Forma facturii utilizată pentru decontările de TVA a fost aprobată prin HG nr. 1137 din 26 decembrie 2011. Ultimele modificări la formularul de factură și la factura de ajustare au fost efectuate în 2017. Să le amintim.
În primul rând, la formularul de factură a fost adăugat un nou indicator, precum și factura corectivă (Decretul Guvernului nr. 625 din 25 mai 2017). Se plasează după rândul „Moneda: denumire, cod” și se numește „Identificator al contractului de stat, acord (acord)”.
Acest rând trebuie completat la emiterea unei facturi ca parte a:
Identificatorul unui astfel de contract sau acord (acord) trebuie indicat aici dacă este atribuit un identificator.
A doua actualizare a facturii în 2017 a adus mai multe modificări simultan (Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 N 981):
Modificări similare au fost făcute la forma facturii de ajustare. În plus, se stabilește că informații suplimentare pot fi specificate în rândurile suplimentare ale facturii de ajustare.
Această formă de factură este aplicabilă de la 01.10.2017.
Puteți descărca formularul de factură prin sistemul ConsultantPlus.
În cursul anului 2018, factura nu s-a modificat, ceea ce înseamnă că în 2019 este necesară aplicarea formularului utilizat din 01.10.2017.
Există o regulă conform căreia formatul facturilor nu este specificat ca bază pentru refuzul deducerii TVA-ului dacă cerințele acestuia nu sunt îndeplinite. Se poate deduce TVA pe facturile de formulare vechi?
Întrebare. Unul dintre furnizorii noștri importanți susține că poate folosi din punct de vedere legal vechea formă de factură fără repercusiuni pentru deducerile de TVA. Regula conform căreia formatul facturilor este aprobat de Guvern se găsește în clauza 8 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, care nu este indicată ca bază pentru refuzul deducerii TVA-ului dacă cerințele acesteia nu sunt îndeplinite. Putem deduce TVA pe facturile de formulare vechi?
Răspuns. Furnizorul greșește. O factură care nu este întocmită în forma prescrisă nu poate fi dedusă din TVA. La urma urmei, baza pentru deducerea TVA-ului este o factură, care conține detaliile obligatorii prevăzute la alineatele, 5.1, 5.2 și articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formularul de factură este stabilit prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 (clauza 8 din articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Facturile care nu sunt intocmite conform formelor stabilite nu se inregistreaza in carnetul de cumparare (clauza 3). secțiunea II anexele 4 la ). Ținând cont de acest lucru, o factură care nu este emisă în forma prescrisă (într-o formă nevalidă) nu poate fi înregistrată în carnetul de achiziții, ceea ce înseamnă că o deducere a acesteia nu este posibilă. Furnizorul trebuie să refacă factura, să o facă conform formularului aprobat (conform noului formular).
Ce să verificați în factura de la vânzător: pentru expediere și pentru plata în avans
Prezența unei facturi corect executate este una dintre principalele condiții pentru aplicarea unei deduceri de TVA. De obicei, atunci când cumpărați ceva fără acest document, o deducere nu este posibilă.
Metode de facturare
Facturile sunt emise pe suport de hârtie sau electronic. Cu toate acestea, numai vânzătorul care primește consimțământul dvs. poate folosi a doua metodă. În plus, mijloacele dumneavoastră de primire, schimb și prelucrare trebuie să fie compatibile cu contrapartea. Este necesar să se asigure că acestea respectă formatele și procedurile stabilite. Acest lucru este menționat în paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Emite și primește facturi în formă electronică în modul aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 noiembrie 2015 nr. 174n.
Formatele electronice ale facturilor sunt aprobate prin ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 martie 2016 nr. ММВ-7-15/155 și din 4 martie 2015 nr. ММВ-7-6/93. Până la 1 iulie 2017, ambele formate funcționează în paralel. Adică, în perioada 7 mai 2016 – 30 iunie 2017, poți emite (crea) facturi în oricare dintre aceste formate. De la 1 iulie 2017, este interzisă utilizarea vechiului format electronic în relațiile cu contrapărțile.
Erori și completări permise în factură
Dacă factura este întocmită corect și în forma cerută, atunci inspectorii fiscali nu au dreptul să refuze deducerea. Dar cu condiția ca documentele să aibă:
toate detaliile obligatorii prevăzute la alineatele, 5.1 și 5.2 ale articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse;
Cerințele suplimentare pentru emiterea facturilor, care sunt prevăzute în Anexa 1 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137, trebuie respectate cu strictețe. Chiar dacă aceste cerințe nu sunt specificate direct în paragrafele, 5.1, 5.2 și articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Inspectorii fiscali nu au dreptul de a refuza deducerea TVA-ului pe facturile care, pe lângă detaliile solicitate, conțin informații sau indicatori suplimentari. De exemplu, dacă, pe lângă adresa poștală a vânzătorului, factura conține adresa sa de e-mail sau numerele de contact. Acest lucru este menționat în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 9 februarie 2012 nr. 03-07-15 / 17.
În acest caz, puteți adăuga detalii suplimentare la facturi. Chiar și grafice individuale. Cu toate acestea, acest lucru este permis numai dacă formularul stabilit și toate detaliile acesteia nu sunt modificate. Astfel de instrucțiuni sunt, de asemenea, în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 iulie 2012 Nr. ED-4-3 / 11915.
2. Din Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137
II. Reguli de ținere a evidenței cumpărăturilor utilizate la calculul taxei pe valoarea adăugată
3. Facturi (inclusiv facturile de ajustare) care nu îndeplinesc cerințele stabilite de articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse și anexele nr. 1 și 2 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 nu fac obiectul înregistrării în carnetul de achiziții.
Facturi, UPD-uri, cărți de cumpărături și vânzări, documente primare: ce se schimbă vara și toamna
De la 1 iulie este în vigoare un nou formular de factură. Nu mai utilizați vechile formate de facturi electronice, TORG-12, acte de acceptare și transfer de lucrări (servicii). Am adoptat deja următorul lot de modificări la formular și la procedura de ținere a registrului de cumpărături și vânzări, care va intra în vigoare la 1 octombrie. Detaliile sunt în această recenzie.
Ce se schimba in factura
De la 1 iulie 2017, emite facturi regulate și de ajustare folosind noile formulare. La formulare au fost adăugate rânduri suplimentare, în care veți scrie „Identificatorul contractului de stat, acordul (acordul)”. Astfel de modificări au fost asigurate de Guvernul Federației Ruse prin Decretul nr. 625 din 25 mai 2017.
Folosiți noile formulare, indiferent dacă livrarea este în baza unui contract obișnuit sau a unui contract guvernamental. Dacă contractul este obișnuit și nu există un identificator, atunci puneți o liniuță în conformitate cu noua cerință. Dacă aveți un contract sub ordinul de stat, cu suport de trezorerie - indicați codul din 20 de cifre. Este în contract în sine sau în sistemul informațional unificat (UIS).
De la 1 iulie, este mai sigur să acceptați de la vânzători doar noi forme de facturi și facturi de ajustare. În mod oficial, nu există motive pentru refuzul deducerii dacă nu există o nouă cerință în factură. Acest lucru nu va interfera cu identificarea vânzătorului, cumpărătorului, a numelui produsului și a costului acestuia, a sumei și a cotei de impozitare (clauza 2, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totodata, se poate declara TVA deductibil doar pe o factura emisa corect. Și asta presupune, în primul rând, forma corectă.
De la 1 octombrie 2017, la formularul de factură a fost adăugată coloana 1a pentru codul tipului de mărfuri (modificări au fost aduse formularului prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 nr. 981). Acesta va fi completat de organizațiile care exportă mărfuri în țările UEE. Astfel de firme trebuie să indice deja în factură codul tipului de mărfuri conform nomenclatorului de mărfuri a activității economice străine. Dar până la 1 octombrie, nu există nicio coloană specială în formular pentru aceasta, puteți indica codul, de exemplu, în coloana 1 după numele mărfurilor.
Ce s-a mai schimbat. Serviciul Fiscal Federal a modificat, de asemenea, formatele pentru factura electronică - în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 martie 2016 Nr. ММВ-7-15 / [email protected], iar pentru factura de ajustare - in
Formularul de factura a fost actualizat din 07.01.2017. Acest lucru ar trebui să fie amintit nu numai de vânzător, ci și de cumpărător. Dar asta nu este tot: în viitorul apropiat, forma facturii se poate schimba din nou. Și odată cu ea - și cărțile de cumpărături și vânzări.
- Olga Sergeevna, de la 1 iulie, sunt în vigoare formulare actualizate de facturi și facturi corective. La fiecare dintre ele a fost adăugat un nou rând 8 „Identificator al contractului de stat, contractului (acordului)”. Dacă cumpărătorul primește de la vânzător o factură emisă după 01.07.2017, dar conform vechiului formular, poate pretinde o deducere de TVA pe o astfel de factură?
Deducerea TVA-ului prezentat de furnizor se face pe baza unei facturi, a cărei formă este aprobată de Guvernul Federației Ruse.
Dacă cumpărătorul primește o factură emisă după 01.07.2017 în forma veche, atunci:
Prin urmare, dacă vechea factură respectă cerințele paragrafelor. 5 și 6 art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritatea fiscală nu are dreptul de a refuza deducerile pe o factură emisă într-o formă inactivă.
- Să presupunem că cumpărătorul dorește să fie sigur și îi cere vânzătorului să emită o factură în forma actuală. Vânzătorul este obligat să respecte cererea cumpărătorului? Și cum anume ar trebui să-și corecteze vânzătorul greșeala?
În cazul în care cumpărătorul a primit o factură întocmită cu încălcarea cerințelor stabilite, acesta are dreptul de a se adresa vânzătorului său (furnizor, antreprenor, antreprenor etc.) cu cererea de a face corecturile corespunzătoare. Iar vânzătorul trebuie să respecte cererea cumpărătorului.
Vânzătorul face corecturi la facturi prin întocmirea de noi copii ale facturilor. Astfel, pentru a-și corecta greșeala, vânzătorul trebuie să întocmească o nouă factură - corectată - în care:
- Organizația a expediat marfa în iunie 2017, a emis factură din 16.06.2017. În această factură a fost găsită o eroare în iulie 2017, de exemplu, legată de calcularea TVA-ului. Ce formular ar trebui să folosească o organizație pentru a compila o factură corectată:
Întrucât formularul de factură actualizat intră în vigoare de la 07.01.2017, pentru aceasta organizația vânzătorului trebuie să întocmească o factură corectată. Adică, un nou rând 8 ar trebui să apară în factura corectată.
- În locul unei facturi, organizațiile emit uneori un document de transfer universal (UPD), iar în loc de o factură corectivă, un document corectiv universal (UKD). În legătură cu actualizarea facturii și a formularelor de factură de ajustare, este de așteptat să se facă modificări la formularele UPD și UCD?
Da, serviciul fiscal intenționează să modifice formularele UPD și UKD. Cu toate acestea, vă atrag atenția asupra faptului că aceste formulare sunt recomandate, și nu obligatorii.
Prin urmare, înainte de a actualiza aceste formulare de către serviciul fiscal, contribuabilul ar trebui să includă în mod independent rândul 8 „Identificatorul contractului de stat, acordul (acordului)” în formularele UPD și UKD folosite de el.
- La ce alte schimbări se pot aștepta contribuabilii în ceea ce privește formele de facturi, cărți de cumpărare și cărți de vânzări?
În prezent, a fost elaborat un proiect de modificare a Hotărârii Guvernului nr. 1137, care, printre altele, prevede introducerea unei coloane suplimentare în formularul de factură pentru a indica codul pentru tipul de mărfuri. Este destinat să fie completat de companiile care exportă mărfuri în țările UE: Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan.
În prezent, astfel de exportatori sunt obligați să indice tipul de mărfuri în conformitate cu TN VED în facturi, dar nu există o coloană separată pentru aceasta. Adesea, acest cod este aplicat în coloana 1 după indicarea denumirii produsului.
Două coloane noi sunt planificate să apară în cartea de vânzări:
Astfel, procedura de înregistrare a unei facturi corectate va fi similară cu procedura de înregistrare a unor astfel de facturi la vânzător într-o foaie suplimentară a carnetului de vânzări.
În prezent, proiectele de amendamente la Decretul nr. 1137 sunt aprobate de Guvernul Federației Ruse. Modificările urmează să intre în vigoare la 1 octombrie 2017.
De la 1 iulie 2017 va intra în vigoare un nou formular de factură. Tot de la această dată devine obligatoriu un nou format de facturi, care este necesar pentru schimbul de documente în formă electronică. Ce s-a schimbat mai exact? Cum arată noul formular de factură de la 1 iulie 2017? Au existat modificări ale facturilor de ajustare? Vă vom spune despre toate modificările importante legate de rambursările de TVA și vă vom oferi o mostră completată a unui nou formular de factură.
O factură este un document care constituie o bază documentară pentru ca cumpărătorul să accepte sumele de TVA prezentate de vânzător pentru deducere (rambursare) (clauza 1, articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). O factură trebuie emisă de fiecare dată când sunt vândute bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate. Facturile pot fi emise „pe hârtie” sau electronic.
Formularul de hârtie al facturii și regulile de completare a acesteia sunt aprobate în Anexa 1 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.
Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 a aprobat formularele și Regulile actuale pentru completarea (întreținerea) următoarelor documente utilizate în calculele TVA:
Dacă vânzătorul dorește să trimită facturi cumpărătorilor pe cale electronică, atunci cumpărătorul trebuie să fie de acord cu acest lucru. Totodată, mijloacele de primire, schimb și procesare a facturilor în formă electronică ale vânzătorului și cumpărătorului trebuie să fie compatibile. Acestea trebuie să respecte formatele stabilite (paragraful 2, clauza 1, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Facturile în formă electronică sunt emise și primite în modul aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 noiembrie 2015 nr. 174n.
Pentru ce sunt facturile de ajustare?
Codul Fiscal al Federației Ruse prevede obligația de a emite facturi corective (paragraful 3, clauza 3, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Astfel de facturi sunt emise de către vânzătorii de bunuri (lucrări, servicii) în cazul ajustării costului mărfurilor expediate (lucrări efectuate, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate. Acest lucru se poate întâmpla atunci când, de exemplu, prețurile sau cantitatea (volumul) bunurilor (lucrări, servicii), drepturile de proprietate se modifică.
Enumerăm o listă exhaustivă de detalii care trebuie completate fără greșeală în facturi (clauzele 5 și 6 ale articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Iată cum arată formularul de factură în 2017:
Puteti folosi si noua forma a facturii corective, in vigoare de la 1 iulie, in format Excel.
Ieșire
De la 1 iulie 2017, la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) la comenzi de stat, furnizorii vor trebui să indice în facturi identificatorul contractului de stat, contractului (acordului). Noile cerințe sunt stabilite prin Legea federală nr. 56-FZ din 3 aprilie 2017. Cu toate acestea, formele facturii și ale facturii de ajustare nu s-au schimbat. Ele vor trebui în continuare expuse conform formelor stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.
De la 1 iulie 2017 este permisă generarea facturilor în formă electronică exclusiv în noul format aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 martie 2016 Nr. ММВ-7-15/155.
O factură corectivă din 1 iulie 2017 poate fi, de asemenea, transferată numai într-un nou format, care este aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 13 aprilie 2016 Nr. ММВ-7-15/189.
Rețineți că formatele facturilor electronice sunt aprobate prin ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24/03/2016 nr. ММВ-7-15/155 și din 04/03/2015 nr. ММВ-7-6/93. Până la 1 iulie 2017, ambele formate funcționează simultan. Iar în perioada 7 mai 2016 până la 30 iunie 2017 este permisă generarea de facturi în orice format: atât în vechiul cât și în cel nou. Cu toate acestea, de la 1 iulie 2017, este imposibil să se utilizeze formatul electronic „vechi” al facturilor (clauzele 2 și 3 din ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 24.03.2016 Nr. ММВ-7-15/155) .
Ce s-a schimbat în format
În noul format, nu există modificări ale cifrelor cheie, formularului sau structurii de date ale facturii. Motivul apariției noului format a fost oportunitatea introdusă de a indica informații suplimentare în facturi, inclusiv detaliile documentului primar. De altfel, noul format al facturii a devenit și formatul documentului de transfer universal (UD).
De asemenea, noul format de factură de la 1 iulie 2017 poate include nu un fișier, ca până acum, ci două, care au în același timp mișcare multidirecțională: de la vânzător la cumpărător și de la cumpărător la vânzător.
Din 1 octombrie 2017 a fost aplicată o nouă formă de factură. Ce s-a schimbat în formă? De ce ai trebuit să faci ajustări? Au afectat modificările forma facturilor de ajustare? Este adevărat că intră în vigoare noi reguli pentru completarea și stocarea facturilor? Să vorbim despre ce câmpuri noi au fost adăugate la factură și să dăm un eșantion de completare. De asemenea, puteți descărca un formular nou (supus deja modificărilor).
O factură este o bază documentară pentru ca cumpărătorul să accepte sumele de TVA prezentate de vânzător spre deducere (rambursare). Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse. Legislația fiscală impune emiterea unei facturi de fiecare dată când se vând bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate. Facturile pot fi generate pe hârtie sau electronic. Formularul pe hârtie și regulile de completare sunt definite în Anexa nr. 1 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.
Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 a aprobat formularele și Regulile actuale pentru completarea (întreținerea) următoarelor documente utilizate în calculele TVA:
Dacă vânzătorul dorește să trimită facturi cumpărătorilor pe cale electronică, cumpărătorul este obligat să fie de acord cu acest lucru. Totodată, mijloacele de primire, schimb și procesare a facturilor în formă electronică ale vânzătorului și cumpărătorului trebuie să fie compatibile. Acestea trebuie să respecte formatele stabilite (paragraful 2, clauza 1, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Facturile în formă electronică sunt emise și primite în modul aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 noiembrie 2015 nr. 174n.
De la 1 octombrie 2017, forma facturii s-a schimbat din nou. Acum modificările sunt prevăzute de Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 nr. 981. Puteți descărca acest document la adresa.
Acum să vorbim în detaliu despre modificările facturii de la 1 octombrie 2017. Le-am evidențiat pe cele principale.
De la 1 octombrie 2017, în formularul de factură a apărut o nouă coloană 1a „Cod tip produs”. Acesta trebuie completat de organizațiile care exportă mărfuri în afara Federației Ruse în țările UEE. Codul pentru tipul de mărfuri va trebui să fie indicat în conformitate cu Nomenclatorul unificat de mărfuri pentru activitatea economică externă a EAEU.
Codul tipului de mărfuri conform nomenclatorului de mărfuri a activității economice străine trebuia să fie afișat în facturi înainte de 1 octombrie (subclauza 15, clauza 5, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, nu a existat nicio coloană specială pentru aceasta înainte, așa că codul produsului era de obicei indicat în coloana 1 - după numele mărfurilor.
Rețineți că, în lipsa datelor în noua coloană „Codul tipului de mărfuri” din 1 octombrie 2017, este pusă o liniuță.
De la 1 octombrie 2017 a apărut o nouă coloană în formularul de factură pentru semnătura unei persoane autorizate care semnează factura pentru întreprinzător. Anterior, astfel de rubrici erau în factură exclusiv pentru semnăturile persoanelor care semnează pentru șef sau contabil șef.
Dacă semnăturile pe factură sunt puse de către persoane autorizate, atunci transferul de autoritate trebuie să fie formalizat prin ordin al șefului sau prin procură din partea organizației. În ceea ce privește un întreprinzător individual, persoana împuternicită de acesta are dreptul să semneze documente numai pe baza unei procuri certificate de notar.
Anterior, coloana 11 din factură era numită „Număr declarație vamală”. Cu toate acestea, de la 1 octombrie 2017, denumirea acestei rubrici a fost clarificată. Acum se numește „Număr de înregistrare a declarației vamale”. Adică, în coloana 11, în locul numărului declarației vamale, acum ar trebui să fie dat numărul de înregistrare al acesteia. Vă rugăm să rețineți că acestea sunt numere diferite.
Numărul de înregistrare al declarației vamale și numărul declarației vamale sunt diferite. Aceasta rezultă din Ordinul comun al Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse nr. 543, Ministerul Taxelor din Federația Rusă nr. BG-3-11 / 240 din 23.06.2000.
După cum am spus deja, de la 1 iulie 2017, în formularul de factură a apărut coloana 8, în care trebuie să indicați identificatorul contractului de stat. De la 1 octombrie 2017, la rândul 8 va fi o precizare cu privire la necesitatea completarii, dacă aveți un identificator de contract guvernamental. Această modificare este tehnică, deoarece regulile de completare a unei facturi prevăd deja acest lucru.
Puteți descărca gratuit noul formular de factură în format Word, care este aplicabil de la 1 octombrie 2017, aici.
Din 1 octombrie 2017, procedura de completare a unei facturi a fost completată cu noi prevederi. Acestea se aplică în cazurile în care factura este întocmită de un expeditor, dezvoltator sau client care acționează în calitate de dezvoltator, la dobândirea drepturilor de proprietate de la unul sau mai mulți vânzători de bunuri (lucrări, servicii) în nume propriu.
Deci, în special, de la 1 octombrie 2017 a fost prescrisă procedura de întocmire a facturilor pentru expeditorii de marfă care organizează transportul de către companii terțe. Înainte de asta, nu existau reguli pentru ei. Prin urmare, expeditorii de marfă au completat facturile conform regulilor stabilite pentru agenții comisionari (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10.01.2013 nr. 03-07-09 / 01).
Un expeditor de marfă care organizează transportul prin transportatori terți are dreptul să întocmească facturi „consolidate”. În acestea, reflectă datele facturilor primite de la transportatorii prestatori. Conform noilor reguli, de la 1 octombrie 2017, un expeditor de marfă care face achiziții în numele său pe cheltuiala clientului va trebui să indice în facturile „consolidate”:
Începând cu 1 octombrie 2017, expeditorii pot emite facturi consolidate. În factura consolidată în rândurile „Vânzător”, „Adresă”, „TIN / KPP” ale vânzătorului, puteți specifica propriile date. Adică datele expeditorului și nu ale terților care furnizează servicii expeditorului.
Uneori, contabilii s-au confruntat cu întrebarea cum să completeze facturile dacă prețul conform contractului a fost determinat prin calcul. Această întrebare este relevantă atunci când prețul unui bun (lucrare, serviciu) este diferența dintre valoarea inclusiv TVA și valoarea TVA. În Regulile de completare a unei facturi din 1 octombrie 2017, se explică că în aceste cazuri coloana 4 a facturii este diferența dintre coloanele 9 și 8. Utilizați această abordare pentru a completa coloana 4 dacă:
Codul Fiscal al Federației Ruse prevede obligația de a emite facturi corective (paragraful 3, clauza 3, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Vânzătorii lor de bunuri (lucrări, servicii) expun în cazul unei ajustări a costului mărfurilor expediate (lucrări efectuate, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate. Acest lucru se poate întâmpla atunci când, de exemplu, prețul sau cantitatea (volumul) bunurilor (lucrări, servicii), drepturile de proprietate se modifică.
Din 1 octombrie 2017, la formularul facturii de ajustare a fost adăugată coloana 1b pentru codul tipului de produs. Acesta va fi completat de organizațiile care exportă mărfuri în țările UEE.
De asemenea, de la data specificată, s-au permis oficial adăugarea de linii și coloane suplimentare la factura de ajustare (în special, detaliile facturii primare). Cu toate acestea, forma de bază a facturii de ajustare trebuie să rămână neschimbată.
De la 1 octombrie 2017 vor fi clar stabilite regulile de stocare a facturilor. Va trebui să le stocați în ordine cronologică pe măsură ce sunt setate (compilate, corectate) sau primite. O abordare similară de stocare se va aplica confirmărilor EDM și notificării cumpărătorilor cu privire la primirea unei facturi. Toate tipurile de facturi (primare corective și corectate) vor trebui păstrate timp de patru ani. Copiile facturilor pe hârtie primite de la intermediari trebuie să fie certificate prin semnăturile acestora (expeditori, mandanți, dezvoltatori sau expeditori).
