Plata pentru un contabil cu normă întreagă poate fi uneori o cheltuială mare pentru un antreprenor. Având în vedere că majoritatea aplică un sistem de impozitare simplificat sau, mulți își asumă funcția de contabil. Dar pentru asta trebuie să știi cum să ții singur departamentul de contabilitate al unui antreprenor individual. Căutați răspunsurile în articol.
Pentru a ajuta antreprenorii care doresc să răspundă la întrebarea cum să țină ei înșiși evidența, mai multe servicii online și programe specializate sunt disponibile astăzi. Sunt concepute pentru a face acest proces cât mai ușor posibil și mulți oferă instrucțiuni pas cu pas. Dintre cele mai faimoase și populare:
Pe lângă metoda automată de evidență a contabilității, o puteți face singur ca înainte - manual. Totul depinde de preferințele dumneavoastră specifice.
Ținând cont de lipsa raportării, vom avea în vedere instrucțiuni detaliate despre ce deduceri se fac la buget pentru fiecare sistem de impozitare.
Pe acest sistem, dacă există o casă de marcat, este necesară menținerea unui jurnal pe acesta și înregistrarea celor primare.
În cazul angajării de personal, antreprenorul este responsabil de calcularea și reținerea impozitului pe venit din salariile angajaților. De asemenea, acesta trebuie să țină evidența personalului și să facă contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.
Rapoartele care se impun antreprenorului în cazul angajării de personal:
Chiar și în absența angajaților, trebuie să știți cum un antreprenor individual plătește contribuții fixe la buget către Fondul de pensii și OMS. Aceste sume se pot modifica anual și este mai bine să le verificați cu autoritatea fiscală locală. Aceste informații sunt importante pentru a ști cum să desfășoare contabilitate corect și să plătească toate deducerile fără complicații.
Este util de stiut ca impozitul la OSNO se calculeaza pe suma venitului primit. Dacă un antreprenor nu are activitate și, desigur, nu are venituri, este posibil să nu plătească impozite.
Antreprenorilor individuali din sistemul fiscal simplificat li se oferă posibilitatea de a alege următoarea bază de impozitare:
În funcție de opțiunea aleasă, se modifică și suma taxei virate în buget. Declarația se depune o dată pe an, până pe 30 aprilie. Raportarea asupra angajaților se realizează în acest caz, ca și în OSNO. Un antreprenor individual care se află într-un sistem fiscal simplificat este, de asemenea, scutit de la plata impozitului pe venit pe proprietatea persoanelor fizice.
Ceea ce mai este atractiv la acest sistem fiscal special este absența impozitului pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, dacă aveți un vehicul de afaceri sau o bucată de teren, va trebui să efectuați plățile de impozit corespunzătoare.
Pentru a nu câștiga penalități, acordați atenție cerințelor oficiale pentru păstrarea înregistrărilor și luați în considerare nuanțele regionale ale entităților constitutive ale Federației Ruse.
La imputare, impozitul se plătește la buget în fiecare trimestru până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Întrucât declarația se depune până la data de 20 a acestei luni. Adică, dacă impozitele au fost virate pentru trimestrul 3 (iulie, august, septembrie), atunci declarația trebuie depusă cel târziu pe 20 octombrie, iar acestea se plătesc până la 25 octombrie.
În consecință, un antreprenor individual, raportând pe UTII, ține evidența veniturilor și cheltuielilor și monitorizează modificările indicatorilor fizici din întreprinderea sa, care afectează baza de impozitare. Acestea din urmă includ dimensiunea suprafeței închiriate, numărul de angajați, vehicule, spații comerciale și alți indicatori în funcție de tipul de afaceri al antreprenorului.
După cum a devenit clar, din impozite, un antreprenor individual care este pe UTII plătește impozit pe venitul personal, contribuții la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii al Federației Ruse.
Atunci când un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de activități, trebuie să raporteze fiecare dintre ele separat.
Clip video despre transmiterea de rapoarte pentru un antreprenor individual cu angajați
Intriga spune în detaliu ce rapoarte, în ce interval de timp și pentru ce perioadă trebuie predate unui antreprenor care are angajați. Schema pentru un antreprenor individual care nu are muncitori este mai simplă.
In orice caz, intreprinzatorului ramane sa decida singur sau sa angajeze un contabil. Cei care sunt angajați în depunerea rapoartelor fără ajutorul cuiva cred că nu este nimic dificil în asta. Este important doar să urmăriți din timp schimbările din legislație.
Un antreprenor individual poate să nu țină contabilitatea dacă ține evidența fiscală în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse: deoarece o astfel de contabilitate este ținută în orice sistem de impozitare, un antreprenor individual poate să nu țină contabilitatea în nicio situație.
Contabilitatea în Rusia este reglementată de Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.2011 „Cu privire la contabilitate”. Ea își extinde efectul, printre altele, la întreprinzătorii individuali (clauza 4 din partea 1 a articolului 2 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ).
Un antreprenor individual poate să nu țină contabilitatea dacă ține evidența fiscală în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse: ia în considerare veniturile sau veniturile și cheltuielile și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care îi caracterizează tipul de activitate ( clauza 1 din partea 2 din Art. 6 Legea federală din 06.12.2011 Nr. 402-FZ). Deoarece o astfel de contabilitate este ținută în orice sistem de impozitare (clauza 2 din articolul 54, clauza 8 din articolul 346.5, articolul 346.24, 346.29, 346.53 din Codul Fiscal al Federației Ruse), un antreprenor individual nu poate ține contabilitatea în nicio situație.
Aceeași regulă se aplică oricăror persoane care desfășoară o practică privată fără înregistrare ca antreprenori individuali (avocați, notari).
Astfel, antreprenorilor li se cere întotdeauna să țină evidența fiscală. Dar contabilitatea este dreptul lor, nu o obligație.
Dacă un întreprinzător individual decide să țină contabilitatea, el trebuie să respecte cerințele Legii federale nr. 402-FZ din 06.12.2011 și regulamentele privind contabilitatea (PBU, Planul de conturi și alte reglementări ale Ministerului Finanțelor al Rusiei privind contabilitatea). ).
În primul rând, trebuie să decideți cine va răspunde exact pentru antreprenorul individual. Dacă antreprenorul individual a decis să țină contabilitatea, el este egal ca statut cu șeful organizației. Aceasta înseamnă că organizează contabilitatea și depozitarea bunurilor primare (partea 2 a articolului 7 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ). În consecință, IP:
Cu toate acestea, atunci când un antreprenor individual depășește nivelul unei entități de afaceri mijlocii, el nu mai are dreptul să țină contabilitatea personal și trebuie să delege această funcție altor persoane (partea 3 a articolului 7 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ). Un antreprenor individual este mare dacă pentru anul precedent numărul mediu al angajaților săi este mai mare de 250 de persoane și (sau) venitul depășește 2 miliarde de ruble. (Clauzele 2 și 3, partea 1.1, partea 3 a articolului 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ, Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 04.04.2016 nr. 265).
Pentru a-și exprima inițial decizia de a introduce contabilitatea, un antreprenor individual trebuie să-și aprobe politica contabilă. O politică contabilă este un document în care un antreprenor individual alege metodele de contabilitate și raportare de care are nevoie din totalitatea tuturor metodelor care sunt oferite în PBU și în alte documente de reglementare privind contabilitatea (articolul 8 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ). În plus, atunci când efectuați contabilitate, va trebui să urmați setările politicii contabile adoptate.
Primul punct al politicii contabile poate fi doar o declarație privind conduita contabilității de la o astfel de dată, în conformitate cu Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.2011.
Pentru a declara contabilitatea statului și contrapărților (existente și potențiale), un antreprenor individual trebuie să întocmească situații financiare anuale și să prezinte o copie a acestora la biroul teritorial de statistică (partea 2 a articolului 13, partea 1 a articolului 18 din Legea federală). din 06.12.2011 Nr. 402-FZ).
Cel mai adesea, un antreprenor decide să țină contabilitatea nu chiar de la începutul activității sale, ci după ce a lucrat ceva timp. Contabilitatea într-o oarecare măsură aduce antreprenorul individual mai aproape de statutul de organizație comercială. Băncile creditoare reputate, partenerii, cumpărătorii și clienții tratează un antreprenor care ține contabilitatea cu mare încredere.
Cu toate acestea, trebuie să respectați cerințele de reglementare:
Astfel, dacă un antreprenor individual ține contabilitatea prin metoda înregistrării duble nu de la începutul activităților, atunci la data începerii contabilității, este necesar să se calculeze soldurile de intrare în conturi. La calcul, va trebui să luați în considerare toate proprietățile, drepturile de proprietate și obligațiile antreprenorului individual legate de activitatea de întreprinzător a antreprenorului individual. Calculul trebuie făcut folosind acele metode contabile care sunt precizate în politica contabilă.
Pentru antreprenorii individuali, potrivit dreptului civil, proprietatea nu este împărțită legal în ceea ce are legătură cu activitatea de întreprinzător și nu se aplică. La fel ca un cetățean obișnuit, un antreprenor este responsabil pentru obligațiile sale cu toate bunurile sale, cu excepția bunurilor vitale din lista părții 1 a art. 446 Codul de procedură civilă al Federației Ruse (articolul 24 din Codul civil al Federației Ruse).
Dar în scopuri contabile, o astfel de împărțire va trebui efectuată inițial și apoi efectuată în mod constant. Într-adevăr, una dintre cerințele în formarea politicilor contabile este prioritatea conținutului economic față de forma juridică (clauza 6 din PBU 1/2008).
În consecință, toate proprietățile, drepturile de proprietate și datoriile debitorilor față de un întreprinzător individual, care sunt legate de activitatea sa de întreprinzător, constituie activele bilanțului întreprinzătorului individual și sunt reflectate în conturile contabile corespunzătoare.
De exemplu, dacă un antreprenor individual folosește o parte din casă pentru afaceri, el trebuie să estimeze costul acestei părți și să-l reflecte în contul 01 „Active imobilizate” și în activul de bilanț.
Dar nu recomandăm împărțirea fondurilor în contul dvs. bancar personal. Pentru activitatea antreprenorială, un antreprenor individual trebuie să aibă un cont bancar separat atât în scopuri fiscale, cât și în scopuri contabile.
Toate pasivele unui antreprenor individual legate de activitatea antreprenorială formează secțiuni din pasivele pe termen lung și pe termen scurt din partea pasivelor a bilanțului.
IP nu include conturi contabile precum 80 „Capital autorizat”, 82 „Capital de rezervă”, 83 „Capital suplimentar” și elementele corespunzătoare din bilanț. Prin urmare, diferența dintre activul bilanțului și pasivele bilanțului formează profitul antreprenorului individual (contul 84 „Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)”). La aprobarea formularelor de raportare, este mai bine să lăsați doar profitul reportat în bilanț în secțiunea „Capital și rezerve”.
Contabilitatea unui antreprenor individual este principalul indicator al eficacității și rentabilității unui antreprenor individual. Contabilitatea antreprenorilor individuali folosind numere și grafice face posibilă evaluarea stării afacerii în momentul actual.
Importanța contabilității pentru un antreprenor individual este de a avertiza antreprenorii individuali asupra unor aspecte negative (intrarea în roșu, faliment, distribuirea irațională a fondurilor etc.).
Datorită importanței acestui subiect, fiecare antreprenor ar trebui să știe să țină departamentul de contabilitate al unui antreprenor individual. Și astăzi le vom spune cititorilor noștri despre asta. Dar mai întâi, ne propunem să definim terminologia.
Contabilitatea unui antreprenor individual este menținerea documentelor contabile pentru toate operațiunile de afaceri ale unui antreprenor individual.
Sarcina contabilității antreprenorilor individuali este de a-și planifica activitățile de afaceri.
Se obișnuiește să se împartă contabilitatea unui antreprenor individual în trei domenii principale. Separat evidențiate:
Conform legislației actuale a Federației Ruse, contabilitatea (inclusiv fiscalitatea) este reglementată de Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (modificată la 28.12.2013 N 425-FZ).
În baza acestei legi, întreprinzătorul individual, care aplică oricare dintre formele de impozitare, este obligat să țină contabilitatea.
Majoritatea antreprenorilor individuali cred în mod eronat că cel mai important punct în contabilitate este depunerea la timp a rapoartelor către autoritatea fiscală. Dar nevoia de contabilitate nu se datorează numai acestui lucru.
Contabilitatea corectă a întreprinzătorilor individuali poate facilita foarte mult procesul de a face afaceri.
Contabilitatea competentă de către un antreprenor individual îi oferă următoarele avantaje și oportunități:
1. Controlul și evaluarea profitabilității afacerii.
2. Creșterea generală a eficienței activității antreprenoriale.
3. Controlul asupra resurselor materiale (de muncă).
4. Distribuirea competentă a fondurilor (fluxuri financiare).
5. Viziune realistă asupra rezultatelor de a face afaceri.
6. Capacitatea de a evita amenzile din partea autorităților de reglementare.
Autogestionarea contabilității antreprenoriatului individual nu este atât de dificilă pe cât pare inițial. Astăzi, există multe publicații pe internet dedicate subiectului contabilității de către un antreprenor individual.
În menținerea departamentului de contabilitate al unui antreprenor individual, cel mai important lucru este să respectați cerințele de contabilitate ale unui antreprenor individual, care sunt consacrate la nivel legislativ și să țineți cont de toate nuanțele legislației actuale a Federației Ruse. în domeniul fiscalității.
Contabilitatea unui antreprenor individual are o serie de caracteristici. Antreprenorii din diferite sisteme de impozitare desfășoară contabilitate, gestiune și contabilitate fiscală în mod diferit. Pentru contabilitate, vă puteți dezvolta propriul sistem, care va fi simplu și de înțeles pentru un antreprenor individual.
Contabilitatea unui antreprenor individual poate fi efectuată atât cu ajutorul unui computer, cât și prin notarea manuală a indicatorilor.
La înregistrarea unui antreprenor individual, este necesar să alegeți un sistem de impozitare în conformitate cu care antreprenorul individual intenționează să-și desfășoare activitățile.
Legislația rusă prevede un sistem simplificat de impozitare sau un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali, care permite unui antreprenor individual să țină evidențe contabile simple. Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat este posibilă fără educație contabilă.
Un antreprenor individual din sistemul de impozitare simplificat determină el însuși obiectul impozitării:
Vă rugăm să rețineți că determinarea veniturilor și cheltuielilor în ambele cazuri se face pentru întregul an calendaristic.
Un antreprenor individual trebuie să depună o declarație fiscală pe baza rezultatelor unui an calendaristic la organul fiscal (cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale).
În plus, un antreprenor individual, în prezența lucrătorilor angajați, trebuie să prezinte informații despre aceștia către UIF și serviciul fiscal.
În lipsa lucrătorilor angajați la întreprinzătorul individual, în coloana corespunzătoare se pune „0”.
Un antreprenor individual care aplică sistemul simplificat de impozitare nu este scutit de la plata contribuțiilor la Fondul de Pensii și MHIF, chiar dacă nu efectuează plăți și nu are angajați.
În baza prevederilor Codului Fiscal, proprietarii individuali trebuie să țină „Registrul de venituri și cheltuieli” (KUDiR).
Rețineți că nu toate cheltuielile sunt impozitate. O atenție deosebită trebuie acordată veniturilor și cheltuielilor care vor avea legătură cu calcularea impozitului.
Dacă un antreprenor individual angajează angajați, el trebuie să le plătească salariile și să fie implicat în acumularea acestuia. În plus, trebuie să plătiți impozite și contribuții la fonduri, depunând rapoarte către FIU și MHIF.
Dacă un antreprenor individual are un cont bancar, este necesar să se țină evidența încasărilor și cheltuielilor (fonduri la casierie și în contul antreprenorului individual).
Contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe UTII presupune contabilizarea cheltuielilor și veniturilor întreprinzătorului individual (ținând cont de indicatorii fizici care afectează baza de impozitare).
Un antreprenor individual pe UTII plătește impozite până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Primele de asigurare către UIF trebuie plătite până la 31 decembrie a anului de raportare.
Trebuie menționat că, după intrarea în vigoare a Legii federale nr. 402 „Cu privire la contabilitate”, contabilitatea întreprinzătorilor individuali a suferit o serie de modificări.
Antreprenorii persoane fizice care lucrează la sistemul simplificat de impozitare (STS) au dreptul de a păstra doar Registrul de venituri și cheltuieli.
Antreprenorii persoane fizice care se află la impozitul pe venit imputat unificat (UTII), în conformitate cu noile reguli, trebuie să țină evidența tuturor indicatorilor necesari pentru calcularea impozitului.
Nu uitați că, dacă un antreprenor individual de pe UTII este angajat în mai multe tipuri de activitate antreprenorială, atunci contabilitatea trebuie ținută separat pentru fiecare dintre ele.
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați întrebarea, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257
Care este cel mai bun mod de a efectua eu toată contabilitatea, văd că mulți au trecut la site-uri cu contabilitate pe internet în cloud, dar întrebarea mea este dacă poți avea încredere în ei și să faci contabilitatea așa, nu este profitabil pentru mine să Angajez acum un contabil și aș dori să o fac eu, merită să schimb?
Roman, buna seara.
Niciun sistem nu poate înlocui un contabil profesionist, dar dacă nu aveți posibilitatea să plătiți pentru munca unui contabil, atunci puteți achiziționa un program online și puteți lucra în mod liniștit. În primul rând, nu trebuie să cumpărați și să instalați software și să luați grija de a le actualiza. Clientul plătește pentru accesul la sistem conform tarifului selectat. Utilizarea contabilității pe internet este mai profitabilă din punct de vedere economic decât achiziționarea unui program de contabilitate în proprietate, în timp ce este absolut legală.
În al doilea rând, accesul la departamentul dvs. de contabilitate este posibil de pe orice computer oriunde în lume 24 de ore pe zi, cu condiția să fiți conectat la Internet.
În al treilea rând, un computer puternic nu este necesar pentru a lucra cu contabilitatea online, deoarece software-ul este implementat pe un server la distanță.
În al patrulea rând, folosind tehnologiile cloud, clientul protejează informațiile financiare de interferențe fizice, furt și confiscare. Așa că te-aș sfătui să mergi pe această cale.
Chiar și în etapa de înregistrare a unui antreprenor individual, un om de afaceri nou creat trebuie să decidă care sistem de impozitare este mai potrivit pentru activitățile sale. Aici apare problema: cine va fi implicat în contabilitatea antreprenorului individual? Răspunsul la această întrebare depinde de mulți factori: amploarea afacerii, sistemul fiscal ales, posibilitățile și, cel mai important, dorința antreprenorului însuși de a aprofunda în toate nuanțele contabilității și de a-și asuma munca „de hârtie”. .
De regulă, un antreprenor începător ia în considerare 3 opțiuni pentru a rezolva problema modului de a păstra departamentul de contabilitate al unui antreprenor individual:
Ce este contabilitatea proprietății individuale? În termeni generali, aceasta este înregistrarea tuturor tranzacțiilor comerciale ale unui antreprenor prin menținerea înregistrărilor contabile. Această activitate are 3 direcții principale:
În anul 2014, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă, indiferent de sistemul fiscal adoptat, dacă iau în considerare în mod corespunzător veniturile și cheltuielile (sau indicatorii fizici în caz de imputare). O astfel de prevedere este cuprinsă în Legea nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, și a intrat în vigoare în 2013, după introducerea modificărilor relevante ale legislației.
Astfel, contabilitatea antreprenorilor individuali se rezumă la următoarele.
În sistemul general (OSNO), antreprenorul este obligat să înregistreze toate tranzacțiile comerciale în Registrul de venituri și cheltuieli. Pe baza informațiilor consemnate în acesta, la sfârșitul anului fiscal formează o declarație 3-NDFL și plătește impozit la cota de 13% (până pe 30 aprilie).
Pentru a plăti taxa pe valoarea adăugată, un antreprenor individual de la OSNO ține evidența tuturor facturilor de intrare și de ieșire, cumpărături și vânzări în registre speciale. Datele din aceste reviste sunt folosite la intocmirea decontului trimestrial de TVA si calcularea impozitului la cota de 18% (pana la data de 20 a noului trimestru pentru cel precedent).
Dacă un antreprenor operează cu „numerar”, îndatoririle sale includ ținerea unui registru de numerar și a încasărilor și cheltuielilor principale.
În prezența personalului angajat, întreprinzătorul individual ține evidența completă a personalului și acționează ca agent fiscal în raport cu angajații săi: calculează și reține impozitul pe venit de la aceștia. De asemenea, angajatorul face contribuții de asigurare pentru angajați la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale.
Rapoartele pe care antreprenorul individual le depune pentru angajati:
Dacă un antreprenor individual lucrează singur, adică aparține populației care desfășoară activități independente și nu este angajator, plătește pensie fixă de asigurare și contribuții medicale „pentru sine”. În 2014, acestea se ridică la 17328,38 ruble. în Fondul de pensii al Rusiei și 3399,05 ruble. în MHIF.
Contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat constă în completarea registrului de contabilitate cu date privind veniturile (cu o schemă de impozitare simplificată de 6%) și informații despre venituri și cheltuieli (la cota de 15%).
Până pe 30 aprilie, un antreprenor trebuie să depună o declarație USN la fisc. Antreprenorul individual nu plătește impozit pe venit pe proprietatea unei persoane fizice. Contribuțiile și raportarea pentru angajați sunt aceleași ca și pentru OSNO.
Sistemul simplificat este unul dintre cele mai populare în rândul antreprenorilor, și pentru că este cel mai potrivit pentru contabilitatea independentă.
Impozitul unificat pe activitățile imputate, ca și sistemul simplificat de impozitare, se referă la schemele de impozitare preferențială. Păstrarea documentației și raportarea către stat pentru muncă folosind acest sistem nu este mai dificilă decât utilizarea unui sistem simplificat.
Întrebarea cum să păstrați departamentul de contabilitate al unui antreprenor individual cu UTII este ușor de rezolvat. Nu trebuie să urmăriți veniturile și cheltuielile. Este suficient să înregistrați indicatorii de performanță fizică. Acestea includ, de exemplu, suprafața ocupată de magazin și numărul de vehicule din flota transportatorului. Dacă în perioada de raportare (trimestru) indicatorii fizici s-au modificat, atunci acest lucru ar trebui reflectat în situații și la calcularea impozitului de la începutul lunii în care a avut loc această modificare.
În caz contrar, pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți profitabilitatea de bază pentru tipul dvs. de activitate, care este stabilită de autoritățile locale, și coeficienții deflatori. Este mai bine să clarificați toate aceste nuanțe cu biroul fiscal de la locația organizației.
UTII solicită antreprenorului să depună o declarație corespunzătoare trimestrial, până la data de 20 a primei luni de la începutul noului trimestru. Plata impozitului unic pentru ultimul trimestru se face înainte de data de 25.
Lipsa contabilității ca atare nu scutește plătitorul UTII de respectarea disciplinei de numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Antreprenorul trebuie să aibă un registru de numerar, documente primare care confirmă fluxurile de numerar: PKO, RCO, extrase de cont etc. De asemenea, își păstrează obligația de a raporta angajatul și de a efectua plăți de asigurare.
Oricare ar fi sistemul de impozitare – OSNO „complex” sau simplificat, va fi nevoie de timp pentru a-l studia, mai ales dacă iei în considerare cât de des facem modificări la legislația actuală. Cum să conduci contabilitatea unui antreprenor individual în mod independent în astfel de condiții? În orice caz, va trebui să cheltuiți bani fie pentru instalarea de software de contabilitate (de exemplu, de la 1-C), fie pentru a obține acces la servicii speciale pentru păstrarea evidenței și raportarea pentru antreprenorii individuali - „manual” acum documentele sunt rareori generate, mai ales că serviciul fiscal acceptă tot mai mult rapoarte electronice.
Actualizarea unor astfel de programe în conformitate cu normele legislative în vigoare, de regulă, are loc în timp util și gratuit, ceea ce înseamnă că veți fi mereu la curent cu ultimele modificări ale taxelor de antreprenoriat individual și veți putea ține contabilitate și corect „Predare” IFTS fără probleme.
Începând propria afacere, antreprenorii nu acordă întotdeauna atenția cuvenită problemei contabilității. Cineva a auzit că un antreprenor individual nu este obligat prin lege, alții consideră că această problemă este secundară, iar alții - că nu este nimic complicat aici și vă puteți ocupa singur de contabilitate.
De fapt, înființarea de la zero a departamentului de contabilitate al unui antreprenor individual este necesară deja în etapa de planificare a activităților de afaceri. De ce?
Există mai multe motive pentru aceasta:
Am nevoie de un contabil pentru un antreprenor individual? Sprijinul contabil pentru antreprenorii individuali este cu siguranță necesar. Singura întrebare este cine o va realiza - un contabil cu normă întreagă, un furnizor de servicii de contabilitate terță parte sau un antreprenor individual însuși?
Legea nr. 402-FZ prevede că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă. Cu toate acestea, această prevedere nu trebuie înțeleasă ca însemnând că întreprinzătorii individuali nu raportează deloc statului. Pe lângă contabilitatea în sine, există o alta - contabilitatea fiscală.
Contabilitatea fiscală reprezintă colectarea și generalizarea informațiilor necesare pentru calcularea bazei de impozitare și a plăților fiscale. Este întreținut de toți contribuabilii, inclusiv de antreprenorii individuali. Pentru a înțelege procedurile de raportare fiscală și contabilitate fiscală, trebuie să aveți cunoștințe profesionale sau să studiați aceste probleme pe cont propriu. Și în plus, există raportări speciale privind angajații, numerar și documente bancare, documentație primară etc.
Adesea, antreprenorii nu văd prea multe diferențe între tipurile de contabilitate, prin urmare toată contabilitatea lor se numește contabilitate. Deși în sens normativ acest lucru nu este adevărat, în practică este o expresie familiară, așa că o vom folosi și noi.
Deci, cum vă păstrați corect înregistrările contabile? Există un singur răspuns - profesional. Un contabil pentru un antreprenor individual poate fi un angajat cu normă întreagă sau un specialist. Dacă numărul de tranzacții comerciale pentru un antreprenor individual nu este prea mare, atunci salariul unui contabil angajat pentru un loc de muncă permanent se poate dovedi a fi cheltuieli nejustificate. Dacă sunteți gata să vă ocupați de propria contabilitate, atunci vă vom spune cum să o faceți.
Cum poate un proprietar unic să conducă contabilitatea pe cont propriu? Este posibil? Veți găsi răspunsul mai jos în instrucțiuni pas cu pas.
Deci, la întrebarea: „Este un antreprenor individual obligat să țină evidența contabilă în 2019?” am primit un raspuns negativ. Dar deși antreprenorii individuali nu țin contabilitatea și nu depun rapoarte contabile, am spus deja mai sus că este necesar ca antreprenorii să mențină fluxul de lucru legat de afaceri. Cum să începeți să contabilizați un antreprenor individual? Citiți mai departe pentru instrucțiunile noastre pas cu pas.
Pasul 1. Faceți un calcul preliminar al veniturilor și cheltuielilor estimate ale afacerii dvs. Veți avea nevoie de aceste date atunci când calculați povara fiscală.
Pasul 2. Selectați regimul fiscal. Puteți afla în detaliu ce regimuri sau sisteme de impozitare operează un antreprenor individual în Rusia în articolul: „”. Aici le vom enumera doar: sistemul de impozitare principal (OSNO) și regimurile fiscale speciale (STS, UTII, ESKhN, PSN). Povara fiscală a întreprinzătorilor individuali depinde în mod direct de alegerea sistemului de impozitare. Sumele pe care trebuie să le plătiți la buget pot diferi semnificativ în diferite moduri. Dacă nu știi cum să calculezi povara fiscală, îți recomandăm să obții o consultație gratuită în materie de fiscalitate.
Pasul 3.Consultați raportarea fiscală a regimului selectat. Puteți găsi formularele actuale de raportare pe site-ul FTS tax.ru sau al nostru.Pasul 4. Decideți dacă veți angaja lucrători. Cum ține cont un antreprenor individual pentru un angajat? Raportarea angajatorilor poate fi numită destul de complexă, iar componența acesteia nu depinde de regimul fiscal ales și de numărul de angajați. În 2019 se depun mai multe tipuri de rapoarte pentru angajați: la Fondul de Pensii, la FSS și la fisc. De exemplu, până pe 20 ianuarie, toți antreprenorii individuali cu angajați trebuie să fie predați. În plus, angajatorii trebuie să păstreze și să păstreze evidența personalului.
Pasul 5. Studiați calendarul fiscal al regimului dvs. Nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor și de plată a impozitelor va duce la amenzi, acumularea de penalități și restanțe, blocarea contului curent și alte consecințe neplăcute.
Pasul 6. Decideți asupra tipului de servicii de contabilitate. În moduri simple, precum Venitul STS, UTII, PSN, chiar dacă există angajați, puteți păstra departamentul de contabilitate al antreprenorului individual pe cont propriu. În acest caz, asistentul tău principal va fi servicii online specializate, precum 1C Entrepreneur. Dar pe OSNO și USN Venituri minus cheltuieli, precum și cu un număr mare de tranzacții comerciale, este mai rezonabil să externalizezi contabilitatea unui antreprenor individual.
Pasul 7. Mentine si salveaza toate documentele legate de afacere: contracte cu contrapartidele, documente de confirmare a cheltuielilor, extrase bancare, documente de personal, SRF, raportare casa de marcat, documente primare, informatii primite etc. Inspectoratul fiscal poate verifica documentele privind activitățile unui antreprenor individual chiar și în termen de trei ani de la radiere.
Puteți citi despre când are sens să alegeți un sistem general de impozitare în. Departamentul de contabilitate al unui antreprenor individual care lucrează pe OSNO va fi cel mai dificil. Dacă vorbim de formulare de raportare, atunci aceasta este o declarație 3-NDFL la sfârșitul anului și o declarație trimestrială de TVA.
Cel mai dificil lucru va fi administrarea taxei pe valoarea adăugată -. Menținerea contabilității de către un antreprenor individual pe OSNO este complicată mai ales prin obținerea deducerilor fiscale pentru această taxă sau rambursarea TVA-ului aferent.
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă sfătuim să deschideți un cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat este mult mai ușoară, deoarece trebuie să depuneți o singură declarație de impozit pe an. Termenul limită de raportare a unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat în 2019 fără angajați este 30 aprilie și, în același timp, trebuie plătit un impozit anual minus plățile în avans.
Puteți efectua contabilitatea unui antreprenor individual cu un sistem fiscal simplificat Venit 6% pe cont propriu. În acest mod se ia în calcul doar veniturile primite, cota de impozitare în cazul general este de 6%. La sfarsitul fiecarui trimestru trebuie platita un avans, care va fi luat in calcul la calcularea impozitului unic la sfarsitul anului.
Cum se menține departamentul de contabilitate al unui antreprenor individual sub sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli? Principala dificultate în acest regim fiscal va fi necesitatea colectării documentelor de confirmare a cheltuielilor. Pentru ca inspectoratul fiscal să accepte costurile declarate pentru reducerea bazei de impozitare, toate documentele trebuie să fie întocmite în mod corespunzător. Recunoașterea cheltuielilor pentru STS Venitul minus cheltuielile este aproape aceeași cu recunoașterea cheltuielilor pentru OSNO. Aceasta înseamnă că costurile trebuie să fie justificate economic și să se încadreze într-o listă specială specificată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Calendarul contabilului pentru antreprenorii individuali pentru anul 2019 include termenele de depunere a declarațiilor fiscale și raportarea angajaților. Indiferent de regimul fiscal, toți angajatorii depun rapoarte către fonduri:
În plus, există rapoarte pentru angajați, care se predau fiscului: un singur calcul al contribuțiilor; 2-NDFL; 6-NDFL. Consultați calendarul complet al raportărilor angajatorilor pentru toate modurile.
Termenele de livrare a declarațiilor fiscale și de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în 2019 pentru diferite regimuri, le-am adunat într-un tabel.
Modul | primul trimestru | 2 sfert | 3 sfert | al 4-lea trimestru |
plată în avans | plata avans - 25.07 | plata avans - 25.10 | declarație și impozit la sfârșitul anului |
|
UTII | declaratie - 20.04, impozit trimestrial - 25.04 | declaratie - 20.07, impozit trimestrial - 25.07 | declaratie - 20.10, impozit trimestrial - 25.10 | declaratie - 20.01, impozit trimestrial - 25.01 |
ESHN | plata in avans pt jumătate de an - 25.07 | declarație și impozit pe la sfarsitul anului - 31.03 |
||
OSNO | 2.avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - 15.07 | 2.plata in avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - 15.10 |
Plătitorii PSN nu depun o declarație fiscală, iar termenul limită pentru plata costului unui brevet depinde.
Pentru cei care au decis să-și conducă singuri propria contabilitate, le recomandăm contabilitatea online gratuită de la Tinkoff. Acest program vă permite să efectuați contabilitate online pentru întreprinzătorii individuali. Deschideți un cont curent la Tinkoff Bank și obțineți gratuit:
Sperăm că instrucțiunile noastre pas cu pas despre cum să efectuați contabilitate pentru un antreprenor individual în 2019 au răspuns la toate întrebările dvs.
