Adesea, atunci când se ia în considerare raportarea, autoritățile fiscale apar probleme legate de inexactități, erori sau încălcări posibile. În astfel de situații, inspecția solicită explicații scrise de la contribuabil.
Pentru a compila un răspuns competent, este necesar să înțelegem în mod clar ceea ce doresc doar să afle inspectori, să aibă grijă și să pregătească cu atenție informațiile necesare.
Scrisoarea autorităților fiscale ar trebui să înceapă după cum urmează:
"Ca răspuns la cerința dvs. pentru furnizarea de explicații __ Nr. __, informăm următoarele: ..."
Apoi, este necesar să se înregistreze informații specifice în funcție de esența cerinței. Este necesar să subliniem fiecare întrebare.Nuanțele conform anumitor tipuri de cerințe trebuie luate în considerare în detaliu.
Deoarece motivele sunt adesea asociate cu reguli diferite pentru determinarea bazei de impozitare și a diferențelor în regulile de impozitare și contabilitate, ele sunt adesea rezonabile. De exemplu, o serie de venituri nu sunt supuse TVA, dar este luată în considerare la stabilirea valorii impozitului pe venit. Prin urmare, va fi suficient pentru a indica această circumstanță cu referire la normele specifice ale legii.
În același timp, există o șansă ca valoarea achizițiilor să depășească pur și simplu valoarea implementării fără motive suplimentare. Apoi, trebuie să specificați autoritățile fiscale pentru acest fapt.
În plus față de principalele puncte generale, ar trebui să se țină seama de faptul că, dacă organizația este obligată să direcționeze declarația privind TVA în formă electronică, atunci explicațiile ar trebui, de asemenea, să fie direcționate în format electronic.
În primul caz, este necesar să se explice că sumele de venit sunt adevărate, iar alte chitanțe nu sunt incluse în venituri pe baza art. 346.15 NK.
În al doilea rând, în absența erorilor, merită să se indice că discrepanțele sunt cauzate de utilizarea USN.
Proba este utilizată similar cu cele de mai sus. În corpul literei, circumstanțele specifice care justifică pierderile sunt descrise în detaliu. Printre acestea pot fi astfel de factori ca:
În toate aceste cazuri, este necesar să se facă corecțiile corespunzătoare în ajutor și să sublinieze acest lucru în scrisoarea IFN.
Un răspuns eșantionului în situația în cauză va fi, în esență, o listă a copiilor reprezentate de documente, decorate în cartea de marcă a companiei.
În toate celelalte cazuri, este, de asemenea, nedorit să se îndepărteze de direcția de clarificare, deoarece plata unei amenzi nu este singura consecință negativă care trebuie să țină seama de a ignora cerințele. La urma urmei, IFTS are, de asemenea, dreptul de a menține o taxă care va fi dificil de provocat sau de a efectua o inspecție la fața locului.
Prin urmare, este întotdeauna atent cu privire la cerințele inspecției și să nu le ignorați. Acest lucru va contribui la evitarea complicațiilor însoțitoare, iar în multe cazuri și pierderi excesive.
Astăzi, unele instituții trebuie să facă față necesității de a furniza explicația în structurile fiscale după orice cec sau raportare. Pentru ca explicațiile să nu provoace verificarea suplimentară a autorității de supraveghere, explicația explicației trebuie luată foarte serios, cu toată responsabilitatea și să nu întârzie răspunsul.
De regulă, cerința pentru furnizarea de explicații are loc după o anumită perioadă după rapoarte sau declarații, iar orice intrare sau inexactitate eronată în raportare se poate dovedi pentru cerință. Destul de des, întrebările provin din structurile de supraveghere privind raportarea la rambursarea TVA, cu inconsecvența rapoartelor în contrapartide, datorită incomprefensibilității datelor de impozitare în declarațiile fiscale a veniturilor. Întrebările pot apărea, de asemenea, ca urmare a pierderilor nejustificate ale întreprinderilor atunci când efectuează o revizuire, la trimiterea unei declarații rafinate sau în raportarea fiscală, în care se prezintă cantitatea de impozitare mai mică decât în \u200b\u200binformațiile inițiale etc.
De exemplu, TVA definește 3 tipuri principale de cerințe pentru scrierea explicațiilor, a cărui eșantion a fost dezvoltată și aprobată în standardele de formă electronică a FTS:
Cerințele privind explicațiile după declarațiile TVA pot apărea și din alte motive, dar eșantionul documentului nu a fost încă elaborat de autoritățile fiscale.
Pentru a trimite un răspuns, la dispoziția plătitorului există 6 zile lucrătoare pentru un mesaj despre primirea unei cerințe, plus încă 5 zile lucrătoare pentru a trimite un răspuns la cerere (weekend-uri și sărbători nu sunt luate în considerare).
Dacă plătitorul a primit o cerere din partea serviciului fiscal cu privire la furnizarea de explicații, atunci inspecția a găsit ceva suspect în declarația plătitorului. Trebuie remarcat faptul că IFNS oferă controlul cameral al tuturor declarațiilor și rapoartelor contabile utilizând un program electronic automat, care poate identifica rapid erorile în raportare (divergența dintre datele în rapoarte, discrepanța dintre declarația ipotecă și informațiile disponibile de la inspectorul consacrat), ca Un rezultat al acestui IFN prezintă o cerere de explicare a unui astfel de fapt (alineatul (3) din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pot exista și alte motive pentru trimiterea cerințelor de depunere a explicațiilor.
Explicativul din IFTS se eliberează într-o formă liberă, cu excepția explicațiilor din auditul Camerei Declarației de TVA. Dacă plătitorul consideră că, nu există inexactități în raportul și inconsecvențele SENT, este necesar să se indice în explicarea cerinței:
« ... Ca răspuns la solicitarea dvs. de la 02.03.2019 Nr 75, repetăm \u200b\u200bcă în declarația fiscală pentru timpul solicitat este absent. Bazându-se pe aceasta, introducerea corecțiilor în raportarea pentru ora specificată pe care o considerăm că nu este permisă ...».
Atunci când se poate detecta o eroare presupusă în raportare, care nu implică o reducere a impozitului (de exemplu, inexactitatea tehnică la afișarea unui cod) poate fi explicată ce eroare este permisă, specificați codul corect și determină dovezi că această inexactitate nu a condus la o scăderea cuantumului taxei plătite sau trimite o declarație rafinată.
Cu toate acestea, dacă a fost detectată inexactitate, sa constatat reducerea impozitului, este necesar să trimitem imediat o declarație rafinată. Explicațiile în astfel de circumstanțe nu are sens (alineatul (1) din art. 81 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea FTS nr. E-4-15 / 19395 din 06.11.2015).
Fiecare contribuabil este obligat să știe că legea nu prevede legislația că explicațiile ar trebui prezentate numai în scris, adică Acest lucru sugerează că explicațiile pot fi furnizate și verbal, cu toate acestea, pentru a evita orice neînțelegeri, este mai bine să faceți un răspuns scris.
Atunci când verificați întreprinderile neprofitabile, serviciul fiscal examinează îndeaproape dacă taxele nu sunt incredibile. Perioada de revizuire se desfășoară în ultimii doi ani sau mai mult. La primirea plătitorului de impozitare, o cerere de explicare a cauzei daunelor, este necesar să se trimită în timp util un răspuns la serviciul de supraveghere, în care este detaliat să explice în detaliu motivul pentru care costurile sunt mai mari decât veniturile. De exemplu, este posibil să se facă referire la faptul că compania a fost creată recent, există încă o clientelă mică, iar costul de închiriere a unei clădiri și menținerea angajaților este mare, etc. Ca răspuns, este necesar să atrageți atenția asupra faptului că toate costurile sunt documentate și raportarea este adevărată. Pentru o mai mare claritate, puteți crea un tabel cu afișarea listei de cost pentru anul în contextul operațiunilor.
Descărcați o notă explicativă a impozitului pe daune
(Video: "Facem explicații privind pierderile ca răspuns la cerința autorității fiscale")
Structurile de supraveghere verifică toate declarațiile care utilizează programe automate și pot găsi foarte repede inconsecvența informațiilor într-o singură declarație (de exemplu, pe TVA) cu informațiile celuilalt (de exemplu, pentru impozitul pe venit) sau cu un raport al contabilitate. În acest caz, inspecția este forțată să se refere la plătitor cu cerința de a explica motivele indicatorilor (de exemplu, veniturile).
Având în vedere că contabilitatea în instituții nu este într-o manieră ca fiind contabilitate în serviciul de supraveghere, nu este dificil să se explice concepțiile greșite identificate. De exemplu, datele privind impozitarea TVA nu pot coincide cu valoarea profiturilor, deoarece există venituri în afara implementării, TVA-ul neimpozabil (amenzi, dividende, discrepanțe de curs). Această circumstanță poate provoca diferențe, pe care trebuie să le scrieți ca răspuns la cerere. (Art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse).
În elaborarea explicațiilor în IFTS pe TVA, este necesar să se țină cont de faptul că există nuanțe aici. După cum sa menționat mai devreme, plătitorii trebuie să depună o declarație în formă electronică (clauza 3 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), prin urmare, explicațiile privind instituțiile de TVA sunt obligate să prezinte formularului electronic. În acest caz, explicațiile sunt obligate să prezinte pe modelul adoptat (Ave. FTS n MMB-7-15 / [E-mail protejat] din 16 decembrie 2016) și dacă explicațiile electronice sunt prezentate de instituție, nu în șablonul dorit, acesta poate fi amendat (articolul 129.1 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, în septembrie 2017, un decret al serviciului fiscal federal nr. SA-4-9 / [E-mail protejat]) din 13 septembrie 2017, unde plătitorul a fost anulat pentru o explicație greșită a eșantionului.
În cazul în care compania are dreptul de a prezenta o declarație privind TVA în formularul de hârtie, atunci explicația este mai bine să se furnizeze pe eșantioanele FTS adoptate (aplicații 2.1-2.9 la litera FTS Nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12705 din 16 iulie 2013). Trebuie remarcat faptul că utilizarea acestor eșantioane nu este necesară.
Pentru o mai mare fiabilitate a explicației, puteți atașa copii ale facturilor, extrase din revistele de vânzări și achiziții.
Dacă inspectorul solicită o întreprindere o explicație a unei sarcini fiscale scăzute comparativ cu nivelul mediu al industriei, atunci această circumstanță poate fi explicată după cum urmează:
"... în declarația de raportare necesară pentru perioada solicitată de afișare incompletă a informațiilor, ceea ce ar conduce la o scădere a plăților fiscale, nu este permisă. Prin urmare, compania consideră că declarația fiscală nu este necesară pentru perioada specificată. Sarcina fiscală privind activitatea principală a instituției este redusă la ora specificată, datorită reducerii veniturilor și creșterii costurilor instituției ...».
Și apoi trebuie să menționați, valoarea de a reduce valoarea veniturilor și creșterea costurilor pentru timpul solicitat în comparație cu perioada anterioară și cauzele acestei circumstanțe (reducerea numărului de cumpărători, creșterea prețurilor la achiziționarea de achiziție bunuri etc.).
(Video: "Noutăți" UNP "- Ediția 8")
Există cazuri atunci când structurile fiscale necesită explicații în absența erorilor în raportare. Ignorarea acestor cerințe din partea impozitului nu este necesară. Astfel încât nu au existat neînțelegeri și nu au fost supuse unor sancțiuni (inclusiv servicii de verificare neașteptate), este necesar să notifice imediat inspecția că toate declarațiile trimise sunt corecte și, dacă este posibil, să furnizeze copii ale documentelor de confirmare. Trebuie amintit că pentru inspecție, nu textul explicației joacă un rol important, ci chiar de răspunsul.
După cum sa menționat, nu există nici un eșantion unificat de răspuns la cerința de inspecție, deci este posibil să scrieți explicați în orice formă. Desigur, textul de răspuns trebuie să fie afișat într-un stil de afaceri corect adoptat pentru înregistrarea scrisorilor de servicii.
Ce sa schimbat începând cu anul 2017 în ordinea depunerii la inspecția fiscală a explicațiilor privind declarația TVA? Cum de a da explicații în timpul verificării cameralor? Este necesar să se transmită acum explicații în formularul electronic? Răspunsuri la aceste și alte întrebări, precum și o explicație de eșantion, veți găsi în acest articol.
După primirea declarației de TVA, Inspectoratul Fiscal poate identifica cu acesta (alineatul (3) din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Într-o astfel de situație, Inspectoratul Fiscal are dreptul să solicite explicații din partea organizației sau IP care a prezentat declarația de TVA. În acest scop, autoritățile fiscale trimit cerința pentru furnizarea de explicații (apendicele nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 08.05.2015 MMB-7-2 / 189).
Să presupunem că în 2017 ați primit de la autoritățile fiscale o cerință de a prezenta o explicație pentru declarația de TVA. Să presupunem că autoritățile fiscale au găsit orice contradicție în declarație. Cum să acționați? Să explicăm în instrucțiuni și să oferim o explicație eșantionului.
În primul scop al autorităților fiscale, o primire electronică pentru primirea cererilor de furnizare a explicațiilor (punctul 14 din anexa la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 15 aprilie 2015 nr. MMB-7-2 / 149).
Trimiteți o chitanță în termen de șase zile lucrătoare de la data trimiterii cerinței (clauza 5.1 din art. 23, clauza 6 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care chitanța nu este supusă perioadei specificate, atunci în termen de 10 zile lucrătoare de la data expirării termenului de șase zile a autorităților fiscale va putea bloca conturile bancare, precum și transferurile de fonduri electronice (clauza 6 Articolul 6.1 alineatul (5) din articolul 23, punctele 2 p. 3, punctele. 2 p. 11 din art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Aflați cum inspecția reflectată în operațiunile reflectate în operațiunile declarate contradicții (inconsecvențe). Lista acestor operațiuni ar trebui să se facă cerinței primite (anexa la scrisoarea Serviciului Fiscal federal din Rusia din 06.11.2015 nr. EF-4-15 / 19395). Pentru fiecare înregistrare a acestei liste, inspecția fiscală se referă la unul dintre cele patru coduri posibile de eroare, a căror decodificare este dată în anexa la scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 06.11.2015 Nr. EF-4-15 / 19395.
Verificați corectitudinea de umplere a declarației fiscale la TVA privind inconsecvențele detectate. Deci, în special, ar putea fi necesar să se verifice înregistrările declarației cu facturile. Și să acorde atenție completării corecte a detaliilor record pentru care sunt stabilite discrepanțe: date, numere, sume, corectitudinea calculului valorii TVA în funcție de rata de impozitare și costul achizițiilor (vânzărilor).
După ce ați reluat declarația TVA, aveți două opțiuni pentru acțiuni suplimentare, și anume:
Explicațiile sau o declarație fiscală rafinată privind TVA trebuie să fie prezentate autorităților fiscale în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii cerinței.
Din 2017, explicațiile privind declarația TVA pot fi prezentate exclusiv în comunicarea electronică în canalele electronice de telecomunicații prin intermediul operatorului electronic de gestionare a documentelor. La prezentarea explicațiilor pe hârtie, aceste explicații din 2017 nu sunt considerate prezentate. Aceasta este, de a lua o explicație "pe hârtie" pierde complet orice înțeles. Acest lucru este prevăzut de noul alineat (4) al articolului 88 al articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Rețineți că, până în 2017, serviciul fiscal federal al Rusiei a crezut că explicațiile privind declarația TVA pot fi reprezentate în formă liberă pe hârtie sau într-o formă formalizată în canalele de telecomunicații prin intermediul operatorului electronic de gestionare a documentelor (anexă la o scrisoare federală Serviciul fiscal al Rusiei din 06.11.2015 nr. Ed-4 -15/19395). Din 2017, opțiunea "Hârtie" dispare complet.
Formatul explicației, care va fi conceput pentru a transmite explicația în 2017 aprobată prin ordinul FTS din data de 16 decembrie 2016 nr. MMB-7-15 / 682. (Articolul 8 alineatul (3) din articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ministerul Justiției a înregistrat ordinul pe 13 ianuarie. A intrat în vigoare în 10 zile - 24 ianuarie 2017. În acest sens, în formarea explicațiilor pentru un astfel de format pot exista unele caracteristici. Cu toate acestea, în general, o explicație eșantion pentru declarația de TVA, care poate fi necesară pentru a transfera la IFN în 2017, poate arăta astfel:
În cazul în care, în cadrul Provocării Declarației TVA, autoritățile fiscale au solicitat explicații (alineatul (3) din articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci ele trebuie depuse în termen de cinci zile. Cu toate acestea, legislația fiscală nu conținea nicio responsabilitate pentru neîndeplinirea cerințelor cerințelor. Și unii contribuabili au ignorat pur și simplu cererile de inspecții fiscale.
Din 1 ianuarie 2017, situația se va schimba. Pentru lipsa de a trimite (prezentare prematură) a explicației, a fost introdusă amendă de 5.000 de ruble și 20.000 de ruble pentru o re-încălcare în cursul anului calendaristic. Acest lucru este prevăzut de noua versiune a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a fost introdus la articolul 1 alineatul (1) din Legea federală din 01.05.2016 nr. 130-FZ.
Glavuhi a trimis zeci de creanțe fiscale la biroul editorial, pe care l-au primit de la inspectorii lor. Am colectat cele mai populare solicitări și am pregătit eșantioane de răspunsuri la cerințele fiscale pentru furnizarea de explicații.
În acest articol:
Autoritățile fiscale sunt rugate să explice tot mai mulți indicatori. Și nu este întotdeauna clar ce să răspundă. Cele mai multe cereri fiscale sunt asociate cu diferențele în declarațiile de TVA, reducând impozitele și erorile bazate pe impozitul pe proprietate. Luați în considerare cele mai frecvente revendicări fiscale și spuneți cum să pregătiți clarificări.
Documente noi pentru verificări fiscale
Din 3 septembrie, companiile vor trebui să fie pregătite pentru documente fiscale care nu au fost încă făcute. Ediția UNP a învățat toate noile reguli și a elaborat eșantioane de răspunsuri la diverse cereri și cerințe ale inspectorilor.
Răspunsul la cerința impozitului pe furnizarea de explicații pentru vânzarea de active fixe . Din 2014, inspectorii au dreptul de a solicita dimensiunea de pierdere fundamentală (clauza 3 din art. 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar autoritățile fiscale, utilizând această normă, necesită clarificări, chiar dacă pierderile au fost obținute numai din vânzarea de bunuri amortizate și, în general, declarația de întoarcere. Inspecția nu are dreptul să solicite o scrisoare de răspuns (punctul 7 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, organizația nu este obligată să explice de ce activul nu a putut deveni mai scump decât valoarea reziduală. Acest lucru este foarte posibil să explicăm situația instabilă din economie. Ca răspuns, este posibil să ne limităm la explicațiile că profiturile sunt anunțate în raportare și nu există erori și contradicții.
Scrisoare către impozitul pe furnizarea de explicații privind utilizarea beneficiilor fiscale a proprietății . Din 1 ianuarie 2015, activele mobile (cu excepția proprietății primului și al doilea grup de depreciere), care au fost achiziționate de la 1 ianuarie 2013, au fost scutite de impozitul pe proprietate ca beneficiu (punctul 25 din art. 381 din Codul fiscal al Federația Rusă). Prin urmare, inspectorii au făcut un buletin informativ în masă pentru a confirma beneficiile, au fost necesare documente și o listă de bunuri preferențiale (punctul 6 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), au vrut să știe de unde provin activul. Dacă este achiziționat de la o companie dependentă sau primită după reorganizare, atunci impozitul trebuie plătit.
În cazul în care lista specifică a documentelor din interogare nu este denumită, atunci ca răspuns, este în valoare de depunerea contractelor facturate de la furnizori, acte de punere în funcțiune. Contractele și facturile sunt confirmate de respectivul an bunurile achiziționate. Și actele indică când le-a acceptat să țină cont. Din contract, este, de asemenea, vizibil furnizorul. Dacă aceasta este o organizație independentă, atunci beneficiul este legal. De asemenea, merită să faceți o listă de bunuri preferențiale cu o valoare reziduală în prima zi a fiecărei luni. Acest lucru poate fi confirmat că nu au existat erori la completarea declarației (a se vedea răspunsul la cerința impozitului pe furnizarea de documente, eșantion).
Compania cu răspundere limitată "Romashka"
schimb valutar № 350 datate 07/28/18
№ 01-07 / 300 datate 07/24/18
Explicaţie
despre valoarea proprietății preferențiale
Ca răspuns la cerința de a prezenta documente și informații, Romashka LLC raportează următoarele. În coloana 4 privind șirurile de caractere 020 - 080 din secțiunea 2 din calcularea impozitului pe proprietate în prima jumătate a anului 2018, Romashka LLC a reflectat costul beneficiului bunurilor, care este scutit de impozitul pe baza articolului 381 alineatul (25) din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin linia 130 din secțiunea 2 - Codul beneficiilor aplicabile din 2010257. În confirmarea aplicării beneficiilor, prezentăm o listă de proprietăți eliberate de impozit:
Aplicație:
o copie a contractului cu furnizorul LLC pentru 3 coli;
copii ale facturilor de mărfuri pentru 40 de coli;
copii ale cardurilor de inventar OS-6 pe 40 de coli;
copii ale actelor la punerea în funcțiune sub formă de OS-1 pe 40 de coli.
Inspectorii combină inspecția cu interogările. De exemplu, pot pune întrebări angajaților și contractorilor care lucrează în birou. După vizită, un chestionar este adesea predat și același chestionar este trimis la contrapartidă.
Pentru a se asigura că evenimentul a trecut fără probleme, de a instrui angajații în avans, responsabilă de inspectarea. Și, în același timp, învățați de la contrapartide, indiferent dacă vor completa chestionarul și ce scriu acolo. Pentru răspunsurile furnizorului și cumpărătorul a coincis.
Este posibilă refuzarea inspecției, deoarece nu prevede niciun chestionar al Codului Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, inspecția are dreptul de a numi angajați pentru interogatoriu chiar și în cadrul CT. 90 din Codul fiscal, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 noiembrie 2011 nr. 03-02-07 / 1- 411).
Scrisoare Infus pentru facturi, cărți și cărți de vânzări . La cecuri privind declarațiile de TVA, inspectorii solicită facturi, cărți și vânzări de cumpărături. Mulți sunt surprinși de ce aceste informații sunt inspectorii, dacă totul este în declarație. Dar raportarea include numai informații din cărți și facturi. Prin urmare, documentele trebuie depuse dacă a fost depusă o declarație sau inspectorii au găsit contradicții (punctul 8, 8.1 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, pentru fiecare document neinteresat, este posibilă o amendă de 200 de ruble (alineatul (1) din art. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Scrisoare în infanție privind furnizarea de documente privind operațiunile care nu sunt supuse TVA . Inspectorii atunci când verificați documentele de solicitare a TVA privind operațiunile neimpozabile. De exemplu, dacă organizația emite împrumuturi, necesită confirmarea scutirii în temeiul articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Aceste inspectorilor solicitați motivează faptul că are dreptul să solicite documente care să confirme dreptul la prestații (punctul 6 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar emiterea de împrumuturi nu se referă la pauzele fiscale. Aceste operațiuni sunt scutite de impozit, indiferent de ce societate face tranzacții (sub. 15 alineatul (3) din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, inspectorii nu au dreptul să solicite documente, referindu-se la articolul 88 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse. Judecătorii sunt de acord cu aceasta (Rezoluția Curții de Arbitraj din districtul Nord-Vest din 19.02.2015 nr. F07-1155 / 2014). Prin urmare, în impozitul de răspuns, puteți refuza politicos să depuneți documente (a se vedea răspunsul la cerințele impozitului pe TVA, eșantion).
Scrisori formalizate pentru impozitul pe TVA 2018 vezi mai jos.
TIN 7701025478, CAT 770101001, OGRN 1045012461022
moscova, ul. Basmannaya, d. 25
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 1 din Moscova
schimb valutar № 300 datate 07/28/18
ON. Nr. 01-07 / 160 DAT 07.24.18
SCRISOARE
cu privire la dreptul de a solicita documente
Ca răspuns la cerința de a depune documente, compania LLC raportează următoarele.
Cu privire la verificarea provocării declarației pentru al doilea trimestru al anului 2016, inspecția a solicitat documente care confirmă utilizarea scutirii de TVA (sub.11 alineatul (3) din art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ca parte a verificării provocării declarației de TVA, inspecția are dreptul de a solicita documente numai în următoarele cazuri:
La confirmarea dreptului la pauze fiscale (punctul 6 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Când confirmați legitimitatea deducerilor, în cazul declarației de rambursare (articolul 88 alineatul (8) din Codul Fiscal al Federației Ruse);
La detectarea contradicțiilor sau neconcordanțelor în declarație (punctul 8.1 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În alte cazuri, inspectorii se vor referi la documentele interzise (punctul 7 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această concluzie este confirmată de judecători (definiția dvs. a Federației Ruse din 01/31/14, nr. 497/14). Operațiunile de emitere a creditelor nu sunt prestații fiscale, impozitul în declarație este declarat a plăti, iar contradicțiile din inspecția de raportare nu au dezvăluit. În acest sens, compania își rezervă dreptul de a nu prezenta documentele solicitate.
Lider: Director General Astakhov I. I. Astakhov
Răspunsul la cerința de informare: un eșantion cu privire la furnizarea unei explicații despre eroarea din codurile de TVA . Inspectorii vor cere explicații dacă furnizorul va înregistra o factură cu codul 26 și cumpărătorul cu codul 01. Aceste reguli de verificare au fost înainte, dar acum FTS a concentrat oficial într-o scrisoare de la 09/20/2016 nr. SD- 4-3 / 17657.
Taxii necesită clarificări, de obicei, în ambele părți ale tranzacției. Dacă furnizorul este greșit, acesta va confirma eroarea fie informați despre inexactități, fie oferă clarificată. Cumpărătorul este suficient pentru a explica că a cumpărat bunurile și deducerea în mod rezonabil.
Compania cu răspundere limitată "Compania"
TIN 7701025478, CAT 770101001, OGRN 1045012461022
moscova, ul. Basmannaya, d. 25
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 1 din Moscova
schimb valutar Nr. 1 din 10.11.18
Explicații
În cerința se spune că LLC "Compania" menționată în declarația de deducere a trimestrului al treilea privind factura din 12.09.18 nr. 20013, pe care SA) pe care o "furnizor" nu a înregistrat în cartea de vânzări pentru aceeași perioadă.
Această factură a "Companiei" LLC a primit de la SA "furnizor" în legătură cu achiziționarea de bunuri și reflectată în cartea de achiziții cu codul 01. Compania LLC a anunțat deducerea de la factura de mai sus, pe baza alineatului (1) din art. 172 Cod fiscal.
Eroarea din declarația TVA pentru al treilea trimestru al anului 2018 a permis furnizorului SA, care a înregistrat această factură cu codul de operare 26.
Anexă: Scrisoarea "furnizor" de 08.11.18.
Lider: Director General Astakhov I. I. Astakhov
Răspunde la cerința acordurilor privind furnizarea de explicații cu privire la transferul de deducere la TVA . La transferarea deducerilor la trimestrele ulterioare, inspectorii necesită, de asemenea, acest lucru pentru a explica.
Compania a primit o cerere, deoarece a suferit o deducere pentru un alt trimestru. Codul fiscal permite în mod direct acest lucru, compania are dreptul de a declara deducere în termen de trei ani (punctul 1.1 din art. 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, lăsați inspectorii că nu există greșeli în declarație, iar compania a profitat de dreptul de a declara deducerea într-o perioadă ulterioară. Doar în cazul în care puteți solicita un extras de la furnizor din cartea de vânzări și să atașați copia acestuia.
Compania cu răspundere limitată "Compania"
TIN 7701025478, CAT 770101001, OGRN 1045012461022
moscova, ul. Basmannaya, d. 25
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 1 din Moscova
schimb valutar Nr. 1 din 10.11.18
Explicații
Ca răspuns la cerința obținută de depunere a explicațiilor din 07.11.18 nr. 4-978, compania raportează următoarele.
Cererea spune că, în al treilea trimestru al companiei, LLC a anunțat deducerea pe factură din 07/04/18 nr. 2001, pe care Furnizorul SA nu nu a înregistrat în cartea de vânzări pentru aceeași perioadă.
În cadrul contractului de vânzare a 28.06.2018 Nr. 54-AZER COMPANY LLC "Compania" a achiziționat bunurile de la SA "furnizor".
SA "Furnizorul" a reflectat această operațiune în cartea de vânzări pentru al doilea trimestru al anului 2018.
LLC "Compania" a profitat de dreptul de a muta deducerea, care dă punctul 1.1 din articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse. La această factură, compania a declarat că deducerea în al treilea trimestru al anului 2018.
Anexa: Extras din cartea de vânzări SA "furnizor" se aplică.
Lider: Director General Astakhov I. I. Astakhov
Scrisoare de însoțire la impozitare - Aceasta este o notă explicativă a declarației actualizate de TVA, precum și a altor documente trimise Inspectoratului Fiscal.
Scrisoarea de însoțire este întocmită într-o taxă în funcție de structura generală a scrisorii de afaceri.
În antetul literei, poziția este indicată, nu. IFT, orașul și piful destinatarului.
După aceasta, data, numărul documentului, antetul literei.
Apel la destinatar este prescris ca fiind necesar.
Textul scrisorii însoțitoare către impozitul cu descrierea documentelor începe de obicei cu cuvintele:
Apoi urmează lista documentelor atașate cu numele numelui lor, numărul de foi și instanțe ale fiecărui document.
Partea finală a scrisorii însoțitoare către impozitare conține poziția, semnătura și FIO a expeditorului.
În direcția documentelor
Trimiteți la adresa dvs., în conformitate cu cerința de furnizare a documentelor din 07/31/2013 nr. 245, următoarele documente pentru a verifica calculul corect al bazei fiscale pentru TVA pentru al doilea trimestru al anului 2013:
1. Facturile facturii expuse cu 10 coli în 1 copie.
2. Facturi obținute prin 10 coli în 1 copie.
3. Cartea de cumpărături pentru 10 coli în 1 copie.
4. Cartea de vânzări pentru 10 coli în 1 copie.
5. Extrageți din contul curent pe 2 coli în 1 copie.
Designul scrisorii însoțitoare la impozitare se face pe forma corporativă a organizației.
