Potrivit cărora, începând cu 1 ianuarie 2020, rezultatele activității intelectuale și alte obiecte de proprietate intelectuală vor include rezultatele activității intelectuale și alte facilități de proprietate intelectuală în costul inițial de peste 100.000 de ruble.
Anterior, impozitele nu au interesat costul, au acordat atenție faptului că a fost inițial imobilizări necorporale (ANM). Ați nevoie să scrieți costurile de achiziție sau crearea ANM numai prin mecanismul de depreciere. Faptul că "costul ANM este recunoscut pentru a declara declarația fiscală prin mecanismul de depreciere, indiferent de cost".
Din 1 ianuarie 2020, situația se va schimba și prin intermediul mecanismului de depreciere a ANM va fi perceput, ca în activele fixe, activitatea intelectuală, în funcție de durata de viață utilă, care depășește 12 luni, iar valoarea inițială a mai mult de 100.000 de ruble.
Astfel, dacă mai devreme, fisca focul au fost categoric împotriva ANM cu o valoare mică, acestea sunt imediat percepute în consum, apoi de la Anul Nou această oportunitate va apărea și va fi necesar să se acorde atenție costurilor pentru a înțelege imediat ANM sau prin mecanismul de depreciere.
Modificări de la 1 ianuarie 2020 vor afecta acele facilități ale activelor fixe care se află în conservare. Practic, conservarea activelor fixe pentru mai mult de 3 luni de utilizare a organizațiilor a căror activitate depinde de sezon. Organizațiile obișnuite, de regulă, nu recurg la acest lucru.
Dar dacă trebuie să vă ocupați de conservarea în 2020, trebuie să fiți conștienți de schimbările planificate în această direcție.
Acum spune clar că "este stabilită lista de active fixe excluse din componența proprietății amortizate. În același timp, aceste dispoziții nu prevăd cerințele de reziliere a amortizării în absența veniturilor din utilizarea proprietății amortizate în orice interval de timp ". Viața utilă a unei astfel de evaluări fixe a crescut pentru perioada de conservare.
Din 1 ianuarie 2020, există o regulă inversă. Dacă remedierea principală a fost pe conservare, în orice caz, durata de viață utilă nu va fi extinsă. Adică, termenul stabilit inițial, conservarea nu va fi extinsă în nici un fel și, în consecință, utilizarea utilă va expira atunci când a fost determinată.
Din 1 ianuarie 2020, o nouă ediție este valabilă, conform căreia metoda de depreciere poate fi modificată mai mult de o dată la 5 ani.
Anterior, tranziția a fost limitată la cinci ani, dar restricția a fost distribuită numai tranziției de la o metodă liniară neliniară. Acum nu va exista nici o diferență din ce metodă și ce tranziție este, restricția de 5 ani va fi aplicată obligatorie.
Termenul se calculează din momentul în care se aplică metoda. În acest sens, se calculează mandat de cinci ani: "Metoda de amortizare neliniară stabilită de art este calculată de la 1 ianuarie 2009. 259.2 Codul are dreptul să meargă la metoda de amortizare liniară nu mai devreme decât 1 ianuarie 2014. " În consecință, se pare că, dacă ați fost utilizat, de exemplu, o metodă liniară din 2020, atunci metoda neliniară poate fi activată numai în 2025.
Modificările au afectat anularea perioadei de 10 ani în care pot fi transferate pierderile pentru impozitul câștigurilor ulterioare. S-a presupus că doar 50% este permis să scrie proporțional și 50% din baza fiscală, care sa dovedit a impozitului pe venit pe declarație. Această limitare ar fi trebuit să fie valabilă până la data de 31 decembrie 2020.
Deci, se spune că "în perioadele de raportare (fiscale), începând cu 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2020, baza fiscală pentru impozitul pe venit pentru perioada actuală de raportare (fiscală) calculată în conformitate cu art. Codul fiscal 274 al Federației Ruse nu poate fi redus la valoarea pierderilor obținute în perioadele de impozitare anterioare, mai mult de 50%.
La unele subiecte ale Federației Ruse, o serie de organizații și IP care oferă servicii hoteliere sau servicii de cazare temporară sunt obținute din colecția de stațiune de vacanță. Până la un moment dat, Codul fiscal nu a precizat dacă operatorul ar trebui să includă sumele primite de colectare a veniturilor pentru a calcula impozitul pe venit.
Se oferă o explicație că operatorul nu are un venit impozabil venit, deoarece nu prevede că operatorul primește beneficii economice în legătură cu îndeplinirea obligațiilor privind calcularea, colectarea și enumerarea colectării stațiunii.
Codul fiscal va apărea conform căruia, atunci când se stabilește baza fiscală pentru impozitul pe venit, veniturile sub forma unei taxe de vacanță percepute de operatori nu este luată în considerare.
Începând cu data de 1 ianuarie 2020, potrivit unei noi ediții, cu o creștere a capitalului autorizat al LLC (fără a modifica ponderea participării acționarilor (participantului) în acest LLC), diferența dintre valoarea nominală a participantului nou și inițial la venituri Venitul impozabil nu va fi inclus.
În conformitate cu standardele actuale, veniturile sub forma valorii acțiunilor primite de către acționar sau sub forma diferenței dintre costul noilor acțiuni obținute în loc de inițial la majorarea capitalului social (fără a schimba Ponderea participării), iar costul acțiunilor inițiale nu este luat în considerare la stabilirea bazei de impozitare a veniturilor.
Aprobat nu numai o nouă formă de declarație privind impozitul pe venit, ci și ordinea completării sale, formatul prezentării.
Deoarece noul formular trebuie să fie prezentat de raport pentru anul 2019, este important să verificați dacă este în programul contabil, cu ajutorul căruia transmiteți declarația autorităților fiscale.
Ce sa schimbat într-o formă nouă:
Pentru majoritatea organizațiilor în numărarea sumei impozitului pe venit merită să utilizeze rata de 20%. Unele entități de afaceri au dreptul să utilizeze o rată redusă sau chiar zero. Un astfel de avantaj pentru a obține acest lucru necesită respectarea strictă a unui număr de condiții și pe întreaga perioadă de angajament. Cea mai mică încălcare este rezultatul financiar va fi supus utilizării unei rate de impozitare totală de 20% a veniturilor.
Impozitarea profitului, ca urmare a funcționării organizațiilor - entități juridice sau antreprenori, este un punct important de a completa trezoreria, în primul rând local. Doar 2% din fondurile primite înscrie în Trezoreria Federală. Colecția nu este ușor să numărați suma și raportarea. Procedura de calcul este înregistrată în capitolul 25 al NK.
Legile și reglementările regionale stabilesc o listă de categorii preferențiale. În plus, Ministerul Finanțelor este publicat în mod regulat, care nu sunt legi directe, dar sunt utilizate în mod activ de către contabilii de întreprindere în ceea ce privește determinarea valorii impozitului, cuantumul ratei de venit și metoda de raportare pe aceasta.
Contribuabili au identificat:
În același timp, unele Yurlitz în 2015 au fost scutite de la plata (adică folosesc o rată de impozitare zero pentru profiturile organizațiilor):
Rata de impozitare este procentul perceput în favoarea statului de profitul entității juridice - este de 20%. Cu toate acestea, se utilizează alte valori:
Companiile care sunt rezidenți din "zona economică specială" au dreptul să profite de rata redusă. Acest lucru devine posibil dacă regulile sunt respectate: conducerea se desfășoară în aceeași zonă, contabilitatea / venitul costului este separat. Apoi, rata nu va fi de cel mult 13,5%.
Companiile implicate în proiecte de investiții utilizează, de asemenea, rate reduse.
Operațiunile cu obligații, mai degrabă, profiturile cu acestea fac obiectul unor rate diferite:
Pentru întreprinderile străine - entități juridice există rate specifice impozitului pe profit obținute prin reprezentare:
Instituțiile medicale și educaționale de a utiliza ratele zero trebuie să respecte condițiile:
Respectarea acestor condiții este foarte importantă atunci când utilizați o ofertă de 0%. În cazul în care în perioada fiscală există o încălcare a cel puțin unui paragraf, impozitul pe întregul an (trimestrul, jumătate al anului) este recalculat la o rată totală - 20%.
Scrisoarea Ministerului Finanțelor clarifică faptul că, începând cu anul 2015, dividendele sau veniturile provenite din participare (acțiuni) în alte societăți sunt supuse unei taxe de 13%. În noua declarație - Raportarea fiscală - aceste modificări nu sunt luate în considerare, nu sunt adăugate la graficul corespunzător.
În consecință, rata de 13% se aplică dividendelor:
Mai jos, în linia 091, este indicată cantitatea de dividende. Este necesar să o completați în minte modificările: O parte din dividende va fi calculată la o rată de 13%, iar partea este de 9%. Suma finală este introdusă în șirul 100.
În caz contrar, rata impozitului pe venit a rămas aceeași, ca în 2014. Asigurați-vă că luați în considerare prezența beneficiilor din partea organizației. La completarea declarației, acestea sunt specificate într-o linie specială. Pentru a obține dreptul de a utiliza o rată redusă sau de a plăti colecția, organizația prezintă confirmarea în FTS sub formă de documente.
Pentru impozitul pe venit din 2015 se aplică, de asemenea noua declarație fiscală. Cu toate acestea, spre deosebire de declarația privind schimbările revoluționare a TVA, nu sa întâmplat acolo. La ce ar trebui să fac atenție?
În apendicele nr. 2, o nouă linie 400 a apărut în foaia 02 "Ajustarea bazei de impozitare pentru erorile identificate (denaturări) referitoare la perioadele de impozitare anterioare care au condus la plata excesivă a impozitului". Indicatorul acestei linii este luat în considerare la formarea unui șir de 100 "Baza fiscală" 02 "Calculul impozitului".
În conformitate cu articolul 54 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când se identifică în perioada actuală de impozitare (raportarea) a erorilor (denaturării) perioadelor de impozitare anterioare, ceea ce a condus la excedentul, contribuabilul are dreptul de a ajusta Baza fiscală și recalculularea impozitului pe parcursul perioadei curente. NK al Federației Ruse nu conține conceptul de "eroare".
Pentru aplicarea articolului 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, conceptul indicat este același înțeles ca în PBU 22/2010 "Corecția erorilor în contabilitate și raportare" (a se vedea paragraful 1 din art. 11 din Codul fiscal din Federația Rusă, e-mailurile Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 ianuarie 2015 N 03 -3-06 / 1/583, de la 04.11.2014 nr. 03-03-06 / 1/62348, de la 10/03 / 2013 nr. 03-03-06 / 1/43299).
Potrivit PBU 22/2010, eroarea este o reflecție greșită (irezistentă) a faptelor de activitate economică în contabilitate și (sau) declarațiile contabile ale organizației. O eroare se poate datora:
În cazul în care perioada la care costurile care nu au fost menționate anterior la veniturile reflectate anterior este cunoscută, este necesar să se completeze linia 400 din apendicele nr. 2 la foaia 02 de către cei trei ani anteriori (rânduri 401-403). În cazul în care costurile depășesc 3 ani care precedă raportarea, acestea nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit.
Astfel, cantitatea de cheltuieli neexplorate (venituri prea recunoscute) este reflectată ca un tip separat de cheltuieli care reduc baza fiscală.
Introducerea liniilor speciale în declarație va contribui la verificarea acestor cheltuieli de verificare în timp util. Astfel, controlul fiscal asupra costurilor și veniturilor din trecut crește și nu mai sunt capabile să piardă printre alte costuri.
La detectarea pierderilor din ultimii ani, a căror perioadă de apariție este necunoscută, corzile 400, 401 - 403 nu sunt completate, iar sumele se reflectă în linia 301 "pierderile de perioade fiscale anterioare identificate în perioada actuală de raportare (fiscală)" Anexa nr. 2 la lista 02. În mod similar, dezvăluit în perioada de raportare (fiscală) din anii trecuți, cu o perioadă necunoscută de apariție, reflectată pe linia 101 din apendicele nr. 1 la foaia 02.
Notă! Astfel, dacă doriți să recunoașteți costurile din perioada curentă și să nu depuneți o declarație fiscală rafinată în perioadele anterioare, este necesar ca:
În cazul în care organizația, de exemplu, în 2015, a constatat cheltuieli neînsoțite în mod eronat, conform căreia a fost obținută o pierdere, pentru a adapta baza fiscală a perioadei curente, ținând seama de denaturarea distorsiunii (erori), este imposibilă. Acest lucru se datorează faptului că depășirea ultimei perioade a impozitului nu a fost, deoarece a fost obținută o pierdere. În astfel de cazuri, este necesar să se facă o declarație rafinată pentru 2014, mărind suma pierderii.
De asemenea, apar adesea situația. Organizația, pentru a nu recunoaște pierderile la sfârșitul anului deține cheltuieli fără a efectua documentele necesare din decembrie, cu scopul de a le recunoaște în perioada următoare. Cu toate acestea, să recunoască documentele din ianuarie, este necesar să avem argumente. De exemplu, mai târziu sosirea documentului a fost confirmată de un marcaj pe plicul de poștă electronică.
Reamintim că, începând cu anul 2015, s-au făcut modificări la articolul 280 din Codul fiscal. Veniturile (cheltuielile) privind tranzacțiile cu titluri de valoare sunt luate în considerare în formarea unei baze fiscale în ordinea generală.
Baza fiscală pentru operațiunile cu operațiuni non-Artsb este determinată separat de baza totală a impozitului. Prin urmare, noua foaie 05, care va fi aplicată începând cu 1 ianuarie 2015, ia în considerare modificările aduse articolului 280 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Începând cu 1 ianuarie 2015, pierderile de concesiune de către contribuabil - vânzătorul mărfurilor (lucrări, servicii) drepturile cererii datoriei către o terță parte, perioada de plată pe care a venit, inclusă în non-dealerizarea Costurile integral la data cesionării dreptului de revendicare (articolul 279 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În apendicele nr. 3 la lista 02, veniturile și cheltuielile de la punerea în aplicare a dreptului de revendicare a datoriilor după perioada de plată nu este prezentată. Acestea sunt recunoscute în general în conformitate cu apendicele nr. 1 și apendicele nr. 2 la lista 02 ca venituri și cheltuieli din realizarea dreptului proprietății.
Începând cu 1 ianuarie 2015, cu contribuabilii obișnuiți care plătesc dividende participanților săi (organizațiile rusești și persoane fizice - rezidenții Federației Ruse) sunt acuzați la o rată de 13% (mai devreme de 9%). Dacă fondatorii sunt străini (nerezidenți), rata se aplică acordurilor internaționale în confirmarea fondatorului rezidentului său într-o țară străină.
O foaie ușor corectată 03 a declarației fiscale, care reflectă calcularea impozitului pe venit deținut de agentul fiscal (sursa de plată) în plata veniturilor. Această foaie constă din trei secțiuni (a, b și b):
În noua secțiune a declarațiilor de impozitare a veniturilor și a foii 03 a suferit unele modificări. Acest lucru se datorează amendamentelor aduse celui de-al 25-lea șef al Codului Fiscal al Federației Ruse în 2014, potrivit căruia managerii de depozitari și de încredere plătesc direct acționarilor de la SA, au început să fie recunoscuți ca agenți fiscali.
Reamintim că organizația care plătește dividende, în plus față de foaia 03 (secțiunile A și B), trebuie să includă o subsecțiune 1.3 din secțiunea 1 din foaia 01 în declarația fiscală pentru primul trimestru al anului 2015.
Fișa 03 este închiriată în timpul perioadei de raportare în care a avut loc salariul real al venitului fondatorului. În cazul în care decizia de distribuire a profiturilor se face în martie (1 trimestru), iar plata a avut loc în luna aprilie (trimestrul II) 03 se referă la raportarea primei jumătăți a anului.
Noua anexă nr. 2 "Informații privind venitul individului, plătite de către agentul fiscal, de la operațiunile cu valori mobiliare, operațiuni cu instrumente financiare de tranzacții urgente, precum și în punerea în aplicare a plăților pe valorile mobiliare ale emitenților ruși" În componența raportării trimestriale nu renunță și se face doar rezultate pentru anul (punctul 17.1 din procedura de completare a declarației fiscale).
Întrebare: Dacă o organizație nu este un contribuabil pentru impozitul pe venit și plătește dividende numai de contribuabili de către persoane fizice, ar trebui să fie completă în apendicele nr. 2?
Potrivit lectorului - nu este nevoie. Anexa nr. 2 completează numai agenții fiscali care plătesc venituri în conformitate cu articolul 226.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe acțiuni (valori mobiliare) ale companiilor rusești. Ltd. Ltd. nu sunt valori mobiliare.
Conform explicațiilor conținute în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 02 februarie 2015 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat] În cazul în care plata veniturilor la valori mobiliare este fabricată de o organizație care nu este recunoscută de agentul fiscal în conformitate cu articolul 226.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dar fiind un agent fiscal în temeiul articolului 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Informațiile privind venitul persoanelor fizice pare a fi organizația specificată în formă și în modul stabilit de clauza 2 din articolele 230 NK RF.
Astfel de organizații includ, în special, organizațiile care plătesc dividende care nu sunt legate de dividende pe acțiunile organizațiilor rusești.
Cu toate acestea, dacă vă uitați cu atenție liniile de foaie 03, atunci se menționează dimensiunea dividendelor plătite de persoane fizice. Prin urmare, pot fi așteptate unele cerințe de la autoritatea fiscală în această situație. Principalul lucru de a avea toate documentele care justifică desfășurarea în timp util a NDFL atunci când plătesc un venit de către fondator, precum și de referință 2-NDFL.
Legea federală din 08.03.2015 N 32-FZ a efectuat modificări periodice la articolul 269 din Codul fiscal al Federației Ruse, reglementarea recunoașterii în cadrul costului de interes în cadrul acordurilor de împrumut (împrumut). Regulile de contabilitate fiscală a dobânzii la obligațiile datoriei au fost ajustate la ajustare și în jos de la 1 ianuarie 2015. Iar unele modificări afectează valoarea obligațiilor fiscale pentru impozitul pe venit pentru anul 2014.
Reamintim că, începând cu 1 ianuarie 2015, articolul 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse a fost prezentat într-o ediție nouă. Principala inovație constă în anularea efectivă a raționalizării în scopuri fiscale privind împrumuturile și împrumuturile.
Excepția este doar obligațiile datoriei recunoscute de tranzacții controlate. (Ce tranzacții sunt recunoscute de materiale metodologice controlate - a se vedea seminarul sau articolul postat pe site-ul web al "auditului de provlență" Ce tranzacții sunt recunoscute în 2015
În acest caz, atunci când recunoașteți veniturile și cheltuielile cu privire la datoriile datoriilor, este necesar să se condude de regulile de justificare a pieței dobânzilor stabilite de prevederile secțiunii V.I din Codul Fiscal al Federației Ruse "privind persoanele interdependente".
În același timp, contribuabilii - participanți la tranzacții controlate au dreptul de a recunoaște:
Dacă dobânzile la datoriile datoriei nu se încadrează în acești parametri, organizațiile vor trebui să aplice regulile AGA.4 § 1.1. Artă. 269 \u200b\u200bdin Codul Fiscal al Federației Ruse și de a dovedi capacitatea de piață a pieței cu ajutorul unor metode simple de a justifica prețul de la capitolul 14.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea articolul 105.7-105.13 din impozit Codul Federației Ruse).
Lectorul a rezumat pe scurt toate modificările aduse articolului 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Legea nr. 32-FZ.
Modificările aduse prin Legea nr. 32-фЗ la punctul 1.1 din art. 269 \u200b\u200bCodul fiscal al Federației Ruse permite acum intervalele ratelor dobânzilor specificate la punctul 1.2 din art. NK RF la tranzacții controlate și nu doar tranzacțiile care implică bănci (așa cum a fost înainte).
În prezent, rata cheie (17% din 12/16 / 2014,15% din 02.02.2015, 14% din 03/16/2015, 12,5% din 03/05/2015, 11,5% față de 06/16/2015) este mult mai mare decât rata de refinanțare (8,25%), care nu sa schimbat de la 14.09.2012.
Astfel, de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2015, au fost alocate două grupe de tranzacții controlate și au fost instalate diferite intervale:
Paragraful 2 din art. 2 din Legea nr. 32-FIP Valoarea maximă a dobânzii care trebuie inclusă în costul cheltuielilor de impozitare a veniturilor de la 1 decembrie la 31 decembrie 2014 se face o rată a dobânzii egală stabilită de acordul părților, dar nu depășește Rata de refinanțare a CBRF a crescut cu 3,5 ori, la emiterea unei obligații a datoriei în ruble.
Astfel, organizațiile au posibilitatea de a adapta baza fiscală, în conformitate cu obligațiile de ruble, să recunoască pentru luna decembrie 2014 mai multe cheltuieli pentru impozitul pe venit (dimensiuni limită pentru decembrie 2014: a fost de 8,25% x 1,8 \u003d 14,85%, a devenit 8 25 de ani % x 3,5 \u003d 28,875%.).
Cine a întârziat să facă acest lucru înainte de a depune declarația fiscală pentru 2014, are dreptul de a prezenta o declarație rafinată.
Normele se aplică obligațiilor de datorie care decurg din 1 octombrie 2014 (alineatul (1) din art. 2 din Legea nr. 32-FZ).
Întrebare: Cum să țineți cont de interesul obligațiilor de datorie în scopuri fiscale în ceea ce privește tranzacțiile dintre persoanele interdependente care nu sunt recunoscute de controlate?
Lectorul axat pe scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 12.08.2014. №3-01-18 / 40266.
Conform explicațiilor, particularitățile contabilității obligațiilor de datorie în scopuri fiscale prevăzute la alineatele (1-3) din articolul 269 din articolul 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse în legătură cu tranzacțiile dintre persoanele interdependente este posibil să se aplice în cazurile în care Aceste tranzacții nu sunt recunoscute în conformitate cu articolul 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse controlate.
Lectorul a reamintit încă o dată că din 2015, conceptul de "summituri" a fost exclus din NC RF. Modificările se adresează elementelor relevante din articolele 250, 265, 271 și 272 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru aplicarea noii norme există o perioadă de tranziție. Contribuabili în conformitate cu contractele din U.e. Prizonierul înainte de 1 ianuarie 2015 va continua să țină seama de suma de diferențe în vechea mod și să contracteze în C.e. Prizonierii din 1 ianuarie 2015 vor aplica noi reguli.
Această formulare conține incertitudine. Ce să luați în considerare o tranzacție încheiată până în 2015? NK RF nu oferă un răspuns la această întrebare. Ce trebuie să faceți, dacă, de exemplu, la contractul din 2014, a fost încheiată o clădire suplimentară în 2015? Este această tranzacție 2015? Ce să facem un contabil într-o astfel de situație - să aplice regulile din 2015 sau 2014?
În scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 martie 2015 nr. 03-03-06 / 1/17387 a explicat că NK al Federației Ruse nu a stabilit trăsăturile aplicării termenului "tranzacție" pentru impozitare scopuri.
În conformitate cu articolul 11 \u200b\u200balineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse, instituțiile, conceptele și termenii civili, familia și alte ramuri ale Federației Ruse utilizate în Codul fiscal al Federației Ruse se aplică în ceea ce sunt utilizate în Aceste ramuri ale legislației, dacă nu se prevede altfel de codul fiscal al Federației Ruse.
Având în vedere următoarele, conceptul de "acord" este folosit de Codul Fiscal al Federației Ruse în sensul în care conceptul indicat se aplică legislației civile a Federației Ruse, în conformitate cu care sunt acțiunile cetățenilor și a persoanelor juridice recunoscut pentru a stabili, modificarea sau rezilierea drepturilor și obligațiilor civile (articolul 153 din Codul civil al Federației Ruse).
Astfel, potrivit prizonierilor, înainte de 1 ianuarie 2015, a căror executare apare după 1 ianuarie 2015, organizația din 1 ianuarie 2015 trebuie luată în considerare în veniturile (cheltuielilor) în scopul impozitării veniturilor (cheltuielilor) în forma unei diferențe de sumă.
Lectorul a sfătuit în cazuri dificile (prelungirea contractului, încheierea unui acord suplimentar etc.) pentru a determina dacă vechea tranzacție are un loc sau a fost încheiată să se refere la avocați.
Practic, recomandările sunt după cum urmează: Dacă se schimbă condiții semnificative, putem vorbi despre noi drepturi și responsabilități și despre o nouă afacere. Aici este necesar să ne amintim că pentru fiecare tip de contract, există un anumit set de condiții esențiale.
Lectorul a acordat atenție schimbărilor începând cu anul 2015, procedura de recunoaștere a anumitor cheltuieli, în special:
Din 2008, metoda de viață este exclusă de la PBU 5/01 și nu este utilizată pentru a scrie MPZ în contabilitate. Începând cu anul 2015, articolul 254 alineatul (8) din Codul Fiscal al Federației Ruse a exclus, de asemenea, acest lucru.
Amendamente aduse articolului 254 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuabilii au avut ocazia să scrie costurile instrumentelor, dispozitivelor, echipamentelor, instrumentelor, echipamentelor de laborator, îmbrăcămintei de lucru și alte mijloace de protecție individuală și colectivă și alte proprietăți cu valoare scăzută care nu este amortizată.
Acum, proprietatea amortizabilă este recunoscută ca o durată de viață utilă mai mare de 12 luni și valoarea inițială a mai mult de 40.000 de ruble. Costul proprietății cu valoare redusă este inclus în compoziția cheltuielilor materiale în suma totală, așa cum este comandată.
Utilizarea unei metode parțiale de scriere a costului MPZ va permite asigurarea contabilității fiscale în același mod ca și instrucțiunile metodologice privind contabilizarea instrumentelor speciale, a dispozitivelor speciale, a echipamentelor speciale și a îmbrăcămintei speciale (aprobate prin ordinul Ministerul Finanțelor din Rusia din 26 decembrie 2002 N 135n).
Într-o mai mare măsură, inovația specificată a afectat organizațiile care achiziționează nevoi speciale. Alte active în valoare de până la 40.000 de ruble. Pentru o unitate (echipamente necostisitoare, echipamente informatice etc.) majoritatea covârșitoare a contribuabililor și astfel în ambele conturi sunt scrise în același timp.
Conform ordinului actual, organizația primită în mod reușit proprietatea, include valoarea sa în venituri ne-venituri (punctul 8 din art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, până în 2015, cu vânzarea ulterioară a unor astfel de active sau de scriere în producție, nu are dreptul să-și recunoască costul în cheltuieli.
Excepția a fost activele găsite în timpul inventarului, precum și materialele obținute atunci când sunt dezasamblate sau dezasamblate principalele fonduri derivate din operațiune. Costul acestora poate fi inclus în cheltuielile din valoarea veniturilor recunoscute anterior.
Amendamentele la articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse au introdus aceleași principii de reflecție a TMT-urilor percepute în cheltuieli: valoarea de piață a materialelor libere primite Organizația are dreptul să includă în cheltuieli materiale la data vânzării sau la transfer producție.
Modificările nu sunt afectate de procedura de contabilitate fiscală a proprietății, gratuit primite de la părinte sau filială sau de fondator-individualitate cu o parte a participării la capitalul social de peste 50% (sub. 11, alineatul (1) din Artă. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse), precum și proprietățile transferate de participanți sau acționari ai organizației pentru a-și spori activele nete (p. 3.4 alineatul (1) din art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
La calcularea impozitului pe venit, costul acestor active nu este inclus în venitul fără venituri, prin urmare, acest cost nu este luat în considerare în cheltuielile.
Punctul 3 din articolul 256 din Codul fiscal al Federației Ruse este completat, în cazul în care proprietatea nu este supusă deprecierii. Până în 2015, proprietatea a fost exclusă din soluționarea conducerii organizației pentru reconstrucție și upgrade-uri cu o durată de peste 12 luni.
Din 2015, această rată a fost clarificată. Acum, în cazul în care organizarea managementului organizației privind reconstrucția și modernizarea, mai mult de 12 luni, activele fixe continuă să fie utilizate în activități care vizează obținerea de venituri, ele pot fi amortizate. Utilizarea lor în activități trebuie confirmată documentată.
Amendamentele se adresează la articolul 255 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Începând cu anul 2015, orice compensație plătită angajatului în timpul concedierii a fost plătită. În special, weekend-urile produse de angajator sub rezilierea contractului de muncă prevăzută de contractele de muncă și (Or) de acorduri individuale ale părților la contractul de muncă, inclusiv acordurile privind încetarea contractului de muncă, precum și colectivele Acorduri, acorduri și acte de reglementare locale care conțin standarde de drept al muncii.
Reamintim că am existat anterior incertitudinea cu privire la despăgubirea plătită de angajat atunci când renunță la acordul părților. Deci, Ministerul Finanțelor a permis plata plăților pe cheltuială (scrisoare de la 09.10.2014. N 03-03-06 / 1/50735). Dar din scrisoarea FTS din 28 iulie 2014 N GD-4-3 / 14565 a urmat că este necesar ca includerea compensației la consum, astfel încât să fie produsă.
Au fost stabilite modificările că compensarea demiterii, consacrată de contracte și acorduri care conțin normele dreptului muncii pot fi incluse în consum.
Punctul 24 din articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse este completat. Începând cu anul 2015, contribuabilii au dreptul de a forma nu numai rezervele pentru plata viitoare a sărbătorilor către angajați și (sau) pentru plata remunerației anuale pentru un serviciu lung, precum și o rezervă pentru activitatea anului (sub premiul anual ).
La sfârșitul seminarului, lectorul, Olga Viktorovna Novikova - șeful consultanței companiei "furnizarea de audit de audit", a menționat mai multe clarificări recente ale Ministerului Finanțelor din Rusia în cele mai actuale situații:
1) Ce documente sunt necesare pentru a confirma costul atunci când călătoriți într-o călătorie de afaceri pe transportul personal?
Rămânul real al angajatului de pe site-ul Comunității este determinat de documentele de călătorie prezentate de salariat la întoarcerea de la călătoria de servicii de serviciu. În cazul în care angajatul la locul comunității și (sau) a revenit la transportul personal (mașina de pasageri, motocicletă), șederea reală la locul comunității este indicată în nota de serviciu, care este reprezentată de un angajat la întoarcerea de la A Serviciul de călătorie de afaceri către angajator.
Se aplică documentelor exclusive care confirmă utilizarea transportului specificat pentru a călători în locația comunității și înapoi (foaie de călătorie, conturi, chitanțe, verificări de numerar etc.).
Documentele care confirmă utilizarea transportului personal pot fi orice documente primare emise în conformitate cu legislația contabilă a Federației Ruse, care indică găsirea efectivă a unui angajat pe drumul spre locația comunitară și înapoi.
Nota de serviciu nu este un document de achitar care să confirme utilizarea transportului personal pentru a călători în locația comunității și înapoi.
2) Cum să documentați costurile produse într-un stat străin?
Atenția este atrasă de acea fax, o copie electronică sau reproducerea în alt mod a semnării capului în timpul sosirii documentelor care au implicații financiare, nu sunt documente achitante pentru contabilizarea impozitului pe venit.
3) Ce erori în documentele primare nu împiedică recunoașterea cheltuielilor în scopuri fiscale?
Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia de la 12.02.2015 n GD-4-3 / [E-mail protejat] (Împreună cu scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 04.02.2015 nr. 03-03-10 / 4547)
Începând cu 1 ianuarie 2013, fiecare contribuabil determină formele sale de documente contabile primare pe cont propriu. Aceste documente pot fi dezvoltate pe baza formelor de documente contabile primare conținute în albume de forme unificate de documentație de contabilitate primară.
Documentele contabile primare elaborate de contribuabil pot consta în ambele detalii obligatorii, cât și din detalii obligatorii și suplimentare.
Erori în documentele contabile primare care nu împiedică autoritățile fiscale atunci când efectuează un audit fiscal pentru a identifica vânzătorul, cumpărătorul de bunuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate, numele de bunuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate, valoarea lor și alte circumstanțe ale faptului documentat al vieții economice, cauzând utilizarea procedurii adecvate de impozitare nu este motiv pentru refuzul cheltuielilor relevante în reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venit.
Auditorii și experții companiei "Auditul proprietății" continuă să urmărească explicațiile actuale ale Ministerului Finanțelor și FTS. Știrile de pe acest subiect vor fi postate pe site-ul nostru și sunt incluse în buletinul informativ pentru abonații noștri.
Codul fiscal suferă periodic modificări privind ratele, metodele de calculare a bazei fiscale și impozabile. Ce este interesant pentru noi să pregătim legislația privind noua perioadă fiscală? Fie că oamenii de afaceri se tem că statul va trebui să dea mai mult din profiturile sale, mai ales într-o criză. Care va fi rata impozitului pe venit 2015?
Taxa este plătită de organizații care se află pe impozitarea totală, și anume:
Următoarele categorii sunt eliberate din plata fiscală:
Pentru a calcula baza fiscală cu care va fi luată impozitul pe venit, este necesar să se determine în ce mod același profitat va fi îndoit.
Dacă dați o descriere generală, atunci profit este obținut din cheltuielile cu venituri mai mici. În detaliu, cu secțiunile care ar trebui incluse în numărarea veniturilor și cheltuielilor pot fi găsite în articolul 315 din Codul fiscal.
Calculul bazei fiscale este utilizat 2 metode. Aceste metode reflectă primirea fluxurilor financiare în anumite perioade. Citiți mai multe în articolul 27121 272, 273 NK.
Rata de impozitare a profitului 2015 față de anul 2014 să nu se schimbe. Rata globală va rămâne aceeași în valoare de 20%. În funcție de regiunea de reședință, rata de impozitare se poate schimba ușor.
Faptul este că colecția de 20% constă din două părți ale unor bugete diferite: federale și municipale. Statul durează 2%, iar municipalitatea este de18%. Cu o politică loială pentru activitatea organelor de conducere locale, rata impozitului pe venit 2015 poate fi redusă, dar nu mai mică de 13,5%. Prin urmare, diferite regiuni au impozitul pe venit în limitele C15,5% până la 20%.
Ratele preferențiale speciale sunt supuse următoarelor tipuri de venituri:
- 15% au venituri primite de la dobânzile de dobândă asupra valorilor mobiliare care au o importanță federală și municipală.
- 10% taxe pentru companiile străine care efectuează transport internațional.
- 12% Impozit pe dividendele primite de firmele rusești din activități, atât companiile rusești, cât și străine. Rata în 2015 a crescut de la 9 la 13%
- rata de 0% la profitul băncii centrale a Federației Ruse, instituții de scopuri educaționale și medicale.
Din 2015, forma declarației fiscale sa schimbat.
Acesta renunță la servicii fiscale în termen de 28 de zile. După închiderea perioadei de impozitare. De asemenea, pentru unele categorii, este posibilă donarea rapoartelor după 4 luni, 6 luni, 9 luni sau lunar.
Statul înțelege situația economică complexă stabilită, astfel încât să ofere afacerii să supraviețuiască și nu își exacerbează poziția cu impozite crescânde. Prin urmare, plătiți impozitele și trăiți liniștit.
Capitolul 25 Capitolul 25 este dedicat procedurii de calculare și plata impozitului pe venit în codul profilului. Aceste impozite sunt legate de categoria de Direct: plătibilul suma finală este determinată de rezultatul activităților financiare și economice, și anume suma de profiturile, adică diferența dintre venituri și costurile suportate.
Prescripție art. 246 NK spune că NNP este acuzat de Yur. persoanele din Legea rusă a tuturor formelor organizaționale (inclusiv CJSC, SA, LLC); Jur străin. Persoanele cu venituri în Federația Rusă sau desfășurarea activităților prin filiale și reprezentanțe postate pe teritoriul Rusiei.
Impozitul pe profit nu este expulzat:
Obiectul PND este venitul (cu excepția și TVA). Acesta este veniturile tipului de activitate de bază din vânzarea de lucrări, bunuri și servicii, precum și profituri din activități secundare.
Valoarea venitului este determinată în primul rând pe baza conținutului documentelor primare și a datelor contabile. Potrivit art. 251 NK, nu afectează calculul impozitului în cauză:
Există două grupuri de cost care trebuie să fie bazate pe dovezi.
Artă. Codul fiscal 270 al Federației Ruse a enumerat tipurile de cheltuieli, cu ajutorul căruia este imposibil să se reducă venitul întreprinderii și, în consecință, baza fiscală:
Întrucât impozitarea plătitorului minus costurile din perioada de raportare este supusă impozitării, este necesar să le atribuiți în mod clar celor un anumit segment temporar. Entitatea de conducere de fiecare dată stabilește ce venituri și cheltuieli ar trebui să recunoască într-o anumită perioadă de raportare și care - nr. Articolele 271-273 NK stabilește două modalități pentru acest lucru.
Artă. 315 Codul fiscal obligă un plătitor la calcularea bazei de date indicând:
Rata de bază a NNP - 20%, din care 2% este trimisă la bugetul federal, iar în bugetul entității relevante a Federației Ruse - 18% (autoritățile regionale pot reduce acest procent pentru anumite categorii de contribuabili la un nivel de cel puțin 13,5%).
De asemenea, instalate rate speciale:
Perioada fiscală este segmentul de timp, la sfârșitul căruia se finalizează formarea bazei de impozitare și se determină valoarea plății. Pentru NNP, este instalat în 1 an calendaristic.
Perioada de raportare poate fi intervalul de 9 luni, o jumătate de an și un sfert.
Cele mai multe contribuabili plăți lunare pentru plățile impozitului pe venit. Lista celor care o fac trimestrial, specificată în art. 286 nk. Declarațiile fiscale în 2019 au servit:
Pentru vizitatorii site-ului nostru există o ofertă specială - puteți obține complet sfaturi cu un avocat profesionist, lăsând doar întrebarea dvs. în formularul de mai jos.
În prezent, declarația privind impozitul pe venit trebuie depusă de formularul stabilit (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 03/22/12 NOMB-7-3 / 174) la unitatea fiscală regională din locația întreprinderii sau a acesteia diviziune separată.
