Proprietarii de vehicule sunt obligați să plătească impozitul pe vehicul. Rata sa depinde de puterea motorului. Această taxă este regională. Acesta trebuie virat la bugetul de la locul de înmatriculare a mașinii. Condițiile de plată a impozitului pentru persoane fizice și juridice sunt diferite. Există, de asemenea, diferențe în codurile de clasificare bugetară pentru transferul de avans și plăți de bază.
Obligația de a plăti taxa revine acelor întreprinderi care dețin orice transport. Pot fi mașini și camioane, alte tipuri de vehicule. Potrivit paragrafului 1 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, suma plății este calculată independent. Potrivit paragrafului 3 al art. 361.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă în regiune sunt prevăzute plăți în avans, acestea se fac trimestrial. Dacă nu există o astfel de regulă, întreprinderile trebuie să transfere impozitul o dată pe an. Totodată, raportarea privind plata taxei de transport se depune cel târziu la data de 1 februarie a anului următor celui de raportare.
Serviciul Fiscal a stabilit condiții de impozitare separate pentru proprietarii de mașini a căror valoare depășește 3 milioane de ruble. și 10 milioane de ruble. Acest sistem ține cont și de vârsta vehiculului. Baza de impozitare în aceste cazuri ar trebui majorată cu coeficienți corespunzători - de la 1,1. Le găsiți pe site-ul Ministerului Industriei și Comerțului.
Încetarea obligațiilor de plată a taxei de transport de la persoanele juridice este posibilă în următoarele circumstanțe:
Taxa se plătește până la 1 decembrie. Nerespectarea regulilor stabilite atrage răspunderea administrativă. Compania va fi amendată și va aplica o penalitate pentru întârzierea plății.
CCA pentru taxa de transport in 2018 pentru persoane juridice
Aceste coduri sunt indicate în ordinul de plată în câmpul „104”.
Persoanele fizice care dețin vehicule trebuie să plătească taxa până la 1 decembrie. Sunt scutiți de la raportare până la 1 februarie. Responsabilitatea lor principală este să plătească taxa integral și la timp. De regulă, fiecare proprietar de mașină primește o chitanță pentru plată. Este eliberat de serviciul fiscal regional. Această chitanță poate fi plătită la bancă sau prin site-urile instituțiilor bancare. Chitanța conține deja codul de clasificare bugetară.
CCA taxa de transport in 2018 de la persoane fizice - 182 1 06 04012 02 1000 110
Poti verifica corectitudinea acestuia pe site-ul Inspectoratului Fiscal. În cazul în care plata nu se face la timp, se va percepe penalități persoanei. Acestea sunt plătite conform unui cod separat de clasificare bugetară.
CCC penalizare taxa transport 2018 pentru persoane fizice – 182 1 06 04012 02 2100 110
Individul va fi, de asemenea, amendat. Trebuie plătit separat.
Penalizare CCA pentru taxa de transport 2018 pentru persoane fizice. persoane – 182 1 06 04012 02 3000 110
Există un CCC separat pentru plata dobânzii pentru plata incompletă sau cu întârziere a taxei - 182 1 06 04012 02 2200 110.
Taxa nu se plătește în cazurile de încetare a drepturilor de proprietate, furt de vehicul, disponibilitatea avantajelor și preferințelor. Toate aceste circumstanțe necesită dovezi cu înscrisuri. Este mai bine să faceți acest lucru în avans pentru a evita penalitățile dacă taxa a fost deja acumulată.
Pentru perioada fiscală 2016, organizațiile trebuie să plătească taxa de transport. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un ordin de plată introducând detaliile corecte. Indicarea CCA greșită pentru taxa de transport pentru 2016 pentru organizații într-un ordin de plată este una dintre cele mai frecvente greșeli.
După ce organizația a completat declarația de impozit pe taxa de transport, a calculat impozitul plătit la buget, trebuie să plătească taxa la buget la timp. Proprietarii de vehicule în cursul anului (în funcție de regiunea în care sunt înmatriculate vehiculele), pe lângă plata propriu-zisă a impozitului pe an, plătesc și plăți în avans pentru această taxă. Pentru a face acest lucru, este necesar să generați un ordin de plată și să indicați corect toate detaliile necesare, astfel încât plata să fie efectuată în mod corespunzător.
Transferul de fonduri în legătură cu plata impozitelor printr-un ordin de plată este probabil una dintre principalele modalități prin care organizațiile își pot îndeplini obligația de a plăti impozite. În consecință, banca în care este deservit contribuabilul (unde are cont curent), la primirea ordinului de plată, va transfera fonduri prin debitarea acestora din cont și creditarea ulterior a destinatarului (în conturile bugetului corespunzător). Totodată, organizația, și nu banca, a cărei competență nu include verificarea detaliilor, va fi responsabilă de corectitudinea tuturor datelor completate în ordinul de plată.
De regulă, la introducerea datelor într-un document de plată, companiile nu întâmpină dificultăți deosebite, deoarece pentru o organizație plata pentru anumite servicii este o operațiune aproape zilnică. Aici pot apărea dificultăți în legătură cu definirea codului de clasificare bugetară, care este înscris în câmpul 104 al ordinului de plată.
Actualele coduri de clasificare bugetară se află în Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificației bugetare, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.07.2013 N 65n. Ele nu sunt statice, prin urmare, la plata plăților de impozite, trebuie să țineți cont de posibilitatea modificării acestora și, înainte de a efectua o plată, să verificați cu versiunea actuală a documentului. În prezent, se folosesc coduri formate din 20 de caractere.
Când caută coduri pe cont propriu, o organizație poate întâlni faptul că primele trei cifre din douăzeci sunt zerouri. Acest lucru poate fi explicat pe baza unei înțelegeri a structurii veniturilor bugetului CCA. Primele trei cifre conțin codul administratorului șef de venituri bugetare. Dacă apelați la Anexa 7 a documentului, vă puteți asigura că Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a alocat codul 182, astfel încât BCC pentru toate bonurile și taxele fiscale va începe cu cifrele indicate.
De asemenea, puteți spune separat despre 14 - 17 cifre ale CSC. Conform coloanelor indicate, informațiile sunt introduse pe grupe de subspecii de venituri bugetare:
1000 - impozit;
2000 - penalitati;
3000 - amenzi.
Dacă faceți o greșeală și indicați 0000 în loc de aceste numere, atunci o astfel de plată va fi inexplicabilă.
În consecință, vă puteți verifica în plus pentru corectitudinea introducerii datelor în ordinul de plată. Mai mult, aceste cerințe se aplică nu numai taxei de transport, ci și restului.
Îndeplinirea corespunzătoare a obligației organizației de a plăti impozit (adică integral și în termenele prevăzute de lege) va exclude posibilitatea perceperii de penalități de către organul fiscal și tragerea organizației la răspundere fiscală. Pentru a face acest lucru, impozitul trebuie să meargă în sistemul bugetar, adică în contul corect al Trezoreriei Federale. De asemenea, trebuie să indicați corect numărul CBC. În caz contrar, astfel de fonduri vor fi considerate plăți inexplicabile și este posibil ca autoritatea fiscală să nu vadă plata impozitului, prin urmare, organizația va avea probabil restanțe până când circumstanțele vor fi clarificate.
De aceea este important să plătiți taxa, lăsându-vă o perioadă suplimentară de timp în cazul în care plata nu trece prin orice motiv sau cade în plăți inexplicabile. În acest caz, va fi posibilă orientarea și clarificarea rapidă a motivelor de plată și, dacă este necesar, rambursarea taxei. În acest caz, fondurile creditate incorect pot fi returnate, dar timpul va fi cheltuit.
În general, erorile în indicarea CBC cu privire la taxa de transport a organizațiilor nu implică neprimirea taxei în sistemul bugetar al Federației Ruse. Obligația de a plăti impozit va fi considerată îndeplinită. Organizațiile în acest caz pot fi ghidate de paragraful 7 al articolului 45 din Codul fiscal. Pentru a face acest lucru, ar trebui să depuneți o cerere sub orice formă la autoritatea fiscală, unde descrieți situația care a apărut. De asemenea, este indicat să atașați documente justificative, adică ordinul de plată propriu-zis cu CSC greșit, indicând că, în opinia contribuabilului, impozitul a mers efectiv la buget.
În același timp, este necesar să se indice CCC-ul corect, deoarece autoritatea fiscală nu este obligată să „ghicească” ce impozit este plătit. Adică, în cerere este obligatoriu să se indice două tipuri de CCC - eronate și corecte, cuantumul impozitului și, de asemenea, în raport cu ce impozit (tip de impozit și perioada pentru care a fost efectuată plata) plata trebuie să fie lămurit.
Organizației i s-a acordat o perioadă totală pentru depunerea unei cereri - cel puțin trei ani, dar nu ar trebui să așteptați sfârșitul acesteia, dar vă recomandăm să rezolvați imediat problema cu o indicare incorectă a CCC.
Tabel CBC-uri utilizate pentru taxa de transport în 2016
| 182 1 06 04011 02 1000 110 | |
|---|---|
| Taxa de transport de la organizații (penalități la plata respectivă) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Taxa de transport de la organizații (dobanda la plata respectiva) | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Taxa de transport de la organizații (suma penalităților bănești (amenzi) pentru plata relevantă în conformitate cu legislația Federației Ruse) | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Taxa de transport de la organizații (alta aprovizionare) | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| Taxa de transport de la organizații (plata dobânzii acumulate la sumele plăților încasate (plătite) în mod excesiv, precum și în cazul încălcării condițiilor de returnare a acestora) | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
BCC (coduri de clasificare bugetară) sunt coduri destinate efectuării plăților către autoritățile fiscale. Din acest articol, puteți afla ce CBC-uri există pentru penalități pentru taxa de transport.
După cum știți, în cazul în care plătitorul întârzie plata impozitului, va exista o restanță, asupra cărora se vor percepe penalități. Pentru a transfera penalități la buget, trebuie să utilizați coduri speciale. Ce anume, luați în considerare mai jos. Între timp, să aruncăm o privire mai atentă la ce este CBC.
Toate codurile de clasificare includ douăzeci de cifre. Sunt folosite pentru a decripta codul. Fiecare cod are patru secțiuni:
Să luăm în considerare fiecare dintre ele mai detaliat.
Secțiunea administrativă reprezintă primele trei cifre ale codului. Ei determină semnul plății, adică unde vor fi trimiși banii (la diverse fonduri, la autoritățile fiscale și altele).
Secțiunea de venituri include zece cifre și, la rândul său, este împărțită în patru grupuri:
Secțiunea de program este formată din patru numere, determină tipul de plată (plata impozitelor, penalităților sau amenzilor).
Ultima secțiune, de clasificare, include trei cifre. Conține informații care indică clasificarea plății în funcție de rentabilitatea acesteia.
Codurile de clasificare sunt necesare în următoarele scopuri:
Cu ajutorul CBC, puteți împărți:
Cetăţenii care deţin orice vehicul (cu excepţia excepţiilor enumerate în Legea Fiscală) sunt recunoscuţi drept plătitori de taxe de transport. În mod independent, așa cum fac persoanele juridice, acestea nu trebuie să calculeze impozitul. Inspectoratul fiscal face asta pentru ei, le trimite o notificare-calcul cu suma impozitului de platit.
Principalele CCA pentru taxa de transport pentru cetățeni sunt următoarele:
Toate companiile care dețin vehicule, indiferent de sistemul de impozitare pe care o aleg, sunt obligate să plătească impozit pe acest vehicul. Ei trebuie să calculeze singuri valoarea impozitului de plătit. Plata se poate face trimestrial, sau într-o singură plată la sfârșitul perioadei fiscale. Cu toate acestea, raportarea trebuie depusă doar o dată pe an (până la data de 1 februarie a anului următor anului de raportare).
Codurile principale sunt:
O caracteristică importantă a codurilor de clasificare pentru organizații este că contabilii acestei organizații implicați în întocmirea ordinelor de plată sunt obligați să caute ei înșiși codurile necesare pe internet.
Codurile se schimbă aproape în fiecare an, în acest sens, contabilii trebuie să fie foarte atenți.
Puteți citi mai multe despre CCA privind taxa de transport pentru organizații în.
Toate CCA-urile pentru taxa de transport pentru anii 2016-2017 sunt prezentate în următorul tabel:
| Scopul codului | Codul |
| Taxa de transport percepută organizațiilor (arierate, recalculări, datorii) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Sancțiuni KBK pentru taxa de transport (de la persoane juridice) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Cuantumul dobânzii la taxa de transport percepută companiilor | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Amenzi și alte sancțiuni administrative aplicate persoanelor juridice pentru întârzierea sau neplata taxei de transport | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Alte chitanțe de la organizațiile fiscale de transport | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| Plata de către societate a dobânzii la impozitul acumulat pe suma plăților plătite în plus | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
| Valoarea taxei de transport percepute persoanelor fizice | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Penalități la taxa de transport percepută de cetățeni pentru întârziere sau neplată | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Dobânzi la impozitul acumulat persoanelor fizice | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Sumele amenzilor și alte sancțiuni bănești aplicate persoanelor fizice pentru încălcări | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Alte venituri de la cetăţeni pentru taxa de transport | 182 1 06 04012 02 4000 110 |
| Persoanele fizice au plătit dobândă acumulată pentru valoarea plăților plătite în exces | 182 1 06 04012 02 5000 110 |
Greșelile făcute la scrierea codului bugetar se împart în două grupuri:
Dacă s-a făcut o a doua eroare și nu a fost corectată, ar avea ca rezultat o restanță. În acest sens, inspectoratul fiscal va impune contribuabilului sancțiuni, precum amenzi și penalități.
Corectarea acestei erori este posibilă doar prin transferul sumei solicitate prin ordinul de plată corectat.
Dacă faci prima greșeală (când intră banii în buget), va trebui să purtați și responsabilitatea sub formă de amenzi și penalități. Legislația fiscală informează însă că plătitorul nu este obligat să indice scopul plății, el poate face acest lucru doar dacă dorește. Prin urmare, trebuie să faceți o altă plată, iar dacă fiscul impune amenzi, puteți merge în instanță.
Penalitățile la taxa de transport în 2018 sunt transferate către un CBC special. Se stabilește prin instrucțiunile aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor din 1 iulie 2013 nr.65n. Mai mult, există diferite CBC-uri pentru organizații și cetățeni de rând.
CCA 2018 taxa de transport pentru organizații:
CCA 2018 taxa de transport pentru persoane fizice:
Organizațiile calculează singure taxa de transport. Calculul se bazează pe baza de impozitare (aceasta este puterea motorului mașinii sau capacitatea vehiculului) și cota de impozitare. Cotele taxelor de transport sunt stabilite de autoritățile regionale.
Pentru a calcula valoarea impozitului, baza este înmulțită cu cota de impozitare. Detalii despre comanda. La sfârșitul perioadei de raportare (trimestru sau an), organizațiile depun o declarație la inspecție. Puteți descărca formularul actual de declarare a taxei de transport sau îl puteți completa online făcând clic pe link.
Taxa pentru vehicule este plătită de cetățenii pe care este înmatriculat vehiculul. Dacă dețin sau nu mașina, este irelevant. Dacă mașina a fost înmatriculată pentru un copil minor, atunci obligația de a plăti impozit revine reprezentanților săi legali. Părinții, tutorii sau îngrijitorii sunt considerați ca atare.
În fiecare an, inspectoratele fiscale transmit o notificare pentru transferul impozitului. Notificarea contine calculul taxei, indica cuantumul acesteia si detalii pentru transfer. Taxa se plătește cu o astfel de notificare. Mai mult, atât cetățeanul însuși, cât și orice altă persoană poate transfera plata pentru el.
Dacă taxa nu este transferată la buget la timp, vi se vor percepe penalități. Valoarea penalității depinde de numărul de zile de întârziere. Iată formula de calcul a penalităților:
Dacă întârzierea a depășit 30 de zile calendaristice, atunci dobânda se va calcula în cuantum majorat conform formulei:
La transferul de bani trebuie să indicați în documentele de plată CCC pentru penalități pentru taxa de transport.
Organizațiile care dețin vehicule trebuie să se raporteze anual la IFTS cu privire la taxa de transport, precum și să plătească taxa în termenele stabilite de legislația regională (clauza 2, articolul 358, clauza 1, articolul 363.1, clauza 1, articolul 363 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Taxa de transport se calculează conform cap. 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este definit ca produsul dintre cota de impozitare și baza de impozitare pentru impozit - puterea motorului, tracțiunea motorului cu reacție, tonaj brut (clauza 2 a articolului 362, clauza 1 a articolului 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cotele taxelor de transport sunt stabilite de autoritățile locale din fiecare regiune separat (clauza 1, articolul 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Condițiile de plată a impozitului și plăților în avans pentru taxa de transport sunt reglementate de legile regionale ale guvernelor locale (clauza 6, articolul 362, clauza 1, articolul 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, termenul limită de plată a impozitului nu trebuie stabilit mai devreme de 1 februarie a anului următor (clauza 1, articolul 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De exemplu, proprietarii de vehicule de la Moscova nu calculează și nu plătesc plăți în avans pentru taxa de transport. Impozitul anual la Moscova trebuie plătit la buget cel târziu la 5 februarie a anului următor (clauza 1, articolul 3 din Legea Moscovei din 9 iulie 2008 nr. 33).
Deci, conform rezultatelor anului 2018, organizațiile din Moscova vor trebui să plătească taxa de transport fără penalități de la autoritățile de inspecție cel târziu până la 5 februarie 2019.
În caz de neplată a impozitului în termen de 30 de zile calendaristice inclusiv, taxa de penalizare se calculează pe baza 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse din valoarea datoriei fiscale pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, începând cu de a doua zi. În cazul neplății impozitului pe o perioadă mai mare de 30 de zile calendaristice, începând cu a 31-a zi, penalitatea se calculează pe baza 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse din valoarea datoriei pentru fiecare calendar. ziua de întârziere (clauza 4, articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Prin ordinul Ministerului Finanțelor din 8 iunie 2018 nr.132n s-au efectuat modificări la codurile de clasificare bugetară pentru impozite și contribuții, dar CCA pentru taxa de transport în 2019 pentru organizații va rămâne neschimbată.
În 2019, organizațiile vor trebui să plătească taxa de transport, precum și penalități și amenzi pentru taxa de transport pentru următoarele CCC:
Adică, este important să indicați corect CCC specificat în ordinul de plată atunci când transferați sumele corespunzătoare de impozit, penalitate sau amendă.
