribuabilii care întrețin copilul și care sunt părinții sau soția părintelui;
Fiecare copil al contribuabililor care sunt tutori sau curatori, părinți adoptivi, soțul părintelui adoptiv.
Deducerea fiscală specificată este valabilă până în luna în care venitul contribuabililor, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care reprezintă această deducere fiscală standard, a depășit 280.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 280.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de prezentul paragraf nu se aplică.
Deducerea fiscală stabilită prin prezentul paragraf se face pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani de la părinți și (sau) soțul/soția ( soția) părintelui, tutorele sau curatorii, părinții adoptatori, soția (soția) părintelui adoptiv.
Deducerea fiscală specificată se dublează dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități și, de asemenea, dacă un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, student sub 24 de ani este o persoană cu handicap din grupa I sau II.
Deducerea fiscală se acordă în mărime dublă părintelui singur (părintele adoptiv), tutorele, tutorele. Acordarea deducerii fiscale specificate părintelui singur încetează din luna următoare celei de căsătorie.
Deducerea fiscală se acordă părinților și soțului/soției părintelui, tutorilor, curatorilor, asistenților maternali, soției/soției/soției/soției/soției/soției/soției/soției/soției/soției părintelui adoptiv pe baza cererilor scrise și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere fiscală.
În același timp, persoanele străine al căror copil (copii) se află (sunt) în afara Federației Ruse, o astfel de deducere este prevăzută pe baza documentelor certificate de autoritățile competente ale statului în care copilul (copiii) trăiește (trăiește) .
O deducere dublă de impozitare poate fi acordată unuia dintre părinți (părinții adoptatori) la alegerea acestora pe baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptatori) de a primi o deducere fiscală.
Reducerea bazei de impozitare se face din luna in care se naste copilul (copiii) sau din luna in care se stabileste tutela (tutela) sau din luna in care se incheie acordul de transfer al copilului (copiilor). pentru creșterea în familie intră în vigoare și se menține până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) a împlinit (au împlinit) vârsta specificată la alin. 5 și 6 din prezentul alineat, sau în cazul expirării sau încetării anticipate a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie, sau în cazul decesului copilului (copiilor). Deducerea fiscală este prevăzută pentru perioada de studii a copilului (copiilor) într-o instituție de învățământ și (sau) instituție de învățământ, inclusiv concediul academic, eliberat în modul prescris în perioada de studii.
Exemplu. Un angajat al organizației, care este rezident fiscal, are un certificat care confirmă participarea sa la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl. Salariul angajatului este de 28.600 de ruble. Acest lucrător are doi copii de 5 și 9 ani.
Calculați suma salariului pe care angajatul îl va primi în mâinile sale: 1.
Să calculăm suma impozitului pe venitul personal care trebuie reținut: (28.600 ruble - 3.000 ruble) x 13% = 3.328 ruble. 2.
Suma câștigurilor pe lună, fără taxe, va fi: 28.600 de ruble. - 3328 ruble. = 25.272 ruble.
Valoarea totală a deducerilor fiscale lunare la care are dreptul acest angajat va fi:
3000 de ruble. + 1000 de ruble. x 2 \u003d 5000 de ruble.
Conform deducerii standard de 3000 de ruble. venitul total maxim nu este stabilit, ci conform deducerii standard în valoare de 1000 de ruble. venitul total va fi mai mare abia in octombrie, asa ca aceasta deducere va fi asigurata pana in septembrie.
Din ianuarie până în septembrie, valoarea impozitului pe venitul personal pentru un angajat va fi:
(28.600 de ruble - 3.000 de ruble - (1.000 de ruble x 2)) x 13% \u003d 3.068 de ruble.
Din octombrie până în decembrie, valoarea taxei va fi:
(28.600 de ruble - 3.000 de ruble) x 13% = 3.328 de ruble.
Oferă o deducere standard de 1000 de ruble. se face din luna nașterii, adopției, instituirii tutelei, intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului.
deduceri de impozit pe proprietate
În baza art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerile impozitului pe proprietate sunt oferite contribuabililor atunci când vând proprietăți, precum și atunci când fac cheltuieli pentru achiziționarea de locuințe. Creditele pentru impozitul pe proprietate reduc venitul impozabil al contribuabilului.
Deducerea proprietății pentru vânzarea proprietății.
În conformitate cu paragraful 1 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, anumite categorii de contribuabili au dreptul să primească deduceri ale impozitului pe proprietate la determinarea mărimii bazei de impozitare.
Următoarele sunt eligibile pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate: -
un contribuabil care a primit venituri în perioada de impozitare din vânzarea de case de locuit, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, vilele, case de grădină sau terenuri și cote-părți în proprietatea menționată, dacă proprietatea a fost deținută de el pentru mai puțin de trei ani - în valoarea veniturilor primite din vânzarea proprietății, dar nu mai mult de 1.000.000 de ruble; -
un contribuabil care a primit venituri în perioada fiscală din vânzarea de case de locuit, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, case de grădină, case de grădină sau terenuri și cote în proprietatea menționată, dacă proprietatea a fost deținută de el timp de trei ani sau mai mult - în cuantumul veniturilor primite din vânzarea proprietății respective; -
un contribuabil care a primit venituri în perioada fiscală din vânzarea altor proprietăți (nu sunt enumerate mai sus), dacă proprietatea a fost deținută de contribuabil timp de mai puțin de trei ani - în valoarea veniturilor primite din vânzare, dar nu mai mult de
250.000 de ruble;
Un contribuabil care a primit venituri în perioada fiscală din vânzarea altor proprietăți (nu sunt enumerate mai sus), dacă proprietatea a fost deținută de contribuabil timp de trei ani sau mai mult - în suma veniturilor primite din vânzare.
Pentru a beneficia de această deducere, contribuabilul trebuie să prezinte la organul fiscal de la locul de reședință:
Înapoierea taxei; -
cerere de deducere a impozitului pe proprietate; -
copii ale documentelor care confirmă suma veniturilor din vânzarea proprietății; -
copii ale documentelor care confirmă durata în care proprietatea este deținută de contribuabil; -
copii ale documentelor care confirmă suma cheltuielilor efectuate, care sunt legate de încasarea veniturilor din vânzare.
Codul fiscal oferă, de asemenea, beneficii vânzătorilor proprietății lor. Venitul din vânzarea unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră, locuință privatizată, dacha, casă de grădină, teren sau cotă-parte din proprietatea listată deținută de mai puțin de trei ani nu este impozabil până la 1.000
000 de ruble. (clauza 1 clauza 1 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă o persoană deține locuințe sau alte proprietăți timp de trei ani sau mai mult, atunci întregul venit din vânzarea lor nu este impozitat.
Această deducere nu se aplică veniturilor primite de un antreprenor individual din vânzarea proprietății în legătură cu activitățile sale comerciale.
Dacă bunul este în proprietate comună, atunci deducerea se acordă fiecărui coproprietar proporțional cu cota sa.
Dacă imobilul este în coproprietate comună, atunci deducerea se acordă prin acordul coproprietarilor în limitele stabilite de lege.
În loc să profite de această deducere, o persoană poate face altfel. El are dreptul să-și reducă venitul impozabil cu costurile asociate cu primirea acestuia. Aceste costuri trebuie documentate.
Puteți obține deduceri de proprietate la biroul fiscal la sfârșitul anului. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație de venit și o cerere (este întocmită sub orice formă).
Deducerea impozitului pe proprietate este asigurată numai de organul fiscal.
Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de locuințe.
În conformitate cu paragrafele. 2 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere fiscală este prevăzută în suma cheltuită de contribuabil pentru construcții noi sau pentru achiziția unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau cotă (parte) din acestea.
Dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate este acordat unui contribuabil care a cheltuit bani pentru construcții noi sau pentru achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau cotă-parte (acțiuni) în acestea. În acest caz, suma totală a deducerii nu poate depăși 2.000.000 de ruble. excluzând sumele utilizate pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile (creditele) vizate primite de la credit și alte organizații ale Federației Ruse și cheltuite efectiv de către contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau împărtășește (e) în ele.
Cu alte cuvinte, dacă o persoană a cheltuit bani pentru cumpărarea sau construirea unei case, apartament, cameră, cabană sau o cotă în ele, atunci poate primi o deducere de proprietate (clauza 2, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federația Rusă). Dimensiunea sa nu trebuie să depășească 2.000.000 de ruble, dar nu mai mult decât costul locuinței achiziționate. Deci, dacă o persoană a cheltuit 1.900.000 de ruble, atunci va primi o deducere în aceeași sumă. Și dacă ați cheltuit 2.500.000 de ruble, atunci deducerea va fi de numai 2.000.000 de ruble.
În același timp, puteți primi o deducere de proprietate pe an care nu depășește suma venitului anual al unei persoane, care este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.
Dacă o persoană primește venituri într-o regiune, dar a dobândit locuințe în alta, atunci o deducere de proprietate poate fi obținută la locul de înregistrare. Inspectoratul fiscal va emite ordin de plată pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice de la bugetul acestei regiuni.
Lista costurilor asociate cu achiziționarea de locuințe este strict stipulată. Deci, atunci când cumpărați un apartament, acesta va fi costul acestuia conform contractului de vânzare, costul materialelor și plata reparațiilor.
Consultatie telefonica 8 800 505-91-11
Apelul este gratuit
In 2005 am cumparat un mp. pentru 400 de mii de ruble și a primit o deducere fiscală din această sumă. (la vremea aceea era maxim 1 milion). Pot folosi deducerea de impozit pierduta (de la 600 r.) pentru a plati impozit la vanzarea unei cote din casa in 2016, primita prin mostenire.
V-ați folosit deja dreptul la o deducere fiscală pentru un apartament achiziționat în 2005 pentru 400 de mii de ruble. Deducerea repetată a impozitului pe proprietate pentru achiziție este interzisă de Codul Fiscal al Federației Ruse. Până în 2014, a fost prevăzută o deducere de proprietate pentru un apartament, așa că utilizați „deducerea pierdută” de la 600 de mii de ruble. Nu poți. (Articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse) Când faceți o declarație în legătură cu vânzarea unei părți dintr-o casă dobândită prin moștenire, puteți utiliza o deducere fiscală în valoare de 1.000.000 de ruble. (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Am cumpărat un apartament în 2010 pentru 3 milioane 400 de ruble, am primit o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 200 de mii de ruble. Din 2014, nu am mai lucrat, primesc o pensie militară, 60 de mii de ruble. Nu l-am primit, de ce nu pot să-mi dea acești bani pentru anii în care am lucrat înainte.
Puteți returna taxa pentru cel mult trei ani anteriori, articolul 78.220 din Codul fiscal
În 2004, a cumpărat un apartament pentru 1 milion 400 de mii de ruble. DEDUCERE FISCALĂ ÎN SUMA DE 130.000 MII PRIMIT. IN 2014 AM CUMPARAT UN APARTAMENT PENTRU 2 MILIOANE 800 MII RUBLE. AM DREPT SĂ RATUR DEDUCEREA IMPOZIALĂ PENTRU ALTUL 1 MILION. RUBLE?
vai - nu ai dreptul - daca intr-o ipoteca - doar atunci poti returna 13% din% din ipoteca.
În 2006, a făcut o deducere fiscală din achiziționarea unui apartament de la 400.000 de ruble, la acel moment era posibil să se întoarcă de la 1.000.000 de ruble. În 2012, am cumpărat o casă cu un credit ipotecar, este posibil să obținem o deducere de până la 1.000.000 de ruble?
nu, deducerea se da din pacate o singura data
În iunie 2013, soția a achiziționat un apartament în valoare de 1.400.000 de ruble și a primit o deducere de 13% din această sumă. În ianuarie 2015, a achiziționat un alt apartament în valoare de 1.800.000 de ruble. Poate obține o deducere fiscală din restul de 600.000 de ruble? (din martie 2016 este inchis).
Salut! Nu se poate, deducerea fiscală nu este prevăzută din nou. Puteți obține deducerea pentru tranzacțiile care au fost încheiate după 01/01/2014.
În 2003, am primit o deducere fiscală când am cumpărat un apartament cu 400.000 de ruble. Pot obține o deducere din dobânda pentru un apartament achiziționat în 2010 pentru 200.100 de ruble. Timp de 6 ani, s-a plătit dobândă de 110.000 de ruble.
Da, puteți obține o deducere fiscală pentru dobândă în conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse
În 2005, a cumpărat un apartament și a folosit o deducere de proprietate de la 400 de mii de ruble, în 2015 a cumpărat un alt apartament. Am dreptul de a prelungi deducerea de proprietate?
3. Deducerea impozitului pe proprietate prevăzută la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol se acordă ținând cont de următoarele caracteristici: 3 al paragrafului 1 al prezentului articol, care nu depășește 2.000.000 de ruble. În cazul în care contribuabilul și-a exercitat dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în valoare mai mică decât valoarea maximă stabilită prin prezentul paragraf, soldul deducerii impozitului pe proprietate până la utilizarea integrală a acesteia poate fi luat în considerare la primirea unei deduceri a impozitului pe proprietate în viitor pentru construcție nouă sau achiziție pe teritoriul Federației Ruse case rezidențiale, apartament, cameră sau cotă-parte (părți) în ele, achiziționare de terenuri sau cotă-parte (parts) în ele, prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau cotă-parte (acțiuni) la acestea, asupra cărora se află locuințe sau cota-parte achiziționate (acțiuni) în acestea. Totodată, valoarea maximă a deducerii impozitului pe proprietate este egală cu suma care a fost în vigoare în perioada fiscală în care contribuabilul a dobândit pentru prima dată dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, în urma căreia s-a format un sold. care a fost reportat în perioadele fiscale ulterioare.
Există acum o deducere fiscală de 400 de ruble pentru venituri de până la 40.000 de ruble.
fără angajați, 1400 de ruble pentru copii. până la 280 tr
Codul fiscal al Federației Ruse - Articolul 218. Deduceri fiscale standard
1.400 de ruble - pentru primul copil; Această sumă este dedusă o dată pe an? și dacă venitul depășește 280.000 de mii de ruble?
Da, o dată pe an
1400 de ruble. - aceasta este o deducere lunară pentru un copil, până când venitul de la începutul anului ajunge la 280.000 de ruble.
Am luat o deducere fiscală dintr-un apartament în valoare de 400.000 de ruble în 2006. Mai pot lua o deducere până la 2.000.000?
Da, poți folosi.
Există o deducere fiscală pentru angajatul însuși în valoare de 400 de ruble la calcularea impozitului pe venit?
nu, nu este furnizat.
Un angajat a scris o cerere pentru o deducere fiscală standard de 400 de ruble în 2010. Salariul acestui angajat este de 100.000 de ruble. Se califică pentru deducerea fiscală standard?
Cu stima, Olga.
Salut Olga. În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea indicată de dvs. nu îi este permisă. Cu stimă, Titova L.V.
Explicați dacă unui angajat ar trebui să i se acorde o deducere fiscală standard de 400 de ruble pentru luna în care a fost în vacanță fără plată, cu condiția ca suma totală a venitului să nu depășească 20.000 de ruble. Mulțumiri.
Deducerea standard de 400 de ruble nu este prevăzută în acest caz. Nu ați avut niciun venit în perioada vacanței fără plată. Aceasta înseamnă că în această perioadă nu a existat obiect de impozitare prin impozitul pe venitul persoanelor fizice și, în consecință, nu există o bază de impozitare. În conformitate cu art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare este definită ca valoarea monetară a venitului supus impozitării, redusă cu valoarea deducerilor fiscale.
Fiecare persoană are dreptul la o deducere fiscală de 400 de ruble pe lună până când venitul său depășește 20 de mii de ruble.
În plus, fiecare contribuabil cu un copil are dreptul la o deducere fiscală standard de 300 de ruble pe copil pe lună, de asemenea, până când venitul depășește 20.000 de ruble.
Vă rugăm să explicați, stimați avocați, ce înseamnă expresia „până când venitul depășește 20 de mii de ruble”. Am 2 copii, dacă sunt taxat cu 7 mii de ruble pe lună, cât este impozitul pe venit?
Mulțumiri.
Privind când. Aceasta este cumulativă. Iar dacă ai un venit lunar de 7.000, atunci în ianuarie și februarie se vor percepe venituri din suma de 6.300 (7.000 - 400 - 300). Începând cu luna martie, impozitul pe venit va fi perceput pe suma totală de 7.000, deoarece în această lună venitul a depășit 20.000. 13% din 7.000 va fi 910. al doilea Cod Fiscal al Federației Ruse (modificat la 5 martie 2001) " 2) În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, poate fi dat următorul exemplu: Exemplu. Un angajat al unei organizații în care este declarată o deducere standard este creditat lunar cu 3.500 de ruble. Angajatul are dreptul la o deducere standard. în valoare de 400 de ruble, prevăzută în clauza 3, clauza 1, articolul 218, partea 2 din Cod. Pentru a determina baza de impozitare, venitul acumulat angajatului în perioada ianuarie - mai este redus cu valoarea deducerii standard. în valoare de 400 de ruble.deducerile standard pentru 5 luni este de 2.000 de ruble Venitul angajatului, calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 20.000 de ruble în iunie (3.500 de ruble x 6 luni = 21.000 de ruble. ). Începând din iunie, deducerea standard nu este disponibilă.
După cum știți, deducerile standard (400 și 300 de ruble pentru fiecare copil) sunt prevăzute pentru până la o lună, până când venitul depășește 20.000 de ruble. Este necesară includerea în baza de impozitare a sumelor care nu fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, indemnizații de maternitate, asistență financiară în legătură cu accidente etc.?
Deducerile fiscale standard prevăzute în conformitate cu alineatele 3, 4, paragraful 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt oferite până când venitul luat în considerare de angajator în scopul acordării deducerilor standard și supus impozitării la un nivel general. cota de impozitare de 13% nu depășește 20 000 de ruble. În conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile persoanelor fizice sub formă de indemnizații de șomaj, prestații de sarcină și naștere, valoarea asistenței financiare unice etc. nu sunt supuse impozitării (adică, sunt scutite de impozitare).depășind suma de 20.000 de ruble, nu sunt prevăzute deduceri fiscale standard) sumele indicate de dvs. nu sunt incluse. Exemplu. De la 1 iulie, venitul total al angajatului era de 15.000 de ruble. În iulie, ea a primit un salariu de 3.000 de ruble. și indemnizație de maternitate (neimpozabilă pe venit) 8.000 de ruble. Venitul total al angajatului va fi de 26.000 de ruble. (15.000+3.000+8.000). Venitul luat în considerare pentru a determina baza de impozitare 18.000 de ruble. (15.000+3.500). Pentru calcularea deducerilor fiscale standard se ia in calcul suma venitului total minus indemnizatia de maternitate neimpozabila, i.e. 18 000 de ruble. (26.000 - 8.000 de ruble). Astfel, venitul prevăzut la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse nu a depășit 20.000 de ruble. Prin urmare, în iulie, angajatul are dreptul să primească deduceri fiscale standard.
Serviciul Fiscal Federal a clarificat procedura de determinare a veniturilor unei persoane fizice primite ca beneficiu din economii la dobânzi la creditele bancare. Acest lucru este necesar pentru impozitarea beneficiilor primite de cetățean cu impozitul pe venit. Autoritățile fiscale au explicat în ce situații se poate evita plata impozitului.
Au intrat în vigoare noile ediții ale Codului Federației Ruse privind infracțiunile administrative, Codului penal al Federației Ruse și Codului de procedură penală al Federației Ruse. A fost introdusă răspunderea penală pentru organizatorii și participanții la piramidele financiare, precum și răspunderea administrativă pentru încălcarea gravă a cerințelor contabile a fost întărită.
Ideea aici nu este în titlul în sine, ci în faptul că doresc să ia măsuri drastice pentru a anula suma deja mică a deducerii (400 de ruble). Evident, dacă legislatorii noștri se gândesc să mărească deducerea pentru un copil cu 400 de ruble, atunci deducerea obișnuită pentru un cetățean contribuabil poate fi anulată. E doar puțin șocant, nu vreau să cred. Și nu trebuie să puneți atât de multă presiune pe titlu, să așteptăm 2012.
Ai inteles ce ai scris in titlu?! „Deducerea standard pentru un copil în valoare de 400 de ruble a fost anulată”. O deducere în valoare de 400 de ruble este oferită plătitorilor de impozit pe venitul personal, indiferent de prezența sau absența copiilor, aceasta este în primul rând. În al doilea rând, deducerea standard de 400 de ruble nu are nimic de-a face cu deducerile standard pentru un copil.
Astfel de documente pot fi, în special, copii ale certificatelor de naștere ale copiilor, un certificat de la instituția de învățământ că copilul este student cu normă întreagă, o copie a pașaportului (cu o marcă pe înregistrarea căsătoriei între părinți) sau o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei.
Dacă în perioada fiscală deducerile fiscale standard nu au fost acordate contribuabilului sau au fost acordate într-o sumă mai mică decât cea prevăzută de prezentul articol, atunci la sfârșitul perioadei fiscale, pe baza documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri, organul fiscal recalculează baza de impozitare, ținând cont de prevederea deducerilor fiscale standard în sumele prevăzute în prezentul articol.
Deducerile fiscale standard stabilite prin prezentul articol se acordă unui contribuabil de către unul dintre agenții fiscali care constituie sursa de plată a venitului, la alegerea contribuabilului, pe baza cererii sale scrise și a documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale. .
Deducere fiscală în valoare de 400 de ruble. pentru fiecare lună se aplică contribuabililor pentru care nu se pot aplica deduceri în valoare de 3000 și 500 de ruble. Această deducere se aplică până în luna în care venitul total de la începutul anului de raportare, impozabil la o cotă de 13%, depășește 40.000 de ruble.
Deducerea fiscală specificată este valabilă până în luna în care venitul contribuabililor, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care reprezintă această deducere fiscală standard, a depășit 280.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 280.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de prezentul paragraf nu se aplică.
Sancțiunile pentru angajarea în microafaceri fără înregistrare vor fi majorate de 40 de ori sau mai mult. Orice activitate independentă pentru care o persoană primește bani este antreprenoriat. Și pentru a nu fi considerat o „afacere din umbră”, trebuie să obțineți un certificat de la biroul fiscal. Nu numai că vă va ajuta să evitați amenzile. Un alt lucru este mai important: ieșirea din umbră este profitabilă. Vă vom spune cum să o faceți.
În regiunea Kaliningrad, instanța a emis o decizie precedentă. Antreprenorul, acuzat de fraudă, a fost achitat în toate episoadele. Un astfel de verdict într-un dosar penal „economic” este o mare raritate pentru țara noastră. Anul trecut, Themis nu a achitat un singur reprezentant al mediului de afaceri care a căzut sub urmărire penală. Experții speră că exemplul curții din Kaliningrad va fi contagios.
Deducerile fiscale prevăzute în prezentul paragraf sunt valabile până în luna în care veniturile contribuabililor, calculate pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale, pentru care cota de impozitare stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din prezentul cod este furnizat, a depășit 280.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 280.000 de ruble,
Deducerile fiscale stabilite prin prezentul paragraf se fac pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, student, cadet sub 24 de ani de la părinți sau soțul/soția. (soția) părintelui, tutorele sau tutorele, părinții adoptivi, soțul (soția) părintelui adoptiv.
Nerezidenții Federației Ruse nu pot beneficia de deducerea impozitului pe venitul personal, deoarece cota de impozitare pe venitul lor nu este stabilită de clauza 1 a articolului 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, chiar dacă venitul unui nerezident al Federației Ruse este impozitat cu o cotă de 13%, acesta nu îl poate reduce prin deduceri standard (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. AC-3 -3 /). În special, acest lucru se aplică (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Apropo, Codul Fiscal nu obligă angajatorul să verifice dacă angajatul său primește aceleași deduceri la alt loc de muncă. În același timp, îl face responsabil pentru calcularea corectă și reținerea la sursă a impozitului (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 iulie 2019 nr. 03-04-06 / 41390, scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din data de 17 noiembrie 2008 Nr. 3-5-04 /) . Prin urmare, pentru a vă proteja de greșeli și pretenții de la inspectori, este mai bine să cereți angajatului o adeverință de la alte locuri de muncă din care să rezulte că nu primește acolo deduceri de impozit pe venitul personal. Deși, încă o dată suntem atenți, angajatorul nu este obligat să facă acest lucru.
Venitul Ivanov K.V. în aprilie 2019 s-a ridicat la 20.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal a fost reținut din suma acumulată în valoare de 13% - 2.600 de ruble. Pentru a primi plata va fi de 17.400 de ruble. Dacă există deduceri de 5.800 de ruble, baza impozabilă este redusă și se va ridica la 20.000 de ruble - 5.800 de ruble = 14.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal reținut este de 14.200 * 13% = 1.846 de ruble. Suma care trebuie primită este de 20.000 de ruble - 1.846 de ruble = 18.154 de ruble, adică cu 754 de ruble mai mult decât fără utilizarea deducerilor.
Dacă ați avut o plată în exces din acest motiv sau altul, iar până la sfârșitul anului nu ați creditat plata în exces, anul viitor nu mai puteți reduce cuantumul impozitului pe venitul personal cu suma plății în plus pentru anul precedent. De la începutul anului, calculați în continuare valoarea impozitului în mod obișnuit, determinând cu atenție cuantumul deducerilor de impozit pe venitul personal pentru părinții cu mulți copii, iar inspectoratul fiscal poate returna suma plății în plus.
Dacă aveți angajați care cresc copii minori cu dizabilități, acordați-le trei mii de ruble deducere, deducerea în aceeași sumă se datorează părinților care cresc copii care sunt persoane cu dizabilități din grupele I și II care studiază cu normă întreagă, până la 24 de ani. vechi.
Dacă un angajat nu are dreptul la deduceri de 3000 și 500 de ruble, trebuie să i se acorde o deducere standard de 400 de ruble lunar. Îl poți numi „personal”. Orice angajat al companiei are dreptul la aceasta deducere. Se aplică până când venitul angajatului depășește 20.000 de ruble. Începând din luna în care s-a întâmplat acest lucru, deducerea fiscală nu este prevăzută. Și așa în fiecare an.
Exemplu. Un angajat al Passiv LLC Yakovlev nu are dreptul la deduceri fiscale standard în valoare de 3.000 sau 500 de ruble. Prin urmare, el are dreptul la o deducere fiscală „personală” în valoare de 400 de ruble. Salariul lunar al lui Yakovlev este de 6.000 de ruble.
Venitul lui Yakovlev va depăși 20.000 de ruble. în aprilie: 6000 de ruble. x 4 luni = 24.000 de ruble.
Prin urmare, începând cu această lună, deducerea nu îi mai este acordată. În ianuarie, februarie și martie, venitul lunar impozabil al lui Yakovlev va fi: 6000 - 400 = 5600 ruble.
De la el în fiecare lună va plăti un impozit de 728 de ruble. (5600 ruble x 13%).
Începând din aprilie, Yakovlev va plăti impozit pe venitul personal pe întregul salariu, adică de la 6.000 de ruble. pe luna. Suma sa va fi de 780 de ruble. pe lună (6000 ruble x 13%).
Dacă o persoană nu lucrează într-o companie de la începutul anului, atunci i se acordă o deducere ținând cont de venitul care a fost primit la locul de muncă anterior.
Exemplu. Să folosim datele din exemplul anterior.
Să presupunem că Yakovlev a primit un loc de muncă la Passiv LLC pe 3 martie. Suma totală a venitului lui Yakovlev la fostul său loc de muncă a fost de 7.000 de ruble. Venitul lui Yakovlev va depăși 20.000 de ruble. în mai: 7000 de ruble. + 6000 de ruble. x 3 luni = 25.000 de ruble.
În consecință, începând cu această lună, nu i se oferă o deducere în valoare de 400 de ruble. În martie și aprilie, Yakovlev va plăti impozit lunar pentru următoarea sumă: 6000 - 400 = 5600 de ruble.
Începând cu luna mai, venitul lunar impozabil al lui Yakovlev va fi de 6.000 de ruble.
