Nu numai cetățenii Federației Ruse pot solicita acest privilegiu, ci și toți rezidenții fiscali, adică persoanele care au locuit în țară mai mult de 183 de zile în decurs de 12 luni. În același timp, trebuie să aibă un venit înregistrat oficial impozitat la o rată de 13%. Calculul nu ia în considerare veniturile din participarea la capital în organizație, precum și câștigurile la loterie.
În plus, trebuie să existe un anumit pachet de documente emise pentru contribuabil și anume:
Documentele pot fi întocmite pentru contribuabilul însuși sau pentru soț, dacă proprietatea este dobândită în coproprietate. În plus, în acest caz, veți avea nevoie și de un certificat de căsătorie și de un acord al părților cu privire la împărțirea cuantumului deducerii între părți.
Ultima cerință este ca prestația să poată fi aplicată numai în termen de 3 ani de la anul în care au fost efectuate cheltuielile cu proprietatea.
Codul fiscal spune că puteți compensa toate costurile de cumpărare a unui apartament într-o clădire nouă, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Alte 3 milioane de ruble vor fi furnizate drept compensație pentru plata dobânzii la contractele de împrumut primite pentru achiziționarea de locuințe.
Beneficiul poate acoperi costurile:
Datorită veniturilor relativ mici, cetățenii, de regulă, nu folosesc întreaga sumă posibilă timp de 1 an. Prin urmare, deducerea fiscală pentru capitalul propriu este reportată în anii următori. Datorită beneficiilor, puteți continua să acoperiți costurile apartamentului achiziționat și, dacă este necesar, puteți fi rambursat costurile de cumpărare a altor bunuri imobiliare.
Există două modalități de a vă exercita dreptul și de a returna o parte din impozitul pe venitul personal plătit pentru construcții comune:
Autoritățile fiscale vor lua în considerare contestația în termen de 30 de zile și, dacă sunt de acord, vor transmite angajatorului o notificare cu privire la posibilitatea de a nu reține impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului.
La achiziționarea de locuințe într-o clădire nouă în conformitate cu acordurile de participare la capital, în conformitate cu Legea federală nr. primi o deducere fiscală apare. De asemenea, dreptul de a primi o deducere fiscală vine cu achiziționarea unei astfel de locuințe și cu un credit ipotecar.
Deducerea impozitului pe proprietate- Acesta este un beneficiu oferit de stat la cumpărarea unui apartament într-o clădire nouă sau pe piața imobiliară secundară cetățenilor care au un loc de muncă oficial, cu o plată regulată a impozitului pe venit personal în valoare de 13%. Deducerile fiscale permit cumpărătorului să returneze o parte din impozitul plătit anterior la buget.
Deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe în construcție este de 2 milioane de ruble. Adică, atunci când cumpărați un apartament în baza unui acord de participare la capital, puteți returna impozitul pe venitul personal plătit anterior (impozitul pe venitul personal, impozitul pe venit) în valoare de 260.000 de ruble.
Termenul pentru verificarea documentelor este de 3 luni. După această perioadă, pe baza cererii contribuabilului, inspectoratul fiscal ia o decizie de restituire a impozitului plătit anterior.
Primirea unei deduceri fiscale de la un angajator
De asemenea, puteți obține o deducere fiscală de la angajatorul dumneavoastră. În acest caz, nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, ci să depuneți documente imediat după acceptarea apartamentului conform certificatului de acceptare.
Pe lângă cele enumerate mai sus, trebuie să trimiteți
Contribuabilul are dreptul să primească deduceri de impozite pe proprietate de la unul sau mai mulți angajatori la alegere.
Pentru a primi o notificare, trebuie să solicitați autorității fiscale o declarație scrisă care să confirme dreptul de a primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal. Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia a dezvoltat un formular de cerere recomandat (îl puteți descărca de aici).
O notificare a dreptului de a primi deduceri de impozit pe proprietate este emisă de autoritatea fiscală într-un termen care nu depășește 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii contribuabilului și care confirmă dreptul de a primi deduceri.
Dacă, la sfârșitul perioadei de impozitare, suma venitului contribuabilului primit de la toți agenții fiscali s-a dovedit a fi mai mică decât suma deducerilor de impozit pe proprietate, contribuabilul are dreptul de a primi deduceri de la impozitul pe proprietate de la biroul fiscal.
Dacă într-o perioadă de impozitare deducerile fiscale nu pot fi utilizate integral, restul acestora poate fi reportat la perioadele de impozitare ulterioare până la utilizarea lor completă, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel.
Pregătit de „Personal rights.ru”
Astăzi, în Rusia, achiziționarea de apartamente în clădirile în construcție este larg răspândită. Cel mai adesea, atunci când cumpără o locuință în construcție, ei încheie fie acorduri privind participarea la capital la construcții, fie acorduri privind acumularea de unități cu o cooperativă de construcție de locuințe (HSC). În același timp, o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani, poate trece între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate). Prin urmare, este firesc să întrebați când, atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție, va fi posibil să se emită o deducere a proprietății? Imediat după încheierea unui contract pentru achiziționarea unui apartament? După plata întregului cost al apartamentului? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a proprietății)?
În acest articol, vom lua în considerare în detaliu problema exactă a momentului în care este posibilă emiterea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament într-o casă în construcție.
Atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție în baza unui acord de participare la capital dreptul la o deducere a proprietății apare din momentul în care cumpărătorul semnează certificatul de acceptare a locuințelor... În același timp, nu este nevoie să așteptați primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare de stat de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin.
4, 8 pp. 6 p. 3 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 martie 2015 N 03-04-05 / 13862, din 03/06/2015 N 03-04-05 / 12102, din 09/10/2013 N 03-04-05 / 37207, din 27/02/2013 N 03-04-05 / 7-145, din 26.12.2012 N 03-04-05 / 7-1442, precum și în scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 25.05.2009 N 3-5-04 / [e-mail protejat]
Astfel, la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție, contribuabilul are dreptul de a solicita autorității fiscale acordarea acestuia unei deduceri de impozit pe proprietate pe venit pentru perioada de impozitare în care a fost semnat actul de transfer.
Exemplu: A.I. Orekhov plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție în conformitate cu contractul de participare la capital la construcție în 2016. Construcția a fost finalizată în 2017, iar la sfârșitul aceluiași an A.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare și a semnat certificatul de acceptare pentru apartament. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost emis abia la începutul anului 2017. Deoarece certificatul de acceptare a fost semnat în 2017, la începutul anului 2018 Orekhov A.I. a solicitat o deducere fiscală pentru 2017 și a returnat impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) plătit de acesta în cursul anului 2017.
În mod similar cu achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare la capital, o deducere a proprietății poate fi obținută și în cazul achiziționării de locuințe în baza unui acord de cesiune a drepturilor de creanță. În acest caz, dreptul la deducere apare și din momentul semnării certificatului de acceptare a locuințelor. În conformitate cu explicațiile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în acest caz, o copie a acordului de participare la capital, în temeiul căreia a avut loc cesiunea dreptului de creanță, trebuie să fie, de asemenea, transmisă fiscului (Scrisoare de Ministerul Finanțelor din Rusia din data de 29.08.2014 N 03-04-05 / 43347).
Exemplu:În 2016, Petrova S.F. a achiziționat un apartament într-o clădire în construcție în baza unui contract de cesiune a drepturilor de creanță. În 2017, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat certificatul de acceptare a apartamentului. La începutul anului 2018, Petrova S.F. a depus documente pentru o deducere fiscală la biroul fiscal (prin atașarea unui acord de cesiune) și a returnat impozitul pe venit (PIT) plătit pentru 2017.
O altă opțiune obișnuită pentru achiziționarea de locuințe într-o clădire în construcție este cumpărarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de unități cu o cooperativă de construcție de locuințe (HCC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 14.03.2016 N BS-4-11 / [e-mail protejat], Ministerul Finanțelor din Rusia din data de 23.04.2013 N 03-04-05 / 4-403) contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere a proprietății, sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care confirmă furnizarea unui apartament unui membru al cooperativei);
- un membru al cooperativei de locuințe trebuie să-și plătească integral partea.
Din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere a proprietății.
Exemplu: Artemov S.I. este membru al ZhSK. În 2016, a încheiat un acord de acumulare de unități și și-a plătit integral contribuția la acțiuni. În 2017 s-a finalizat construcția unui bloc de apartamente, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare prin semnarea certificatului de acceptare pentru transferul apartamentului. Astfel, având în vedere plata integrală a contribuției la acțiune, S.I. are dreptul de a primi o deducere de proprietate, începând din 2017, când a semnat certificatul de acceptare pentru apartament.
Acei cetățeni care au achiziționat proprietăți imobiliare în baza unui acord de construcție comună pot returna, de asemenea, impozitul pe venitul personal în timpul construcției sau cumpărării de locuințe. Principalele cerințe pentru primirea plăților sunt prezența cetățeniei Federației Ruse, venituri confirmate oficial din care se plătesc impozite pe venitul personal și dreptul neutilizat de a primi o deducere.
Imobilele deduse trebuie construite pe teritoriul Federației Ruse.
Primirea unei deduceri fiscale în caz de construcție comună se efectuează în același mod ca orice altă compensație pentru achiziționarea de bunuri imobiliare cu singura condiție - contribuabilul trebuie să aibă un act de transfer de locuințe sau un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate. Până când clădirea nu va fi pusă în funcțiune, o persoană nu poate primi o deducere de proprietate.
La calcularea deducerii fiscale, se iau în considerare următoarele cheltuieli suportate de contribuabil:
Impozitul pe veniturile personale pentru al doilea paragraf este returnat numai dacă starea apartamentului este indicată în acordul de participare la capital - finisaj brut sau fără el. Un contribuabil nu poate solicita o deducere pentru această cheltuială dacă contractul nu specifică evaluarea locuinței.
După primirea certificatului de acceptare a casei și semnarea acestuia, contribuabilul trebuie să aștepte până la sfârșitul perioadei de impozitare și să efectueze următoarele acțiuni:
Întocmirea unei declarații și solicitarea către autoritatea fiscală necesită prezentarea următoarelor documente:
Confuz cum să completați documentele? Nu vă faceți griji, noi vom face o declarație 3-NDFL sau raportare zero pentru dvs..
Orice soț, indiferent de cine deține proprietatea, este eligibil pentru o deducere fiscală, cu condiția ca aceasta să fi fost dobândită în căsătorie. În acest caz, suma plăților nu poate depăși 260 de mii de ruble stabilite de lege.
Obținerea unei deduceri fiscale pentru proprietățile achiziționate în temeiul unui contract de construcție comună este mai dificilă din anumite motive:
Contractul încheiat între proprietarul locuinței și dezvoltator trebuie să respecte pe deplin toate cerințele legii federale.
Dacă autoritățile fiscale iau o decizie care nu îndeplinește cerințele contribuabilului, acesta din urmă poate face recurs împotriva acesteia în instanță.
Vă vom ajuta să întocmiți documentele corecte pentru taxă
Astăzi, în Rusia, achiziționarea de apartamente în clădirile în construcție este larg răspândită. Cel mai adesea, atunci când cumpără o locuință în construcție, ei încheie fie acorduri privind participarea la capital la construcții, fie acorduri privind acumularea de unități cu o cooperativă de construcție de locuințe (HSC). În același timp, o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani, poate trece între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate). Prin urmare, este firesc să întrebați când, atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție, va fi posibil să se emită o deducere a proprietății? Imediat după încheierea unui contract pentru achiziționarea unui apartament? După plata întregului cost al apartamentului? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a proprietății)?
În acest articol, vom lua în considerare în detaliu problema exactă a momentului în care este posibilă emiterea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament într-o casă în construcție.
Atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție în baza unui acord de participare la capital dreptul la o deducere a proprietății apare din momentul în care cumpărătorul semnează certificatul de acceptare a locuințelor... În același timp, nu este nevoie să așteptați primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare de stat de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin. 4, 8 pp. 6 p. 3 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 martie 2015 N 03-04-05 / 13862, din 03/06/2015 N 03-04-05 / 12102, din 09/10/2013 N 03-04-05 / 37207, din 27/02/2013 N 03-04-05 / 7-145, din 26.12.2012 N 03-04-05 / 7-1442, precum și în scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 25.05.2009 N 3-5-04 / [e-mail protejat]
Astfel, la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție, contribuabilul are dreptul de a solicita autorității fiscale acordarea acestuia unei deduceri de impozit pe proprietate pe venit pentru perioada de impozitare în care a fost semnat actul de transfer.
Exemplu: A.I. Orekhov plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție în conformitate cu contractul de participare la capital la construcție în 2016. Construcția a fost finalizată în 2017, iar la sfârșitul aceluiași an A.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare și a semnat certificatul de acceptare pentru apartament. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost emis abia la începutul anului 2017. Deoarece certificatul de acceptare a fost semnat în 2017, la începutul anului 2018 Orekhov A.I. a solicitat o deducere fiscală pentru 2017 și a returnat impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) plătit de acesta în cursul anului 2017.
În mod similar cu achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare la capital, o deducere a proprietății poate fi obținută și în cazul achiziționării de locuințe în baza unui acord de cesiune a drepturilor de creanță. În acest caz, dreptul la deducere apare și din momentul semnării certificatului de acceptare a locuințelor. În conformitate cu explicațiile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în acest caz, o copie a acordului de participare la capital, în temeiul căreia a avut loc cesiunea dreptului de creanță, trebuie să fie, de asemenea, transmisă fiscului (Scrisoare de Ministerul Finanțelor din Rusia din data de 29.08.2014 N 03-04-05 / 43347).
Exemplu:În 2016, Petrova S.F. a achiziționat un apartament într-o clădire în construcție în baza unui contract de cesiune a drepturilor de creanță. În 2017, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat certificatul de acceptare a apartamentului.
La începutul anului 2018, Petrova S.F. a depus documente pentru o deducere fiscală la biroul fiscal (prin atașarea unui acord de cesiune) și a returnat impozitul pe venit (PIT) plătit pentru 2017.
O altă opțiune obișnuită pentru achiziționarea de locuințe într-o clădire în construcție este cumpărarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de unități cu o cooperativă de construcție de locuințe (HCC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 14.03.2016 N BS-4-11 / [e-mail protejat], Ministerul Finanțelor din Rusia din data de 23.04.2013 N 03-04-05 / 4-403) contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere a proprietății, sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care confirmă furnizarea unui apartament unui membru al cooperativei);
- un membru al cooperativei de locuințe trebuie să-și plătească integral partea.
Din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere a proprietății.
Exemplu: Artemov S.I. este membru al ZhSK. În 2016, a încheiat un acord de acumulare de unități și și-a plătit integral contribuția la acțiuni. În 2017 s-a finalizat construcția unui bloc de apartamente, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare prin semnarea certificatului de acceptare pentru transferul apartamentului. Astfel, având în vedere plata integrală a contribuției la acțiune, S.I. are dreptul de a primi o deducere de proprietate, începând din 2017, când a semnat certificatul de acceptare pentru apartament.
Suma deducerii impozitului
Condiții de obținere
Documente necesare
Procedura pentru obținerea unei deduceri la cumpărarea unei opțiuni de construcție
La achiziționarea de locuințe într-o clădire nouă în temeiul acordurilor de participare la capital, în conformitate cu Legea federală nr. apare o deducere fiscală.
De asemenea, dreptul de a primi o deducere fiscală vine odată cu achiziționarea unei astfel de locuințe și cu un credit ipotecar.
Deducerea impozitului pe proprietate- Acesta este un beneficiu oferit de stat la cumpărarea unui apartament într-o clădire nouă sau pe piața imobiliară secundară cetățenilor care au un loc de muncă oficial, cu o plată regulată a impozitului pe venit personal în valoare de 13%.
Deducerile fiscale permit cumpărătorului să returneze o parte din impozitul plătit anterior la buget.
Deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe în construcție este de 2 milioane de ruble. Adică, atunci când cumpărați un apartament în baza unui acord de participare la capital, puteți returna impozitul pe venitul personal plătit anterior (impozitul pe venitul personal, impozitul pe venit) în valoare de 260.000 de ruble.
Valoarea deducerii fiscale la cumpărarea unei case de la un dezvoltator
Nu întreaga sumă a cheltuielilor efectuate în cadrul deducerii declarate este supusă rambursării, ci suma corespunzătoare a impozitului plătit anterior.
În același timp, dreptul de a primi o deducere fiscală poate fi utilizat nu numai pentru achiziționarea unei proprietăți. Dacă valoarea proprietății este mai mică de 2 milioane de ruble, puteți obține o deducere fiscală la achiziționarea de bunuri imobile în viitor. În acest caz, nu este necesar să cumpărați locuințe nou construite. În viitor, puteți cumpăra un teren, o clădire rezidențială, un apartament, o cameră într-un apartament comunal sau acțiuni (acțiuni) în acestea pe teritoriul Federației Ruse.
Exemplu.Cetățean M. în 2017
a cumpărat o opțiune de construcție de la un dezvoltator la un preț de 1,2 milioane de ruble. Astfel, el a dobândit dreptul la o deducere fiscală și la rambursarea impozitului plătit anterior în valoare de 156 mii ruble. Datorită faptului că gr. M. nu a cheltuit deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea de locuințe (2 milioane de ruble), a păstrat dreptul la o deducere fiscală în valoare de 800 de mii de ruble. Și acum, atunci când cumpără un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în 2018, el poate aplica autorității fiscale cu o cerere de returnare a impozitului pe veniturile în valoare de 104 mii ruble (impozit pe suma de 800 mii ruble, deoarece primise deja o deducere din suma de 1,2 milioane de ruble.
Important.Suma totală a deducerii fiscale - nu mai mult 2.000.000 de ruble.
Legislația actuală prevede dreptul de a primi o deducere fiscală nu numai pe baza rezultatelor unei perioade de impozitare, ci și în mod repetat, până când autoritatea fiscală returnează suma maximă a impozitului - 260.000 ruble. Adică, dacă un cetățean a achiziționat un apartament în 2017 și pentru acest an a plătit 180.000 de ruble ca impozit pe venitul personal, atunci în 2018 poate restitui acești bani, iar partea nerecuperată a deducerii (260.000 - 180.000 = 80.000 de ruble) poate fi obținut în anii următori - în 2019 sau 2020 etc.
Deducerile din impozitul pe proprietate sunt acordate pentru perioada de impozitare în care apare dreptul de a le primi sau în perioadele de impozitare ulterioare. Excepția de la regula generală este pensionarii. Aceștia pot primi o deducere fiscală pentru ultimii 3 ani în care s-a format soldul reportat al deducerilor de impozit pe proprietate. Puteți citi despre regulile de primire a deducerii fiscale de către pensionari în articolul de la link.
Deci, deducerea fiscală este prevăzută pentru achiziționarea de locuințe în construcție, cu excepția următoarelor cazuri:
Persoanele interdependente sunt: o persoană fizică, soțul / soția sa, părinții (inclusiv părinții adoptivi), copiii (inclusiv copiii adoptați), frații și surorile depline și vitrege, tutorele (curatorul) și secția
Important.Puteți obține o deducere fiscală atunci când cumpărați o casă în construcție numai după ce dezvoltatorul a predat proprietatea.
Costurile achiziționării unui apartament într-o clădire nouă pot include următoarele costuri suplimentare:
În același timp, acceptarea deducerii costurilor de finalizare și finisare este posibilă în cazul în care contractul pe baza căruia a fost efectuată achiziția de bunuri imobiliare prevede achiziționarea unei clădiri rezidențiale neterminate, apartament, cameră (drepturi de un apartament, cameră) fără finisare.
Documente necesare pentru a primi deducere fiscală
Pentru a primi o deducere fiscală, un contribuabil transmite autorității fiscale:
Important. Pentru a primi o deducere fiscală pentru locuințe în construcție, trebuie să depuneți un certificat de acceptare pentru o instalație deja construită și predată.
La achiziționarea de bunuri în proprietate comună comună, trebuie prezentate suplimentar următoarele:
O deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament poate fi obținută de la biroul fiscal sau de la angajatorul dumneavoastră.
Obținerea unei deduceri fiscale de la fisc
Pentru a primi o deducere fiscală la biroul fiscal, trebuie să depuneți o declarație fiscală.
Declarația se depune la sfârșitul perioadei de impozitare, adică în anul următor anului achiziționării proprietății și semnării certificatului de acceptare. Termenul limită pentru depunerea unei declarații pentru a primi o deducere nu este limitat.
În același timp, este necesară depunerea documentelor de mai sus.
Termenul pentru verificarea documentelor este de 3 luni. După această perioadă, pe baza cererii contribuabilului, inspectoratul fiscal ia o decizie de restituire a impozitului plătit anterior.
Primirea unei deduceri fiscale de la un angajator
De asemenea, puteți obține o deducere fiscală de la angajatorul dumneavoastră. În acest caz, nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, ci să depuneți documente imediat după acceptarea apartamentului conform certificatului de acceptare.
Pe lângă documentele enumerate mai sus, trebuie să trimiteți
Contribuabilul are dreptul să primească deduceri de impozite pe proprietate de la unul sau mai mulți angajatori la alegere.
Pentru a primi o notificare, trebuie să solicitați autorității fiscale o declarație scrisă care să confirme dreptul de a primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal. Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia a dezvoltat un formular de cerere recomandat (îl puteți descărca de aici).
O notificare a dreptului de a primi deduceri de impozit pe proprietate este emisă de autoritatea fiscală într-un termen care nu depășește 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii contribuabilului și a documentelor care confirmă dreptul de a primi deduceri.
Dacă, la sfârșitul perioadei de impozitare, suma venitului contribuabilului primit de la toți agenții fiscali s-a dovedit a fi mai mică decât suma deducerilor de impozit pe proprietate, contribuabilul are dreptul de a primi deduceri de la impozitul pe proprietate de la biroul fiscal.
Dacă într-o perioadă de impozitare deducerile fiscale nu pot fi utilizate integral, restul acestora poate fi reportat la perioadele de impozitare ulterioare până la utilizarea lor completă, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel.
Pregătit de „Personal Rights.ru”
Lista documentelor care urmează să fie depuse la biroul fiscal diferă în funcție de contractul de cumpărare încheiat.
Atunci când cumpărați bunuri imobiliare în baza unui contract de vânzare-cumpărare, următoarele documente trebuie pregătite la biroul fiscal.
* În cazul în care textul acordului include o prevedere care să ateste că, la momentul semnării acordului, s-au făcut integral decontări între părți, atunci îndeplinirea obligațiilor, inclusiv faptul plății fondurilor în temeiul acordului, poate fi, de asemenea, considerat confirmat. În consecință, în acest caz, nu este necesară prezentarea chitanțelor în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 22 mai 2013 nr. ЕД-4-3 / [e-mail protejat], Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 11 iunie 2014 nr. 03-04-05 / 28341. Dar, dacă există documente care confirmă plata în temeiul contractului, este mai bine să le depuneți pentru a evita o dispută cu autoritatea fiscală.
Atunci când cumpărați bunuri imobiliare într-un credit ipotecar, puteți obține, de asemenea, 13% din costul plății dobânzilor ipotecare.
Informații suplimentare:
Comandați înregistrarea 3-NDFL online
Lista documentelor pentru procesarea unei declarații 3-NDFL pentru deducerea proprietății
Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri ipotecare
Dacă doriți să primiți sfaturi de la un specialist în domeniul impozitării persoanelor fizice, scrieți-ne cu adresa dvs. de e-mail. Vă vom răspunde în 30 de minute.
Toată lumea încearcă să rezolve problema locuinței în moduri diferite. În absența unei cantități semnificative de fonduri proprii, locuința într-o clădire nouă devine cea mai atractivă pentru mulți. Mai ales când este cumpărat în stadiul gropii de fundație. În acest caz, se încheie un acord de participare la capital, potrivit căruia cetățeanul, conform programului stabilit în acesta, plătește fonduri pentru construirea apartamentului său.
DDU este un mod de a investi în construcția de locuințe. Dezvoltatorul nu are suficiente fonduri proprii, care pot fi utilizate pentru ridicarea completă a unei clădiri rezidențiale. Lipsa banilor este compensată prin atragerea de fonduri de la viitorii chiriași, cu care se încheie învățământul preșcolar.
Schema de construcție a unei clădiri rezidențiale arată astfel:
Există 2 participanți: un dezvoltator și un acționar, relația dintre care este reglementată de DDU. Acest document trebuie să treacă prin înregistrarea de stat.
Principalul avantaj al unei astfel de achiziții de locuințe este că prețul stabilit anterior nu se modifică în temeiul contractului.
Deducerea fiscală reprezintă suma de bani prin care baza poate fi redusă atunci când se calculează cu bugetul. Un contribuabil care este angajat oficial și pentru care se face o deducere lunară a impozitului pe venitul personal (13%) la întreprindere are dreptul de a solicita o astfel de reducere.
Conform Codului fiscal al Federației Ruse, articolul 220, paragraful 1, paragraful 3, un cetățean care participă la construcția unei clădiri rezidențiale cu planificarea reședinței ulterioare în aceasta are dreptul de a compensa impozitul pe venit plătit anterior. . Conform aceluiași articol din legislația rusă, dimensiunea bazei fiscale reduse este de 2 milioane de ruble. Fiecărui cetățean al Federației Ruse i se acordă acest drept o singură dată în viață.
Momentul în care contribuabilul va putea profita de privilegiul său vine când se semnează actul de transfer al locuințelor către proprietarul imobiliar de la dezvoltator. Este important ca casa să fie complet finalizată.
Anumite cerințe sunt prezentate unui cetățean care solicită un beneficiu fiscal, numai dacă sunt îndeplinite, acesta are dreptul de a solicita unei organizații fiscale:
Modificări au fost făcute din 2016 pentru plata despăgubirii impozitului pe venit. Dacă mai devreme a fost furnizat o singură dată și exclusiv pentru o proprietate achiziționată, atunci de la 1 ianuarie 2016 contribuabilul o poate emite de mai multe ori până la epuizarea limitei de 2 milioane de ruble stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse (despăgubire de 260 de mii de ruble) ).
Pe lângă costurile directe ale construcției unei clădiri rezidențiale noi, costurile de achiziție a imobilelor includ:
Există mai multe modalități de a compensa deducerea impozitului pe venitul personal pentru achiziționarea unui apartament în baza DDU:
Etapa 1. Documente:
Important! Puteți primi compensații pentru impozitul pe venitul personal numai cu fonduri utilizate din propriile economii sau împrumuturi împrumutate. Beneficiile nu se aplică sumelor alocate de la bugetul de stat (capital, subvenții pentru locuințe).
Etapa 2. Redactarea unei cereri de compensare a impozitului pe venitul personal. Formularul său poate fi descărcat de pe site-ul FSN. Este necesar să se indice informațiile de bază despre solicitant, precum și perioada de raportare pentru care se impune restituirea impozitului plătit în plus.
Etapa 3. Depunerea documentelor la biroul fiscal la locul înregistrării solicitantului.
Etapa 4. Autoritățile fiscale iau în considerare cererea în termen de 10 zile. În cazul unui refuz, se va furniza o notificare scrisă care să precizeze motivul.
Etapa 5. Există o creditare unică a sumei datorate a compensației în contul acționarului. Nu va depăși suma plăților sale către buget pentru perioada anterioară. De exemplu, dacă solicitantul a plătit anul trecut 110 mii ruble la buget, iar suma maximă de deducere a fost de 260 mii ruble, atunci va primi doar 110 mii ruble în cont. Restul banilor îi vor fi creditați anul viitor cu o nouă depunere a documentelor pentru beneficiul acordat.
Etapa 1. Angajatul completează o cerere către administrația întreprinderii pentru furnizarea unei deduceri 2-NDFL în legătură cu achiziționarea unui apartament pentru un DDU.
Etapa 2. Acționarul trimite o cerere către Serviciul Federal de Impozite de la locul de reședință pentru permisiunea de a emite o deducere fiscală cu acesta în cadrul organizației.
Etapa 3. În termen de o lună, compania va primi o notificare de la Serviciul Federal pentru Impozite.
Etapa 4. După primirea documentului de la departamentul de contabilitate fiscală al companiei, acesta nu efectuează o deducere de 13% din salariu pentru o anumită perioadă până când întreaga sumă a rambursării impozitelor impusă de lege este primită de către angajat.
Este posibil să achiziționați locuințe într-o clădire nouă într-unul din următoarele moduri:
Fiecare dintre aceste opțiuni pentru cumpărarea unui apartament are propriile sale caracteristici atunci când primește o deducere fiscală.
Există mai multe particularități la înregistrarea compensației de rambursare a impozitului pe venit:
La achiziționarea unui apartament într-o cooperativă de locuințe, trebuie îndeplinite și anumite condiții, în care este posibil să se primească o deducere fiscală:
Etapele obținerii unui beneficiu fiscal sunt întocmite în același mod ca și în cazul învățământului preșcolar.
Dacă se încheie un contract de creditare ipotecară, persoana care a cumpărat apartamentul formalizează dreptul de a deține și dispune de el în momentul în care banca transferă întreaga sumă vânzătorului pentru acesta. Trebuie doar să eliberați un certificat de proprietate.
Pentru a înregistra o deducere fiscală, aveți nevoie de:
Cu aceste documente, un cetățean se adresează la FSN la locul de reședință. La încheierea unei ipoteci, pe lângă o deducere în valoare de 2 milioane de ruble, contribuabilul are dreptul de a solicita o deducere specială de 3 milioane de ruble, care include sumele care au plătit dobânda împrumutului.
Trebuie avut în vedere faptul că sumele rambursate au restricții care corespund cu deducerea efectivă a sumei impozitului pe venitul personal de către angajator pentru o perioadă specifică pentru acest contribuabil. Un cetățean va putea întocmi o deducere preferențială care nu a fost primită la sfârșitul anului de raportare următor.
Prin achiziționarea de locuințe într-o clădire nouă, fiecare cetățean va putea să-și exercite dreptul la despăgubiri de proprietate stabilit în Codul fiscal al Federației Ruse. Este posibil să-l primiți numai la finalizarea completă a construcției, confirmat printr-un act de acceptare a apartamentului în funcțiune (pentru instituțiile preșcolare) sau un certificat de plată a întregii acțiuni (pentru cooperativele de locuințe). Compensația se eliberează fie prin intermediul FSN la sfârșitul anului de raportare, fie la locul de muncă în cursul anului. Procedura de returnare a impozitului pe venitul personal nu este dificilă. Trebuie doar să strângeți toate documentele și să le trimiteți spre examinare Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării contribuabilului.
