Este premiul fiscal și cum depinde de impozitarea tipului de atribuire și de sursa plății sale? Luați în considerare aceste întrebări în articolul nostru.
Răspunsurile la întrebări, este supusă premiului impozitelor și contribuțiilor și ce impozite sunt plătite personalului personalului, este posibil să se obțină dacă dați seama ce este o primă.
Premiul este o plată stimulativă sau de stimulare a unui angajat numit pentru îndeplinirea cu succes a îndatoririlor oficiale. De asemenea, bonusul poate fi plătit unui anumit eveniment.
Ce prime sunt citite.
Includerea unei prime în salariu nu este obligatorie. Dar acest lucru se poate face (articolul 129, 191 din Codul Muncii al Federației Ruse), iar angajatorii au adesea o parte premium în sistemul dezvoltat de aceștia. Acest lucru le permite să rezolve două sarcini:
Premium poate avea două surse de plată:
Indiferent de sursa primei, aceștia pot intra în sistemul de plăți pentru muncă. Dar chiar dacă prima nu este inclusă în partea stimulativă a salariului, dacă este unică și este plătită în detrimentul profitului, acesta rămâne veniturile unui angajat. Și determină obligația impozitării primelor.
Citiți mai multe despre documentul de stabilire a sistemului de plată pentru muncă, citiți în articol "Regulamentele privind plata lucrătorilor - eșantion - 2018 - 2019" .
Luați în considerare ce impozit este supus angajaților, precum și ce primele de asigurare ar trebui plătite bugetului.
Deci, care este impozitarea premiilor angajaților în perioada 2018-2019, va fi taxa de impozitare a veniturilor cu prima?
Deoarece plata stimulativă face parte din salariu, atunci este posibil să nu se întrebă dacă premiile sunt supuse impozitului pe venit și primelor de asigurare. Desigur, sunt supuse! Premiul face parte din venitul angajatului și pe acesta, la fel ca și altor compuși de plată pentru muncă, este necesar să se percepe toate primele de asigurare privind pensia obligatorie, asigurările sociale și de sănătate și să păstreze NDFL.
Impozitarea premiilor către angajații impozitului pe venit se efectuează luând în considerare regulile CH. 23 NK RF.
NOTĂ! Awards NDFL nu fac obiectul unor realizări în domeniul educației, literaturii și al artei, științei și tehnologiei, mass-media pe lista primelor aprobate de Guvernul Federației Ruse (punctul 7 din art. 217 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).
Impozitarea primelor bonusuri 2018-2019 respectă prevederile CH. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse și Legea "privind asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor ..." din 24.07.1998 Nr. 125-FZ.
Procedura de plată a unei prime pentru legislația muncii, a se vedea.
Sunt impozite sau nu o primă 2018-2019, plătită angajatului în detrimentul profitului net, de exemplu, la o dată festivă?
Ca venit primit de către angajat, orice agenție sunt supuse impozitului pe venitul personal, iar această taxă cu prima angajatie trebuie păstrată. Sursa de plată premium în acest caz nu contează.
Primele sunt supuse primelor de asigurare atunci când le plătesc în detrimentul profitului net?
Aici, accentul ar trebui să se facă nu la premiul sursei de finanțare, ci și la legătura cu salariul. Dacă premiul este forța de muncă, atunci nu pot exista întrebări: contribuțiile sunt plătite. Dacă nu, există două puncte de vedere.
Funcționarii consideră că primele trebuie, de asemenea, să fie acumulate la o astfel de primă (alineatul (1) din art. 420 din Codul Fiscal al Federației Ruse și alineatul (1) din art. 20.1 din Legea din 07/24/1998 nr. 125- FZ, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 octombrie 2018 nr. 03-15-06 / 76608). În scopul impozitării impozitului pe venit, aceste contribuții pot fi luate în considerare pe deplin în costurile care reduc baza de profit (sub. 49 p. 1 din art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului de finanțe din Rusia din data de 04/02/2010 nr. 03-03-06 / 1/220).
Instanțele judecătorești sunt împotriva contribuțiilor primelor care nu funcționează.
Citiți mai multe despre asta.
Codul fiscal nu conține dispoziții care nu pot fi impozitate și contribuțiile angajaților. Dar dacă angajatul companiei este numit un premiu unui eveniment semnificativ sau o vacanță, de exemplu, la Anul Nou, atunci poate fi emis ca cadou de la angajator. În conformitate cu punctul 28 din art. 217 din Codul fiscal al Cadourilor Federației Ruse, în componentele agregate de 4.000 de ruble. pe an, nu este supus impozitului NDFL.
Pentru a nu calcula primele de asigurare din cadouri, acestea trebuie să fie emise ca o relație civilă. Conform clauzei 4 din articolul 420 din NC, venitul primit de persoana asigurată în temeiul Tratatului GPC, subiectul căruia este tranziția drepturilor de proprietate, nu este supusă contribuțiilor fiscale. Pentru a face acest lucru, încheiați un contract scris de donație cu un angajat în conformitate cu prevederile art. 574 din Codul civil al Federației Ruse.
Cum se arată premiul în 2-NDFL a se vedea o primă. .
Este taxat premiul salarii în perioada 2018-2019? Da, este supus! Și, ca parte a salariului, este supusă nu numai impozitului pe veniturile indivizilor, ci și de toate primele de asigurare. Sursa, în detrimentul cărora se percepe premiul, în acest caz nu are valoarea. Dacă prima nu este dificilă, pot fi evitate contribuțiile plătite.
Codul Muncii definește un premiu emis de salariat ca fiind încurajator pentru munca sa conștiincioasă (articolul 191 din Codul Muncii al Federației Ruse). Premiul poate fi plătit o dată pe an, după trimestrul, lunar, angajatorul însuși decide cât de des este necesar să stimuleze lucrătorii, recompensează-le pentru o bună lucrare și o consacră în regimul intern al bonusurilor. De aici există o întrebare: Primele sunt supuse primelor de asigurare pentru asigurare obligatorie în FFS, FSS (inclusiv "prejudiciu") și a fomelor? Dacă sunteți supus, în ce cazuri și dacă există excepții atunci când taxați primele de asigurare pentru plăți premium? Vom încerca să răspundem la aceste întrebări în acest articol.
În conformitate cu impunerea primelor de asigurare, toate plățile și remunerarea în cadrul relațiilor de muncă se încadrează, potrivit părții 1 din art. 7 din Legea din 07/24/2009 nr. 212-FZ. În plus, definiția legislativă a relațiilor de muncă ar trebui acordată unei atenții speciale (denumită în continuare, va fi clar de ce) - se bazează pe un acord între angajat și angajator, atunci când angajatul îndeplinește personal funcția de muncă pentru taxa interesele angajatorului și sub controlul acestuia. În același timp, angajatul lucrează în poziții cu privire la un program de personal, în conformitate cu profesia, specialitatea, calificările, respectând regulile Regulamentului intern al forței de muncă, iar angajatorul creează condițiile de muncă pentru Codul Muncii și alte standarde de drept al muncii , inclusiv intern (Art. 15 TK RF).
Fiind o plată stimulativă și o remunerație pentru muncă, premiul face parte din salariul angajatului (articolul 129 din Codul Muncii al Federației Ruse), prin urmare contribuțiile trebuie, de asemenea, să fie acumulate plăți premium.
În primele sunt taxate primele de asigurare în acea lună când aceste prime sunt acumulate. Data de calcul a contribuțiilor nu depinde de modul în care perioada este percepută o primă. De exemplu, în noiembrie, angajații sunt acumulați la o primă pentru muncă de succes în trimestrul 3. Primele de asigurare cu premiul vor fi, de asemenea, percepute în noiembrie, în ciuda faptului că este plătită pentru muncă în iulie-septembrie.
Primele de asigurare ar trebui să fie acumulate independent de sursa primei. Orice plăți către angajat în cadrul relațiilor de muncă sunt supuse, cu excepția sumelor enumerate la art. 9 din Legea nr. 212-FZ din 24.07.2009. Prin urmare, atunci când angajații plătesc un bonus în detrimentul profitului net, se percep, de asemenea, primele de asigurare. Contribuțiile nu contează dacă un astfel de atribut este furnizat de contractul de muncă sau de alt document intern și să reducă baza fiscală. Primele de asigurare cu prima profitul net includ alte cheltuieli (clauza 1, articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Angajatorii nu încurajează întotdeauna lucrătorii numai pentru obținerea unui anumit succes de producție. Prima poate fi plătită echipei de muncă, de exemplu, în legătură cu aniversarea companiei, o vacanță profesională sau altă vacanță (Anul Nou, 8 martie, 23 februarie etc.). Aceste plăți de primă sunt de obicei unice și distribuite în mod egal între angajații organizației, indiferent de realizările profesionale, posturile, salariile etc. Remunerația pentru un anumit rezultat de lucru al acestor plăți, de fapt, nu sunt, prin urmare, primele de asigurare cu atribuirea nu ar trebui percepute.
În cazul unor litigii, instanțele pot accepta direcția plătitorului, cel puțin plata primelor unice nu poate fi prevăzută de contractele de muncă cu angajați sau de Koldagogă, iar în ordine, angajatorul le-a numit Plăți pentru primele (de exemplu, rezoluția districtului Nord-Vest 08/15/2014 nr. F07-8010 / 13). Principalul bloc de poticnire în astfel de litri, de regulă, este interpretarea relațiilor de muncă - fie că este absolut toate plățile către angajator în favoarea plăților angajaților "în cadrul relațiilor de muncă" sau încă nu și cât de mult și cât de mult Premium la datele "speciale" este legată de implementarea funcției de angajare.
Fiți atenți: Dacă datele dedicate premiului festive sunt acumulate angajaților care nu sunt în cantități egale, Curtea va concluziona cu siguranță că acestea sunt plătite pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă și, prin urmare, astfel de premii sunt supuse primelor de asigurare.
De asemenea, primele de asigurare nu sunt percepute pe primele care sunt prezentate sub formă de cadouri de bani, dar cu condiția ca contractul să fie încheiat cu angajat. Motivul pentru această abordare este alineatul (3) din art. 7 din Legea nr. 212-FZ, conform cărora tranziția drepturilor de proprietate în contractul civil-juridic nu este considerată obiectul impozitării de către primele de asigurare.
După cum puteți vedea, răspunsul la întrebare este dacă primele sunt supuse primelor de asigurare, va fi aproape neechivocală - primele sunt supuse contribuțiilor obligatorii în aproape toate cazurile. Dar, în același timp, ar trebui să fie amintit de rare, dar excepții: înregistrarea primelor prin acordul de donare, precum și plățile unice "festive" egale cu suma pentru toți angajații sunt primele care nu sunt supuse asigurărilor primele.
În 2017, primele de asigurare nu vor fi reglementate de Legea nr. 212-FZ, ci prin codul fiscal (capitolul 34). Dispozițiile capitolului 34 repetă efectiv normele Legii 212-FIP, prin urmare inovațiile în ceea ce privește impozitarea de către primele de asigurare nu sunt așteptate.
Prima este considerată a plăti o natură stimulativă, este inclusă în salariul împreună cu remunerația imediată pentru muncă (adică salariul într-un sens îngust). Premiile sunt atribuite angajaților dacă sunt:
În plus, există prime non-medicale care se limitează la anumite evenimente din viața angajatului sau a întregii întreprinderi.
Sa stabilit că suma acordării este impozitată pe veniturile de la persoane fizice (NDFL). Motivul pentru aceasta este că acest tip de remunerație:
În mod similar, primele sunt obligate să plătească și primele de asigurare trimise de companie la fonduri extrabudgetare.
Rata de impozitare cu o primă este similară cu valoarea sa pentru orice alt venit la încărcarea NDFL. Este egal cu 13%.
O primă non-medicală este o încurajare financiară care este plătită angajaților din motivele care nu sunt legate de munca lor directă. Adesea acestea sunt anumite evenimente, în special:
Sa stabilit că primele de NDFL și de asigurare sunt, de asemenea, acuzate de primele non-medicale.
Aceeași normă acționează în plata unei prime a acestei specii, atunci când angajatul părăsește organizația.
Excepția este primele, rusești, alte state și internaționale, care sunt furnizate în rezoluția guvernului rus, adoptată la 6 februarie 2001. Există primele menționate care sunt acordate pentru realizări semnificative în diverse domenii, inclusiv:
În 2018, această listă a inclus un total de 77 de tipuri de bonusuri. Suntem predominant despre premiile semnificative acordate persoanelor care au experimentat realizări serioase în zonele desemnate.
A doua excepție este făcută 4000 de ruble pe an pentru fiecare angajat plătit pentru el despre un anumit eveniment semnificativ. Codul fiscal a stabilit că prima în valoare a acestei sume plătite angajatului nu este supusă impozitului pe venituri personale, iar primele de asigurare nu sunt plătite cu acesta . În același timp, trebuie respectate două condiții:
Acest angajat premium poate fi plătit mai des decât o dată în cursul anului calendaristic.
Este demn de remarcat faptul că calificarea unui contabil este esențială pentru plata corectă a primei. Acest specialist trebuie să predea acest tip de încurajare. Este necesar ca el să înțeleagă, în ce cazuri are sens să se desemneze suma ca o primă și când ar trebui să fie determinată într-un alt mod.
În același timp, luând în considerare faptul că tipurile de cadouri admise și asistență materială nu sunt specificate, posibilitatea de a executa partea din plata în acest mod în diferite situații.
În același timp, sumele primelor numite despre evenimentele semnificative asupra acestor 4 mii de ruble în orice caz sunt impozitate. De asemenea, sunt plătite, de asemenea, contribuțiile de asigurare pentru fondurile extrabugetare.
O procedură destul de simplă pentru calcularea impozitului pe premiu în cazul în care vorbim despre plata pentru care nu a fost emisă excluderea, care este discutată în partea anterioară a articolului. Într-un caz similar, angajat pur și simplu primește cu 13% mai puțin față de dimensiunea primă inițială.
Să presupunem pe Petrov Ab. - Angajat Albatross LLC, care a obținut rezultate excelente în muncă. El a primit o primă în valoare de 20.000 de ruble la el prin decizia de conducere. În acest caz, suma fiscală va fi standard de 13%.
Formula de calcul va fi:
Vn \u003d vp * 13% / 100%, unde
VN - valoarea taxei și VP - amploarea primei.
Și calculul în sine va fi ușor:
Vn \u003d 20 000 * 13% / 100% \u003d 2600.
Astfel, compania va fi plătită la bugetul de 2.600 de ruble. Angajatul însuși va primi 17.400 de ruble.
Un complex mai complex va fi calculat în cazul în care o parte a premiului în conformitate cu capabilitățile menționate în șeful precedent al acestui articol va fi atribuită unui 4000 de ruble neimpozabile.
Să presupunem că orlov i.a. - un alt angajat albatros LLC, la care organizația de la sfârșitul anului a decis să plătească premiul, de asemenea, în valoare de 20.000 de ruble. În această situație, un contabil are ocazia să emită 4000 de ruble ca cadou de la Orlov la Anul Nou, în timp ce restul de 16.000 sunt întocmite ca un premiu standard.
În acest caz, formula de calcul va fi:
Vn \u003d (VP - PNG) * 13% / 100%, unde
PNG - un cadou pentru Anul Nou.
Același calcul va fi astfel:
Vn \u003d (20 000 - 4000) * 13% / 100% \u003d 2080.
Cu alte cuvinte, cu această versiune a proiectării primei, aceeași în mărime la buget va trebui să plătească 2080 de ruble, ceea ce este mai mic de 520 de ruble decât în \u200b\u200bcazul în care întreaga primă este încadrată ca atare, fără a utiliza acest lucru excepție. Angajatul însuși primește 17.920 de ruble.
În cele din urmă, angajat Vasilyev V.P. El are un fiu bolnav dependent care are nevoie de medicamente. În acest caz, atunci când îi oferiți o primă de dimensiune similară de 20.000 de ruble și, atunci când achiziționați medicamente vasiliene în valoare de 4000 de ruble cu confirmarea documentară a acestui fapt contabilitatea ALBATROSS LLC are posibilitatea de a reduce PFL după cum urmează:
Și numai din restul de premii de 8.000 de ruble vor trebui să prezinte statul NDFL.
În acest caz, formula va fi după cum urmează:
Vn \u003d (VP-PNG-MP-K) * 13% / 100%, unde
MP - asistență materială, la - compensarea medicamentelor pentru droguri.
Același calcul va deveni astfel:
Vn \u003d (20 000 - 4000 - 4000 - 4000) * 13% / 100% \u003d 1040 ruble.
Astfel, cu acest design, valoarea impozitului pe venitul indivizilor va fi doar 1040 de ruble, adică lucrătorul însuși va primi 18.960 de ruble.
Legislația prevede că ziua primirii unui premiu este zi când a fost acumulată direct angajatuluila care sa bazat. Aceeași dată este considerată, de asemenea, că deține impozitul pe venit asupra veniturilor persoanelor fizice. Cu alte cuvinte, această taxă este acuzată în ziua primirii efective de către un angajat al premiului.
Merită să spuneți că nu joacă roluri modul în care angajatul a primit o primă. Ordinul este unul ca și în cazul în care a fost emis în numerar și dacă a primit-o în propriul său cont bancar printr-un card salariu. În ambele situații, banii vin cu o deducere de 13% pe NDFL.
După calcularea și păstrarea întreprinderii sumei fiscale obligat să trimită acești bani în Trezorerie. Un total de o zi a fost alocat acestei operațiuni dacă salariatul a fost primit în numerar sau i-au fost trimise de la bugetul companiei. Cu alte cuvinte, în astfel de cazuri este necesară nu mai târziu de o zi, lângă care angajatul a primit o primă.
Dacă salariul angajatului a fost transferat în contul său bancar, atunci plătiți impozitul pe bugetul bugetului plătitorului în aceeași zi. Întârzierea de o zi în acest caz nu este furnizată.
Trebuie să menționăm asta plata profesională NDFL presupune o amendă de 20% De la valoarea taxei care trebuie plătită. De asemenea, pentru fiecare zi suplimentară de întârziere de la intrus sunt percepute.
Astfel, premiul acumulat întreprinderii angajaților este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în valoare standard de 13% pentru această colecție. Pentru acest tip de remunerație în codul fiscal nu există beneficiiDeci, există o ordine generală pentru aceasta. Excepția este acordată pentru realizările semnificative specificate în lista corespunzătoare.
O altă excepție este un bonus în valoare de 4.000 pe angajat pe companie anual, care poate fi emis sub forma unui cadou, după care impozitele cu acesta nu sunt percepute. În plus, există abilitatea de a organiza o parte din atribuire ca asistență materială sau compensare, De exemplu, pentru achiziționarea de medicamente. Prin urmare, furnizarea unui angajat de fonduri necesită profesionalism de către un contabil, care trebuie eliberat în mod corespunzător pentru elaborarea de documente relevante.
Cu excepția acestei crize, toate tipurile de atribuire sunt supuse NDFL. Se plătește dacă vorbim despre o primă de locuri de muncă sau un caracter non-hard, precum și la plata unui angajat primit la concedierea din această organizație.
În acest videoclip, veți afla totul despre plata primei angajatului, toate subtilitățile TK RF.
Se pare că este premiul fiscal?Legislația a fost închisă mult timp. Dar totul este atât de neechivoc? Și muncitorii, și contabilii, el continuă să-și facă griji. Prin urmare, vom rupe toate punctele în loc.
Pe baza articolelor 129 și 191 din Codul Muncii al Codului Muncii, prima este repartizată la stimularea plăților. Împreună cu salariul pentru îndeplinirea îndatoririlor oficiale, aceasta constituie remunerația angajatului.
Acum vorbim despre primele precis pentru succesele de muncă. Potrivit personalului și a părții contabile, acestea sunt de obicei ținute ca:
Întrebare, ce taxe sunt supuse unui angajat bonusÎn opinia noastră, nu este în întregime corectă din punct de vedere juridic. Faptul este că este mai corect să-l puneți: - NDFL? Răspuns: Da, numai ei. Dar nu numai. În plus, cu excepția impozitarea personalului Premiului, se află sub primele de asigurare.
Acum vom analiza cum impozitul pe venit este dedus din prima. Conform regulilor Codului Fiscal (articolul 226), ziua primirii primei este considerată a fi ziua plății sale. Ea coincide cu data incidenței NDFL. Adică taxa de impozitare a angajaților. Trebuie să luați în ziua plății reale. În același timp, mecanismul că societatea se aplică la emiterea primelor, nu are o importanță fundamentală. Fie în numerar la biroul întreprinderii, la contul bancar (carte de salariu).
Cand impozitul pe venit cu premiul Considerat și reținut, trebuie transferat la trezorerie. Această lege dă un maxim de o zi. Termen limită - ziua după emiterea unei prime.
NDFL-urile nu fac obiectul unor prime internaționale, străine și rusești pentru realizări remarcabile în diverse domenii, menționate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 06.02.2001 nr. 89. La sfârșitul anului 2017, există 77 de specii.
Trebuie remarcat faptul că litigiile ce primele nu sunt impozitate (NDFL), inclusiv în instanțele de arbitraj, nu au fost recent obținute recent din agendă. Și pentru autoritățile fiscale a fost o adevărată durere de cap.
Faptul este că primele pot fi de două tipuri:
Astăzi, poziția a fost deja stabilită în practică, impozitul pe venit deduce Nu pentru îndeplinirea funcțiilor lor de muncă. Categoric da! Primele de asigurare trebuie, de asemenea, să fie acumulate.
Cu o primă emisă pe baza muncii la concedierea unui angajat, va avea, de asemenea, impozit. Nu există excepții de la acest cont.
Vorbind despre este premiul privind impozitul pe venit?, Este imposibil să nu se menționeze punctul 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Din aceasta rezultă că prima în valoare totală de 4000 de ruble pe an pe an nu se încadrează în impozitul (împreună cu câștigurile, darurile etc.). Dar pentru a scăpa de NDFL, este necesar să îndeplinească încă două condiții:
Când faceți o primă, o experiență contabilă și o creștere a premiilor sunt extrem de importante. Ar trebui să înțeleagă în mod clar ce sume de a ține o primă și care - din alte motive.
Noi am gasit, dacă taxele sunt plătite de la prima și care unul. Acum despre partea plăcută a întrebării.
Codul fiscal pe baza articolului 255 alineatul (2) și alineatul (4) al articolului 272 permite toate sumele emise de primele angajaților pentru realizările forței de muncă pentru a trata costurile forței de muncă. Și 100% din sumă. Și astfel de cheltuieli, ca rezultat, reducerea impozitului pe venit pentru a plăti bugetului. Această abordare este disponibilă persoanelor:
În plus, primele de asigurare acumulate la premii vor minus, de asemenea, impozitul pe venit împreună cu NDFL.
Premii când nu mai este o întrebare este premiul fiscal?necesită un documentar atent. Acest lucru va face posibilă eliminarea plângerilor suplimentare ale inspectorilor de impozitare a veniturilor.
În mod ideal, regulile pentru emiterea de premii trebuie să fie prescrise în detaliu în:
Și cel mai bine, atunci când există o referire la reglementările premiului din tratate. Prin aceasta, veți da o primă sistemului salarial în cadrul organizației. Această aplicație este mai bine să fie detaliată. Până la punctul în care sunt prescrise fundațiile și dimensiunea primelor. Dacă acest lucru este dat sputterul comenzilor manuale, este posibil ca acesta să fie acela de a explica autorităților fiscale orientarea producției primelor plătite.
Ministerul Finanțelor consideră că nu există venituri profitabile și prime de păcăli. Deoarece nu sunt legate de rezultatele muncii (o scrisoare de la 09.07.2014 nr. 03-03-06 / 1/33167).
Articolul 136 din Codul Muncii obligă angajatorul în forma elaborată de aceasta forma fișa calculată, printre altele, valoarea premiilor plătite angajatului.
În plus, impozitat sau nu, Premium Reflectă în certificatul de venit pe formularul 2-NDFL (a se vedea tabelul). Pentru ce lună sunt acumulate - pentru același indiciu.
Mulți angajatori încurajează angajații lor valoroși în diferite moduri.
Numărul lor include plata premii pentru succesul în muncă. Ele pot fi atât unice, cât și regulate.
În acest sens, contabilii (în special începători) și angajații apar o întrebare corectă: este premiul fiscal? Vom încerca să ne dăm seama în acest material.
Răspunsul la această întrebare depinde de tipul de primă și de suma sa. Deci, primele pot fi atribuite nu numai de către angajator.
Această formă de remunerație materială este stabilită de stat (inclusiv străină) pentru realizările speciale ale unui cetățean în oricare dintre sferele sociale (știință, cultură, educație, literatură etc.).
Acest tip de plăți pentru impozitul pe venit nu este supus. Cu toate acestea, există o condiție importantă. Premiul acordat trebuie să fie prezent în listă, care se află în Rezoluția nr. 89 din 06.02.2001 a Guvernului nr. 89 din 06.02.2001.
În cazul în care premiul acordă angajatorului, atunci în majoritatea cazurilor este impozitată pe o bază generală. Cu toate acestea, dacă plata se face o dată pe an și suma sa nu depășește 4 mii de ruble, atunci plata NDFL poate fi evitată. Este important să faceți corect toate documentele.
Impozitul pe premiu deține întreprinderea și listă la buget împreună cu NFFL la salariul principal.
Cu alte cuvinte, dacă premiul este plătit în mijlocul lunii, impozitul din acesta poate fi enumerat și apoi atunci când salariile angajatului sunt deduse.
NDFL pe premiu este de 13%. De exemplu, pentru luna sau jumătate a anului, angajatul a fost eliberat un premiu în valoare de 5 mii de ruble. Impozitul pe venit pe această sumă va fi de 650 de ruble (13% din cinci mii). Atunci cetățeanul va primi 4350 de ruble.
Rămâne de a adăuga că impozitul este deținut și apoi atunci când premiul este plătit angajatului în legătură cu concedierea.
Mai sus, am scris despre faptul că premiul este supus impozitului pe venit personal. Cu toate acestea, există și plăți de asigurare (în fondul de pensii, precum și asigurări sociale și medicale).
Cu toate acestea, unele prime nu sunt supuse plăților descrise. De exemplu, prima este plătită unei anumite date festive în același pentru toți angajații sumei. Apoi, numai NDFL este ținut.
În primul rând, poate depinde de modul în care suma este percepută premiul unui angajat. Cu cât este mai multă valoare, cu atât este mai mult plata pe care trebuie să o faceți la buget.
Trebuie să se reamintească faptul că primele afectează nu numai impozitele angajaților, ci și obligațiile față de bugetul întreprinderii în sine.
Și în acest aspect va fi o valoare:
De exemplu, dacă prima este plătită în detrimentul profitului net liber, întreprinderea nu va putea reduce impozitele proprii.
De asemenea, valoarea impozitului va depinde de faptul dacă va fi posibilă găsirea unei alternative la o astfel de plată ca o primă. De exemplu, în unele cazuri poate fi înlocuit cu furnizarea de bani ca un cadou. Va fi pentru angajat cea mai optimă opțiune.
Am vorbit deja despre faptul că, în anumite condiții, plata unică a angajatului în valoare de până la 4 mii de ruble este scutită de impozite.
Cu toate acestea, este necesar ca întreprinderea să nu fie o primă, ci ca un cadou deja mai sus.
În consecință, angajatul ar trebui să semneze un contract de donație cu drepturi depline.
Pentru a evita cererile de la Inspectoratul Fiscal, în acordul Încălzitor este necesar să se înregistreze un motiv pentru furnizarea de fonduri (ziua de naștere, nunta, pensionarea etc.)
Darul nu este impozabil, cu condiția ca acesta să fie emis doar o dată pe parcursul anului calendaristic. Dacă compania face mai multe plăți sau una dintre ele depășește 4 mii de ruble, atunci toate impozitele necesare sunt percepute pe motive generale.
În plus față de contract, darul ar trebui să fie emis corect și documente de plată. Având în vedere biroul de cheltuieli sau a unui ordin de plată pentru transferul de fonduri pe cardul angajatului. În orice caz, este necesar să se facă o legătură cu atribuirea plății pe care banii sunt listate exact ca un cadou.
În general, primele pot fi înlocuite cu alte plăți pentru a nu deține NDFL Hold. Numărul lor include asistență financiară, compensații pentru costurile de tratament, achiziționarea de droguri etc.
Este important doar să studiem în prealabil nu numai prevederile legislației fiscale, ci și explicații ale numeroaselor organisme, inclusiv FTS, Ministerul Finanțelor și alții. O practică judiciară este utilă, să aleagă că avocatul întreprinderii va ajuta contabilul.
Plata promoțiilor angajaților este reflectată direct pe impozitele întreprinderii.
Lucrul este că, din cauza creșterii costurilor de atribuire, puteți reduce propriul dvs. profit impozabil.
Cu toate acestea, pentru aceasta este necesar să se justifice în fața inspectoratului fiscal faptul că premiul a fost acumulat angajatului exact în legătură cu succesul producției sau la o vacanță profesională specifică.
Apoi, în fața instanțelor, este posibil să se dovedească relația costurilor suplimentare ale forței de muncă cu activitățile de producție ale companiei.
În orice caz, îndeplinirea unei politici fiscale, o atenție deosebită ar trebui acordată premiilor. La urma urmei, dacă dimensiunea lor este prea mare, iar impozitul pe venit al companiei este mic, va provoca cu siguranță întrebări din partea reprezentanților inspecției fiscale. Prin urmare, trebuie să aveți grijă de toate justificările necesare în avans. Calculele economice vor fi utile.
În primul rând, acesta este regulamentul privind procedura de punere în aplicare a bonusurilor.
Acesta este pregătit în comun de contabilitate, servicii de personal, departament financiar și este aprobat prin ordinul liderului.
