Registrul fiscal pentru proba de cheltuieli publicitare. Conceptul și formarea registrelor de impozitare a veniturilor

Principiul principal al contabilității fiscale este gruparea datelor documentelor primare în registre analitice în conformitate cu cerințele impozitului și nu în legislația contabilă pentru

formarea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit și completarea declarației fiscale.

Registrele de contabilitate analitică sunt forme sumare de sistematizare a datelor contabile fiscale pentru perioada de raportare (fiscală) grupate în conformitate cu cerințele codului fiscal, fără distribuție (reflecție) asupra conturilor contabile. Acestea sunt în curs de dezvoltare tabele, declarații, reviste în care aceste documente contabile primare sunt grupate pentru a forma o bază fiscală pentru impozitul pe venit fără a reflecta conturile contabile. Ele pot fi efectuate atât pe suport de hârtie, cât și pe electronic. În conformitate cu articolul 314 din Codul Fiscal al Federației Ruse, forma registrelor de contabilitate fiscală și procedura de reflectare a datelor analitice ale contabilității fiscale, aceste documente contabile primare sunt elaborate de contribuabilul independent și sunt stabilite de cererile către organizație Politica contabilă în scopuri fiscale. În același timp, formele de registre analitice ale contabilității fiscale trebuie să conțină în mod necesar următoarele detalii stabilite de articolul 313 din Codul fiscal al Federației Ruse:

Numele registrului;

Perioada (data) compilației;

Operațiuni de funcționare în expresii naturale (dacă este posibil) și în expresii monetare;

Numele operațiunilor economice;

Semnătura (transcrierea semnăturii) Persoana responsabilă pentru întocmirea registrelor specificate.

MNS (FTS) din Rusia au facilitat contabilii cu sarcina de a crea propriile registre fiscale, dezvoltarea unui sistem de contabilitate fiscală recomandat calculului profiturilor. Acesta poate fi găsit cu acesta pe site-ul IMA (FNS) al Rusiei pe Internet www.nalog.ru..

Trebuie remarcat faptul că registrele de contabilitate fiscală elaborate de MNS din Rusia stabilesc principiile metodologice de menținere a contabilității fiscale și a formării indicatorilor de registre fiscale. Registrele dezvoltate pot fi extinse, completate, separate sau transformate într-un mod diferit, luând în considerare specificul organizației specifice. În plus, organizațiile au dreptul de a-și dezvolta propriile registre fiscale fără utilizarea registrelor recomandate de MNS din Rusia.

Toate registrele fiscale sunt împărțite condiționat în cinci grupe:

1. Registrele calculelor intermediare

2. Registrele pentru contabilizarea unei stări de contabilitate fiscală

3. Registrele contabilității operațiunilor economice

4. Registrele datelor de raportare

5. Registrele contabilității obiectivelor de către organizațiile non-profit Grupul de registre de decontări intermediare este cea mai extinsă

numărul de registre și registre de calcul.

Toate registrele incluse în acest grup pot fi împărțite în mai multe subgrupuri:

Scopul general (formarea costului obiectului de contabilitate);

Privind contabilizarea activelor neperformante (intangibile);

Formarea datelor privind contabilitatea și circulația inventarului (3 registre);

Formarea datelor privind arieratele întreprinderii (3 registre);

Reflectând operațiunile de asigurare a lucrătorilor (3 registre);

În cadrul reparării garanției (2 registre);

În funcție de costul reparării (2 registre);

În conformitate cu contabilizarea atribuției drepturilor de revendicare (1 registru).

Registrele calculelor intermediare sunt concepute astfel încât să reflecte și să stocheze informații privind procedura de deținere a contribuabilului calculelor indicatorilor intermediari, care sunt necesare pentru formarea profiturilor impozabile.

În registrele contabilității statutului, sunt sistematizate informații privind starea indicatorilor obiectelor contabile, care sunt utilizate mai mult de o perioadă de raportare (fiscală). Registrele ar trebui păstrate astfel încât să fie posibilă reflectarea datelor privind starea obiectelor contabile pentru fiecare dată curentă și schimbarea acestora în timp. Informațiile conținute în registre sunt utilizate pentru a forma cantitatea de cheltuieli care urmează să fie înregistrate ca parte a unui element de cost special în perioada de raportare actuală.

Registrele contabile economice reprezintă o sursă de informații sistematizate privind operațiunile efectuate de organizație care afectează valoarea bazei fiscale în perioade specifice.

În ceea ce privește registrele formării datelor de raportare, după cum rezultă din numele grupului, ele conțin informații și servesc drept un instrument de obținere a valorilor care sunt direct introduse în anumite linii ale declarației fiscale.

Un grup de registre contabilitate orientate cu organizații non-profit conțin trei registre: Registrul veniturilor, registrul de contabilitate pentru utilizarea și registrul de utilizare necorespunzătoare.

În Rusia, contabilitatea fiscală este înțeleasă ca procedura de colectare și sistematizare ulterioară a informațiilor necesare pentru identificarea bazei de impozitare organizațională. Colectarea și sistematizarea se efectuează utilizând informații în documentele primare. Procedura se bazează pe prescripțiile articolului NC RF №313.

Conceptul de contabilitate fiscală

Orice activitate economică a întreprinderii ar trebui să fie impozitată, prin urmare, taxa de informare pentru impozitare ulterioară și este scopul final al contabilității.

Scopul principal al contabilității fiscale este de a elabora o imagine holistică și exhaustivă a valorii costurilor și a veniturilor instituției. Ele determină dimensiunea bazei de impozitare pentru perioada de raportare. De asemenea, oferă furnizarea de date fiabile ale utilizatorilor externi și interni pentru a controla procesele de calcul. Nu uitați, de asemenea, despre actualitatea și completarea plății impozitelor pe venit.

Sumarea diferiților indicatori reprezintă baza organizării procedurii contabile. Datele cantitative afectează în mod direct valoarea bazei fiscale, precum și la măsura sistematizării lor în registrele de contabilitate fiscală. În același timp, aceștia au un impact asupra procedurii de activități contabile, formarea și reflecția în registrele de informare cu privire la obiectul contabilității fiscale.

Pentru contabilitatea fiscală, sunt furnizate formulare speciale - registrele de contabilitate fiscală. În orice moment, contribuabilul poate vizita inspectorul fiscal pentru a verifica documentația fiscală. Prin urmare, să fi completat registrele sunt responsabilitatea directă a întreprinderii. Încălcarea sau deloc refuzul de a menține o astfel de documentație promite mai multe probleme cu Inspectoratul Fiscal.

Pot fi găsite mai multe informații cu un sistem de contabilitate fiscală în Federația Rusă.

Registre

De regulă, diversele activități ale întreprinderii fac obiectul diferitelor impozite. Registrele contabile fiscale sunt forme care sunt dezvoltate de întreprindere și apoi completate de date necesare pentru calcularea taxelor fiscale pentru venituri. Legislația fiscală nu stabilește standarde pentru dezvoltarea formelor de registre, dar are câteva recomandări în forma și conținutul lor. Informațiile despre astfel de registre pot fi găsite pe site-ul "Consultant Plus" pe această legătură.

Reguli de umplere

Fiecare formă a registrului trebuie să conțină în mod necesar următoarele detalii:

• Numele registrului contabilității fiscale;
• Numărul, luna și anul de umplere;
• Contor (sau contoare, dacă există mai multe operațiuni ale întreprinderii sub forma unei expresii naturale sau materiale;
• Esența și subiectul acțiunilor de exploatare comise de întreprindere pentru această perioadă de timp (operațiuni economice și de altă natură);
• Semnătura primelor intrări ale persoanei autorizate în registru.

Funcția principală a registrelor fiscale este sistematizarea informațiilor privind datele sursă disponibile privind fiecare tip de impozit. Astfel, registrele ucid două iepuri: pe de o parte, autoritățile fiscale sunt mai ușor de urmat de activitățile companiei, iar pe de altă parte, compania în sine facilitează viața, având valorile corecte ale calculelor fiscale la mână.

Datele privind datele fiscale Trebuie să fie înregistrate permanent și în ordine cronologică strictă, deoarece o altă metodă de umplere poate provoca atenție serviciilor fiscale. Contribuabilul (adică o întreprindere sau o companie) desfășoară o contabilitate analitică în așa fel încât procedura de apariție a bazei fiscale a fost urmărită.

Depozitarea registrelor de contabilitate fiscală ar trebui să se desfășoare în conformitate cu mai multe norme. Poți pur și simplu să corectezi orice informații în ele. Corecțiile (chiar dacă aceste corecții de eroare) ar trebui efectuate sancționate și rezonabile din punct de vedere juridic. Aceste acțiuni trebuie confirmate prin dotarea cu puteri speciale. Această persoană poate face corecții rezonabile în document, indicând data și explicația de motivul pentru care a făcut această acțiune.

După cum sa menționat deja, fiecare companie poate avea propria formă a registrului. Principalul lucru este că forma este convenabilă, au existat grafice și rânduri necesare pentru a face datele necesare și, de asemenea, pur și simplu umplute. În caz contrar, atunci când verificați raportarea, inspectorul fiscal nu poate fi dezasamblat și finfing în mod eronat întreprinderea. Registrele adecvate vor salva de la dureri de cap ca o întreprindere în sine și instanțe de inspecție.

Puteți completa documentația atât în \u200b\u200bformularul electronic, cât și în formularul de hârtie - Codul fiscal nu are restricții în acest sens. Un angajat autorizat ar trebui să fie făcut prin date. Se află cu responsabilitatea registrelor. Nu trebuie doar să verifice corectitudinea informațiilor efectuate, ci și să asigure condiții adecvate de depozitare pentru documente pentru a elimina cea mai mică probabilitate ca persoanele neautorizate să facă orice corecții. Înregistrarea, precum și corecția și completările, este atribuită de semnarea unui angajat responsabil.

Taxe și contabilitate

Organizarea contabilității fiscale poate fi făcută atât în \u200b\u200bregistrele de contabilitate fiscală independentă, cât și în registrele contabile. Registrele contabile, în acest caz, ar trebui să fie completate de detalii pentru calcularea impozitului pe venit. În acest caz, aceste registre de contabilitate fiscală sunt capabile să:

• Au o coincidență cu datele contabile;
• Au alte valori care sunt proiectate separat.

Coincidența cu datele contabile are loc ar trebui să fie dacă cerințele ambelor metode contabile sunt aceleași și ar trebui efectuată numai construcția corespunzătoare a unei secțiuni analitice a registrelor contabile. De asemenea, această opțiune este posibilă deoarece normele de contabilitate a contabilității sunt variabile în raport cu operațiunile economice ale întreprinderii. Există o altă opțiune atunci când cerințele ambelor tipuri de registre coincid.

Cel de-al doilea caz este posibil atunci când cerințele primului și al doilea registru sunt incompatibile, indiferent de condițiile nu funcționează.

Cu condiția ca contabilitatea fiscală să fie efectuată de angajamente, atunci registrele contabile pot fi utilizate pentru a ține cont de impozite. Dar merită remarcat faptul că metoda de numerar face imposibilă o astfel de cifră de afaceri a evenimentelor, deoarece există o incompresie a cerințelor contabile și fiscale care fac parte din reflectarea operațiunilor economice.

Citiți mai multe despre contabilitatea și raportarea fiscală, puteți afla pe site-ul FTS pentru acest link.

Tipologie

În decembrie 2001, Ministerul Impozitelor și Relațiile Rusiei au introdus mai multe concepte-cheie referitoare la registre, cum ar fi un obiect, unitate, indicatori și date contabile fiscale. Au o astfel de formulare:

• Obiectul se numește toate bunurile mobile și imobile ale companiei, precum și obligațiile sale față de alte întreprinderi și operațiuni economice pe care le desfășoară;

• Unitatea se numește un obiect al contabilității, datele pe care se menționează în mai multe perioade de raportare fiscală, adică permanent;

• Indicatorii sunt date cantitative referitoare la obiectul contabil;

• Acreditările sunt indicatori numerici de magnitudine sau alte caracteristici pe care le are obiectul contabil; Acestea sunt reflectate în tabele, certificatele contabile și alte documente ale întreprinderii - contribuabilul; Aceste informații despre grupul de date despre obiectele de impozitare.

În același timp, s-au propus principalele denumiri ale registrelor sistemelor de contabilitate fiscală, care au fost împărțite în cinci grupuri următoare.

Registrele de calcul intermediare

Calculele intermediare sunt efectuate de contribuabil în aceste registre. Indicatorii de fixare trebuie efectuați în conformitate cu 25 capitol din Codul fiscal. Datele intermediare, spre deosebire de celelalte, nu sunt luate în grafice separate în declarațiile fiscale, de aceea este, de asemenea, numit. Pentru a le folosi, trebuie să faceți calcule speciale sau pur și simplu adăugați la indicatorul general. Informațiile registrelor ar trebui să conțină toate Comisia privind calculele intermediare, precum și indicatorii care participă la constatarea lor.

Calculul înregistrării operațiunilor economice

Următoarele registre conțin o îndoială de informații utile despre compania diferitelor operațiuni economice. Baza fiscală a firmei depinde în mod direct de acest tip de operațiuni, iar acest lucru se întâmplă în fiecare perioadă de raportare. Exemple de operațiuni ferme sunt toate acțiunile privind achiziționarea și vânzarea de diferite facilități, tranzacții cu companii partenere. De asemenea, în această listă intră în achiziționarea drepturilor civile. Dar acest lucru nu se limitează la acest lucru. Astfel, Codul fiscal prevede extinderea listei de operațiuni economice ale companiei prin adăugarea de acțiuni legate de recunoașterea datoriilor și a altor obiecte care sunt impozitate.

Registrele contabile ale unităților de contabilitate fiscală

Acest registru arată starea unei unități separate de contabilitate fiscală. Toate rezervoarele de date sunt introduse în registrul corespunzător pe parcursul fiecărei perioade de impozitare. Este foarte important ca informațiile despre unitate să reflecte condiția pentru fiecare dată când perioada de impozitare.

Registrele contabile ale datelor de raportare

Aceste registre oferă o idee despre procedura de obținere a valorilor cantitative ale rândurilor de declarații fiscale. În același timp, sunt introduse și informații, care sunt transmise în continuare registrelor de calcul intermediar sau registrelor de cont ale unității de dozare.

Registrele cont de întreprinderi non-profit

Acest registru este format pentru a rezuma informații cu privire la toate mijloacele și serviciile obținute ca urmare a asistenței caritabile, a veniturilor orientate și a bugetului. Relevante în principal pentru organizațiile necomerciale și bugetare.

Citiți mai multe despre impozitarea organizațiilor non-profit - pe site-ul FTS pentru acest link.

Registre pentru impozitul pe venitul personal (NDFL)

Deoarece angajatorul este un agent fiscal în legătură cu impozitele, care sunt supuse veniturilor persoanelor fizice, atunci acesta constă în datoria de a ține seama de veniturile angajaților lor. Pentru a face acest lucru, compania trebuie să își dezvolte propriile forme de registre de venituri. Calculul corect al impozitului pe venit rezultă din contabilitatea competentă a salariilor plătite angajaților.

Registrele NDFL sunt necesare atât pentru serviciul fiscal să instituie controlul asupra firmelor angajatorului și pentru întreprinderile înșiși folosirea muncii angajate. Colectarea acestor informații despre angajați, salariile lor, tot felul de beneficii oferite de el, permite companiei:

• Urmați imaginea generală despre toți lucrătorii;
• La sfârșitul anului, pentru a umple certificatul 2-NDFL;
• Determinați când angajatul are dreptul la deducerea "copiilor" și când este privat de astfel de privilegii;
• Determină posibilitatea altor deduceri standard;
• Găsiți cazuri de eronate și calculate și păstrarea colectării fiscale;
• Formarea registrului
• Deși codul fiscal al Federației Ruse și nu limitează compania în modul în care vor calcula venitul și NFFL inclusive, dar totuși codul obligă să indice următoarele informații introduse în registru:
• Date privind identificarea fiecărui individ;
• Tipurile de venituri plătite de firmă;
• Beneficii asupra NDFL, furnizate de societate care reduce baza fiscală a întreprinderii;
• Amploarea salariilor și a datelor lor de emisiune;
• Taxa calculată cu salariile și data procedurii de calcul și traducere;
• Informații privind documentele de plată care confirmă transferul de colectare a impozitelor în trezorerie.

IMPORTANT: Fiecare element de mai sus trebuie administrat fiecărui angajat separat.

Dezvoltarea unui formular de evaluare a impozitelor pe venit se efectuează ținând cont de necesitatea unei lucrări simple cu aceasta, precum și vizibilitatea informațiilor furnizate. Recomandările serviciului fiscal trebuie, de asemenea, să fie luate în considerare.

Formularul Regox trebuie să aibă următoarele caracteristici:

• Ușor - informații despre angajați nu ar trebui să fie confundate;
• Claritate - Cu cât puteți transfera mai repede datele despre lucrătorii din Ajutorul 2-NDFL, cu atât mai vizual formularul;
• Brevitatea nu este de a supraîncărca registrul cu numere și numere inutile pentru a nu face percepția informațiilor.

Universalizarea formularului de înregistrare este dificilă, deoarece fiecare companie plătește anumite tipuri de venituri și are propriile caracteristici ale activității. Prin urmare, compania este responsabilă pentru compilarea unui formular cu proprietățile necesare, graficele și inclusiv informațiile necesare. Opțional, compania poate face mai multe registre pentru diferite tipuri de date. Acest lucru va simplifica menținerea raportării fiscale și a verificării acestuia. Legislația fiscală salută doar această abordare. Dar formularul de registru trebuie să conțină informațiile prevăzute la articolul 230 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Responsabilitatea în absența registrelor de contabilitate fiscale sau a încălcărilor lor

Artă. Numărul 130 al Codului Fiscal al Federației Ruse, pe de o parte, prevede o sentință pentru o încălcare sistematică a normelor de conduită a documentelor de impozitare. Pe de altă parte, în cadrul acestor documente, sunt destinate numai documentele primare și registrele contabile. Nu s-au înregistrat înregistrări privind registrele impozitelor acolo, prin urmare, persecuția de către serviciul fiscal de încălcare a întreținerii lor în temeiul prezentului articol nu va urma. Punctele prevăzute de articolele 122 și 126 nu vor urma, deoarece aparțin direct încălcării sau lipsei de registre fiscale.

Trebuie serios să se refere la semnăturile în registrele de contabilitate fiscală. Companiile pot stoca documentația în formă electronică numai cu semnături electronice certificate (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 07.20.08 la numărul 03-02-071-314). Același lucru este valabil și pentru celelalte forme de depozitare a documentelor. Semnăturile acestora trebuie să pună o persoană autorizată care să completeze registre, indiferent dacă registrul electronic sau de hârtie. Pentru a evita problemele, păstrați o copie a copiei în hârtie și cu toate semnăturile. Ar trebui să tipăriți trimestrial documentația. În cazul în care se constată că lipsesc pe documente, inspectorul fiscal nu poate număra costurile sau refuză să deducă TVA.

Astfel, aceste registre sunt documente obligatorii, fără de care activitatea oricărei întreprinderi în scrisoarea legii este imposibilă. Întreținerea lor asigură fluxul în timp util al impozitelor în trezorerie și eliberarea din problemele legate de legislație, iar tulburările în timpul umplerii sau în absența întreprinderii face dificilă și atrage atenția serviciilor fiscale.

Registrele corespunzătoare sunt menținute în mod fundamental pentru scopurile contabilității fiscale competente. Registrele sunt de obicei studiate îndeaproape în timpul inspecțiilor. Încălcarea în ele sunt destul de simple de detectat. Și pentru astfel de încălcări, sunt prescrise sancțiuni mari. Cum să eviți responsabilitatea? Trebuie să efectuați corect registrele. Luați în considerare regulile de bază reale pentru această formă de contabilitate.

Care este registrul fiscal

Registrele sunt elemente de contabilitate fiscală. Acestea sunt conduse de companii care plătește impozitul pe venit. Registrele sunt necesare pentru a forma și agenți de software.

În registre, sunt înregistrate toate informațiile necesare pentru stabilirea unui impozit pe venit (articolul 314 din Codul fiscal al Federației Ruse). Apoi, aceste informații sunt sistematizate. Pe baza lor este determinată.

Registrele sunt formularele consolidate pentru sistematizarea informațiilor care sunt grupate pe baza capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, acestea nu sunt plasate în conturile de cont. Definiția corespunzătoare este prezentată la articolul 314 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Datele de înregistrare trebuie să fie responsabile, inclusiv aceste întrebări:

• Ce documente au determinat baza de date pentru impozitare?
• Care este metoda de formare a acestei baze?

Articolul 314 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică faptul că registrele sunt formate pe baza principală. Când le umpleți, trebuie să excludeți aceste deficiențe:

• Erori și greșeli.
• Dezordonarea informațiilor.
• Disponibilitatea trecerii.

Nr sunt completate exclusiv în ordine cronologică.

Există reguli referitoare la stocarea HP. Ei trebuie să fie protejați de încercările de corecție neautorizate. Dacă aveți nevoie să corectați erorile, procedura implică suport documentar. Corecțiile trebuie să fie certificate.

IMPORTANT! Informațiile din registre sunt un secret fiscal: informațiile nu pot fi dezvăluite. În cazul opus este suprapusă.

Cum ar trebui să pară registrul

În Codul fiscal al Federației Ruse nu există practic nicio informație cu privire la tipul de registru. Codul are doar informații generale. Aceasta este, sarcina de a emite documente este atribuită organizației.

Dar, în articolul 313 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt specificate informațiile necesare care trebuie incluse în registru. În special, acestea sunt următoarele elemente:

• Nume.
• Perioadă.
• Numele operației efectuate.
• Rezultatele operațiunii în ruble.

Documentul este atribuit de semnarea angajatului responsabil. Semnătura este însoțită de decodare.

Dacă acesta este registrul PFF, acesta include aceste informații:

• Tipul veniturilor.
• Infecții privind NDFL-urile care reduc baza impozabilă.
• Dimensiunile plăților.
• Datele de plată.
• Dimensiunea impozitului calculat.
• Data deducerii fiscale.
• Informații despre plățile care confirmă plata impozitului.

Normele referitoare la registrele fiscale sunt practic identice cu normele referitoare la primar contabil. Prin urmare, unii experți au o întrebare despre posibilitatea înlocuirii registrelor documentației contabile. În Codul fiscal al Federației Ruse nu există interdicții cu privire la acest lucru. În plus, la articolul 313 din Codul fiscal, există o permisiune indirectă. Dar, în același articol, este speriat că, dacă datele contabile nu sunt suficiente, acestea sunt necesare pentru a suplimenta. Conform rezultatelor adăugării și se formează registrul.

ATENŢIE! Registrele se desfășoară în formă de hârtie și electronică. Documentația electronică este pur și simplu tipărită dacă este nevoie de acest lucru (de exemplu, o cerință fiscală).

Cum se formează registrele

După cum sa menționat deja, legea nu stabilește un formular pentru registre. Este determinată de organizația independent. Formularul dezvoltat este alocat în politicile contabile. Acest lucru necesită publicarea unei comenzi.

Registrele pot varia în funcție de companie în funcție de companie. Legea fără restricții pe formular. Dar contribuabilul trebuie să respecte regula generală - registrele indică toate informațiile necesare pentru contabilitatea fiscală. Din datele furnizate, ar trebui să fie clar modul în care a fost formată baza de impozitare.

Datele pot fi grupate în mod diferit. Este permisă utilizarea tabelelor, listelor. Cu toate acestea, instrumentul de grupare aplicat trebuie să fie introdus în politicile contabile.

În ciuda unei anumite libertăți, contribuabilul trebuie să-și amintească o serie de restricții. În special, detaliile obligatorii trebuie să fie prezente în registru. Dacă aceste detalii nu sunt, registrul va fi considerat nevalid.

Registrele fiscale de profit

Registrele sunt completate pe conturile primare și contabile. Acestea sunt obligate să stabilească impozitul pe venit. Formele de registre sunt dezvoltate ținând cont de specificul activității companiei.

După cum sa menționat deja, registrele fiscale pot fi înlocuite cu documente contabile. Dar, uneori, trebuie să creați registre separat. Acest lucru este relevant pentru operațiuni, ale căror rezultate au o reflecție diferită în ceea ce privește impozitul și contabilitatea. Dacă organizația se ocupă de astfel de operațiuni, merită să se dezvolte registre.

Este necesar să se țină seama de faptul că, uneori, standardele contabile și contabilitatea fiscală sunt diferite.

În consecință, ar trebui să existe documente diferite pentru contabilitate. Și în acest caz, registrele fiscale vor fi utile.

În cazul în care organizația se ocupă numai de operațiunile care sunt la fel de documentate din punct de vedere al punctului de vedere și de impozitare, iar contabilitatea, registrele individuale nu sunt necesare. Ele sunt pur și simplu înlocuite de registrele contabile. O singură formă economisește timp și facilitează calculele.

Pentru a forma o declarație privind impozitul pe profit, va fi necesar un minim de două registre fiscale: pentru venituri și cheltuieli. Informațiile privind veniturile și cheltuielile sunt necesare pentru a stabili o dimensiune a profitului. Este baza impozabilă care se bazează pe baza cantității de impozitare.

Două registre sunt minimele care sunt utile în calcule. Uneori sunt introduse registrele auxiliare. Acestea sunt relevante atunci când organizația este implicată într-o dată mai multe direcții. Registrele în valoare de pornire atunci când compania se confruntă cu operațiuni speciale care implică o procedură specială pentru formarea unei baze impozabile.

Este posibil să nu se dezvolte forme de registre?

Ce se întâmplă dacă reprezentanții organizației nu doresc să dezvolte formele de registre? În acest caz, riscul de a impune responsabilitatea în temeiul articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a evita pedeapsa, compania poate lua pur și simplu formularele existente. Lista lor este cuprinsă în recomandările sistemului MNC "pentru stabilirea profitului" din 19 decembrie 2001.

Exemple

Există două forme de bază ale registrului. Acestea sunt registrele care reflectă veniturile și cheltuielile. Dar, dacă este necesar, pot fi adăugate formulare suplimentare. De exemplu, într-o organizație pot exista următoarele registre:

• Venituri din vânzare.
• Cheltuielile care reduc veniturile din vânzări.
• Cheltuieli de eroare.

Registrele pot fi mai mult. Totul depinde de nevoile unei anumite companii. De exemplu, puteți introduce aceste HP:

• Venituri din vânzarea de bunuri din propria producție.
• Venituri din vânzarea de bunuri achiziționate anterior în vrac.
• Venituri din vânzările altor produse.

La efectuarea fiecărui registru, trebuie să respectați prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, la completarea registrului "veniturilor din vânzări", este necesar să ne amintim că veniturile trebuie înregistrate cu excepția taxelor de TVA și a accizelor. Regula corespunzătoare este prezentată la articolul 248 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pentru a umple un astfel de registru, trebuie să utilizați informații contabile. În special, conturi 90 și 91. Datele de cont și informațiile din registre nu ar trebui să se contrazic reciproc.

Ce reguli adresate agenților fiscali ar trebui să respecte la completarea Registrului de contabilitate fiscală privind impozitul pe venitul personal?

Unde să obțineți un formular, ce și când să reflectați în document? Există un eșantion la care vă puteți baza pe formarea registrului?

Profesioniștii tineri au fost puțin probabil să audă un astfel de document ca 1-NDFL, deoarece acum în loc de a umple registrele fiscale. Ce este pentru ceea ce și când este folosit?

Acest formular se referă la documentația primară a întreprinderii, deci este pur și simplu necesară pentru a face față compilării sale pentru a genera corect date pentru umplerea 2-NDFL. Ce informații conțin codul fiscal?

NDFL - Taxă care ia locul următor după impozitul pe venit și TVA. Prin urmare, merită să înțelegeți toate nuanțele fiscale.

Luați în considerare cine, când și modul în care suma fiscală ar trebui să o calculeze și să o plătească la buget. Consultați cadrul de reglementare în care sunt prescrise toate datele necesare.

Elementele de bază ale impozitării

NDFL - un impozit pe venitul unui individ, care este o plată directă efectuată de populația Federației Ruse.

Plătitorii acestor taxe sunt cetățeni ai Rusiei și al altor persoane care fac un profit pe teritoriul rusesc (străini și apatrizi).

Plătitorii pot fi rezidenți și nerezidenți. Din statutul va depinde de mărimea ratelor utilizate în calculele impozitului pe venit.

Determinați, este fața rezidenților sau nerezidenților, este posibilă atunci când numărați numărul de zile de ședere în Federația Rusă. Dacă suma totală în 12 luni depășește 183, persoana este considerată un rezident ().

Obiect de acoperire fiscală:

În 217, articolul conține, de asemenea, o listă de profituri, care nu este impozitată. NDFL-urile pot plăti indivizi sau agenții lor fiscali.

Agentul este recunoscut de companie, IP, notar, un avocat, o diviziune separată a unei întreprinderi străine, care operează în cadrul Federației Ruse, din care profiturile primite.

Calculele fiscale ale Facultății sunt efectuate de un agent fiscal cu un rezultat tot mai mare la sfârșitul fiecărei luni.

Baza fiscală - primirea profitului în bani sau în termeni fizici, care poate scădea la deducerea fiscală prevăzută.

Este permisă utilizarea deducerilor numai în cazurile în care veniturile sunt supuse NDFL la o rată de 13%. În alte situații, nu sunt furnizate beneficiile unui astfel de plan ().

Enumerăm ratele posibile (articolul 217, 214 NK):

Termeni de transfer al taxei calculate:

Plata se face la organul teritorial al inspecției fiscale, în care societatea este înregistrată sau în cazul în care plătitorul în sine (când este listat PMFL pentru sine).

Documentația necesară

Agenții fiscali și indivizii individuali ar trebui să fie serviți o declarație compilată de software.

Cetățenii trebuie să prezinte un astfel de tip de raportare în două cazuri:

• atunci când este necesar să se calculeze și să transfere în mod independent suma impozitului pe venitul personal la structurile de stat (la primirea veniturilor din vânzarea de bunuri, câștiguri, precum și în legătură cu venitul din care nu a fost păstrată taxa de agent);
• dacă doriți să obțineți deduceri fiscale, adică să compenseze o parte din impozitul plătit din buget.

Este necesar să predați declarația până la sfârșitul lunii aprilie a anului următor după încheierea perioadei de impozitare. Este permisă umplerea semifabricatelor în formă electronică sau manual.

În plus față de declarație, aceste referințe trebuie să fie pregătite:

1. - Blank, care reflectă venitul unui anumit angajat, care a fost obținut în perioada fiscală. Dacă un astfel de raport nu este depus în timp util, persoana plătește pedeapsa prevăzută. Dacă ordinea de alimentare este încălcată, detaliile documentului din document aplică, de asemenea, regulile descrise în. Datoria de a elabora 2-ndfls ar trebui să execute un agent fiscal care să depășească salariatul cuantumul câștigurilor sau altor mijloace.
2. Dacă doriți ca un cetățean să obțină o deducere a copiilor, merită o declarație adecvată ().
3. (daca este necesar).
4. Registrul fiscal este un document în care se reflectă profitul plătitorului NDFL, impozitele care sunt ținute cu acesta furnizate de deduceri.

Baza normativă

Regulile sunt prevăzute pentru a umple placa de impozitare, dar pot fi, de asemenea, utilizate la efectuarea unui registru fiscal.

Acest profit, care este eliberat din impozitarea în cadrul standardului stabilit, este fixat în registre. De exemplu, Mattheye nu va fi impozitat de NDFL dacă suma sa depășește 4 mii de ruble (punctul 28 din art. 217 NK).

Puteți solicita o revenire cu descărcare în termen de 3 ani de la plata taxei ().

Adesea întrebările emergente

Dacă o mulțime de informații conțin o mulțime de informații despre declarația și alte documente din legislație, atunci există multe probleme în formarea unui registru de contabilitate fiscală.

De exemplu, nu este clar, să luați un astfel de raport sau să nu imprimați sau să nu lăsați pe suporturi electronice, la cine să semneze astfel de spații. Ne vom da seama în astfel de nuanțe.

Trebuie să tipăriți un document?

Legislația nu are reguli pentru depozitarea registrului de contabilitate fiscală. Deci, este posibil să se mențină o astfel de documentație în conformitate cu regulile generale din restul afirmațiilor contabile.

Deși registrul este un document intern de documente, contabilitatea fiscală este în curs de desfășurare. Blanks nu va trebui să atribuie oriunde - ar trebui să rămână la întreprindere.

Dar reprezentanții structurilor autorizate pot solicita registre atunci când efectuează controale camerale.

Cine semnează un registru de contabilitate fiscală?

Certificatul trebuie să fie semnat de șeful societății sau de un alt funcționar, care are un astfel de drept în conformitate cu documentația internă (ordinele directorului etc.).

Registrele pot semna:

• contabili-cheie;
• deputat headsbuchi;
• contabili care sunt responsabili pentru efectuarea de salarizare.

La generarea registrelor de contabilitate fiscală, agenții fiscali ar trebui să fie ghidați de recomandările generale.

Dar în spatele angajatorilor există dreptul de a-și compila forma și de a introduce date în conformitate cu evoluțiile sale.

Principalul lucru - documentul pe care trebuie să-l aveți dacă este necesar, a fost posibil să o prezentați.

Registrele de contabilitate fiscale vă permit să generalizați informațiile necesare pentru calcularea diferitelor tipuri de impozite. Aceste formulare nu sunt aprobate prin legislația fiscală, cu privire la fiecare tip de datorie fiscală a societății să-și dezvolte formele de registre și este necesar să se țină seama de recomandările fiscale pentru formarea acestora.

Completarea registrelor fiscale

Scopul principal al registrelor este o generalizare a informațiilor privind datele sursă pentru fiecare tip de impozit. Registrele ajută la controlul contribuabililor? Și să permită contribuabililor să verifice loialitatea calculelor efectuate pentru fiecare tip de datorie fiscală.

Formele dezvoltate ar trebui să ofere simplitate și ușurință de umplere, conțin grafice și corzi necesare pentru a reflecta datele necesare, care vă permit să verificați loialitatea calculului anumitor tipuri de impozite.

Registrele sunt utile pentru ambele taxe pentru a controla contribuabilii și pentru companiile în sine. Formele de active completate corect ne permit să generăm corect raportarea fiscală și să simplificăm percepția informațiilor necesare pentru calcularea informațiilor.

Puteți completa registrele în formularul electronic sau de hârtie. Nu există cerințe speciale în acest domeniu.

Responsabilitatea de a umple registrele cade asupra anumitor persoane ale căror semnături trebuie să asigure că documentele sunt trase. Persoanele Acestea ar trebui să asigure nu numai corectitudinea umplerii registrelor, ci și le stochează în mod corespunzător și eliminând posibilitatea de a face corecții persoanelor neautorizate.

Editare Registrul poate fi doar o persoană responsabilă, asigurând ajustările aplicate la semnătura, data și explicațiile.

Registrele pe NDFL.

Obligația de a ține cont de veniturile plătite persoanelor angajate creează angajatorului, care îndeplinește rolul unui agent fiscal în legătură cu impozitul calculat de veniturile persoanelor fizice. Pentru a calcula corect impozitul pe venit, trebuie să organizați competent contabilitatea venitului plătit. În acest scop, compania își formează propriile registre pentru a efectua contabilitate fiscală pentru calcularea NDFL.

Registrele sunt necesare atât pentru impozitare în scopul controlului angajatorilor, cât și pentru societățile care utilizează angajații. Colectarea datelor privind saloanele de lucru le-a plătit de sumele aplicate de avantaje și NDFL reținute permite angajatorului:

• A se vedea imaginea generală în toți angajații;
• Completați ajutorul 2-NDFL la sfârșitul anului;
• Identificați drepturile lucrătorilor la deducerea "copiilor", urmăriți momentul în care acest drept încetează;
• Să stabilească drepturile la alte deduceri ale unui caracter standard;
• Detectați cazurile de neînțelegere și de exploatație.

Formarea registrului

Compania are dreptul de a decide cum va lua în considerare venitul și NDFL calculat de la aceștia și care vor fi utilizate pentru acest lucru. NK RF determină ce trebuie să se reflecte în registrele fiscale. Informațiile necesare care trebuie incluse în registru sunt stabilite în clauza 1 din articolul.230:

• Datele de identificare pentru fiecare fizic;
• Soiuri de venituri plătite;
• Au oferit beneficii privind impozitul pe profit personal care să reducă baza de date pentru a calcula impozitul;
• Valorile sumelor plătite;
• Datele de emitere a sumelor de personal;
• Valorile impozitului calculat;
• Data retenției și transferului său;
• Informații privind documentația de plată care confirmă plata.

Aceste informații sunt rezumate pentru fiecare angajat.

Registrul fiscal pentru registrul de impozitare a veniturilor personale este dezvoltat cu modul de asigurare a unei lucrări convenabile cu informații, vizibilitatea prezentării sale. În același timp, Blanc include informațiile necesare impuse de impozit.

Calități care au fost dezvoltate de registrul proiectat al registrului:

• Ușor - nu ar trebui să existe confuzie în prezentarea datelor privind angajații;
• Vizualizare - datele trebuie să fie ușor de citit, formularul trebuie să vă permită să transferați rapid informațiile necesare la 2-NDFL;
• Brevitatea nu este necesară informații inutile, ele nu conțin nicio semnificație și nu creează complexitatea percepției informațiilor.

Regulamentul Registrului trebuie să țină seama de caracteristicile activităților organizației și ale tipurilor plătite, prin urmare, formularul de formă universală nu este aprobat. Fiecare întreprindere este un document care va include informațiile necesare și posedă proprietățile specificate mai sus.

Pentru comoditate, compania poate forma mai multe registre fiscale pentru a reflecta pe deplin datele necesare pentru contabilitatea fiscală NDFL. Legislația fiscală a angajatorilor în această chestiune nu limitează. Un registru separat poate fi utilizat în legătură cu fiecare tip de venit sau fiecare salină.

Adesea, companiile ca bază iau formularul de certificat 1-NDFL mai devreme, pe care se pregătește registrul corespunzător.

Înregistrați-vă pentru NDFL

Registrul fiscal elaborat include informații din clauza 1 din articolul 230. Mai jos în tabel sunt explicate pentru fiecare formă a informațiilor necesare.

Dacă există o mulțime de lucrători, este mai convenabil să se dezvolte un registru care să reflecte datele pentru fiecare lance fizică individuală. Conform acestui principiu, este construită o formă de 1 NDFL. Puteți lua formularul specificat ca bază și îl puteți adapta la realitățile moderne și cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse - Adăugați date lipsă, eliminați inutile, irelevante.

Compania menține un registru într-o formă convenabilă - hârtie sau electronică.

Având în vedere informațiile de mai sus, registrul de impozitare pe NDFL poate lua acest tip:

Registrul de impozitare a profitului

În scopul contabilității indicatorilor de calcul al impozitului pe venit, compania completează registrele fiscale elaborate independent, datele din aceste registre sunt transferate din conturile contabile și documentația primară.

Formele de registre sunt întocmite ținând cont de particularitățile activității unei anumite întreprinderi. Relevanța în utilizarea registrelor fiscale separat de contabilitatea fiscală contabilă apare dacă organizația îndeplinește operațiuni, sumele care sunt luate în considerare în mod diferit în contabilitate și impozitare.

Cerințele privind impozitul și contabilizarea unor operațiuni nu pot coincide, în astfel de cazuri, este necesar să se aplice separat registrele fiscale.

În cazul în care întreprinderile nu îndeplinesc aceste operațiuni prin care contabilitatea fiscală se efectuează într-o formă contabilă diferită, atunci suficiente registre contabile sunt suficiente pentru a calcula impozitul pe venit.

Registrele fiscale pot lua forma contabilității cu completările necesare. De asemenea, este permis să se formeze spații separate, care nu sunt similare cu contabilitatea. Impozitele pe care le permite companiilor în această privință să ia inițiativa și să se pregătească pentru ei înșiși. În Codul fiscal al Federației Ruse, se oferă numai recomandări despre care sunt reflectate detalii în registru:

• Numele formularului;

• Segmentul de timp pentru care este compilat;
• Contoare cantitative și monetare ale indicatorilor necesari;
• Informații privind operațiunile efectuate;
• Persoana responsabilă de semnătură.