Legislația fiscală reglementează în prezent acordarea a 5 tipuri de deduceri persoanelor fizice și întreprinzătorilor individuali, dintre care 3 pentru cetățenii obișnuiți și 2 pentru întreprinzătorii individuali și participanții la piața valorilor mobiliare și tranzacții la termen. Să luăm în considerare pe scurt ce deduceri sunt prevăzute pentru cetățenii de rând, ce este necesar pentru a le obține și ce caracteristici sunt caracteristice fiecărui tip de prestație.
Deducerile fiscale prin natura lor sunt o preferință acordată direct clasei muncitoare a populației și constă fie în restituirea unei părți din fondurile cheltuite în anumite scopuri (cumpărare de imobile, mașini, terenuri etc.), fie în reducerea a sumei impozitului de plătit la buget (vânzarea bunurilor imobile, recunoașterea cheltuielilor la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali). Să luăm în considerare pe scurt ce deduceri (denumite în continuare beneficii, preferințe, n/a) cetățenii obișnuiți care nu sunt antreprenori individuali și participanți la piața valorilor mobiliare și la tranzacțiile futures au dreptul, ce condiții trebuie să îndeplinească solicitantul de beneficii și ce metode de obținând n/a sunt.
Cuantumul prestației nu este legat de deducerea de bază de două milioane și poate fi obținută separat de aceasta. Limitarea de dimensiune se aplică numai proprietăților achiziționate după 2014. Pentru proprietatea achiziționată înainte de anul specificat, valoarea deducerii procentuale nu este limitată.
Dacă nu a fost posibilă alegerea deducerii procentuale pentru o proprietate, soldul acesteia nu poate fi transferat la următorul apartament sau teren. Beneficiul este declarat pe măsură ce dobânda este plătită, și nu o singură dată.
Deducerea procentuală este o singură dată. Este posibilă declararea acesteia, precum și a proprietății, o singură dată în viață.
Prin IFTS - la sfarsitul anului in care s-a oficializat dreptul de proprietate asupra casei construite (chiar daca terenul a fost achizitionat mult mai devreme) sau apartamentul achizitionat pe piata secundara. Pentru clădirile noi, dreptul la n/a ia naștere de la data primirii certificatului de acceptare.
Prin angajator – in acelasi an in care s-au primit titlurile de proprietate asupra imobilului
Esența acestui beneficiu este o scădere a sumei impozitului plătit la buget la vânzarea proprietății.
Se oferă preferința:
Un stimulent de vânzări poate fi acordat sub două forme:
Dimensiune limita:
1 milion de ruble- pentru bunuri imobiliare;
250 de mii de ruble- pentru alte proprietăți (autoturisme, garaje etc.).
Acest n/a este reutilizabil, dar poate fi declarat nu mai mult de o dată pe an.
Acestea sunt împărțite în 5 tipuri, în funcție de pe ce au fost cheltuite fondurile:
Preferința poate fi revendicată pentru costul achitării studiilor, precum și pentru copiii (inclusiv cei adoptați și luați în îngrijire), frații și surorile.
Mărimea n/a pentru pregătirea personală și studiul fraților și surorilor - nu mai mult 120 de mii de ruble(pentru mâini se va dovedi - 15.600 de ruble), pentru copii - 50 de mii de ruble. pentru 1 copil.
Trebuie remarcat faptul că suma de 120 de mii de ruble. este comună pentru toate deducerile sociale, cu excepția tratamentului costisitor, a plății asigurărilor, pensiei și contribuțiilor suplimentare la partea de asigurare a pensiei.
Compoziția cheltuielilor care pot fi rambursate folosind acest tip de n/a include:
Mărimea n/a depinde de tipul de tratament: nu există nicio restricție pentru unul scump și este luat la costul total al costului, pentru cel obișnuit - 120 de mii de ruble inclusiv toate celelalte beneficii sociale.
N/a se prevede pentru cheltuieli de donații către organizații religioase, ONG-uri în activitățile lor din domeniul științei, sportului, educației fizice, educației și altor domenii sociale, organizațiilor caritabile.
O condiție importantă este gratuitatea donațiilor.
Cuantumul deducerii nu poate depăși 25% din venitul total al anului unde s-au făcut donații.
Dimensiune n/a - 120 de mii de ruble
N/a este prevăzută pentru contribuțiile la partea finanțată a pensiei, care au fost făcute direct de către cetățean însuși. Dacă angajatorul a făcut acest lucru, acestea vor fi refuzate. Cuantumul acestui beneficiu este, de asemenea, egal cu 120 de mii de ruble, luând în considerare toate celelalte deduceri declarate într-o perioadă.
De menționat că toate tipurile de deduceri sociale, cu excepția educației și tratamentului, pot fi declarate numai după un an, prin intermediul organului fiscal. Pentru tratament si instruire, beneficiul poate fi obtinut la locul de munca in anul in care au fost efectuate cheltuielile.
Termenul de prescripție pentru toate tipurile de deduceri sociale este de 3 ani de la data cheltuielilor.
Toate n/a sociale sunt reutilizabile și pot fi declarate anual în limitele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse (cu excepția n/a pentru tratament costisitor).
Ele sunt împărțite în 2 tipuri:
Dimensiune n/a - 3.000 RUB
Beneficiarii Cernobîlului, lichidatorii accidentelor la instalațiile nucleare și atomice, precum și victimele testelor de arme nucleare și atomice, invalizi ai celui de-al Doilea Război Mondial și ai altor ostilități, alte categorii de persoane menționate la paragrafe. 1 al articolului specificat.
Dimensiune n/a - 500 RUB
Participanții celui de-al Doilea Război Mondial, purtătorii Ordinului Gloriei de toate gradele, persoanele blocate, persoanele cu dizabilități de 1 și 2 gr pot primi o indemnizație în cuantumul specificat. și alte persoane menționate la paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dimensiune n/a: 1.400 RUB pentru 1 si 2 copii, 3.000 RUB- a treia și următoarele, 6.000 RUB pentru un copil cu handicap 1 și (pentru tutori și curatori) și 12.000 RUB pentru un copil cu handicap pentru parinti si adoptivi.
Indemnizația specificată este oferită solicitantului până când venitul său de la începutul anului depășește suma de 350 de mii de ruble.
Întrucât deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 sunt la mare căutare, ne propunem să vorbim despre acest subiect. Persoanele fizice vor afla despre ce este, în ce cazuri se pot califica pentru o astfel de reducere din partea statului, la ce articole trebuie să se facă trimitere în caz de întrebări și, de asemenea, vor putea vedea cum este calculată folosind un exemplu ilustrativ .
Toate acele sume bănești cu care se reduce baza de impozitare a persoanelor fizice sunt denumite deduceri la acest tip de compensare fiscală. Cu alte cuvinte, dacă un contribuabil a plătit impozit pe venitul persoanelor fizice, iar apoi a aflat că dreptul de deducere este valabil pentru cheltuiala efectuată de acesta, atunci poate întocmi și depune anumite documentații la serviciul fiscal și după un timp să primească înapoi surplusul plătit. suma (impozitul pe venit).
Cu toate acestea, această procedură va avea succes numai dacă persoana fizică este supusă contribuabililor și toate tipurile de venituri ale sale au fost impozitate la o cotă egală cu treisprezece procente.
Atenţie! Pentru a utiliza serviciul de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie depusă toată documentația necesară nu imediat după efectuarea cheltuielilor, ci la încheierea perioadei fiscale curente.
Pentru ca persoanele fizice să nu plătească în exces impozitele și să utilizeze la maximum serviciile de deducere, propunem să luăm în considerare clasificarea acestor credite fiscale. În 2017, există până la șase tipuri de compensații bănești de acest fel, care implică rambursarea impozitului pe venitul personal, fiecare dintre acestea fiind stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse. Vorbim despre astfel de deduceri:
Pentru a găsi informații aprobate de autorități cu privire la deducerile fiscale, trebuie să deschideți Codul Fiscal al Federației Ruse. În continuare, trebuie să găsiți articole de la 218 la 221 inclusiv. Vă recomandăm să citiți cu atenție toate prevederile referitoare la un anumit tip de deducere, deoarece fiecare dintre ele are propriile caracteristici care afectează acumularea.
Acei contribuabili care pretind că reduc baza de impozitare ca urmare a întocmirii unui tip de deducere standard ar trebui să deschidă articolul 218. Cel legislativ fixează o serie de prevederi privind reducerea impozitului social, iar 219.1 - cea de investiții.
Pentru a afla ceva mai multe despre compensarea impozitului pe proprietate, căutați numărul articolului în Codul fiscal al Federației Ruse și, dacă doriți să aflați ceva despre o deducere profesională, atunci trebuie să utilizați actul legislativ nr. 221. Și pentru ultimul tip de discount asociat compensarii pierderilor pentru anumite tranzactii financiare, a adoptat articolul nr.220.1.
Suma cu care baza de impozitare a unei persoane fizice poate fi redusă în viitor depinde de mulți factori. Cel mai important criteriu este cât este suma unei anumite cheltuieli în numerar care dă dreptul de a primi o deducere, apoi joacă un rol, ce tip de compensație fiscală întocmește o persoană, precum și cât timp în urmă a cheltuit acești bani. . Pentru claritate, vă sugerăm să vă concentrați asupra sumei.
Trebuie menționat că unele tipuri de compensații fiscale au un termen de prescripție. Cu alte cuvinte, dacă după implementarea unuia sau altui cost, contribuabilul nu depune o declarație pentru calcularea deducerii pentru o anumită perioadă de timp, atunci va fi imposibil să returneze impozitul pe venitul personal. De exemplu, pentru creditele fiscale sociale, această perioadă este de trei ani calendaristici.
Deducerile din impozitul pe venit pentru plata serviciilor medicale (atât convenționale, cât și costisitoare), precum și pentru achiziționarea anumitor medicamente, se calculează în cuantumul costurilor efective suportate de contribuabil. Cu toate acestea, există și un anumit maxim, egal cu 120.000 de ruble. Adică, dacă o persoană a cheltuit mai mult de această sumă pe proceduri medicale nu costisitoare, atunci taxa va fi rambursată numai cu limita aprobată de lege.
Pentru ca contribuabilii să înțeleagă mai clar specificul acestui proces, ne propunem să luăm în considerare un exemplu concret din viața reală. Să presupunem că o anume Nikulina Tatyana Olegovna a câștigat 384.000 de ruble în 2016. Din această sumă, ea a plătit 13% din impozitul pe venit. În același an, cetățeanul a cheltuit un total de 140.000 de ruble pentru tratamentul ei, precum și pentru serviciile stomatologice pentru fiica ei.
Deoarece valoarea costurilor efectuate de Tatyana Olegovna este mai mare decât limita maximă, egală cu 120.000 de ruble, va fi necesar să se efectueze calculele pe baza acesteia. Pentru a afla cât de mult poate primi înapoi, va trebui să calculeze treisprezece procente din 120.000 de ruble. În primul rând, găsim un procent (120.000 / 100% = 1200 de ruble), apoi înmulțim rezultatul cu numărul treisprezece. Se pare că 15 600 de ruble.
Cu toate acestea, dacă suma de 140.000 de ruble ar fi cheltuită pentru cheltuieli medicale dintr-o clasă scumpă, atunci valoarea compensației ar trebui să fie găsită din întreaga sa sumă. Astfel, ca rezultat, contribuabilul ar fi transferat nu 15 600 de ruble, ci 18 200 de ruble ((140 000/100%) * 13%).
Toate deducerile fiscale pe care le poate solicita un cetățean sunt împărțite în proprietăți și sociale.
Deducerea impozitului pe proprietate se poate obține la achiziționarea de bunuri imobiliare (apartament, cameră, clădire rezidențială etc.) și la cheltuielile pentru construcții noi; Rambursările de taxe sunt disponibile și pentru dobânda ipotecară.
Cea mai interesantă (datorită dimensiunii mai mari) este deducerea impozitului pe proprietate special pentru achiziționarea unei locuințe. Dacă ați cumpărat un apartament, o cameră, o casă sau ați încheiat un acord de participare la capitaluri proprii (puteți obține o deducere la o instituție de învățământ preșcolar numai după semnarea unui certificat de transfer de apartament și acceptare), atunci aveți dreptul de a primi un impozit pe proprietate deducere în sumă care nu depășește 2 milioane de ruble și 3 milioane de ruble pentru plata dobânzii la creditele ipotecare. Trebuie remarcat faptul că înainte de modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse la 23 iulie 2013, valoarea dobânzii la un împrumut ipotecar pentru aplicarea deducerii impozitului pe proprietate nu era limitată.
Trebuie sa intelegi ca poti obtine o deducere doar daca primesti venituri din care se retine un impozit de 13%.
Ce trebuie făcut pentru a obține o deducere, de exemplu, la cumpărarea unui apartament?
Declarația o puteți depune personal, prin reprezentantul dumneavoastră sau prin portalul serviciilor publice. Este important ca declarația să fie depusă după anul în care ați devenit eligibil pentru deducere.
Să luăm în considerare un exemplu de algoritm de acțiune și calcul în următoarele condiții:
Deci, puteți depune o declarație începând cu ianuarie 2016, valoarea deducerii impozitului pe proprietate pe care o puteți declara în declarație va fi de 2 milioane de ruble. Deoarece suma impozitului reținut de la dvs. este de 2 milioane de ruble, iar deducerea fiscală este de 13%, atunci puteți returna 260.000 de ruble de la buget.
Dacă venitul tău este de 1 milion de ruble, atunci ai putea returna doar 130.000 de ruble în 2016. Și pentru a obține restul deducerii la care aveți dreptul - alte 130.000 de ruble - va trebui să depuneți o declarație și în 2017. Daca ati achizitionat un apartament pe baza de credit ipotecar, atunci aveti si dreptul de a solicita o deducere pentru dobanda platita, dar in acest caz, suma dobanzii va fi aplicata in declaratia de anul urmator.
După cum am scris deja mai sus, este necesar să furnizați un anumit pachet de documente, pe baza căruia se efectuează verificarea. În procesul de efectuare a unui control fiscal cameral, vi se pot cere originalele documentelor furnizate, explicații privind tranzacția, dacă, de exemplu, există motive să credeți că valoarea contractului este subestimată.
De asemenea, certificatul dumneavoastră 2-NDFL furnizat de angajator va fi verificat. Mai mult, dacă certificatul reflectă suma impozitului calculată și reținută de către angajator, dar de fapt angajatorul nu a furnizat o adeverință autorității fiscale și nu a plătit impozitul pe venitul personal reținut la buget, atunci este posibil să aveți probleme cu rambursarea taxei, care poate trebui soluționată în instanță.
Aș dori, de asemenea, să vă atrag atenția asupra faptului că deducerea nu poate fi utilizată dacă fondurile alocate pentru achiziționarea apartamentului au fost capital de maternitate, au fost alocate din fondurile angajatorului sau din fonduri bugetare, precum și dacă tranzacția a fost efectuată între rude apropiate.
Există și o altă opțiune. Fără a aștepta până la sfârșitul anului, poți solicita la fisc pentru o deducere a impozitului pe proprietate de la angajator. Există un formular stabilit pentru o astfel de declarație, la acesta sunt anexate și toate documentele de mai sus, care sunt verificate și de organul fiscal. În termen de o lună, autoritățile fiscale trebuie să emită o notificare privind dreptul de a primi o deducere de la un agent fiscal sau refuzul unui astfel de drept. După ce a primit înștiințarea dreptului de folosire a deducerii, aceasta trebuie depusă la compartimentul de contabilitate al angajatorului, iar din acel moment nu va mai fi reținut niciun impozit din salariu.
Bunurile soțului și bonusurile de pensie
Este de remarcat particularitatea aplicării deducerii fiscale în raport cu bunurile soților: indiferent cui este înregistrată proprietatea asupra apartamentului și cine a suportat cheltuielile, deducerea poate fi folosită de cel care primește un venit impozitat la 13%.
Dacă apartamentul este înregistrat în proprietate comună sau comună, atunci fiecare dintre soți are dreptul de a beneficia de o deducere de până la 2 milioane de ruble, adică dacă apartamentul a costat 5 milioane de ruble, atunci toată lumea poate primi un impozit pe proprietate. deducere de 2 milioane de ruble.
Vă rugăm să rețineți că puteți începe să utilizați deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament în orice moment, inclusiv după trei ani. Principalul punct aici este faptul că primești venituri din care se rețin 13%. De exemplu, ai cumpărat un apartament în 2014 și ai început să primești venituri oficiale abia în 2017. De acum înainte, vă puteți exercita dreptul la deducere fiscală.
Există și particularități în ceea ce privește aplicarea deducerii impozitului pe proprietate de către pensionari. Dacă proprietarul apartamentului l-a cumpărat în 2016 și s-a pensionat în 2015, atunci poate primi o deducere pentru venituri în 2013, 2014 și 2015. Pentru a confirma dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, este necesar să primiți venituri oficiale și să afișați o sumă de cel puțin 2 milioane de ruble în contractul de vânzare și cumpărare a apartamentului, iar dacă ambii soți primesc deducerea cu proprietate comună sau comună de 4 milioane de ruble.
Deducere fiscală pentru tratament și formare
Al doilea tip de deduceri fiscale este social. Acestea sunt asigurate de stat pentru cheltuielile de caritate, tratament, cumpărare de medicamente, formare, contribuții la pensie în temeiul acordurilor de pensii nestatale.
Cele mai frecvente sunt deducerile de tratament sau de educație, pe care le vom acoperi. Pentru a le obține, din nou, trebuie să colectați un pachet de documente și să completați o declarație sub forma 3-NDFL.
Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru tratament - proprii, părinți, copii sub 18 ani - trebuie să furnizați cu o declarație 3-NDFL un certificat de la angajator sub forma 2-NDFL, un acord cu o instituție medicală, o licență a unei instituții medicale eliberată de Federația Rusă, documente de plată care confirmă cheltuielile, un certificat special eliberat de o instituție medicală despre plata serviciilor medicale. Când tratați copii sau părinți, trebuie să furnizați un certificat de naștere. Când tratați un soț sau soț - un certificat de căsătorie. Deducere pentru tratament - până la 120.000 de ruble, în timp ce pentru tratament costisitor - în cadrul cheltuielilor efectuate (lista de tipuri scumpe de tratament este aprobată prin decretul guvernului Federației Ruse).
Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru educație - proprie sau copii sub 24 de ani - trebuie să furnizați cu o declarație 3-NDFL un certificat de la angajator sub forma 2-NDFL, un acord cu o instituție de învățământ, o instituție de învățământ. licență de instituție eliberată de Federația Rusă și documente de plată care confirmă cheltuielile. Când plătiți pentru educația copiilor, trebuie să furnizați un certificat de naștere. Statul oferă o deducere de până la 120.000 de ruble pentru educația lor și 50.000 de ruble pentru educația unui copil.
Dar suma totală a deducerilor fiscale sociale pentru tratamentul costisitor și educația copiilor nu poate depăși 120.000 de ruble.
Pe baza declarației și documentelor depuse se efectuează și un control fiscal de birou, a cărui perioadă nu poate depăși 3 luni. După acest timp, aveți dreptul să depuneți la inspectorat o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit în plus, cu indicarea datelor bancare.
Impozitul pe venit este de o importanță cheie atât pentru angajatori, cât și pentru angajații întreprinderilor. Din prima, el cere un proces competent si la timp de angajare, contabilitate si plata. Iar pentru al doilea, este considerat un fenomen care reduce veniturile realizate cu onestitate. Impozitul joacă, de asemenea, un rol important pentru stat. Aceasta deoarece ocupă o mare parte în structura bugetului financiar. Pentru a simplifica severitatea impozitării pe venit pentru populația muncitoare, legea prevede în anumite cazuri efectuarea unei deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Impozitul pe venitul personal este o deducere fiscală din toate veniturile și câștigurile primite pe teritoriul Federației Ruse. Cota standard de impozit pe venit este de 13%. Suma totală a câștigurilor calculate la această rată este calculată și plătită de angajatori.
În scopul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice, se iau veniturile încasate atât în bani, cât și în natură. Acestea din urmă sunt convertite în numerar prin determinarea valorii de piață la momentul perceperii comisionului.
Legislația fiscală prevede și alte rate.
Ca politica sociala in domeniul impozitarii pe venit, statul prevede prestatii sub forma stabilirii listei veniturilor din care nu se face retinere la sursa.
Diverse deduceri fiscale sunt de o importanță deosebită în determinarea beneficiilor fiscale pe venitul personal. 
Definiția impozitului pe venit, procedura de calcul, contabilitate și plată a acestuia sunt precizate în actul legislativ principal. Acesta reglementează politica fiscală a statului și se numește Codul Fiscal al Federației Ruse. Conținutul său implică și conceptul de deducere fiscală.
Deducerile de venit se referă la măsurile preferențiale ale politicii fiscale de stat. Scopul principal al dezvoltării lor este reducerea poverii impozitului pe venitul persoanelor fizice din cauza producerii unor costuri financiare sau din cauza unor condiții sociale specifice. 
De fapt, deducerea fiscală este un beneficiu de stat stabilit prin legea aplicabilă și care reduce cuantumul venitului impozitat cu impozitul pe venitul persoanelor fizice. Cu alte cuvinte, exprimă suma cotei aplicabile de impozit pe venit, care va fi dedusă din câștigurile totale ale cetățeanului.
Aplicarea unei deduceri fiscale specifice depinde de condițiile legale existente pentru un anumit plătitor. Există următoarele tipuri de deduceri fiscale.
Clasificarea deducerilor pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se realizează în funcție de mai multe caracteristici esențiale.
Deducerile în cauză sunt aplicabile veniturilor persoanelor care sunt cetățeni ai Federației Ruse și sunt supuse impozitării la o cotă de 13%. Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă a deducerilor standard și a categoriilor de cetățeni cărora li se aplică.
Există limite anuale de venit pentru deducerile standard pentru copii. Ca urmare, dacă suma câștigurilor depășește 280.000 de ruble, atunci deducerile pentru copii vor înceta. Doar sumele impozitate la 13% sunt incluse în calculul venitului total.
Venitul impozitat cu impozitul pe venitul persoanelor fizice in cuantum de 13% din suma asigura si beneficii sub forma deducerilor sociale. Acestea sunt eliberate numai la autoritatea competentă de la locul de reședință după depunerea unei declarații. Rapoartele se depun pentru anul în care s-au efectuat plățile sociale.
Legislația fiscală prevede următoarele deduceri sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Plata pentru educație trebuie confirmată printr-un acord cu instituția de învățământ și un document de plată unificat. Puteți primi compensații cu impozitul pe venitul personal atunci când plătiți nu numai pentru educația dvs., ci și pentru educația copiilor și a fraților, precum și a surorilor. Limitarea este suma maximă a deducerii. Este egal cu 120.000 de ruble.
Deducerea fiscală pentru tratament se referă la beneficii rar solicitate din impozitul pe venitul personal. Cu toate acestea, fiecare cetățean care lucrează poate primi compensații pentru suma transferată prin impozitul pe venitul personal.
Prestațiile sociale în cazul cheltuielilor suplimentare pentru creșterea pensiilor se bazează pe plata contribuțiilor de pensie nestatale. Sunt compensate și contribuțiile suplimentare, cu condiția ca acestea să fie direcționate către o pensie finanțată. 
Plățile caritabile reprezintă suma de fonduri donate pentru întreținerea unităților culturale, educaționale, religioase și medicale. Deducerea se face numai pentru cheltuielile confirmate efectuate in termeni monetari.
Deducerea de proprietate vizează sumele cheltuite pentru cumpărarea sau construirea unei locuințe. Numai că există o limitare a valorii sale. Deducerea nu poate depăși 2.000.000 de ruble.
De asemenea, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede un beneficiu fiscal pe venitul personal atunci când vinderea propriei proprietăți sub formă de bunuri imobiliare sau o cotă din capitalul autorizat. În acest caz, contribuabilul trebuie să dețină obiectul de vânzare pentru mai puțin de trei ani, iar valoarea acestuia nu trebuie să depășească 1.000.000 de ruble.
Nu există nicio deducere fiscală prevăzută de legislația relevantă la cumpărarea unei mașini, în ciuda faptului că mașina, desigur, aparține proprietății. Instituția nu va accepta suma împrumutului auto drept cheltuieli care se încadrează în beneficiul impozitului pe venitul personal.
Anumite beneficii sunt prevăzute pentru anumite categorii de salariați din domeniul fiscalității. În primul rând, acestea sunt deduceri profesionale pentru calcularea impozitului pe venitul personal. O trăsătură caracteristică a unei astfel de compensații este considerată a fi dependența mărimii acesteia de cheltuieli legate direct de încasarea veniturilor dintr-o anumită activitate profesională.
Următoarele persoane au dreptul la deduceri profesionale.
Pentru a înțelege corect principiul funcționării deducțiilor sociale, luați în considerare un exemplu ilustrativ al acestui proces. De exemplu, un părinte a plătit pentru educația copilului său:
Salariul lui era:
Datorită faptului că Codul Fiscal al Federației Ruse permite compensarea taxelor de școlarizare pentru o perioadă care nu depășește trei ani înainte de data raportului, este posibil să se însumeze plata pentru toți cei trei ani, drept urmare se dovedește că suma plătită este egală cu 120.000 de ruble. 
Suma impozitului pe venitul personal plătită pentru acești trei ani este de 409.000 * 13% = 53.170 de ruble. În acest caz, deducerea în sine este determinată în valoare de 13% din taxa de școlarizare, rezultă 15.600 de ruble. În consecință, contribuabilul va plăti statului 37570 de ruble.
Compensarea proprietății are propria sa caracteristică de calcul. Luați în considerare un exemplu de calcul a unei deduceri fiscale pentru costurile locuinței. În 2014, familia cumpără un apartament și contribuie cu 1.870.000 de ruble în baza acordului pentru tranzacție. Astfel, ținând cont de faptul că au fost depuse toate documentele care confirmă faptul cumpărării și plății, deducerea fiscală se va dovedi a fi 1.870.000 * 13% = 243.100 ruble.
Compensarea impozitului pe venitul persoanelor fizice se efectuează prin calcularea impozitului pe venit pe câștig în perioadele ulterioare, a cărui sumă nu este reținută, ci este plătită contribuabilului.
Acordarea beneficiilor avute în vedere în calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice este un proces special în sistemul fiscal. Legislația stabilește tipuri specifice de compensații și deduceri acordate contribuabililor în cuantumul impozitelor plătite la buget și pe baza unor condiții specifice sau a anumitor cheltuieli. Orice deducere fiscală se efectuează strict la prezentarea documentelor care confirmă dreptul la aceasta.
Taxele sunt una dintre metodele de completare a bugetului de stat, care se aplică automat tuturor veniturilor primite legal. Dacă o persoană a câștigat ceva, a obținut un profit din vânzarea a ceva, trebuie să plătească o anumită sumă de bani.
Acest sistem are o oarecare relaxare, există mai multe programe care vizează reducerea poverii fiscale. Este vorba despre . Acest articol oferă informații despre care sunt tipurile de deduceri fiscale desemnate oficial și cui sunt oferite, adică cine are dreptul la o deducere fiscală.
O deducere este un anumit tip de scutire care reduce semnificativ baza fiscală totală acumulată, adică suma pe care autoritatea fiscală percepe impozitul oficial. Contribuabilii care au un loc de muncă oficial sau o afacere înregistrată și plătesc în mod regulat impozit de 13% au dreptul să îl primească. De regulă, aceștia sunt cetățeni ai Federației Ruse, precum și vizitatori angajați oficial care au fost în țară de mai mult de 183 de zile.
NDT modern ia în considerare mai multe tipuri principale de deduceri, acestea diferă în criteriile de apariție și în valoarea totală. Principalele categorii de contribuții concesionale:
Deducerile pot fi subdivizate pe tip, precum și pe persoanele care au dreptul la acestea pentru circumstanțele predominante, în care prestațiile sunt la nivel legal. Întrebarea ce sunt deducerile fiscale merită studiată și luată în considerare mai detaliat.
Acest tip este valoarea legală a deducerii primite. Beneficiile unui astfel de plan sunt destinate inițial pe tip pentru beneficiari și pentru părinții obișnuiți sau tutorele minorilor sau copiilor studenți. În funcție de categoria generală a cetățenilor moderni, cuantumul deducerii este limitat la valoarea maximă a profitului realizat.
Deducerea preferențială pentru impozitele din categoria standard este destinată unui grup destul de mare de cetățeni angajați oficial cu copii. Deducerea reduce baza totală de impozitare cu 13%. Impozitul se scade din suma deja redusa. În plus, diferite tipuri de contribuabili aparținând unei anumite categorii de beneficiari pot conta oficial pe beneficii de diferite sume impozabile.
Această categorie de deducere face posibil ca o persoană să compenseze cheltuielile efectuate atât asupra sa, cât și asupra rudelor sale. Acestea trebuie să fie fondurile cheltuite în anumite circumstanțe privind relevanța deducerii.
Pentru persoanele care au cheltuit bani pentru tratamentul sau pentru restabilirea sănătății membrilor familiei lor, este prevăzută o formă similară de deducere. Terapia poate fi efectuată în clinici private, publice și alte instituții medicale. Deducerea în această situație este limitată la suma maximă admisă a plății în numerar.
Dacă o persoană are o răceală comună sau altceva frivol, este pur și simplu plătit concediu medical. Dacă a fost supus un tratament mai serios, care a necesitat o sumă destul de mare, se emite o deducere ca compensație.
Aceasta este oportunitatea perfectă pentru a vă recupera deducerea de 13%. Banii nu se restituie, dar pentru o anumită perioadă de timp nu se scoate din veniturile primite suma datorată a impozitelor.
Un contribuabil care a cheltuit o parte din profit pentru educația sa sau pentru educația standard și suplimentară a copiilor are pe deplin dreptul la acest beneficiu. Această categorie preferenţială include cheltuieli precum:
Valoarea deducerii în acest caz poate fi oarecum limitată. Statul dă garanția de a primi un astfel de sprijin social în procesul de obținere a unei varietăți de educație.
Deducerea la nivel legal se datorează persoanei care face donații către anumite organizații caritabile. Acestea pot fi contribuții la domenii precum:
Valoarea prestației prescrise poate acoperi cheltuielile care nu depășesc un sfert din baza de impozitare totală.
O deducere la nivel legal se datorează persoanelor care interacționează îndeaproape cu un PF standard non-statal. Poate fi primit și de cei care deduc o parte din venitul primit pentru a-și mări mărimea viitoarei pensii. Datorită unui astfel de beneficiu, puteți acoperi cheltuieli de cel mult 120 de mii de ruble.
Dacă toate formele de prestații sunt emise conform schemei obișnuite, atunci pensiile sunt caracterizate de o schemă ușor diferită. Printre principalele caracteristici ale înregistrării prestațiilor pot fi remarcați câțiva factori care se referă la colectarea și pregătirea documentelor.
Pentru a reduce baza fiscală acumulată și pentru a primi beneficii, persoanele care deduc în mod regulat fonduri pentru bătrânețe sunt obligate să contacteze biroul fiscal regional. La înregistrare, va trebui să pregătiți următoarele documente:
Dacă o persoană a solicitat pentru prima dată o deducere, aceasta va putea returna suma pentru ultimii 3 ani când a fost efectuată cofinanțarea standard.
Astfel de beneficii sunt destinate celor care obțin profit din vânzarea proprietății, precum și celor care au cheltuit o parte din profit pentru construcția de locuințe și pentru cumpărare. Valoarea unei astfel de deduceri se caracterizează prin prezența unei anumite limitări.
Beneficiul de proprietate este oferit automat persoanelor care lucrează și câștigă bani în Federația Rusă și acordă în mod regulat 13% din impozitul pe venitul personal trezoreriei statului. Aceste forme de deducere sunt subdivizate automat în cheltuieli destul de mari pentru o îmbunătățire semnificativă a condițiilor de viață.
Acest beneficiu este destinat antreprenorilor privați care lucrează în baza unui contract civil oficial. Dreptul la o deducere profesională revine avocaților care desfășoară activități private, precum și persoanelor creative care primesc automat anumite redevențe pentru menținerea drepturilor de autor înregistrate.
Valoarea unei astfel de deduceri depinde direct de profitul primit și este fixată într-un anumit procent. Îl puteți obține doar dacă aveți dovada costurilor care au fost suportate pentru a obține profit.
Condițiile pentru a primi o deducere depind direct de planul pe care intenționați să primiți o deducere, categoriei din care face parte deducerea preferențială. Iată regulile de bază, cerințele și documentele pentru fiecare tip de deducere:
Pentru toate tipurile de prestații, cu excepția celei obișnuite, va trebui să întocmiți un extras special cu datele bancare indicate în acesta. Declarația se depune până la data de 30 aprilie a anului care urmează anului de raportare.
Puteți calcula singur suma deducerii. Iată două exemple pe baza cărora va fi clar cum se calculează deducerea. Deducerea fiscală personală standard pentru impozitele pentru copii evaluate se calculează după cum urmează.
Cu un salariu de 20.000 de ruble și un singur copil, impozitul total anual va fi de 20.000 * 13% * 12 = 31.200 de ruble. Reducerea pentru un copil este în prezent de 1400 de ruble. La înmulțirea lor cu 12, se obține suma de 16 800 de ruble. Pe baza acestui fapt, putem concluziona că pe fondul colegilor care nu au copii, sau al celor cu care au crescut deja, se poate obține o prestație egală cu 31.200; 16 800; 14 400 de ruble.
Trebuie remarcat faptul că, dacă venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble, beneficiul standard nu poate fi acumulat. De asemenea, trebuie să știți că deducerile fiscale standard, precum și deducerile de proprietate, se referă direct la categoria de o singură dată.
În ceea ce privește deducerea proprietății oficiale din achiziționarea de spațiu rezidențial, atunci cheltuirea a două milioane de ruble va returna 260 de mii de ruble, adică 13% din suma cheltuită pentru o casă sau un apartament.
Sunt multe deduceri. Fiecare angajat are dreptul deplin la mai multe categorii simultan. Este imperativ să-l folosești. Este suficient doar să studiezi legislația modernă și să obții beneficii semnificative pentru bugetul familiei, dacă ai dreptul la deducere fiscală.
