6-impozit pe venitul persoanelor fizice zero - trebuie să-l predau? Vom răspunde la această întrebare și vom lua în considerare, de asemenea, posibile opțiuni de întocmire și prezentare a acestui raport pentru situațiile în care veniturile nu sunt plătite angajaților.
Ați vrut să știți cum să completați un zero 6-NDFL, iar interogarea „6-NDFL zero filling sample” din motorul de căutare v-a condus la acest material. Așa că să vedem dacă se renunță la impozitul pe venit zero 6 persoane, al cărui eșantion îl cauți sau în această situație poți face fără a depune un raport.
6-NDFL este raportarea unui agent fiscal, care:
Citiți mai multe despre formular în această secțiune.
Acesta, precum și raportarea 2-NDFL, trebuie să fie transmise de angajatorii care au angajați cărora le plătesc venituri (clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, obligația de a depune 6-NDFL în lipsa plății veniturilor către persoane fizice (și, în consecință, în lipsa impozitului asupra acestora) în perioada de raportare nu apare pentru angajator.
Prin urmare, formularul 6-NDFL cu indicatori zero nu trebuie depus la IFTS. Deși, dacă un astfel de raport este trimis, inspecția va fi obligată să-l accepte (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 04.05.2016 Nr. BS-4-11/7928). Pentru a evita întrebările din partea autorităților fiscale, este indicat să le trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele nedepunerii acestui raport. Poate fi întocmit prin analogie cu o scrisoare de aceeași natură, care este trimisă de obicei de către angajatori care nu au desfășurat activități economice în cursul anului și nu au plătit venituri angajaților la Serviciul Fiscal Federal în loc să raporteze pe 2-NDFL .
Veți găsi recomandările noastre pentru compilarea unei astfel de scrisori și un eșantion al acesteia în materialul „Completarea unei explicații către biroul fiscal pentru impozitul pe venit pentru 6 persoane - un eșantion”.
În același timp, întrebarea dacă este necesară depunerea zero a impozitului pe venit pentru 6 persoane nu este deloc inutilă, deoarece impozitul pe venit pentru 6 persoane este întocmit pe baza de angajamente pentru anul și situația cu plata veniturilor. angajaților în cursul acestui an se poate schimba. De exemplu, pot apărea următoarele opțiuni:
După cum am aflat deja, nu trebuie să trimiteți nicio raportare pentru 6-NDFL, prin urmare nu veți avea nevoie de un eșantion de completare. Este nevoie de un eșantion pentru a completa un raport cu numere. Puteți găsi proaspete. Și vrem să vă reamintim regulile de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane.
Deci, în secțiunea 2 se arată datele ultimului trimestru al perioadei de raportare:
Cum să completați corect secțiunea 2 în calculul impozitului pe venitul 6-personal, citiți
Contabilii trebuie să se confrunte cu diverse dificultăți la momentul raportării. În fiecare an, trebuie să depună formularul 2-NDFL la serviciul fiscal și, prin urmare, să confirme faptul că angajații primesc venituri. Dar dacă nimeni nu a primit un salariu în 2016?
Codul Fiscal oferă o definiție clară a acestei probleme - următoarele organizații sunt obligate să depună un certificat pe acest formular:
În același timp, ei trebuie să acționeze ca un agent fiscal, adică, prin cooperare cu ei, o persoană trebuie să primească venituri.
Dacă compania funcționează, atunci este obligată să plătească pentru munca angajaților săi. În acest caz, trebuie să predea 2-NDFL. Cu toate acestea, există o serie de motive pentru care o companie nu plătește salariile în timpul anului:
Dacă salariul nu a fost acumulat, atunci nu este necesară depunerea impozitului pe venit pentru 2 persoane. Organizațiile care acționează ca agenți de reținere la sursă pentru mai mulți angajați ar trebui pur și simplu să se abțină de la depunerea acestui formular pentru cei care nu au primit venituri în perioada de raportare. 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice cu zerouri in toate coloanele nu este prevazut de lege. Mai mult, majoritatea programelor de contabilitate vor da o eroare atunci când încearcă să compilați un astfel de certificat.
CEO-ul poate fi un angajat sau un fondator. Dacă singurul angajat al companiei este și fondatorul acesteia, atunci nu va trebui să trimită o scrisoare de informații fiscale la biroul fiscal.
Situația este mai complicată dacă directorul companiei este angajat. În acest caz, societatea trebuie să:
Într-o astfel de situație, este aproape imposibil să faci fără depunerea impozitului pe venit pentru 2 persoane.
Multe organizații au un singur angajat în personal - directorul. Acest lucru se poate întâmpla dacă compania tocmai s-a înființat și nu a avut timp să recruteze un personal complet. De asemenea, această situație apare adesea în perioadele de criză financiară, când veniturile organizației nu îi permit să sprijine angajații. Pentru a nu face deduceri la diverse fonduri, managerii de multe ori nu își plătesc salarii. Cât de legitim este asta?
Inspectorii fiscali susțin că este necesar să se plătească munca șefului chiar și în astfel de condiții. Este obligat să calculeze și să-și dea un salariu. Cu toate acestea, IRS nu are acțiuni legale împotriva companiilor care nu au fost plătite pentru un an întreg sau mai mult. De regulă, inspectorii invită managerii la discuții, unde se fac recomandări cu privire la modul de plată a acestora în funcție de salariul minim prevăzut în regiune. Dacă directorul nu ascultă opinia unui reprezentant al autorităților, compania se poate confrunta cu un audit financiar complet de către Serviciul Fiscal Federal.
Opinia oficialului se bazează pe următoarele argumente:
În consecință, chiar și în timpul unei perioade de stagnare a muncii, liderul să muncească din greu. Orice muncă trebuie plătită, așa că este imposibil ca managerul să nu-și dea singur cel puțin salariul minim.
Probleme grave amenință companiile care au finalizat cel puțin o tranzacție într-un an și în același timp șeful și singurul angajat nu au primit salariu. În acest caz, după audit, se vor trage concluzii că managerul a primit câștiguri sub forma unui salariu „negru”. Într-un ordin emis de un inspector de la serviciul fiscal, de obicei, în astfel de situații, sunt indicate cerințe de plată:
În plus, rezultatele auditului pot fi de interes pentru inspectoratul de muncă, care poate aduce șeful la răspundere administrativă. Conform Codului Muncii, acesta este obligat să-și plătească singur un salariu nu mai mic decât salariul minim. Cu toate acestea, este rar ca amenzile să fie efectiv acordate cuiva. În cele mai multe cazuri, inspectoratul de muncă organizează controale în urma plângerilor angajaților, iar în companiile la care există un singur șef nu are cine să apeleze la acest organ de supraveghere pentru protecție.
Există mai multe opțiuni pentru a evita problemele cu autoritățile fiscale și, în același timp, a reduce costul plății contribuțiilor către stat.
Dacă compania nu intenționează să se extindă în viitorul apropiat și este imposibil să reducă poziția șefului, atunci fondatorii ar trebui să aleagă cea mai fiabilă metodă - economisirea salariilor. În acest caz, va fi necesar un certificat 2-NDFL, dar, în același timp, nu vor exista suspiciuni și pretenții împotriva activităților organizației din partea fiscală.
Un alt caz obișnuit este plecarea unei angajate în concediu de maternitate. Până la un an și jumătate, un astfel de angajat primește o alocație pentru îngrijirea copilului. Fiecare contabil știe că acest tip de venit nu este impozitat, dar este necesar să se întocmească o adeverință și să o depună la serviciul fiscal?
Inspectorii FTS răspund categoric la această întrebare - nu. Adeverințele se depun numai pentru acei angajați pentru care se plătește impozitul. Formularul 2-NDFL este necesar pentru a verifica corectitudinea contribuțiilor plătite pentru anul și aplicarea deducerilor. Dacă nu a existat un venit impozabil pentru perioada de raportare, atunci nu este necesar să prezentați acest certificat pentru angajat. Amintiți-vă că prestațiile de invaliditate trebuie să fie impozitate. În consecință, dacă a existat o astfel de plată în perioada de raportare, atunci va trebui întocmit un certificat și este necesar să se indice în el asistența materială și beneficiile eliberate după nașterea copilului. Inspectorul trebuie să explice motivele discrepanței dintre baza impozabilă și suma totală a venitului.
Dacă o companie cu ocazia nașterii unui copil acordă asistență financiară angajatului său, atunci cu o emisiune unică de până la 50.000 de ruble, aceasta nu va fi impozitată. În consecință, dacă este emis în următoarea perioadă de raportare după nașterea unui copil, impozitul pe venit pentru 2 persoane nu va trebui depus la fisc, întrucât nu există venit impozabil.
Exemplu certificat zero 2 impozit pe venitul persoanelor fizice este necesar pentru a furniza o adeverință la cerere acelor angajați care nu au primit salarii în perioada de raportare. Cu toate acestea, astfel de angajați au dreptul de a contacta managerul și de a primi un certificat. Un astfel de certificat poate fi necesar atunci când se aplică pentru unele programe de stat și sociale, asistență socială.
Imediat trebuie să spui că legea este de partea angajatului tău. După aplicarea sub forma unei cereri, angajatorul trebuie să furnizeze documentul în termen de trei zile. Cu toate acestea, această situație are anumite particularități. În primul rând, pe tot parcursul anului, angajatul nu a primit salarii, ci a primit doar alocații pentru copii. Astfel, în certificat se completează doar acele rânduri care conțin informații despre agentul fiscal, informații despre angajat, precum și rândul unde se află semnătura și sigiliul agentului fiscal. Vă rugăm să rețineți că restul rândurilor sunt lăsate necompletate.
Pe lângă acest document, se poate întocmi și o adeverință de formă arbitrară, care va indica faptul că în ultima perioadă de raportare, salariata nu a primit salariu din cauza faptului că se afla în concediu pentru creșterea copilului.
Dacă nu a existat un proces de salarizare și, în consecință, nu s-au făcut deduceri, atunci toate datele vor fi zero, iar certificatul în sine nu va conține nicio descriere a veniturilor și deducerilor primite.
Antetul indică numele certificatului și codul acestuia;
Sursa: promoforum.ru
Exemplu de certificat 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice de la întreprinzătorii persoane fizice are un aspect standard și este un formular specializat care se completează pentru o perioadă de raportare clar definită. Acest formular...
Certificatul de venit al unui angajat al unei întreprinderi/organizații/companii/firme sau care lucrează pentru un antreprenor privat sub forma 2-NDFL este probabil unul dintre...
Un exemplu de certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru 2 ani nu este diferit de un exemplu de certificat pentru trei, șase și chiar 12 luni. În principiu, legiuitorul a stabilit în mod clar forma și conținutul acestui...
Un document de acest fel, cum ar fi Certificatul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru un an incomplet, al cărui eșantion poate fi găsit cu ușurință pe internet, ar trebui să fie furnizat fiecărei persoane după cererea sa scrisă ...
În fiecare an, companiile trebuie să prezinte informații despre veniturile angajaților în formularul 2-NDFL. Este necesară predarea impozitului pe venit pentru 2 persoane dacă salariul nu a fost acumulat în 2017? Răspunsul este în articol.
Organizațiile întocmesc certificate 2-NDFL în două cazuri. În primul rând, anual, la sfârșitul perioadei fiscale, acestea sunt predate inspecției. Și în al doilea rând, oferă lucrători la cererea lor. Dar dacă nu au existat plăți impozabile în favoarea angajatului pe parcursul întregului an? Această situație este posibilă, de exemplu, dacă un angajat se află în concediu fără plată sau concediu pentru creșterea copilului. În articol aflăm trebuie sa predau 2 impozit pe venitul persoanelor fizice daca salariul nu a fost acumulat in 2017.
Formularul 2-NDFL este furnizat IFTS numai de agenții fiscali (clauza 2 a articolului 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu ajutorul acestui document, fiscul află despre valoarea veniturilor primite de o persoană fizică și dacă societatea a calculat corect, a reținut și a plătit impozitul pe venitul personal de la acesta la buget.
În orice organizație, poate apărea o situație când un angajat nu are venituri impozabile în timpul anului. De exemplu, o femeie se află în concediu pentru creșterea copilului și primește o indemnizație din care nu se calculează impozitul pe venitul personal. Apare o întrebare rezonabilă: trebuie să depun impozit pe venit pentru 2 persoane dacă salariul nu a fost acumulat în 2017.
În cazul în care o firmă nu plătește venitul impozabil pentru un an întreg, aceasta nu este un agent de reținere la sursă pentru acel angajat. Aceasta înseamnă că ea nu are obligația de a furniza impozit pe venit pentru 2 persoane.
Astfel, in cazul in care salariul nu a fost acumulat pe tot parcursul anului, nu este necesara depunerea impozitului pe venitul 2-personal la fisc.
Apropo, nu este necesar să scrieți o declarație la inspecție că o persoană nu a primit venituri. Codul Fiscal nu obligă organizația să explice de ce nu este agent fiscal în relație cu o anumită persoană și nu a depus 2-NDFL pentru acesta.
Reamintim că agenții fiscali ar putea depune certificate 2-NDFL pentru 2017 până la 2 aprilie 2018 inclusiv. Data scadentă - 1 aprilie - a căzut într-un weekend (duminică) anul acesta, astfel că termenul limită este legal amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
Acum luați în considerare o altă situație. Salariatul nu a primit salariu in cursul anului 2017. Dar la începutul anului 2018 i-a cerut angajatorului să-i elibereze un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane. De exemplu, pentru a dovedi lipsa veniturilor într-o instituție de stat. Este necesar să dați impozit pe venitul 2 persoane fizice unui angajat dacă salariul nu a fost acumulat în 2017?
Nu, în acest caz, nici compania nu trebuie să întocmească un certificat zero de 2-NDFL. Motivul este același. Angajatorul nu este agent fiscal și nu este obligat să furnizeze zero impozit pe venit pentru 2 persoane unei persoane fizice.
Rețineți că dacă tot îi dați angajatului un certificat cu valori zero, nu se va întâmpla nimic rău. Legislația fiscală nu prevede o penalizare pentru impozitul pe venit zero 2 persoane.
Entitățile comerciale, precum și antreprenorii care au angajați în personal, sunt obligați să prezinte indicatori anuali la Inspectoratul Fiscal de la locul de înregistrare în declarația 2. Acestea reflectă salariile și impozitul pe venit reținut. Nu este întotdeauna clar pentru contabili dacă este necesar să depună un certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice 2 format cu indicatori zero, dacă în perioada de raportare profit în favoarea persoanelor fizice. persoane nu au fost percepute, iar impozitul, respectiv, nu a fost reținut și nu a fost virat la trezorerie.
Dacă este necesar, formați un certificat zero în formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice, după cum urmează:
Un exemplu de completare a unui raport zero:
Entitățile comerciale care în cursul anului de raportare au acumulat profituri, au reținut și au virat impozitul pe venit la trezorerie, sunt obligate să depună un formular de impozit pe venitul persoanelor fizice Formular 2 în termenele stabilite de lege.
Amintiți-vă când să depuneți declarația pentru 2017:
din 2017 și până în ziua reorganizării sau lichidării unei entități comerciale, dacă a fost luată o astfel de decizie, se formează o declarație pentru perioada de timp în care s-au acumulat câștiguri și a fost reținut impozitul pe venitul personal.
Declarația 2 privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se completează o dată la sfârșitul anului calendaristic pentru fiecare angajat al organizației. Acest lucru se face pentru a contabiliza impozitarea, atunci când, dacă este necesar, impozitul este restituit persoanelor fizice. persoană la cerere.
În cazul în care nu au fost efectuate plăți către angajat în perioada de raportare, nu a existat, în consecință, nicio bază pentru acumularea, reținerea la sursă a impozitului pe venit. În acest caz, entitatea comercială nu este agent fiscal și nu trebuie să depună o declarație zero de 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Această regulă este reglementată la articolul 230, paragraful 2.
În plus, nu este necesar să se depună un certificat zero în următoarele cazuri:
În ambele variante, impozitul pe venit este perceput celor care realizează profit. Această persoană transmite în mod independent informații autorităților fiscale.
În cazul în care nu există angajați în personalul organizației, prin urmare, nu s-au făcut nici acumulări de profit pentru perioada de raportare. Deoarece pentru fiecare persoană fizică se eliberează 2 certificate de impozit pe venit cu venituri zero. o persoană, în absența câștigurilor în declarație, pur și simplu nu există nimeni care să indice, rezultă că nu este nevoie să depună un certificat zero.
Cu toate acestea, această situație va fi de interes pentru serviciile fiscale. Pentru a evita intrebarile inspectorului, trimiteti-l la certificatul fiscal in forma libera indicand motivele nedepunerii declaratiei 2 impozit pe venitul persoanelor fizice, in schimb, aceasta nu este deloc o cerinta obligatorie. Codul Fiscal nu prevede completarea calculului cu indicatori zero.
Pentru a forma corect calculul, utilizați informațiile din registrele contabile fiscale.
Veniturile și deducerile sunt raportate la cel mai apropiat copeck, sumele impozitului pe venit sunt indicate în numere „întregi”, în conformitate cu regulile de rotunjire.
Declarația a 2 impozite pe venitul personal pentru fiecare angajat conține 5 secțiuni, care reflectă:
Declarația se completează după cum urmează:
Completarea celei de-a doua părți a raportului:
În partea a 3-a a certificatului 2 impozitul pe venitul persoanelor fizice reflectă profitul fizic. persoane, defalcate pe luni și pe cotele impozitului pe venit.
În partea a 4-a a calculului sunt generate informații privind deducerile fiscale aplicate în perioada de raportare. În cazul în care salariatul a depus o cerere și o notificare pentru primirea de beneficii imobiliare, precum și dacă a fost emisă o confirmare a acestui drept de către autoritățile fiscale, declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 2 reflectă această informație și indică informații despre IMTS care a emis notificarea.
În partea a 5-a, se formează sumele de profit acumulat fizic. persoana, deducerile acordate si informatii despre impozitul pe venit virat la trezorerie.
2 declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt aprobate de conducătorul entității comerciale și certificate cu sigiliu.
O mostră de completare a unei declarații de 2 impozit pe venitul persoanelor fizice, dacă se acumulează salarii:
Nu este nevoie să depuneți un al 2-lea calcul dacă nu au existat taxe, cu indicatori zero, însă autoritățile fiscale vor fi interesate de o entitate comercială înregistrată, dar care nu funcționează.
Companiile care nu au angajați în stat și, prin urmare, nu au venituri, sunt supuse unui control special. În acest caz, se trimite un cec la adresa persoanei juridice, care va analiza conturile pe loc.
La reflectarea pierderilor, inspectorii vor verifica legalitatea formațiunii, având în vedere că vor decide suspendarea activității unei entități comerciale. În plus, autoritățile fiscale vor oferi o strategie pentru depășirea crizei și eliminarea pierderilor.
Obligația pentru 2 impozit pe venitul persoanelor fizice este următoarea:
Uneori munca companiei este deplorabilă, în loc de profit, compania primește pierderi. Conducerea decide să nu plătească câștiguri în favoarea fizică. persoane și să ia concediu fără plată. O astfel de situație este posibilă și la începutul lucrului, în timp ce se dezvoltă experiența și o bază.
Pentru astfel de cazuri, autoritățile fiscale dau o explicație că entitatea comercială nu acționează ca agent fiscal și certificatul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice. persoanele cu scoruri zero nu trebuie trimise.
Cu alte cuvinte, un calcul gol nu este generat. Însă firmele completează o declarație zero și, împreună cu o notă explicativă privind motivele lipsei de informații, o transmit inspectorului.
Procedura de completare a acestui certificat este reglementată de codul fiscal. Este permisă depunerea unui raport pe hârtie dacă până la 25 de persoane au primit profit la întreprindere, în caz contrar, transmiterea de informații este permisă numai în formă electronică.
Înainte de a transmite un raport, companiile sau antreprenorii individuali verifică independent rapoartele de control, dacă se constată discrepanțe, acestea sunt corectate imediat pentru a evita aplicarea penalităților.
