Caracteristici ale efectuării tranzacțiilor cu numerar de către băncile comerciale. Tranzacții cu numerar ale băncilor. Reglementare legală de reglementare a tranzacțiilor cu numerar

INTRODUCERE

BAZELE TEORETICE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR ÎN BĂNCILE COMERCIALE

1 Reglementarea legală a tranzacțiilor cu numerar în bancă

2 Tipuri de tranzacții cu numerar

PROCEDURA DE PRIMIREA SI DISTRIBUIREA NUMERARULUI IN CASIA BANCII

1 Caracteristicile economice ale Sberbank din Rusia

2 Acceptarea și livrarea de numerar către întreprinderi și organizații

3 Procedura de efectuare a auditului în băncile comerciale

MODALITĂȚI DE ÎMBUNĂTĂȚIRE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR ÎN BĂNCILE COMERCIALE

CONCLUZIE

LISTA SURSELOR UTILIZATE

INTRODUCERE

Relevanța temei lucrării cursului constă în faptul că astăzi serviciile de numerar în băncile comerciale sunt la un nivel înalt.

Dar într-o perioadă de concurență intensă pentru fiecare client, este necesară dezvoltarea și îmbunătățirea sistemului de servicii de numerar, pentru a depăși problemele care apar. În acest moment, băncile comerciale se străduiesc să îmbunătățească metodele și instrumentele în domeniul decontărilor și serviciilor de numerar pentru persoane juridice și a sistemului de circulație a plăților fără numerar, în vederea prosperării afacerilor și economiei și, în consecință, a bunei fiind de oameni din ţară.

Scopul lucrării: să dezvăluie esența și principiile organizării tranzacțiilor cu numerar, să arate rolul acestora pentru bancă și să determine căile de îmbunătățire.

Pentru a atinge acest obiectiv, se planifică rezolvarea unui complex de sarcini interconectate:

Luați în considerare bazele teoretice ale efectuării tranzacțiilor cu numerar în băncile comerciale.

Studiați procedura de acceptare și emitere a numerarului la casieria băncii.

Identificați modalități de îmbunătățire a tranzacțiilor cu numerar în băncile comerciale.

În condițiile moderne, banii sunt un atribut integral al activității economice. Prin urmare, toate tranzacțiile legate de furnizarea de valori materiale și prestarea de servicii sunt finalizate în numerar. Scopul principal al decontărilor este de a deservi rotația de bani (cifra de afaceri cu plăți). Organizațiile, întreprinderile, instituțiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, stochează fonduri gratuite în instituțiile bancare în conturile corespunzătoare în condiții contractuale.

Obiectul muncii este banca „Sberbank of Russia”.

Subiectul lucrării este: Principalele tipuri de tranzacții cu numerar efectuate în Banca de Economii a Rusiei.

Baza teoretică și metodologică pentru redactarea termenului de lucrare a fost opera unor oameni de știință și specialiști autohtoni și străini precum E.F. Zhukova, O.I. Lavrushin, G.G. Korobova, G.N. Beloglazova. si etc.

În procesul de analiză și generalizare a informațiilor s-au folosit diverse metode: analiza surselor teoretice, analiza de sistem și structurală, analiza documentelor.

Lucrarea cursului constă din trei capitole, introducere, concluzie, bibliografie.

audit de numerar al băncii comerciale

1. Bazele teoretice ale efectuării tranzacțiilor cu numerar în băncile comerciale

Băncile comerciale trebuie să obțină o licență de la NBRF pentru a oferi clienților servicii de numerar. Principalii clienți ai băncilor comerciale sunt persoane juridice și persoane fizice. Persoanele juridice trebuie să încheie un acord cu banca pentru servicii de decontare și numerar.

Tranzacțiile cu numerar în băncile comerciale sunt efectuate în conformitate cu Regulile de organizare a operațiunilor cu numerar în băncile din Federația Rusă. Pentru a oferi servicii complete pentru clienți, precum și pentru a efectua tranzacții cu numerar și alte valori, băncile creează centre de numerar.

Casa de marcat include:

Cămară (cameră sigură) - folosită pentru depozitarea obiectelor de valoare,

Casiere de intrare,

casierie de cheltuieli,

casierie de chitanțe,

Casele de schimb valutar,

Casiere de seară - create pentru a primi încasări de numerar de la entitățile comerciale după sfârșitul zilei bancare,

Casa de marcat pentru intocmirea avansurilor,

Casele de casă pentru recalcularea numerarului - servesc pentru recalcularea încasărilor de numerar încasate.

De asemenea, pot fi create ghișee bancare la întreprinderi, ghișee operaționale ale băncilor în afara oficiului de casă din afara clădirii băncii. Casele de casă bancare la întreprinderi pot fi create numai dacă banca deține o licență de a colecta numerar, valută și alte valori emise de NBRF. Dispozitivul și echipamentele caselor de marcat trebuie să respecte cerințele tehnice pentru proiectarea și construcția caselor de marcat în băncile Federației Ruse. Pentru valorificarea tuturor numerarului incasat si executarea tranzactiilor de numerar in numerar, in banca se creeaza o casa de operare.

1.1 Reglementarea legală a tranzacțiilor cu numerar în bancă

Dreptul exclusiv de a emite și de a retrage numerar din circulație, organizarea circulației acestora aparține Băncii Centrale a Federației Ruse ca centru de emisie al țării. Pentru a organiza circulația numerarului pe teritoriul Federației Ruse, Băncii Rusiei i se încredințează următoarele funcții în conformitate cu Legea federală privind Banca Centrală a Federației Ruse din 12 aprilie 1995:

Prognoza și organizarea producției, transportului și depozitării bancnotelor și monedelor, constituirea fondurilor de rezervă ale acestora;

stabilirea regulilor de depozitare, transport și colectare a numerarului pentru instituțiile de credit;

stabilirea semnelor de solvabilitate a bancnotelor și a procedurii de înlocuire a bancnotelor și monedelor deteriorate, precum și distrugerea acestora;

stabilirea procedurii de efectuare a tranzacţiilor cu numerar pentru instituţiile de credit.

Băncile comerciale sunt responsabile pentru serviciile directe de numerar către întreprinderi și organizații.

În activitățile lor de organizare a fluxului de numerar pe teritoriul Federației Ruse, structurile bancare sunt ghidate de următoarele reglementări ale Băncii Centrale a Federației Ruse:

) Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse din 22 septembrie 1993 nr. 40;

) Regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse” din 25 martie 1997 nr. 56;

) Regulamentul „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse” din 5 ianuarie 1998 nr. 14-P;

În conformitate cu aceste documente, toate organizațiile, întreprinderile, instituțiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, trebuie să păstreze fonduri gratuite în instituțiile bancare în conturi adecvate în condiții contractuale.

Numerarul este depus de către întreprinderi direct în casele de casă ale instituțiilor de credit sau prin casele comune ale întreprinderilor, precum și către întreprinderile Comitetului de Stat pentru Comunicații și Informații al Federației Ruse (adică oficii poștale) pentru a fi transferate în conturile bancare corespunzătoare. . Numerarul poate fi restituit în condiții contractuale prin serviciile de colectare ale băncilor sau serviciile specializate de colectare autorizate de Banca Rusiei pentru a efectua operațiunile relevante pentru colectarea banilor și a altor valori.

Pentru fiecare întreprindere, de comun acord cu managerii acestora, banca stabilește procedura și termenele de livrare a numerarului pe baza necesității de a accelera rularea banilor și primirea la timp a acestora la casierie în zilele de lucru ale băncii.

În acest caz, se pot stabili următoarele termene limită pentru livrarea numerarului de către întreprinderi:

pentru întreprinderile situate într-o așezare în care există instituții bancare sau întreprinderi ale Comitetului de stat pentru comunicații al Rusiei - în fiecare zi în ziua primirii numerarului în casele de casă ale întreprinderilor;

pentru întreprinderile care, din cauza specificului activităților și programului lor de funcționare, precum și în lipsa colectării de numerar seara sau a numerarului de seară în bancă, nu pot dona numerar la sfârșitul zilei de lucru în fiecare zi instituțiilor bancare sau întreprinderilor din Comitetul de Stat pentru Comunicații al Rusiei - a doua zi; - pentru întreprinderile situate într-o așezare în care nu există bănci sau întreprinderi ale Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei, precum și cele situate la distanță îndepărtată de acestea - o dată la câteva zile.

1.2 Tipuri de tranzacții cu numerar

Tranzacțiile cu numerar sunt menținerea conturilor persoanelor juridice și persoanelor fizice și implementarea decontărilor în numele acestora. Astfel, un client al băncii poate fi atât o persoană fizică, cât și o persoană juridică.

Principalele tipuri de tranzacții pentru decontare și servicii de numerar către clienți sunt:

Deschiderea și menținerea conturilor bancare în ruble și valută;

Transferuri de fonduri fără numerar în conturile Clienților;

Executarea urgentă a tuturor plăților primite de Bancă în cursul zilei de operare;

Retragere de numerar;

Recalcularea si verificarea numerarului;

Livrarea unei monede de negociere;

Colectare de numerar și de valori;

Pentru fiecare tip de operațiuni de decontare și servicii de numerar se încheie un acord, în care se precizează obiectul acordului, procedura de prestare a serviciilor, drepturile și obligațiile băncii și ale clientului, tarifele, responsabilitățile părților și altele. termenii acordului.

Trebuie remarcate particularitățile contabilității valutei străine în numerar.

Tranzacțiile în valută străină sunt înregistrate în toate conturile bilanțului, unde, conform Regulilor și instrucțiunilor Băncii Centrale a Federației Ruse, poate fi înregistrată mișcarea acestei monede. Contabilitatea sintetică a operațiunilor în valută se efectuează numai în ruble. În ceea ce privește contabilitatea analitică, înregistrările în registrele sale se fac într-o dublă evaluare: în contextul tipurilor de valute străine și în echivalent în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse.

Un singur cod de monedă digitală din trei cifre este inclus în numărul contului analitic. La discreția băncii, contabilitatea analitică a tranzacțiilor valutare este posibilă în ruble la cursul Băncii Rusiei și în valută străină sau numai în valută străină.

2. PROCEDURA DE ACCEPTARE SI DISTRIBUIRE A NUMERARULUI IN CASIA BANCII

.1 Caracteristicile economice ale Sberbank of Russia

Primele Bănci de Economii au fost deschise în 1862 la vistieria Moscovei și Sankt Petersburg. Douăzeci de ani mai târziu, împreună cu cele două capitale, existau deja 146 de case de marcat provinciale. Până în 1900, erau 5415 dintre ele, cu un volum total de depozite de 660 de milioane de ruble.

Conform Cartei băncilor de economii adoptată în 1895, acestea au început să fie numite de stat, ceea ce le sublinia importanța pentru stat și responsabilitatea acestuia față de fondurile plasate în ele.

La începutul secolului al XX-lea în Rusia, ca și în alte țări europene, tendința generală în dezvoltarea afacerii de economii a fost transformarea băncilor de economii în instituții de credit universale. Din 1906, împreună cu operațiunile de depozit și credit, băncile de economii s-au angajat în asigurarea capitalului, a veniturilor și a vieții deponenților.

Odată cu venirea la putere a bolșevicilor, băncile de economii, spre deosebire de băncile comerciale, au fost reținute inițial, dar practic nu au efectuat operațiuni.

În timpul Marelui Război Patriotic, casele de economii au ajutat la mobilizarea banilor de la populație pentru acoperirea cheltuielilor militare. Aproximativ o șesime din cheltuielile militare au fost acoperite din venituri din împrumuturi de stat. În plus, prin intermediul caselor de economii au fost primite fonduri și valori importante aduse de populație la fondul de apărare.

În legătură cu ocuparea unei mari părți a URSS, rețeaua de bănci de economii s-a înjumătățit și a fost readusă la nivelul de dinainte de război abia în 1952. Drept urmare, la începutul acestui an, în țară erau 41.787 de bănci de economii. În 1963, băncile de economii au fost transferate la introducerea Băncii de Stat, economiile populației din depozite au început să fie folosite pentru a-și reface resursele de credit. În 1987, pe baza băncilor de economii de muncă de stat, a fost creată o bancă specializată de economii de muncă și creditare pentru populație - Sberbank a URSS, care a servit și persoane juridice. Ca parte a Sberbank a URSS, s-au format 15 bănci republicane, inclusiv Banca Republicană Rusă.

Prin Decretul Sovietului Suprem al RSFSR, adoptat în iulie 1990, Banca Republicană Rusă a Sberbank a URSS a fost declarată proprietatea RSFSR. În decembrie 1990, a fost transformată în bancă comercială pe acțiuni, legal constituită în adunarea generală a acționarilor din 22 martie 1991. În curând, Sberbank of Russia și-a înregistrat Carta la Banca Centrală a Federației Ruse și pentru prima dată a efectuat o emisiune de acțiuni.

Sberbank of Russia este singura bancă comercială din Rusia care este inclusă în cele mai mari 200 de instituții de credit din lume, în prima sută de bănci europene și a devenit membră a Institutului Mondial al Băncilor de Economii. I s-a acordat statutul de observator în cadrul Grupului Băncilor Europene de Economii (EGSB).

activitățile Sberbank

Sberbank of Russia este un lider tradițional pe piața bancară cu amănuntul. Stabilitatea constantă, stabilitatea financiară, îndeplinirea tuturor obligațiilor sale față de clienți, politica flexibilă a ratei dobânzii permit menținerea încrederii populației, asigurând un flux constant de fonduri în depozite. Banca răspunde prompt la fluctuațiile de pe piața financiară prin îmbunătățirea produselor existente și prin introducerea de noi produse care țin cont de nevoile diferitelor grupuri de clienți.

Odată cu acceptarea depozitelor, Banca deservește populația activă economic și pensionarii, plătindu-le venituri. În conformitate cu actele legislative ale Federației Ruse, sucursalele Băncii efectuează plata unei compensații preliminare pentru depozitele cetățenilor îndreptățiți să o primească. Alături de formele tradiționale de servicii pentru populație, Sberbank of Russia introduce și dezvoltă în mod activ tehnologiile bancare moderne. Cota sa pe piața cardurilor bancare internaționale și rusești este estimată la 20 - 25% în ceea ce privește emisiunea de carduri bancare și aproximativ 15% în dezvoltarea rețelei de acceptare a cardurilor. Compania își dezvoltă propriul sistem de plăți AS SBERCARD bazat pe tehnologii avansate folosind carduri cu microprocesor.

Munca intenționată a Sberbank din Rusia de a organiza servicii complete pentru entitățile juridice a contribuit la formarea unei baze stabile de clienți a băncii și la atragerea de noi clienți corporativi pentru servicii.

Clienții Băncii sunt întreprinderi din toate sectoarele economiei, de toate formele de proprietate de scară - de la întreprinderile mici la întreprinderile lider din Rusia, diverse instituții financiare și instituții guvernamentale. Majoritatea celor mai mari corporații și companii rusești sunt deservite și creditate de Bancă, inclusiv OJSC Rostelecom, diviziile OJSC Gazprom și RAO UES din Rusia, OJSC NK LUKOIL, OJSC TNK, OJSC Sibneft, CJSC Severnaya Neft, OJSC Transneft, OJSC Severstal, etc.

Banca deservește Fondul de pensii al Rusiei, Ministerul Combustibilului și Energiei, diviziile Ministerului Apărării al Federației Ruse, Ministerul Afacerilor Interne al Federației Ruse, Ministerul Situațiilor de Urgență al Federației Ruse, Serviciul Vamal de Stat. Comitetul, executorii judecătorești ai Ministerului Justiției din Rusia, conturile speciale ale grupurilor de implementare a proiectelor în cadrul cooperării Federației Ruse cu MBRD și BERD. Cooperarea cu entitățile constitutive ale Federației Ruse se îmbunătățește în sfera deservirii structurii bugetare și financiare a regiunilor. Sucursalele Băncii deservesc peste 76 de mii de conturi ale departamentelor administrației publice locale și ale persoanelor juridice finanțate de la bugetele locale. Pentru un serviciu complet pentru clienți, a fost creat și funcționează propriul serviciu de colectare al Băncii. Cercul de clienți mari din rândul exportatorilor și importatorilor deserviți de Bancă s-a extins considerabil. Operațiunile documentare de comerț exterior efectuate de Bancă pentru clienții săi se dezvoltă activ. Banca rămâne unul dintre cei mai importanți operatori de pe piața rusă pentru obligațiuni denominate în valută - obligațiuni OVGVZ și euroobligațiuni ale emitenților ruși. Fiind un operator de top, atât în ​​Sistemul de tranzacționare al Rusiei (RTS), cât și în Bursa Interbancară din Moscova (MICEX), și având o rețea extinsă de sucursale, Banca a onorat cu promptitudine comenzile clienților pentru cumpărarea și vânzarea de valori mobiliare, atât pe stocul de la Moscova. piață și în toată Rusia. Programul de bilete la ordin al Băncii a fost dezvoltat în continuare. O infrastructură bine pusă la punct de circulație a facturilor le-a făcut ca acestea să fie mijloace de plată aproape universale, satisfacând pe deplin cerințele clienților și satisfacându-le nevoile. Un număr semnificativ de întreprinderi și organizații folosesc facturile Sberbank din Rusia ca mijloc de plată, în timp ce cea mai mare parte a facturilor este achiziționată de persoane juridice - clienții Băncii. Banca deține poziții de lider în ceea ce privește valoarea totală a investițiilor în economia rusă, în ceea ce privește valoarea maximă a împrumuturilor acordate per împrumutat, precum și în ceea ce privește termenii pentru care sunt acordate împrumuturile. Pentru a veni în întâmpinarea nevoilor clienților săi de produse de credit moderne, Banca a oferit diverse tipuri de credite, inclusiv credite pentru descoperit de cont, bilete la ordin, linii de credit în condiții favorabile clienților; a furnizat toate tipurile de garanții bancare, inclusiv garanții de executare corespunzătoare a contractului, returnarea avansului, vamă etc. Banca a acordat în mod activ împrumuturi pentru proiecte legate de construcția și reconstrucția de locuințe, centre de afaceri, magazine și alte proiecte de construcție comercială. O atenție deosebită a fost acordată creării de produse bancare pentru creditare, ținând cont de specificul industriei întreprinderilor împrumutate. Datorită introducerii unui nou produs bancar - împrumuturi întreprinderilor care extrag aur și argint - în 14 regiuni ale Rusiei: Krasnoyarsk, Primorsky, teritoriile Altai, Bashkortostan, Buryatia, Sakha (Yakutia), Tyva, Sverdlovsk, Novosibirsk, Khabarovsk, Chita, Regiunile Irkutsk, Amur, Magadan - volumul acestor operațiuni a crescut semnificativ. Banca implementează o strategie de creștere a volumului de creditare pentru investiții pe termen lung pentru întreprinderile rusești, asigurând astfel dezvoltarea economiei ruse. Concentrându-se în mod tradițional pe piața bancară cu amănuntul, Sberbank crește dinamic volumul de împrumuturi acordate persoanelor fizice. Pentru a stimula producția internă, împrumuturile pentru achiziționarea de bunuri de folosință îndelungată rusești sunt acordate populației la dobânzi mai mici. Politica de creditare echilibrată a Băncii și munca intenționată cu creditele problematice au asigurat o reducere semnificativă a creditelor restante. Principala direcție de creditare este industria, care reprezintă 39,47% din credite, aceasta arată strategia principală a politicii de creditare urmată de Sberbank, dar activitățile de construcții, comerț și intermediar și băncile comerciale, care la un loc reprezintă 30,33%, pot fi puse în locul doi. Cea mai mică atenție este acordată agriculturii, deoarece acest sector are cea mai dificilă situație și cea mai mică posibilitate de rambursare a creditului. Serviciile cuprinzătoare pentru întreprinderile miniere de aur, inclusiv operațiunile de creditare înainte de sezon pentru utilizatorii subsolului cu încheierea simultană a contractelor de cumpărare și vânzare de metale prețioase, au permis minerilor de aur - clienți ai Sberbank a Rusiei să asigure cursul normal de implementare a producției. planuri. Volumul tranzacțiilor cu metale prețioase pentru persoane fizice a crescut considerabil. Lingourile de aur sunt vândute publicului la sucursalele Băncii situate în 37 de regiuni ale Rusiei. Rolul său în domeniul tranzacțiilor cu bancnote a crescut, în satisfacerea nevoilor clienților săi și ale băncilor comerciale în numerar și valută. Banca reprezintă peste 20% din volumul de valută străină importată în Rusia și aproximativ 50% din volumul de valută străină exportată. Gama de valute restrictiv convertibile, în care Banca a efectuat operațiuni de conversie și a îndeplinit nevoile clienților, sa extins.

În casa de schimb valutar se efectuează următoarele operațiuni:

· Cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar pentru ruble numerar;

· Cumpărarea și vânzarea documentelor de plată în valută străină pentru ruble numerar, precum și vânzarea și plata documentelor de plată în valută străină pentru numerar în valută străină;

· Acceptarea trimiterii valutei si a documentelor de plata in valuta pentru incasare;

· Acceptarea pentru examinare a bancnotelor statelor străine și a documentelor de plată în valută, a căror autenticitate este pusă la îndoială;

· Emiterea de numerar în valută străină și (sau) ruble în numerar pe carduri de credit și de debit, precum și acceptarea de numerar în valută străină pentru creditarea în conturile persoanelor fizice în bănci care sunt utilizate pentru plăți cu carduri de credit și de debit;

· Schimbul (conversia) valutei în numerar a unui stat străin cu valută în numerar a altui stat străin;

· Schimbul unei bancnote de plată a unui stat străin cu bancnote de plată ale aceluiași stat străin;

· Înlocuirea unui semn de plată al unui stat străin cu o bancnotă de plată a aceluiași stat străin;

· Achiziționarea unui semn de plată al unui stat străin pentru ruble în numerar.

Rata de cumpărare și vânzare a valutei străine în numerar și documentele de plată în valută străină pentru ruble numerar, precum și cursul încrucișat, schimbul (conversia) valutei străine în numerar sunt stabilite de bancă în mod independent. Operațiunile de schimb valutar se efectuează cu înregistrarea și eliberarea obligatorii de certificate către persoane fizice, eliberate pe formularele de raportare strictă „Certificat f. Nr. 0406007”. Toate operațiunile caselor de schimb valutar sunt supuse reflectării în bilanțul băncii în aceeași zi în care au fost efectuate. Contabilitatea sintetică se efectuează în ruble. În acest caz, moneda străină este convertită în ruble la cursul de schimb valutar față de rubla stabilit de Banca Rusiei pentru data curentă. La sfârșitul zilei lucrătoare, casieria casei de schimb valutar calculează datele finale la valoarea nominală în toate registrele în contextul tipurilor de valută în numerar și al documentelor de plată în valută și al disponibilității efective a valorilor. Ca garanție pentru împrumut, Banca poate fie să asigure riscul de neplată a împrumutului, fie să solicite împrumutatului să își asigure răspunderea conform contractului de împrumut. Unul dintre tipurile de asigurare pentru riscuri economice este alocarea de rezerve pentru eventualele pierderi din credite. Un provizion pentru eventuale pierderi pentru fiecare împrumut este creat în ziua în care este emis. Mărimea acestuia este stabilită ca procent din valoarea sa, în funcție de grupul de risc căruia îi este atribuit împrumutul.

Există 5 grupe de risc de credite: pentru grupa 1, grupa 2 - 5%, grupa 3 - 30%, grupa 4 - 75%, grupa 5 - 100%, se creează o rezervă de cel puțin 2% din valoarea acestora.

Tabelul 1. „Clasificarea creditelor pe grupe de risc”.

Garanția împrumutului, disponibilitatea garanțiilor, vechimea acestuia Garantat Garantat inadecvat Negarantat Rambursarea împrumutului la timp 121 Datorii restante până la 30 de zile 113 Datorii restante de la 30 la 60 de zile 244 Datorii restante de la 60 la 180 de zile 355 Datorii restante5180 de zile53

Creantele neperformante, precum si cele de incasare pot fi anulate din bilantul bancii in conformitate cu procedura stabilita prin regulamentul de creditare. De asemenea, se fac contributii de asigurare la fondurile extrabugetare ale statului, in timp ce se indica cuantumul asigurarii.

Indicator Valoare Capital 947,6 miliarde RUB 143,7 Profit net 113,0 miliarde RUB Raport cost/venit,% 42,7 Portofoliul de credite (inclusiv împrumuturi către bănci) miliarde RUB, 5 202 , 1 inclusiv împrumuturi către persoane juridice (excluzând împrumuturi către bănci), miliarde ruble 3 828,3 investiții în valori mobiliare, miliarde de ruble 497,8 soldul fondurilor în conturile persoanelor fizice, miliarde de ruble 2 908,0 cota Sberbank (2010): în activele sistemului bancar,% 24,4 în capitalul sistemului bancar,% 24,9 în piața de depozit cu amănuntul,% 50,8 pe piața pentru atragerea de fonduri de la persoane juridice,% 19,8 pe piața de creditare cu amănuntul,% 31 , 1 pe piața de creditare către persoane juridice,%; 29,8 Soldul fondurilor persoanelor juridice, miliarde de ruble; 1.836,7 retea de sucursale, unitati: 17 banci regionale 766 sucursale divizii structurale interne 19 639

Tabelul 3 Standarde obligatorii pentru activitățile Sberbank din Rusia începând cu 1 octombrie 2010

Indicator Valoare Rata de adecvare a capitalului propriu (capital) al băncii - N1 (min 10%) 14,47 Rata lichidității instantanee a băncii - S2 (min 15%) 49,18 Rata lichidității curente a băncii - N3 (min 50%) 62,53 Rata lichidității pe termen lung a băncii - N4 ( max 120%) 77,83 Suma maximă de risc per împrumutat sau un grup de debitori afiliați - Н6 (max 25%) 18,81 Suma maximă a riscurilor mari de credit - Н7 (max 800%) 102,16 Suma maximă de împrumuturi, garanții bancare și garanții oferite de bancă participanților (acționarilor) săi - Н9,1 (max 50%) 0,00 valoarea totală a riscului pentru persoanele din interiorul băncii - Н10,1 (max 3%) 1,88 Rata de utilizare a fondurilor proprii ale băncii ( capital) pentru achiziționarea de acțiuni (participări) altor persoane juridice - Н12 (max 25%) 0,51

2.2 Acceptarea și livrarea de numerar către întreprinderi și organizații

Procedura de acceptare a numerarului de la clienți

Într-o instituție de credit, VSP, primirea de numerar de la organizații pentru creditarea în conturile lor bancare de către un casier se efectuează conform anunțurilor pentru o contribuție în numerar 0402001<#"justify">3. MODALITĂŢI DE ÎMBUNĂTĂŢIRE A OPERAŢIUNILOR DE NUMERAR ÎN BĂNCILE COMERCIALE

Una dintre modalitățile de îmbunătățire a sistemului de plăți este luarea de măsuri pentru extinderea plăților fără numerar, introducerea de tehnologii și metode moderne de transfer de informații, creșterea securității sistemelor de informații și asigurarea unui serviciu eficient și de încredere pentru toți participanții la decontare. De asemenea, este planificată realizarea dezvoltării și implementării formatelor unificate de documente electronice utilizate în calcule.

Principala tendință în dezvoltarea decontărilor interbancare în Rusia este utilizarea pe scară largă a compensației. Compensarea este o metodă de decontare regulată fără numerar, bazată pe determinarea și compensarea creanțelor și obligațiilor reciproce ale persoanelor juridice pentru bunuri, valori mobiliare, servicii prestate cu transferul ulterior al soldului. Concentrarea plăților în timpul compensării face posibilă reducerea semnificativă a valorii îndatorării reciproce, întreruperea lanțului de neplăți, realizarea de economii în mijloacele de plată în valoarea cifrei de afaceri creditate, extinderea domeniului decontărilor fără numerar și facilitarea gestionării acestora . Ca urmare, decontările devin mai simple, mai ieftine și mai rapide, numerarul disponibil (cash) este păstrat și, datorită acestui fapt, nivelul de rentabilitate și lichiditate al participanților crește. Esența compensării creanțelor reciproce ale creditorilor este aceea că sunt rambursate sume egale de creanțe reciproce ale creditorilor și obligațiile debitorilor unul față de celălalt, iar plățile se fac numai pentru diferență. Volumul copleșitor al compensațiilor are loc cu participarea băncii, dar este posibil să le organizăm între întreprinderi, ocolind băncile. În acest din urmă caz, o comandă sau un cec pentru o sumă necontabilizată este depusă la bancă. Cele mai comune aplicații pentru compensare sunt în piața de mărfuri, bursa și bancar. În aceste zone, clearing-ul eficientizează și simplifică numărarea pozițiilor fiecărui participant, reduce riscul de nelivrare sau neplată.

Pentru bănci, compensarea este importantă în primul rând ca o modalitate de a reduce nevoia de mijloace de plată și de a simplifica schimbul de contra plăți. Plățile pot fi decontate fie pe bază brută, fie pe bază netă. Decontarea brută înseamnă că fondurile sunt creditate și debitate în conturi bancare secvenţial pentru fiecare instrument de decontare. Plățile sunt procesate pe măsură ce sunt primite. Există două tipuri principale de sisteme de decontare brută: sisteme care efectuează execuția continuă a plăților încasate, i.e. în timp real, și sisteme în care plata se execută la un moment dat, i.e. în modul discret.

În prezent, Rusia are două modele de bază de compensare. Primul model este compensarea cu depunerea preliminară a fondurilor în conturile participanților la o instituție de compensare. La începutul zilei de tranzacționare, toți participanții trebuie să aibă fonduri în conturile lor corespondente la Centrul de compensare din Moscova în suma necesară pentru compensare; operațiunile de decontare se efectuează în limita soldului creditor în contul participantului respectiv; la finalizarea ciclului de compensare, participanții debitori sunt obligați să acopere soldurile debitoare compensate. Ulterior, participanților li se va asigura un descoperit de cont pe cheltuiala fondului de plată de rezervă. Al doilea model este compensarea fără depunerea de fonduri în conturile participanților la o instituție de compensare. Aici se deschide un cont de corespondent pentru fiecare bancă participantă, care este necesar doar pentru contabilizarea obligațiilor, nu există, de fapt, bani pe el; pe baza documentelor primite și prelucrate, camera ține evidența obligațiilor reciproce ale băncilor participante; se calculează soldul final, care este transferat în principalele conturi corespondente ale băncilor din Banca Centrală a Federației Ruse.

Un loc din ce în ce mai important în activitățile băncilor rusești este ocupat de operațiuni internaționale, de decontare, valutare, de credit și alte operațiuni. Cel mai mare volum dintre acestea se realizează prin intermediul băncilor mari. Totodată, aceștia din urmă acționează ca organizatori și executanți ai acestor operațiuni, creditori, debitori, garanți și consultanți pentru clienți.

Minimizarea soldurilor de numerar la casierie;

Includerea acestei direcții în măsuri de îmbunătățire a tranzacțiilor cu numerar se datorează faptului că rezervele de numerar reprezintă imobilizarea efectivă a resurselor băncii. Rentabilitatea operațiunilor de credit este de 1,5 ori mai mare decât rentabilitatea operațiunilor de decontare în numerar. În acest sens, este necesară reducerea soldului de numerar (ținând cont de respectarea standardelor), ceea ce va crește veniturile din dobânzi.

Organizarea unui sistem de plăți fără numerar prin carduri de plastic.

Astăzi, majoritatea creditelor primite de clienții băncii le sunt acordate în numerar. Dezavantajul acestei abordări este următorul:

Banca pierde o parte din activele sale;

este necesară implicarea lucrătorilor de numerar în procesul de acordare a unui împrumut, ceea ce înseamnă și cheltuieli generale pentru efectuarea acestei operațiuni sub forma salariilor casieriei;

Se propune să se ia în considerare posibilitatea introducerii unui împrumut fără numerar pe un card de plastic astfel încât clientul să aibă posibilitatea de a retrage împrumutul de la bancomatele băncii. Acest lucru va ușura atât casieria băncii, cât și va reduce fluxul de resurse din bancă.

Minimizarea soldurilor de numerar la bancomate;

Volumul fondurilor din bancomatele băncii în 2010 a variat între 50 și 80 de milioane de ruble. Întrucât aceste fonduri reprezintă și o imobilizare de resurse, se propune să se ia în considerare posibilitatea reducerii sumei soldurilor în bancomate.

Implementarea unui sistem de retragere de fonduri pentru cardurile corporative.

Pentru a reduce volumul de lucru al casieriei, precum și a reduce costurile generale, se propune să se ia în considerare posibilitatea introducerii unui sistem de eliberare a numerarului persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali prin carduri de plastic corporative. Această propunere are ca scop reducerea volumului de muncă manuală a personalului băncii, în primul rând departamentul operațiuni, precum și îmbunătățirea calității serviciilor oferite de bancă clienților săi. Avantajul acestei abordări este că, pentru a retrage bani, clienții pot transfera în mod independent fonduri în contul de card, indicând detaliile necesare. Retragerea va avea loc la un moment convenabil clientului, in plus, retragerea se poate face (cu plata comisionului), chiar si la bancomat altcuiva din alt oras.

CONCLUZIE

În conformitate cu legislația Federației Ruse, Banca Rusiei este un organism de stat monopolist care organizează și reglementează toate tranzacțiile cu numerar din țară. Birourile teritoriale ale Băncii Rusiei (principalele departamente din teritoriile, regiunile și districtele autonome ale Federației Ruse, orașele Moscova și St. operează și lucrează cu numerar. Birourile regionale ale Băncii Rusiei analizează trimestrial starea cifrei de afaceri a numerarului din regiuni. Instituțiile de credit și instituțiile Băncii Rusiei oferă servicii de numerar persoanelor fizice și juridice.

LISTA SURSELOR UTILIZATE

1.Regulamentul Băncii Rusiei din 24 aprilie 2008 N 318-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse "(cu modificările și completările)

.Bancar: manual / ed. O.I. Lavrushin. - M .: Finanțe și Statistică, 2002.

.Bancar: manual / ed. G.N. Beloglazova și L.P. Krolivetskaya. - M .: Finanțe și Statistică, 2005.

.Tagirbekov K.V. Fundamentele bancare: manual. - M .: Gardariki, 2003.

5.Bancar: manual / ed. G.G. Korobova. - M .: Jurist, 2002.

Îndrumare

Ai nevoie de ajutor pentru a explora un subiect?

Experții noștri vă vor consilia sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe subiecte care vă interesează.
Trimite o cerere cu indicarea temei chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a obtine o consultatie.

Tranzacții cu numerar- sunt operațiunile băncilor de a primi și emite bani și valori către clienții băncii. Casieria este cel mai lichid activ, dar cu randament redus. Scopul tranzacțiilor cu numerar este un serviciu neîntrerupt pentru clienți.

Toți numerarul utilizat pentru efectuarea acestor operațiuni se numește casieria operațională a băncii.

Organizarea activității de numerar în bancă se realizează în conformitate cu regulile Băncii Centrale a Federației Ruse și este desemnată prin termenul „disciplină de numerar”. Regulile reglementează:

Procedura generala de efectuare a operatiunilor;
... reguli pentru transportul bancnotelor;
... reguli pentru depozitarea bancnotelor;
... procedura de înlocuire și distrugere a bancnotelor deteriorate.

Cerințele sunt destul de stricte. Băncile trebuie să aibă o bază materială și tehnică bună, spații special echipate și păzite, altfel nu vor primi permisiunea de a efectua tranzacții cu numerar.

Departamentul de operațiuni de numerar al băncii include următoarele case de casă operaționale:

Parohia - acceptarea de numerar;
... expendable - darea de bani;
... elemente de venituri și cheltuieli (pentru băncile în care volumul tranzacțiilor este mic);
... seara (serviciu clienti, lucru cu numerar seara si noaptea);
... a schimba banii;
... pentru a recalcula veniturile în numerar.

Acceptarea și retragerea banilor este posibilă numai pe baza unui ordin al angajatului contabil și operațional, întocmit cu documente de numerar (chitanță și cheltuială), care trebuie semnate de funcționarii relevanți ai băncii34.

Pentru a asigura siguranța obiectelor de valoare și organizarea corectă a operațiunilor cu numerar, tranzacțiile cu numerar sunt sub control constant.

Forme de control:
... curent (intern);
... revizuiri externe.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în bancă

Schema de tranzacții cu numerar încasate în bancă.

Schema de tranzacții cu numerar și numerar în bancă

O caracteristică distinctivă a tranzacțiilor cu numerar ale băncilor moderne este dorința de automatizare maximă a tranzacțiilor cu numerar

Circulația numerarului a BC este reglementată de Banca Rusiei, care este centrul emitent și de numerar pe baza Regulamentului „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse” din 5.01.98 nr. 14 -P.

Principii de organizare a circulației monetare:
... toate entitățile comerciale păstrează fonduri în conturi cu KO;
... numerarul este acceptat în conformitate cu reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse;
... procedura si termenele de livrare/primire a numerarului se stabilesc de catre Banca de comun acord cu clientul;
... clienții băncilor stabilesc o limită pentru soldurile de numerar;
... Băncile stabilesc o limită pentru casieria operațională.

Tranzacții în numerar ale Băncii Centrale a Federației Ruse

Tranzacțiile în numerar ale Băncii Centrale a Federației Ruse au ca scop deservirea băncilor comerciale, sunt efectuate pe baza unui acord și oferă:
... circulația rațională a numerarului în cadrul politicii monetare a băncii;
... afișarea și creditarea la timp a numerarului primit la casele de marcat ale RCC în conturile clienților corespunzătoare;
... emiterea la timp a banilor către clienții Băncii Centrale a Federației Ruse, în conformitate cu cerințele limită pentru decontări.

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, fiecare RCC dispune de o casă rotativă destinată înregistrării banilor în circulație (creditarea numerarului primit și efectuarea tranzacțiilor de debit). Procedura de reglementare a caselor de marcat în circulație în sediul central al Băncii Rusiei (GU) și RCC include următoarele reguli:
... stabilirea limitelor caselor de marcat revolving - soldul peste limita se preda CCR prin colector;
... consolidarea caselor de marcat rotative;
... transferul soldurilor peste limita de la casele de marcat circulante la fondurile de rezerva; 70208
... schimb de bancnote uzate. Amenzi, penalități, pierderi plătite. Amenzi, penalități, pierderi primite

Cererile primite de la KB sunt satisfăcute dacă fondurile sunt disponibile în contul corespondent în ajunul zilei în care sunt emise. Pentru casieria circulantă a CCR în sine se stabilește o limită, dacă aceasta nu este suficientă, CCR depune o cerere la Administrația de Stat pentru întărirea casieriei circulante (Fig. 4.13).

Fonduri de rezervă - bancnote care nu au fost încă emise sau au fost deja retrase. Fondurile RF pot fi utilizate numai cu permisiunea Băncii Rusiei. 70107

Alt venit

Servicii de numerar în Banca Comercială Pentru a calcula profitul, se disting veniturile și cheltuielile din dobânzi și fără dobânzi.

Serviciile de numerar către clienți sunt furnizate de BC în conformitate cu „Regulamentele privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit din Federația Rusă” stabilite de Banca Rusiei (nr. 56 din 25 martie 1997) și Banca Rusiei Regulamentul nr. 14-P din 5.01.98. Profitul băncii caracterizează rezultatul financiar final, se reflectă în contul pasiv. nr. 703.

Profitul bilantului reprezinta diferenta dintre venituri (contul nr. 701) si cheltuieli (contul nr. 702).

Această procedură include regulile de circulație a numerarului:
... pentru clientii banci - persoane juridice;
... pentru băncile comerciale.

Banii se pot depune:
... la casele băncii;
... colectori pentru livrarea ulterioară către bancă;
... companii de comunicatii pentru transfer in conturi bancare.

Numerar este eliberat tuturor agențiilor economice în limita fondurilor disponibile în conturile lor pe baza unui certificat - o cerere pentru necesitatea unei anumite sume de bani pentru consum (salarii, cheltuieli de călătorie etc.).

Băncile efectuează operațiuni cu numerar în conformitate cu aprobarea de către Banca Centrală pe baza planului de numerar al proiectelor lor. Planificarea numerarului băncii se bazează pe ordinele de numerar ale clienților.

Prognoza rulajelor de numerar în sistemul bancar al Federației Ruse.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru

Introducere

1. Contabilitatea numerarului la deservirea unei instituții de credit în CCR

1.1 Organizarea contabilității și colectarea numerarului

1.2 Contabilitatea numerarului folosind case de marcat

2. Efectuarea tranzactiilor de numerar in banca

2.1 Zi lucrătoare la bancă, efectuând tranzacții în numerar

2.2 Calculul rulajelor de numerar pe zi

2.3 Calculul soldurilor pentru tranzacțiile valutare

2.4 Retragerea soldurilor de numerar la sfârșitul zilei

2.5 Calcularea limitei de casierie

Concluzie

Lista surselor utilizate

Introducere

Numerarul este un tip de active curente deținute în numerar, în conturi curente bancare, valută, conturi speciale, acreditive emise, carnete de cecuri emise, transferuri în tranzit și documente bănești. Acestea sunt active speciale circulante cu lichiditate absolută, prin urmare, volumul lor este cel care determină solvabilitatea organizației la un moment dat. În același timp, solvabilitatea se bazează pe calculul și compararea fluxurilor de numerar ale organizației, adică pe primirea și cheltuirea fondurilor.

Tipurile de decontări asociate mișcării fondurilor în organizație constau în decontări în numerar și în formă nenumerară. Circulația fără numerar constituie o parte semnificativă a fluxurilor de numerar ale organizației și implică un interval de timp în circulația mărfurilor și a fondurilor. Mișcarea fondurilor fără numerar se realizează sub formă de înscrieri în conturile plătitorilor și beneficiarilor de fonduri în instituțiile de credit, prin compensarea creanțelor reciproce și transferul documentelor negociabile (cambii, mandate etc.).

Sfera de utilizare a numerarului într-o organizație este legată în principal de decontări cu angajații săi și cu alte persoane. casă bancară care operează

Numerarul și documentele bănești ale organizației sunt stocate și contabilizate la casieria organizației.

Casă (în italiană Cassa din latină capsa - container, cutie) 1) numerar disponibil organizației;

La întreprindere, casieria este folosită pentru a primi, depozita și cheltui numerar. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de legislația Federației Ruse. Tranzacțiile în numerar se întocmesc cu documentele relevante în următoarea ordine:

Se întocmesc documente primare pentru încasări și cheltuieli

Documentele primare sunt înregistrate în jurnalul de înregistrare

În registrul de casă se înregistrează zilnic, rezultatele se însumează pe registrul de casă, raportul de casă cu chitanțe și ordine de debitare se depune la departamentul de contabilitate contra primire în registrul de casă. Contabilitatea este un sistem ordonat de colectare, înregistrare, generalizare și (ca urmare) generare de informații financiare despre proprietăți, obligații ale organizațiilor și deplasarea acestora prin contabilitatea continuă, continuă și documentară a tuturor tranzacțiilor comerciale.

1. Contabilitatea de casă atunci când deserviți o instituție de credit înRCC

1.1 Organizarea contabilitatii si colectarea numerarului

În conformitate cu regulile, toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, trebuie să-și păstreze fondurile în instituțiile băncii. Numerarul primit de casier se cheltuiește numai în acele scopuri pentru care nu a fost primit: pentru eliberarea de salarii, deplasare, cheltuieli de funcționare, gospodărie și alte cheltuieli. Suma maximă care poate fi la casă este determinată de limită. Limita soldului de numerar din casieria este stabilită de banca de servicii pentru toate întreprinderile și organizațiile, indiferent de forma de proprietate și activitate. Suma la sfârșitul zilei care depășește limita este supusă livrării către bancă pentru creditare ulterioară în contul organizației. Limita soldului de numerar pentru întreprinderi se stabilește de către bancă de comun acord cu întreprinderea în cuantumul necesar pentru asigurarea funcționării normale a întreprinderii. Limita este determinată pe baza volumului cifrei de afaceri a întreprinderilor, ținând cont de particularitățile modului de activități ale acesteia, de procedura și momentul livrării de numerar către instituțiile bancare, asigurând siguranța și reducerea traficului din sens invers. valoare.

Limita de numerar este aprobată pentru un an. Pentru a face acest lucru, se face un calcul pentru a stabili o limită a soldului de numerar pentru o întreprindere și pentru a emite un permis de a cheltui numerar din veniturile primite la casa sa de numerar timp de un an.

Toate coloanele sunt completate în formularul standard din Regulamentul privind regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse nr. 14-P. La începutul calculului, indicați numele întreprinderii, contul numărul și denumirea băncii deservitoare. În continuare, încep calculele. În primul rând, ei iau încasări în numerar pentru ultimele trei luni. Mai mult, în ciuda faptului că în Calcul scrie „venit”, de fapt, în practică, sunt indicate toate chitanțele către casierie. Acest lucru este logic - la urma urmei, la verificarea limitei, toți banii sunt numărați.

Calculul limitei soldului de numerar se face în două exemplare. Fiecare dintre ele este semnat de șeful și contabilul șef al firmei. În plus, semnăturile lor sunt certificate cu sigiliul întreprinderii. Un exemplar al Calculului rămâne în departamentul de contabilitate, în timp ce celălalt este dus la bancă pentru aprobare.

Organizația de credit își notează concluziile în secțiunea „Decizia unei instituții bancare”. Aici indică valoarea limitei stabilite, precum și scopurile pentru care se permite cheltuirea încasărilor. Permisul este semnat de șeful băncii

Regulile prin care se determină limita pentru societatea-mamă și sucursalele acesteia depind de dacă departamentele au solduri separate și

conturi curente sau nu. Dacă există, atunci limita de numerar este aprobată pentru fiecare sucursală din banca care o deservește.

Dacă sucursala nu întocmește un bilanț separat și nu are cont curent, atunci se stabilește o singură limită pentru întreaga organizație. Apoi, intocmind Calculul pentru banca sa, contabilul va indica rulajul de numerar atat la casieria sediului central cat si in divizii. În plus, prin ordinul șefului, puteți distribui o singură limită între organizația-mamă și diviziile acesteia.

Limita soldului de numerar poate fi revizuită în cursul anului în conformitate cu procedura stabilită la cererea rezonabilă a companiei, precum și în conformitate cu acordul de cont bancar.

În cazul în care o întreprindere are mai multe conturi în bănci diferite, limita este stabilită într-una dintre ele, iar celorlalte li se oferă o copie a deciziei.

Colectie de bancnote.

Pentru ca soldul de numerar la sfârșitul zilei să nu depășească limita, organizația de transfer de bani către bancă poate încheia un acord cu serviciul de colectare al unei instituții bancare sau cu un serviciu specializat de colectare autorizat de Banca Rusiei pentru efectuează operațiunile relevante pentru colectarea fondurilor. Procedura de procesare și transfer de numerar către colectori este prevăzută de regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 9 octombrie 2002. Nr. 199-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse”. După încheierea contractului, organizația dispune producerea unui sigiliu special, pe care trebuie să fie gravat numărul și denumirea prescurtată a organizației sau marca acesteia. Probele din amprentele de etanșare sunt certificate de șeful departamentului de colectare. O copie a eșantionului certificat al sigiliului este transferată organizației pentru a fi prezentată colectorilor atunci când le transferă valorile, iar a doua către departamentul de numerar al organizației de credit pentru a controla primirea banilor de la colectori. Mostre de amprente de sigilii, care vor fi folosite pentru sigilarea pungilor, organizația furnizează departamentului de colectare. Numărul de saci eliberați organizației este determinat de volumul încasărilor colectate. Fiecare geantă are un număr de serie. Pentru fiecare geantă cu numerar predată colectorilor, casieria organizației întocmește o coală de copertă.

Prima copie a foii de copertă se pune în pungă; Al doilea exemplar (conosamentul la sac) se preda colectorului la primirea sacului; Al treilea exemplar (o copie a foii de copertă) rămâne la casierie. A treia copie a declarației de însoțire cu semnătura și ștampila colectorului servește ca bază pentru ca contabilul să întocmească un cont de numerar și să reflecte fluxul de numerar în registrul de casă al organizației în registrul de numerar. Înainte de a primi obiectele de valoare, colectorul prezintă casieriei organizației un act de identitate, o împuternicire pentru primirea valorilor, un card de depozit și o geantă. Casiera organizației prezintă o amprentă a sigiliilor, o geantă cu obiecte de valoare și două copii ale fișei însoțitoare.

1.2 Contabilitate de casa folosind case de marcat

Colecționarul acceptă o pungă cu obiecte de valoare, verificând integritatea coletului, prezența unor amprente complete și clare ale sigiliilor, conformitatea acestora cu proba disponibilă, verifică corectitudinea completării fișei însoțitoare și oferă casieriei organizației o pungă goală. și un card de depozit pentru umplere. Colecționarul verifică corespondența sumei indicate în prezentul card de către casier, sumele din factură și o copie a fișei însoțitoare, apoi pune ștampilă pe copia fișei însoțitoare, data la care a fost acceptată geanta și semnează. . Contul 57 „Transferuri în tranzit” este destinat să contabilizeze fondurile emise de la casieria organizației, care urmează să fie creditate în contul său curent, dar necreditate încă pentru scopul propus. Baza pentru acceptarea celor 57 de sume pentru contabilitate (de exemplu, atunci când încasările din vânzare sunt predate) pot fi copiile extraselor însoțitoare pentru predarea veniturilor către colectori. Cheltuielile legate de plata serviciilor prestate de instituțiile de credit sunt cheltuieli de exploatare. Suma plății pentru serviciile de colectare este de obicei debitată din contul organizației fără acceptare la începutul lunii următoare decontării. Pe măsură ce serviciile de colectare sunt plătite și se primesc facturile, organizația în modul general stabilit poate prezenta sumele de TVA plătite pentru deducere în conformitate cu articolul 170-172 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar. La baza reflectării registrelor contabile ale fluxurilor de numerar se află formele unificate de documentație contabilă primară pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar. Documentele stau la baza efectuarii tranzactiilor cu numerar, ele sunt transmise departamentului de contabilitate, unde angajatii contabili, in conformitate cu responsabilitatile postului lor:

Aceștia verifică corectitudinea documentelor, conformitatea acestora cu legislația, natura operațiunilor efectuate, precum și prezența instrucțiunilor scrise necesare din partea conducătorului organizației sau a persoanelor autorizate de acesta să efectueze operațiuni comerciale;

Întocmește ordine de numerar de venituri și cheltuieli sau documente care le înlocuiesc;

Primește semnăturile necesare ale persoanelor împuternicite, furnizate prin clipirea documentelor de numerar;

Înregistrați (înainte de transfer la casierie) în registrul de intrare a documentelor de cheltuieli;

Ordinele de chitanță și cheltuieli sau documentele care le înlocuiesc sunt transferate la casierie împreună cu documentele justificative sau administrative atașate acestora.

Documentele sunt completate într-un singur exemplar clar și clar, cu cerneală, pix sau tipărite. Toate corecțiile, ștergerile sau ștergerile nu sunt permise. Ordinul de numerar de chitanță se completează concomitent cu chitanța, care face parte din aceasta, semnată de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită. Chitanța se eliberează doar ambasadorului primirii banilor.

Un ordin de ieșire de numerar se întocmește pe baza statelor de plată pentru salarii și a altor documente aferente acestuia, consemnate în jurnal după emiterea acestora. Semnat de șeful și contabilul șef sau de o persoană împuternicită în acest sens.

Acceptarea și retragerea numerarului la comenzile în numerar se pot face numai în ziua emiterii acestora. Este interzisă emiterea de bonuri și ordine de debitare sau documente care le înlocuiesc pentru cancer persoanelor care depun sau primesc bani. Casier la primirea comenzilor de numerar primite și ieșite sau a documentelor care le înlocuiesc:

Verifică prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef, iar pe bonul de cheltuială sau un document care îl înlocuiește - inscripția de autorizare a șefului;

Verifica corectitudinea actelor;

Verifică prezența aplicațiilor enumerate în documente.

În cazul nerespectării uneia dintre cerințe, casieria returnează documentele la compartimentul de contabilitate pentru reemitere.

Dacă toate cerințele sunt îndeplinite și documentele sunt respectate, casieria acceptă numerar. Verifică solvabilitatea banilor în conformitate cu semnele solvabilității bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei. Suma primită trebuie să corespundă cu cea indicată în bonul de numerar de chitanță. Dupa primirea banilor, casieria semneaza chitanta si decripteaza semnatura, certifica casieria cu sigiliul. Chitanța pentru ordinul de primire, semnată de contabilul-șef și casier, certificată prin sigiliul casierului sau amprenta casei de marcat, se predă persoanei care a predat banii. Ordinele de primire sau documentele care le înlocuiesc imediat după primirea sau emiterea banilor asupra acestora se semnează de casier, iar documentele anexate la acestea se anulează cu ștampilă sau inscripția „plătit” cu data. Numerarul care nu este confirmat printr-un aviz de credit este considerat un excedent de numerar și este creditat în venitul companiei. Retragerea numerarului de la casierie se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar sau a altor documente executate corespunzător, cu ștampila pe aceste documente cu detaliile ordinului de ieșire de numerar. Documentele trebuie să fie semnate de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens. În acele cazuri în care documentele, extrasele, facturile anexate ordinului de ieșire de numerar au semnătura de autorizare a șefului întreprinderii, nu este necesară semnarea acestuia pe ordinele de ieșire de numerar. Dacă aceste cerințe sunt îndeplinite și documentele sunt conforme, casieria emite numerar. Atunci când emit bani în baza unui ordin de cheltuială sau a unui document care îi înlocuiește unei persoane, casierul:

Necesită un document care să ateste identitatea destinatarului. Banii sunt emiși numai persoanei indicate în ordinul de ieșire de numerar. În cazul în care banii se eliberează în baza unei împuterniciri întocmite în conformitate cu procedura stabilită, în textul ordinului, după numele și patronimul destinatarului, numele, prenumele, patronimul persoanei care i se încredințează. este indicat primirea banilor. Imputernicirea ramane in acte ca atasament la factura de numerar.

Notează numele și numărul documentului, când și de către cine a fost emis și ia bonul destinatarului. Chitanța poate fi scrisă de destinatar cu propria sa mână, cu un pix și indicând suma exactă primită (rublele și copeicii sunt scrise în cuvinte).

Oferă bani destinatarului.

După finalizarea operațiunii, casieria este obligată să semneze bonurile de ieșire de numerar și documentele anexate acestora pentru a fi răscumpărate cu ștampilă sau inscripția „plătit” cu data. Emiterea banilor se poate efectua și pe statul de plată și fără întocmirea unui ordin de numerar de cheltuieli. Pe foaia de titlu a statului de plată se face o semnătură de autorizare pentru emiterea de bani, semnată de șeful și contabilul-șef al întreprinderii sau de persoanele împuternicite în acest sens. În mod similar, se pot emite fonduri pentru nevoi unice, precum și emiterea de sume depuse și bani în contul cheltuielilor aferente călătoriilor de afaceri către mai multe persoane.

Nu se acceptă emiterea de bani de la casierie, neconfirmată prin chitanța destinatarului în factura de numerar sau alt document care o înlocuiește, în vederea justificării soldului de numerar la casierie. Această sumă este considerată un deficit și se încasează de la casierie. În întreprinderile cu un număr mare de subdiviziuni deservite de casele centrale de numerar, salariile și prestațiile sociale pot fi făcute de mai mulți casieri sau împuterniciți. În acest caz, casierul superior, înainte de începerea zilei de lucru, eliberează altor casiere în avans suma de numerar necesară operațiunilor de debit contra încasării în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier (formular nr. KO). - 5, Figura 2.)

Ținerea unui registru de numerar.

Sarcina casierului include întreținerea casei de marcat. Toate încasările și retragerile de numerar de către companie sunt înregistrate în registrul de numerar.

Reguli de păstrare a registrului de casă:

1) Compania are o singură carte de casă

2) Registrul de numerar trebuie să fie dantelat, paginat și sigilat pe ultima pagină. În această formă

3) Înscrierile din registrul de casă se păstrează în dublu exemplar prin hârtie carbon în cerneală sau pix.

4) Fiecare foaie este formată din două părți egale: una dintre ele este completată de casier ca primă copie, a doua este completată de casier ca a doua copie din față și din spate prin hârtie carbon. Foaia este pre-pliată în jumătate. Primele exemplare rămân în registrul de casă, al doilea - tear-off, sunt folosite ca raport al casieriei și nu sunt rupte până la sfârșitul zilei. Atât primul cât și al doilea exemplar sunt numerotate cu aceleași numere.

5) Nu sunt permise ștergeri și corectări nespecificate în registrul de casă. Rectificările efectuate sunt certificate prin semnăturile casierului, precum și a contabilului șef.

6) Înregistrările în registrul de casă se fac de către casier imediat după primirea sau emiterea banilor pentru fiecare comandă sau alt document care îl înlocuiește.

7) În fiecare zi la sfârșitul zilei, casieria calculează rezultatul operațiunii pentru ziua respectivă, afișează soldul în casa de marcat la data următoare și mută la departamentul de contabilitate ca raport de casierie un bon cu intrare și ieșire. documente de numerar contra chitanță în registrul de casă. Controlul asupra ținerii registrului de casă este atribuit contabilului-șef al întreprinderii.

Responsabilitatea pentru inconsecvență în efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Legislația Federației Ruse stabilește că eșecul unui funcționar al unei instituții bancare de a monitoriza implementarea de către organizații sau asociațiile acestora a regulilor de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar implică impunerea unei amenzi în valoare de 20 până la 30 de salarii minime. Cazurile de astfel de infracțiuni sunt luate în considerare de către autoritățile fiscale. Caracteristici ale contabilității tranzacțiilor cu numerar în valută și conturi în valută. Pentru a contabiliza tranzacțiile în valută străină, se creează o casă specială. Casierii stabilesc limite în valută. Aceștia trebuie să primească toate instrucțiunile, materialele de control și de referință (cărți de referință pentru valută străină, mostre de cecuri de călătorie și cecuri euro etc.). Casierii sunt obligați să respecte cu strictețe regulile de acceptare și retragere a monedei de la casierie. La acceptarea documentelor de plată în valută de la clienți, casieria trebuie să verifice autenticitatea și solvabilitatea acestora în funcție de materialele de control disponibile, precum și exhaustivitatea și corectitudinea completării detaliilor documentelor. Casa de casă acceptă valută străină în numerar, ceea ce nu ridică îndoieli cu privire la autenticitatea și solvabilitatea acesteia. Bancnotele deteriorate, dărăpănate care ridică îndoieli cu privire la solvabilitatea bancnotelor de la clienți nu sunt acceptate de casierie. Plata pentru bunuri și servicii este permisă să fie acceptată în mai multe valute străine. Conversia altor tipuri de valute străine în dolari se realizează la cursul pieței, informații despre care sunt trimise de către bancă casieriei. Tabelul de conversie trebuie să fie accesibil vizitatorilor.

Când plătiți pentru valută, schimbarea este de obicei emisă în moneda de plată. Cu acordul cumpărătorilor, schimbul poate fi emis într-o altă monedă liber convertibilă. Livrarea de schimb în ruble este interzisă.

2. Efectuarea tranzactiilor de numerar in banca

2.1 Zi lucrătoare la bancă, efectuând tranzacții în numerar

Tabel 1 - Operațiuni pe zi 05/12/13

	Nume
	PKO comisionat din veniturile din contul de decontare
	Transfer de ieșire în cadrul Federației Ruse
	comision 2%
	Contul legal a fost completat. Chipurile
	Clientul a cumpărat dolari
	Contul legal a fost completat. Chipurile
	Retragerea unui depozit la cerere.
	Banca a cumpărat dolari
	Pentru a completa un bancomat
	Sumele pentru d/s au fost depuse în contul de întreprinzător individual
	Transfer de intrare în Federația Rusă
	Banca a cumpărat dolari
	Transfer de ieșire în cadrul Federației Ruse
	comision 2%
	Pe baza cecului, plata pentru d/c la c/s
	Clientul a cumpărat euro

Tabelul 2 - Operațiuni pe zi 13/05/13

	Nume
	Clientul a vândut dolari
	Sumele pentru d/c au fost adăugate pe card. SP
	Împrumut plătit în numerar întreprinzătorilor individuali
	Transfer de ieșire în afara graniței în dolari
	comision 3%
	Depozit completat
	Banca a vândut euro
	Pe baza cecului, plata din contul bancar numerar.
	Clientul a vândut dolari
	Banca a acordat un împrumut unui client fizic.
	Clientul cumpără euro
	Introdus în prezența d/s pentru r/s antreprenori individuali
	Depozit completat
	Euro cumpărat de la un client
	Împrumut plătit în numerar întreprinzătorilor individuali
	Contribuția deschisă

Tabel 3- Operațiuni pe zi 14/05/13

	Nume
	Transfer de intrare din străinătate
	Împrumut în numerar emis
	Contul MC a fost completat în numerar
	Contul OJSC „OASIS” a fost completat
	Clientul a cumpărat euro
	Contul IP a fost completat în numerar
	Transfer de ieșire în cadrul Federației Ruse
	comision 2%
	Retragere din contul persoanelor juridice prin cec (numerar)
	Clientul a vândut dolari băncii
	Contul individual a fost completat
	Efectuarea unui d/s la casierie pentru înscrierea unui antreprenor individual
	Exod. traducere din cauza grand (nerez)
	comision 3%
	Moneda vândută unui client
	Depozitul la termen a fost completat
	Clientul a cumpărat euro
	Împrumutul persoanei juridice plătit
	Clientul a trimis dolari
	Casa de marcat depășită de limită a fost predată
	Un împrumut a fost acordat unei persoane fizice în numerar
	Banca a cumpărat dolari
	Banca a vândut euro

2.2 Numărarearulaj de numerar pe zi

Tabelul 4 - Chitanța ruble de casă 05/12/13

numele operațiunii
Transfer de ieșire în cadrul Federației Ruse
comision 2%
Contul legal a fost completat. Chipurile
Contul legal a fost completat. Chipurile
Transfer de ieșire în cadrul Federației Ruse
comision 2%
Numerar depus în contul de credit
Întors de la bancomat
Sumele pentru d/s au fost depuse în contul de întreprinzător individual
PKO comisionat din veniturile din contul de decontare

Tabelul 5 - Primirea rublelor de la casierie 13/05/13

numele operațiunii
Închiriat pe cont bancar Venituri pentru persoane fizice
Au fost introduse sume pentru d/s în contul de card. SP
Împrumut plătit în numerar întreprinzătorilor individuali
Banii au fost returnați casieriei. d/c pentru un antreprenor individual
Depozit completat
Depozit completat
Împrumut plătit în numerar întreprinzătorilor individuali
Introdus în prezența d/s pentru r/s antreprenori individuali
Contribuția deschisă

Tabelul 6 - Ruble de sosire de numerar 14.05.13

Continuarea tabelului 6

Contul OJSC „OASIS” a fost completat
Transfer de ieșire în cadrul Federației Ruse
comision 2%
Contul unei persoane a fost completat în numerar.
Introducerea d/c în casierie pentru credite pentru antreprenori individuali
Depozitul la termen a fost completat
Împrumutul persoanei juridice plătit
Contul IP a fost completat în numerar

Tabelul 7 - Ruble de cheltuieli în numerar 12.05.13

Tabelul 8 - Ruble de cheltuieli în numerar 13.05.13

Tabelul 9 - Ruble de cheltuieli în numerar 14.05.13

Tabelul 10 - Încasări în numerar dolari 13/05/13

Tabelul 11 ​​- Sosirea casei euro pe 14.05.13

Tabel 13 - Cheltuieli de numerar euro 14.05.13

numele operațiunii
Transfer de intrare din străinătate

2.3 Calculul soldurilor pentru tranzacțiile valutare

Tabelul 14 - Cumpărarea de dolari pe 05/12/13

Tabelul 15 - Cumpărarea de dolari 13/05/13

Tabelul 16 - Cumpărarea de dolari pe 14.05.13

Tabelul 17 - Cumpărarea euro pe 13.05.13

Tabelul 18 - Vânzarea de dolari în 05/12/13

Tabelul 19 - Vânzarea de dolari la 14.05.13

Tabelul 20 - Vânzarea euro pe 12.05.13

Tabelul 21 - Vânzarea euro la 13.05.13

Tabelul 22 - Vânzarea euro la 14.05.13

2.4 Retragerea soldurilor de numerarla sfarsitul zilei

Tabel 23 - Sold de numerar la sfârșitul zilei 05/12/13

Tabelul 23 - Sold de numerar la sfârșitul zilei 13/05/13

Tabel 23 - Sold de numerar la sfârșitul zilei 14/05/13

2.5 Calcularea limitei de casierie

Calcul limită:

SV - Venitul mediu zilnic

SR - Consum mediu zilnic

Venitul mediu zilnic = suma (încasări) / numărul de zile.

Ruble: (1995274 + 3906280 + 3044581) / 3 = 2982045

Dolari: (2003 + 7890 + 580) / 3 = 3590

Euro: (700 + 1030) /3=576,66

Cheltuială medie zilnică = suma emisă de la casierie pentru plata cheltuielilor/număr de zile.

Ruble: (1942970 + 306560 + 2370544) /3=1540024,66

Dolari: (200 + 150) /3=116,66

Euro: (100 + 300 + 740) / 3 = 380

L ruble = 6982045-1540024,66 = 5442020,34

L dolari = 23590-116,66 = 23473,34

L Euro = 20576,66-380 = 20196,66

Concluzie

Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată la casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. De la 1 ianuarie 2012, limita este stabilită independent de organizație. Se emite un document administrativ (comandă sau comandă) cu privire la limita desemnată a soldului de numerar. Șeful organizației decide cum să păstreze un astfel de document. În cazul nostru, atunci când se calculează noi limite de casierie, este clar că nu este nevoie să se modifice limitele pentru niciuna dintre monede.

Listăsursele folosite

1. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 01.04.2003 Nr. 222-P „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoanele fizice din Federația Rusă”;

2. Reglementările Băncii Centrale a Rusiei din 25 noiembrie 1997 N 5-P „Cu privire la decontările fără numerar de către instituțiile de credit din Federația Rusă”.

3. Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” din 02.12.1990 nr. 395-1;

4. Legea federală „Cu privire la procedura de emitere a unui card cu semnături mostre și amprente de sigiliu” din 21 iunie 2003 nr. 1297-U;

Postat pe Allbest.ru

...

Documente similare

Procedura de acceptare și emitere de numerar de către bancă către organizații și populație. Acceptarea de către casa de seară a pungilor de la colecționari și recalcularea numerarului. Înregistrarea documentară și contabilitatea de casă a caselor de marcat. Organizarea depozitării banilor și a altor obiecte de valoare.

test, adaugat 03.02.2012


Conditii de stabilire a unei limite a soldului minim de numerar in casa de operatiuni. Luarea în considerare a structurii, responsabilităților funcționale și ale locului de muncă ale lucrătorilor de numerar într-o instituție de credit. Familiarizarea cu procedura de acceptare a numerarului.

prelegere adăugată la 15.04.2010


Bazele organizatorice și juridice ale tranzacțiilor cu numerar ale băncilor din Federația Rusă. Prognoza cifrei de afaceri a băncii. Procedura de acceptare a numerarului de la clienți la casierie și eliberare a acestuia de la casierie. Control bancar asupra respectării disciplinei de numerar.

lucrare de termen adăugată la 10/06/2006


Procedura generala de organizare a activitatii bancii; responsabilitatea persoanelor care lucrează cu obiecte de valoare pentru siguranța lor. Ordinea implementării, înregistrarea documentară și reflectarea în contabilitatea tranzacțiilor cu numerar. Manipularea și ambalarea numerarului.

lucrare de termen, adăugată 14.04.2014


Organizarea casei de marcat la intreprindere. Procedura pentru calcularea limitei de numerar, procesarea tranzacțiilor cu numerar, completarea registrului de numerar, primirea fondurilor de la bancă și transferarea acestora către colectori. Lucrați la case de marcat. Verificarea autenticității bancnotelor.

raport de practică, adăugat la 06.02.2015


Mijloace tehnice de prelucrare a informațiilor în bancă. Aparatură de contabilitate și operare. Decontare și tranzacții cu numerar. Studiu de lucru cu ordine de plata. Organizare decontari cu carduri de plastic si cecuri de decontare, lucru cu numerar. Operații pasive.

raport de practică, adăugat la 02.11.2015


Esența, tipurile și metodele de calcul, caracteristicile reglementării lor legale. Subiectele raporturilor juridice de reglementare. Conceptul mijloacelor de plată. Operațiuni cu numerar și operațiuni de încasare. Principiile legale ale decontărilor fără numerar și numerar.

lucrare de termen, adăugată 01/01/2010


Caracteristicile Băncii de Economii și direcțiile principale de activitate ale acesteia. Analiza activităților unei bănci comerciale și a stării financiare a acesteia. Politica de credit bancar. Operațiuni bancare pe piața valorilor mobiliare. Operațiuni de numerar și decontare ale băncii.

raport de practică, adăugat 16.03.2008


Descrierea principalelor funcții ale băncilor comerciale. Procedura de efectuare a tranzacțiilor pentru acceptarea plăților și contribuțiilor în numerar. Organizarea cifrei de afaceri în „Izhkombank”. Revizuirea obiectelor de valoare și verificarea organizării lucrului în numerar. Contabilitatea tranzacțiilor monetare.

teză, adăugată la 20.11.2010


Tendințe în circulația numerarului în lume. Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse. Tranzacții în numerar cu persoane fizice, juridice. Procedura de acceptare a numerarului.

Introducere

Tranzacțiile cu numerar ale unei bănci sunt activități ale unei bănci legate de colectarea, depozitarea și livrarea de numerar, valută și alte valori. Aceste operațiuni sunt gestionate de casieria băncii, care include casele de intrare și ieșire, casele de schimb de bani, casele de seară, casele de recalculare a încasărilor de numerar și altele. Aceasta înseamnă că dezvoltarea operațiunilor băncilor comerciale ale Federației Ruse cu valută străină în numerar a condus la apariția unei rețele largi de case de schimb valutar. Procedura de întreținere este reglementată de Banca Rusiei, care emite și reglementează circulația numerarului. Deservirea băncilor comerciale pentru tranzacții cu numerar se realizează prin centrele de decontare numerar (RCC). Pentru fiecare bancă se stabilește o limită a soldului de numerar din casieria operațională, în funcție de volumul și specificul activităților băncii. Suma excedentară poate fi transferată către CCR sau alte bănci. Suma de numerar capitalizată, ca și suma de garanție în numerar, este înregistrată prin contul de corespondent al băncii. În mod similar, se realizează prin decontarea și conturile curente ale persoanelor juridice atunci când le dau sau primesc numerar de la acestea. Contabilitatea se realizează pe baza unor conturi sintetice, analitice și în afara bilanţului. Acceptarea banilor de la clienți se efectuează conform anunțurilor pentru o contribuție în numerar, iar dacă încasările în numerar sunt primite în saci de colectare a numerarului - conform declarațiilor preliminare. Aceste operațiuni se întocmesc prin încasări de numerar. Retragerea banilor din casele de marcat ale băncii se efectuează conform verificărilor bănești de forma stabilită și ordinelor de ieșire de numerar. Operațiunile de cumpărare și vânzare de case de schimb valutar și documente de plată se întocmesc în registre speciale. Acceptarea și emiterea de formulare stricte de raportare, forme de documente de plată, primire în. valutele pentru încasare și expedierea acesteia se întocmesc prin ordine de credit și debit. Băncilor li se permite să utilizeze forme suplimentare de documente, dacă acest lucru nu contravine cerințelor instrucțiunilor Băncii Centrale a Federației Ruse. Contabilitatea analitica se realizeaza in conturile personale pe baza ordinelor de primire si cheltuieli. Registrele contabile sintetice sunt jurnalele de casă și contabilitate, liste de verificare și rulaj, fișe de rezumat și solduri zilnice. Formele de documente, dacă nu aparțin formelor de raportare strictă, pot fi produse de către bănci pe cont propriu. Băncile care efectuează tranzacții cu numerar sunt obligate să întocmească rapoarte statistice privind rulajele de numerar în conformitate cu formularele stabilite și să le transmită Administrației Teritoriale Principale corespunzătoare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

1. Caracteristici generale ale tranzacţiilor cu numerar ale băncilor

Operațiunile de depozit sunt operațiuni ale băncilor (alte instituții de credit) pentru a atrage fonduri de la persoane juridice și persoane fizice în depozite (depozite) pentru o anumită perioadă sau la cerere. Un depozit bancar (depozit) se caracterizează prin faptul că o parte (deponent) acceptă de la cealaltă parte (deponent) o sumă de bani, valori mobiliare etc. și se obligă să restituie depozitului depozitului, precum și dobânda de depozit acumulată în condițiile și în modul prevăzute în contractul de depozit.

Contract de depozit - un acord încheiat între bancă și deponent la efectuarea unui depozit. Acordul prevede tipul depozitului, perioada de valabilitate a acestuia, procedura de returnare, suma dobânzii acumulate, modalitățile de plată a acestuia, drepturile și obligațiile părților etc.

Depozitele sunt bani, valori mobiliare și alte proprietăți care intră în bănci și sunt supuse returnării persoanei care le-a plătit sau cuiva la îndrumarea acestuia la apariția anumitor condiții.

Fondurile pe termen scurt ale persoanelor juridice și persoanelor fizice care se află în cifra de afaceri de decontare sunt stocate în conturi curente. Acestea pot fi retrase oricând la prima solicitare a clientului (depozite la vedere). Din aceste conturi, pe bază de cecuri, acreditive sau alte instrumente de plată, se eliberează numerar și se fac plăți fără numerar.

Depozite la termen - fonduri păstrate în bănci pentru o anumită perioadă de timp, stabilite printr-un acord între client și bancă. Băncile plătesc dobândă mai mare la depozitele la termen decât la depozitele la vedere. Depozitele la termen la depozitele la termen pot varia de la câteva zile, luni până la câțiva ani, în timp ce dobânda la depozit este de asemenea diferențiată.

Depozitele de economii ale populației sunt clasificate în funcție de termen, moneda depozitului și condițiile tranzacției de depozit și includ mai multe tipuri. După garanția siguranței, nivelul de rentabilitate, depozitele se disting: la cerere; urgent; urgent cu plăți suplimentare; condiţional; câștigătoare; primă; purtător; certificate de depozit; verificarea depozitelor; cu o rată fixă ​​a dobânzii; cu plata lunară a dobânzii; cu o rată a dobânzii combinată; cu capitalizarea unei sume de dobândă etc.

Concurența în creștere pe piața serviciilor de depozit contribuie la apariția multor noi tipuri de depozite.

Politica de depozit a băncii ar trebui să faciliteze formarea resurselor de credit; determinarea structurii optime a tipurilor de depozite, acordând prioritate depozitelor la termen ale întreprinderilor și ale populației; pentru a oferi profitabilitate, profitabilitate și comoditate pentru clienții-creditori; oferă stimulente de dobândă pentru a menține cel mai mare sold posibil al contului; să promoveze obținerea de profituri bancare sau crearea condițiilor pentru realizarea unui profit în viitor; stabilirea relației și consecvenței dintre operațiunile de depozit și credit ale băncii în ceea ce privește termenii, sumele investițiilor; mentine proportiile necesare intre fondurile atrase, resursele proprii, investitiile creditare pentru mentinerea lichiditatii bilantului; extinde gama de servicii bancare către clienți; asigura indeplinirea obligatiilor de returnare a fondurilor plasate in conturi si depozite.

Ultima dintre condițiile de mai sus ale politicii de depozit este susținută de legislația bancară, reglementările Băncii Naționale a Republicii Belarus, care prevăd un set de măsuri, de exemplu: stabilirea standardelor economice pentru bănci (suma maximă a fondurilor strânse de la persoane fizice); crearea de fonduri de garantare (rezerve) prin contribuții obligatorii la acestea, în funcție de suma fondurilor strânse; determinarea sumei maxime a fondurilor unei persoane fizice plasate în conturi și în depozite la o singură bancă, care pot fi restituite pe cheltuiala fondului de garantare în caz de faliment al băncii; stabilirea listei băncilor autorizate, siguranța și restituirea depozitelor persoanelor fizice în care sunt garantate de stat etc.

Operațiuni de împrumut ale băncii - plasarea de fonduri în nume propriu și pe cheltuiala proprie sub formă de împrumut în condiții de rambursare, plată și urgență. Băncile acționează ca creditori; împrumutatul - întreprinderi, organizații, alte bănci, antreprenori, cetățeni etc. Între bancă și debitor se încheie un contract de împrumut, care determină acțiunile împrumutătorului și ale împrumutatului legate de încheierea relațiilor de credit și apariția anumitor drepturi și obligații.

Diferențierea economică în timp se bazează pe particularitățile circulației, creării, mișcării capitalului fix și circulant.

Credite pe termen scurt - credite acordate pe o perioadă mai mică de un an. Mișcarea în timp a circulante (active circulante) este relativ mică și este asociată cu implementarea planurilor curente de producție, vânzări de produse, cumpărare și consum (reducere) stocurilor. În practica bancară se pot distinge împrumuturile pe termen ultrascurt: zilnic, săptămânal, lunar. Împrumuturile interbancare, într-un număr de cazuri, pot servi drept un exemplu izbitor în acest sens.

Împrumuturile pe termen mediu pot fi utilizate pentru achiziționarea de echipamente, utilaje, echipamente și finanțare.

Împrumuturile pe termen lung sunt de obicei acordate pentru până la șase ani. Un astfel de împrumut este acordat în scopuri legate de crearea și mișcarea activelor imobilizate (pe termen lung), inclusiv împrumuturi pentru achiziționarea de obiecte pentru transferul ulterioar al acestora în leasing financiar (leasing). Creditele pe termen lung sunt luate, de regula, pentru implementarea proiectelor care conduc la crearea si cresterea mijloacelor fixe.

Tranzacțiile valutare sunt tranzacții cu valori valutare (valută străină, titluri de valoare în valută, metale prețioase, documente de plată în valută etc.). Acestea includ: - operațiuni legate de transferul proprietății și alte drepturi asupra valorilor valutare, inclusiv - utilizarea valutei și a documentelor de plată în valută ca mijloc de plată; - importul și transferul în Republica Belarus, precum și exportul și transferul din Republica Belarus de valori valutare, valuta Republicii Belarus și titluri de valoare ale Republicii Belarus; - implementarea transferurilor internationale de bani; - operațiuni legate de utilizarea monedei Republicii Belarus în decontări între rezidenți și nerezidenți ai Republicii Belarus, inclusiv acordarea de împrumuturi de către nerezidenți în moneda Republicii Belarus și furnizarea de astfel de împrumuturi împrumuturi către nerezidenți.

Tranzacțiile valutare sunt împărțite în tranzacții curente și tranzacții legate de capital.

Operațiunile curente includ: - transferuri de bani atât în ​​valută, cât și în monedă națională către Republica Belarus și din Republica Belarus pentru efectuarea decontărilor fără plata amânată pentru exportul de bunuri, lucrări și servicii, precum și pentru efectuarea decontărilor legate de împrumuturi pentru operațiuni de export pe o perioadă relativ scurtă; - obtinerea si acordarea de credite in numerar pe perioada scurta; - transferuri către Republica Belarus și din Republica Belarus de dobânzi, dividende și alte venituri din depozite, împrumuturi și operațiuni legate de circulația capitalului; - transferuri cu caracter necomercial către Republica Belarus și din Republica Belarus, inclusiv transferuri în scopuri caritabile, precum și alte operațiuni similare.

Tranzacțiile valutare legate de mișcarea capitalului includ: - investiții directe - achiziționarea de către rezidenți a unei acțiuni, a unei părți din fondul statutar al unui nerezident; - investiții de portofoliu - achiziționarea de către rezidenți de la nerezidenți a valorilor mobiliare emise de nerezidenți, cu excepția achiziționării de acțiuni în cursul ofertei inițiale a acestora, adică cu investiții directe; - efectuarea decontărilor în temeiul obligațiilor unui rezident de a dobândi proprietăți de la un nerezident care sunt clasificate drept imobile conform legilor țării în care se află; - decontari pentru exportul si (sau) importul de bunuri, lucrari, servicii, informatii, rezultate ale activitatii intelectuale, inclusiv drepturi exclusive asupra acestora, precum si in cazul primirii (asigurarii) unui avans, rambursare, amanare si rate plata pentru obiectele specificate pentru o perioadă lungă de timp; - acordarea de credite către nerezidenți, împrumuturi pe o perioadă mai mare decât pentru operațiunile curente; - alte tranzactii valutare efectuate intre rezidenti si nerezidenti, neimputabile tranzactiilor valutare curente.

Operațiunile de leasing nu aparțin operațiunilor bancare clasice, deși în conformitate cu legislația bancară acestea au dreptul să efectueze leasing financiar (leasing). Finanțarea tranzacțiilor de leasing de către bănci se poate realiza prin: - emiterea de împrumuturi: banca creditează locatorul pentru achiziția obiectului închiriat sau restituie fonduri deja trimise de locator anterior pentru cumpărarea obiectului închiriat; - dobândirea de datorii: banca cumpără de la locator pasivele clienților săi-locatari, dreptul de a încasa datorii de la locatar trece la bancă; - asumarea rolului de garant pentru a reduce riscul de nerambursare din partea locatarului (locatarului).

Factoringul este cesiunea către o bancă, o societate specializată de factoring, o întreprindere a creanțelor neachitate (documente de plată, cambii etc.) apărute între producători și consumatori în procesul de vânzare a bunurilor și serviciilor. Operatiunea de factoring se bazeaza pe achizitionarea de factoring de catre factor a documentelor de plata ale furnizorului pentru produsele expediate, munca prestata si serviciile prestate, si transferul de catre furnizor la factorul a dreptului de a pretinde plata de la cumparator.

Forfaiting - tranzacții de cumpărare și vânzare de datorii restante în comerțul internațional. Forfaitingul este o formă de finanțare a exporturilor prin achiziționarea de la un exportator de creanțe de export, facturi comerciale și alte obligații de datorie în cadrul tranzacțiilor de comerț exterior de către un forfaiter.

Forfaitingul a apărut după cel de-al Doilea Război Mondial; a devenit mai răspândit la începutul anilor 1960. Apariția sa este asociată cu apariția de noi piețe de vânzare pe arena internațională; o schimbare a structurii comerțului mondial cauzată de o schimbare a accentului către bunuri de mare valoare, a căror fabricare necesită tehnologii complexe și perioade lungi de timp. In conditiile in care exportatorii cer plata imediata, iar importatorii nu au posibilitatea de a o face pe cheltuiala sau creditul lor, recurg la forfaiting. Vânzătorul este de obicei exportatorul (furnizorul), care și-a îndeplinit obligațiile din contract și urmărește să colecteze documentele de decontare ale importatorului (cumpărătorului) pentru a primi imediat fonduri. O bancă sau o companie (firmă) specializată în forfeiting acționează ca cumpărător (forfaiter) în tranzacție.

Operațiuni fiduciare - operațiuni ale băncilor pentru gestionarea încrederii fondurilor (proprietate, bani, valori mobiliare) și prestarea altor servicii în numele și în interesul clienților (operațiuni de încredere). Aceasta este o formă specială de înstrăinare a proprietății transferate în trustul unei bănci pe baza unui acord. La efectuarea operațiunilor de trust, mandatarul clientului poate fi, pe lângă bănci, o societate specializată (societate de trust, societate de asigurări).

Dezvoltarea operațiunilor de trust se datorează mai multor motive: interesul clientelei de a primi o gamă tot mai largă de servicii de la bancă cu scăderea riscului propriu; agravarea concurenței între bănci pentru atragerea clienților; probleme de lichiditate bancară și, în unele cazuri, o scădere a rentabilității tipurilor tradiționale de operațiuni bancare. Odată cu managementul încrederii, devine posibilă atragerea cantității (cantității) maxime de resurse și la costuri relativ mici; se dobândește dreptul de a observa, de a administra fonduri. Băncile își extind domeniul de aplicare și influența asupra proceselor economice; se oferă servicii complete pentru clienți; veniturile cresc.

Operațiuni de tranzacționare - operațiuni de cumpărare și vânzare de valută. Tranzacțiile se desfășoară în nume propriu, pe cheltuiala proprie sau pe cheltuiala altor persoane, în conformitate cu instrucțiunile acestor persoane. Este reprezentată de forme precum cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar de la persoane fizice, precum și valută străină fără numerar stocată în conturile persoanelor fizice; cumpărarea și vânzarea de valută străină de la persoane juridice; conversia unei monede în alta.

Operațiunile de transfer bancar sunt operațiuni de transfer de valută sau aur dintr-o țară în alta. Acestea includ și transferul dreptului de deținere a titlurilor de valoare (acțiuni etc.) de la o persoană la alta cu ajutorul unei inscripții de transfer (aviz), toate plățile efectuate de statul reprezentat de guvern către cetățeni (pensii, șomaj). indemnizații, compensații, plăți către persoanele cu venituri mici), cu excepția compensațiilor pentru serviciile curente de muncă prestate statului.

Tranzacțiile de emisiune și de numerar reflectă munca băncilor de a emite bani, titluri de valoare, de a le retrage, de a le organiza circulația, de a reglementa circulația banilor și de a oferi servicii în numerar economiei și populației.

Serviciu de numerar al unui client - operațiuni ale băncilor pentru deservirea numerarului și a rulajului de bani. Casiile de operare ale unei bănci comerciale asigură acceptarea, contabilizarea, păstrarea și emiterea bancnotelor în numerar întreprinderilor, instituțiilor, populației în conformitate cu reglementările și regulile existente. Băncile (dacă sunt licențiate) organizează colectarea (colectarea) numerarului și valorilor la casele de casă ale întreprinderilor, organizațiilor și instituțiilor și livrarea acestora la casele băncilor, întreprinderilor (centre) de colectare.

Colectarea numerarului, reglementarea tranzacțiilor cu numerar de emisii, circulația banilor - dreptul exclusiv al băncii centrale. Aceasta presupune organizarea de servicii de numerar pentru băncile comerciale. Băncile comerciale utilizează o procedură unificată de procesare, formare, împachetare bilete de bani, monede; aceleași reguli pentru acceptarea, transferul, livrarea, depozitarea acestora în baza unui acord cu banca centrală. Serviciul de numerar al unei bănci comerciale se realizează printr-un cont corespondent în centrul de decontare al băncilor.

Pentru a-și îndeplini funcțiile de reglementare a circulației numerarului, Băncii Centrale i s-a acordat dreptul de a supraveghea efectuarea tranzacțiilor cu numerar în economia națională. Băncile comerciale care furnizează servicii de decontare și numerar entităților controlează, de asemenea, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și efectuează verificări ale disciplinei numerarului la fața locului cu clienții.

Operațiunile băncii centrale de reglementare a circulației monetare au ca scop menținerea stabilității și consolidarea sistemului monetar. Acestea sunt operațiuni de asigurare a puterii de cumpărare a banilor; planificarea și reglementarea cifrei de afaceri în numerar și fără numerar; realizarea de economii la costurile circulaţiei monetare; stabilirea cursului de schimb al rublei; reducerea inflației; egalizarea veniturilor și cheltuielilor populației, menținerea prețurilor stabile etc.

Banca Națională a Republicii Belarus, împreună cu Ministerul Finanțelor, organizează execuția bugetelor republicane și locale. Serviciul de numerar al bugetului poate fi atribuit de către banca centrală băncilor comerciale. Execuția bugetului constă în realizarea operațiunilor de primire de fonduri în favoarea tuturor tipurilor de bugete, contabilizarea acestora, păstrarea și emiterea în scopurile prevăzute de cheltuielile bugetare. Cheltuielile bugetare se efectuează în limita veniturilor primite. În același timp, băncile deservesc nu numai conturile tuturor bugetelor, ci și conturile unor instituții specifice care suportă cheltuieli bugetare.

Activități de depozitare - furnizarea de servicii de păstrare a valorilor mobiliare, contabilizarea dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare și asigurarea decontărilor pentru tranzacțiile cu valorile mobiliare stocate în depozit. Un depozit bancar este o unitate structurală din cadrul unei bănci care este angajată în activități de depozitare. Depozitarul Central de Valori Mobiliare este situat la Banca Națională. În activități de depozitare sunt implicate și băncile comerciale care au infrastructuri informaționale. Între bancă și deponent se încheie un contract de depozit, care reglementează relația acestora cu privire la activitățile de depozit.

2. Circulația documentelor în implementarea tranzacțiilor cu numerar

Persoanele juridice de toate formele de proprietate (cu excepția instituțiilor de credit care furnizează servicii de numerar persoanelor fizice și juridice) trebuie să păstreze evidența documentară a tranzacțiilor cu numerar. Articolul propus este dedicat regulilor de bază pentru pregătirea documentelor primare de numerar.

Baza pentru reflectarea informațiilor privind tranzacțiile comerciale finalizate sunt documentele primare. Când documentați tranzacțiile cu numerar, trebuie să respectați următoarele cerințe:

· Nu este permisă utilizarea formularelor conform formelor învechite și libere;

· Înscrierile în documentele primare trebuie să se facă cu cerneală, creion chimic, pixuri, cu ajutorul instrumentelor de mecanizare și altele, asigurându-se siguranța acestor înregistrări pe perioada stabilită pentru păstrarea lor;

· Rândurile libere din documente trebuie tăiate;

· Lista persoanelor îndreptățite să semneze documente primare se aprobă de către șef de comun acord cu contabilul-șef;

· Pe documentele primare care au fost prelucrate trebuie să fie prezente data înscrierii în registrul contabil și semnătura contabilului, excluzând posibilitatea reutilizării acestora;

· Toate documentele anexate chitanțelor și chitanțelor trebuie anulate cu ștampila sau inscripția scrisă de mână „Primit” („Plătit”) indicând data (ziua, lună, an) 1.

Primirea și retragerea numerarului din casa de marcat este procesată printr-o serie de forme unificate de documente primare pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar: „Ordin de numerar de primire” (N KO-1); „Ordin de numerar pentru cheltuieli” (Nr. KO-2); „Jurnal de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire” (nr. KO-3); „Cartea de numerar” (Nr. KO-4); „Cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier” (N KO-5) 2.

1. Mandatul de primire numerar (formular N KO-1) se folosește pentru înregistrarea încasării numerarului la casieria organizației atât în ​​ceea ce privește prelucrarea manuală a datelor, cât și la prelucrarea informațiilor cu ajutorul tehnologiei informatice. Bonul ordin de numerar se emite într-un singur exemplar și certificat de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită. Când se primesc numerar la casierie, se emite o chitanță a comenzii de numerar de intrare, care este înscrisă în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire și este transferată cumpărătorului (mărfuri, servicii), iar comanda de numerar de intrare rămâne la casieria3. Atunci când completați o comandă în numerar primită în rândul „Baze”, trebuie indicat conținutul tranzacției comerciale.

2. Un mandat de numerar de cheltuieli (formular N KO-2) este utilizat pentru a elibera numerar de la casieria organizației atât în ​​condițiile metodelor convenționale de prelucrare a datelor, cât și la prelucrarea informațiilor folosind tehnologia computerizată. Acest ordin se emite într-un singur exemplar, certificat prin semnătura conducătorului organizației, contabilului șef sau a persoanelor împuternicite și înscris în registrul documentelor de intrare și ieșire de numerar. Dacă pe documentele (extrase, facturi etc.) anexate bonurilor de ieșire de numerar există o inscripție (viză) de autorizare a șefului organizației, atunci nu este necesară semnătura acestuia pe bonurile de ieșire de numerar4.

3. Jurnalul de înregistrare a documentelor de intrare și de ieșire de numerar (formular N KO-3) este utilizat pentru înregistrarea comenzilor de numerar de intrare și de ieșire sau a documentelor care le înlocuiesc (plată sau statul de plată, cereri de emitere de bani, facturi și altele) și este completate de departamentul de contabilitate înainte de a le transfera la casierie. Bonurile de ieșire de numerar, întocmite în funcție de extrase de plată (de decontare și plată) pentru salarii și alte plăți echivalente cu acesta, se înregistrează după emiterea acestora5.

4. Registrul de numerar (formular N KO-4) este utilizat pentru a înregistra încasările și plățile de numerar ale organizației la casieria. Fiecare companie deține o singură carte de casă, care trebuie numerotată, dantelă și sigilată cu sigiliu de ceară sau mastic. Numărul de foi din registrul de casă se atestă prin semnăturile directorului și contabilului șef. Inscrierile se fac in duplicat prin hartie carbon in cerneala sau pix. Primele exemplare ale foilor rămân în cartea de casă, al doilea, necesar casierului pentru raport, sunt rupte, iar ambele exemplare sunt numerotate sub aceleași numere. Nu sunt permise ștergeri și corecții nespecificate în registrul de casă. Înregistrările se fac de casier după primirea sau emiterea banilor pentru fiecare comandă sau un document care îl înlocuiește. Cu condiția să fie asigurată deplina siguranță a documentelor de numerar, registrul de casă poate fi păstrat și în mod automat6.

5. Caietul de contabilitate a fondurilor primite si emise de casier (formular N KO-5) se foloseste la consemnarea banilor eliberati de casier de la casierie altor casierii sau unei persoane autorizate (distribuitor), precum si să înregistreze restituirea numerarului și a documentelor de numerar pentru operațiunile efectuate. Cartea se deschide timp de un an și este completată de casierul senior. Pentru a asigura fiabilitatea raportării contabile și financiare, organizațiile trebuie să întocmească un inventar al proprietăților și pasivelor, în cadrul căruia se verifică și se documentează prezența acestora și se determină starea acestora7. În termenele stabilite de șeful întreprinderii, precum și atunci când casieria este schimbată, se efectuează un audit brusc al casieriei cu o renumărări completă a numerarului, foaie cu filă, și verificarea altor valori în casierie. . Soldul de numerar din casieria este reconciliat cu datele contabile pentru registrul de casa8.

Organizarea muncii casieriei este una dintre cele mai responsabile și laborioase probleme în activitățile întreprinderilor. Băncile verifică sistematic conformitatea întreprinderilor cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite, neprimirea (detașarea incompletă) a numerarului la casierie, nerespectarea a procedurii de păstrare a fondurilor gratuite, precum și acumularea de numerar la casierie peste limitele stabilite, atrage aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în mărime de la patruzeci până la cincizeci de ori salariul minim (salariul minim); pentru persoane juridice – de la patru sute la cinci sute de salarii minime9.

Responsabilitatea organizării activității casieriei este atribuită șefilor de întreprinderi, contabililor șefi și casierii.

3. Controlul băncilor asupra tranzacțiilor cu numerar ale clienților

În conformitate cu legislația rusă actuală, băncilor comerciale li se încredințează funcțiile de monitorizare a respectării de către clienți a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În special, băncile comerciale, de comun acord cu clientul, stabilesc pentru acesta o limită de numerar, la cererea clientului, iau o decizie privind cheltuirea veniturilor în numerar de la casierie de către întreprinderi și verifică periodic disciplina de numerar a clientului.

Băncile efectuează doar control preventiv menit să împiedice clienții să încalce legislația în vigoare. Sancțiunile pentru încălcări sunt aplicate de agențiile fiscale și de aplicare a legii pe baza rezultatelor inspecțiilor lor.

Astfel, sarcina băncii atunci când efectuează tranzacții cu numerar ale unui client este să identifice și să prevină posibile încălcări pentru a-și proteja clienții de penalități.

Documente normative care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către întreprinderi și organizații

Principalele documente care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și condițiile de lucru cu numerar, precum și stabilesc regulile pentru ca bancă să efectueze verificări sistematice cu privire la respectarea disciplinei de numerar de către întreprinderi, sunt:

· „N =" ">

· Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 5 ianuarie 1998 Nr. 14-P „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat de Consiliul de administrație al Băncii Rusiei din 19.12. 97. (textul Regulamentului a fost publicat în ziarul „Economie și viață”, februarie 1998, nr. 9).

Cele mai frecvente încălcări ale procedurii de lucru cu numerar: împrumut pentru tranzacții bancare în numerar

A. Depășirea limitei soldului de numerar

Întreprinderile pot avea numerar în casele lor în limitele stabilite de bănci și sunt obligate să livreze băncii toți numerarul care depășește limitele stabilite pentru soldul de numerar la casierie în modul și condițiile convenite cu băncile deservitoare. Întreprinderile nu au dreptul să acumuleze numerar în casele lor de numerar peste limitele stabilite pentru implementarea cheltuielilor viitoare, inclusiv salariile. Întreprinderile au dreptul de a păstra în casele lor numerar (primit de la bancă) peste limitele stabilite numai pentru remunerarea muncii, cel mult 3 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii banilor la instituția bancară.

Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancare anual pentru toate intreprinderile, indiferent de forma organizatorica si juridica si de domeniul de activitate, care dispun de casierie si efectueaza decontari in numerar.

Pentru a stabili o limită a soldului de numerar la casierie, societatea depune la instituția bancară care oferă serviciile sale de decontare și numerar, un calcul în formularul N 0408020 „Calcul pentru stabilirea limitei de numerar pentru companie și eliberarea unui permis să cheltuiască numerar din veniturile care vin la casa sa de casă”. Termenul limită pentru depunerea unui astfel de calcul de către întreprinderi, organizații și instituții la instituțiile băncii este anual cel târziu la 1 februarie.

Pentru o întreprindere, care include divizii care nu au un bilanţ independent şi conturi în instituţiile bancare, se stabileşte o limită unică a soldului de numerar ţinând cont de aceste diviziuni structurale.

Pentru reprezentanțe, sucursale și alte subdiviziuni separate ale întreprinderii situate în afara sediului acesteia, constituind un bilanț separat și având conturi în instituții bancare, limita soldului de numerar în casierie este stabilită de instituțiile deservitoare ale băncilor de la locul respectiv. de deschidere a conturilor corespunzătoare ale diviziilor structurale.

În cazul în care societatea are mai multe conturi în diferite instituții bancare, compania, la discreția sa, se adresează uneia dintre instituțiile de servicii ale băncilor cu așteptarea stabilirii unei limite a soldului de numerar din casierie. După stabilirea limitei soldului de numerar la una dintre instituțiile bancare, societatea transmite notificări despre limita soldului de numerar determinată pentru aceasta către alte instituții bancare în care îi sunt deschise conturile corespunzătoare. Atunci când verifică o anumită întreprindere, instituțiile bancare sunt ghidate de această limită a soldului de numerar de la casierie.

Pentru o întreprindere care nu a depus un calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar din casierie la oricare dintre instituțiile de servicii ale băncii, limita soldului de numerar este considerată zero, iar numerarul nedepus de companie la instituțiile bancare este peste limita.

Limita soldului de numerar se determină pe baza volumului rulajului de numerar al întreprinderilor, ținând cont de specificul modului de desfășurare a activității sale, de procedura și calendarul de livrare a numerarului către instituțiile bancare, asigurând siguranța și reducerea contor. transportul bunurilor de valoare.

În acest caz, limita soldului de numerar este stabilită:

o pentru întreprinderile cu venituri în numerar și care depun numerar în bănci sau întreprinderi ale Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei în fiecare zi la sfârșitul zilei de lucru - în cantitatea necesară pentru a asigura funcționarea normală a întreprinderilor în dimineața zilei următoare;

o pentru întreprinderile cu câștiguri în numerar și care depun numerar la bănci sau întreprinderi ale Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei a doua zi - în cadrul câștigului mediu zilnic în numerar;

o pentru întreprinderile care au câștiguri în numerar și donează numerar băncilor sau întreprinderilor Comitetului de Stat pentru Comunicații din Rusia nu în fiecare zi - în funcție de termenele stabilite și de valoarea câștigurilor în numerar;

o pentru întreprinderile care nu au încasări în numerar - în limita consumului mediu zilnic de numerar (cu excepția cheltuielilor salariale, plăților sociale și burselor).

Limita soldului de numerar poate fi revizuită în cursul anului în conformitate cu procedura stabilită la cererea rezonabilă a întreprinderii (în cazul modificării volumului cifrei de afaceri de numerar, condițiile de livrare a încasărilor etc.), după cum precum și în conformitate cu contractul de cont bancar.

b. Depășirea sumei maxime admise a decontărilor în numerar

În conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 14/11/2001. N 1050-U a stabilit suma maximă a decontărilor în numerar între persoane juridice pentru o tranzacție în valoare de 60 de mii de ruble.

c. Cheltuirea numerarului primit la casieria întreprinderii fără acord cu banca sau în alte scopuri decât cele convenite cu banca

În conformitate cu clauza 7 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă și clauza 1.3 din Directiva Băncii Centrale a Rusiei din 31 iulie 1998. 305-U, întreprinderile care nu au restanțe la plăți la bugetele de toate nivelurile și fonduri extrabugetare ale statului, de comun acord cu băncile care le deservesc, pot cheltui veniturile venite la casa lor pentru salarii și plăți sociale, achiziția. a produselor agricole de la populație, achiziționarea de containere și bunuri de la populație, precum și pentru cheltuielile de deplasare, achiziționarea de papetărie și echipamente de uz casnic, plata reparațiilor urgente și a combustibililor și lubrifianților, plata despăgubirilor pentru pierderile din contractele de asigurare pt. indivizii.

Decizia privind cheltuirea veniturilor în numerar de către întreprinderi de la casierie este luată de instituțiile bancare anual pe baza declarațiilor scrise ale întreprinderilor și a calculului transmis sub forma 0408020, ținând cont de respectarea procedurii de lucru cu numerar. , starea decontărilor cu bugete de toate nivelurile, fondurilor extrabugetare ale statului, furnizorilor de materii prime, materiale și servicii, precum și cu instituțiile băncilor de creditare.

În cazul în care banca emite un astfel de permis, întreprinderea poate folosi numerar din încasări numai în scopurile specificate în autorizație.

Decizia de cheltuire de către o întreprindere a încasărilor în numerar primite la casa sa dacă are mai multe conturi în diferite instituții bancare se face într-o manieră similară cu stabilirea unei limite a soldului de numerar în casa unei astfel de întreprinderi. .

Răspunderea pentru încălcări în domeniul circulației numerarului

În conformitate cu articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative din 30 decembrie 2004 N 195-FZ, încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații în depășire mărimea stabilită, neîncasarea (valorificarea incompletă) în casă, nerespectarea procedurii de păstrare a numerarului liber, precum și acumularea de numerar în depășirea limitelor stabilite, atrage aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor din suma de patruzeci până la cincizeci de ori salariul minim, pentru persoanele juridice - de la patru sute până la cinci sute de ori salariul minim mărimea salariului.

Concluzie

Operațiunile cu numerar sunt operațiunile băncilor de a primi și emite bani și valori pentru clienții băncii. Casieria este cel mai lichid activ, dar cu randament redus. Scopul tranzacțiilor cu numerar este un serviciu neîntrerupt pentru clienți. Toți numerarul utilizat pentru efectuarea acestor operațiuni se numește casieria operațională a băncii. Organizarea activității de numerar în bancă se realizează în conformitate cu regulile Băncii Centrale a Federației Ruse și este desemnată prin termenul „disciplină de numerar”. Regulile reglementează: * procedura generală de desfăşurare a operaţiunilor; * reguli pentru transportul bancnotelor; * reguli de depozitare a bancnotelor; * procedura de inlocuire si distrugere a bancnotelor deteriorate. Cerințele sunt destul de stricte. Băncile trebuie să aibă o bază materială și tehnică bună, spații special echipate și păzite, altfel nu vor primi permisiunea de a efectua tranzacții cu numerar. Compartimentul operațiuni de numerar al băncii include următoarele case de marcat operaționale: * numerar primit - acceptare numerar; * Consumabile - emiterea de bani; * Venituri si cheltuieli (pentru bancile unde volumul tranzactiilor este mic); * seara (serviciu clienti, lucru cu numerar seara si noaptea); * a schimba banii; * pentru a recalcula veniturile în numerar. Acceptarea și retragerea banilor este posibilă numai pe baza unui ordin al angajatului contabil și operațional, întocmit cu documente de numerar (chitanță și cheltuială), care trebuie semnate de funcționarii relevanți ai băncii34. Pentru a asigura siguranța obiectelor de valoare și organizarea corectă a operațiunilor cu numerar, tranzacțiile cu numerar sunt sub control constant.

Implementarea tranzacțiilor cu numerar presupune acțiuni legate de plăți efectuate cu utilizarea numerarului. Dar, în același timp, tipul de tranzacții monetare poate diferi. Ce tipuri de tranzacții cu numerar există?

Organizațiile își păstrează finanțele în conturi bancare. Acestea sunt cheltuite ca de obicei prin plăți fără numerar. Dar adesea este nevoie de plăți în numerar.

De exemplu, este necesar să se elibereze indemnizații de călătorie, să facă plăți cu bani „adevărați”, să cheltuiască pentru nevoile casnice și altele asemenea. Care sunt tipurile de tranzacții cu numerar?

Ce vrei să știi?

Setul de tranzacții cu numerar include comunitatea decontărilor în numerar între o organizație și persoane juridice, entități private, antreprenori individuali și instituții bancare.

Pentru toate tranzacțiile absolut numerar, există un singur ordin procedural. Potrivit acesteia, pentru decontări se folosește o casă de marcat, acces la care au doar persoanele responsabile.

Orice mișcare și mișcare de bani ar trebui să fie afișate într-un mod adecvat. În acest caz, trebuie respectată o anumită procedură contabilă.

Absența tranzacțiilor cu numerar se observă dacă toate decontările sunt efectuate exclusiv prin transfer bancar. Pentru a afișa principalele operațiuni de casierie, se folosesc următoarele:

• cartea de numerar;
• comenzi de intrare și de ieșire;

Toate documentele utilizate au un format unificat. Documentația trebuie completată cu o scriere de mână lizibilă, corecțiile și erorile sunt inacceptabile.

Fiecare astfel de document este certificat de către persoane autorizate, un contabil și/sau un manager. Angajatul care ține evidența numerarului trebuie să fie familiarizat cu tezele disciplinei de numerar.

Noțiuni de bază

Înțelegând sensul „tranzacțiilor cu numerar”, ar trebui să înțelegem ce înseamnă termenii cel mai des folosiți în acest sens.

Acestea includ următoarele definiții:

Casă de marcat	Acesta este numele unui loc special echipat dintr-o organizație destinată efectuării plăților în numerar. Poate fi numit și suma de numerar care este prezentă în organizație pentru un anumit timp. În contabilitate, termenul „casier” se referă la un cont care reflectă mișcarea numerarului
Disciplina de numerar	Reguli pentru implementarea tranzacțiilor de intrare și de ieșire cu numerar, aprobate de legislația Federației Ruse. Include procedura de acceptare, detașare și emitere de numerar
Casă de marcat	Aparatul tehnic cu care se acceptă numerarul la vânzarea mărfurilor sau
	Un document care confirmă plata achiziției prin utilizarea casei de marcat. Indică data achiziției, valoarea acesteia și datele de identificare ale casei de marcat
Tranzacții cu numerar	Operațiuni de acceptare și emitere de fonduri efectuate de o entitate economică

Mai simplu spus, tranzacțiile cu numerar sunt orice fluxuri de numerar din contul de decontare al unui antreprenor și orice acceptare sau retragere de numerar.

Adică, conceptul de tranzacții cu numerar include primirea, emiterea, stocarea, numărarea numerarului, precum și emiterea documentației aferente.

De către cine sunt efectuate

Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de orice entitate ale căror afaceri sau alte activități sunt legate de acceptarea și eliberarea de numerar.

Orice organizație, antreprenori individuali - toți efectuează tranzacții în numerar.

Persoanele care desfășoară afaceri prin transfer bancar sunt scutite de la gestionarea numerarului și, în consecință, de la efectuarea de tranzacții cu numerar. Dar acest fenomen este extrem de rar.

De exemplu, o organizație lucrează prin transfer bancar, dar oferă angajaților un salariu în numerar. În acest caz, tranzacțiile cu numerar au loc în continuare, deoarece sunt emise numerar.

Recent, antreprenorii individuali au fost scutiți de obligația de a folosi case de marcat. Cu toate acestea, acest lucru nu elimină necesitatea respectării disciplinei de numerar.

În unele cazuri, întreprinzătorii individuali acceptă și emit numerar pe baza unor forme stricte de raportare, iar fluxul de numerar implică efectuarea de tranzacții cu numerar.

Cadrul legislativ

Reglementarea tranzacțiilor cu numerar nu este doar documentarea și instruirea casierului.

Nuanțe emergente

Clasificarea principală

Varietatea tranzacțiilor cu numerar poate fi, în esență, împărțită în două categorii - venituri și cheltuieli. Toate sunt însoțite de documentele corespunzătoare într-o formă unificată.

Tranzacțiile în numerar sunt strict impozitate. După virarea impozitului datorat statului, întreprinzătorul are dreptul de a depune la primire.

În acest caz, se returnează diferența pentru tranzacțiile de cheltuieli. Adică, declarația fiscală indică orice operațiuni legate de mișcarea fondurilor - atât venituri, cât și cheltuieli.

Din acest motiv, autoritățile de reglementare sunt capabile să urmărească în detaliu mișcarea fondurilor în organizație.

Sosire

Toate operațiunile de creditare a numerarului către casierie sunt considerate operațiuni de intrare în numerar. Acestea se întocmesc prin compilare.

Acest document este creat într-o singură copie. Conține informații despre esența operațiunii și suma acceptată.

Documentul este certificat de un contabil, manager sau persoane autorizate. Tranzacția este înregistrată folosind PKO, care este înregistrată în jurnalul documentelor de numerar.

Consumabile

Orice retragere de numerar de la casierie se numește tranzacții de numerar. În acest caz, scopul retragerii nu contează. Tranzacțiile de cheltuieli sunt procesate.

Documentul este creat într-un singur exemplar, certificat de un contabil și semnat în jurnal. RSC trebuie să fie însoțit cu siguranță de documentația de însoțire.

Acesta poate fi un statul de plată, un ordin al șefului, un cont bancar, un statul de plată și altele asemenea.

In functie de subiect

Procedând de la care subiecte are loc reglementarea de stat a tranzacțiilor cu numerar, reglementarea diferă în raport cu:

• bănci și alte instituții de credit;
• instituții, întreprinderi și alte organizații;
• organizaţii şi întreprinderi pentru primirea plăţilor în numerar de la populaţie.

În primele două cazuri, reglementarea de stat a tranzacțiilor cu numerar își stabilește principala sarcină de a reduce la minimum cifra de afaceri de numerar.

În plus, monitorizarea atentă a tranzacțiilor în conformitate cu regulile disciplinei de numerar garantează protecția intereselor băncilor și organizațiilor similare și asigură, de asemenea, siguranța fondurilor clienților.

În al treilea caz, se acordă prioritate respectării intereselor statului. Acest lucru asigură că fondurile impozabile sunt înregistrate corect.

În plus, contabilitatea detaliată îl ajută pe proprietar să utilizeze datele în contabilitatea de gestiune și planificarea afacerii.

Serviciile de numerar către clienți pot fi efectuate numai pe baza unui acord de cont bancar. În acest caz, primirea de numerar poate avea loc:

• Colectie;
• pe un anunț pentru o contribuție în numerar;
• pe o comandă de primire.

La acceptarea numerarului prin încasare, colectorul predă casieriei un sac sigilat cu numerar, atașând un card de depozit și facturi.

Acestea indică suma de numerar, numărul contului pentru creditarea fondurilor, fondurile transferate. După recalculare, banii sunt transferați la casieria operațională și creditați în contul clientului.

Acceptarea banilor pentru un anunț presupune crearea unui document în trei părți. Acesta este anunțul în sine și comanda completată de proprietarul fondurilor.

Anunțul conține date despre suma de bani, numărul contului pentru creditare și scopul contribuției. Încasările în numerar sunt acceptate în principal de la angajații băncii.

De exemplu, rambursarea împrumuturilor, livrarea de fonduri responsabile și așa mai departe. Emiterea de numerar de către o instituție de credit se efectuează pe baza unei fișe de cheltuială sau a unui cec dintr-un registru de bani limitat.

Majoritatea persoanelor juridice primesc bani pe cec. Ordinele de cheltuieli sunt utilizate atunci când interacționați cu persoane fizice, emiterea de bani, raportarea, răscumpărarea valorilor mobiliare și altele asemenea.

Principalele tipuri de tranzacții cu numerar ale unei instituții de credit sunt: ​​O examinare detaliată a tipurilor de tranzacții cu numerar ale unei instituții de credit identifică cele mai comune dintre ele:

• deschiderea si mentinerea conturilor bancare;
• transferuri de fonduri fără numerar din conturile clienților;
• executarea urgentă a plăților primite în cursul zilei;
• debursare de numerar;
• verificarea și numărarea banilor;
• schimb valutar;
• colectarea numerarului și a valorilor.

La întreprindere

În conformitate cu regulile Băncii Centrale, orice întreprindere care efectuează tranzacții cu numerar este obligată să aibă o casă de casă și să o desfășoare conform modelului stabilit.

Acceptarea numerarului de la populație ar trebui să se facă folosind case de marcat. Numerarul disponibil nu trebuie să depășească limita de volum stabilită.

Toate tranzacțiile în numerar ale întreprinderii sunt întocmite prin documente primare de formă unificată. Banii sunt acceptați conform ordinului de primire și eliberați conform ordinului de cheltuieli. Comenzile sunt înregistrate în registrul documentelor de numerar.

Tipuri de contabilitate pentru tranzacțiile cu numerar

Tranzacțiile în numerar sunt contabilizate în două direcții. Există o distincție între contabilitatea analitică și contabilitatea directă.

Contabilitatea analitică acoperă date privind cantitatea de fonduri disponibile în acest moment, utilizarea acestora în trecut și distribuția în viitor.

Această metodă de contabilitate este destul de generală. Vă permite să oferiți o imagine de ansamblu a stării dumneavoastră financiare. Contabilitatea oferă informații detaliate în cifre.

Este o colecție de rapoarte, ordine de numerar, tranzacții etc. in planul contabil se foloseste pentru contabilitate contul 50 „Casiera”. Contabilitatea corectă contribuie la controlul deplin asupra mișcării numerarului.

În ciuda varietății de tranzacții cu numerar, în general, nu există diferențe speciale. Există tranzacții de venituri și cheltuieli.

Ele diferă doar prin unele nuanțe de design, în funcție de care este exact obiectul sau scopul tranzacției cu numerar.