Alexey Zhumataev
O zi buna! Astăzi vom lua în considerare, sau mai degrabă,.
După cum știți, există 2 regimuri de impozitare a sistemului fiscal simplificat pe care un antreprenor le poate folosi atunci când își desfășoară activitățile comerciale:
Să aruncăm acum o privire la câteva exemple de calculare a impozitului STS 6% și STS 15%:
Venituri = Venituri (suma totală de bani primită din activități comerciale) * 6%
După cum sa menționat mai sus, calculul sistemului simplificat de impozitare și plățile sale în avans se bazează pe cartea KUDiR. În acest caz, ne interesează doar rubrica venituri din această carte.
Trebuie să știți că, în ciuda faptului că perioada de raportare pentru impozitul STS este de un an, sunteți obligat să plătiți taxa STS în avans trimestrial.
Să presupunem că pentru primul trimestru ați primit venituri în numerar de 140.000 de ruble. și 380.000 au fost creditate în contul dvs. curent. Aceste date sunt reflectate în cartea KUDIR.
În acest caz, o plată în avans pentru venitul STS pentru primul trimestru = (140.000 (venit în numerar) + 380.000 (venit fără numerar)) * 6% = 520.000 * 6% = 31.200 ruble.
De fapt, nu este nimic complicat aici și trebuie doar să înțelegeți o dată și apoi nu vor fi probleme
6% USN pe an = (avans 1) + (avans 2) + (avans 3) + (avans 4), unde:
Avans 1 - aceasta este plata pentru primul trimestru (ianuarie, februarie, martie);
Avans 2- aceasta este o plată pe o jumătate de an, în care valoarea plății este egală cu o jumătate de an conform KUDiRminus, trimestrul I;
Avans 3- aceasta este o plată pe 9 luni, în care suma plății este egală cu plata pe 9 luni în cadrul KUDiR minus plata pe jumătate de an;
Avans 4 Este plata pentru anul, în care suma plății este egală cu plata pentru anul minus plata pentru 9 luni.
Și așa, să presupunem că plata în avans nr. 1 = 31 200, nr. 2 = 25 300, nr. 3 = 38 640, nr. 4 = 55 510 ruble.
În acest caz, dimensiunea impozitului STS = 31.200 + 25.300 + 38.640 + 55.510 = 150.650 ruble. La sfârșitul anului, aceasta este cifra. Permiteți-mi să vă reamintesc că Venitul din impozitul STS este de 6% din contribuțiile întreprinzătorilor individuali în valoare de 100% (dacă nu sunt angajați), dacă sunt angajați, atunci poate fi redus prin contribuții pentru angajați, dar nu mai mult de 50% din impozitul STS de plătit.
După cum s-a menționat la începutul articolului, regimul fiscal al USN 15% Venituri minus cheltuieli se calculează tot pe baza registrului KUDiR, cu singura diferență că valoarea impozitului care trebuie plătit = 15% și este plătit din profitul net al afacerii.
Formula STS Venituri minus Cheltuieli 15% = (venitul total al organizației (numerar și fără numerar) - cheltuială totală (numerar și fără numerar)) * 15%
La fel ca pe STS 6% pentru a calcula STS 15%, avem nevoie de o carte de KUDiR, să calculăm STS Venitul minus cheltuielile 15%, de exemplu:
Să presupunem că pentru trimestrul, organizația, bazată pe KUDIR, a avut:
Acum să calculăm suma plății în avans a USN15%:
Plată în avans de 15% USN = ((99.000 + 280.350) - (45.305 + 155.000)) * 15% = 26.856 ruble. 75 de copeici.
O caracteristică distinctivă a USN 15% este că, dacă organizația trece la o pierdere într-un trimestru, atunci plata în avans va fi egală cu 0. Deoarece impozitul se plătește numai pe profitul net.
Acum să facem calcule: ((120.000 + 150.000) - (50.000 + 308.000)) * 15% = - 88.000 * 15%
După cum puteți vedea, valorile pentru lună s-au dovedit cu o valoare în minus, adică cu o pierdere. Este clar că în acest caz suma avansului va fi egală cu 0. Dacă organizația dumneavoastră a lucrat în pierdere, nimeni nu vă va returna acești bani! Singurul lucru este ca din cauza faptului ca nu ai avut profit, nu trebuie sa platesti impozit, pentru ca se plateste doar din profit.
Modul special al sistemului de impozitare simplificat are 15%, sub care nu poți plăti impozit. Mărimea sa este de 1% din cifra de afaceri totală a anului.
În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a depune rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la fisc.
Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai ușoară, dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele de înregistrare complet gratuit, fără a părăsi acasă prin serviciul online pe care l-am verificat: Înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL este gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.
Cred că totul este destul de clar pe subiect. Dacă aveți întrebări, atunci le punem în comentarii sau în mine
Elemente de impozitare Componentele sistemului de impozitare sunt:
Temeiuri legale În legislația fiscală, sistemului de impozitare simplificat i se atribuie capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Procedura de calcul a impozitului este aprobată de articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Formula STS Venituri minus Cheltuieli 15% = (venitul total al organizației (numerar și fără numerar) - cheltuială totală (numerar și fără numerar)) * 15% La fel și pe STS 6% pentru a calcula STS 15%, avem nevoie o carte KUDiR să calculăm veniturile STS minus cheltuielile 15% de exemplu: Calculul plății anticipate a venitului STS minus cheltuielile 15% Să presupunem că pentru trimestrul organizația, pe baza KUDIR, a avut:
Sevastopolul prin legi separate pentru perioada 2018-2016 poate stabili o rată zero. Întrucât, începând din 2018 până în 2021, este permisă reducerea cotei de impozitare la 4%, dar nu mai puțin de 3%, dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor. Procedura de calculare a STS 6 este stabilită de articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Avansul se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii.
Important
Documentația de raportare se depune în următoarele intervale de timp: Condiții de plată ale întreprinderii Înainte de 31 martie SP Până la 30 aprilie O organizație care și-a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare trebuie să raporteze cel târziu în data de 25 a lunii, care este pentru perioada fiscală trecută. Trecerea de la un sistem de impozitare la altul se realizează pe baza unei notificări. Notificarea deciziei adoptate trebuie depusă la locul de înregistrare a solicitantului până la data de 31 decembrie.
Pentru al 2-lea trimestru - 2 825,40 ruble ((475 870 + 553 467 - 453 331 - 534 631) × 15%) - 3 380,85) - 7.235,25 RUB ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40) Pentru anul 14 238,15 ruble. ((2.200.561 - 2.016.030) × 15%) - 3.380,85 - 2.825,40 -7.235,25). Nivelul minim de impozitare în regimul de impozitare simplificat pentru regimul veniturilor minus cheltuieli În cazul în care valoarea impozitului calculată este mai mică de 1% din valoarea veniturilor încasate, art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse obligă contribuabilul să plătească impozitul minim. Pentru a-l calcula, trebuie să utilizați formula: Impozit = Suma veniturilor × 1% Este necesar să se calculeze valoarea impozitului minim pe baza rezultatelor anului.
Un exemplu de calcul al nivelului minim de impozitare Compania Alpha LLC pentru 2015 a primit venituri în valoare de 2.250.355 RUB. Consum - 2 230 310 ruble. Valoarea impozitului (2.250.355 - 2.230.310) × 15% = 3.006,75 RUB.
Cu alte cuvinte, costurile suportate ar trebui să fie direcționate către obținerea de profit și formalizate în conformitate cu cerințele legislației ruse. Cheltuielile pot fi confirmate prin următoarele documente: Cheltuielile efectuate sunt recunoscute drept cheltuieli numai după plata lor efectivă conform articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a calcula impozitul la o cotă de 15%, puteți utiliza următoarea formulă: Unde, ЕН - impozit unic, СД - venit total, Р - cheltuieli, НС - rata de impozitare.
Exemple Mai jos vom lua în considerare exemple de calculare a sumei unui singur impozit pentru obiectele de impozitare de mai sus. Exemplu. Calculul impozitului la o cotă de 6%. Să presupunem că compania „Zenith” este pe sistemul de impozitare simplificat. Venitul anual al companiei este de 1 milion de ruble. Suma cheltuielilor companiei ajunge la 700 mii.
freca. La trecerea la sistemul de impozitare simplificat, contribuabilul a ales o cotă de impozitare de 6%.
Tipuri de cheltuieli contabilizate in USN In contextul tranzactiilor contabile, contabilizarea fiecarei actiuni a intreprinderii, inclusiv a cheltuielilor acesteia, se face intr-o evidenta continua, continua. În contabilitatea fiscală, art. 346.16 procedura de determinare a costurilor este clar fixată. Adică nu toate costurile suportate de companie pot fi luate în considerare în costuri la calcularea sistemului de impozitare simplificat.
Luați în considerare principalele costuri prevăzute de acest articol: 1 .. Costurile de plată pentru bunuri și materiale pentru vânzarea ulterioară către furnizori; Aceste cheltuieli sunt incluse în registrul contabil la vânzarea bunurilor și materialelor, adică pe bază de numerar. Aici trebuie îndeplinite 2 condiții: mărfurile trebuie vândute cumpărătorului și plătite vânzătorului.
Un exemplu de calcul al sistemului simplificat de impozitare (venituri minus cheltuieli) Platan SRL a primit de la furnizor 2 loturi din aceeasi pulbere. Pretul pudrei in 2 loturi a crescut. Lot Nr. Data Cantitate Pret Suma, frec. Plată în avans,% Sumă de plată, frecare.
Antreprenorii persoane fizice care primesc venituri din activități antreprenoriale sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal. În ceea ce privește plata contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie, acestea se fac pe baza cerințelor Legii federale din 15 decembrie 2001 N 167-FZ. De asemenea, atribuțiile agenților fiscali rămân pentru contribuabili.
Impozitul se calculează pe baza rezultatelor unui an calendaristic. Cu alte cuvinte, pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Totodată, perioada de raportare este considerată a fi un sfert, jumătate de an, nouă luni. Mărimea cotelor de impozitare este determinată de articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă venitul face obiectul impozitării, atunci cota este de 6%. Dacă compania alege venituri, reduse cu suma costurilor, atunci rata va fi de 15%. În același timp, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate în intervalul de la 5 la 15%.
Pe teritoriul Republicii Crimeea și orașul
Pe aceasta pagina:
Fiecare reprezentant al afacerii, alegând un regim fiscal la începutul călătoriei sale antreprenoriale, sau schimbându-l în procesul de lucru, se concentrează în primul rând pe valoarea estimată a plăților fiscale. Principalul interes este să economisești cât mai mult la taxe, dar nu în ultimul rând este simplitatea și claritatea sistemului fiscal. De aceea, sistemul simplificat de impozitare este foarte solicitat în rândul oamenilor de afaceri ruși - este destul de înțeles chiar și pentru un neprofesionist.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede o serie de restricții pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat:
Codul Fiscal prevede 2 variante de aplicare a sistemului de impozitare simplificat venituri 6% sau venituri minus cheltuieli. Există o regulă nerostită: dacă suma cheltuielilor este mai mare de 60% din valoarea veniturilor, este mai bine să mergeți la obiectul veniturilor minus cheltuieli. Declarația trebuie depusă o dată pe an. Dar este necesar să se calculeze și să se plătească impozitul în fiecare trimestru pe bază de angajamente.
Atenţie
Impozitul calculat în mod obișnuit este mai mult decât minimul, ceea ce înseamnă că impozitul obișnuit trebuie transferat la buget minus plățile în avans care au fost deja transferate în 2017: 270 - 75 - 30 - 60 = 105 mii de ruble. scadenta pana la 31 martie 2018. Calculul sistemului fiscal simplificat în serviciul „Afacerea mea” Aceasta este o modalitate simplă și convenabilă de a achita bugetul rapid și fără erori. În timpul anului, introduceți venituri și cheltuieli în serviciu, iar sistemul însuși formează KUDiR, calculează plățile în avans și impozitul USN, ținând cont de regulile actuale.
În același timp, nu este nevoie să plătiți nici măcar nivelul minim de impozitare. Important! Pentru a afla cea mai eficientă și mai profitabilă cotă de impozitare pe teritoriul unei anumite regiuni a Federației Ruse, trebuie să contactați cel mai apropiat birou fiscal. Indicatori financiari pentru calcularea veniturilor fiscale minus cheltuieli Pentru a calcula corect și fiabil impozitul STS cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, trebuie avute în vedere următoarele date:
De reținut că baza de impozitare trebuie calculată pe baza rezultatelor următoarelor perioade de raportare: un trimestru, 6 luni și 9 luni. Să dăm un exemplu Ca subiect de impozitare în acest exemplu, să luăm compania „Trei uși”. Pentru perioada calculată, luăm 2015.
Р) × Нst, unde: Д - venit; Р - cheltuieli; Prima este rata de impozitare. Să luăm în considerare fiecare dintre aceste concepte.Tipuri de venituri contabilizate în sistemul fiscal simplificat.Venitul întreprinderii include:
Precum și alte venituri prevăzute la art. 250 Cod Fiscal
Toate veniturile de mai sus sunt acceptate pentru contabilitate pe bază de numerar, adică data recunoașterii veniturilor este data primirii fondurilor în contul bancar sau la casieria întreprinderii.
Contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli” trebuie să țină evidența veniturilor și costurilor pentru a calcula corect impozitul de plătit.
Pentru aceasta există un registru special în care întreprinzătorii individuali și SRL-urile înscriu toate operațiunile în ordine cronologică - Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în sistemul fiscal simplificat, prescurtat KUDiR.
Contabilitatea veniturilor
La calcularea impozitului sunt implicate următoarele chitanțe:
De la clienți pentru bunuri și servicii, inclusiv plata anticipată;
... amenzi, penalități, penalități de la antreprenori;
... conturile de plătit anulate;
... dobânzi la împrumuturi;
... surplusul identificat în timpul inventarierii.
Pentru contabilitate se foloseste metoda de casa, adica se face o evidenta a incasarii banilor in momentul in care sunt creditati in contul curent sau depusi in casierie.
Adică, de îndată ce orice venit ajunge în contul curent, trebuie să faceți o înregistrare despre acest lucru în KUDiR. Pentru a face acest lucru, indicați:
Numărul secvenţial al operaţiei;
... data și numărul documentului de bază (de exemplu, ordinul de plată);
... Conținutul operațiunii. De exemplu, „Chitanța plății pentru mărfurile expediate de la SRL „Alfa”;
... sumă primită.
Avansurile primite trebuie, de asemenea, reflectate în KUDiR. Dacă, dintr-un motiv oarecare, plata în avans trebuie returnată, atunci aceeași sumă va fi pur și simplu anulată drept cheltuieli.
Dar există chitanțe care nu sunt considerate venituri pe STS și nu trebuie să fie reflectate în KUDiR. Acest:
Aport de proprietate la capitalul autorizat;
... chitanțe care fac obiectul impozitului pe venit (sau impozitului pe venitul personal pentru antreprenori) sau unui impozit unic pe venitul imputat (dacă organizația sau întreprinzătorul individual combină STS și UTII);
... proprietăți primite în cadrul finanțării vizate;
... numerar sau chitanțe de proprietate pentru a rambursa datoria principală a împrumutului.
În serviciu, toate chitanțele sunt reflectate automat în KUDiR.
Contabilitatea cheltuielilor în cadrul STS „Venituri minus cheltuieli”
Articolul 346.16 conține o listă de cheltuieli care pot fi luate în considerare în sistemul simplificat de impozitare și deduse din venituri la calculul impozitului. Lista este închisă, prin urmare, tot ceea ce nu este inclus în această listă nu poate fi recunoscut drept cheltuieli.
Puteți lua în considerare cheltuielile pentru:
Achizitie de materiale, bunuri;
... cumpărarea sau construirea (reconstrucția) de mijloace fixe;
... salariile angajaților și primele de asigurare pentru ei înșiși și angajați, cheltuieli de călătorie.
Persoanele simplificate nu plătesc TVA și nu-l rambursează din buget, prin urmare, costul tuturor achizițiilor este inclus în cheltuieli alături de TVA.
Dacă în perioadele anterioare persoana simplificată a plătit impozitul minim sau a primit pierderi, atunci acestea pot fi incluse și în cheltuieli la sfârșitul anului în curs.
Amintiți-vă principalele condiții: toate cheltuielile pe care le introduceți în KUDiR, pentru ca ulterior, la calcularea impozitului, să fie deduse din încasări, trebuie să fie:
1. Confirmat prin facturi documentare, acte etc.
2. Urmărită obținerea de profit. Un angajat nu va putea justifica achiziționarea unei haine de blană ca o necesitate de producție, dar salopeta poate.
Procedura de recunoastere a cheltuielilor
Este posibil să recunoașteți costurile, adică să le introduceți în KUDiR și să luați în considerare la calcularea impozitului pe sistemul fiscal simplificat, atunci când sunt îndeplinite două condiții:
1. Bunurile, materialele sau serviciile au fost plătite.
2. Bunurile și materialele au fost expediate și serviciile prestate.
Adică, ultima dată va fi în KUDiR.
Cleaning LLC a transferat furnizorului plata în avans pentru aspirator pe 20 decembrie. Furnizorul a livrat aspiratorul si bonul de livrare pe 15 ianuarie. Costurile acestui aspirator vor fi reflectate de SRL abia in noul an, 15 ianuarie. In situatia inversa, daca aspiratorul ar fi fost livrat in decembrie, si achitat pentru el abia in ianuarie, costurile s-ar reflecta si in ianuarie.
Are propriile sale particularități în contabilitatea cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri pentru revânzare și achiziționarea de mijloace fixe.
Contabilitatea achiziției de bunuri pentru revânzare
Dacă un lot de bunuri a fost achiziționat pentru revânzare, atunci costul acestora poate fi anulat ca cheltuieli numai după vânzare.
IP Kharitonov se ocupă de vânzarea și instalarea de camere video. În martie, a achiziționat un lot de 15 camere video. În luna martie, a vândut și a instalat 3 camere. Acesta va nota costul acestora în costuri în KUDiR și va deduce din încasări atunci când calculează avansul conform sistemului de impozitare simplificat pentru primul trimestru. Cele 12 camere rămase, care sunt încă în depozit, Kharitonov le va anula drept cheltuieli doar atunci când le va vinde.
Contabilitatea costurilor pentru achiziționarea de mijloace fixe
Pentru aceasta, KUDiR are o secțiune specială II.
Costul mijloacelor fixe (cumpărare, construcție sau reconstrucție) poate fi atribuit cheltuielilor numai după punerea în funcțiune a mijloacelor fixe.
Puteți anula imediat întregul cost al sistemului de operare ca o cheltuială numai dacă acesta a fost pus în funcțiune în ultimul trimestru al anului. În toate celelalte cazuri, costul este anulat în părți egale trimestrial. Adică, dacă sistemul de operare a fost achiziționat în al treilea trimestru, atunci prima jumătate a sumei va fi anulată în al treilea trimestru, iar a doua - în al patrulea. Dacă achiziția a fost făcută în primul trimestru, atunci ¼ din piesă va fi anulată în cursul anului.
Formularul Caietului de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor pentru sistemul simplificat de impozitare il gasiti in sectiunea „Sabloane de documente” de pe site-ul nostru. Mai bine, deveniți utilizator al serviciului, atunci Cartea de pe formularul curent va fi generată automat. Și nu doar Cartea, ci și declarația fiscală, documentele primare, facturile de plată și ordinele de plată.
În acest articol ne vom uita la: cheltuieli pentru STS „venituri minus cheltuieli. Să vorbim despre procedura de completare a cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Să aruncăm o privire la întrebările frecvente.
Entitățile comerciale care utilizează sistemul simplificat de impozitare, atunci când calculează impozitul, pot reduce baza impozabilă în detrimentul cheltuielilor efectuate în cadrul desfășurării activității. Acest drept poate fi exercitat doar de acei „contribuabili simplificați” care utilizează schema „sistem de impozitare simplificat 15%”. Astăzi vom vorbi despre cheltuielile care reduc impozitul, vom oferi un exemplu de calcul al impozitului în conformitate cu schema „sistem de impozitare simplificat 15%” și vom oferi, de asemenea, răspunsuri la întrebări frecvente.
Dacă utilizați sistemul de impozitare simplificat de 15%, atunci când calculați impozitul, ar trebui să luați în considerare nu numai suma veniturilor primite, ci și suma cheltuielilor efectuate.
Tabelul de mai jos prezintă o listă de cheltuieli care pot fi luate în considerare atunci când o companie sau un antreprenor individual utilizează sistemul simplificat de impozitare 15%.
| P/p nr. | Tipul cheltuielilor | Descriere |
| 1 | Materii prime și consumabile. Bunuri de vânzare | Întreaga sumă de fonduri cheltuite de companie pentru achiziționarea de materii prime și materiale pentru producția de produse, aveți dreptul să o atribuiți la cheltuieli. Dacă achiziționați un produs pentru revânzare ulterioară, atunci costul unui astfel de produs poate fi, de asemenea, inclus în cheltuieli. |
| 2 | Salariu | Sumele de fonduri plătite angajaților cu titlu de remunerație, „serviciul de impozitare simplificată” are dreptul să se refere la cheltuieli care reduc impozitul. Această categorie de costuri include nu numai salariul lunar, ci și sporurile, indemnizațiile, sporurile și alte plăți prevăzute de FOP. Dacă un angajat al companiei a fost trimis într-o călătorie de afaceri în sistemul simplificat de impozitare, atunci suma de fonduri rambursate acestuia (alocație zilnică, călătorie, cazare etc.) poate fi, de asemenea, atribuită cheltuielilor în totalitate. Contribuțiile la fondurile extrabugetare plătite de STS pentru angajați sunt, de asemenea, cheltuieli deductibile fiscal. |
| 3 | OS și active necorporale | Prin achiziționarea de active fixe și necorporale, puteți reduce baza de impozitare cu valoarea costurilor suportate. În acest caz, componența cheltuielilor include nu numai prețul de cumpărare al activelor fixe și al activelor necorporale, ci și: · Costurile de creare a activelor fixe și a activelor necorporale de către companie; · Cheltuieli pentru îmbunătățirea și modernizarea proprietății; · Investiții de capital în active imobilizate. |
| 4 | Plăți fiscale și vamale | Sumele taxelor și taxelor plătite de dvs. în conformitate cu legislația aplicabilă reduc baza de impozitare. Acest grup include taxele federale și locale, precum și plățile vamale. |
| 5 | Plăți pentru utilități și întreținere. Chirie | Costurile de întreținere a spațiilor reduc profitul fiscal al „serviciului de impozitare simplificată”. Documentele care confirmă costurile de plată a utilităților și a serviciilor de operare a spațiilor industriale și a altor spații de afaceri permit celor „simplificați” să reducă baza de impozitare cu valoarea costurilor suportate. Dacă în cursul activității dvs. utilizați spații închiriate, atunci suma plăților de închiriere (inclusiv plățile de garanție) aveți dreptul să o includeți în cheltuieli. În ceea ce privește costurile de funcționare ale spațiilor închiriate, „USNShchik” poate lua în considerare aceste costuri la egalitate cu costurile propriilor clădiri. Notă: aveți dreptul să includeți în cheltuielile dumneavoastră plățile de închiriere atât pentru spații, cât și pentru echipamente, transport și alte bunuri mobile. |
| 6 | Servicii de telecomunicații | Lista închisă a cheltuielilor USN include toate tipurile de servicii de comunicații. Această categorie include costurile pentru: · servicii postale; · Comunicare mobilă; · Rețea de internet corporativă etc. |
| 7 | alte cheltuieli | Pe lângă principalele cheltuieli, cheltuielile care reduc baza de impozitare a „sistemului fiscal simplificat” pot include, în special, cheltuieli pentru: · Securitate; · Servicii de informare și consultanță; · Expertiza independenta; · Servicii contabile si juridice; |
După cum sa menționat mai sus, „contribuabilul simplificat” poate reduce baza de impozitare cu suma cheltuielilor corespunzătoare listei închise din Codul fiscal (Art. Art. 346.16). În ciuda faptului că lista de cheltuieli este de natură închisă, adesea apar dispute între „simplificați” și autoritățile fiscale cu privire la legalitatea contabilizării anumitor costuri. Citiți și articolul: → „” Pentru a evita conflictele cu organele fiscale, vă sfătuim să respectați nu doar prevederile Codului Fiscal, ci și explicațiile date de Ministerul Finanțelor cu privire la costurile contabilității simplificate. sistemul de impozitare. În special, Ministerul Finanțelor interzice „serviciului de impozitare simplificată” să ia în considerare costurile:
Toate cheltuielile de mai sus nu conferă „serviciului de impozitare simplificată” dreptul de a reduce baza de impozitare.
Pe lângă respectarea tipurilor de cheltuieli specificate în lista închisă a Codului Fiscal, pentru a recunoaște costurile sistemului fiscal simplificat în contabilitate, este necesară îndeplinirea unei serii de cerințe și anume:
Separat, merită să vorbim despre condițiile speciale asociate cu recunoașterea costurilor pentru anumite operațiuni. Informații generalizate despre astfel de operațiuni sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| Tipul de cost | Descriere |
| Bunuri pentru revânzare | Dacă ați achiziționat bunuri pentru revânzare, atunci puteți recunoaște costurile unor astfel de bunuri dacă sunt îndeplinite condițiile în același timp: · Ai plătit bunurile către furnizor; · Marfa este expediata de furnizor; · Bunurile sunt vândute cumpărătorilor. Dacă ați achiziționat un lot de mărfuri, dar îl vindeți treptat (la vânzare cu amănuntul), atunci cheltuielile trebuie luate în considerare proporțional cu costul mărfurilor vândute. |
| Billete la ordin | „Contribuabilul simplificat” care plătește bunurile (serviciile) cu o cambie recunoaște cheltuielile efectuate nu mai devreme de data răscumpărării unei astfel de cambii (în cazul unui acord tripartit - nu mai devreme de ziua transferului de cambia sub aval). |
| Dobânzi la împrumuturi | În cazul în care „simplificatul” a primit un împrumut bancar, dar are dreptul să reducă baza de impozitare cu suma dobânzii plătite. Data recunoașterii cheltuielilor în acest caz nu este anterioară zilei rambursării datoriei. |
Reflectând veniturile și cheltuielile, faceți înregistrările corespunzătoare în Cartea de contabilitate (KUDiR). Când completați Cartea, respectați regulile secvenței cronologice a operațiunilor de intrare. Introduceți în Caiet datele privind cheltuielile numai dacă aveți documente corect executate, precum și dacă sunt îndeplinite cerințele prevăzute de Codul Fiscal.
Legislația permite „contribuabililor simplificați” să utilizeze atât formatul hârtie, cât și formatul electronic pentru completarea cărții. În ambele cazuri, formularul trebuie să respecte formularul aprobat prin Ordinul nr. 135n.
Exemplul #1... Iată un exemplu de calcul al impozitului cu un sistem de impozitare simplificat de 15%.
SRL „Consul” aplică sistemul de impozitare simplificat de 15%. În cursul anului 2017, Consulul a introdus următoarele informații privind veniturile și cheltuielile:
Pe baza înscrierilor din Carte, Consulul contabil a calculat impozitul unic de plătit pentru anul: ((881.403 RUB + 33.801 RUB) - (77.305 RUB + 41.702 RUB + 470.903 RUB)) * 15% = 48.794 RUB.
Întrebarea numărul 1: SRL „Contact Plus” utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15%. 08/12/17 Kontakt Plus a primit un avans de la Stil SA pentru expedierea ulterioară a echipamentelor de telecomunicații. Contact Plus are dreptul să ia în considerare plata anticipată?
Răspuns: Întrucât părțile nu și-au îndeplinit contraobligațiile („Stil” a plătit pentru mărfuri, iar „Contact Plus” nu a expediat echipamentul), atunci „Contact Plus” nu poate lua în considerare costurile în contabilitate. „Contact Plus” poate reduce profitul fiscal numai la expedierea completă a echipamentului SA „Style”.
Întrebarea numărul 2: SRL Polyus a schimbat regimul de impozitare: din 01.01.18 Polyus foloseste sistemul de impozitare simplificat de 15% in locul standardului de impozitare de 6%. 18.11.17 Polyus a plătit JSC Sever un avans pentru expedierea de rechizite de birou și hârtie (RUB 12.604). Marfa a fost primită de Polyus abia pe 12.01.18. Poate Polyus să ia în considerare cheltuielile de birou în valoare de 12.604 RUB?
Impozitul pe sistemul de impozitare simplificat de 15% se calculează destul de simplu. Este important să contabilizați corect veniturile și cheltuielile, să faceți plăți în avans la timp și să calculați impozitul minim la sfârșitul anului pentru a clarifica suma de plătit. În acest articol, vă vom arăta cum să calculați impozitul.
Aflați cota de impozitare care este stabilită pentru tipul dvs. de activitate în regiunea dvs.: poate fi semnificativ mai mică de 15%. În 2016, în 71 de entități constitutive ale Federației Ruse, rata pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli” a fost redusă.
Companiile din sistemul simplificat de impozitare trebuie să facă trimestrial un „avans fiscal”: în fiecare trimestru pentru a transfera un avans la buget. Plata se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului și se plătește în termen de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.
Pe baza rezultatelor anului se calculează și se achită soldul impozitului, iar în aceeași perioadă se depune o declarație fiscală.
Afacerea nu funcționează întotdeauna într-un mod pozitiv, iar la sfârșitul anului, cheltuielile pot depăși veniturile sau pot diferi ușor de venituri. Baza de impozitare poate fi redusă sau negativă. Acest lucru nu înseamnă că impozitul de plătit va fi, de asemenea, mic sau zero. Pe baza rezultatelor anului, este necesar să se calculeze impozitul minim: acesta se calculează pe toate veniturile primite în cursul anului, cota de impozitare este de 1%.
Deci, la sfârșitul anului, calculăm impozitul în mod obișnuit, calculăm suplimentar impozitul minim - și comparăm aceste sume. Suma care s-a dovedit a fi mai mare trebuie plătită la buget.
Veniturile din vânzări și veniturile neexploatare sunt considerate venituri ale întreprinderii în sistemul fiscal simplificat, lista acestora fiind dată la art. și Codul Fiscal al Federației Ruse. Veniturile în sistemul simplificat de impozitare se înregistrează pe bază de numerar - atunci când banii sunt primiți efectiv la casierie sau în contul curent. Dacă un avans a fost primit în cont sau la casierie și apoi a fost returnat, atunci încasările sunt reduse cu suma returnată. Veniturile sunt contabilizate în coloana 4 a secțiunii 1 din KUDiR.
O listă exhaustivă a cheltuielilor societății pentru sistemul simplificat de impozitare este dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Include costul achiziționării de active fixe, active corporale, salarii și prime de asigurare, chirie și multe altele. Cheltuielile societății se înscriu în coloana 5 a secțiunii 1 din KUDiR și sunt verificate de organele fiscale pentru oportunități. Există o procedură de contabilizare a cheltuielilor, conform căreia costurile trebuie să se refere direct la activitățile companiei, să aibă documente justificative, să fie integral plătite și reflectate în departamentul de contabilitate. Știm deja ce cheltuieli și în ce condiții se încadrează în categoria cheltuielilor.
Impozitul se calculează la sfârșitul fiecărui trimestru și la sfârșitul anului. Este necesar să însumăm venitul de la începutul anului până la sfârșitul perioadei care ne interesează, să scădem din această sumă toate cheltuielile de la începutul anului până la sfârșitul perioadei, apoi să înmulțim suma rezultată cu cota de impozitare.
Dacă calculăm un avans pentru al 2-lea, al 3-lea sau al 4-lea trimestru, atunci următorul pas este deducerea plăților anticipate anterioare din suma impozitului. Pe baza rezultatelor anului, trebuie să calculați și impozitul minim și să îl comparați cu valoarea impozitului calculată în mod obișnuit.
Calculăm suma impozitului de plătit la sfârșitul anului:
(1.200.000 - 1.000.000) * 15% = 30.000 de ruble.
Calculăm valoarea impozitului minim:
1.200.000 * 1% = 12.000 de ruble.
Vedem că suma impozitului „normal” este mai mare decât suma minimă, ceea ce înseamnă că suntem obligați să plătim impozitul „normal”.
Deducem plățile anticipate anterioare din suma impozitului pentru anul:
30.000 - 24.000 = 6.000 de ruble.
Aceasta înseamnă că restul impozitului de plătit la sfârșitul anului este de 6.000 de ruble.
Serviciul online Kontur.Accounting calculează automat plățile anticipate și impozitele, generează ordine de plată, reamintește termenele scadente. Cunoașteți gratuit capacitățile serviciului, păstrați evidențe, plătiți taxe, trimiteți rapoarte folosind Kontur.
