Toate documentele care dovedesc anumite tranzacții care trec prin casieria companiei trebuie să fie înregistrate într-un jurnal special de documente de numerar de încasări și cheltuieli - aceasta este una dintre normele de bază ale disciplinei de numerar.
FIȘIERE
Sarcina principală a revistei este de a pune în ordine mișcarea documentelor primare de cheltuieli și încasări, prin urmare, acestea trebuie înregistrate imediat după creare. Și numai atunci pot fi transferate la casierie pentru lucrări ulterioare (excepție fac ordinele de salarizare, care sunt întocmite pentru o zi, dar nu pot fi întotdeauna implementate în timp util).
În plus, prezența jurnalului permite conducerii întreprinderii să evite situațiile asociate cu utilizarea greșită a documentelor de plată. În acest scop, la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, contabilul firmei trebuie să verifice toate înregistrările făcute în jurnal cu rădăcinile disponibile de „chitanță” și „consumabile”.
De asemenea, un jurnal completat corect în cazurile de inspecție fiscală vă permite să controlați rapid soldul la casierie (aici nu va fi de prisos să vă amintiți că atunci când utilizați casa de marcat, trebuie să respectați cu strictețe numerarul).
În registrul de încasări și cheltuieli, documentele de numerar ar trebui să fie:
Prin lege, companiile care lucrează cu case de marcat sunt obligate să respecte disciplina de numerar. Una dintre regulile sale principale spune că toate documentele trebuie să fie înregistrate într-un jurnal special. În același timp, dacă o organizație încalcă această regulă, se va confrunta cu o sancțiune administrativă sub forma unei amenzi mari (în acest caz, atât persoana juridică în sine, cât și șeful acesteia sunt pedepsite).
Funcția ținerii unui jurnal revine de obicei unei persoane responsabile din punct de vedere financiar - un specialist în departamentul de contabilitate, care poate fi fie un contabil obișnuit, fie un casier al unei întreprinderi. Controlul asupra corectitudinii înregistrării și întreținerii cu o anumită frecvență ar trebui să fie efectuat de contabilul șef.
Legea nu stabilește termene exacte pentru perioada de exploatare, prin urmare acestea sunt determinate de reglementările interne ale companiei, în funcție de nevoile acesteia.
Destul de des, aceasta este o perioadă fiscală: un sfert, jumătate de an sau un an.
Este extrem de nedorit să permiteți orice erori și corecții în jurnal. Dar, dacă totuși s-a strecurat în document o inexactitate, ar trebui să tăiați cu atenție informațiile incorecte, să scrieți informațiile corecte deasupra și să puneți lângă ea semnătura persoanei responsabile și data corectării.
Până în prezent, există mai multe modalități de a păstra un jurnal, deoarece nu există un singur eșantion unificat care să fie obligatoriu pentru utilizare. Întreprinderile pot menține un document într-o formă arbitrară sau conform unui șablon dezvoltat și aprobat în politica contabilă a companiei sau pot folosi un formular anterior aplicabil general.
În acest caz, jurnalul trebuie să conțină o serie de informații obligatorii:
Informațiile principale sunt întocmite sub forma unui tabel, în care datele despre toate documentele de numerar sunt introduse în ordine cronologică: în partea stângă pe chitanțe, în partea dreaptă pe cheltuieli. Pentru fiecare dintre ele, introduceți în celulele corespunzătoare:
Toate rândurile trebuie completate, inclusiv o notă - oferă o explicație pentru o anumită hârtie de plată.
Jurnalul poate fi păstrat atât în format electronic, cât și pe hârtie. În același timp, dacă se desfășoară „în direct” la întreprindere, atunci toate paginile acesteia trebuie să fie numerotate, fixate cu un fir special puternic și certificate cu o semnătură. Nu este necesar să avizați revista cu un sigiliu, deoarece. se referă la fluxul de documente intern al companiei, de altfel, începând cu anul 2016, persoanele juridice sunt scutite din punct de vedere legal de obligația de a folosi ștampile și sigilii în activitatea lor.
În perioada de înregistrare, jurnalul trebuie să se afle într-un anumit loc, accesul la care trebuie să fie strict limitat. După pierderea relevanței, ar trebui să fie transferat spre păstrare în arhiva întreprinderii, unde să fie păstrat pe durata stabilită de lege.
Contabilitatea la o întreprindere nu poate fi ținută fără documente, care includ RKO (comenzi de cheltuieli și de numerar), extrase de decontare și de plată, PKO (comenzi de chitanță și de numerar), conturi de plătit, extrase de plată și altele. Pentru a contabiliza toate lucrările, este necesar un Jurnal de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire, datorită căruia calculul soldului final pentru oricare dintre perioade este simplificat și fluxul de documente este controlat.
Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire are un formular unificat sub numărul KO-3 (conform OKUD, numărul de formular 0310003). Documentul poate fi completat manual sau folosind tehnologia computerizată.
Foile ulterioare ale Cărții au același design - pe ele sunt imprimate coloane, care sunt umplute in felul urmator:
Ce este și cum se completează, puteți citi în publicație la link.
Mișcarea numerarului în cadrul companiei, și anume fiecare fapt de activitate economică asociată cu primirea sau cheltuirea numerarului de la casieria întreprinderii, se reflectă în ordinul de numerar corespunzător de intrare sau de ieșire. Mandatele de numerar, la rândul lor, trebuie să fie supuse anumitor înregistrări de înregistrare, care ar oferi posibilitatea de a urmări documentele de intrare și de ieșire la timp și, dacă este necesar, să demonstreze corectitudinea tranzacțiilor cu numerar în timpul unui audit la Serviciul Fiscal Federal. Unul dintre aceste registre poate fi un jurnal al comenzilor de numerar primite și ieșite.
Organizațiile care lucrează cu numerar au fost obligate să țină un jurnal al comenzilor de numerar de credit și debit până la sfârșitul anului 2011. Aceasta a rezultat din paragraful 21 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată de Banca Rusiei la 22 septembrie 1993 nr. 40. În plus, acest act de reglementare a fost declarat nul, iar de la 1 ianuarie 2012, Regulamentul privind Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar cu bancnote și monede a Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse (aprobată de Banca Rusiei la 12 octombrie 2011 nr. 373-P). În acest document nu mai era prevăzută obligația de a menține un jurnal. Procedura actuală pentru tranzacțiile cu numerar (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U) nu conține, de asemenea, o astfel de cerință, adică informațiile despre PKO și RKO ar trebui să se reflecte numai în numerar. carte (clauza 5.2 din Regulamentul nr. 373-P).
În același timp, în cursul controalelor fiscale, inspectorii solicită adesea ca, împreună cu alte documente de numerar, să fie furnizat un jurnal al comenzilor de numerar de încasări și cheltuieli. Prin urmare, dacă o companie are un număr semnificativ de tranzacții cu numerar, atunci este, de asemenea, indicat să se țină un astfel de registru.
Forma unificată a registrului comenzilor de numerar primite și ieșite este codificată cu nr. KO-3 (OKUD 0310003). Acest formular a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.
Forma standard a jurnalului de ordine de numerar de intrare și de ieșire constă, relativ vorbind, din două părți. În partea stângă sunt înregistrate informații despre comenzile primite în numerar, în dreapta - date despre ordinele de ieșire. PKO și RKO înșiși sunt reflectate în jurnal în conformitate cu numerele care le sunt atribuite, cu datele, sumele lor, precum și cu indicarea unei note care dezvăluie esența tranzacției de intrare sau de ieșire.
În același timp, acest formular nu este singurul care poate fi aplicat. De fapt, acest document este doar un registru consolidat, astfel încât compania are dreptul de a utiliza atât formularul aprobat, cât și de a dezvolta propriul jurnal pe baza acestuia. O posibilitate similară de a vă dezvolta în mod independent propriul formular pentru utilizare în cadrul organizației este prevăzută în partea 5 a articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Potrivit tezelor prezentate în acesta, contabilul-șef sau o altă persoană împuternicită să efectueze contabilitate are dreptul să elaboreze astfel de forme înregistrate de registre consolidate, iar conducătorul societății va trebui să le aprobe pentru utilizare într-un astfel de caz.
Trebuie remarcat faptul că forma standard a jurnalului pentru înregistrarea ordinelor de numerar primite și ieșite este destul de elementară și, în principiu, furnizează toate datele necesare ținerii registrului. Dezvoltarea unei forme alternative poate avea sens în cazul în care compania, dintr-un motiv oarecare, necesită o reflectare mai detaliată a detaliilor tranzacțiilor confirmate prin comenzi în numerar. Deși în acest caz, cel mai probabil, forma dezvoltată independent nu va diferi mult de cea standard.
Atât un standard, cât și un jurnal auto-dezvoltat de înregistrare a PKO și RKO pot fi păstrate pe hârtie sau în formă electronică. Cu toate acestea, menținerea unui formular electronic este permisă numai dacă documentul este semnat cu semnătură electronică.
Comenzile de intrare și de ieșire sunt principalele documente primare la casieria oricărei organizații. Cum ar trebui păstrate și controlate aceste documente importante și cum ar trebui completată casa de marcat fără erori? Citiți în acest articol.
Absolut toate organizațiile care au o casă de casă și operațiuni pe acesta sunt obligate să completeze documente de numerar pentru primirea și cheltuirea numerarului. Marea majoritate a acestora, deoarece, în ciuda răspândirii mijloacelor electronice pentru plăți fără numerar, de obicei este nevoie de numerar pentru nevoile mici ale gospodăriei. Aceasta înseamnă că majoritatea organizațiilor au nevoie jurnalul ordinelor în numerar de încasări și cheltuieli. Prin urmare, haideți să-l cunoaștem mai detaliat.
Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire este o carte de contabilitate in care este necesara introducerea informatiilor si detaliilor tuturor documentelor emise de casier. Forma sa unificată a fost aprobată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. Se numește Nr. KO-3, dar dacă se dorește, organizațiile pot să nu-l folosească și să dezvolte propria versiune. Într-adevăr, din 2013, se recomandă utilizarea unor astfel de forme unificate de documente contabile primare. Deși restul documentelor de numerar, în special aceleași ordine de numerar, în conformitate cu informațiile Ministerului Finanțelor nr. ПЗ-10/2012, sunt obligatorii în forma aprobată.
Jurnalul de bord este un registru obișnuit consolidat, astfel încât să îl puteți dezvolta singur. În virtutea articolului 10 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, aprobarea registrelor contabile este apanajul șefului organizației la recomandarea contabilului șef. Principalul lucru este să indicați opțiunea utilizată în politica contabilă. Dar dacă doriți, puteți utiliza și un formular unificat (asta trebuie menționat și în politica contabilă). Cu toate acestea, aceasta este întotdeauna o carte, care trebuie numerotată și cusată. De obicei, în formularul registrului de ordine de încasări și cheltuieli este format din două jumătăți din același volum:
Ele aleargă în același timp. Este obișnuit să plasați informațiile despre venituri în partea dreaptă a foii, iar cheltuielile în stânga. Legislația permite ținerea registrului nu doar pe hârtie, ci și în format electronic. În acest caz, ar trebui să fie posibilă tipărirea formularului completat și formarea acestuia pentru o anumită perioadă de timp. În plus, nu poți folosi copii pe hârtie dacă persoana responsabilă (contabil sau casier) are o semnătură electronică calificată cu care poate certifica înregistrările.
Pe coperta titlului, indiferent dacă este utilizată o formă autoelaborată sau recomandată a registrului documentelor de încasări și cheltuieli, trebuie să existe numele organizației, unitatea sa structurală în care se află casa de casă și numele organizației. forma în sine. În plus, trebuie să scrieți data la care a fost început formularul și datele persoanei responsabile pentru acesta (funcția și numele complet). Va arata asa:
În interiorul formularului, este necesar să furnizați coloane pentru indicarea următoarelor informații pentru fiecare comandă în numerar:
Numărul de ordine de credit și de debit trebuie atribuit separat pentru fiecare dintre aceste tipuri de documente de numerar. Nu este permisă numerotarea continuă a încasărilor și cheltuielilor.
La întrebare aveți nevoie de o casă de marcat pentru casele de marcat online, răspunsul este fără echivoc - nu. Fixarea tranzacțiilor și atribuirea numerelor de cec se efectuează automat de către sistemul fiscal al dispozitivului. Prin urmare, nu sunt prevăzute registre contabile suplimentare în această situație. Înainte de introducerea caselor de marcat cu funcția de transmitere online a datelor, casierii-operatorii țineau registre de încasări și debite, în care înregistrau date de venituri, acum această obligație le-a fost anulată. Explicațiile relevante cu privire la această chestiune au fost date de către Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 16.06.2017 nr. 03-01-15 / 37692.
Desi acest registru contabil este obligatoriu pentru toate organizatiile, in lipsa lui, nu este prevazuta nicio responsabilitate administrativa separata pentru manageri sau contabili prin lege. Dar dacă nu este menținută, aceasta poate fi considerată o încălcare a procedurii contabile din organizație.
Formă nouă „Jurnal de înregistrare a documentelor de intrare și ieșire de numerar” aprobat oficial prin documentul Decretul Goskomstat al Federației Ruse din 18 august 1998 N 88.
Mai multe despre aplicarea formularului KO-3:
... "; - KO-2 „Mandament de numerar pentru cheltuieli”; - KO-3 „Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și ieșire ... și de ieșire (formular KO-3) și se predă persoanei care a depus documentele de numerar ... și de ieșire (formular KO-3). În cazurile în care în ... documentele de numerar de intrare și de ieșire (KO-3) sunt utilizate pentru a înregistra departamentul de contabilitate al intrărilor ...
Și documente de numerar de cont (formular nr. KO-3) și se eliberează celui predat ... și documente de numerar de cont (formular nr. KO-3). În acele cazuri când ... de regulă, înregistrarea în jurnalul Formularului nr. KO-3 a comenzilor în numerar primite și ieșite ...
Și documente de numerar de cont (formular nr. KO-3) și se eliberează celui predat ... și documente de numerar de cont (formular nr. KO-3). În acele cazuri când ... de regulă, înregistrarea în jurnalul Formularului nr. KO-3 a comenzilor în numerar primite și ieșite ...
2 „Mandament de numerar pentru cheltuieli”; ̶ KO-3 „Jurnalul de înregistrare a încasărilor și cheltuielilor...
Și documente de numerar de cont (formular nr. KO-3) și se eliberează celui predat ... și documente de numerar de cont (formular nr. KO-3). Dacă pe cele atașate la consumabile ... și altele) în jurnal (formular nr. KO-3) se face înainte ca acestea să fie transferate în ...
... "; Nr. KO-2 „Mandament de numerar pentru cheltuieli”; Nr. KO-3 "Jurnalul de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor ...
... ", Nr. KO-2 „Ordin de numerar pentru cheltuieli”, Nr. KO-3 „Jurnal de înregistrare a încasărilor și cheltuielilor ...
... ", Nr. KO-2 „Ordin de numerar pentru cheltuieli”, Nr. KO-3 „Jurnal de înregistrare a încasărilor și cheltuielilor ...
Documente de numerar de cheltuieli în formularul nr. KO-3. Și în al treilea rând, reflectați operațiunea...
