Taxa minieră minerală: 8 categorii de materii prime, care mai des de + 2 metode de numărare a cantității de minime și 3 metode de evaluare a IT + 19 rate de impozitare pentru diferite tipuri de minerale.
Se crede că gazul, cărbunele, petrolul și așa mai departe este o bogăție care aparține poporului rus. Acesta este doar dreptul de a le câștiga pe ele nu toți.
Pentru a echilibra această situație și a obține o nouă sursă de completare a bugetului, a fost introdusă o taxă de extracție minerală, care ar trebui să plătească pe cei care sunt implicați în această pradă.
Ca și în fiecare impozit pe impozitare în acest caz, există nuanțe. Trebuie să știți despre ei și să vă amintiți să nu pierdeți bani și să nu lucrați în detrimentul intereselor voastre.
Fiscalul este un relativ nou.
Miningul de cărbune, pietre prețioase, turbă și alte lucruri au existat cu mult timp în urmă. În unele perioade istorice, ei nu au plătit deloc pentru asta.
În vremurile sovietice, numai statul a fost instituit de toată averea naturală.
Odată cu prăbușirea Uniunii Sovietice în anii 1990, haosul a domnit, când, ceea ce a fost supus furtului, mormăit cu un ritm teribil.
Încercările de a aduce ordinea au dus la apariția accizelor pe petrol, precum și la deducerea la bugetul de stat pentru prelucrarea materialelor materiale și a resurselor.
Și numai în 2002 a fost înlocuită.
În Codul fiscal al Federației Ruse, materialele au fost exploatate de sub pământ. Capitolul 26 a fost alocat, care costă din 13 articole.
În articolul 337 din capitolul 26 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se indică faptul că este necesar să se ia în considerare obiectul impozitului care urmează să fie prezentat:
Din aceeași secțiune aflăm că este imposibil să fiți numiți minerale și, în consecință, de a impozita.
Cel mai adesea, aceste tipuri de fosile sunt supuse impozitelor:
1. | Șisturi combustibile, de exemplu, cărbune |
2. | turbă |
3. | Materii prime de hidrocarburi (gaz, ulei) |
4. | Metale negre și neferoase |
5. | Diamante naturale |
6. | Materiale de minerit și produse chimice nemetalice (sulf, iod, brom) |
7. | Minerit Materii prime nemetalice (cuarț, grafit, talc) |
8. | semi-produse care conțin una sau mai multe metale prețioase și alta |
Dacă sunteți pradă, ar trebui să știți exact ce este obiectul impozitării și ceea ce nu este.
Obiectele de impozitare sunt recunoscute | Care nu sunt recunoscute de obiecte fiscale |
|---|---|
Mineralele minate din subsoluri de pe teritoriul Federației Ruse la suprafața subsolului furnizată de contribuabil pentru utilizare în conformitate cu legislația Federației Ruse | Mineralele socializate și apele subterane, care nu sunt enumerate pe rezervele de stat ale rezervelor minerale, minate de un antreprenor individual și le-au folosit direct pentru consumul personal. |
Mineralele extrase din deșeuri (pierdere) producției miniere, dacă o astfel de extracție este supusă acordării de licențe separate în conformitate cu legislația Federației Ruse pe subsol | Materiale minimizate (colectate) mineralogice, paleontologice și alte materiale geologice geologice |
Mineralele minate din subsol în afara teritoriului Federației Ruse, dacă acest miniere se desfășoară pe teritoriul sub jurisdicția Federației Ruse (precum și închiriate din țări străine sau utilizate pe baza unui tratat internațional) în zona subsolului furnizate de contribuabil pentru utilizare | Mineralele minate din subsol în timpul formării, utilizării, reconstrucției și reparării unor facilități geologice special protejate cu o importanță socială științifică, culturală, estetică, sanitară sau sănătoasă sau sănătoasă. Procedura de recunoaștere a instalațiilor geologice cu obiecte geologice special protejate cu științifică, culturală, estetică, sanitară și o altă importanță socială este stabilită de Guvernul Federației Ruse |
Mineralele au învățat din propriile lor halde sau deșeuri (pierderi) ale proceselor de extracție și de procesare conexe, dacă sunt supuse impozitării în procedura lor respectivă. |
|
Drenarea apelor subterane care nu au fost luate în considerare asupra soldului de stat al rezervelor minerale, recuperabile în dezvoltarea depozitelor minerale sau în timpul construcției și funcționării structurilor subterane |
Informații mai detaliate despre obiecte / obiecte non-obiect pot fi găsite în art. 336 ch. 26 Cod fiscal.
Există o lege separată nr. 2395-1 "pe subsol", care a fost adoptată în 1992. Deci, potrivit acestei legi, sunt prevăzute fosile pentru:
Deschide capitolul 26 din Codul Fiscal (NK) al Federației Ruse Articolul 334, unde este indicat cine, care va plăti banii la bugetul de putere.
Dar nu trebuie să fii doar un antreprenor privat înregistrat pentru a obține dreptul de a produce fosile, deoarece statul poate să comunice cu un astfel de drept:
Dar, bineînțeles, dacă nu sunteți cercetător care trebuie să obțină câteva mostre pentru munca sa științifică, dar un comerciant care a pus extracția bogăției naturale, care este stocată subteran, la flux și câștigă bani, apoi plătesc impozitele trebuie să.
Impozitarea petrolului, gazului, cărbunelui și a altor fosile are propriile caracteristici, care sunt descrise în detaliu în articolele 342 - 344 capitolele 26 ale Codului Fiscal al Federației Ruse.
Suma pe care trebuie să o plătiți este în mare măsură depinde de cât de mult materialele pe care le reluați.
Determinați suma de extragere a dvs. dvs., utilizând una din cele două metode:
De fapt, măsurătorile pentru dvs. sunt produse de dispozitivele de măsurare, cum ar fi greutățile.
Când măsurați, asigurați-vă că luați în considerare pierderile reale.
Indirect.
Sunteți calculat, concentrându-vă pe cantitatea de materii prime pe care le-ați reușit să extrageți, prin raportul lor cu material mineral.
De asemenea, este important să se evalueze costul volumului, astfel încât să nu aveți suspectate de fraudă fiscală, utilizând una din cele 3 metode:
Mai multe detalii despre impozitul de extracție
Spuneți următorul videoclip.
Ce este NPPI și cine este obiectul impozitării?
NK RF afirmă că:
Taxa de plată, precum și să prezinte o declarație, în care ar fi indicat volumul de producție și vânzări de materii prime, este necesar până la a 25-a zi a lunii curente.
Este mai bine să nu întârzieți cu declarația fiscală, deoarece trebuie să stați mult mai mulți bani din cauza sancțiunilor.
Acum, pedeapsa este calculată pentru noile norme (articolul 75, p. 4):
Dacă plățile fiscale cresc timp de 30 de zile, atunci pedeapsa pentru intrus este calculată de una din cele două formule:
Articolul 343 din Codul Fiscal al Federației Ruse este dedicat ratelor de impozitare pentru extragerea diferitelor fosile.
Vedem că în perioada 2017-2018 sunt identificate următoarele rate:
№ | Rata de impozitare | Explicaţie |
|---|---|---|
1. | 0% sau 0 frecare. | Acționează atunci când, în legătură cu minerale miniere, baza fiscală este definită ca număr de minerale minate în termeni fizici (în timpul exploatării miniere, de exemplu, mineralele din punct de vedere al pierderilor de reglementare ale mineralelor etc.). |
2. | 3,8 – 8% | Se utilizează atunci când este posibil să se stabilească costul mineralelor de diferite tipuri. |
3. | 919 rubles. | Pentru o tona de ulei. Suma este înmulțită cu CC (coeficientul de modificări ale prețurilor la petrol mondial). Produsul rezultat scade cu valoarea indicatorului DM care caracterizează particularitatea producției de petrol. În 2017, DM a fost instalat la 306. |
4. | 42 ruble | Pentru o tonă de concentrat de gaz din depozitele materiilor prime de hidrocarburi. Această rată trebuie înmulțită cu valoarea de bază a unității de combustibil condiționată, pe coeficientul care caracterizează gradul de complexitate a producerii de gaze naturale și (sau) de gaze inflamabile de la depunerea materiilor prime de hidrocarburi și la coeficientul corectiv. |
5. | 35 ruble | Pentru 1.000 de metri cubi în extracția gazelor naturale de combustibil. Cantitatea de combustibil cu gaz, încărcată în rezervor pentru a menține presiunea rezervorului de a fi impozitată pentru rata de impozitare a 0 rublelor, este determinată de contribuabilul independent pe baza datelor reflectate în formele observațiilor statistice federale aprobate în prescrierea manieră. |
6. | 47 ruble | Pentru o tonă de antracit |
7. | 57 ruble | Pentru o tona de cărbune de cocsificare |
8. | 11 ruble | Pentru o tona de cărbune brun |
9. | 24 ruble | Pentru o tonă de alt tip de cărbune, cu excepția maro și cocsificării |
10. | 730 | |
11. | 270 de ruble | Pentru 1 tone de minereu multicomplex cu metale de cupru, nichel și platină |
12. | 3,8% | Când mănâncă o sare de potach |
13. | 4% | Când extracția de turbă, șisturi combustibile, abatite, minereuri de apatite și fosforite |
14. | 4,8% | Când metalele feroase miniere |
15. | 5,5% | În extracția materiilor prime de metale radioactive, minerit și materii prime nemetalice (cu excepția sărurilor de potasă, minereuri apatite-nenetice, apatite și fosforite), materii prime nemetalice utilizate în principal în industria construcțiilor, sare de Clorură de sodiu naturală și pură, apă industrială și termică subterană, nefelins, boxitiți. |
16. | 6% | Atunci când mineritul minier de materii prime nemetalice, roci bituminoase, concentrate și alte semifabricate care conțin aur, alte minerale care nu sunt incluse în alte grupuri. |
17. | 6,5 % | În extracția concentratelor și a altor semi-produse care conțin metale prețioase (cu excepția aurului), metalele prețioase, care sunt componente utile ale unui minereu complex multicomponent (cu excepția aurului), un produs condiționat de materii prime piezooptice, în special materii prime cuarț pure și o materii prime chanemice. |
18. | 7,5 % | Când apele minerale miniere și noroiul medicinal |
| 19. | 8 % | Când mineritul de minerit condiționat de metale neferoase (cu excepția neplăcerii și bauxitei), Metale rare, care formează depozitele proprii și care sunt componente asociate în alte resurse minerale |
Această sumă poate fi redusă cu rata descendentă de 0,7. Cu toate acestea, nu toți antreprenorii pot profita de astfel de beneficii.
Taxa minieră minerală - Beneficii Acesta este definit în prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse - este posibil în cazurile stabilite prin lege să nu plătească sau să reduc în mod semnificativ. Luați în considerare caracteristicile mecanismelor relevante pentru a reduce povara de plată pe o renovare, minerale miniere, mai mult.
Sub beneficiile pentru contribuabili, NPPI este legitimă să înțeleagă:
Luați în considerare în detaliu esența fiecăruia dintre preferințele marcate, permițând reducerea valorii impozitului pe plata.
Despre momentul stabilit pentru plata NPPI Citiți în material .
NPPI nu poate fi plătită în cazurile stabilite prin lege:
(1) În cazul în care RAW sau minerale extrase nu pot fi atribuite obiectelor de impozitare (o listă de fosile care nu sunt considerate impozite pe NPPI, înregistrate la alineatul (2) din art. 336 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Antreprenorii individuali. Acest lucru este posibil dacă se respectă și următoarele 2 criterii:
Lista fosilelor comune a fost înregistrată în recomandările, care au fost aprobate prin Ordinul MPR al Rusiei din 07.02.2003 nr. 47-p. Astfel de fosile includ, în special nisipul obișnuit, PGS (p. 2.2 din recomandări).
(3) De către orice entități economice, dacă se efectuează extragerea mineralelor, care se desfășoară peste subsol - adică în stratul de sol (preambulul legii "în adâncurile" din 21.02.1992 nr. 2395-I). Acest lucru este posibil, de exemplu, dacă o entitate economică este o companie de construcții și în timpul lucrării, îndepărtează nisipul din sol în groapă.
Criteriile de determinare a adâncimii stratului de sol nu sunt înregistrate în legislația federală a Federației Ruse. Dar, în multe acte juridice regionale, există o normă în care o intrare economică care extrage mineralele de pe Pământ la o adâncime de 5 metri nu ar trebui să facă o licență pentru prada lor și, astfel, devine subiectul plății NPPI. La rândul său, dacă fosilele sunt extrase cu o adâncime mai mare - este nevoie de licența (de exemplu, articolul 15 din Legea regiunii Nivghny Novgorod "privind utilizarea subsolului" din 03.11.2010 nr. 169-3).
De fapt, existența unei licențe din partea IP sau Yurlitz la mineralele miniere este singurul criteriu pentru stabilirea statutului plătitorului NPPE (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 10/08/2013 nr . 03-06-05-01 / 41901).
La rândul său, exploatarea fosilelor fără licență este amendată pe baza prevederilor art. 1 din art. 7.3 Codul de cod administrativ. În plus, vătămarea cauzată de natură ar trebui compensată (articolul 51 din Legea "pe subsol" din 21.02.1992 nr. 2395-I).
Există o gamă destul de largă de minerale, în timpul extragerii căreia nu este nevoie să plătiți NPP datorită faptului că au o rată zero.
Lista principală a datelor fosile a fost înregistrată la alineatul (1) din art. 342 Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ, în special:
Dacă considerați exemple de alte motive pentru aplicarea unei rate zero - puteți acorda atenție textului dat în sub. 11 p. 2 artă. 342 Cod fiscal: Inchirieri fiscale 35 Rubles. Pentru 1.000 de metri cubi. M în timpul extragerii gazelor naturale este acceptată egală cu zero dacă suma unui anumit indicator care caracterizează costul de transport al gazului și calculat de o metodologie date separat, cu lucrările a trei factori - ratele de gaz, valoarea de bază a condiției unitate, iar coeficientul de producție de gaz va fi mai mic 0.
Cantitatea calculată a NPPI poate fi redusă de contribuabil pe motivul care se reflectă în art. 343.1, 343.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În conformitate cu alineatul (1) din art. 343.1 Codul fiscal al contribuabililor Federației Ruse, cărbune miniere, poate reduce NPPI asupra costurilor care sunt legate de asigurarea siguranței muncii. În același timp, în loc de aceste beneficii (în timpul neutilizării sale), contribuabilul poate include cheltuieli corespunzătoare în aceste costuri care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a veniturilor.
În conformitate cu alineatul (3) din art. 343.2 Din Codul fiscal al contribuabililor Federației Ruse, uleiul minier din Tatarstan și Bashkortostan, au dreptul să se aștepte la beneficii speciale pentru aur negru. Astfel, dacă compania petrolieră produce hidrocarburi în Tatarstan, sub o licență emisă până la data de 07/01/2011, și cu condiția ca rezervele inițiale de petrol din domeniu să fie 200 milioane de tone și mai mult de 01.01.2011, deducerea se aplică în milioane de ruble prin formula definită la punctul 3 din art. 343.2 NK RF.
Deducerea poate fi aplicată în perioada de impozitare de la 01.01.2012 la 31.12.2018.
În plus, plătitorul NPPI poate aplica o altă deducere - sub forma unei scăderi a bazei impozabile (determinată pe baza costului fosilei) pe fosile, care este pusă în aplicare pe piață, pe costurile asociate cu livrarea produsului relevant către consumator. Procedura de aplicare a acestei deduceri este reglementată de art. 340 Cod fiscal.
Printre beneficiile NPPI este posibilitatea:
În același timp, motivele de neplată a NDPI, definite pentru IP și Jurlitz, în unele cazuri variază.
Calculul NPTP este realizat de utilizatorul subsolului în conformitate cu normele stabilite de art. 340 Cod fiscal. Impozitul pe subsol este unul dintre cele mai specifice impozite, deoarece diferite formule și metode sunt utilizate la calcularea acestuia, iar ratele sunt diferențiate. Acesta este exact ceea ce a cauzat cel mai mare număr de litigii judiciare legate de utilizarea CH. 26 Cod fiscal. Cum să determinați în mod corespunzător dimensiunea NDPI, care există riscuri la calcularea plăților fiscale, citiți în materialul nostru.
Codul fiscal al Federației Ruse a constatat că contribuabilul poate determina baza fiscală a NPPE fie în cantitatea de materii prime extrase, fie în cantitatea costului său. Determinarea cantitativă a bazei fiscale este calculată pentru minerale precum cărbune, petrol, gaze naturale și asociate, condensul de gaz, sub rezerva depunerii pe teritoriul Federației Ruse. Pentru a determina baza fiscală, se face validarea tuturor celorlalte tipuri de resurse produse (alineatul (2) din art. 338 din Codul fiscal al Federației Ruse).
IMPORTANT! După calcularea bazei de impozitare, asigurați-vă că luați în considerare pierderea reală a resurselor (excepția este definirea bazei de impozitare pentru petrol).
În ciuda definiției bazei de impozitare în termeni de valoare, fiecare plătitor este obligat să calculeze NPPE, fiecare plătitor este obligat să facă calculul materiilor prime minate în cantitatea (sub. 3 p. 2 din art. 338 din impozit Codul Federației Ruse). Metodele existente pentru calcularea materiilor prime minate sunt indicate la alineatul (2) din art. 339 NK RF:
Rata de impozitare a NPPI poate fi o valină (procentaj) și specifică.
Calculul impozitului minier se efectuează în conformitate cu normele reglementate de art. 340 NK RF:
Mai jos sunt prezentate calculelor formulei NPP:
NDPI \u003d baza de impozitare × rata de impozitare.
Costul PI-ului extras \u003d numărul de cost miniat PI × a unității de miniere Pi.
Costul unității de Mined Pi \u003d venituri din implementarea / numărul resurselor implementate.
Costul unității de miniere PI \u003d valoarea / numărul calculat al resurselor implementate.
Venituri provenite din vânzări \u003d Preț fără TVA și accize - suma cheltuielilor plătitorului pentru livrarea PI, unde PI este minerale.
Legislația prevede utilizarea coeficienților speciali pentru o serie de minerale care sunt cele mai semnificative pentru economia țării. Astfel, formula fiscală estimată depinde în cele din urmă de tipul de materii prime extrase, condiții și locație de producție.
Organizațiile producătoare de resurse și antreprenorii la calcularea impozitului de extragere a fosilor folosesc în mod activ beneficiile, care, în unul sau altul le furnizeze ca plătitori de NPPE.
În unele cazuri, ei nu primesc doar beneficii, ci și scutite de la plata:
Condițiile de utilizare a deducerilor depind de factori speciali, de exemplu, de a efectua costuri pentru îmbunătățirea nivelului de siguranță a muncii (articolul 343.1, 343.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Plătitorul are dreptul de a aplica beneficii NPPI sub formă de deducere într-una din următoarele metode (sub rezerva asigurării acestuia în politicile contabile):
NotăATENŢIE! Privilegii pentru taxa minieră oferă plătitorilor dreptul de a reduce în mod legal cantitatea de NPPI. Oprirea deducerilor la NPTP, plătitorul nu trebuie doar să fie justificat documentat, ci și să-și dovedească fezabilitatea economică.
Impozitul pe mineralele minate datorită complexității formulelor, incertitudinea prevederilor și, prin urmare, diferitele interpretări ale NK RF generează un număr mare de litigii între contribuabili și serviciul fiscal.
Majoritatea proceselor din instanțele de arbitraj sunt depuse în scopul contestării deciziilor deciziilor FNS privind detașarea sumelor NPPI la verificarea:
După cum se poate observa din exemplele de mai sus, NPP este o taxă destul de specifică și luând în considerare situația economică stabilită din țară, o listă de litigiu asupra acesteia crește.
Deoarece acest tip de activitate este suficientă resurse și costuri ale forței de muncă, legislația în vigoare oferă contribuabililor pentru plata drepturilor minerale pentru a reduce cantitatea calculată de deduceri și beneficii, utilizează rata zero. La calcularea și determinarea ratei de impozitare a mineritului, trebuie respectată acuratețea, deoarece un număr mare de litigii NPPI sunt legate de contabilitate incorectă pentru minerit.
Codul fiscal conține o varietate de regimuri fiscale, unul dintre tipuri este o taxă de extracție minerală. Legislația privind astfel de activități conține multe norme diferite. Pentru a înțelege această problemă, luați în considerare caracteristicile NPPI și procedura de calculare a acestuia.
NPPI este tipul de impozitare pe care subiecții activităților economice plătesc pentru extragerea mineralelor. Numai subiecții au dreptul să implementeze aceste activități care au fost emise o licență specială pentru extragerea depozitelor utile.
După primirea licenței, un antreprenor individual sau o entitate juridică trebuie să fie înregistrată la autoritățile de inspecție fiscală într-un loc în care se va face producția.
Obiectul impozitării este mineralele relevante, acestea includ:
Miningul filetat poate apărea atât în \u200b\u200bRusia, cât și în străinătate.
Baza fiscală este costul resurselor minate. NDPI implică următoarele abordări la definirea prețurilor pentru fosile:
Determinarea calculului bazei de impozitare, pe baza prețurilor bunurilor vândute, se aplică În cazul vânzării PI, pentru care NPPI are. Și în cazul în care societatea nu are subvenții de stat pentru nivelarea diferenței dintre prețul angro a materiilor prime și costul de decontare a acestuia.
Rata NPPE este prețul pe unitate condiționată, o evaluare fixă \u200b\u200bse face individual pentru fiecare tip de fosile. Ghidat de rata și baza plătitorilor de impozitare, precum și inspecția calculează plata obligatorie pentru desfășurarea activităților antreprenoriale.
Articolul 342 din Codul Fiscal al Federației Ruse are o listă de rate aplicabile diferitelor tipuri de resurse:
Miniere astfel de pietre ca petrol, gaz, diferite tipuri de cărbune sunt evaluate în funcție de greutate și volum, antreprenori anual este necesar să se urmărească prețurile la prețuri și să le clarificăm.Înainte de a efectua calculul.
Pentru o serie de fosile, o rată zero este prevăzută, printre care, producția de ulei pe fundul mării, petrol cu \u200b\u200bo vâscozitate deosebit de mare, hidrocarburi din Abalak, Bazhenovsky, depozite de îmbrăcăminte.
Codul fiscal are regulile care permit entităților miniere să utilizeze deducerile și beneficiile. Aceste prevederi sunt indicate în capitolul 26 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deducerile sunt furnizate pentru industria de cărbune și petroliere. Cu toate acestea, este destul de dificil să profitați de aceste dispoziții în practică, datorită multor restricții și cerințe.
Se aplică contabilitatea condițiilor miniere complexe, astfel încât organizația poate reduce cantitatea de plată pe baza coeficienților de rată inferioară.
Contribuabilii sunt calculați taxa lunară pentru fiecare fosilă separat. Pentru a calcula plata, antreprenorul trebuie să calculeze baza fiscală actuală, ratele aplicabile și un coeficient util. Prin definirea tuturor datelor necesare, entitatea de management poate începe calcularea.
Practic, calculul sumei de plată fiscală apare prin înmulțirea bazei pe suma licitată în fosile.
Formula cea mai largă utilizată este după cum urmează: valoarea finală a materialului miniat este înmulțită cu rata de impozitare. La calcularea este necesar să ne amintim deducerea TVA-ului aplicabilă.
Un exemplu de numărare:
Compania pentru perioada de exploatare a perioadei de rapoarte minate în valoare de 10.000 de tone. Pe piață, costul acestui minereu este egal cu 650 de ruble. TVA în acest caz va fi de 118 ruble. Având numere de bază, antreprenorul este ghidat de o astfel de metodă de calcul: 650 - 118 \u003d 523. Apoi 532 * 10000 \u003d 5320000. Apoi, cifra rezultată se înmulțește la o rată de 5320000 * 6,5% \u003d 345800 ruble.
Declarația este o formă de trei secțiuni. În plus, există o foaie suplimentară pentru a completa un ofițer de FTS. Declarația privind NPPI este un document de raportare a contribuabililor autorităților de inspecție fiscală. Raportul este necesar în fiecare lună, pentru depunerea târzie a documentului, sancțiunile sub forma unei amenzi pot fi aplicate entității de afaceri.
Acest raport este depus la locul de muncă privind extragerea PI. Aceasta indică principalele informații despre întreprindere, Cod atribuit extragerii fosilelor specifice, suma calculată a plății pentru ultima perioadă de raportare, aplică, de asemenea, calculul plății în sine.
Linii speciale trebuie completate după cum urmează:
Lipsa de activitate în perioada de raportare nu scuti persoana să îndeplinească obligația de a raporta. În acest caz, antreprenorul trebuie să formeze raportarea zero și să o trimită la serviciul fiscal.
Subiecții care au fost licențiați și au început să fie fosilelor minate ar trebui să fie pregătite pentru raportarea numai pentru luna următoare. Timpul actual de înaltă tehnologie vă permite să trimiteți rapoarte în formularul electronic. Pentru a face acest lucru, merită să verificați pe site-ul FNS.
Analizând cele descrise mai sus, observăm că există abordări diferite în calculul bazei de impozitare. Codul fiscal conține, de asemenea, multe rate destinate diferitelor tipuri de materii prime. Înainte de a raporta în fața Inspectoratului Fiscal, antreprenorul trebuie să studieze în mod fundamental caracteristicile de raportare pentru afacerea sa.
Pentru detalii privind procedura de calcul al taxei, consultați videoclipul.
Taxa minieră minerală (NPPI) este o taxă federală reglementată de capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deoarece este plătit de către utilizatorii subsolului, unul dintre cele mai importante documente de înțelegere și utilizare a NPPI este, de asemenea, legea Federației Ruse din 21.02.1992 N 2395-1 "pe subsol".
Ca regulă generală, contribuabilii ar trebui să fie înregistrați ca un contribuabil NPPI la locul de amplasare a subsolului, pe care îl folosesc, în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării de stat a licenței de utilizare a sitului subsolului.
O procedură specială de înregistrare este stabilită pentru utilizatorii de subsoluri din Crimeea și Sevastopol.
Înregistrarea se face la locul de găsire a unei organizații fie la locul de reședință al unui individ (dacă contribuabilul este PI).
Ministerul Finanțelor Federației Ruse determină, de asemenea, particularitățile înregistrarii ca contribuabili ai NPTP - Ordinul Ordinului Ministerului Educației și Științei din Federația Rusă din 31 decembrie 2003 n BG-3-09 / 731.
Obiectul impozitării este mineralele:
Nu sunt obiecte de impozitare:
Baza fiscală pentru NPPI este definită ca costul mineralelor minate pentru fiecare tip, luând în considerare diferitele rate stabilite. Se determină separat pentru fiecare mineral miniat.
Stațial determină costul materiilor prime de hidrocarburi minate la noua coerență navală a materiilor prime de hidrocarburi. Cum se definesc o bază fiscală pe aceasta, a spus articolul 340.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Despre astfel de domenii, autoritățile fiscale informează organul executiv federal, responsabil pentru menținerea echilibrului de stat al rezervelor minerale.
În ceea ce privește alte tipuri de materii prime de hidrocarburi extrase, precum și cărbune, baza fiscală este definită ca număr de minerale minate în termeni fizici.
Procedura generală de evaluare a costului mineralelor minate în determinarea bazei de impozitare este enumerată la articolul 340 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ratele sunt instalate pentru fiecare tip de minerale din articolul 342 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Tarife în 2017.
Anul trecut, condițiile în care coeficientul KKAN este egal cu zero în raport cu secțiunile subsolului, amplasate integral sau parțial în Marea Caspică. Aceste condiții sunt supuse unui paragraf separat (4) al articolului 342.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În ceea ce privește petrolul produs în aceste secțiuni ale subsolului, coeficientul KKAN păstrează valoarea zero până în prima zi a lunii după faptul că au apărut circumstanțele enumerate în Codul fiscal. În această situație, de exemplu, realizarea unui anumit nivel de volum acumulat de producție de ulei (cu excepția volumului acumulat asupra depozitelor marine noi în această secțiune a subsolului). Din 2016, această limită este de 15 milioane de tone. În loc de 10 milioane de tone, așa cum sa stabilit mai devreme.
La calcularea NPP pe gaz, se utilizează coeficientul CGP, care caracterizează randamentul la export. Reamintiți-vă că valoarea de bază a ratei NPPA pentru condensul de gaze din toate tipurile de câmpuri de hidrocarburi este înmulțită cu coeficientul CCM, precum și valoarea de bază a unității de combustibil condiționate și coeficientul COP care caracterizează complexitatea producției de combustibil natural și (sau) condensul de gaz din depozitul de hidrocarburi RAW.
Valoarea coeficientului corectiv sa modificat în editorii Legii federale din 30.11.2016 N 401-FZ.
Articolul 343.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează dreptul contribuabilului de a primi deduceri fiscale - este posibilă reducerea sumei fiscale calculate pentru perioada fiscală în selecția sa, în profunzime ale subsolului, valoarea contribuabilului social și documentat Cheltuieli în perioada fiscală și legate de asigurarea condițiilor sigure și protecția muncii în timpul exploatării cărbunelui în această secțiune a subsolului.
Următoarele cheltuieli includ deducerea fiscală:
Dreptul de a aplica această deducere fiscală este direct legat de obligația contribuabilului NPP - angajatorul pentru a asigura condiții de muncă sigure și protecția acestora.
Procedura de recunoaștere a costurilor pentru a aplica această deducere ar trebui să se reflecte în politicile contabile în scopuri fiscale.
La sfârșitul lunii, cantitatea de impozit este calculată separat pentru fiecare tip de minerale minunate. Taxa se plătește la bugetul din locația fiecărei secțiuni a subsolului furnizat de contribuabil pentru utilizare.
Impozitul este plătit nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de impozitare expirate.
Utilizatorii subsolului plătesc plăți regulate trimestrial nu mai târziu de ultimul număr al lunii care urmează trimestrului expirat egal cu o sumă de o sfert de plată calculată pentru anul (Legea RF de 21.02.992 N 2395-1) .
Procedura și condițiile de invalidare a plăților regulate pentru utilizarea subsolurilor de la utilizatorii de subsoluri sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse, iar sumele acestor plăți sunt trimise la bugetul federal.
Departamentul de NDPI este supus autorității fiscale la locația organizației ruse, locul de reședință al antreprenorului individual, punerea în aplicare a activităților unei organizații străine prin sucursale și reprezentanțe create pe teritoriul Federației Ruse.
Obligația de a prezenta o declarație fiscală are loc, pornind de la perioada fiscală în care se efectuează exploatarea efectivă. Se pare că nu mai târziu de ultimul număr al lunii următoare perioadei de impozitare expirate. Declarația fiscală privind NPPI poate fi prezentată atât în \u200b\u200bhârtie, cât și în mod electronic.
Fiți atenți!
Contribuabili, numărul mediu de angajați din care pentru anul calendaristic precedent depășește 100 de persoane, precum și organizații nou create ale căror număr depășește limita specificată, reprezintă declarații fiscale și calcule numai în formă electronică. Aceeași regulă se aplică celor mai mari contribuabili.
Odată cu lista completă a operatorilor federali de gestionare a documentelor care operează pe teritoriul unei anumite regiuni, este posibil să se găsească pe site-ul oficial al conducerii serviciului fiscal federal al Rusiei pe subiectul Federației Ruse.
În 2017, s-au schimbat unele rate de impozitare și valorile necesare pentru calcularea coeficienților.
Atunci când impozitul este plătit pentru mineritul de petrol, rata va fi de 919 de ruble pentru perioada de la 1 ianuarie 2017 pentru 1 tone de ulei extras desaltat, deshidratat și stabilizat. În acest caz, rata de impozitare specificată este înmulțită cu coeficientul care caracterizează dinamica prețurilor la petrol mondial (CC). Produsul rezultat scade cu valoarea indicatorului DM care caracterizează particularitatea producției de petrol.
Valoarea indicatorului DM este definită în modul prevăzut de art. 342.5 NK al Federației Ruse. În formula pentru determinarea coeficientului Noua ediție a Codului fiscal nr. 204 din 28.12.2016, s-au făcut modificări: s-a adăugat valoarea QC, care reduc indicatorul.
CK pentru perioada de la 1 ianuarie - 31 decembrie 2017 este incluzivă de 306, 357 - pentru perioada de la 1 la 31 decembrie 2018, 428 - pentru perioada de la 1 ianuarie și 31 decembrie 2019 inclusiv, 0 - din ianuarie 1, 2020. În 2016, rata de petrol a fost de 857 de ruble;
Ratele de impozitare pentru cărbune sunt înmulțite cu coeficienții de deflator, care sunt determinați și supuși publicării oficiale în modul prevăzut de Guvernul Federației Ruse (Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 noiembrie 2011 N 902 "privind procedura de procedură Determinarea și publicarea oficială a coeficienților deflatorului la mineralele privind rata de impozitare a extracției pentru mineritul de cărbune ").
Coeficienții defluturi pentru primul trimestru al anului 2017 vor fi:
Acest lucru a fost stabilit prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice a Rusiei din 18 ianuarie 2017 N 8 "pe coeficienții de deflator la ratele minierelor minerale în extracția cărbunelui".
La calcularea NDPI asupra gazului, valoarea coeficientului corectiv sa schimbat în editorii Legii federale din 30.11.2016 N 401-FZ.
Din 1 ianuarie 2017, articolul 342.4 alineatul (15) prevede că coeficientul QC este egal cu rezultatul divizării numărului de 6,5 la valoarea coeficientului CGP. KGP este stabilit la noua normă: 1.7969 - pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 31 decembrie 2017 inclusiv, 1.4022 - pentru perioada de la 1 ianuarie și 31 decembrie 2018, 1.4441 - pentru perioada de la 1 ianuarie până în decembrie 31 2019 inclusiv - pentru contribuabili - proprietari ai sistemului unificat de furnizare a gazelor sau participanți cu proprietate;
Pentru contribuabilii rămași, CGP este egal cu 1.
Fiți atenți!
La plata arieratelor pentru toate impozitele din 1 octombrie 2017, regulile de acumulare a sanctiilor sunt schimbate. Cu o întârziere lungă, trebuie plătite cantități mari de sancțiuni - aceasta se referă la arieratele care apar după 1 octombrie 2017. Modificările se adresează regulilor de calcul al penisului, care sunt stabilite pentru organizațiile de la alineatul (4) din art. 75 nk rf.
Dacă, începând cu data specificată, întârzie plata cu mai mult de 30 de zile, penisul să se aștepte la aceasta:
Când este întârziată în 30 de zile calendaristice și mai puțin, legalitatea va plăti penalități bazate pe rata de refinanțare de 1/300 a Băncii Centrale a Federației Ruse.
La plata arieratelor înainte de 1 octombrie 2017, numărul de zile de întârziere nu contează, rata în orice caz va fi 1/300 rata de refinanțare a băncii centrale. Reamintim că din 2016, rata de refinanțare este egală cu rata de cheie.
