BLITZ!
Factor de corecție K1 pentru 2019 - 1,915
.
K2 - trebuie clarificat cu autoritățile locale. Pentru fiecare regiune - a sa! Depinde atât de regiunea dvs. (uneori chiar de o zonă municipală!), Cât și de tipul de activitate pe care o desfășurați.
Înainte de a opta în cele din urmă pentru orice regim fiscal, antreprenorii începători și cei care pur și simplu au decis să treacă de la un sistem fiscal la altul, ar trebui mai întâi să studieze temeinic caracteristicile fiecărui sistem de impozitare care operează în Rusia, deoarece toți au propriile subtilități și nuanțe. UTII nu face excepție. De exemplu, la calcularea impozitului unificat pe venitul imputat, contabilul trebuie să ia în considerare coeficienții de ajustare speciali K1 și K2.
Factorul de corecție K1 sau, așa cum se numește și în limbajul profesional, coeficientul deflatorului afișează dimensiunea inflației. Acesta este stabilit pentru o perioadă de un an și este supus utilizării pe întreg teritoriul Federației Ruse.
Conform legii, Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia este angajat în calcularea coeficientului K1 și, printr-un ordin special, este obligat să-și publice valoarea pentru anul următor și nu mai târziu de 20 noiembrie a anului curent. Dacă această procedură nu a fost efectuată, atunci are loc prelungirea automată a valorilor de anul trecut.
Esența calculului coeficientului K1 este destul de simplă: coeficientul pentru anul trecut este înmulțit cu coeficientul anului următor. Este adevărat, lucrările preliminare sunt mult mai dificile: lucrătorii ministeriali trebuie să efectueze o analiză amănunțită a costului coșului pentru consumatori și a modificărilor acestuia în cursul anului. După cum observă profesioniștii contabili, K1 crește în fiecare an, ceea ce în general nu este surprinzător, deoarece prețurile pentru bunuri și servicii cresc, de asemenea, de la an la an.
Luați în considerare modul în care valoarea coeficientului deflatorului a crescut treptat în ultimii 5 ani. S-a schimbat pe baza ordinelor relevante ale Ministerului Economiei și Dezvoltării din Federația Rusă. Datele privind creșterea K1 sunt prezentate în Tabelul 1.
Tab. 1. Dinamica creșterii coeficientului-deflator
| P / p Nr. | Perioadă | Valoarea K1 |
|---|---|---|
| 1 | anul 2013 | 1,569 |
| 2 | anul 2014 | 1,672 |
| 3 | 2015 an | 1,798 |
| 4 | 2016 an | 1,798 |
| 5 | 2017 an | 1,798 |
| 6 | 2018 an | 1,868 |
| 7 | Anul 2019 | 1,915 |
După cum puteți vedea, timp de trei ani la rând (din 2015 până în 2017) indicatorul deflatorului a rămas la același nivel.
La calcularea impozitului pe venit imputat unificat, autoritățile de reglementare iau în considerare profitabilitatea de bază pentru un anumit tip de activitate. Randamentul de bază este venitul lunar estimat care corespunde unui anumit indicator fizic. La rândul său, unitatea unui indicator fizic poate fi:
Pentru a fi mai clar, vom da exemple: pentru serviciile veterinare și casnice, indicatorul fizic va fi numărul de angajați, pentru lanțurile alimentare - metri pătrați, pentru companiile de transport, la rândul lor, numărul de mașini implicate în lucrări etc. .
Important! Se întâmplă ca în perioada de impozitare să existe o modificare a valorii indicatorului fizic. Într-o astfel de situație, această modificare trebuie luată în considerare pentru a calcula suma UTII de la începutul lunii în care s-a întâmplat.
Indicatorul fizic și rentabilitatea de bază a fiecărui tip de activitate care intră sub UTII sunt stabilite în articolul corespunzător din Codul fiscal al Federației Ruse.
ATENŢIE! Este rentabilitatea de bază care trebuie ajustată pentru coeficienții K1 și K2. Datorită acestor coeficienți, este posibil să se ia în considerare influența factorilor externi asupra profitului primit de oamenii de afaceri.
Apropo, întrucât venitul de bază este calculat pe baza unei perioade lunare, atunci la determinarea bazei de impozitare, care pe UTII, după cum știți, este egal cu un sfert, trebuie mărit de trei ori (adică cu trei luni calendaristice).
Să comparăm modul în care se va modifica povara fiscală a plătitorilor UTII cu o creștere a indicatorului K1. Imaginați-vă că un antreprenor individual oferă servicii de reparare a încălțămintei, 2 cizmari lucrează pentru el. Rentabilitatea de bază a activităților sale („servicii pentru consumatori”) pe lună, conform Codului fiscal al Federației Ruse, va fi de 7.500 de ruble. Fie K2 în această regiune să fie egal cu 1, iar rata de impozitare este maximă - 15%. Pentru simplitatea calculelor, vom presupune că antreprenorul nu se bucură de beneficii pentru compensarea plății primelor de asigurare.
Să calculăm ce impozit trebuie să plătească un antreprenor individual pentru primul trimestru al anului 2018, când indicatorul K1 al anului trecut este încă valabil - 1.798. În primul rând, calculăm baza impozabilă: (7500 × 1 × 1.798 × (2 + 2 + 2 (persoane)) × 3 = 242 730 ruble. Înmulțiți-o cu rata impozitului: 242 730 x 15% = 36 409 ruble. ( Rotunjit, conform prevederilor Codului fiscal al Federației Ruse).
Acum să vedem cum se va schimba acest indicator cu o creștere a K1 la 1.868 - vom calcula valoarea plății UTII pentru al doilea trimestru. Baza de impozitare va fi (7.500 × 1 × 1.868 × (2 + 2 + 2 (persoane)) × 3 = 252.180 ruble. Luăm 15% din această sumă: 252.180 x 15% = 37.827 ruble.
Astfel, plata trimestrială va crește cu 1.418 ruble, iar până la sfârșitul anului 2018, acest antreprenor individual va trebui să plătească cu aproximativ 4.254 ruble mai mult decât înainte.
Acest coeficient, care este și unul corectiv, spre deosebire de K1, ia în considerare mulți factori externi simultan, care într-un fel sau altul pot afecta activitatea antreprenorială a unei întreprinderi sau a unui antreprenor individual care lucrează la UTII.
Acești factori includ:
Condițiile de mai sus, care sunt luate în considerare de coeficientul K2, nu sunt limitate de nimic, astfel încât lista lor poate fi continuată.
Acest lucru se datorează faptului că K2 este stabilit în fiecare regiune de către organisme reprezentative individual ale raioanelor urbane, raioanelor municipale etc. ținând cont de particularitățile acestor teritorii.
Apropo, conform legii, este posibil ca regiunile să nu stabilească acest factor de reducere, dar, de regulă, autoritățile locale se întâlnesc încă la jumătatea drumului cu reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii, care lucrează în principal la UTII.
PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Factorul de corecție K2 este considerat a fi unul descrescător. Rolul său este de a egaliza comercianții care lucrează în condiții diferite.
De exemplu, acest lucru este important pentru cei care fac afaceri nu în mega-orașe, ci în sate mici și orașe. Acest coeficient este dezvoltat de autoritățile locale și depinde de situația economică din regiune. Mai mult, reprezentanții comunității de afaceri au dreptul de a influența dimensiunea coeficientului prin apel direct către autoritățile municipale.
Acest coeficient poate fi egal cu 1, dacă reducerea nu este planificată sau poate fi mai mică de 1, atunci în formula de calcul al impozitului se va dovedi a fi preferențială. Dacă dimensiunea exactă a K2 pentru regiunea dvs. nu a fost încă clarificată și trebuie să efectuați un calcul preliminar al UTII, este mai bine să calculați K2 egal cu 1. Valoarea minimă a coeficientului K2 este 0, 005.
ATENŢIE! Coeficienții K1 și K2 sunt stabiliți pentru un an și sunt supuși recalculării anuale.
Dacă autoritățile interesate stabilesc valoarea K2 în toate detaliile, atunci este foarte convenabil pentru contribuabili. În caz contrar, atunci când municipalitățile reglementează doar unele dintre componentele sale, subiecții fiscali trebuie să calculeze independent dimensiunea finală a acestui coeficient, înmulțind valorile stabilite.
În unele circumstanțe, valoarea coeficientului K2 pentru anumite întreprinderi specifice sau antreprenori individuali poate fi modificată. În special, acest lucru este posibil dacă:
Pentru ca autoritățile fiscale să nu aibă suspiciuni cu privire la dorința de a se sustrage de la plata impozitelor, aceste fapte trebuie să fie susținute de documente adecvate.
IMPORTANT! Dacă, de ceva timp, un întreprinzător individual sau o întreprindere situată pe UTII din anumite motive nu a avut contracte și tranzacții, dar, cu toate acestea, de fapt, s-a desfășurat activitate comercială, atunci aceasta nu poate servi drept bază legală pentru neplata Impozitul unic pe venitul imputat.
Cu alte cuvinte, dacă nu există o explicație validă pentru lipsa de venit, va trebui totuși să plătiți acest impozit.
Deoarece K2 este setat la nivel regional, trebuie să aflați semnificația acestuia la biroul fiscal local sau pe site-ul său web. Pentru o căutare corectă, trebuie să luați în considerare nu numai localitatea, ci și tipul de activitate a antreprenorului sau organizației individuale.
Astfel, atunci când se calculează UTII, este imperativ să se ia în considerare coeficienții descrescătoare și crescători K1 și K2. În cele din urmă, acestea pot afecta în mod semnificativ suma impozitelor plătite trezoreriei statului.
2018 trebuia să fie anul abolirii UTII. Cu toate acestea, la 2 iunie 2016, a fost emis un proiect de lege, conform căruia venitul imputat este prelungit până la sfârșitul anului 2021... Este adevărat, cu o serie de modificări care au afectat și procedura de soluționare. Să ne cunoaștem inovațiile privind imputarea și, în același timp, să luăm în considerare calculul impozitului imputat pe UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați.
Acesta este un regim special de impozitare reglementat de capitolul 26.3 din NKRF. Se bazează pe profitul estimat (imputat) și este disponibil pentru antreprenori individuali și persoane juridice. organizații cu un anumit tip de activitate. Luați în considerare ce este UTII (imputarea) pentru antreprenorii individuali în cuvinte simple.
Principalul criteriu care determină posibilitatea trecerii la imputare este tipul de activitate. Datorită acestei caracteristici, imputarea, ca și PSN, poate fi combinată cu alte moduri. De exemplu, STS sau OSN. Cu toate acestea, este imposibil să se angajeze într-un singur tip de activitate sub mai multe regimuri fiscale simultan.
La calcularea impozitului, profitul estimat este luat ca bază, a cărui valoare este stabilită de stat. Adică venitul efectiv nu afectează nimic. Chiar dacă afacerea este neprofitabilă sau, dimpotrivă, mai profitabilă, valoarea impozitului va rămâne aceeași.
Acest lucru face posibilă economisirea impozitelor și investiția tuturor profiturilor în dezvoltarea afacerii. Și, în același timp, simplifică contabilitatea, deoarece la sfârșitul trimestrului de raportare nu este necesară depunerea unei declarații de venit inspectoratului. Și contabilitatea poate fi ținută, dar numai după bunul plac.
Cea mai importantă noutate care i-a mulțumit pe mulți antreprenori individuali este că impozitul unificat pe venitul imputat va continua să funcționeze până în 2021. Nu a fost anulat; dimpotrivă, a fost finalizat și îmbunătățit.
Modificări și știri noi în 2019 pentru antreprenorii individuali de pe UTII angajați în comerțul cu amănuntul, afaceri hoteliere sau alte activități:
Activitatea subiecților fiscali care doresc să treacă la imputare trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:
Lista tipurilor de activități care oferă antreprenorilor individuali dreptul de a trece la imputare este făcută de municipalități. Ei o guvernează. Puteți vizualiza lista în actul de reglementare al administrațiilor fiscale sau pe site-ul Serviciului Federal de Impozite.
Tabel de activități pentru antreprenorii individuali cu impozitul imputat în 2019:
| Activitate UTII impozabilă | Excepții |
|---|---|
| Comerț cu amănuntul prin obiecte nestacionare și obiecte staționare cu o suprafață cu amănuntul mai mică de 150 mp m. | Comerțul agricol |
| Servicii de catering furnizate printr-o hală cu o suprafață de până la 150 mp m. sau fără deloc o sală | Catering la instituții medicale / sociale |
| Servicii de uz casnic și veterinar | Organizațiile nu ar trebui să închirieze colete terestre pentru deschiderea punctelor de vânzare cu amănuntul și a punctelor de vânzare cu amănuntul la o benzinărie |
| Reparații, întreținere, spălare auto și autovehicule | Mari contribuabili |
| Servicii de publicitate - plasare / distribuție publicitară | Numărul de angajați în anul trecut a depășit 100 de persoane |
| Închirierea locurilor comerciale / terenurilor pentru comerț | Afacerea aparține a două companii, iar cota celei de-a doua depășește 25% |
| Ospitalitate, zonă de dormit până la 500 mp m. | Activitățile se desfășoară în baza unui acord de încredere pentru utilizarea proprietății sau a unui parteneriat simplu, adică activități comune |
| Transportul de mărfuri / pasageri folosind autovehicule și autovehicule, al căror număr total este mai mic de 20 de bucăți. | Tipul de activitate se încadrează în taxa de tranzacționare |
Pentru a desfășura activități fiscale imputate, trebuie să depuneți o cerere completată a formularului stabilit la Inspectoratul Serviciului Federal de Impozite - UTII-2 în duplicat. Este necesar să faceți acest lucru nu mai târziu de 5 zile de la începerea unei afaceri.
Trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal de la locul de desfășurare a activității, dar există excepții. Anumite tipuri de servicii necesită depunerea unei cereri la IN la locul de reședință. Acestea includ:
Amplasarea IFTS nu este importantă atunci când activitățile sunt desfășurate în mai multe regiuni simultan. Nu este nevoie să contactați mai multe inspecții diferite, una este suficientă.
Sistemul de impozitare imputat pentru antreprenorii individuali, ca și până acum, prevede plata unui impozit - unul unic.
Impozite care nu trebuie plătite pe UTII:
Luați în considerare ce taxe trebuie plătite în 2019 de către antreprenorii individuali pe UTII cu angajații:
UTII este produsul următorilor indicatori:
Cota de impozitare pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali este de 15%.
Astfel se calculează impozitul lunar. Pentru a afla suma pentru un sfert, trebuie să înmulțiți produsul rezultat cu 3. Formula finală pentru calcularea UTII va lua următoarea formă:
UTII pentru un sfert = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Nu uitați: atunci când înmulțiți cu 15%, trebuie să multiplicați cu 0,15.
Coeficienții UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi găsiți în biroul fiscal și pe site-ul FTS. Pentru ultima opțiune, trebuie să introduceți regiunea pe site și să așteptați. Dacă coborâți pagina, puteți vedea o listă de K2, din care ar trebui să o selectați pe cea potrivită pentru tipul de activitate indicat în continuare.
Rentabilitatea de bază și codurile de activități care intră sub UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi vizualizate în NKRF sau în tabelul de mai jos:
O listă completă a codurilor pentru toate activitățile impozabile este prezentată în NKRF și este reglementată de articolul 346.29.
Condiție pentru calcul: subiectul impozitării a deschis un magazin în orașul A, vinde pantofi de damă cu amănuntul, suprafața departamentului este de 25 mp. m.
Conform termenilor, contribuabilul este angajat în comerțul cu amănuntul staționar. Serviciul pentru clienți este oferit prin zona de vânzări. Cunoscând aceste informații, găsim baza de date - 1800 de ruble. FP (indicator fizic) este suprafața spațiilor închiriate de către antreprenorul individual, care este egală cu 25 mp.
K1 este o valoare constantă egală cu 1.798. K2 în orașul A pentru instalații de vânzare cu amănuntul cu o suprafață de până la 30 mp m este 1.
Au fost găsite toate cantitățile necunoscute, rămâne să le înlocuiți în formula:
UTII = (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 36 409 ruble. 50 de copeici.
Datorită unor astfel de manipulări simple, este posibil să se calculeze un impozit pe venit unic imputat în 2019 pentru antreprenorii individuali angajați în comerțul cu amănuntul.
În regiunea numită B, există o agenție pentru transportul de pasageri, cu alte cuvinte, un serviciu de taxi. Agenția își desfășoară activitatea cu ajutorul a două mașini - „Ford” și „Opel”. Să calculăm UTII.
Rata este de 15%. DB pentru transportul de marfă - 6000 ruble, ca FP vom lua în considerare numărul de mașini - 2. К1, ca întotdeauna, este egal cu 1,798. K2 pentru transport în regiunea B este 1.
UTII = (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 ruble. 30 de copeici.
Pentru perioada de impozitare, conform imputării, se ia un sfert. Și termenele limită sunt axate pe 25 și prima lună din toate trimestrele. Adică, plățile de impozite se fac de 4 ori pe an și în toate cele 25 de zile - în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
Când termenul limită coincide cu weekendul, antreprenorul individual va putea plăti impozite în următoarea zi a săptămânii. De exemplu, dacă 25 aprilie cade într-o sâmbătă, termenul se va muta la 27 aprilie - luni.
Întrucât ultimele zile de plată cad în zilele lucrătoare în 2019, termenele limită vor fi standard.
Un număr de indicatori apar în calculul UTII, prin urmare, prin reducerea valorii acestora, puteți reduce și valoarea impozitului. Scăderea coeficienților poate fi imediat aruncată, sunt stabilite de către autoritățile de stat și regionale. Dar poți lucra la restul valorilor.
Astfel, există mai multe modalități de a reduce dimensiunea UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali:
Doar spațiul de vânzare cu amănuntul este impozitat, deci nu este nevoie să vindeți jumătate din clădire. Este suficient să ocupați un anumit procent din suprafața de vânzare pentru camerele utilitare, iar acest lucru va da un rezultat bun.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe UTII nu este obligatorie, precum și raportarea... Cu toate acestea, există și alte documente, a căror întreținere este obligatorie pentru antreprenorii care au recurs la imputare.
Acest lucru este necesar pentru îndeplinirea condițiilor de impozitare pe tip de activitate. De exemplu, un contribuabil poate angaja angajați suplimentari și poate depăși limita legală de 100 de persoane.
Tipuri de documente care trebuie păstrate de un antreprenor individual:
În 2018, antreprenorii individuali care se stabilesc cu clienții atât în numerar, cât și în monedă electronică, trebuie să treacă la casele de marcat online.
Trebuie să avertizați despre radierea unei companii în termen de 5 zile de la data închiderii întreprinderii. Pentru aceasta, se depune o petiție la biroul fiscal în care a fost întocmită imputarea. Aplicația formatului ENVD-4 este completată
Nu este posibil să se schimbe regimul fiscal la mijlocul perioadei de impozitare. Abia la începutul noului an. Excepțiile sunt situațiile în care un antreprenor individual încetează să se potrivească condițiilor UTII.
Regimul fiscal în sine este planificat să fie exclus din sistemul de impozitare. 2021, până la care imputarea va funcționa 100%, ar trebui să fie anul în care UTII va fi anulat pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice. persoane.
Deflatoarele sunt unul dintre factorii importanți pentru calcularea colectărilor de impozite de la persoane fizice, persoane juridice și antreprenori individuali. Unul dintre ele este rata de bază a randamentului - acesta este K2 pentru UTII pentru 2018, un tabel cu valorile stabilite de rentabilitate este dat de Codul fiscal al Federației Ruse în articolul 346.29. Scopul coeficientului K1 este creșterea UTII în conformitate cu creșterea prețurilor industriale, adică ajustarea impozitului pentru inflație. De regulă, o creștere a prețurilor de consum duce la o creștere a dimensiunii UTII.
Coeficienții K1 și K2 UTII în 2017 sunt stabiliți la nivel de stat. K1 este un deflator care este utilizat pentru a calcula UTII, este setat la nivel federal și nu este supus modificărilor pe tot parcursul anului. Și coeficientul deflatorului K2 depinde de rata de bază a randamentului și de administrația locală. Scopul său vizează scăderea dimensiunii impozitului. Acest coeficient nu poate fi mai mare de 1,0.
Ce înseamnă rentabilitatea de bază? Aceasta este dimensiunea potențială a veniturilor primite de un antreprenor într-un anumit sector de afaceri pe parcursul unei luni de activitate. Codul fiscal din articolul 346.29 oferă valoarea profitabilității de bază pentru calcularea K2 pentru UTII pentru 2017, tabelul conține date pe un indicator fizic.
Deci, pentru a efectua calcule independente ale UTII, un antreprenor are nevoie de trei indicatori:
Primul indicator a fost deja menționat mai sus, dar vă vom spune cum să determinați în continuare ultimii doi indicatori în articolul nostru.
Ministerul Dezvoltării Economice al RF face ajustări la indicatorii coeficienților deflatorului. Instalat la sfârșitul anului curent până cel târziu pe 20 noiembrie. În cazul în care nu au fost aduse modificări înainte de această dată, indicatorii rămân neschimbați și sunt valabili până la 20 noiembrie a anului următor.
După cum sa menționat mai sus, K2 este un indicator descrescător care este necesar pentru egalizarea activității antreprenoriale în diferite regiuni ale Rusiei. În majoritatea regiunilor, a rămas neschimbată de câțiva ani. Factorul de corecție K2 include mai multe concepte:
Pe parcursul anului, K2 nu se modifică, dar în conformitate cu articolele 4 și 5 din Codul fiscal al Federației Ruse, se pot face excepții de la regulă. Deci, conform Ordinului nr. 772 din 20.10.2015, guvernul Federației Ruse a stabilit noi indicatori la calcularea taxelor unice K1 și K2.
Pentru a determina coeficientul K2 pentru UTII pentru 2017, trebuie să vă adresați portalului oficial al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, unde alegerea regiunii este prezentată în colțul din stânga sus. După ce ați ales regiunea necesară, trebuie să accesați pagina și să găsiți un link către reglementările aprobate de municipalitățile teritoriale. Făcând clic pe link, se va deschide textul documentului, unde va fi indicat K2 pentru 2017 UTII.
K2 este înființat și funcționează timp de un an pe teritoriul decontării unde compania este înregistrată ca plătitor al UTII. Coeficientul având în vedere conținutul său este mai mult, conceptul este produsul unor indicatori care iau în considerare un anumit tip de activitate, precum și modul de lucru, sezonalitate etc. Gradul său maxim poate fi de 1,0, iar cel minim este de 0,005.
În comparație cu K2, coeficientul K1 pentru UTII pentru 2017 este destul de ușor de determinat. Acest indicator este aprobat de legislația Federației Ruse în fiecare an și este același pentru toți contribuabilii taxei unice. În ceea ce privește 2017, în conformitate cu Decretul Guvernului nr. 698, rezultatul său este egal cu ultimii doi ani, adică 1.798. Datorită faptului că nivelul coeficientului nu s-a modificat, calculul UTII va rămâne același.
Datorită faptului că acest rezultat a fost neschimbat timp de 3 ani, este foarte posibil ca în 2018 să fie ajustat. Puteți afla despre modificări pe paginile presei contabile și fiscale.
Coeficienții K1 și K2 sunt întotdeauna implicați în calculul UTII. Suma stabilită a profitabilității de bază pentru un anumit tip de activitate este înmulțită cu acești indicatori.
Cunoașterea coeficienților permite antreprenorului să facă în mod independent calcule pentru impozitul unic, precum și să compare datele obținute cu rezultatele calculelor angajaților din serviciile fiscale. În caz de discrepanțe, eroarea poate fi identificată în timp util și eventualele litigii pot fi soluționate.
În 2017, au existat schimbări mari în UTII. Autoritățile au aprobat noi coduri de servicii pentru reclamanți. Plătitorii sunt obligați să treacă la casele de marcat online. Activități aprobate. K1 s-a schimbat.
UTII este un impozit unificat pe venitul imputat. Acesta este un regim fiscal special pentru întreprinderile mici. Regimul este convenabil prin faptul că trebuie să plătiți taxe mici și practic nu există raportări fiscale. Poate fi folosit atât de companii, cât și de antreprenori.
Impozitul se aplică în aproape toate regiunile; poate fi combinat atât cu regimul general de impozitare, cât și cu regimul fiscal simplificat.
Impozitul se calculează nu pe baza veniturilor efective ale companiei sau ale omului de afaceri, ci pe baza indicatorilor estimați stabiliți de stat. Adică, nu contează cât ați câștigat cu acest mod - va trebui să plătiți o rată de impozitare fixă. Dacă nu există profit, taxa va trebui totuși plătită.
In articol:
Principala condiție pentru utilizarea imputării este prezența acestui sistem de impozitare în municipiul în care își desfășoară activitatea organizația. Puteți afla la biroul fiscal. De exemplu, la Moscova UTII este interzis.
Alte condiții de utilizare:
Taxe plătibile: un impozit unic pe venitul imputat. Cota generală de impozitare este de 15%. Există, de asemenea, rate reduse de la 7,5%.
Angajatorii imputați plătesc impozitul pe venitul personal și contribuțiile angajaților. Antreprenorii individuali plătesc taxe pentru ei înșiși.
Perioada impozabilă: sfert
Baza de impozitare: venituri imputate.
Prime de asigurare: reduce impozitul, dar nu mai mult de 50%.
Declarațiile fiscale se emit: lunar, trimestrial și la sfârșitul anului.
Termeni de plată: pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului.
Utilizarea CPC: nu poate fi utilizată, cu excepția organizațiilor implicate în vânzarea de alcool. Țăranii și fermele nu pot folosi PCC nici măcar atunci când vând alcool. De la 1 iulie 2018, reclamanții trebuie să aplice CPC.
Contabilitate: pot fi realizate într-o manieră simplificată de către organizații, antreprenorii individuali nu țin contabilitate.
Ledger: nu se efectuează.
Comerțul cu amănuntul este unul dintre tipurile de activități pentru care se poate aplica un singur impozit pe venit.
Un indicator important pentru acest tip de activitate îl reprezintă suprafața etajului de tranzacționare, care nu trebuie să depășească 150 mp. m.
Conceptul de etaj comercial nu include coridoare, scări, încăperi utilitare, încăperi utilitare, precum și spații pentru primirea și depozitarea mărfurilor.
Formula pentru calcularea impozitului:
Indicatorii de bază ai rentabilității pentru fiecare tip de activitate sunt definiți în codul fiscal.
De exemplu, pentru comerțul cu amănuntul printr-un spațiu cu amănuntul, rata de bază a randamentului este de 1,8 mii ruble. pentru 1 mp m.
Coeficientul deflatorului (K1) pentru 2017 este de 1,798.
Factorul de corecție (K2) este stabilit de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și rămâne neschimbat.
Indicatorul fizic în comerțul cu amănuntul este zona zonei de vânzare.
|
Tipuri de activități comerciale |
Indicatori fizici |
Rentabilitatea de bază pe lună (ruble) |
|---|---|---|
|
Furnizarea de servicii pentru consumatori |
||
|
Furnizarea de servicii veterinare |
Numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual |
|
|
Furnizarea de servicii pentru repararea, întreținerea și spălarea autovehiculelor |
Numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual |
|
|
Furnizarea de servicii pentru asigurarea deținerii temporare (pentru utilizare) a locurilor de parcare pentru autovehicule, precum și depozitarea autovehiculelor în parcări cu plată |
Suprafața totală de parcare (în metri pătrați) |
|
|
Furnizarea de servicii de transport rutier pentru transportul de mărfuri |
Numărul de vehicule utilizate pentru transportul de mărfuri |
|
|
Furnizarea de servicii de transport rutier pentru transportul de pasageri |
număr de locuri |
|
|
Comerțul cu amănuntul, desfășurat prin obiectele unei rețele comerciale staționare, având săli comerciale |
Suprafață de vânzare (în metri pătrați) |
|
|
Comerț cu amănuntul desfășurat prin obiectele unei rețele de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare, precum și prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare nestacionare, aria spațiului de tranzacționare în care nu depășește 5 metri pătrați |
Numărul de locuri de tranzacționare |
|
|
Comerțul cu amănuntul efectuat prin obiectele unei rețele de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare, precum și prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare non-staționare, zona de tranzacționare în care depășește 5 metri pătrați |
Zona comercială (în metri pătrați) |
|
|
Livrare și livrare cu amănuntul |
Numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual |
|
|
Vânzarea de mărfuri cu ajutorul distribuitoarelor automate |
Numărul de automate |
|
|
Furnizarea de servicii de catering prin intermediul unei facilități de catering cu o sală de servicii pentru vizitatori |
Zona de servicii pentru vizitatori (în metri pătrați) |
|
|
Furnizarea de servicii de catering prin intermediul unei facilități de catering care nu are o sală de servicii pentru vizitatori |
Numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual |
|
|
Zona destinată aplicării imaginii (în metri pătrați) |
||
|
Suprafața expusă (în metri pătrați) |
||
|
Suprafață emițătoare de lumină (metri pătrați) |
||
|
Numărul de vehicule utilizate pentru publicitate |
||
|
Furnizarea de servicii pentru cazare temporară și cazare |
Suprafața totală a spațiilor pentru cazare temporară și locuit (în metri pătrați) |
|
|
Furnizarea de servicii pentru transferul în posesia temporară și (sau) pentru utilizarea locurilor de tranzacționare situate în obiectele unei rețele de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare, obiecte ale unei rețele de tranzacționare nestatiare, precum și facilități de alimentație publică care să nu aibă camere de servicii pentru vizitatori, dacă suprafața fiecăreia dintre ele nu depășește 5 metri pătrați |
Numărul de locuri de tranzacționare, obiecte ale unei rețele de tranzacționare nestatiare și facilități de alimentație publică transferate pentru posesie temporară și (sau) pentru utilizare |
|
|
Furnizarea de servicii pentru transferul în posesia temporară și (sau) pentru utilizarea locurilor de tranzacționare situate în obiectele unei rețele de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare, obiecte ale unei rețele de tranzacționare nestatiare, precum și facilități de alimentație publică care nu aveți camere de deservire a vizitatorilor, dacă suprafața fiecăreia dintre ele depășește 5 metri pătrați |
Zona unui loc de tranzacționare, obiect al unei rețele de tranzacționare nestatiare, obiect al unei organizații de alimentație publică transferate în posesia temporară și (sau) pentru utilizare (în metri pătrați) |
|
|
Furnizarea de servicii pentru trecerea în posesie temporară și (sau) pentru utilizarea terenurilor pentru amplasarea obiectelor unei rețele comerciale staționare și nestatiare, precum și a obiectelor de alimentație publică, dacă suprafața terenului nu depășește 10 metri pătrați |
Numărul de terenuri transferate pentru posesie temporară și (sau) pentru utilizare |
|
|
Furnizarea de servicii pentru trecerea în posesie temporară și (sau) pentru utilizarea terenurilor pentru amplasarea obiectelor unei rețele de tranzacționare staționare și nestatiare, precum și a obiectelor de alimentație publică, dacă suprafața terenului depășește 10 metri pătrați |
Suprafața transferată pentru deținerea temporară și (sau) pentru utilizarea terenului (în metri pătrați) |
Nu este necesar să așteptați începutul noului an pentru a trece la imputare. Este suficient să depuneți o cerere la biroul fiscal în termen de 5 zile de la data aplicării regimului special.
Din 2017, angajatorii individuali de antreprenoriat au primit dreptul de a reduce impozitul pe contribuțiile plătite pentru ei înșiși (nouă versiune a clauzei 2 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, astfel de antreprenori individuali vor putea lua în considerare primele de asigurare plătite la calcularea impozitului imputat:
Până în 2017, numai comercianții fără angajați pot reduce impozitul unic pe primele de asigurare personală (paragraful 2.1 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, rămâne o limitare: antreprenorii cu angajați au dreptul să reducă suma finală a impozitului cu cel mult 50% (paragraful 2, clauza 2.1 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu există o astfel de restricție pentru comercianții singuri. Citiți mai multe despre cum să reduceți impozitele pentru oamenii de afaceri care lucrează singuri mai jos.
Dacă un om de afaceri lucrează singur, are dreptul să reducă impozitul pe întreaga sumă a primelor de asigurare personală (clauza 2.1 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse nu stabilește nicio limitare a cuantumului impozitului (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 noiembrie 2015 nr. 03-11-11 / 67070). Mai mult, aveți dreptul să luați în considerare ambele părți ale plății pentru contribuții. Primul, pe care îl plătiți pe baza salariului minim. Și a doua, pe care o numeri din venituri de peste 300.000 de ruble. sub forma a 1% (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 decembrie 2014 nr. 03-11-09 / 68180).
La calcularea impozitului imputat, țineți cont de contribuțiile care au fost transferate fie înainte de sfârșitul trimestrului, fie înainte de data calculului din declarație. Adică până în a 20-a zi a lunii următoare (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 ianuarie 2016 nr. 03-11-09 / 2852). Alegeți o opțiune care vă convine și fixați-o în politica contabilă privind impozitarea. Dar rețineți că, dacă contribuțiile plătite se dovedesc a fi mai mari decât valoarea impozitului pentru trimestrul respectiv, soldul lor necontabilizat nu poate fi transferat în trimestrul următor (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 decembrie 2014 nr. 03 -11-11 / 66067).
Pentru prima dată, angajatorii individuali de antreprenoriat vor putea anula contribuțiile personale atunci când calculează pentru primul trimestru al anului 2017. Amintiți-vă că puteți lua în considerare contribuțiile plătite înainte de data calculării impozitului în declarație (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 ianuarie 2016 nr. 03-11-09 / 2852). Astfel, oamenii de afaceri vor putea reduce impozitul pentru primul trimestru al anului 2017 prin contribuții plătite nu mai târziu de 20 aprilie - termenul limită pentru depunerea raportului pentru primul trimestru.
Calculul impozitului de către un om de afaceri cu angajați pentru primul trimestru al anului 2017. Kommersant I.V. Timofeev oferă servicii de reparații auto și plătește impozite. Omul de afaceri are doi angajați. Să presupunem că suma impozitului imputat pentru primul trimestru a fost de 40.300 ruble. Antreprenorul individual a plătit în același trimestru contribuții personale în valoare de 6800 de ruble. El a plătit 17.200 de ruble pentru asigurarea angajaților în primul trimestru. Să comparăm sumele de plătit, calculate conform regulilor din 2016 și 2017.
Regulile de calcul în 2016. Un comerciant poate reduce impozitul numai la contribuțiile plătite pentru angajați. Cu condiția ca impozitul să nu poată fi redus cu mai mult de 20.150 ruble. (40 300 ruble. × 50%).
Suma contribuțiilor pe care antreprenorul individual le-a transferat pentru personal este mai mică de 20.150 ruble. Prin urmare, omul de afaceri a redus impozitul pe întreaga sumă a contribuțiilor angajaților. Impozitul de plătit s-a ridicat la 23.100 de ruble. (40 300 ruble - 17 200 ruble)
Reguli de calcul în 2017. Suma totală a contribuțiilor transferate de către antreprenorul individual pentru angajați și pentru el însuși este egală cu 24.000 de ruble. (17 200 ruble + 6800 ruble). Acest număr este mai mare de 50% din valoarea impozitului (20 150 ruble.< 24 000 руб.). Поэтому ИП может уменьшить налог только наполовину. Итоговая сумма налога к уплате составит 20 150 руб.
Este evident că noile reguli de calcul al impozitului sunt benefice pentru comercianți.
Declarația trebuie depusă de toți contribuabilii până cel târziu în a 20-a zi a lunii care urmează perioadei de impozitare (trimestru). Adică nu mai târziu de 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie și 20 ianuarie (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Formularul (formatul electronic) al declarației, precum și procedura de completare a acesteia pentru 2015, au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat] Se pregătește un nou formular de declarație pentru 2016. Noua formă va lua în considerare o astfel de schimbare globală în 2016, precum capacitatea regiunilor de a reduce rata de impozitare.
Completați declarația în ruble complete, rotunjite conform regulilor aritmeticii. Rotunjește valorile coeficientului K2 la a treia zecimală. Indicați valorile indicatorilor de cost (fizici) în ruble complete (unități întregi). Aruncați valorile indicatorilor de cost mai mici de 50 de copeici și rotunjiți 50 de copeici sau mai mult până la rubla completă. Faceți același lucru atunci când rotunjiți dimensiunile indicatorilor fizici. Dacă valorile indicatorilor fizici sunt mai mici de 0,5 unități - aruncați-le, dacă sunt egale sau depășesc 0,5 unități - rotunjiți-le la cea mai apropiată. Acest lucru rezultă din dispozițiile articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă nu există indicatori pentru completarea declarației, atunci puneți liniuțe în liniile și coloanele corespunzătoare.
Completați declarația cu majuscule majuscule în font Courier New 16-18 puncte. Declarația trebuie depusă cel târziu în a 20-a zi a primei luni următoare perioadei de impozitare (trimestru).
Dacă codul OKTMO conține mai puțin de 11 caractere, completați celulele rămase cu liniuțe.
Rotunjiți valoarea impozitului conform regulilor matematice la valoarea rublei.
Compania dvs. folosește un regim special? Modificări în UTII, analize, mostre de documente și alte materiale utile la rubrica „Vmenenka”
Atunci când plătiți impozite și prime de asigurare, este important să completați corect ordinul de plată.
Cel mai mare număr de erori este asociat cu indicarea codului de clasificare bugetară (BCK).
Prin urmare, din acest articol veți afla la care BCC în 2017 ar trebui transferate impozitele și contribuțiile către plătitori.
|
În 2019, UTII ca regim fiscal special este aplicat de organizații și antreprenori individuali. Anterior, era planificată desființarea acestui sistem de impozitare din 2019, dar Guvernul Federației Ruse a amânat abolirea UTII până în 2021. Deci, mai este timp să utilizați UTII, așa că vă vom spune despre formula de calcul UTII în 2019. UTII este un impozit imputat care nu depinde de venitul real al unui antreprenor sau organizație individuală. Se aplică anumitor tipuri de activități. Impozitul se calculează utilizând o formulă specială. În articolul nostru de astăzi, vom lua în considerare formula pentru calcularea UTII în 2019, precum și exemple de calcul al impozitului de plătit. Aplicarea UTII în 2019Trebuie remarcat faptul că, atunci când plătesc UTII, atât antreprenorii individuali, cât și organizațiile sunt scutiți de plata acestor impozite:
În general, posibilitatea aplicării impozitului pe venit unic imputat este reglementată de reglementările autorităților locale. În același timp, procedura de plată UTII poate fi diferită din cauza faptului că coeficientul K2 poate diferi în diferite regiuni. Utilizarea UTII implică plata impozitului pe baza venitului nu real, dar imputat de către oficiali întreprinzătorilor sau organizațiilor individuale. Formula UTII 2019 include rentabilitatea de bază, precum și indicatori fizici și coeficienți K1 (deflator) și K2 (corectare). Alegând UTII, antreprenorii și organizațiile individuale trebuie să se înregistreze ca plătitori ai acestei taxe în termen de cinci zile de la începerea activităților pe UTII. Desfășurarea de activități pe UTII fără înregistrare implică impunerea unei amenzi de 40.000 de ruble sau 10% din venitul potențial primit. UTII nu are dreptul să utilizeze antreprenori și organizații individuale care au mai mult de 100 de angajați. Modificări în UTII în 2019Din 2015, autoritățile regionale au primit dreptul de a reduce rata de bază a impozitului UTII de la 15% la 7,5% din anul de raportare următor. În 2016, coeficientul de corecție K1 trebuia să fie 2,083, dar Ministerul Dezvoltării Economice din Federația Rusă a decis să lase K1 la nivelul 2015 - 1,798. Pentru 2017, K1 în valoare de 1.798 a continuat să funcționeze în scopul calculării UTII. Astfel, în termen de trei ani (2015, 2016, 2017), nu au existat modificări semnificative în acest sistem de impozitare. Aplicarea deducerilor fiscale, procedura de acordare a primelor de asigurare pentru antreprenori și organizații individuale vor rămâne aceleași. Dar 2018 nu a adus o surpriză foarte plăcută. Pentru considerarea legiuitorilor, a fost propus un proiect de lege care crește K 1 din 2018 cu 3,9% față de actualul K1 din 2017. Proiectul de lege a fost adoptat și semnat de președinte. Cu o astfel de creștere procentuală în K1 în 2018 pentru calcularea UTII a fost de 1,868. Pentru 2019, K1 va fi majorat la 1.915, ceea ce va atrage după sine o creștere a impozitului. Tipuri de activități impozabile ale UTIIObligația de a plăti UTII apare pentru antreprenorii individuali și organizațiile care operează în următoarele domenii: 1. Comerț cu amănuntul (suprafața obiectului - nu mai mult de 150 mp). O listă completă a activităților UTII este conținută în articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formula pentru calcularea UTII 2019Formula UTII 2019 este următoarea: UTII = DB x FP x K1 x K2 x15% DB - profitabilitate de bază. Determinat de codul fiscal pentru fiecare tip de activitate. Acestea pot fi retail, servicii pentru consumatori și multe altele. Articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse conține informații despre rentabilitatea de bază și indicatorii fizici pentru tipurile de activități UTII. Puteți găsi un tabel cu rezultatele de bază pe această pagină. FP - indicatori fizici. La calcularea FP, acestea sunt rotunjite la numere întregi. Pentru a plăti impozitul pe un sfert, valoarea rezultată ar trebui să fie înmulțită cu trei. Condiții de plată UTII în 2019Termenul limită pentru plata UTII în 2019 este cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare trimestrului de raportare:
Scăderea UTII pentru primele de asigurareConform articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse, suma UTII calculată pentru un trimestru poate fi redusă prin primele de asigurare obligatorii care au fost efectiv plătite în acest trimestru. În acest caz, nu contează în ce perioadă s-au acumulat contribuțiile (paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, contează dacă plătitorul UTII este sau nu angajator:
Exemple de calcul UTII în 2019Exemplul 1Un antreprenor individual care lucrează fără angajați și oferă servicii veterinare:
UTII = 7.500 × 1 × 1.868 × 1 × 15% = 2.102,00 ruble pe lună. Pentru a calcula UTII pentru un sfert: 2 102 × 3 = 6 306 ruble. Exemplul 1 este calculat pentru 2018, pentru 2019, doar K1 se schimbă, respectiv, suma UTII pentru trimestrul din 2019, pentru același antreprenor individual va fi: Pentru a calcula UTII pentru un sfert: 2.154,00 x 3 = 6.462,00 ruble. O creștere a K1 în 2019 pentru acest antreprenor individual va duce la o creștere a impozitului cu 156,00 ruble pe trimestru. Antreprenorii individuali fără angajați au dreptul să reducă impozitul UTII cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite în perioada de facturare.
Diferența dintre UTII estimat 6.306,00 (în 2018) și 6.462,00 (în 2019) va fi negativă. Suma contribuțiilor fixe sa dovedit a fi mai mare decât UTII estimată. Aceasta înseamnă că antreprenorul individual nu trebuie să plătească impozitul UTII pentru primul trimestru. La calcularea UTII, se aplică regula de rotunjire - valorile indicatorilor de valoare mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la rubla completă. Exemplul 2Un antreprenor individual care lucrează cu 2 angajați și oferă servicii de spălare a vehiculelor:
UTII = 12.000 × 3 × 1.868 × 1 × 15% = 10.087,00 pe lună. Pentru a calcula UTII pentru un sfert: 10.087,00 × 3 = 30.262,00 ruble. În mod similar, pentru 2019 UTII va fi: UTII = 12.000 x 3 x 1.915 x 1 x 15% = 10.341,00 pe lună. Pentru a calcula UTII pentru un sfert: 10.341,00 x 3 = 31.023,00 ruble. În exemplul 2, SP folosește forța de muncă angajată. Suma contribuțiilor plătite în trimestrul de raportare pentru sine și pentru angajați sa ridicat la 20.000 de ruble. Dar este imposibil să se reducă impozitul în cazul muncii angajate pentru întreaga sumă a primelor de asigurare plătite. În acest caz, impozitul este redus cu cel mult 50%. Se pare că următoarele sume sunt supuse plății pentru trimestrul estimat:
Publicații similare |
