Prin semnarea unui contract cu un nerezident, de exemplu, pentru furnizarea de bunuri, pentru furnizarea de servicii de publicitate, un contract de agenție etc., organizația devine automat un participant la o tranzacție economică străină. În acest caz, decontările în cadrul contractului cu un nerezident în numerar nu sunt posibile.

În cadrul legislației valutare rusești, decontările privind tranzacțiile economice străine ar trebui să aibă loc numai prin bănci autorizate în formă fără numerar. În această etapă, organizația este obligată să treacă controlul valutar pentru persoanele juridice dintr-o bancă care acționează ca agent de control valutar.

În articol, vom analiza: procedura și succesiunea efectuării controlului valutar de către bancă, ce documente trebuie prezentate băncii pentru controlul valutar, vom lua în considerare responsabilitatea pentru încălcarea condițiilor de control valutar și, de asemenea, ce modificările aduse legislației valutare au intrat în vigoare în 2018.

1. Cadrul legislativ principal pentru controlul valutar pentru persoanele juridice

2. Control valutar pentru persoane juridice

3. Organismele de control valutar rusesc

4. Termenele limită efective obligatorii și ce trebuie făcut dacă eșuează

5. Modificări ale legii privind controlul valutar

6. Documente către bancă pentru control valutar

7. Înregistrarea contractului de către o bancă autorizată

8. Furnizarea certificatelor de documente justificative

9. Răspunderea pentru încălcarea condițiilor de control valutar

Deci hai să mergem în ordine.

1. Cadrul legislativ principal pentru controlul valutar pentru persoanele juridice

Principalele documente de reglementare care reglementează implementarea controlului valutar de către bănci sunt:

1. Legea federală nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”. Această lege a fost modificată la 14 mai 2018.
2. Instrucțiunea Băncii Centrale nr.181-I din 16 august 2017, adoptată în conformitate cu legea nr. 173-FZ. Această instrucțiune reglementează procesul de furnizare a documentelor și informațiilor către bancă atunci când efectuează tranzacții valutare. Și a intrat în vigoare la 03.01.2018 în locul Instrucțiunii anterioare a Băncii Rusiei din 06.04.2012 nr. 138-I.
3. Un alt document important care are legătură directă cu legislația valutară este Articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Acest articol precizează toate tipurile de răspundere pentru încălcarea actelor normative ale legislației valutare.

Acestea sunt cele trei documente principale de reglementare în domeniul legislației valutare care au suferit modificări semnificative în 2018. Deoarece ignoranța legii nu scutește de responsabilitate, să aruncăm o privire mai atentă la reglementările de mai sus și la răspunderea pentru încălcarea acestora.

2. Control valutar pentru persoane juridice

O listă exhaustivă a tranzacțiilor supuse unui astfel de control este indicată în Partea 9 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ. Printre ei:

• cumpărarea sau vânzarea de monedă de către o companie, precum și decontări în cadrul contractelor folosind valută;
• import sau export de valută;
• mutarea valutei deținute de companie în conturi străine și returnarea acesteia din aceste conturi.

3. Organismele de control valutar rusesc

Înainte de a vorbi despre modificări și regulile actuale, să desemnăm părțile care interacționează în cursul controlului valutar.

În general, logica legislației valutare pentru persoanele juridice este următoarea: dacă ceva a venit în Federația Rusă (bunuri, servicii, numerar), dar echivalentul indicat în contract (bunuri, servicii, numerar) nu a părăsit Federația Rusă , atunci răspunderii administrative nu se aplică unui rezident.

De exemplu, un rezident a importat bunuri dintr-o țară europeană, dar nu a plătit bunurile în termenele stabilite prin contract. Responsabilitatea administrativă nu va fi aplicată rezidentului. Logica poate fi urmărită - țara nu a pierdut nimic, nu? Pe lângă reputația de afaceri, desigur...

Dacă, dimpotrivă, ceva a părăsit Federația Rusă (bunuri, servicii, fonduri), atunci echivalentul indicat în contract (bunuri, servicii, fonduri) trebuie să vină în mod necesar ca răspuns. Dacă în acest caz nu vine echivalentul, atunci rezidentul poartă răspunderea administrativă conform art. 15.25 Cod administrativ. Pentru că există pierderi directe pentru țară.

Organele de control valutar impun o amendă administrativă participanților rezidenți la tranzacțiile economice externe. Autoritățile ruse de control valutar includ:

1. Banca Centrală a Federației Ruse– controlează doar instituțiile de credit (bănci);
2. Vamă– controlează conformitatea cu legislația valutară referitoare la circulația mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală a Federației Ruse;
3. Autoritățile fiscale– controlează respectarea legislației valutare referitoare exclusiv la efectuarea muncii, prestarea de servicii în baza contractelor cu nerezidenții;

Informațiile despre încălcarea condițiilor de control valutar către autoritățile vamale și fiscale provin de la bănci. În consecință, dacă o organizație rezidentă a încălcat condițiile de repatriere pentru importul de mărfuri, atunci trebuie să se aștepte o amendă administrativă din partea autorităților vamale. Dacă organizația rezidentă a încălcat condițiile de repatriere pentru „importul” de servicii, atunci ar trebui să se aștepte o amendă administrativă din partea autorităților fiscale.

4. Termenele limită efective obligatorii și ce trebuie făcut dacă eșuează

O modificare importantă a fost făcută în legea federală nr. 173-FZ din 14 mai 2018:

• Contractul cu un nerezident trebuie să specifice momentul efectiv așteptat al primirii mărfurilor pentru import sau numerar pentru export. Nu un termen condiționat, ci unul real, de exemplu. fie un anumit număr de zile, fie o anumită dată! Formularea „în termen de două luni” sau „după cât este disponibil” nu va funcționa.
• Într-un contract cu un nerezident trebuie să existe un termen limită pentru returnarea avansului dacă bunurile nu sunt livrate sau nu sunt prestate lucrări sau servicii.

Dacă organizația înțelege că termenele limită sunt potrivite, iar furnizorul nerezident nu se grăbește să livreze bunurile pentru care organizația a efectuat o plată în avans (la import) și întârzie plata (la export), atunci organizația trebuie să semnează un acord suplimentar privind amânarea livrării (la import) sau a plății mărfurilor (când sunt exportate) la o dată ulterioară. Data acordului trebuie să fie anterioară datei de livrare a mărfurilor (la import) și a plății pentru mărfuri (la export).

Atunci când serviciile nu sunt prestate sau bunurile nu sunt livrate și organizația înțelege că termenul limită pentru returnarea avansului se apropie deja, iar furnizorul nerezident nu se grăbește să returneze fondurile, atunci organizația trebuie să semneze o cerere suplimentară. acordul de a amâna restituirea avansului la o dată ulterioară. Data acestui acord trebuie să fie anterioară datei scadente a plății în avans specificată în contract.

În cazul prestării de servicii în baza unui contract cu un nerezident, poate apărea o situație când nerezidentul întârzie semnarea certificatului de finalizare sau întârzie plata serviciilor prestate. Apoi, la primirea unui act de lucru finalizat de la un nerezident, organizația îl semnează cu data curentă.

De exemplu, o organizație a primit un act de finalizare pentru martie 2018 de la o organizație nerezidentă doar pe 22 mai 2018: organizația semnează un act de finalizare și stabilește data semnării la 22 mai 2018 și depune băncii un act de finalizare. Certificat de documente justificative până la data de 25 iunie 2018 (cel târziu la 15 zile lucrătoare după luna în care au fost prestate serviciile).

Dacă aceste reguli sunt respectate, organizația nu va fi trasă la răspundere administrativă conform art. 15.25 din Codul contravențiilor administrative, partea 4.5.

5. Modificări ale legii privind controlul valutar

Așadar, prima modificare pe care o cunoașteți deja este indicarea obligatorie a datelor reale așteptate în contact. Să vorbim mai detaliat despre ce alte modificări a suferit controlul valutar pentru persoanele juridice, în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 181-I în procedura de interacțiune cu băncile în implementarea tranzacțiilor valutare.

Certificatul de tranzacții valutare a fost anulat din 03.01.2018, acum nu este „în natură”. Dar aceste modificări nu au afectat Certificatul de documente justificative. Termenele limită de depunere rămân aceleași. Vă rugăm să rețineți că Certificatul de documente justificative din „noua” Instrucțiune Nr. 181-I, la fel ca și în cea „veche”, poartă denumirea de formă de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare.

Un certificat de documente justificative este furnizat băncii numai dacă contractul cu un nerezident este supus înregistrării la bancă și i s-a atribuit un număr unic, care este similar cu „vechea” Instrucțiune dacă Pașaportul de tranzacție este eliberat înainte de 03.01.2018.

Tabel: Modificări ale legii privind controlul valutar

6. Documente către bancă pentru control valutar

După cum sa menționat mai sus, pașaportul tranzacției nu este în prezent în curs de elaborare. În schimb, a apărut o altă datorie - inregistreaza un contract, după care banca îi va atribui un număr unic. Acest lucru se face în următoarele cazuri:

• Pentru export– dacă suma contractului este egală sau mai mare de 6 milioane de ruble în echivalent;
• privind importul de bunuri, lucrări, servicii, contracte de împrumut– dacă valoarea contractului este egală sau mai mare de 3 milioane de ruble în echivalent;

De asemenea, de la 01.03.2018, dacă fondurile sunt primite în cadrul unui contract, nu mai mult de 200.000,00 ruble. în echivalent - nimic nu trebuie furnizat băncii, cu excepția codului tranzacției valutare.

Echivalentul în ruble al valorii valutare a contractului se calculează la cursul de schimb oficial de la data încheierii acestuia.

Dacă fondurile sunt primite în cadrul unui singur contract:

• pentru export - mai mult de 200 de mii de ruble. în echivalent, dar până la 6.000.000,00 de ruble. în echivalent
• pentru importuri - mai mult de 200 de mii de ruble. în echivalent - până la 3 milioane de ruble. în echivalent

apoi sunt furnizate documente de comun acord cu banca, care explică tranzacția.

Pentru exportatorii rezidenți, procedura simplificata de inregistrare a contractelor pe baza informațiilor despre contractul de export. În cazul în care un exportator rezident a transmis doar informații pentru a înregistra un contract de export, contractul de export trebuie transmis Băncii în cel mult 15 zile lucrătoare de la data înregistrării contractului de export de către Bancă.

Pentru a înregistra un contract cu o bancă, trebuie să îi trimiteți un contact sau informații generale despre contract.

7. Înregistrarea contractului de către o bancă autorizată

Rezidentul este obligat să înregistreze contractul la bancă în următoarele termene:

După ce organizația rezidentă furnizează documente pentru înregistrarea contractului, banca autorizată se deschide pentru acest contract Foaia de control bancarși atribuie un număr unic contractului.

Termenul de inregistrare a contractului la banca este de 1 zi lucratoare. Termenul pentru furnizarea unui număr unic de către o bancă unui rezident este de 1 zi lucrătoare. Total: în termen de două zile lucrătoare de la depunerea tuturor documentelor, contractul este înregistrat la o bancă autorizată și i se atribuie un număr unic, despre care banca notifică organizația într-un mod convenit cu banca. În cele mai multe cazuri, acest lucru se întâmplă prin intermediul mesajelor prin intermediul băncii client.

La transferul unui contract de servicii către o altă bancă, rezidenții nu primesc o fișă de control „în mână”. Ea este acum în curs electronic. Dacă, din anumite motive, noua bancă autorizată nu are Declarație de Control Bancar, atunci contractul nu va fi înregistrat. În acest caz, trebuie să contactați Banca Centrală a Federației Ruse.

8. Furnizarea certificatelor de documente justificative

Dacă contractul cu un nerezident este supus contabilității bancare, atunci este, de asemenea, necesar să se întocmească certificat de documente justificative. Un certificat de documente justificative este un tip de formă unică de contabilitate și un raport privind decontările valutare, care este întocmit de un rezident al Federației Ruse. Forma sa este OKUD 0406010. A fost aprobată prin Anexa 6 la Instrucțiunile Băncii Rusiei din 16 august 2017 Nr. 181-I.

Certificatul nu este eliberat rezidenți contractați pentru o sumă care nu depășește 6.000.000,00 de ruble pentru export și 3.000.000 de ruble pentru import. De asemenea, furnizarea certificatelor de documente justificative nu este necesară pentru plățile fixe periodice.

Împreună cu certificatul se transferă banca și documentele justificative în sine. Lista documentelor care confirmă faptul îndeplinirii obligațiilor rezidentului în cadrul tranzacției este cuprinsă în paragrafele 9.1.1–9.1.4 din Instrucțiune și se stabilește ținând cont de conținutul și caracteristicile tranzacției comerciale specifice.

Deci, atunci când se importă (export) mărfuri documentele justificative sunt declarație vamală (sau cerere de eliberare condiționată), precum și documente comerciale, de transport maritim sau alte documente similare. La executarea lucrărilor sau la prestarea de servicii, certificatele de acceptare, facturile, documentele contabile și alte documente vor servi drept confirmare. Dacă sunteți interesat de contabilitate separată.

Ajutorul și documentele trebuie depuse la timp nu mai târziu de 15 zile lucrătoare la sfarsitul lunii in care:

• pe documentația utilizată ca declarație de mărfuri, o persoană autorizată a autorității vamale a pus o ștampilă cu notă la data eliberării acestora;
• au fost emise alte documente justificative.

Clauza 9.4 din Instrucțiuni permite organizației să încheie un acord conform căruia responsabilitatea emiterii SPD-ului va fi atribuită băncii deservitoare. Apoi organizația depune documente justificative și o cerere pentru un certificat.

De obicei, certificatul se completează și se depune prin intermediul internetului bancar sau al clientului-bancă electronic. Banca îl va verifica în termen de 3 zile lucrătoare de la depunerea lui (dacă se eliberează certificatul pentru declarația de mărfuri, atunci în termen de 10 zile lucrătoare). Certificatul acceptat este trimis organizației în cel mult 2 zile lucrătoare de la data acceptării acestuia (data acceptării este indicată în certificat).

Dacă se efectuează modificări ale documentelor justificative, certificatul este completat din nou și trimis băncii în termen de 15 zile lucrătoare de la efectuarea modificărilor.

9. Răspunderea pentru încălcarea condițiilor de control valutar

Pentru încălcarea condițiilor de control valutar și alte nerespectări ale legii, răspunderea este prevăzută în Codul contravențiilor administrative.

1. Potrivit art. 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, partea 4.5 în următoarele cazuri:

• rezidentul nu a prevăzut în contract condițiile de repatriere
• banii au venit dar târziu
• nu au fost primite fonduri

există o penalizare în cuantum de:

• pentru antreprenorii individuali și persoane juridice în valoare de 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere și (sau) de la ¾ până la suma totală a fondurilor nerambursate;
• pentru funcționari - de la 20.000 de mii la 30.000 de mii de ruble.

1. Potrivit art. 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, partea 6 în caz de încălcare a condițiilor:

• înregistrarea contractului;
• termene de furnizare a Certificatului de documente justificative;
• modificări ale contractului, inclusiv în cazul unei modificări a datelor unui rezident (adresă legală, nume);

există o penalizare în cuantum de:

• încălcare pentru cel mult 10 zile: un funcționar pentru 500-1000 de ruble, o entitate juridică pentru 5.000-15.000 de ruble;
• încălcare timp de 10-30 de zile: un funcționar pentru 2.000-3.000 de ruble, o entitate juridică pentru 20.000-30.000 de ruble;
• încălcare de mai mult de 30 de zile: un funcționar pentru 4.000-5.000 de ruble, o entitate juridică pentru 40.000-50.000 de ruble.

În general, modificările aduse legii privind controlul valutar sunt destinate, în opinia Băncii Centrale a Federației Ruse:

— liberalizarea cerințelor actuale de control valutar;

— reducerea sarcinii rezidenților în ceea ce privește procesarea documentelor de control valutar;

- reducerea temeiurilor de tragere la răspundere administrativă a rezidenților;

— simplificarea mecanismului de interacțiune dintre rezidenți și bănci;

Ce crezi? „Noua” Instrucțiune a Băncii Centrale a Federației Ruse a simplificat într-adevăr controlul valutar pentru persoanele juridice?

Control valutar pentru persoane juridice: trecere și documente

Studiul conceptului și conținutului reglementării valutare este necesar pentru a preveni încălcarea normelor legale - „necunoașterea legii nu exonerează de responsabilitate”.

Fiecare stat are propria sa monedă (cu excepția Uniunii Europene - euro este moneda mai multor state) - un echivalent monetar, prin urmare, organele de stat sunt angajate în reglementarea și controlul acestei activități, legislația este în continuă modificare . Principalul act juridic care reglementează această activitate în Federația Rusă este legea „Cu privire la reglementarea și controlul valutar” (denumită în continuare Legea). Ultimele modificări ale legii au fost făcute pe 14 noiembrie 2017.

Reglementarea valutară - activitățile organelor legislative de creare și îmbunătățire a legislației în domeniul relațiilor valutare. Reglementarea valutară în Federația Rusă se concentrează clar pe consolidarea poziției țării.

Conceptul de „reglementare valutară” nu este dezvăluit în lege. Reglementarea valutară este de o importanță deosebită în legătură cu globalizarea. Din ce în ce mai mulți ruși încearcă să deschidă o afacere în străinătate, în acest sens, este necesar să se construiască o structură clară pentru schimbul valutar.

Reglementarea valutară este efectuată de Banca Centrală și Guvern.

Esența reglementării valutare a Rusiei este crearea unor norme legale de reglementare.

Rubla este moneda națională a Federației Ruse. Toate tranzacțiile financiare efectuate în Federația Rusă, de regulă, trebuie efectuate în ruble. Codul civil, la articolul 140, permite utilizarea valutei straine in cazurile prevazute de legea „Cu privire la reglementarea valutara si controlul valutar”.

Reglementarea valutară este strâns legată de activitatea economică externă. Reglementarea valutară se realizează prin studierea practicii țărilor străine, ținând cont de respectarea normelor privind securitatea financiară a țării.

Subiectul reglementării valutare îl reprezintă relațiile valutare care apar atât între rezidenți, cât și nerezidenți.

Relațiile valutare nu sunt doar schimb valutar, ci și alte aspecte ale acestei activități (statutul juridic al rezidenților/nerezidenților, drepturile și obligațiile acestora, certificarea de către bănci, import/export de valută).

Subiectul este ceea ce vizează reglementarea legală. Prezența diferitelor valute în lume și dezvoltarea economică activă ridică întrebări cu privire la interacțiunea entităților de afaceri străine cu oamenii de afaceri autohtoni.

Subiectul reglementării legale include și aspectele de răspundere (legislație administrativă, penală, civilă). Pe baza existenței subiectului și modului de drept, se concluzionează că nivelul legislației este încadrat ca ramură de drept sau alte categorii. Conform doctrinei ruse de drept, actele juridice normative „monede” sunt o ramură separată a dreptului.

Dreptul valutar este o ramură complexă a dreptului. Complex, deoarece include legislația și alte ramuri de drept.

Proclamarea dreptului valutar ca industrie înseamnă importanța acestor raporturi juridice.

Metode de reglementare

Metodă - o modalitate de a regla activitățile.

Modalitățile de reglementare juridică se împart în imperative, dispozitive, încurajatoare și recomandate.

Metoda imperativă este stabilirea unor norme stricte, nu este permisă variabilitatea acțiunilor. De exemplu, atunci când se încheie o tranzacție între un rezident și un nerezident, este necesar să se întocmească un pașaport de tranzacție în conformitate cu reguli uniforme. Subiecții trebuie să întocmească un pașaport de tranzacție exact conform acestor reguli, altfel nu este permis. Metoda imperativă este caracteristică și normelor de responsabilitate, când există o dispoziție clară a normei și o sancțiune clară pentru încălcarea regulii.

Metoda dispozitivului este tipică în principal pentru dreptul civil și activitățile de afaceri, unde există o opțiune de acțiune. De exemplu, puteți alege singur sub ce formă juridică va funcționa compania dvs. (KFH, LLC, PC și altele). Fiecare formă juridică poartă cu ea o serie de caracteristici după care poți alege. Unele state introduc în doctrina dreptului opționalitatea ca principiu de drept civil.

Metoda de stimulare se bazează pe furnizarea interpretului cu o regulă specifică a oricăror beneficii, cel mai adesea se referă la impozitare. De exemplu, dacă în echipa de lucru există un anumit număr de persoane cu dizabilități, atunci compania se poate califica pentru o reducere de impozit.

Metoda de recomandare sugerează ca subiectul să acționeze în conformitate cu recomandarea, dar nu aplică sancțiuni în cazul nerespectării recomandărilor. Adesea, astfel de norme sunt introduse pentru a verifica starea de fapt în practică și conformitatea acestei norme cu anumiți parametri, în viitor astfel de norme pot deveni obligatorii.

Metoda legislației valutare este caracterizată ca fiind imperativă.

Principala metodă de reglementare a raporturilor juridice valutare este crearea de norme juridice. Normele juridice în crearea lor pot avea mai multe motive pentru crearea lor:

1. Statul încearcă să dezvolte un fel de relație, dar practica nu s-a dezvoltat încă. Astfel, legiuitorul îmbunătățește practica;
2. Practica s-a dezvoltat, dar normele nu au fost încă adoptate. Această situație apare în cazul apariției unei obiceiuri legale, care nu este reglementată în niciun fel în legislație. Pentru a înțelege corect obiceiul și a purta responsabilitatea, se creează norme care reglementează ordinea deja stabilită a lucrurilor și le îmbunătățesc;
3. Practica și evoluțiile legislative merg mână în mână. Opțiunea cea mai preferată, din moment ce legiuitorul gândește în viitor, prevede posibila dezvoltare și schimbare a raporturilor juridice. În același timp, raporturile juridice valutare se încadrează într-un cadru specific care nu duce la arbitrar.

Reglementarea raporturilor valutare include dezvoltarea mai multor blocuri legislative.

1. Legislație valutară specială - Legea;
2. Legislație care reglementează activitatea economică străină;
3. Legislație „generală” (Constituție, Cod civil).

Reglementarea relațiilor are loc prin mai multe acte juridice de reglementare. Apare o întrebare firească, în care dintre acte să cauți în primul rând răspunsul la întrebare? Regula este următoarea:

De la dreptul privat (special) la general.

Dacă nu găsiți răspunsul la o întrebare în Lege, atunci ar trebui să vă referiți la Codul civil, la capitolul relevant, în funcție de întrebarea care vă interesează. De exemplu, articolul 317 din Codul civil (reglementează emisiunile de moneda obligațiilor bănești) face referire la Lege. Dacă codul nu răspunde la întrebarea pusă, atunci ar trebui să apelăm la Constituție. Constituția nu va conține norme directe care să reglementeze aceste raporturi juridice, dar Constituția este actul principal în țările familiei de drept romano-germane. Constituția conține începuturile fundamentale - principiile. Apelând la metoda analogiei și interpretării legii, puteți găsi răspunsul la întrebarea de interes. Dar aceasta este o cale destul de dificilă. Astfel de activități sunt desfășurate de jurnaliști care publică colecții despre interpretarea normelor juridice.

Funcții de reglementare valutară

Funcțiile reglementării juridice provin din funcțiile dreptului însuși în forma sa cea mai pură. Principalele funcții ale dreptului sunt menținerea legii și ordinii în societate; asigurarea libertatii individului; satisfacerea nevoilor de bază ale omului şi ale societăţii. Reglementarea juridică este modalitatea statului de a influența societatea. De fapt, dreptul se naște din reglementarea legală. Dreptul este unul dintre instrumentele de influență asupra societății.

Principalele funcții ale reglementării valutare:

1. Funcția de reglementare a reglementării valutare este cea principală și vorbește de la sine. Statul își asumă responsabilitatea pentru stabilirea unor reguli specifice de conduită în situații specifice, stabilește ordinea lucrurilor, drepturile și obligațiile subiecților, stabilește responsabilitatea acestora;
2. Funcția comunicativă asigură interacțiunea atât a organelor de stat între ele, cât și interacțiunea persoanelor fizice și juridice între ele, precum și cu autoritățile;
3. Asigurarea securității economice - control valutar.

Doctrina dreptului poate evidenția alte funcții.

Principii

• Necesitatea prevalenței măsurilor economice în reglementarea activităților valutare. Acest principiu este conceput pentru a asigura dezvoltarea stabilă a țării;
• interferența statului. Pe lângă principiul 1, acest principiu asigură libertatea de întreprindere, ceea ce duce și la dezvoltarea economiei și la bunăstarea societății;
• Integritatea politicii interne și externe;
• Integritatea reglementării valutare și a controlului valutar;
• Protecția drepturilor subiecților (rezidenți/nerezidenți) și a intereselor acestora.

Mecanism

Există două niveluri de reglementare a monedei - internațional și național.

Mecanismul internațional de reglementare valutară este un sistem de organizații internaționale prin care are loc reglementarea tranzacțiilor valutare. Principala organizație internațională în domeniul reglementării valutare este Fondul Monetar Internațional.

Mecanismul național de reglementare a monedei – utilizarea instrumentelor de reglementare a monedei: devalorizare/reevaluare, raportare import, raport export etc.

Măsuri de reglementare a monedei

Măsuri de reglementare valutară - modalități specifice de influențare a raporturilor juridice valutare. De exemplu, introducerea cotelor, reducerea taxelor, achiziționarea de valută.

Măsurile pot fi economice și vamale.

Goluri

Obiectivele reglementării valutare nu sunt specificate direct în Lege. De exemplu, articolul 6 din Lege prevede posibilitatea de a efectua tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți fără restricții (există o singură excepție - achiziționarea de valută străină pentru valută). Deci această excepție este introdusă pentru a:

• Prevenirea scăderii rezervelor de aur din țară;
• Avertismente privind fluctuațiile neprevăzute ale cursului de schimb al rublei;
• Menținerea solvabilității statului.

Aceste obiective dezvăluie pe deplin direcția reglementării valutare. Astfel, scopurile din Lege sunt indicate indirect.

În plus, obiectivele legislației valutare sunt:

• Asigurarea indeplinirii obligatiilor de catre contrapartide. Poate exista răspundere legală pentru aceasta;
• Asigurarea regulilor generale de desfasurare a tranzactiilor valutare;
• Furnizarea de raportare, în principal acest obiectiv este legat de controlul valutar;
• Protecția monedei naționale;
• Control asupra importului și exportului de monedă.

Aceste obiective pot fi completate la nesfârșit, în funcție de tipul de activitate a organelor de stat în domeniul reglementării valutare.

Reglementarea pieței și de stat a relațiilor valutare

Statul influențează activ dezvoltarea pieței în ansamblu, inclusiv a pieței valutare. Principala cale este politica monetară. Statul este singura entitate autorizată care poate crea o monedă. După emiterea unei monede noi, statul încearcă să o umfle pentru a asigura stabilitatea economică.

Actorii antreprenori încep să ridice prețurile pentru a reduce valoarea monedei umflate de stat.

Monedele „umflate” nu se simt bine pentru mult timp. Pentru debitori, această perioadă este marcată de o reducere a datoriilor. Acest lucru face împrumuturile/creditele mai atractive, dar ratele dobânzilor cresc vertiginos. Ratele dobânzilor sunt adesea folosite pentru a contracara inflația. Acest lucru se datorează faptului că pot stimula economia separat de inflație. Reducerea ratelor dobânzilor încurajează entitățile (persoanele juridice și persoanele fizice) să contracteze mai multe împrumuturi și să cumpere mai multe bunuri. Din păcate, acest lucru duce la active goale, unde, spre deosebire de creșterea treptată a ratei inflației, cantități uriașe de capital sunt distruse. Statul poate începe să „capituleze”, ceea ce poate distorsiona piața prin schimbarea regulilor pentru a permite supraviețuirii companiilor aflate la un nivel scăzut. Adesea, aceste salvari pot fi în detrimentul acționarilor companiei de salvare și/sau creditorilor companiei. În condiții normale de piață, aceste firme ies din afaceri și își văd activele vândute unor firme mai eficiente. Din fericire, statul își folosește puterea pentru a proteja industriile cele mai importante din punct de vedere sistemic, precum băncile, asigurătorii, companiile aeriene și producătorii de mașini.

Sprijinul de stat pentru sectorul industrial este un stimulent puternic pentru bănci și alte instituții financiare pentru a oferi condiții favorabile acestor industrii. Acest tratament preferenţial din partea statului înseamnă că se vor cheltui mai mult capital şi resurse în această industrie, chiar dacă singurul avantaj comparativ este sprijinul statului. Acest consum de resurse afectează alte industrii, mai competitive la nivel global, care sunt acum forțate să muncească mai mult pentru a accesa capital. Acest efect poate fi mai pronunțat atunci când statul acționează ca client principal al unei anumite industrii. Lumea afacerilor se plânge rareori de salvari și tratament preferențial pentru anumite industrii, poate pentru că toate ascund faptul că tânjesc în secret sprijin guvernamental.

Impozitele mari asupra profiturilor firmelor au un efect diferit asupra sosirii companiilor străine în stat, precum și legislația valutară. Țările cu taxe scăzute pot atrage companiile spre capitalul lor străin.

Cu cât legislația în domeniul impozitelor și valutei este mai liberală, cu atât mai mult capital străin va ajunge în țară. Dar, există riscul de a deveni o zonă offshore.

Ce se va întâmpla în 2018

Modificările se referă în principal la persoanele care locuiesc în străinătate care sunt rezidente în Rusia.

1. Astfel de persoane sunt scutite de raportarea constantă cu privire la deschiderea de conturi în bănci străine, trebuie să raporteze dacă se mută în Rusia pentru rezidență permanentă. Aceasta este o schimbare foarte pozitivă. Însă, procesul de întoarcere a unui cetățean în patria sa devine mai complicat.
2. Cetățenii au avut ocazia să primească fonduri din vânzarea proprietăților în conturi la bănci străine.

Controlul valutar

Controlul valutar este în strictă legătură cu reglementarea valutară. Capitolul 4 al Legii este dedicat controlului valutar. Subiecții controlului (cei care îl exercită) sunt Guvernul, agenții, autoritățile executive, Banca Centrală, Vnesheconombank. De fapt, controlul valutar este controlul asupra implementării tranzacțiilor valutare. Activitatea de coordonare este realizată de Guvern.

Principala metodă de control este efectuarea inspecțiilor.

Supraveghetorii pot răspunde rapid la încălcări cu instrucțiuni care sunt supuse executării obligatorii.

Controlorii pot solicita documente cu privire la identitatea subiectului, la înregistrarea fiscală a acestuia etc.

Autoritățile de control valutar cooperează activ cu autoritățile fiscale.

Răspunderea pentru încălcarea legislației valutare

Legislația prevede răspunderea administrativă și penală.

Responsabilitatea administrativă este reprezentată de articolul 15.25 din Codul Federației Ruse privind relațiile juridice administrative. Articolul este imens, schimbările din 2017 nu l-au afectat.

În plus, Codul contravențiilor administrative conține articole conexe. Întregul capitol 15 din Codul contravențiilor administrative este consacrat infracțiunilor din domeniul impozitelor, finanțelor și asigurărilor. Deci, aproape toate articolele din acest capitol vor fi legate de subiectul pe care îl luăm în considerare.

Răspunderea penală - articolul 193 din Codul penal al Federației Ruse. Articolul se referă la capitolul care reglementează infracțiunile din sfera activității economice. Pentru declanșarea răspunderii, este necesară o sumă mare - 9 milioane de ruble. Infracțiunea aparține categoriei de gravitate moderată. O infracțiune poate fi comisă numai cu intenție directă.

În ultimii ani, legislația valutară a fost liberalizată.

Răspunderea civilă este exprimată în continuarea neîncrederii în dumneavoastră de către partenerii dumneavoastră.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Din punctul de vedere al legislației ruse, pentru a face afaceri cu parteneri străini, nu este suficient să semnezi un contract care să stabilească condițiile convenite ale tranzacției. Operațiunile valutare sunt sub controlul statului. Prin urmare, dacă livrați mărfuri în străinătate sau o companie străină vă oferă servicii, probabil știți că contractele „cu element străin” necesită o interacțiune specială cu băncile.

Doar în a doua jumătate a anului 2017 au fost adoptate cel puțin două reglementări importante în domeniul controlului valutar. Este vorba despre nou Instrucțiuni ale Băncii Rusiei din 16 august 2017 nr. 181-I(denumită în continuare „Instrucțiunea 181-I”, „Instrucțiune nouă”) și modificări la Legea nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”, introduse Legea federală N 325-FZ din 14 noiembrie 2017 .

31 decembrie 2017 va fi ultima zi a Instrucțiunii Băncii Rusiei N 138-I, adoptată la 04 iunie 2012(în continuare - „Instrucțiunea 138-I”, „Instrucțiunea veche”), despre care. Reamintim că, în conformitate cu acest act normativ, un rezident este obligat să deschidă un pașaport de tranzacție în bancă dacă prețul contractului cu un nerezident depășește 50.000 USD. Acest document este înlocuit de Instrucțiunea 181-I.

Comentariul Băncii Centrale asupra noii instrucțiuni. După cum se menționează în informațiile serviciului de presă al Băncii Centrale, noua procedură vizează liberalizarea cerințelor de control valutar. Noua Instrucțiune 181-I este menită să reducă povara rezidenților în domeniul circulației documentelor pentru tranzacțiile valutare. Din cuprinsul documentului, în același timp, reiese clar că „liberalizarea” nu înseamnă desființarea completă a controlului asupra tranzacțiilor valutare. Reducerea cerințelor se va exprima prin faptul că pachetul de documentație furnizat de rezidenți în temeiul contractului va deveni mai mic. Va crește și valoarea minimă a prețului contractului, la atingerea căruia, în baza unui astfel de acord, va fi necesar să se pună la dispoziție băncii mai multe documente.

Prezentare generală a inovațiilor în conformitate cu noua Instrucțiune 181-I.

i. Contabilitatea unui contract în locul unui pașaport de tranzacție.

Principala inovație este eliminarea pașapoartelor pentru tranzacții. Acum trebuie înregistrate contracte de comerț exterior. Ca și în cazul pașapoartelor de tranzacție, nu toate contractele cu nerezidenții sunt supuse contabilității. Dar acum accentul contractului pe export sau import devine important. Procedura contabilă pentru tranzacțiile de export și import este diferită. Contabilitatea contractelor este necesară dacă prețul unui contract de import este estimat la 3 milioane de ruble sau mai mult, iar pentru contractele de export, punctul de plecare este de 6 milioane de ruble.

Pentru a contabiliza acordul, rezidentul trebuie să depună un pachet de documente la bancă. Fiecărui contract care este înregistrat i se atribuie un număr unic. Procedura de înregistrare ar trebui să dureze doar o zi lucrătoare de la bancă. Amintiți-vă că a fost nevoie de până la trei zile lucrătoare pentru a deschide un pașaport de tranzacție în conformitate cu vechea Instrucțiune 138-I.

ii. Banca nu va putea refuza înregistrarea contractului.

Noua procedură exclude refuzul băncii de a înregistra contractul. Aceasta distinge noua Instrucțiune de cea actuală până la 1 ianuarie. Astfel, conform vechii proceduri, banca putea refuza pe bună dreptate eliberarea unui pașaport de tranzacție dacă datele specificate în contract nu se potriveau cu informațiile din formularul de pașaport de tranzacție completat. Acum banca în orice caz va trebui să înregistreze contractul.

iii. Procedura de interacțiune cu banca pentru tranzacții de până la 200 de mii de ruble.

Anterior, când suma tranzacției nu depășea o mie de dolari, rezidentul avea dreptul să furnizeze băncii doar un certificat de tranzacție valutară. Nu era necesară furnizarea altor documente într-o astfel de situație. De la 1 ianuarie 2018, în cadrul contractelor cu o sumă de obligații mai mică de 200 de mii de ruble, nu va fi necesară depunerea documentelor legate de efectuarea tranzacțiilor valutare. În acest caz, rezidentul trebuie să furnizeze doar informații despre tipul de cod de operare.

iv. Anularea certificatelor de tranzacții valutare.

Alături de pașapoartele de tranzacție, certificatele de tranzacții valutare sunt și anulate. Anterior, un astfel de certificat era unul dintre principalele documente eliberate de un rezident. Totodată, cerința de a furniza documente justificative pentru tranzacțiile valutare rămâne în noua Instrucțiune.

v. Alte modificari.

Anterior, într-o serie de cazuri, un rezident trebuia să prezinte băncii o declarație de control valutar. De exemplu, o astfel de acțiune a fost necesară la transferul unui contract de servicii către o altă bancă. Acum, banca solicită independent un extras în formă electronică de la Banca Rusiei.

Instrucțiunea prevede, de asemenea, reducerea unui număr de termene pentru implementarea acțiunilor de către bănci. Astfel, perioada de verificare a documentației pentru radierea unui contract (anterior - închiderea pașaportului tranzacției) a fost redusă, precum și perioada după care banca are dreptul de a anula în mod independent un contract complet executat sau complet neîndeplinit (anterior - închidere). pașaportul de tranzacție).

Consecințele intrării în vigoare a noii instrucțiuni.

Pe baza textului noii Instrucțiuni, modificările vor avea următoarele consecințe:

• sarcina „documentară” a rezidenților este redusă: principalele responsabilități pentru documente sunt transferate băncilor, rezidenții vor trebui să pregătească mai puține documente;
• se introduce o procedură diferită de emitere a contractelor de export și import în bancă: s-a majorat valoarea prețului de tranzacție pentru operațiunile de export, la care va fi necesară înregistrarea contractului (anterior, dacă era depășit, se cerea emite un pașaport de tranzacție);
• valoarea prețului tranzacției, de la care este necesară documentația pentru o tranzacție de comerț exterior, este majorată: acum nu este necesară furnizarea documentației dacă suma unui contract de comerț exterior este de până la 200 de mii de ruble (deși poate fi solicitată) ;
• numărul de motive de tragere la răspundere pentru infracțiuni valutare este redus: numărul documentelor furnizate băncii în cursul tranzacțiilor valutare a fost redus și, prin urmare, nu va fi posibil să fie tras la răspundere pentru nerespectarea acestora. asigura;
• viteza de înregistrare a operațiunilor de comerț exterior în bancă este în creștere: se preconizează reducerea timpului de realizare a anumitor acțiuni de către bancă.

prevederi tranzitorii.

Dacă pașaportul de tranzacție este eliberat, dar nu a fost încă închis în 2017, în 2018 va fi recunoscut automat ca închis. Totodată, contractul în baza căruia a fost eliberat pașaportul de tranzacție va fi înregistrat în conformitate cu noua procedură. Numărul pașaportului tranzacției va deveni apoi un număr unic de contract.

Pentru cei care au depus documente pentru eliberarea unui pașaport de tranzacție în 2017 (în timp ce pașaportul de tranzacție nu a fost încă eliberat) și pentru cei care, începând cu anul 2017, au pașapoarte de tranzacție completate și neînchise, vă sfătuim să verificați corectitudinea transferului prin bănci de informații de la pașapoartele de tranzacție (sau informațiile transmise pentru executarea acestora) la registrul contractelor existente.

Controlul valutar: cerințe de înăsprire.

Modificările cerinţelor de interacţiune cu băncile conform noii Instrucţiuni 181-I nu sunt singurele inovaţii în domeniul controlului valutar. Din 14 mai 2018 se va modifica și legea „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”. Modificările adoptate prin Legea federală N 325-FZ din 14 noiembrie 2017 nu vizează în niciun caz liberalizarea legislației actuale. După cum se menționează în nota explicativă a proiectului de lege, scopul acestuia este eliminarea condițiilor care conduc la încălcări în domeniul reglementării valutare. Aceste modificări implică înăsprirea cerințelor pentru contractele de comerț exterior, extinderea motivelor pentru refuzul de a efectua o tranzacție valutară de către o bancă și creșterea valorii stabilite a răspunderii pentru încălcarea legislației valutare.

Specificarea termenilor într-un contract de comerț exterior va deveni obligatorie.

Versiunea anterioară a legii „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” permitea unui rezident să specifice „date așteptate” în legătură cu momentul primirii veniturilor sau îndeplinirii altor obligații de către un nerezident. Potrivit modificărilor adoptate, contractele dintre rezidenți și nerezidenți trebuie să precizeze condițiile de îndeplinire a obligațiilor de către părți. Astfel, absența acestor termeni în contract reprezintă de fapt o încălcare a cerințelor legii. În consecință, o astfel de tranzacție poate fi declarată nulă în conformitate cu articolul 168 din Codul civil. Modificările, însă, nu conferă autorităților de control valutar dreptul de a depune procese pentru recunoașterea tranzacțiilor ca nevalide, deși astfel de modificări au fost propuse anterior de Ministerul Finanțelor.

De asemenea, pe baza noilor modificări ale legii, pe care le vom discuta mai jos, lipsa informațiilor despre termenii din contract poate duce la refuzul de a efectua o tranzacție valutară de către bancă în temeiul acestui contract.

Lista motivelor pentru refuzul de a efectua tranzacții valutare a fost extinsă

Anterior, băncile aveau dreptul de a refuza efectuarea unei tranzacții valutare din două motive: din cauza lipsei de a furniza documente (furnizarea de documente incorecte) sau din cauza suspiciunii că operațiunea avea ca scop legalizarea fondurilor obținute ilegal sau finanțarea terorismului. Din 14 mai 2018, un astfel de refuz va fi posibil în alte cazuri.

Băncile vor avea dreptul de a refuza efectuarea unei tranzacții valutare dacă un rezident a depus documente care nu îndeplinesc cerințele legii. De asemenea, un astfel de refuz va fi posibil din cauza încălcării legislației valutare. Vorbim, de exemplu, despre încălcarea de către rezidenți a cerințelor pentru tranzacțiile valutare între rezidenți, încălcări în domeniul reglementării conturilor rezidenților în băncile situate în afara Federației Ruse, despre abuzul de drepturi și neîndeplinirea obligații ale rezidenților.

Totodată, în noua versiune a legii, lista motivelor de refuz este fixată descriptiv. În conformitate cu modificările, băncile autorizate refuză să efectueze o tranzacție valutară dacă aceasta încalcă cerințele actelor din legislația valutară a Federației Ruse.

Răspundere mai aspră pentru infracțiunile valutare.

Modificările aduse legii „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” sunt însoțite de modificări la Codul contravențiilor administrative în ceea ce privește înăsprirea răspunderii pentru infracțiunile valutare. Amenzile pentru funcționari pentru o serie de infracțiuni valutare sunt majorate la 20-30 de mii de ruble. Responsabilitatea este introdusă pentru funcționari sub formă de descalificare atunci când comite infracțiuni în mod repetat. După cum se precizează în nota explicativă a proiectului de lege, modificările au ca scop prevenirea „posibilității ca aceleași persoane să creeze un număr nelimitat de persoane juridice pentru a desfășura activități ilegale”.

Consecințele modificărilor.

O companie rusă va trebui acum să se asigure de fiecare dată când semnează un contract de comerț exterior că părțile au convenit asupra condițiilor pentru îndeplinirea obligației. Mai mult, chiar și atunci când acestea nu sunt semnificative pentru părți și nu sunt specificate în legea aplicabilă ca atare. Rezidentul va trebui să convingă contrapartea străină că indicarea condițiilor din contractul de comerț exterior este cerută de legislația rusă.

În practică, există situații în care, din motive obiective, este dificil de indicat momentul îndeplinirii obligațiilor. De exemplu, dacă contractul conține o condiție privind plata unei remunerații suplimentare către antreprenor pentru obținerea unui anumit rezultat și aprobarea acestuia de către client. Companiile ruse cooperează, de asemenea, cu companii de monopol și cu mari furnizori străini, care lucrează adesea conform șabloanelor standard. În acest caz, este extrem de dificil pentru organizațiile ruse să realizeze modificări la astfel de acorduri în practică.

În cazul în care un rezident al Federației Ruse se află într-o poziție de negociere slabă sau există motive obiective pentru imposibilitatea de a specifica condițiile exacte pentru îndeplinirea obligațiilor, aceste inovații legislative pot duce la faptul că companiile ruse vor trebui fie să fie de acord să încălcarea inevitabilă a legislației valutare, punând în pericol însăși posibilitatea de a efectua tranzacții valutare în cadrul unui acord de comerț exterior sau refuzul de a coopera cu un partener străin inflexibil.

În plus, legea nu prevede nicio instrucțiune în legătură cu contractele deja încheiate până la intrarea în vigoare a modificărilor.

Modificări în domeniul reglementării valutare: rezumat

Noua instrucțiune 181-I elimină o parte din sarcina fluxului de lucru de la rezidenți atunci când lucrează pe contracte de comerț exterior. Cu toate acestea, ordinea interacțiunii cu băncile nu se schimbă fundamental. Noile standarde vor facilita munca, în principal pe contracte de export și contracte cu un preț de până la 200 de mii de ruble.

În același timp, ar fi prematur să vorbim despre liberalizare în domeniul reglementării și controlului valutar în general. Din 14 mai 2018 vor intra în vigoare modificările introduse de 325-FZ, care întăresc răspunderea pentru încălcarea legislației valutare și oferă băncilor noi oportunități de a refuza efectuarea unei tranzacții valutare. Mai mult decât atât, lista motivelor de refuz este stabilită în așa fel încât în ​​cazul oricărei încălcări, chiar și oficiale, a prevederilor actelor de legislație valutară, banca va avea dreptul de a refuza efectuarea operațiunii. Acest lucru poate duce la o creștere a cazurilor de refuz nejustificat de a efectua tranzacții valutare, inclusiv din motive formale. În același timp, întrebarea dacă un astfel de refuz este o bază pentru scutirea de răspundere pentru neîndeplinirea obligațiilor din contractul de comerț exterior de către un rezident rus este discutabilă.

Se introduc cerințe suplimentare pentru contractele din domeniul cifrei de afaceri în comerțul exterior pentru a specifica termenii, ceea ce poate îngreuna pentru companiile conștiincioase să lucreze cu parteneri străini. Va fi posibil să se evalueze pe deplin modificările viitoare și consecințele lor practice după intrarea în vigoare a modificărilor.

Instrucțiunea nr. 181-I a Băncii Rusiei din 16 august 2017 „Cu privire la procedura prin care rezidenții și nerezidenții depune documente justificative și informații către băncile autorizate atunci când efectuează tranzacții valutare, cu privire la forme uniforme de contabilitate și raportare asupra valutarului tranzacții, procedura și termenele de depunere a acestora” http://www.cbr.ru/analytics/?PrtID=na_vr&docid=408

Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 (modificată la 18 iulie 2017) „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”

Legea federală nr. 325-FZ din 14 noiembrie 2017 „Cu privire la modificările la articolele 19 și 23 ale Legii federale „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” și Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse”

Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 138-I din 04.06.2012 (modificată la 25.04.2017) „Cu privire la procedura prin care rezidenții și nerezidenții depune la băncile autorizate documente și informații referitoare la operațiunile valutare, procedura de emitere a tranzacției pașapoarte, precum și procedura de contabilizare de către băncile autorizate a operațiunilor valutare și controlul implementării acestora”

Controlul valutar este una dintre numeroasele măsuri de reglementare netarifară de către statul de activitate economică străină. Principalul document de titlu în acest proces este Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (modificată și completată, în vigoare de la 1 septembrie 2018). În 2017, a apărut o nouă Instrucțiune a Băncii Centrale din 16 august 2017 nr. 181-I, care reglementează o modificare fundamentală a procedurii de control valutar în Federația Rusă

S-a presupus că noile reguli pentru reglementarea valutară și controlul valutar în Rusia vor intra în vigoare la 01 ianuarie 2018, dar din cauza faptului că băncile nu au avut timp să pregătească și să instaleze software-ul necesar, data de 01 martie 2018. În așteptarea scenariului obișnuit pentru introducerea unui document serios cu neînțelegeri ulterioare, lipsa unor reglementări clare, defecțiuni tehnice și alte delicii ale unei asemenea sfere de inovație, participanții la comerțul exterior așteptau primăvara anului 2018.

În martie, noul ordin a intrat cu succes în vigoare, totul a funcționat, prăbușirea în zona de control valutar nu a avut loc, toată lumea a luat aer în piept... și astăzi putem rezuma deja rezultatele intermediare.

De-a lungul lunilor care au trecut de la 1 martie a acestui an, a devenit deja extrem de clar cum funcționează noua Instrucțiune a Băncii Centrale. Clienții băncilor - participanți la activitatea economică străină - au practicat și, spre surprinderea lor, au descoperit un număr semnificativ de avantaje ale noii comenzi. Și a mulțumit mental Băncii Centrale și băncilor pentru decizia rațională de a amâna data intrării în vigoare a Instrucțiunii și, astfel, de a minimiza pierderile de afaceri din nepregătirea implementării acesteia.

Deci, aproape cea mai importantă dintre instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 181-I.

Conceptul de pașaport de tranzacție a fost desființat în principiu, în locul obligației rezidenților de a emite un pașaport de tranzacție într-o bancă autorizată, procedura de înregistrare a contractelor de comerț exterior cu băncile (Secțiunea a II-a a Instrucțiunii nr. 181-I) cu a fost introdusă atribuirea numerelor unice (UNK). Pașapoartele de tranzacție în baza unor contracte care nu fuseseră încă executate de la 1 martie și se aflau în dosarul de control valutar au fost închise automat, nu era necesar să se primească o notă de la bancă despre închiderea unui astfel de pașaport de tranzacție, numărul tranzacției. pașaportul a devenit un număr unic de contract. Apoi banca a continuat deservirea contractului conform noilor reguli (clauza 18.1 din Instrucțiunea nr. 181-I). Regulamentul de implementare a acestei proceduri i-a multumit foarte mult colegilor!

Sumele-prag ale contractelor (acordurilor de împrumut) sunt stabilite pentru prima dată în ruble. Contractele de import de până la 3.000.000 de ruble sunt acceptate pentru service de către bancă fără a le înregistra, iar dacă suma contractului este mai mică de 200.000 de ruble, atunci banca efectuează o operațiune de plată valutară chiar și fără a furniza un contract, numai pe baza vânzătorului. factura fiscala. Astfel, un contract de import (acord de împrumut) trebuie înregistrat dacă valoarea acestuia este de 3.000.000 de ruble sau mai mult. Echivalentul în ruble al valorii valutare se calculează la cursul de schimb oficial de la data încheierii contractului.

Termenul de înregistrare a unui contract a fost redus - 1 zi lucrătoare de la depunerea documentelor sau informațiilor stabilite la bancă (contract și documente justificative). Într-adevăr, într-o zi a devenit posibilă începerea procesului de interacțiune financiară cu furnizorul, adică trimiterea unei scanări a contractului executat cu aplicații și specificații prin sistemul bancă-client către departamentul de control valutar al băncii, obținerea de feedback, dacă exista neajunsuri sau erori critice, face corecturi, trimite o noua versiune cu modificarile sau ajustarile efectuate, dupa care banca ia in calcul contractul si ii atribuie UNC. Banca mai are la dispoziție o zi lucrătoare pentru a comunica rezidentului numărul unic de contract (clauzele 5.5, 5.8 din Instrucțiunea nr. 181-I), dar cel mai adesea, dacă ați experimentat comerț exterior un contract care nu contravine cerințelor din Convenția ONU de la Viena din 1980 „Cu privire la contractele internaționale de vânzare”, atunci veți primi UNC în aceeași zi. Anterior, banca avea la dispoziție trei zile lucrătoare pentru a emite un pașaport de tranzacție după transmiterea informațiilor, iar încă două zile lucrătoare au fost alocate pentru a trimite pașaportul de tranzacție completat unui rezident (clauzele 6.7, 6.8 din Instrucțiunile Băncii Centrale din 04.06.2012). nr. 138-I). Astfel, este evident că durata procedurii este redusă în comparație cu cea anterioară. Este foarte convenabil! Fără a părăsi biroul și măcar fără a părăsi locul de muncă, puteți începe rapid procesul de plată a mărfurilor către furnizor.

Procedura de verificare a contractului stabilită. Toate tranzacțiile cu nerezidenți în valută străină și ruble intră sub control valutar. Banca își rezervă dreptul de a solicita clientului toate documentele justificative, iar în cazul în care acestea nu sunt furnizate în termenul stabilit, poate refuza efectuarea operațiunii. În plus, băncile, în calitate de agenți de control valutar, sunt obligate să raporteze controlorilor încălcările legislației valutare - de exemplu, Monitorizarea financiară va fi bucuroasă să se intereseze despre circumstanțele operațiunii.

Regimul special de loialitate este activat pentru exportatori, în special pentru cei aparținând zonei de export non-mărfuri. Pentru exportatorii rezidenți, a fost stabilită o procedură simplificată de înregistrare a contractelor și a fost stabilit pentru prima dată o sumă-prag de 6.000.000 de ruble, din care devine necesară această procedură (clauza 4.2 din Instrucțiunea nr. 181-I). Exportatorii Federației Ruse pot transmite informații despre contract numai sub forma unei bănci și pot transmite contractul în sine în termen de 15 zile lucrătoare de la înregistrarea contractului (clauza 5.3 din Instrucțiunea nr. 181-I).

Cerința rezidenților de a depune la băncile autorizate certificate de tranzacții valutare, care erau forme de contabilitate, a fost anulată - aceste certificate au fost excluse din circulație. A rămas doar cerința de a prezenta documente care stau la baza efectuării tranzacțiilor valutare.

Sunt prezentate formele unificate de documente (inclusiv certificate de documente justificative și extrase de control bancar), procedura de completare a acestora și dispozițiile tranzitorii de aplicare a Instrucțiunii.

În cazul în care se fac modificări la contract (contract de împrumut), este suficient să se depună la bancă documentele care conțin modificările și o cerere de modificare la secțiunea relevantă. Convenabil, eficient, fără probleme.

Radierea contractului (contract de împrumut) se efectuează acum de către bancă în termen de 2 zile lucrătoare (era de 3 zile) tot pe baza unei cereri și după furnizarea documentelor care să justifice motivele radierii. Banca are dreptul de a anula unilateral contractul (contractul de împrumut) la 90 de zile de la data încheierii acestuia (anterior în 180 de zile).

În cazul în care clientul închide toate conturile la bancă, aceasta din urmă are dreptul să radieze unilateral restul contractelor (contracte de împrumut) în termenul stabilit de el, noului se furnizează doar contractul (contractul de împrumut) și informațiile despre UNC. bancă. O bancă nouă, înainte de a accepta un contract de deservire, solicită în mod independent de la Banca Rusiei o declarație de control bancar în formă electronică (anterior, un rezident era obligat să primească această declarație pe hârtie de la vechea bancă și să trimită această declarație la bancă nouă).

Banca este obligată să notifice Banca Centrală a Federației Ruse despre încălcările identificate ale legislației valutare, în timp ce acum a primit o nouă obligație o dată pe lună, în 3-4 zile lucrătoare de la depunerea raportului, de a-și informa clientul despre asta prin corespondență specială.

Banca informează clientul despre perioadele de așteptare care expiră. Conținutul acestui e-mail este o listă de tranzacții/documente justificative cu „date așteptate” care expiră în luna anterioară. Scop - pentru a preveni încălcarea cerințelor legislației valutare privind conformitatea cu articolul 19 din Legea federală din 10 decembrie 2003 N 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” pentru a reaminti clientului o dată importantă și a ajuta pentru a evita pedeapsa pentru neatenție și lipsă de experiență față de un participant conștiincios la tranzacțiile valutare. Frecvența acestui buletin informativ este o dată pe lună.

Banca informează clientul despre expirarea contractului. Conținutul mailing-ului îl reprezintă detaliile documentelor pentru care data de finalizare a îndeplinirii obligațiilor a expirat sau va expira în viitorul apropiat, și în plus, soldul pozitiv sau negativ al decontărilor. Scopul este de a reaminti clientului necesitatea de a verifica dacă toate documentele referitoare la tranzacția menționată au fost depuse la Bancă, incl. documente justificative, acte de reînnoire dacă intenționează să continue să lucreze în temeiul contractului etc. Frecvența acestei trimiteri este de asemenea o dată pe lună.

De la data intrării în vigoare a Instrucțiunii, Instrucțiunea anterioară în vigoare a Băncii Rusiei din 04.06.2012 nr. 138-I a fost recunoscută ca fiind nevalidă.

Este clar că sarcina de a preveni retragerea ilegală a valutei străine în străinătate a fost declarată una dintre prioritățile nu numai pentru Banca Centrală a Federației Ruse, ci și pentru alte autorități fiscale ale Federației Ruse, prin urmare, amenzi și sancțiuni grave. pentru încălcătorii regulilor de control valutar au fost păstrate. DAR! Participanții conștienți la activitatea economică străină au primit o procedură nouă, ușoară, confortabilă pentru reglementarea valutară și controlul valutar, care corespunde tendințelor moderne în dezvoltarea și formarea economiei digitale în țară, ceea ce ajută la accelerarea atât a conducerii unui tranzacție de comerț exterior și raportarea ulterioară a acesteia.

Marina Vakulenko,

Director de vanzariVIGTrans