INTRODUCERE
Practica industrială a studenților din instituțiile de învățământ superior este cea mai importantă parte a procesului educațional în pregătirea specialiștilor cu studii superioare.
Locul de stagiu este Banca de credit la domiciliu a societății pe acțiuni deschise.
Scopul instruirii practice este de a se familiariza cu organizarea finanțelor bancare în condițiile relațiilor de piață și luând în considerare particularitățile modelului de dezvoltare economică din Belarus.
Sarcinile practicii industriale sunt familiarizarea elevilor cu:
- cu elementele de bază ale organizării finanțelor bancare;
- conținutul muncii financiare în bancă;
- contabilitate analitică și sintetică în bancă;
- luarea în considerare și înregistrarea tranzacțiilor contabile;
- cu organizarea muncii în numerar în bancă;
- cu operațiuni de depunere (depunere);
- cu operațiuni de credit;
- cu operațiuni cu valori mobiliare;
- cu operațiuni în valută;
- selectarea și sistematizarea materialului pentru pregătirea raportului.
În raportul privind practica industrială, au fost utilizate datele de raportare ale Home Credit Bank OJSC, au fost analizați indicatorii activităților financiare și economice ale întreprinderii.
Practica industrială a contribuit la consolidarea cunoștințelor teoretice și dobândirea abilităților practice.
1 ACTIVITĂȚI FINANCIARE ȘI ECONOMICE ALE BĂNCII. LUCRĂRI FINANCIARE ÎN BANCĂ
HKBank OJSC este specializată în deservirea clienților privați. Cea mai mare parte a activelor băncii sunt concentrate în activitatea de retail. În timpul activității sale în Republica Belarus, Banca a devenit unul dintre liderii pieței de creditare de consum din Belarus. Bielorusia Banca a devenit unul dintre liderii de pe piața de creditare de consum din Belarus. Banca ocupă locul 6 în ceea ce privește volumul portofoliului său de credite pe segmentul creditelor de consum. Banca a răspuns prompt schimbărilor care au avut loc pe piața serviciilor bancare din Belarus, oferind clienților și partenerilor cele mai bune condiții pentru împrumuturi și cooperare.
Banca este reprezentată în toate regiunile Republicii Belarus: puncte administrative în care puteți solicita împrumuturi de consum, carduri de debit și de credit și să vă familiarizați cu informații despre serviciile băncii.
În 2013, rețeaua bancară a HKBank OJSC a crescut cu 6 centre de servicii bancare (denumite în continuare CBU). Numărul de unități centrale în orașele regionale și raionale din Republica Belarus a fost de 37, cu 25 de bancomate. Toate unitățile centrale ale băncii sunt birouri moderne care oferă o gamă largă de operațiuni pentru persoane fizice și juridice:
- Înregistrarea și emiterea de credite;
- Acceptarea plăților și a tranzacțiilor valutare;
- Înregistrarea conturilor curente;
- Consultanta pe un proiect salarial;
- Acceptarea depozitelor (depozitelor) persoanelor fizice și juridice.
Au fost puse în funcțiune 6 bancomate, dintre care trei cu acces non-stop pentru deținătorii de carduri, 11 tempokassa au fost instalate în 9 unități centrale de operare.
Home Credit Bank OJSC este membru al HomeCreditGroup, care operează pe piața creditelor de consum din Europa de Est din 1997 și face parte din grupul internațional de companii PPF - una dintre cele mai mari companii din Europa Centrală și de Est. Grupul este activ pe piețele de asigurări și credite și oferă, de asemenea, servicii complete în domeniul gestionării activelor. În cei 17 ani de activitate pe piață, PPF a devenit un important investitor financiar, care gestionează eficient și cu succes active în valoare totală de 10 miliarde USD.
La sfârșitul anului 2006, HomeCredit Group a intrat pe piața Republicii Belarus prin achiziționarea băncii OJSC Lorobank.
Începând cu 01.10.2013 Home Credit Bank ocupă locul 18 în ceea ce privește activele, locul 16 în ceea ce privește capitalul propriu, locul 15 în ceea ce privește împrumuturile emise și locul 15 în ceea ce privește depozitele emise în ratingul băncilor din Belarus.
Începând cu 01.10.2013 capital de capital - 342,5 miliarde de ruble; active - 1.325 miliarde de ruble; profit net - 119 miliarde de ruble.
Banca a fost înregistrată de Banca Națională a Republicii Belarus la 10 iulie 2002 cu numărul de înregistrare 807000056 (Anexa A).
Licență bancară emisă de Banca Națională a Republicii Belarus la 24 mai 2013 nr. 18 (licența a fost eliberată pentru o perioadă nelimitată) (Anexa B).
Autorizație specială (licență) pentru dreptul de a desfășura activități profesionale și de schimb în valori mobiliare nr. 02200/0385302, eliberat de Ministerul Finanțelor al Republicii Belarus pe baza unei decizii nr. 215 din 7 august 2009 pentru o perioada de 5 ani (Anexa B).
Acționarul principal al băncii este Home Credit BV, Olanda, cu o cotă de 99,04%. Proprietarii finali finali sunt cetățenii Republicii Cehe PetrKellner (94,25% cotă) și JimSmejc (5,00%).
Banca este o entitate juridică în conformitate cu legislația Republicii Belarus.
Structura organizatorică a HKBank OJSC (Anexa D) este reprezentată de organele de conducere, precum și de centrele regionale.
Organele de conducere ale băncii sunt:
- Adunarea Generală a Acționarilor;
- Consiliul de supraveghere al băncii (în continuare - Consiliul de supraveghere);
- Consiliul de administrație al băncii (denumit în continuare Consiliul de administrație).
- Organismul de control al băncii este Comisia de audit a băncii (în continuare - Comisia de audit).
Consiliul de supraveghere și Comisia de audit răspund în fața adunării generale a acționarilor, Consiliul de administrație răspunde în fața adunării generale a acționarilor și a consiliului de supraveghere.
Adunarea Generală a Acționarilor este organul suprem de conducere al Băncii.
Banca creează un consiliu de supraveghere, care desfășoară managementul general al activităților băncii în perioada dintre adunările generale ale acționarilor și monitorizează activitățile consiliului de administrație. Consiliul de supraveghere acționează pe baza unui regulament aprobat de Adunarea Generală a Acționarilor.
Consiliul de administrație este un organ executiv colegial al băncii. Consiliul de administrație efectuează gestionarea zilnică a activităților băncii și este responsabil pentru eficiența și rezultatele activității sale în conformitate cu Carta băncii și cu Regulamentul băncii privind consiliul de administrație, care este aprobat de consiliul de supraveghere.
Consiliul de administrație răspunde în fața Adunării Generale a Acționarilor și a Consiliului de Supraveghere și organizează punerea în aplicare a deciziilor acestora, soluționează toate aspectele legate de activitățile Băncii, cu excepția celor care intră în competența Adunării Generale a Acționarilor și a Consiliului de Supraveghere .
Consiliul este format din 6 membri. Acesta este condus de președintele consiliului de administrație, care gestionează activitățile consiliului de administrație, adjunctul acestuia și alți membri ai consiliului de administrație numiți de consiliul de supraveghere pentru o perioadă determinată de consiliul de supraveghere. Președintele Consiliului de supraveghere încheie un contract de muncă (contract) cu președintele consiliului de administrație, adjunctul acestuia și alți membri ai consiliului de administrație.
Banca continuă activ și cu intenție să-și extindă baza de clienți. În 2013, fondurile în conturile curente (de decontare) și de depozit ale persoanelor fizice au crescut cu aproape 36,3%. Numărul clienților persoanelor juridice și al antreprenorilor individuali care au încheiat un acord cu banca pentru implementarea serviciilor salariale a crescut cu 144 de la începutul anului, implementarea serviciilor salariale a crescut cu 144 entități comerciale de la început al anului și începând cu 01.01.2014 se ridica la peste 700 de clienți, ai căror angajați au mai mult de 9500 de conturi curente cu card de plată.
Banca a început să lucreze în cadrul programului „Alfabetizare financiară” în ceea ce privește creșterea alfabetizării financiare a populației, a angajaților întreprinderilor și a organizațiilor, inclusiv a angajaților băncii. În această direcție:
- au fost produse și distribuite broșuri specializate pe carduri din plastic în toate centrele de servicii bancare ale OJSC „KHKBank”. Broșură - îndrumări privind utilizarea cardurilor din plastic atât ale „KHKBank”, cât și ale altor bănci;
- a fost creată o secțiune pe site-ul web al băncii dedicată îmbunătățirii alfabetizării financiare a populației. Include următoarele secțiuni: întrebări și răspunsuri, un glosar de termeni, nota unui împrumutat, nota unui deponent, Regulile de utilizare a cardurilor, un test online;
- au avut loc 68 de zile de deschidere în centrele de servicii bancare;
- 57 de întâlniri și prelegeri au avut loc la întreprinderi și organizații din orașele din Belarus, în agro-orașe, cu scopul de a îmbunătăți alfabetizarea financiară a populației;
- 4 articole au fost publicate în publicații regionale privind alfabetizarea financiară a populației. Ziarul electronic corporativ al băncii „Fiți la curent” include titlul: „Alfabetizare financiară”.
Situațiile financiare anuale ale băncii pentru 2013 au fost întocmite în conformitate cu principiile stabilite în Standardul Național de Raportare Financiară 1 „Prezentarea situațiilor financiare” (NSFO 1), aprobat prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Băncii Naționale a Republica Belarus la 28 septembrie 2007 nr. 300 și în conformitate cu cerințele altor acte legislative ale Republicii Belarus și ale actelor juridice de reglementare ale Băncii Naționale a Republicii Belarus.
Situațiile financiare anuale sunt întocmite în moneda Republicii Belarus - în milioane de ruble bieloruse cu o zecimală.
Bilanțul este un set de indicatori care caracterizează activitatea economică și poziția financiară a băncii începând cu prima zi a anului care urmează anului de raportare.
Bilanțul a fost întocmit pe baza cursului de schimb oficial al rublei bieloruse față de monedele străine corespunzătoare, stabilit de Banca Națională a Republicii Belarus în ultima zi calendaristică a anului de raportare. Baza pentru întocmirea bilanțului este bilanțul zilnic de la 1 ianuarie 2014.
Activele băncii la 1 ianuarie 2014 se ridicau la 2.231.296,4 milioane RUB. și față de 2012 a crescut cu 59,3%. Numerarul a crescut cu 140,8% și ocupă 3,84% în structura activelor totale.
Tabelul 1 - Fondurile HKBank OJSC din Banca Națională
Milioane RUB
11.031 Rezerve obligatorii 968,7 1.447,3
11032 Depozite (depozite) 180 885,2 208 964,9
11033 Fonduri pe conturi corespondente 165 670,4 22 103,7
11039 Alte fonduri - 247 260,0
1103 TOTAL 347 524,3 479 775,9
Compilat de autor
La 1 ianuarie 2014, fondurile cu Banca Națională a Republicii Belarus au crescut cu 38,06%. Soldurile contului corespondent la Banca Națională s-au ridicat la 22.041,2 milioane ruble, 2.683,42 dolari SUA și 2.828,22 euro (echivalentul total al 22.103,7 milioane ruble) (simbol 11033).
Măsurile luate pentru plasarea fondurilor în valută primite ca împrumuturi străine pentru dezvoltarea produselor bancare în Banca Națională a Republicii Belarus permit băncii să aibă o garanție a returnării resurselor în valută la finalizarea tranzacțiilor. Suma plasamentului este de 15.000.000 de euro și 1.100.000 de dolari SUA, care în echivalent cu veniturile din dobânzi acumulate este de 208.964,9 milioane de ruble bieloruse (simbol 11032).
Alte fonduri cu Banca Națională sub simbolul 11039 includeau fonduri reflectate în contul pentru contabilizarea fondurilor în decontări cu bănci, sub forma unui împrumut împrumutat în valoare de 26 milioane USD de la Home Credit and Finance Bank LLC la o rată de 1 , 5% conform raportului tranzacției. Suma a fost creditată în contul corespondent al băncii la Banca Națională la 4 ianuarie 2014 conform declarației Băncii Naționale.
Tabelul 2 - Fonduri în băncile OJSC "HKBank"
Milioane RUB
Simbol Titlu articol 2012 2013
110411 Credite 30.088,5 137.997,2
110412 Împrumuturi - -
110413 Depozite (depozite) - 165,0
110414 Fonduri în conturi corespondente 125 242,6 68 239,7
110419 Alte fonduri 50,8 -
11041 Total 155 381,9 206 401,9
11049 Provizioane pentru acoperirea pierderilor potențiale 300,5 1 3820.2
1104 TOTAL 155 081,4 205 021,7
Compilat de autor
În procesul desfășurării activităților curente, fondurile temporare gratuite au fost plasate pe piața internă de creditare interbancară. Începând cu 01.01.2014, structura plasamentului, excluzând veniturile din dobânzi acumulate, arată (simbol 110411):
Tabelul 3 - Plasarea fondurilor temporar gratuite ale HKBank OJSC pe piața internă a creditelor interbancare
Milioane RUB
Număr comercial Numele clientului Valută Suma Rată a dobânzii Data de începere Data de încheiere
127 OJSC Belarus Narodny Bank 840 1.400.000 4,5 12/02/2013 01/09/2014
128 CJSC RRB Bank 840 3.000.000 4 02.12.2013 09.01.2014
142 Minsk Transit Bank CJSC 840 2.600.000 1,5 30.12.2013 03.01.2014
144 CJSC Idea Bank 978 5 450 000 1 30.12.2013 03.01.2014
Compilat de autor
Simbolul 110413 constă din fonduri monetare sub forma soldului depozitului (depozit) la cerere la Priorbank OJSC în valoare de 165,0 milioane de ruble.
În cursul anului de raportare, plasarea fondurilor sub forma unui împrumut interbancar a fost efectuată exclusiv în conformitate cu limitele pentru băncile contrapartide aprobate de Comitetul de gestionare a activelor și pasivelor și în limitele competențelor acordate dealerilor băncii.
Situația de profit și pierdere (Anexa E) este o serie de indicatori care caracterizează veniturile, cheltuielile băncii și diferența dintre aceștia
- profit sau pierdere pentru perioada de raportare. În contul de profit și pierdere sunt prezentate principalele tipuri de venituri și cheltuieli, care sunt grupate în funcție de natura lor.
În 2013, s-au primit venituri în valoare de 864.706,2 milioane de ruble bieloruse. În ceea ce privește ponderea specifică, veniturile băncii au fost distribuite după cum urmează: venituri din comisioane - 45,1%, venituri din dobânzi - 38,2%, scăderea rezervelor pentru acoperirea pierderilor potențiale - 12,2%, venituri din operațiuni cu valută străină și instrumente financiare derivate - 0, 8% și alte venituri - 3,7%. În 2013, s-au primit venituri din linia principală de activitate - împrumuturile consumatorilor către persoane fizice. În procesul de creditare, veniturile băncii constau din dobânzi, comisioane (comisioane) și alte remunerații (amenzi, pierderi). Creșterea volumului veniturilor primite este direct legată de creșterea portofoliului de credite al băncii.
În perioada de raportare, banca a suportat cheltuieli în valoare de 705.941,6 milioane de ruble, inclusiv impozitul pe venit - 36.420,2 milioane de ruble. Cota principală în cheltuielile băncii (fără impozitul pe venit) sunt cheltuielile cu dobânzile
- 35,9%, cheltuieli de exploatare - 28,4%, deduceri la rezerve - 25,0%, cheltuieli de comision - 2,6% și alte cheltuieli - 8,1%.
Cheltuielile cu dobânzile sunt legate de politica produsului băncii privind tranzacțiile cu persoane fizice și sunt, de asemenea, determinate de termenii contractelor de împrumut încheiate și ale împrumuturilor interbancare pentru finanțarea activităților curente.
Datorită politicii de atracție efectivă urmată de bancă, valoarea cheltuielilor cu dobânzile în 2013 a crescut în comparație cu 2012 cu doar 2,9%.
În cheltuielile cu comisioanele, cea mai mare pondere, și anume 53,42%, este alcătuită din cheltuieli cu plata remunerației către RUE „Belpochta” pentru organizarea plăților în numerar în rambursarea unui împrumut și transferuri către o bancă și cheltuieli cu operațiuni cu carduri de plastic bancare - 42,4 %.
Activitatea financiară a unei bănci comerciale este o activitate specifică care vizează furnizarea la timp și completă de resurse financiare pentru a satisface nevoile sale de reproducere, activitățile de investiții active și îndeplinirea tuturor obligațiilor sale financiare.
Subiectul activității financiare este:
1) relațiile financiare, și anume, construirea unor scheme raționale de relații cu toate instituțiile financiare ale statului, ca o condiție prealabilă pentru formarea venitului său primar;
2) fluxurile financiare, și anume, asigurarea suficienței, actualității și sincronizării acestora, ca premise pentru echilibrul financiar și bunăstarea financiară.
Posibile direcții de influență asupra relațiilor financiare și a fluxurilor financiare sunt de obicei prezentate în trei grupuri:
1) planificarea financiară este procesul de fundamentare a nevoii de resurse financiare și de echilibrare a acesteia cu posibile surse de acoperire;
2) munca operațională și managerială - implică monitorizarea constantă a caracteristicilor cantitative și calitative ale relațiilor sale financiare și ale fluxurilor financiare. Scopul principal al activității operaționale și manageriale este un impact pozitiv constant asupra eficacității oricărei tranzacții financiare și tranzacții comerciale.
3) controlul și munca analitică - ca obiectiv, stabilește o evaluare obiectivă a eficienței economice, rentabilității și fezabilității fiecărei tranzacții a unei bănci comerciale.
Serviciul financiar al unei bănci comerciale este înțeles ca o unitate structurală independentă care îndeplinește anumite funcții în sistemul de organizare a activităților unei bănci comerciale.
În HKBank OJSC, Departamentul financiar și economic este administrat de directorul departamentului financiar și economic, cu directorul departamentului contabilitate, directorul departamentului trezoreriei și directorul departamentului control financiar și buget subordonat acestuia. Departamentul financiar și economic este ghidat de reglementările Departamentului financiar și economic (Anexa G).
Director al Departamentului financiar și economic, este membru al consiliului de administrație al băncii și este responsabil de dezvoltarea și implementarea strategiei financiare, a politicii de plată a dividendelor, luând în considerare nevoile investiționale pe termen lung și mobilizarea fondurilor necesare. Directorul departamentului de contabilitate este responsabil pentru corectitudinea și actualitatea organizării contabilității și raportării și, de asemenea, exercită controlul financiar. Printre atribuțiile funcționale ale directorului Departamentului Trezoreriei se numără monitorizarea piețelor serviciilor financiare și de credit, stabilirea și menținerea relațiilor cu instituțiile de credit și gestionarea portofoliului de credite al companiei. Directorul Departamentului Control Financiar și Bugetare analizează raportarea financiară și de management, întocmește bugete financiare și funcționale și elaborează reglementări și reglementări privind bugetarea și contabilitatea de gestionare.
Astfel, activitatea financiară a băncii este axată pe obținerea unui profit de către bancă.
2 CONTABILITATE ANALITICĂ ȘI SINTETICĂ
Contabilitatea bancară este împărțită în analitică și sintetică. Contabilitatea sintetică conține indicatori generalizați ai activității bancare în termeni monetari, iar detaliile contabile analitice (explică) acești indicatori.
Principalul registru de contabilitate analitică pentru conturile din bilanț și din afara bilanțului este contul personal. Forma unui cont personal este elaborată de bancă ținând cont de cerințele Instrucțiunii privind organizarea contabilității și raportării în Banca Națională a Republicii Belarus, bănci și organizații nebancare de credit și financiare din Republica Belarus 728 din 12.12.2013.
Un cont personal în ruble bieloruse sau valută străină conține următoarele informații obligatorii:
- numele băncii;
- numar de cont;
- numărul documentului pe baza căruia s-a făcut înregistrarea în contul personal;
- Numărul contului corespondent;
- codul băncii în care este deschis contul corespondent (denumit în continuare codul băncii);
- codul monedei;
- codul de plată către buget (în cazurile prevăzute de buget
legislație);
- valoarea tranzacției;
- valoarea soldului primit;
- valoarea soldului de ieșire.
Un cont personal în valută străină conține informații suplimentare despre echivalentul în ruble bieloruse în conformitate cu următoarele informații despre contul personal:
- valoarea tranzacției;
- rezultatele cifrelor de afaceri la debit și credit (la venituri și cheltuieli din conturile din afara bilanțului);
- valoarea soldului primit;
- valoarea soldului de ieșire.
Înscrierile în conturile personale se fac pe baza decontării și a documentelor de numerar (pe hârtie sau electronice). Conturile personale sunt păstrate în duplicat. A doua copie este o copie (un extras din contul personal). Declarațiile și documentele de decontare sunt trimise clienților pentru a verifica înregistrările făcute în contul personal.
Un extras din contul personal al clientului servește ca o confirmare a tranzacțiilor efectuate pe contul clientului.
Declarațiile bancare emise clienților dintr-un cont curent în diferite bănci pot diferi ușor în forma de execuție din cauza diferenței în echipamentul deservit, dar atributele obligatorii ale fiecăruia dintre ele sunt:
- numar de cont;
- data ultimei tranzacții;
- data tranzacției curente;
- Numarul documentului;
- numărul contului corespondent;
- numărul băncii corespondente;
- codul tipului de operațiune;
- codul monedei;
- valoarea tranzacției;
- rezultatele cifrelor de afaceri pe debit și credit;
- valoarea soldului primit;
- valoarea soldului de ieșire.
Detalii suplimentare pot fi: numele clientului; Numărul de identificare al contribuabilului; codul de plată către buget etc.
Atașamentele la extrase din conturi personale pot fi documente de decontare, mandate de aducere în memorie, copii pe hârtie ale documentelor de memorii electronice, pe baza cărora au fost făcute înregistrări în conturile personale.
Titularul contului este obligat, în termen de 10 zile calendaristice de la primirea extraselor de cont, să notifice în scris băncii sumele creditate eronat sau să debiteze contul. Dacă clientul nu primește obiecții în perioada specificată, tranzacțiile efectuate și soldul contului sunt considerate confirmate.
Contabilitatea analitică a operațiunilor în valută se efectuează într-o estimare dublă: în valută străină la valoarea sa nominală și în echivalentul în ruble la cursul oficial al rublei bieloruse în raport cu moneda străină corespunzătoare stabilită de Banca Națională. Contabilitatea analitică a activelor materiale se realizează printr-o evaluare a sumei cantitative. Pentru operațiunile cu valută străină în conturile personale, este necesar să se reflecte nu numai echivalentul
moneda în ruble, dar și cantitatea valorii nominale, pentru metalele prețioase, greutatea ligatură a metalului și cantitatea. Același lucru se aplică cardurilor pentru contabilitatea cantitativă și totală a materialelor care se află în depozitele instituțiilor bancare.
La deschidere, fiecărui cont personal i se atribuie un număr folosind conturi de bilanț de ordinul 4 și un ........
LISTA SURSELOR UTILIZATE
1. Babash, LEE Contabilitatea în bănci: un tutorial / LI Babash, ON Shestak, LI Levchenko. - Minsk: Școala superioară, 2010. - 512 p.
2. Operațiuni bancare: manual / A.V. Pechnikova, E.B. Starodubtseva, O. M. Markova, - M.: Infra-M, 2009. - 352 p.
3. Codul bancar al Republicii Belarus din 25 octombrie 2000 nr. 441-3 cu modificări și completări [Resursă electronică] / Nat. centrul de informare juridică. Reprezentant. Bielorusia. - Minsk, 2005. Mod acces - hppt: pravo.by - Data accesului - 16.04.2014
4. Bykovskaya, E.V. Contabilitate în bănci: răspunsuri la întrebările examenului: manual / E.V. Bykovskaya - Minsk: Tetra System, 2013 - 148 p.
5. Instrucțiuni privind organizarea muncii în numerar în bănci și organizații nebancare de credit și financiare din Republica Belarus din 21 decembrie 2006 nr. 211 [Resursă electronică] / Nat. centrul de informare juridică. Reprezentant. Bielorusia. - Minsk, 2005. Mod acces - hppt: pravo.by - Data accesului - 19.04.2014
6. Kozlova, I.K. Analiza activităților băncilor: manual. / Kozlova I.K. - Minsk: Vysh. shk., 2007. - 240 p.
7. Kravtsova, E.I. Organizarea activității băncilor comerciale: manual / E.I. Kravtsova, N.K. Vasilenko, O. V. Kupchinova [și alții]; Ed. prof. E.I. Kravtsova. - ediția a 3-a, Rev. si adauga. - Minsk: BEU, 2007 .-- 478 p.
8. Site-ul oficial al Băncii Naționale a Republicii Belarus, [Resursă electronică]. - 2014 - Mod acces :. Data accesului: - 16.04.2014
9. Site-ul oficial al Home Credit Bank OJSC, [Resursă electronică]. - Mod de acces: /www.homecredit.by>. Data accesului: - 25.04.2014
10. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus privind aprobarea Instrucțiunii privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în valută străină în numerar pe teritoriul Republicii Belarus din 29 martie 2013 nr. 185 [Resursă electronică ] / Nat. centrul de informare juridică. Reprezentant. Bielorusia. - Minsk, 2005. Mod acces - hppt: pravo.by - Data accesului - 20.04.2014
11. Carta băncii de credit la domiciliu a societății pe acțiuni deschise din 10.07.2002 cu modificări și completări [Resursă electronică] / Mod acces - hppt: homecredit.by - Data accesului - 16.04.2014
12. Raport financiar al Companiei pe acțiuni deschise Banca de credit la domiciliu din 01.04.2014 [Resursă electronică] / Mod acces - hppt: homecredit.by - Data acces - 16.04.2014
Introducere. 3
Bazele teoretice ale metodologiei de analiză într-o bancă comercială 5
Banca comercială ca obiect de analiză. 5
Caracteristicile tehnicii de analiză într-o bancă comercială. unsprezece
Sarcinile analizei economice și baza informațională a acesteia 13
Analiza băncii comerciale 15
Analiza stării financiare a unei bănci comerciale. 15
Analiza activității financiare a unei bănci comerciale 32
Evaluarea rezultatelor analizei situației financiare a unei bănci comerciale 45
Analiza bonității împrumutatului 48
Analiza situației financiare a debitorului 48
Analiza activităților financiare ale întreprinderii 58
Concluzie privind viabilitatea economică a întreprinderii. 73
Evaluarea posibilității de a organiza relații de credit între comerciale
banca și distileria Nimirovsky 75
Bibliografie. 76
Introducere.
Sistemul bancar este una dintre cele mai importante și integrale structuri ale unei economii de piață. Prin urmare, astăzi, în condițiile tranziției Ucrainei la relațiile de piață, atenția și interesul față de aceasta sunt în creștere bruscă. Acest lucru se datorează faptului că în Ucraina are loc o tranziție de la o structură bancară de stat extrem de monopolizată la comandă administrativă la un sistem dinamic, flexibil, privat de instituții de credit bazat pe proprietate, axat pe succesul comercial și pe profit.
Rolul băncilor în economia modernă poate fi rezumat în trei puncte principale.
În primul rând, structura bine dezvoltată a băncilor face posibilă gestionarea sistemului de plăți în societate.
În al doilea rând, prin acumularea de fonduri, băncile le îndreaptă către împrumutații reali, acordând în același timp prioritate celor dintre aceștia care vor putea utiliza fondurile în cel mai bun mod posibil. Astfel, băncile redistribuie cel mai oportun rezervele monetare ale societății.
În al treilea rând, băncile, acționând în conformitate cu politica monetară a statului, reglementează cantitatea de bani în circulație într-un anumit sistem economic.
În condițiile moderne, influența băncilor asupra economiei este în creștere. Activitatea instituțiilor de credit nu se limitează la acumularea și plasarea unei mase în creștere de fonduri de companii, întreprinderi și o parte a populației. Acestea contribuie la acumularea de capital, nu numai că intervin activ în toate aspectele vieții economice, dar participă în mod direct la activitatea de funcționare a capitalului sau exercită controlul asupra acestuia. Datorită băncilor, funcționează un mecanism de distribuție și redistribuire a capitalului în sfere sau ramuri de producție, care asigură în mare măsură dezvoltarea economiei naționale, în funcție de nevoile obiective ale producției. Prin finanțarea nevoilor suplimentare ale întreprinderilor industriale, transporturilor, agriculturii în investiții, extinderea producției, băncile au posibilitatea de a influența crearea unei structuri reproductive progresive a economiei naționale.
Astăzi, odată cu dezvoltarea piețelor de mărfuri și financiare, structura sistemului bancar a devenit mai complexă. Au apărut noi tipuri de instituții financiare, noi instrumente de creditare și metode de deservire a clienților. O astfel de legătură nouă în sistemul bancar al Ucrainei este o bancă comercială, a cărei analiză, ca subiect al activității economice, face obiectul acestui curs.
Bazele teoretice ale metodologiei de analiză într-o bancă comercială.
Banca comercială ca obiect de analiză.
În conformitate cu legislația Ucrainei, o bancă este o instituție comercială creată pentru a atrage fonduri de la persoane juridice și persoane fizice și a le plasa în nume propriu în condiții de rambursare, plată și urgență, precum și pentru a efectua alte operațiuni bancare. Pe de o parte, o bancă, ca orice întreprindere, este creată pentru a răspunde intereselor proprietarilor băncii (acționari sau persoane fizice) și a intereselor publice (clientela - persoane fizice și juridice deservite de bancă). Pe de altă parte, o bancă este un tip special de întreprindere care organizează și implementează mișcarea capitalului împrumutului, asigurându-se că se obține un profit proprietarilor băncii.
Băncile comerciale aparțin unei categorii speciale de întreprinderi comerciale numite intermediari financiari. Acestea atrag capital, economii ale populației și alte fonduri gratuite eliberate în cursul activității economice și le oferă pentru utilizare temporară altor agenți economici care au nevoie de capital suplimentar.
Intermedierea financiară este diferită de funcțiile broker-dealer. Brokerii sunt agenți ai pieței financiare care lucrează pe bază de comision. Ei colectează informații despre starea pieței și găsesc contrapartide pentru a finaliza tranzacțiile, acționând în detrimentul și în numele clienților lor. Dealeri - tranzacționează valori mobiliare și alte obligații pe piața secundară, obținând un profit din diferența dintre ratele de cumpărare și vânzare. O caracteristică specifică a brokerilor și dealerilor este că aceștia nu își creează propriile cerințe și obligații, acționând în numele clienților lor. Intermediarii financiari în cursul activităților lor creează noi cerințe și obligații care devin o marfă pe piața monetară. Deci, acceptând depozitele clienților, o bancă comercială creează o nouă obligație - un depozit, iar la emiterea unui împrumut - o nouă cerință pentru debitor.
Acest proces de creare a obligațiilor noi și schimbul acestora pentru obligațiile altor contrapartide este baza, esența intermedierii financiare. Această transformare este extrem de importantă într-o economie de piață. Vă permite să depășiți dificultățile de contact direct dintre deponenți și împrumutați care decurg din discrepanța dintre sumele propuse și cele solicitate, diferitele surse ale acestora, calendarul lor, rentabilitatea etc. îndeplinesc cerințele pentru un împrumut în diferite condiții.
În întreaga lume, băncile comerciale reprezintă cea mai importantă verigă din sistemul bancar, concentrând cea mai mare parte a resurselor de credit și desfășurând o gamă largă de operațiuni bancare și servicii financiare pentru persoane juridice și persoane fizice. Ele reprezintă al doilea nivel al sistemului bancar după băncile centrale (de stat, naționale, federale etc.).
Banca este o formă specifică de activitate antreprenorială asociată cu atragerea și distribuirea capitalului împrumutat.
Orice bancă comercială funcționează conform anumitor principii.
În primul rând, lucrați în culoarele resurselor disponibile (o bancă comercială trebuie să asigure conformitatea deplină între resursele sale și investiții).
În al doilea rând, independența economică deplină combinată cu responsabilitatea economică deplină pentru activitățile lor.
În al treilea rând, relația unei bănci comerciale cu clienții săi se bazează pe condițiile pieței.
În al patrulea rând, reglementarea activităților unei bănci comerciale poate fi efectuată numai într-un mod economic indirect.
Soluția industrială „1C: Enterprise 8. Activități administrative și economice ale băncii” a fost dezvoltată pe baza „1C: Enterprise 8. Enterprise Accounting” versiunea 3.0 și este destinată automatizării contabilității și contabilității fiscale a activităților administrative și economice ale instituțiile de credit în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse și prevederile Băncii Centrale a Federației Ruse.
În configurația „Activități administrative și economice ale băncii”, se utilizează un plan de conturi care corespunde documentului normativ al „Regulamentului Băncii Rusiei privind planul de conturi pentru instituțiile de credit și procedura de aplicare a acestuia” din 27 februarie , 2017 Nr. 579-P. Compoziția conturilor, organizarea contabilității analitice, cantitative pe conturi sunt conforme cu cerințele legislației pentru menținerea contabilității și reflectarea datelor în situații.
Pentru integrarea cu sistemele bancare automate și alte sisteme de informații, este acceptată încărcarea datelor în conturi și tranzacții în mai multe formate.
A fost implementat un mecanism pentru deschiderea automată a conturilor, care face posibilă facilitarea semnificativă a activității de menținere a conturilor analitice și eliminarea erorilor la deschiderea acestora.
Pentru a reflecta tranzacțiile bancare interne, la configurație a fost adăugat un document separat „Ordinul Memorial”, care îndeplinește cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2161-U. Forma tipărită a mandatului memorial a fost implementată.
Principala modalitate de reflectare a tranzacțiilor comerciale în contabilitate este introducerea documentelor de program care corespund documentelor contabile primare. În plus, puteți introduce tranzacții individuale direct.
„1C: Activități administrative și economice ale băncii” vă permite să țineți contabilitatea și contabilitatea fiscală a activităților economice ale mai multor organizații. Contabilitatea fiecărei instituții de credit poate fi păstrată într-o bază de informații separată. În același timp, configurația oferă posibilitatea de a utiliza o bază de informații comună pentru păstrarea evidenței mai multor instituții - persoane juridice. Acest lucru este convenabil dacă activitățile lor economice sunt strâns legate între ele: puteți utiliza liste generale de bunuri, contrapartide (parteneri de afaceri), angajați, depozite (locații de depozitare) etc. și puteți genera raportări obligatorii separat. Același mecanism este utilizat pentru a ține evidența sucursalelor bancare.
Contabilitatea sintetică și analitică în configurația „Activități administrative și economice ale băncii” se realizează utilizând planul conturilor bancare utilizând secțiuni analitice. Conturile analitice pot fi deschise atât direct în configurația „Activități administrative și economice ale băncii” conform parametrilor de deschidere specificați, fie importate din sistemul bancar automatizat. La deschiderea unui cont personal, cheia de control din număr este calculată conform regulilor stabilite în documentul normativ al Băncii Centrale din 8 septembrie 1997 nr. 515.
Figura 1. Deschiderea unui cont analitic în 1C în conformitate cu parametrii de deschidere specificați
Configurația „Activități administrative și economice ale băncii” vă permite să efectuați contabilitate analitică pe conturile de bilanț de ordinul doi, atât în rezumat, cât și cu detalii pentru fiecare element de analiză.
În configurația „Activități administrative și economice ale băncii”, se păstrează contabilitatea separată a acordurilor încheiate privind activitățile administrative și economice și analiza contabilă pentru contabilitatea decontărilor reciproce. Se ține un jurnal de înregistrare a contractelor administrative și comerciale.
Contabilitatea mijloacelor fixe și imobilizărilor necorporale a fost implementată în conformitate cu documentul actual „Reglementări privind planul de conturi pentru contabilitatea instituțiilor de credit și procedura de aplicare a acesteia” nr. 579-P, precum și legislația Federației Ruse .
Contabilitatea analitică a mijloacelor fixe și a imobilizărilor necorporale se realizează de către diviziile de exploatare și persoanele responsabile din punct de vedere material.
Operațiunile contabile de bază au fost automatizate:
Figura 2. Acceptarea pentru contabilitate și punerea în funcțiune a mijloacelor fixe
Contabilitatea fiscală a bunurilor amortizabile este implementată în conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Figura 3. Situația amortizării activelor fixe
Contabilitatea stocurilor se ține în conformitate cu documentul „Reglementări privind planul conturilor de contabilitate pentru instituțiile de credit și procedura de aplicare a acesteia” nr. 579-P. Contabilitatea analitică a stocurilor de materiale se efectuează la locurile de depozitare.
Sunt acceptate următoarele metode de evaluare a stocurilor disponibile:
În depozite se poate efectua contabilitatea cantitativă sau cantitativă-totală. În primul caz, evaluarea mărfurilor și materialelor în scopul contabilității și contabilității fiscale nu depinde de depozitul din care au fost primite. Contabilitatea depozitului poate fi dezactivată dacă nu este necesară.
Baza de date poate afișa rezultatele inventarului, care sunt verificate automat în raport cu datele contabile. Pe baza inventarului, sunt reflectate excedentele identificate și lipsurile anulate.
În programul „1C: Activități administrative și economice ale băncii”, se implementează contabilitatea bunurilor achiziționate ca urmare a tranzacțiilor în temeiul acordurilor de compensare și gaj. Contabilitatea analitică a stocurilor necurente se realizează în contextul locațiilor de depozitare. Operațiunile pentru transferul stocurilor imobilizate către mijloacele fixe, precum și operațiunile pentru vânzarea obiectelor de inventar au fost automatizate. Contabilitatea de inventar a proprietății specificate se efectuează în conformitate cu procedura stabilită pentru mijloacele fixe.
Figura 4. Vânzările de stocuri curente.
Stocurile (altele decât stocurile necurente) sunt cheltuite atunci când sunt puse în funcțiune. Contabilitatea analitică a activelor materiale în funcțiune se efectuează în conformitate cu nomenclatura în contextul diviziunilor și al persoanelor responsabile din punct de vedere material. La transferul în funcțiune, activelor materiale li se atribuie numere de inventar. Operațiunile sunt automatizate:
Figura 5. Situația contabilității în afara sistemului
Decontările cu contrapartidele se efectuează conform contractelor și documentelor de decontare.
Funcționalitate implementată pentru utilizarea conturilor de decontare asociate. Conturile pentru creanțele și datoriile contabile sunt deschise pentru fiecare contrapartidă (contract cu o contrapartidă). La începutul zilei lucrătoare, tranzacțiile încep pe un cont personal cu un sold (sold) și, în absența unui sold - dintr-un cont corespunzător naturii tranzacției. La reflectarea creanțelor - dintr-un cont activ de decontare asociat, atunci când reflectă conturile de plată - dintr-un cont de decontare pasiv.
Pentru efectuarea pachetului, se folosește documentul „Prăbușirea conturilor pereche de decontări cu contrapartide”. La postarea unui document, se efectuează următoarele operații:
Figura 6. Convoluția conturilor pereche a decontărilor cu contrapartidele
Contabilitatea pentru mișcarea fondurilor în numerar și non-numerar a fost implementată. Sprijină introducerea și tipărirea ordinelor de plată, ordinului bancar, ordinelor de numerar de credit și debit. Operațiunile de decontare cu furnizorii, cumpărătorii și persoanele responsabile (inclusiv transferul de fonduri pe carduri bancare ale angajaților sau carduri bancare corporative), depunerea numerarului în contul curent au fost automatizate. La înregistrarea tranzacțiilor, sumele plății sunt defalcate automat în avans și plată. Ordinele de plată pentru plata taxelor (contribuțiilor) pot fi introduse manual sau create automat folosind prelucrări specializate.
Programul „1C: Activități administrative și economice ale băncii” contabilitate automată a decontărilor reciproce cu persoane responsabile care utilizează conturile de decontare pereche 60307 și 60308 „Decontări cu angajați pe sume responsabile”. Rambursările pentru cheltuielile excesive și restituirea soldului neutilizat sunt reflectate. Contabilitatea analitică pentru conturile 60307 și 60308 se efectuează de către angajat și scopul fondurilor responsabile.
În conformitate cu data de scadență planificată specificată pentru numirea fondurilor de raportare, se efectuează controlul asupra rambursării conturilor de primit de la entitățile raportoare. Pentru a analiza numărul de zile de întârziere și valoarea datoriilor persoanelor responsabile la o dată specificată, este furnizat raportul „Datorii restante ale persoanelor responsabile”.
Figura 7. Raportul „Datorii restante ale persoanelor responsabile”
Programul „1C: Activități administrative și economice ale unei bănci” este conceput pentru a menține contabilitatea și contabilitatea fiscală a activităților economice ale unei instituții de credit, prin urmare, rezultatul financiar al unei instituții de credit în ansamblu nu este calculat în sistem, cu cu excepția operațiunilor de eliminare a proprietății.
În configurație, operațiunile sunt automatizate pe următoarele conturi contabile:
Contabilitatea analitică a conturilor de venituri și cheltuieli se ține la alte elemente de venituri și cheltuieli.
Contabilitatea analitică a conturilor personale este organizată pe tipuri de venituri și cheltuieli, după simboluri de formular, conform OKUD 0409102 „Raport privind rezultatele financiare”.
Figura 8. Bilanțul contului 70606 „cheltuieli”
În configurația „Activități administrative și economice ale băncii”, au fost implementate principalele operațiuni de contabilizare a sumelor primite la un moment dat, dar care pot fi atribuite cheltuielilor (veniturilor) în următoarele perioade de raportare.
Contabilitatea analitică în conturile de contabilitate a cheltuielilor (veniturilor) perioadelor viitoare este menținută pentru fiecare obiect (acord).
Configurația acceptă următoarea frecvență de amânare a cheltuielilor amânate:
Frecvența radierii este stabilită în politica contabilă a instituției de credit și nu se poate modifica pe parcursul anului.
Pentru cheltuielile amânate, se prevede următoarea procedură de recunoaștere a cheltuielilor:
Anularea cheltuielilor amânate la cheltuieli se efectuează prin documentul de reglementare „Anularea cheltuielilor amânate”.
Figura 9. Document de reglementare „Radierea cheltuielilor amânate”
Programul „1C: Activități administrative și economice ale băncii” a automatizat procesul de constituire a rezervelor pentru creanțe (numai în ceea ce privește operațiunile pentru activități administrative și economice) în conformitate cu regulamentul 283-P „Cu privire la procedura de constituire a rezervelor pentru eventuale pierderi de către instituțiile de credit. "
Pentru a determina cantitatea provizioanelor pentru posibile pierderi, elementele individuale ale bazei de calcul sunt clasificate în una din cele cinci categorii de calitate. La clasificarea elementelor bazei de calcul, se ia în considerare faptul că contrapartea are un împrumut și o datorie echivalentă, clasificate într-o anumită categorie de calitate.
Atunci când datoriile nevalabile sunt anulate, valoarea lor este compensată din rezervă.
În conformitate cu cerințele Regulamentului nr. 579-P, contabilitatea analitică a conturilor de rezerve se efectuează în contextul contrapartidelor și al contractelor.
Figura 10. Clasificarea elementelor bazei de proiectare.
Tranzacțiile legate de evenimente ulterioare datei de raportare (SPOD) sunt înregistrate în contabilitate și raportare în conformitate cu regulamentul Băncii Rusiei privind procedura de întocmire a unui raport anual de către instituțiile de credit. Operațiunile SPOD specificate cu privire la activitățile economice ale instituției de credit sunt reflectate în raportul „Lista cifrei de afaceri pentru reflectarea evenimentelor după data raportării”.
Contabilitatea TVA este implementată în conformitate cu normele din cap. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse în conformitate cu procedura specială prevăzută la alineatul 5 al art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sumele de TVA plătite furnizorilor pentru bunurile cumpărate (lucrări, servicii) sunt incluse în cheltuielile luate în considerare la calcularea impozitului pe venit, în timp ce întreaga sumă a impozitului primit de aceștia pentru tranzacțiile supuse impozitării este plătită la buget.
În configurația „Activități administrative și economice ale băncii”, există două modalități principale de scutire de TVA la cheltuielile băncii:
Completarea automată a cărții de vânzări, precum și a cărții de cumpărare în ceea ce privește operațiunile prevăzute la alineatele 5 și 13 ale art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse
Configurarea „Activități administrative și economice ale băncii” este o aplicație separată care implementează contabilitatea detaliată și operațională a proceselor activităților economice ale unei instituții de credit. Rezultatul tranzacțiilor din configurație sunt documente electronice executate corect, care trebuie transferate către sistemul bancar automatizat pentru a genera un sold. În același timp, pentru formarea documentelor în programul „1C: Activități administrative și economice ale băncii”, sunt necesare informații din sistemul bancar automatizat. Pentru a implementa schimbul cu un sistem automat, este acceptată încărcarea datelor în fișiere de diferite formate. În plus, este posibil să se utilizeze mecanismul serviciilor web.
Asistentul furnizat în configurația pentru închiderea zilei de tranzacționare conține o listă de verificări necesare pentru închiderea zilei de tranzacționare, precum și luna și anul.
Asistentul de închidere oferă o oportunitate de:
În funcție de ziua tranzacției închise, pot fi efectuate diferite verificări:
Pentru fiecare zi lucrătoare, se verifică acumularea rezervelor pentru eventuale pierderi și corectitudinea soldurilor conturilor analitice.
Am implementat interzicerea modificărilor într-o zi de tranzacționare închisă prin stabilirea limitelor interzicerii modificărilor de date.
Figura 11. Procedura regulată „Închiderea zilei de tranzacționare”
Configurarea oferă utilizatorului un set de rapoarte standard care vă permit să analizați date despre solduri, cifra de afaceri a contului și tranzacții într-o varietate de aspecte. La generarea rapoartelor, gruparea, selecția și sortarea informațiilor afișate în raport sunt configurate pe baza specificului activităților organizației și a funcțiilor îndeplinite de utilizator.
Controlul și eliminarea situațiilor de eroare
„1C: Accounting 8 PROF” oferă instrumente avansate de control pentru munca utilizatorului în diferite etape de lucru cu programul:
Programul prevede descărcarea cărților de referință și a clasificatorilor:
Căutare date
Configurarea implementează căutarea textului integral pe date infobase. Puteți căuta mai multe cuvinte, utilizând operatori de căutare sau pentru o frază exactă.
Controlul accesului la acreditări
Implementarea capacității de a introduce restricții privind accesul la acreditările organizațiilor individuale (persoane juridice), elemente de date de referință, documente. Un utilizator cu drepturi de acces limitate nu are abilitatea nu numai să se schimbe în vreun fel, ci chiar să citească datele care îi sunt închise.
Suport utilizator online
Utilizatorii programului pot, în timp ce lucrează cu programul, să pregătească și să trimită opinii despre utilizarea programului către compania 1C, să contacteze departamentul de asistență tehnică și să primească și să vadă răspunsurile de la departamentul de asistență tehnică. De asemenea, utilizatorii pot participa la un sondaj al utilizatorilor de programe realizat de 1C pentru a studia problemele care apar în timpul funcționării.
Actualizare automată a configurației
Configurația include Expertul de configurare a actualizărilor, care vă permite să obțineți informații despre cele mai recente actualizări postate pe site-ul de asistență pentru clienți de pe Internet și să instalați automat orice actualizări găsite. Dacă ați primit deja fișierul de actualizare, expertul vă permite să efectuați actualizarea utilizând un fișier de livrare a actualizărilor (.cfu) sau un fișier de livrare a configurației (.cf) din orice director local sau de rețea.
Utilizarea platformei 1C: Enterprise 8.3 asigură funcționarea eficientă și stocarea fiabilă a informațiilor pentru sute de utilizatori. Arhitectura modernă pe trei niveluri a sistemului permite menținerea performanțelor ridicate, cu o creștere semnificativă a sarcinii pe sistem și a cantității de date procesate. Toleranța ridicată la erori se realizează prin redundanța unui cluster de servere, iar optimizarea performanței se realizează prin echilibrarea dinamică a încărcăturii între clustere. Utilizarea SGBD a liderilor mondiali (MS SQL, IBM DB2, Oracle Database, PostgreSQL) permite construirea unor sisteme de informații fiabile și performante.
Platforma acceptă două opțiuni de lucru: fișier și client-server. În ambele cazuri, toate soluțiile aplicate funcționează complet identic.
Versiunea fișierului de lucru
Principalele componente ale sistemului pot funcționa atât sub controlul sistemului de operare Windows, cât și sub controlul sistemului de operare Linux. În plus, partea client a 1C: Enterprise poate fi lansată pe computere cu sisteme de operare Mac OS X și Apple iOS.
Utilizatorii diferitelor dispozitive de pe diferite sisteme de operare pot lucra cu baza de date 1C: Enterprise folosind oricare dintre aplicațiile client. Clienții groși și subțiri sunt disponibili atât pentru Windows, cât și pentru Linux. Iar clientul web rulează într-un mediu de browser Internet și este adaptat să funcționeze cu browsere populare.
Tehnologii cloud 1C: Întreprinderile oferă o muncă omniprezentă și convenabilă cu soluții de aplicații pe diferite dispozitive client cu sisteme de operare diferite.
În același timp, clienții pot folosi dispozitive cu putere de calcul redusă, dispozitive mobile. Este posibil ca clienții să nu instaleze deloc software-ul 1C: Enterprise pe dispozitivele lor sau pot instala o aplicație client ușoară care nu necesită multe resurse.
Toate calculele de bază, logica aplicată sunt implementate în clusterul de server 1C: Enterprise, care oferă scalabilitate, toleranță la erori, redistribuire dinamică a sarcinii și interacțiune cu SGBD care stochează datele soluției aplicației. Dacă este necesar, clusterul de servere poate fi consolidat cu o infrastructură de servicii, care ne permite să oferim clienților servicii pentru utilizarea software-ului ca serviciu, să păstrăm evidența consumului acestor servicii, să efectuăm administrarea generală a serviciului etc.
1C: Enterprise 8 implementează un mecanism de gestionare a bazelor de informații distribuite, care asigură funcționarea unei singure aplicații soluție (configurație) cu baze de date dispersate geografic, combinate într-o structură ierarhică pe mai multe niveluri.
Integrarea este asigurată cu programe externe ale dezvoltatorilor interni și străini (de exemplu, programe de recunoaștere a datelor, sisteme client-bancă) și echipamente (de exemplu, terminale de depozitare pentru colectarea datelor, case de marcat) bazate pe standarde deschise general recunoscute și protocoale de transfer de date acceptate de platforma „1C: Enterprise 8.3”.
Introducere ................................................. .................................................. ............................ 3
Bazele teoretice ale metodologiei de analiză într-o bancă comercială .............................. 5
Banca comercială - ca obiect de analiză .......................................... .. ........................... 5
Caracteristicile metodologiei de analiză într-o bancă comercială ......................................... ... unsprezece
Sarcinile analizei economice și baza informațională a acesteia ...................................... 13
Analiza unei bănci comerciale ............................................. .. ........................................... 15
Analiza stării financiare a unei bănci comerciale ......................................... .... .... 15
Analiza activităților financiare ale unei bănci comerciale ......................................... ... 32
Evaluarea rezultatelor analizei poziției financiare a unei bănci comerciale ................................... ........ .......................................... ........ ................................... 45
Analiza bonității împrumutatului ........................................... .... ................. 48
Analiza situației financiare a împrumutatului .......................................... .... ............ 48
Analiza activităților financiare ale întreprinderii .......................................... .... ............ 58
Concluzie privind viabilitatea economică a întreprinderii ................................. 73
Evaluarea posibilității de a organiza relații de credit între comerciale
bancă și distileria Nimirovsky .............................................. .......................... 75
Bibliografie ................................................. .................................................. ........ 76
Sistemul bancar este una dintre cele mai importante și integrale structuri ale unei economii de piață. Prin urmare, astăzi, în condițiile tranziției Ucrainei la relațiile de piață, atenția și interesul față de aceasta sunt în creștere bruscă. Acest lucru se datorează faptului că în Ucraina are loc o tranziție de la o structură bancară de stat extrem de monopolizată la comandă administrativă la un sistem dinamic, flexibil, privat de instituții de credit bazat pe proprietate, axat pe succesul comercial și pe profit.
Rolul băncilor în economia modernă poate fi rezumat în trei puncte principale.
În primul rând, structura bine dezvoltată a băncilor face posibilă gestionarea sistemului de plăți în societate.
În al doilea rând, prin acumularea de fonduri, băncile le îndreaptă către împrumutații reali, acordând în același timp prioritate celor dintre aceștia care vor putea utiliza fondurile în cel mai bun mod posibil. Astfel, băncile redistribuie cel mai oportun rezervele monetare ale societății.
În al treilea rând, băncile, acționând în conformitate cu politica monetară a statului, reglementează cantitatea de bani în circulație într-un anumit sistem economic.
În condițiile moderne, influența băncilor asupra economiei este în creștere. Activitatea instituțiilor de credit nu se limitează la acumularea și plasarea unei mase în creștere de fonduri de companii, întreprinderi și o parte a populației. Acestea contribuie la acumularea de capital, nu numai că intervin activ în toate aspectele vieții economice, dar participă în mod direct la activitatea de funcționare a capitalului sau exercită controlul asupra acestuia. Datorită băncilor, funcționează un mecanism de distribuție și redistribuire a capitalului în sfere sau ramuri de producție, care asigură în mare măsură dezvoltarea economiei naționale, în funcție de nevoile obiective ale producției. Prin finanțarea nevoilor suplimentare ale întreprinderilor industriale, transporturilor, agriculturii în investiții, extinderea producției, băncile au posibilitatea de a influența crearea unei structuri reproductive progresive a economiei naționale.
Astăzi, odată cu dezvoltarea piețelor de mărfuri și financiare, structura sistemului bancar a devenit mai complexă. Au apărut noi tipuri de instituții financiare, noi instrumente de creditare și metode de deservire a clienților. O astfel de legătură nouă în sistemul bancar al Ucrainei este o bancă comercială, a cărei analiză, ca subiect al activității economice, face obiectul acestui curs.
În conformitate cu legislația Ucrainei o bancă este o instituție comercială creată pentru a atrage fonduri de la persoane juridice și persoane fizice și a le plasa în nume propriu în condiții de rambursare, plată și urgență, precum și pentru a efectua alte operațiuni bancare. Pe de o parte, o bancă, ca orice întreprindere, este creată pentru a răspunde intereselor proprietarilor băncii (acționari sau persoane fizice) și a intereselor publice (clientela - persoane fizice și juridice deservite de bancă). Pe de altă parte, o bancă este un tip special de întreprindere care organizează și implementează mișcarea capitalului împrumutului, asigurându-se că se obține un profit proprietarilor băncii.
Băncile comerciale aparțin unei categorii speciale de întreprinderi comerciale numite intermediari financiari. Acestea atrag capital, economii ale populației și alte fonduri gratuite eliberate în cursul activității economice și le oferă pentru utilizare temporară altor agenți economici care au nevoie de capital suplimentar.
Intermedierea financiară este diferită de funcțiile broker-dealer. Brokerii sunt agenți ai pieței financiare care lucrează pe bază de comision. Ei colectează informații despre starea pieței și găsesc contrapartide pentru a finaliza tranzacțiile, acționând în detrimentul și în numele clienților lor. Dealeri - tranzacționează valori mobiliare și alte obligații pe piața secundară, obținând un profit din diferența dintre ratele de cumpărare și vânzare. O caracteristică specifică a brokerilor și dealerilor este că aceștia nu își creează propriile cerințe și obligații, acționând în numele clienților lor. Intermediarii financiari în cursul activităților lor creează noi cerințe și obligații care devin o marfă pe piața monetară. Deci, acceptând depozitele clienților, o bancă comercială creează o nouă obligație - un depozit, iar la emiterea unui împrumut - o nouă cerință pentru debitor.
Acest proces de creare a obligațiilor noi și schimbul acestora pentru obligațiile altor contrapartide este baza, esența intermedierii financiare. Această transformare este extrem de importantă într-o economie de piață. Vă permite să depășiți dificultățile de contact direct dintre deponenți și împrumutați care decurg din discrepanța dintre sumele propuse și cele solicitate, diferitele surse ale acestora, calendarul lor, rentabilitatea etc. îndeplinesc cerințele pentru un împrumut în diferite condiții.
În întreaga lume, băncile comerciale reprezintă cea mai importantă verigă din sistemul bancar, concentrând cea mai mare parte a resurselor de credit și desfășurând o gamă largă de operațiuni bancare și servicii financiare pentru persoane juridice și persoane fizice. Ele reprezintă al doilea nivel al sistemului bancar după băncile centrale (de stat, naționale, federale etc.).
Banca este o formă specifică de activitate antreprenorială asociată cu atragerea și distribuirea capitalului împrumutat.
Băncile profită din operațiunile lor. Ele sunt sfera investițiilor de capital, în special pentru prelucrarea documentelor și transmiterea informațiilor la distanță, ceea ce permite reducerea costurilor forței de muncă în sectorul bancar și, în consecință, a costurilor de circulație în societate.
Orice bancă comercială funcționează conform anumitor principii.
La început, lucrează în culoarele resurselor disponibile (o bancă comercială trebuie să asigure corespondența deplină între resursele sale și investiții).
În al doilea rând, independență economică deplină combinată cu responsabilitatea economică deplină pentru activitățile lor.
În al treilea rând, relația unei bănci comerciale cu clienții săi se bazează pe condițiile pieței.
Al patrulea, reglementarea activităților unei bănci comerciale poate fi efectuată numai într-un mod economic indirect.
După cum se vede din cele de mai sus o bancă comercială este un subiect de activitate antreprenorială și, prin urmare, este un obiect de analiză economică, cu toate procesele și fenomenele care, în totalitate, constituie activitatea sa financiară și economică.
Rezultatul acestei activități este un produs bancar sub formă de mijloace de plată create și servicii furnizate. În practică, termenul „produs bancar” a apărut odată cu trecerea la o economie de piață. În Statele Unite, de regulă, se obișnuiește să se vorbească despre produsele băncilor, adică prin aceasta serviciile și operațiunile efectuate de bancă, acțiunile sale etc.
Potrivit unor economiști, un produs bancar este o varietate de acțiuni pe piața financiară, tranzacții monetare efectuate de o bancă comercială pentru o anumită taxă în numele și în interesul clienților săi, precum și acțiuni care vizează îmbunătățirea și creșterea eficiența activității bancare (de exemplu, îmbunătățirea structurii organizaționale, introducerea de noi echipamente și tehnologii etc.).
Produsul băncilor este de natură valorică și constă în plata fondurilor proprii și împrumutate, prin urmare, activitățile băncii sunt reduse la organizarea decontărilor în numerar și forme non-numerar prin depozite, depozite, împrumuturi, garanții, garanții, consultări, etc., într-un cuvânt, la furnizarea de servicii.
Serviciile bancare sunt tipurile de activități ale băncilor comerciale care corespund funcțiilor lor, care vizează satisfacerea nevoilor sociale și maximizarea profiturilor.
Sucursala Rostovsky a GLOBEXBANK CJSC oferă următoarele servicii: carduri bancare, tranzacții valutare, depozite, garanții și scrisori de credit, transferuri de bani, împrumuturi (pe termen scurt, pe termen mediu, descoperit de cont), programe de pensii, decontare și servicii de numerar, seifuri, hârtie valoroasă.
Filiala Rostov a CJSC GLOBEXBANK participă la evenimente publice semnificative și evenimente caritabile, inclusiv acordarea de asistență financiară Comitetului Veteranilor de Război din orașul Rostov, alocă fonduri pentru dezvoltarea Teatrului muzical Rostov. Sponsorizarea unui student al colegiului de muzică de la Conservatorul de Stat Rostov, numit după S.V. Rachmaninov pentru o excursie la Concursul internațional Blutner pentru tineri pianiști. Politica media deschisă atrage atenția publicului asupra afiliatului.
Capacitatea băncii de a răspunde prompt nevoilor pieței, respectarea principiilor guvernanței corporative și concentrarea strategică pe menținerea unor rate de creștere ridicate sunt factorii cheie care permit prezicerea viitorului de succes al CJSC GDOBEXBANK.
Luați în considerare performanța financiară a Băncii din tabel. 2.1 și fig. 1.
Tabelul 2.1 Nivelul și adecvarea capitalului băncii
|
Numele indicatorului |
||||
|
Fonduri proprii (capital), mii de ruble |
||||
|
Valoarea reală a adecvării fondurilor proprii (capital), procent |
||||
|
Valoarea normativă a adecvării fondurilor proprii (capital), procentual |
||||
|
Rezervă estimată pentru posibile pierderi la împrumuturi, împrumut și îndatorare echivalentă, mii de ruble |
||||
|
Rezervă formată efectiv pentru posibile pierderi la împrumuturi, împrumut și îndatorare echivalentă, mii de ruble |
||||
|
Rezerva estimată pentru posibile pierderi, mii de ruble |
||||
|
Rezervă formată de fapt pentru posibile pierderi, mii de ruble |
După cum se poate observa din tabel, indicatorii financiari ai activităților băncii sunt în creștere.
Figura 1 - Dinamica capitalului social al băncii pentru 2008 - 2010
Conform Figura 1, în timp ce crește, fondurile proprii cresc proporțional indicatorul adecvării fondurilor proprii - aceasta este o tendință pozitivă pentru bancă. În plus, provizioanele pentru posibile pierderi din împrumuturi sunt în creștere odată cu creșterea numărului de împrumuturi emise. Aceasta înseamnă că activitatea de afaceri a Băncii este în creștere, reputația Băncii se îmbunătățește și politica de credit a fost, de asemenea, dezvoltată rațional.
Sucursala Rostovsky a GLOBEXBANK CJSC acordă împrumuturi folosind următoarele metode.
O linie de credit este un împrumut acordat Clientului în părți (tranșe) de îndată ce are nevoie de fonduri împrumutate în limita neutilizată stabilită prin acord. Linia de credit este furnizată pentru decontări cu furnizorii, precum și pentru plata altor cheltuieli ale Clientului legate de activitățile sale curente.
Banca acordă clienți împrumuturi în modul diferitelor tipuri de linii de credit:
Linie de credit regulată. Banca deschide o linie de credit obișnuită pentru o perioadă de până la 1 an și stabilește „limita maximă a debursărilor”, adică - suma maximă a fondurilor pe care Clientul le poate primi de la Bancă în temeiul prezentului contract de împrumut în perioada specificată în contract. O linie de credit regulată poate fi furnizată pe măsură ce nevoia Clientului de fonduri apare sau în conformitate cu programul de plăți stipulat în acord.
Linie de credit rotativă. Pentru o perioadă de până la 1 an, Banca deschide o linie de credit rotativă (rotativă) pentru Client, în conformitate cu care stabilește „limita de datorie” maximă a Clientului către Bancă. Fiecare tranșă (parte) a împrumutului este asigurată pentru o perioadă care nu depășește 90 de zile. În cazul rambursării împrumutului (o parte din împrumut), Clientul poate utiliza din nou împrumutul în limita sumei rambursate începând cu data rambursării împrumutului (o parte a împrumutului). O linie de credit rotativă este furnizată pe măsură ce apare nevoia clientului de fonduri.
O linie de credit cu o limită stabilită a datoriilor și o limită a plăților. Pentru o perioadă de până la 1 an, Banca stabilește „limita maximă a datoriei” pentru Client și, de asemenea, stabilește „limita maximă a debursărilor” în temeiul prezentului contract de împrumut. Aceasta înseamnă că Clientul are dreptul de a primi un împrumut (o parte dintr-un împrumut) dacă există o datorie pe contul de împrumut sub „limita de îndatorare” stabilită prin acord, cu toate acestea, suma totală a fondurilor primite nu va depăși valoarea „limitei de debursare” determinată de bancă.
Linie de credit optimă. Pentru o perioadă de până la 1 an, Banca deschide o linie de credit optimă pentru client, în conformitate cu care stabilește „limita de datorie” maximă a Clientului către Bancă. Rambursarea fiecărei tranșe a împrumutului se efectuează în orice zi a termenului contractului de împrumut. În cazul rambursării împrumutului (o parte din împrumut), clientul poate utiliza din nou împrumutul în limita sumei rambursate. Împrumuturile sub linia de credit sunt acordate de îndată ce Clientul are nevoie de fonduri împrumutate.
Linie de credit cu tranșe diferențiate. Banca deschide o linie de credit pentru client pentru o perioadă de până la 1 an, în conformitate cu care stabilește „limita de datorie” maximă a Clientului către Bancă. Condițiile de utilizare a fiecărei tranșe și suma sunt determinate de Client. Emiterea fiecărei tranșe noi împotriva liniei de credit se efectuează în limita soldului liber al limitei datoriilor. Împrumuturile din cadrul liniei de credit sunt acordate de îndată ce Clientul are nevoie de fonduri împrumutate.
Sucursala Rostovskiy a CJSC GLOBEXBANK oferă următoarele tipuri de împrumuturi pentru clienții săi - persoane juridice (a se vedea tabelul 2.2).
Tabelul 2.2 Tipuri de împrumuturi bancare pentru persoane juridice
|
Numele creditului |
Termen, luni |
|||
|
Împrumut pentru dezvoltare (active fixe, imobiliare) |
||||
|
Împrumut pentru reaprovizionarea fondului de rulment |
||||
|
Împrumut pentru dezvoltare (active fixe, imobiliare) |
||||
|
Împrumut pentru reaprovizionarea fondului de rulment |
||||
|
Împrumut pentru dezvoltare (active fixe, imobiliare) |
||||
|
Împrumut pentru reaprovizionarea fondului de rulment |
||||
|
Împrumut pentru dezvoltare (active fixe, imobiliare) |
1500000-30000000 |
|||
|
Împrumut pentru reaprovizionarea fondului de rulment |
1500000-30000000 |
|||
|
Express (garantat de proprietate la valoarea de piață) |
||||
|
Express (fără garanție) |
Deci, vom lua în considerare structura împrumuturilor bancare prezentându-o în tabel. 2.3 și Fig. 2.
Tabelul 2.3 Analiza portofoliului de credite al Băncii (mii de ruble)
După cum se poate vedea din acest tabel, toate tipurile de împrumuturi ale băncii sunt utilizate în mod activ, acest lucru se poate datora faptului că banca are o politică de credit eficientă, care contribuie la menținerea numărului necesar de clienți ai băncii. În structura procentuală, unele tipuri de împrumuturi sunt în scădere, deoarece există o creștere a volumului total de împrumuturi.
Figura 2 - Structura împrumuturilor bancare
Orez. 2 confirmă clar datele date în tabel. 2.3.
Operațiuni de depozit. Depozitul este principalul tip de resurse atrase de băncile comerciale. Implementarea operațiunilor de depozit implică dezvoltarea propriei politici de depozit, care este înțeleasă ca un set de măsuri ale unei bănci comerciale care vizează definirea formelor, sarcinilor, conținutului activităților bancare pentru formarea resurselor bancare, planificarea și reglementarea acestora.
Scopul final al dezvoltării și implementării unei politici eficiente de depozitare a oricărei bănci comerciale este creșterea volumului bazei de resurse, reducând în același timp cheltuielile băncii și menținerea nivelului necesar de lichiditate, luând în considerare toate tipurile de riscuri.
Principalele elemente ale politicii de depozit sunt:
strategia băncii pentru dezvoltarea principalelor direcții ale procesului de depunere;
tactica băncii pentru organizarea formării bazei de resurse;
controlul asupra implementării politicii de depozit.
Politica de depozit a băncii este determinată, în primul rând, de prioritățile în alegerea clienților și a instrumentelor de depozit (segmentarea pieței) și, în al doilea rând, de regulile și reglementările (inclusiv legislative, instructive, intrabancare etc.) care guvernează activitățile practice ale băncii personal, implementând aceste priorități în practică. Calitatea politicii de depozit și eficacitatea operațiunilor pasive depind, de asemenea, de competența conducerii băncii și de nivelul calificărilor personalului implicat în selectarea propunerilor specifice pentru depozite și dezvoltarea condițiilor pentru acordurile de depozit.
Banca utilizează așa-numita dobândă compusă (dobânda acumulată pe dobândă). În acest caz, după expirarea perioadei de decontare, dobânda se acumulează asupra sumei depozitului și valoarea rezultată se adaugă sumei depozitului. Astfel, în următoarea perioadă de facturare, rata dobânzii se aplică noii baze, care a crescut cu suma veniturilor acumulate anterior. Dobânda compusă este utilizată dacă plata efectivă a venitului se efectuează la sfârșitul termenului depozitului (de exemplu, stabil, practic, pensie etc.). Politica de rată a dobânzii planificată în mod rezonabil permite unei bănci comerciale să își mărească resursele fără a crește semnificativ costurile, maximizând în același timp profitul.
Una dintre modalitățile de creștere a volumului de resurse atrase este diversificarea contribuției pentru diferite industrii. În același timp, banca ia în considerare cerințele și capacitățile diferitelor categorii de deponenți - de la întreprinderi mari la întreprinderi mici. Factorii importanți în procesul de atragere a depozitelor sunt rapiditatea și ușurința înregistrării unui depozit (încheierea unui acord, deschiderea unui cont). Acordurile de depozit bancar cu Banca sunt individuale, în funcție de categoria clientului, de valoarea și durata depozitului.
În bancă, clienții - persoane juridice pot deschide depozite în ruble, dolari SUA, EURO. Acum, să aruncăm o privire mai atentă asupra tipurilor de depozite pe care Banca le oferă clienților săi și să analizăm cererea pentru aceștia în ultimii 3 ani (vezi Tabelul 2.4 și Fig. 3).
Tabelul 2.4 Dinamica depozitelor băncii (milioane de ruble)
|
Termen de depunere |
||||||
|
Sens |
% în structură |
Sens |
% în structură |
Sens |
% în structură |
|
După cum se poate vedea din acest tabel, încrederea persoanelor juridice în bancă este în creștere, ceea ce este confirmat de valorile calculate pentru creșterea tuturor tipurilor de depozite de la termenul minim la termenul maxim.
Figura 3 - Structura depozitelor bancare
Orez. 3 confirmă clar datele date în tabel. 2.4.
În condițiile pieței, băncile comerciale ar trebui să acorde o atenție serioasă atragerii de resurse și pentru aceasta:
dezvoltați-vă propria politică de depozit;
să acorde o atenție specială depozitelor la termen în procesul de implementare a politicii de depozit;
diversifica tipurile de depozite;
extinderea serviciilor bancare pentru a atrage potențiali deponenți;
să urmeze o politică eficientă a ratei dobânzii care nu reduce rentabilitatea băncii și oferă o anumită atractivitate deponenților.
Carduri din plastic. Un card bancar din plastic este unul dintre tipurile de carduri financiare, care este un mijloc de plată personalizat conceput pentru a plăti bunuri, servicii și a primi numerar în bănci și mașini automate (ATM-uri). Banca emite toate tipurile de carduri din plastic.
Un card bancar este un mijloc de întocmire a decontării și a altor documente plătibile pe cheltuiala utilizatorului său. Utilizarea cardurilor bancare este reglementată de legislația Federației Ruse.
Cardul bancar este proprietatea băncii și trebuie returnat la sfârșitul termenului de utilizare.
Titularul cardului este o persoană în numele căreia Banca a înregistrat cardul în sistemul de plată.
Conform metodei de înregistrare a informațiilor, cardurile emise de Bancă sunt carduri magnetice și microprocesor. Înregistrarea magnetică este una dintre cele mai răspândite metode de introducere a informațiilor pe cardurile din plastic de astăzi. Este deosebit de popular în sistemele de plăți. Cu toate acestea, banda magnetică nu oferă nivelul necesar de protecție a informațiilor împotriva fraudei și contrafacerii, ceea ce este foarte important în sistemele bancare și de plată pe bază de card.
Prin natura interacțiunii cu cititorul, acestea sunt carduri de contact (contact direct cu cititorul).
Cardul cu microprocesor stochează informații despre utilizator direct pe cardul propriu-zis și, prin urmare, oferă posibilitatea de a forma tranzacții în terminale și bancomate ale Visa, MasterCard etc. fără acces direct la contul utilizatorului (modul OFF-Line)
Scop general - carduri din plastic pentru tranzacții financiare (decontări).
De către emitenți - carduri bancare (universale) emise de bănci și companii financiare.
În ceea ce privește caracteristicile tehnice, „cheia de cont” este un mijloc de identificare a titularului de cont menținut de emitent.
În funcție de conținutul economic al tranzacțiilor cu cardul:
debit (salariu). Deținătorul cardului de debit trebuie să depună în avans o anumită sumă în contul său la banca emitentă. Mărimea sa determină limita fondurilor disponibile. La efectuarea plăților cu ajutorul unui card, limita este redusă simultan. Controlul limitelor se efectuează în timpul autorizării, care este întotdeauna necesar atunci când se utilizează un card de debit. Pentru a reînnoi (sau crește) limita, titularul cardului trebuie să depună din nou fondurile în contul său;
credit - permite clientului să plătească cu cardul în limitele stabilite de Bancă, cu acumularea dobânzii la împrumut pe valoarea împrumutului și posibilitatea reînnoirii împrumutului pe măsură ce datoria este rambursată;
cardul de debit / credit este o combinație a primelor două tipuri de carduri. Atâta timp cât clienții au fonduri în contul lor, cardul este un card de debit. De îndată ce fondurile contului sunt cheltuite, clientul este creditat pentru suma necesară în limitele stabilite. Rambursarea la timp a datoriilor de credit face posibilă reînnoirea împrumutului către client;
Cu ajutorul cardului, un client bancar poate:
plătiți pentru achiziții și servicii la întreprinderi comerciale și de servicii. Cardurile sunt acceptate pentru plată de acele companii în care sunt instalate terminale de plată și există autocolante corespunzătoare cu sigle;
primesc numerar la Bancă, sucursale, case de schimb valutar și bancomate ale Băncii, la oficiile poștale;
depuneți numerar în contul cardului. Această operațiune se efectuează la Bancă și la sucursalele sale, cu completarea ulterioară a Cardului;
informații despre mișcarea fondurilor pe un cont de card pot fi obținute printr-un ghișeu de autoservire sau printr-un extras de cont, care este emis la cererea Utilizatorului la prezentarea unui document de identitate;
efectuați transferuri dintr-un cont de card în conturi din alte bănci;
efectuați plăți la punctele de vânzare cu amănuntul utilizând aplicații speciale;
efectuați o conversie în numerar, fără numerar, a fondurilor, cu creditarea ulterioară în cont;
plătiți pentru servicii printr-un dispozitiv de autoservire. Lista serviciilor este prezentată în materiale informative;
creați o listă a plăților personale permanente pentru plată printr-un dispozitiv de autoservire.
În cazul pierderii cardului, utilizatorul trebuie să solicite imediat băncii cu o cerere scrisă de blocare a cardului. Banca este responsabilă pentru cheltuirea fondurilor pentru cei pierduți:
card microprocesor după 128 de ore;
card magnetic după 24 de ore.
Banca poate utiliza fondurile din cont, garantând dreptul Clientului de a dispune liber de aceste fonduri.
Este prestigios să folosiți cardul atunci când plătiți. Acest lucru mărturisește și capacitatea de a gestiona mijloacele tehnice moderne utilizate în sectorul financiar. Există și alte avantaje: beneficii la achiziționarea de bunuri, recuperarea cardurilor pierdute și furate, beneficii la rezervarea de camere în hoteluri, la comanda biletelor de avion.
Relația juridică dintre bancă și client începe cu deschiderea unui cont.
În țara noastră, clienții băncii au dreptul de a deschide numărul necesar de decontare, depunere și alte conturi în orice monedă în băncile comerciale cu acordul lor, cu excepția cazului în care legislația federală prevede altfel. De exemplu, un client - o entitate juridică poate avea mai multe conturi pentru activitatea principală. Unul dintre astfel de conturi este un cont de decontare (curent), care este utilizat pentru a înregistra încasările din vânzarea de produse (lucrări, servicii), pentru a contabiliza veniturile din tranzacții non-vânzări și alte chitanțe, precum și pentru decontările cu furnizorii, bugetul, personalul și alte plăți. În plus față de contul curent, un client bancar poate avea depozite, împrumuturi și alte conturi în ruble și în valută.
În mai multe țări, clientul are dreptul să solicite băncii așa-numitul tratament special pentru contul său. Un regim special este de obicei înțeles ca lăsând corespondența de poștă a clientului la bancă, atunci când, din motive de confidențialitate, clientul este interesat să aibă toate e-mailurile stocate în bancă de unde le ridică personal sau cu ajutorul autorizatului său reprezentanți. Servirea conturilor cu tratament special necesită costuri bancare mai mari decât gestionarea conturilor obișnuite, prin urmare, statutul unui cont special este de obicei acordat numai cu permisiunea conducerii băncii.
Băncile acordă o atenție deosebită problemei închiderii unui cont. De regulă, închiderea unui cont este precedată de alocarea categoriei „inactiv” (cont dormar) din cauza absenței prelungite a tranzacțiilor pe acesta. În funcție de legislația națională, conturile care sunt inactive într-o anumită perioadă de timp sunt declarate confiscate și transferate la trezoreria statului. În unele țări, legislația (cum ar fi Legea privind confiscarea proprietății din Regatul Unit) impune băncii să depună eforturile necesare pentru a localiza titularul contului (de obicei prin reclame în ziare) înainte de a transfera fonduri către guvern.
În procesul de efectuare a tranzacțiilor interbancare în conformitate cu legislația actuală, băncile comerciale rusești pe bază contractuală pot atrage și plasa fonduri unele de la altele sub formă de depozite (depozite), împrumuturi, pot efectua decontări prin intermediul centrelor de decontare create în comanda și conturile corespondente deschise între ele și efectuează alte operațiuni reciproce prevăzute de licențele emise de Banca Rusiei. Banca comercială informează lunar Banca Rusiei despre conturile corespondente nou deschise pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate. Relațiile corespondente dintre o bancă comercială și Banca Rusiei se desfășoară, de asemenea, pe bază contractuală. Fondurile sunt debitate din conturile unei instituții de credit prin ordin sau cu consimțământul acesteia, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația federală. Dacă există o lipsă de fonduri pentru împrumuturi către clienți și îndeplinirea obligațiilor sale, o bancă comercială poate solicita împrumuturi către Banca Rusiei în condițiile stabilite de aceasta. Deci, să luăm în considerare dinamica conturilor deschise ale persoanelor juridice (vezi Tabelul 2.5, Fig. 4)
Tabelul 2.5 Dinamica împrumuturilor băncii (număr de tranzacții)
Figura 4 - Structura conturilor persoanelor juridice
Orez. 4 confirmă clar datele date în tabel. 2.5.
După cum se poate vedea din acest tabel, Banca a ales politica de comisioane corectă și eficientă pentru toate tipurile de conturi, deoarece numărul acestora este în continuă creștere, în special pentru conturile de decontare obișnuite, respectiv 10% și 8%.
Filiala Rostovskiy a CJSC GLOBEXBANK îndeplinește cele mai înalte cerințe pentru comunitatea bancară, consolidându-și în mod constant imaginea pozitivă și reputația, bazându-se pe profesionalismul ridicat al angajaților săi, transparența afacerii și impactul social mare al proiectelor în curs de implementare.
