Raportul de independență financiară k1 este definit ca fiind raportul. Raportul de independență financiară este o valoare normativă. Analiza raportului de independență financiară

Analiza structurii organizatorice a proiectului este o parte integrantă a acestui curs, deoarece succesul proiectului depinde în mare măsură de structura organizatorică a acestuia. Acest concept include, în primul rând, formele organizaționale și, în al doilea rând, structurile organizatorice ale managementului de proiect.

Structura organizatorică a managementului de proiect este înțeleasă ca interconectarea organismelor de conducere situate la diferite niveluri ale sistemului.

Forma organizatorică este organizarea interacțiunii și a relațiilor dintre toți participanții la procesul investițional.

Există o mare varietate de forme organizaționale de management de proiect, în funcție de cine acționează ca manager de proiect și de distribuția acceptată a funcțiilor între participanții la proiect. Cu toate acestea, formele organizatorice existente se pretează la clasificare, deși foarte condiționate. O serie de funcții de implementare a proiectului sunt îndeplinite în mod constant de către anumiți participanți la proiect. Acestea includ: construcție, finanțare, activități de licențiere, instalare, punere în funcțiune, punerea în funcțiune a echipamentelor, exploatare etc.

Cu toate acestea, unele dintre funcții pot fi redistribuite între organizații, participanți de la un proiect la altul. Acestea includ în primul rând inginerie, achiziții și management de proiect.

Se obișnuiește să se facă distincția între opțiunile de distribuție a funcțiilor între participanții la proiect:

b Sistem „de bază”. Șeful (managerul de proiect) este un reprezentant (agent) al clientului; el nu poartă responsabilitate financiară pentru deciziile luate. Poate fi orice companie care participă la proiect. În acest caz, managerul de proiect este responsabil pentru coordonarea și gestionarea dezvoltării și implementării proiectului; el nu este în relații contractuale cu alți participanți la proiect (cu excepția clientului). Avantajul este obiectivitatea managerului, dezavantajul este riscul ca soarta proiectului revine clientului.

b Sistem de „management extins”. Lider (manager de proiect) - își asumă responsabilitatea pentru proiect în cadrul unui preț fix (estimat). Managerul asigură managementul și coordonarea proceselor proiectului conform acordurilor dintre el și participanții la proiect în cadrul unui preț fix. Poate fi o firmă de contractare sau de consultanță. Firma de consultanță gestionează proiectul, coordonează achizițiile și lucrările de inginerie. Riscul este suportat de antreprenor.

ь Sistem de „construcții accelerate” (sistem „la cheie”). Managerul de proiect (managerul) este o firma de proiectare si constructii cu care clientul incheie un contract la cheie cu costul declarat al proiectului.

În oricare dintre formele de mai sus, se presupune că se creează un grup special, care devine un participant independent la proiect sau face parte structural din unul dintre participanți și gestionează procesul de investiții în cadrul proiectului - echipa de proiect.

Structura funcțională și organizatorică.

Acest tip de structură organizatorică este utilizat în organizațiile cu un mod stabil de funcționare, dependență redusă de mediul extern, un caracter constant de specializare și un ritm uniform de dezvoltare.

Descrierea structurii funcționale și organizatorice

Puncte forte	Părțile slabe
Promovează specializarea în afaceri și profesionale	Promovează izolarea funcțională
Reduce dublarea efortului și îmbunătățește eficiența resurselor în zonele funcționale	O creștere a numărului de conflicte interfuncționale din cauza alocării resurselor și o scădere a eficacității atingerii scopului final
Reduce coordonarea în zonele funcționale și crește capacitatea de fabricație a operațiunilor din aceste zone	O creștere a numărului de interacțiuni între participanții individuali și o scădere a eficienței comunicării
O perspectivă clară a carierei	La atragerea angajaților pentru implementarea proiectului, motivația acestora este redusă semnificativ

Principalul dezavantaj al structurii funcționale este că procesele unificate sunt împărțite în zone funcționale separate, în timp ce eficiența operațiunilor individuale este optimizată, dar interacțiunea dintre zone se deteriorează, prin urmare, eficiența managementului de proiect scade.

Soluția la această problemă este consolidarea integrării orizontale prin intermediari și echipe.

Structura organizatorică a matricei.

Mediatorii și echipele sunt de folos limitat pentru a elimina deficiențele de design funcțional. Pentru o integrare orizontală cu drepturi depline, structurii funcționale verticale se impune o structură design-țintă, care formează una matriceală.

În funcție de amploarea autorității șefului și de numărul de resurse implicate, se disting tipurile de structură matriceală:

1. Matrice slabă - proiectul are un singur angajat permanent (RM) sau nu are deloc;

2. Matrice puternică - Managerul de proiect are puteri largi, implicând 50-95% din toate resursele organizaționale ale companiei. Managerul de proiect funcționează permanent și are personal propriu.

3. Matrice echilibrată - managerul de proiect are puteri egale cu managerul funcțional, lucrează în regim permanent, implică 15-60% din resursele organizatorice ale companiei, proiectul poate avea personal temporar.

Caracterizarea structurii matriceale

Puncte forte	Părțile slabe
Proiectul, scopurile sale și nevoile clientului sunt în centrul atenției	Încălcarea principiului managementului unic și, ca urmare, perturbarea personalului și a conflictelor
Avantajul structurilor funcționale în ceea ce privește optimizarea activităților în zonele funcționale este păstrat și resursele sunt utilizate pentru mai multe proiecte	Conflict între proiect și structura organizațională pentru alocarea resurselor limitate și luarea majorității deciziilor de proiect
„Îngrijorarea” personalului cu privire la cariera lor la sfârșitul proiectului	Problema repartizării competențelor între șefii departamentelor funcționale și RM
Este posibil să optimizați organizația. structura de la matrice slabă la puternică

Proiectați structura țintă.

Structura apare atunci când toate activitățile unei organizații sunt concentrate pe execuția unui singur proiect sau program de proiecte. În același timp, alte unități funcționale fie sunt absente, fie au funcții auxiliare și semnificație.

Structura țintă de proiectare este separată clar de structurile participanților la proiect sau interacționează cu aceștia la cel mai înalt nivel.

Caracteristicile structurii proiectare-țintă

Puncte forte	Părțile slabe
Puterile largi ale managerului de proiect asigură direcționarea orizontală a proiectului	Participanții la proiect sunt îngrijorați de ziua de mâine
Angajații raportează direct managerului de proiect	Există o dublare a zonelor funcționale și o scădere a eficienței utilizării resurselor
Scurtarea legăturilor de comunicare între angajați, managerul de proiect și managementul superior	Apariția competiției negative între proiecte și echipele acestora
Simplitate și flexibilitate obținute în managementul proiectelor
În cazul finalizării primului proiect, resursele acestuia sunt folosite de altul

Structura design-țintă reprezintă mai multe structuri paralele care diferă de cele funcționale obișnuite prin aceea că integrarea orizontală și natura temporală a unor astfel de structuri sunt de o importanță fundamentală în ele.

Caracteristicile structurilor organizatorice

Caracteristicile proiectului	Funcţional		Design și țintă
	Echilibrat
Puterile managerului de proiect	extrem de limitat	limitat	slab - mediu	mediu - ridicat	mare - nelimitat
Ponderea resurselor organizaționale implicate în proiect
Rolul managerului de proiect	temporar	temporar	constant	constant	constant
Numele comun al managerului de proiect		coordonator, mediator, lider de proiect		RM sau manager de program	RM sau manager de program
Statutul echipei	temporar	temporar	temporar	constant	constant

Structuri mixte și hibride

1. Matrice parțială - organizația gestionează în mod constant proiecte, dar nu toți sunt implicați în acestea, ci departamentele individuale, restul funcționează ca funcțional.

2. Design-functional este posibil in cazul implementarii unui proiect intern autonom. Numărul de angajați crește treptat pe măsură ce proiectul crește.

Criterii de evaluare	Funcţional	Matrice	Proiecta
1. Incertitudinea condițiilor de implementare a proiectului
2. Tehnologia proiectului	standard
3. Complexitatea proiectului
4. Durata ciclului proiectului	mic de statura
5. Dimensiunea proiectului
6. Importanța proiectului	nu foarte important		foarte important
7. Relația și dependența dintre părțile individuale ale proiectului
8. Criticitatea timpului
9. Interconectarea și interdependența proiectului și a sistemelor de nivel înalt

După analizarea datelor din tabel, putem aprecia că structura funcțională este mai de preferat pentru acest proiect.

Alegerea structurii organizatorice depinde de mediul extern al companiei si conduce la alegerea intre structuri organice si mecanice. Cu cât mediul este mai dinamic, cu atât structura ar trebui să fie mai flexibilă.

Organic	mecanicist
caracteristici generale
Responsabilitățile postului definite pe scară largă	O gamă restrânsă de activitate a artiștilor interpreți
Puține îndrumări generale	Un număr mare de reguli și proceduri detaliate
Responsabilitate încețoșată	Responsabilitate clară
Organizația este interconectată	Principiul organizării ierarhice
Sistem subiectiv de recompensă	Sistem obiectiv de recompensare
Criterii subiective de selecție	Criterii obiective de selecție a angajaților
Informalitate în comunicare	Formalitate
Termeni de utilizare
Nivel ridicat de incertitudine și variabilitate a mediului extern	Nivel scăzut de incertitudine și variabilitate a mediului extern
Obiective neclare și mutabile	Obiective bine cunoscute și bine definite
Nivelul sarcinilor structurate
Capacitatea de a măsura rezultatele
Imposibil	Poate
Încurajare
Importanța stimulentelor intangibile	Material

După ce am comparat structura organică și mecanică, este sigur să spunem că pentru acest proiect, aproape toate punctele de comparație sunt potrivite pentru structura mecanică.

	Structură dedicată	A reușit pe proiecte	Universal UP	„Dual” org. structura	Structuri complexe de management de proiect
Structuri organizatorice după conținut	management pentru Client	management pentru Podul General.	management pentru control. De către firmă	management Firma + antreprenor general
Structuri funcționale
Matrice slabă
Matrice echilibrată
Matrice puternică
Proiectați structura țintă
Structura hibridă

1 - eficacitatea utilizării structurilor organizatorice, în funcție de schema de relații dintre participanți și de conținutul proiectului;

1 - scăzut, 2 - destul de scăzut, 3 - destul de mare, 4 - ridicat, 5 - foarte mare.

2 - un nivel adecvat al activităților de structurare:

1 - scăzut, 2 - mediu, 3 - ridicat.

După analizarea datelor din tabel, puteți determina cea mai potrivită structură. Pentru acest proiect, aceasta este structura dedicată.

Dacă principalele mecanisme de management și sursele directe ale principalelor resurse ale proiectului se află în cadrul unei singure organizații, atunci este necesar să se creeze o structură organizațională internă pentru managementul proiectului, coordonând cumva structura „părinte” cu noua structură a proiectului. .

Structura mamă a Antey LLC este următoarea:

Structura organizatorică a SRL „Antey”

O schemă a structurii organizaționale „evidențiate” a managementului de proiect este prezentată mai jos:

O astfel de structură dedicată este creată exclusiv pentru un singur proiect, după implementarea căruia este lichidată. Principalele resurse organizatorice pentru o astfel de structură sunt resursele organizației „mamă”, care sunt alocate structurii de proiect pe durata proiectului și, după finalizarea acestuia, revin la structura „mamă”. Gradul de „separare” poate fi diferit - de la o întreprindere separată, independentă, controlată doar la cel mai înalt nivel, la o unitate structurală din cadrul organizației, care interacționează cu alte unități ale structurii „mamă”, ca în cazul nostru.

Pașaport de proiect. 2

Relevanța proiectului. 5

Scopul și obiectivele proiectului. 7

Grupuri țintă ale proiectului. 7

Mecanismul de implementare a proiectului. 7

Furnizare de resurse. opt

Programul de activități pentru implementarea proiectului. nouă

Rezultate așteptate .. 12

Evaluarea proiectului. 13

Prognoza posibilelor consecințe negative și mijloace de compensare a acestora. paisprezece

Dezvoltarea în continuare a proiectului. 15

Bugetul proiectului. 15

Glosar. 15

Aplicație. optsprezece

Pașaport de proiect

denumirea proiectului	Îmbunătățirea mecanismelor de participare publică în orașul Novokuznetsk
Principalii dezvoltatori de proiecte	1. Azanova Olga Alexandrovna, deputat. Director al Biroului de primire publică al KROO „TsSERN” 2. Archibasova Iulia Viktorovna, specialist șef al Comitetului de protecție socială al administrației Novokuznetsk 3. Aukhadiev Alexey Albertovich, președintele RPO „Comitetul anticorupție pentru regiunea Kemerovo” 4. Buravleva Nadejda Vasilievna, deputat. Președinte al Consiliului Local al Veteranilor de Război și Muncă din Mezhdurechensk 5. Vladimirova Nadejda Viktorovna, isp. Director al Fondului de caritate pentru sprijinul social al cetățenilor nevoiași „VICTORIA” 6. Denisovets Evgenia Igorevna, voluntar al organizației publice regionale antidrog Kemerovo Youth Renewal 7. Zhelannikova Anna Viktorovna, psiholog clinician, KROO „Clubul de cultură fizică și sport pentru persoanele cu dizabilități oameni" Fakel ", liderul mișcării de voluntariat" DOBRO PLUS "8 Kornievskaya Olga Aleksandrovna, specialist al Administrației KDM din Novokuznetsk 9. Makashina Galina Mikhailovna, director al Instituției Regionale de Învățământ "Ecosocium Tura", membru al Camerei Publice a KO 10. Mitrofanov Dmitri Aleksandrovici, specialist în munca cu tinerii, instructor pentru munca organizatorică și în masă Kemerovo TPO GMPR, președinte al Consiliului de Tineret al TPO GMPR 11. Luchinin Maxim Vladimirovici, auditor al Comitetului Anticorupție pentru Regiunea Kemerovo 12. Petrova Oksana Evgenievna, specialist principal al administrației orașului Novokuznetsk, Departamentul de relații publice 13. Ryabchinskaya Anna Sergeevna, specialist șef al Comitetului de protecție socială al administrației Novokuznetsk 14. Smirnov Viktor Olegovich, președintele Consiliului PSRPO „TsSERN” 15. Starodub Tatyana Ivanovna, managerul ONG-ului SRL „RSV”, membru al Camerei Publice a KO 16. Starodubova Maria Nikolaevna, activist social ANO „Social Parteneriat" 17. Torushpanov Vasily Yakovlevich, președintele ONG-ului MAMA, o comunitate tribală a indigenilor mici din Shorts.
Scop și sarcini	Ţintă.Îmbunătățirea mecanismelor de participare publică în orașul Novokuznetsk. Sarcini: 1. Creați un consiliu public al ONG-urilor sub conducerea Novokuznetsk (OS NPO). 2. Asigurarea gradului de conștientizare a cetățenilor cu privire la activitățile ONG-urilor SO. 3. Să asiste la consolidarea resurselor umane, materiale și tehnice ale ONG-urilor în organizarea și desfășurarea acțiunilor și evenimentelor semnificative din punct de vedere social în oraș. 4. Elaborați recomandări pentru sprijinirea ONG-urilor SO din Novokuznetsk.
Termeni, etape de implementare a proiectului	1. Etapa pregătitoare (octombrie-decembrie 2012) 2. Etapa practică (ianuarie-iulie 2013) 3. Etapa de generalizare (august-septembrie 2013)
Lista activităților principale	1. Dezvoltarea unui cadru legal de reglementare pentru OS NPO. 2. Elaborarea unui program de activități al ONP NPO. 3. Acoperirea activităților SO NPO în mass-media. 4. Publicarea materialelor tipărite cu caracter educativ. 5. Realizarea de evenimente semnificative din punct de vedere social. 6. Efectuarea cercetărilor sociologice. 7. Realizarea de seminarii de formare pentru activiștii ONG-urilor. 8. Elaborarea de recomandări pentru sprijinirea OS NPO.
Executorii proiectului și principalele evenimente	Grup de inițiativă și ONG-uri
Rezultatele așteptate ale proiectului	1. Emiterea ordinului șefului Novokuznetsk privind înființarea OS NPO. 2. Aprobarea regulamentului privind OS al OBNL. 3. Dezvoltarea bazei de resurse a OS NPO. 4. Formarea și completarea băncii de date ONP. 5. Crearea și actualizarea site-ului OS NPO. 6. Plasarea articolelor, rapoartelor publice, discursurilor în mass-media. 7. Publicarea și distribuirea materialelor tipărite privind formele de participare publică. 8. Desfășurarea de acțiuni și evenimente coordonate semnificative din punct de vedere social, foruri civile. 9. Recomandări pentru sprijinirea ONG-urilor SO din Novokuznetsk.
Grupuri țintă ale proiectului	Organismele SO NPO ale populației locale de autoguvernare a orașului

Relevanța proiectului

Pe teritoriul Novokuznetsk, începând cu anul 2012, există 860 de organizații nonprofit (denumite în continuare NPO) înregistrate ca persoane juridice în conformitate cu procedura stabilită de legislația federală, majoritatea fiind organizații non-profit cu orientare socială (denumite în continuare: denumite SO NPO).

În prezent, ONG-urile SO se implică activ în soluționarea problemelor din domeniul protecției sociale a cetățenilor, educației, culturii, promovării unui stil de viață sănătos, educației patriotice și civice, creșterea nivelului de angajament civic și creșterea conștiinței juridice a populației.

Numărul predominant de ONG-uri SO din Novokuznetsk este format din sindicate, organizații publice veterane și societăți de persoane cu dizabilități, acestea fiind, de asemenea, cele mai numeroase ca componență și funcționează în aproape toate cartierele orașului.

De asemenea, sunt răspândite asociațiile obștești, ale căror activități au ca scop acordarea de asistență socială, sprijin și protecția cetățenilor, promovarea unui stil de viață sănătos, asociațiile de tineri și copii, ONG-urile SO angajate în activități de căutare și educație patriotică a cetățenilor.

În conformitate cu Legea federală din 12.01.1996 nr. 7-FZ „Cu privire la organizațiile nonprofit”, administrația orașului a înființat și menține un registru de stat al organizațiilor nonprofit cu orientare socială - beneficiari ai sprijinului acordat de autoritățile executive.

În același timp, în orașul Novokuznetsk, nu a fost creat încă un sistem de stimulente (financiare, informaționale, organizaționale etc.) pentru activitățile semnificative din punct de vedere social ale ONG-urilor de către autorități. Următoarele probleme rămân nerezolvate:

1. În timp ce la nivel federal și regional, se formează în mod activ un cadru legal de reglementare pentru sprijinirea OS NPO (se adoptă acte legislative, se dezvoltă programe etc.), astfel de activități nu se desfășoară în Novokuznetsk. Administrațiile locale nu acordă suficientă atenție potențialului social al sectorului non-profit.

2. Lipsa de informații obiective cu privire la starea și dezvoltarea sectorului non-profit din Novokuznetsk; nu a fost efectuată nicio cercetare sociologică asupra activităților fie ale OS NPO-urilor, fie ale OSNP-urilor în ansamblu, care să dezvăluie principalele tendințe de dezvoltare a sectorului non-profit și să determine gradul de încredere a publicului în acesta.

3. În mass-media orășenească nu există suficiente informații despre activitățile SO NPO, voluntariat (voluntar), calitate scăzută a publicității sociale care vizează popularizarea activităților cu orientare socială. Nu există un singur portal de informații despre oraș pentru SO NPO.

4. Voluntariatul (voluntaratul) și activitățile caritabile din oraș, inclusiv în rândul OS NPO, nu au primit suficientă dezvoltare în oraș.

5. Se impune îmbunătățirea calificărilor angajaților și voluntarilor (voluntari) ai SO NPO, ceea ce va permite la un nivel superior rezolvarea problemelor de funcționare a sectorului non-profit al orașului și implementarea eficientă a programelor de sprijin social pentru cetățeni. .

În cadrul proiectului, se preconizează asistență în sprijinirea activităților OS NPO la nivel local. În acest scop, Programul va avea în vedere măsuri de sprijin organizatoric și metodologic de către organele administrației publice locale ale orașului, organizațiile de activități comune pentru dezvoltarea și implementarea programelor de sprijinire a OS ONG-urilor.

În general, sprijinul ONG-urilor SO va îmbunătăți nu numai baza materială și tehnică a ONG-urilor OS, ci și creșterea numărului de proiecte (programe) implementate de acestea, inclusiv pentru rezolvarea sarcinilor prioritare de dezvoltare socio-economică a orașului, și va contribui, de asemenea, la identificarea și diseminarea celor mai bune practici din sectorul non-profit.

ONP-urile SO, în calitate de parteneri sociali, pot ajuta la organizarea și desfășurarea de evenimente care vizează implementarea domeniilor de actualitate de dezvoltare socio-economică a orașului.

Astfel, analiza situației actuale a arătat necesitatea și necesitatea creării Consiliului Public al ONP-urilor SO sub conducerea Novokuznetsk, dezvoltarea sistemului de interacțiune între diferite ONP și îmbunătățirea mecanismelor de participare publică în general. . Acest sistem va fi creat ca un mecanism de cooperare și interacțiune constructivă pe probleme importante de dezvoltare culturală, socială și economică, luând în considerare opinia publică și susținând inițiativele publice.

Scopul și obiectivele proiectului

Ţintă.Îmbunătățirea mecanismelor de participare publică în orașul Novokuznetsk.

Sarcini:

1. Creați un Consiliu Public al ONG-urilor sub conducerea Novokuznetsk.

2. Asigurarea gradului de conștientizare a cetățenilor cu privire la activitățile ONG-urilor SO.

3. Să asiste la consolidarea resurselor umane, materiale și tehnice ale ONG-urilor în organizarea și desfășurarea acțiunilor și evenimentelor semnificative din punct de vedere social în oraș.

Grupuri țintă ale proiectului

Mecanismul de implementare a proiectului

Etapele proiectului	Termenii etapelor proiectului	Sarcini din faza proiectului
1. Etapa pregătitoare	octombrie-decembrie 2012	1. Explorați problemele de participare publică. 2. Creați un grup de inițiativă. 3. Analizați resursele umane, materiale și tehnice. 4. Preziceți rezultatele proiectului.
2. Etapa activității practice	ianuarie - iulie 2013	1. Asigurați începerea lucrărilor la proiect: crearea OS NPO. 2. Crearea unui cadru legal de reglementare pentru activitățile OS NPO. 3. Să elaboreze recomandări pentru sprijinirea OS NPO. 4. Conduceți un for civil.
3 etapa de generalizare	august-septembrie 2013	1. Pregătiți o prezentare a rezultatelor lucrării. 2. Determinați gradul de realizare a rezultatelor proiectului. 3. Determinați dezvoltarea proiectului.

Furnizare de resurse

Resurse	Intern	Extern
Material și tehnic	Sediul, org. aparate, mobilier sau alte echipamente aparținând OS NPO	Același, dar nu aparține OS NPO și este utilizat de acesta în baza unui contract sau transferat la managementul operațional
Uman	Angajații NPO care fac parte din OS NPO (compoziție cantitativă) Voluntari care lucrează în/din NPO, cunoștințele, experiența acestora	Rude, prieteni, cunoștințe, angajați, specialiști în diverse domenii de cunoaștere cu care ONG-ul cooperează Departamentul de Relații Publice al Administrației Novokuznetsk
Imaginea organizației	Prezența unei imagini pozitive a ONG-urilor care fac parte din ONG-uri/NPO care creează ONG-uri, condiții confortabile de lucru în cadrul ONG-urilor, stabilitate financiară și organizațională în ochii angajaților și voluntarilor săi	Imaginea ONG-ului în ochii autorităților locale, partenerilor și concurenților, comunității locale, reprezentanților afacerilor, notorietatea ONG-ului
Finanţa	Finanțe pe care am reușit să le atragem	Surse potențiale de finanțare
Tehnologii	Tehnologii deținute de ONG-uri, membri ai Consiliului	Tehnologii care sunt aplicate în sectorul terț sau alte sectoare care pot fi aplicate în organizarea OC-urilor OBNL: târguri OBNL; for civil etc.
informație	Cunoașterea angajaților ONG-urilor, literatura metodologică	Acces și interacțiune cu mass-media, acces la internet etc.

Programul de activități pentru implementarea proiectului

№	Sarcină	Eveniment	Sincronizare	Interpreți	Responsabil
1.	Creați un Consiliu Public al ONG-ului sub conducerea Novokuznetsk	Crearea unui grup de inițiativă	octombrie 2012	Dezvoltatorii de proiecte	Manager de proiect
Studierea experienței pozitive a OC-urilor organizațiilor non-profit din alte teritorii	octombrie 2012	Grup de inițiativă	Manager de proiect
Elaborarea și aprobarea Regulamentului privind OS NPO (anexă)	octombrie 2012	Grup de inițiativă	Departamentul de Relații Publice
Formarea componenței ONP	2012 noiembrie	Grup de inițiativă	Manager de proiect
Elaborarea unui program de activități al NPO NPO	noiembrie-decembrie 2012	OS NPO	Președintele OC NPO
2.	Asigurarea gradului de conștientizare a cetățenilor cu privire la activitățile OS NPO	Dezvoltare site web pentru OS NPO	2012 noiembrie	Grup de inițiativă	Președintele OC NPO
Actualizare site	O dată pe săptămână	OS NPO	Președintele OC NPO
Acoperire media: ziarele orașului „Novokuznetsk”, „Kuznetskiy Rabochy”, „Ziua a șaptea”, „Pensionar”	O dată pe săptămână	OS NPO	Președintele OC NPO
Acoperire la televizor „Novo TV”	1 dată pe lună	OS NPO	Președintele OC NPO
Plasarea de publicații pe resursele informaționale proprii ale ONG-ului	1 dată pe lună	SO NPO	Șefii SO NPO
Publicarea și distribuirea de materiale tipărite pe forme de participare publică	O dată pe sfert	OS NPO	Președintele OC NPO
3.	Promovarea consolidării resurselor umane, materiale și tehnice ale ONG-urilor în organizarea și desfășurarea de evenimente semnificative din punct de vedere social, forumuri civice în oraș	Acțiuni semnificative din punct de vedere social: „Ajutor pentru a vă pregăti de școală”, „Săptămâna de primăvară a bunătății”, „Crăciun pentru toată lumea și pentru toată lumea”	Pe parcursul unui an	SO NPO	Președintele OC NPO
Date de vacanță memorabile semnificative	Pe parcursul unui an	SO NPO	Președintele OC NPO
Proiecte semnificative din punct de vedere social	Conform planului	SO NPO	Președintele OC NPO
Ziua NPO în cadrul sărbătoririi Zilei Unității Naționale	04.07	SO NPO	Președintele OC NPO
Forumul Civil	Odata pe an	SO NPO	Președintele OC NPO
4.	Elaborați recomandări pentru sprijinirea ONG-urilor SO din Novokuznetsk	Cercetare socială „Așteptări” (cetățeni, OS NPO, administrație)	de 2 ori pe an	Grup de inițiativă	Președintele OC NPO
Masă rotundă privind elaborarea propunerilor	August 2013	OS NPO	Președintele OC NPO
Seminarii de formare pentru activiștii ONG-urilor	O dată pe sfert	OS NPO	Președintele OC NPO
Elaborarea unui proiect de act normativ pentru sprijinirea ONG-urilor din Novokuznetsk	august-septembrie 2013	OS NPO	Președintele OC NPO

Rezultate asteptate

Conținutul principal al activității proiectului

Planificarea activităților proiectului

Tipuri de proiecte sociale în funcție de implementarea lor

Pentru fiecare proiect social este determinat un interval de timp pentru implementarea lui. În această clasificare, conform termenilor de implementare, vom evidenția:

1. proiecte pe termen scurt care necesită 1-2 ani pentru implementarea lor. Termenul este determinat de scopul, disponibilitatea resurselor și caracteristicile comportamentului potențial de consum al proiectului. În sfera socială, nevoia de a accelera termenele limită ale proiectelor se poate manifesta în situații de urgență.

2. proiecte pe termen mediu se efectuează de la 3 la 5 ani.

3. proiecte pe termen lung , care au fost realizate timp de 5 ani sau mai mult.

Astfel de proiecte implică transformări sociale semnificative. Sunt greu de dezvoltat, care trebuie construite având în vedere o prognoză pe termen lung. Este dificil să prezici situația destul de fiabil într-un astfel de interval de timp. Ținând cont de acest lucru, proiectele sociale pe termen lung sunt împărțite în etape succesive, dintre care cele mai apropiate sunt dezvoltate în mod specific, iar cele îndepărtate - într-o formă generalizată, adesea doar la nivel conceptual.

Această parte descrie acțiuni specifice în cursul implementării proiectului.

aceasta descrierea funcționării proiectului: sunt determinate etapele principale ale implementării acestuia, indicându-se etapele lucrării, termenii și cele mai importante rezultate. Momentul de implementare poate să nu fie specificat ca date calendaristice, ci în legătură cu începerea lucrărilor la proiect, care de obicei începe cu începerea finanțării.

Pentru a descrie lucrarea în etape, puteți adera la următoarea structură:

Etapa 1 - pregătitoare . Include o descriere a activităților care vizează realizarea tuturor activităților pregătitoare necesare.

Poate fi: efectuarea de cercetări sociologice, elaborarea de materiale metodologice și informaționale, desfășurarea de seminarii de formare, organizarea de întâlniri ale unui grup de lucru, diseminarea informațiilor despre acest proiect, încheierea de acorduri privind activitățile comune etc.

La dezvoltarea acestei etape, este necesar să se asigure tot ceea ce este necesar pentru ca implementarea perioadei principale să aibă succes.

Etapa 2 - principal ... Include implementarea acțiunilor și activităților care vizează atingerea scopurilor și obiectivelor.

La descrierea acestei etape, este necesar să se acorde atenție faptului că pentru implementarea fiecărei sarcini sunt prevăzute domenii specifice de activitate, se determină forme și metode de lucru și se determină rezultate intermediare.

De obicei, pe baza sarcinilor, continutul proiectului se împarte în zone separate care reprezintă părți independente ale proiectului. Este necesar să se dezvolte şi schema de management de proiect, astfel încât să vă puteți imagina clar întregul său mecanism.

Etapa 3 - finala . Include rezumarea rezultatelor proiectului, inclusiv: efectuarea de studii sociologice pentru identificarea eficacității proiectului, publicarea de materiale metodologice și informaționale, ajustarea proiectului pentru perioada următoare, organizarea de întâlniri finale, mese rotunde, seminarii etc.

Daca proiectul include un bloc educational, atunci este indicat sa atasezi planuri educativ-tematice, daca proiectul prezinta un eveniment, atunci scenariul evenimentului.

Schema de prezentare a planului de implementare a proiectului

1. Activități, activități de proiect

2. Timpul, durata

3. Responsabil

5. Rezultate

EXEMPLU

1. Etapa pregătitoare

Cercetarea sociologică

1 lună: 01.05.06-31.05.06

Ivanova A.I., Petrov N.N.

chestionare

Informații despre conștientizarea clienților...

2.Scena principală

3. Etapa finală

Această parte a proiectului ar trebui să fie clar precizată mecanism de implementare a proiectului. Cu toate acestea, însuși conținutul mecanismului de implementare rămâne neclar pentru mulți designeri. Să trecem la analiza acestei probleme.

Succesul implementării oricărui proiect, program este în mare măsură determinat de prevederea clară, specifică și semnificativă a mecanismelor lor de implementare.

Pe baza abordării sistem-activitate, putem presupune: dacă orice activitate umană include opt componente, atunci mecanismul de implementare a proiectului se bazează pe luarea în considerare și concretizarea acestora.

1. Obiectul activității proiectului:

personal pentru implementarea proiectului, o definire clară a componenței indivizilor, comunităților sociale, echipelor de interpreți care au un grad ridicat de pregătire pentru această activitate specifică în cadrul proiectului: știu ce să facă, știu să facă și își doresc de făcut (pregătire informațională, operațională și motivațională).

2. Obiectul activității proiectului:

un set de caracteristici, proprietăți ale unui obiect, către care se îndreaptă activitatea de proiect, adică este necesară o parametrizare clară a obiectului pentru a nu include în domeniul de activitate zone „străine”, proprietăți care nu pot fi influențate, sau parametri de impact nedorit.

3. Mijloacele activităților proiectului:

toate resursele materiale, financiare, tehnice, economice și de altă natură utilizate de entitate pentru implementarea proiectului

4. Procesul activităților proiectului:

un set bine definit de operații, funcții, acțiuni ale subiectului; completitudinea contabilității operațiunilor și succesiunea acestora.

5. Condițiile activităților proiectului:

includerea în procesul de activități de proiectare a componentelor altor sisteme, intermediari, asistenți, compensatori; subiecte sau obiecte, mijloace sau procese ale altor sisteme de activitate. Condițiile sunt un fel de compensare a neajunsurilor componentelor acestei activități: specialiști terți, voluntari, investiții străine, lobby în organele guvernamentale etc.

6. Rezultatul activităților proiectului :

o formă completată a existenței unui sistem de activități de proiect.

În sensul restrâns al cuvântului, rezultatul este un scop realizat, un obiect transformat în cursul activității. În sensul larg al cuvântului, rezultatul este întregul sistem de activitate în forma sa după funcționare, adică. a schimbat subiecte, obiecte, mijloace, procese, condiții etc.

7. Sistem de operare:

raportul procedural al componentelor interne ale activității, măsura organizării acestora, ordinea; organizarea funcțională a tuturor componentelor activității, ceea ce determină integritatea acesteia.

8. Mediu de lucru:

sisteme externe unei activități date, formând un fundal activ și potențialul unei activități specifice. Mediul poate fi alte sfere ale vieții urbane sau sociale sau entități teritoriale integrale (orașe, regiuni, țări). Este important să se stabilească relații armonioase de cooperare, interconectare, asistență reciprocă și nu confruntare cu mediul.

Raportul de independență financiară conform bilanțului este unul dintre cele mai importante criterii pentru stabilitatea financiară a activității antreprenoriale. Acest indicator de stabilitate, sau raportul de concentrare a capitalului propriu, este calculat folosind anumite metode și are, de asemenea, beneficii practice.

De ce trebuie să calculați CFN-ul

Indicatorul caracterizează capacitatea unei întreprinderi de a desfășura procesul de producție fără întreruperi pe o perioadă nelimitată de timp, precum și de a-și vinde propriile bunuri și servicii, fără a depinde de schimbarea diferitelor condiții de natură externă sau internă. Mai precis, FSC-ul unei întreprinderi durabile presupune că există o bază financiară suficientă pentru:

• Plata la timp a oricăror obligații, din care se presupune că societatea este solvabilă.
• Optimizarea bazei de producție, extinderea volumului companiei sau investiția în alte domenii de activitate antreprenorială, adică firma are capacitatea de a se dezvolta.
• Despăgubiri pentru anumite prejudicii dacă riscurile au fost realizate sau condițiile pieței s-au schimbat într-o direcție nefavorabilă. În același timp, are loc și securitatea financiară a organizației.

Pentru a realiza prezența simultană a acestor factori pe o perioadă lungă de timp se utilizează menținerea unui raport calitativ între cantitatea de resurse primite, sursele acestora și optimizarea finanțelor. Această abordare generală ne permite să exprimăm valoarea coeficientului de autonomie.

Ideea principală a stabilității organizației este faptul că există suficiente fonduri personale pentru a achita în timp util orice obligații bănești venite din afara companiei. Analiza independenței financiare în sine presupune că o companie stabilă nu este una care exclude complet împrumuturile, ci o organizație care le folosește într-o sumă pentru a avea timp să ramburseze integral toate obligațiile la timp.

În funcție de zona de afaceri, optimizarea managementului și alte valori, nivelul normei pentru fondurile personale va diferi. Dar chiar și în cadrul unei companii, o schimbare a procesului de producție sau a strategiei de afaceri, precum și impactul factorului sezonier, pot ajusta în mod semnificativ structura bazei financiare și, odată cu aceasta, nivelul fondurilor necesare pentru stabilitatea. Operațiune.

Formula pentru calculul CFN

Independența financiară presupune determinarea ponderii fondurilor personale în cadrul unui complex de surse financiare, astfel încât raportul se calculează după cum urmează:

Raport de independență financiară = raport de autonomie = Fonduri personale / Monedă de sold

O astfel de formulă pentru coeficientul de independență financiară demonstrează volumul activelor din surse financiare personale, adică se poate deduce din aceasta nivelul de dependență a organizației de fondurile de credit.

Dacă societatea poate utiliza împrumuturi pentru o perioadă lungă de timp, FMSC poate sugera ca acestea să fie incluse în capitalul personal al companiei. În această situație, se poate aplica o altă formulă FMSC pentru bilanț, în care se iau în considerare nevoile de îndatorare pe termen lung:

Raport de stabilitate financiară = (Fonduri personale + împrumuturi pe termen lung) / Moneda soldului.

Datorită acestui parametru, puteți deduce partea totală din totalul injecțiilor obținute din injecții financiare pe termen lung. Astfel, este posibil să se calculeze mai precis structura optimă a bazei financiare a companiei.

Unde sunt informațiile pentru calcularea CFN-ului

Ambele formule de calcul al independenței financiare demonstrează calculul caracteristicilor pe baza bilanţului. Unele organizații folosesc rapoarte contabile pentru 1 exercițiu financiar pentru aceasta, dar este mult mai profitabil să folosești un bilanţ de gestiune special pentru 1 lună. Există motive pentru aceasta:

• Cu cât volumul datelor contabile este mai mare, cu atât este mai bună demonstrarea parametrilor medii corespunzători activelor și pasivelor efective în ceea ce privește volumul mediu anual.
• Adesea, calcularea coeficientului necesită o combinație de articole care sunt în contradicție cu formele legislative. În același timp, contabilitatea de gestiune, bazată pe specificul organizației, asigură excluderea oricăror recalculări, ceea ce optimizează semnificativ desfășurarea activităților analitice.
• Pe baza rapoartelor pentru o lună, este posibilă urmărirea dinamicii structurii bazei financiare în termen de 12 luni, ceea ce este de mare importanță în prevenirea discrepanțelor de numerar.

Ce fel de CFN ar trebui să aibă

Este general acceptat că coeficientul de independență financiară demonstrează stabilitatea firmei. Cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare dependența organizației de creditele și injecțiile financiare colaterale, ceea ce reduce independența întreprinderii.

În ceea ce privește minimul acceptabil pentru FSC, acesta este la nivelul de 0,3-0,5, în funcție de sfera întreprinderii, care are propriile criterii pentru cerințele pentru structura bazei financiare. Dacă luăm în considerare o organizație intensivă în fonduri care are un procent semnificativ de resurse financiare necirculante, ponderea acesteia din baza financiară personală, precum FSC, trebuie să depășească indicatorii specificați ai normei.

Dacă coeficientul arată aproape de 1, aceasta indică absența banilor de credit utilizați cu baza financiară actuală, ceea ce nu este întotdeauna un factor favorabil. Dacă tipul de activitate antreprenorial implică un procent crescut al cifrei de afaceri foarte lichide, este posibil să se utilizeze injecții financiare externe în volumele necesare, ceea ce va crește rentabilitatea fondurilor personale. Pe baza acestei ipoteze, caracteristica CFN de ordinul 0,7-0,8 poate fi cea mai potrivită.

Caracteristici suplimentare ale CFN

Ne-am dat seama cum să calculăm coeficientul de independență financiară a unei întreprinderi, dar acest indicator nu arată imaginea completă a situației la întreprindere. Acest lucru necesită date privind solvabilitatea companiei în viitorul apropiat, deoarece un nivel supraestimat al datoriilor pe termen scurt poate provoca întârzieri în plățile creditelor existente.

Pentru a continua aceste studii, este important să se utilizeze rate laterale, care demonstrează și structura surselor de finanțare și a fondurilor disponibile, dar aici se ține cont de urgența plății facturilor și de promptitudinea conversiei depozitelor în profit net.

Primul astfel de grup se numește parametri de lichiditate. Adesea, cel mai convenabil pas este utilizarea parametrului de lichiditate rapidă calculat prin formula:

Rata de lichiditate rapidă = (Datorii pe termen scurt pe conturi de creanță + Stocuri lichide de bunuri și produse + Baza financiară și echivalente) / Datorii pe termen scurt.

Acest raport, numit și rata de acoperire, poate face lumină asupra capacității unei firme de a rambursa obligațiile datoriei într-o perioadă scurtă de timp folosind doar active foarte lichide. Este în general acceptat că un scor mai mic de 1 indică riscuri mari de insolvență. Nivelul optim este considerat a fi un coeficient de la 1,5 la 2,5. Dacă această valoare este depășită, aceasta poate indica o structură analfabetă a bazei financiare, prezența posibilității de introducere a fondurilor externe, care va îmbunătăți rambursarea finanțelor personale.

Este important să nu uităm că calcularea ratei lichidității nu necesită intrarea în numărătorul de materii prime, resurse materiale și cheltuieli ale întreprinderii în procesul de producție neterminat. Din punct de vedere normativ, astfel de factori nu sunt utilizați în tranzacționare, iar transformarea lor într-o bază financiară poate perturba procesul de producție, ducând compania la pierdere.

Un alt factor secundar este raportul dintre furnizarea de active personale circulante. Este denumit și coeficientul de manevrabilitate și se calculează pe baza următoarei formule:

Rata de flexibilitate a capitalului propriu = (Capital propriu - Active imobilizate) / Capital propriu.

Datorită acestei formule, se stabilește suma fondurilor personale care sunt în cea mai mobilă formă - active circulante.

concluzii

Orice întreprindere are o mulțime de parametri, pe baza cărora se stabilește o bază optimă individuală de active și metode de reaprovizionare a acestora. Esența abordării este că evaluarea stabilității financiare a unei companii necesită măsuri complexe.

Fiecare FSC este obligat să se aplice inseparabil cu parametrul lichidității și umplerea capitalului cu finanțare personală circulantă. Într-o situație de mediere competentă a informațiilor și calculelor, este posibil să se obțină doar o descriere a bazei financiare disponibile și a surselor de injecție de numerar.

Dacă aveți nevoie ca FMSC să devină cel mai util instrument financiar, este important să efectuați analize în mod continuu și în diferite perioade de timp, să monitorizați dinamica indicatorilor și să investigați impactul cazurilor de tranzacții financiare și economice asupra ajustărilor la structura capitalului total.

Astfel, utilizarea unui sistem de parametri analitici trebuie să fie oportună și adecvată timpului curent, care poate fi comparat cu orice companie care funcționează cu succes. O astfel de abordare a utilizării coeficienților va asigura demonstrarea în timp util a riscurilor probabile și identificarea zonelor înguste ale organizației, precum și modalități de normalizare a situației actuale.

Independenta financiara caracterizează dependența întreprinderii de sursele externe de finanțare și se evaluează prin următorii indicatori:

1. Coeficient de autonomie.

2. Raportul dintre raportul dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii.

3. Disponibilitatea capitalului de lucru propriu.

4. Coeficientul de asigurare a fondului de rulment cu fonduri proprii.

5. Coeficientul de manevrabilitate al fondurilor proprii ale firmei.

6. Raportul de stabilitate financiară.

Raport de autonomie (Pentru a) arată cât de mult capital propriu ( SC) cade pe o rublă din toate sursele de fond ale întreprinderii ( IP). Calculat prin formula

Valoare recomandată: Pentru a≥ 0,5. Aceasta înseamnă că pentru o rublă din toate sursele de fonduri, cel puțin 50 de copeici ar trebui să fie proprii. Creșterea coeficientului indică o creștere a independenței financiare a întreprinderii.

Raportul datorie/capital propriu (K s/s) arată câte fonduri împrumutate ( ZS) întreprinderea atrage o rublă de capital propriu ( SC). Calculat prin formula

Sau .

Valoare recomandată: K s/s≤ 1. Aceasta înseamnă că pentru o rublă de capital propriu, o întreprindere trebuie să atragă nu mai mult de o rublă de fonduri împrumutate. O scădere a acestui raport indică o scădere a dependenței financiare a întreprinderii de sursele externe de finanțare.

Capital de lucru propriu ( SUC) - active proprii circulante ( SOS), sau activele circulante nete ( CHOA), arată cât de mult din activele circulante se formează în detrimentul capitalului propriu. Activele imobilizate și curente au surse proprii de formare. Mijloace fixe ( VA) se formează, de regulă, în detrimentul capitalului propriu și în detrimentul fondurilor împrumutate pe termen lung (datorii pe termen lung - INAINTE DE). Totodată, nu este exclusă posibilitatea finanțării activelor imobilizate în detrimentul creditelor și împrumuturilor pe termen scurt. Activele circulante se formează atât pe cheltuiala capitalului propriu, cât și pe cheltuiala fondurilor împrumutate, și anume împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt, conturi de plătit și alte datorii pe termen scurt ( NS). Valoarea capitalului de lucru propriu trebuie calculat folosind formula

O altă formulă de determinare SUC

De remarcat faptul că metodologia de calcul a valorii fondului de rulment propriu, luată pentru calcul K suc, în manuale și tutoriale este diferit. Aderăm la metodologia descrisă în publicațiile educaționale ale N.P. Lyubushina, G.V. Savitskaya, V.V. Kovalev. În manualul lui L.V. Dontsova si N.A. Nikiforova la calcul SUC pasivele pe termen lung nu sunt luate în considerare. Credem că trebuie să ținem cont INAINTE DE necesar deoarece INAINTE DE in primul rand sunt o sursa de finantare pentru investitii pe termen lung si anume mijloace fixe, constructii in curs.

Rata capitalului propriu al capitalului de lucru (K suc) arată ce parte din fondul de rulment se formează în detrimentul capitalului propriu. Calculat prin formula

Sau sau .

Valoare recomandată: K suc≥ 0,1 sau ca procent - 10%. Aceasta înseamnă că cel puțin 10% din activele circulante trebuie să fie formate în detrimentul capitalului propriu. Cu cât valoarea acestui indicator este mai mare, cu atât starea financiară a întreprinderii este mai bună (mai bună K suc= 0,5), cu atât compania are mai multă capacitatea de a urma o politică financiară independentă.

În conformitate cu prevederile metodologice de evaluare a stării financiare a întreprinderilor, structura bilanţului întreprinderii este recunoscută ca nesatisfăcătoare dacă raportul dintre furnizarea de capital de lucru cu fonduri proprii este mai mic de 0,1.

Coeficientul de manevrabilitate fondurile proprii ale întreprinderii ( K m) arată ce parte din capitalul propriu este utilizat pentru finanțarea activităților curente (active circulante) și care parte este utilizată pentru finanțarea activelor pe termen lung (active imobilizate). Calculat prin formula

Valoare recomandată: K m≥ 0,2 - 0,5 sau ca procent - 20-50%. Aceasta înseamnă că între 20 și 50% din capitalul propriu ar trebui direcționat către finanțarea activităților curente (active circulante). Acest indicator caracterizează gradul de mobilitate al utilizării fondurilor proprii ale companiei.

Raportul de stabilitate financiară (Pentru a f.y.) arată ce parte din active este finanțată prin capitaluri proprii și datorii pe termen lung, adică. datorii stabile. Calculat prin formula

sau .

Cu cât valoarea acestui indicator este mai mare, cu atât starea financiară a întreprinderii este mai stabilă. În practica străină, valoarea acestui coeficient este de 0,75 - 0,9. Între 75% și 90% din active ar trebui să fie formate în detrimentul capitalului propriu și al pasivelor pe termen lung, pentru a oferi companiei o finanțare durabilă a activităților economice.

Să calculăm coeficienții de independență financiară folosind exemplul datelor din tabel. 3.1 (Tabelul 3.11).

Analiza datelor prezentate ne permite să concluzionăm că independenţa financiară a întreprinderii a crescut la sfârşitul perioadei analizate. Dacă la începutul anului, o rublă din toate sursele de fonduri este de 0,43 ruble. a reprezentat capitalul propriu, apoi până la sfârșitul anului această cifră era de 0,5 ruble / ruble. Raportul datorie-capitaluri proprii a scăzut semnificativ de la 1,35 la 1,0, ceea ce este în concordanță cu valoarea recomandată. In general, la sfarsitul perioadei analizate, compania poate fi recunoscuta ca independenta financiar fata de surse externe. Capitalurile proprii și datoria în termeni absoluti sunt practic egale (la sfârșitul anului). Fondul de rulment al întreprinderii cu 32% (la începutul anului) a fost format în detrimentul capitalului propriu, iar la sfârșitul perioadei acest indicator a crescut la 41%. A crescut și gradul de flexibilitate în utilizarea fondurilor proprii ale companiei. Mai mult de jumătate din capitalul propriu al companiei este utilizat pentru finanțarea activităților curente. Dinamica pozitivă a indicatorilor independenței financiare asigură o creștere a stabilității financiare a întreprinderii. Calculul valorii absolute a capitalului de rulment propriu este prezentat în tabel. 3.12. Pentru claritate, dinamica indicatorilor analizați poate fi prezentată grafic (Fig. 3.24–3.25).

Tabelul 3.11

Indicatori de independență financiară

Tabelul 3.12

Calculul propriului capital de lucru, mii de ruble

Orez. 3.24. Dinamica indicatorilor de independență financiară

Orez. 3.25. Capital de lucru propriu

Analiza independenței financiare ar trebui completată de o definiție a tipului de situație financiară. Pentru aceasta este necesar să se definească excedent sau lipsa surselor de fonduri pentru formarea stocurilor.

Pentru a caracteriza sursele de formare a rezervelor și a determina tipul situației financiare, vom folosi indicatorii:

1. Acțiuni ( Z), linia de echilibru - 210.

2. Valoarea capitalului de lucru format ținând cont doar de capitalul propriu ( OA ck)

3. Valoarea capitalului de lucru format atât ținând cont de capitalul propriu, cât și ținând cont de pasivele pe termen lung - capital de lucru propriu (SUC)

4. Valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor ( IN SI)

VI = (SK + DO + KKZ) - VA sau

IN SI= (p. 490 + p. 590 + p. 610) - p. 190,

Unde KKZ- împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt (p. 610).

Pe baza acestor indicatori, determinăm oferta de rezerve cu surse de formare ( IFZ):

1. Surplus (+) sau deficit (-) de capital de lucru (format doar luând în considerare capitalul propriu) pentru formarea de stocuri

± IFZ SC = ,

Unde IFZ SC- surse de formare a rezervelor în detrimentul capitalului propriu.

2. Excedent (+) sau deficit (-) de capital de lucru propriu pentru formarea stocurilor (±

3. Surplus (+) sau deficit (-) din totalul surselor de formare a rezervelor (±)

Să definim tipul de situație financiară prin. Există 4 tipuri de situații financiare (Tabelul 3.13).

Tabelul 3.13

Tabel rezumativ al indicatorilor pe tipuri de situații financiare

Indicatori	Tipul situației financiare
Independență absolută	Independență normală	Stare instabilă	Condiție de criză
±	± ≥0	±	±	±
±	± ≥0	± ≥0	±	±
±	± ≥0	± ≥0	± ≥0	±

Să definim tipul de situație financiară pe exemplul companiei noastre (Tabelul 3.14).

Tabelul 3.14

Determinarea tipului de situație financiară a întreprinderii, mii de ruble

Indicatori	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului
1. Stocuri (W)
2. Capital de rulment format luând în considerare doar capitalul propriu (ОАск)		28139,6
3. Capital de rulment propriu (SOK)
4. Valoarea totală a surselor de formare a rezervelor (VI)
5. ±	–24878	–17000,4
6. ±	–12478	–6182
7. ±

Date din tabel. 3.14. spun că societatea are o situație financiară instabilă în cursul anului. Atât la începutul anului, cât și la sfârșitul anului, capitalul de lucru este insuficient pentru finanțarea stocurilor. Suma totală a rezervelor la începutul anului (40.560 mii ruble) depășește propriul capital de lucru (28.082 mii ruble), la sfârșitul anului aceste cifre, respectiv, sunt de 45.140 mii ruble. și 38958 mii de ruble. Dar diferența dintre valoarea rezervelor și capitalul de lucru propriu este redusă cu aproape jumătate (de la 12478 mii ruble la 6182 mii ruble). Pentru finanțarea stocurilor, sunt atrase împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt, conturile de plătit nu sunt folosite în aceste scopuri.

Analiza independenței și stabilității financiare a arătat că odată cu creșterea profitului întreprinderii, capitalul propriu, scăderea dependenței financiare de surse externe, există o dinamică pozitivă de creștere a stabilității financiare a întreprinderii.

Formula: raportul de dependență financiară. Plată. Raport de dependență - Formula de echilibru

Pentru a evalua eficacitatea politicii de management dusă de conducerea companiei, se folosesc numeroase metode. Una dintre ele este definirea ratelor de stabilitate financiară. Aceste informații sunt de interes atât pentru fondatori, cât și pentru creditorii întreprinderii. Acesta este motivul pentru care este atât de important pentru analiștii financiari. Unul dintre elementele cheie ale metodologiei prezentate este formula. Raportul de dependență financiară va permite evaluarea structurii bilanțului și îmbunătățirea acesteia în perioada viitoare. Acesta este un tip de analiză foarte util. Formula pentru coeficientul de dependență financiară este adesea folosită de analiștii occidentali. Acesta este unul dintre cei mai importanți indicatori în evaluarea performanței operaționale a companiei.

Informații generale

Economiștii occidentali numesc indicatorul raportului de îndatorare, pe care îl dezvăluie următoarea formulă. Raportul de dependență financiară este utilizat pentru evaluarea structurii bilanțului companiei în ceea ce privește distribuția fondurilor sale împrumutate.
La noi, in loc sa se determine coeficientul de dependenta financiara fata de bilant, se foloseste deseori formula autonomiei firmei. Adică, evaluarea structurii surselor de capital se face din punct de vedere al disponibilității fondurilor proprii.

Cu toate acestea, folosind formula pentru calcularea raportului de dependență financiară, puteți evalua pasivele din revers. Acest indicator este important pentru investitori și mărturisește solvabilitatea companiei. Pe baza acestor date, creditorii concluzionează că este recomandabil să acorde un împrumut. Prin urmare, făcând cercetări asupra structurii capitalului unei întreprinderi, ar trebui să se evalueze dinamica și suma fondurilor împrumutate.

Capitalul creditorilor

Capitalul împrumutat al unei întreprinderi este valoarea obligațiilor sale pe termen lung și pe termen scurt față de creditori.
Aceste două surse de pasive sunt adăugate împreună pentru a calcula rata de levier. Formula pentru bilanț presupune că elemente precum „Venituri amânate” și „Provizioane pentru cheltuieli viitoare” sunt excluse din calcule. Calculul formulei pentru raportul de dependență financiară se efectuează pentru perioada de raportare fără a lua în considerare încasările viitoare sau scăderile valutei bilanţului.

Capitalul de datorie, cu o scădere a cuantumului său în structura bilanţului, măreşte stabilitatea firmei. Dar, după cum arată experiența producătorilor occidentali, ar trebui să fie folosit de o întreprindere pentru a crește profitabilitatea.

Formula de calcul

Raportul de dependență financiară, a cărui formulă pentru soldul este calculat pentru perioada de funcționare, arată în general după cum urmează.

KZav. = Capital propriu / Active

Pentru a găsi surse de finanțare capitalizate care participă la formula coeficientului de dependență al întreprinderii, efectuați următoarele calcule:

ZK = Datorii pe termen lung + Datorii pe termen scurt - Venituri amânate - Rezervă pentru cheltuieli viitoare.

Acest lucru ne permite să determinăm pe termen lung dependența activităților companiei de sursele de capital plătite.

Formula de calcul a soldului

Raportul de dependență financiară a surselor capitalizate, a cărui formulă de calcul a fost prezentată mai sus, se determină cu ajutorul Formularului 1 al raportului contabil.
Pentru a efectua calcule, trebuie utilizate următoarele linii ale noului sold:

KZav. = (p. 1400 + p. 1500 - p. 1530 - p. 1540) / s. 1700.

Această formulă pentru raportul dependenței financiare de liniile bilanțului este relevantă din 2011. Pentru perioadele care au fost afișate anterioare acestei perioade, va fi relevantă o altă decodare a elementelor coeficientului de dependență financiară.

Valoare normativă

Raportul de dependență financiară, a cărui formulă de calcul a fost discutată mai sus, trebuie comparat cu valoarea standard. În literatura economică, mulți autori indică valoarea sa este mai mică de 0,7. Cu toate acestea, Ordinul Ministerului Dezvoltării Regionale al Federației Ruse 173 din 17 aprilie 2010 reglementează standardul mai mic de 0,8. În caz contrar, societatea este considerată dependentă de capitalul împrumutat.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că o valoare prea scăzută a indicatorului indică faptul că compania pierde o șansă de a-și extinde domeniul de activitate. La urma urmei, capitalul împrumutat vă permite să obțineți profituri mari. Trebuie remarcat faptul că raportul de dependență financiară, a cărui formulă pentru liniile de echilibru a fost discutată în detaliu mai sus, ar trebui să țină cont de specificul afilierii industriei la organizație.

Analiză cuprinzătoare

Pentru a evalua corect stabilitatea financiară a unei întreprinderi, este necesar să se ia în considerare coeficientul de dependență față de capitalul atras în ansamblu. Pentru aceasta se calculează indicatorii de autonomie și levier. Sunt similare în domeniile de cercetare, dar fiecare dintre formulele lor vă permite să priviți indicatorii din unghiuri diferite. Raportul de dependență financiară este opusul în sensul definiției autonomiei. Pentru acest indicator se utilizează raportul dintre sursele proprii și moneda bilanţului. Raportul de levier financiar vă va permite să calculați raportul optim al surselor de pasive.

Exemplu de calcul

Studiind formula prin care se calculează raportul de dependență financiară, calculul trebuie făcut în dinamică. De exemplu, la începutul și la sfârșitul perioadei. Să presupunem că pasivele pe termen lung au scăzut de la 20.486 la 20.009 milioane de ruble. În același timp, datoriile pe termen scurt ale companiei au scăzut, de asemenea, de la 10.347 la 5.749 milioane de ruble. Provizioanele pentru cheltuieli viitoare s-au ridicat la 0,1 și, respectiv, 0,13 milioane de ruble. la începutul și sfârșitul perioadei. Totalul bilanțului din cauza tuturor modificărilor de mai sus a scăzut de la 81.717 la 77.050 milioane de ruble.

Calculul va fi după cum urmează:

KZav. 1 = (20 486 + 10 347 - 0,1) / 81 717 = 0,37.

KZav. 2 = (20 009 + 5749 - 0,13) / 77 050 = 0,33.

Se poate concluziona că pentru anul analizat, societatea a redus numărul datoriilor pe termen lung și pe termen scurt în structura monedei de bilanţ. Acest lucru a dus la o scădere a sumei fondurilor agregate. Totuși, aceasta a devenit o tendință pozitivă, deoarece rata dependenței financiare a scăzut în perioada analizată. Structura răspunderii s-a îmbunătățit datorită modificărilor de mai sus. Pe toată perioada de studiu, indicatorul s-a încadrat în standard. Aceasta indică stabilitatea financiară a obiectului de cercetare.

Având în vedere metodologia de determinare a stabilității întreprinderii, pe care formula o permite să o evalueze, raportul de dependență financiară poate ajuta la concluzia cu privire la oportunitatea atragerii de capital împrumutat de către companie. După efectuarea cercetărilor în dinamică și compararea indicatorului cu standardul, va fi ușor de înțeles armonia structurii pasivului bilanțului, precum și de a dezvolta un plan de îmbunătățire a acestuia în perioada viitoare. Posibilitatea ca o companie să obțină mai mult profit depinde de aceasta, precum și de ratingul de fiabilitate în rândul întreprinderilor din industrie.

Active circulante, incl. stocurile organizatiei

Analiza independenței financiare în formare

RMS = SK - VA,

Metoda II:

RMS = OA - DESPRE,

RMS poate avea semnul „-”. El mijloace, ce, La început În al doilea rând

(K 2), calculată prin următoarea formulă:

valoare normativă egal cu 0,1.

Nu există o valoare standard acceptată în general pentru K 3. Recomandările autorului sunt aici: de la 0,25 la 0,6-0,8.

(mii de ruble.)

P/p nr.	Indicatori	Valoare normativă	La începutul anului de raportare	La sfârşitul anului de raportare	Modificare (+, -)
1.	Capital si rezerve	×
2.	Datorii (total)	×
3.	Valoarea valutei	×
4.	Mijloace fixe	×
5.	Active circulante	×
6.	Stocuri	×
7.	Raportul de independență financiară (stabilitate).
8. 8.1.	Capitaluri proprii în circulație (RMS): Metoda I
8.2.	Metoda II
9.	Coeficientul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante
10.	Coeficientul de independență financiară din punct de vedere al rezervelor
11.	Coeficientul de manevrabilitate

· Capitalizarea profitului net;

· Contribuții suplimentare ale fondatorilor;

· Admiterea de noi fondatori;

· Emisiune suplimentară de acțiuni.

Analiza lichidității (solvabilitatea)

Real evaluarea solvabilitatii , adică evaluarea stării actuale a calculelor unei organizații cu mobilitate mare, nu pot fi stabilite conform situaţiilor financiare , conținând în această parte doar indicatori de moment la începutul anului de raportare și la sfârșitul perioadei de raportare. O astfel de evaluare posibil doar în procesul de analiză operaţională , în care se recomandă:

- analiza fluxurilor de numerar;

- evaluează starea calendarului de plăți pentru o perioadă scurtă de timp (zi, săptămână, deceniu, lună) prin compararea veniturilor în numerar preconizate cu pasivele în numerar care urmează să fie plătite și să dezvolte opțiuni pentru deciziile managementului pentru a preveni excesul de pasiv identificat peste venituri;

- studiază zilnic, săptămânal etc. starea actuală a decontărilor cu identificarea sumei obligațiilor neachitate de organizație la timp și să ia măsuri prompte de rambursare a acestora, în special în acea parte a acestora care este asociată cu o pierdere evidentă a profitului net;

- să calculeze, pe baza unui studiu operațional al stării efective a decontărilor, indicatorii structurali ai obligațiilor neachitate la termen, raportând cuantumul acestora la cuantumul obligațiilor de achitat în ziua, săptămâna, etc.;

- alcătuiește serii cronologice ale acestor indicatori structurali, identifică tendințele care apar aici și, pe baza acestora, evaluează starea actuală de solvabilitate ca fiind stabilă, temporară sau accidentală, în care insolvența este un fapt permanent, cronic, negativ al stării financiare a instituției; organizare;

- să identifice motivele insolvenței, care pot reprezenta o încălcare a condițiilor decontărilor de către cumpărători pentru produsele, bunurile, lucrările, serviciile vândute acestora1, decalajul vânzărilor din volumul producției (volumul bunurilor achiziționate); crearea de stocuri excesive de stocuri, adică stocuri care depasesc necesitatea ca acestea sa indeplineasca contractele existente, cererile, comenzile de vanzare de produse, investitii in active imobilizate care nu dau randamente etc.

Din cauza imposibilităţii practice de apreciere a realului solvabilitate conform datelor contabile din practica interna si straina admis a ei caracteriza conditionat pe baza indicatorilor de lichiditate organizatii.

Sărbători două concepte de lichiditate:

1) este capacitatea întreprinderii de a-și plăti obligațiile pe termen scurt;

2) este dorința și viteza cu care activele curente pot fi convertite în numerar. (cu cât durează mai puțin timp pentru ca un anumit activ să ia formă monetară, cu atât lichiditatea acestuia este mai mare).

Există două moduri de a evalua lichiditatea echilibrul organizatiei:

1) Analiza constă în compararea fondurilor pentru un activ, grupate după gradul de lichiditate al acestora și dispuse în ordine descrescătoare, cu pasivele din pasivul bilanţului, grupate pe scadenţe şi dispuse în ordinea crescătoare a acestor termeni.

Gruparea elementelor de activ :

1. Activele sunt cele mai lichide (vândute imediat sau rapid), care includ numerar și investiții financiare pe termen scurt (A1).

2. Active cu o perioadă medie de lichiditate, care includ conturi de încasat, pentru care plăți sunt așteptate în termen de 12 luni de la data de raportare (A2).

3. Activele sunt cele mai puțin lichide, adică vândute lent, care includ stocurile, taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite și alte active circulante (A3).

4. Active nelichide și greu de vândut, cărora se obișnuiește să se includă active imobilizate și creanțe, plăți la care sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării (A4).

Gruparea elementelor de pasiv :

1. Cele mai multe datorii pe termen scurt (conturi de plătit și alte datorii pe termen scurt) (P1).

2. Datorii pe termen scurt (împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt) (P2).

3. Datorii pe termen lung (total IV p. Din bilanţ) (P3).

4. Datorii permanente (capital și rezerve) (P4).

Soldul este considerat absolut lichid dacă este îndeplinită următoarea condiție:

A1> = P1; A2> = P2; A3> = P3; A4

Dacă una dintre inegalități nu este îndeplinită, atunci lichiditatea bilanțului diferă de cea absolută.

2) Analiza se realizează pe baza indicatorilor de lichiditate. Ei folosesc tehnica comparării nivelului real al indicatorilor cu valoarea lor standard și în dinamică (cu perioada anterioară).

Distinge trei rate principale de lichiditate :

1. Raportul dintre lichiditatea (solvabilitatea) absolută - K 4, care este determinat de formula:

.

K 4 arată ce parte din pasivele pe termen scurt poate fi rambursată în viitorul apropiat în raport cu data bilanţului. Acest raport se numește uneori raportul de numerar.

În condiția K 4 ³ 1, organizația are o lichiditate de numerar (solvabilitate) impecabilă, completă, dar pare a fi excesivă și în practica economică este un fenomen rar. Valoarea normală este 0,25 - 0,5. Valoarea minimă admisă este 0,1 - 0,15.

2. Raportul lichidității rapide (K 5), care este determinat de formula:

.

K 5 reflectă solvabilitatea proiectată a organizației, sub rezerva rambursării la timp a creanțelor.

Valoarea pentru K 5, stabilită de Ministerul Economiei al Federației Ruse (ordin din 01.10.97, nr. 118), este de 1 și mai mare. Valoarea minimă admisă este 0,6 - 0,7.

3. Raportul de lichiditate curent (K 6), care este determinat prin următoarea formulă:

K 6 este utilizat pentru o evaluare generală a lichidității curente a organizației și arată suficiența activelor sale curente care pot fi utilizate pentru achitarea datoriilor sale pe termen scurt. K 6 caracterizează principalele capacități de plată ale organizației, i.e. solvabilitatea, cu condiția ca nu numai debitorii să-și achite datoriile față de organizație, ci și să mobilizeze fonduri investite în acțiuni. În țările dezvoltate economic, este considerat normal atunci când K 6 variază în jurul valorii de 2.

Valoarea minimă este 1. În același timp, se observă că limita inferioară se datorează faptului că ar trebui să existe suficient capital de lucru pentru a-și acoperi pasivele pe termen scurt. Excesul de mai mult de două ori al activelor curente față de pasivele pe termen scurt este, de asemenea, considerat nedorit, deoarece indică o investiție irațională de către întreprindere a fondurilor sale și utilizarea lor ineficientă.

Să calculăm ratele de lichiditate din tabel.

Analiza independenței financiare a întreprinderii

Unul dintre principalii parametri de evaluare a stării financiare a unei organizații este independența financiară a acesteia. . O organizație poate fi recunoscută ca independentă financiar dacă, în detrimentul surselor proprii, nu se formează doar capitalul fix (active imobilizate), ci și o parte a activelor circulante.

Pentru a evalua independența financiară, se utilizează un sistem de indicatori relativi și absoluti:

coeficientul de independență financiară generală, care oferă o idee generală a nivelului de independență financiară a organizației din surse împrumutate, adică de la creditori, bănci și alți creditori;

prezența capitalului propriu în circulație, care caracterizează valoarea acestuia, vizând formarea de active circulante;

coeficientul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante, care caracterizează nivelul de independență financiară a unei organizații față de sursele împrumutate (datorii față de creditori, bănci și alți creditori) atunci când își formează activele curente;

coeficientul de independență financiară în termeni de rezerve, care caracterizează nivelul de independență financiară a organizației față de surse împrumutate atunci când își formează rezervele.

Să luăm în considerare secvenţial metodologia de analiză a fiecăruia dintre aceşti indicatori.

Coeficientul de independență financiară generală (K1) se calculează de obicei după următoarea formulă:

K1 = SK / WB (2.19.),

unde SK este capital și rezerve (capital propriu sau surse proprii de formare a activelor), adică rezultatul sect. III Bilanț (p. 1300); WB - valoarea totală a capitalului propriu (SK) și pasivelor organizației (LC), adică moneda bilanţului (pag. 1700).

Daca organizatia la data bilantului are solduri in conturile 86 si 98, reflectate in sectiunea. V din Bilanțul pentru grupa de articole „Venituri amânate” (DBP), apoi se poate ajusta coeficientul de independență financiară globală în legătură cu apartenența lor efectivă la surse proprii, adică. calculați valoarea revizuită K1(K1yт):

K1ut = (SK + DBP) / WB (2,20.)

Este în general acceptat că o organizație este independentă financiar la cel mai scăzut nivel, cu o valoare K1 de 0,5 (punct critic). Stabilirea unui punct critic la 0,5 este destul de arbitrară. Acest nivel a fost adoptat pe baza următorului raționament: dacă la un moment dat creditorii, băncile și alți creditori prezintă toate datoriile pentru colectare, atunci organizația le va putea achita prin vânzarea jumătate din proprietatea sa, acoperită (formată) din surse proprii, chiar dacă a doua jumătate a proprietății se dovedește a fi nelichidă din orice motiv. În literatură există și alte interpretări ale stabilirii valorii minime a lui K1 egală cu 0,5.

Un fel de modificare a indicatorului de independență financiară generală este raportul dintre sursele împrumutate și sursele proprii recomandate în multe publicații (C). Valoarea sa normativă în conformitate cu ordinul Ministerului Economiei al Rusiei din 1 octombrie 1997 nr. 118 ar trebui să fie „mai mică de 0,7”.

Mai sus, a fost luat în considerare un punct critic (K1 = 0,5) pentru asigurarea independenței financiare la un nivel minim. Cu toate acestea, în conformitate cu valoarea normativă a lui C (mai puțin de 0,7) stabilită de Ministerul Economiei al Rusiei, este posibil să se determine valoarea normativă pentru K1. Se va ridica la 0,6. În acest caz, logica calculului este următoarea: dacă luăm capitalul social pentru 100 de unități, atunci cu o valoare maximă a C egală cu 0,69 (mai puțin de 0,7), ceea ce face posibilă evaluarea organizației ca fiind independentă financiar, sursele împrumutate (datoriile organizației) ar trebui să fie egale cu 69 de unități, iar moneda soldului este de 169 de unități. Atunci valoarea standard (limita inferioară) pentru K1 va fi 0,6 (100: 169).

Tabelul 19

Calculul coeficientului de independență financiară generală a SA „EZTM”

	Indicatori	Codul indicatorului de sold sau procedura de calcul				Schimbarea,
	Capital si rezerve
	veniturile perioadelor viitoare
	Capital propriu ajustat	pagina 1 + pagina 2
	Valoarea valutei
	Coeficientul general de independență financiară (K1)	pagina 1: pagina 4
	Coeficientul de independență financiară generală ajustat (K1ut)	pagina 3: pagina 4

Calculele prezentate în Tabelul 19 reflectă, în primul rând, o ușoară creștere a coeficienților de independență financiară globală pentru perioada de raportare, ceea ce indică o îmbunătățire a stabilității financiare a organizației și, în al doilea rând, valoarea mică a indicatorilor efectivi în comparație cu valoarea lor normativă permite clasificarea organizaţiei drept dependentă financiară de surse împrumutate.

Participarea capitalului propriu la formarea activelor circulante reflectă valoarea capitalului propriu din cifra de afaceri a organizației.

Capitalurile proprii în circulație (RMS) pot fi calculate în două moduri. În acest caz, rezultatele obținute ar trebui să fie aceleași, deoarece ambele metode propuse se bazează pe egalitatea de echilibru.

eu cale:

RMS = SK - VA, unde VA - active imobilizate, i.e. rezultatul sect. I din Bilanț (p. 1100).

II cale:

RMS = ОА - ЗК, unde ОА - active circulante, de ex. rezultatul sect. II din Bilanț (p. 1200).

Aici puteți calcula și valoarea RMS actualizată (RMSOut). RMSD într-o formă rafinată poate fi calculat folosind formulele de mai jos. eu cale:

SKOut = (SK + DBP) - (VA - K) = SK + DBP - VA + K.

II cale:

SKOut = OA - (ZK - DBP - K) = OA - ZK + DBP + K.

În ciuda importanței independente a valorii capitalului propriu în circulație pentru aprecierea stabilității situației financiare, aceasta, ca orice indicator absolut, nu reflectă importanța participării capitalului propriu la formarea activelor circulante. În acest scop, se utilizează un indicator relativ - coeficientul de independență financiară în termeni de active circulante (K2), calculat după următoarea formulă:

K2 = RMS / OA (2.21.)

Coeficientul K2 caracterizează ponderea capitalului propriu al organizației în formarea activelor sale curente.

În legătură cu posibilitatea de a calcula valoarea ajustată a abaterii standard (este posibil să se calculeze valoarea ajustată a lui K2 (K2ut):

K2ut = SKOut / OA (2.22.)

Valoarea standard (limita inferioară) general acceptată, inclusiv cea stabilită în metodologiile oficiale, pentru K2 este 0,1.

Indicatorul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante poate fi completat cu o caracteristică (coeficient) de independență financiară în termeni de rezerve (K3), care se calculează după următoarea formulă:

K3 = RMS / Z (2,23.),

unde 3 - stocurile organizației (pagina 1210 din Bilanț).

Dacă este necesar, valoarea ajustată a lui K3 (K3ut) poate fi calculată și:

K3ut = SKOut / Z (2.24.)

Nu există o valoare normativă general acceptată pentru K3. Potrivit diverșilor experți, poate fi după cum urmează: de la 0,25 la 0,6-0,8.

Tabelul 20

Calculul capitalului propriu în cifra de afaceri a SA „EZTM”, coeficienții de independență financiară în ceea ce privește formarea activelor circulante, inclusiv costurile, mii de ruble.

	Indicatori	Codul indicatorului de sold sau procedura de calcul				Schimbarea
	Capital si rezerve
	Angajamente
	Împrumuturi și împrumuturi împotriva activelor imobilizate
	veniturile perioadelor viitoare
	Mijloace fixe
	Active circulante
	Capitaluri proprii în circulație (RMS)
		pagina 1 - pagina 5
		pagina 6 - pagina 2
	Valoarea ajustată a capitalului propriu în circulație (RMSOut)
		pagina 1 + pagina 4 - pagina 5 + pagina 3

Continuarea tabelului 20

		pagina 6 - pagina 2 + pagina 4 + pagina 3
	Rata de independență financiară în ceea ce privește activele circulante (K2)	pagina 8.1 (sau 8.2): pagina 6
	Rata de independență financiară în termeni de rezerve (K3)	pagina 8.1 (sau 8.2): pagina 7
	Coeficientul de independență financiară ajustat în ceea ce privește activele circulante (K2ut)	pagina 9.1 (sau 9.2): pagina 6
	Coeficientul de independență financiară ajustat în termeni de rezerve (K3ut)	pagina 9.1 (sau 9.2): pagina 7

Tabelul 20 arată că coeficienții de independență financiară în ceea ce privește activele circulante, precum și în ceea ce privește rezervele, în anul de raportare, sunt de -0,01 și respectiv -0,03. Valorile negative ale acestor coeficienți indică faptul că EZTM OJSC nu are capital social în circulație, dar situația se îmbunătățește treptat.

Analiza independenței financiare

Organizația poate fi recunoscută independent financiarîn cazul în care pe cheltuiala surselor proprii se formează nu numai capitalul fix (active imobilizate), ci și o parte a activelor circulante.

Pentru rata se foloseşte independenţa financiară sistem de indicatori absoluti si relativi, și anume:

– coeficient de independență financiară generală (autonomie) , care oferă o idee generală a nivelului de independență financiară a organizației față de surse împrumutate, adică de la creditori, bănci și alți creditori;

– raportul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante caracterizarea nivelului de independență financiară a organizației față de sursele împrumutate (datorii față de creditori, bănci și alți creditori) atunci când își formează activele curente;

– coeficientul de independenţă financiară din punct de vedere al rezervelor , care caracterizează nivelul de independență financiară a organizației față de surse împrumutate în formarea rezervelor sale.

- capitaluri proprii în circulaţie

- activele nete

Analiza independenței financiare generale

Coeficientul de independență financiară generală (K 1) se calculează de obicei prin formula:

,

unde SC - capital și rezerve;

WB este moneda bilanţului.

Stabilirea unui punct critic la nivelul 0,5 este mai degrabă arbitrară și este rezultatul următorului raționament: dacă la un moment dat creditorii, băncile și alți creditori prezintă toate datoriile pentru încasare, atunci organizația le va putea achita. prin vânzarea jumătate din proprietatea acoperită (formată) pe cheltuiala surselor proprii, chiar dacă a doua jumătate a proprietății se dovedește a fi nelichidă din anumite motive.

Analiza independenței financiare în formarea activelor circulante, incl. Organizarea stocurilor

Participarea capitalului propriu la formarea activelor circulante reflectă valoarea capitalului propriu din cifra de afaceri a organizației 2.

Capitalul propriu în cifra de afaceri (RMS) poate fi calculat în două moduri, rezultatele calculului pentru care, desigur, ar trebui să fie aceleași, deoarece ambele se bazează pe egalitatea bilanţului.

RMS = SK - VA,

unde VA reprezintă active imobilizate, adică total I p. bilanț;

SC - capitalul organizației, i.e. total 3 p. Bilanț.

Metoda II:

RMS = OA - DESPRE,

unde ОА - active circulante, adică total de II p. bilanț;

OB - obligațiile organizației, i.e. suma totalurilor a 4 și 5 secțiuni ale balanței.

Trebuie avut în vedere aici că rezultatul calculului RMS poate avea semnul „-”. El mijloace, ce, La început , nu există capital social în cifra de afaceri a organizației și întregul set de active circulante se formează pe cheltuiala surselor împrumutate și, În al doilea rând , capitalul propriu nu este suficient nici măcar pentru formarea de active imobilizate, adică. activele imobilizate în valoare de un rezultat negativ al calculării RMS sunt acoperite de pasivele organizației.

Valoarea RMS este baza pentru calcularea nivelului participării sale la formarea activelor circulante, adică raportul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante, incl. rezerve și, de asemenea, are valoare analitică independentă în evaluarea practică a stării financiare a organizației.

Rata de independență financiară în ceea ce privește activele circulante(K 2) 3, calculat prin următoarea formulă:

.

K 2 caracterizează ponderea capitalului de participare (capital propriu) al organizației la formarea activelor sale curente.

General acceptat, incl. stabilit prin metode oficiale, valoare normativă(limita inferioară) pentru K 2 este valoarea, egal cu 0,1.

Indicatorul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante poate fi completat cu o caracteristică, i.e. coeficientul de independenţă financiară din punct de vedere al rezervelor(K 3), care se calculează folosind următoarea formulă:

,

unde Z este rezervele organizației (bilanţ).

Nu există o valoare standard acceptată în general pentru K 3. Recomandările autorului sunt aici: de la 0,25 la 0,6-0,84.

Calculul coeficienților de independență financiară (stabilitate) se va efectua în tabel.

Indicatori ai independenței financiare (durabilitate)

(mii de ruble.)

	Indicatori	Valoare normativă	La începutul anului de raportare	La sfârşitul anului de raportare	Schimbarea
	Capital si rezerve
	Datorii (total)
	Valoarea valutei
	Mijloace fixe
	Active circulante
	Raportul de independență financiară (stabilitate).
	Capitaluri proprii în circulație (RMS):
	Coeficientul de independență financiară în ceea ce privește activele circulante
	Coeficientul de independență financiară din punct de vedere al rezervelor
	Coeficientul de manevrabilitate

Pe baza abaterii standard, o astfel de caracteristică suplimentară, dar esențială a stabilității situației financiare se calculează ca coeficient de manevrabilitate (K m):

.

K m arată ce parte din capitalul propriu este în formă mobilă, ceea ce vă permite să manevrezi relativ liber aceste fonduri. Valoarea standard pentru K m recomandată de Ministerul Economiei al Federației Ruse este 0,2-0,5. Cu cât valoarea indicatorului Km este mai aproape de limita superioară recomandată, cu atât organizația are mai multe oportunități de manevră financiară.

Analiza ulterioară a independenței financiare ar trebui să vizeze identificarea oportunităților de creștere a acesteia, care ar trebui asociate cu îmbunătățirea compoziției activelor (formarea justificată a acestora), creșterea eficienței utilizării lor, deoarece cu o creștere a productivității capitalului și o accelerare a rotației activelor, toate celelalte lucruri fiind egale, sunt necesare mai puține resurse financiare, precum și cu o creștere a volumului profitului net lăsat la dispoziția organizației.

Măsuri pentru asigurarea independenței financiare :

1. Constituirea capitalului propriu prin:

Capitalizarea profitului net;

Contribuții suplimentare din partea fondatorilor;

Admiterea de noi fondatori;

Emisiune suplimentară de acțiuni.

2. Formarea rațională a activelor imobilizate și circulante, ținând cont de profilul activităților curente ale întreprinderii și de perspectivele dezvoltării acesteia.

3. Creșterea rentabilității activelor imobilizate și accelerarea cifrei de afaceri a activelor circulante.