Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea pentru copii. Se acordă părinților, părinților adoptivi, tutorilor și altor persoane cu copii în creștere. Anterior, potrivit art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, se oferă o deducere pentru un copil până când venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble. Din luna în care venitul salariatului, calculat de la începutul anului și supus impozitului pe venit cu o cotă de 13%, devine mai mare decât nivelul declarat, angajatorul încetează să mai acorde deducerea standard pentru copil. Cu salariul mediu actual în regiunea Samara de 27 de mii de ruble, s-a dovedit că părintele mediu și-a cheltuit limita fiscală în aproximativ 10 luni.
Fii în ordine
Din 2016, limita de venit parentală pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru „copil” pentru impozitul pe venitul personal a fost majorată la 350 de mii de ruble. Adică cu același salariu ca anul trecut, deducerea poate fi primită pe tot parcursul anului. Un fleac, dar frumos. Mărimea deducerilor standard pentru copii a rămas aceeași: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble, pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble. Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, copilul comun este considerat al treilea. Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se aranjeze succesiunea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul copil prin naștere este cel mai mare copil, indiferent dacă este prevăzută sau nu deducere pentru acesta. În cazul în care un contribuabil lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, deducerea la alegere poate fi acordată doar unui singur angajator.
Beneficiu dublu
În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, deducerea fiscală poate fi dublată. Dar, după cum au explicat angajații Serviciului Federal de Impozite, faptul că părinții sunt divorțați și neplata pensiei alimentare de către unul dintre părinți nu este considerată absența copilului a celui de-al doilea părinte și nu reprezintă o bază pentru obținerea unei taxe duble. deducere.
Dar dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de către angajator sau au fost acordate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice la fisc de la locul său de reședință la sfârșitul anul.
Cvadruplu
În plus, de la 1 ianuarie 2016, cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap a fost majorat. Pentru părinții și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități, se va multiplica de patru ori - de la 3.000 la 12.000 de ruble. Valoarea deducerii depinde de cine furnizează copilul cu handicap. Un părinte, un părinte adoptiv, soția sau soțul unui părinte poate primi 12 mii de ruble, iar un părinte adoptiv, tutore, tutore, soție sau soț al unui părinte adoptiv - 6 mii de ruble. Noile tarife se aplică și deducerilor pentru copiii cu handicap sub 18 ani, precum și studenții cu normă întreagă, absolvenții, rezidenții, stagiarii, studenții cu vârsta sub 24 de ani, dacă sunt cu handicap din grupa I sau II.
Un elev este și un copil
Deducerea pentru un copil în anul 2016 trebuie să fie acordată salariatului lunar din luna în care a depus cererea și documentele relevante. Iar dreptul la deducere „copil” de la angajat va rămâne până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Excepție: Deducerile pentru copiii care studiază cu normă întreagă sunt absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți. În aceste cazuri, deducerea standard de impozit pentru copii se acordă până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani. Mai mult, dacă un copil a absolvit școala înainte de a împlini 24 de ani, salariatul pierde dreptul la o deducere standard „copil” din luna următoare celei în care s-a încheiat formarea.
O inovație din 2016 - o deducere socială pentru tratament și formare va fi acum disponibilă la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să furnizeze o notificare de la fisc.
Deducerea fiscală standard pentru copii din 2016 este oferită indiferent de alte deduceri, cum ar fi locuințe sau medicale.
Exemplu:
Lunar, din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula angajatul său Ivanova II impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble primită din diferența de venit impozabilă la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și cuantumul deducerii fiscale în suma de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal = (40.000 ruble - 8.800 ruble) x 13% = 4056 ruble.
Astfel, în mâinile lui Ivanov I.I. va primi 35.944 de ruble.
Dacă angajatul nu a solicitat o deducere și nu a primit-o, angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:
Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5200 de ruble, venitul net de impozitul pe venitul personal ar fi de 34800 de ruble.
La acest subiect
Pentru a primi o deducere pentru copii, trebuie să:
- Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) pe numele angajatorului.
- Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
- In cazul in care salariatul este singurul parinte (singurul parinte adoptiv), este necesara completarea setului de acte cu o copie a documentului care sa ateste ca parintele este singurul.
- În cazul în care salariatul este tutore sau custode, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind custodia sau custodia copilului.
- Contactați angajatorul cu o cerere de acordare a unei deduceri fiscale standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.
Referinţă:
O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului care este impozitat. Venitul oficial al unui angajat este de doar 87% din cât a câștigat. Pentru că angajatorul plătește 13 ruble din fiecare 100 de ruble pentru tine ca așa-numitul impozit pe venit sau impozit pe venitul personal. Acești bani în unele cazuri angajatul îi poate întoarce la sine. Deducerile fiscale sunt diferite: la cumpărarea unei locuințe, dacă ați petrecut anul trecut pentru tratament medical sau educație. Ei bine, și de multe ori, pentru a recâștiga o parte din impozitele date statului, este suficient doar să ai copii.
Galina Tereșcenko, Piața Libertății
Legislația actuală acoperă toate aspectele vieții umane, stipulează normele de comportament și responsabilitatea pentru încălcarea acestora. Numărul de legi, statute și reglementări existente este atât de mare încât chiar și unui specialist cu experiență îi este greu să navigheze în ele. Cetăţenii de rând, în cel mai bun caz, pur şi simplu nu vor şti ce să facă într-o anumită situaţie. În cel mai rău caz, este posibil să luați decizii greșite care nu pot decât să agraveze situația și să complice semnificativ calea de ieșire din situație dificilă.Modul tradițional de a obține ajutor de la specialiști în astfel de cazuri este prin consultanță juridică. Un avocat, ca nimeni altul, înțelege legislația actuală, nuanțele acesteia și modificările actuale. În plus, este un avocat care este capabil să explice unei persoane obișnuite semnificația acestui sau aceluia articol din lege, domeniul de aplicare a acestuia și consecințele acestuia. Dezvoltarea tehnologiei informației a condus la apariția unui astfel de tip de asistență juridică precum consultanța juridică online gratuită prin telefon. Pe site-ul, oricine poate obține consultanță juridică completă. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să sunați la numărul de telefon specificat. Avantajele acestei metode de consiliere sunt evidente: Accesibilitatea. La orice oră din zi sau din noapte, în orice zi a săptămânii, specialiștii sunt pregătiți să răspundă la toate întrebările. Pentru a obține sfaturi, nu trebuie să vizitați în mod special birourile firmelor de avocatură, pierdeți timpul așteptând. Mobilitate. Cel mai adesea, o persoană are nevoie de sfaturi prompte cu privire la problemele legale. Într-o astfel de situație, consultarea tradițională este imposibilă, deoarece va presupune o pierdere de timp. Consultarea online telefonică este lipsită de acest dezavantaj, deoarece este disponibilă nu numai oricând, ci de oriunde. Pentru a face acest lucru, este suficient să accesați Internetul de pe orice dispozitiv care acceptă această caracteristică. Sfaturi de înaltă calitate. Calificările avocaților le permit să răspundă prompt la majoritatea întrebărilor puse. În cazurile în care sunt luate în considerare situații de complexitate crescută, specialistul poate avea nevoie de timp suplimentar pentru a se familiariza cu nuanțele cazului și articolele relevante ale legii. Lipsa inregistrarii pe site. Dacă dintr-un motiv oarecare o persoană nu dorește să se prezinte pe numele său real, poate alege pentru comunicare orice nume sau pseudonim îi place. Numele și prenumele real pot fi necesare atunci când se întocmesc declarații oficiale, revendicări etc.. Pe lângă răspunsurile directe la întrebările adresate, avocații vor sugera linia corectă de conduită într-o anumită situație. Experții vor răspunde la întrebări în domenii ale dreptului precum: Dreptul familiei. Sunt luate în considerare orice întrebări legate de încheierea și desfacerea căsătoriei, împărțirea proprietății, întocmirea unui contract de căsătorie, declarații de creanță și așa mai departe. Legea taxelor. Un avocat va răspunde la orice întrebări legate de impozitare, plata impozitelor și taxelor, beneficiilor fiscale. Dacă este necesar, va ajuta și la întocmirea documentelor necesare (de exemplu, completarea unei declarații fiscale). Legislația muncii. Specialistul va răspunde la orice întrebări legate de interpretarea și aplicarea articolelor din Codul Muncii și a altor acte normative și legislative (angajare, concediere, acordare concediu etc.). Legislatia penala si procedura penala. Una dintre cele mai dificile ramuri de drept, așadar, cei mai experimentați avocați oferă consultații pe aceste probleme. Pe lângă consultanță, ei vor ajuta la întocmirea cererilor la instanțe de supraveghere, de apel și de casare. Legislatia asigurarilor si transporturilor. Recent, aceasta este una dintre cele mai solicitate ramuri de drept pentru consultații. Avocații cu experiență vor răspunde la orice întrebări referitoare la utilizarea vehiculelor, asigurări și răspundere pentru încălcarea articolelor relevante ale legii. Legislatia locuintei. Toate problemele legate de achiziția, vânzarea, schimbul, donarea de bunuri imobiliare, precum și orice probleme controversate legate de aceasta, sunt supuse examinării. În plus, consilierea juridică online gratuită poate fi efectuată în probleme legate de protecția consumatorilor, dreptul funciar și orice alte ramuri de drept. În unele cazuri, primul loc în importanță este promptitudinea obținerii de consultanță juridică competentă. În astfel de situații, este dificil de supraestimat importanța acelor servicii pentru consultanța juridică online non-stop oferită de site.
Pentru informarea părinților, deducerile fiscale pentru copii în 2016 vor fi modificate... Rectificările vor fi făcute nu numai în procedura stabilită pentru emiterea acestora, ci afectează și cuantumul evaluărilor fiscale. În articol, vom prezenta principalele inovații pe care trebuie să le cunoașteți, iar posibilitatea de a descărca exemple de documente necesare este oferită în diverse surse de Internet.
În primul rând, să ne uităm la însuși conceptul de deducere fiscală. În cazul în care o persoană lucrează în mod regulat sau a fost angajat oficial al unei anumite organizații pentru o lungă perioadă de timp și, în același timp, a plătit toate taxele, în conformitate cu cerințele stabilite, atunci are oportunități suplimentare. De exemplu, el poate returna o anumită cotă din fondurile plătite în cont propriu, sau pentru o anumită perioadă va fi eliberat de obligația de a plăti total sau parțial impozitul. Pentru a realiza această oportunitate, o persoană va trebui să emită o deducere fiscală care poate reduce valoarea venitului care este supus obligațiilor fiscale.
Deducere fiscală standard Este un termen care este adesea folosit în legislație pentru a descrie anumite categorii de deducere. El nu spune că există deduceri fiscale non-standard care se aplică cetățenilor individuali - aceasta este doar o desemnare medie care este folosită în mod obișnuit. Astfel de deduceri fiscale pot fi împărțite aproximativ în două tipuri principale: o deducere standard pentru un anumit grup de persoane și o deducere pentru acei cetățeni care au copii.
La primul grup includ persoane cu dizabilități, persoane cu dizabilități, cetățeni. Care au primit Ordinele Eroilor Rusiei și altele.
Al doilea grup de oameni- sunt familii în care există un copil sau mai mulți copii, dar au venituri mai mici decât ar trebui conform normelor. În acest articol, vom acorda o atenție deosebită celui de-al doilea grup de persoane care sunt interesate de deduceri fiscale pentru copii în 2016.
Acest tip de deducere fiscală pentru copii este o reducere fiscală destul de comună și standard de care pot profita cetățenii țării. Nu doar părinții copiilor au dreptul să o primească, ci și tutorele, persoanele care au adoptat un copil sau acesta este în creșterea lor. Pentru a face cunoștință cu lista completă a persoanelor care au dreptul de a solicita această deducere, vă puteți referi la articolul 218 din codul fiscal. Este necesar să se țină seama de nuanța că o persoană are dreptul de a solicita o deducere fiscală pentru copii, indiferent dacă are și alte scutiri în domeniul plății impozitelor.
Pentru primul copil, precum și pentru al doilea, sunt alocate 1.400 de ruble de deducere fiscală;
Deducerea pentru al treilea copil, precum și pentru toate cele ulterioare, va fi de 3000 de ruble;
De asemenea, pentru fiecare copil care este cu handicap și nu a împlinit vârsta majoratului - 3000;
Un copil care studiază învățământ cu normă întreagă, este un student absolvent, cadet, rezident sau student sub vârsta de douăzeci și patru de ani, fiind cu dizabilități, oferă o deducere fiscală în valoare de 3000 de ruble.
Dacă soții, pe lângă cei doi copii ai lor, au un copil dintr-o căsătorie timpurie anterioară, atunci acesta este considerat al treilea copil din familie.
Potrivit noului proiect de lege, care a fost aprobat de Guvern, din prima zi a noului an, valoarea inițială a deducerii fiscale este majorată cu șaptezeci de ruble. Dacă mai devreme era de 280 de ruble, atunci din 2016 va fi egal cu 350 de ruble. Același proiect de lege vorbește despre creșterea deducerii fiscale pentru fiecare părinte al unui copil cu handicap sau al unei persoane care a adoptat un astfel de copil. Creșterea estimată este de nouă mii de ruble. Deci, dacă mai devreme deducerea a fost de 3.000 de ruble, atunci din 2016 va crește la 12.000 de ruble. Pentru gardieni, această cifră va crește, de asemenea, dar ușor într-o măsură mai mică - cu 3.000 de ruble. Deci, în loc de actualele 3.000 de mii, se va ridica la 6.000 de ruble. Data intrării în vigoare a tuturor acestor modificări este prima zi a anului 2016.
Cetățeanul trebuie să întocmească o declarație în care își declară dorința de a primi o deducere fiscală pentru copil și să o trimită angajatorului;
Faceți mai multe copii ale acelor documente care confirmă dreptul său de a primi o deducere fiscală pentru copii;
Dacă un copil este crescut într-o familie incompletă, este necesar să se noteze în acte faptul că persoana își crește singur copilul sau este singurul tutore. Pentru a face acest lucru, este necesar să atașați la cerere copii ale documentelor care pot confirma acest fapt;
Pentru o persoană care acționează în calitate de tutore sau garant, veți avea nevoie de copii ale documentației cu informații că este cu adevărat tutorele oficial al copilului;
După ce s-au întocmit toate actele și se fac copiile, este necesar să contactați șeful, dându-i o declarație, cerându-i să-i acorde dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru copii sau un copil.
Pentru ca valoarea deducerii pentru copii să fie determinată corect, va trebui să vă aliniați din listă în funcție de datele de naștere. Primul de pe listă ar trebui să fie copilul cel mai mare, indiferent de vârsta lui și de posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru el.
Dacă o persoană lucrează pentru mai multe firme, în timp ce are două locuri de muncă, nu poate aplica pentru o deducere în ambele organizații. La discreția sa, trebuie să-l aleagă pe cel al cărui șef ar trebui să se adreseze cu această solicitare.
Dacă venitul unui cetățean este mai mare de 280.000 de ruble în acest an. Deducerea pentru un copil în 2016 va înceta când suma veniturilor ajunge la 350.000 de ruble;
Daca copilul moare, atunci deducerea fiscala continua pana la sfarsitul anului in curs, iar din anul urmator se retrage;
În cazul în care copilul, la împlinirea vârstei majoratului, nu își continuă studiile în niciuna dintre instituțiile de învățământ cu normă întreagă, deducerea este valabilă până la sfârșitul anului, iar din prima zi a noului an încetează. a fi valabil;
Dacă educația copilului se încheie înainte de vârsta de douăzeci și patru de ani și acesta a absolvit, scutirea fiscală se suspendă din ianuarie a anului următor.
Dacă, după împlinirea vârstei de douăzeci și patru de ani, copilul rămâne într-o instituție de învățământ, ca stagiar, absolvent sau din alt motiv, deducerea se anulează și din anul următor.
Luați în considerare un exemplu care arată procesul de calcul al unei deduceri fiscale standard.
Să spunem că Sergeeva K.K. sunt patru copii care au șaisprezece, cincisprezece, opt și cinci ani. Venitul lunar al lui Sergeeva este de patruzeci de mii de ruble - adică suma salariului. Salariata întocmește o cerere adresată șefului companiei cu cerința de a primi o deducere fiscală standard pentru copii: pentru primul copil, precum și pentru al doilea, cere o mie patru sute, iar pentru al treilea și al patrulea - trei mii de ruble pe lună. Întreaga sumă a deducerii fiscale pe care dorește să o primească este de opt mii opt sute de ruble. Conform regulilor, această sumă va trebui dedusă din obligațiile fiscale ale lui K.K. Sergeeva. Cu toate acestea, astfel de calcule vor dura până în iulie a anului în curs, deoarece după aceea venitul ei va depăși suma limitată. În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, șeful companiei va trebui să deducă o anumită sumă din obligațiile fiscale. Întrucât obligațiile stabilite se ridică la treisprezece la sută din suma totală a câștigurilor, luând în considerare deducerea fiscală, Sergeeva K.K. va primi următoarea sumă:
Impozitul pe venitul personal = (40.000-8.800) * 13% = 4056 ruble.
Impozitul pe venitul personal = 40.000 * 13% = 5200, 40.000-5200 = 34.800 ruble.
Pentru ca un părinte singur să poată beneficia de dublă deducere fiscală pentru un copil, nu este necesară prezentarea unui fapt care să confirme divorțul părinților sau a dovadă de neplată a pensiei alimentare stabilite, întrucât aceasta nu dovedește că copilul nu are un al doilea părinte.
Există situații în care angajatorul, indiferent de motiv, nu plătește plăți de impozit către angajat, sau întârzie calculul acestora și plătește o sumă mai mică. În acest caz, o persoană are dreptul de a le revendica prin depunerea unei declarații de impozit pe baza impozitului pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal, care se află în funcție de locul său de reședință.
Pentru a revendica în mod corect salariatului banii neplătiți sau suma neachitată, acesta va trebui să acționeze în următoarea ordine:
După sfârșitul anului, salariatul întocmește o declarație fiscală în conformitate cu cele stabilite;
Este necesar să solicitați un certificat de venit de la departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează cetățeanul. Certificatul trebuie să conțină informații despre câte obligații fiscale au fost acumulate și câte impozite au fost reținute în ultimul an. Certificatul se intocmeste conform standardului;
Furnizați copii ale tuturor documentelor care confirmă posibilitatea procesării și primirii unei deduceri fiscale pentru copii;
În biroul fiscal, care se află la locul de reședință al angajatului, este necesar să se prezinte: o declarație fiscală completată corect, o cerere de deducere fiscală pentru copii. se intampla ca in declaratia de impunere care se depune sa se calculeze cuantumul impozitului care se restituie la buget. În acest caz, este necesar să compune și solicita rambursarea taxei... Acest lucru se poate face în timpul depunerii celorlalte documente sau după finalizarea revizuirii biroului.
Cuantumul obligațiilor fiscale pe care, conform documentelor depuse, contribuabilul le-a plătit în exces, trebuie rambursată acestuia în cel mult o lună calendaristică. Termenul se numără din momentul în care inspectoratul fiscal a acceptat documentele pentru rambursarea de la contribuabil. Rambursarea nu poate avea loc înainte de finalizarea auditului fiscal de birou. Toate condițiile sunt precizate în articolul șaptezeci și opt din codul fiscal al țării.
Când un angajat va furniza autorităților fiscale copii ale documentelor, trebuie să aveți la dispoziție și originalele acestora pentru a confirma autenticitatea lor.
Foarte des există un dezacord cu privire la dreptul unui angajat să primească o deducere fiscală standard pentru copii și ce este necesar pentru aceasta. Desigur, toate situațiile sunt individuale, dar vă invităm să luați în considerare unele dintre cele mai întâlnite în țara noastră.
Răspuns: Nu, un astfel de document nu constituie baza de calcul a acestei deduceri. Dacă fostul soț, în pofida privării din drepturile sale părintești, participă la îngrijirea copilului, acesta are dreptul legal la deducerea fiscală a acestuia. Rezultă din aceasta că o singură hotărâre judecătorească privind privarea de drepturile părintești nu constituie un temei pentru asigurarea unei duble deduceri pentru impozitul pe venitul personal, ceea ce este confirmat de Serviciul Fiscal Federal.
Situatie:În cazul de mai sus, un salariat poate beneficia de o deducere de dublă impozitare numai dacă soțul abandonează copilul?
Răspuns:În acest caz, ea are într-adevăr dreptul la o dublă deducere a impozitului. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați o declarație a soțului/soției care confirmă că abandonează cu adevărat copilul. în plus, în mod regulat, o dată pe lună, mama copilului trebuie să depună la compartimentul de contabilitate o adeverință pusă la dispoziție la locul de muncă al tatălui copilului, întocmită sub forma 2-NDFL. În cazul în care salariatul are într-adevăr dreptul de a primi o dublă deducere, trebuie să redacteze o declarație, stabilită printr-o procedură specială, adresată conducătorului întreprinderii, prin care să solicite acordarea unei deduceri fiscale.
După ce copilul merge la școală, aveți dreptul de a cere o deducere fiscală de la departamentul de contabilitate chiar din luna în care copilul s-a înscris la școală. Într-un astfel de caz, plățile de impozit pentru copii în anul 2016 trebuie să continue până când copilul împlinește douăzeci și patru de ani sau și-a încheiat studiile. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți la departamentul de contabilitate o declarație întocmită cu propria dvs. mână, un document care confirmă faptul admiterii copilului într-o instituție de învățământ și alte documente care sunt necesare pentru a obține dreptul la impozit. deducere. Chiar dacă un copil care este student cu normă întreagă are venituri suplimentare și câștigă suplimentar, părintele are în continuare dreptul la o deducere.
Dacă sunteți căsătorit oficial, acest lucru afectează cuantumul deducerii per copil în 2016... Luați în considerare ce schimbări vor urma în acest caz sau acela.
Există situații în care deducerea fiscală pentru un copil este mai mică decât cerința legală și vă plătiți în plus obligațiile fiscale. Ce să faci în acest caz? Există două căi de ieșire din această situație:
1. Este necesară întocmirea unei cereri către departamentul de contabilitate cu o cerere de a vă acumula surplusul pe care l-ați plătit pentru impozit la următoarele angajări salariale. Pentru a vă confirma drepturile, trebuie să atașați la cerere toate documentele disponibile care vă oferă dreptul de a primi deducerea fiscală stabilită. Dacă îndeplinesc cerințele, atunci împreună cu următorul salariu, vi se va returna o anumită sumă de bani pe care ați plătit-o în plus.
2. Vă puteți recupera banii prin intermediul biroului fiscal.În acest caz, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, să completați cu atenție o declarație, conform formularului 3-NDFL, la biroul fiscal, care se află în funcție de adresa dvs. Va trebui să atașați un certificat de venit, precum și o cerere de returnare a creanței. Inspecția în sine vă va despăgubi pentru daune după examinarea documentelor.
Se întâmplă ca un cetățean să primească o deducere fiscală mai mare decât la care are dreptul prin lege. Desigur, astfel de situații sunt destul de rare, dar se întâmplă și ele. În acest caz, biroul fiscal nu va solicita doar restituirea surplusului, ci poate percepe și o amendă sau o penalizare. Pentru a evita taxele inutile, este necesar să se depună la sfârșitul anului o declarație completată la fisc de la locul de reședință, întocmită conform formularului 3-NDFL, să se atașeze și o declarație de venit și plătiți suma necesară.
Soluţie: O astfel de prevedere a unei deduceri este destul de riscantă. O salariată are dreptul de a primi o deducere până în luna în care venitul ei depășește limita stabilită. Și pentru a afla despre veniturile unei persoane, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă unde a lucrat mai devreme. Dacă nu există un astfel de document, atunci riscați să plătiți mai puțin obligațiile fiscale, ceea ce poate implica penalități în valoare de douăzeci la sută din suma neachitată.
Situatie: Salariatul susține că a fost în concediu pentru îngrijirea unui copil timp de un an. În această perioadă, potrivit acestuia, nu a avut venituri care să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Prin urmare, șeful organizației în care angajatul a lucrat anterior nu eliberează un certificat 2-NDFL. Cum poate un angajat să certifice că este eligibil pentru o deducere pentru copii?
Răspuns: O angajată poate cere o adeverință care să ateste că nu a primit niciun venit la locul de muncă anterior, eliberată sub orice formă. Dacă chiar și în această versiune șeful organizației refuză să depună un certificat, atunci puteți întocmi o deducere pe baza declarației pe care o scrie angajatul. Cu siguranță trebuie să indice aici faptul că nu a primit anterior prestații și solicită deduceri fiscale pentru copii în 2016.
Procedura și particularitățile acordării unei deduceri fiscale standard pentru un copil contribuabililor care întrețin copiii sunt consacrate în paragrafe. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu norma specificată, cuantumul deducerii depinde, în special, de ordinea nașterii copilului. Deducerile se acordă sub rezerva alineatelor stabilite. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse de restricții.
Deducerile enumerate pentru copii pot fi acordate in cuantum dublu unuia dintre parintii (asorile) la alegere, in cazul in care cel de-al doilea parinte (asistentul) refuza sa o primeasca (paragraful 4 alin.1 al art. 218 din Codul fiscal). Federația Rusă). În plus, dreptul la dublă deducere este acordat singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că, potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, copilul, la căsătorie, încetează să mai fie întreținut de părinte. În consecință, într-o astfel de situație, acordarea unei deduceri standard pentru un copil către contribuabil este încetată (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 martie 2014 N 03-04-06 / 14217).
Reamintim că Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o restricție privind acordarea unei deduceri fiscale standard în funcție de vârsta copilului: 18 ani pentru fiecare copil și 24 de ani pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet (paragraful 4 al paragrafului 1 articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, ținând cont de această Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei, prevederea deducerii încetează dacă copilul este căsătorit înainte de vârsta de 18 ani sau, respectiv, înainte de vârsta de 24 de ani.
Este important să se țină seama de faptul că această deducere este oferită indiferent de prevederea altor tipuri de deduceri standard (paragraful 2 al clauzei 2 din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, pentru a determina ce fel de copil se află în cont (primul, al doilea, al treilea etc.), este necesar să se ia în considerare numărul total de copii ai contribuabilului, inclusiv cei care au împlinit vârsta la care nu se mai acordă deducerea (18 ani sau 24 din an). Astfel, primul copil este cel mai mare copil dintre toți copiii contribuabilului.
De deducere pot beneficia și părinții necăsătoriți ai copilului (ex. divorțat). Principalul lucru este că părintele participă la sprijinul material al copilului (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După cum a explicat Ministerul de Finanțe al Rusiei, dacă căsătoria dintre părinți nu este înregistrată, tatăl copilului are dreptul de a solicita o deducere dacă are următoarele documente (Scrisoarea din 15.04.2011 N 03-04-06 / 7-95):
În Scrisoarea din 11.10.2012 N 03-04-05 / 8-1179, compartimentul financiar mai precizează că acest drept nu depinde dacă părintele locuiește sau nu cu copilul, întrucât plata pensiei de întreținere înseamnă în sine participarea la întreținerea copilului.
Neplata pensiei alimentare în conformitate cu acordul părintelui sau cu o hotărâre judecătorească indică faptul că părintele nu participă la sprijinul financiar al copilului.
În concluzie, reținem că dacă contribuabilul asigură copilul, dar în același timp nu este părintele acestuia sau soțul părintelui, acesta nu are dreptul la deducere standard.
Deducerea este supusă restricțiilor privind venitul contribuabilului și vârsta copilului.
1. Limitarea venitului contribuabilului.
Conform paragrafelor. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere standard pentru un copil este oferită până la o lună în care venitul contribuabilului este calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (excluzând dividendele primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse). ) se impozitează cu o cotă de 13%, prevăzută la alin.1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu va depăși 350.000 de ruble.
Restricția specificată privind valoarea venitului se aplică și în situația în care unul dintre părinți primește o dublă deducere dacă celălalt părinte a refuzat să o folosească.
2. Restrictie de varsta a copilului.
Ca regulă generală, se face o deducere pentru un copil cu vârsta sub 18 ani (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Totuși, dacă un copil este student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, stagiar, student, cadet cu normă întreagă, atunci deducerea pentru el se face până la împlinirea vârstei de 24 de ani (nu contează locul de pregătire). ). În timp ce copilul se află în concediu școlar, acordarea deducerii nu se oprește.
Pentru prima dată, deducerea pentru un copil (copii) poate fi utilizată:
Primirea deducerii specificate depinde tocmai de durata instruirii. Copilul își poate finaliza studiile chiar înainte de momentul în care împlinește 24 de ani, atunci părintele pierde dreptul la deducere începând din luna următoare celei în care s-au oprit studiile.
Deducerea fiscală se acordă în dublă mărime următoarelor categorii de contribuabili:
Observăm imediat că conceptul de părinte singur nu este definit de lege.
Această împrejurare poate fi stabilită din certificatul de naștere al copilului, care trebuie să indice doar un părinte al copilului (paragraful 3 al articolului 23 din Legea federală din 15.11.1997 N 143-FZ „Cu privire la actele de stare civilă”, Scrisoarea Federală a Serviciul Fiscal al Rusiei din 15.05.2009 N 3-5-03 / [email protected]).
Cu toate acestea, autoritățile de reglementare sub conceptul de „părinte singur” înseamnă absența unui al doilea părinte la un copil, în special, din cauza decesului, recunoașterii părintelui ca dispărut sau declararea decesului.
Astfel, după cum reiese din explicațiile autorităților de reglementare, confirmarea faptului că părintele este singurul va fi și certificatul de deces al celui de-al doilea părinte sau un extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea acestuia ca dispărut. În acest caz, ambii părinți pot apărea pe certificatul de naștere al copilului.
În plus, dacă singurul părinte participă la îngrijirea copilului, atunci faptele despre despărțirea sa de copil și desfacerea căsătoriei cu cel de-al doilea părinte al copilului nu afectează dreptul acestuia de a primi o dublă deducere.
Rețineți că dubla deducere nu se acordă singurului părinte dacă este căsătorit, ceea ce este confirmat de un certificat de căsătorie. Va fi necesară încetarea acordării deducerii din luna următoare celei de căsătorie.
În cazul în care căsătoria, în timpul căreia copilul nu a fost adoptat de soțul părintelui, se desface, atunci dreptul la dublă deducere se reînnoiește, în acest scop fiind prevăzut certificat de divorț.
Statutul unui contribuabil de „tutore unic” este confirmat printr-un document emis de autoritățile de tutelă și tutelă la numirea contribuabilului ca tutore unic.
Când paternitatea copilului nu este stabilită, iar informațiile despre tată din certificatul de naștere sunt indicate din cuvintele mamei, mama copilului este recunoscută ca unic părinte.
Considerăm că, dacă o mamă singură nu a fost niciodată căsătorită, un astfel de document poate fi un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, în care nu există nicio marcă privind înregistrarea căsătoriei în secțiunea „Starea civilă”, este încă posibil să se solicite un document atestat de un notar că persoana nu a fost căsătorită.
Rețineți că aceste documente sunt prezentate angajatorului o singură dată. Un angajat (mamă singură) nu ar trebui să fie obligat să le prezinte anual, cu excepția cazului în care informațiile raportate anterior s-au schimbat.
Având statutul de „părinte singur” conferă mamei copilului dreptul de a primi o deducere dublă de impozitare. Se acordă până în luna stabilirii paternității, inclusiv, sau înainte de apariția altor împrejurări prevăzute la alin. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, un alt document emis de autoritățile de stare civilă și care indică faptul că informațiile despre tatăl copilului au fost introduse pe baza cererii mamei poate servi și ca confirmare că mama este singurul părinte. Acest lucru se datorează faptului că până în 1999 nu fusese încă eliberat un certificat în formularul nr. 25 (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.12.2009 nr. 03-04-05-01 / 852).
Mama va fi recunoscută ca unic părinte chiar dacă, la cererea acesteia, informațiile despre tată nu sunt incluse în certificatul de naștere al copilului.
Unul dintre părinții copilului are dreptul de a refuza deducerea „copilului” în favoarea celuilalt părinte. Aceasta se realizează prin acord între părinți și se întocmește printr-o declarație a unuia dintre aceștia despre refuzul de a primi o deducere. În consecință, părintele, în favoarea căruia a fost făcut refuzul, poate solicita o dublă deducere (paragraful 16, clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Ca regulă generală, o deducere standard pentru un copil poate fi oferită unui contribuabil (clauzele 3, 4, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Părintele care va primi dubla deducere depune o cerere în formă liberă la agentul său de reținere (angajatorul) prin care solicită dublul deducerii standard per copil din cauza refuzului de a deduce al doilea părinte. În plus, al doilea părinte depune la același agent fiscal o cerere de renunțare la deducere sub orice formă, cuprinzând toate datele personale necesare. Dacă acest părinte a folosit anterior această deducere cu orice agent de reținere, el trebuie să îi furnizeze o copie a renunțării sale.
Cu toate acestea, procedura pentru obținerea unei duble deduceri de către un părinte prin intermediul unui agent fiscal poate fi diferită. Un părinte care refuză deducerea are dreptul de a depune o cerere la agentul său fiscal, în dublu exemplar, cu o cerere de a nu-i acorda o deducere pentru un copil în perioada relevantă. Pe cel de-al doilea exemplar, agentul fiscal notează că în baza acestei cereri nu se va acorda nicio deducere. Această copie este apoi trimisă agentului de reținere al celuilalt părinte, care va asigura dublul deducerii per copil.
Rețineți că, pe lângă confirmarea faptului că al doilea părinte nu a primit deducerea, contribuabilul trebuie să confirme dreptul acestui părinte la deducerea standard pentru copil. Aceasta înseamnă următoarele. Acesta trebuie să prezinte agentului său fiscal, în special, un document care să confirme că părintele care a refuzat deducerea primește venituri (excluzând dividendele) impozitate la cota de 13%, prevăzută la paragraful 1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar valoarea acestui venit, calculată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale, nu a depășit paragrafele stabilite. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Puteți confirma dreptul părintelui de refuz la o deducere standard pentru un copil prin prezentarea, de exemplu, a unui certificat de venit primit de la un agent fiscal în conformitate cu paragraful 3 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie depus lunar un certificat de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte (Scrisori din 12.10.2012 N 03-04-05 / 8-1195).
Dacă un contribuabil primește astfel de venituri de la mai mulți agenți fiscali, atunci trebuie să aleagă unul dintre aceștia, care îi va oferi o deducere.
Astfel, fără a ține cont de caracteristicile care au fost indicate mai sus, pentru a beneficia de o deducere fiscală pentru un copil, angajatul trebuie să furnizeze angajatorului:
Pentru care se prevede deducerea standard | Statutul de contribuabil în raport cu copilul | Deducere standard, RUB |
| Primul copil | - părinte; Soțul (soția) părintelui; Părinte adoptiv; Administrator; Părinte adoptiv; | |
| Al doilea copil | ||
| Al treilea și fiecare copil următor | ||
| Copil cu handicap sub 18 ani | - părinte; Soțul (soția) părintelui; Părinte adoptiv | |
| - paznic; Administrator; Părinte adoptiv; Soțul/soția părintelui adoptiv | ||
| Student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II | - părinte; Soțul (soția) părintelui; Părinte adoptiv | |
| - paznic; Administrator; Părinte adoptiv; Soțul/soția părintelui adoptiv |
Se vor schimba deducerile fiscale standard pentru copiii muncitorilor din 2016? Va rămâne neschimbat cuantumul venitului marginal al contribuabilului, peste care nu sunt prevăzute deduceri „copii”?
Conform Legii federale nr. 317-FZ din 23 noiembrie 2015 „Cu privire la modificările la articolul 218 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse” (în continuare - Legea federală nr. 317-FZ), prevederea deducerilor fiscale standard pentru copiii angajaților din 2016 se va desfășura într-un mod nou... Care sunt aceste inovații, vom spune în articol.
La determinarea mărimii bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, acesta are dreptul să beneficieze de deducerile fiscale standard prevăzute la art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Una dintre aceste deduceri este o deducere acordată unui contribuabil care întreține copilul (copii) (adică o deducere pentru copiii contribuabilului).
O astfel de deducere este prevăzută în conformitate cu paragrafele. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ținând cont de modificările introduse de Legea federală nr. 317-FZ, din 2016 acest paragraf va fi prezentat într-o nouă ediție, conform căreia:
1) cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap va crește... Cuantumul deducerilor „copii” prevăzute pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru fiecare copil în cazul în care un copil cu vârsta sub 18 ani este cu handicap, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub vârsta din 24, daca este vorba de persoane cu handicap din grupa I sau II, va fi din 2016:
În 2015, deducerea pentru un copil cu handicap este de 3.000 de ruble. indiferent de cine se află în sprijin: părinte sau tutore, părinte adoptiv sau tutore.
Pentru ceilalți copii care nu au dizabilități, deducerile vor rămâne aceleași;
2) venitul marginal va crește, peste care se anulează deducerea... Deducerea fiscală pentru copii va fi valabilă până în luna în care venitul contribuabilului (cu excepția veniturilor primite din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor sub formă de dividende de către persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse), calculat pe bază de angajamente. de la începutul perioadei fiscale (pentru care 13%) ca agent fiscal, va depăși 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat depășește 350.000 RUB, deducerea fiscală pentru copii nu se va aplica.
Adică, din 2016, suma venitului marginal al contribuabilului, respectarea căruia dă dreptul de a aplica deducerea pentru copii, va crește cu 70.000 de ruble. comparativ cu 2015 (începând de astăzi, venitul maxim este de 280.000 de ruble).
În caz contrar, procedura de acordare a deducerilor standard pentru copii nu se va modifica.
Reamintim că deducerea fiscală se face pentru fiecare copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.
Deducerea fiscală se acordă părinților, soției (soției) părintelui, părinților adoptivi, tutorelui, curatorilor, asistentilor maternali, soției (soției) părintelui adoptiv pe baza declarațiilor scrise și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere fiscală. .
În același timp, persoanelor cu care copilul (copiii) se află (sunt) în afara Federației Ruse, deducerea fiscală este prevăzută în conformitate cu documentele certificate de autoritățile competente ale statului în care copilul (copiii) locuiește (trăiește) .
O deducere dublă a impozitului este oferită singurului părinte (părinte adoptiv), părintelui adoptiv, tutorelui, mandatarului. Acordarea deducerii fiscale specificate către unicul părinte încetează din luna următoare celei de căsătorie. În plus, deducerea fiscală poate fi acordată în sumă dublă unuia dintre părinți (părinții adoptatori) la alegere în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptatori) de a primi deducerea fiscală.
Reducerea bazei de impozitare cu cuantumul deducerii fiscale se face din luna nașterii copilului (copiilor), sau din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela) sau din luna intrarea în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) în vederea creșterii în familie și până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) a împlinit (împlinit) vârsta corespunzătoare sau perioada de valabilitate a expirat, sau a fost reziliat acordul privind transferul copilului (copiilor) în plasament sau a survenit decesul copilului (copiilor). Deducerea fiscală se prevede pentru perioada de studii a copilului (copiilor) într-o instituție de învățământ și (sau) instituție de învățământ, inclusiv concediul academic, eliberat în conformitate cu procedura stabilită pe perioada studiului.
Începând cu anul 2016, angajatorii vor oferi angajaților copii, ținând cont de:
Astfel de modificări sunt introduse din noul an în legătură cu adoptarea Legii federale nr. 317-FZ.
