Limita de aplicare a deducerilor pentru copii. Cine poate obține creditul fiscal pentru copii. Poziția forțelor armate ale Federației Ruse: deducerile sunt permise să fie însumate

Angajaților cu copii li se oferă posibilitatea de a reduce sumele impozitului pe venit. Totul despre deducerea fiscală pentru un copil în 2019 este în acest articol.

In articol

Cui și cât este deducerea fiscală standard pentru copii în 2019

În acest an, următorii se pot califica pentru creditul fiscal standard pentru copii:

1. Parintii (inclusiv parintii adoptivi) si sotii acestora (tatal vitreg, mama vitrega);
2. Părinții a căror căsătorie este desființată sau care nu au fost căsătoriți între ei, dacă asigură financiar copilul;
3. Părinți adoptivi, tutori, curatori.

Termenul limită pentru acordarea unei deduceri pentru copii în 2019

Deducerea impozitului pentru copii în 2019 se face lunar în perioada fiscală curentă (anul) până în luna în care salariul angajatului, calculat pe bază de angajamente, nu ajunge la 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Din această lună - nu se aplică. Anul următor se acordă cu aceeași restricție.

Deduceri fiscale pentru copii în 2019 cu exemple

Exemplul 1

Managerul Sokolova A.A. doi copii de 12 și 6 ani. Salariul lui Sokolova este de 40.000 de ruble. pe luna. În ianuarie 2019, Sokolova a depus o cerere scrisă șefului organizației sale cu o cerere de a primi o deducere fiscală pentru copii.

Suma pentru copii va fi de 2800 de ruble. pe lună (1400 pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil).

Din ianuarie până în septembrie 2019, departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează Sokolova va calcula impozitul pe venitul persoanelor fizice din suma de 37.200, care se obține din diferența de venit impozitat cu o cotă de 13% în sumă de 40.000 și suma la va fi rambursat în sumă de 2.800:

impozitul pe venitul personal: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov va primi:

40 000 – 4836 = 35 164

Dacă Sokolova nu solicită o deducere, calculul se va face după cum urmează:

impozitul pe venitul persoanelor fizice: 40.000 × 13% = 5.200

Suma care va fi predată va fi: 40.000 - 5.200 = 34.800 ruble

Exemplul 2

Economistul Verbitskaya V.I. este la a doua căsătorie, în care are un copil. Pentru ea, el este al treilea (are doi copii într-o căsătorie anterioară), pentru soțul ei acesta este primul. Soțul lui Verbitskaya a refuzat deducerea acestuia pentru copil în favoarea soției sale. Verbitskaya primește un salariu de 35 000. În februarie 2019, ea solicită o deducere fiscală pentru copii.

Suma totală va fi: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 ruble pe lună.

Din februarie până în decembrie 2019, impozitul pe venitul personal va fi reținut din salariul lui Verbitskaya de 26.200 de ruble, primit din diferența de venit impozabil la o cotă de 13% în valoare de 35.000 și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800:

Impozitul pe venitul personal: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya va primi:

35 000 de ruble. – 3406 = 32594

Dacă Verbitskaya nu solicită o deducere fiscală, ea va primi lunar:

35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 ruble.

Exemplul 3

Inginerul Prohorov I.I. a solicitat o deducere pentru fiul său în vârstă de 19 ani - o persoană cu dizabilități din grupa a 2-a. Salariul lunar al lui Prokhorov este de 45.000 de ruble. Din martie 2019, când începe să se aplice deducerea, până în octombrie 2019, salariul lui Prokhorov va fi calculat după cum urmează.

impozitul pe venitul personal: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Salariu disponibil: 45.000–4.290 = 40.710

Fără aplicarea deducerii fiscale, salariul lui Prokhorov va fi:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 ruble

Exemplul 4

Un angajat străin lucrează din 2 februarie 2019. Salariu - 30.000 de ruble. A primit un brevet pentru 11 luni, a plătit avansuri - 33.000 (3000 × 11 luni). În august, muncitorul a devenit rezident. Are un copil. În februarie-noiembrie, compania a reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice în valoare de 39.000 (30.000 × 10 luni × 13%).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea din februarie până în noiembrie, va fi de 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 luni × 13%).

Impozitul reținut la sursă poate fi redus la avansuri. Impozitul pe venitul personal minus avansurile este de 4180 de ruble. (37.180 - 33.000). Compania are dreptul de a returna angajatului 34.820 de ruble (39.000 - 4.180).

Situații anormale pentru deducerea pentru copii în anul 2019

Dacă un angajat nu a primit un salariu de câteva luni. Este posibil ca un angajat să nu aibă venituri timp de câteva luni, de exemplu, din cauza unei boli, a se afla în concediu pentru creșterea copilului, a concediului pe cheltuiala proprie etc. Totodată, pentru lunile în care salariul nu a fost plătit, mai trebuie calculată compensația. Angajatul acestuia va primi total la plata următorului venit supus impozitului pe venitul personal. Dar dacă plata veniturilor în anul curent a fost întreruptă și nu se reia până la sfârșitul anului, deducerea nu poate fi calculată (scrisorile Ministerului Finanțelor din 23 iulie 2012 Nr.

Dacă venitul unuia dintre părinţi a depăşit limita. Dacă, de exemplu, venitul tatălui în 2019 a depășit 350.000 de ruble, iar venitul mamei nu a atins încă nivelul maxim, astfel încât deducerea să fie asigurată în continuare, tatăl, al cărui venit a depășit maximul posibil, poate scrie o cerere. să refuze excomunicarea în favoarea mamei.

Dacă părintele este lipsit de drepturi de autor. Un tată sau o mamă lipsiți de (th) drepturi au dreptul la rambursarea impozitului pe venit personal dacă continuă să îngrijească copilul, adică plătește pensie alimentară pentru întreținerea acestuia (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.02.10). Nr. 03-04-05 / 8-36, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 13.01.14 Nr. BS-2-11/13).

Dacă copiii sunt în străinătate. Pentru copiii care locuiesc sau studiază în străinătate, puteți primi și o rambursare a impozitului pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, angajatului trebuie să i se solicite documente justificative certificate de autoritățile statului de reședință al copiilor (de obicei un notar sau autorități locale). În cazul în care copilul a luat un concediu academic de la universitatea sa, dreptul la rambursarea impozitului de la tată sau mamă rămâne.

Cum se obține o deducere pentru un copil (copii) la biroul fiscal

Dacă dintr-un motiv oarecare un angajat nu a primit o deducere în organizația sa sau nu a solicitat-o ​​în decurs de un an, atunci o poate primi la biroul fiscal de la locul de reședință. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați și să trimiteți un pachet de documente:

• copii ale documentelor care dau dreptul de a deduce impozitul pe venitul personal (vezi tabelul de mai jos);
• o cerere de transfer al impozitului reținut în exces într-un cont bancar, cu indicarea datelor acestuia;
• copii ale paginilor 1 și 2 ale pașaportului.

Documentele pot fi depuse personal sau trimise prin poștă. Este important să respectați termenul limită pentru depunerea declarațiilor pentru perioada fiscală trecută (de obicei până la 30 aprilie a anului următor).

Exemple de documente pentru descărcare:

Exemplu de formular de cerere pentru deducerea fiscală standard Când este nevoie: dacă un angajat cere pentru el o deducere a impozitului pe venit pentru copii. Cererea se depune înainte de sfârșitul anului în curs (sau este mai bine să luați cererile de la personal înainte de începutul anului, de exemplu, în decembrie)

Declarația părintelui la locul de muncă de a refuza să primească o deducere fiscală standard în favoarea celui de-al doilea părinte Când este necesar: dacă un soț care nu este părinte sau tutore dorește să primească o deducere din impozitul pe venitul personal pentru copii. În acest caz, mama sau tatăl copilului trebuie să scrie o declarație că soțul este implicat în asigurarea acestuia.

Declarația părintelui la locul de muncă al celui de-al doilea părinte privind refuzul de a primi o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal în favoarea acestui părinte Când este necesar: pentru a vă transfera dreptul la o deducere a impozitului pe venitul copilului către al doilea părinte. Este obligatoriu să depuneți o cerere la IFTS

Documente necesare pentru a primi o deducere pentru un copil (copii) în 2019

Împreună cu documentele justificative, trebuie să depuneți o cerere de deducere fiscală pentru un copil. Este scris o dată. Reaplicarea este necesară numai în cazul în care s-au schimbat motivele de acordare a deducerii (scrisorile Ministerului Finanțelor din 08.08.11 Nr. 03-04-05 / 1-551, din 26.02.13 Nr. 03-04-05 / 8-131).

Datorită deducerilor fiscale, puteți reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal. Deducerile sunt prevăzute și pentru cetățenii care au copii. Ce deduceri există pentru un copil, cui pot fi oferite, în ce condiții și care sunt dimensiunile lor - despre asta în articolul nostru.

Cine are dreptul la deducerile standard pentru copii

Deducerile standard de impozit pe venitul persoanelor fizice „copii” sunt prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deducerea poate fi făcută de acele persoane în sprijinul cărora copilul se află:

• părinţi,
• soții părinților copilului,
• parinti adoptivi
• parinti adoptivi,
• gardieni,
• mandatarii.

Dacă o persoană este recunoscută ca fiind singura care întreține un copil, deducerea sa fiscală pentru copii se dublează. Prin părinte singur se înțelege cazurile în care paternitatea nu a fost stabilită, nu există nicio înregistrare a tatălui în actul de naștere, sau al doilea părinte a decedat sau instanța l-a declarat dispărut (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei Federația din 17 aprilie 2014 Nr. .2013 Nr. 03-04-05/25442). Unul dintre soți care crește singur un copil după un divorț nu este considerat părinte singur.

După ce a încheiat o căsătorie, părintele singur pierde acest statut, iar aplicarea dublei deduceri pentru copil încetează - din luna următoare deducerea va fi singură. Cu toate acestea, noul soț al părintelui dobândește și dreptul de a primi o deducere, nu este obligat să adopte un copil pentru aceasta.

O dublă deducere pentru copil este disponibilă pentru unul dintre părinți în cazul în care cel de-al doilea părinte refuză în scris deducerea fiscală „copii” și confirmă absența acesteia cu un certificat 2-NDFL.

Și ce fel de deducere pentru copii este posibilă dacă al doilea soț nu are venituri impozabile? Numai deducerea simplă - dublă nu este aplicabilă aici. De exemplu, dacă mama copilului nu lucrează, atunci tatăl său va putea primi o deducere a impozitului pe venitul personal „copil” doar într-o singură sumă.

Deducere fiscală pentru copii: mărimi

Pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și copiii care studiază cu normă întreagă, studenții absolvenți, rezidenți, stagiari, cadeți sub 24 de ani, se bazează deducerile fiscale pentru copii pentru impozitul pe venitul personal. Există o dependență directă a sumei deducerii de contul în care copilul a apărut în familie:

• deducere pentru primele - 1400 de ruble,
• pentru al doilea - 1400 de ruble,
• pentru al treilea și pentru fiecare cel mai mic copil următor - 3000 de ruble.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, într-o scrisoare din 15 martie 2012 nr. 03-04-05 / 8-302, a explicat că la determinarea cuantumului deducerilor standard pentru copii, este necesar să se țină cont de totalul acestora. număr în familie. Chiar și atunci când copilul cel mare are cu mult peste 18 ani și nu primește o deducere pentru el, el rămâne totuși primul dintre copii. De exemplu, într-o familie există trei copii: 26, 17 și 15 ani - ce deducere pentru 3 copii este aplicabilă în acest caz? Pentru primul dintre copii (26 de ani) deducerea nu se mai bazează, pentru al doilea (17 ani) - 1400 de ruble, pentru al treilea (15 ani) - 3000 de ruble.

Copiii cu dizabilități reprezintă o categorie specială pentru care deducerile impozitului pe venitul personal sunt prevăzute cu o rată majorată. Deducerea pentru un copil cu handicap sub 18 ani, sau o persoană cu handicap din grupa I sau II, student cu normă întreagă până la 24 de ani, este egală cu:

• 12 000 de ruble. – pentru părinți, soții acestora, părinți adoptivi;
• 6000 de ruble. - pentru asistenti maternali, tutori si tutori ai copilului.

Este de remarcat faptul că cuantumul deducerilor nu depinde de ordinea nașterii copiilor cu dizabilități și se adaugă la deducerile obișnuite de impozit pe venitul personal „pentru copii”.

Limită de deducere pentru copii în 2017

Deducerile „copii” se aplică de la începutul anului, până când venitul impozitat cu o cotă de 13% depășește 350.000 de ruble. (această sumă nu include dividendele primite). De exemplu, o mamă al cărei venit este de 60.000 de ruble. lunar, va primi o deducere standard pentru copii în 2017 din ianuarie până în mai inclusiv. În iunie, venitul ei va fi de 360.000 de ruble. (60.000 de ruble x 6 luni), pragul este de 350.000 de ruble. depășit, ceea ce înseamnă că dreptul de deducere se pierde până la sfârșitul anului. Deducerea „Copii” nu se aplică din luna în care venitul „a trecut” dincolo de limită.

Începerea deducerilor pentru copii pentru impozitul pe venitul personal este posibilă din luna nașterii copilului (custodie, adopție). Reducerea bazei de impozitare continuă până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani, sau continuă pe perioada de studii până la 24 de ani, inclusiv perioada concediului școlar.

Cum să obțineți deduceri de impozit pe venit pentru copii

Deducerea din baza de impozitare poate fi primita de catre acei parinti, adoptivi, tutori care documenteaza necesitatea ei si au venituri impozabile.

Pentru a primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil în 2017, se depun la angajator următoarele documente:

• certificate de naștere pentru toți copiii
• certificatul de căsătorie al părinților
• pentru un părinte singur, documente care confirmă acest statut, o copie a pașaportului,
• dacă copilul este adoptat, documente care confirmă adopția, tutela, tutela,
• în cazul în care copilul este cu handicap, un certificat de handicap,
• dacă copilul este student, adeverință de la instituția de învățământ.

După cum puteți vedea, deducerile legale pentru copii în 2017 sunt posibile pentru orice părinte, părinte adoptiv sau tutore care este contribuabil care și-a documentat dreptul și are venituri impozabile.

Articolul conține informații cuprinzătoare despre ce este o deducere fiscală pentru copii în 2019: formular de cerere, câtă deducere per copil, limită de deducere, coduri de deducere per copil, dublă deducere în favoarea unuia dintre părinți care este eligibil pentru acest tip deduceri fiscale standard Cum să profitați de creditele fiscale pentru copii.

Deducerea fiscală pentru copii: ce este și cine este eligibil pentru deducere în 2019

Procedura și sumele pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru copii sunt reglementate de articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Puteți citi informații detaliate despre ceea ce este în articolul corespunzător. În ceea ce privește deducerile pentru un copil, aceasta este suma din care nu se reține 13% din impozitul pe venit (PIT).

Important! Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul comun va fi considerat al treilea.

Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2019 este pentru fiecare copil:

• sub 18 ani;
• pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, student, cadet sub 24 de ani (suma rambursării nu depășește 12.000 de ruble).

Dreptul la rambursare se pierde în următoarele cazuri:

• vârsta adultă (sau absolvirea unei instituții de învățământ după vârsta de 24 de ani);
• căsătoria oficială a copilului;
• moartea sa.

Sume și coduri de deducere pentru copii în 2019

Deducerea pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (anul nou), a depășit 350.000 de ruble.

• Pentru primul copil (cod 114) este de 1.400 de ruble;
• Pentru al doilea copil (cod 115) - 1.400 de ruble;
• Pentru al treilea copil (cod 116) și următorii - 3.000 de ruble;
• Pentru un copil cu handicap în 2019 (cod 117) - 12.000 de ruble pentru părinți și părinții adoptivi și 6.000 de ruble pentru tutori, curatori și părinți adoptivi.

Vă rugăm să rețineți că sumele indicate în ruble nu sunt suma pe care o puteți returna, ci suma din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă un cetățean al Federației Ruse are trei copii sub vârsta de 18 ani, valoarea beneficiului pentru el va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble. lunar.

In aceeasi suma, al doilea parinte (tutorele) are dreptul de a primi o deducere in acelasi timp daca are venituri impozabile.

Să ne uităm la un exemplu:

În ianuarie 2019, salariul Ivanova a fost de 38 de mii de ruble. Dacă există doi copii minori sănătoși, ea are dreptul la o deducere în valoare de 2,8 mii de ruble. (1,4 mii de ruble pentru fiecare copil).

Din salariul lui Ivanova din ianuarie, 13% din impozitul pe venitul personal va fi reținut 4186 de ruble. Se calculează folosind următoarea formulă: 35.000 (salariu) minus 2.800 (deducere fiscală) * 13%.

Dacă Ivanova nu ar avea copii, atunci 13% ar fi reținut din salariul integral: 35.000 * 13% \u003d 4.550 de ruble.

Astfel, a fost posibil să economisiți 364 de ruble.

Documente necesare pentru a solicita credit fiscal pentru copii

De obicei, angajatorul transmite în mod independent datele necesare la serviciul fiscal pentru eliberarea unei deduceri pentru copiii angajatului. În acest caz, din aceste sume nu se va reține nici un impozit, iar pentru a beneficia de deducere fiscală pentru copii în anul 2019, trebuie să furnizați angajatorului următoarele documente:

Important! Dacă solicitantul lucrează oficial în mai multe locuri, atunci beneficiul este acordat doar unui singur angajator.

Întrebări frecvente despre aplicarea unei deduceri fiscale standard pentru copii în 2019:

Angajatorul are dreptul de a acorda o deducere pentru copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea de primire a acesteia și au fost ridicate toate actele necesare.

Valoarea deducerilor fiscale trebuie determinată pe baza numărului total de copii ai contribuabilului, inclusiv a celor pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale. Acest lucru se aplică nu numai copiilor naturali, ci și celor aflați în tutelă sau îngrijire, copiilor adoptați, fiice vitrege și copiilor vitregi.

Important! La calcularea venitului mediu pe cap de locuitor pentru fiecare membru al familiei, de exemplu, pentru a primi prestații pentru primul născut, venitul este luat în considerare în întregime (înainte de aplicarea deducerii fiscale).

Dacă părinţii sunt divorţaţi sau în căsătorie civilă

Dacă nu există căsătorie între părinții copilului, atunci este posibil ca cel de-al doilea părinte să primească o deducere la furnizarea unui document care confirmă faptul că copilul se află în întreținerea contribuabilului. De exemplu, ar putea fi:

• certificat de înregistrare a copilului la locul de reședință al acestui părinte;
• acord notarial al părinților privind plata pensiei alimentare;
• o copie a hotărârii judecătorești, care conține o explicație cu cine locuiește copilul.

Alocație dublă pentru copil pentru părinte singur

Legislația nu definește conceptul de „părinte monoparental”, însă, după cum notează Ministerul Finanțelor, părintele nu este singurul dacă căsătoria dintre părinții copilului nu este înregistrată. Absența celui de-al doilea părinte al copilului poate fi confirmată prin unul dintre următoarele documente:

• certificat de naștere, în care este menționat un părinte;
• adeverință a oficiului de stare civilă că al doilea părinte este înscris în certificatul de naștere conform mamei (formularul 25);
• certificatul de deces al celuilalt părinte;
• o hotărâre judecătorească de declarare a celuilalt părinte dispărut.

Caracteristici și modificări (2019)

Deducerea fiscală pentru un copil cu handicap în 2019 este cumulabilă. Aceasta înseamnă că părinții vor putea primi o deducere standard pentru handicap (de la 6 la 12.000 de ruble) plus o deducere pentru copii, în funcție de modul în care copilul cu dizabilități a apărut în familie - primul, al doilea, al treilea sau ulterior. Astfel, valoarea deducerii crește cu 1,4 până la 3 mii de ruble.

Important! Dacă un copil are un grup de dizabilități 1 sau 2, atunci părinții pot primi prestații până când fiul sau fiica lor împlinește 24 de ani (cu grupa 3 - până la 18 ani).

O altă inovație a fost că acum poți aplica pentru deducere doar la angajator. Nici taxa, nici serviciile sociale nu acceptă populația în această problemă. Excepție fac cazurile de neacordare de către angajator a unei deduceri sau acordarea acesteia într-o sumă mai mică decât ar trebui să fie. În acest caz, contribuabilul are dreptul de a solicita în mod independent autorității fiscale înregistrarea (recalcularea) plăților.

Este important să ne amintim următoarele nuanțe.

• Ultimele 12 luni sunt luate pentru calcul, dar dacă angajatul nu și-a găsit un loc de muncă la începutul anului, atunci se ia în calcul venitul său impozabil de la locul de muncă anterior.
• Dacă impozitul a fost reținut parțial din plata primită, atunci se ia doar partea din care s-au făcut deduceri fiscale. Deci, atunci când acordați asistență financiară în valoare de 10 mii de ruble, doar 6 mii sunt supuse impozitului pe venitul personal, așa că pentru calcul ar trebui să luați nu zece, ci șase mii.
• Cu o combinație internă se ia în considerare venitul total pentru toate posturile, cu unul extern - doar venit pentru locul principal de muncă.
• Dacă venitul a depășit limita admisă de 350 de mii, acesta este un motiv excelent pentru a refuza în favoarea celuilalt părinte.

Guvernul are mai multe inovații în viitor, dar încă nu se știe dacă acestea vor fi implementate:

• o creștere de zece ori a deducerii fiscale maxime de 10 ori pentru familiile numeroase;
• cu un salariu mai mic de 30 de mii de ruble. – scutire totală de impozitul pe venitul persoanelor fizice

Valoarea deducerii fiscale pentru copii în 2019 poate varia de la 1400 la 12 mii de ruble, în funcție de starea de sănătate a copilului și de ordinea lui de apariție în familie. Deși la sfârșitul anului 2017 deputații doreau să aibă în vedere beneficii suplimentare pentru rambursarea standard a impozitului pentru familiile numeroase și cu venituri mici, problema este încă în limbo.

Deducerile fiscale pentru copii sunt un tip de prestație guvernamentală pentru părinții care întrețin copii minori sau studenți sub 24 de ani. Utilizarea deducerii vă permite să economisiți o parte din venitul familiei datorită faptului că statul nu reține impozitele din aceasta (sau datorită restituirii impozitelor deja plătite la buget). Beneficii din impozitul pe venitul personal (adică impozitul pe venitul personal - impozit pe venit este de 13% în Rusia în 2016) sunt oferite cetățenilor care furnizează și întrețin un copil (nativ, adoptat, adoptat sau pupil).

În acest caz, deducerile fiscale care sunt acordate părinților includ:

• un standard - pentru fiecare copil;
• două tipuri de sociale - pentru tratamentul și educația copiilor.

Fiecare dintre aceste beneficii privind impozitul pe venit personal are propriile limite și caracteristici de obținere:

• De la 1 ianuarie 2016, venitul anual maxim din care deducere fiscală standard pentru copii la un părinte, este de 350.000 de ruble. in an. Cu toate acestea, pentru un copil pentru fiecare lună perioada de impozitare, cuantumul bazei impozabile din veniturile primite poate fi redus cu cel putin 1400 de ruble. pentru fiecare copil(într-o sumă crescută: 3.000 de ruble - pentru a treia și fiecare următoare, 12.000 de ruble - pentru fiecare copil cu handicap sau invalid din copilărie din prima sau a doua grupă).

Deducerile standard și sociale pot fi oferite părinților în paralel. Sarcina lor comună este reduce baza de impozitare(adică, suma de venit din care se percepe impozitul pe venitul personal), care vă permite să „lăsați mai mulți bani în familie” câștigați.

Se pot acorda deduceri fiscale pentru fiecare copil Prin urmare, ele sunt cele mai benefice pentru familiile numeroase. Orice părinte, părinte adoptiv, tutore sau persoană care crește și întreține un copil poate aplica pentru beneficii fiscale.

În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții generale:

• Solicitantul trebuie să fie oficial trstabilit, să fie plătitor de impozit pe venitul personal și, în același timp, să investească în hrana, educația, tratamentul copilului.
• Părintele sau părintele surogat trebuie să fie rezident fiscal rus.

Există deduceri lunar și o singură dată. Majoritatea creditelor fiscale pentru copii se pot face în orice mod. Există două tipuri principale de deduceri ale impozitului pe venit:

• Standard- asigurate pentru fiecare copil din familie, indiferent de motive externe.
• Social- prevazut in cazul unui anumit tip de cheltuieli pentru copiii de "natura sociala": sa plateasca tratamentul si educatia acestora.

Existența și caracteristicile beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru copii sunt prevăzute de Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse. Iar cazurile speciale de angajare și aplicare a acestora sunt luate în considerare în scrisori de la Ministerul Finanțelor și diferite documente din practica judiciară.

Limită de venit pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii în 2017

Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice este limitat la două valori: 1) limitele câștigurilor sau cheltuielilor anuale efectuate, până la care sunt prevăzute deduceri standard și sociale; 2) suma maximă posibilă a impozitului pe venit pe venitul realizat efectiv în cursul anului.

1. Codul fiscal stabilește limite anuale pentru diferite tipuri de beneficii fiscale pe venitul personal:
   • 350 000 de ruble. venit anual - pentru deducerea standard (total pentru toți copiii acestui părinte);
   • 50 000 de ruble. - cheltuieli maxime pentru educatia unuia dintre copii;
   • 120 000 de ruble. - cuantumul maxim posibil al tuturor deducerilor sociale din venitul unei persoane, inclusiv tratamentul și educația copiilor.

De exemplu, cu un venit de 20.000 de ruble. pe lună, suma totală a impozitului pe venitul personal pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% = 31.200 de ruble. Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât salariul pentru anul (240 de mii), iar rambursarea efectivă a impozitului este mai mare de 31.200 de ruble.

Ce modificări în deducerile impozitului pe venitul personal sunt în vigoare din 2016

De la începutul anului 2016, au fost aduse unele modificări Codului Fiscal (TC) al Federației Ruse, menite să facă mai relevant sistemul de prestații pentru impozitul pe venitul personal per copil. Data anterioară, mărimea acestor beneficii fiscale s-a schimbat în timpul președinției D.A. Medvedev. Printre ultimele modificări:

1. Limita anuală de venit până la care se percep deducerile standard a fost majorată. Până la sfârșitul anului 2015, s-a ridicat la 280.000 de ruble. pe an, din 01.01.2016 instalat noua limită - 350.000 de ruble. in an.
2. Dimensiune crescută deducere standard pentru părinții care sunt susținuți de:
   • copil cu handicap sub 18 ani;
   • Handicap din copilărie cu handicap de I, II grupe până la 24 de ani, studiind cu normă întreagă.

Toate celelalte deduceri din 2016 au rămas aceleași.

În același timp, limita data scadentă pentru retrageri. Pentru toate tipurile de avantaje fiscale, „statutul de prescripție” a fost și este 3 ani(Articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile avantajelor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse și principalul este că sunt furnizate fiecare dintre copii din luna nașterii până la împlinirea a 18 ani(sau 24 de ani dacă studiază cu normă întreagă). Se prevede acest tip de deducere ambii părinți simultan cu depunerea cererilor relevante. Iar dacă sunt divorțați, dar ambii întrețin un copil, atunci se vor putea emite și deduceri standard pentru noii soți ai părinților.

Valoarea deducerii depinde de următorii factori:

• venitul fiecărui părinte.
• numărul de copii din familie și vârsta acestora.
• starea de sănătate a copilului (există mai multe deduceri pentru copiii cu dizabilități, dar părinții cheltuiesc mai mulți bani pentru ei).

Statul este interesat să aibă copii în familii. Prin urmare, beneficiile fiscale pentru fiecare copil se adună, iar mărimea acestora pentru al treilea copil și pentru cei următori este mai mare decât pentru primii doi. În 2016, cuantumul beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru fiecare părinte este:

• 1 400 de ruble. pentru primul și al doilea copil;
• 3 000 de ruble. - la a treia și la fiecare următoare.

În acest sens, trebuie avut în vedere că:

1. Se stabilește ordinea nașterii copiilor pentru fiecare părinte separat, deoarece dacă unul dintre ei a avut căsătorii anterioare (sau există copii nelegitimi recunoscuți), atunci numărul total de copii pentru mamă și tată poate fi diferit, prin urmare, valoarea deducerii pentru un copil pentru diferiți părinți poate fi diferită.
2. De asemenea, este de remarcat faptul că la determinarea ordinii de naştere a copiilor sunt luați în considerare adulții care nu mai au dreptul la avantaje fiscale. Sunt luați în considerare și copiii morți.
3. În unele cazuri, un părinte poate fi dat dubla deducere a impozitului. Acest lucru se întâmplă dacă, conform actelor, copilul nu are un al doilea părinte (sau a fost, dar a murit), precum și în alte situații.

Un tip special de deducere standard este pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani, sau până la 24 de ani cu grupe de dizabilități I, II, dacă este elev cu normă întreagă, student sau absolvent. În acest caz, părinților li se acordă o scutire fiscală în cuantum majorat:

• 12 000 de ruble. - pentru un copil natural și adoptat;
• 6 000 de ruble. - pentru un copil adoptiv luat sub tutelă sau tutelă.

De asemenea, este discutabil în această privință dacă deducerea obișnuită pentru copii și alocația pentru copii cu handicap sunt interschimbabile. Întrucât fiecare dintre copiii cu dizabilități din familie este și primul, al doilea, al treilea sau ulterior, instanța consideră corectă însumarea sumelor deducerilor prevăzute. din ambele motive:

• pentru ordinea nașterii unui copil (1400 sau 3000 de ruble);
• pentru a lua în considerare particularitățile stării sale de sănătate (12.000 sau 6.000 de ruble).

Puteți afla despre alte tipuri de sprijin de stat pentru familiile care cresc un copil cu dizabilități în materialul suplimentar.

Statul returnează o parte din impozite din banii cheltuiți pentru nevoi importante ale copilului: tratament și educație. Acest tip de deducție se numește socială. Această categorie generală include creditele fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare la pensii), dar nu se aplică copiilor.

În mod tradițional, acest tip de scutire de taxe se acorda la sfârșitul anului calendaristic: era necesar să se colecteze cecurile și extrasele, apoi se mergea cu ele, precum și cu formularele 2-NDFL și 3-NDFL la biroul fiscal. Totuși, de la 1 ianuarie 2016, deducerile sociale pot fi eliberate și de către angajator.

O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt oferite numai un părinteși numai după plata efectivă a tipului de costuri specificate în Codul Fiscal.

Beneficiile impozitului pe venit personal pentru tratament pot fi emise după plată din fondurile proprii ale parintilor medicamente, diferite tipuri de terapie și intervenții chirurgicale oferite copilului sub 18, servicii medicale aprobate printr-o listă specială. Este important ca părintele să plătească pentru bunuri și servicii medicale, și nu pentru o firmă terță sau pentru o fundație caritabilă.

Deducerea medicală este prevăzută pentru următoarele cheltuieli:

• achiziționarea de medicamente conform listei aprobate de Guvern;
• plata unei asigurări care asigură numai tratament;
• plata serviciilor medicale în baza unui contract plătit;
• cheltuieli pentru tratamente balneare;
• investiții în tratament costisitor (proteză, îndepărtarea tumorilor, intervenții chirurgicale, dializă și alte măsuri).

O listă de cerințe este prezentată instituției medicale care furnizează servicii. Este important ca acesta era in Rusiași a fost licențiat oficial.

Părinții care plătesc pentru educația copiilor lor se pot califica și pentru un credit fiscal, egal cu suma cheltuită(dar nu mai mult decât permit limitele stabilite). Deducerea este disponibilă pentru plata oricărei instituții de învățământ în care un copil din copilărie până la vârsta de 24 de ani studiază cu normă întreagă. Poate fi:

• creșă, grădiniță;
• scoala de arta sau sport;
• cursuri de limbi straine;
• colegiu, universitate, școală absolventă etc.

În mod tradițional, o deducere fiscală pentru educația unui copil este eliberată „post factum” către Serviciul Fiscal Federal și este oferită sub forma unei rambursări unice de impozit pe venitul personal. Însă din 2016 a devenit posibilă aplicarea unui beneficiu de la angajator cu o acumulare lunară din salariul acumulat.

Astfel, de la începutul anului 2016, a devenit posibilă eliberarea tuturor tipurilor de deduceri pentru copii (atât standard, cât și sociale) atât la angajator, cât și la Serviciul Fiscal Federal (FTS). Anterior, acest lucru era valabil doar în raport cu deducerea standard din impozitul pe venitul persoanelor fizice.

În aceste cazuri, procedura de depunere a acestora va fi următoarea:

• Când solicitați scutire de impozit la angajator se va acumula lunar la salariu si se calculeaza de catre departamentul de contabilitate al intreprinderii. Cererea trebuie depusă în același an în care a apărut dreptul la deducere fiscală. Documentele care confirmă dreptul la o scutire de impozitul pe venit personal sunt atașate cererii - în fiecare caz, propriile lor.
• La înregistrarea deducerilor în Serviciul Fiscal Federal este furnizat la un moment dat. Pentru cuantumul beneficiului fiscal se face o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, a cărei sumă se virează pe cardul solicitantului. Trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului calendaristic în care angajatul are dreptul la deduceri.

Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale puteau fi emise doar prin intermediul Serviciului Federal de Taxe sub forma unei rambursări unice a impozitelor plătite. Schimbările din NC au oferit mai multe oportunități părinților.

Cum să obțineți cel mai bine - prin angajator sau prin impozit?

Capacitatea de a emite deduceri prin intermediul angajatorului sau al Serviciului Federal de Taxe în ambele cazuri are argumente pro și contra. Merită să vă gândiți singur care opțiune va fi mai justificată, va necesita mai puțină investiție de timp și efort.

Este convenabil să faceți acest lucru folosind tabelul de mai jos.

Avantajele și dezavantajele metodelor existente de procesare a deducerilor fiscale

• Nu este nevoie să alocați o zi separată pentru a vizita filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.
• Nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul anului calendaristic - deducerile sunt oferite lunar. Acest lucru este deosebit de important pentru cei care trăiesc de la cec la salariu.
• Nu trebuie să luați un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate și să completați singur formularul 3-NDFL (și cetățenii fără experiență fac adesea greșeli în declarația fiscală când îl completează singuri).
• Prin intermediul angajatorului, se justifică întocmirea deducerilor „pe termen lung”: deduceri standard pentru copil, pentru studii la universități și tratament costisitor.

• Este incomod să scrieți o cerere după fiecare achiziție de medicamente: trebuie să îndoiți cecurile și să le depuneți de mai multe ori.
• Pentru a obține dreptul de a emite deduceri sociale de la angajator, trebuie totuși să primiți o notificare de la Serviciul Fiscal Federal care confirmă dreptul persoanei la un beneficiu (un astfel de document nu este necesar pentru o deducere standard).

• Puteți colecta toate cecurile pentru plata medicamentelor și educația copiilor, le puteți înmâna într-un pachet și puteți obține o rambursare materială a taxei pe card.
• Se pot face deduceri fiscale de-a lungul anilor. Dacă dintr-un motiv oarecare părintele nu a făcut-o la timp, are trei ani la dispoziție pentru a-și veni în fire, pentru a eficientiza actele și pentru a primi rambursarea taxelor din fondurile cheltuite pentru copii.
• Dacă, la efectuarea unei deduceri de la angajator, întreaga sumă nu a putut fi utilizată înainte de sfârșitul anului calendaristic, atunci aceasta poate fi primită complet prin Serviciul Fiscal Federal.

• Se așteaptă rambursarea taxei pana la 3 luniși completați Formularul 3-NDFL. Cu toate acestea, completarea acesteia din urmă nu este „cunoaștere secretă” - există numeroase ghiduri pe acest subiect pe Internet, inclusiv videoclipuri. De asemenea, puteți cere ajutor unui prieten contabil.

Pot solicita o deducere fiscală prin intermediul Serviciilor de Stat?

Poate sa. Documentele pentru rambursarea taxei, inclusiv declarația 3-NDFL, pot fi depuse la Serviciul Fiscal Federal în mai multe moduri:

• Personal la FTS. Puteți corecta imediat defecte minore sub forma impozitului pe venit pentru 3 persoane, dar va trebui să petreceți timp vizitând biroul fiscal.
• trimite prin posta. Este convenabil pentru cei care au deja experiență în completarea unei declarații fiscale. Dezavantajul este că toate copiile pe hârtie ale documentelor trebuie să fie legalizate.
• Prin site-ul FTS folosind Contul Personal al Contribuabilului. Oportunitatea a apărut din 01.07.2015.Pentru aceasta, nu este necesară semnătura digitală electronică (EDS), dar trebuie să obțineți login-ul și parola cardului de înregistrare. Acestea trebuie luate o singură dată la orice sucursală a Serviciului Federal de Taxe (indiferent de înregistrare), cu dvs. pentru a avea un pașaport și un cod TIN. De asemenea, autentificarea și parola pot fi obținute dacă aveți un EDS fără a merge la Serviciul Fiscal Federal.
• Prin site-ul Serviciului de Stat. Este nevoie de o semnătură digitală calificată, pentru care trebuie să plătiți 1.500 de ruble. in an. Acest lucru va fi justificat doar pentru utilizatorii care au deja o semnătură digitală în alte scopuri. Dar chiar dacă este disponibil, este mai convenabil să depuneți documentele prin intermediul site-ului web al Serviciului Fiscal Federal.

Impozitul pe venit este unul dintre principalele tipuri de impozite federale. Conform legii actuale, mărimea sa este de 13 la sută din venit. Există un sistem de deduceri standard, adică o parte din venitul unei persoane fizice nu este impozitată. O astfel de deducere este creditul fiscal pentru copii din 2017.

Deducere - parte din salariu (sau alt venit impozitat cu o cotă de 13%) pe care nu se percepe impozit. Uneori, cei care au întâlnit prima dată acest concept cred în mod eronat că valoarea deducerii este valoarea reducerii impozitului. Acest lucru este complet fals. Să explicăm cu un exemplu.

Exemplul 1. Salariul lui Ivanov I.I. în ianuarie 2017 s-a ridicat la 20.000 de ruble. Are dreptul la o deducere standard de 1400 de ruble. Cuantumul impozitului pe venit va fi: 20000-1400=18600*0,13=2418 (ruble). Și fără deducere, impozitul ar fi egal cu 2.600 de ruble (20.000*0,13=2600). Astfel, taxa este redusă cu doar 182 de ruble.

Deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii în anul 2017 sunt acordate următoarelor categorii de cetățeni cu venituri:

• Tatăl și mama copilului.
• Familia care a adoptat copilul.
• Să fi luat custodia unui copil sau a mai multor copii.
• Administratorii.
• Parinti adoptivi.
• Soțul sau soția părintelui adoptiv.

La salariul cetățenilor care lucrează se aplică deduceri la locul de muncă. Dacă un angajat lucrează pentru două sau mai multe firme, atunci el însuși alege angajatorul de la care va primi deduceri fiscale. Angajatorul nu are dreptul de a aplica deduceri fără aplicarea personală a salariatului. Doar angajatul însuși stabilește în ce organizație va primi astfel de beneficii.

Deduceri standard pentru copii în 2017

Deducerile se acordă părinților (și altor reprezentanți legali) ai copilului din prima lună de naștere până la împlinirea vârstei. De la 18 la 24 de ani se pot acorda deduceri pentru:

• şcolari, liceeni;
• studenți absolvenți;
• stagiari;
• rezidenți;
• studenți cu normă întreagă din învățământul profesional secundar și superior;
• cadeți.

Astfel de deduceri sunt primite de părinți chiar dacă copiii lor învață în instituții de învățământ străine.

Deducerile standard pentru copii în 2017 se aplică veniturilor cetățenilor lunar, dar numai până când suma veniturilor depășește 350.000 de ruble, din ianuarie până în decembrie, deoarece se ia un an calendaristic pentru perioada fiscală. Dacă angajatul a intrat în această întreprindere în cursul anului, atunci el este obligat să furnizeze un certificat de salariu de la locul său anterior de muncă.

Exemplul 2. Ivanov I.I. a fost angajat de firma Rassvet la 1 septembrie. La fostul său loc de muncă, i s-a eliberat un certificat în forma 2-NDFL, care indică faptul că pentru 8 luni ale anului curent, suma totală a salariilor acumulate pentru el a fost de 355.250 de ruble. Ivanov I.I. la un nou loc de muncă în anul curent nu vor folosi deduceri fiscale standard.

Deducerea fiscală standard pentru copii în anul 2017 se aplică din luna în care copilul s-a născut sau a fost adoptat (se instituie tutela sau tutela). Se încheie la sfârșitul anului în care:

• copilul are 18 ani;
• tutela sau curatela este anulată;
• adopția este anulată;
• studentul are 24 de ani;

La primirea unui act de absolvire, deducerea standard nu se aplică din luna următoare, chiar dacă copilul nu are încă 24 de ani.

Mărimile deducerilor pentru copii 2017

Valoarea deducerilor pentru copii în 2017 depinde de mai mulți factori:

• numărul de copii din familie;
• Există copii cu dizabilități în familie?
• care este statutul beneficiarului deducerilor (părinte, tutore, adoptator etc.).

Pentru primul născut, deducerea este oferită lunar în valoare de 1400 de ruble. Aceeași sumă de deducere va fi alocată și pentru al doilea copil. Dar al treilea, al patrulea, al cincilea și toate cele ulterioare vor permite părinților lor să profite de o deducere de 3.000 de ruble în fiecare lună.

Exemplul 3. În familia Petrova P.P. sunt trei copii: Ivan - student universitar, 26 de ani; Piotr este licean, 16 ani, Valentina 5 ani, merge la gradinita. Limita deducerii pentru copii în 2017 pentru această familie va fi următoarea:

1. Ivan este student, dar are deja 26 de ani, iar deducerea este disponibilă doar până la vârsta de 24 de ani. Prin urmare, nu este deductibil. Dar statutul primului copil rămâne la el.
2. Peter merge la școală, nu are încă 18 ani, are dreptul la o deducere în valoare de 1.400 de ruble ca al doilea copil din familie.
3. Valentina este al treilea copil, părinții ei vor primi o deducere de 3.000 de ruble pentru ea.

Valoarea deducerii pentru un copil în 2017, sau mai degrabă, pentru copii, în familia Petrov va fi de 4.400 de ruble (1.400 + 3.000) lunar.

Dacă familia are un copil cu handicap din primul sau al doilea grup, atunci deducerile fiscale standard sunt determinate în valoare de:

• 12.000 de ruble pe lună - părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv.
• 6.000 de ruble pe lună - tutorelui, curatorului, asistentului maternal, soției (soției) părintelui adoptiv.

Exemplul 4. În familia Sidorov, copilul cel mare Valentin este un copil cu dizabilități din grupa I, are 15 ani. Fiica cea mică, Marina, are 8 ani. În acest caz, cuantumul deducerii fiscale pentru copil în anul 2017 se va calcula după cum urmează:

• pentru un copil mai mare - o persoană cu dizabilități - 12.000 și 1.400 de ruble;
• pentru al doilea copil 1400 de ruble;
• total pe lună: 14800 ruble (12000 + 1400 + 1400).

Legislația fiscală a Federației Ruse prevede o dublă deducere pentru un copil în 2017. Puteți primi o astfel de deducere în două cazuri:

• dacă copilul este crescut de un singur părinte;
• dacă unul dintre părinţi a refuzat oficial să primească deducerea. În același timp, ambii părinți trebuie să muncească și să primească venituri impozitate la o cotă de 13 la sută.

Toate tipurile de deduceri standard încetează:

1. Dacă copilul are 18 ani și nu studiază la secția cu normă întreagă a unei școli, licee sau instituții de învățământ profesional (școală, facultate, universitate). Retinerile se vor face pana la sfarsitul anului calendaristic in care copilul devine major.
2. Dacă un tânăr (sau o fată) a terminat studii cu normă întreagă înainte de a împlini 24 de ani. Deducerile încetează din luna următoare celei în care se primește diploma de absolvire a instituției de învățământ.
3. Dacă venitul părintelui a depășit 350 de mii de ruble în anul curent, începând din ianuarie. Deducerile încetează din luna în care se depășește valoarea maximă a venitului.
4. Dacă contractul de tutelă, tutelă sau adopție este reziliat - din momentul încetării.
5. Dacă un părinte este lipsit de drepturile părintești - din momentul privării.

Exemplul 5. În familia Kuznetsov sunt trei copii: Ivan are 23 de ani, în iunie a primit diploma de la universitate; Veronica studiază la secția de corespondență a unei școli tehnice, împlinește 18 ani în septembrie; Maxim are 6 ani, merge la grădiniță. Ambii părinți lucrează la fabrică oficial, nu au alte venituri, în afară de salarii. Ei vor folosi deducerile în următoarea ordine:

• Ianuarie-iunie - 5800 de ruble (1400 + 1400 + 3000) lunar;
• Iulie-decembrie - 4.400 de ruble (1.400 + 3.000) lunar, deoarece Ivan nu mai are deduceri din iulie, a absolvit o universitate.

Aceste deduceri vor fi respectate dacă întregul venit anual al părinților nu depășește 350.000 de ruble (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Luați în considerare exemplul aceleiași familii, dacă limita de venit este depășită.

Tabelul 1. Venitul familiei Kuznetsov (în ruble)

Din datele din tabel se poate observa că tatăl familiei a primit în decembrie un venit de peste 350.000 de ruble, iar din această lună nu are dreptul la deduceri pentru copii.