Un sistem fiscal simplificat este cel mai popular regim de impozitare între întreprinzătorii de afaceri mici și mijlocii. Simplitatea contabilității și raportarii se caracterizează. O taxă unică este plătită la "simplificată", înlocuind plata impozitului pe proprietate, pe profit și TVA. USN oferă 2 tipuri de impozitare, dintre care una trebuie să alegi:
Expert de opinie
Andrei Lero.
Experiența de lucru mai mare de 15 ani. Specializare: Legea contractelor, dreptul penal, teoria generală a legii, dreptul bancar, procesul civil
Nou în 2019.
Principala inovație de reglementare din 2019 privind un sistem fiscal simplificat este abolirea declarației fiscale. Inovația se referă la acele IP, care utilizează:
Întreprinderile care operează în modul "Costuri minus ale veniturilor" nu sunt scutite de la depunerea declarației.
Plăți fixe
Primele de asigurare fixă \u200b\u200bIP în 2019 sunt plătite în următoarele dimensiuni:
Nu are dreptul să aplice USN:
Mergeți la acest mod poate fi în două cazuri:
Deci, trebuie să faceți alegerea obiectului de impozitare, luați în considerare ambele cazuri.
Venituri
Totul este simplu aici. Întreaga cantitate de venit care este recunoscută ca ONU este înmulțită cu 6%.
Taxa \u003d (Venituri) * 6%. De exemplu, toate veniturile dvs. se ridică la 500.000 de ruble, ceea ce înseamnă că taxa dvs. va fi doar 30.000 de ruble. (500 000 * 6/100)
Veniturile minus cheltuielile
Taxa \u003d (veniturile minus costuri) * 15%, unde 15% este un pariu regional (despre mai jos)
În legătură cu introducerea, rata de impozitare poate fi redusă până la 0%, totul depinde de tipul de activitate și de regiunea Federației Ruse.
Faptul este că cheltuielile dvs. trebuie să fie documentate și confirmate .
Merită să ne amintim rata regională:
IP-ul nou înregistrat sau antreprenorii care au trecut pe UPN de la un alt sistem se confruntă cu o problemă. Această întrebare este destul de dificilă, mai ales dacă sunteți nou la afaceri și la fiecare bănuț din cont. Ar trebui să se țină cont de faptul că schimbarea obiectului de impozitare, dacă obiectul folosit mai devreme nu se potrivește, este posibil doar o dată pe an și de la începutul anului calendaristic.
În acest articol vă vom ajuta să decideți la alegerea.
Tipuri de obiecte de impozitare
Spre deosebire de alte sisteme de impozitare, "simplificat" are un mare avantaj. Este faptul că antreprenorul individual are dreptul să aleagă independent obiectul fiscal utilizat, ceea ce înseamnă că rata de impozitare.
Tipurile de obiecte fiscale în USN (clauza 1, articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt următoarele:
Trebuie remarcat faptul că antreprenorii care sunt membri ai unui acord de parteneriat simplu (Acordul privind activitățile comune) sau un acord de gestionare a încrederii pot fi utilizate numai ca obiect de impozitare numai venituri reduse pe suma cheltuielilor (clauza 3 din articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Obiect "Venituri"
Vă reamintim că recunoașterea veniturilor se desfășoară pe "simplist". Odată cu impozitarea "Venituri", rata este de 6% (clauza 1 din articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Între timp, de fapt, impozitul nu va fi 6% din venit, dar mult mai puțin. Faptul este că valoarea impozitului (plățile în avans) poate fi redusă prin următoarele sume (clauza 3 din art. 346.21 a Codului Fiscal al Federației Ruse):
În ceea ce privește primele de asigurare, vorbim despre sume plătite (în limitele calculate) în această perioadă de raportare (raportarea). Începând cu anul viitor, lista specificată va fi extinsă la contribuțiile în conformitate cu acordurile de asigurări personale voluntare (PP. 3 la punctul 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Principalul lucru este acela de a respecta următoarea regulă: valoarea impozitului (plățile fiscale) nu poate fi redusă cu valoarea cheltuielilor de mai sus cu mai mult de 50% (pp. 3 la punctul 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federația Rusă).
În același timp, antreprenorii individuali care aplică UKN cu obiectul impozitării sub formă de venit și care nu plătesc plăți și alte remunerații persoanelor fizice au dreptul să reducă valoarea impozitului pe contribuțiile plătite la Fondul de pensii și la Fondul Federal de obligatoriu Asigurare medicală, calculată pe baza prețului anului de asigurare (clauza 3.1 art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că, odată cu impozitarea "venituri", contabilitatea fiscală este mult mai ușoară decât cu obiectul "Cheltuieli minus minus". Într-adevăr, în acest caz, costurile nu trebuie stabilite, iar Inspectoratul Fiscal va fi mai puțin plângeri.
Obiect "Venituri minus costuri"
La facilitatea de "venituri minus cheltuieli", setul de impozitare unificată pe USN este de 15% (clauza 2 din articolul 346.20). În acest caz, pot fi stabilite legi regionale, rate de impozitare diferențiate de la 5% la 15% în funcție de categoriile de contribuabili. Cel mai adesea, discursul de aici se referă la implementarea de către antreprenorii anumitor activități.
Alegerea obiectului fiscal specificat, trebuie să știți că lista costurilor acceptate este închisă. Pentru acest fapt, oficialii au atras în mod repetat atenție (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 24 iulie 2012 nr. 02-11-06 / 2/93, de la 02.07.2012 nr. 03-11-06 / 2/81 din 20 ianuarie 2012 nr. 03- 11-06 / 2/8, de la 16.12.2011 N 03-11-06 / 2/174, de la 08/30/2011 N 03-11-11 / 220, etc. ). Aceasta înseamnă că atunci când se calculează baza fiscală, puteți lua în considerare numai costurile care sunt scrise la alineatul (1) din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, nu puteți reduce veniturile pentru următoarele costuri:
Pentru persoanele care sunt folosite ca obiect de venituri din impozitare minus costurile, un astfel de lucru este ca o taxă minimă. În conformitate cu alin. 3 p. 6 linguri. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul minim se plătește dacă se obține o pierdere sau dacă suma fiscală calculată în procedura totală a fost mai mică decât valoarea impozitului minim (o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din iulie 14, 2010 N SC-37-3 / [E-mail protejat]). Dimensiunea impozitului minim este de 1% din venitul primit pentru perioada de impozitare (alineatul (2) din art. 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, antreprenorul are dreptul la următoarele perioade de impozitare pentru a include diferența de costuri între valoarea taxei minime plătite și impozitul calculat în general, inclusiv. Creșteți cantitatea de pierderi care pot fi transferate în viitor (alineatul (4) alineatul (6) din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). La rândul său, nu este prevăzut o scădere a valorii impozitului minim în cazul unei cereri de către un antreprenor al unei rate de impozitare diferențiate regionale (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 28.05.2012 nr. 03- 11-06 / 2/71).
Ce obiect de a alege?
Deci, atunci când alegeți un obiect de impozitare, trebuie să estimați setul de factori.
În al doilea rând, ar trebui să se găsească dacă ratele scăzute de impozitare pentru persoanele care aplică "Cheltuielile minus venituri sunt introduse în regiunea dvs. și dacă intrați în acest regim de impozitare preferențial.
În al patrulea rând, pe baza celor de mai sus, comparați atât obiectele de impozitare:
1) "Venituri" - trecerea de la valoarea veniturilor și a ratelor de impozitare calculate ținând cont de deducerile fiscale pentru primele de asigurare și prestațiile de invaliditate:
Taxa (dacă "venituri") \u003d valoarea veniturilor (RUB) x Rata de impozitare (%);
2) "Venituri minus cheltuieli" - din valoarea veniturilor, luând în considerare costurile și ratele de impozitare (luând în considerare componenta regională):
Taxă (dacă "Venituri minus costuri") \u003d cantitatea de venit (frecare) - suma cheltuielilor x rata de impozitare (%)
Exemplul 1.. Alegem obiectul fiscal pe USN, cu condiția ca:
Obiect fiscal "Venituri":
Taxa calculată \u003d 1.000.000 de ruble. x 6% \u003d 60 000 RUB.
Deducerea fiscală \u003d 30.000 de ruble. (În cazul nostru - 50.000 de ruble, dar putem accepta nu mai mult de 50% din taxa calculată, adică de la 60.000 de ruble).
Taxa plătibilă \u003d 60 000 de ruble. - 30 000 de ruble. \u003d 30 000 de ruble.
Obiect fiscal "Venituri minus costuri":
Taxa plătibilă \u003d (1.000.000 de ruble. - 700 000 RUB.) X 15% \u003d 45 000 RUB.
În acest caz, este mai profitabil să se aplice obiectul "veniturilor" impozitelor (30.000 de ruble.< 45 000 руб.).
În primul rând, trebuie remarcat faptul că contribuabilul are dreptul de a modifica anual obiectul impozitării (alineatul (2) din art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Obiectul fiscal poate fi schimbat numai de la începutul anului. În conformitate cu editarea anterioară, antreprenorul a fost de a notifica autoritatea fiscală în legătură cu aceasta până la data de 20 decembrie a anului care a precedat anul în care a fost asumată schimbarea. Între timp, deja din acest an, termenul de notificare a crescut până la data de 31 decembrie (alineatul (2) din art. 346.14 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Încă o dată, vă acordăm atenția: În timpul perioadei de impozitare, antreprenorul are dreptul de a schimba obiectul impozitării (alineatul (2) din art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Acesta este motivul pentru care finanțatorii din scrisoarea din data de 06.12.2010 n 03-11-11 / 311 au remarcat că, în cazul în care contribuabilul care aplică UPN cu obiectul sub formă de venit a devenit membru al acordului unui parteneriat simplu (acordul privind comunitatea Activități), apoi de la începutul acestui trimestru este considerat că am pierdut dreptul de a aplica "simplificat".
Acum, să vorbim despre principalele reguli fiscale care ar trebui respectate la schimbarea obiectului de impozitare.
Atunci când tranziția de la venituri asupra veniturilor minus costurile pentru o astfel de tranziție, valoarea reziduală a activelor fixe dobândite în timpul aplicării UPN cu un obiect sub formă de venituri nu sunt determinate (clauza 2.1 din art. 346.25 din Codul fiscal al Federația Rusă). Cu toate acestea, în acest caz, nu totul este atât de simplu. Plătiți-vă atenția asupra unor clarificări ale funcționarilor. În scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din 06.02.2012, N UD-4-3 / 1818 a sunat că a fost posibil să se țină seama de costurile remedierului principal, care a fost cumpărat, a fost comandat și a fost înregistrat chiar și în timpul Utilizarea HSN cu obiectul "Venituri" și plătite pentru obiectul "Venituri minus costuri". Nimic nu va împiedica costurile și instrumentul principal plătit obiectului "Venituri" și comandate ulterior, cu obiectul "venituri minus costuri". Această concluzie rezultă din scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 13.02.2012 N 03-11-11 / 41 și de la 12/15/2011 N 03-11-06 / 2/170.
În același timp, potrivit oficialilor, nu va fi posibil să se țină seama de salariile și primele de asigurare acumulate în perioada de utilizare a obiectului venit, dar plătită deja în cadrul Facilității "Cheltuieli minus minus" (scrisorile din Ministerul Finanțelor din Rusia din 7 septembrie 2010 nr. 03-11- 06/2/142 și de la 08.07.2009 nr. 03-11-06 / 2/121).
Așa cum am spus, pentru persoanele care folosesc venituri ca obiect minus cheltuieli, un astfel de lucru este ca o taxă minimă. În același timp, antreprenorul are dreptul de a include în următoarele perioade de impozitare pentru a include diferența dintre valoarea taxei minime plătite și impozitul, calculată în general, inclusiv. Creșteți cantitatea de pierderi care pot fi transferate în viitor (alineatul (4) alineatul (6) din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Trebuie remarcat faptul că atunci când obiectul impozitării este schimbat de la venitul minus, costurile veniturilor au luat în considerare costurile cuantumului de mai sus a diferenței devine imposibilă (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 27.04.2011 nr. . 03-11-11-11 / 106). Între timp, dacă continuați să reveniți la obiectul "Venituri minus cheltuieli", veți avea dreptul de a reduce baza fiscală calculată pentru valoarea pierderii anterioare obținute (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 16.03.2010 nr . 03-11-06 / 2/35).
februarie 2013
USN, ENDD, Osto, Eshn, PSN - Pentru cineva, aceste abrevieri nu înseamnă nimic, și indică sarcina fiscală. Este posibil să existe absolut toți contribuabilii în cadrul schemei generale. Dar în Rusia este cea mai împovărată - atât din punct de vedere financiar, cât și administrativ. Entitățile mici de afaceri aleg adesea regimuri fiscale preferențiale care permit să se dezvolte afaceri novice în condiții de economisire. În acest articol, vom vorbi despre sistemul de sus (6%).
Sistemul fiscal simplificat este cel mai popular dintre întreprinderile mici. Atractivitatea sa este explicată printr-o mică încărcătură, ușurință relativă a contabilității. Antreprenorii care aleg acest regim sunt scutiți de TVA, impozitul pe proprietate și enumeră doar o taxă unică. Procedura de utilizare a sistemului este clarificată în CH. 26 Cod fiscal.
Dreptul de a utiliza USN (6%) are organizații fără sucursale cu un număr mediu anual de până la 100 de persoane și un venit de 9 luni mai puțin de 45 de milioane de ruble. Valoarea reziduală a sistemului de operare nu poate fi mai mare de 100 de milioane de ruble. Contribuabilii pot alege independent o bază pentru calcule: USN 6%, reducerea impozitelor din cauza cheltuielilor.
Organizațiile simplificate nu pot fi utilizate:
De asemenea, ei nu vor putea merge la "simplificată" a IP, care:
Baza impozabilă este determinată de rezultatul crescând, adică veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare de la începutul anului. Declarația este servită o dată pe an, iar impozitul se plătește: Avansurile sunt plătite pentru perioadele de raportare și la sfârșitul anului - soldul sumei.
Ei nu sunt atât de puțini:
Pentru procedura IP nou creată în continuare. Aplicați pentru formularul nr. 26.2 simultan cu pachetul de documente pentru înregistrarea de stat. IP transmite documente la locul de reședință, LLC - la locația locației. Dacă în termen de 30 de zile de la înregistrarea de stat, cererea de utilizare a USN (6%) nu este depusă, contribuabilul merge automat la sistemul general. Întreprinderile funcționale trebuie să scrie o cerere până la data de 31 decembrie. Dacă toți parametrii (numărul de angajați, volumul veniturilor, costul OS) vor fi respectate, vor apărea probleme la tranziția la "simplificată".
Baza impozabilă (venit) este înmulțită cu 6%. Avantajele executate deja enumerate pentru anul sunt deduse din rezultat. Datorită primelor de asigurare plătite angajaților de beneficii (primele trei zile ale spitalului), PP reduce cantitatea de impozit poate fi o jumătate de jumătate. O astfel de schemă este mai atractivă pentru antreprenorii care au angajat angajați.
O nuanță importantă. Baza de date poate reduce doar progresele acumulate și plătite până la momentul calculelor. Adică, dacă contribuțiile pentru luna decembrie 2015 sunt enumerate în ianuarie 2016, acestea vor reduce valoarea colecției în ultima perioadă. Pentru impozitul din 2016, nu vor afecta.
Baza impozabilă pentru cele 9 luni de muncă a fost de 1,45 milioane de ruble. În prima jumătate a anului, primele de asigurare au fost enumerate în valoare de 35 mii de ruble, avansuri pentru IP (USN 6%) - 40 mii de ruble.
Baza: 1,45 x 0,06 \u003d 0,87 milioane de ruble.
Datorită primelor de asigurare, valoarea impozitului poate fi redusă cu: 87 x 0,5 \u003d 43,5 mii ruble.
Această cifră este mai mică decât cantitatea de contribuții, astfel încât acestea sunt contabilizate integral.
Plata pentru plată: 87-5 - 40 \u003d 12 mii de ruble.
Modificați termenii sarcinii anterioare. Lăsați suma primelor de asigurare enumerate pentru angajați, va fi de 55 mii de ruble, prestații de invaliditate - 4 mii de ruble., Avansuri - 45 de mii de ruble.
Valoarea contribuțiilor și a beneficiilor este mai limitată, deci vor fi luate în considerare doar 43 de mii de ruble.
Plata pentru plată: 87-43,5 - 45 \u003d - 1,5 mii de ruble.
Există un loc în plus față de locul de muncă. În consecință, nimic nu trebuie să fie listat în buget pentru perioada curentă.
Cheltuielile sunt deduse din venit, atunci suma este înmulțită cu 15%. Rata de impozitare a actelor de reglementare regionale poate fi redusă la 5%. De exemplu, în St. Petersburg, toate IP-urile plătesc USN la o rată de 10%, iar în regiunea Moscova - numai cei angajați în producția de culturi. Dacă profitul este zero sau pierderea se obține, atunci avansurile pentru trimestru nu trebuie să plătească. Dacă suma taxei pentru anul este mai mică de 1% din venit, atunci trebuie să plătiți impozitul minim - 1% din venit.
Costurile pot include costurile de cumpărare a materialelor, OS, crearea ANM, plățile la muncă, primele de asigurare etc. Toate acestea trebuie justificate din punct de vedere economic, confirmate de documente. Antreprenorul ar trebui să conducă "Cartea contabilă a cărților și cheltuielile", să afișeze faptul de cumpărare sau de serviciu.
Veniturile companiei pentru anul s-au ridicat la 4 milioane de ruble, costă - 3,5 milioane de ruble, plăți în avans pentru 9 luni - 45 mii de ruble.
1) 4 - 3.5 \u003d 0,5 x 0,15 \u003d 0,075 milioane de ruble. - valoarea impozitului;
Suma fiscală este o plată mai minimă. Plătiți la buget: 75 - 45 \u003d 30 mii de ruble.
Veniturile companiei pentru anul s-au ridicat la 4 milioane de ruble, costă 3,8 milioane de ruble, plăți în avans pentru 9 luni - 45 mii de ruble. Consideram:
1) 4 - 3.8 \u003d 0,2 x 0,15 \u003d 0,03 milioane de ruble. - valoarea impozitului;
2) 4 x 0,01 \u003d 0,04 milioane de ruble. - 1% din venituri.
Suma fiscală calculată este mai puțin minimă. Bugetul trebuie să plătească 40 de mii de ruble.
Acesta este modul în care calculul USN (6%, 15%).
Antreprenorul trebuie să aleagă schema fiscală în sine. La sfârșitul anului, IP poate scrie o declarație despre schimbarea tipului de USN. Antreprenorii care oferă servicii care nu au cheltuieli materiale mari, este mai profitabil să se utilizeze USN (venituri 6%). SP, angajat în domeniul comerțului sau al producției, ar trebui să aleagă o schemă cu reducerea cheltuielilor.
În ceea ce privește rata dobânzii, atunci factorul cheie este rentabilitatea afacerii. Dacă valoarea planificată a cheltuielilor este de 60% (sau mai mult) pe venit, este mai profitabilă să se utilizeze a doua schemă. În același timp, este important să se înregistreze competent, să aibă documente primare (cu semnături și sigilii) care confirmă costurile.
IP, folosind USN (6%), ar trebui să știe ce date trebuie să fie supuse taxei.
CDIR este stocat cu IP. Afișează numai veniturile. La sfârșitul anului este imprimat, numere numere și cusături. Până la 30 aprilie 2016, o declarație privind HSN este închiriată în FTS. Contribuțiile la fondurile extrabugetare pot fi plătite de două plăți până la 31 decembrie.
Până la a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor ar trebui să plătească impozitele de IP: 6% din USN este rambursat la sfârșitul anului. Luați în considerare calendarul fiscal pentru anul:
04/01/16 - Plătiți contribuțiile la fonduri (pentru primul trimestru al anului 2016 și soldul pentru anul 2015);
04/25/16 - plătiți o plată în avans în FTS (pentru primul trimestru al anului 2016);
04/30/16 - Impozitele de transfer de USN în fonduri (pentru anul 2015);
04/30/16 - Furnizați declarația pentru 2015 în FTS;
07/01/16 - Contribuțiile listei (pentru trimestrul II);
07/25/16 - plătiți o plată în avans în FTS (timp de o jumătate de an);
10/01/16 - Lista contribuțiilor la fonduri (pentru III SQ);
10.25.16 - plătiți o plată în avans în FTS (pentru trimestrul III);
12/31/16 - Contribuțiile listei (pentru IV KV).
În inspecție, trebuie să apară o singură dată pentru a trece declarația pe USN.
În noul an, limitele de venit au crescut cu 32,9%:
Modificările efectuate de FZ nr. 232 permit regiunilor să reducă ratele: de la 6% la 1% pentru prima diagramă și de la 15 la 7,5% pentru al doilea.
De la 01/01/16, companiile mici sunt scutite de controalele neimpozabile. Dacă organizația din greșeală a lovit planul de audit, acesta se poate exclude din listă. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o declarație, să atașați copii certificate ale raportului de raportare, informații despre numărul mediu și să transferați pachetul de documente la separarea Rospotrebnadzor.
Bună ziua, dragi cititori!
Probabil știți că un sistem fiscal simplificat este o modalitate excelentă de a economisi taxele fiscale de plată, precum și simplificarea semnificativă a pregătirii și furnizării de raportare. Spre deosebire de modul general, se bazează pe mai multe tipuri de plăți către buget, pe URN va trebui să plătiți doar o singură taxă - pentru profit (dacă nu luați în considerare primele obligatorii de asigurare în IFT, care simplificată nu Anulare).
Majoritatea antreprenorilor merg la USN imediat la înregistrarea în IFTS. Pentru a face acest lucru, scrieți și trimiteți o declarație specială.
Există două soiuri ale acestui mod special. Și mulți oameni au complexitatea în care să alegi. În acest articol, luați în considerare tipurile de un sistem fiscal simplificat, explică diferențele lor și, de asemenea, spune-mi care dintre dvs. veți fi mai profitabil de utilizat.
După cum sa menționat deja, există 2 tipuri de simplificare. Ele diferă în scopul impozitării și la rata de impozitare. Dar ele sunt absolut aceleași pentru ambele IP și LLC.
Aceasta este cea mai ușoară vedere a acestui mod. Ca avocat de bază fiscală venituriderivate din activități de afaceri. Rata este de 6%.
Exemplu. Să presupunem că IP a câștigat 100.000 de ruble pentru un sfert. Din această sumă, el este obligat să plătească un impozit pe venit în valoare de 100.000 x 6% \u003d 6000 de ruble.
Iată obiectul impozitării - veniturile minus cheltuielile. Rata este egală cu 15%.
Exemplu. Pentru primul trimestru al anului 2016, venitul antreprenorului este de 100.000 de ruble. În același timp, el a confirmat costurile pentru o sumă totală de 70.000. Diferența este de 30.000 de ruble. - Aceasta va fi baza cu care se ia în considerare impozitul pe venit. Acesta va fi egal cu 30.000 x 15% \u003d 4500 de ruble.
Aici trebuie să cunoașteți o nuanță. Exclude modul simplificat ar trebui să fie de cel puțin 1% din venituri. Prin urmare, dacă diferența este negativă, va trebui să plătiți oricum.
1% este plătit în cazul în care această sumă va fi mai mare de 15% din diferența dintre venituri și costuri.
Exemplu. Când câștigă la 100 mii de ruble, IP a generat costuri pentru o sumă totală de 98 mii. Baza impozabilă este de 100.000 - 98.000 \u003d 2000 de ruble. Dacă luăm în considerare deducerile cu formula de 2000 x 15%, atunci vom obține 300 de ruble. Dar, deoarece cantitatea minimă de contribuții ar trebui să fie de 100.000 x 1% \u003d 1000, IP va plăti exact 1000 de ruble.
Important. Cu orice tip de sistem simplificat, este necesar să plătiți plăți trimestriale în avans! Acestea sunt calculate și plătite până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Exemplu. Să presupunem că LLC funcționează pe 6% USN. În primul trimestru, registrele organizației s-au ridicat la 150 de mii. Până la 25 aprilie, este necesar să se plătească în bugetul de 150.000 x 6% \u003d 9000 de ruble.
Pentru al doilea trimestru, câștigurile au fost deja 200 de mii. Astfel, venitul total pe jumătate este de 350 mii, iar cantitatea de contribuții este considerată a fi de 350.000 x 6% \u003d 21.000 de ruble. Dar, din moment ce 9000 a fost plătit în conformitate cu rezultatele primului trimestru, atunci în jumătate din an va fi necesar să plătească 21000 - 9000 \u003d 12000 de ruble. Un calcul similar trebuie efectuat în conformitate cu rezultatele trimestrului 3 și întregul an.
Apropo, un IP, care lucrează la USN, poate reduce impozitele asupra valorii contribuțiilor obligatorii de pensii și de asigurări medicale. Acest lucru este scris despre el în detaliu.
Dacă vă ridicați când vă înregistrați afacerea înainte de întrebarea, ce fel de simplificator de a alege, atunci trebuie mai întâi să evaluați veniturile și cheltuielile viitoare.
Există activități în care cheltuielile sunt destul de mari. Alții, dimpotrivă, sugerează costuri minime.
De exemplu, doriți să faceți producția de mobilier de cabinet. Evident, această afacere implică multe costuri lunare - pentru achiziționarea de materiale, plata salarială, întreținerea echipamentelor etc. Cheltuielile totale vor fi mari, deci în acest caz este mai rapid să alegeți USN 15%. Același lucru se poate spune despre vânzările cu amănuntul, unde există o achiziție de bunuri de la furnizor (de exemplu, un magazin de flori).
Un alt exemplu este furnizarea de servicii contabile. Costurile curente sunt minime - închirieri de birouri, plăți utilități, cheltuieli minore pentru birou. Se poate presupune că diferența dintre venituri și cheltuieli va fi semnificativă, astfel încât rata de impozitare de 15% este foarte risipită. Este mai bine să vă opriți la 6% USN.
Aceasta este una dintre cele mai frecvente probleme. Se întâmplă că, în procesul de lucru, antreprenorul înțelege că, de exemplu, 15% USN vor fi mai profitabile pentru el decât USN 6%. Sau vice versa. Acest lucru se poate datora evaluării greșite a afacerii sale atunci când se înregistrează, cu costuri semnificative, etc. - Cauzele pot fi oricine. Cum să fii în acest caz?
Legislația nu interzice modificarea obiectului de impozitare atunci când lucrați la modul simplificat. Dar acest lucru se poate face o dată pe an și numai de la începutul unui nou an calendaristic.
Dacă decideți să schimbați tipul de simplificare, atunci până la data de 31 decembrie a anului curent, trebuie să trimiteți o declarație în formularul 26.2-6 în IFTS și de la 1 ianuarie, puteți aplica un nou regim. Următoarea schimbare va fi posibilă doar într-un an.
Dacă vă veți înregistra afacerea în autoritățile fiscale, vă sfătuiesc să decideți imediat despre sistemul de impozitare pe care îl veți lucra. Au fost create regimuri speciale în Rusia pentru a simplifica viața antreprenorilor. Utilizați această oportunitate! Și cel mai important - nu uitați să plătiți totul la timp. Veți dormi mai calme)
Eu însumi lucrez la simplificarea și, datorită acestui fapt, nu mă deranjez cu diverse tipuri de impozite (așa cum ar fi pe bază), precum și nu simt dificultăți în completarea și închirierea de rapoarte anuale. Pentru mine, totul face un serviciu răcoros Kontur. Elba.. Vă sfătuiesc să vă familiarizați cu el mai aproape dacă nu vă este familiarizat.
Aveți întrebări despre tipurile de USN? Am încercat să încălzesc totul în detaliu, cu exemple. Dar dacă ceva este incomprehensibil pentru dvs. sau doriți să aflați mai multe informații, scrieți comentariile dvs. despre acest articol. Voi răspunde tuturor!
Care este esența utilizării unui mod simplificat când și cum o pot folosi?
Care sunt regulile de bază pentru utilizarea unui sistem special? Ce reglementări își reglează cererea?
Care este decriptarea abrevierii USN? Acesta este un sistem fiscal simplificat. Conceptele UCNO și "simplificate" folosesc, de asemenea. USN este regimul impozitării cu contabilitate simplificată și contabilitate fiscală.
Acesta poate fi aplicat de întreprinderi cu statutul unei persoane juridice și a antreprenorilor individuali. Spre deosebire de cele, care lucrează la acest sistem, nu trebuie să treci și o mulțime de rapoarte.
Companiile de pe Usn sunt scutite de la plata mai multor impozite:
În loc de contribuții enumerate, se plătește doar o singură taxă, care sunt calculate în funcție de obiectul ales de impozitare:
Procedura de comutare și aplicare a unui mod simplificat este reglată.
Raportarea unei livrări simplificate la:
Pentru plata sumelor avansate pentru o singură taxă, o perioadă de până la data de 25 a lunii următoare de la sfârșitul trimestrului () este dată.
Când să plătiți pentru un an valoarea impozitului calculat? Fondurile (reziduuri) sunt introduse în trezoreria statului după încheierea perioadei de impozitare, dar nu mai târziu la 31 martie (pentru LLC), 30 aprilie (pentru IP).
În cazul în care ultima zi de plată a sumei sau prezentării raportului a scăzut în weekend sau sărbători, contribuabilul raportează sau plătește impozit în cea mai apropiată zi lucrătoare.
În cazul în care plățile sunt restante sau plătitorul nu a renunțat la timp, pedeapsa este percepută de la aceasta.
Perioada fiscală cu un sistem simplificat este considerată un an calendaristic. Raportarea este considerată a număra trimestrul, șase luni, 9 luni.
În plus față de United, aceste impozite sunt supuse plății:
Din taxele de stat, organizațiile de la USN sunt angajate în suma acestui caracter în trezorerie:
Adesea, întrebarea apare în ceea ce privește USN, ce impozit este un nivel federal sau regional. Districtul regional enumeră suma:
Bugetul federal plătește TVA, NDFL (70%), impozitul pe venit, taxa de stat.
Dreptul de a utiliza UCN apare dacă compania a îndeplinit o serie de condiții.
Criterii necesare pentru punerea în aplicare:
Există câteva condiții care se referă la persoanele juridice:
Astfel de reguli sunt specificate în detaliu în detalii. Rețineți că atunci când se calculează valoarea veniturilor, merită luarea în considerare a coeficientului de corecție.
Astfel, în 2014, limita a fost considerată a 45 de milioane, dar 51,615 milioane de ruble (45.000.000 * 1.147). În 2015, suma profitului nu ar trebui să depășească 68,820 milioane de ruble. pe an.
Dacă întreprinderea a încălcat cel puțin o regulă de UKN, aceasta merge în modul automat.
Apoi, plata taxelor de TVA, pe proprietate și alte contribuții, caracteristice sistemului general, va fi calculată din perioada (trimestrul) atunci când societatea a încălcat standardele ().
În plus, organizația trebuie să notifice structurile autorizate cu privire la pierderea dreptului de a aplica un simplist nu mai târziu de 15 zile.
Notificarea este întocmită în conformitate cu (conform apendicelui nr. 2 k).
Trecerea la USN este posibilă de la începutul perioadei de impozitare. Pentru aceasta, compania trebuie să furnizeze o autoritate FNS, unde se specifică regimul dorit și obiectul impozitării.
Nu este necesar să se confirme de la organismele autorizate să se aștepte, deoarece utilizarea UCN este posibilă în mod voluntar. Adică, un reprezentant al autorității fiscale nu poate permite utilizarea simplificată sau defectare.
În cursul anului, este imposibil să schimbați sistemul sau obiectul. Nu toate companiile pot aplica. Interdicția privind utilizarea simplificată pentru acele organizații care sunt implicate în lista art. 346.12 p. 3 NK.
Există câteva nuanțe atunci când utilizați special.
Pentru a începe, vom înțelege ce înseamnă o diferență termică. Aceasta este diferența dintre evaluarea rublelor a activelor și a obligațiilor, care este exprimată în monedă.
Poate apărea la aplicarea cursului oficial de schimb al băncii centrale pentru diverse date (la momentul obligației de a reflecta suma în contabilitate și în ziua plății). Cu alte cuvinte, compania va primi plata în valută străină în vânzarea de bunuri pentru export.
Dar contul companiei este obligat să conducă în ruble și va fi necesar să recalculați acest profit. Cursul se poate schimba în momentul reflecției în contabilitate și, prin urmare, va apărea o diferență pe termen.
Pentru companiile care utilizează USN, nu există restricții privind desfășurarea activităților legate de valută străină. În acest caz, educația diferenței de curs este inevitabilă.
De exemplu, compania de la simplist a efectuat o intervenție chirurgicală economică străină - și-a vândut propriul produs unei companii străine, pentru care a primit plata în monedă.
Compania ar trebui să reflecte veniturile bazate pe și, în cazul în care se indică faptul că valoarea diferenței de curs pozitiv trebuie să fie inclusă în profitul nedectivat, care poate fi determinat în timpul reevaluării:
În cazul în care contractul cu contrapartida prevede plata în monedă, iar rublele au fost obținute efectiv, diferența în curs a fost luată în considerare în venituri și cheltuieli la USN nu ar trebui.
Cum să păstrați diferența de curs contabilă? Organizațiile de la USN utilizează un registru de numerar la care sunt recunoscute toate profiturile pe zi când a sosit.
Video: USN - regim special de impozitare
Dacă există o valută străină în contul valutar în cazul unei creșteri a rublelor creditelor reale pe conturile monetare, nu se întâmplă. Aceeași sumă va rămâne așa cum a fost. Doar estimarea rublelor a crescut (acestea sunt diferențe de schimb pozitive).
Luați în considerare diferența de curs este necesară în profit sau costuri pentru ultima zi de raportare. Astfel, diferențele pozitive ar trebui luate în considerare în venituri și costuri negative.
Dacă o întreprindere menține contabilitatea pe deplin, afișează rezultatul financiar, atunci nu vor exista probleme, deoarece calculul diferențelor de schimb pe USN se efectuează în același mod ca și în contabilitate.
Cea mai ușoară modalitate este de a păstra înregistrările conturilor valutare (diferențele sunt determinate pe baza unui extras de la instituția bancară privind circulația fondurilor).
Contabilitatea va trebui să se comporte în orice caz, condiția principală în același timp ar trebui să fie efectuată simultan în valută și ruble atunci când se calculează cu un cumpărător străin și furnizor.
Diferențele de curs sunt permise să reflecte în CUDID la sfârșitul anului de raportare, precum și cu rambursarea obligației.
Organizațiile care utilizează UPN, nu au obligații de a expune.
Dar dacă este necesar să se pună în continuare o astfel de documentație cu TVA către cumpărător, atunci este necesar să se calculeze și să plătească impozitul și, de asemenea, să furnizeze corespunzător structurilor autorizate.
Facturile corective de la vânzătorii de plătitori ai unei taxe unice pot fi obținute după efectuarea expedierii și se obține un cont comun dacă societatea a convenit cu furnizorul cu privire la ajustarea costurilor ().
Se întâmplă că contrapartida solicită o factură fără TVA. Un astfel de document poate fi întocmit, dar nu va acorda dreptul de a deduce impozitele de intrare.
La elaborarea estimării organizației ar trebui să țină seama de costurile de transfer a impozitului pe valoarea adăugată de către Furnizor, deoarece aceste sume scade din Trezoreria statului.
În cazul în care contractorii lucrează la USN și subcontractanții - pe bază, merită să cunoașteți astfel de reguli pentru utilizarea procesului special:
Dacă contractantul prezintă un astfel de document cu alocare TVA, atunci va fi necesar să se pregătească și să plătească impozitul. TVA privind resursele materiale, care a fost utilizat de constructori, nu poate fi depusă.
Conform deducerii nu poate fi efectuată în legătură cu TVA pe produse sau de muncă în procesul de producție. Taxa poate fi inclusă în prețul bunurilor sau lucrărilor achiziționate.
Subcontractanții sunt emise facturi, TVA este alocată, după care datele se reflectă în cartea de vânzări, taxele de TVA sunt indicate în raportarea și închiriate în FTS.
Contractantul care a primit o factură și acte de activități (lucrări) ar trebui să includă întreaga cantitate de lucrări de construcție cu TVA la costurile sale, apoi să reflecte informațiile din cont 20.
După ce lucrarea este făcută în conformitate cu, contractantul le oferă clienților și semnului. Contractantul nu necesită o factură, deoarece nu este un contribuabil de TVA.
Costul muncii este inclus împreună cu clientul în costul creării de active imobilizate. Trebuie să reflectați o astfel de operație în cont 08.
Se întâmplă că trebuie să furnizați un certificat de simplificare. Este un astfel de document emis? Pentru a obține un certificat de la FTS, merită o cerere.
Reprezentantul vă va trimite o scrisoare informativă de software (aprobată), în care va fi specificată momentul depunerii unei notificări privind tranziția la sistemul simplificat de impozitare și dacă este depusă o declarație fiscală unică, care se plătește atunci când plângea.
Beneficiați de un sistem simplificat, merită rezolvarea numai după ce toate argumentele pro și contra sunt cântărite. Simplificat poate facilita sarcina fiscală și contabilă dacă sunt luate în considerare toate nuanțele impozitării.
Datorită simplificării, amploarea impozitelor plătite bugetului poate fi redusă semnificativ. Dar este necesar să se închidă cât mai mult posibil acest regim, să respecte toate condițiile pentru utilizarea sa. Cuprins Acest lucru trebuie să fie conștient de ceea ce sa schimbat într-un sistem de impozitare simplificat pentru Ltd. De asemenea, trebuie să vă amintiți că în fiecare an ...
O variantă de combinare a activității este posibilă, dar în același timp conjugate cu necesitatea de a efectua o contabilitate separată a veniturilor și a costurilor societății (articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Contabilitatea secțiunii momentelor de bază atunci când combinați recomandările USN și UnGV, este important să înțelegem mai multe detalii în beneficiile, dezavantajele și caracteristicile acestui ...
Statul monitorizează circulația fondurilor în cadrul companiei utilizând registrele de numerar. Cazuri de caz Registre de numerar pentru Ltd. Pot lucra fără KKM? Nuanțele pentru companiile financiare din Moscova Ce tipuri de CCM sunt utilizate atunci când sunt utilizate, precum și cum să pună sau să elimine aparatul pentru a nu ...
Companiile se străduiesc să reducă povara fiscală și să treacă la regimuri fiscale speciale. Dar pot folosi 2 sisteme simultan? Cuprins Este necesar să știți dacă combinația dintre caracteristicile USN și Undvand ale impozitării comune pentru organizații și antreprenori care apar adesea ...
Cu toate acestea, contribuabilii au dreptul de o dată pe an pentru a trece la un alt sistem de impozitare, inclusiv USN. Baza de conținut trebuie să știe cum să completeze o declarație cu privire la tranziția la un sistem simplificat de impozitare a nuanțelor la înregistrarea altor forme de notificări înainte ca tranziția să ia un caracter declarativ, dar astăzi ...
Dacă apar erori în contabilitate sau în alte sfere, pot duce la probleme cu serviciul fiscal, verificarea cameralor. Informațiile cazului Decadate suma pentru plata modificărilor care au avut loc în 2019 ar trebui să se refere în mod îndeaproape la calcularea plății în avans. Cu suficient ...
Atât USN, cât și UNVD sunt speciale, dar fiecare are propriile caracteristici. Ce reguli de tranziție și utilizare a unor astfel de sisteme funcționează în Federația Rusă? Informații de caz Care este diferența dintre UNV de la UTI, este mai bună pentru perioada de anchetă dacă există limitări în utilizarea simplificată și manșonului? Informații generale Ce înseamnă abrevierea "USN" și "Unvd"? Ce ...
În 2019, regula generală a utilizării registrelor de numerar a rămas aceeași, și anume toate organizațiile comerciale care sunt angajate în producția și vânzarea de produse sau furnizarea de servicii (lucrări) sunt obligate să aibă CCT (FZ nr 54) . Cuprins Acest lucru trebuie să știe care este necesar un registru de numerar pentru IP pe serviciul USN ...
Există o serie de condiții pentru LLC și IP la tranziție la USN. Criteriul central nu este depășit de limita de venit maxim stabilită, care este în formă nominală de 60 de milioane de ruble pe an, dar este ajustată în mod constant, luând în considerare nivelul inflației în economia țării. Conținutul trebuie să cunoască limita ...
Când și cum este plata avansurilor în Trezoreria de Stat, dacă compania lucrează la afacerea specială? Ce amenință plata cu întârziere a contribuției în avans? Momente de bază Cum să plătiți avansarea în avans cu USN? La ce cheltuială la atributul (cablajul), întrebările care apar acest lucru ar trebui să cunoască fiecare entitate juridică și iP pe ...
Cu toate acestea, toate calculele necesare ale valorii impozitului unificat al organizației se efectuează independent. Procedura de referință Moise pentru livrarea balanței în timpul unei responsabilități simplificate la depunerea unui echilibru incorect care apar nuanțe cum să faceți un echilibru de lichidare atunci când ați vorbit frecvent întrebări, astfel încât trebuie să vă dați seama ...
Întrebarea atunci când este posibil să mergeți la USN, apar multe firme, care nu sunt satisfăcute de regimul lor fiscal datorită necesității de a calcula sumele impozite sau contabilitate complicată. Informații moderate Trezirea la un sistem simplificat de impozitare pentru tranziție în 2019 Cum să treceți la USN în ...
Probabilitatea unor probleme suficient de grave cu inspecția fiscală. Cuprins Acest lucru trebuie să fie conștient de ceea ce se referă la cheltuielile materiale la Materialele USN (LIST) (Cabluri).
Compania are datoria de a conduce un număr limitat de jurnale contabile. Conținutul punctelor principale pe care revistele trebuie să le aibă, cu USN, trăsăturile de umplere a documentației. Repere ale întreprinderii la USN are o relaxare cu privire la contabilizarea unui singur impozit. În ceea ce privește alte impozite, compania formează ...
Taxa suplimentară este efectuată de rezultatele anului. În același timp, dacă contribuabilii folosesc o rată de impozitare de 15%, atunci la calcularea sumei fiscale, aceștia au dreptul de a reduce baza impozabilă pentru valoarea costurilor reale. Centifici Nemfo lista contribuției de comunicare Confirmați documentele Reflecția cu ...
