Calculul unificat al primelor de asigurare 2018–2019 - puteți descărca formularul unui astfel de document de pe site-ul nostru. Ce formular de calcul să folosiți în 2018-2019? Cum se completează corect și la ce să acorde o atenție deosebită? Trebuie să depun primele de asigurare zero? Am pregătit răspunsuri la cele mai stringente întrebări ale cititorilor și am oferit, de asemenea, un exemplu clar de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare.
Din 2017, asigurații au transmis noi rapoarte către IFTS - un singur calcul al primelor de asigurare în forma aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Denumirea documentului - calculul primelor de asigurare - nu are o abreviere, deși contabilii l-au redus deja la RSV sau ERSV (calcul unic al primelor de asigurare). Numărul formularului unificat de calcul pentru primele de asigurare 2018-2019 este 1151111 KND.
Calculul se depune de 4 ori pe an: pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an. Excepție fac întreprinderile țărănești/agricole (PFH), acestea depun calculul abia la sfârșitul anului.
Termenul limită de depunere a calculului este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă coincide cu un weekend, acest termen limită este deplasat în următoarea zi a săptămânii.
Asigurătorii trimit calculul la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 martie 2017 nr. BS-4-11 / [email protected]) sau locația persoanei juridice.
Pentru informații despre unde unitățile ar trebui să depună calculul, citiți articolul. „Serviciul fiscal federal a explicat cum să depună calculul contribuțiilor în raport cu PO” .
Administrația fiscală trebuie înștiințată cu privire la privarea de subdiviziune a autorității de plată a salariilor. Mai multe despre asta - în material „IFTS trebuie notificat cu privire la trecerea la o plată centralizată a contribuțiilor” .
Pune întrebări pe forumul nostru! De exemplu, puteți specifica ce puncte în completarea ERSV conduc cel mai adesea la necesitatea depunerii unui raport actualizat sau a scrisorii explicative .
Calculul unificat al primelor de asigurare 2018-2019 constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Sunt 24 de foi în total. Nu este necesar să le umpleți pe toate.
|
Numărul secțiunii/apendicelui |
Numele secțiunii |
Obligatoriu pentru toti asiguratii |
Note |
|
Pagina titlu |
Asiguratul indică TIN, KPP, numărul de ajustare, perioada pentru care se depune raportul, OKVED2, date despre organul fiscal care acceptă raportul, numărul total de foi în calcul |
||
|
Informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual |
A se completa de către asigurații care nu sunt înregistrați ca antreprenori și nu și-au indicat TIN-ul |
||
|
Date de sinteză privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare |
OKTMO, CCC a contribuției, valoarea contribuției pentru perioada de facturare și contribuțiile pentru ultimele 3 luni ale perioadei de facturare sunt indicate aici - și așa mai departe pentru fiecare tip de contribuții |
||
|
Anexa 1 |
Calculul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală |
Constă din subsecțiuni: 1.1, 1.2 sunt obligatorii pentru toți asigurații; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - completate dacă există plăți adecvate |
|
|
Anexa 2 |
Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (VNiM) |
Asiguratul precizează dacă concediile medicale sau indemnizațiile se plătesc direct salariatului sau dacă există un sistem de creditare. Se completeaza in total numarul de asigurati si pentru fiecare din ultimele 3 luni se da baza de asigurare. Se indică, de asemenea, valoarea rambursării cheltuielilor către asigurat și valoarea contribuțiilor plătibile la buget. |
|
|
Anexa 3 |
Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în cazul VNiM și cheltuielile efectuate în conformitate cu legile Federației Ruse |
Iată plățile către angajați pe bază cumulată în funcție de tipul de eveniment asigurat și suma totală a plăților. Pentru referință, sunt înregistrate beneficiile acumulate, dar neplătite |
|
|
Anexa 4 |
Plăți efectuate pe cheltuiala bugetului federal |
Sunt indicate plățile către victimele de la Cernobîl, precum și victimele de la asociația de producție Mayak, locul de testare Semipalatinsk și în alte zone radioactive. |
|
|
Anexa 5 |
Calculul respectării condițiilor de aplicare a unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii din sub. 3 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de companii IT |
|
|
Anexa 6 |
Calculul respectării condițiilor de aplicare a cotei reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate la sub. 5 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de persoane simpliste angajate în producție, construcție sau prestarea unor servicii (închiriere de filme, organizare de muzee, biblioteci, rezervații naturale etc.) |
|
|
Anexa 7 |
Calculul respectării condițiilor de aplicare a unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii din sub. 7 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de ONG-uri pe sistemul fiscal simplificat, angajat în sfera socială, științifică, educațională, sănătate și sport de masă |
|
|
Anexa 8 |
Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii din sub. 9 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de comercianți cu un brevet (cu excepția celor angajați în comerțul cu amănuntul, catering, leasing imobiliar) |
|
|
Anexa 9 |
Informațiile necesare aplicării ratei primelor de asigurare stabilite la alin. 2 sub. 2 p. 2 art. 425 și alin. 2 sub. 2 linguri. 426 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completați în legătură cu plățile în favoarea străinilor și a persoanelor care stau temporar în Federația Rusă fără cetățenie |
|
|
Anexa 10 |
Informații necesare pentru aplicarea prevederilor sub. 1 p. 3 art. 422 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completați cu privire la remunerația în favoarea studenților universitari (învățământ cu frecvență) pentru activități în echipe de studenți (incluse în registrul asociațiilor susținute de stat) în baza unui contract sau contract de muncă |
|
|
Date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare - conducători de ferme țărănești |
Completați cu privire la primele de asigurare acumulate pentru șeful și membrii fermei țărănești |
||
|
Anexa 1 |
Calculul sumelor primelor de asigurare de plătit pentru șeful și membrii fermei țărănești |
||
|
Informații personalizate despre persoanele asigurate |
Include subsecțiuni: 3.2.1 - completat de toți asigurații; 3.2.2 - se completează în conformitate cu prevederile art. 428 din Codul Fiscal al Federației Ruse privind plățile supuse contribuțiilor pentru tarife suplimentare |
Calculul este foarte detaliat și include informații pe care asigurătorii obișnuiau să le transmită fondurilor în 4 rapoarte diferite: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.
Principala diferență dintre ERSV este că doar sumele acumulate ale contribuțiilor și plățile de asigurare sunt indicate în calcul. Sumele plătite și numărul de ordine de plată nu sunt date acum în raportare. De asemenea, calculul nu reflectă soldul datoriei companiei la primele de asigurare la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.
Să ne uităm la un exemplu despre cum să completați un singur RSV.
Exemplu
IP Sotskaya A.A. de la OSN este angajată în producția de pâine. În personal sunt 3 angajați:
Smirnova Elena Mikhailovna - salariu 30.000 de ruble.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - salariu 40.000 de ruble.
Fedorenko Inna Georgievna - în concediu pentru îngrijirea unui copil de până la un an și jumătate, valoarea alocației este de 11.500 de ruble. pe luna. Se aplică sistemul de creditare a plăților din FSS.
Nu există angajați contractuali.
Contabilul a completat foaia de titlu a calculului, secțiunea 1, anexa 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, anexa 2, anexa 3 (întrucât există beneficii sociale în favoarea salariatului). În secțiunea 3, datele sunt introduse în subsecțiunile 3.1 și 3.2.1. Au fost 14 foi completate în total.
Un eșantion de completare a unui singur calcul al primelor de asigurare, compilat în funcție de aceste date, vezi mai jos.
Citiți despre completarea calculului contribuțiilor de către participanții la proiectul pilot FSS .
Trimiterea unui calcul al primelor de asigurare este responsabilitatea asiguraților care plătesc venituri persoanelor fizice (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse), scutirea de la care nu este prevăzută de lege (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 03.04.2017 Nr BS-4-11 / 6174).
În acest sens, pentru perioadele de inactivitate și neplata salariilor către angajați, vor mai trebui depuse calcule pentru primele de asigurare. Acestea vor fi emise conform regulilor de raportare zero:
Pentru mai multe informații despre regulile de emitere a unui calcul zero pentru contribuții, citiți aceasta material .
Important! În cazul nedepunerii EPRS (atât zero, cât și completat) în termen de 10 zile de la înființareatermen, organele fiscale vor bloca conturile de decontare ale companiei. Am vorbit despre asta mai detaliat.
Prezentarea raportării zero privind primele de asigurare va servi ca sursă de informații pentru IFTS care:
Citiți mai multe despre scopurile depunerii unui raport zero în articol. „De ce autoritățile fiscale au nevoie de calculul zero al contribuțiilor?” .
Calculul unificat al primelor de asigurare pentru 2018-2019 pare a fi doar voluminos. De fapt, este similar cu formularele anterioare de raportare pe care contabilii obișnuiau să le depună la PFR și FSS. Cu toate acestea, noul RSV are propriile sale nuanțe de umplere și necesită o atenție deosebită pentru fiabilitatea datelor incluse în el. Dacă întârziați cu depunerea, amenda minimă va fi de 1.000 de ruble.
Citiți despre cum să clarificați ERSV.
12.09.2017, 19:45
În curând, toți angajatorii asigurați vor trebui să depună la IFTS calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017. Trebuie să depun un calcul zero la fisc? Cum se completează calculul totalului cumulat? Cum se completează a treia secțiune cu contabilitate personalizată? Ce rapoarte de control ar trebui luate în considerare pentru ca calculul să nu contrazică indicatorii din impozitul pe venitul 6-personal? Cum să afișați corect beneficiile rambursate și FSS? Am pregătit instrucțiuni de completare a calculului și o mostră de completare a calculului pentru trimestrul 3 2017 în diverse situații.
Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017 trebuie depus la IFTS de către toți asigurătorii, în special:
Calculul primelor de asigurare este obligatoriu să fie completat și transmis tuturor asiguraților care au persoane asigurate și anume:
Rețineți că calculul trebuie trimis către IFTS, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare (din ianuarie până în septembrie 2017) sau nu. Dacă o organizație sau un antreprenor individual nu desfășoară deloc activitate, nu acumulează plăți către persoane fizice și nu are mișcări în conturile de decontare, atunci aceasta nu anulează obligația de a depune calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017. Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la IFTS (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11 / 6940).
Calculele pentru primele de asigurare trebuie transmise la IFTS cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (facturare). Dacă ultima dată de livrare cade într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare după aceasta (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioade de raportare pentru primele de asigurare
Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, șase luni, nouă luni. Perioada de decontare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioada de raportare în cazul nostru este al 3-lea trimestru al anului 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 septembrie). Prin urmare, calculul (RSV) pentru trimestrul 3 trebuie depus la IFTS cel târziu pe 31 octombrie (marți).
Calculul primelor de asigurare trebuie completat în conformitate cu formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551. Acest formular este utilizat din 2017. Compoziția calculului este următoarea:
Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în mod obligatoriu în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):
În această componență, calculul pentru trimestrul 3 al anului 2017 ar trebui să fie primit de Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4 -11 / 6940).
În plus, dacă există anumite temeiuri, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă în componență și alte secțiuni și aplicații. Să explicăm în tabel compoziția calculului:
| Calcul pentru trimestrul 3: ce secțiuni și cine completează | |
| Pagina titlu | Completat de toate organizațiile și antreprenorii individuali |
| Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” | Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul |
| Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 | Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 |
| Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare |
| Anexele 5 - 8 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat) |
| Anexa 9 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017 au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă |
| Anexa 10 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 studenților care au lucrat în echipe de studenți |
| Anexele 3 și 4 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 (adică sunt asociate cu rambursarea din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal) |
| Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 | Șefii fermelor țărănești |
În ce ordine ar trebui să o completez?
Începeți să completați pagina de titlu. Apoi formați secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 3. După aceea, completați anexele la secțiunea 1. Și, în sfârșit, secțiunea 1 în sine.
Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017 către serviciul fiscal teritorial:
Majoritatea asiguraților vor finaliza calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017 electronic, folosind servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni, precum și vom oferi exemple și mostre.
Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017, este necesar, în special, să se indice următorii indicatori:
În câmpul „Perioada (cod) de decontare (de raportare)” se indică codul perioadei de decontare (de raportare) din Anexa nr.3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare. Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.
În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se introduce codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care este predat RSV pentru trimestrul 3 al anului 2017. Codurile aprobate sunt prezentate în tabel:
| Codul | Unde este calculul |
|---|---|
| 112 | La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este antreprenor |
| 120 | La locul de reședință al unui antreprenor individual |
| 121 | La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură |
| 122 | La locul de reședință al unui notar care exercită practică privată |
| 124 | La locul de reședință al unui membru (șef) al unei economii țărănești (ferme). |
| 214 | La locația organizației ruse |
| 217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse |
| 222 | La locul de înregistrare a organizației ruse, la locația unei subdiviziuni separate |
| 335 | La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine în Rusia |
| 350 | La locul de înregistrare a unei organizații internaționale în Rusia |
Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Între cuvinte există o celulă liberă.
În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, introduceți codul conform clasificatorului all-rus de tipuri de activitate economică.
Tipuri de activitate și OKVED
În 2016 a fost în vigoare clasificatorul OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând din ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017.
Iată un exemplu de posibilă completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul 3 al anului 2017:
Fișă: informații despre o persoană
Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este întreprinzător individual” este completată de cetățenii care depun un calcul pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. În această fișă, angajatorul își indică datele personale.
Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile iulie, august și septembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru al 3-lea trimestrul 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor de drept civil.
În subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3 sunt prezentate datele personale ale persoanei asigurate - beneficiarul veniturilor: nume complet, TIN, SNILS etc.
Subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane fizice, precum și informații despre primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.
Exemplu. Plățile au fost efectuate către un cetățean al Federației Ruse în al treilea trimestru al anului 2017. Contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie acumulate din acestea sunt formate după cum urmează:
În astfel de condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017 va arăta astfel:
Rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului de prime de asigurare).
Copiile secțiunii 3 din calcul trebuie să fie transferate angajaților. Termenul este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a secțiunii 3, care conține doar informații despre el. Dacă trimiteți calcule în formate electronice, atunci va trebui să imprimați duplicate pe hârtie.
Înmânează persoanei extrasul de la secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului de drept civil. Un extras trebuie pregătit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.
În Anexa 3 la Secțiunea 1, înregistrați informațiile privind cheltuielile în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci cererea nu este completată, deoarece nu este obligatorie).
În această anexă, afișați numai beneficiile FSS acumulate în perioada de raportare. Data plății prestației și perioada pentru care se acumulează nu contează. De exemplu, indemnizația acumulată la sfârșitul lunii septembrie și plătită în octombrie 2017, se arată în calculul pentru trimestrul 3. Concediul medical, care este deschis în septembrie și închis în octombrie, se reflectă doar în calculul anului.
Beneficiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului din Anexa 3 nu trebuie să apară. Introduceți toate datele în această aplicație în mod cumulativ de la începutul anului (clauzele 12.2 - 12.4 din Procedura de completare a calculului).
În ceea ce privește umplutura în sine, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 trebuie formate după cum urmează:
- la rândurile 010 - 031 și 070 - numărul de zile pentru care au fost acumulate indemnizații pe cheltuiala FSS;
- la randurile 060 - 062 - numarul de indemnizatii lunare pentru ingrijirea copilului. De exemplu, dacă în toate cele 3 trimestre ați plătit beneficii unui angajat, puneți numărul 9 la rândul 060;
- la randurile 040, 050 si 090 - numarul de prestatii.
Un exemplu de reflectare a beneficiilor. Pentru 9 luni ale anului 2017 organizația:
Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:
La rândul 001 „Codul tarifar al plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil. În calculul pentru trimestrul 3 al anului 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni separate ale acestei anexe) câte tarife sunt aplicate în perioada de raportare a anului 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor obligatorii.
Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și sumele primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:
- valoarea plăților neimpozite prin contribuțiile la pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în cadrul contractelor pentru comanda unui autor (clauza 8, articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este reflectată în limitele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse;
- pe linia 061 - de la o bază care nu depășește valoarea limită (876.000 de ruble);
- pe linia 062 - de la o bază care depășește valoarea limită (876.000 de ruble).
Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: indicați datele în total de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).
Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurări de sănătate. Iată principiul formării liniilor:
- nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în cadrul contractelor pentru comanda unui autor (clauza 8, articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este fixată în sumele de la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Subsecțiunea 1.3 - completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017 ați virat prime de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.
Anexa 2 la secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următoarea secțiune: total de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru lunile iulie, august și septembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:
- valoarea plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în cadrul contractelor pentru comanda unui autor (clauza 8, articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este fixată în sumele de la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse;
Pe linia 050 - arată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii.
Rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul să se angajeze în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta (dacă au o licență corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.
Rândul 053 se completează de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor și efectuează plăți în favoarea angajaților (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activitățile prevăzute la paragrafele 19, 45–48, alin. 2, art. 346.43 din Codul fiscal. al Federației Ruse) - (paragraful 9, paragraful 1 articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, introduceți zerouri.
Linia 054 este completată de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri străinilor care stau temporar în Rusia. Pentru această linie, este necesar să se arate baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există nimic de acest fel, zerouri.
La linia 060 - introduceți primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii. Pe linia 070 - costul plății acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătește pe cheltuiala FSS. Cu toate acestea, nu includeți beneficiile pentru primele trei zile de boală aici (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11 / 25227). În ceea ce privește rândul 080, în acesta se arată sumele pe care organismele FSS le-au rambursat pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate și alte prestații sociale.
Afișați pe rândul 080 doar sumele rambursate de la FSS în anul 2017. Chiar dacă se referă la 2016.
În ceea ce privește linia 090, este logic să folosiți formula pentru a determina valoarea acestei linii:
Dacă obțineți suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090. Dacă suma cheltuielilor efectuate s-a dovedit a fi mai mare decât contribuțiile stabilite, atunci includeți codul „2” în rândul 90.
În unele calcule pentru primele de asigurare depuse la IFTS în 2017, sunt indicate sume negative ale contribuțiilor stabilite. Aceste date nu pot fi reflectate în conturile personale individuale ale persoanelor asigurate. În acest sens, asigurații care au făcut o astfel de greșeală trebuie să depună un calcul actualizat. Serviciul Fiscal Federal a raportat acest lucru în scrisorile din 23.08.17 Nr. BS-4-11 /, din 24.08.17 Nr. BS-4-11 / Tot în aceste scrisori se raportează că la rândul 090 suma se reflectă întotdeauna în o valoare pozitivă (adică minus). Cum, atunci, să raportăm că costul prestațiilor a depășit contribuțiile evaluate? Pentru a face acest lucru, trebuie să specificați atributul corespunzător al liniei. Și anume:
- „1” - „suma primelor de asigurare plătibile la buget”, dacă suma calculată conform formulei de mai sus este mai mare sau egală cu 0;
- „2” - „suma excedentului de cheltuieli pentru plata prestațiilor peste primele de asigurare calculate”, dacă suma calculată conform formulei de mai sus este mai mică de 0.
Dacă calculul conține valori negative, inspectorii vă vor cere să faceți modificările necesare și să transmiteți un calcul actualizat la inspecție.
În secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul 3 al anului 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, cuantumul pensiei și contribuțiilor medicale, prime de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune, va trebui să indicați CCC după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare CCC care sunt acumulate plătibile în perioada de raportare.
La rândul 020, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030-033 - arătați cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie care trebuie plătită la CSC de mai sus:
La rândul 040, indicați CCA pentru contribuții la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050-053 - alocați suma primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătită:
La rândul 060, indicați CCA pentru contribuțiile la pensie la cote suplimentare. La rândurile 070-073 - valoarea contribuțiilor la pensie la cote suplimentare:
La rândul 080, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090-093 - valoarea contribuțiilor la asigurările sociale suplimentare:
La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 - 113 - cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:
La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:
Dacă nu a existat un exces de cheltuieli, atunci puneți zerouri în acest bloc.
Când calculul nu trece verificarea IFTS: erori
Nu puteți completa în același timp:
Cu această combinație, calculul pentru trimestrul 3 din 2017 nu va fi verificat de Serviciul Fiscal Federal. Ratele de control ale indicatorilor de calcul sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13.03. 2017 Nr BS-4-11/4371.
De asemenea, puteți completa o mostră de completare a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017 în format Excel.
Pentru transmiterea cu întârziere a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal poate amenda organizația sau întreprinzătorul individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care se plătesc (taxă) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. De exemplu, dacă contribuțiile pentru calcul sunt plătite integral la timp, atunci penalitatea pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă, în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017, suma totală a primelor pentru asigurarea de pensie dintr-o bază care nu depășește limita pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) în ansamblu pentru plătitor nu corespunde informațiilor privind cuantumul primelor de asigurare de pensie pentru fiecare asigurat, atunci calculul se consideră nedepus. Consecințe similare apar în cazul în care sunt indicate date cu caracter personal false care identifică persoanele asigurate (clauza 7 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Este necesară eliminarea acestor neconcordanțe în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care IFTS trimite notificarea corespunzătoare în formă electronică sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este trimisă „pe hârtie”. Dacă respectați termenul limită, atunci data depunerii calculului pentru primele de asigurare va fi data depunerii calculului, care a fost recunoscut inițial ca nedepus (clauza 6, articolul 6.1, clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal. al Federației Ruse).
Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21 aprilie 2017 nr. 03-02-07 / 2 / 24123 a indicat că calcularea primelor de asigurare nedepuse la timp la IFTS nu este o bază. pentru suspendarea operațiunilor pe conturile plătitorului de prime de asigurare. Adica blocarea contului pentru intarziere cu calculul pentru trimestrul 3 2017 nu trebuie de temut.
Începând cu acest an, Serviciul Fiscal Federal a început să administreze suplimentar primele de asigurare ale cetățenilor. Conform acestei inovații, în Codul Fiscal a apărut un capitol suplimentar, iar procedura de completare a documentelor obligatorii s-a schimbat.
În plus, „funcționarii fiscali” trebuie acum să ofere contribuții sociale. Oficial, noul formular se numește calculul primelor de asigurare 2017. Până acum, nimeni nu prea știe cum să completeze noul formular. Cu toate acestea, contabilii au redenumit deja această lucrare și au numit-o un singur calcul. Acest lucru se explică prin faptul că, începând cu acest an, documentul descris va conține informații detaliate despre primele de asigurare curente, precum și plăți pentru boli profesionale sau accidente industriale.
De asemenea, această lucrare poate fi abreviată ca simplu RSV. Era de așteptat ca în acest formular să fie incluse și „leziunile”, dar acest articol nu este încă inclus în el.
Înainte de a clarifica modul de completare corectă a calculului primelor de asigurare, merită să vă decideți asupra intervalului de timp, deoarece orice document oficial trebuie depus la FSN până la o anumită dată.
RSV pentru anul 2017, in conformitate cu noua legislatie, angajatorii sunt obligati sa completeze si sa depuna la autoritati. Ei pot fi nu numai persoane juridice, ci și proprietari de întreprinzători individuali, precum și orice întreprinzător care angajează terți și plătește bani în favoarea lor.
După ce calculul primelor de asigurare pentru 2017 este finalizat, trebuie să vă asigurați că toate datele introduse în document sunt corecte și veridice. După aceea, lucrarea trebuie să fie transferată la FSN înainte de ultima zi a lunii care urmează perioadei de raportare. De exemplu, dacă trebuie să depuneți rapoarte pentru al 3-lea trimestru al anului curent, atunci era necesar să faceți acest lucru înainte de 30 octombrie.
Dacă vorbim despre alte caracteristici ale RSV, atunci merită să acordăm atenție faptului că în acele firme care angajează mai mult de 25 de persoane, raportarea este furnizată electronic. Acest lucru este convenabil, deoarece în acest caz nu trebuie să completați un număr mare de foi manual.
Dacă la întreprindere sunt înregistrați mai puțin de 25 de angajați, atunci completarea RSV este permisă pe hârtie.
Dacă vorbim despre metoda de livrare a documentației, atunci raportarea este transmisă conform schemei standard, precum și orice altă formă sau declarație. Puteți aduce acte în persoană sau puteți utiliza serviciile oficiului poștal trimițând rapoarte prin scrisoare recomandată.
Dacă vorbim de termeni mai precisi, atunci pentru primul trimestru al acestui an documentele ar fi trebuit să fie finalizate înainte de sfârșitul lunii mai. Dacă rezultatul este transmis pentru o jumătate de an, atunci din nou, toate termenele au trecut deja. Acest raport trebuia anunțat în iulie.
Vorbind despre cum să completați calculul primelor de asigurare în 2017, ar trebui să acordați atenție activităților asigurătorilor care dețin divizii individuale. În acest caz, vorbim despre proprietarii întreprinderilor care efectuează în mod independent plăți personalului care lucrează. În acest caz, fiecare divizie separată trebuie să trimită rapoarte autorităților fiscale (la locul de înregistrare).
Printre altele, proprietarul unei astfel de organizații este obligat să avertizeze FSN în prealabil cu privire la autoritatea sa și să furnizeze o listă cu toate sucursalele companiei sale. De asemenea, managerul trebuie să trimită un document care va indica salariul lunar.
Această obligație a apărut încă din prima zi a anului în curs.
RSV este format din 25 de foi (inclusiv anexe). Dacă vorbim despre punctele principale, atunci în primul rând ar trebui să acordați atenție secțiunilor 1, 2 și 3. Acestea sunt completate în cantitatea corespunzătoare, în funcție de tipul de asigurat și de tipul activității sale.
Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual (cu excepția fermelor țărănești) acționează ca solicitant, atunci pagina de titlu, secțiunea 1 (inclusiv subsecțiunile și anexele) și secțiunea 3 trebuie completate.
Dacă asiguratul a efectuat plăți către angajați în legătură cu asigurările sociale în caz de invaliditate temporară sau de sarcină, atunci în acest caz trebuie completate anexele 3 și 4 la secțiunea 1.
În primul rând, ar trebui să studiați cu atenție documentul, un exemplu al căruia este prezentat mai jos. Antreprenorii care s-au angajat de mult timp în transmiterea documentelor de raportare strictă nu ar trebui să aibă întrebări serioase despre completarea formularului. Cu toate acestea, chiar și specialiștii „cu experiență” uită uneori nuanțe foarte importante. De exemplu, paginile pot fi numerotate numai prin metoda. Dacă documentul este completat nu manual, ci pe computer, atunci poate fi folosit doar fontul Courier New (dimensiunea 16-18).
Mulți oameni sunt obișnuiți să rotunjească indicatorii valorilor totale în munca lor. Dacă vorbim despre cum să completați calculul primelor de asigurare, atunci în acest caz este mai bine să nu vă asumați riscuri și să introduceți nu numai ruble, ci și copeici. Dacă indicatorii necesari pentru perioada de raportare nu sunt fixați, atunci este necesar să se pună o liniuță sau zerouri (pentru indicatorii de cost lipsă).
Ca și în orice altă formă, care se depune ulterior organului fiscal, este strict interzisă efectuarea de modificări sau tăierea valorilor introduse incorect.
Deși documentul diferă ca dimensiune, punctele principale sunt clare pentru majoritatea asiguraților. Cu toate acestea, există domenii care ridică întrebări chiar și în rândul antreprenorilor cu experiență. Prin urmare, merită să luați în considerare mai detaliat cum să completați calculul primelor de asigurare folosind un exemplu.
Să presupunem că asigurătorul unei organizații care și-a început activitatea în al treilea trimestru al acestui an dorește să completeze un document. În același timp, în organizație lucrează oficial doar două persoane, dintre care unul este proprietarul companiei. Aceasta înseamnă că nu este inclusă în baza standard de evaluare, ținând cont de asigurările sociale în situație de incapacitate de muncă. În acest caz, majoritatea întrebărilor pot apărea la completarea paginii de titlu și a secțiunilor 1 și 2. Să aruncăm o privire mai atentă.
Aici este necesar să introduceți numele complet al organizației înregistrate, precum și datele personale ale proprietarului acesteia. În plus, TIN-ul și KPP-ul întreprinderii se potrivesc. De asemenea, este necesară completarea codului perioadei de raportare. Dacă vorbim de al treilea trimestru, atunci trebuie să introduceți „33”.
În plus, pagina de titlu trebuie să conțină informații despre însăși autoritatea fiscală, la care vor fi trimise lucrările.
Numărul de telefon de contact al organizației, OKVED2 și volumul documentului (în pagini) sunt introduse mai jos. De asemenea, este necesar să se indice cine a completat și depus documentul: plătitorul însuși sau reprezentantul său oficial. În primul caz, introduceți codul „1”, în al doilea – „2”.
În partea de jos a paginii de titlu se află data completării documentului și semnătura persoanei împuternicite.
Această parte conține datele de bază ale plătitorului. Aici este necesar să introduceți BCC-ul corect, iar aceste date ar trebui să difere în funcție de tipul de contribuție. Sumele trebuie calculate pentru fiecare lună separat. În același timp, va exista și o împărțire în asigurări sociale, de pensii și medicale. Dacă se așteaptă orice tip suplimentar de primă de asigurare, atunci este indicat și într-un paragraf separat.
De asemenea, când se vorbește despre modul de completare a calculului primelor de asigurare, mulți se confruntă cu faptul că este aproape imposibil să plasezi complet Secțiunea 1 pe o singură foaie, mai ales când este vorba de o organizație mare care presupune efectuarea multor plăți. Prin urmare, informațiile sunt împărțite în mai multe părți, fiecare dintre acestea trebuind să fie semnată de solicitant. De asemenea, nu uitați să puneți datele în partea de jos a foilor.
În plus, mulți oameni întâmpină dificultăți în modul în care este completat Anexa 1. Este necesar să se înscrie separat acumularea contribuțiilor pentru asigurarea medicală și de pensie în acesta. Aceasta indică numărul de angajați pentru fiecare lună în parte.
Anexa 2 pentru calcularea primelor de asigurare se completează în același mod. În acest caz, nu ar trebui să existe dificultăți.
Mai mult, merită luată în considerare Anexa 2, care se referă la primele de asigurare în legătură cu sarcina sau invaliditatea temporară a unui angajat. Iată estimările pentru perioada de raportare. În acest caz, trebuie să specificați tipul de plată, aceasta poate fi compensată sau directă.
Aceste câmpuri indică datele personale ale unui angajat individual (numele complet, data nașterii, datele SNILS și TIN) care a primit anumite plăți sau remunerații în perioada de raportare, care sunt și ele impozabile. În același timp, pentru fiecare angajat, trebuie să completați o fișă separată și să îi atribuiți un număr. De asemenea, este necesar să introduceți data și să semnați.
Acestea sunt informațiile de bază pe care trebuie să le cunoașteți pentru a vă da seama cum să completați secțiunea 3 a calculului primei. Restul punctelor nu ar trebui să ridice întrebări.
Înainte de a completa calculul primelor de asigurare pentru șase luni sau un an, merită luate în considerare măsurile punitive prevăzute pentru nerespectarea tuturor etapelor procedurii. Dacă informațiile au fost furnizate serviciului fiscal cu întârziere, atunci în acest caz este prevăzută o amendă de 200 de ruble pentru nedepunerea formularului. Totuși, nu vă bucurați din timp, sancțiunile nu se termină aici.
Dacă asiguratul nu furnizează un raport anual, atunci va trebui să plătiți pentru fiecare lună de întârziere. În acest caz, supraplata va fi de 5% din toate primele de asigurare. Cu toate acestea, aceasta nu este limita. Codul Fiscal prevede, de asemenea, o amendă de maximum 30% din primele de asigurare. În acest caz, amenda nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble. Dar, aici este vorba despre finanțe. De asemenea, este groaznic faptul că operațiunile din conturile de decontare ale proprietarului organizației pot fi înghețate pentru o perioadă nedeterminată.
Dacă asiguratul a făcut o greșeală sau a făcut o corectare a documentului, acest lucru poate deruta agentul fiscal. În acest caz, de regulă, este necesar să se furnizeze un calcul actualizat. Conform acestui document, țesătorul trebuie să completeze din nou documentele, dar numai în acest caz este necesar să se introducă doar acele puncte în care s-au făcut pete.
Dacă erorile sunt recunoscute ca fiind grave, atunci în acest caz documentele sunt „respinse”. Aceasta înseamnă că pentru organul fiscal totul va arăta ca și cum asiguratul nu ar fi furnizat deloc documentele necesare. Cu toate acestea, de regulă, dacă sunt detectate erori, solicitantului i se acordă suplimentar 5 zile. În acest timp, el trebuie să clarifice și să furnizeze documente suplimentare, dacă există. Dacă proprietarul organizației sau reprezentantul său autorizat nu respectă termenul limită, atunci acest lucru poate implica probleme suplimentare și amenzi. Prin urmare, este mai bine să faceți totul în timp util și să nu furnizați doar date reale.
In articol:
Calculul primelor de asigurare este un nou formular de raportare în IFTS din 2017, care a fost introdus în legătură cu transferul administrării contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal. Formularul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / Calculul a înlocuit formularele RSV-1, parțial 4-FSS, RV-3 și RSV-2. Numărul formularului pentru KND este 1151111.
Este necesar să se predea calculul la sfârșitul fiecărei perioade de raportare către IFTS. Termenele sunt aceleași pentru companiile care raportează pe hârtie și prin internet - a 30-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, noul raport nu este o declarație, iar angajatorul nu este agent fiscal.
Documente de descărcat:
Noul formular a înlocuit RSV-1, RSV-2 și RV-3, pe care companiile le-au depus la Fondul de pensii, precum și mai multe tabele din vechiul 4-FSS. În noul 4-FSS, au rămas doar plăți pentru accidentări. Noul calcul are și raportare personalizată pentru fiecare beneficiar de venit.
Calculul unificat al primelor de asigurare conține mai mult de 20 de pagini, inclusiv o pagină de titlu, o fișă cu date despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual, precum și trei secțiuni cu 11 cereri.
Compoziția calculului primelor de asigurare
Informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual
– sume de plătit pentru perioada de raportare (toate tipurile de contribuții).
Subsecțiunea 1.3 Calculul sumelor pentru asigurarea de pensie la un tarif suplimentar
– subsecțiunea 1.3.1- pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1-2 al art. 428 Codul fiscal al Federației Ruse
– subsecțiunea 1.3.2- pentru plătitorii prevăzuți la alin. 3 al art. 428 Codul fiscal al Federației Ruse
Informații personalizate despre persoanele asigurate
Subsecțiunea 3.1 Date despre persoana fizică - beneficiarul veniturilor (numele complet, SNILS, TIN, data nașterii etc.)
Subsecțiunea 3.2 Informații privind valoarea plăților în favoarea persoanelor fizice și contribuțiile acumulate la asigurarea obligatorie de pensie
subsecțiunile 3.2.1 și 3.2.2
Raportul nu este simplu și necesită atenție la completare. Mai mult, este necesar să completați formularul, ținând cont de ce categorie aparține plătitorul de contribuții și de o serie de factori suplimentari. De exemplu, plătitorul aplică tarife reduse, au existat plăți către studenți sau, de exemplu, plăți de indemnizații pentru evenimente asigurate de invaliditate temporară etc.
Codul fiscal nu prevede excepții pentru livrarea calculului contribuțiilor. Chiar dacă societatea nu a acumulat plăți către angajați în perioada de raportare, tot depune calculul. Consultați tabelul de mai jos pentru detalii despre secțiunile care trebuie completate.
Procedura de completare a calculului primelor de asigurare
subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
anexa 2 la secțiunea 1;
anexa 1 la secțiunea 2
Dacă o companie depune un raport diferit de zero, atunci pe lângă cele obligatorii, ar trebui să includă doar acele secțiuni care conțin date. Ce secțiuni completează compania sau antreprenorul în diferite cazuri, am arătat în tabel.
Procedura de completare a calculului pentru primele de asigurare în anul 2017 este următoarea.
Pagina titlu Calculul este același ca și pentru declarația de impozit. Ca și în raportarea fiscală, companiile vor completa coduri standard:
A rămas și codul OKVED, dar trebuie luat din noul clasificator.
Unele dintre informațiile de pe pagina de titlu au dispărut: numărul de înregistrare în UIF, numărul mediu de angajați, numărul de asigurați. Ultimul indicator al companiei se completează în Anexa 1 la Secțiunea 1. Numărul de salariați trebuie scris separat pentru fiecare tip de contribuție.
Calculul primelor de asigurare este format din trei secțiuni.
Sectiunea 1 „Date rezumative” - cele mai voluminoase. Iată aproape toate informațiile din rapoartele 4-FSS și RSV-1 pe care companiile le-au transmis anterior. Acestea au inclus contribuții la trei fonduri, cheltuieli pentru indemnizații de invaliditate și maternitate, informații despre străini etc.
Ca și în declarații, companiile completează contribuțiile stabilite pentru fiecare CCC. Plățile în sine trebuie mai întâi calculate în anexele la secțiunea 1.
În rândul 030 al subsecțiunii 1.1, reflectați toate veniturile din contractele de muncă și GPC (clauzele 1, 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Inclusiv plățile pe care codul le scutește de la primele de asigurare.
În rândul 040, reflectă și veniturile neimpozabile, care sunt enumerate la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, alocații pentru spital și pentru copii. La rândul 050, se calculează baza de contribuție - diferența dintre rândurile 030 și 040.
Dacă compania a uitat să reflecte plățile neimpozabile în calcul, aceasta este o greșeală. Dar nu duce la o subestimare a bazei, astfel încât inspectorii nu au dreptul la amendă pentru o astfel de încălcare. De asemenea, nu este necesar să depuneți o clarificare (clauza 1, articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Sectiunea 2 Noul calcul se aplică doar fermelor țărănești.
Secțiunea 3 Acestea sunt informațiile personale ale contului. Informațiile despre angajați au devenit mai detaliate. Este necesar să furnizați aproape toate informațiile despre angajat: TIN, date pașaport, sex etc. Acest calcul este similar cu certificatul 2-NDFL.
Tot la sectiunea 3 firmele prezinta angajamente in favoarea angajatului. Aici trebuie să detaliezi sumele. Serviciul Fiscal Federal a alocat linii pentru baza de contribuții, plăți în temeiul contractelor de drept civil și pentru valoarea contribuțiilor.
Merită să acordați atenție unor nume precum Vorobyov, Solovyov etc. Dacă compania scrie E în loc de litera Yo, inspectorii nu vor accepta calculul. Biroul fiscal va trimite companiei o notificare că calculul contribuțiilor nu a fost depus (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă societatea a transmis raportul electronic, atunci sunt alocate cinci zile lucrătoare pentru corectare. Pentru a corecta calculul pe hârtie, compania va avea la dispoziție 10 zile lucrătoare (clauza 7 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă asiguratul respectă termenul limită, atunci data depunerii raportului va fi data la care compania a depus formularul pentru prima dată.
Există un alt motiv pentru care calculul va eșua. Inspectorii vor trimite o notificare în cazul în care valoarea contribuțiilor la pensie nu corespunde. Contribuțiile din secțiunea 1 pentru fiecare lună și în cadrul bazei impozabile trebuie să corespundă cu un ban cu valoarea contribuțiilor pentru fiecare lună din secțiunea 3, care sunt completate pentru fiecare angajat (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Adică, coloana 3 din rândul 061 din subsecțiunea 1.1 ar trebui să fie egală cu suma rândurilor 240 din secțiunea 3 pentru fiecare angajat pentru ianuarie, coloana 4 - suma rândurilor 240 pentru februarie etc.
Pentru a nu greși, completați rândul 061 în baza secțiunii 3. În cazul în care societatea pur și simplu înmulțește baza totală de contribuție în limite cu rata, pot apărea discrepanțe din cauza rotunjirii. Atunci inspectorii nu vor accepta calculul.
Exemplu de completare a calculului primelor de asigurare 
Plătitorii trebuie să depună trimestrial un singur calcul la IFTS la locul de înregistrare - cel târziu în data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Subdiviziunile separate ale organizațiilor trebuie, de asemenea, să transmită un singur calcul al primelor de asigurare către IFTS la locația lor dacă acumulează plăți către angajați.
Termenele limită pentru depunerea unui singur calcul în 2017
28.12.2017, 18:24
Care este termenul de depunere a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul IV 2017? Trebuie să completați formularul vechi sau nou? Ce noi rapoarte de control sunt folosite pentru a verifica calculul și se poate face acest lucru într-un program gratuit de la Serviciul Federal de Taxe? Ofițerul de personal, împreună cu contabilul, trebuie să clarifice datele personale ale angajaților și să le verifice cu SZV-M? Vom răspunde la întrebări de bază, vom lua în considerare exemple specifice și vom oferi un eșantion de completare a calculului anual al primelor de asigurare pentru 2017.
Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017 trebuie depus la IFTS de către toți asigurătorii, în special:
Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul IV 2017 trebuie completat si depus tuturor asiguratilor care au persoane asigurate si anume:
Calculul trebuie transmis către IFTS, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare (din ianuarie până în decembrie 2017) sau nu. Dacă în 2017 o organizație sau un antreprenor individual a avut angajați, dar nu a desfășurat deloc activitate, nu a acumulat plăți către persoane fizice și nu a avut mișcări în conturile curente, atunci acest lucru nu anulează obligația acestora de a depune calculul pentru trimestrul 4 al 2017. Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la IFTS (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11 / 6940).
Perioada de raportare pentru calcularea primelor de asigurare este trimestrul I, șase luni, nouă luni. Perioada de facturare - an calendaristic - articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel, este mai corect să se numească calculul pentru trimestrul 4 din 2017 - calculul anual al primelor de asigurare pentru 2017, și nu trimestrial. Mai mult, mulți contabili știu că mulți indicatori de calcul sunt formați pe bază de angajamente de la începutul anului 2017, și nu un sfert. Prin urmare, conform rezultatelor anului, RSV-ul anual este închiriat.
Calculele pentru primele de asigurare trebuie transmise la IFTS cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (facturare). Dacă ultima dată de livrare cade într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare după aceasta (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioada de facturare în cazul nostru este 2017 (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie). Prin urmare, calculul (RSV) pentru 2017 este necesar să fie prezentat Serviciului Federal de Taxe cel târziu până la 31 decembrie (luni).
Completați calculul primelor de asigurare în conformitate cu formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551. Folosiți noul formular de calcul numai din raportarea pentru trimestrul I 2018.
Compoziția formei curente de calcul este următoarea:
Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în mod obligatoriu în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):
În această componență, calculul anual pentru 2017 ar trebui să fie primit de IFTS, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 Nr. BS-4-11 / 6940) . În plus, dacă există anumite temeiuri, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă în componență și alte secțiuni și aplicații. Să explicăm în tabel compoziția calculului:
| Element de calcul | Cine completează |
| Pagina titlu | Completat de toate organizațiile și antreprenorii individuali |
| Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” | Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul |
| Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 | Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2017 |
| Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare |
| Anexele 5 - 8 la Secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat) |
| Anexa 9 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2017 au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă |
| Anexa 10 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți |
| Anexele 3 și 4 la secțiunea 1 | Organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2017 (adică sunt asociate cu rambursări din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal) |
| Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 | Șefii fermelor țărănești |
Cum se completează calculul anual: secvență
Începeți să completați calculul pentru trimestrul 4 din 2017 de pe pagina de titlu. Apoi formați Secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 4. După aceea, completați anexele la secțiunea 1. Și, în sfârșit, secțiunea 1. În ea, veți rezuma datele.
Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 către serviciul fiscal teritorial:
Majoritatea asiguraților vor finaliza calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 electronic, folosind servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni, precum și vom oferi exemple și mostre.
Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017, este necesar, în special, să se indice următorii indicatori:
În câmpul „Perioada (cod) de decontare (de raportare)” se indică codul perioadei de decontare (de raportare) din Anexa nr.3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare. Există patru valori posibile în total
Prin urmare, în calculul anual al primelor de asigurare pentru anul 2017, codul perioadei de raportare va fi „34”.
În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se introduce codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.
Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care este predat RSV pentru trimestrul 4 al anului 2017.
Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Între cuvinte există o celulă liberă.
În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, introduceți codul conform clasificatorului all-rus de tipuri de activitate economică.
Anterior, clasificatorul OKVED funcționa (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Cu toate acestea, începând cu ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017. Iată un exemplu de posibilă completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul 4 din 2017:
Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este întreprinzător individual” este completată de cetățenii care depun un calcul pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. În această fișă, angajatorul își indică datele personale.
Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile octombrie, noiembrie și decembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru perioada ianuarie-decembrie. 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor de drept civil. În subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3 sunt prezentate datele personale ale persoanei asigurate - beneficiarul veniturilor: nume complet, TIN, SNILS etc.
În subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3, indicați informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.
Plăți către un angajat - un cetățean al Federației Ruse și contribuțiile acumulate de la aceștia la OPS pentru trimestrul 4 din 2017
În astfel de condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 va arăta astfel:
Rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului de prime de asigurare).
Angajații care au plecat în perioada de raportare anterioară
Angajații disponibilizați includ în numărul total de asigurați (coloana 1 rândul 010 din subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1). Arătați salariații plecați în trimestrul precedent în subsecțiunea 3.1 din calculul primelor de asigurare. Nu ați acumulat plăți către acești angajați în ultimele trei luni, așa că nu completați subsecțiunea 3.2 pentru aceștia.
Copiile secțiunii 3 din calcul trebuie să fie transferate angajaților. Termenul este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a secțiunii 3, care conține doar informații despre el. Dacă trimiteți calcule în formate electronice, atunci va trebui să imprimați duplicate pe hârtie. Înmânează persoanei extrasul de la secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului de drept civil. Un extras trebuie pregătit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.
Verificați SNILS
Unele IFTS, înainte de a depune calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017, au transmis mesaje informative despre schimbarea tehnologiei de primire a rapoartelor. În astfel de mesaje, se menționează că calculele nu vor fi considerate acceptate dacă informațiile despre persoane fizice nu se potrivesc cu datele din bazele de date IFTS. Pot apărea probleme, de exemplu, cu SNILS, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj informativ:
Stimați contribuabili (agenți fiscali)!
Vă rugăm să rețineți că algoritmul de primire a calculelor primelor de asigurare a fost modificat (în conformitate cu ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/ „La aprobarea formularului pentru calcularea primelor de asigurare, procedura pentru contribuții în formă electronică).
În cazul identificării nereușite a FI asigurat, reflectată în secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”, se va forma un refuz de acceptare a Acordului.
Anterior, atunci când a fost depistată o singură încălcare - identificarea nereușită a persoanelor asigurate din secțiunea a 3-a, a fost generată automat o Notificare de clarificare (în acest caz, calculul a fost considerat acceptat).
Pentru a exclude refuzul de a accepta calcule pentru primele de asigurare din cauza neconcordanțelor dintre informațiile privind persoanele indicate în calcul și informațiile disponibile la organul fiscal, vă recomandăm să verificați datele personale ale persoanelor fizice indicate în calcul (numele complet). , data nașterii, locul nașterii, TIN, date pașaport , SNILS) pentru prezentarea datelor învechite în calcul. De asemenea, date similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resursele de informații ale Fondului de pensii rus pentru identificarea fără ambiguitate a SNILS a persoanei asigurate.
În Anexa 3 la Secțiunea 1, ca parte a RSV anual pentru 2017, înregistrați informațiile privind cheltuielile în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci cererea nu este completată, deoarece nu este obligatorie).
În această anexă, afișați numai beneficiile SSF acumulate în 2017. Data plății prestației și perioada pentru care se acumulează nu contează. De exemplu, alocația acumulată la sfârșitul lunii decembrie și plătită în ianuarie se reflectă în calculul pentru anul. Indemnizația de concediu medical, care este deschisă în decembrie și închisă în ianuarie, se reflectă doar în calculul pentru trimestrul I 2018.
Beneficiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului din Anexa 3 nu trebuie să apară. Introduceți toate datele în această aplicație în mod cumulat de la începutul anului 2017 (clauzele 12.2 - 12.4 din Procedura de completare a calculului).
În ceea ce privește exemplul de umplere, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 ar trebui să fie formate după cum urmează:
Iată un eșantion de reflectare a beneficiilor în calculul pentru trimestrul 4 din 2017. În 2017 organizația:
Beneficiile au depășit contribuțiile stabilite
Notați diferența dintre beneficiile acumulate și primele de asigurare în rândul 120 din secțiunea 1 și în coloana 2 din rândul 090 din cererea 2. În coloana 1 din rândul 090, puneți steag 2, iar la rândul 110 din secțiunea 1, introduceți zero . Introduceți sumele pentru fiecare dintre ultimele trei luni în subșirurile corespunzătoare.
Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:
| № | bloc |
| 1 | subsecțiunea 1.1 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie” |
| 2 | subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate” |
| 3 | subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse” |
| 4 | subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui” |
La rândul 001 „Codul tarifar al plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil.
În calculul anual pentru trimestrul 4 din 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni separate ale acestui apendice) câte tarife sunt aplicate în cursul anului 2017 (din ianuarie până în decembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor obligatorii.
Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și sumele primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:
Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: indicați datele de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie 2017).
Exemplu: O organizație în general acumulează contribuții la rate de bază. Are 10 angajați.
Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurări de sănătate. Iată principiul formării liniilor:
Subsecțiunea 1.3 - completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2017 ați virat prime de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.
Anexa 2 la secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următoarea secțiune: total de la începutul anului 2017 până la 31 decembrie, precum și pentru octombrie, noiembrie și decembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:
Dacă nu există un proiect pilot FSS în zona dumneavoastră, atunci aveți dreptul să reduceți contribuțiile sociale obligatorii la beneficii. Afișați sumele totale în rândul 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1. Aceste cifre vor fi întotdeauna pozitive, chiar dacă beneficiile au depășit primele de asigurare către FSS.
Sumele negative ale contribuțiilor acumulate ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017 nu trebuie înregistrate. Până la urmă, oficialii din PFR nu vor putea distribui sumele „cu minus” în conturile personale individuale ale angajaților.
IFTS
Uneori, costul prestațiilor depășește primele medicale evaluate. Unii contabili înregistrează o astfel de diferență în rândul 090 din Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului cu semnul minus. Cu toate acestea, acest lucru este greșit. Într-o astfel de situație, indicați semnul liniei 090:
- „1” dacă suma din rândul 090 este mai mare sau egală cu 0;
- „2” dacă suma este mai mică de 0.
Dacă trimiteți la IFTS un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017 cu valori negative, va trebui să depuneți un raport actualizat (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din 23 august 2017 Nr. BS-4-11 / 16751 , din 24 august 2017 Nr. BS- 4-11/16793).
Unii contabili nu acordă atenție unor astfel de reguli de umplere. Și arată sume negative ale contribuțiilor cu codul 1. Această eroare ar trebui corectată:
Să presupunem că există 10 oameni în organizație, organizația acumulează și le plătește ea însăși beneficii. Sumele plăților, contribuțiile la VNiM și beneficiile acumulate din FSS pentru toți angajații pentru anul 2017 sunt prezentate în tabel.
Indicatorul liniei 090 din Anexa 2 la Sect. 1 este:
În secțiunea 1 din calculul calculului anual pentru 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, cuantumul pensiei și contribuțiilor medicale, prime de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune, va trebui să indicați CCC după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare CCC care sunt acumulate plătibile pentru anul 2017.
La rândul 020, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030-033 - arătați cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie care trebuie plătită la CSC de mai sus:
La rândul 040, indicați CCA pentru contribuții la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050-053 - alocați suma primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătită:
La rândul 060, indicați CCA pentru contribuțiile la pensie la cote suplimentare. La rândurile 070 - 073 - valoarea contribuțiilor la pensie la cote suplimentare:
Dacă nu au existat plăți pentru tarife suplimentare, atunci puneți zerouri.
La rândul 080, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090-093 - valoarea contribuțiilor la asigurările sociale suplimentare:
La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 - 113 - cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:
La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:
Dacă nu a existat un exces de cheltuieli, atunci puneți zerouri în acest bloc.
Dacă ați făcut un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017 și l-ați depus la Serviciul Fiscal Federal, atunci rețineți că controlorii îl vor verifica pentru respectarea ratelor de control. Totodată, se aplică ratele actualizate din raportarea pentru trimestrul IV 2017. Controalele și formulele stabilite pentru acceptarea decontărilor au fost comunicate contribuabililor în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/25417.
În același timp, puteți verifica în prealabil fișierul generat cu calculul anual pentru conformitatea cu rapoartele de control specificate. După cum s-a raportat pe site-ul oficial al departamentului fiscal, la programul „Contribuabil legal” a fost adăugată o nouă funcționalitate care vă permite să identificați erorile în calcularea primelor de asigurare (https://www.nalog.ru/rn77/program). /5961229/). Ajustarea este legată de inovațiile relevante ale Codului Fiscal (paragraful 2, clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin clauza 78, articolul 2 din Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335 -FZ).
Autoritățile fiscale au atras atenția asupra faptului că de la 1 ianuarie 2018, la acceptarea unui calcul (calcul actualizat) pentru primele de asigurare, organul fiscal va controla nu numai inconsecvența informațiilor despre sumele calculate ale primelor de asigurare pentru OPT, ci de asemenea, inconsecvența următorilor parametri:
Calculul primelor de asigurare este verificat pentru conformitatea cu indicatorii din raportul 6-NDFL. De exemplu: Suma veniturilor acumulate supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, minus dividendele (indicatorul rândului 020 minus suma de la rândul 025 din calculul din formularul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice), trebuie să fie mai mare sau egală cu suma a veniturilor la rândul 030 „Suma plăților și a altor remunerații calculate în favoarea persoanelor fizice » Subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 din calculul unificat pentru perioada relevantă.
Pentru depunerea cu întârziere a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal poate amenda organizația sau întreprinzătorul individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care se plătesc (taxă) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. De exemplu, dacă contribuțiile pentru calcul sunt plătite integral la timp, atunci penalitatea pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De la 1 ianuarie 2018, RSV nu va fi acceptat din următoarele motive: erori în cuantumul plăților și a altor remunerații, erori în baza de calcul a contribuțiilor „pensie” în limita, erori în baza de calcul a contribuțiilor „pensie” pentru tarife suplimentare, precum și erori în suma contribuțiilor de „pensie” propriu-zise (tarife „regulate” și suplimentare). Condiția de nepotrivire a datelor arată acum astfel: nepotrivirea sumelor acelorași indicatori pentru toate persoanele cu aceiași indicatori pentru plătitor în ansamblu. În ceea ce privește datele personale false, acestea vor rămâne și pe lista de motive pentru neacceptarea calculului contribuțiilor.
În 2018, organele fiscale, ca și până acum, trebuie să informeze asiguratul despre calculul nedepus. Termenele limită de notificare rămân: cel târziu în ziua următoare zilei de primire a calculului în format electronic (sau 10 zile de la data primirii calculului în format hârtie). Asiguratul trebuie sa elimine incalcarile si sa depuna un nou calcul in termen de 5 zile de la data trimiterii instiintarii in format electronic (sau in termen de 10 zile de la data trimiterii instiintarii "pe hartie"). Dacă aceste termene sunt respectate, data depunerii va fi ziua predării calculului inițial.
Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21 aprilie 2017 nr. 03-02-07 / 2 / 24123 a indicat că calcularea primelor de asigurare nedepuse la timp la IFTS nu este o bază. pentru suspendarea operațiunilor pe conturile plătitorului de prime de asigurare. Adică nu vă puteți teme să blocați un cont pentru că ați întârziat cu calculul pentru trimestrul 4 din 2017.
