Inspecțiile la fața locului au loc nu numai la nivelul organizațiilor, ci și la antreprenorii individuali. S-ar părea că este mai profitabil pentru autoritățile fiscale să verifice persoanele juridice, deoarece acestea au o cifră de afaceri mai mare, ceea ce înseamnă că puteți număra mai multe impozite. Pavel Penkin, partener senior al grupului Rykov, în cadrul proiectului autorului său, spune de ce planurile de audit includ întotdeauna un loc pentru antreprenori individuali, ce formule sunt folosite pentru a calcula „nivelul roșu” al cheltuielilor, cum să se evite o audit fiscal pe site și de ce # scheme funcționează mai mult.
În primul rând, CONTROL... Este imposibil să scutiți complet SP de controale. La fel ca organizațiile, acestea comit încălcări și chiar folosesc scheme de evaziune fiscală care pot fi detectate numai în cadrul PNB.
În al doilea rând, colectarea impozitelor. Din acest punct de vedere, pentru autoritățile fiscale, lucrurile sunt chiar mai bune la antreprenorii individuali decât la organizații. Firma este responsabilă pentru datoriile sale numai cu capitalul său autorizat, care pentru majoritate este încă egal cu 10.000 de ruble. Îl poți arunca oricând, îl poți rescrie unei alte persoane, lăsând datorii pe el. O persoană juridică poate exista doar pe hârtie și nimeni nu o va găsi vreodată.
Cu un antreprenor individual, acest lucru nu va funcționa. Antreprenorul este responsabil pentru toate bunurile sale personale, chiar și cele pe care nu le-a folosit în activitățile sale. Chiar dacă întreprinzătorul individual își oprește munca, datoriile îi vor rămâne.
Este mult mai ușor să găsești un comerciant decât o companie; el are mai mult efect de levier, de exemplu, confiscarea bunurilor personale, interzicerea călătoriei în străinătate etc.
Prin urmare, consecințele unui audit la fața locului pentru un antreprenor individual sunt mult mai grave decât pentru o persoană juridică. În continuare, vă vom spune când un antreprenor individual poate veni cu un cec și cum să îl evitați.
Există un criteriu special de control pentru un antreprenor individual - o parte din cheltuielile sale. Dacă cheltuielile unui comerciant sunt aproape egale cu veniturile sale, autoritățile fiscale percep acest lucru ca un semnal al încălcărilor.
Antreprenorii individuali își încheie destul de des cheltuielile, adăugând acolo costuri care nu sunt legate de activitatea antreprenorială. De exemplu, un antreprenor individual și-a condus mașina undeva pentru a se odihni, dar a înregistrat călătoria ca o călătorie de afaceri pentru achiziționarea de bunuri și a inclus costul benzinei în declarație.
Se întâmplă și invers, antreprenorii individuali ascund veniturile primite. De exemplu, un comerciant a vândut o premisă pe care a folosit-o ca depozit. Nu a arătat veniturile din vânzare în declarație, deoarece a considerat că proprietatea i-a fost vândută nu ca antreprenor individual, ci ca persoană fizică obișnuită. Și dacă proprietatea unei persoane fizice este deținută de mai mult de trei ani, atunci nu este nevoie să o impozitați.
Adesea, întreprinzătorii individuali sunt folosiți de aceleași firme de zbor.
Deci, cum puteți determina dacă costurile antreprenorilor individuali au atins un nivel periculos?
Pentru a face acest lucru, trebuie să luați suma deducerilor profesionale pe care întreprinzătorul le-a declarat în declarația de impozit pe venitul personal (rândul 120 al fișei B) și împărțiți-o cu suma veniturilor din linia 110 a fișei B. Rezultatul este înmulțit cu 100%. Dacă valoarea este mai mare de 83%, atunci există o mare probabilitate de inspecție la fața locului.
Antreprenorii sunt, de asemenea, verificați în conformitate cu alte criterii, cum ar fi:
- cota deducerilor de TVA;
- salariul mediu al angajaților săi;
- utilizarea intermediarilor în activități;
- nerespectarea explicațiilor și documentelor la cererea autorităților fiscale;
- utilizarea firmelor de o zi.
Antreprenori individuali care folosesc moduri speciale (STS, UTII, ESHN), poate fi inclus și în planul inspecțiilor la fața locului. Autoritățile lor fiscale monitorizează respectarea restricțiilor care sunt stabilite pentru aceste regimuri speciale, cum ar fi suma veniturilor, numărul de angajați, suprafața spațiilor care sunt utilizate pentru comerțul cu amănuntul etc.
Dacă acești parametri ating valori mai mari de 95% din limită, este posibilă o inspecție la fața locului.
În primul rând, controlează-ți cheltuielile. Dacă dimensiunea lor se află în afara limitei de siguranță, atunci ar merita să excludeți ceva din costuri. Vă permite să plătiți mai multe impozite decât ați dori. Dar acest lucru nu poate fi niciodată comparat cu daunele și problemele pe care le va aduce o inspecție la fața locului.
În plus, este necesar cel puțin o dată pe an să verificați independent activitățile IP în conformitate cu Conceptul de planificare.
Dacă, după anumite criterii, valorile admise sunt depășite, trebuie fie să le corectați prin depunerea unei declarații revizuite, fie să pregătiți o explicație fiscală și documente justificative.
Și amintiți-vă ... # SCHEME NU FUNCȚIONEAZĂ.
Înapoi la listă
Acum să aruncăm o privire mai atentă asupra modului în care am compus acest formular. Știm deja că venitul maxim pentru calcularea OPV din 2017 este limitat la 75 de salarii minime și, dacă un venit este primit într-o lună care este mai mic decât mărimea salariului minim, un antreprenor individual este DREPT să calculeze OPV cu 1 minim salarizat sau deloc. Să calculăm contribuțiile obligatorii la pensie și contribuțiile de asigurări sociale pentru antreprenorii individuali pentru prima jumătate a anului 2017, dacă: Venitul lunar primit conform documentelor contabile a fost (coloanele 1 și 2 din tabelul 1) Tabelul 3). Știm că suma maximă a venitului care este utilizată pentru calcularea CO este limitată la 10 salarii minime, iar minimul:
„... suma veniturilor acceptate pentru calcularea contribuțiilor sociale trebuie să fie cel puțin de mărimea salariului minim”
Rețineți că atunci când lucrați pentru clienți străini pentru mai multe tipuri de servicii, este mai profitabil să aplicați rata de 3% + TVA, deoarece
în acest caz, Republica Belarus nu va fi recunoscută ca loc de vânzare și, în consecință, obiectul impozitării TVA nu va apărea. Astfel de servicii, în special, includ servicii de consultanță, publicitate, marketing, servicii pentru dezvoltarea de programe pentru calculatoare electronice și baze de date, pentru întreținerea acestor programe, servicii pentru proiectarea, dezvoltarea, proiectarea și modificarea paginilor web, crearea de baze de date și alte servicii. Indiferent de sistemul de impozitare aplicat, antreprenorii individuali care sunt participanți, proprietarii de proprietăți ale organizațiilor comerciale (cu excepția societăților pe acțiuni) (precum și soții, părinții (părinții adoptivi), copiii participanților, proprietarii de proprietăți comerciale organizații) plătesc TVA pentru cifrele de afaceri pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate către astfel de organizații, dacă veniturile pe trei luni depășesc 40.000 de euro.
vor plăti aceeași sumă din aceeași sumă plus 1% din venitul lor suplimentar la UIF.
Formula este următoarea (1 * salariu minim * 12 * 26% + (venit anual - 300) * 1%).
În același timp, a fost stabilită suma maximă a primelor de asigurare. Acesta este determinat de formula (8 * salariu minim * 12 * 26%) și se va ridica la 187.200 ruble în 2017.
Suma fixă a contribuțiilor la FFOMS pentru anul trebuie calculată folosind formula 4.590 ruble. (1 * salariu minim * 12 * 5,1%).
Dacă în anul curent venitul dvs. a depășit 300.000 de ruble.
atunci primele de asigurare trebuie plătite în astfel de perioade (paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419, paragraful 1 al articolului 423, p.
2 linguri. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Cu un astfel de sistem de impozitare simplificat, se percepe un impozit de la 5 la 15% (în funcție de regiune și de tipul activității) pe încasările de numerar rămase după deducerea costurilor permise de codul fiscal.
de exemplu, pentru achiziționarea de materii prime, salarii pentru angajați etc.
Acest tip de sistem fiscal simplificat este benefic pentru cei care se ocupă cu comerțul, producția de bunuri și alte activități în care sunt asumate costuri fixe. Cu un sistem fiscal de acest tip simplificat, raportarea include atât venituri, cât și costuri, dar trebuie confirmată prin documente.
Trebuie remarcat faptul că în conformitate cu STS „venitul minus cheltuielile”, impozitul minim trebuie să fie de cel puțin 1% (articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se calculează pe baza rezultatelor anului din suma totală a încasărilor. Împreună cu impozitul, sistemul fiscal simplificat prevede o plată fixă către fondul de pensii (în 2013 este de 35.664,66 ruble) și contribuții de asigurare la FSS, în timp ce organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce veniturile sistemului fiscal simplificat cu până la 50% din valoarea contribuțiilor și antreprenorii individuali fără angajați - până la 100%.
Pentru ambele tipuri de sistem fiscal simplificat, o declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat este obligatorie.
După calcularea impozitului, puteți genera un eșantion de declarație (formular nou, utilizat din 2017). Vă rugăm să rețineți că acesta este doar un eșantion de eșantionare, care nu este destinat trimiterii la biroul fiscal.
suma impozitului de plătit pentru al treilea trimestru și, prin urmare, suma de plătit pentru anul din tabel nu se potrivește cu datele din declarația întocmită conform datelor din acest tabel. Plățile fiscale nu sunt afișate în declarație, dacă o priviți cu atenție.
Acestea sunt luate în considerare în calculul nostru.
Un astfel de formular a fost realizat special pentru ca impozitul datorat să poată fi calculat și declarația completată corect Și a doua întrebare - la sfârșitul anului 2017. contribuțiile plătite (întotdeauna plătite trimestrial pentru a reduce impozitul pe acestea), au plătit și impozitul redus pe aceste contribuții. Și apoi au plătit și 1% din 300 de mii.
Înapoi la Venituri 2018
150 de milioane de ruble pentru 2018. Vă rugăm să rețineți că limita de venit pentru antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat nu s-a modificat în comparație cu 2017, întrucât de la 1 ianuarie 2017 până la 1 ianuarie 2020, efectul coeficientului deflator nu este luat în considerare.
Adică, această limită de venit de 150 de milioane ar trebui să rămână pentru 2018 și 2019.
Limita numărului de angajați - Numărul mediu de angajați din companie nu trebuie să depășească 100 (fără modificări).
Limita valorii totale a proprietății este de 150 de milioane de ruble (neschimbată).
Permiteți-mi să vă reamintesc că puteți trece la sistemul fiscal simplificat numai de la începutul anului (dacă sunteți deja un antreprenor individual și utilizați un alt sistem de impozitare). Adică, dacă doriți să treceți la sistemul fiscal simplificat, atunci va fi posibil să faceți acest lucru numai de la 1 ianuarie 2018. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere în formularul 26.2-1.
Trebuie amintit că pentru tranziția la sistemul fiscal simplificat, veniturile unui antreprenor individual timp de 9 luni nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble.
Dacă intenționați să deveniți antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci aveți la dispoziție doar 30 de zile calendaristice pentru a depune această cerere după înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal. Dar este mai bine să solicitați imediat trecerea la sistemul fiscal simplificat după deschiderea PA și să nu așteptați până în ultima zi. În caz contrar, veți merge automat la OSN (sistemul general de impozitare).
Prezența ramurilor este, de asemenea, inacceptabilă.
Pentru a putea utiliza cel mai simplu dintre toate regimurile de impozitare în activitățile dvs. - o impozitare simplificată, o persoană juridică sau un antreprenor individual, trebuie să respectați o serie de anumiți indicatori numerici (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse ):
Numărul de angajați nu depășește 100 de persoane.
Valoarea reziduală a mijloacelor fixe - nu mai mult de 150 de milioane de ruble.
Ponderea participării altor persoane juridice nu depășește 25%.
Limita sistemului de impozitare simplificat pentru veniturile primite pe întreaga perioadă de impozitare (an) nu depășește 150 de milioane de ruble. (Clauza 4 a art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Alte criterii importante sunt (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Lipsa ramurilor.
Neîndeplinirea anumitor activități (clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă cel puțin unul dintre criteriile enumerate nu este îndeplinit, sistemul fiscal simplificat nu poate fi aplicat.
Dacă o organizație intenționează să treacă la sistemul fiscal simplificat începând cu anul următor, trebuie să țină cont de faptul că veniturile sale pe 9 luni ale anului curent sunt, de asemenea, reglementate. Limita sistemului de impozitare simplificat pentru 2018, depășirea căreia nu va permite trecerea la regimul special din 2018, este de 112,5 milioane de ruble.
Limita USN-2018 stabilită pentru trecerea la impozitarea simplificată este valabilă doar pentru organizații. Dacă un antreprenor individual decide să treacă la sistemul de impozitare simplificat, nu există nicio limită cu privire la suma veniturilor pentru 9 luni ale anului care precede tranziția la sistemul de impozitare simplificat.
Spre deosebire de anii precedenți, ambele limite (pentru veniturile de 9 luni și pentru întregul venit anual) în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018 nu prevăd modificări ale limitei de venit în funcție de valoarea coeficientului deflatorului.
Valorile de mai sus ale limitei totale a veniturilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2018 și limita stabilită pentru 9 luni din 2018 au fost introduse în aplicare numai din 2018.
În ciuda faptului că indexarea lor este prevăzută de textul art. 346.12 și 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, aplicarea coeficientului deflator la valorile limitei STS pentru 2018 nu se realizează. Și nu numai pentru că 2018 este anul începerii aplicării noilor valori specificate în Codul fiscal al Federației Ruse, ci și pentru că indexarea este înghețată pentru perioada până în 2020 (legea „Cu privire la modificări .. . "Nr. 243-FZ).
Dacă venitul persoanei simplificate în oricare dintre perioadele anului 2018 depășește limita STS stabilită pentru venit, egală cu 150 de milioane de ruble, el pierde posibilitatea de a lucra la STS.
Limita sistemului de impozitare simplificat pentru 2018 în ceea ce privește suma totală a venitului anual va fi aplicată până în 2020, fără a fi supusă indexării.
Veniturile pentru determinarea limitei sistemului simplificat de impozitare pentru 2018, ca și până acum, sunt calculate pe bază de numerar (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este necesar să se ia în considerare în ele toate avansurile care au ajuns la contul curent sau la casieria companiei. Dacă a existat o rambursare, atunci este luată în considerare și în perioada în care a fost efectuată, dar cu un semn minus.
Atunci când planifică tranziția către USN, organizațiile trebuie să ia în considerare limita de USN stabilită în raport cu veniturile pentru 9 luni din anul precedent tranziției la acest mod special. Această limită a sistemului de impozitare simplificat pentru 2018 pentru LLC este de 112,5 milioane de ruble.
Plătitorii actuali ai sistemului fiscal simplificat (atât organizații, cât și antreprenori individuali) trebuie să controleze veniturile anuale maxime, depășind ceea ce presupune interzicerea utilizării acestui regim special. Limita de venit a USN în 2018 este de 150 de milioane de ruble.
Veniturile pentru determinarea limitelor sistemului de impozitare simplificat pentru 2018 se determină pe bază de numerar.
Permis de ședere 2018
Fonduri extrabugetare 2018
Control intern 2018
Înregistrare temporară 2018
Beneficiați 2018
Înapoi | | Sus
© 2009-2018 Centrul de Management Financiar.
Toate drepturile rezervate. Publicarea materialelor
permis cu indicarea obligatorie a unui link către site.
Principala caracteristică a sistemului de brevete este că o taxă de 6% este percepută nu pe veniturile reale, ci pe posibilele venituri ale antreprenorului. Venitul potențial pentru antreprenorii individuali cu brevet este stabilit în fiecare regiune pentru orice tip de activitate. Veniturile pot crește odată cu numărul de angajați sau facilități. Puteți cumpăra pentru orice perioadă de la 1 lună la 1 an, ceea ce este deosebit de convenabil pentru cei care se ocupă cu prelucrarea produselor sezoniere sau a comerțului sezonier.
Pentru antreprenorii individuali nou înregistrați care lucrează în domeniul industrial, social sau științific, se poate stabili o rată de 0% pentru impozitarea brevetelor.
Antreprenorii nu au dreptul să plătească prime de asigurare pentru angajații lor la tarife reduse.
NOI FORME.RF Informații necesare la completarea formularelor: Brevet pentru un antreprenor individual în 2018, totul despre sistemul de impozitare a brevetelor, obținem noi înșine un brevet, instrucțiuni pas cu pas, o cerere eșantion, un calculator pentru calcularea costului ale unui antreprenor individual În acest articol, vom lua în considerare sistemul de impozitare a brevetelor pentru un antreprenor individual și procedura pentru obținerea SP independent pas cu pas.
Ce este un antreprenor individual?
Care sunt beneficiile pentru antreprenorii individuali? Ce tipuri de activități sunt eligibile pentru un antreprenor individual? Ce taxe sunt scutite de un brevet pentru un antreprenor individual?
Care sunt cerințele pentru obținerea unui brevet pentru un antreprenor individual? Cât timp este un brevet pentru un antreprenor individual? Care este perioada de impozitare pentru antreprenorii individuali?
Cum să obțineți un brevet pentru un antreprenor individual? Cum să plătești pentru un antreprenor individual?
Cum să reînnoiți un brevet pentru un antreprenor individual? Când se pierde dreptul de a utiliza un brevet al unui antreprenor individual? Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unui antreprenor individual Pentru obținerea acestuia, un antreprenor individual trebuie să depună la autoritatea fiscală o cerere de brevet în forma aprobată prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 18.
În acest articol, vom vorbi despre un astfel de concept ca cifra de afaceri a antreprenorilor individuali și, de asemenea, vom lua în considerare limitele cifrei de afaceri a antreprenorilor individuali în cadrul diferitelor regimuri fiscale.
Ce este cifra de afaceri Cifra de afaceri este cel mai important concept pentru antreprenorii individuali. Reglează activitățile întreprinderii, determină sistemul de impozitare. Cifra de afaceri - toate fondurile pe care compania le-a primit în cursul anului, excluzând costurile.
Adică cifra de afaceri reprezintă venitul anual al companiei.
Vă rog să-mi spuneți care este venitul maxim pe care îl poate obține un antreprenor individual pe baza unui brevet „repararea locuințelor și clădirilor” din regiunea Moscovei. Și antreprenorul individual plătește un fel de impozit pe acest venit, pe lângă costul brevetului?
În conformitate cu art. 2 din Legea Regiunii Moscova din 06.11.2012 N 164/2012-OZ (modificată la 07.10.2015) pentru tipul de activitate antreprenorială „repararea locuințelor și a altor clădiri”, se stabilesc următoarele sume ale venitului anual potențial , din valoarea căruia se percepe impozitul:
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor sunt scutiți de plata: - impozitului pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile primite din tipurile de activitate antreprenorială pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor); - impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (în ceea ce privește proprietatea utilizată în implementarea tipurilor de activități antreprenoriale, pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor).
Creșterea cifrei de afaceri pentru un contribuabil se consideră că a pierdut dreptul de a aplica sistemul de impozitare a brevetelor și a trecut la un regim general de impozitare de la începutul perioadei de impozitare pentru care a fost emis în următorul caz: Deci, cum puteți determina cu ce maxim cifra de afaceri anuală este posibil să se aplice sistemul de impozitare a brevetelor?
O zi buna!
Cu PSN, se utilizează două concepte de venit: 1. Venit posibil posibil, stabilit de legea regională, pe baza căruia impozitul în sine este calculat la o rată de 6%.
2. Venituri efective din vânzarea de bunuri și servicii, care nu trebuie să depășească 60 de milioane.
Limita sistemului fiscal simplificat pentru perioada 2018-2019 pentru trecerea la un sistem simplificat de impozitare, precum și pentru perioadele anterioare, este stabilită în conformitate cu art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această limită este importantă pentru cei care vor trece doar la modul special. Pentru cei care lucrează deja la sistemul simplificat, este prevăzută propria lor limită de venit. Mai mult, nu numai sumele diferă, ci și procedura de calcul. Acest articol vă va ajuta să nu vă confundați cu indicatorii și cuantumurile venitului maxim conform sistemului fiscal simplificat. Și veți afla, de asemenea, cine are voie să nu respecte una dintre limite.
Pentru a putea utiliza cel mai simplu dintre toate regimurile de impozitare în activitățile dvs. - o impozitare simplificată, o persoană juridică sau un antreprenor individual, trebuie să respectați o serie de anumiți indicatori numerici (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse ):
Alte criterii importante sunt (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Dacă cel puțin unul dintre criteriile enumerate nu este îndeplinit, sistemul fiscal simplificat nu poate fi aplicat.
Dacă o organizație intenționează să treacă la sistemul fiscal simplificat începând cu anul următor, trebuie să țină cont de faptul că veniturile sale pe 9 luni ale anului curent sunt, de asemenea, reglementate. Limita sistemului de impozitare simplificat pentru 2018, care depășește care nu va permite trecerea la modul special din 2019, este de 112,5 milioane de ruble.
NOTĂ! Instalat pentru a trece la simplificat limită USN 2018-2019 valabil numai pentru organizații. Dacă un antreprenor individual decide să treacă la sistemul de impozitare simplificat, nu există nicio limită cu privire la suma veniturilor pentru 9 luni ale anului care precede tranziția la sistemul de impozitare simplificat.
Ambele limite (pentru veniturile de 9 luni și pentru întregul venit anual) în conformitate cu STS în perioada 2018-2019 nu prevăd modificări ale limitei de venit în funcție de valoarea coeficientului deflatorului. Valorile de mai sus ale limitei totale de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2018-2019 și limita stabilită pentru 9 luni din 2018-2019 au fost introduse în vigoare din 2017.
În ciuda faptului că indexarea lor este prevăzută de textul art. 346.12 și 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, aplicarea coeficientului deflatorului la valorile limitei STS pentru 2018-2019 nu se realizează, deoarece indexarea este înghețată pentru perioada până în 2021 (legea " La amendamente ... "din data de 03.07.2016 nr. 243-FZ).
Căutați dimensiunile cotelor planificate pentru 2019.
Dacă venitul „simplificat” în oricare dintre perioadele 2018-2019 depășește limita stabilită a venitului STS, egală cu 150 de milioane de ruble, el pierde posibilitatea de a lucra la STS.
Limita sistemului de impozitare simplificat pentru perioada 2018-2019 în ceea ce privește valoarea totală a venitului anual va fi aplicată până în 2021, fără a fi supusă indexării.
Aflați cum vor afecta coeficienții deflatorului în următorii ani limita de venit pentru sistemul fiscal simplificat, aflați din acest mesaj.
Dacă decideți să treceți voluntar de la sistemul fiscal simplificat la un alt regim fiscal, citiți mesajul „Notificarea părăsirii sistemului fiscal simplificat este obligatorie”.
Veniturile pentru determinarea limitei sistemului simplificat de impozitare pentru perioada 2018-2019, ca și până acum, sunt calculate pe bază de numerar (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este necesar să se ia în considerare în ele toate avansurile care au ajuns la contul curent sau la casieria companiei. Dacă a existat o rambursare, atunci este luată în considerare și în perioada în care a fost efectuată, dar cu un semn minus.
Citiți mai multe despre veniturile incluse în calcul în acest articol.
Atunci când planifică tranziția către USN, organizațiile trebuie să ia în considerare limita de USN stabilită în raport cu veniturile pentru 9 luni din anul precedent tranziției la acest mod special. Această limită a sistemului de impozitare simplificat pentru 2018-2019 pentru LLC este de 112,5 milioane de ruble.
Plătitorii actuali ai sistemului fiscal simplificat (atât organizații, cât și antreprenori individuali) trebuie să controleze veniturile anuale maxime, ceea ce implică interzicerea utilizării acestui regim special. Limita de venit a sistemului de impozitare simplificat pentru perioada 2018-2019 este de 150 de milioane RUB.
Venitul pentru determinarea limitelor sistemului de impozitare simplificat pentru perioada 2018-2019 este determinat de metoda numerarului.
Sistemul simplificat de impozitare este mai des decât altele supuse unor ajustări, de exemplu, ultimele inovații au afectat cifra de afaceri maximă pentru antreprenorii individuali în cadrul simplificării din 2019 și condițiile pentru efectuarea tranziției. Care ar trebui să fie principalii indicatori de performanță ai unui antreprenor individual, conform noii legislații fiscale, pentru a menține aplicarea sistemului fiscal simplificat?
Lucrul cu un regim special de impozitare simplificată în ultimii ani a fost disponibil pentru un număr limitat de antreprenori din cauza cerințelor stricte pentru cifra de afaceri.
Noua lege stabilește limita sistemului fiscal simplificat pentru 2019 pentru antreprenorii individuali, în funcție de faptul dacă antreprenorul individual este deja într-un mod special sau doar intenționează să schimbe:
Dacă cifra de afaceri maximă a antreprenorului individual la sfârșitul anului este consecventă, pentru a face tranziția, este necesar să se anunțe autoritățile fiscale cu o declarație a formularului stabilit. Cu alte cuvinte, forma de notificare a tranziției este în vigoare. Ca și înainte, nu este nevoie să așteptați un permis.
Pentru a calcula limita tranzitorie a veniturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali, nu este necesar să se înmulțească venitul cu coeficientul deflatorului.
De la începutul anului 2019, un antreprenor individual pe o bază simplificată a fost obligat să utilizeze o nouă formă de KUDiR. Modificările au fost făcute de Ministerul Finanțelor. Noul formular a fost completat cu o secțiune care afișează valoarea taxei de tranzacționare, care va permite luarea în considerare a sumei specificate la calcularea impozitului pe venit.
Principalele reguli de completare sunt:
Legea adoptată anterior privind tranziția la o nouă procedură pentru decontări și introducerea caselor de marcat online a fost amânată din nou: există timp pentru instalare până în vara anului 2019 pentru unele categorii de antreprenori individuali: cei angajați în activitatea de vending și care nu aveți personal angajat care lucrează în domeniul furnizării de servicii populației (cu excepția alimentației publice) care utilizează forța de muncă angajată. Pentru antreprenorii cu UTII și brevete, a fost introdus un privilegiu care permite contabilizarea costurilor generate de utilizarea noului sistem la calcularea plății impozitului. Antreprenorii individuali care au un sistem simplificat au posibilitatea de a aplica beneficii în cazul combinării sistemului fiscal simplificat cu un brevet sau imputare. Este permisă luarea în considerare a costurilor achiziționării unei case de marcat, a unității fiscale și a software-ului, cu lucrul la instalarea echipamentului. Valoarea maximă posibilă a compensației este de 18 mii de ruble.
Utilizarea și completarea corectă a Registrului de venituri și cheltuieli este un criteriu obligatoriu care scutește de la contabilitate.
Limita de simplificare pentru antreprenorii individuali în 2019 nu este singura inovație. S-au făcut modificări semnificative sistemului în secțiunea pentru calcularea contribuțiilor fixe la fonduri pentru antreprenorii fără angajați și plata pentru depășirea venitului primit cu valoarea prag de 300 de mii de ruble. Mărimea lor este cunoscută și fixată până în 2020. Conexiunea cu salariul minim a fost întreruptă - indicatorul nu mai este utilizat în calcul, ceea ce face posibilă ocolirea consecințelor indexării.
Volumul plăților în scopuri de asigurare obligatorie va fi:
Plata pentru venitul în exces este de 1% din diferența de venit câștigat efectiv și o limită de 300 de mii de ruble. Noua dimensiune a contribuției maxime posibile este egală cu 212.360 ruble.
Este important de știut că calculul ia în considerare volumul anual de venituri fără cheltuieli, indiferent de tipul sistemului fiscal simplificat: „venit” sau „venit minus cheltuieli”.
Astfel, o creștere a limitelor de venit pentru întreprinzătorii individuali va extinde semnificativ numărul de entități de afaceri care doresc să treacă la o formă simplificată de impozitare. Beneficiile reale ale inovațiilor pot fi apreciate numai după mai multe perioade de raportare. Dar experții vorbesc deja despre posibile consecințe pozitive pentru economie.
Cererea este depusă cu 10 zile lucrătoare înainte de începerea brevetului. Dacă doriți să continuați să lucrați pentru PSN, nu uitați să trimiteți o nouă cerere la timp. Nu este posibil să reînnoiți un brevet deja emis. Creați documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual. Valabilitatea unui brevet este limitată nu numai de termenul său, ci și de teritoriul municipalității, care este indicat în document. Mai mult, costul unui brevet pentru același tip de activitate în diferite localități va diferi. Particularitatea sistemului de brevete este că impozitul pe acesta nu depinde de venitul real al antreprenorului. În schimb, se folosește un alt concept - venitul anual potențial, care este stabilit de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Rata impozitului pe PSN este de 6% din acest venit potențial. Costul unui brevet pentru un antreprenor individual este ușor de calculat folosind calculatorul Serviciului Federal de Impozite.
La ce se pot aștepta antreprenorii de la sistemul de impozitare a brevetelor în 2018 (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse)? Oferim o prezentare generală a tuturor inovațiilor de care comercianții trebuie să țină cont în acest mod special. Și vom risipi imediat toate îndoielile cu privire la existența unui sistem de brevete în 2018.
Da, absolut. Nimeni nu l-a anulat. Mai mult, există vești bune pentru antreprenorii individuali în ceea ce privește deducerile. Dar mai multe despre asta mai târziu. Abonați-vă la canalul contabil din Yandex-Zen!
Coeficientul deflatorului pentru calcularea venitului anual a fost crescut. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2017 nr. 579 a mărit valoarea indicelui deflatorului de la 1,425 la 1,481.
Aceasta este una dintre modificările cheie la PSN din 2018.
Atenţie
Plățile se fac o dată pe an. Nu toate întreprinderile mici pot folosi acest sistem. Lista domeniilor de angajare a companiilor pentru care este disponibil un brevet este indicată în articolul 346.43 din Codul fiscal. Acestea sunt cele mai universale forme de impozitare, există altele, dar sunt utilizate pentru organizațiile implicate în domenii speciale de activitate ( agricultură, servicii și altele).
Această problemă este reglementată de Codul fiscal al Federației Ruse. Cifra de afaceri a unui antreprenor individual în regimul de brevete Cifra de afaceri maximă a unui antreprenor individual atunci când folosește brevete în 2018 este de 60 de milioane de ruble pe an. Venitul total din toate tipurile de activități de PI este considerat ca cifra de afaceri a companiei.
În 2018, valoarea contribuțiilor fixe pentru asigurare va fi: pentru asigurarea de pensie obligatorie - 26.545 ruble; pentru asigurarea medicală obligatorie - 5.840 ruble. Suma totală a contribuțiilor fixe pentru întregul an calendaristic va fi de 32.385 ruble.
și 8 096,2 ruble. trimestrial.
Important
Termenul limită pentru transferul contribuțiilor fixe nu s-a modificat și este încă limitat la 31 decembrie a anului curent. Vă rugăm să rețineți că, începând din 2017, deducerile pentru pensie și asigurarea medicală se fac în conformitate cu detaliile Serviciului Fiscal Federal și nu cu Fondul de Pensii.
Tipul de impozitare pe care îl poate folosi un antreprenor depinde de venitul anual al unui antreprenor individual. În acest moment, un antreprenor individual poate alege unul dintre următoarele sisteme de impozitare pentru compania sa:
Dar situația nu este întotdeauna în favoarea sistemului fiscal simplificat. Dacă, de exemplu, comparăm sarcina fiscală pentru un magazin de vânzare cu amănuntul, atunci de foarte multe ori brevetul IP va fi mai profitabil. Raportarea IP asupra PSN Declarația privind sistemul de brevete nu este trimisă, dar este necesar să se păstreze înregistrări fiscale într-un registru special de venituri (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 22.02.2012 N 135n).
Informații
Cartea înregistrează toate veniturile primite de antreprenor. Nu este necesar să depuneți un CD la biroul fiscal, dar în timpul verificării, inspectorul îl poate solicita pentru control.
Codul fiscal al Federației Ruse ca agenți fiscali. Amendamentul corespunzător a apărut la sub. 3 p. 11 art. 346.43 din Cod. A se vedea, de asemenea, „Noua procedură pentru plata TVA în 2018”. Consecințe noi ale pierderii dreptului la PSN În cazul pierderii dreptului de a aplica regimul special pentru brevete, PI nu trece neapărat la sistemul general.
Acesta ar putea fi:
Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ, începând din 2018, a modificat modificările relevante la clauza 8 a art. 346.45 și clauza 3 a art. 346.46 din Codul fiscal al Federației Ruse. De fapt, toate acestea sunt modificări ale sistemului de impozitare a brevetelor în 2018.
A se vedea, de asemenea, „Ce se va schimba în 2018: impozite, prime de asigurare, raportare, contabilitate și prelevare nouă”.
Dacă se depășește cifra de afaceri permisă, antreprenorul are dreptul de a alege unul dintre următoarele sisteme de impozitare: USN, OSN. În cazul pierderii dreptului de utilizare a sistemului de brevete, antreprenorul individual este transferat regimului selectat de la începutul perioadei de impozitare. Trebuie remarcat faptul că antreprenorii privați au primit dreptul de a alege doar în 2017, anterior aceștia fiind transferați automat la sistemul general de impozitare. Cifra de afaceri maximă a unui antreprenor individual în cadrul sistemului de impozitare simplificat Limita de cifră de afaceri în cadrul sistemului de impozitare simplificată în 2018 s-a ridicat la 150 de milioane de ruble. Această modificare se reflectă în articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. În regimul simplificat, puteți alege una dintre cele două opțiuni: plăți din venituri (6%) sau plăți din venituri reduse cu cheltuieli. Dacă totul este clar cu prima schemă, atunci când plătiți impozite conform schemei „venituri minus cheltuieli”, trebuie să vă dați seama.
Compararea cifrei de afaceri după moduri speciale Să rezumăm sub forma unui tabel. Sistem general de impozitare Sistem de impozitare simplificat Sistem de impozitare a brevetelor Restricții la cifra de afaceri nr. 150.000.000 60.000.000 Restricții la mijloacele fixe nr. din Codul fiscal al Federației Ruse) Impozitul pe veniturile personale, plățile asigurărilor (30%), taxa pe valoarea adăugată (variază de la 0 la 18% în funcție de tipul de activitate al companiei), impozitul pe bunurile imobile.
Notă: dacă mai devreme întreprinzătorul individual a luat în considerare costurile specificate în cadrul unui alt sistem de impozitare, de exemplu, sistemul simplificat de impozitare de 15%, atunci întreprinzătorul individual nu va putea primi o deducere pentru aceștia în cadrul PSN. Antreprenorul individual va putea utiliza deducerea numai pentru perioadele de impozitare din 2018 și 2019, dar nu mai devreme de anul în care a fost achiziționată casa de marcat. Suma contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali Începând din 2018, antreprenorii individuali nu vor mai calcula în mod independent suma primelor de asigurare pentru asigurările personale. Valoarea exactă a deducerilor pentru asigurarea de sănătate și pensie va fi specificată în Codul fiscal.
La sfârșitul anului 2017, sunt cunoscute sumele contribuțiilor fixe pentru perioada 2018-2020. Acum, plățile de asigurare nu sunt legate de salariul minim, valoarea lor este determinată de stat, dar nu este încă clar cum vor fi calculate contribuțiile pentru un an calendaristic incomplet dacă un antreprenor individual s-a ridicat sau a fost radiat în mijlocul an.
În ceea ce privește amenda prevăzută la articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse (20% din impozitul neplătit), aici Ministerul Finanțelor și Serviciul Federal al Impozitelor emit informații contradictorii:
Casă de marcat pentru PSN Am nevoie de o casă de marcat online pentru un antreprenor individual cu brevet și, dacă da, de când? Această întrebare este cu adevărat importantă pentru comercianții cu amănuntul. O casă de marcat pentru un antreprenor obișnuit este un cost grav, mai ales dacă ar trebui să fie o casă de marcat online. Costurile minime pentru instalarea unui astfel de echipament depășesc 40 de mii de ruble, plus că trebuie să aveți acces constant la Internet și să plătiți pentru serviciile unui operator de date fiscale. A putea cumpăra un brevet de vânzare cu amănuntul pentru doar câteva luni este o modalitate bună de a verifica locația corectă a punctului de vânzare și a sortimentului.
Astăzi veți afla:
Cifra de afaceri este cel mai important concept pentru antreprenorii individuali. Reglează activitățile întreprinderii, determină sistemul de impozitare.
Cifra de afaceri - toate fondurile pe care compania le-a primit pentru anul, cu excepția costurilor. Adică cifra de afaceri reprezintă venitul anual al companiei.
Tipul de impozitare pe care îl poate folosi un antreprenor depinde de venitul anual al unui antreprenor individual.
În acest moment, un antreprenor individual poate alege unul dintre următoarele sisteme de impozitare pentru compania sa:
Acestea sunt cele mai universale forme de impozitare, există altele, dar sunt utilizate pentru organizații angajate în domenii speciale de activitate (agricultură, servicii și altele).
După cum puteți vedea, cele mai favorabile tipuri de impozitare sunt sistemul fiscal simplificat și brevetul. Dar există un „dar”. Ambii au o limită a cifrei de afaceri anuale a antreprenorilor individuali. Această problemă este reglementată de Codul fiscal al Federației Ruse.
Cifra de afaceri maximă a unui antreprenor individual care utilizează brevete în 2019 este de 60 de milioane de ruble pe an. Venitul total din toate tipurile de activități de PI este considerat ca cifra de afaceri a companiei.
Dacă se depășește cifra de afaceri permisă, antreprenorul are dreptul de a alege unul dintre următoarele sisteme de impozitare: USN, OSN. În cazul pierderii dreptului de utilizare a sistemului de brevete, antreprenorul individual este transferat regimului selectat de la începutul perioadei de impozitare.
Trebuie remarcat faptul că antreprenorii privați au primit dreptul de a alege doar în 2017, anterior aceștia fiind transferați automat la sistemul general de impozitare.
Limita cifrei de afaceri în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2019 a fost de 150 de milioane de ruble. Această modificare se reflectă în articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În regimul simplificat, puteți alege una dintre cele două opțiuni: plăți din venituri (6%) sau plăți din venituri reduse cu cheltuieli.
Dacă totul este clar cu prima schemă, atunci când plătiți impozite conform schemei „venituri minus cheltuieli”, trebuie să vă dați seama. Folosind schema venit-cheltuieli, trebuie să scădeți costul din veniturile companiei și să multiplicați această diferență cu 15%. Cu toate acestea, în unele regiuni această rată este mai mică, în Sankt Petersburg, de exemplu, este de 10%.
În plus, dacă compania dvs. are profit zero (adică diferența dintre venituri și cheltuieli este zero), atunci va trebui totuși să plătiți impozite. Acesta va fi egal cu 1% din suma veniturilor.
„Simplificat” a fost creat pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii, astfel încât disponibilitatea unei limite pentru aceasta nu este surprinzătoare.
Dacă ați primit peste 150 de milioane de ruble de venit pe an, atunci veți fi transferat automat la sistemul principal de impozitare sau la un singur impozit pe venitul temporar, dacă sunteți angajat în comerțul cu amănuntul, furnizați servicii de reparații, spălare și întreținere, sunt angajați în medicină veterinară, publicitate, transport de persoane și mărfuri, furnizează servicii de cazare, asigură spații comerciale sau spații de parcare.
Vă rugăm să rețineți că, dacă doriți să treceți la regimul fiscal unic, trebuie să completați o cerere pentru biroul fiscal, iar acest lucru trebuie făcut în termen de cinci zile de la sfârșitul trimestrului de lucru privind sistemul fiscal simplificat. În caz contrar, veți fi transferat automat la OCH.
Transferul se va face în prima zi a trimestrului în care a fost depășită limita de venit.
În cazul în care intenționați să treceți la un regim simplificat, ar trebui să urmăriți valoarea reziduală a mijloacelor fixe. Această cifră vă va fi utilă chiar dacă utilizați deja sistemul fiscal simplificat. Faptul este că suma fondurilor dvs. are, de asemenea, o limită, iar pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat este de 150 de milioane de ruble în 2019, nu poate fi depășită.
Dacă decideți să treceți la sistemul fiscal simplificat începând cu noul an, atunci costul mijloacelor fixe la 31 decembrie anul trecut nu ar trebui să depășească această limită.
Să rezumăm într-un tabel.
| Sistem general de impozitare | Sistem de impozitare simplificat |
Sistemul de impozitare a brevetelor |
|
|
Restricții ale cifrei de afaceri |
Nu | 150 000 000 | |
|
Limitarea activelor fixe |
Nu | 150 000 000 | |
|
Limita numărului de angajați |
Nu | 100 | |
|
Restricții în funcție de tipul de activitate |
Nu | Servicii juridice, case de amanet și unități de jocuri de noroc |
Mult (articolul 346.43, paragraful 2 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|
Impozit |
Impozitul pe veniturile personale, plățile asigurărilor (30%), taxa pe valoarea adăugată (variază de la 0 la 20% în funcție de tipul de activitate al companiei), impozitul pe bunurile imobile. | Impozitul pe venit (6%) sau venitul minus cheltuielile (15%) |
6% din nivelul posibil al venitului anual într-un anumit domeniu de activitate, care este stabilit prin lege |
În acest caz, antreprenorul poate lua în considerare fiecare tip de activitate în diferite regimuri fiscale. În acest caz, veniturile și cheltuielile dvs. pentru fiecare domeniu de activitate vor fi contabilizate separat, ceea ce vă va permite să mențineți condiții favorabile.
Dar chiar dacă această opțiune nu vi se potrivește, nu disperați. Trecerea la regimul fiscal principal înseamnă că a crescut la „mediu” sau „mare”, ceea ce nu este deloc rău.
